每個人都曾試圖在平淡的學(xué)習(xí),、工作和生活中寫一篇文章。寫作是培養(yǎng)人的觀察,、聯(lián)想,、想象、思維和記憶的重要手段,。范文書寫有哪些要求呢,？我們怎樣才能寫好一篇范文呢？這里我整理了一些優(yōu)秀的范文,，希望對大家有所幫助,，下面我們就來了解一下吧。

村級備用金管理制度門店備用金管理制度篇一

執(zhí)行董事

5.00

總經(jīng)理

1.00

副總經(jīng)理

0.50

總監(jiān)

0.50

行政部,、人力部,、財務(wù)部經(jīng)理

0.30

運(yùn)營部經(jīng)理

0.50

司機(jī)

0.30

1,、財務(wù)部為備用金管理的主控部門，有及時清理備用金的職責(zé)和義務(wù),，對違規(guī)的備用金借支有權(quán)拒絕辦理,。

2、人力資源部配合財務(wù)部對拖欠備用金的員工從工資中補(bǔ)回,。

3,、各職能部門負(fù)責(zé)人對本部門備用金開支的合理性、合法性,、去向負(fù)責(zé),。

4、備用金的開支范圍如調(diào)整須總經(jīng)理,、財務(wù)負(fù)責(zé)人會簽后報執(zhí)行董事批準(zhǔn),。

6、經(jīng)辦人員必須妥善保管備用金的有關(guān)報銷憑證,，每月報銷核銷備用金,，對備用金的領(lǐng)用、中途報銷和開支情景須書面解釋,。

1,、借款單。

2,、經(jīng)核實的借款信息打印件,。

3、付款收據(jù)或回單,。

4,、沖賬時須提交的證據(jù)按各自業(yè)務(wù)性質(zhì)參照相關(guān)費(fèi)用執(zhí)行。

1,、備用金用于以下事項：差旅費(fèi),、生活水電、工傷醫(yī)藥費(fèi),、單項不超過貳仟元的零星材料采購,；其他特定用途，如押金,、保證金等,。備用金專款專用,，不得挪用,。

2、前賬不清，后賬不借,。對未及時沖賬的借款人,，不允許繼續(xù)借支；如有特殊情景,，必須書面報告還款或沖賬計劃,，經(jīng)財務(wù)與總經(jīng)理批準(zhǔn)后報執(zhí)行董事特批方可借支。

3,、臨時備用金使用完畢后立即清理,，滾動備用金賬戶每月需清理一次，月末備用金余額退回公司,，有必要的下月初重新辦理手續(xù),，無必要的不再外借。按“一事一清”原則請用備用金,，不保留備用金余額,，事畢后清理不得超過10個工作日，業(yè)務(wù)完成后及時沖賬,，余款即刻退還公司，禁止持款不退,。

4,、財務(wù)部有權(quán)從工資中扣回備用金，并根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評,。

5,、標(biāo)準(zhǔn)外的人員借用備用金需逐級審核，時間緊迫時可由總經(jīng)理執(zhí)行董事通知財務(wù),，事后須補(bǔ)簽字,。

6、借用備用金必須?？顚Ｓ?，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

7,、借支備用金必須寫明款項的用途,，報賬沖銷的資料要和借款時填寫的用途一致，一筆備用金未使用完,，要及時到財務(wù)部報賬沖銷,，不能挪做別的用途。備用金金額與事由按照“先進(jìn)先出法”原則配比,。

8,、備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因可由借支人本部門的其他員工代為辦理，須由借支人本人在備用金借款單上親自簽名,，否則視同代辦人的備用金,，由此產(chǎn)生的職責(zé)由代辦人負(fù)責(zé)。

9,、借款人調(diào)離,、辭退或辭職時，必須立即歸還借支的備用金,，凡未歸還備用金的,，不得辦理離職手續(xù)；財務(wù)人員發(fā)生崗位變動時,，必須將所核算的借款人備用金情景予以核實并辦理移交手續(xù),，不得私自轉(zhuǎn)他人保管。對逾期不按規(guī)定退回所持有備用金的,，除強(qiáng)行從有關(guān)往來,、抵押金、工資等款項扣回外,，按銀行同期貸款利率收取占用費(fèi),，必要時經(jīng)過訴訟索取權(quán)利。

9,、欠款單位或個人還款須經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)賬劃入公司賬戶或直接交回公司,，嚴(yán)禁發(fā)生截留做備用金或其他舞弊行為。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)全額追回款項外,，給予當(dāng)事人必須的行政及經(jīng)濟(jì)處罰,，必要時訴諸法律。

10,、備用金應(yīng)由專人保管,，不能互相轉(zhuǎn)借，財務(wù)部按“誰借款,，誰清欠”的原則,，只對在財務(wù)的直接借款人清欠。

11,、備用金賬戶一個月無業(yè)務(wù)發(fā)生的,，收回備用金。

12,、財務(wù)須給沖賬或還款的`借款人出具證明或收據(jù),，保護(hù)員工的利益。

13,、禁止條款：禁止以備用金支付職工工資和獎金,；禁止以備用金支付單項超過貳仟元的材料、設(shè)備及低值易耗品款購置費(fèi)、運(yùn)費(fèi),；禁止以暫估（因發(fā)票未到）等方式?jīng)_減個人借款,，人為調(diào)控備用金余額；禁止挪用,、套取備用金,。

14、罰則：對以備用金形式支付職工工資及獎金,、以備用金支付單筆超過貳仟元的材料,、設(shè)備及低值易耗品等購置費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)的,，對以暫估成本等方式?jīng)_減個人借款人為調(diào)控備用金余額的,，按涉案金額的10%做負(fù)激勵，其中：主管副總經(jīng)理5%,、部門經(jīng)理總監(jiān)4%,、項目經(jīng)辦人1%。對以辦理公務(wù)為由挪用套取資金的,，按挪用套取資金金額的30%做負(fù)激勵,，其中：主管副總20%，部門經(jīng)理總監(jiān)5%,；經(jīng)辦人5%,。

（略）

六、附則

1,、本制度財務(wù)中心解釋。

2,、本制度執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效,。

村級備用金管理制度門店備用金管理制度篇二

第一條：目的

為了加強(qiáng)公司（包括各子公司、部門,、項目）備用金管理,，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率,，有效控制資金占用,，夯實成本費(fèi)用核算，減少資金損失,，特制定本制度,。

第二條：名詞解釋

備用金是公司工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購,、差旅費(fèi)等,，以現(xiàn)金或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬方式借用的款項，包括臨時備用金和定額備用金。

第三條：備用金范圍

1,、采購員零星采購備用金;

2,、個人因公出差零星開支備用;

3、經(jīng)常性的零星開支備用金;

4,、項目兼任財務(wù)人員備用金;

5,、其他備用金。

第四條：管理原則

實行備用金制度有利于各部門工作人員進(jìn)取靈活地開展業(yè)務(wù),，從而提高工作效率,，但必須做到專款專用,，不得挪用,、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，將嚴(yán)肅處理,。

第五條：備用金借款和報銷手續(xù)程序

經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。填寫借款單,，必須填寫聲明：此備用金僅限用于公司開展正常工作或業(yè)務(wù)使用,，不得用作其他用途，否則自行承擔(dān)一切法律責(zé)任,。

2,、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)在oa中提請“日常費(fèi)用報銷單”或“差旅費(fèi)報銷單”，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核無誤后,，辦理報銷手續(xù)。

3,、借款人辦理報銷手續(xù)時,，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額,，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人,，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款,。

4,、因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據(jù)實際情景核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍,。使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金,，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證,，并設(shè)備用金登記簿,，記錄各種零星支出,。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財務(wù)部申報備用金使用情景，前賬未清,，不得繼續(xù)借款,。對因特殊原因不能按時結(jié)算的，須提前向財務(wù)負(fù)責(zé)人說明原因,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理同意后,，方可延期。

第六條：備用金額度

1,、采購員借用的零星采購用款,，單次不得超過5000元，超過5000元的材料采購,，應(yīng)由供貨方持合法,、真實、完整的原始資料,，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準(zhǔn)后，到公司財務(wù)部或項目部財務(wù)人員處辦理貨款支付,、結(jié)算手續(xù),。

2,、員工因公出差借款,，按預(yù)計出差天數(shù),、往返路費(fèi)、住宿費(fèi)等支出核定借款額度,。

第七條：項目備用金

各工程項目備用金,，視各項目情景不一樣,，備用金額度暫定為每項目1萬—5萬。特殊情景,，需由項目經(jīng)理提前向總經(jīng)理說明情景,，予以審批,。

第八條：其他備用金

其他借款，根據(jù)實際情景核定金額,。

第九條：備用金使用審批權(quán)限

備用金使用由部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提請財務(wù)部，財務(wù)部按照借款用途審核備用金借款金額,，審核無誤后提請總經(jīng)理審批,，部門負(fù)責(zé)人為備用金借款的第一職責(zé)人,。

第十條財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門,、借款人,、用途、金額,、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理,。

第十一條借用備用金的人員應(yīng)在四周內(nèi)沖賬,，對無故拖延者,，財務(wù)部發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣,，不再另行通知,。

第十二條所有各種備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理,，不允許跨年度使用,。對因特殊原因必須跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù),，并沖銷當(dāng)年借款,。

第十三條：本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第十四條：本制度自董事會審議經(jīng)過之日起實施,。

村級備用金管理制度門店備用金管理制度篇三

第1條目的

為了加強(qiáng)公司各下屬單位備用金的管理,，提高資金利用效率，有效控制資金占用,，現(xiàn)根據(jù)公司《資金管理制度》,，特制定本辦法。

第2條名詞解釋

備用金是公司各下屬單位各部門工作人員用作零星開支,、業(yè)務(wù)采購,、差旅費(fèi)等，以現(xiàn)金方式借用的款項,，包括臨時備用金和定額備用金,。

第3條實行備用金制度有利于各部門工作人員進(jìn)取、靈活地開展業(yè)務(wù),，從而提高工作效率,，但必須做到專款專用,，不得挪用,。對于私自挪用備用金等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則嚴(yán)肅處理,。

第4條本辦法規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求,。

第7條日常費(fèi)用包括辦公費(fèi)（包括日常性物料消耗）,、市內(nèi)交通費(fèi)用（包括車輛使用費(fèi)）、經(jīng)常性業(yè)務(wù)招待費(fèi)等,。日常費(fèi)用的具體額度由單位負(fù)責(zé)人申請,，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審定。

第8條定額備用金由單位負(fù)責(zé)人指定專人保管,，保管人員名單須報財務(wù)部備案,。各單位辦事人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時，如需使用備用金,，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,，可向保管人借支；業(yè)務(wù)辦理完畢后,，經(jīng)辦人員到財務(wù)部報銷并將報銷款項還給保管人,，補(bǔ)足備用金,。

第9條定額備用金不得跨年度使用,，每年12月25日之前，備用金須足額還回財務(wù)部,，逾期未還,，經(jīng)兩次催收后，財務(wù)部有權(quán)從單位負(fù)責(zé)人和保管人員工資中扣回,。

第10條每年1月份第三周,，各單位根據(jù)本年度審定的備用金額度到財務(wù)部辦理借支手續(xù)。若尚未審定額度,，延用上年額度,，審定后多退少補(bǔ)。

第11條各下屬單位負(fù)責(zé)人和備用金保管人員崗位變動或離職時,，定額備用金必須做相應(yīng)交接,，交接表原件的其中一份交財務(wù)部備案。

第12條臨時備用金的借用和報銷手續(xù)

一般情景下,，不予借支臨時備用金,，臨時備用金借支須依照以下程序進(jìn)行。

1,、公司經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),。

2、工作人員需臨時借用備用金時,，應(yīng)先到財務(wù)部索取《借款單》,，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)一式三聯(lián)放《借款單》，借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期,、借款部門,、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù),。財務(wù)人員審核簽字后的《借款單》各項資料是否正確、完整,，審核無誤后辦理付款手續(xù),。

3、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)持報銷單據(jù)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù),。報銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后,，須由財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性，審核無誤后可辦理報銷手續(xù),。

4,、借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬,，查明報銷人員原借款金額,，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人；對于報銷后低于備用金金額的款項,，應(yīng)讓報銷人員退回余額,，以結(jié)清原借款單所借賬款。

1,、財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期,、借款部門、借款人,、用途,、金額、注銷日期建立備用金臺賬,，按月及時清理,。

2、借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬,，對無故拖延且在財務(wù)部發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理者,，財務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知,。

3,、跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù),，并沖銷年初的借款,。

第14條：本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂,，其解釋權(quán)歸財務(wù)部,。

第15條本辦法報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后,，自頒發(fā)之日起生效實施。

村級備用金管理制度門店備用金管理制度篇四

為維護(hù)學(xué)校資金安全,、完整,，加強(qiáng)各部門備用金業(yè)務(wù)的管理，提高資金利用效率,，制定備用金管理制度,。

1．根據(jù)實際工作需要，部門備用金申請額度一般不高于人民幣5000元,，以供日常零星開支之用,，如確因工作需要增加額度，須經(jīng)部門主管及財務(wù)處處長審批,，最高限額不超過人民幣10000元,。

2．各部門的備用金限用于采購部未能購置的消耗性文具用品及事務(wù)性臨時開支。

3.各部門單筆金額1000元以下的費(fèi)用零星開支可直接動用備用金,，超過1000元的,，可直接向財務(wù)部借款支付。

1．各部門主管指定專人申請借支,，由部門主管人員監(jiān)管使用,，財務(wù)處以該申請人名義對借用備用金掛賬處理,。

2．借款人借備用金時,，先填寫“借款單”，交部門主管簽字,，再經(jīng)出納,、財務(wù)處長審批后方可辦理借款手續(xù)。

3．借款人直接采用備用金支付相關(guān)費(fèi)用的,，應(yīng)在支付后一星期內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù),，（報銷流程參照《uic財務(wù)管理制度》）。

1．備用金使用部門的`經(jīng)管人員必須設(shè)立備用金臺賬,，做到?？顚Ｓ茫缬信灿煤拓澪?，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅處理,。

2．備用金經(jīng)管人員必須妥善保存采用備用金支付的發(fā)票、收據(jù)以及各種報銷憑證,，并在備用金臺賬中做好登記,，記錄相關(guān)費(fèi)用支付明細(xì)。

3．財務(wù)人員應(yīng)不定期查閱部門“備用金”臺賬,，每年至少一次,，核對賬款是否相符,，如有短缺，無法查明原因的,，由經(jīng)管人員負(fù)責(zé)賠償,，最終構(gòu)成核查報告。

4．經(jīng)管人員在調(diào)換工作部門或離職時,，應(yīng)到財務(wù)部辦理歸還備用金手續(xù),。

5．備用金一般在年初借入，年末結(jié)清,。對無故拖延者,，財務(wù)處發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理，財務(wù)處將從下月起直接從借款人工資中抵扣,，不再另行通知,。

1.庫存現(xiàn)金的開支范圍

（1）職工工資、津貼,、獎金等

（2）個人勞務(wù)報酬,。

（3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

（4）教職工日常報銷及學(xué)生退費(fèi)等相關(guān)支出,。

（5）按規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出,。

2.庫存現(xiàn)金限額

庫存現(xiàn)金限額是指保留庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額。根據(jù)學(xué)校規(guī)定,，日常零星開支所需庫存現(xiàn)金數(shù)額一般為3～5天的日常零星開支,，限額一般不超過8萬元，超過限額規(guī)定的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行,，在庫存現(xiàn)金限額不足以保證日常零星開支時,，應(yīng)當(dāng)核定后根據(jù)實際情景進(jìn)行庫存限額的調(diào)整。

3.庫存現(xiàn)金管理的其他規(guī)定

（1）不得挪用現(xiàn)金和不貼合財務(wù)手續(xù)的原始憑證（俗稱“白條”）抵庫,。

（2）不得公款私存,，將收入的現(xiàn)金存入個人儲蓄賬戶。

（3）不得私設(shè)小金庫,，一切現(xiàn)金收入都必須入賬,，不得保留賬外現(xiàn)金。

（4）不準(zhǔn)私人借用公款,，因特如情景,，必須提出申請經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理相關(guān)借款手續(xù)。

（5）不準(zhǔn)編造,、謊報用途套取現(xiàn)金,。

（6）除出納人員必須每一天下班前盤點庫存現(xiàn)金外，上級領(lǐng)導(dǎo)還必須定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點,，并保留盤點記錄,，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金余額相符。

村級備用金管理制度門店備用金管理制度篇五

各預(yù)算單位領(lǐng)取的備用金應(yīng)按國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》進(jìn)行管理,，單位所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來,，除規(guī)定的范圍可使用現(xiàn)金外，其他應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。備用金管理包括借支管理和保管管理,。

借支

1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,，一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面,，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

2,、各部門零星備用金,，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn),。

3,、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金,。

保管

1,、備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收,、支日報表”送經(jīng)理,。

2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,，及時反映備用金支出情況,。

3,、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清,。

4、出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù),。

備用金的管理不論采用何種辦法,，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報銷的手續(xù)制度,。

定額

(一)定額管理

定額管理是指按用款部門的實際需要,，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法,。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后,，憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數(shù)付給現(xiàn)金,，使備用金仍與定額保持一致,。一般對用于費(fèi)用開支的小額備用金,，實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金，按營業(yè)柜組核定定額,，并撥給現(xiàn)金,。各柜組可從銷貨款中經(jīng)常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題,。

非定額

(二)非定額管理

非定額管理是指用款部門根據(jù)實際需要向財會部門領(lǐng)款的管理辦法,。在憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理,，直到用完為止,。如需補(bǔ)充備用金，再另行辦理撥款和領(lǐng)款手續(xù),。對用于收購農(nóng)副產(chǎn)品的備用金,，在集中收購?fù)緯r一般采用非定額管理的辦法，在淡季零星收購時則采用定額管理的辦法,，實行交貨補(bǔ)款,。

總而言之，無論實行哪種管理辦法,，都要建立健全備用金的領(lǐng)用,、保管和報銷等手續(xù)制度，并指定專人負(fù)責(zé)經(jīng)管備用金,。經(jīng)管人員發(fā)生變動時,，必須辦理交接手續(xù)，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

備用金的核算,，可在“其他應(yīng)收款”賬戶內(nèi)核算，也可單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶,。它屬于資產(chǎn)類賬戶,，借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù),，余額表示庫存的備用金數(shù)額,，并按照領(lǐng)用單位或個人設(shè)明細(xì)分類賬戶核算。

制度

1.設(shè)置批準(zhǔn)制度

對哪些部門,、哪些業(yè)務(wù)實施備用金管理,，應(yīng)建立一個規(guī)范的申請、批準(zhǔn)制度,。

2.定額管理制度

對批準(zhǔn)使用備用金的部門,，必須根據(jù)需要事先核定一個科學(xué)合理的備用金定額。

3.日常管理責(zé)任制度

使用部門必須對備用金指定專人管理,，并明確管理人員必須執(zhí)行的現(xiàn)金管理制度,、按規(guī)定的使用范圍和開支權(quán)限使用,、接受財會部門的.管理及定期報帳等各項責(zé)任制度。

4.清查盤點制度

財會部門必須對備用金建立定期與不定期相結(jié)合的清查盤點,，防止挪用或濫用,，保證備用金的安全完整。

5.審查入帳制度

對備用金使用部門報銷的所有票據(jù),，財會部門都要象對其他原始憑證一樣,，進(jìn)行嚴(yán)格的審核后方能付款記賬。

村級備用金管理制度門店備用金管理制度篇六

備用金是為保證日常臨零支付而單獨(dú)儲備的現(xiàn)金,。根據(jù)公司開展業(yè)務(wù)的需要,，備用金分定額備用金、臨時備用金兩種,。

1,、定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長,、比較固定的'特點,。定額備用金一般在年初借入，年末結(jié)賬前結(jié)清,。

2,、臨時備用金是指因公司業(yè)務(wù)需要而暫時借支的現(xiàn)金，具有一次性,、時間較短的特點,。臨時備用金一般需于當(dāng)月及時歸還或報賬沖銷。

（1）借支：借款人填寫《借款單》―部門負(fù)責(zé)人簽字―財務(wù)經(jīng)理審核―財務(wù)總監(jiān)審核―董事長審批―出納審核付款―會計記帳,。

（2）會計核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款―定額備用金―部門/姓名”,；“其他應(yīng)收款―臨時備用金―部門/姓名”。

（3）定額備用金配備表

定額備用金配備表

（4）歸還：

定額備用金實行年初借入,，年末結(jié)賬前結(jié)清的管理辦法,，實際支用后憑有效單據(jù)向財會部門報銷，財會部門根據(jù)報銷數(shù)用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額,，報銷數(shù)時不再通過“其他應(yīng)收款”賬戶核算,。

臨時備用金需按時歸還或及時報賬沖銷。出納于每月25號前清理臨時性個人備用金借款,，并催促當(dāng)事人及時歸還借款或辦理報賬手續(xù)，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)助催收,。

1,、定額備用金的管理：

（2）定額備用金實行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時備用金性質(zhì)借支他人,。

（3）因人員調(diào)動或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的,，必須辦理變更手續(xù),，變更方法采用借還兩條線，即原責(zé)任人辦理還款,，新責(zé)任人辦理借款,。

2、臨時備用金的管理:

（1）臨時備用金包括差旅費(fèi),、臨時采購款,、行政臨時事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款。

（2）具體借支人為借支款項的責(zé)任人,，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)的,，財務(wù)不予承認(rèn)。

（3）臨時備用金只能用于所申請的業(yè)務(wù),，不得挪作他用,。

（4）臨時備用金由借款人以現(xiàn)金歸還或費(fèi)用報銷抵沖。

（5）部門負(fù)責(zé)人為各種臨時性備用金歸還的第一管理人,，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關(guān)報帳歸還手續(xù),。

3、其他相關(guān)規(guī)定

（1）借支不分金額大小,，均須報董事長審批,。

（2）財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門,、借款人,、用途、金額,、注銷日期建立備用金臺賬,，按月及時清理。

年底必須重新辦理借款手續(xù),，并沖銷當(dāng)年借款,。

（4）各部門員工變更或離職必須及時辦理清帳手續(xù)，人事部門及其他相關(guān)單位,、部門有義務(wù)及時通知財務(wù)部清帳,，借款人員發(fā)生人事變動或離職，人事部門及其他相關(guān)單位,、部門未通知財務(wù)部確認(rèn)清賬,，造成借款無法收回的，造成的損失由相關(guān)責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé),。