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外貿(mào)單證國際貿(mào)易結(jié)算知識培訓 國際貿(mào)易結(jié)算及其單證實務(wù)篇一

在國際貿(mào)易中,，越來越多的進出口商選擇匯款與保函相結(jié)合的方式,，因為其不僅可節(jié)約成本、加快收款時間,，而且還可以通過保函所提供的銀行信用,，合理、有效地平衡,、分攤交易風險,。下面是小編為大家分享外貿(mào)單證國際貿(mào)易結(jié)算知識，歡迎大家閱讀瀏覽,。

根據(jù)ucp600第2條款關(guān)于“信用證是指一項不可撤銷的安排,，無論其名稱或描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾”的規(guī)定,，在信用證實務(wù)中,，開證行、保兌行,、被指定銀行承擔付款責任的前提,，是受益人提交了相符單據(jù)。顯然,，單據(jù)是信用證運作機制的一個核心內(nèi)容,。因此，長期以來,，國際商會,、銀行、進口商,、出口商,、法律司法人士等對信用證業(yè)務(wù)的關(guān)注點都更多地集中在如何根據(jù)信用證條款、ucp的相關(guān)適用條款以及國際標準銀行實務(wù)來確定受益人提交的單據(jù)是否是相符單據(jù),。

在過去的一年里,，為了進一步防范虛假貿(mào)易或利用構(gòu)造貿(mào)易進行不當套利，有效打擊洗錢和恐怖主義融資等犯罪行為,，銀行與監(jiān)管機構(gòu)均進一步加強了對信用證業(yè)務(wù)的合規(guī)管理,，不僅強化了對開證申請人和受益人的盡職調(diào)查，而且仔細審核信用證所涉及的基礎(chǔ)交易,，包括海關(guān)數(shù)據(jù)核查、提單核查,、通過銀行數(shù)據(jù)系統(tǒng)進行敏感信息篩查等,。我國人民幣匯率雙向浮動的宏觀匯率政策以及銀行和監(jiān)管機構(gòu)共同采取措施對貿(mào)易背景真實性實施的嚴格審查,，有效地制止了企業(yè)利用進口跟單信用證進行不當套利，確保了進口貿(mào)易能夠真實反映實體經(jīng)濟的運行情況,，維護了金融秩序,，凈化了與進口貿(mào)易相關(guān)的金融生態(tài)環(huán)境。

銀行見索即付保函,，是銀行根據(jù)申請人的要求向受益人開立的保證文件,，一旦受益人提交了符合保函條款和條件的單據(jù)，保函開立行即須履行其付款的確定承諾,。備用信用證和銀行見索即付保函在性質(zhì)和操作層面基本相似,，只是適用的國際慣例和法律有所差異。銀行保函項下,，受益人提交的單據(jù)一般是表明申請人在哪些方面違反了基礎(chǔ)關(guān)系項下義務(wù)的受益人聲明,，且按照《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》(urdg758)第15條款，“該聲明可以在索賠書中做出,，也可以在一份單獨簽署的隨附于該索賠書的單據(jù)中做出,，或在一份單據(jù)簽署的指明該索賠書的單據(jù)中做出”。因此,，與跟單信用證項下一般會要求提供發(fā)票,、裝箱單、運輸單據(jù),、保險單據(jù)等相比,，銀行見索即付保函所要求的單據(jù)比較簡單，所涉及的單據(jù)不符點糾紛也相應(yīng)比較少,，操作成本比較低,，交易效率則比較高。

在國際貿(mào)易中,，越來越多的進出口商選擇匯款與保函相結(jié)合的方式,，因為其不僅可節(jié)約成本、加快收款時間,，而且還可以通過保函所提供的銀行信用,，合理、有效地平衡,、分攤交易風險,。特別是隨著我國“一帶一路”戰(zhàn)略的逐步推進，我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)能力將不斷對外擴展,，將會為銀行保函,、備用信用證業(yè)務(wù)提供更大的發(fā)展空間。

長期以來,，我國進出口企業(yè)和銀行十分重視對國際慣例和規(guī)則的學習和研究,，包括《跟單信用證統(tǒng)一慣例》,、《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》、《國際標準銀行實務(wù)》等,。隨著在解決國際貿(mào)易結(jié)算糾紛方面不斷積累的實踐,，我國企業(yè)和銀行愈加認識到學習和研究國外信用證法律、保函法律,、貨物買賣法律等的重要性,。在國際商會中國委員會的積極支持與推動下，我國企業(yè),、銀行以及學術(shù)界在過去的一年里已著手啟動新維度研究項目,，將實務(wù)操作、國際慣例與規(guī)則與相關(guān)法律融合在一起,，積極進行專題,、動態(tài)回顧與分析，以助力我國的進出口商和銀行更有效地維護其合法權(quán)益,。

電子信用證是指利用電子技術(shù)等先進科技技術(shù)開展信用證全流程業(yè)務(wù)，是從電開信用證,、電子通知信用證,、電子交單、電子審單及至電子付款的全流程電子化運作,。信用證早期是以紙質(zhì)材料通過信函方式開立的;隨著通訊技術(shù)的發(fā)展,，信用證的開立逐步通過電報、電傳方式開立,，如今信用證幾乎都是通過swift(環(huán)球同業(yè)銀行電訊協(xié)會)系統(tǒng)開立的,。

目前在電子信用證全流程運作過程中，最薄弱的環(huán)節(jié)是電子交單,。國際上已建成的一些第三方系統(tǒng)平臺,，如bolero(bill of lading electronic registry organization)系統(tǒng)、ess(electronic shipping solutions)系統(tǒng)、tsu(trade services utility)系統(tǒng)和tradecard,、cceweb,、cargodocs等，都在積極推動電子交單,。以bolero系統(tǒng)為例。該平臺以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ),，支持包括進出口商,、銀行、保險公司,、承運人,、運輸行、港務(wù)機構(gòu),、海關(guān)和檢驗機構(gòu)等傳輸,、交換、核查電子單據(jù)與數(shù)據(jù);同時,，客戶可以通過權(quán)利注冊申請實現(xiàn)貨物所有權(quán)的`在線轉(zhuǎn)讓,，銀行可以通過該平臺進行開證、信用證通知,、審單等,。中國很多知名的公司都已加入bolero系統(tǒng)，如中國銀行,、中國工商銀行,、中國農(nóng)業(yè)銀行、中信銀行,、中國海運,、中國五礦、中化,、寶鋼等,。

當前，推動電子信用證的全流程運作的關(guān)鍵并不是技術(shù)與共識的問題,，而是要重點做好以下兩方面的工作：

一是修訂與完善eucp,。國際商會分別于2002年和2007年相繼發(fā)布了《跟單信用證統(tǒng)一慣例關(guān)于電子交單的附則》的eucp1.0版本和eucp1.1版本，用以指導和規(guī)范電子交單與電子審單,。但即使是eucp1.1版本,，總體來說也非常簡單，不能解決電子信用證全流程運作所面臨的問題,，因此,，盡快豐富和完善eucp十分必要。

二是防范單據(jù)偽造與變造。與紙質(zhì)單據(jù)不同,，在電子信用證項下,，由于所有單據(jù)的繕制與提交都是通過電子信息方式，因此單據(jù)的偽造與變造變得非常容易,。如果根據(jù)ucp600第34條關(guān)于“銀行對任何單據(jù)的形式,、充分性、準確性,、內(nèi)容真實性,、虛假性或法律效力，或?qū)螕?jù)中規(guī)定或添加的一般或特殊條件,，概不負責”的規(guī)定,，那么在電子信用證全流程運作中，防范單據(jù)偽造與變造就成為勢必要解決的問題,。

前文提到的匯款與托收,，是基于商業(yè)信用而使用的結(jié)算方式。相比信用證而言,，這兩種結(jié)算方式更加簡單,，操作成本相對更低，但是對進口商和出口商的風險分配是不均衡的,。例如：在貨到付款的結(jié)算方式項下,，進口商收到貨物后可能由于財務(wù)困難而不能付款;在承兌交單的結(jié)算方式下，進口商獲得單據(jù)提取貨物后,，在承兌到期日可能因現(xiàn)金短缺而無法付款,。因此，將匯款或托收方式與銀行信用相互融合的結(jié)算方式或?qū)⒊蔀樾碌陌l(fā)展方向,。具體有三個發(fā)展方向：

方向一,，匯款與銀行見索即付保函(包括備用信用證)相結(jié)合。

方向二,，托收與銀行保付相結(jié)合,。銀行對以進口商為付款人的票據(jù)進行保付，當進口商不能按時付款時,，由提供保付的銀行進行付款,。

方向三，銀行付款責任(bank payment obligation,，bpo),。在以賒銷為基礎(chǔ)的匯款方式下，根據(jù)國際商會(icc)發(fā)布的《銀行付款責任統(tǒng)一規(guī)則》(uniform rules for bank payment obligation,， urbpo),，當通過貿(mào)易服務(wù)平臺(trade service utility，tsu)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)相匹配后，由一家銀行(通常是買方銀行)向另一家銀行(通常是賣方銀行)發(fā)出了一項不可撤銷的在特定日期的付款承諾,。這種新型結(jié)算方式的核心是將匯款方式與銀行付款責任相結(jié)合,。在bpo項下，銀行無需再開立信用證,，受益人無需準備單據(jù)并提交單據(jù)給銀行,，銀行也無需審核發(fā)票、裝箱單,、運輸單據(jù)和保險單據(jù)等;買賣雙方的銀行需要做的就是通過貿(mào)易服務(wù)平臺(trade service utility,，tsu)進行核心數(shù)據(jù)匹配。一旦數(shù)據(jù)相符,，買方銀行即承擔付款責任，并在約定的特定日期進行付款,。bpo極大地減少了單據(jù)的繕制時間,、傳遞時間和審核時間，從而可更有效地減少單據(jù)的不符點糾紛,。鑒于這種結(jié)算方式的原理與信用證的原理相似,，有同仁預(yù)測，銀行付款責任(bpo)的結(jié)算方式有朝一日會取代信用證結(jié)算方式,。

在bpo的發(fā)展與推廣過程中,，需要關(guān)注以下三點：其一，核心數(shù)據(jù)的真實性,。與信用證項下的電子交單不同,，在bpo的運作機制下，銀行僅是進行核心電子數(shù)據(jù)的匹配,，因而這些核心數(shù)據(jù)該如何采集,、如何傳遞以及如何保證這些數(shù)據(jù)的真實性與時效性就成為關(guān)鍵。只有清晰,、合理地界定賣方及賣方銀行,、買方及買方銀行以及相關(guān)被指定方的權(quán)利與義務(wù)，上述問題才能得到妥善解決,。其二,，貨物所有權(quán)的在線轉(zhuǎn)移。在國際貿(mào)易中,，無論選擇哪種結(jié)算方式,，買賣雙方都需要實現(xiàn)貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。在bpo項下,，如何在有效控制風險的前提下,，及時轉(zhuǎn)讓并控制貨物所有權(quán)是至關(guān)重要的安排。其三，不斷,、及時修訂與完善《銀行付款責任統(tǒng)一規(guī)則》,。盡管《銀行付款責任統(tǒng)一規(guī)則》已在全球范圍內(nèi)實施，但是該規(guī)則尚未經(jīng)過實踐的考驗,，特別是考慮到《跟單信用證統(tǒng)一慣例》已經(jīng)歷近百年的發(fā)展過程,，幾經(jīng)修改直至ucp第600號出版物，仍存在一些爭議之處的情況,。

根據(jù)國際標準銀行實務(wù)和國際慣例與規(guī)則,，在處理信用證和見索即付保函時，銀行不會越過單據(jù)表面而介入單據(jù)所涉及的基礎(chǔ)交易,，而僅僅是審核信用證和保函所要求的單據(jù),，并對相符交單進行付款，除非知曉存在單據(jù)欺詐或基礎(chǔ)交易欺詐;而在托收和匯款方式項下,，銀行提供結(jié)算服務(wù)時甚至不會審核與貿(mào)易相關(guān)的單據(jù),，如發(fā)票、運輸單據(jù),、保險單據(jù)等,。但是進口商和出口商是銀行所服務(wù)的客戶、是銀行業(yè)務(wù)往來的交易對手,，本著“審慎與盡職調(diào)查”的原則,，銀行必須詳細調(diào)查進口商和出口商的合法經(jīng)營范圍、交易能力與生產(chǎn)能力,、貿(mào)易背景的真實性與合規(guī)性,，以積極防范、有效制止虛假貿(mào)易,、構(gòu)造貿(mào)易;同時,，要堅決杜絕為與洗錢和恐怖主義活動相關(guān)的貿(mào)易提供結(jié)算服務(wù)。

2015年10月8日,，人民幣跨境支付系統(tǒng)(一期)成功上線運行,。人民幣跨境支付系統(tǒng)(cips)可以為境內(nèi)外金融機構(gòu)人民幣跨境和離岸業(yè)務(wù)提供資金清算、結(jié)算服務(wù),，是重要的跨境人民幣結(jié)算金融基礎(chǔ)設(shè)施,。目前，人民幣已經(jīng)成為中國第二大跨境支付貨幣和全球第四大支付貨幣,。有理由相信,，隨著人民幣在對外直接投資、對外項目貸款等方面越來越廣泛的使用,，隨著與人民幣匯率及利率相關(guān)的金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展,，將有越來越多的進出口商在其國際貿(mào)易中使用人民幣進行結(jié)算,。

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