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稅務師考試 稅法二篇一
導讀：稅法是稅務師考試需要掌握的一門知識,。下面是應屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來的有關于2017年稅務師考試《稅法二》試題!
(1)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,，下列關于收入的確認說法不正確的是( ?)。
a. 企業(yè)轉讓股權收入,，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時,，確認收入的實現(xiàn)
b. 企業(yè)從事建筑、安裝,、裝配工程業(yè)務,，持續(xù)時間超過l2個月的，按照納稅年度內完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
c. 廣告的制作費應在相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入
d. 安裝工作是商品銷售附帶條件的,，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入
(2)以下關于土地增值稅清算相關問題的處理錯誤的是( ?),。
a. 銷售合同所載商品房面積與有關部分實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補,、退房款的,，應在計算土地增值稅時予以調整
b. 在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金對房地產開發(fā)企業(yè)開具的發(fā)票,，按發(fā)票所載金額予以扣除,，未開具發(fā)票的，扣留的質保金不得計算扣除
c. 房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除
d. 納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后,，清算補繳的土地增值稅,，在主管稅務機關規(guī)定的'期限內補繳的，不加收滯納金
(3)印花稅匯總繳納的期限為( ?),。采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關,，繳納方式一經選定，( ?)內不改變。
a. 5天,、半年
b. 10日,、一年
c. 一個月、一年
d. 半年,、一年
(4)張某2013年1月起承包某服裝廠,，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個體工商業(yè)戶,。2013年張某經營的服裝廠共取得收入50萬元,， 發(fā)生成本、費用,、稅金等相關支出43萬元(其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元),。2013年張某應繳納個人所得稅( ?)元。
a. 4850
b. 5690
c. 5970
d. 6120
(5)根據(jù)土地增值稅的規(guī)定,，下列計算公式中正確的是( ?),。
a. 房地產評估價格=交易實例房地產價格×權益因素修正
b. 舊房地產評估價格=重置成本價×成新折扣率
c. 舊房地產的價格一舊房地產原值+建筑物折舊
d. 舊房地產的價格一舊房地產市場價格一建筑物折舊
(6)下列各項中，應按“個體工商戶生產,、經營所得”項目征稅的是( ?),。
a. 出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得
b. 個人因專利權被侵害獲得的經濟賠償所得
c. 私營企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車
d. 個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
(7)下列有關個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述,，正確的是( ?),。
a. 每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的50%扣除
b. 投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的,，其費用扣除由投資者選擇其中一個企業(yè)的生產經營所得中扣除
c. 每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入l5%的部分,，可據(jù)實扣除，超過部分,，不準予在以后納稅年度結轉扣除
d. 研究開發(fā)新產品,、新技術、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用,，以及研究開發(fā)新產品,、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和實驗性裝置的購置費，準予扣除
(8)李某2013年12月從中國境內取得年終不含稅獎金48000元,，當月工資薪金所得l500元,，李某2013年12月應申報繳納個人所得稅( ?)元,。
a. 4994.44
b. 7075
c. 9525
d. 8323.53
(9)某外商投資企業(yè)以55萬元價格從境外甲公司(關聯(lián)企業(yè))購入一批產品,，又將這批產品以50萬元轉售給乙公司(非關聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%,，企業(yè)所得稅稅率為25%,，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為( ?)元。
a. 0
b. 12500
c. 15000
d. 25000
(10)關于印花稅的稅務處理,，下列處理錯誤的是( ?),。
a. 技術服務合同應按“技術合同”征收印花稅
b. 會計業(yè)務咨詢合同屬于技術咨詢合同，應按“技術合同”征收印花稅
c. 以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同,，應按合同所載的購,、銷合計金額計稅貼花
d. 金融機構之間同業(yè)拆借合同不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花 參考答案
(1) :c
c
【解析】宣傳媒介的收費應在相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入,，廣告的制作費應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入,，所以選項c錯誤。
(2) :c
【解析】房地產開發(fā)企業(yè)取得逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除,。
(3) :c
c
【解析】同一種類應稅憑證,。需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式,，匯總繳納的期限為一個月,。采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關，繳納方式一經選定,，一年內不改變
(4) :b
b
【解析】張某應繳納個人所得稅=(500000-430000+1600×12-3500×12)×20%-3750=5690(元)
(5) :b
b
【解析】評估價格由重置成本價乘以成新度折扣率后的價格確定,。房地產評估價格一交易實例房地產價格×實物狀況因素修正x權益因素修正x區(qū)域因素修正x其他因素修正
舊房地產的價格-舊房地產重新建造的完全價值-建筑物折舊
(6) :d
d
【解析】選項a，出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營,，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得,，按“工資、薪金所得”征 稅;選項b,，個人因專利權被侵害獲得的經濟賠償所得,，按“特許權使用費所得”征收個人所得稅;選項c，除個人獨資企業(yè),、合伙企,，業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投 資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車，按“利息,、股息,、紅利所得”征收個人所得稅。
(7) :b
b
【解析】選項a,，業(yè)務招待費處理同企業(yè)所得稅,，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;c選項,，超過的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除;d選項,，單臺價值在5萬元以下的,，準予扣除,。
(8) :a
a
【解析】年終一次性獎金應納個人所得稅的計算：
[48000-(3500-1500)]÷12=3833.33(元)，適用稅率10%,，速算扣除數(shù)是l05元含稅的全年一次性獎金收入= [48000-105-(3500-1500)]÷(1-10%)=50994.44(元)50994.44÷12=4249.54(元),，適用稅率 10%，速算扣除數(shù)是l05元應納個人所得稅=50994.44x10%-l05=4994.44(元)
(9) :d
d
【解析】再銷售價格法：是指按照從關聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關聯(lián)關系的交易方的價格,，減除相同或者類似業(yè)務的銷售毛利進行定價的方法應納稅額=[500000-500000×(1-20%)]×25%=25000(元)
(10) :b
【解析】會計咨詢不屬于技術咨詢合同,，所立合同不貼印花。
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