學(xué)習(xí)中的快樂,，產(chǎn)生于對學(xué)習(xí)內(nèi)容的興趣和深入,。世上所有的人都是喜歡學(xué)習(xí)的，只是學(xué)習(xí)的方法和內(nèi)容不同而已。那么你知道心得體會如何寫嗎,？那么下面我就給大家講一講心得體會怎么寫才比較好,，我們一起來看一看吧,。
全面預(yù)算管理心得體會800字篇一
通過這次全面預(yù)算專題培訓(xùn),，受益很多。要做好全面預(yù)算工作,，首先要對企業(yè)全面預(yù)算管理有一個正確的認(rèn)識,。全面預(yù)算是為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司、各子公司,、項目中長期業(yè)務(wù)發(fā)展計劃,，對下一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及相應(yīng)措施做出的預(yù)期安排,，是各公司及項目明確經(jīng)營目標(biāo)、控制經(jīng)營活動,、考核經(jīng)營業(yè)績,、提高經(jīng)營績效的重要手段。全面預(yù)算管理也是全過程,、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理,。全過程是指企業(yè)組織的各項經(jīng)營管理活動的事前,、事中,、事后必須納入到預(yù)算管理;全方位是指企業(yè)一切經(jīng)營管理活動必須全部納入到預(yù)算管理;全員參與是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、職能部門負(fù)責(zé)人,、各項目部員工必須全部參與預(yù)算管理,。
我認(rèn)為全面預(yù)算是一種系統(tǒng)化的長期工作，20xx年預(yù)算調(diào)整剛剛完成,，20xx年預(yù)算即將開展,，我們應(yīng)該按照集團(tuán)公司要求對預(yù)算中所需數(shù)據(jù)早做準(zhǔn)備。通過培訓(xùn)讓我懂得：全面預(yù)算管理不能是盲目的,，要確定主題和目標(biāo),。預(yù)算主題是預(yù)算的靈魂，可以按照預(yù)算作用設(shè)定;預(yù)算編制過程中,，各方圍繞預(yù)算主題博弈,，但是主題也不能太多，做20xx年預(yù)算之前要明白路橋公司的預(yù)算主題是什么,，是強(qiáng)化項目管理,，確保利潤增長?資金管理?戰(zhàn)略支持?還是國資委考核?
全面預(yù)算要做好一些基礎(chǔ)工作，如：控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)如控制差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),、辦公用品標(biāo)準(zhǔn)、工資標(biāo)準(zhǔn)等;價格庫建設(shè)如加強(qiáng)價格管制,，營改增后,，確定價格時要參考集團(tuán)下發(fā)的材料采購比價原則，確定最優(yōu)價格,，已達(dá)到合理控稅降本增效的目的,。子公司經(jīng)營預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)計劃、預(yù)算基礎(chǔ)工作,、生產(chǎn)預(yù)算,、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算,、資金預(yù)算,、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測,、利潤表預(yù)測、現(xiàn)金流量表預(yù)測,。
企業(yè)需要定期召開預(yù)算分析會議,，可與目前的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會議合并，突出預(yù)算偏差分析,，對重大偏差預(yù)警和風(fēng)險提示,，并尋求對策。在保證輕易不調(diào)整的原則下,，對期初低估目標(biāo),、獲得額外資源需要調(diào)高，對出現(xiàn)重大意外事件,、資源過度消耗的需要調(diào)低,，對重大業(yè)務(wù)計劃調(diào)整、內(nèi)外部因素導(dǎo)致資源出現(xiàn)重大變化主動優(yōu)化調(diào)整,，與集團(tuán)公司組織每年6-7月份進(jìn)行的一次中期調(diào)整要求相符,。
全面預(yù)算制定后要指定專門部門負(fù)責(zé)對預(yù)算的執(zhí)行情況分月或按季進(jìn)行考核，使預(yù)算在事中得到有效控制,。只有預(yù)算沒有考核則預(yù)算流于形式，與集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理的目的不符,。
通過這次學(xué)習(xí)我們都應(yīng)該意識到全面預(yù)算管理是一個系統(tǒng)性的管理,，通過增強(qiáng)員工節(jié)約觀念，時間效率觀念,，帶動我公司進(jìn)一步加強(qiáng)和完善基礎(chǔ)管理工作,，提高綜合管理水平。
全面預(yù)算管理心得體會800字篇二
一,、領(lǐng)導(dǎo)重視是發(fā)揮預(yù)算作用的前提
董事會,、總經(jīng)理不僅要掛帥“全面預(yù)算管理”的授權(quán)、預(yù)算的審批等具體環(huán)節(jié),，而且要將全面預(yù)算管理作為企業(yè)的一項全面系統(tǒng)工程來加以重視,。
預(yù)算管理工作要建立單位、部門行政主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制,。開展全面預(yù)算管理是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營管理,、增強(qiáng)競爭力、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項長期任務(wù),，因此要將其作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容,，要成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，確定預(yù)算管理的第一責(zé)任人為各單位,、部門的行政主要負(fù)責(zé)人,，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，明確責(zé)任，落實(shí)措施,。
總會計師應(yīng)主管全面預(yù)算和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核工作,，這樣便于從公司層面隨時組織、協(xié)調(diào)預(yù)算及考核工作,，同時也便于將全面預(yù)算和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核工作結(jié)合在一起,，使“預(yù)算是考核的基礎(chǔ)，考核是預(yù)算的工具”的理念成為現(xiàn)實(shí),。同時,，公司財務(wù)部也應(yīng)設(shè)立綜合管理科從事全面預(yù)算、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)考核工作,，這樣便于預(yù)算與考核工作的同步開展,，也保證了預(yù)算這項系統(tǒng)工程的人員配備。
二,、必須推進(jìn)資金預(yù)算管理
資金預(yù)算管理是做好企業(yè)內(nèi)部資源管理的重要環(huán)節(jié)，20xx年公司對各子公司,、本部賬戶進(jìn)行了清理,，對各子公司基本賬戶、結(jié)算賬戶,、收入賬戶,、支出賬戶進(jìn)行了確定。通過賬戶清理與資金預(yù)算的編制上報,，使有限的資金合理有序地流動,，控制了資金風(fēng)險。公司每月定期組織各預(yù)算單位填報,、審核,、匯總和執(zhí)行資金預(yù)算表，并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,，實(shí)現(xiàn)了資金流帶動物流和業(yè)務(wù)流有效運(yùn)轉(zhuǎn)的目的,。
具體措施有：
一是通過資金預(yù)算的編制，將公司銷售部門,、采購部門,、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門圍繞資金流實(shí)現(xiàn)了有效聯(lián)動。每月的資金平衡例會都會涉及到收入的單位和花錢的單位,，通過資金預(yù)算這根線把這些單位牽動起來,，什么時候收回錢，什么時候該花錢,、花多少錢,，通過預(yù)算管理得到整合,。
二是通過資金預(yù)算降低財務(wù)費(fèi)用。通過資金預(yù)算整合和財務(wù)公司委貸的手段,，降低財務(wù)費(fèi)用,，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，同時保障了資金流,。20xx年1～11月份共委貸2.3億元,，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用920萬元。
三是合理使用票據(jù)結(jié)算,。通過預(yù)算的控制,，合理地開具，合理地支付,，化解了資金需求緊張問題,。
四是強(qiáng)化資金分析評價機(jī)制。通過下發(fā)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核通報,、資金平衡例會考核和評價管控資金,，加速資金周轉(zhuǎn)。
五是調(diào)整資金結(jié)構(gòu),，提前歸還貸款,，降低財務(wù)費(fèi)用。20xx年,，提前歸還開發(fā)銀行2556萬元的技改貸款,，節(jié)約利息支出145萬元;提前歸還財務(wù)公司流動資金借款6000萬元，節(jié)約利息支出39萬元,。20xx年,，用兵器集團(tuán)公司短期融資券貸款置換民生銀行貸款8000萬元，節(jié)約利息支出158萬元;提前歸還民生銀行貸款3000萬元,，節(jié)約利息支出39萬元,。
三、全面預(yù)算的核心在于“全面”
全面預(yù)算的全面性體現(xiàn)為全員性,、全程性和全方位,。全員性是指全面預(yù)算管理涉及公司各部門，需要全員參與,、共同完成,，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響整體效益;全程性是指預(yù)算管理活動從編制、執(zhí)行控制,、考核分析,、績效評價及獎懲均滲透到公司經(jīng)營活動中的每個環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過程的預(yù)算管理;全方位是指預(yù)算管理包括經(jīng)營性預(yù)算,、資本性預(yù)算,、資金預(yù)算等各方面預(yù)算,。
按照“制度表格化，表格責(zé)任化”的預(yù)算管理模式,，公司20xx年全面預(yù)算中包含129張表格,，內(nèi)容涉及生產(chǎn)、銷售,、材料,、職工薪酬、燃料動力,、工具工裝,、試驗(yàn)、廢品損失以及折舊,、大修理費(fèi)用,、維修費(fèi)、辦公費(fèi),、招待費(fèi),、車輛費(fèi)用等，覆蓋了產(chǎn),、供,、銷各環(huán)節(jié)及料、工,、費(fèi)各領(lǐng)域。這些表格圍繞著兵器集團(tuán)公司下達(dá)的年度財務(wù)指標(biāo)以及本公司的年度經(jīng)營目標(biāo),，綜合考慮了各項因素,，系統(tǒng)地反映了公司的整體預(yù)算面貌，便于做出準(zhǔn)確的預(yù)算決策,。
四,、預(yù)算是考核的基礎(chǔ)，考核是預(yù)算的工具
為發(fā)揮預(yù)算的管控作用,、體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性,，必須對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤、分析和考核,。如果沒有以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核,，預(yù)算就會流于形式，失去控制力;反之,，如果考核沒有預(yù)算做基礎(chǔ),，考核也是無的之矢,，既無說服力也無效果,。因此,，預(yù)算考核評價體系與企業(yè)原有的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財務(wù)考核相互融合的模式會更加有效。
公司原先的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核是在固定范疇內(nèi),，在上年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,，相應(yīng)地增加或減少有關(guān)資源項目的預(yù)算額，以確定未來一定期間的預(yù)算,。
這樣做的弊端有：
一是考慮不到公司的整體運(yùn)營情況,，造成“以點(diǎn)帶面”的不足;
二是基礎(chǔ)資料的匱乏，只能使用有限的資料,，無法考慮綜合因素;三是指標(biāo)的制定方法單一,，且一般一次就確定指標(biāo)，被考核單位沒有申述的機(jī)會,。這些弊端使考核存在指標(biāo)不準(zhǔn)確,，難以評價考核的結(jié)果，無法準(zhǔn)確地實(shí)施獎罰,，造成考核乏力,。因此，公司20xx年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制各項財務(wù)考核指標(biāo)全部以全面預(yù)算為基礎(chǔ)來制定,。
這樣做有以下優(yōu)點(diǎn)：
一是全面預(yù)算是綜合性預(yù)算,，從各基層單位的成本、費(fèi)用確定,，到財務(wù)報表的編制完成,，始終圍繞著兵器集團(tuán)公司下達(dá)的年度財務(wù)指標(biāo)以及公司的年度經(jīng)營目標(biāo)，采用與先進(jìn)企業(yè)的對標(biāo)管理,，考慮了各方面的綜合因素,，是真正全面的預(yù)算;
二是全面預(yù)算涉及到生產(chǎn)各領(lǐng)域、各單位,，從材料消耗定額,、動力能源消耗定額、工具工裝消耗定額,、產(chǎn)品工時定額到所有各項費(fèi)用,，資料齊全，內(nèi)容詳盡,，使用這樣的基礎(chǔ)資料確定考核指標(biāo),，能有效提高指標(biāo)的準(zhǔn)確性和可操作性;
三是全面預(yù)算是按照預(yù)算程序幾下幾上后形成的，各基層單位均有闡述的機(jī)會,，便于確定合理的考核指標(biāo),。
五、全面預(yù)算應(yīng)“剛”“柔”并濟(jì)
隨著經(jīng)濟(jì)活動的日益多樣化和復(fù)雜化，現(xiàn)代企業(yè)管理對全面預(yù)算提出了越來越高的要求,。企業(yè)一方面需要預(yù)算與其戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào),，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務(wù);另一方面也需要科學(xué)而又切合實(shí)際的預(yù)算來為其生產(chǎn)經(jīng)營的高效運(yùn)行提供必要的保證，這些都要求全面預(yù)算管理必須把預(yù)算的剛性與柔性有機(jī)地結(jié)合起來,。
對于全面預(yù)算管理而言,，過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的剛性容易造成“預(yù)算死角”，致使預(yù)算脫離實(shí)際,，失去應(yīng)有的效力;過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的柔性容易造成“預(yù)算松弛”,，會降低預(yù)算的權(quán)威性和執(zhí)行力。企業(yè)在全面預(yù)算管理的過程中,，應(yīng)在年度預(yù)算目標(biāo),、年度預(yù)算、全面預(yù)算管理組織,、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算考評等方面保持一定的剛性,，增強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行力和約束力，確保全面預(yù)算方案的有效實(shí)施;同時在預(yù)算的整體制訂,、預(yù)算編制,、預(yù)算指標(biāo)的分解以及預(yù)算適時調(diào)整等方面保持一定程度的柔性，季度預(yù)算,、月份預(yù)算在預(yù)算年度總量不變的前提下應(yīng)隨市場訂單而變化,，在編制預(yù)算時要將資源要素劃分為變動費(fèi)用、半變動費(fèi)用和固定費(fèi)用,，并以此為基礎(chǔ)建立預(yù)算數(shù)字模型,，按照市場變化實(shí)現(xiàn)預(yù)算的快速反應(yīng)，提高對預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生不確定因素的彈性適應(yīng)能力和處理能力,。如此一來,，在硬約束的框架下根據(jù)實(shí)際情況或突發(fā)事件進(jìn)行必要的彈性調(diào)整，剛?cè)岵?jì),，才能推動全面預(yù)算制度在企業(yè)的順利實(shí)施，保證生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn),。
六,、將民品合同作為項目管理
從去年開始，以原材料為代表的商品價格持續(xù)上漲造成民品生產(chǎn)成本急劇加大,，而各生產(chǎn)廠家為保市場占有率,，銷售價格并未相應(yīng)提高，能否解決成本與價格之間的矛盾就成為產(chǎn)品能否贏得市場的關(guān)鍵,。為此,，公司要求“既要保市場，又不做虧本買賣”,，提出了“民品合同當(dāng)作項目管理”的新思路,，采用“變動成本毛利法”,，在全面預(yù)算提供的定額、費(fèi)用,、物流資料平臺基礎(chǔ)上,，快速啟動預(yù)算體系，以市場為導(dǎo)向,，采用倒推成本,，逐項核實(shí)預(yù)算。公司成立了六個部門組成的快速反應(yīng)小組,，提高決策層次,，以民品項目預(yù)算管理為載體，合理平衡“市場,、價格,、利潤”的關(guān)系，牽動成本核心要素,，推動精細(xì)化管理,。
這項工作的基本流程為：經(jīng)營單位從市場上取得合同意向或訂單→財務(wù)部填表立項→確定項目負(fù)責(zé)人→了解訂單基本情況→六部門專項小組成員按照變動成本毛利法，在全面預(yù)算提供的定額,、費(fèi)用,、物流資料平臺基礎(chǔ)上，分別進(jìn)行成本預(yù)算→財務(wù)部匯總報價意見→向經(jīng)營單位出具報價意見→簽訂合同→確定預(yù)算目標(biāo)成本→跟蹤合同發(fā)生的實(shí)際成本→實(shí)際發(fā)生成本與預(yù)算目標(biāo)成本對比分析→得出合同與預(yù)算盈虧結(jié)論及客戶信用評價→提出激勵建議→納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核并兌現(xiàn),。
通過“民品合同作為項目管理”的控制,，生產(chǎn)單位增強(qiáng)了節(jié)能降耗、厲行節(jié)約的意識;各單位增強(qiáng)了成本,、效益意識,，竭盡全力爭取效益高、信用度好的合同;公司從價格效益,、回款,、合同生產(chǎn)數(shù)量等方面對客戶進(jìn)行梳理，為后續(xù)簽訂合同,、價格優(yōu)惠及選擇合作伙伴提供了依據(jù);預(yù)算管理系統(tǒng)則有效地整合了資源,，推動了各部門的基礎(chǔ)管理，提升了公司的民品管控能力,。
全面預(yù)算管理心得體會800字篇三
全面預(yù)算管理已逐漸演化成為企業(yè)治理的一項重要制度安排和途徑,，對建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平,、增強(qiáng)市場競爭力有著十分重要的意義,。晉西機(jī)器工業(yè)集團(tuán)按照兵器集團(tuán)公司“總體規(guī)劃、統(tǒng)一模式、分步實(shí)施”的總體要求,，自上而下地組織推進(jìn)全面預(yù)算管理,，通過強(qiáng)化預(yù)算考核評價，推動了公司精細(xì)化管理,，取得了較好的效果,。下面筆者結(jié)合工作實(shí)踐談幾點(diǎn)體會。
一,、領(lǐng)導(dǎo)重視是發(fā)揮預(yù)算作用的前提
董事會,、總經(jīng)理不僅要掛帥“全面預(yù)算管理”的授權(quán)、預(yù)算的審批等具體環(huán)節(jié),，而且要將全面預(yù)算管理作為企業(yè)的一項全面系統(tǒng)工程來加以重視,。
預(yù)算管理工作要建立單位、部門行政主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制,。開展全面預(yù)算管理是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營管理,、增強(qiáng)競爭力、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項長期任務(wù),，因此要將其作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容,，要成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，確定預(yù)算管理的第一責(zé)任人為各單位,、部門的行政主要負(fù)責(zé)人,，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任,，落實(shí)措施,。
總會計師應(yīng)主管全面預(yù)算和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核工作，這樣便于從公司層面隨時組織,、協(xié)調(diào)預(yù)算及考核工作,，同時也便于將全面預(yù)算和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核工作結(jié)合在一起，使“預(yù)算是考核的基礎(chǔ),，考核是預(yù)算的工具”的理念成為現(xiàn)實(shí),。同時，公司財務(wù)部也應(yīng)設(shè)立綜合管理科從事全面預(yù)算,、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)考核工作,，這樣便于預(yù)算與考核工作的同步開展，也保證了預(yù)算這項系統(tǒng)工程的人員配備,。
二,、必須推進(jìn)資金預(yù)算管理
資金預(yù)算管理是做好企業(yè)內(nèi)部資源管理的重要環(huán)節(jié),，20xx年公司對各子公司、本部賬戶進(jìn)行了清理，對各子公司基本賬戶,、結(jié)算賬戶,、收入賬戶、支出賬戶進(jìn)行了確定,。通過賬戶清理與資金預(yù)算的編制上報,，使有限的資金合理有序地流動，控制了資金風(fēng)險,。公司每月定期組織各預(yù)算單位填報,、審核,、匯總和執(zhí)行資金預(yù)算表,，并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,，實(shí)現(xiàn)了資金流帶動物流和業(yè)務(wù)流有效運(yùn)轉(zhuǎn)的目的。
具體措施有：
一是通過資金預(yù)算的編制,，將公司銷售部門,、采購部門,、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門圍繞資金流實(shí)現(xiàn)了有效聯(lián)動,。每月的資金平衡例會都會涉及到收入的單位和花錢的單位，通過資金預(yù)算這根線把這些單位牽動起來,，什么時候收回錢,，什么時候該花錢、花多少錢,，通過預(yù)算管理得到整合,。
二是通過資金預(yù)算降低財務(wù)費(fèi)用。通過資金預(yù)算整合和財務(wù)公司委貸的手段,，降低財務(wù)費(fèi)用,，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，同時保障了資金流,。20xx年1～11月份共委貸2.3億元,，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用920萬元。
三是合理使用票據(jù)結(jié)算,。通過預(yù)算的控制,，合理地開具,，合理地支付，化解了資金需求緊張問題,。
四是強(qiáng)化資金分析評價機(jī)制,。通過下發(fā)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核通報、資金平衡例會考核和評價管控資金,，加速資金周轉(zhuǎn),。
五是調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提前歸還貸款,，降低財務(wù)費(fèi)用,。20xx年，提前歸還開發(fā)銀行2556萬元的技改貸款,，節(jié)約利息支出145萬元,；提前歸還財務(wù)公司流動資金借款6000萬元，節(jié)約利息支出39萬元,。20xx年,，用兵器集團(tuán)公司短期融資券貸款置換民生銀行貸款8000萬元，節(jié)約利息支出158萬元,；提前歸還民生銀行貸款3000萬元,，節(jié)約利息支出39萬元。
三,、全面預(yù)算的核心在于“全面”
全面預(yù)算的全面性體現(xiàn)為全員性,、全程性和全方位。全員性是指全面預(yù)算管理涉及公司各部門,，需要全員參與,、共同完成，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響整體效益,；全程性是指預(yù)算管理活動從編制,、執(zhí)行控制、考核分析,、績效評價及獎懲均滲透到公司經(jīng)營活動中的每個環(huán)節(jié),，表現(xiàn)為全過程的預(yù)算管理；全方位是指預(yù)算管理包括經(jīng)營性預(yù)算,、資本性預(yù)算,、資金預(yù)算等各方面預(yù)算。
按照“制度表格化,，表格責(zé)任化”的預(yù)算管理模式,，公司20xx年全面預(yù)算中包含129張表格，內(nèi)容涉及生產(chǎn),、銷售,、材料,、職工薪酬、燃料動力,、工具工裝、試驗(yàn),、廢品損失以及折舊,、大修理費(fèi)用、維修費(fèi),、辦公費(fèi),、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用等,，覆蓋了產(chǎn),、供、銷各環(huán)節(jié)及料,、工,、費(fèi)各領(lǐng)域。這些表格圍繞著兵器集團(tuán)公司下達(dá)的年度財務(wù)指標(biāo)以及本公司的年度經(jīng)營目標(biāo),，綜合考慮了各項因素,，系統(tǒng)地反映了公司的整體預(yù)算面貌，便于做出準(zhǔn)確的預(yù)算決策,。
四,、預(yù)算是考核的基礎(chǔ)，考核是預(yù)算的工具
為發(fā)揮預(yù)算的管控作用,、體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性,，必須對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤、分析和考核,。如果沒有以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核,，預(yù)算就會流于形式，失去控制力,；反之,，如果考核沒有預(yù)算做基礎(chǔ)，考核也是無的之矢,，既無說服力也無效果,。因此，預(yù)算考核評價體系與企業(yè)原有的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財務(wù)考核相互融合的模式會更加有效,。
公司原先的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核是在固定范疇內(nèi),，在上年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，相應(yīng)地增加或減少有關(guān)資源項目的預(yù)算額,，以確定未來一定期間的預(yù)算,。
這樣做的弊端有：
一是考慮不到公司的整體運(yùn)營情況,，造成“以點(diǎn)帶面”的不足；
二是基礎(chǔ)資料的匱乏,，只能使用有限的資料,，無法考慮綜合因素；三是指標(biāo)的制定方法單一,，且一般一次就確定指標(biāo),，被考核單位沒有申述的機(jī)會。這些弊端使考核存在指標(biāo)不準(zhǔn)確,，難以評價考核的結(jié)果,，無法準(zhǔn)確地實(shí)施獎罰，造成考核乏力,。因此,，公司20xx年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制各項財務(wù)考核指標(biāo)全部以全面預(yù)算為基礎(chǔ)來制定。
這樣做有以下優(yōu)點(diǎn)：
一是全面預(yù)算是綜合性預(yù)算,，從各基層單位的成本,、費(fèi)用確定，到財務(wù)報表的編制完成,，始終圍繞著兵器集團(tuán)公司下達(dá)的年度財務(wù)指標(biāo)以及公司的年度經(jīng)營目標(biāo),，采用與先進(jìn)企業(yè)的對標(biāo)管理，考慮了各方面的綜合因素,，是真正全面的預(yù)算,；
二是全面預(yù)算涉及到生產(chǎn)各領(lǐng)域、各單位,，從材料消耗定額,、動力能源消耗定額、工具工裝消耗定額,、產(chǎn)品工時定額到所有各項費(fèi)用,，資料齊全，內(nèi)容詳盡,，使用這樣的基礎(chǔ)資料確定考核指標(biāo),，能有效提高指標(biāo)的準(zhǔn)確性和可操作性；
三是全面預(yù)算是按照預(yù)算程序幾下幾上后形成的,，各基層單位均有闡述的機(jī)會,，便于確定合理的考核指標(biāo)。
五,、全面預(yù)算應(yīng)“剛”“柔”并濟(jì)
隨著經(jīng)濟(jì)活動的日益多樣化和復(fù)雜化,，現(xiàn)代企業(yè)管理對全面預(yù)算提出了越來越高的要求。企業(yè)一方面需要預(yù)算與其戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào),，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務(wù),；另一方面也需要科學(xué)而又切合實(shí)際的預(yù)算來為其生產(chǎn)經(jīng)營的高效運(yùn)行提供必要的保證,，這些都要求全面預(yù)算管理必須把預(yù)算的剛性與柔性有機(jī)地結(jié)合起來。
對于全面預(yù)算管理而言,，過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的剛性容易造成“預(yù)算死角”,，致使預(yù)算脫離實(shí)際，失去應(yīng)有的效力,；過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的柔性容易造成“預(yù)算松弛”,，會降低預(yù)算的權(quán)威性和執(zhí)行力。企業(yè)在全面預(yù)算管理的過程中,，應(yīng)在年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算,、全面預(yù)算管理組織,、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算考評等方面保持一定的剛性，增強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行力和約束力,，確保全面預(yù)算方案的有效實(shí)施,；同時在預(yù)算的整體制訂、預(yù)算編制,、預(yù)算指標(biāo)的分解以及預(yù)算適時調(diào)整等方面保持一定程度的柔性,，季度預(yù)算、月份預(yù)算在預(yù)算年度總量不變的前提下應(yīng)隨市場訂單而變化,，在編制預(yù)算時要將資源要素劃分為變動費(fèi)用,、半變動費(fèi)用和固定費(fèi)用，并以此為基礎(chǔ)建立預(yù)算數(shù)字模型,，按照市場變化實(shí)現(xiàn)預(yù)算的快速反應(yīng),，提高對預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生不確定因素的彈性適應(yīng)能力和處理能力。如此一來,，在硬約束的框架下根據(jù)實(shí)際情況或突發(fā)事件進(jìn)行必要的彈性調(diào)整,，剛?cè)岵?jì)，才能推動全面預(yù)算制度在企業(yè)的順利實(shí)施,，保證生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn),。
六、將民品合同作為項目管理
從去年開始,，以原材料為代表的商品價格持續(xù)上漲造成民品生產(chǎn)成本急劇加大,，而各生產(chǎn)廠家為保市場占有率，銷售價格并未相應(yīng)提高,，能否解決成本與價格之間的矛盾就成為產(chǎn)品能否贏得市場的關(guān)鍵,。為此，公司要求“既要保市場,，又不做虧本買賣”,，提出了“民品合同當(dāng)作項目管理”的新思路,，采用“變動成本毛利法”，在全面預(yù)算提供的定額,、費(fèi)用,、物流資料平臺基礎(chǔ)上，快速啟動預(yù)算體系,，以市場為導(dǎo)向,，采用倒推成本，逐項核實(shí)預(yù)算,。公司成立了六個部門組成的快速反應(yīng)小組,，提高決策層次，以民品項目預(yù)算管理為載體,，合理平衡“市場,、價格、利潤”的關(guān)系,，牽動成本核心要素,，推動精細(xì)化管理。
這項工作的基本流程為：經(jīng)營單位從市場上取得合同意向或訂單→財務(wù)部填表立項→確定項目負(fù)責(zé)人→了解訂單基本情況→六部門專項小組成員按照變動成本毛利法,，在全面預(yù)算提供的定額,、費(fèi)用、物流資料平臺基礎(chǔ)上,，分別進(jìn)行成本預(yù)算→財務(wù)部匯總報價意見→向經(jīng)營單位出具報價意見→簽訂合同→確定預(yù)算目標(biāo)成本→跟蹤合同發(fā)生的實(shí)際成本→實(shí)際發(fā)生成本與預(yù)算目標(biāo)成本對比分析→得出合同與預(yù)算盈虧結(jié)論及客戶信用評價→提出激勵建議→納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核并兌現(xiàn),。
通過“民品合同作為項目管理”的控制，生產(chǎn)單位增強(qiáng)了節(jié)能降耗,、厲行節(jié)約的意識,；各單位增強(qiáng)了成本、效益意識,，竭盡全力爭取效益高,、信用度好的合同；公司從價格效益,、回款,、合同生產(chǎn)數(shù)量等方面對客戶進(jìn)行梳理，為后續(xù)簽訂合同,、價格優(yōu)惠及選擇合作伙伴提供了依據(jù),；預(yù)算管理系統(tǒng)則有效地整合了資源，推動了各部門的基礎(chǔ)管理,，提升了公司的民品管控能力,。
全面預(yù)算管理心得體會800字篇四
今天的新疆路橋，歷經(jīng)破產(chǎn)重組的巨變之后，正待重新振翅,，如何做到先謀而后動,，是個決定能走多遠(yuǎn)的大問題。如何是跟著更有目標(biāo)性和計劃性,，合理分配資源,，提高資源的效率，防范資金鏈風(fēng)險,，開展適合自身特點(diǎn)的全面預(yù)算管理,，無疑是一個非常好的選擇。
《禮記·中庸》說：“凡事預(yù)則立,，不預(yù)則廢,。言前定則不跲,，事前定則不困,，行前定則不疚，道前定則不窮,?！崩献孀诙贾老戎\而動，更何況深處變革時期的我們呢,？
全面預(yù)算管理,，是全過程全方位和全員參與的系統(tǒng)管理。以戰(zhàn)略,、年度目標(biāo),、計劃、預(yù)算,、績效,、薪酬及過程控制為要素，形成一個管理閉環(huán),，是目標(biāo)的達(dá)成得到有效保障,。預(yù)算管理以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和基本策略為原則，以良好的組織架構(gòu),、明確的職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的流程為基礎(chǔ),，是計劃未來工作的過程，是工作計劃的量化體現(xiàn),，同時也促進(jìn)工作計劃目標(biāo)明確并且相互銜接,。實(shí)行全面預(yù)算管理不是追求時尚，而是企業(yè)審視自我的一面鏡子,。
全面預(yù)算管理從企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā),，一開始就以公司所有部門全部業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理任何一個企業(yè)都想做大、做強(qiáng),，解決決策層和執(zhí)行層的權(quán)限劃分,、職責(zé)定位致關(guān)重要，為此,，實(shí)行全面預(yù)算管理成為必然,。預(yù)算的有效實(shí)施，決策層領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)正常的和非正常的支出,、預(yù)算內(nèi)的和預(yù)算外的支出,，從大量的日常管理、審批中解脫出來,，拿出主要精力來研究處理公司全局的發(fā)展,、規(guī)劃等戰(zhàn)略性的問題，捕捉企業(yè)發(fā)展的機(jī)會,；同時通過預(yù)算管理對下層的業(yè)務(wù)運(yùn)作,，可以進(jìn)行全過程的、動態(tài)的監(jiān)控,。作為執(zhí)行管理層能夠按照授權(quán)范圍,、目標(biāo)，有效地,、自主地發(fā)揮,，創(chuàng)造出更好的業(yè)績，同時,，也有利于上層領(lǐng)導(dǎo)及時,、清晰地考核評價自己的業(yè)務(wù)成果。確定業(yè)務(wù)項目內(nèi)容及實(shí)施方案對策,，從而產(chǎn)生相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算,，測算所有業(yè)務(wù)活動最終產(chǎn)生的經(jīng)營效果。所以說全面預(yù)算管理從理論方法上確定了預(yù)算方案的準(zhǔn)確性,。這就是越來越多企業(yè)采用全面預(yù)算管理的原因,。
預(yù)算量化的過程，是將操作規(guī)范,、工作過程分解的過程,、數(shù)量化的過程，與管理工作精細(xì)化,、標(biāo)準(zhǔn)化相輔相成,，組成一個有效的管理體系。企業(yè)管理中,，從管理制度,、操作規(guī)范方面，具有定性的含義，而預(yù)算則是定量的約束,，通過定性,、定量兩個體系的融合，可以極大地促進(jìn)各個機(jī)制的有效運(yùn)行,。
預(yù)算管理是一個系統(tǒng)管理,，包括全額、全員,、全過程,，是對企業(yè)的所有資源、所有活動進(jìn)行整合,，因此通過預(yù)算的運(yùn)作和管理,，能夠充分發(fā)揮系統(tǒng)的效益。全面預(yù)算可以統(tǒng)帥強(qiáng)大的現(xiàn)金流,、物資流,，起著匯融這些龐雜支節(jié)的干流作用和科學(xué)的導(dǎo)向作用，促使企業(yè)從粗放型向集約型的轉(zhuǎn)變,，并使關(guān)注的重點(diǎn)延伸到經(jīng)營過程和資本資產(chǎn)的運(yùn)作過程,，也促使企業(yè)從原始的、經(jīng)驗(yàn)的,、人為的管理,，向科學(xué)化、精細(xì)化,、標(biāo)準(zhǔn)化管理過渡。我們路橋施工企業(yè)龐大的工,、料,、機(jī)成本，在全面預(yù)算管理系統(tǒng)充分發(fā)揮作用的情況下,，在資金有限的情況下,，合理安排和平衡各項日常經(jīng)營管理與投資活動對資金的需求，控制企業(yè)風(fēng)險,。
預(yù)算既然是全員的活動,，預(yù)算主體就包括上層、中層及所有員工,，預(yù)算編制,、執(zhí)行的過程，既涉及到責(zé)任部門,，又延伸細(xì)化到每一個崗位（職工）,，形成了一個完整嚴(yán)密的預(yù)算體系，通過預(yù)算體系的效能，激發(fā)全體員工主動參與意識,，調(diào)動全體員工昂揚(yáng)向上的精神,、創(chuàng)新求變的意念，才是我們企業(yè)凝聚力之所在,，發(fā)展動力之所在,。
全面預(yù)算管理心得體會800字篇五
常聽到有老板說，公司也在做預(yù)算,，但是執(zhí)行起來很困難,。因?yàn)楦杏X這都是財務(wù)的事情，基本上都是讓財務(wù)幫著找數(shù)據(jù),，然后按著往年的往上增,、沒得減;但是做著做著，預(yù)算經(jīng)常變成了虎頭蛇尾,，三天打魚兩天曬網(wǎng)的,。
即使有時強(qiáng)制執(zhí)行起來，下面的為了完成預(yù)算,，如果超了,，就是有費(fèi)用也不報銷，或是有的一看沒有超,，就趕緊的找對應(yīng)的發(fā)票報銷一部分,，這樣下個月就能減輕一些。
出現(xiàn)這種現(xiàn)象,，老板會被蒙在鼓里,，而下面的員工對于有些完不成的指標(biāo)，不會去查找完不成的真正原因,，而是會認(rèn)為是財務(wù)部門定的過高,，不合實(shí)際，甚至認(rèn)為是財務(wù)人員與自己過不去,，這就影響企業(yè)盈利,。
企業(yè)預(yù)算涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，而這些過程的工作都是由各部門及責(zé)任人承擔(dān)的,。就預(yù)算的執(zhí)行來說,，這些人是最具有發(fā)言權(quán)的。因此我們應(yīng)該要求企業(yè)的全體干部主動參與預(yù)算的編制和執(zhí)行,。同時,，只有干部積極的參與了預(yù)算的制定，預(yù)算才容易被員工接受,。這樣才可能很好的完成預(yù)算,，進(jìn)而完成企業(yè)的預(yù)算目標(biāo),。
也就是說，預(yù)算不只是財務(wù)的事,，更是是企業(yè)老總的事,，而且企業(yè)所有的干部都要要學(xué)預(yù)算，懂預(yù)算,，會用預(yù)算——只有這樣,，在領(lǐng)導(dǎo)者的全局指揮下,，各部門間相互配合,、齊心協(xié)力,、勁兒往一個方向使，預(yù)算做起來才能才能事半功倍、發(fā)揮它的真正價值;否則運(yùn)行起來會倍感吃力,，甚至無功而返,，把企業(yè)搞得一團(tuán)糟,。
否則,，只有船長了解目的地與前行方法，靠臨時指揮和配合,，行船中出現(xiàn)的問題會不停增加,，且小問題也會被數(shù)倍放大,。船何時能到達(dá)目的地?能順利到達(dá)嗎?何時能夠到達(dá)?這都成為了擺在船長面前的問題。因此，只有船長了解行船目的地與方式,，是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。
這就好比企業(yè)做預(yù)算一樣,。很多的企業(yè)老總在認(rèn)識上有誤區(qū),，認(rèn)為預(yù)算只是財務(wù)預(yù)算而已。而實(shí)際上,，財務(wù)部門在企業(yè)的整個預(yù)算體系也只不過是一個全面預(yù)算的服務(wù)性部門,。企業(yè)的全面預(yù)算工作需要由專門的機(jī)構(gòu)來做,，一般由董事長,、總經(jīng)理、一個或多個副總經(jīng)理,、戰(zhàn)略經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人,、財務(wù)總監(jiān)等人組成預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會的人數(shù)取決于企業(yè)規(guī)模,、預(yù)算所涉及的部門,、預(yù)算過程中內(nèi)部單位的參與程度等。
預(yù)算管理委員會根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo),，考慮企業(yè)內(nèi)外的多種因素,，結(jié)合企業(yè)擁有的資源，通過適度的分權(quán),、放權(quán),，將戰(zhàn)略目標(biāo)層層分解落實(shí)到每一個部門和每一責(zé)任人。其中會涉及許多量化指標(biāo)和非量化指標(biāo)，這些指標(biāo)的來源和下達(dá)涉及企業(yè)的各個部門,，需要各個部門的配合,。指標(biāo)下達(dá)以后，需要各部門通力合作,，才能完成企業(yè)的總體預(yù)算目標(biāo)。
“預(yù)算”要做到“全面”,，不能只是財務(wù)的事,，老總必須先要會，各級干部也要懂預(yù)算,，這樣預(yù)算才能發(fā)揮它最大的作用與價值,。因?yàn)槿娴念A(yù)算，它包括了企業(yè)全方位,、全員,、全過程的控制與執(zhí)行。任何一個過程出現(xiàn)問題都會影響企業(yè)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);所以,，不僅僅是企業(yè)老總,，不僅僅是財務(wù)部負(fù)責(zé)人，每一位管理干部都要懂預(yù)算,，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)預(yù)算;這樣在預(yù)算實(shí)施過程中,，企業(yè)老總才不會感覺到十分吃力;各級干部之間配合融洽，戰(zhàn)略的執(zhí)行力才會大大提升,，預(yù)算才能落地執(zhí)行,。
企業(yè)猶如航行中的大船，老總是船長,，其他船員也要知道前行的目的地,，也要了解行船的方式，因?yàn)橥@些船員才是大船航行中的實(shí)際操作者,，船長往往負(fù)責(zé)指揮全局,。而且各船員之間也要相互溝通、理解,，配合,，船才能航行得穩(wěn)、快,、好,。
其實(shí)，這是大家走進(jìn)了一個誤區(qū),，把預(yù)算和財務(wù)預(yù)算之間畫上了等號,。實(shí)則不然。企業(yè)預(yù)算往往包括三個方面：經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算,。預(yù)算要做到全面,，才能盈利發(fā)展，杜絕上述現(xiàn)象的出現(xiàn),。企業(yè)導(dǎo)入預(yù)算不考核,，預(yù)算等于紙上逃兵;在導(dǎo)入預(yù)算管理時，不但要重視預(yù)算的編制,，更要重視預(yù)算的執(zhí)行和考核——成果才是王道,。
全面預(yù)算管理心得體會800字篇六
我之前做了20xx年的財務(wù)，之后轉(zhuǎn)行又做了7年的銷售,，之后我又出來下海了,，現(xiàn)在已經(jīng)做了兩年的培訓(xùn)。今天我想把我自己關(guān)于預(yù)算的經(jīng)驗(yàn)跟大家分享一下,，我主要討論的是財務(wù)預(yù)算跟績效的關(guān)系,。我說的這個績效比較廣泛，不是僅僅把績效指標(biāo)如何做成考核指標(biāo)這么狹義,。
什么是全面預(yù)算
在這之前,，我想先說說我對全面預(yù)算的理解。什么是全面預(yù)算?在過去工作過程之中,，我自己也在一直不斷地思考,。我有個問題問一下大家，“各位有沒有人做過不全面預(yù)算?”不全面預(yù)算是什么樣的?20xx年前,，我在國營企業(yè)財務(wù)處工作,，我們那時候做預(yù)算非常簡單，領(lǐng)導(dǎo)說了做預(yù)算,，我們財務(wù)部把去年的數(shù)字打出來之后,，每個數(shù)乘以1.2就行了。上面領(lǐng)導(dǎo)一批準(zhǔn),，再發(fā)到下面去,，管你各部門經(jīng)理同意不同意，你按照這個執(zhí)行吧,。我認(rèn)為那個時候做預(yù)算就是不全面預(yù)算,。
雖然那時候我們預(yù)算做得比較全，包括生產(chǎn),、銷售,、產(chǎn)量，包括產(chǎn)供銷,，研發(fā)各個環(huán)節(jié),，但是它其實(shí)不是我們現(xiàn)今說的全面預(yù)算,。我們現(xiàn)在說的全面預(yù)算簡單理解是這樣的——當(dāng)一個企業(yè)里面，各個部門經(jīng)理,，各個業(yè)務(wù)單元的領(lǐng)導(dǎo)者,，使用預(yù)算工具管理自己的業(yè)績的時候，這時候我們就可以說一個企業(yè)已經(jīng)將全面預(yù)算管理的工具為自己所用了,，這時候才叫全面預(yù)算,。不是簡簡單單“全”的問題，而是誰在使用預(yù)算的問題,。如果只是財務(wù)部使用預(yù)算,，那么可以狹義定義成財務(wù)預(yù)算。
全面預(yù)算管理的作用
接下來談?wù)勎覍︻A(yù)算的作用的看法,。預(yù)算在企業(yè)里面是什么樣的作用呢?一般來說，你如何應(yīng)用預(yù)算決定了預(yù)算在你企業(yè)里發(fā)揮什么樣的作用,。那你是如何去應(yīng)用預(yù)算呢?
預(yù)算讓人踏實(shí)
我用我自己過去的工作經(jīng)驗(yàn)簡單跟大家介紹一下,。1997年我剛?cè)ブZ基亞做財務(wù)經(jīng)理時候，看著什么都新鮮,。那年代我連e-mail都不會發(fā),，到哪里都不敢吱聲，因?yàn)橄旅娴娜瞬皇莄pa就是曾經(jīng)在原來公司做財務(wù)經(jīng)理,。
在三個月熟悉環(huán)境之后,，某個月我拿著我的報表去找我們總經(jīng)理，他是芬蘭人,。我就跟他介紹上個月的收入是多少,，銷量是多少，費(fèi)用是多少等等,。當(dāng)我把這件事情介紹完之后,，我發(fā)現(xiàn)他面無表情。我心想,，“這怎么回事兒?是我英語不好,，還是怎么了?”。一會,，他問我一句話,，“下個月怎么樣?”。當(dāng)時,，即便像諾基亞這樣大的跨國公司,，也沒有做全面預(yù)算，所以我不知道怎么樣回答,，只能下個月再準(zhǔn)備,。
下個月的報表做出來之后，這時候我就帶著下個月的數(shù)據(jù)和本月的數(shù)據(jù)又去找他做報告。同樣,，當(dāng)我給他匯報完本月的數(shù)據(jù)之后,，他還是沒什么表情，接著還是問了一句,，“下個月會怎么樣?”,。這時我就很高興的拿出下個月的數(shù)據(jù)來，跟他說下個月的數(shù)據(jù)會怎樣怎樣,。這時候他的臉上就有表情了,，我自己心里也很高興。就在這時,，他又問了我一句話,，“全年會怎么樣?”我就又接著說對不起，我不知道,。
這次我回去之后,，就又開始做全面的預(yù)算。全年的預(yù)算沒那么簡單,，所以我回去之后就開始動手,。先畫了簡單表格，包括收入,，利潤,，成本，費(fèi)用等等,，然后拿著這東西到各個部門拜訪,，像銷售部、采購部,、生產(chǎn)部等等,。這次在我親自操辦的情況下，把全年的主要數(shù)據(jù)要來了,，這就是全面預(yù)算最原始的雛形,。然后我就全部給他匯報了，這回他就心花怒放了,。
這件事給我留下了很深的印象,，我自己也琢磨為什么他很關(guān)心未來的數(shù)據(jù)呢?時間長了我就慢慢明白了。在芬蘭人設(shè)計諾基亞的手機(jī)里頭,，你會發(fā)現(xiàn)一鍵就能按出日歷來,，就我個人的理解來說，這體現(xiàn)了這個北歐國家人的直線思維,，他們對未來很關(guān)心,。如果你問一個中國人,，說“20xx年5月4日下午4點(diǎn)半開個會，你有什么時間嗎?”中國人會說你瘋了,。但是芬蘭人會拿出來手機(jī)仔細(xì)查,，說不一定有時間，改成5點(diǎn)半吧,，而且他跟你約好了這個時間,，他就算在歐洲他都坐飛機(jī)過來。
有一次一個南非的人給我們培訓(xùn)如何跟芬蘭人交流,，他首先問,，你認(rèn)為芬蘭人最重要的是什么?我們有的答規(guī)則，信用什么的,。但是那個南非人說了一個詞“schedule”,，也就是日程表。
后來我就知道了,，作為企業(yè)家,，作為老板，作為總經(jīng)理,，如果不知道明天會發(fā)生什么,，不知道明年發(fā)生什么,，那么他們今天就會活的不舒服,。我們是為明天，為下個月,，為未來一年而著想的,。在這種情況下，你僅僅告訴我,，昨天是什么,，這事兒一點(diǎn)不重要，你必須得告訴我,，明天可能會怎么樣?我心里才踏實(shí),。你告訴我明天好，我高興,，如果不好,，我提前做準(zhǔn)備，提前做準(zhǔn)備照樣讓我心里踏實(shí),。這是預(yù)算的第一個作用,，對未來的預(yù)見性能讓人過得舒服，過得踏實(shí),。
費(fèi)用控制——ibm和諾基亞的啟示
預(yù)算的第二個作用是費(fèi)用控制,。有的老板對預(yù)算的第一反應(yīng)就是控制,。這實(shí)際上包括兩方面的，一方面是收入,，一方面是費(fèi)用,。這兩方面我分別說一下。
先說收入,。其實(shí)做預(yù)算,，是給我們畫了一條基準(zhǔn)線，收入是繞著它波動的,，但是因?yàn)槟阌辛嘶鶞?zhǔn)線了,，你就知道了一件事情應(yīng)該做到什么程度。當(dāng)你知道一件事情應(yīng)該做到什么程度,，結(jié)果你事實(shí)上沒有做到那兒的時候,，或者做得跟它有偏差的時候，你就會校準(zhǔn)它,。這個校準(zhǔn)的過程,，也就是朝著基準(zhǔn)線不斷去靠攏的過程，實(shí)際上是一種控制,，就是我們在控制收入,，朝著我們希望的態(tài)勢和走勢去發(fā)展。所以有好多企業(yè)說,，“你看我們收入預(yù)算經(jīng)常都不準(zhǔn),，這收入預(yù)算一不準(zhǔn)，其他所有東西跟著不準(zhǔn)了這預(yù)算就沒有用了”,，其實(shí)并不是這樣的,，預(yù)算做不準(zhǔn)是在所難免的，是常事兒,，誰都做不準(zhǔn),，最關(guān)鍵的是你要理解一點(diǎn)——預(yù)算起多大的作用，不是與它做的準(zhǔn)不準(zhǔn)直接掛鉤,，而是與你怎么做這個預(yù)算相關(guān)的,。
艾森豪威爾說過，預(yù)算本身什么都不是,，制定預(yù)算的過程就是一切,，為什么呢?因?yàn)槲覀冏鲱A(yù)算并不是說通過預(yù)算把收入和利潤控制在某一個點(diǎn)上，我們希望的是通過預(yù)算不斷地校準(zhǔn)我們的基準(zhǔn)線,，把收入利潤等等指標(biāo)控制在我們的趨勢當(dāng)中,，這就夠了。誰把預(yù)算做那么準(zhǔn)肯定是蒙的,。不管準(zhǔn)和不準(zhǔn),，你都得做,，只有有了比較，你才能去分析,，做改善管理,。
第二個是費(fèi)用。我們得這么理解,，預(yù)算僅僅是眾多費(fèi)用控制的手段之一,，你還有那么多的手段呢，你有授權(quán),，你有報銷制度,，審批制度，都寫的一清二楚,，而預(yù)算只是其中的一個參考點(diǎn)而已,。其他的東西沒有配套，公司的組織架構(gòu),，授權(quán),，制度都是不完善的，不合理的,，光有預(yù)算有什么用,。
我之前跟我們另一個合伙人探討過預(yù)算對費(fèi)用控制的作用，他是在ibm做的,。在ibm這家公司,，它是典型的“nobudget，nopayment”(沒有預(yù)算,，甭想開支),。不管拿什么作為借口,，沒有預(yù)算誰都不批了,，這是實(shí)打?qū)嵉拈]著眼睛控制。ibm能做到這一點(diǎn),，但是很多企業(yè)做不到,。比如今兒來一重要客戶，必須得請人吃飯,，預(yù)算即使超了,，找領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)肯定特批,。但是在ibm,，預(yù)算超了，沒有,，簽不不下單來,，那是你的事兒,，不是我的事兒。也不會出現(xiàn)銷售經(jīng)理過兩天辭職了,，業(yè)績不好,，走之前跟你說，我為什么完不成任務(wù),，就是因?yàn)槌Я?，你不批我。會有人做這事兒嗎?沒有,，因?yàn)槟氵B預(yù)算都搞不好,，你還能干什么事兒?
大家可以想象一下，在ibm這種公司會出現(xiàn)什么現(xiàn)象?會出現(xiàn)是每一個業(yè)務(wù)單元或者部門經(jīng)理手里的預(yù)算都會有節(jié)余,。每一個到ibm公司的人都非常理解這種文化,，所以手里的錢不敢輕易花出去。在這種情況下,，公司費(fèi)用照樣能控制住,，像這種百年老店管理穩(wěn)健，做這個也相對靠譜,。
那么在諾基亞是什么情況呢?諾基亞和ibm完全相反,，諾基亞是科技以人為本，所有東西都是人性化的,。那你可能會問諾基亞的費(fèi)用怎么控制?其實(shí)很簡單,，在諾基亞公司不看預(yù)算，我們是現(xiàn)場判斷,，我認(rèn)為這錢該花我該花,，我認(rèn)為不該花我就不花，所以在諾基亞公司簽字的時候,，碰到說no的概率非常高,。
有一個非常重要的現(xiàn)象，諾基亞有無數(shù)的sop,，也就是標(biāo)準(zhǔn)操作流程,，制度、規(guī)定,、規(guī)范都很健全,。當(dāng)一個單子擺在我面前時已經(jīng)過了無數(shù)道關(guān)了，離出事兒很遠(yuǎn)了,，通常來講沒有太多的道理說這事兒不行,。
有一件事讓我印象很深，有一年我們?nèi)静脝T,，這時候我找總經(jīng)理,，我說報告總經(jīng)理,，我認(rèn)識一個非常厲害的銷售，現(xiàn)在剛從國外回來,，能不能招到咱公司來?本來正常應(yīng)聘是ok的,，但是因?yàn)槭侨脝T，這時候怎么能招聘呢?我們總經(jīng)理跟我說了一句話,，“總不能讓這樣的競爭高手去對手那兒吧,。”這我就明白他的意思了,。他不把政策放到第一位置,，他照樣招來，他很理解裁員的目的——公司是為了發(fā)展,。
在他們這種文化中,，第一，政策配套的相關(guān)制度必須健全,，第二,，這些人在執(zhí)行制度的時候，很認(rèn)真,。我們有的時候說北歐人士直線思維,，缺少靈活性，好處是保證費(fèi)用控制住了,。這個企業(yè)里面對那些在位的職業(yè)經(jīng)理人挑戰(zhàn)很高,，因?yàn)槟銓@件事兒得懂。當(dāng)一個月月底結(jié)完賬了,，開經(jīng)營分析會的時候,，實(shí)際花40萬，結(jié)果花了43萬,，你得給人家解釋為什么超3萬,。
其實(shí)絕大多數(shù)公司是在ibm和諾基亞這兩點(diǎn)之間找一個平衡，所以做預(yù)算最重要的是你一定要找到一個合適的平衡點(diǎn),，既適合你企業(yè)人員的水平和素質(zhì),，又要適合企業(yè)的文化,。
預(yù)算與考核的關(guān)系
第三個是與考核相關(guān)的,。預(yù)算通常會被用來做考核，如果做得不準(zhǔn),，你考核就會有問題,，一定會造成不公或者激勵效果會不好，這就涉及到博弈的問題,。
博弈不只是簡簡單單的費(fèi)用往下砍,，收入往上提,。在外企里面，誰的地位最高?影響力最大?肯定不是業(yè)績最好的,，而是占有最多資源的,。但是在國營企業(yè)了是能推就推了，中國乒乓球?yàn)槭裁创虻煤?，推擋技術(shù)號,。在外企是相反的，如果這事兒不是你的,，那么好,，這事是我的。如果這事兒那事兒都讓我干,，我就能當(dāng)常務(wù)副總了,。
不管怎么著，這種博弈一定會存在,，這種情況下,，預(yù)算只用于考核的時候，得慎用,，因?yàn)檫@個事兒要用不好,，那兩個更重要的作用發(fā)揮不了。所以我們說預(yù)算對于考核來講,，切忌一個事兒——直接拿那個數(shù)對應(yīng)到考核指標(biāo),。這樣不是特別好的方法?？己艘欢ㄊ窍到y(tǒng)化的,、全面的，跟公司的薪酬體系等各方面相聯(lián)系的,。
績效考核是企業(yè)最重要的指揮棒,，如果考核跟預(yù)算沒聯(lián)系，預(yù)算一定邊緣化;如果預(yù)算跟考核產(chǎn)生聯(lián)系,，這時候預(yù)算變得非常重要了,，預(yù)算有時候會成為博弈的把柄，讓預(yù)算成為問題所在,，這是不行的,。
在企業(yè)里面，做預(yù)算這個事兒麻煩嗎?財務(wù)的人會覺得不麻煩,，麻煩的地方在于填數(shù)據(jù),，好多銷售經(jīng)理做得不合格。做預(yù)算的時候最大的困難是這個銷售經(jīng)理第一次，第二次,，第三次接觸全面預(yù)算的時候,，他什么都不明白。所以當(dāng)我們使用預(yù)算這個工具的時候,，第一年會不準(zhǔn)的,，第二年也不準(zhǔn)的，但是只要他用了,，當(dāng)他對預(yù)算的工具了解了,，對未來有預(yù)見性的時候，這數(shù)就是不填,，你企業(yè)其實(shí)也是可以的,。這些人對自己的業(yè)務(wù)沒有很強(qiáng)的掌控能力是不行的，你怎么敢把企業(yè)交給他?他就是小銷售員而已,。作為銷售經(jīng)理,，作為部門經(jīng)理，必須對未來有預(yù)見力和掌控力,，這時候他心里有盤算的,，他腦子里不斷地盤算，他會有一個輪廓,，會有畫面感,，對預(yù)算工具不斷地使用，雖然他在使用的時候不太明白,，但是慢慢他就會理解了,。
企業(yè)的三個檔次
我們過去把企業(yè)分成三個檔次。
第一個檔次叫“手中無劍心中也無劍”,。企業(yè)要做全面預(yù)算了,，那些領(lǐng)導(dǎo)就整天做動員，講預(yù)算很重要,，今年培訓(xùn),，明年培訓(xùn)，但是大家又都不愿意,，嚷嚷來嚷去,，不明白為什么替財務(wù)部填那么多表，這就是心中無劍手中也無劍,。
第二個檔次叫“心中有劍,，手中也有劍”。當(dāng)企業(yè)人員對于預(yù)算有初步的了解了,，腦子里有點(diǎn)印象了,，開始使用財務(wù)工具了,，一般干到兩到三年,，這時候到第二個狀態(tài)了,，手中有劍，心中有劍,。
第三個檔次叫“手中無劍,，心中有劍”。在這樣的公司中,，你會發(fā)現(xiàn)預(yù)算這個詞很少出現(xiàn),。但是一到10月份，有人就會說什么時候做預(yù)算?怎么還不做?他自己該著急了,，主動使用預(yù)算了,。這是后期也就達(dá)到了第三個檔次。
很多企業(yè)處于初級,，預(yù)算會遇到很多的阻力,，但是一定要堅持。我從1997年進(jìn)入諾基亞,，到20xx年,，四年的時間，在由好的管理基礎(chǔ)情況下,，才接受了預(yù)算這件事。正常的企業(yè)沒有三五年,，想把預(yù)算做得井井有條是不可能的,。
三個作用間的矛盾
剛才前面說預(yù)算有預(yù)見性，控制,、考核三個作用,，其實(shí)這幾個目標(biāo)相互之間有時候是矛盾的。你在一開始貫徹全面預(yù)算的時候,，想同時實(shí)現(xiàn)所有這些目標(biāo),，是做不到的，眾多目標(biāo)里只能挑一個,，你要用來考核就考核,，你要用來控制就控制，你要用控制來考核指標(biāo)就成了問題了,。
舉個例子,，杰克韋爾奇是反對預(yù)算的代表人物，他說“預(yù)算就讓人們追求最差的目標(biāo),，連我的司機(jī)都知道,，讓他控制油費(fèi)的時候,，只要不超過預(yù)算就行了”。所以大家都在追求最高點(diǎn),，而不能引導(dǎo)盡可能節(jié)省,。預(yù)算的控制作用是讓人們達(dá)到合格的水平，而不是追求卓越的,。你要理解這件事兒,，這跟你績效的追求不是一樣的。
全面預(yù)算管理心得體會800字篇七
7月27日上午,，集團(tuán)公司組織召開全面預(yù)算管理體系視頻培訓(xùn)會議,。 通過參加全面預(yù)算管理體系視頻培訓(xùn)會議，受益良多,。要做好全面預(yù)算管理這件工作,，首先我們應(yīng)該了解什么是預(yù)算、預(yù)算管理,、全面預(yù)算管理,。預(yù)算是為實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位中長期業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，對下一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及相應(yīng)措施做出的預(yù)期安排,，是預(yù)算單位明確經(jīng)營目標(biāo),、控制經(jīng)營活動、考核經(jīng)營業(yè)績,、提高經(jīng)營績效的重要手段,。預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的管理方法，通過合理分配人力,、物力和財力等資源協(xié)助單位實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),、監(jiān)控整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出,，并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤,。全面預(yù)算管理是一種全過程、全方位和全員參與的預(yù)算管理,。
我感覺全面預(yù)算管理是一種系統(tǒng)化的長期工作,，我們應(yīng)該早做準(zhǔn)備，按集團(tuán)總部的要求認(rèn)真做好全面預(yù)算的每一項工作,。在此就推行全面預(yù)算管理提出自己的一些想法與大家探討,。
1、遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、分級管理”預(yù)算管理思想前提,。設(shè)計建立一套統(tǒng)一、規(guī)范,、有序和有效運(yùn)行的全面預(yù)算管理體系,。
2,、全面預(yù)算管理不是哪個部門的事情，而是全員參與,，重在全面,。單位應(yīng)該成立全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和全面預(yù)算工作小組。領(lǐng)導(dǎo)小組作為決策機(jī)構(gòu),，工作小組為管理機(jī)構(gòu),，單位各職能部門則為執(zhí)行機(jī)構(gòu),。單位下屬的各子公司作為獨(dú)立法人單獨(dú)編制全面預(yù)算,，指定管理部門對各子公司進(jìn)行管理和監(jiān)督考核。
3,、全面預(yù)算制定后要指定專門部門負(fù)責(zé)對預(yù)算的執(zhí)行情況分月或按季進(jìn)行考核,，使預(yù)算在事中得到有效控制。只有預(yù)算沒有考核則預(yù)算流于形式,，與集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理的目的不符,。
4、預(yù)算工作小組要定期召開預(yù)算分析會,，對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時提出修正意見及改進(jìn)措施,，及時糾正工作中出現(xiàn)的問題，確保年度經(jīng)營目標(biāo)的完成,。
5,、制定預(yù)算管理流程，預(yù)算審批權(quán)限,。對各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行有效控制,，確保在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行。預(yù)算外支出項目能在交易事項發(fā)生前進(jìn)行審批和控制,。
全面預(yù)算管理心得體會800字篇八
全面預(yù)算管理已逐漸演化成為企業(yè)治理的一項重要制度安排和途徑,，對建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平,、增強(qiáng)市場競爭力有著十分重要的意義,。晉西機(jī)器工業(yè)集團(tuán)按照兵器集團(tuán)公司“總體規(guī)劃、統(tǒng)一模式,、分步實(shí)施”的總體要求,，自上而下地組織推進(jìn)全面預(yù)算管理，通過強(qiáng)化預(yù)算考核評價,，推動了公司精細(xì)化管理,，取得了較好的效果。下面筆者結(jié)合工作實(shí)踐談幾點(diǎn)體會,。
一,、領(lǐng)導(dǎo)重視是發(fā)揮預(yù)算作用的前提
董事會,、總經(jīng)理不僅要掛帥“全面預(yù)算管理”的授權(quán)、預(yù)算的審批等具體環(huán)節(jié),，而且要將全面預(yù)算管理作為企業(yè)的一項全面系統(tǒng)工程來加以重視,。
預(yù)算管理工作要建立單位、部門行政主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制,。開展全面預(yù)算管理是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營管理,、增強(qiáng)競爭力、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項長期任務(wù),，因此要將其作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容,，要成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，確定預(yù)算管理的第一責(zé)任人為各單位,、部門的行政主要負(fù)責(zé)人,，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任,，落實(shí)措施,。
總會計師應(yīng)主管全面預(yù)算和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核工作，這樣便于從公司層面隨時組織,、協(xié)調(diào)預(yù)算及考核工作,，同時也便于將全面預(yù)算和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核工作結(jié)合在一起，使“預(yù)算是考核的基礎(chǔ),，考核是預(yù)算的工具”的理念成為現(xiàn)實(shí),。同時，公司財務(wù)部也應(yīng)設(shè)立綜合管理科從事全面預(yù)算,、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)考核工作,，這樣便于預(yù)算與考核工作的同步開展，也保證了預(yù)算這項系統(tǒng)工程的人員配備,。
二,、必須推進(jìn)資金預(yù)算管理
資金預(yù)算管理是做好企業(yè)內(nèi)部資源管理的重要環(huán)節(jié)，20xx年公司對各子公司,、本部賬戶進(jìn)行了清理,，對各子公司基本賬戶、結(jié)算賬戶,、收入賬戶,、支出賬戶進(jìn)行了確定。通過賬戶清理與資金預(yù)算的編制上報,，使有限的資金合理有序地流動,，控制了資金風(fēng)險。公司每月定期組織各預(yù)算單位填報,、審核,、匯總和執(zhí)行資金預(yù)算表,，并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，實(shí)現(xiàn)了資金流帶動物流和業(yè)務(wù)流有效運(yùn)轉(zhuǎn)的目的,。具體措施有：一是通過資金預(yù)算的編制,，將公司銷售部門、采購部門,、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門圍繞資金流實(shí)現(xiàn)了有效聯(lián)動,。每月的資金平衡例會都會涉及到收入的單位和花錢的單位，通過資金預(yù)算這根線把這些單位牽動起來,，什么時候收回錢,，什么時候該花錢、花多少錢,，通過預(yù)算管理得到整合,。二是通過資金預(yù)算降低財務(wù)費(fèi)用,。通過資金預(yù)算整合和財務(wù)公司委貸的手段,，降低財務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益,，同時保障了資金流,。20xx年1～11月份共委貸2.3億元，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用920萬元,。三是合理使用票據(jù)結(jié)算,。通過預(yù)算的控制，合理地開具,，合理地支付,，化解了資金需求緊張問題。四是強(qiáng)化資金分析評價機(jī)制,。通過下發(fā)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核通報,、資金平衡例會考核和評價管控資金，加速資金周轉(zhuǎn),。五是調(diào)整資金結(jié)構(gòu),，提前歸還貸款，降低財務(wù)費(fèi)用,。20xx年,，提前歸還開發(fā)銀行2 556萬元的技改貸款，節(jié)約利息支出145萬元;提前歸還財務(wù)公司流動資金借款6 000萬元,，節(jié)約利息支出39萬元,。20xx年，用兵器集團(tuán)公司短期融資券貸款置換民生銀行貸款8 000萬元,，節(jié)約利息支出158萬元;提前歸還民生銀行貸款3 000萬元,，節(jié)約利息支出39萬元,。
三、全面預(yù)算的核心在于“全面”
全面預(yù)算的全面性體現(xiàn)為全員性,、全程性和全方位,。全員性是指全面預(yù)算管理涉及公司各部門，需要全員參與,、共同完成,，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響整體效益;全程性是指預(yù)算管理活動從編制、執(zhí)行控制,、考核分析,、績效評價及獎懲均滲透到公司經(jīng)營活動中的每個環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過程的預(yù)算管理;全方位是指預(yù)算管理包括經(jīng)營性預(yù)算,、資本性預(yù)算,、資金預(yù)算等各方面預(yù)算。
按照“制度表格化,，表格責(zé)任化”的預(yù)算管理模式,，公司20xx年全面預(yù)算中包含129張表格，內(nèi)容涉及生產(chǎn),、銷售,、材料、職工薪酬,、燃料動力,、工具工裝、試驗(yàn),、廢品損失以及折舊,、大修理費(fèi)用、維修費(fèi),、辦公費(fèi),、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用等,，覆蓋了產(chǎn),、供、銷各環(huán)節(jié)及料,、工,、費(fèi)各領(lǐng)域。這些表格圍繞著兵器集團(tuán)公司下達(dá)的年度財務(wù)指標(biāo)以及本公司的年度經(jīng)營目標(biāo),，綜合考慮了各項因素,，系統(tǒng)地反映了公司的整體預(yù)算面貌，便于做出準(zhǔn)確的預(yù)算決策。
四,、預(yù)算是考核的基礎(chǔ),，考核是預(yù)算的工具
為發(fā)揮預(yù)算的管控作用、體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性,，必須對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤,、分析和考核。如果沒有以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核,，預(yù)算就會流于形式,，失去控制力;反之，如果考核沒有預(yù)算做基礎(chǔ),，考核也是無的之矢,，既無說服力也無效果。因此,，預(yù)算考核評價體系與企業(yè)原有的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財務(wù)考核相互融合的模式會更加有效,。
公司原先的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核是在固定范疇內(nèi)，在上年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,，相應(yīng)地增加或減少有關(guān)資源項目的預(yù)算額,，以確定未來一定期間的預(yù)算。這樣做的弊端有：一是考慮不到公司的整體運(yùn)營情況,，造成“以點(diǎn)帶面”的不足;二是基礎(chǔ)資料的匱乏,，只能使用有限的資料，無法考慮綜合因素;三是指標(biāo)的制定方法單一,，且一般一次就確定指標(biāo)，被考核單位沒有申述的機(jī)會,。這些弊端使考核存在指標(biāo)不準(zhǔn)確,，難以評價考核的結(jié)果，無法準(zhǔn)確地實(shí)施獎罰,，造成考核乏力,。因此，公司20xx年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制各項財務(wù)考核指標(biāo)全部以全面預(yù)算為基礎(chǔ)來制定,。這樣做有以下優(yōu)點(diǎn)：一是全面預(yù)算是綜合性預(yù)算,，從各基層單位的成本、費(fèi)用確定,，到財務(wù)報表的編制完成，始終圍繞著兵器集團(tuán)公司下達(dá)的年度財務(wù)指標(biāo)以及公司的年度經(jīng)營目標(biāo),，采用與先進(jìn)企業(yè)的對標(biāo)管理,，考慮了各方面的綜合因素,，是真正全面的預(yù)算;二是全面預(yù)算涉及到生產(chǎn)各領(lǐng)域,、各單位,，從材料消耗定額、動力能源消耗定額,、工具工裝消耗定額,、產(chǎn)品工時定額到所有各項費(fèi)用，資料齊全,，內(nèi)容詳盡,，使用這樣的基礎(chǔ)資料確定考核指標(biāo),，能有效提高指標(biāo)的準(zhǔn)確性和可操作性;三是全面預(yù)算是按照預(yù)算程序幾下幾上后形成的,，各基層單位均有闡述的機(jī)會，便于確定合理的考核指標(biāo),。
五,、全面預(yù)算應(yīng)“剛”“柔”并濟(jì)
隨著經(jīng)濟(jì)活動的日益多樣化和復(fù)雜化，現(xiàn)代企業(yè)管理對全面預(yù)算提出了越來越高的要求,。企業(yè)一方面需要預(yù)算與其戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào),，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務(wù);另一方面也需要科學(xué)而又切合實(shí)際的預(yù)算來為其生產(chǎn)經(jīng)營的高效運(yùn)行提供必要的保證，這些都要求全面預(yù)算管理必須把預(yù)算的剛性與柔性有機(jī)地結(jié)合起來,。
對于全面預(yù)算管理而言,，過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的剛性容易造成“預(yù)算死角”，致使預(yù)算脫離實(shí)際,，失去應(yīng)有的效力;過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的柔性容易造成“預(yù)算松弛”,，會降低預(yù)算的權(quán)威性和執(zhí)行力。企業(yè)在全面預(yù)算管理的過程中,，應(yīng)在年度預(yù)算目標(biāo),、年度預(yù)算、全面預(yù)算管理組織,、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算考評等方面保持一定的剛性,，增強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行力和約束力，確保全面預(yù)算方案的有效實(shí)施;同時在預(yù)算的整體制訂,、預(yù)算編制,、預(yù)算指標(biāo)的分解以及預(yù)算適時調(diào)整等方面保持一定程度的柔性，季度預(yù)算,、月份預(yù)算在預(yù)算年度總量不變的前提下應(yīng)隨市場訂單而變化,，在編制預(yù)算時要將資源要素劃分為變動費(fèi)用、半變動費(fèi)用和固定費(fèi)用，并以此為基礎(chǔ)建立預(yù)算數(shù)字模型,，按照市場變化實(shí)現(xiàn)預(yù)算的快速反應(yīng),，提高對預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生不確定因素的彈性適應(yīng)能力和處理能力。如此一來,，在硬約束的框架下根據(jù)實(shí)際情況或突發(fā)事件進(jìn)行必要的彈性調(diào)整,，剛?cè)岵?jì)，才能推動全面預(yù)算制度在企業(yè)的順利實(shí)施,，保證生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn),。
全面預(yù)算管理心得體會800字篇九
全面預(yù)算管理已逐漸演化成為企業(yè)治理的一項重要制度安排和途徑，對建立現(xiàn)代企業(yè)制度,、提高管理水平,、增強(qiáng)市場競爭力有著十分重要的意義。要求自上而下地組織推進(jìn)全面預(yù)算管理,，通過強(qiáng)化預(yù)算考核評價,，推動了公司精細(xì)化管理，取得了較好的效果,。下面筆者結(jié)合工作實(shí)踐談幾點(diǎn)體會,。
一、領(lǐng)導(dǎo)重視是發(fā)揮預(yù)算作用的前提
董事會,、總經(jīng)理不僅要掛帥“全面預(yù)算管理”的授權(quán),、預(yù)算的審批等具體環(huán)節(jié)，而且要將全面預(yù)算管理作為企業(yè)的一項全面系統(tǒng)工程來加以重視,。 預(yù)算管理工作要建立單位,、部門行政主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制。開展全面預(yù)算管理是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營管理,、增強(qiáng)競爭力,、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項長期任務(wù)，因此要將其作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容,，要成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，確定預(yù)算管理的第一責(zé)任人為各單位,、部門的行政主要負(fù)責(zé)人,，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任,，落實(shí)措施,。
二、必須推進(jìn)資金預(yù)算管理
資金預(yù)算管理是做好企業(yè)內(nèi)部資源管理的重要環(huán)節(jié),，通過資金預(yù)算的編制上報,，使有限的資金合理有序地流動，控制了資金風(fēng)險。公司每月定期組織各預(yù)算單位填報,、審核,、匯總和執(zhí)行資金預(yù)算表，并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,，實(shí)現(xiàn)了資金流帶動物流和業(yè)務(wù)流有效運(yùn)轉(zhuǎn)的目的,。具體措施有：一是通過資金預(yù)算的編制,，將公司銷售部門、采購部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門圍繞資金流實(shí)現(xiàn)了有效聯(lián)動,。每月的資金平衡例會都會涉及到收入的單位和花錢的單位，通過資金預(yù)算這根線把這些單位牽動起來,，什么時候收回錢,，什么時候該花錢、花多少錢,，通過預(yù)算管理得到整合,。二是通過資金預(yù)算降低財務(wù)費(fèi)用。通過資金預(yù)算整合降低財務(wù)費(fèi)用,，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益,，同時保障了資金流。三是合理使用票據(jù)結(jié)算,。通過預(yù)算的控制,，合理地開具，合理地支付,，化解了資金需求緊張問題,。四是強(qiáng)化資金分析評價機(jī)制。通過下發(fā)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核通報,、資金平衡例會考核和評價管控資金,，加速資金周轉(zhuǎn)。五是調(diào)整資金結(jié)構(gòu),，提前歸還貸款,，降低財務(wù)費(fèi)用。
三,、全面預(yù)算的核心在于“全面”
全面預(yù)算的全面性體現(xiàn)為全員性,、全程性和全方位。全員性是指全面預(yù)算管理涉及公司各部門,，需要全員參與,、共同完成，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響整體效益;全程性是指預(yù)算管理活動從編制,、執(zhí)行控制,、考核分析,、績效評價及獎懲均滲透到公司經(jīng)營活動中的每個環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過程的預(yù)算管理;全方位是指預(yù)算管理包括經(jīng)營性預(yù)算,、資本性預(yù)算,、資金預(yù)算等各方面預(yù)算。
四,、預(yù)算是考核的基礎(chǔ),，考核是預(yù)算的工具
為發(fā)揮預(yù)算的管控作用、體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性,，必須對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤,、分析和考核。如果沒有以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核,，預(yù)算就會流于形式,，失去控制力;反之，如果考核沒有預(yù)算做基礎(chǔ),，考核也是無的之矢,，既無說服力也無效果。因此,，預(yù)算考核評價體系與企業(yè)原有的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財務(wù)考核相互融合的模式會更加有效,。
五、全面預(yù)算應(yīng)“剛”“柔”并濟(jì)
隨著經(jīng)濟(jì)活動的日益多樣化和復(fù)雜化,，現(xiàn)代企業(yè)管理對全面預(yù)算提出了越來越高的要求,。企業(yè)一方面需要預(yù)算與其戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務(wù);另一方面也需要科學(xué)而又切合實(shí)際的預(yù)算來為其生產(chǎn)經(jīng)營的高效運(yùn)行提供必要的保證,，這些都要求全面預(yù)算管理必須把預(yù)算的剛性與柔性有機(jī)地結(jié)合起來,。
對于全面預(yù)算管理而言，過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的剛性容易造成“預(yù)算死角”,，致使預(yù)算脫離實(shí)際,，失去應(yīng)有的效力;過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的柔性容易造成“預(yù)算松弛”，會降低預(yù)算的權(quán)威性和執(zhí)行力,。企業(yè)在全面預(yù)算管理的過程中,，應(yīng)在年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算,、全面預(yù)算管理組織,、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算考評等方面保持一定的剛性，增強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行力和約束力,，確保全面預(yù)算方案的有效實(shí)施。根據(jù)實(shí)際情況或突發(fā)事件進(jìn)行必要的彈性調(diào)整,，剛?cè)岵?jì),，才能推動全面預(yù)算制度在企業(yè)的順利實(shí)施,，保證生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
全面預(yù)算管理心得體會800字篇十
我們的業(yè)態(tài)比較單一,，所以預(yù)算工作相對比較簡單,。從去年最后一個季度開始在幾家企業(yè)試行，到今年全面推廣,，取得的效果還不錯,。在今年全國整體經(jīng)濟(jì)形式下滑的情況下，我們同樣的企業(yè),，和去年同比,，實(shí)際收入(扣除各種折扣后的)上升的幅度不大，只有10%左右,，但總體利潤上升的幅度卻相當(dāng)大,，基本都在30%以上。
我們搞的預(yù)算化管理,，不是做的全年一次性預(yù)算,，而是逐月推進(jìn)的滾動預(yù)算。其實(shí)基本原理和教科書上說的一樣,，但在具體的操作方面,，采取的具體做法有我們自己的特點(diǎn)，這里單對我們的做法做個簡單的介紹：
首先,，我們要明確我們搞預(yù)算的目的：是合理,、有效地控制成本和費(fèi)用，同時還要考慮提高經(jīng)營收入,。而且我們做預(yù)算的結(jié)果是要最終確定各項經(jīng)濟(jì)任務(wù)指標(biāo),，并對這些指標(biāo)進(jìn)行考核，不然預(yù)算工作就沒有意義,。在事前,，我們就要能夠確定下期的收入、成本,、費(fèi)用以及利潤,，這種做法和過去老國營企業(yè)的計劃有些類似。預(yù)算工作就是要使企業(yè)的整個經(jīng)營活動做到事前計劃,，事中控制和事后總結(jié),。
其次，要有效實(shí)施預(yù)算化管理,，要滿足幾個先決條件,，否則預(yù)算工作會變成走形式，或許還會起到相反的作用,。
第一,，要有完善的內(nèi)控措施,。對成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算化管理，在預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)出來之后,，終歸還是要在經(jīng)營過程當(dāng)中進(jìn)行實(shí)施,，如果前期沒有完善的內(nèi)控措施，內(nèi)控管理做不到位,，預(yù)算數(shù)據(jù)沒有人去執(zhí)行或者執(zhí)行不力的話,，那么預(yù)算工作肯定就會成為形式主義，起不到任何效果,，預(yù)算工作就會成為吃力不討好的工作,。
第二，要有高質(zhì)量的會計核算基礎(chǔ)工作,。做財務(wù)預(yù)算,，必須要有全面、真實(shí),、準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)信息做基礎(chǔ),，預(yù)算不是憑空進(jìn)行的，必須結(jié)合實(shí)際,，綜合分析前面數(shù)期,，和往年同期的數(shù)據(jù)，根據(jù)過去發(fā)生的數(shù)據(jù)信息來進(jìn)行綜合分析判斷,，在此基礎(chǔ)之上才能對下期的財務(wù)進(jìn)行合理預(yù)算,。而這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，全部來自于基礎(chǔ)的會計工作,。會計核算工作在進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)置,，比如明細(xì)科目的設(shè)置時，就應(yīng)該考慮到將來的財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算的需要來進(jìn)行,。
第三,，詳盡的財務(wù)數(shù)據(jù)分析。財務(wù)預(yù)算,，是在財務(wù)分析的基礎(chǔ)上來開展的,，沒有對前期的詳盡分析，預(yù)算就是在憑空猜測,。在我們有了全面,、真實(shí)、準(zhǔn)確的會計核算數(shù)據(jù)之后,，再進(jìn)行財務(wù)分析,，就可以從中真實(shí)地把握經(jīng)營過程當(dāng)中產(chǎn)生的各種成本和費(fèi)用，以此就為下一步的預(yù)算奠定了基礎(chǔ),。
第四,，合適的預(yù)算人員選擇,。做預(yù)算工作的人，首先必須有主管會計以上的水平,，同時必須懂具體業(yè)務(wù)。有主管會計以上的水平,，才能站在整個財務(wù)工作的層面上去全面考慮問題;懂具體業(yè)務(wù),，才能在做分析時真正發(fā)現(xiàn)問題，做預(yù)算時才能真正結(jié)合經(jīng)營的實(shí)際去全方位考慮問題,，做出的預(yù)算數(shù)據(jù)才符合實(shí)際,，才有可操作性。所以,，我們的預(yù)算人員,，雖然不是從主管會計當(dāng)中選拔(沒有那么多的主管會計)，但基本上都是從所屬企業(yè)的主辦會計以上崗位的人員當(dāng)中去抽調(diào)的,，如果是外聘的,，首先會考慮放到企業(yè)去做主辦會計工作半年以上。
所以,，我們的預(yù)算工作,，不是一開始就直接進(jìn)行的，而是逐步開始開展起來的,。我們在開始預(yù)算化管理之前,，第一步是對整個會計工作進(jìn)行整改，確保財務(wù)數(shù)據(jù)全面,、真實(shí),、準(zhǔn)確。第二步是對整個經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)控措施和手段進(jìn)行完善和調(diào)整,，把財務(wù)由單純的會計核算上升到監(jiān)督管理,，通過財務(wù)人員來對經(jīng)營過程發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。第三步,，是完善各種財務(wù)報表,，我們在設(shè)計各企業(yè)上報的財務(wù)報表時，就充分考慮了分析和預(yù)算工作的需要,，因此各企業(yè)上報的內(nèi)部報表,，我們在進(jìn)行分析和預(yù)算時，都可以直接采用,。第四步,，進(jìn)行全面的分析，每月各企業(yè)報表做出來之后,，企業(yè)內(nèi)的財務(wù)人員首先進(jìn)行分析,，并出具分析報告(分析的內(nèi)容和形式甚至格式,，我們都做了具體的要求)，然后預(yù)算人員還要自己單獨(dú)再次進(jìn)行分析,，并參照企業(yè)內(nèi)部的分析,。預(yù)算人員進(jìn)行全面分析的作用，一方面是考核上期預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果,，一方面為下期的預(yù)算做好充分的準(zhǔn)備,。
最后，在有了前面所說的各項基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作之后,，我們的預(yù)算工作就可以順利地開展起來了,。下面就我們的預(yù)算方式簡單介紹如下：
一，在年初,，我們對各企業(yè)有一個全年的總體預(yù)算,，并以此為基礎(chǔ)，制訂了全年的經(jīng)濟(jì)計劃指標(biāo),。指標(biāo)的數(shù)據(jù)有幾個：營業(yè)額,、利潤額、會員卡銷售額(有會員卡的),、全年的成本,、費(fèi)用。全年的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)不是企業(yè)的開支指標(biāo),，是指導(dǎo)性的控制指標(biāo),。而要求必須完成并作為績效工資考核的是前面三個數(shù)據(jù)指標(biāo)。
二,、結(jié)合前期報表,，編制出“利潤測試表”。這種測試表類似于本量利分析這種模式,，我們的財務(wù)軟件沒有預(yù)算模塊,，所以這塊工作用電子表格進(jìn)行。也就是,，輸入收入數(shù)據(jù)和月份天數(shù),，就可以直接產(chǎn)生成本、費(fèi)用,、利潤數(shù)據(jù)這種模式,。利用這種表格，還可以直接測試保本點(diǎn),。
三,、結(jié)合對前期的實(shí)際數(shù)據(jù)的分析，根據(jù)一定的規(guī)律，對下期的收入即營業(yè)額進(jìn)行預(yù)測,，初步確定收入指標(biāo),，再利用上面的利潤測試表，對利潤進(jìn)行預(yù)測,。(我們這個行業(yè)不涉及銷售訂單這一類業(yè)務(wù),，不同行業(yè)應(yīng)該都有不同的規(guī)律)
四、預(yù)算的指標(biāo)數(shù)據(jù)報送給總裁或者老板,，由他們對收入,、利潤指標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)或者調(diào)整。他們調(diào)整指標(biāo)的依據(jù),，也是主要是參照我們提供的數(shù)據(jù)，沒有我們提供的數(shù)據(jù),，他們的決策就沒有方向,。
五、根據(jù)確定的收入和利潤指標(biāo),，測算相關(guān)的成本和費(fèi)用指標(biāo),。其實(shí)，根據(jù)前面的利潤測試表,，成本,、費(fèi)用和利潤是同時產(chǎn)生的，提供給老板利潤數(shù)據(jù)時,，成本費(fèi)用數(shù)據(jù)就已經(jīng)有了,，但沒有上報而已。
這里面有一個特殊考慮,，好像教科書上沒有說到過：有些成本,、費(fèi)用是不按銷售比例或者單位產(chǎn)品變動的，而是按照時間比如天數(shù)或者月份數(shù)變動的,，因此這塊要單獨(dú)剔出來另外設(shè)計計算公式,。對于個別費(fèi)用還需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行分析明確，不能完全參考上期的實(shí)際發(fā)生情況,。比如相對簡單的交通費(fèi),，我們會考慮他們路途的遠(yuǎn)近，是打的還是乘地鐵還是企業(yè)有公務(wù)車分別進(jìn)行考慮,。比如電話費(fèi),，我們會參考各企業(yè)平均費(fèi)用，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際比如有無網(wǎng)費(fèi)等,，分企業(yè)進(jìn)行壓縮,。比如手機(jī)話費(fèi)，考慮有無長途業(yè)務(wù)，是否可以利用套餐等,，分別進(jìn)行明確,。做這些工作的時候，企業(yè)的會計進(jìn)行配合的作用相當(dāng)大,。
六,、在確定指標(biāo)時，我們的收入,、利潤是以金額定指標(biāo),，成本是以成本率定指標(biāo)(不具體確定成本額)，個別可控費(fèi)用也是定金額指標(biāo),?；蛟S有的企業(yè)會要求考慮數(shù)量指標(biāo)。
七,、預(yù)算工作要逐月滾動進(jìn)行,，每月都結(jié)合上月或上幾月的實(shí)際，對下月的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,，特別是一些費(fèi)用指標(biāo),，要及時調(diào)整，盡量做到既不浪費(fèi),，也不傷害積極性,。就這樣，及時結(jié)合市場的變化和企業(yè)的實(shí)際情況的變化,，做出符合實(shí)際的可操作的預(yù)算結(jié)果,。
八、預(yù)算工作是逐步完善的,，不可能一開始就做得非常全面,、非常合理，需要逐步完善,。所以開始幾個月,，我們的指標(biāo)考核只公布，并不真正實(shí)行到績效工資當(dāng)中去,，有些費(fèi)用指標(biāo)放得也比較寬松,。幾個月后，我們再逐步對一些指標(biāo)進(jìn)行硬性規(guī)定,，強(qiáng)制執(zhí)行,，再逐步嚴(yán)格執(zhí)行指標(biāo)考核。
雖然前期我們的預(yù)算工作取得了明顯實(shí)際效益,，但目前我們的預(yù)算工作仍在繼續(xù)摸索和完善階段,，這里只是提供一個總體的程序和思路,。
