人的記憶力會隨著歲月的流逝而衰退,，寫作可以彌補記憶的不足,，將曾經(jīng)的人生經(jīng)歷和感悟記錄下來，也便于保存一份美好的回憶。寫范文的時候需要注意什么呢,？有哪些格式需要注意呢？以下是我為大家搜集的優(yōu)質(zhì)范文,，僅供參考,，一起來看看吧

《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》篇一

導(dǎo)語：企業(yè)所得稅稅前扣除的原則包含權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和合理性原則,，企業(yè)所得稅稅前扣除的項目包括成本,、費用、稅金和損失等項目,。以下是小編為大家精心整理的相關(guān)知識,，歡迎大家參考！

1.職工福利費

2.工會經(jīng)費

3.職工教育經(jīng)費

1.人身保險

2.財產(chǎn)保險

1.非金融企業(yè)向金融企業(yè)的借款

2.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)的借款

3.自然人借款

4.投資未到位投資者未到位發(fā)生利息支出

1.業(yè)務(wù)招待費

2.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

1.（《應(yīng)試指南》第一章p17單選題）某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),，2016年實際發(fā)生工資支出100萬元（包括實習(xí)生工資5萬元）,，職工福利費支出13萬元（包括實習(xí)生福利費1萬元），職工培訓(xùn)費8萬元并單獨核算,，工會經(jīng)費支出5萬元,，取得工會專用撥繳收據(jù)，2016年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元,。

a.1

b.0

c.4

d.3

【答案】d

【解析】軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費用，全額扣除,。

稅前允許扣除的職工福利=100×14%=14（萬元）,，實際發(fā)生13萬元，不需要調(diào)整,。

稅前允許扣除的'職工工會經(jīng)費=100×2%=2（萬元）,，實際撥繳5萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元,。

2.（《應(yīng)試指南》第一章p18單選題）某企業(yè)2016年1月1日成立,，注冊資本500萬元，注冊資本第一次到位350萬元,，7月1日又到位100萬元,，其余投資截至2016年底尚未到位。2016年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款200萬元,，利率6%,，貸款期限一年。假設(shè)不存在其他的利息費用，2016年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（）萬元,。

a.3

b.1.5

c.4.5

d.4.8

【答案】c

【解析】2016年3月1日～6月30日不得扣除的利息＝（200×6%÷12×4）×150÷200＝3（萬元）,；2016年7月1日～12月31日不得扣除的利息＝（200×6%÷12×6）×50÷200＝1.5（萬元）；2016年合計不得扣除的利息＝3＋1.5＝4.5（萬元）,。

3.（《應(yīng)試指南》第一章p21多選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,，下列支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時直接據(jù)實扣除的有（）。

a.已計入固定資產(chǎn)中的手續(xù)費和傭金支出

b.企業(yè)依照法律,、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護的專項資金

c.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出

d.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用

e.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

【答案】bcde

【解析】選項a,，企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出,，應(yīng)當(dāng)通過折舊,、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除,。

4.（《應(yīng)試指南》第一章p19單選題）某企業(yè)2016年銷售貨物收入1500萬元,，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬,，接受捐贈收入100萬元,，政府補助收入50萬元。當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元,，廣告費支出為52萬元,。2015年超標(biāo)廣告費90萬元，則2016年稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費和廣告費的金額合計為（）萬元,。

a.152

b.62

c.15

d.90

【答案】a

【解析】轉(zhuǎn)讓房屋的收入,、接受捐贈收入和政府補助的收入屬于營業(yè)外收入，都不是生產(chǎn)經(jīng)營銷售收入的范圍,。

2016年業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除金額：標(biāo)準(zhǔn)一是發(fā)生額的60%,，20×60%=12（萬元）；標(biāo)準(zhǔn)二是最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰,，（1500+500）×5‰=10（萬元）,，兩者相比選其小，稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為10萬元,。

2016年廣告費稅前扣除限額=（1500+500）×15%=300（萬元）,，實際支出52萬元,，尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)248萬元,，2015年超標(biāo)的廣告費90萬元小于248萬元，超標(biāo)的廣告費可以在本年全部扣除,。則2016年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費=52+90=142（萬元）,。合計扣除=10+142=152（萬元）。

5.（《經(jīng)典題解》第一章p18單選題）（2012年）2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元,；實際發(fā)生職工福利費用35萬元,、工會經(jīng)費3.5萬元,、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費4萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元,、補充醫(yī)療保險8萬元,。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額（）萬元。

a.7

b.9

c.12

d.22

【答案】b

【解析】企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費,、補充醫(yī)療保險費,，分別在不超過職工工資總額的5%標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除,。補充養(yǎng)老保險扣除限額=200×5%=10（萬元）,，實際發(fā)生了12萬元，需要調(diào)增所得額2萬元,；補充醫(yī)療保險扣除限額=200×5%=10（萬元）,，實際發(fā)生了8萬元，不需要調(diào)整,。職工福利費扣除的限額=200×14%=28（萬元）,，實際發(fā)生了35萬元，需要調(diào)增所得額7萬元,；軟件企業(yè)支付給職工的培訓(xùn)費可以全額扣除,，所以支付的4萬元培訓(xùn)費可以全額扣除，職工教育經(jīng)費扣除限額=200×2.5%=5（萬元）,，實際發(fā)生了4萬元,，可以全額扣除；工會經(jīng)費的扣除限額=200×2%=4（萬元）,，實際發(fā)生3.5萬元,，可以全額扣除。綜上分析,，上述費用應(yīng)調(diào)增所得額9萬元,。

【稅務(wù)師《稅法二》知識點：企業(yè)所得稅稅前扣除】相關(guān)文章：

《稅法二》考前練習(xí)題：企業(yè)所得稅稅前扣除

10-07

10-07

09-08

11-09

08-29

08-29

08-30

08-29

10-05