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外貿(mào)單證國(guó)際貿(mào)易結(jié)算知識(shí)培訓(xùn) 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算及其單證實(shí)務(wù)篇一

在國(guó)際貿(mào)易中,，越來越多的進(jìn)出口商選擇匯款與保函相結(jié)合的方式,，因?yàn)槠洳粌H可節(jié)約成本,、加快收款時(shí)間,，而且還可以通過保函所提供的銀行信用,，合理,、有效地平衡,、分?jǐn)偨灰罪L(fēng)險(xiǎn)。下面是小編為大家分享外貿(mào)單證國(guó)際貿(mào)易結(jié)算知識(shí),，歡迎大家閱讀瀏覽,。

根據(jù)ucp600第2條款關(guān)于“信用證是指一項(xiàng)不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何,，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾”的規(guī)定,，在信用證實(shí)務(wù)中，開證行,、保兌行、被指定銀行承擔(dān)付款責(zé)任的前提,，是受益人提交了相符單據(jù)。顯然,，單據(jù)是信用證運(yùn)作機(jī)制的一個(gè)核心內(nèi)容,。因此，長(zhǎng)期以來,，國(guó)際商會(huì)、銀行,、進(jìn)口商,、出口商、法律司法人士等對(duì)信用證業(yè)務(wù)的關(guān)注點(diǎn)都更多地集中在如何根據(jù)信用證條款,、ucp的相關(guān)適用條款以及國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)來確定受益人提交的單據(jù)是否是相符單據(jù),。

在過去的一年里，為了進(jìn)一步防范虛假貿(mào)易或利用構(gòu)造貿(mào)易進(jìn)行不當(dāng)套利,，有效打擊洗錢和恐怖主義融資等犯罪行為,，銀行與監(jiān)管機(jī)構(gòu)均進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)信用證業(yè)務(wù)的合規(guī)管理，不僅強(qiáng)化了對(duì)開證申請(qǐng)人和受益人的盡職調(diào)查,，而且仔細(xì)審核信用證所涉及的基礎(chǔ)交易,，包括海關(guān)數(shù)據(jù)核查、提單核查,、通過銀行數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行敏感信息篩查等,。我國(guó)人民幣匯率雙向浮動(dòng)的宏觀匯率政策以及銀行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同采取措施對(duì)貿(mào)易背景真實(shí)性實(shí)施的嚴(yán)格審查，有效地制止了企業(yè)利用進(jìn)口跟單信用證進(jìn)行不當(dāng)套利,，確保了進(jìn)口貿(mào)易能夠真實(shí)反映實(shí)體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行情況,，維護(hù)了金融秩序，凈化了與進(jìn)口貿(mào)易相關(guān)的金融生態(tài)環(huán)境,。

銀行見索即付保函，是銀行根據(jù)申請(qǐng)人的要求向受益人開立的保證文件，一旦受益人提交了符合保函條款和條件的單據(jù),，保函開立行即須履行其付款的確定承諾。備用信用證和銀行見索即付保函在性質(zhì)和操作層面基本相似,，只是適用的國(guó)際慣例和法律有所差異,。銀行保函項(xiàng)下,，受益人提交的單據(jù)一般是表明申請(qǐng)人在哪些方面違反了基礎(chǔ)關(guān)系項(xiàng)下義務(wù)的受益人聲明,，且按照《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》(urdg758)第15條款，“該聲明可以在索賠書中做出,，也可以在一份單獨(dú)簽署的隨附于該索賠書的單據(jù)中做出，或在一份單據(jù)簽署的指明該索賠書的單據(jù)中做出”,。因此,，與跟單信用證項(xiàng)下一般會(huì)要求提供發(fā)票、裝箱單,、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)等相比,，銀行見索即付保函所要求的單據(jù)比較簡(jiǎn)單，所涉及的單據(jù)不符點(diǎn)糾紛也相應(yīng)比較少,，操作成本比較低,，交易效率則比較高。

在國(guó)際貿(mào)易中,，越來越多的進(jìn)出口商選擇匯款與保函相結(jié)合的方式,，因?yàn)槠洳粌H可節(jié)約成本、加快收款時(shí)間,，而且還可以通過保函所提供的銀行信用,，合理、有效地平衡,、分?jǐn)偨灰罪L(fēng)險(xiǎn)。特別是隨著我國(guó)“一帶一路”戰(zhàn)略的逐步推進(jìn),，我國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)能力將不斷對(duì)外擴(kuò)展，將會(huì)為銀行保函,、備用信用證業(yè)務(wù)提供更大的發(fā)展空間,。

長(zhǎng)期以來，我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)和銀行十分重視對(duì)國(guó)際慣例和規(guī)則的學(xué)習(xí)和研究,，包括《跟單信用證統(tǒng)一慣例》,、《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》,、《國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)》等,。隨著在解決國(guó)際貿(mào)易結(jié)算糾紛方面不斷積累的實(shí)踐,，我國(guó)企業(yè)和銀行愈加認(rèn)識(shí)到學(xué)習(xí)和研究國(guó)外信用證法律,、保函法律,、貨物買賣法律等的重要性,。在國(guó)際商會(huì)中國(guó)委員會(huì)的積極支持與推動(dòng)下，我國(guó)企業(yè)、銀行以及學(xué)術(shù)界在過去的一年里已著手啟動(dòng)新維度研究項(xiàng)目,，將實(shí)務(wù)操作、國(guó)際慣例與規(guī)則與相關(guān)法律融合在一起,，積極進(jìn)行專題、動(dòng)態(tài)回顧與分析,，以助力我國(guó)的進(jìn)出口商和銀行更有效地維護(hù)其合法權(quán)益。

電子信用證是指利用電子技術(shù)等先進(jìn)科技技術(shù)開展信用證全流程業(yè)務(wù),，是從電開信用證、電子通知信用證,、電子交單,、電子審單及至電子付款的全流程電子化運(yùn)作。信用證早期是以紙質(zhì)材料通過信函方式開立的;隨著通訊技術(shù)的發(fā)展,，信用證的開立逐步通過電報(bào)、電傳方式開立,，如今信用證幾乎都是通過swift(環(huán)球同業(yè)銀行電訊協(xié)會(huì))系統(tǒng)開立的,。

目前在電子信用證全流程運(yùn)作過程中，最薄弱的環(huán)節(jié)是電子交單,。國(guó)際上已建成的一些第三方系統(tǒng)平臺(tái),，如bolero(bill of lading electronic registry organization)系統(tǒng)、ess(electronic shipping solutions)系統(tǒng),、tsu(trade services utility)系統(tǒng)和tradecard、cceweb,、cargodocs等，都在積極推動(dòng)電子交單,。以bolero系統(tǒng)為例。該平臺(tái)以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ),，支持包括進(jìn)出口商、銀行,、保險(xiǎn)公司,、承運(yùn)人、運(yùn)輸行,、港務(wù)機(jī)構(gòu)、海關(guān)和檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)等傳輸,、交換、核查電子單據(jù)與數(shù)據(jù);同時(shí),，客戶可以通過權(quán)利注冊(cè)申請(qǐng)實(shí)現(xiàn)貨物所有權(quán)的`在線轉(zhuǎn)讓,，銀行可以通過該平臺(tái)進(jìn)行開證,、信用證通知,、審單等,。中國(guó)很多知名的公司都已加入bolero系統(tǒng),，如中國(guó)銀行、中國(guó)工商銀行,、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中信銀行,、中國(guó)海運(yùn)、中國(guó)五礦,、中化、寶鋼等,。

當(dāng)前，推動(dòng)電子信用證的全流程運(yùn)作的關(guān)鍵并不是技術(shù)與共識(shí)的問題,，而是要重點(diǎn)做好以下兩方面的工作：

一是修訂與完善eucp。國(guó)際商會(huì)分別于2002年和2007年相繼發(fā)布了《跟單信用證統(tǒng)一慣例關(guān)于電子交單的附則》的eucp1.0版本和eucp1.1版本,，用以指導(dǎo)和規(guī)范電子交單與電子審單。但即使是eucp1.1版本,，總體來說也非常簡(jiǎn)單,，不能解決電子信用證全流程運(yùn)作所面臨的問題，因此,，盡快豐富和完善eucp十分必要。

二是防范單據(jù)偽造與變?cè)?。與紙質(zhì)單據(jù)不同,，在電子信用證項(xiàng)下，由于所有單據(jù)的繕制與提交都是通過電子信息方式,，因此單據(jù)的偽造與變?cè)熳兊梅浅Ｈ菀住Ｈ绻鶕?jù)ucp600第34條關(guān)于“銀行對(duì)任何單據(jù)的形式,、充分性,、準(zhǔn)確性,、內(nèi)容真實(shí)性,、虛假性或法律效力,，或?qū)螕?jù)中規(guī)定或添加的一般或特殊條件,，概不負(fù)責(zé)”的規(guī)定,，那么在電子信用證全流程運(yùn)作中,，防范單據(jù)偽造與變?cè)炀统蔀閯?shì)必要解決的問題,。

前文提到的匯款與托收,，是基于商業(yè)信用而使用的結(jié)算方式。相比信用證而言,，這兩種結(jié)算方式更加簡(jiǎn)單,，操作成本相對(duì)更低，但是對(duì)進(jìn)口商和出口商的風(fēng)險(xiǎn)分配是不均衡的。例如：在貨到付款的結(jié)算方式項(xiàng)下,，進(jìn)口商收到貨物后可能由于財(cái)務(wù)困難而不能付款;在承兌交單的結(jié)算方式下，進(jìn)口商獲得單據(jù)提取貨物后,，在承兌到期日可能因現(xiàn)金短缺而無法付款。因此,，將匯款或托收方式與銀行信用相互融合的結(jié)算方式或?qū)⒊蔀樾碌陌l(fā)展方向,。具體有三個(gè)發(fā)展方向：

方向一,，匯款與銀行見索即付保函(包括備用信用證)相結(jié)合,。

方向二，托收與銀行保付相結(jié)合,。銀行對(duì)以進(jìn)口商為付款人的票據(jù)進(jìn)行保付,，當(dāng)進(jìn)口商不能按時(shí)付款時(shí)，由提供保付的銀行進(jìn)行付款,。

方向三，銀行付款責(zé)任(bank payment obligation,，bpo),。在以賒銷為基礎(chǔ)的匯款方式下，根據(jù)國(guó)際商會(huì)(icc)發(fā)布的《銀行付款責(zé)任統(tǒng)一規(guī)則》(uniform rules for bank payment obligation,， urbpo),，當(dāng)通過貿(mào)易服務(wù)平臺(tái)(trade service utility，tsu)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)相匹配后,，由一家銀行(通常是買方銀行)向另一家銀行(通常是賣方銀行)發(fā)出了一項(xiàng)不可撤銷的在特定日期的付款承諾。這種新型結(jié)算方式的核心是將匯款方式與銀行付款責(zé)任相結(jié)合,。在bpo項(xiàng)下,，銀行無需再開立信用證，受益人無需準(zhǔn)備單據(jù)并提交單據(jù)給銀行,，銀行也無需審核發(fā)票、裝箱單,、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)等;買賣雙方的銀行需要做的就是通過貿(mào)易服務(wù)平臺(tái)(trade service utility，tsu)進(jìn)行核心數(shù)據(jù)匹配,。一旦數(shù)據(jù)相符,，買方銀行即承擔(dān)付款責(zé)任，并在約定的特定日期進(jìn)行付款,。bpo極大地減少了單據(jù)的繕制時(shí)間,、傳遞時(shí)間和審核時(shí)間，從而可更有效地減少單據(jù)的不符點(diǎn)糾紛,。鑒于這種結(jié)算方式的原理與信用證的原理相似，有同仁預(yù)測(cè),，銀行付款責(zé)任(bpo)的結(jié)算方式有朝一日會(huì)取代信用證結(jié)算方式,。

在bpo的發(fā)展與推廣過程中，需要關(guān)注以下三點(diǎn)：其一,，核心數(shù)據(jù)的真實(shí)性。與信用證項(xiàng)下的電子交單不同,，在bpo的運(yùn)作機(jī)制下,，銀行僅是進(jìn)行核心電子數(shù)據(jù)的匹配，因而這些核心數(shù)據(jù)該如何采集,、如何傳遞以及如何保證這些數(shù)據(jù)的真實(shí)性與時(shí)效性就成為關(guān)鍵,。只有清晰,、合理地界定賣方及賣方銀行,、買方及買方銀行以及相關(guān)被指定方的權(quán)利與義務(wù)，上述問題才能得到妥善解決,。其二,，貨物所有權(quán)的在線轉(zhuǎn)移。在國(guó)際貿(mào)易中,，無論選擇哪種結(jié)算方式，買賣雙方都需要實(shí)現(xiàn)貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移,。在bpo項(xiàng)下,，如何在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，及時(shí)轉(zhuǎn)讓并控制貨物所有權(quán)是至關(guān)重要的安排,。其三，不斷,、及時(shí)修訂與完善《銀行付款責(zé)任統(tǒng)一規(guī)則》,。盡管《銀行付款責(zé)任統(tǒng)一規(guī)則》已在全球范圍內(nèi)實(shí)施，但是該規(guī)則尚未經(jīng)過實(shí)踐的考驗(yàn),，特別是考慮到《跟單信用證統(tǒng)一慣例》已經(jīng)歷近百年的發(fā)展過程，幾經(jīng)修改直至ucp第600號(hào)出版物,，仍存在一些爭(zhēng)議之處的情況。

根據(jù)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)和國(guó)際慣例與規(guī)則,，在處理信用證和見索即付保函時(shí),，銀行不會(huì)越過單據(jù)表面而介入單據(jù)所涉及的基礎(chǔ)交易，而僅僅是審核信用證和保函所要求的單據(jù),，并對(duì)相符交單進(jìn)行付款，除非知曉存在單據(jù)欺詐或基礎(chǔ)交易欺詐;而在托收和匯款方式項(xiàng)下,，銀行提供結(jié)算服務(wù)時(shí)甚至不會(huì)審核與貿(mào)易相關(guān)的單據(jù),，如發(fā)票,、運(yùn)輸單據(jù),、保險(xiǎn)單據(jù)等。但是進(jìn)口商和出口商是銀行所服務(wù)的客戶,、是銀行業(yè)務(wù)往來的交易對(duì)手，本著“審慎與盡職調(diào)查”的原則,，銀行必須詳細(xì)調(diào)查進(jìn)口商和出口商的合法經(jīng)營(yíng)范圍,、交易能力與生產(chǎn)能力、貿(mào)易背景的真實(shí)性與合規(guī)性,，以積極防范、有效制止虛假貿(mào)易,、構(gòu)造貿(mào)易;同時(shí),，要堅(jiān)決杜絕為與洗錢和恐怖主義活動(dòng)相關(guān)的貿(mào)易提供結(jié)算服務(wù),。

2015年10月8日,，人民幣跨境支付系統(tǒng)(一期)成功上線運(yùn)行。人民幣跨境支付系統(tǒng)(cips)可以為境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)人民幣跨境和離岸業(yè)務(wù)提供資金清算,、結(jié)算服務(wù)，是重要的跨境人民幣結(jié)算金融基礎(chǔ)設(shè)施,。目前，人民幣已經(jīng)成為中國(guó)第二大跨境支付貨幣和全球第四大支付貨幣,。有理由相信，隨著人民幣在對(duì)外直接投資,、對(duì)外項(xiàng)目貸款等方面越來越廣泛的使用，隨著與人民幣匯率及利率相關(guān)的金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展,，將有越來越多的進(jìn)出口商在其國(guó)際貿(mào)易中使用人民幣進(jìn)行結(jié)算。

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