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稅務(wù)師稅法一考試范圍 稅務(wù)師稅法一考試時(shí)間幾個(gè)小時(shí)篇一

黨章考試知識(shí)試題及答案

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1. 下列選項(xiàng)中,，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是( ),。

a. 個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記

b. 新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

c. 登記一般納稅人的經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,，不含未取得銷售收入的月份

d. 除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后,，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

【正確答案】 d

【答案解析】 選項(xiàng)a,，個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人，不得辦理一般納稅人資格登記,，個(gè)體工商戶可以辦理一般納稅人資格登記;選項(xiàng)b,，新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月，其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月;選項(xiàng)c,，經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,，含未取得銷售收入的月份。

2. 某公司2015年5月進(jìn)口10輛小轎車,，每輛小轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣12萬(wàn)元,，已知小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率25%,，消費(fèi)稅稅率5%，該公司進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元,。

a. 6

b. 7.5

c. 8

d. 7.89

【正確答案】 d

【答案解析】 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率) ×消費(fèi)稅稅率=10×12×(1+25%)÷(1-5%)×5%=7.89(萬(wàn)元)。

3. 某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,。2015年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬(wàn)元;銷售竹制筷子18萬(wàn)元：銷售木制一次性筷子12萬(wàn)元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬(wàn)元,，該押金于2014年12月收取,。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

a. 0.6098

b. 0.6115

c. 1.3598

d. 2.2615

【正確答案】 a

【答案解析】 只有木制一次性筷子才屬于消費(fèi)稅征稅范圍,，對(duì)應(yīng)的逾期包裝物押金也要計(jì)算消費(fèi)稅,。燙花木制筷子和竹制筷子不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。應(yīng)納消費(fèi)稅=12×5%+0.23÷1.17×5%=0.6098(萬(wàn)元)

4. 某卷煙廠2015年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙,，當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場(chǎng)推廣,，沒有同類售價(jià),，已知成本為50萬(wàn)元,，已知卷煙的成本利潤(rùn)率10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，卷煙適用的稅率為56%,，則該批卷煙就應(yīng)納消費(fèi)稅金為( )萬(wàn)元。

a. 70.68

b. 46.55

c. 47.91

d. 45.20

【正確答案】 a

【答案解析】 組成計(jì)稅價(jià)格=[50×(1+10%)+20×150÷10000]÷(1-56%)=125.68(萬(wàn)元)

應(yīng)納消費(fèi)稅金=125.68×56%+20×150÷10000=70.68(萬(wàn)元)

5. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法正確的是( ),。

a. 委托加工卷煙的納稅人是委托方

b. 零售金銀首飾的納稅人為消費(fèi)者

c. 受托加工白酒的李某為消費(fèi)稅的納稅人

d. 進(jìn)口小汽車的進(jìn)口企業(yè)不繳納消費(fèi)稅

【正確答案】 a

【答案解析】 選項(xiàng)b，零售金銀首飾的納稅人為零售企業(yè);選項(xiàng)c,，受托方為個(gè)人的，不代收代繳消費(fèi)稅,，由委托方自行繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)d,，進(jìn)口小汽車的進(jìn)口企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅,。

6. 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是( ),。

a. 酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位

b. 卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

c. 將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售

d. 百貨大樓銷售的糧食白酒

【正確答案】 a

【答案解析】 選項(xiàng)b,，卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙,，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅和增值稅;選項(xiàng)c，將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售,，繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)d,，百貨大樓銷售的糧食白酒,，繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅,。

7. 企業(yè)發(fā)生的下列行為,，不繳納消費(fèi)稅的是( ),。

a. 用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵債

b. 委托加工收回的'應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資

c. 委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售

d. 將外購(gòu)的化妝品包裝后再銷售

【正確答案】 c

【答案解析】 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，稅法規(guī)定,，消費(fèi)稅由受托方(個(gè)體戶除外)代收代繳，委托方收回后直接銷售的,，不再征收消費(fèi)稅,。

8. 下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法,，正確的是( ),。

a. 某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

b. 某企業(yè)增值稅實(shí)行先征后返,，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)返還

c. 城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率,，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行

d. 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的,，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

【正確答案】 d

【答案解析】 選項(xiàng)a,，自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)b,，對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返,、先征后退、即征即退辦法的,，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,，一律不予退(返)還;選項(xiàng)c,，城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般規(guī)定按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行,，但有特殊情況,。

9. 某縣城一增值稅納稅人無(wú)故拖欠增值稅20萬(wàn)元,，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出后，補(bǔ)交了拖欠的增值稅,，同時(shí)加罰了滯納金600元,。下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的處理正確的是( )。

a. 補(bǔ)交城市維護(hù)建設(shè)稅8000元

b. 補(bǔ)交城市維護(hù)建設(shè)稅的滯納金20元

c. 補(bǔ)交城市維護(hù)建設(shè)稅10000元,，滯納金30元

d. 補(bǔ)交城市維護(hù)建設(shè)稅8000元,，滯納金30元

【正確答案】 c

【答案解析】 補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=200000×5%=10000(元)

滯納天數(shù)=600÷0.5‰÷200000=6(天)

加收城市維護(hù)建設(shè)稅滯納金=10000×6×0.5‰=30(元)

10. 某礦山為增值稅一般納稅人，2015年開采銅礦石80萬(wàn)噸,，在a地收購(gòu)未稅銅礦石3萬(wàn)噸;銷售銅礦石50萬(wàn)噸(其中銷售收購(gòu)的銅礦石2萬(wàn)噸),。該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)在礦山所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅( )萬(wàn)元,。(礦山銅礦石資源稅額為5元/噸，a地銅礦石資源稅額為5.5元/噸)

a. 240

b. 256

c. 257.12

d. 280

【正確答案】 a

【答案解析】 收購(gòu)資源稅未稅礦產(chǎn)品,，資源稅在收購(gòu)地交納,。

應(yīng)向礦山所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅=(50-2)×5=240(萬(wàn)元)

1. 稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配,，負(fù)擔(dān)能力相等,，稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等,，稅負(fù)不同,，這是( ),。

a. 稅收法定性原則

b. 實(shí)質(zhì)課稅原則

c. 稅收公平主義

d. 法律優(yōu)位原則

【正確答案】 c

【答案解析】 稅收公平最基本的含義是: 稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等,，稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等,，稅負(fù)不同,。

2. 被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心,，對(duì)于行政程序的公開,、公正和公平起到重要保障作用的是( ),。

a. 表明身份制度

b. 聽證制度

c. 職能分離制度

d. 回避制度

【正確答案】 b

【答案解析】 聽證制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心，對(duì)于行政程序的公開,、公正和公平起到重要保障作用,。

3. 下列關(guān)于稅收司法的表述中,，不正確的是( ),。

a. 掌握稅收司法的核心在于誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件

b. 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,，稅收優(yōu)先于所有的其他債權(quán)

c. 納稅人欠繳稅款,，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款,、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款,、沒收非法所得

d. 司法審查中,，對(duì)具體行政行為的審查,，僅局限于合法性審核

【正確答案】 b

【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán),，法律另有規(guī)定的除外,。

4. 稅收立法是指國(guó)家機(jī)關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動(dòng),，下列關(guān)于稅收立法說法錯(cuò)誤的是( ),。

a. 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)

b. 稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題

c. 稅收立法必須經(jīng)過法定程序,，這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一

d. 在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定

【正確答案】 a

【答案解析】 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律,。

5. 下列關(guān)于稅收實(shí)體法的表述中,，表述錯(cuò)誤的是( ),。

a. 課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

b. 課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定,，而計(jì)稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定

c. 稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍,，代表征稅的廣度

d. 稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力

【正確答案】 b

【答案解析】 課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定,，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定。

6. 下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中,，不正確的是( ),。

a. 將建筑物,、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告,，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅

b. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)按銷售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅

c. 水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù),、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃

d. 車輛停放服務(wù),，按物流輔助服務(wù)繳納增值稅

【正確答案】 d

【答案解析】 車輛停放服務(wù),，按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。

7. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2016年7月對(duì)外轉(zhuǎn)讓一棟閑置廠房,，取得收入1800萬(wàn)元。該廠房為企業(yè)2014年自建,，入賬成本為1200萬(wàn)元,，該企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算納稅。則該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為( )萬(wàn)元,。

a. 28.57

b. 59.46

c. 85.71

d. 178.38

【正確答案】 c

【答案解析】 一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn),，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,。應(yīng)納增值稅=1800÷(1+5%)×5%=85.71(萬(wàn)元)。

8. 下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理的規(guī)定,，表述不正確的是( ),。

a. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以接盤等形式購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)后，以自己的名義立項(xiàng)銷售的,，屬于銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

b. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額

c. 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)稅

d. 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,，不得扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款

【正確答案】 c

【答案解析】 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。

9. 下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅其他規(guī)定的說法,，錯(cuò)誤的是( ),。

a. 經(jīng)過認(rèn)定的出口企業(yè)及其他單位，應(yīng)在規(guī)定的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅退(免)稅和免稅,、消費(fèi)稅退(免)稅和免稅

b. 委托出口的貨物,，由委托方申報(bào)增值稅退(免)稅和免稅、消費(fèi)稅退(免)稅和免稅

c. 輸入特殊區(qū)域的水電氣,，由作為購(gòu)買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅

d. 出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的,，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以停止其退(免)稅資格

【正確答案】 d

【答案解析】 出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的,，經(jīng)省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以停止其退(免)稅資格。

10. 根據(jù)增值稅的規(guī)定,，下列征收增值稅的是( ),。

a. 根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)

b. 存款利息

c. 被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

d. 貨物期貨

【正確答案】 d

【答案解析】 選項(xiàng)a,、b和c不繳納增值稅,。

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