人的記憶力會(huì)隨著歲月的流逝而衰退,，寫作可以彌補(bǔ)記憶的不足,，將曾經(jīng)的人生經(jīng)歷和感悟記錄下來(lái)，也便于保存一份美好的回憶。范文書寫有哪些要求呢？我們?cè)鯓硬拍軐懞靡黄段哪?？這里我整理了一些優(yōu)秀的范文，希望對(duì)大家有所幫助，下面我們就來(lái)了解一下吧,。
增值稅納稅申報(bào)表篇一
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增值稅納稅申報(bào)表
一,、增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，必須同時(shí)附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》,、《增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表》,、《增值稅（專用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表》等三個(gè)附表。
二,、新的《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人用）分淺綠和米黃兩種顏色,，淺綠色適用于增值稅a類企業(yè)，米黃色適用于增值稅b類企業(yè),。三個(gè)附表則統(tǒng)一為白色,。
三、新的《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人用）從1996年1月1日起啟用,。在沒(méi)有認(rèn)定增稅a類企業(yè)之前,，所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報(bào)表。
四,、納稅申報(bào)表由市局統(tǒng)一印制,，各征收分局在12月25日前到市局征管處領(lǐng)取新表。各分局在使用新表的過(guò)程中如有問(wèn)題,，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告市局征管處,。
附件：
一、《增值稅納稅申報(bào)表》及其三個(gè)附件的填表說(shuō)明
二,、《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人用）
三,、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》
四,、《增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表》
五、《增值稅（專用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表》,。
附件一：
《增值稅納稅申報(bào)表》及其三個(gè)附表的填表說(shuō)明
一,、《增值稅納稅申報(bào)表》與三個(gè)附表之間的邏輯關(guān)系。
1.《增值稅納稅申報(bào)表》中“本期銷項(xiàng)稅額”的合計(jì)數(shù)等于《增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表中專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù),、普通發(fā)票銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù),、不開(kāi)發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅務(wù)勞的稅額三者之和。
2.《增值稅納稅申報(bào)表》中“本期進(jìn)銷項(xiàng)稅額”的合計(jì)數(shù)等于（專用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表》中專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù),、收購(gòu)憑證進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù),、運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)三者之和。
3.《發(fā)票領(lǐng)用月報(bào)表》中“本期開(kāi)具”項(xiàng)目“銷售額”欄,、“稅額”欄專用發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)分別等于《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》中“銷售額”欄,、“稅額”欄的合計(jì)數(shù)?！栋l(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》中“本期開(kāi)具”項(xiàng)目“銷售額”欄普通發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)等于《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》中“銷售額”欄與“稅額”欄的合計(jì)數(shù)之和,，同時(shí)《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》中“本期開(kāi)具”項(xiàng)目“稅額”欄普通發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)等于《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》中“稅額”欄的合計(jì)數(shù)。
二,、1.本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào),。增值稅a類企業(yè)使用線綠色申報(bào)表，b類企業(yè)使用米黃色申報(bào)表,。增值稅一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,，也使用本表。
2.本表“經(jīng)濟(jì)類型”欄,，按制造業(yè),、采掘業(yè)、電力,、煤氣,、供水
及商業(yè)分別填寫。
3.本表“本期銷項(xiàng)稅額”中的有關(guān)欄次,，接下列要求填寫：
（1）特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷售”,、“地產(chǎn)地銷”、“免稅銷售”情況的應(yīng)分別填列,，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè),，不得填報(bào)“地產(chǎn)地銷”欄，所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須申報(bào),。
煙、酒,、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的,，將銷售額一半記入“一般銷售”,、一半記入“地產(chǎn)地銷”，分別按其適用稅率計(jì)算銷售稅額,。
（2）“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”,，按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對(duì)一些生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)品種較多的企業(yè),，如果一張申報(bào)表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表,，對(duì)匯總填報(bào)申報(bào)表的,，必須附有銷貨方填開(kāi)的按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。
（3）“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑,，為增值稅的計(jì)稅銷售額,。如企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額“中,。
（4）“稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫,，一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫,。
（5）按不同銷售類型計(jì)算其所占銷售總額的百分比①②③④,。
4.本表“本期進(jìn)項(xiàng)稅額”中的有關(guān)欄次按下列要求填寫：
（1）“本期發(fā)生額”欄，應(yīng)根據(jù)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款,，按不同的稅率分別填
列,。
a.“免稅農(nóng)產(chǎn)品”項(xiàng)目，按照采購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià),，依10%的扣除率計(jì)算填列,。
b.“運(yùn)輸費(fèi)用”項(xiàng)目，按照購(gòu)進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)金額,，依10%的扣除率計(jì)算填列,。
c.“廢舊物資”項(xiàng)目，填報(bào)的范圍僅指專門從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)的納稅人,，按照收購(gòu)金額依10%的扣除率計(jì)算填列,。
d.“6%征收率”項(xiàng)目，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發(fā)票上所注明的稅款,。
（2）“本期發(fā)生額”欄中各項(xiàng)目的填寫口徑,，是指按照增值稅稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅稅法規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,，不得填入本欄中的有關(guān)項(xiàng)目,。如購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額,。對(duì)購(gòu)進(jìn)時(shí)無(wú)法確定用途的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額,，如免稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)共同耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額、非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額等,，可填入本欄。
（3）減不得抵扣項(xiàng)目的是指：1.免稅貨物用,；2.非應(yīng)稅項(xiàng)目用,；3.非常損失；4.進(jìn)貨退出及折讓,；5.簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用,。以上項(xiàng)目的填寫口徑同“本期發(fā)生額”一致，如在購(gòu)進(jìn)直接用于免稅項(xiàng)目的未填入“本期發(fā)生額”欄的進(jìn)項(xiàng)稅額,，不需再填入“減,、免稅貨物用”欄。
5.本表“進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偂钡挠嘘P(guān)欄次,，按以下方法填寫：
（1）“本期抵扣額合計(jì)⑦”欄即為“本期進(jìn)項(xiàng)稅額⑦”欄合計(jì)數(shù),。
（2）“本期允許抵扣94年期初庫(kù)存已征稅款⑧”為經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定后的稅款按照規(guī)定的抵扣比例計(jì)算出的本期允許抵扣額，或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)本期允許抵扣的期初存貨已征稅款,。
（3）“按銷售額比例分?jǐn)倯?yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額⑨”即是將“本期抵扣額合計(jì)⑦”和“本期允許抵扣94年期初存貨已征稅款⑧”合并后按“本期銷售稅額”中計(jì)算出的各種銷售類型的銷售比例進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>
6.本表“稅款計(jì)算”的有關(guān)欄次按以下要求填寫：
（1）“上期留抵稅額（14）”按上期申報(bào)表（16）欄的數(shù)字填寫,。
（2）“減免項(xiàng)目（17）”要注明減免批文的批號(hào)以及以下減免類型：
a.高新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)；b.校辦工廠,；c.民政福利企業(yè),；d.其它企業(yè)（含部隊(duì)工廠）。
（3）進(jìn)項(xiàng)稅額是分開(kāi)核算的,，在空白欄內(nèi)單獨(dú)說(shuō)明進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)并計(jì)算,。
7.本申報(bào)表一式二聯(lián)，第一聯(lián)為申報(bào)聯(lián),，納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),；第二聯(lián)為收?qǐng)?zhí)聯(lián)，納稅人于申報(bào)時(shí)應(yīng)連同申報(bào)聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后作為申報(bào)的憑證,。
8.由一般納稅人填寫的增值稅納稅申報(bào)表附下列資料應(yīng)在納稅申報(bào)時(shí)與《增值稅納稅申報(bào)表》一起報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān),。
三《增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表》填表說(shuō)明
1.“發(fā)票起止號(hào)碼”是指填寫在本張表格中的發(fā)票（包括專用發(fā)票與普通發(fā)票）的起始及截止號(hào)碼。
2.“（共 頁(yè),、第 頁(yè)）”分別是指《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》共有幾頁(yè),，本張表格是其中的第幾頁(yè)。
3.《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》的“發(fā)票類別”欄：納稅人使用的增值稅專用發(fā)票按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展增值稅專用發(fā)票計(jì)算機(jī)稽核工作的通知》（國(guó)稅發(fā)134號(hào)文件）規(guī)定的編碼填寫,。即：第一位代表發(fā)票版本的語(yǔ)言文字,，分別用1,、2、3,、4代表中文,、中英文、藏文,、維文；第二位代表是幾聯(lián)發(fā)票,，分別用4,、7表示四聯(lián)、七聯(lián),；第三位代表發(fā)票的金額版本號(hào),，分別有1、2,、3,、4表示萬(wàn)元版、十萬(wàn)元版,、百萬(wàn)元版,、千萬(wàn)元版，第三位為0表示電腦發(fā)票,。
《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》的“發(fā)票類別”欄空格不填,。
4.“購(gòu)貨單位名稱”欄應(yīng)填寫全稱。
5.“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄應(yīng)按貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱填寫,。
6.“銷售額”欄填寫用不含稅價(jià)格計(jì)算的銷售額,。納稅人如果使用普通發(fā)票，在填寫本欄時(shí)應(yīng)將其票面上的銷售額價(jià)稅分離,，分別填寫相應(yīng)欄目,。
7.“不開(kāi)發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”欄填寫內(nèi)容包括視同銷售
及價(jià)外收入等不開(kāi)發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
四,、《增值稅（專用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表》
1.“（共 頁(yè),、第 頁(yè)）”分別是指“增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表”共有幾頁(yè)，本張表格是其中的第幾頁(yè),；《增值稅收購(gòu)憑證抵扣明細(xì)表》共有幾頁(yè),，本張表格是其中第幾頁(yè)；《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表》共有幾頁(yè),，本張表格是其中的第幾頁(yè),。
2.《增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》的“發(fā)票類別”欄：按《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》的“發(fā)票類別”欄的要求填寫。
《增值稅收購(gòu)憑證抵扣明細(xì)表》及《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表》的“發(fā)票類別”欄空格不填,。
3.“供貨或運(yùn)輸單位名稱”欄應(yīng)填寫全稱,。
4.“金額”欄填寫不含稅的金額,，如果含稅應(yīng)先予以分離，再填寫此欄目,。
5.“貨物入庫(kù)時(shí)間”欄填寫貨物驗(yàn)收入庫(kù)的時(shí)間,。
6.“付款日期”欄填寫企業(yè)開(kāi)出付款憑證并已實(shí)際支付貨款的日期。
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增值稅納稅申報(bào)表篇二
增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)
首先，點(diǎn)擊左側(cè)“增值稅”稅種,，在圖示展開(kāi)的子菜單中點(diǎn)擊“增值稅納稅申報(bào)表”,。
本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物,，也使用本表,。
填表說(shuō)明：
1.本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年,、月,、日。2.本表“所屬行業(yè)”欄,，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)（小類）進(jìn)行填寫（國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后）,，僅填寫行業(yè)代碼。3.4.5.6.本表“納稅人名稱”欄,，填寫納稅人單位名稱全稱,，不得填寫簡(jiǎn)稱,。
表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù),。
表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。
本表第1行“
（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）,。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物,，稅務(wù),、財(cái)政,、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額,。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,，應(yīng)等于《附表一》第7行的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。7.本表第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）,。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物,。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,，應(yīng)等于《附表一》第5行的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù),。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。8.本表第3行“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額,?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5行的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù),?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。9.本表第4行項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政,、審計(jì)部門檢查,、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分,，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,，應(yīng)等于《附表一》第6行的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。10.本表第5行“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）,。包括稅務(wù),、財(cái)政、審計(jì)部門檢查,、并按按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額,。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,，應(yīng)等于《附表一》第14行的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù),。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。11.本表第6行“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù),、財(cái)政,、審計(jì)部門檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額,，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映,?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13行的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù),?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。12.本表第7行“免,、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期執(zhí)行免,、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
13.本表第8行“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免,、抵,、退辦法出口貨物的銷售額,。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù),，應(yīng)等于《附表一》第18行的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù),。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
14.本表第9行“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）,，但不包括適用免,、抵、退辦法出口貨物的銷售額,?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18行的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù),?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
15.本表第10行“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）,?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18行的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù),?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
16.本表第11行“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金?應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致,?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,，應(yīng)等于《附表一》第7行的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù),?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
17.本表第12行“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 ? 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致,?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,，應(yīng)等于《附表二》第10行中的“稅額”數(shù),。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。注：第11行和第12行與附表
一、附表二的關(guān)系必須相等,，不允許有誤差,，有誤差的調(diào)整附表中的明細(xì)數(shù)據(jù)。
18.本表第13行“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù),，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù),，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。網(wǎng)上申報(bào)填寫時(shí),，這部分?jǐn)?shù)據(jù)直接從征管軟件中讀取,，不允許企業(yè)修改。
19.本表第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù),，但不包括銷售折扣、折讓,，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減本期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額,。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金?應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,，應(yīng)等于《附表二》第11行中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
20.本表第15行“免,、抵,、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免,、抵,、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
21.本表第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫本期稅務(wù),、財(cái)政、審計(jì)等部門檢查后下達(dá)的處理決定文書上注明的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳入庫(kù)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
22.23.本表第17行“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù),。
本表第18行“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人,本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
24.本表第19行“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
25.本表第20行“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù),，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完,，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致,。
26.本表第21行“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額,?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12行的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù),?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。27.本表第22行“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù),、財(cái)政,、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,，應(yīng)等于《附表一》第13行的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。28.本表第23行“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。29.本表第24行“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。30.本表第25行“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”,。網(wǎng)上申報(bào)填寫時(shí),，這部分?jǐn)?shù)據(jù)直接從征管軟件中讀取,，不允許企業(yè)修改。31.本表第26行“實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開(kāi)具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金??未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),，為內(nèi)各月數(shù)之和,。32.本表第27行“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù),，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款,。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),，為內(nèi)各月數(shù)之和,。33.本表第28行“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額,。網(wǎng)上申報(bào)填寫時(shí),，這部分?jǐn)?shù)據(jù)直接從征管軟件中讀取,，不允許企業(yè)修改。34.本表第29行“②出口開(kāi)具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開(kāi)具專用繳款書向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額,。網(wǎng)上申報(bào)填寫時(shí),，這部分?jǐn)?shù)據(jù)直接從征管軟件中讀取，不允許企業(yè)修改,。35.本表第30行“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),，為內(nèi)各月數(shù)之和,。36.本表第31行“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額,，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額,。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),，為內(nèi)各月數(shù)之和,。37.本表第32行“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額,，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額,。“本年累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同,。38.39.40.本表第33行“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù),，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。本表第34行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù),，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額,。
本表第35行“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定,，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額,。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),，為內(nèi)各月數(shù)之和,。41.本表第36行“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”,。該數(shù)據(jù)與本表第25行“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和,，應(yīng)與“應(yīng)交稅金--未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù),。42.本表第37行“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù),、財(cái)政,、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅款,，包括：1。按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款,；2,。按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),，為內(nèi)各月數(shù)之和。43.本表第38行“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù),，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額,。該數(shù)據(jù)與本表第32行“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金--未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致,?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
增值稅納稅申報(bào)表篇三
小規(guī)模納稅人“增值稅納稅申報(bào)表”
一般納稅人“增值稅納稅申報(bào)表”
附件一：小規(guī)模納稅人“增值稅納稅申報(bào)表”具體項(xiàng)目填寫說(shuō)明
具體項(xiàng)目填寫說(shuō)明：
（1）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬期間,，應(yīng)填寫具體的起止年,、月、日,。（2）“納稅人識(shí)別號(hào)”欄,，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（3）“納稅人名稱”欄,，填寫納稅人單位名稱全稱,，不得填寫簡(jiǎn)稱。（4）“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”填寫納稅人銷售貨物和提供勞務(wù)的具體名稱,。（5）“銷售額”欄,，填寫納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)所有增值稅項(xiàng)目的銷售額，免稅銷售額暫按全額填寫,。（6）“核定銷售額”欄,，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)所有增值稅項(xiàng)目的銷售額。（7）“征收率”欄,，填寫納稅人對(duì)應(yīng)的征收率,。（8）“本期應(yīng)納稅額”欄，填寫依據(jù)“銷售額”和“征收率”計(jì)算的增值稅應(yīng)納稅額,。（9）“核定應(yīng)納稅額”欄,，填寫依據(jù)“核定銷售額”和“征收率”計(jì)算的增值稅應(yīng)納稅額。（10）“減免稅額”欄,，填寫納稅人征前減免增值稅額,，包括依據(jù)企業(yè)免稅銷售額和征收率計(jì)算的免稅額、降低征收率而形成的減稅額以及個(gè)體工商戶銷售額達(dá)不到起征點(diǎn)免征的稅額。
（11）本表“應(yīng)補(bǔ)退稅額”欄,，填寫納稅人本期在扣除減免稅額和抵減預(yù)繳稅額后的應(yīng)補(bǔ)（退）稅的余額,。（12）本表“預(yù)繳稅額”填寫代開(kāi)增值稅專用發(fā)票、批準(zhǔn)延期申報(bào)等預(yù)繳的稅額,。小 一般納稅人“增值稅納稅申報(bào)表”成功抄稅后,，應(yīng)及時(shí)報(bào)送的資料 成功抄稅后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送以下資料：
（一）稅控ic卡,；
（二）打印的本月銷項(xiàng)發(fā)票的匯總表,、明細(xì)表、財(cái)務(wù)報(bào)表,、增值稅納稅申報(bào)表及附列資料,；
（三）當(dāng)月開(kāi)出的所有記賬聯(lián)紙質(zhì)資料（采用“存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅”的方式進(jìn)行抄稅的納稅人須提供）。一般納稅人應(yīng)使用適用于增值稅一般納稅人填報(bào)的申報(bào)表,。增值稅一般納稅人銷售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物,，也使用本表,。
（1）“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,，應(yīng)填寫具體的起止年、月,、日,。（2）“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（3）“納稅人識(shí)別號(hào)”欄,，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào),，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。（4）“所屬行業(yè)”欄,，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)（小類）進(jìn)行填寫（國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后）,。
（5）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱,，不得填寫簡(jiǎn)稱,。（6）“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名,。（7）“注冊(cè)地址”欄,，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（8）“營(yíng)業(yè)地址”欄,，填寫納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址,。（9）“開(kāi)戶銀行及賬號(hào)”欄，填寫納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號(hào)碼,。（10）“企業(yè)登記注冊(cè)類型”欄,，按稅務(wù)登記證填寫。（11）“電話號(hào)碼”欄，填寫納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地的電話號(hào)碼,。
（12）表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù),。
（13）表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。（14）第1項(xiàng)“
（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）,。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物,，稅務(wù),、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（15）第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額,，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物,。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（16）第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（17）第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政,、審計(jì)部門檢查,、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分,，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（18）第5項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）,。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查,、并按按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額,。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（19）第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù),、財(cái)政,、審計(jì)部門檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額,，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（20）第7項(xiàng)“免,、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期執(zhí)行免,、抵,、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）,。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（21）第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）,，但不包括適用免,、抵、退辦法出口貨物的銷售額,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（22）第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免,、抵,、退辦法出口貨物的銷售額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（23）第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（24）第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（25）第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（26）第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù),，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致,。
（27）第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣,、折讓,，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（28）第15項(xiàng)“免,、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免,、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（29）第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫稅務(wù),、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（30）第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。（31）第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（32）第19項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（33）第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù),，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致,。
（34）第21項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額,，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額,。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（35）第22項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期因稅務(wù),、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（36）第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額,。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（37）第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù),?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（38）第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù),，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。
（39）第26項(xiàng)“實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的,，因開(kāi)具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（40）第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù),，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（41）第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。
（42）第29項(xiàng)“②出口開(kāi)具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開(kāi)具專用繳款書向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額,。
（43）第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款,，包括繳納上期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額,。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),，為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（44）第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額,，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額,。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),，為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（45）第32項(xiàng)“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù),，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額,?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
（46）第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù),，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額,。（47）第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額,。
（48）第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額,?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和,。
（49）第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù),，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和,，應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致,。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù),。
（50）第37項(xiàng)“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù),，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政,、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅款,，包括：
1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款,；
2,、按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),，為內(nèi)各月數(shù)之和。
（51）第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù),，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額,。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致,。“本年累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同,。
“企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表”表頭項(xiàng)目
企業(yè)所得稅申報(bào)表表頭項(xiàng)目：（1）“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日,。企業(yè)中間開(kāi)業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后一日,，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。
（2）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼,。（3）“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱,。企業(yè)所得稅申報(bào)表各列的填報(bào)（1）“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日,；填報(bào)“累計(jì)金額”列,，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù),。
（2）“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行,、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日,。
企業(yè)所得稅申報(bào)表各行的填報(bào) 本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：
（1）第一部分為第1行至第16行,，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行,；實(shí)行按上一應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行,；實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。（2）第二部分為第17行至第22行,，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行,；分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。
企業(yè)所得稅申報(bào)表具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明:（1）第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入,，事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào),。
（2）第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本,，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本（費(fèi)用）填報(bào),。
（3）第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等,。事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào),。
（4）第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額,。（5）第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行＝第4行×第5行,，且第6行≥0,。（6）第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠,、小型微利企業(yè)優(yōu)惠,、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠,。第7行≤第6行。
（7）第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額,，“本期金額”列不填,。（8）第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行,，且第9行＜0時(shí),，填0，“本期金額”列不填,。
（9）第11行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額,。本行不包括納稅人的境外所得。
（10）第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,。
按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4 按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12（11）第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額,。（12）第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行×第13行
（13）第16行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額,。
（14）第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
① 據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第9行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25% ② 按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25% ③ 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第16行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%（15）第19行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額,。
① 據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第9行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% ② 按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% ③ 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第16行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%（16）第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額,。
① 據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50% ② 按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50% ③ 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”)（17）第21行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例,。（18）第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。
地方稅收納稅申報(bào)表表頭的填表說(shuō)明
表頭的填表說(shuō)明：（1）“納稅人稅務(wù)登記號(hào)”指地方稅務(wù)登記證號(hào),。（2）“納稅人電腦編碼”指納稅人在地稅計(jì)算機(jī)征收管理系統(tǒng)的識(shí)別號(hào)碼,。（3）“管理機(jī)關(guān)”指納稅人就該申報(bào)事項(xiàng)的應(yīng)稅行為的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（4）“申報(bào)流水號(hào)”是稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入申報(bào)資料后計(jì)算機(jī)生成的順序號(hào),，此號(hào)碼由稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入人員填寫,。（5）“納稅人名稱”是指納稅人稅務(wù)登記的全稱。（6）“注冊(cè)地址”是指納稅人于工商登記的地址,。（7）“注冊(cè)類型”是指納稅人于工商登記的企業(yè)類型,。（8）“開(kāi)戶銀行”是指納稅人用于繳交稅款賬號(hào)所在的銀行。（9）“賬號(hào)” 是指納稅人用于繳交稅款的賬號(hào),。
（10）納稅人按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行正常申報(bào)的選正常申報(bào),；根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的自查公告或在正常申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)的,，選擇自查補(bǔ)報(bào)（該申報(bào)稅款不收逾期申報(bào)罰款，但加收滯納金）；納稅人在稽查局發(fā)出稽查通知書后就以往稅期的稅款進(jìn)行申報(bào)的選擇被查申報(bào)（該申報(bào)稅款屬稽查稅款）,；納稅人申請(qǐng)延期申報(bào),，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,，納稅人根據(jù)審批文書填寫申報(bào)表預(yù)繳稅款時(shí),，選延期申報(bào)預(yù)繳。延期申報(bào)預(yù)繳后在規(guī)定限期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)的,，選正常申報(bào),，并就與延期申報(bào)預(yù)繳額的差額進(jìn)行申報(bào)。
主表的填表說(shuō)明：（1）“征收項(xiàng)目”是指應(yīng)納稅行為的名稱,。（項(xiàng)目分類待定）,；（2）“征收品目”是指應(yīng)納稅行為所對(duì)應(yīng)的稅種稅目。品目分類見(jiàn)：業(yè)務(wù)規(guī)則：sl_稅費(fèi)子目統(tǒng)一代碼,；（3）“稅費(fèi)所屬時(shí)期” 是指納稅人申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅,、城建稅、教育費(fèi)附加,、印花稅等應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,，應(yīng)填寫具體的起止年、月,、日,；
（4）“申報(bào)計(jì)稅總額或總數(shù)量” 是指本月全部營(yíng)業(yè)收入，并據(jù)此計(jì)算應(yīng)在地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅,、城建稅,、教育費(fèi)附加等的稅（費(fèi)）額；
（5）“稅（征收）率（單位稅額）”是指營(yíng)業(yè)稅,、城建稅,、教育費(fèi)附加、印花稅等稅種的稅率,；車船使用稅中不同類型,、座位、噸位車船每輛,、每噸的單位稅額,；
（6）“應(yīng)繳納稅（費(fèi)）額”＝應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額×稅率；（7）“批準(zhǔn)減免額”是指根據(jù)稅法規(guī)定經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)減免的稅額,；（8）“批準(zhǔn)抵繳額”是指根據(jù)稅法規(guī)定經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)以前期多繳稅款抵繳當(dāng)期的應(yīng)繳稅額,；（9）“實(shí)際應(yīng)繳納稅（費(fèi)）額”＝ 應(yīng)繳納稅（費(fèi)）額－批準(zhǔn)減免額－批準(zhǔn)抵繳額。
增值稅納稅申報(bào)表篇四
一,、一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表填寫指引
（一）填寫順序
一般納稅人按照以下順序填寫申報(bào)表：
1.銷售情況的填寫
第一步：填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第1至11列,；
第二步：填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。
第三步：填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第12至14列,。（有差額扣除項(xiàng)目的納稅人填寫）,。0
第四步：填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。（有減免稅業(yè)務(wù)的納稅人填寫）
2.進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫
第五步：填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
（五）》（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）,。（有不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫）
第六步：填寫《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》,。（有固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫）
第七步：填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。
第八步：填寫《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》,。
3.稅額抵減的填寫
第九步：填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
（四）》（稅額抵減情況表）,。（有稅額抵減業(yè)務(wù)的納稅人填寫）
4.主表的填寫
第十步：填寫《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》。（根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫主表）
（二）一般業(yè)務(wù)的填寫
增值稅一般納稅人發(fā)生的一般業(yè)務(wù)（不包含即征即退,、減免稅,、出口退稅、匯總申報(bào),、稅額抵減,、差額征稅、固定資產(chǎn)抵扣,、不動(dòng)產(chǎn)抵扣業(yè)務(wù)）,，只需要填寫附表
一、附表
二,、進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)明細(xì)表和主表中的部分項(xiàng)目,。其他表格不需要填寫。
1.銷售情況的填寫
（1）一般計(jì)稅方法的填寫
納稅人適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù),，當(dāng)期取得的收入根據(jù)適用不同的稅率確定的銷售額和銷項(xiàng)稅額,，分別填寫到對(duì)應(yīng)的 “開(kāi)具增值專用發(fā)票”、“開(kāi)具其他發(fā)票”,、“未開(kāi)具發(fā)票”列中,。
（2）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的填寫
納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)，當(dāng)期取得的收入根據(jù)適用不同征收率確定的銷售額和應(yīng)納稅額,，分別填寫到對(duì)應(yīng)的 “開(kāi)具增值專用發(fā)票”,、“開(kāi)具其他發(fā)票”、“未開(kāi)具發(fā)票”列中,。
2.進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫
（1）申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫
納稅人當(dāng)期認(rèn)證相符（或增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)勾選確認(rèn)抵扣）的增值稅專用發(fā)票（含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫在“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”欄次中,。
當(dāng)期取得的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”經(jīng)稽核比對(duì)相符后，根據(jù)稽核比對(duì)結(jié)果通知書注明的相符稅額合計(jì),，填寫到附表二第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”欄次中,。
當(dāng)期取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫到附表二第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄次中,。實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的企業(yè),，計(jì)算出的當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額也填寫在此欄中,。
當(dāng)期取得的“代扣代繳稅收繳款憑證”，代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”欄次中,。
2016年5月1日至7月31日期間取得的道路,、橋、閘通行費(fèi),，以取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，填入附表二第8欄“其他”。
【 政策鏈接】一般納稅人支付的道路,、橋,、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù),，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%；
一級(jí)公路,、二級(jí)公路,、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路,、二級(jí)公路,、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%,。
（2）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額的填寫
納稅人已經(jīng)抵扣但按政策規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,，填寫到附表二第13至23欄中。
【 政策鏈接】《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
①用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）,、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi),。
②非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
③非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）,、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),。
④非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物,、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù),。
⑤非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù),。納稅人新建,、改建、擴(kuò)建,、修繕,、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程,。
3.進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)的填寫
《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》中“按稅率或征收率歸集（不包括購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn),、通行費(fèi)）的進(jìn)項(xiàng)”，反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,，在本期申報(bào)抵扣的不同稅率（或征收率）的進(jìn)項(xiàng)稅額,，不包括用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的允許一次性抵扣和分期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,，以及納稅人支付的道路,、橋,、閘通行費(fèi)，取得的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,。
納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的,，按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率所對(duì)應(yīng)的稅率，將計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填入相應(yīng)欄次,。
納稅人取得通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,，按照實(shí)際購(gòu)買的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的稅率或征收率,，將扣稅憑證上注明的稅額填入對(duì)應(yīng)欄次,。
第29欄反映納稅人用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)允許一次性抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)允許一次性抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,，是指納稅人用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)時(shí),，發(fā)生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進(jìn)項(xiàng)稅額。
【 政策鏈接】根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第15號(hào)公告,，不需進(jìn)行分2 年抵扣的不動(dòng)產(chǎn)（可一次性全額抵扣）主要是指：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)、施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物,、構(gòu)筑物,。
4.主表的填寫
（1）銷售額的填寫
一般納稅人申報(bào)表主表中的銷售額都為不含稅銷售額。服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,，為扣除之前的不含稅銷售額,。銷售額根據(jù)不同項(xiàng)目，分別填寫到“按適用稅率計(jì)稅銷售額”,、“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額”,、“免、抵,、退辦法出口銷售額”,、“免稅銷售額”。主表的銷售額根據(jù)附表一中的銷售額進(jìn)行填寫,。
其中：服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷售額不填寫到主表第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”中，應(yīng)填寫到主表第1欄“按適用稅率計(jì)稅銷售額”中,。
“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄填寫應(yīng)稅加工,、修理、修配勞務(wù)的不含稅銷售額,。
（2）稅款計(jì)算的填寫
附表一中的“貨物勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額”與“服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額”合計(jì)填寫在主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”欄次。附表二中第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”填寫在主表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”中,。根據(jù)主表中注明的公式計(jì)算的“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”、“實(shí)際抵扣稅額”,、“應(yīng)納稅額”,、“期末留抵稅額”、“應(yīng)納稅額合計(jì)”分別填寫在相應(yīng)的欄次,。
主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額,，包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱“兩項(xiàng)費(fèi)用”），納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn),、銷售舊貨銷售額1%減征的部分,。
主表第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”由一般計(jì)稅方法計(jì)算的“應(yīng)納稅額”與“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和，減去“應(yīng)納稅額減征額”計(jì)算得出,。一般計(jì)稅方法的留抵稅額不能抵扣簡(jiǎn)易計(jì)算辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額,。
（3）稅款繳納的填寫
主表第28欄 “①分次預(yù)繳稅額”填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。
主表第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額,。按表中所列公式計(jì)算填寫,。
（三）特殊業(yè)務(wù)的填寫
1.即征即退業(yè)務(wù)的填寫
納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)的征（退）稅數(shù)據(jù)填寫在附表一“即征即退項(xiàng)目”欄次中和主表“即征即退項(xiàng)目”列中。未發(fā)生即征即退業(yè)務(wù)的納稅人無(wú)需填寫相關(guān)內(nèi)容,。即征即退業(yè)務(wù)的納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)稅額需要在“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”中進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>
2.減免稅業(yè)務(wù)的填寫
發(fā)生免稅業(yè)務(wù)的納稅人需要填寫附表一免稅相應(yīng)欄次和減免稅明細(xì)表,、主表免稅銷售額欄次,。
（1）減免稅明細(xì)表的填寫
“減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征,、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫,。“應(yīng)納稅額減征額”當(dāng)期大于零的納稅人需要填寫“減稅項(xiàng)目”欄次,。
“免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律,、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫,，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)時(shí),，不需填寫本欄。
“減稅性質(zhì)代碼及名稱”,、“免稅性質(zhì)代碼及名稱”根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼,、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減稅,、免稅項(xiàng)目的,，應(yīng)分別填寫。
“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”按下列情況填寫：納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的,，按當(dāng)期免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫,；納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的,，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫,；當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額,；無(wú)法計(jì)算的,，本欄次填“0”。
3.出口退稅業(yè)務(wù)的填寫
（1）生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅業(yè)務(wù)的填寫
①出口銷售額的填寫：
生產(chǎn)企業(yè)適用免抵退政策的當(dāng)期出口銷售額填報(bào)在附表一“免抵退稅”部分“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷售額”列,，和主表第7欄“免,、抵、退辦法出口銷售額”,。該銷售額為企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)的出口銷售額,。《免抵退稅申報(bào)匯總表》中的出口銷售額是單證信息齊全進(jìn)行出口退稅申報(bào)的銷售額,。兩者口徑不一致,，形成的《免抵退稅申報(bào)匯總表》與《增值稅納稅申報(bào)表》本年累計(jì)銷售額差異屬于正常情形。
②征退稅率之差轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫：
生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額,，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
（二）》第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”,、《免抵退稅申報(bào)匯總表》第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。匯總表第25欄與附表二第18欄數(shù)值需相同,，不得有差異,。
③免抵退應(yīng)退稅額的填寫：
增值稅納稅申報(bào)表主表中的第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”不是申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)帶出來(lái),，需要手工填入。該欄按照稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門審核確認(rèn)的上期《免抵退稅申報(bào)匯總表》中的第36欄“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào),。出口企業(yè)無(wú)論當(dāng)月是否收到退稅款,，都必須按照以上要求填寫。
④生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)適用免稅情形的填寫：
生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)適用免稅情形時(shí),，出口銷售額填寫在附表一免稅列,、減免稅明細(xì)表中“出口免稅”欄次和主表第8欄“免稅銷售額”中。與此同時(shí),，用于免稅業(yè)務(wù)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填寫在附表二第14欄“免稅項(xiàng)目用”,。
（2）外貿(mào)企業(yè)免退稅業(yè)務(wù)的填寫
①出口銷售額的填寫：
外貿(mào)企業(yè)出口銷售額適用免退稅的，填寫在附表一免稅列和主表主表第8欄“免稅銷售額”中,。
②進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫：
外貿(mào)企業(yè)用于出口業(yè)務(wù)取得的專用發(fā)票須按規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行認(rèn)證（或登錄發(fā)票查票平臺(tái)勾選確認(rèn)）,。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)外銷必須分開(kāi)核算。外貿(mào)企業(yè)取得的用于出口退（免）稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,，認(rèn)證后填寫在附表二“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”相應(yīng)欄次,。外貿(mào)企業(yè)征退稅率之差部分計(jì)入成本，不在附表二進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中反映,。
4.匯總申報(bào)業(yè)務(wù)的填寫
（1）總機(jī)構(gòu)申報(bào)表的填寫
實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)的企業(yè),，總機(jī)構(gòu)填寫完整的增值稅申報(bào)表?？倷C(jī)構(gòu)根據(jù)傳遞表系統(tǒng)匯總的,，包含所有總分支機(jī)構(gòu)銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額,、分支機(jī)構(gòu)分配的應(yīng)納稅額，進(jìn)行填寫申報(bào)表,?？倷C(jī)構(gòu)需要填寫完整的的申報(bào)表。
所有總分支機(jī)構(gòu)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額,，由總機(jī)構(gòu)匯總填寫在附表二第1欄“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”中,。按季申報(bào)的總機(jī)構(gòu)，匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額包含該季度所有總分支機(jī)構(gòu)認(rèn)證（或登錄發(fā)票查詢平臺(tái)勾選確認(rèn)）的專用發(fā)票進(jìn)行稅額之和,。
分支機(jī)構(gòu)根據(jù)銷售占比分配的稅款,，由總機(jī)構(gòu)填寫在主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”。實(shí)行定率預(yù)繳的總分支機(jī)構(gòu),，分支機(jī)構(gòu)定率預(yù)征的稅款也填報(bào)在該欄,。
（2）分支機(jī)構(gòu)申報(bào)表的填寫
分支機(jī)構(gòu)只需要填寫附表
一、附表
二,、主表,。
①銷售額的填寫：
分支機(jī)構(gòu)實(shí)行按銷售額占比分配的稅款,，倒推出的銷售額填寫在附表一“一般計(jì)稅方法”相應(yīng)稅率欄次中。
分支機(jī)構(gòu)實(shí)行定率預(yù)征計(jì)算的稅款,，倒推出的銷售額填寫在附表一“一般計(jì)稅方法”相應(yīng)稅率欄次中,。
“營(yíng)改增”分支機(jī)構(gòu)實(shí)行定率預(yù)征的，銷售額填寫在附表一第第13a行“預(yù)征率 %”,。部分實(shí)行匯總計(jì)算繳納增值稅的鐵路運(yùn)輸試點(diǎn)納稅人銷售額填寫在附表一第13b,、13c行“預(yù)征率 %”。
②進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫：
分支機(jī)構(gòu)認(rèn)證（（或登錄發(fā)票查詢平臺(tái)勾選確認(rèn)）的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額填寫在附表二第1欄“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”中,，并填寫到附表二第 17欄“ 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用”作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,。
5.稅額抵減業(yè)務(wù)的填寫
發(fā)生“兩項(xiàng)費(fèi)用”抵減以及銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)和銷售建筑服務(wù)按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人,，需要填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
（四）》（稅額抵減情況表）,。
本表第3行由銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況,。
本表第4行由銷售不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫,，反映其銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。
本表第5行由出租不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫,，反映其出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況,。
6.差額征稅業(yè)務(wù)的填寫
有差額征稅業(yè)務(wù)的納稅人需要填寫附表二第12至14列和附表三。附表二中第12列相應(yīng)欄次的數(shù)值應(yīng)等于附表三第3列相應(yīng)欄次的數(shù)值,。
【填寫案例一】某市a 納稅人為增值稅一般納稅人,，2016年12 月2 日，買入金融商品b,，買入價(jià)210 萬(wàn)元,，12 月25日將金融商品b 賣出，賣出價(jià)200 萬(wàn)元,。a 納稅人2016 年僅發(fā)生了這一筆金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),。2017 年1 月10 日，該納稅人買入金融商品c,，買入價(jià)100 萬(wàn)元,，1 月28 日將金融商品c 賣出，賣出價(jià)110 萬(wàn)元,。a 納稅人在2017 年1 月僅發(fā)生了這一筆金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)分析：按照政策規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓,，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額,。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,，按盈虧相抵后的余額為銷售額,。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì),。
a 納稅人在2016 年12 月（稅款所屬期），申報(bào)表《附列資料
（三）》的填報(bào)方法：
a 納稅人在2017 年1 月（稅款所屬期）,，申報(bào)表《附列資料
（三）》的填報(bào)方法：
7.不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣的填寫
納稅人當(dāng)期發(fā)生購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的業(yè)務(wù)，按照政策規(guī)定分 2 年抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,，應(yīng)填寫附表五對(duì)應(yīng)欄次和附表二對(duì)應(yīng)欄次,。
適用分期抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額,，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣,。在附表五第2列“本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”和附表二第10欄“本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中反映,。詳情【填寫案例三】
購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù),，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的,，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分,，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減,，填寫在附表二第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”,，與此同時(shí)計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫在附表五第4列“本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”,。詳情【填寫案例四】
不動(dòng)產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失的，其所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物,、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)于當(dāng)期全部轉(zhuǎn)出,，填寫在附表二進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相應(yīng)的欄次,；其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，填寫在附表五第5列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”,。
已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生不得抵扣的情形,，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于該不動(dòng)產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，從該不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,，填入附表五第5列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”,。詳情【填寫案例五】
【 填寫案例三】 購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)抵扣分期抵扣的填寫
2016 年5 月10 日，某市a 增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)辦公大樓一座,，該大樓用于公司辦公,，計(jì)入固定資產(chǎn)，并于次月開(kāi)始計(jì)提折舊,。5 月20 日,，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的金額為1000 萬(wàn)元,，增值稅稅額為110 萬(wàn)元,。
業(yè)務(wù)分析：根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)抵扣相關(guān)規(guī)定，110 萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額中的60%將在本期（2016 年5 月）抵扣,，剩余的40%于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13 個(gè)月（2017 年5 月）抵扣,。
該項(xiàng)業(yè)務(wù)在2016 年5 月（稅款所屬期），申報(bào)表《附列資料
（二）》的填報(bào)方法：
【 填寫案例四】2016 年9 月10 日,，某市a 納稅人購(gòu)入一批外墻瓷磚,，取得增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為30 萬(wàn)元,；因納稅人購(gòu)進(jìn)該批瓷磚時(shí)未決定是否用于不動(dòng)產(chǎn)（可能用于銷售）,，因此在購(gòu)進(jìn)的當(dāng)期全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。11 月20 日,，納稅人將該批瓷磚耗用于新建的綜合辦公大樓在建工程,。
業(yè)務(wù)分析：按照政策規(guī)定，該30 萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額在購(gòu)進(jìn)的當(dāng)期可全額抵扣,，在后期用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程時(shí),，該30萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額中的40%應(yīng)于改變用途的當(dāng)期，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,，并于領(lǐng)用當(dāng)月起第13 個(gè)月,，再重新計(jì)入抵扣,。當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額= 30 萬(wàn)元×40%＝12 萬(wàn)元。
該項(xiàng)業(yè)務(wù)在2016 年11 月（稅款所屬期）,，申報(bào)表《附列資料
（二）》的填報(bào)方法：
2016年11月（稅款所屬期）,，申報(bào)表《附列資料
（五）》的填報(bào)方法：
二、增值稅預(yù)繳稅款表填寫指引納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》：
（一）納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù),。
（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,。
（三）納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)。
預(yù)繳稅款表中“銷售額”為扣除前的含稅銷售額,。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫“項(xiàng)目編號(hào)”,。“扣除金額”列由跨縣（市）提供建筑服務(wù)的納稅人,，填寫按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額（含稅）。
跨縣（市）提供建筑服務(wù)的納稅人不同項(xiàng)目需要分開(kāi)填寫該表,。不同項(xiàng)目的扣除金額不能打通計(jì)算,。
【 填寫案例六】某a 省建筑公司在b 省分別提供了兩項(xiàng)建筑服務(wù)（適用一般計(jì)稅方法），2016 年5 月,，項(xiàng)目1 當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入555 萬(wàn)元,，支付分包款1555 萬(wàn)元（取得了增值稅專用發(fā)票），項(xiàng)目2 當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入1665 萬(wàn)元,，支付分包款555 萬(wàn)元（取得了增值稅專用發(fā)票）,，該項(xiàng)目公司該如何預(yù)繳稅款？
該建筑公司應(yīng)當(dāng)在b 省就兩項(xiàng)建筑服務(wù)分別計(jì)算并預(yù)繳稅款：
（1）項(xiàng)目1 由于當(dāng)月收入555 萬(wàn)元扣除當(dāng)月分包款支出1555 萬(wàn)元后為負(fù)數(shù)（-1000 萬(wàn)元）,，因此,，項(xiàng)目1 當(dāng)月計(jì)算的預(yù)繳稅款為0，且剩余的1000 萬(wàn)元可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除,。
（2）項(xiàng)目2當(dāng)月收入1665萬(wàn)元扣除分包款支出555 萬(wàn)元后剩余1110萬(wàn)元,，因此，應(yīng)以1110萬(wàn)元為計(jì)算依據(jù)計(jì)算489預(yù)繳稅款,。應(yīng)預(yù)繳稅款=（1665-555）÷（1+11%）×2%= 20 萬(wàn)元
【 填寫案例七】：某a 省建筑公司在b 省分別提供了兩項(xiàng)建筑服務(wù)（適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）,，2016 年5 月，項(xiàng)目1 當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入555 萬(wàn)元,，支付分包款1555 萬(wàn)元（取得了增值稅專用發(fā)票）,，項(xiàng)目2 當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入1665 萬(wàn)元，支付分包款555 萬(wàn)元（取得了增值稅專用發(fā)票）,，該項(xiàng)目公司該如何預(yù)繳稅款,？
該建筑公司應(yīng)當(dāng)在b 省就兩項(xiàng)建筑服務(wù)分別計(jì)算并預(yù)繳稅款：
（1）項(xiàng)目1 由于當(dāng)月收入555 萬(wàn)元扣除當(dāng)月分包款支出1555 萬(wàn)元后為負(fù)數(shù)（-1000 萬(wàn)元），因此,，項(xiàng)目1 當(dāng)月計(jì)算的預(yù)繳稅款為0,，且剩余的1000 萬(wàn)元可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除,。
（2）項(xiàng)目2 當(dāng)月收入1665萬(wàn)元扣除分包款支出555 萬(wàn)元后剩余1110萬(wàn)元，因此,，應(yīng)以1110萬(wàn)元為計(jì)算依據(jù)計(jì)算預(yù)繳稅款,。
應(yīng)預(yù)繳稅款=（1665-555）÷（1+3%）×3%= 32.33萬(wàn)元。
三,、小規(guī)模納稅人增值納稅申報(bào)表填寫指引小規(guī)模納稅人申報(bào)表由增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料兩張表組成,。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)時(shí),，不需填寫該表,。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表。
（一）適用“起征點(diǎn)”政策的判斷
小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫之前需要先進(jìn)行是否達(dá)到“起征點(diǎn)”政策的判斷,，如果未達(dá)到“起征點(diǎn)”,，不能在主表中第1至8欄填寫相關(guān)內(nèi)容。
1.“起征點(diǎn)”標(biāo)準(zhǔn)
按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人,，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬(wàn)元,；按季納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬(wàn)元,。增值稅小規(guī)模納稅人,，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度,。
2.“起征點(diǎn)”口徑
增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額分別適用“起征點(diǎn)”政策。有差額扣除項(xiàng)目的小規(guī)模納稅人,，“起征點(diǎn)”銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額,。貨物勞務(wù)“起征點(diǎn)”銷售額為“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”、“ 貨物勞務(wù)免稅銷售額”,、“貨物勞務(wù)出口免稅銷售額”之和,。服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)“起征點(diǎn)”的銷售額為“服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”,、“服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”,、“服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)免稅銷售額”、“服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)出口免稅銷售額”之和,。
（二）小規(guī)模申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)
（1）主表的填寫注意事項(xiàng)
小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表中的銷售額為不含稅銷售額。銷售應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的，為扣除后的不含稅銷售額,。小規(guī)模納稅人銷售額根據(jù)適用征收率和項(xiàng)目不同,，分別填寫在不同的欄次中。銷售貨物貨物和銷售服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷售額分別填寫在不同的列中,。
第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”欄填寫3%征收率的銷售額。不包含銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),、舊貨,、出口銷售額、免稅銷售額,、查補(bǔ)銷售額,。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額的,，填寫在該欄“服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列。
第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”填寫通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)或稅控收款機(jī)開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額,。
第5欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填寫小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn),，以及提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的銷售額。
銷售貨物勞務(wù)的應(yīng)納稅額和銷售服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的應(yīng)納稅額,，根據(jù)適用的不同征收率分別計(jì)算填列。
小規(guī)模納稅人預(yù)繳的稅款（包含在地稅預(yù)繳的稅款和異地國(guó)稅預(yù)繳的稅款）填寫在“本期預(yù)繳稅額”欄,。
（2）附表填寫的注意事項(xiàng)
小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅行為,，有扣除項(xiàng)目的，根據(jù)不同的征收率分別填寫附表,，計(jì)算出扣除后的不含稅銷售額,，并填寫到主表相應(yīng)的欄次中。
增值稅納稅申報(bào)表篇五
附件增值稅納稅申報(bào)表附列資料
（一）（本期銷售情況明細(xì)）稅款所屬時(shí)間： 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱：（公章）金額單位：元至角分開(kāi)具稅控增值稅專用發(fā)票銷售額開(kāi)具其他發(fā)票未開(kāi)具發(fā)票納稅檢查調(diào)整項(xiàng)目及欄次銷項(xiàng)銷項(xiàng)銷項(xiàng)銷項(xiàng)(應(yīng)納)銷售額(應(yīng)納)銷售額(應(yīng)納)銷售額(應(yīng)納)稅額稅額稅額稅額2345678銷售額扣除后應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目銷項(xiàng)(應(yīng)價(jià)稅合本期實(shí)際含稅(免扣除金額稅)銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額納)稅額計(jì)14=13÷(100%+稅13=11-12率或征收率)×稅率或征收率合計(jì)117%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)全部征13%稅率稅項(xiàng)目11%稅率6%稅率其中：即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)即征即退項(xiàng)目即征即退應(yīng)稅服務(wù)6%征收率5%征收率4%征收率
二,、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅全部征3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)稅項(xiàng)目3%征收率的應(yīng)稅服務(wù)預(yù)征率 %預(yù)征率 %預(yù)征率 %其中：即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)即征即退項(xiàng)目即征即退應(yīng)稅服務(wù)
三,、貨物及加工修理修配勞務(wù)免抵退稅應(yīng)稅服務(wù)
四、貨物及加工修理修配勞務(wù)免稅應(yīng)稅服務(wù)***13a13b13c14***=1+3+510=2+4+11=9+10+76+812————————————————
一,、一般計(jì)稅方法計(jì)稅———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————— 填寫說(shuō)明
（一）“稅款所屬時(shí)間”,、“納稅人名稱”的填寫同主表。
（二）各列說(shuō)明
1.第1至2列“開(kāi)具稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期開(kāi)具防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”,、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況,。
2.第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”：反映除上述三種發(fā)票以外本期開(kāi)具的其他發(fā)票的情況。3.第5至6列“未開(kāi)具發(fā)票”：反映本期未開(kāi)具發(fā)票的銷售情況。4.第7至8列“納稅檢查調(diào)整”：反映經(jīng)稅務(wù),、財(cái)政,、審計(jì)部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。5.第9至11列“合計(jì)”：按照表中所列公式填寫,。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，第1至11列應(yīng)填寫扣除之前的征（免）稅銷售額,、銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額和價(jià)稅合計(jì)額,。6.第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,，按《附列資料
（三）》第5列對(duì)應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫,；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫“0”,。其他納稅人不填寫,。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu),，當(dāng)期應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,，填入本列第13行。7.第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,，本列各行次＝第11列對(duì)應(yīng)各行次-第12列對(duì)應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫,。
8.第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按以下要求填寫本列,，其他納稅人不填寫,。（1）應(yīng)稅服務(wù)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅
本列各行次＝第13列÷(100%+對(duì)應(yīng)行次稅率)×對(duì)應(yīng)行次稅率
本列第7行“按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)”不按本列的說(shuō)明填寫。具體填寫要求見(jiàn)“各行說(shuō)明”第2條第（2）項(xiàng)第③點(diǎn)的說(shuō)明,。
（2）應(yīng)稅服務(wù)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
本列各行次＝第13列÷(100%+對(duì)應(yīng)行次征收率)×對(duì)應(yīng)行次征收率
本列第13行“預(yù)征率 %”不按本列的說(shuō)明填寫,。具體填寫要求見(jiàn)“各行說(shuō)明”第4條第（2）項(xiàng)。（3）應(yīng)稅服務(wù)實(shí)行免抵退稅或免稅的,，本列不填寫,。
（三）各行說(shuō)明
1.第1至5行“
一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同稅率和項(xiàng)目分別填寫按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目,。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人,，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目,。
2.第6至7行“
一,、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行,。即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù),。
（1）第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務(wù)。本行不包括應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容,。
①本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額,。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫,。
②本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額,。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫,。
（2）第7行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)”：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù),。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。
①本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額,。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計(jì)算,，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫,。
②本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,，按扣除之前的銷項(xiàng)稅額填寫,。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫,。
③本行第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額,。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的銷項(xiàng)稅額填寫,；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，按本行第10列填寫,。該欄不按第14列所列公式計(jì)算,，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。
3.第8至12行“
二,、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同征收率和項(xiàng)目分別填寫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目,。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退項(xiàng)目,，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目,。
4.第13行“
二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”“預(yù)征率 %”：反映營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征增值稅銷售額,、預(yù)征增值稅應(yīng)納稅額。
第13a行“預(yù)征率%”適用于所有實(shí)行匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人；第13b,、13c行“預(yù)征率%”適用于部分實(shí)行匯總計(jì)算繳納增值稅的鐵路運(yùn)輸試點(diǎn)納稅人,。？
（1）本行第1至6列按照銷售額和銷項(xiàng)稅額的實(shí)際發(fā)生數(shù)填寫,。
（2）本行第14列,，納稅人按“應(yīng)預(yù)征繳納的增值稅=應(yīng)預(yù)征增值稅銷售額×預(yù)征率”公式計(jì)算后據(jù)實(shí)填寫。5.第14至15行“
二,、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”“其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退項(xiàng)目,。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行,。即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù),。
（1）第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)。本行不包括應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容,。
①本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額,。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫,。
②本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額,。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫,。
（2）第15行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)”：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù),。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。
①本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額,。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計(jì)算,，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫,。
②本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,，按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫,。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫,。
③本行第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的應(yīng)納稅額,。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫,；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的,，按本行第10列填寫。
6.第16行“
三,、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映適用免,、抵,、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù),。7.第17行“
三,、免抵退稅”“應(yīng)稅服務(wù)”：反映適用免、抵,、退稅政策的應(yīng)稅服務(wù),。8.第18行“
四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù),，但零稅率的銷售額中不包括適用免,、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務(wù),。
9.第19行“
四,、免稅”“應(yīng)稅服務(wù)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)和適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，但零稅率的銷售額中不包括適用免,、抵,、退稅辦法的應(yīng)稅服務(wù)。
