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新版?zhèn)€人所得稅稅率表及扣除數(shù)篇一

目前，正在公開(kāi)征求意見(jiàn)的《稅收征管法修正案(征求意見(jiàn)稿)》關(guān)于建立自然人納稅識(shí)別號(hào),、第三方向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交涉稅信息的相關(guān)條款,，也從征管條件上為個(gè)稅改革亮起綠燈。個(gè)稅改革終于要走出不斷上調(diào)“起征點(diǎn)”的死胡同,，綜合與分類相結(jié)合的稅制改革今年將啟動(dòng),。

按照現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》，我國(guó)個(gè)稅實(shí)行分類征收,。目前個(gè)人所得稅的稅目分為工資,、薪金所得;個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等11類,，分別對(duì)應(yīng)不同的稅率和費(fèi)用扣除額(免征額),。

目前工薪所得稅代扣代繳，征管比較到位,，其他收入尤其是偶然發(fā)生的財(cái)產(chǎn)性收入征管相對(duì)薄弱,，客觀上造成了收入來(lái)源單一的工薪階層繳稅較多，而收入來(lái)源多元化的高收入階層繳稅較少的問(wèn)題,，個(gè)稅因此常常被詬病為工資稅,。

舉例說(shuō),，如果你一個(gè)月月薪是10萬(wàn),，個(gè)稅稅率高達(dá)45%，由企業(yè)代扣一分錢(qián)不能少,，而一些上市公司高管減持股票,，收入動(dòng)輒上億元，卻可以通過(guò)稅收籌劃做到5%-10%的稅率,，包括一些炒房者,，獲益不菲，也只有20%的稅率。

1,、工薪所得扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到3500元,。

2、調(diào)整工薪所得稅率結(jié)構(gòu),，由9級(jí)調(diào)整為7級(jí),，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%,。

3,、調(diào)整個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得稅率級(jí)距。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率表第一級(jí)級(jí)距由年應(yīng)納稅所得額5000元調(diào)整為15000元,，其他各檔的級(jí)距也相應(yīng)作了調(diào)整,。

4、個(gè)稅納稅期限由7天改為15天,，比現(xiàn)行政策延長(zhǎng)了8天,，進(jìn)一步方便了扣繳義務(wù)人和納稅人納稅申報(bào)。

工資薪金所得;個(gè)體工商戶生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng),、承租經(jīng)營(yíng)所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;利息、股息,、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得;經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅其他所得,。

應(yīng)納稅所得額 = 工資收入金額 - 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) - 起征點(diǎn)(3500元)

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率 - 速算扣除數(shù)

說(shuō)明：如果計(jì)算的是外籍人士(包括港、澳,、臺(tái)),，則個(gè)稅起征點(diǎn)應(yīng)設(shè)為4800元。

征繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法,，個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)原來(lái)是2000,，十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議27日再次審議個(gè)人所得稅法修正案草案，草案維持一審時(shí)“工資,、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從2000元提高至3500元”的規(guī)定,，同時(shí)將個(gè)人所得稅第1級(jí)稅率由5%修改為3%。

個(gè)稅起征點(diǎn)是3500,，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅,。

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)

2016年個(gè)人所得稅稅率表

1

不超過(guò)1500元的

不超過(guò)1455元的

3

0

2

超過(guò)1500元至4500元的部分

超過(guò)1455元至4155元的部分

10

105

3

超過(guò)4500元至9000元的部分

超過(guò)4155元至7755元的部分

20

555

4

超過(guò)9000元至35000元的部分

超過(guò)7755元至27255元的部分

25

1005

5

超過(guò)35000元至55000元的部分

超過(guò)27255元至41255元的部分

30

2755

6

超過(guò)55000元至80000元的部分

超過(guò)41255元至57505元的部分

35

5505

7

超過(guò)80000元的部分

超過(guò)57505元的部分

45

13505

注：

1,、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距,，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額;

2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資,、薪金所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的`工資,、薪金所得,。

1

不超過(guò)15000元的

不超過(guò)14250元的

5

0

2

超過(guò)15000元至30000元的部分

超過(guò)14250元至27750元的部分

10

750

3

超過(guò)30000元至60000元的部分

超過(guò)27750元至51750元的部分

20

3750

4

超過(guò)60000元至100000元的部分

超過(guò)51750元至79750元的部分

30

9750

5

超過(guò)100000元的部分

超過(guò)79750元的部分

35

14750

1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距,，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本,、費(fèi)用以及損失后的所得額;

2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng),、承租經(jīng)營(yíng)所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,。

1,、張三在2016年一月份稅前工資10000元，他需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元,，那么他的稅后工資是多少呢?

應(yīng)納稅所得額==(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400元,，參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過(guò)4,，155元至7,，755元的部分，則適用稅率20%,，速算扣除數(shù)為555,。

繳費(fèi) = 應(yīng)納稅所得額*稅率 - 速算扣除數(shù) = 5400*20% -555= 525元。

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅 = 10000 -1100-525 = 8375元

2,、小明在2016年一月份稅前工資10000元,，他需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元，那么他的稅后工資是多少呢?

應(yīng)納稅所得額==(應(yīng)發(fā)工資-社保金)-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400元,，參照上面的工資稅率表不含稅部分,，超過(guò)4，155元至7,，755元的部分,，則適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555,。

繳費(fèi) = 應(yīng)納稅所得額*稅率 - 速算扣除數(shù) = 5400*20% -555= 525元,。

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅 = 10000 -1100-525 = 8375元

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