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企業(yè)所得稅匯算清繳時間篇一

增值稅納稅申報期和匯算清繳時間有變化

近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》,，為確保營改增試點納稅人能夠順利完成首期申報,，明確增值稅納稅申報期事項，同時明示了匯算清繳時間調(diào)整事項,。

1,、5月1日新納入營改增試點范圍的納稅人，6月份增值稅納稅申報期延長至年6月27日,。

2、根據(jù)工作實際情況,，省,、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局可以適當(dāng)延長2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間,，但最長不得超過年6月30日,。

3、實行按季申報的原營業(yè)稅納稅人,，5月申報期內(nèi),，向主管地稅機關(guān)申報稅款所屬期為4月份的營業(yè)稅；年7月申報期內(nèi),，向主管國稅機關(guān)申報稅款所屬期為5,、6月份的增值稅。

所得稅匯算清繳所需資料1,、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件2,、國稅、地稅副本復(fù)印件3,、年度總賬,、明細(xì)賬、會計憑證4,、本年度納稅申報表（包括所得稅,、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費）5,、驗資報告6,、以前年度中介機構(gòu)所作的納稅鑒定報告復(fù)印件7、存貨盤點表,、銀行對帳單,、余額調(diào)節(jié)表8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單9,、資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復(fù)印件10,、有關(guān)享受稅務(wù)優(yōu)惠政策的xx復(fù)印件11,、基本情況表

企業(yè)所得稅匯算清繳時間篇二

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律,、法規(guī),、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報,、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為,。

所需資料

1,、營業(yè)執(zhí)照副本、（國地稅）稅務(wù)登記證,、組織機構(gòu)代碼證,、外匯登記證（外企適用）復(fù)印件（蓋章）

2、本年度（1-12月）資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表,、現(xiàn)金流量表（蓋章）

3、上年度審計報告（年審適用）,、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

4,、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復(fù)印件（蓋章）

5,、元月份各稅電子回單（蓋章）

6,、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表（4個季度）復(fù)印件（蓋章）

7、總賬,、明細(xì)賬（包括費用明細(xì)賬）,、記賬憑證

8、現(xiàn)金盤點表,、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）

9,、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細(xì)表（蓋章）

10,、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件

企業(yè)所得稅匯算清繳時間篇三

一,、匯算清繳的含義

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),，依照稅收法律,、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報,、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為,。

二,、范圍

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn),、試經(jīng)營）,，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅,、免稅期間,，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳,。

實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳,。

三,、辦理時限

納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進行匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款,。

納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn),、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形,，需進行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān),，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn),、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳,。

納稅人需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批,、審核或備案的事項，應(yīng)按有關(guān)程序,、時限和要求報送材料,。其中，享受各類企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的納稅人,，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定的要求,，在匯算清繳結(jié)束前按要求向主管稅務(wù)機關(guān)報送相應(yīng)資料辦理減免稅審批或備案手續(xù),，未按規(guī)定辦理減免稅審批或備案手續(xù)的不得享受稅收優(yōu)惠。

四,、報送資料

納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時,，查賬征收納稅人應(yīng)如實填寫和報送下列資料：

（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表；

（二）年度申報的電子數(shù)據(jù),；

（三）財務(wù)報表,；

（四）備案事項相關(guān)資料，包括企業(yè)享受減免優(yōu)惠項目備案資料及納稅人會計核算與稅法之間差異備案臺賬,；

（五）總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況,、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況,；

（六）委托中介機構(gòu)代理納稅申報的,，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目,、原因,、依據(jù)、計算過程,、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告,；

（七）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》,；

（八)房地產(chǎn)企業(yè)已完工開發(fā)項目,，應(yīng)出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況的鑒證報告；虧損企業(yè)建議出具企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證(查賬）報告,；

（九）“三資”企業(yè)應(yīng)提供審計報告,；

（十）稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

核定征收納稅人應(yīng)如實填寫和報送下列資料：

（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表,；

（二）財務(wù)報表,；

（三）稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

五,、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅納稅人匯算清繳要求

實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人,，由統(tǒng)一計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機構(gòu)，按上述要求在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報,，進行匯算清繳,。分支機構(gòu)不進行匯算清繳，但應(yīng)將分支機構(gòu)的營業(yè)收支等情況在報總機構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報送分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān),?？倷C構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)及其所屬機構(gòu)的營業(yè)收支納入總機構(gòu)匯算清繳等情況報送各分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。

六,、相關(guān)情況處理

納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報有誤的,，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報,。

納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款,；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的,，主管稅務(wù)機關(guān)將按有關(guān)規(guī)定辦理退稅或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

企業(yè)所得稅匯算清繳時間篇四

???????? 一,、匯算清繳,，企業(yè)所得稅是按年計征，按季預(yù)繳,，年度匯算清繳,。匯算清繳的期限是年后4個月內(nèi)，這是給企業(yè)一個全面自查自核的機會,，也最后一次的調(diào)整機會,，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除,，確保不繳冤枉稅（多繳）,，減少少繳稅的風(fēng)險（偷稅）。

二,、匯算清繳是納稅調(diào)整,，不需要作會計處理的，通過調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅,，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤,。

三,、清繳中應(yīng)該把握的幾個方向：

1,、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入帳,。

2,、成本方面：主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在,。

3,、費用方面：主要是計提項目是否符合規(guī)定，是否有多提情況存在（特別是與工資有關(guān)的項目）,；列支渠道是否正確（特別是與福利費項目有關(guān)的）,；按實扣除項目是否計算正確（特別是招待費、廣告費項目）,；

4,、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納,，如房產(chǎn)稅,、車船使用稅,、印花稅、土地使用稅等等,。

企業(yè)所得稅匯算清繳時間篇五

問：哪些企業(yè)需要做匯算清繳工作,？

答：凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn),、試經(jīng)營）,，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅,、免稅期間,，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳,。

特別提示：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）的規(guī)定,，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)也應(yīng)該進行年度納稅申報，按照總機構(gòu)計算分?jǐn)偟膽?yīng)繳應(yīng)退稅款,，就地辦理稅款繳庫或退庫,。

問：企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)提交哪些資料？

答：企業(yè)所得稅匯算清繳提交資料指引：

1,、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

2,、國稅、地稅副本復(fù)印件

3,、本年度總賬,、明細(xì)賬、會計憑證

4,、本年度納稅申報表（包括所得稅,、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費）

5,、驗資報告

6,、以前年度中介機構(gòu)所作的納稅鑒定報告復(fù)印件

7、存貨盤點表,、銀行對賬單,、余額調(diào)節(jié)表

8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單

9,、資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復(fù)印件

10,、有關(guān)享受稅務(wù)優(yōu)惠政策的xx復(fù)印件

11、基本情況表

問：企業(yè)所得稅向國稅申報還是向地稅申報,？

答：企業(yè)所得稅在國稅交還是在地稅交,？這個問題會困擾剛參加工作的會計。之所以困擾，是跟我國變來變?nèi)サ南嚓P(guān)規(guī)定有關(guān)的,。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知》,，2002年1月1日是個分水嶺，在這之前成立的企業(yè)在地稅交企業(yè)所得稅,，在這之后成立的企業(yè)在國稅交企業(yè)所得稅,。

之后又出一個調(diào)整通知：2009年起新注冊的企業(yè)中，應(yīng)繳增值稅的企業(yè)就去國稅交企業(yè)所得稅,，應(yīng)繳營業(yè)稅的企業(yè)就去地稅交企業(yè)所得稅,。兩種稅都交的就看稅種核定表，主營業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)稅在哪里交,，企業(yè)所得稅就在那里交,。