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銀行風險案例分析題篇一

縣聯(lián)社關(guān)于銀行卡業(yè)務(wù)方面制定了詳細的相關(guān)管理規(guī)定和操作細則，我社根據(jù)縣聯(lián)社相關(guān)管理規(guī)定對我社銀行卡業(yè)務(wù)涉及的各崗位進行了明確的崗位分工,，組織員工學(xué)習了關(guān)于銀行卡操作的具體流程,、重點風險防范和控制等內(nèi)容，對于銀行卡的開卡,、收回,、銷卡等都設(shè)置了授權(quán)復(fù)核、專項登記等,，務(wù)求達到外部監(jiān)督和內(nèi)控管理的有效結(jié)合,，相互制約和防范銀行卡操作風險。

對于銀行卡的開銷戶,、掛失、沖銷,、補正等分險類交易我社在實際業(yè)務(wù)操作中都嚴格按照縣聯(lián)社的相關(guān)管理規(guī)定進行操作,，嚴格審查客戶資料的真實性和有效性，杜絕違規(guī)操作,，同時,，我社也時常向客戶派發(fā)關(guān)于銀行卡安全用卡方面的宣傳手冊給前來辦理業(yè)務(wù)的客戶,，向他們宣傳有關(guān)防范銀行業(yè)務(wù)風險的相關(guān)知識，確保我社銀行卡業(yè)務(wù)健康安全地向前發(fā)展,。

目前我社還暫未安裝有銀行卡自助設(shè)備,，因此我社暫無此項業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)容。

因為此項業(yè)務(wù)目前主要是由縣聯(lián)社負責安裝,、維護和管理,，因此我社也暫無此項業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)容。

對于客戶的差錯投訴,，我社都第一時間安排專員負責跟進了解,，并及時與縣聯(lián)社清算部門進行溝通解決，務(wù)求將損失和風險控制在最低范圍,。

我社目前并未開展珠江平安卡vip卡,、銀行卡自助循環(huán)貸款、農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)等方面業(yè)務(wù),。

此項業(yè)務(wù)主要由縣聯(lián)社相關(guān)部門負責。

對于銀行卡的各項業(yè)務(wù)操作,，包括開銷卡,、掛失、沖正,、卡保管等我社領(lǐng)導(dǎo)班子都定期或不定期進行檢查，縣聯(lián)社稽核部門也會不定期派人前來進行檢查指導(dǎo)工作,，務(wù)求對銀行卡業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查達到防范風險要求，使我們的廣大客戶能夠安全用卡,、放心用卡,。

銀行風險案例分析題篇二

人民銀行風險識別與應(yīng)對是管理部門通過現(xiàn)場或非現(xiàn)場收集涉及項目的各類信息，運用定量或定性方法對這些信息進行分類,、剖析、識別,，評估認定是否為風險或風險程度并予以管理控制的過程,。人民銀行風險識別與應(yīng)對是人民銀行內(nèi)部控制管理的重要內(nèi)容，是對風險管理后所采取的控制措施,，對于新常態(tài)下人民銀行高效履職具有重要的保障作用,。

一,、基層人民銀行風險識別與應(yīng)對的實踐做法

（一）收集分析。

（二）風險評估,。

在風險識別的基礎(chǔ)上,，通過對所收集的大量的詳細數(shù)據(jù)資料加以分析，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計,，估計和預(yù)測風險發(fā)生的概率和損失程度,。

1.客觀評估。根據(jù)歷史上風險實際發(fā)生統(tǒng)計數(shù)據(jù)或是大量的試驗來估測,。

①將一個已發(fā)生風險事件分解為若干個環(huán)節(jié),，通過分析計算各環(huán)節(jié)風險發(fā)生的可能性及數(shù)量來估測此類風險事件發(fā)生的概率。

②通過對重要項目或重要業(yè)務(wù)流程進行足夠量的模擬試驗,，統(tǒng)計出此項目或重要業(yè)務(wù)發(fā)生風險事件的概率,。

2.主觀評估。根據(jù)個人經(jīng)驗,、預(yù)感或直覺而估測某項目發(fā)生風險的概率,，屬于主觀判斷。主觀估測包括以下流程：

①根據(jù)識別風險的性質(zhì)組成專家組,。專家組成員由熟悉機構(gòu)或項目風險因素的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢的專家,、有經(jīng)驗的工作人員組成。

②由每個工作組成員使用書面形式將自己的分析估測反映出來,。

③整理匯總工作組成員意見,，特別是匯總意見分析情況。

④工作組討論并分析意見分歧的原因,。重新分析某一變量可能出現(xiàn)的次數(shù)或范圍和各環(huán)節(jié)點出現(xiàn)問題的概率,，如此重復(fù)進行，直至工作組成員意見一致,。從而估測出此項目發(fā)生風險的可能及損失程度,。

（三）風險應(yīng)對。

根據(jù)風險分析結(jié)果確定風險應(yīng)對策略,，明確具體的應(yīng)對措施,，制定風險應(yīng)對方案。

1.風險應(yīng)對策略,。

①在業(yè)務(wù)運行和管理活動中通過適當?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L險的發(fā)生,。

②采取適當?shù)拇胧┖头椒▽L險概率降到最小、風險程度降到最低,。

③采取保險等方式將風險轉(zhuǎn)移給專門的機構(gòu)或部門,。

④對于可接受的風險，應(yīng)密切關(guān)注其發(fā)展變化情況并及時向上級行報告。

2.剩余風險控制,。對實施風險應(yīng)對策略后所有的剩余風險進行持續(xù)監(jiān)控，定期形成剩余風險監(jiān)控報告,，并及時糾正風險管理的薄弱環(huán)節(jié),。風險應(yīng)對實施后的剩余風險水平在合理的范圍之內(nèi)，充分考慮風險應(yīng)對策略實施可能產(chǎn)生的新的風險,，并有相關(guān)提示及處理措施,，使之可控或可接受。

3.歷史分析,。定期對風險識別與應(yīng)對過程形成的文件和記錄如風險分析報告等進行分析,，歸納風險管理歷史規(guī)律。

二,、基層人民銀行風險識別與應(yīng)對的不足與困難

（一）操作困難：強化風險評估與信息溝通阻滯的矛盾,。主要表現(xiàn)在：一是信息渠道不暢。人民銀行內(nèi)部及與外部之間未能實現(xiàn)有效的溝通聯(lián)系協(xié)作制度,，且報送風險信息資料單一,，不能動態(tài)反映風險管理現(xiàn)狀。二是信息處理手段落后,。風險識別,、估測、應(yīng)對工作尚處探索階段,，系統(tǒng)化,、專業(yè)化、標準化水平并不高,，由于缺乏科學(xué)的評估標準,，對風險環(huán)節(jié)的識別估測主要依賴定性分析與經(jīng)驗判斷，存在定量分析不夠,、風險大小估測不準等問題,。三是應(yīng)對機制建設(shè)滯后。風險信息交流僅僅依靠前期準備階段收集信息資料或進行臨時性交流,，手段匱乏,，導(dǎo)致風險管理綜合分析監(jiān)測評價系統(tǒng)建設(shè)滯后。

（二）機制困境：風險應(yīng)對機制靈活與監(jiān)督機構(gòu)僵化的矛盾,。主要表現(xiàn)在：人民銀行管理風險目標的實現(xiàn),，離不開良好的監(jiān)督約束機制。內(nèi)審部門發(fā)揮著主要的內(nèi)部監(jiān)督作用,，但實際由于內(nèi)審機構(gòu)沒有很強的獨立性,，監(jiān)督能力往往會受到管理體制以及外部干預(yù)等因素的影響，監(jiān)督作用不能夠得到全面的發(fā)揮。一些人民銀行分支機構(gòu)的內(nèi)審部門只是流于形式,，獨立性缺失,，行使具體的監(jiān)督職能時顯得力不從心，更無法把監(jiān)督機制的作用充分發(fā)揮出來,。

（三）管理困惑：風險意識增強與人員隊伍老化的矛盾,。內(nèi)審隊伍的整體素質(zhì)存在“短板”，知識面不全,，綜合能力不高,，缺乏風險管理方面的專門培訓(xùn)，專業(yè)知識更新慢,，在實際工作中經(jīng)常套用老文件,、老辦法來處理新情況、新問題,，對新風險的掌控能力差,，造成內(nèi)審人員素質(zhì)跟不上形勢發(fā)展的需要，以致在審計檢查中底氣不足,，難以發(fā)現(xiàn)深層次問題,。

三、完善基層人民銀行風險識別與應(yīng)對的建議

風險應(yīng)對是根據(jù)風險估測結(jié)果和風險管理目標,，選擇最佳的風險管理策略和方法并加以實施的過程,。

（一）風險應(yīng)對策略。

對風險狀況所作的估測報告,，應(yīng)提出相應(yīng)的風險應(yīng)對策略,。一是在制定風險應(yīng)對措施方面，要依據(jù)風險分析和估測情況,，結(jié)合本單位,、本部門實際，按照內(nèi)部控制合理性原則,，明確具體控制措施,，在業(yè)務(wù)運行和管理活動中通過適當?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L險的發(fā)生，或者采取適當?shù)拇胧┖头椒▽L險概率降到最小,，將風險應(yīng)對措施實施后的剩余風險水平控制在合理的范圍內(nèi),。二是不同業(yè)務(wù)風險環(huán)節(jié)采取的風險應(yīng)對策略也不相同，具體包括：從制度和流程設(shè)計上對各類風險進行靜態(tài)控制,，如建立雙人復(fù)核制度,、三級審批制度、重要崗位輪換制度等,；從本單位的自我監(jiān)督上對各類風險進行動態(tài)控制,，如定期開展本部門或上級行的業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督,、審計部門開展的履職和專項審計等；還有從機構(gòu)設(shè)置和人員配備上對各類風險進行結(jié)構(gòu)控制等,。三是充分考慮風險應(yīng)對措施實施后可能產(chǎn)生的新的風險,，做出相關(guān)提示及處理措施，使之可控或可接受,，密切關(guān)注其發(fā)展變化情況并及時向上級行報告,。

（二）風險動態(tài)應(yīng)對模型。

在進行風險估測的時候,，結(jié)合自身的情況，建立恰當?shù)娘L險估測模型,，對風險產(chǎn)生的原因及條件進行動態(tài)跟蹤控制,。將各類風險節(jié)點在控制系統(tǒng)中進行標明，闡明其特征,、控制要素,，對什么能做，什么不能做予以明確,，一旦發(fā)現(xiàn)有越界的行為,，即對其進行及時的控制，盡可能的把損失降到最低,。

1.制作樣本,。

①將已知風險編寫為文檔。通過編寫風險陳述和詳細說明相關(guān)的風險背景來記錄已知風險,，相應(yīng)的風險背景包括風險問題的何事,、何時、何地,、如何及原因,。

②根據(jù)歷史上已確認的風險事件，進行詳細陳述,，并將發(fā)生風險的原因條理化說明,，特別要深入分析風險事件與產(chǎn)生風險的條件之間的關(guān)系，條件變化與風險概率及損失度的關(guān)系,，形成典型樣本,，作為今后此類項目審計的啟示錄。

③對于風險節(jié)點中未發(fā)生風險事件的項目,，根據(jù)主觀估測的結(jié)果,，編寫風險預(yù)測樣本，詳細說明風險條件變量的變化情況,。

2.交流匯總,。將所有已發(fā)生風險和未發(fā)生風險的估測樣本材料通過某個平臺進行交流和共享。

①面對面的交流。通過召開研討會,、座談會將各單位編寫的風險事件樣本材料進行溝通討論,，達成一致意見，形成風險模型,。

②書面交流,。通過刊物和郵件系統(tǒng)征集對某類風險事件或某風險節(jié)點的估測論點進行匯編，交流共享,。

③根據(jù)風險節(jié)點的內(nèi)容,，設(shè)計一套風險樣本數(shù)據(jù)庫。所有員工都可以將自己的觀點根據(jù)不同的類別輸入其中存儲,，作為一個專門為風險管理服務(wù)的共享平臺,。

（三）風險識別與應(yīng)對的輔助措施。

1.強化人員素質(zhì)的提高在風險管理中的核心作用,。如何把技術(shù)和人有效運作于人民銀行風險識別與應(yīng)對,，使工作的價值得到增加，使工作的效率得到提升,，從而減少和控制風險,，很明顯人員素質(zhì)的提高是第一要素。要提升員工的風險意識和職業(yè)技能,，采取多種形式的培訓(xùn),，促進人民銀行員工的風險意識以及職業(yè)技能不斷提高，在各項業(yè)務(wù)管理與操作中,，最大限度減少技能缺失,、責任淡薄、行為隨性所造成的風險,。

2.建立有效的信息共享機制,。建立部門與部門之間以及人民銀行分支機構(gòu)之間的信息共享與溝通機制。一是構(gòu)建信息交流平臺,。結(jié)合人民銀行自身的信息特點,，對信息的類別以及信息的內(nèi)容等進行整理，促使各類信息變得更加透明,、更加及時準確,。二是建立“風險分析報告”定期或不定期交流平臺。在業(yè)務(wù)檢查,、內(nèi)部審計,、執(zhí)法監(jiān)察、工作匯報等途徑收集的業(yè)務(wù)運行和管理活動的相關(guān)歷史資料,，根據(jù)風險的不同種類采取定性或定量的方法對其進行識別,、分析,，并向管理層提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。包括對常規(guī)業(yè)務(wù)和管理活動開展的風險分析,，以及對非常規(guī)性業(yè)務(wù)和管理活動及突發(fā)性事件開展的風險分析。前者可定期進行交流，后者可根據(jù)事件的風險程度不定期進行交流,。三是建立“風險處置預(yù)案”內(nèi)部共享平臺。針對各類業(yè)務(wù)運行和管理活動中可能出現(xiàn)的風險,，根據(jù)其等級的高低、造成損失和影響的大小,、緩急程度，就預(yù)測預(yù)警,、信息報告,、應(yīng)急處置,、恢復(fù)重建、調(diào)查估測,、應(yīng)急演練等制定風險處置預(yù)案,，結(jié)合工作的實際和業(yè)務(wù)的變化適時調(diào)整,。

構(gòu)建“大監(jiān)督”風險應(yīng)對機制。整合人民銀行內(nèi)審,、紀檢監(jiān)察,、人事、會計管理等資源和力量,，拓展風險控制的廣度和深度,。一是信息資源共享。內(nèi)審,、紀檢監(jiān)察,、人事、會計管理等部門在實施檢查監(jiān)督活動中獲取的信息資源或經(jīng)分析形成的報告材料,，均可通過抄報,、通報,、參與有關(guān)會議等途徑在各監(jiān)督部門間共享,。二是監(jiān)督手段共享。主要是將內(nèi)審,、人事,、會計管理部門的“查”與紀檢xxx門的“處”有機地結(jié)合起來，增強監(jiān)督活動的嚴肅性、有效性,。三是人力資源的共享,。在各類內(nèi)控監(jiān)督活動中形成多個部門人力資源的合理調(diào)配機制，提高監(jiān)督結(jié)果的專業(yè)性,、權(quán)威性和有效性,。

銀行風險案例分析題篇三

亞洲金融危機和最近爆發(fā)的美國金融危機的爆發(fā)，使人們對銀行業(yè)的風險有了清醒的理解,，雖然我國遭受亞洲金融危機和美國金融危機創(chuàng)傷比較輕微,，但也驚出了一身冷汗。隨著wto的加入和外資銀行的涌入,，我國銀行業(yè)的風險將越來越受到國人的關(guān)注,。因此，在我國,，進行銀行風險防范的預(yù)警機制研究具有很重要的現(xiàn)實意義,。

一、我國金融風險的現(xiàn)狀

1,、金融效率遞減

我國還處于社會主義初級階段,，我國的銀行業(yè)還無法與西方發(fā)達國家的銀行業(yè)相抗衡。隨著外資銀行的紛紛搶灘,，和經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的放開,，我國銀行業(yè)面對的挑戰(zhàn)將更艱巨。一方面國內(nèi)人民幣業(yè)務(wù)的蛋糕將與外資銀行分享,，另一方面外匯國際結(jié)算業(yè)務(wù)將逐步被擁有人才,、技術(shù)、資金優(yōu)勢的外資銀行所壟斷,。如果按照目前流行的說法,，20%的客戶擁有80%的存款，那么外資銀行只要搞定20%的客戶,，就能在我國資金市場上呼風喚雨,，這并不是天方夜譚。把炒得沸沸揚揚的“愛立信事件”和美國花旗銀行在中國分支機構(gòu)對小額存款收費這兩件事連起來看,，外資銀行的競爭是有備而來，目標非常明確,。對中資銀行來說,，“引狼入室”已成定局，如何“與狼共舞”靠自身的努力，求生存,、求發(fā)展才是燃眉之急,。

2、信貸資產(chǎn)質(zhì)量差

我國銀行業(yè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量還有待進一步完善,。偏高的不良資產(chǎn)率正困擾著金融業(yè)的發(fā)展,。2003年，xxx為強化對金融業(yè)的監(jiān)管工作,，將監(jiān)管職能從中國人民銀行分離出來成立了銀監(jiān)會,。近期，中國人民銀行與銀監(jiān)委重拳迭出,，一是連下三道銀行令,，反xxx；二是農(nóng)村金融體制改革大局初定,。成立農(nóng)村商業(yè)銀行也要因地制宜,，不搞一刀切，加強全體聯(lián)合,，提高農(nóng)商行整體抗風險能力的處置意圖已十分明朗,。

無論是站在國家發(fā)展戰(zhàn)略的高度，還是站在某一單一金融機構(gòu)自身發(fā)展的需要角度看,，加強對金融業(yè)的風險管理,，提高資產(chǎn)質(zhì)量是一件刻不容緩的大事。結(jié)合我國金融業(yè)的實際,，需要在盤活存量,、放活增量上下工夫。就微觀經(jīng)濟而言,，關(guān)鍵要健全銀行風險防范的預(yù)警機制,，杜絕不良貸款的“超生”。

二,、如何建立有效的金融風險防范的預(yù)警機制,？

建立有效的銀行風險防范的預(yù)警機制，是指建立銀行風險防范的識別機制,、銀行風險防范的分析機制,。

（一）建立銀行風險防范的識別機制

風險識別是一種實踐。更多的是憑識別者的判斷能力,、識別手段和經(jīng)驗總結(jié),。建立銀行風險防范的識別機制，目的是為了認識風險,。

宏觀的風險,，由于我們所處位置的局限性,，事實上很難把握。結(jié)合我們自己的工作實際,，風險識別應(yīng)側(cè)重于微觀風險的識別,，風險識別的關(guān)鍵是抓好兩方面工作。

1,、建立較完善的信貸檔案

“信貸檔案是銀行發(fā)放,、管理、收回貸款這一完整過程的真實記錄,，是進行貸款管理的必備資料,。”參照國際金融機構(gòu)的做法,，結(jié)合自身實際,，較完善的信貸檔案應(yīng)包括：（1）基本情況。（2）財務(wù)狀況,。（3）擔保抵押文件,。（4）分析報告。（5）備忘錄,。根據(jù)人民銀行的監(jiān)管要求,，所有企業(yè)貸款和大額個人貸款均需實行一廠一檔管理，盡可能完善,。特別是農(nóng)村商業(yè)銀行,，現(xiàn)在又在搞信用村鎮(zhèn)建設(shè)，發(fā)放信用貸款,，對千家萬戶的農(nóng)民也應(yīng)一一摸底登記,，否則，信用貸款的風險就無法有效控制,。這是建立風險識別機制的基礎(chǔ),。而要真正建立較完善的信貸檔案，關(guān)鍵靠信貸人員自身的努力,。如要建立一個企業(yè)信貸檔案,，就是腿勤、手勤,、腦勤,。和工辦、稅務(wù),、工商等部門經(jīng)常保持聯(lián)系,，看企業(yè)是否依法納稅，是否已吊銷營業(yè)執(zhí)照,，是否還生產(chǎn)正常,；對其競爭對手合作伙伴,，以及住所地的村（居）干部要加強聯(lián)系，以了解其人品和誠信狀況,；對其自身要經(jīng)常聯(lián)系，正面了解,，必要時深入車間,，就產(chǎn)供銷情況進行現(xiàn)場解剖，并按季寫出分析報告,。

2,、關(guān)注早期預(yù)警信號

（二）建立風險防范的分析機制

在銀行風險防范的事前預(yù)警中，銀行風險分析是核心,。銀行風險分析具體包括財務(wù)分析和非財務(wù)分析兩方面,。建立風險防范的分析機制，目的是為了把握風險,。

1,、財務(wù)分析。根據(jù)會計分析的要求,，財務(wù)分析的指標主要有盈利比率,、效率比率、杠桿比率,、流動比率四個,。財務(wù)分析成功的關(guān)鍵是獲取企業(yè)真實的、全面的,、準確的報表,。但遺憾的是我國一些企業(yè)在這方面信用極差。部分企業(yè)備有應(yīng)付財稅,、銀行,、工辦的三套不同的對外報表,。本身就是一本糊涂賬,。這就使我們對企業(yè)的財務(wù)分析缺乏現(xiàn)實基礎(chǔ)。為此盡管我國相繼出臺了《會計法》,、《審計法》,、《統(tǒng)計法》等,，卻管不住一雙弄虛作假的手。這既有國民素質(zhì)問題,，也有法制的不健全問題,，更有管理的不到位問題，等等,。所以,，對企業(yè)的財務(wù)分析,，還需多張報表共同分析。

財務(wù)分析不是可有可無的,，而是必不可少的,；財務(wù)分析指標不是孤立的、僵化的,，而是一個系統(tǒng)的綜合指標,。通過財務(wù)分析，我們才能對企業(yè)有比較真實,、準確的了解,。

2、非財務(wù)因素分析,。按照西方商業(yè)銀行的觀點,，非財務(wù)因素主要是指借款人的行業(yè)風險因素、經(jīng)營風險因素,、管理風險因素,、自然社會因素以及銀行的信貸管理等因素。

（1）行業(yè)風險分析

每個企業(yè)都處在某一特定行業(yè)中,，將面對同一行業(yè)基本一致的風險,。一般可以從借款人行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、成長期,、產(chǎn)品的經(jīng)濟周期性和替代性,、行業(yè)的盈利性、經(jīng)濟技術(shù)環(huán)境的影響,、對其他行業(yè)的依賴程度以及有關(guān)法律政策對該行業(yè)的影響程度等幾個方面來分析借款人所處行業(yè)的基本狀況和發(fā)展趨勢,，并由此判斷借款人的基本風險。

（2）經(jīng)營風險分析

可從借款人的經(jīng)營規(guī)模,、發(fā)展階段,、產(chǎn)品單一或多樣、經(jīng)營策略等方面了解借款人的總體特征,，分析其產(chǎn)品情況和市場份額以及采購,、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的風險因素,，來判斷借款人的自身經(jīng)營風險,。對企業(yè)而言，這個過程是最復(fù)雜的,，也是最根本的,。如果說行業(yè)分析是群體分析，那么經(jīng)營風險分析則是個體分析,。通過它可以直接分析具體借款人的經(jīng)營狀況和經(jīng)營風險程度,。

（3）管理風險分析

主要是通過對借款人的組織形式,、管理層素質(zhì)和對風險的控制能力、經(jīng)營管理作風等方面來考察借款人的管理風險,。在中國一般對客戶重在物的風險分析,，特別是客戶的主要財務(wù)、信用指標的考查,；西方許多國家銀行對一般客戶重在人的風險分析,，特別是法人代表的“人品”分析。事實上,，人是最能動的因素，忽視人的管理而只重視物的管理,，其管理效率是令人懷疑的,，這也是造成中國特色的信用危機的根源之一。通過管理風險分析,，我們可以準確地把握企業(yè)興衰的脈搏,。

作為金融機構(gòu)，密切關(guān)注開戶企業(yè)的管理,，并不時督導(dǎo)開戶企業(yè)加強管理,，向管理要效益，很有必要,。

（4）信貸管理風險分析

實踐證明,，一些貸款不能及時、完整地收回,，其原因并不完全在借款人一方,，金融機構(gòu)對貸款缺乏有效的管理與控制，也是重要原因之一,。所以有必要對金融機構(gòu)信貸管理進行風險分析,。

①違反法律、法規(guī)發(fā)放貸款,。

這些貸款由于在法律上得不到充分保護,，具有先天不足。如上階段金融機構(gòu)搞的福利貸款損失慘重,。吃了幾條魚,，發(fā)了幾張煤氣票，結(jié)果貸款被“套牢”,。這是變相抬高利率發(fā)放所造成的,。還有上階段，有些金融機構(gòu)片面強調(diào)存款立社,，為了突擊拉存款,，甚至為了月末,、季末的一夜瀟灑，不惜泡大戶,，貸款累大戶,，結(jié)果雞飛蛋打。這是不正常競爭引起的違規(guī)操作,。

②缺乏有效的貸款監(jiān)督,。

這是可能造成貸款被挪用和資金使用不當?shù)闹饕颉Ｈ缬械馁J款被挪用于歸還其他債權(quán)人的貸款,，或未經(jīng)銀行同意將回籠資金投入炒房地產(chǎn),、炒股票、期貨等另一高風險的交易中去,。特別是以貸還貸現(xiàn)象事實上相當普遍,，這將對擔保合同的有效性直接構(gòu)成威脅。據(jù)有關(guān)資料顯示,，我國企業(yè)貸款的以貸還貸率占40%左右,，如果企業(yè)普遍性經(jīng)營不善，合同糾紛將會把我國金融機構(gòu)拖垮,；又如貸款資金被挪用更是防不勝防,。圈地熱和房地產(chǎn)業(yè)“發(fā)燒”目前最引人關(guān)注。

③對到期貸款催收不力,。

寬松的收貸措施會導(dǎo)致客戶隨意拖欠貸款的惰性,，進而影響貸款的償還。有些金融機構(gòu)對逾期貸款往往一訴了之,，以詐騙立案,，自身底氣不足。一來以詐騙立案可能會牽涉到內(nèi)部人,，怕拔出蘿卜帶出泥,；二來怕經(jīng)濟案一發(fā)生，安全保衛(wèi)一票否決,，全年的努力打了水漂,。有時候為了一團和氣，為了不引火燒身,，許多人睜只眼閉只眼,。其結(jié)果就出現(xiàn)了一個怪現(xiàn)象。一方面催收兇的金融機構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量越來越好,，不良戶不敢花時間買難堪,，信用環(huán)境越來越好；另一方面，催收不力的金融機構(gòu)往往成了信用不良戶爭著喊著的“福地”,，通過種種手段來獲取貸款,，陷入了惡性循環(huán)的怪圈。

銀行風險案例分析題篇四

近年來,，銀行卡在國內(nèi)迅速發(fā)展,，已成為廣大人民群眾購物消費、存取款,、轉(zhuǎn)賬支付等金融活動的重要載體,，但在銀行卡業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時，也暴露出了諸多風險,，有效地防范和控制風險是當前必須要解決的問題,。根據(jù)粵農(nóng)信聯(lián)河源辦發(fā)【20xx】14號文關(guān)于開展銀行卡業(yè)務(wù)風險排查活動的通知，我社對銀行卡業(yè)務(wù)的相關(guān)管理情況進行了自查,，主要有以下幾個方面：

一,、關(guān)于制度建設(shè)和崗位設(shè)置方面：縣聯(lián)社關(guān)于銀行卡業(yè)務(wù)方面制定了詳細的相關(guān)管理規(guī)定和操作細則，我社根據(jù)縣聯(lián)社相關(guān)管理規(guī)定對我社銀行卡業(yè)務(wù)涉及的各崗位進行了明確的崗位分工,，組織員工學(xué)習了關(guān)于銀行卡操作的具體流程、重點風險防范和控制等內(nèi)容,，對于銀行卡的開卡,、收回、銷卡等都設(shè)置了授權(quán)復(fù)核,、專項登記等,，務(wù)求達到外部監(jiān)督和內(nèi)控管理的有效結(jié)合，相互制約和防范銀行卡操作風險,。

二,、關(guān)于業(yè)務(wù)管理情況方面：對于銀行卡的開銷戶、掛失,、沖銷,、補正等分險類交易我社在實際業(yè)務(wù)操作中都嚴格按照縣聯(lián)社的相關(guān)管理規(guī)定進行操作，嚴格審查客戶資料的真實性和有效性,，杜絕違規(guī)操作,，同時，我社也時常向客戶派發(fā)關(guān)于銀行卡安全用卡方面的宣傳手冊給前來辦理業(yè)務(wù)的客戶,，向他們宣傳有關(guān)防范銀行業(yè)務(wù)風險的相關(guān)知識,，確保我社銀行卡業(yè)務(wù)健康安全地向前發(fā)展。

三,、關(guān)于自助設(shè)備業(yè)務(wù)管理情況方面：目前我社還暫未安裝有銀行卡自助設(shè)備,，因此我社暫無此項業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)容。

四,、關(guān)于銀聯(lián)pos業(yè)務(wù)管理情況方面：因為此項業(yè)務(wù)目前主要是由縣聯(lián)社負責安裝,、維護和管理,，因此我社也暫無此項業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)容。

五,、關(guān)于資金清算及差錯處理情況方面：對于客戶的差錯投訴,，我社都第一時間安排專員負責跟進了解，并及時與縣聯(lián)社清算部門進行溝通解決,，務(wù)求將損失和風險控制在最低范圍,。

六、關(guān)于新業(yè)務(wù)開展情況方面：我社目前并未開展珠江平安卡vip卡,、銀行卡自助循環(huán)貸款,、農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)等方面業(yè)務(wù)。

七,、關(guān)于科技開發(fā)管理情況方面：此項業(yè)務(wù)主要由縣聯(lián)社相關(guān)部門負責,。

八、關(guān)于檢查監(jiān)督情況方面：對于銀行卡的各項業(yè)務(wù)操作,，包括開銷卡,、掛失、沖正,、卡保管等我社領(lǐng)導(dǎo)班子都定期或不定期進行檢查,，縣聯(lián)社稽核部門也會不定期派人前來進行檢查指導(dǎo)工作，務(wù)求對銀行卡業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查達到防范風險要求,，使我們的廣大客戶能夠安全用卡,、放心用卡。

信用社

20xx年3月10日

銀行風險案例分析題篇五

商業(yè)銀行操作風險報告

商業(yè)銀行操作風險的產(chǎn)生始于商業(yè)銀行的誕生,。但商業(yè)銀行對操作風險的認識和管理卻與其年齡極不相稱,。巴塞爾委員會在新資本協(xié)議中將操作風險定義為：由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險,，包括法律風險,，但不包括策略風險和聲譽風險。它和信用風險,、市場風險并稱為商業(yè)銀行面臨的三大主要風險,。我國目前采用的也是這一定義。

近年來,，國內(nèi)銀行業(yè)不斷有大案曝光,，均給商業(yè)銀行造成了嚴重的損失。根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,，相比國際活躍銀行操作風險主要集中在外部欺詐方面,，我國操作風險高發(fā)的是人員風險。違規(guī)操作、內(nèi)外勾結(jié)導(dǎo)致的操作風險在國內(nèi)更多,。國內(nèi)操作風險的另一個“多發(fā)地帶”是it系統(tǒng),，由于銀行對信息技術(shù)的依存度已相當高，一旦it系統(tǒng)出現(xiàn)問題,，商業(yè)銀行可能面臨業(yè)務(wù)癱瘓的局面,，國內(nèi)很多銀行在過去的幾年中都曾出現(xiàn)過業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障，在影響業(yè)務(wù)運行的同時,，也損害了銀行聲譽,。我們不得不承認，操作風險已成為直接威脅商業(yè)銀行生存與發(fā)展的重大風險,。

對操作風險來說,，盡管這一概念的提出已有很長的歷史，但把操作風險作為銀行三大風險之一進行風險管控的時間并不長,。由于對操作風險的認知比較晚,，因此，國際銀行業(yè)在操作風險方面的研究遠不及信用風險,、市場風險那樣深入,，各國對操作風險的概念定義也不統(tǒng)一，對于操作風險的管理實踐僅處于起步階段,。國內(nèi)商業(yè)銀行將操作風險作為獨立的風險進行專門管理僅短短幾年的時間,。目前，盡管操作風險為銀行業(yè)普遍認知,，但它仍然沒有引起足夠重視,，對操作風險的研究還不夠深入,。如業(yè)界對于操作風險的定義,、衡量標準、計量技術(shù)等尚未達成共識,，沒有可以公開獲取的數(shù)據(jù)庫,、缺乏成熟的控制技術(shù)和相應(yīng)軟件。從操作風險的計量方法看,，國際上主要有三種方法：基本指標法,、標準法和高級計量法。不同于信用風險和市場風險,，操作風險的量化工作比較困難,，如高級計量法非常復(fù)雜，對銀行的要求很高,，其中最主要的是需要非常詳細的數(shù)據(jù)儲備,，國際上采用的并不多。國內(nèi)大多數(shù)銀行采用的是標準法，即按照銀行的產(chǎn)品線,，分別計算出每個產(chǎn)品線上發(fā)生操作風險的概率,。這些都導(dǎo)致操作風險管理實施起來較為困難。

操作風險與生俱來的內(nèi)生性,、具體性,、模糊性、多樣性和不對稱性等特征表明,，操作風險與具體的環(huán)境密切相關(guān),，因此，研究我國商業(yè)銀行操作風險管理模式必須結(jié)合我國的實際情況,。我國商業(yè)銀行操作風險發(fā)生頻率最高,、損失程度最大的操作風險事件類型是內(nèi)部欺詐，其根源在于我國銀行業(yè)特別是國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)不完善,、內(nèi)部控制系統(tǒng)不健全及由此產(chǎn)生的權(quán)責不清晰,。因此，根據(jù)目前的實際狀況,，我國商業(yè)銀行操作風險管理的關(guān)鍵不是從技術(shù)層面上進行防范,而必須從體制和機制改革入手,。為減少和杜絕內(nèi)部欺詐事件的發(fā)生,有效規(guī)避和控制操作風險損失，除了要加快完善公司治理結(jié)構(gòu)外,，更為現(xiàn)實的是建立一個能夠較好解決內(nèi)部控制問題的操作風險管理系統(tǒng),。這一系統(tǒng)應(yīng)該包括構(gòu)建適宜的風險管理環(huán)境包括；對面臨的操作風險能夠準確認知并評估,；設(shè)計并實施控制操作風險的措施,，以化解評估確定的風險；對操作風險管理進行有效監(jiān)督以及建立快速反應(yīng)的報告反饋制度等

銀行選用何種具體辦法管理操作風險,，基于多種因素,，包括自身的規(guī)模大小、組織復(fù)雜性,、業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍,。然而，盡管有這些不同,，明晰的戰(zhàn)略,、董事會及高管人員的監(jiān)督、對操作風險和內(nèi)部控制的認真程度,，以及完備的內(nèi)部報告制度和應(yīng)變計劃,，是任何規(guī)模和范圍的銀行有效管理操作風險的關(guān)鍵因素。從銀行整體范圍來看,，從操作風險管理理念的認同,、政策框架的具體實踐,、組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化設(shè)計，到操作風險管理識別,、評估,、監(jiān)測、報告,、持續(xù)改進機制的建立,，以及操作風險損失數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建和操作風險資本計量分配模型的研究開發(fā)，我國的商業(yè)銀行與國際活躍銀行操作風險管理實踐經(jīng)驗還有不小的差距,。

目前,，在全球經(jīng)濟一體化的大背景下，金融全球化趨勢越來越明顯,，國家壁壘逐漸打破,，金融資源跨國配置。因此,，加強對三大風險之一的操作風險的研究,，探索一套有效的操作風險管理模式對國內(nèi)商業(yè)銀行在新形勢下的可持續(xù)發(fā)展無疑有著重大意義。

銀行風險案例分析題篇六

電子銀行和電子貨幣業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展有助于提高銀行業(yè)和支付系統(tǒng)的效率,，也有助于國內(nèi)外零售業(yè)務(wù)的成本下降,。但電子貨幣和一些電子銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展和運用尚處于早期，考慮到電子銀行和電子貨幣在將來的技術(shù)和市場發(fā)展中的不確定性,，監(jiān)管當局必須避免制定阻礙有益創(chuàng)新和實驗的政策,。同時，巴塞爾委員會認為,，電子銀行和電子貨幣業(yè)務(wù)為銀行帶來的收益與風險并存,，因此風險與收益必須進行平衡。

隨著電子銀行和電子貨幣業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,，銀行與其客戶之間的跨境業(yè)務(wù)就會增加,。此類業(yè)務(wù)關(guān)系會給銀行和監(jiān)管當局帶來了各種不同的問題和風險。根據(jù)對風險的識別和分析,，管理辦法有3個主要步驟,，即：評估風險,，落實控制風險的措施和監(jiān)控風險,。在目前這個階段，似乎操作風險,、聲譽風險,、和法律風險，可能是大多數(shù)電子銀行和電子貨幣業(yè)務(wù)中最重要的風險類別,。

1,、操作風險,。

操作風險主要是指由于系統(tǒng)中存在不利于可靠性、穩(wěn)定性和安全性要求的重大缺陷而導(dǎo)致的損失的可能性,。它可能來自于電子銀行客戶的疏忽大意,，也可能來自電子銀行安全系統(tǒng)和其產(chǎn)品設(shè)計缺陷與操作失誤。

2,、聲譽風險,。

3、法律風險,。

法律風險源自違反或違背相關(guān)法律,、法令、條例或約定的習慣做法,，或?qū)σ还P交易各方的法律義務(wù)和權(quán)利模糊不清,。從事電子銀行和電子貨幣業(yè)務(wù)的銀行，可能面臨來自客戶信息披露和隱私保護方面的法律風險,。隨著電子商務(wù)的不斷發(fā)展,，銀行希望開展電子身份認證業(yè)務(wù)，例如通過使用數(shù)字證書,。身份認證可能使一家銀行面臨法律風險,。如果銀行參加新的身份認證系統(tǒng)，但權(quán)利和義務(wù)在合同協(xié)議中沒有明確規(guī)定,，那么銀行就可能蒙受法律風險,。

4、其它風險,。

傳統(tǒng)的銀行風險,，諸如信用風險、流動性風險,、利率風險和市場風險,，也可以產(chǎn)生于電子銀行和電子貨幣業(yè)務(wù)，但是它們的實際影響力對于銀行和監(jiān)管當局來說,，可能與操作,、聲譽和法律風險大不相同。

技術(shù)創(chuàng)新的日新月異,，可能改變銀行在電子貨幣和電子銀行中所面臨的風險的性質(zhì)和范圍,。監(jiān)管人員希望銀行制定一些管理辦法，來對付目前存在的風險,，同時對新出現(xiàn)的風險也有相應(yīng)對策,。風險管理辦法應(yīng)包括3個基本要素，即：評估風險,，控制風險和監(jiān)控風險,，只有這樣才能達到銀行和監(jiān)管當局心中預(yù)期的目標,。

1、安全政策和措施,。

安全是系統(tǒng),、應(yīng)用和內(nèi)部控制的統(tǒng)一，其作用是保證數(shù)據(jù)和操作過程的完整性,、真實性和保密性,。安全的保障取決于銀行制定和落實合適的安全政策和安全措施，也取決于銀行與外部各方的交流是否安全順暢,。安全政策和措施,，可以限制內(nèi)部和外部的對電子銀行和電子貨幣系統(tǒng)攻擊的風險，也可以限制因安全違規(guī)而引發(fā)的聲譽風險,。

安全措施是硬件,、軟件工具和人員管理的統(tǒng)一，這樣才能保證系統(tǒng)和操作的安全,。這些措施包括很多,，例如：密碼技術(shù)、口令,、防火墻,、病毒控制和雇員遴選。密碼技術(shù)是將文本數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成密碼以防非授權(quán)的閱讀,?？诹睢⒖诹畲?、個人身份識別數(shù)字,、硬件標志和生物測量學(xué)都是用來控制進入和識別用戶的技術(shù)。

并非所有安全威脅來自外部,。在可能的情況下,，電子銀行和電子貨幣系統(tǒng)，應(yīng)防止現(xiàn)職或已離職的雇員的非授權(quán)操作,。與現(xiàn)有的銀行業(yè)務(wù)一樣,，對新雇員、臨時雇員,、顧問的背景進行審查,、內(nèi)部控制和職責分解，都是保證系統(tǒng)安全的重要預(yù)防措施,。

2,、內(nèi)部交流,。

如果管理層和重要職員之間能夠進行很好交流的話,，那么操作,、聲譽、法律和其它風險,，就能夠得到有效管理和合理控制,。同時，技術(shù)職員應(yīng)該向管理高層匯報清楚：系統(tǒng)是如何設(shè)計的,，該系統(tǒng)的長處以及不足所在,。這樣的一些步驟可以減少：設(shè)計缺陷造成的操作風險（包括在同一銀行內(nèi)不同系統(tǒng)之間互不兼容）；數(shù)據(jù)完整性問題,；因系統(tǒng)沒有達到預(yù)期效果,，而客戶對銀行不滿所造成的聲譽風險；以及信用和流動性風險,。

3,、評估和升級。

在產(chǎn)品和服務(wù)全面推廣之前進行評估,，有助于控制操作和聲譽風險,。對設(shè)備和系統(tǒng)要進行測試，以便知道其功能是否正常,，并產(chǎn)生預(yù)期的結(jié)果,。試運行或試點有利于開發(fā)新的應(yīng)用系統(tǒng)。如果定期檢查現(xiàn)行硬件和軟件的功能,，則可以減少由于系統(tǒng)速度降低或中斷而造成的風險,。

4、信息披露和客戶教育

信息披露和客戶教育,，有利于銀行限制法律和聲譽風險,。信息披露和教育項目應(yīng)該讓客戶知道：如何使用新產(chǎn)品和服務(wù)、對服務(wù)和產(chǎn)品所收取的費用,、問題和錯誤如何解決,，這樣一來，就利于銀行遵守客戶保護和隱私權(quán)方面的法律和條例,。

5,、應(yīng)急計劃。

通過制定應(yīng)急計劃,，銀行可以限制因內(nèi)部程序,、服務(wù)、產(chǎn)品傳送中斷而引發(fā)的風險,，計劃可以確保在提供電子銀行和電子貨幣服務(wù)中斷的情況下,，銀行有計可施。計劃可以包括：數(shù)據(jù)恢復(fù),、可以替換的數(shù)據(jù)處理設(shè)施,、緊急員工配備,、以及客戶服務(wù)支持。對備用系統(tǒng)應(yīng)該定期測試,，以保證其連續(xù)有效,。銀行應(yīng)該確保：其應(yīng)急操作與正常的生產(chǎn)操作一樣安全。

6,、對系統(tǒng)的運行進行測試,，有利于發(fā)現(xiàn)異常情況，以及避免重大系統(tǒng)問題,、中斷和攻擊,。

通過多種不按正常步驟的方法，主動入侵系統(tǒng),，可以集中測試安全機制的身份認證,、隔離措施情況、設(shè)計和執(zhí)行方面的缺陷所在,。監(jiān)視是一種監(jiān)控方法,，即通過電腦軟件或?qū)徲媮砀櫹嚓P(guān)業(yè)務(wù)。與入侵測試相比,，監(jiān)視集中于監(jiān)控日常運作,、調(diào)查異常、以及通過檢測遵守安全政策情況來對安全的有效性作出動態(tài)判斷,。

銀行風險案例分析題篇七

年月

應(yīng)用質(zhì)量風險管理的方法確定 ,。 質(zhì)量風險管理模式圖：

一、風險識別：確定事件并啟動質(zhì)量風險管理,。 需要做什么風險評估,，為什么做？

成立由驗證,、工程管理,、生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理等相關(guān)人員組成的質(zhì)量風險評估小組,。 選擇工具：使用檢查列表,，收集和組織信息，評估相關(guān)的潛在危害源,。 二,、風險分析，選擇風險評估工具：

失敗模式效果分析（fmea）

確定風險的因素：嚴重性（s）,、可能性（p）,、可檢測性（d） fmea排列標準如下：

失敗模式效果分析（fmea）評分

失敗模式效果分析矩陣

確定采取的行動：對 進行風險評估，確定存在的危害源，進行危害分析和控制,。

三,、風險評估：使用haccp和fmea工具進行進行風險評價。

危害分析和關(guān)鍵控制點（haccp） haccp共有7步：

列出過程每一步的`潛在危害,，進行危害分析和控制,； 確定主要控制點,；

對主要控制點建立可接受限度,； 對主要控制點建立監(jiān)測系統(tǒng)； 確定出現(xiàn)偏差時的正確行動,； 建立系統(tǒng)以確定haccp被有效執(zhí)行,； 確定所建立的系統(tǒng)被持續(xù)維持。

四,、風險控制：目的是降低風險至可接受水平,，包括風險降低和風險接受。 五,、風險溝通：參與者可以在風險管理過程中的任何階段進行交流,。

運用了正式流程后，質(zhì)量風險管理過程的所有結(jié)果都應(yīng)記錄,。 六,、風險回顧：風險管理過程的結(jié)果應(yīng)結(jié)合新的知識與經(jīng)驗進行回顧。

質(zhì)量風險評估表

銀行風險案例分析題篇八

近年來,，商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)快速發(fā)展,，同時也風險顯現(xiàn)。本文通過對海南瓊海,、萬寧和陵水三個縣市的商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的調(diào)查顯示：個人及機構(gòu)理財產(chǎn)品占據(jù)主導(dǎo)地位,，非保本浮動收益產(chǎn)品成為主流，權(quán)益類投資比重上升明顯,，理財產(chǎn)品成攬存重要手段,，資金投向規(guī)避監(jiān)管，投資信息披露缺失,。對此,，經(jīng)綜合分析當前三縣市商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)存在的主要問題，并提出促進商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展的建議,。

（一）業(yè)務(wù)總體發(fā)展：業(yè)務(wù)規(guī)模增長較快,，個人及機構(gòu)理財產(chǎn)品占據(jù)主導(dǎo)地位

（二）產(chǎn)品期限結(jié)構(gòu)：固定期理財產(chǎn)品為主導(dǎo)，開放式和期次滾動型產(chǎn)品日漸突出

（三）產(chǎn)品資金投向：流動性理財產(chǎn)品占比較高,，權(quán)益類投資比重上升明顯

（四）產(chǎn)品收益結(jié)構(gòu)：非保本浮動收益產(chǎn)品為主流,，保本和保證類收益產(chǎn)品增長較快

（一）人為操縱理財資金流向季末“沖存”，虛增業(yè)績并規(guī)避存貸比等監(jiān)管指標

在同業(yè)市場競爭加劇的背景下，規(guī)?；己酥笜?，特別是存款考核指標仍在銀行整體考核體系中占據(jù)突出的地位，加劇理財業(yè)務(wù)的異化,，導(dǎo)致理財產(chǎn)品成為銀行季末“沖存”的工具,，主要方式包括：一是人為控制理財資金池資金流向存款；二是巧設(shè)理財產(chǎn)品募集期鎖定存款,。

（二）高凈值客戶認定執(zhí)行標準不嚴格

《商業(yè)銀行理財產(chǎn)品銷售管理辦法》對理財業(yè)務(wù)中的高資產(chǎn)凈值客戶做出了明確的規(guī)定,。實際操作中，有些銀行在銷售高凈值客戶專屬理財產(chǎn)品時,，不對客戶是否符合相關(guān)標準進行核實,，只讓客戶簽名證明已達到相關(guān)標準，將普通客戶資金投向股票市場,、集合資金信托計劃以獲取更高收益的目的,，導(dǎo)致投資者購買的理財產(chǎn)品與其風險承受能力不匹配，違反有關(guān)產(chǎn)品銷售適合性原則的規(guī)定,。

（三）季末“沖存”與資金池期限錯配對商業(yè)銀行流動性風險管理提出嚴峻挑戰(zhàn)

部分銀行在季末加大高收益短期理財產(chǎn)品銷售,，利用產(chǎn)品募集開始日至起息日、產(chǎn)品到期日至清算日兩個“資金沉淀期”,，將客戶資金計入存款科目,，滿足時點考核要求。當存在理財計劃與投資標的期限錯配時,，理財計劃到期兌付時就可能出現(xiàn)資金流動性缺口,。銀行管理理財資金流動性缺口的各種方法帶來不同的風險：一是兌付風險。通過續(xù)發(fā)理財產(chǎn)品,，以不同理財計劃的承接確?？蛻糍Y金到期兌付。后續(xù)理財計劃發(fā)行失敗,，則帶來理財產(chǎn)品的兌付風險,。二是利率風險。以未到期的可交易資產(chǎn)提前變現(xiàn)滿足流動性缺口,，銀行將面臨利率波動帶來的市場風險,。三是兌付風險。通過自營業(yè)務(wù)項下的正回購交易等方式在同業(yè)市場融資先行兌付客戶資金,，若理財產(chǎn)品投資標的到期發(fā)生違約風險,，將影響到銀行自有資金的安全。四是聲譽風險,。在季末出現(xiàn)大額贖回時,，啟動“巨額贖回條款”,，拒絕客戶的資金贖回要求，使銀行陷入聲譽風險的危機,。

（四）隱性的“剛性”兌付可能危及銀行風險抵御能力

一是客戶誤將理財產(chǎn)品“視同”銀行存款,。市場上投向包含信貸類資產(chǎn)組合的理財產(chǎn)品，大多在名義上為非保本浮動收益產(chǎn)品,，但在實際操作中,，銀行一直延續(xù)著按預(yù)期收益率水平剛性兌付的行業(yè)規(guī)則，一些客戶也將銀行發(fā)行的理財產(chǎn)品視同定期存款來看待,。在這種情況下,，銀行機構(gòu)實質(zhì)承擔了相關(guān)理財業(yè)務(wù)的全部投資風險，違背了代客理財不危及銀行自身資本金安全性的中間業(yè)務(wù)性質(zhì),，也使得銀行自營業(yè)務(wù)和代客理財業(yè)務(wù)的風險隔離失去了實際意義,。二是銀行“有意”掩蓋風險,。在會計處理上,，非保本浮動收益產(chǎn)品作為表外業(yè)務(wù)不計或少計資本金及風險撥備。這種實質(zhì)風險承擔與資本計提的錯配掩蓋了銀行機構(gòu)的風險暴露,，可能危及銀行機構(gòu)的風險抵御能力,。

（五）投資管理信息披露不到位

一是產(chǎn)品說明書“霧里看花”。理財產(chǎn)品發(fā)售的產(chǎn)品說明書未詳細披露理財產(chǎn)品的資金投向及資金配置比例,。特別是對于涉及信托計劃及其他資產(chǎn)管理計劃的,，未披露各類計劃背后對接的實際資產(chǎn)。二是投資標的“模糊不清”,。理財投資資產(chǎn)配置到位后,，未公布募集資金的實際資產(chǎn)組合配置情況。三是投資收益“暗箱操作”,。理財計劃到期后,，僅披露客戶端到期收益的實現(xiàn)及兌付情況，投資標的收益及銀行端實現(xiàn)的超額收益均處于黑箱狀態(tài),。

近年來,，商業(yè)銀行理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。較好滿足了社會大眾財產(chǎn)性收入增加的需求,。但同時,，處于初期高速發(fā)展階段的商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)市場也存在諸多問題，亟須正本清源,、加以引導(dǎo),，回歸代客理財、資產(chǎn)管理,、風險隔離,、服務(wù)實體經(jīng)濟等四項本質(zhì)。

（一）促進投資者和商業(yè)銀行在信息掌握、風險責任,、利益分配上的有效對稱

一是加強信息披露,，解決信息不對稱問題。細化理財信息披露內(nèi)容,、頻率和方式,，建立定期理財報告制度，由社會中介審查銀行理財報告并公開審計報告,。二是明確雙方責任,，解決責任不對稱問題。銀行要強化“賣者有責”意識,，履行好代理人責任,。投資者要培養(yǎng)“買者自負”的良好文化，依法維護合法權(quán)益,。三是完善收益分配,，解決利益不對稱問題。

（二）規(guī)范商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)管理

一是切實規(guī)范資產(chǎn)通道,，防止監(jiān)管套利,。商業(yè)銀行要把控好通道業(yè)務(wù)總量與結(jié)構(gòu)風險，確保任何時點“非標”理財資產(chǎn)都不超過理財產(chǎn)品余額的35%與總資產(chǎn)的4%,。對達不到規(guī)范管理要求的,，要比照自營貸款，進行風險加權(quán)資產(chǎn)計量和資本計提,。二是防止異化為負債工具,，產(chǎn)生流動性波動。對部分銀行在月末,、季末加大高收益短期理財產(chǎn)品銷售計入存款科目的客戶資金剔除或單獨列示,，防止對存貸比等流動性指標的套利。對資產(chǎn)池業(yè)務(wù)“非標”理財與所投資產(chǎn)單獨管理,、單獨建賬和單獨核算,，防止流動性風險后移和有意掩藏。三是以客戶為中心,，規(guī)范銷售行為,，促進理財產(chǎn)品轉(zhuǎn)型發(fā)展。

（三）建立有效防火墻機制,，切斷風險傳導(dǎo)途徑

一是與自營業(yè)務(wù)風險隔離,。防止違規(guī)將表內(nèi)優(yōu)良資產(chǎn)置換掉資產(chǎn)池中劣質(zhì)資產(chǎn)，以保證理財產(chǎn)品的收益率,；防止違規(guī)轉(zhuǎn)移內(nèi)部收益,，通過其他渠道盈利填補或墊付理財收益缺口,；防止違規(guī)關(guān)聯(lián)交易和利益輸送，防止自營賬戶與理財賬戶或者不同理財賬戶之間不當交易,。二是與交易對手風險隔離,。三是與合作機構(gòu)風險隔離。

（四）引導(dǎo)理財資金投放到實體經(jīng)濟,、綜合效益較優(yōu)領(lǐng)域

一是推動形成合理的社會融資成本機制,。發(fā)揮理財價格對金融資源配置的基礎(chǔ)性作用，提高理財資金使用效率,，推動銀行商業(yè)回報與客戶收益,、企業(yè)成本合理均衡。二是理財資金投向要符合產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向,。商業(yè)銀行要恪守服務(wù)實體經(jīng)濟本質(zhì),，加強理財資金流向管控，嚴控理財資金投向高風險領(lǐng)域或限制性行業(yè),，主動與國家宏觀調(diào)控和審慎監(jiān)管政策保持一致,。

銀行風險案例分析題篇九

晉中市國家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局

稅收風險管理辦法（試行）

第一條 為了深入推進稅源管理的科學(xué)化、專業(yè)化,、精細化,，進一步完善稅收管理機制,，轉(zhuǎn)變稅源管理方式,，不斷提高納稅遵從度，切實防范,、控制和化解稅收風險,，提高稅收征管的質(zhì)量和效率，在實施稅源專業(yè)化管理的基礎(chǔ)上制定本辦法,。

第二條 稅收風險管理是國稅機關(guān)和國稅工作人員,，按照一定的方法和規(guī)則，確定稅收風險區(qū)域,，識別納稅人風險特征,，根據(jù)納稅人風險特征的類型、多少,、偏差程度等,，進行風險排序，并根據(jù)納稅人風險類型,、風險形成的情形等,，采取相應(yīng)的風險應(yīng)對預(yù)案和措施，實現(xiàn)對納稅人稅收風險的有效防范,、控制和化解,。

第三條 稅收風險管理的基本流程分為風險識別,、風險排序、風險應(yīng)對和風險評價反饋四個環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)循環(huán)往復(fù),，為全封閉式循環(huán)流程,。稅收風險管理堅持持續(xù)改進方針,，因地制宜,，因時制宜,，將各種風險動態(tài)化引入稅收風險管理全過程,，不斷從不同層面和角度優(yōu)化,、更新稅收風險管理的重點和方向,，以達到專業(yè)化管理目標。

第四條 實施稅收風險管理,，以風險預(yù)警為手段,，切實有效地在稅收征管查各環(huán)節(jié)強化風險管理意識，既要依托稅收征管信息系統(tǒng),、稅收收入風險管理系統(tǒng)、山西國稅四位一體互動管理平 －1－

臺和晉中國稅稅收管理員信息化工作平臺及第三方信息等在信息歸集,、過程規(guī)范和統(tǒng)計分析等方面的優(yōu)勢,，又要發(fā)揮稅收管理人員在掌握納稅人信息和實際管理經(jīng)驗方面的優(yōu)勢，實行“人機結(jié)合”,，切實提高稅收風險管理的效能,。

第五條 風險識別是指運用風險分析的工具和方法，確定風險區(qū)域,、辯識納稅人稅收風險特征的稅收風險管理活動,。

第六條 分局各部門,，應(yīng)積極組織開展稅收風險的識別工作。

政策法規(guī)部門應(yīng)結(jié)合本地區(qū)納稅人的實際情況，定期實施政策分析,，從政策制定和執(zhí)行過程中存在不完善的角度,，分析現(xiàn)行政策對本地區(qū)稅收流失的影響,，和今后一個時期稅收風險分布的基本情況。政策分析應(yīng)對有重大稅收政策調(diào)整，適時組織實施。

納稅評估科應(yīng)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法,，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請）情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并進一步采取征管措施并及時向稅源管理部門反饋,，以降低各類風險的發(fā)生。應(yīng)定期組織實施案例分析,，分別選擇一定數(shù)量的稅收管理案例,，分析納稅人稅款流失與納稅人某些特征之間的關(guān)系，研究稅收風險在本地區(qū)的分布規(guī)律,。

數(shù)據(jù)分析中心應(yīng)綜合運用稅收征管信息系統(tǒng),、增值稅防偽稅控系統(tǒng)等應(yīng)用軟件中的稅收財務(wù)數(shù)據(jù)信息及外部采集的第三方數(shù)據(jù)信息進行加工、整理和邏輯比對，查找納稅人和扣繳義務(wù)人 － －

2納稅申報（包括減免緩抵退稅申請）中可能存在的偏離稅收政策,、法律法規(guī)的風險點,，并按照風險級別進行排序，為風險應(yīng)對指明方向和重點,。

納稅服務(wù)科要利用在稅務(wù)登記,、稅款征收、發(fā)票繳銷和違章處理等方面獲得的可能引起稅收流失的風險信息,，尋找防范的途徑,。

稅源管理科應(yīng)發(fā)揮征管一線的優(yōu)勢，實施基礎(chǔ)分析,。根據(jù)日常管理中掌握的情況,，分析轄區(qū)范圍內(nèi)稅收風險的分布情況和主要特點，鼓勵稅務(wù)人員分析,、尋找,、提供新的稅收風險特征。

各部門的政策分析,、稅收分析,、案例分析和經(jīng)驗分析應(yīng)形成書面分析報告，通過聯(lián)席會議互通信息,，分析動態(tài),、交流情況，研究問題,、總結(jié)經(jīng)驗,，為把握規(guī)律提供平臺。

第七條 稅收風險識別的信息源主要是納稅人報送信息,、稅務(wù)機關(guān)采集信息,、社會舉報的信息和第三方提供信息。相關(guān)部門應(yīng)加強信息源質(zhì)量的管理,，提高所獲源信息的充分性和準確性,，并積極拓展第三方信息的獲取渠道，不斷提高第三方提供信息在稅收風險識別源信息中的比重,。

第八條 稅源專業(yè)化管理各部門對照指標體系,，運用推理分析、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等方法,，尋找稅收風險點,，以稅收風險發(fā)生概率和風險發(fā)生造成稅收流失的嚴重程度為主要評價因素，對掌握的納稅人信息進行風險排序,。根據(jù)風險程度因地制宜地調(diào)整不同的風險風析方法,，提高分析水平,。

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第九條 風險應(yīng)對是指根據(jù)納稅人不同的稅收風險類型,、風險形成的情形及原因等情況,，按照一定的規(guī)則和風險應(yīng)對預(yù)案，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施,，以防范,、控制和化解稅收風險的稅收風險管理活動。

第十條 納稅評估科,、稅源管理科和納稅服務(wù)科是稅收風險應(yīng)對的執(zhí)行部門,。

第十一條 稅收風險管理評價反饋是分析、比較已實施的風險管理方法的結(jié)果與預(yù)期目標的契合程度,，以此來評判風險識別,、評定和應(yīng)對全過程的科學(xué)性、合理性,。根據(jù)評價反饋情況,，及時更新、優(yōu)化,、完善,，不斷健全整個稅收風險管理體系,，達到防范,、應(yīng)對、抵御,、化解稅收風險的目的,。

第十二條 各風險應(yīng)對部門在應(yīng)對結(jié)束后，應(yīng)及時將應(yīng)對結(jié)果反饋回數(shù)據(jù)分析中心,，數(shù)據(jù)分析中心根據(jù)收集到的信息調(diào)整數(shù)據(jù)分析的方向和重點。實現(xiàn)了稅收風險管理成果及時共享,。

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銀行風險案例分析題篇十

為了學(xué)習國際先進銀行的營銷經(jīng)營模式,、優(yōu)秀服務(wù)理念、產(chǎn)品創(chuàng)新機制,，進一步提高我行的市場競爭能力和業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力,，行里組織了我們浙江分行與內(nèi)蒙古分行的優(yōu)秀員工赴深港參加深港聯(lián)動培訓(xùn),，我很榮幸參加了此次培訓(xùn),。此次培訓(xùn)的主要內(nèi)容有：個人銀行業(yè)務(wù)概況及發(fā)展趨勢、銀行風險操作系統(tǒng),、商務(wù)禮儀及其重要性、壓力的自我管理?，F(xiàn)將此次培訓(xùn)所學(xué)總結(jié)如下,，以茲大家交流共享。

積極開拓個人金融業(yè)務(wù),，已成為當今銀行業(yè)發(fā)展的新趨勢,。長期以來，銀行一般僅專注于發(fā)展商業(yè)信貸業(yè)務(wù)及存款業(yè)務(wù),，利息收入是其主要的收入來源,。然而，近年來商業(yè)信貸需求急劇下降,、壞賬呆賬增加,、利差收入減少，加之的銀行公會逐步撤銷利率協(xié)議,，逐步放松對銀行的管制,，進一步激化了金融市場的競爭，這使得以利息收入為主要收入的銀行的受到了嚴重打擊,；此外,，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，人們理財觀念有所轉(zhuǎn)變,，民眾投資理念日益普及,，對財富管理的重視程度也越來越高，這些因素均促使銀行改變業(yè)務(wù)發(fā)展方向,，積極開拓個人金融業(yè)務(wù),。目前，銀行的發(fā)展重點已有過去的提供傳統(tǒng)個人銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在提供全面增值服務(wù)的一條龍式的個人財富管理,，積極開拓保險產(chǎn)品,、強制性公積金、信托基金等非利息收入業(yè)務(wù)來分散收入來源以降低經(jīng)營風險,，并且業(yè)務(wù)發(fā)展重點已由過去的商業(yè)信貸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向發(fā)展?jié)摿O大且經(jīng)營風險相對較低的信用卡和個人貸款業(yè)務(wù),。

通過本次學(xué)習培訓(xùn)，對銀行業(yè)的風險管理有了初步的認識了解,。許多國際一流的老牌銀行,，在走過100多年歷史后，已將風險管理提升到了風險文化這樣的高度,，并在銀行業(yè)中形成了這樣共識,，即控制風險不僅是風險管理部門的責任,，也是銀行每位員工的責任。這次培訓(xùn)中,，銀行學(xué)專家著重給我們介紹了操作風險管理方面的知識,。

（一）銀行操作風險的種類及產(chǎn)生的主要原因

操作風險的種類主要包括信息技術(shù)缺陷、內(nèi)部程序缺失,、人為錯誤,、外部事件等，在日常工作中主要體現(xiàn)為貸款申請時存在的資料不全,、過時、虛假等,，貸款審批過程中存在的逾越,、違背審批的權(quán)限、制度,，貸后管理過程中存在的未跟蹤貸款用途,、未對經(jīng)營狀況進行實時跟蹤檢查、未監(jiān)督按期還款等,。操作風險產(chǎn)生的主要原因是對銀行業(yè)務(wù)所存在的潛在風險評估不足,，缺乏有效的管理層監(jiān)督和問責制度，缺乏審批,、核實,、對賬等操作風險的操作控制措施以及管理層間信息溝通交流不足等。

（二）操作風險的內(nèi)部控制

風險的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標,，通過一系列制度,、程序和方法，對風險進行事前防范,、事中控制和事后監(jiān)督,、糾正的風險評估控制機制和過程。針對操作風險,，銀行應(yīng)營造良好的內(nèi)控文化,，建立內(nèi)部控制框架，包括風險識別與評估,、信息交流溝通,、監(jiān)控糾正措施、內(nèi)控文化等組成部分,，采取防范,、規(guī)避、轉(zhuǎn)移,、緩釋等內(nèi)控措施,，對現(xiàn)有產(chǎn)品進行有效的監(jiān)控,。

在市場競爭如此激烈的今天，商務(wù)禮儀顯得越來越重要了,，甚至已成為當今商業(yè)競爭成功的關(guān)鍵因素,，這次培訓(xùn)使我深刻認識到銀行業(yè)商業(yè)禮儀的重要性：

銀行是一個服務(wù)性行業(yè)，在服務(wù)性行業(yè)中,，只有將品牌效應(yīng)和優(yōu)質(zhì)服務(wù)結(jié)合起來,，才能達到客戶的滿意，從而贏得客戶的信任,。優(yōu)質(zhì)的服務(wù)與員工的言行舉止,、禮儀修養(yǎng)息息相關(guān)，而銀行員工的禮儀修養(yǎng)不僅體現(xiàn)了一個人的修養(yǎng)素質(zhì),，更反映了銀行的整體水平和信譽形象,。如果每一個銀行員工都能夠做到著裝得體，舉止文明,，知書達禮,，彬彬有禮，談吐高雅,，就會贏得客戶的信賴,、支持。反之,，如果銀行員工衣冠不整,，言語粗魯，舉止失度,，傲慢無禮,、冷若冰霜，就會有損害銀行形象,，銀行就會失去客戶,，失去市場，讓銀行在激烈競爭中陷于不利地位,。隨著日益激烈的金融競爭,，我們銀行牢固樹立“服務(wù)是立行之本”的服務(wù)理念，認真落實“以人為本,，客戶至上,，全面提升服務(wù)水平”的服務(wù)理念，轉(zhuǎn)變員工服務(wù)觀念,，增強員工服務(wù)意識,，提高員工服務(wù)水平，從服務(wù)內(nèi)容,、服務(wù)質(zhì)量,、服務(wù)態(tài)度,、服務(wù)環(huán)境等各方面著手，狠抓優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)建設(shè),，進一步樹立現(xiàn)代商業(yè)銀行的良好信譽形象,。

（一）加強學(xué)習，提高素質(zhì)

經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展和現(xiàn)代社會日益加劇的金融競爭,，對我們銀行從業(yè)人員在業(yè)務(wù),、心理方面都提出了更高的要求。因此,，我們銀行員工應(yīng)加強學(xué)習,，努力全面提升自己各方面的素質(zhì)，不僅能夠增強自己職場競爭力,，還能夠提高自己應(yīng)對壓力的水平,。

（二）調(diào)整心態(tài)，正確對待

心理學(xué)認為,，有欲望就有壓力，有競爭就有壓力,，一個人如何看待壓力是決定壓力大小的關(guān)鍵因素,。因此，我們要調(diào)整好自己心態(tài),，正確認識自己,，不要太在意競爭；正確看待工作生活中所遇到的壓力挫折,，以積極心態(tài)面對工作生活中所遇到的壓力挫折,，減少不必要的壓力因子。

（三）勤與鍛煉,，緩解壓力

心理研究表明：體育運動能緩解壓力,、調(diào)節(jié)心理，讓人保持平和,、積極的心態(tài),。因此，在工作之余要積極參加體育鍛煉,，舒緩工作生活中所遇到得壓力,，使自己常保持愉悅的心情，培養(yǎng)樂觀,、開朗,、堅強的性格，保持積極健康的生活態(tài)度,。

（四）正確認知,，找到平衡

人活著就必須工作,，但工作不是生活的所有，不要將工作當成一切,，當你成天都想著工作時,，壓力自然就形成了。我們需要在事業(yè)和生活兩者間找到平衡,，工作之余多分一些時間給家人,、親朋、愛好,，積極參加業(yè)余活動或社交活動,，以緩解工作生活中所遇到壓力，營造積極健康的心態(tài),，爭取獲得事業(yè)和生活的雙豐收,。

通過這次培訓(xùn)和考察，我看到了我行與渣打,、恒生等國際一流銀行的差距,。但我們在向渣打銀行等世界先進銀行學(xué)習其先進的經(jīng)營理念、服務(wù)意識,、管理思路和創(chuàng)新思路時,，要充分考慮到與內(nèi)地在經(jīng)濟環(huán)境、政治制度,、消費理念,、人口結(jié)構(gòu)、法律文化等方面所具有的相當?shù)牟町?，而不能不顧實際只進行簡單的照抄照搬,。通過這次培訓(xùn)和考察,，我意識到今后一段時間里我行應(yīng)該在增強服務(wù)意識,、注重金融市場分析,、積極開拓個人金融業(yè)務(wù)、重視銀行風險管理,、加強專門人才培訓(xùn)這些方面下功夫,。作為我行一名普通員工，我會努力將這次培訓(xùn)中所學(xué)到的一些先進工作經(jīng)驗積極運用到日常工作中,，不斷提高自身綜合素質(zhì),，與同事們共同努力把我行建設(shè)成為國內(nèi)一流甚至國際一流的銀行。

最后,，祝我們建行的明天更加輝煌,，更加美好！

銀行風險案例分析題篇十一

商業(yè)銀行操作風險報告

商業(yè)銀行操作風險的產(chǎn)生始于商業(yè)銀行的誕生。但商業(yè)銀行對操作風險的認識和管理卻與其年齡極不相稱,。巴塞爾委員會在新資本協(xié)議中將操作風險定義為：由不完善或有問題的內(nèi)部程序,、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險，包括法律風險,，但不包括策略風險和聲譽風險,。它和信用風險、市場風險并稱為商業(yè)銀行面臨的三大主要風險,。我國目前采用的也是這一定義,。

1、操作風險不容忽視

近年來,，國內(nèi)銀行業(yè)不斷有大案曝光,，均給商業(yè)銀行造成了嚴重的損失。根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,，相比國際活躍銀行操作風險主要集中在外部欺詐方面,，我國操作風險高發(fā)的是人員風險。違規(guī)操作,、內(nèi)外勾結(jié)導(dǎo)致的操作風險在國內(nèi)更多,。國內(nèi)操作風險的另一個“多發(fā)地帶”是it系統(tǒng)，由于銀行對信息技術(shù)的依存度已相當高,，一旦it系統(tǒng)出現(xiàn)問題,，商業(yè)銀行可能面臨業(yè)務(wù)癱瘓的局面，國內(nèi)很多銀行在過去的幾年中都曾出現(xiàn)過業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障,，在影響業(yè)務(wù)運行的同時，也損害了銀行聲譽,。我們不得不承認,，操作風險已成為直接威脅商業(yè)銀行生存與發(fā)展的重大風險。

2,、商業(yè)銀行操作風險管理的現(xiàn)狀

對操作風險來說,，盡管這一概念的提出已有很長的歷史，但把操作風險作為銀行三大風險之一進行風險管控的時

…… …… 余下全文

銀行風險案例分析題篇十二

摘要：管理會計融合了商業(yè)銀行內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,、全成本管理,、風險資產(chǎn)計量等多個精細化管理工具，它即是傳統(tǒng)會計實務(wù)的延伸,，又融合了現(xiàn)代財務(wù)管理中較全的手段和工具,，那么管理會計是怎樣通過多種工具和手段的組合來實現(xiàn)多層面績效評價的，針對這個問題,，本文試圖通過對現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會計中績效管理應(yīng)用案例的研究,，以說明管理會計在提高銀行精細化管理水平和價值創(chuàng)造方面的重要作用。

關(guān)鍵詞：管理會計 績效管理 案例分析

管理會計在19世紀早期從成本會計核算制度起步,經(jīng)過兩個多世紀的發(fā)展,，已經(jīng)在實踐中形成了一套較為完善的管理會計實務(wù)體系,，既有本量利分析,、全面預(yù)算、績效考核等基礎(chǔ)管理工具,，又有謀劃企業(yè)發(fā)展全局的價值鏈分析,、戰(zhàn)略管理會計等高級管理理念。

從管理會計對商業(yè)銀行產(chǎn)生的影響來說,，主要有六大功能：全局謀劃,、財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策,、成本控制,、績效管理和財務(wù)分析。目前商業(yè)銀行的熱點是績效管理,，主要原因是監(jiān)管部門對商業(yè)銀行在平衡風險與收益,、提高資本充足率水平、增強盈利能力方面監(jiān)管要求在不斷提高,，將于明年施行的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》提出了儲備資本,、逆周期資本、系統(tǒng)重要性銀行附加資本的要求,，進一步增加了銀行的資本壓力,，同時，也是商業(yè)銀行積極參與行業(yè)競爭,、不斷提高綜合運營能力,、逐步建立起與國際接軌的現(xiàn)代化銀行管理體系的內(nèi)在要求。

一,、商業(yè)銀行績效管理工具

績效管理工具主要應(yīng)用于商業(yè)銀行經(jīng)營目標傳導(dǎo)和績效考評,，包括責任會計、內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移定價（funds transfer pricing,，ftp）,、資本管理、平衡記分卡,、經(jīng)濟增加值（economic value added,，eva）與經(jīng)風險調(diào)整后的資本收益率（risk adjusted return on capital，raroc）等,。

（一）目前商業(yè)銀行考核體系多數(shù)都使用了平衡記分卡管理理念,，平衡記分卡包括財務(wù)指標和非財務(wù)指標評價二大塊內(nèi)容，而eva和raroc是財務(wù)指標中的主要評價指標,，非財務(wù)指標包括客戶,、學(xué)習與成長和內(nèi)部流程等。

（二）責任會計、ftp和資本管理的結(jié)合運用,，準確計量了eva和raroc這兩個績效考核中的關(guān)鍵財務(wù)指標,，同時eva和raroc也成為評價ftp和資本管理水平的重要指標。

責任會計涉及銀行的資產(chǎn),、負債,、損益、成本和費用,，并通過即定的規(guī)劃分配到各個責任中心,，產(chǎn)品和客戶，從而建立起完善的銀行全成本管理體系,，同時明確了績效考核的關(guān)鍵要素——考核的主體,。

ftp是指商業(yè)銀行內(nèi)部向資金提供的單元確定提供資金的收購價格、向資金使用單元確定使用資金的成本價格的一種定價機制,，這里所指的單元可以是經(jīng)營結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)條線等責任中心,，也可以是產(chǎn)品、客戶等,，明確了考核主體的收購價格或成本要求（廖繼全,，2009）。

3.資本管理的主要內(nèi)容是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),，將有限的資本合理地配置到各項業(yè)務(wù)中,，建立合適的資本管理操作平臺和政策目標傳導(dǎo)機制，運用限額管理,、組合管理,、績效指標目標管理等手段，將資本在各個責任中心,、產(chǎn)品,、客戶等各個層面進行配置（陳小憲，2004）,。明確了考核主體的資本占用情況。

二,、商業(yè)銀行績效管理案例分析

（一） eva和raroc的定義與公式

eva的定義與公式

eva是指經(jīng)營所得在支付所有成本（含機會成本）之后的剩余部分,。在銀行實務(wù)中，eva的計算通常是用銀行的ftp稅后凈利潤經(jīng)過一定的項目調(diào)整后的結(jié)果,。其計算公式如下：

eva= ftp稅后利潤-經(jīng)濟資本成本

= ftp稅后利潤-經(jīng)濟資本╳資本期望回報率

其中：

①ftp稅后利潤=資產(chǎn)ftp利差損益+負債ftp利差損益+中間業(yè)務(wù)凈收入+營業(yè)外收支-費用-資產(chǎn)減值準備-營業(yè)稅及附加-所得稅

②經(jīng)濟資本=表內(nèi)（外）風險資產(chǎn)╳資本轉(zhuǎn)換系數(shù)

表內(nèi)風險資產(chǎn)=（表內(nèi)資產(chǎn)余額-風險緩釋物金額）╳資產(chǎn)對應(yīng)的內(nèi)部風險權(quán)重+風險緩釋物金額╳風險緩釋物對應(yīng)的內(nèi)部風險權(quán)重

表外風險資產(chǎn)=（表外資產(chǎn)余額-風險緩釋物金額）╳信用轉(zhuǎn)換系數(shù)╳資產(chǎn)對應(yīng)的內(nèi)部風險權(quán)重+風險緩釋物金額╳風險緩釋物對應(yīng)的內(nèi)部風險權(quán)重

的定義與公式

raroc即風險調(diào)整的資本收益率,，是國內(nèi)外先進商業(yè)銀行用于經(jīng)營管理的核心技術(shù)手段，其計算公式如下：

raroc=風險調(diào)整后的收益÷經(jīng)濟資本

=（ftp稅后利潤-經(jīng)濟資本成本）÷經(jīng)濟資本

（二） 從產(chǎn)品和客戶層面進行的實例分析

產(chǎn)品層面實例分析

下表是某商業(yè)銀行最近成交三筆業(yè)務(wù)情況：

在業(yè)務(wù)開展之前,，我們必須對計算要素做出說明或做好假設(shè)：

（1）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)對應(yīng)的ftp成本價為3%,，對公貸款和個人按揭貸款業(yè)務(wù)對應(yīng)的ftp成本價為。

（2）營業(yè)稅為5%，其中：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入不征收營業(yè)稅,；城市建設(shè)稅附加為營業(yè)稅基礎(chǔ)上7%,；教育費附加為營業(yè)稅基礎(chǔ)上3%。

（3）企業(yè)所得稅稅率為25%,。

（4）費用率為營業(yè)凈收入的10%,。

（5）假定資產(chǎn)減值準備為正常類各項貸款余額的1%

（6）計算表內(nèi)（外）風險資產(chǎn)時，僅考慮信用風險資產(chǎn)占用因素,，上述轉(zhuǎn)入貼現(xiàn),、對公貸款和個人按揭貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部風險權(quán)重分別為20%、100%和50%,，表外業(yè)務(wù)如開立銀行承兌匯票,、開立保函和開立信用證的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分別為100%、100%和20%,，此外,，銀行存單為合格的風險緩釋物。

（7）假定資本轉(zhuǎn)換系數(shù)和資本期望回報率均為10%,。

下面我們看下具體的測算結(jié)果：

從賬面收益角度,，轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收益最低；而從raroc角度來評價,，從高到低分別是轉(zhuǎn)入貼現(xiàn),、個人按揭貸款和對公貸款，分別達到8%,、6%和-2%,；從eva角度來講,個人按揭貸款最優(yōu)，但eva在評價過程中有未能考慮時間因素的缺點,，如轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)能考慮一年期限內(nèi)連續(xù)做二次的話,，在上述三項業(yè)務(wù)期限一致的情況下，無疑轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是最優(yōu)的,。

銀行風險案例分析題篇十三

商業(yè)銀行是經(jīng)營風險,、管理風險從中獲得收益的高風險經(jīng)營行業(yè)，因而防范和化解風險是銀行的永恒主題,。隨著經(jīng)濟金融全球化發(fā)展,，在大量金融產(chǎn)品提供給消費者的同時，銀行業(yè)所面臨的操作風險也越來越大,。作為商業(yè)銀行客戶經(jīng)理如何應(yīng)對防范日益復(fù)雜多變的風險,，如何采取多種防控措施，建立風險管理的長效機制,，以提升銀行的競爭力,，這是一門風險管理科學(xué),。

1、道德風險,。商業(yè)銀行客戶經(jīng)理對外是代表著銀行與客戶進行業(yè)務(wù)營銷和維系,，由于商業(yè)銀行的良好信譽和形象，使得銀行客戶經(jīng)理在與客戶打交道時,，會使客戶對客戶經(jīng)理充滿信任,。因此客戶經(jīng)理和客戶很容易建立起較為牢固的關(guān)系。如果某位客戶經(jīng)理的道德出現(xiàn)偏差,，將會存在很大的風險,。

2、素質(zhì)風險,?？蛻艚?jīng)理是銀行業(yè)務(wù)的直接營銷人員，因此他們的業(yè)務(wù)水平,，政策水平,，分析判斷能力和個人素質(zhì)的高低在一定的程度上影響著銀行業(yè)務(wù)風險的高低。

3,、形象風險,。由于客戶經(jīng)理對外代表銀行進行業(yè)務(wù)營銷和客戶維系，因此他對外是一個商業(yè)銀行的形象,。如果客戶經(jīng)理在與客戶交往過程中存在以權(quán)謀私,，怠慢客戶，言行粗俗等情況,，必然會影響到銀行形象和合作關(guān)系,，會給銀行帶來客戶流失風險。

4,、挖轉(zhuǎn)風險,。客戶經(jīng)理大多數(shù)是各家商業(yè)銀行的銷售精英,，與優(yōu)質(zhì)客戶的關(guān)系十分密切,，尤其是優(yōu)秀的客戶經(jīng)理都有自己的忠實客戶，加上他們手上掌握著大量的高端客戶的信息,，因此成為挖轉(zhuǎn)的重點對象,。如果一個客戶經(jīng)理被他行挖走，他手上的客戶必然大部分資產(chǎn)隨之轉(zhuǎn)戶,，造成客戶流失風險。

1,、用人制度高水準,，嚴要求,。客戶經(jīng)理代表著銀行去服務(wù)客戶,，其提供的服務(wù)質(zhì)量和結(jié)果會關(guān)系到銀行客戶的前途命運,，因此必須嚴格把好客戶經(jīng)理資格認定關(guān)，在眾多資格條件中人品和道德是首位,。

2,、培訓(xùn)認證制度化，常態(tài)化,?？蛻艚?jīng)理是未來商業(yè)銀行的精英，但是目前的客戶經(jīng)理因工作經(jīng)驗,，知識結(jié)構(gòu),，分工機制等因素的制約，離正真能提供綜合化的服務(wù)還有一定的差距,，所以銀行應(yīng)加強客戶經(jīng)理綜合素質(zhì)的培訓(xùn),。

3、強化內(nèi)控機制建設(shè),，加大商業(yè)銀行內(nèi)部稽核力度,。

總之，要防范風險最根本還應(yīng)從治本入手,，要有針對性地加強對客戶經(jīng)理理想信念,、思想道教育，建立良好的合規(guī)文化,，要引導(dǎo)他們樹立正確的人生觀,、價值觀和榮辱觀，要教育他們珍惜現(xiàn)有的工作,、生活環(huán)境,、愛崗敬業(yè)，樂于奉獻,，自覺抵制各種誘惑,，遠離違法亂紀；要加強職業(yè)道教育,，引導(dǎo)他們學(xué)規(guī)學(xué)法,，增道意識和法制意識，遵章守法,；要警鐘長鳴,，加強對有不良行為員工的轉(zhuǎn)化教育，嚴防道風險,。

銀行風險案例分析題篇十四

各科室,、社區(qū),、黨小組要充分認識加強廉政風險防控工作的重要性和緊迫性，進一步增強工作責任感和主動性,，以學(xué)習貫徹《指導(dǎo)意見》為契機,，進一步加強廉政風險防控工作，不斷提高預(yù)防腐敗工作的科學(xué)化,、制度化和規(guī)范化水平,。建立廉政風險防控工作的長效機制，切實做到崗位職責明確,、廉政風險清楚,、化解措施得力、防控管理到位,。

（一）抓好廉政風險防控工作“三結(jié)合”

1,、廉政風險防控工作要與崗位職能職責相結(jié)合

對醫(yī)院內(nèi)部的人、財,、物管理等職權(quán)進行清理,、規(guī)范，明確內(nèi)部職權(quán)行使的崗位,、權(quán)限,、程序和時限等。要針對權(quán)力運行的“關(guān)節(jié)點”,，內(nèi)部管理的“薄弱點”,，問題易發(fā)的“風險點”，建立健全相關(guān)防控措施和制度規(guī)范,。

2,、廉政風險防控工作要與行風效能建設(shè)相結(jié)合

針對腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過行風建設(shè)和行風政風民主評議,，全面收集廉政風險信息,，制定有效措施，綜合運用風險提示,、誡勉談話,、責令糾錯等處置措施，做到早發(fā)現(xiàn),、早提醒,、早糾正，及時化解廉政風險,。

3,、廉政風險防控工作要與黨務(wù)政務(wù)公開相結(jié)合

深入推進黨務(wù)公開、政務(wù)公開,，公開內(nèi)部職權(quán)行使情況,、廉政風險及防控措施,，特別是對干部任用、支出預(yù)決算,、財務(wù)報銷、政府采購,、工程建設(shè),、資產(chǎn)管理等，加大公開力度,。要明確公開內(nèi)容,，如：公開醫(yī)院工作人員的崗位職責；工作規(guī)范,、行為準則,、服務(wù)標準、服務(wù)承諾,；收費依據(jù),、項目、標準,。

（二）擴大廉政風險防控工作覆蓋面

要積極,、有針對性的查找廉政風險點，制定防控管理措施,，使廉政風險防控工作覆蓋方方面面,，在我院形成自覺預(yù)防腐敗的良好風氣。

各科室,、社區(qū),、黨小組要按照黨風廉政責任制的要求，將廉政風險防控工作與業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合,，納入黨風廉政建設(shè)責任制考核內(nèi)容,。切實把廉政建設(shè)作為一項重要的任務(wù)常抓不懈，努力營造“風清氣正”的發(fā)展環(huán)境,，把“三好一滿意”活動落到實處,，切實見成效。

銀行風險案例分析題篇十五

商業(yè)銀行是國家金融業(yè)最主要的組成部分,，其運作效率的高低,、風險的大小，直接反映一個國家金融可持續(xù)發(fā)展的能力,。商業(yè)銀行體系的穩(wěn)定,、有序的運行對于一個國家經(jīng)濟安全乃至國家安全都具有十分重要的意義。商業(yè)銀行風險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營活動過程中,，由于事前無法預(yù)料的不確定因素的影響,，使商業(yè)銀行的實際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生偏差,，從而蒙受經(jīng)濟損失、減少甚至喪失獲取收益,。商業(yè)銀行的風險來自于一切和銀行業(yè)務(wù)有關(guān)的不確定性因素,，這些風險具有擴散性和隱蔽性的特點，若不及時加以控制,，將會對國民經(jīng)濟產(chǎn)生不利影響,。風險管理已成為銀行發(fā)展中的核心問題，因此,，研究銀行經(jīng)營風險的形成和防范手段對于商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營,、健康發(fā)展有著十分重要的意義。

一,、當前我國商業(yè)銀行風險成因分析

（一）我國商業(yè)銀行在公司治理上存在缺陷

商業(yè)銀行最大的風險是治理風險,。從國際環(huán)境上看，在1990—1991年倒閉的286家美國銀行中,，90％的倒閉是因為公司治理風險,；世界銀行（2000）研究表明，引發(fā)亞洲金融危機的主要原因之一是公司和銀行在公司治理上存在著缺陷,。商業(yè)銀行薄弱的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制會引發(fā)儲蓄和信貸危機,，從而帶來巨大的金融風險。亞洲金融危機的教訓(xùn)表明銀行公司治理對銀行風險的影響機制及對降低系統(tǒng)風險和維護金融體系穩(wěn)定的重要作用,；從國內(nèi)環(huán)境看,，我國商業(yè)銀行的公司治理問題非常突出。雖然近些年國內(nèi)商業(yè)銀行紛紛上市,，加大了股份制改革和公司治理的力度,，但與發(fā)達國家相比仍然存在較大差距，比如治理結(jié)構(gòu)缺陷,、信貸約束軟化,、內(nèi)控制度乏力和激勵機制弱化的問題，容易引發(fā)金融風險,。從某種意義上講,，完善的公司治理機制是我國商業(yè)銀行的主要目標和改革成功的重要標志。

（二）內(nèi)控管理機制不完善,，風險管理執(zhí)行力度較弱

近幾年,，由于受各種相關(guān)因素的影響，原有的內(nèi)控機制漸漸地落后于市場改革的步伐,，出現(xiàn)了許多與市場不相協(xié)調(diào)的問題,，其主要表現(xiàn)在：

1.產(chǎn)權(quán)制度改革嚴重滯后。在此之前，商業(yè)銀行均屬于國家所有,，其商業(yè)銀行股權(quán)自然也就全部集中于國家,，商業(yè)風險也完全由國家承擔，這與現(xiàn)在提倡的股權(quán)多元化是相悖的,，是不相吻合的,。由于授權(quán)的不規(guī)范，時常導(dǎo)致越權(quán),、繞權(quán)之事的發(fā)生,，嚴重影響了銀行內(nèi)部調(diào)控職能。

2.稽核部門控制力度不夠,。目前，商業(yè)銀行運行體制尚不適應(yīng)于一級法人負責的稽核管理體制,，稽核部門的作用尚無法正常發(fā)揮,，或者說發(fā)揮的作用不大；缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機制,，內(nèi)控制度不健全，內(nèi)控內(nèi)容不明確,。商業(yè)銀行現(xiàn)行內(nèi)部管理體制在運行過程中,，尚有許多不足之處。一些部門或崗位都缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理體制和措施,，缺乏系統(tǒng),、完整的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營的內(nèi)控制度，這些都對于銀行自身的發(fā)展是非常不利的,；各項相關(guān)的管理體制需要完善,，風險控制能力仍有待加強。

3.商業(yè)銀行內(nèi)控機制缺少創(chuàng)新性,。商業(yè)銀行內(nèi)控機制的建立,，主要是為了確保商業(yè)銀行內(nèi)部各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行，從而有效地保證商業(yè)銀行的各項經(jīng)營策略的全面實施,，經(jīng)營目標的實現(xiàn),，也是風險管理體系有效性的有力保障。

（三）不良資產(chǎn)反彈加快

為拉動我國國內(nèi)需求,，我國政府相繼出臺了一系列的政策措施,，增加政府投資，從而帶動銀行信貸的高速增長,。然而,，在信貸高增長的過程中，為獲得更多的貸款項目，各銀行之間相互競爭,，給銀行信貸帶來嚴重的風險,。首先，利益驅(qū)動導(dǎo)致銀行之間過度競爭和無序競爭,。在投資項目一定的情況下,，各行為獲得貸款項目而主動降低貸款條件，簡化貸款手續(xù),，放松信貸審查等情況可能普遍存在,，由此而給銀行信貸帶來風險。其次,，在短時間內(nèi)發(fā)放規(guī)模如此巨大的貸款,，銀行很難對借款人進行充分的信息調(diào)查，存在嚴重的信息不對稱,，使貸款產(chǎn)生損失的概率增大,。再次，貸款審批時存在著人為操作的不確定性,，貸款各個環(huán)節(jié)存在的違反規(guī)章制度的情況,，都將給銀行貸款帶來巨大風險。然而從國內(nèi)經(jīng)濟形勢來看,，大部分行業(yè)生產(chǎn)增速大幅下滑,，多個行業(yè)利潤出現(xiàn)負增長。2008年9月以后,，39個工業(yè)大類中,，有31個行業(yè)1-11月的利潤同比增幅低于1-8月的水平。種種情況說明,，在國內(nèi),、國際經(jīng)濟環(huán)境大背景下，內(nèi)外部需求將大幅下降,，同時就業(yè)受到的一定沖擊以及資本市場下挫引發(fā)的負財富效應(yīng)等對消費增長也產(chǎn)生了不利的影響,，在需求大幅下降的情況下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營更為困難,，效益下降,，各地企業(yè)裁員事件頻頻發(fā)生，企業(yè)家信心不足,，企業(yè)違約風險明顯增大,。同時新增貸款發(fā)放的加快導(dǎo)致對整體不良貸款率稀釋作用減弱，從而導(dǎo)致銀行信貸資產(chǎn)的信用風險急劇上升,。

二,、防范和化解銀行風險的對策

（一）加強商業(yè)銀行的公司治理制度

我國商業(yè)銀行的公司治理方面存在的問題應(yīng)該花大力氣加大公司治理機制的建設(shè)與健全。從以下幾點加強公司治理的措施：一是應(yīng)該不斷優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，積極引進戰(zhàn)略投資者,，實現(xiàn)投資主體多元化,。二是應(yīng)當建立適當規(guī)模的董事會和監(jiān)事會，完善獨立董事制度,，形成規(guī)范的股東大會,、董事會、監(jiān)事會等監(jiān)督制衡機制,，實現(xiàn)利益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一,。三是加強公司的內(nèi)控制度建設(shè)、加大自我監(jiān)督檢查,，使其規(guī)模與風險匹配,，增強風險抵御能力，應(yīng)在控制銀行資產(chǎn)負債率的同時,，加強對管理者的監(jiān)督管理,，規(guī)范其經(jīng)營決策，實行有效的薪酬激勵機制,。

（二）加強內(nèi)控管理，提高風險管理能力

完善的內(nèi)部控制機制將風險管理放在首位,，對經(jīng)營中面臨的風險包括信貸風險,、流動性風險、利率風險,、市場風險,、操作風險、法律風險,、策略風險,、信譽風險等進行有效的識別和評估，對商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度和風險管理技術(shù)的重視程度提高到一個新的高度,，有助于內(nèi)部控制制度和職能的有效執(zhí)行,。

首先，有效的內(nèi)部控制措施應(yīng)該貫穿于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的每一個環(huán)節(jié),。這是保障商業(yè)銀行經(jīng)營目標順利實現(xiàn)的動態(tài)過程,，積極有效的內(nèi)部控制管理就是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展中“三道防線”（業(yè)務(wù)操作崗位人員的合規(guī)性操作、業(yè)務(wù)管理部門的事后監(jiān)督檢查和稽核xxx門的再監(jiān)督管理）的有機結(jié)合,。其次,，制定并落實內(nèi)部控制責任制是股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制有效性的真正提升。內(nèi)部控制責任制在商業(yè)銀行內(nèi)控管理中具有極其重要的作用和意義,，各級機構(gòu)和部門負責人要切實承擔起內(nèi)控責任,，對本機構(gòu)、本部門的內(nèi)控建設(shè)負總責，并將內(nèi)部控制責任層層落實,，各級經(jīng)營機構(gòu),、各專業(yè)部門、各崗位,，都要明確內(nèi)控責任人和內(nèi)控職責,。再次，內(nèi)部控制是對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的規(guī)范性和合規(guī)性進行管理,，但內(nèi)部控制必須做到與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的協(xié)調(diào)發(fā)展,，這樣才能使內(nèi)部控制管理在適應(yīng)不斷變化的環(huán)境中對業(yè)務(wù)經(jīng)營管理狀況做出及時的反應(yīng)，及時調(diào)整和修正與業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展不相適應(yīng)的部分和環(huán)節(jié),，從而使內(nèi)部控制管理始終與業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展相適應(yīng),。一個良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)不僅在控制業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中是動態(tài)的，而且其自身也是一個不斷完善,、修正的動態(tài)過程,。

（三）加強信貸風險的對策和管理

商業(yè)銀行風險防范過程中，加強信貸風險的管理可從以下著手：第一,，按照經(jīng)濟規(guī)律辦事,，選好項目，加大對未來收益前景較好項目的信貸力度,，如有政府背景,、財政支持的基礎(chǔ)建設(shè)項目和基礎(chǔ)設(shè)施配套項目等。選好項目不僅有利于降低銀行信貸資金的風險,，也有利于發(fā)揮銀行資金配給的作用,，優(yōu)勝劣汰，促進社會經(jīng)濟發(fā)展,。第二,，加強銀行之間的合作和信息共享，降低信息不對稱風險,。對于資金需求量大,、投資周期長的項目，積極開展銀行間銀團貸款,，分散貸款集中度,，降低信息不對稱和大額貸款所帶來的風險。第三,，確保貸款五級分類準確性,，認真做好貸款“三查”工作。堅持嚴格五級分類管理辦法,，進一步提高貸款質(zhì)量分類的準確性,，在重點關(guān)注貸款遷徙率,、貸款分類偏離度等動態(tài)指標變化情況的同時，加強貸款分類的細分和科學(xué)管理,，要繼續(xù)獨立認真地做好貸款“三查”工作,，完善銀行內(nèi)部評估體系，更為準確及時地反映風險,。第四,，認真做好貸款核銷工作。銀行業(yè)金融機構(gòu)全年都要加快不良資產(chǎn)處置,，加強核銷呆壞賬工作,，按照“賬銷、案存,、權(quán)在”的原則,，抓緊做好資產(chǎn)出售和呆壞賬核銷工作，多渠道加大處置不良資產(chǎn)的力度,。第五,，加強公司治理機制建設(shè)的同時，還要加強信貸文化的建設(shè),，完善客戶征信體系建設(shè),，加強對商業(yè)銀行自身的管理、提高人員素質(zhì),，要建立高效,、完善的風險監(jiān)測體系。商業(yè)銀行內(nèi)部要加強對貸款相關(guān)人員的培訓(xùn)與管理,，防止發(fā)生盲目放貸的現(xiàn)象。高效,、完善的風險監(jiān)測體系是信貸風險控制的基礎(chǔ),。第六，加強對銀行的監(jiān)管,，確保銀行一,、二級資本充足率和撥備率處于合適的水平，增強銀行體系的抗風險能力,。

（四）落實商業(yè)銀行各項制度

商業(yè)銀行是高風險的行業(yè),，制度與規(guī)范要輻射到工作的每個環(huán)節(jié)，加強每個員工與管理人員思想建設(shè),，提高大家防范風險的意識,，使各項法規(guī)與制度切實落到實處，不要把規(guī)章制度當成擺設(shè),，有章不循,。

銀行風險案例分析題篇十六

中國郵政儲蓄銀行掛牌成立,，是我國郵政金融事業(yè)發(fā)展歷程上的一件大事，具有重要的里程碑意義,。是我國郵政體制改革取得的又一重大階段性成果,，也是在國家金融監(jiān)管部門的指導(dǎo)下，金融體制改革取得的又一項新的重要成就,。隨著加入世貿(mào)組織過渡期的結(jié)束,，中國郵政蓄銀行成立伊始，合規(guī)風險逐漸成為除信用風險,、市場風險和操作風險之外的我國商業(yè)銀行面臨的重要風險,。

合規(guī)作為一門獨特的銀行風險管理技術(shù)，如今已經(jīng)得到全球銀行業(yè)的普遍認同,。如何大力倡導(dǎo)銀行自身的合規(guī)文化,，建立一個有效的銀行合規(guī)風險管理組織體系，成為各家銀行的當務(wù)之急,?；茨献佑杏?xùn)：“矩不正，不可為方,；規(guī)不正,，不可為圓”。因此,，必須把"合規(guī)風險"放到與銀行業(yè)三大風險,，即信用風險、市場風險,、操作風險同等重要的程度來重視,。

合規(guī)風險"指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求,、規(guī)則,、自律性組織制定的有關(guān)準則、已經(jīng)適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的行為準則,，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰,、重大財務(wù)損失或聲譽損失的風險。合規(guī)是銀行業(yè)一項核心的風險管理活動,，健全,、有效的合規(guī)風險管理機制，是實施以風險為本監(jiān)管的基礎(chǔ),。

銀行業(yè)三大風險是信用風險,、市場風險和操作風險。

（一）樹立主動合規(guī)意識,，克服被動合規(guī)心理,。

合規(guī)是銀行文化的重要組成部分,，也是銀行業(yè)穩(wěn)健運行的基本內(nèi)在需求，在銀行員工中樹立"合規(guī)人人有責",、"主動合規(guī)意識",、"合規(guī)創(chuàng)造價值"等理念，要將績效考核機制作為培育合規(guī)文化的重要組成部分,，以充分體現(xiàn)商業(yè)銀行倡導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營和懲處違規(guī)的價值觀念,。

(二)制定合規(guī)政策，組建合規(guī)部門,。

構(gòu)建商業(yè)銀行合規(guī)風險管理機制需要設(shè)立專職的合規(guī)部門,，并要確保合規(guī)部門不受干擾地發(fā)現(xiàn)、調(diào)查問題,，讓合規(guī)人員及時地參與到銀行組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程的再造過程,，使依法合規(guī)經(jīng)營原則真正落實到業(yè)務(wù)流程的每一個環(huán)節(jié)乃至每一位員工。

合規(guī)作為一門獨特的銀行風險管理技術(shù),，已日益滲透到農(nóng)村金融全面風險管理框架之中,。合規(guī)風險逐漸成為除信用風險、市場風險和操作風險之外的農(nóng)村金融面臨的重要風險,，因此,，完善合規(guī)風險管理已成為農(nóng)村金融當前的重要研究課題。完善銀行業(yè)合規(guī)風險管理已是商業(yè)銀行當前刻不容緩的重要任務(wù),。也是中國郵政儲蓄銀行改革與順利發(fā)展的重要舉措,。

銀行風險案例分析題篇十七

銀行是一種高風險的行業(yè)，由于銀行業(yè)的特殊性,，直接與金錢打交道,，為此銀行里的事事都要按部就班地進行。在銀行里只要是違規(guī)操作,，即使是擦邊球,，也會逐漸變成大風險。巴林銀行倒閉就是一個很好的警示,，所以銀行的合規(guī)文化建設(shè)尤為重要,。

俗話說"沒有規(guī)矩,，不成方圓",。在銀行里合規(guī)是一種文化，強調(diào)的是人人合規(guī),。規(guī)矩即系合規(guī),，即要求每個成員都應(yīng)遵守的用來約束自己行為的規(guī)則、條文等,。合規(guī),，它是銀行內(nèi)部一項核心的風險管理活動,，即：確保銀行的活動與所適用的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定,、規(guī)則,、自律性組織制定的有關(guān)準則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的規(guī)章制度和行為準則相一致,。

如何建設(shè)銀行的合規(guī)文化呢?

首先,，我們要了解合規(guī)文化的內(nèi)涵。

"合規(guī)文化"的主要內(nèi)涵為堅持誠信正直準則,、提倡合規(guī)人人有責,、高管人員帶頭合規(guī)、合規(guī)有理,、違規(guī)有害,、實現(xiàn)合規(guī)創(chuàng)造價值、合規(guī)監(jiān)管有效互動,。其目的在于使每一位員工熟知并掌握本崗位業(yè)務(wù)操作中的主要風險點和控制方法,，牢固樹立合規(guī)操作是崗位工作的第一要義的理念，使其"合規(guī)"成為銀行一切經(jīng)營活動的自覺規(guī)范的行為,。

孔子云："其身正,，毋令則行，其身不正,，雖令毋從,。"銀行由上到下地改革，高管要起帶頭作用,，認真遵守銀行里制定的各項規(guī)章制度,，并將其實施到各個部門，如要使員工熟練掌握合規(guī)知識,，并能應(yīng)知,、應(yīng)會、應(yīng)用,。要把合規(guī)管理要求結(jié)合到各業(yè)務(wù)條線的操作流程中,，實現(xiàn)流程控制、外部檢查,、員工自律三者有機的結(jié)合,，盡量減少各類不應(yīng)有的合規(guī)風險和操作風險。

第二,，我們要從合規(guī)文化的特點出發(fā),。

合規(guī)是一種文化，文化就具有大眾性,，尤其在銀行這一行中,，合規(guī)本身就是銀行從業(yè)人員的職業(yè)操守的基本要求,，合規(guī)絕不僅僅是合規(guī)部門或者合規(guī)人員的事情，合規(guī)工作與銀行中各個流程,、各個工作環(huán)節(jié)更和每個銀行員工都息息相關(guān),。讓合規(guī)意識觀念滲透到每個員工的血液中，在全行積極倡導(dǎo)合規(guī)文化和合規(guī)理念,，包括誠信,、盡職等，讓每一位員工在工作中就受到合規(guī)文化的熏陶,。只有這樣才能達到全行員工合規(guī),，這樣才能有效控制合規(guī)風險。因此,，銀行及銀行人員在日常經(jīng)營管理活動中應(yīng)主動遵守上述規(guī)范,，使自己的行為符合上述規(guī)范的要求，才能確保銀行的經(jīng)營不偏離目標,，實現(xiàn)銀行經(jīng)營價值的最大化,。

第三，分析當前銀行業(yè)合規(guī)文化的現(xiàn)狀,。

近年來,，銀行里的金融案件頻頻發(fā)生，許多案件的形成主要原因是,，大多是制約機制失控和監(jiān)管不嚴的結(jié)果,。隨著銀行業(yè)監(jiān)管部門不斷加大監(jiān)管力度，銀行內(nèi)部的操作風險專項治理,，使大家都充分認識到合規(guī)風險管理,、合規(guī)文化建設(shè)的重要性，但是,，客觀而言,，銀行的合規(guī)文化建設(shè)仍然處與剛起步階段，現(xiàn)狀不容樂觀,。我們奢求規(guī)矩如何完美,，好似歐美這些經(jīng)歷了幾百年的資本市場不算不成熟，但也不能阻止內(nèi)幕交易,，也不能讓金融行業(yè)進入完善的不出錯的規(guī)章制度下進行管理,。所以我們只能在不斷地建設(shè)銀行的合規(guī)文化，把傷害減到最少,，防范于末然,。

第四,，要努力建設(shè)銀行的合規(guī)文化,。

1,、提高員工思想素質(zhì)，增強員工依法合規(guī)經(jīng)營的理念

2,、合規(guī)文化建設(shè)必須以人為本,。

中國銀行的主要組成成分，就是員工,。合規(guī)文化的形成,，與員工的文化層次、職業(yè)道德修養(yǎng),、品行有著直接的聯(lián)系,，所以要建立"人人有責"的合規(guī)文化。由于銀行內(nèi)部風險存在與各個環(huán)節(jié),、各個部門息息相關(guān),。因此，合規(guī)文化建設(shè)應(yīng)強調(diào)人人有責,，即每個人都是風險的責任人,，每個部門或崗位都會有風險發(fā)生，作為銀行的員工,，每個人都有責任和義務(wù)在自己的崗位上和部門內(nèi)有效防范合規(guī)風險,。員工應(yīng)將合規(guī)文化建設(shè)與日常的工作和業(yè)務(wù)有機結(jié)合起來，從而將自己置身于合規(guī)文化的氛圍當中,。

3,、要創(chuàng)建科學(xué)的合規(guī)管理機制。

要創(chuàng)建科學(xué)建立合規(guī)風險管理機制,，就必須從銀行整體的企業(yè)文化,、組織機構(gòu)扁平化、流程管理,、崗責體系,、績效管理等方面入手，梳理,、整合和優(yōu)化銀行的規(guī)章制度,，建立專業(yè)化的合規(guī)風險管理隊伍，確立清晰的報告路線和問責制,、舉報制等,，真正在銀行日常經(jīng)營管理活動中體現(xiàn)合規(guī)風險管理在風險管理乃至整個銀行管理工作中的核心地位和作用。

4,、將合規(guī)文化實施到方方面面,。

要將合規(guī)文化理念滲透到業(yè)務(wù)條線和基層崗位員工之中去。加強合規(guī)文化的教育要從上至下樹立合規(guī)意識，以管理人員的合規(guī)理念感染和引導(dǎo)員工的合規(guī)行為,。如要使員工熟練掌握合規(guī)知識,，并能應(yīng)知、應(yīng)會,、應(yīng)用,。要把合規(guī)管理要求結(jié)合到各業(yè)務(wù)條線的操作流程中，實現(xiàn)流程控制,、外部檢查,、員工自律三者有機的結(jié)合，盡量減少各類不應(yīng)有的合規(guī)風險和操作風險,。

總之,，"合規(guī)文化"的建設(shè)與實踐絕非一朝一夕、一人一事便就可以完成,，它需要我們共同恪守,、長期不懈的堅持，正所謂"循規(guī)蹈距一日易,，遵章守制千日難",，保持嚴肅謹慎的工作作風，任何時候都不能把個人利益凌駕于國家和集體的利益之上,，慎于思,、謹于行、安住心,、守住身,，小事當慎、小節(jié)當拘,。加強合規(guī)文化建設(shè),，在全行積極倡導(dǎo)合規(guī)文化和合規(guī)理念，使其"合規(guī)"成為銀行一切經(jīng)營活動的自覺規(guī)范行為,，也只有這樣,，銀行才能將風險減到最低，良好的合規(guī)文化才能**成風氣,。