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增值稅退稅申請(qǐng)書(shū)篇一

我自負(fù)責(zé)xx崗位及成本核算工作以來(lái),，盡職盡責(zé),，能夠堅(jiān)決貫徹落實(shí)公司x委的各項(xiàng)政策和上x(chóng)導(dǎo)的決策部署；勤于學(xué)習(xí),，善于思考,，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，方法靈活,，工作干練,，在與當(dāng)?shù)豿x局溝通協(xié)調(diào)、稅收減免等方面做出了顯著成績(jī),，受到了x導(dǎo)和同志們的一致認(rèn)可和好評(píng),。

一、思想素質(zhì)高,，宗旨意識(shí)濃,。我于2018年被公司確定為入x積分子以后，更加注重理論學(xué)習(xí)和自我修養(yǎng),。注重不斷提高自我,，形成每天堅(jiān)持學(xué)習(xí)的習(xí)慣，努力提高政治修養(yǎng)和業(yè)務(wù)工作能力,。始終做到政治上,、思想上、行動(dòng)上與公司x委x導(dǎo)保持高度一致,，顧大局,、識(shí)大體，維護(hù)集體x導(dǎo),，并于2020年12月被公司x委接收為一名xx預(yù)備x員,。

二、工作思路明，攻堅(jiān)能力強(qiáng),。

在工作期間,，我多措并舉做好xx及成本核算工作。,，我加強(qiáng)和xx局x導(dǎo)的溝通,，熟悉掌握稅收優(yōu)惠政策，比如：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠退伍xxx人自主就業(yè)抵免增值稅萬(wàn)元/年,，個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還萬(wàn)元,，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口抵免增值稅萬(wàn)/年。

另一方面,，我綜合利用退稅政策,，每月月底前把退稅數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，做成報(bào)表及時(shí)提交當(dāng)?shù)豿x局進(jìn)行審核,，由于我多方協(xié)調(diào),，2020年資源綜合利用退稅萬(wàn)元，比2019年相比增加萬(wàn)元,，為公司節(jié)省了大量資金,。

三、自我要求嚴(yán),，形象口碑好,。

我具有強(qiáng)烈的事業(yè)心和工作責(zé)任感，具有正確的世界觀,、人生觀,、價(jià)值觀,。自覺(jué)遵守xxx的法律,、法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，自覺(jué)抵制歪風(fēng)邪氣,，待人誠(chéng)懇,，形象口碑好。

為了公司業(yè)績(jī)的蒸蒸日上,，我無(wú)畏無(wú)懼地戰(zhàn)斗著,，無(wú)怨無(wú)悔地奮斗著！

增值稅退稅申請(qǐng)書(shū)篇二

綜合保稅區(qū)出口退稅政策簡(jiǎn)介

2013-06-08 15:57

出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入國(guó)家批準(zhǔn)的出口加工區(qū),、保稅物流園區(qū),、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū),、珠澳跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）,、中哈霍爾果斯國(guó)際邊境合作中心、保稅物流中心（b型）（以下統(tǒng)稱(chēng)特殊區(qū)域）并銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位,、個(gè)人的貨物,，視同出口貨物,，適用增值稅退（免）稅政策。

報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域并銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位,、個(gè)人的貨物,，特殊區(qū)域外的生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)的退（免）稅申報(bào)分別按生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅辦法和外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅辦法辦理申報(bào)。

運(yùn)入保稅區(qū)的貨物,，如果屬于出口企業(yè)銷(xiāo)售給境外單位,、個(gè)人，境外單位,、個(gè)人將其存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè),，離境時(shí)由倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，海關(guān)在其全部離境后,，簽發(fā)進(jìn)入保稅區(qū)的出口貨物報(bào)關(guān)單的,，保稅區(qū)外的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退（免）稅時(shí)，除分別提供有關(guān)資料外,，還須提供倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)的出境貨物備案清單,。確定申報(bào)退（免）稅期限的出口日期以最后一批出境貨物備案清單上的出口日期為準(zhǔn)。

出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向海關(guān)報(bào)關(guān)而輸入特殊區(qū)域的水（包括蒸汽）,、電力,、燃?xì)猓曂隹谪浳?，適用增值稅退（免）稅政策,。

輸入特殊區(qū)域的水電氣增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為作為購(gòu)買(mǎi)方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)水（包括蒸汽）,、電力,、燃?xì)獾脑鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票注明的金額。

輸入特殊區(qū)域的水電氣,，由購(gòu)買(mǎi)水電氣的特殊區(qū)域內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅,。企業(yè)應(yīng)在購(gòu)進(jìn)貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。逾期的,，企業(yè)不得申報(bào)退稅,。申報(bào)退稅時(shí)，應(yīng)填報(bào)《購(gòu)進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表》,，提供正式電子申報(bào)數(shù)據(jù)及下列資料：

1．增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）,；

2．支付水、電,、氣費(fèi)用的銀行結(jié)算憑證（加蓋銀行印章的復(fù)印件）,。

輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本,。

特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物,；特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個(gè)人提供加工修理修配勞務(wù)；同一特殊區(qū)域,、不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷(xiāo)售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物,，適用增值稅免稅政策。

特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物,，應(yīng)在出口次月的增值稅納稅申報(bào)內(nèi),，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào),。 保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或其他單位出口的貨物以及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物,，增值稅退稅率有調(diào)整的，其執(zhí)行時(shí)間以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn),。

增值稅退稅申請(qǐng)書(shū)篇三

目錄

相關(guān)附件：《一般納稅人增值稅申報(bào)表》,、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》,、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》,；出口貨物報(bào)關(guān)單、外銷(xiāo)發(fā)票,、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,。

出口貨物流程主要包括：報(bào)價(jià)、訂貨,、付款方式,、備貨、包裝,、通關(guān)手續(xù),、裝船、運(yùn)輸保險(xiǎn),、提單,、結(jié)匯。

在國(guó)際貿(mào)易中一般是由產(chǎn)品的詢價(jià),、報(bào)價(jià)作為貿(mào)易的開(kāi)始。其中,，對(duì)于出口產(chǎn)品的報(bào)價(jià)主要包括：產(chǎn)品的質(zhì)量等級(jí),、產(chǎn)品的規(guī)格型號(hào)、產(chǎn)品是否有特殊包裝要求,、所購(gòu)產(chǎn)品量的多少,、交貨期的要求、產(chǎn)品的運(yùn)輸方式、產(chǎn)品的材質(zhì)等內(nèi)容,。

比較常用的報(bào)價(jià)有： fob"船上交貨",、cnf"成本加運(yùn)費(fèi)"、cif"成本,、保險(xiǎn)費(fèi)加運(yùn)費(fèi)"等形式,。

1

貿(mào)易雙方就報(bào)價(jià)達(dá)成意向后，買(mǎi)方企業(yè)正式訂貨并就一些相關(guān)事項(xiàng)與賣(mài)方企業(yè)進(jìn)行協(xié)商,，雙方協(xié)商認(rèn)可后,，需要簽訂《購(gòu)貨合同》。

比較常用的國(guó)際付款方式有三種,，即信用證付款方式,、tt付款方式和直接付款方式。

tt付款方式是以外匯現(xiàn)金方式結(jié)算,，由您的客戶將款項(xiàng)匯至貴公司指定的外匯銀行賬號(hào)內(nèi),，可以要求貨到后一定期限內(nèi)匯款。

是指買(mǎi)賣(mài)雙方直接交貨付款,。

通關(guān)手續(xù)極為煩瑣又極其重要,，如不能順利通關(guān)則無(wú)法完成交易。

2

在貨物裝船過(guò)程中,，您可以根據(jù)貨物的多少來(lái)決定裝船方式,，并根據(jù)《購(gòu)貨合同》所定的險(xiǎn)種來(lái)進(jìn)行投保。

通常雙方在簽定《購(gòu)貨合同》中已事先約定運(yùn)輸保險(xiǎn)的相關(guān)事項(xiàng),。常見(jiàn)的保險(xiǎn)有海洋貨物運(yùn)輸保險(xiǎn),、陸空郵貨運(yùn)輸保險(xiǎn)等。

提單是出口商辦理完出口通關(guān)手續(xù),、海關(guān)放行后,，由外運(yùn)公司簽出、供進(jìn)口商提貨,、結(jié)匯所用單據(jù),。

進(jìn)行海運(yùn)貨物時(shí)，進(jìn)口商必須持正本提單,、箱單,、發(fā)票來(lái)提取貨物。（須由出口商將正本提單,、箱單,、發(fā)票寄給進(jìn)口商。）

若是空運(yùn)貨物,，則可直接用提單,、箱單,、發(fā)票的傳真件來(lái)提取貨物。

出口貨物裝出之后,，進(jìn)出口公司即應(yīng)按照信用證的規(guī)定,，正確繕制（箱單、發(fā)票,、提單,、出口產(chǎn)地證明、出口結(jié)匯）等單據(jù),。在信用證規(guī)定的交單有效期內(nèi),，遞交銀行辦理議付結(jié)匯手續(xù)。

除采用信用證結(jié)匯外,，其它付款的匯款方式一般有電匯(telegraphic transfer(t/t),、常用的出口單據(jù)和憑證：提單(bill of landing,b/l) 【保險(xiǎn)單(insurance policy)和保險(xiǎn)憑證(insruance certificate)、商業(yè)發(fā)票(commercial invoice),、產(chǎn)地證明書(shū)(certificate of origin),、檢驗(yàn)證書(shū)(certificate of inspection)、包裝

3 單(packing list)和重量單(weight memo),。

出口貨物退稅認(rèn)定,，是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口商的開(kāi)業(yè)、變更以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍等實(shí)行法定登記的一項(xiàng)管理制度,，是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)了解出口商組織結(jié)構(gòu),、經(jīng)營(yíng)范圍、法人地位,、資產(chǎn)規(guī)模等情況,，確定出口商是否具備退稅資格的有效途徑，是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)退稅權(quán)力主體的確認(rèn),，是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行出口退稅管理的基礎(chǔ),，是出口退稅管理的首要環(huán)節(jié)。辦理出口貨物退稅認(rèn)定是出口商的法定義務(wù),，從事應(yīng)稅貨物或勞務(wù)出口的出口商應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)持有關(guān)證件,、資料向所在地 國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退稅認(rèn)定手續(xù)。

自2004年7月1日起,，出口貨物退稅開(kāi)業(yè)認(rèn)定的范圍是按照《xxx對(duì)外貿(mào)易法》和商務(wù)部《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案認(rèn)定辦法》的規(guī)定在相關(guān)外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)辦理了出口備案登記手續(xù)的從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人,、其他組織和個(gè)人，以及委托外貿(mào)企業(yè)代理出口

4 自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè),。（《國(guó)家xxx關(guān)于貫徹〈xxx對(duì)外貿(mào)易法〉,、調(diào)整出口退免稅辦法的通知》國(guó)稅函[2004]955號(hào)）

對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者應(yīng)以備案登記的身份名稱(chēng)開(kāi)展出口業(yè)務(wù)和申請(qǐng)出口貨物退稅認(rèn)定。

個(gè)人（包括外國(guó)個(gè)人）須注冊(cè)登記為個(gè)體工商戶,、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè),，方可辦理出口貨物退稅認(rèn)定登記。

凡具有生產(chǎn)出口產(chǎn)品能力的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者,，其出口的貨物按照現(xiàn)行生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行“免抵退”稅辦法的規(guī)定辦理出口退稅,。

沒(méi)有生產(chǎn)能力的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者，其出口的貨物按現(xiàn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅的規(guī)定辦理出口退稅,。

對(duì)認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者出口的貨物,，按現(xiàn)行小規(guī)模納稅人出口貨物的規(guī)定，免征增值稅,、消費(fèi)稅,。

對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者按《xxx對(duì)外貿(mào)易法》和商務(wù)部《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后，沒(méi)有出口經(jīng)營(yíng)資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品,，下同）,，應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂代理出口協(xié)議之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件,、資料向所在地國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅認(rèn)定手續(xù),。

5

特定退稅的出口商辦理出口退稅認(rèn)定手續(xù)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

出口商辦理出口退稅認(rèn)定手續(xù)后可按規(guī)定辦理退稅,。

出口商在辦理認(rèn)定手續(xù)前已出口的貨物,，凡在出口退稅申報(bào)期期限內(nèi)申報(bào)退稅的，可按規(guī)定批準(zhǔn)退稅,；凡超過(guò)出口退稅申報(bào)期限的,，國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)須視同內(nèi)銷(xiāo)予以征稅。

出口商申請(qǐng)辦理出口退稅認(rèn)定,，應(yīng)提供以下證件資料及復(fù)印件：

6

（略）

出口商的注冊(cè)地和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地以及總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一 縣(市)的,，均在納稅所在地辦理認(rèn)定。

（略）

辦理出口退稅認(rèn)定的一般程序：

國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)經(jīng)審核無(wú)誤,，即予受理出口退稅認(rèn)定,，將上述資料1和其他資料的復(fù)印件留存，將上述資料1之外的原件退還給出口商,。

出口商應(yīng)按要求填妥認(rèn)定表,，加蓋印章，連同附送資料一并報(bào)送國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén),。經(jīng)審核,，認(rèn)定表內(nèi)容填寫(xiě)齊全、表達(dá)準(zhǔn)確,、資料完整的,，予以受理。

國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)受理退稅認(rèn)定后,，按現(xiàn)行退稅政策規(guī)定進(jìn)行審核,，確定出口商退稅方法及申報(bào)方式,。

7

國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)辦妥出口退稅認(rèn)定手續(xù)后，由出口商到國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口領(lǐng)取國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)蓋章后的《出口貨物退稅認(rèn)定表》,，認(rèn)定完成

企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷(xiāo)售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷(xiāo)售額”欄,。

企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅,、消費(fèi)稅免退稅申報(bào),。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào),。逾期的,，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。

1．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》,；

2．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》,；

3．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》；

4．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù),；

5．下列原始憑證

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單,；

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（2）增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單,、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)（提供海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的,，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，下同）,；

（3）外銷(xiāo)發(fā)票

（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料,。 出口業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)及納稅申報(bào)表的填寫(xiě)

cif，也稱(chēng)到岸價(jià),。貨價(jià)的構(gòu)成因素中包括從裝運(yùn)港至約定目的港的通常運(yùn)費(fèi)和約定的保險(xiǎn)費(fèi),，故賣(mài)方除具有cfr相同的義務(wù)外，還有辦理貨運(yùn)保險(xiǎn),，交付保險(xiǎn)費(fèi)

cfr,，也稱(chēng)成本加運(yùn)費(fèi)。指賣(mài)方必須在規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi),，在裝運(yùn)港將貨物交至運(yùn)往指定目的港的船上負(fù)擔(dān)貨物越過(guò)船舷為止的一切費(fèi)用

9 和貨物滅失或損壞的風(fēng)險(xiǎn),，由賣(mài)方負(fù)責(zé)裝船或訂艙，支付抵達(dá)目的港的正常運(yùn)費(fèi),。

運(yùn)保傭費(fèi)用：指外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行出口業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的境外運(yùn)輸費(fèi),、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)和向外商（包括代理商）支付的一種價(jià)外報(bào)酬。是對(duì)服務(wù)貿(mào)易的補(bǔ)償,，用外幣結(jié)算,，直接抵減出口銷(xiāo)售收入,。 運(yùn)保傭單證及內(nèi)容：

國(guó)外運(yùn)費(fèi)：國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票或國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票上所注明的海運(yùn)費(fèi)、空運(yùn)費(fèi),、陸運(yùn)費(fèi),。

國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)：保險(xiǎn)公司開(kāi)具的出口運(yùn)輸保險(xiǎn)單,、保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算清單等單證上注明的保險(xiǎn)費(fèi),。

國(guó)外傭金：根據(jù)出口合同規(guī)定的傭金率和付傭方式支付的明傭和暗傭。 關(guān)于傭金

我國(guó)的外貿(mào)專(zhuān)業(yè)公司,，在代理國(guó)內(nèi)企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)時(shí),，通常由雙方簽訂協(xié)議規(guī)定代理傭金比率，而對(duì)外報(bào)價(jià)時(shí),，傭金率不明示在價(jià)格中,，這種傭金稱(chēng)之為" 暗傭" 。如果在價(jià)格條款中,，明確表示傭金多少,，稱(chēng)為" 明傭" 。在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易中,，主要出現(xiàn)在我國(guó)出口企業(yè)向國(guó)外中間商的報(bào)價(jià)中,。 增值稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)

外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》（適合于增值稅一般納稅人，以下簡(jiǎn)稱(chēng)主表）,、《增值稅納稅申報(bào)表附列

10 資料》（表一，以下簡(jiǎn)稱(chēng)附表1）和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》（表二，以下簡(jiǎn)稱(chēng)附表2）,，如實(shí)反映出口銷(xiāo)售收入和進(jìn)項(xiàng)稅額情況,。

出口貨物銷(xiāo)售額應(yīng)填寫(xiě)在主表第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”和第9欄“免稅貨物銷(xiāo)售額”中，購(gòu)進(jìn)供出口的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)在附表2第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”中,。（結(jié)合納稅申報(bào)表實(shí)際操作）

外貿(mào)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨(dú)設(shè)帳核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額,，外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，《增值稅納稅申報(bào)表》中（第12欄）“進(jìn)項(xiàng)稅額”只核算內(nèi)銷(xiāo)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,，出口貨物收入應(yīng)計(jì)入（第9欄）“免稅貨物銷(xiāo)售額”中,。第15欄“免抵退稅貨物應(yīng)退稅額”只核算出口貨物實(shí)行“免、抵,、退稅”辦法的生產(chǎn)企業(yè)的退稅額,。

“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅”科目

出口企業(yè)（僅指增值稅一般納稅人（下同））應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，借方發(fā)生額,，反映出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額和實(shí)際支付已繳納的增值稅,；

11 貸方發(fā)生額，反映出口企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額,、出口貨物退稅,、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅,；期末借方余額、反映企業(yè)多交或尚未抵扣的增值稅,；期末貸方余額,，反映企業(yè)尚未繳納的增值稅。出口企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳中,，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”,、“已交稅金”、“減免稅金”,、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅金”,、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”,、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專(zhuān)欄,。

㈠“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄，記錄出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅,。出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額,，用紅字登記,。

㈡ “已交稅金”專(zhuān)欄，核算出口企業(yè)當(dāng)月上交本月的增值稅額,。

㈢“減免稅金”專(zhuān)欄,，反映出口企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅稅額。

㈣ “出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專(zhuān)欄,，反映出口企業(yè)按規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額,。

㈤ “轉(zhuǎn)出未交增值稅”專(zhuān)欄，核算出口企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅,。

上述五個(gè)專(zhuān)欄在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳的借方核算,。

㈥ “銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄，記錄出口企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的增值稅額,。出口企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額,，用藍(lán)字登記；退回銷(xiāo)售貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,，用紅字登記,。

12

㈦ “出口退稅”專(zhuān)欄，記錄出口企業(yè)出口的貨物,，在向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后,，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而應(yīng)收的出口退稅款。出口貨物退回的增值稅額,，用藍(lán)字登記,；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅款，用紅字登記,。

㈧ “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄,，記錄出口企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物，在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)按稅法規(guī)定,，不予退稅的部分(征退稅率之差),，應(yīng)在作出口成本增加的同時(shí)，做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”,。

㈨“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專(zhuān)欄，核算出口企業(yè)月終轉(zhuǎn)出多交的增值稅,。

上述四個(gè)專(zhuān)欄,，在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳的貸方核算。 “其他應(yīng)收款--出口退稅”科目

該科目的借方反映出口企業(yè)銷(xiāo)售出口貨物后,，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回的增值稅,、消費(fèi)稅。申報(bào)時(shí),，借記本科目,，貸記“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅—出口退稅”；貸方反映實(shí)際收到的出口貨物的應(yīng)退增值稅,、消費(fèi)稅,。收到退稅額時(shí)，借記銀行存款,，貸記本科目,，期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額,。

出口業(yè)務(wù)成本的核算

13 對(duì)于貿(mào)易型出口企業(yè)（外貿(mào)企業(yè)）而言,，商品成本在一般情況下即為采購(gòu)成本，是指外貿(mào)企業(yè)向供貨商采購(gòu)商品的價(jià)格（增值稅發(fā)票上的計(jì)稅金額）,。一般來(lái)講,，供貨商所報(bào)的價(jià)格就是外貿(mào)企業(yè)的采購(gòu)成本，但是由于增值稅是轉(zhuǎn)嫁稅,，需要購(gòu)買(mǎi)方負(fù)擔(dān)稅款,，因此供貨商報(bào)出的價(jià)格包含增值稅，由于出口商品實(shí)行退稅政策，外貿(mào)企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)貨物所負(fù)擔(dān)的稅款由國(guó)家全額或按一定比例（有征退稅率差的商品）退還,。如果是全額退稅的商品,，如：征稅率17%、退稅率17%的商品,，商品成本即為不含稅的采購(gòu)成本,。因?yàn)橘?gòu)貨商所負(fù)擔(dān)的稅款，國(guó)家全額退付給企業(yè),，不需要企業(yè)承擔(dān),。如果是按一定比例（有征退稅率差的商品）退稅的出口商品，如：征稅率17%,、退稅率13%的商品,，商品成本應(yīng)該是采購(gòu)成本和征退稅率差部分，因?yàn)檎魍硕惵什畈糠钟善髽I(yè)負(fù)擔(dān)增加成本,。換句話講：外貿(mào)出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口退稅商品的實(shí)際采購(gòu)成本應(yīng)將出口退稅部分從含稅的采購(gòu)成本中予以扣除,，從而得出實(shí)際采購(gòu)成本。

成本組成：進(jìn)貨價(jià)格+不予退稅部分

進(jìn)貨價(jià)格：購(gòu)進(jìn)貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額 不予退稅部分：進(jìn)貨價(jià)格x（征稅率-退稅率）

實(shí)際采購(gòu)成本=含稅采購(gòu)成本-出口退稅額

=貨價(jià)×（1+增值稅率）-貨價(jià)×出口退稅率

14

=貨價(jià)×（1+增值率-出口退稅率）

=含稅采購(gòu)成本/（1+增值稅率）×（1+增值稅率-出口退稅率）

由此,，得出如下公式：

含稅采購(gòu)成本=實(shí)際采購(gòu)成本/（1+增值稅率-出口退稅率）×（1+增值稅率）

實(shí)際采購(gòu)成本=含稅采購(gòu)成本/（1+增值稅率）×(1+增值稅率-出口退稅率)

退稅額=含稅采購(gòu)成本/（1+增值稅率）×出口退稅率

財(cái)務(wù)核算是對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程的正確反映,，結(jié)合財(cái)務(wù)核算對(duì)上述內(nèi)容舉例說(shuō)明。

例：一件產(chǎn)品的含稅采購(gòu)成本（價(jià)稅合計(jì)）是117元人民幣,，其中包括17%的增值稅,，若該產(chǎn)品的退稅率為13%，那么該產(chǎn)品的實(shí)際采購(gòu)成本為：

實(shí)際采購(gòu)成本=117/（1+17%）(1+17%-13%)=104元 換匯成本

定義：換匯成本是指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國(guó)貨幣（人民幣）成本,。換言之,，即用多少元人民幣的“出口總成本”可換回單位外幣的“凈收入外匯”。

15 公式： 換匯成本=出口總成本(人民幣)/出口外匯凈收入(外幣)其中,，出口外匯凈收入為fob凈收入(扣除傭金,、運(yùn)保費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)用后的外匯凈收入)。

一般在實(shí)際操作中用下面公式 換匯成本=不含稅金額*（1+增值稅率-退稅稅率）/報(bào)關(guān)金額

用途：從公式中可以看出,，換匯成本與出口總成本成正比,，與外匯凈收入成反比。利用這一關(guān)系,，換匯成本常用于考核出口商品的經(jīng)營(yíng)成果,，主要作用為:

(1)通過(guò)不同種類(lèi)出口商品換匯成本高低的比較，作為調(diào)整出口商品結(jié)構(gòu)和¨扭虧增盈"的依據(jù)之一,。

(2)同一種類(lèi)的出口商品,，比較出口到不同國(guó)家和地區(qū)的換匯成本的高低，作為選擇出口市場(chǎng)的依據(jù)之一。

(3)比較不同地區(qū),、不同公司，出口同一種類(lèi)商品的換匯成本的高低,，找出差距，挖掘潛力，改善經(jīng)營(yíng)管理,。

(4)同一種類(lèi)出口商品,，比較不同時(shí)期的同期換匯成本,，以便比較換匯成本的增減情況。

換匯成本過(guò)低的原因是企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料的價(jià)格過(guò)低,，而售價(jià)高,，盈利過(guò)多,。

出口退稅換匯成本是指商品出口后的離岸價(jià)（fob）每1美元所耗費(fèi)的人民幣實(shí)際采購(gòu)成本,。計(jì)算公式為：

16

出口退稅換匯成本=實(shí)際采購(gòu)成本（人民幣）/fob出口外匯凈收入（美元）

實(shí)際采購(gòu)成本=含稅采購(gòu)成本/（1+增值稅率）×(1+增值稅率-出口退稅率) 換匯成本的合理上下限是根據(jù)高于或低于匯率來(lái)設(shè)置的,。籠統(tǒng)地說(shuō),，換匯成本的合理上限設(shè)置最高不能高于匯率,，如果高于，企業(yè)出口就虧損,。實(shí)際上,，最高上限應(yīng)和匯率保持一定的距離，以使企業(yè)具有一定得盈利,，企業(yè)得以持續(xù)經(jīng)營(yíng),。換匯成本的合理下限是考慮出口業(yè)務(wù)合理性指標(biāo)，除了高技術(shù),、高附加值和壟斷性產(chǎn)品外,，企業(yè)出口普通商品的盈利具有一定空間，不可能是暴利,，如果過(guò)低,，則可能在購(gòu)入環(huán)節(jié)稅收,、或者出口環(huán)節(jié)的結(jié)匯存在一定問(wèn)題。但是合理上下限的提出只是針對(duì)一般情況,，有一定的局限性,。

一．出口退免增值稅的帳務(wù)處理

1．外貿(mào)企業(yè)（指擁有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)商業(yè)企業(yè)）出口退增值稅的帳務(wù)處理

a．計(jì)算應(yīng)收出口退稅款的帳務(wù)處理：

借：其他應(yīng)收款----出口退稅

貸：應(yīng)交稅金------應(yīng)交增值稅（出口退稅）。 b．同時(shí)依據(jù)商品購(gòu)進(jìn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額與法定

17 退稅率計(jì)算的應(yīng)退增值稅之間的差額,，作如下帳務(wù)處理,。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

c．收到退稅款時(shí)帳務(wù)處理為：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款------出口退稅,。

實(shí)例操作：外貿(mào)企業(yè)退稅

同月出口到日本,，出口額12萬(wàn)美元,，出口產(chǎn)品征稅率17％,，退稅率13％,。（美元匯率1：8）

借：庫(kù)存商品

100萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

17萬(wàn)

貸：應(yīng)付貨款（銀行存款）

117萬(wàn)

借：應(yīng)收帳款—某國(guó)外公司

12萬(wàn)美元

96萬(wàn)元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—外銷(xiāo)收入

12萬(wàn)美元

96萬(wàn)元

結(jié)匯時(shí)（美元1：7）：

借：銀行存款

84萬(wàn)元

借：匯兌損益

12萬(wàn)元

貸：應(yīng)收帳款—某國(guó)外公司

96萬(wàn)元

18

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—自營(yíng)出口銷(xiāo)售成本

100萬(wàn)元

貸：庫(kù)存商品

100萬(wàn)元

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—自營(yíng)出口銷(xiāo)售成本

4萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

4萬(wàn)元

借：其他應(yīng)收款—出口退稅 13萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-出口退稅 13萬(wàn)元

借：銀行存款

13萬(wàn)元

貸：其他其收款—出口退稅 13萬(wàn)元

上述例子中收匯結(jié)匯的賬務(wù)處理是按照僅存在某一批貨物，應(yīng)收賬款每筆能清掉的情況，如果應(yīng)收賬款較復(fù)雜,，我們?cè)谟涃~過(guò)程中由于客觀原因沒(méi)有及時(shí)拿到相關(guān)票據(jù),，或者該企業(yè)在外貿(mào)業(yè)務(wù)中還存在預(yù)收情況,，通常按下面的辦法進(jìn)行統(tǒng)一：

某外貿(mào)企業(yè)外幣是以當(dāng)月1日匯率作為月度結(jié)算匯率的,，2012年9月1日匯率為,，9月18日單位收到10萬(wàn)元美元，該筆美金全部結(jié)匯,。

一,，收匯時(shí)：按收匯當(dāng)月1號(hào)的匯率計(jì)算

借：銀行存款-美元戶 u$100000 rmb634000

19 貸：應(yīng)收帳款-xx單位 u$100000 rmb634000 二，結(jié)匯時(shí)：（結(jié)匯匯率為）,，人民幣賬戶按即時(shí)匯率,，美元戶按結(jié)匯當(dāng)月1號(hào)的匯率，差額計(jì)入?yún)R兌損益,。 借： 銀行存款-人民幣戶 rmb630000 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 rmb4000 貸： 銀行存款-美元戶 u$100000 rmb634000

成本核算問(wèn)題：

但由于出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)票發(fā)票開(kāi)票要求較高,，我們往往會(huì)存在已經(jīng)出口并確認(rèn)了收入而相應(yīng)進(jìn)票還到的情況,，在確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本時(shí)需作存貨估價(jià)。

12月31日的估價(jià)能在未來(lái)的4個(gè)月內(nèi)沖平,。

20

企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅免退稅申報(bào)

增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第15條規(guī)定：納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的,，其銷(xiāo)售額的人民幣折合率可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià),。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更,。

21

（具體操作配合軟件）

以一般貿(mào)易為例

一單對(duì)一單（一張關(guān)單一條記錄對(duì)應(yīng)一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,、一張關(guān)單多條記錄對(duì)應(yīng)一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）

一單對(duì)多單（一張關(guān)單一條記錄對(duì)應(yīng)多張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）多單對(duì)多單（一張關(guān)單多條記錄對(duì)應(yīng)多張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）

出口數(shù)據(jù)與進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)

數(shù)據(jù)錄入檢查無(wú)誤后，通過(guò)傳輸平臺(tái)報(bào)送

22

所有資料加蓋公章

出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi),，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證,，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》,，注明備案單證存放地點(diǎn),，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1．外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同,、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同,，包括一筆購(gòu)銷(xiāo)合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；

2．出口貨物裝貨單,；

3．出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單,、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單,、貨物承運(yùn)單據(jù),、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）,。

若有無(wú)法取得上述原始單證情況的,，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外,，備案單證由出口企業(yè)存放和保管,，不得擅自損毀，保存期為5年,。

23

增值稅退稅申請(qǐng)書(shū)篇四

退稅即國(guó)家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予的稅款退還。下面是退稅申請(qǐng)書(shū)范文,，歡迎閱讀,。

____國(guó)稅局：

我公司是________________(基本情況)。根據(jù)____規(guī)定,，我公司為免稅企業(yè),。

____月份,，我公司銷(xiāo)售收入________元(企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。)由于________原因,，被扣繳增值稅________元,。

根據(jù)____規(guī)定，現(xiàn)向貴局申請(qǐng)?jiān)撛路菰鲋刀惗惤鹜硕悺?/p>

特此報(bào)告,，請(qǐng)核準(zhǔn)!

___________公司(公章)

____年____月____日

_______稅局：

20____年____月____日,，因*作失誤，我公司將____月份的個(gè)人所得稅重復(fù)申報(bào)了兩次,，向貴局繳納了兩次個(gè)人所得稅,，金額為_(kāi)_______元，稅款于20____年____月____日繳入________市級(jí)金庫(kù)中?，F(xiàn)特向貴局提出申請(qǐng),，將我營(yíng)業(yè)部多繳納的元稅款予以退回。望貴局協(xié)助辦理,。

____________公司

20____年____月____日

_______國(guó)家稅務(wù)局城區(qū)稅務(wù)分局：

年月,，我單位向貴局申報(bào)并上繳增值稅累計(jì)金額____________元，我單位總收入____________元,，應(yīng)交增值稅________________元,，造成多交稅金____________元，因本單位要注銷(xiāo),，現(xiàn)特向貴局提出申請(qǐng)

增值稅退稅申請(qǐng)書(shū)篇五

★貿(mào)易型與生產(chǎn)型變更一般納稅企業(yè)變更需要具備那些條件,？變更后怎樣規(guī)范財(cái)稅可以令退稅工作更易于操作？ a.變更為一般納稅人的條件: ●生產(chǎn)型企業(yè):申請(qǐng)一般納稅人前一年內(nèi)的銷(xiāo)售額達(dá)到50萬(wàn)元----例如:您今年8月去申請(qǐng)一般納稅人,則您計(jì)算一下從去年8月1日~今年7月31日止,您向國(guó)稅局申報(bào)小規(guī)模納增值稅納稅申報(bào)表中銷(xiāo)售額累計(jì)數(shù)=開(kāi)具增值稅發(fā)票的不含稅額+出口報(bào)關(guān)單上折人民幣的金額+其他已向國(guó)稅申報(bào)的銷(xiāo)售額(備注:小規(guī)模的票面總額/(1+3%)=開(kāi)具增值稅發(fā)票不含稅額); ●貿(mào)易型企業(yè):申請(qǐng)一般納稅人前一年內(nèi)的銷(xiāo)售額達(dá)到80萬(wàn)元;計(jì)算如同上述生產(chǎn)型的企業(yè) b.變更后應(yīng)該作如下規(guī)范性操作才有利于退稅和稅負(fù)降低：

●本企業(yè)的供貨商盡量要求是一般納稅人企業(yè):如果都是小規(guī)模納稅人企業(yè)的,需要對(duì)其作相應(yīng)的要求,讓其達(dá)到一般納稅人,開(kāi)具17%的稅票給您或者本企業(yè)自行調(diào)整供貨商,盡量向一般納稅人采購(gòu)貨物.●采購(gòu)價(jià)格有所調(diào)整:詳細(xì)理解例1-例4,稅點(diǎn)由本企業(yè)與供貨商的協(xié)商.原則是:不能高于退稅率,不能高于您銷(xiāo)售貨物時(shí)收取客戶的稅點(diǎn)數(shù).●銷(xiāo)售價(jià)格有所調(diào)整:原理是按原來(lái)的不含稅銷(xiāo)售額與您客戶協(xié)商加多少點(diǎn)的價(jià)格銷(xiāo)售,因?yàn)槟且话慵{稅人,稅率調(diào)整為17%,客戶可以借此抵扣17%的稅額,協(xié)商一個(gè)稅點(diǎn)數(shù),彼此都有利,但是這一條只對(duì)一般納稅人客戶有利.●購(gòu)貨和其他各項(xiàng)費(fèi)用類(lèi)發(fā)票索要原則:如果您的商品全部以正規(guī)發(fā)票或者其他正規(guī)票據(jù)(如以自已公司報(bào)關(guān)出口)銷(xiāo)售出去,那您必須全部都要索取購(gòu)貨和其他各項(xiàng)費(fèi)用類(lèi)發(fā)票,這樣有利于降低稅負(fù).

★未取得一般納稅資格與已獲得一般納稅資格的企業(yè)辦理進(jìn)出口權(quán),、出口退稅需要提供哪些資料,？辦理要涉及的部門(mén)程序？辦理的工作時(shí)效,？

a.無(wú)出口權(quán)且未取得一般納稅人資格~~~想要申請(qǐng)取得退稅資格：

●申請(qǐng)一般納稅人資格15個(gè)工作日（備注：如果要做內(nèi)銷(xiāo),，后期另需要申購(gòu)防偽稅控系統(tǒng)和設(shè)備開(kāi)票，由企業(yè)派員申請(qǐng)培訓(xùn)航天信息的開(kāi)票系統(tǒng)）---國(guó)稅局辦理

●變更工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍3-5個(gè)工作日（增加經(jīng)營(yíng)范圍“貨物及技術(shù)進(jìn)出口”）工商局 ●對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)備案登記5個(gè)工作日內(nèi)—貿(mào)工局 ●海關(guān)注冊(cè)登記3個(gè)工作日—海關(guān)

●電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)登記3個(gè)工作日--市民中心電子口岸窗

●出口企業(yè)退免稅登記1-5個(gè)工作日（生產(chǎn)型自出口第一筆貨物30天內(nèi)申請(qǐng),，外貿(mào)型取得上述資格后可立即申請(qǐng)）---國(guó)稅局

●進(jìn)口購(gòu)匯和出口核銷(xiāo)登記（規(guī)定是20個(gè)工作日實(shí)際一般1-3個(gè)工作日即可）外匯管理局 ●領(lǐng)取核銷(xiāo)單（規(guī)定是20個(gè)工作日,，實(shí)際是即辦，1個(gè)工作日）--外匯管理局

●商檢登記1-3個(gè)工作日（本企業(yè)出口的商品需要商檢的才需要登記,，企業(yè)根據(jù)需要自行辦理即可）--出入境檢驗(yàn)檢疫局

b.無(wú)出口權(quán)且已取得一般納稅人資格~取得退稅資格：

●變更工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍3-5個(gè)工作日（增加經(jīng)營(yíng)范圍“貨物及技術(shù)進(jìn)出口”）工商局 ●對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)備案登記5個(gè)工作日內(nèi)—貿(mào)工局 ●海關(guān)注冊(cè)登記3個(gè)工作日—海關(guān)

●電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)登記3個(gè)工作日--市民中心電子口岸窗

●出口企業(yè)退免稅登記1-5個(gè)工作日（生產(chǎn)型自出口第一筆貨物30天內(nèi)申請(qǐng),，外貿(mào)型取得上述資格后可立即申請(qǐng)）---國(guó)稅局

●進(jìn)口購(gòu)匯和出口核銷(xiāo)登記（規(guī)定是20個(gè)工作日實(shí)際一般1-3個(gè)工作日即可）-外匯管理局 ●商檢登記1-3個(gè)工作日（本企業(yè)出口的商品需要商檢的才需要登記，企業(yè)根據(jù)需要自行辦理即可）--出入境檢驗(yàn)檢疫局

c.提供資料：企業(yè)目前已經(jīng)擁有的所有證書(shū),，主要有：營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證,、原章程（有電子章程最好）,、租賃合同,、開(kāi)戶銀行許可證。

您想出口利益最大化嗎,？您想賺更多錢(qián)嗎,？國(guó)家退稅補(bǔ)貼為您的產(chǎn)品增值，別讓您的產(chǎn)品白白出口,，趕快行動(dòng)吧,！我們將助您一臂之力！幫您申請(qǐng)進(jìn)出口權(quán),、出口退稅資格,。如果您的企業(yè)還沒(méi)取得一般納稅人資格我們可為您作企業(yè)變更，獲得完全合法退稅資格,！下面我們來(lái)談?wù)劤隹谕硕愐?guī)劃吧?。ㄖ档锰嵝训氖悄B(yǎng)成買(mǎi)任何東西都要求提供發(fā)票的習(xí)慣。） ★當(dāng)您的企業(yè)達(dá)到出口退稅資格而您又沒(méi)去辦理時(shí),，您知道出口不退稅將會(huì)浪費(fèi)您多少錢(qián)嗎,？您又知道出口退稅能為您多賺多少錢(qián)嗎？讓我們來(lái)幫您算算看：

例1：生產(chǎn)型：一般納稅人出口企業(yè),，一般貿(mào)易進(jìn)出口,2011年7月初無(wú)留抵進(jìn)項(xiàng)稅額,，本月向一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料100萬(wàn)元（不含稅），要求供應(yīng)商開(kāi)出發(fā)票時(shí),，雙方協(xié)商加6個(gè)點(diǎn)開(kāi)具106萬(wàn)元（含稅）的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口貨物110萬(wàn)元（折人民幣），則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)退多少稅款,？比不辦退稅的出口多賺多少呢?（該企業(yè)當(dāng)月無(wú)內(nèi)銷(xiāo),，且出口商品的退稅率為16%）

a.本月進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅額/(1+17%)*17%=106/*17%=萬(wàn)元; b.本月不得免征和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=出口額*(17%-退稅率)=110*(17%-16%)=萬(wàn)元; c.本月實(shí)際還余下的可用的進(jìn)項(xiàng)稅額=本月進(jìn)項(xiàng)稅額-不得免征和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=萬(wàn)元;

d.免抵退稅額=出口額*退稅率=110*16%=萬(wàn)元; e.本月應(yīng)退稅額為:取c和d絕對(duì)值最小者,即萬(wàn)元

d.按上述銷(xiāo)售模式，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=不含稅內(nèi)銷(xiāo)額*3%=110*3%=萬(wàn)元; e.本例一般納稅人比小規(guī)模納稅人多賺稅款=萬(wàn)元; 看看上面,，會(huì)算就可以了,不退稅浪費(fèi)多少,退稅賺多少,一算就明白了,，想想做生意算成本費(fèi)用,算利潤(rùn)多復(fù)雜呀,而這里就只需要您算幾步搞定，而且這里與供應(yīng)商和客戶算稅點(diǎn)時(shí)都是由您們協(xié)商確定的,可能低于6個(gè)點(diǎn)就開(kāi)票,也可能高于6個(gè)點(diǎn)開(kāi)票,這樣賺取的稅金多少又不一樣了---可能賺得更多,，當(dāng)然點(diǎn)數(shù)越高賺得會(huì)少些.可能您會(huì)納悶,我怎樣才能具備出口退稅資格呢?其實(shí)很簡(jiǎn)單,我們可以幫您完成,讓您在一個(gè)月左右的時(shí)間內(nèi)變身成為賺稅賺利的企業(yè),！

可能您還會(huì)納悶,退稅操作怎么辦呢?其實(shí)也很簡(jiǎn)單,我們也可以幫您完成,也可以幫您培訓(xùn)您的財(cái)務(wù)人員來(lái)操作，您只需要提供業(yè)務(wù)過(guò)程中最礎(chǔ)的資料即可,，如增值稅專(zhuān)用發(fā)票,、出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)等相關(guān)資料，就這樣簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的獲取退稅款就行了,，還猶豫什么呢,？趕快利用起國(guó)家的出口退稅優(yōu)惠政策吧！更多的收獲將屬于您的！

★貿(mào)易型與生產(chǎn)型小規(guī)模企業(yè)與一般納稅企業(yè)各自有什么不同,，財(cái)稅管理優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)在那里？ a.小規(guī)模和一般納稅人,，征稅率不同,，實(shí)際稅負(fù)率可能相同也可能不同：無(wú)論生產(chǎn)型還是貿(mào)易型小規(guī)模納稅人企業(yè)銷(xiāo)售貨物，只要開(kāi)具增值稅發(fā)票,，征稅率為3%,，也就是實(shí)際的增值稅稅負(fù)率也為3%；一般納稅人內(nèi)銷(xiāo)開(kāi)具增值稅發(fā)票,，票面稅率為17%,，但是可以扣減購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票票面上的17%的稅額后的余額交稅，這樣最終的稅負(fù)率可能低于3%,，也可能高于3%----詳見(jiàn)上述例3和例4中的內(nèi)銷(xiāo)貨物實(shí)際納稅額,借此可以算出該企業(yè)實(shí)際稅負(fù)率才1%,，由此可見(jiàn)小規(guī)模納稅人的實(shí)際增值稅稅負(fù)率沒(méi)有籌劃的空間，即無(wú)論怎樣,，實(shí)際稅負(fù)率均為3%,，但一般納稅人卻有籌劃的空間，因?yàn)樗膶?shí)際增值稅稅負(fù)率可能低于3%; b.從出口的角度看,，一般納稅人企業(yè)優(yōu)于小規(guī)模納稅人企業(yè)：因?yàn)闊o(wú)論生產(chǎn)型還是貿(mào)易型小規(guī)模納稅人企業(yè)出口免稅但不退稅,，而一般納稅人企業(yè)出口免稅并退稅,詳見(jiàn)上述例1-例4。 c.財(cái)稅管理方面,，小規(guī)模納稅人企業(yè)優(yōu)于一般納稅人企業(yè)：因?yàn)橐话慵{稅人帳務(wù)處理和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的票據(jù)方面要求正規(guī)很多,，而小規(guī)模納稅人要求沒(méi)有這么嚴(yán)格；例如：小規(guī)模納稅人企業(yè)平常采購(gòu)和各項(xiàng)費(fèi)用很多沒(méi)有正規(guī)發(fā)票的情況,，可能帳務(wù)也不健全,；而一般納稅人如果銷(xiāo)售出去的貨物均開(kāi)具了增值稅發(fā)票或其他正規(guī)銷(xiāo)售單據(jù)，則必須要求采購(gòu)和各項(xiàng)費(fèi)用都必須有正規(guī)的發(fā)票進(jìn)來(lái),，只有這樣才能籌劃到更低的稅負(fù)率,獲得更大的實(shí)惠,。 d.小規(guī)模納稅人資信度低于一般納稅人：一般情況下，大企業(yè)采購(gòu)貨物時(shí)不愿意跟小規(guī)模納稅人做生意,，其中一個(gè)重要的原因是：小規(guī)模開(kāi)具的增值稅發(fā)票和一般納稅人開(kāi)具的增值稅發(fā)票的稅收籌劃空間完全不一樣,，一般納稅人開(kāi)具的增值稅發(fā)票他們可以獲得更大的利益--例如：供應(yīng)商小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不含稅100萬(wàn)（即便含稅開(kāi)票給大企業(yè)100萬(wàn)元），而一般納稅人銷(xiāo)售不含稅100萬(wàn)（加6個(gè)點(diǎn)開(kāi)具給大企業(yè)106萬(wàn)元）,，則小規(guī)模的稅票,，大企業(yè)只能抵扣100/*3%=萬(wàn)塊，而一般納稅人的企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票大企業(yè)可以抵扣106/*萬(wàn),這樣一來(lái),大企業(yè)采購(gòu)一般納稅人的106萬(wàn),雖然當(dāng)時(shí)多付了6萬(wàn),但實(shí)際還多得了萬(wàn)元的稅額,從而變相的降低了采購(gòu)成本;

增值稅退稅申請(qǐng)書(shū)篇六

國(guó)家稅務(wù)局：

________公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)我公司）是____工商行政管理局批準(zhǔn)的于____年____月___日成立的主要經(jīng)營(yíng)____產(chǎn)品銷(xiāo)售的____ 企業(yè),，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：________,，法定代表人：____，稅務(wù)登記證號(hào)：____，地址：________,，主要經(jīng)營(yíng)范圍____________________,。

我公司于____年____月____日辦理了稅務(wù)登記證，我公司現(xiàn)已建立健全的財(cái)務(wù)管理制度,，依據(jù)財(cái)稅____號(hào)文件的規(guī)定____免征增值稅和____號(hào)____規(guī)定,。為此，特申請(qǐng)對(duì)我公司____年 月____日起銷(xiāo)售的____等____的收入免征增值稅,。

特此申請(qǐng),，請(qǐng)予以批準(zhǔn)！

xxx公司

年 月 日

增值稅退稅申請(qǐng)書(shū)篇七

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

我公司成立于20xx年x月x日,，實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍為xx,，后經(jīng)我公司申請(qǐng)，你局認(rèn)定我公司為（輔導(dǎo)期）增值稅一般納稅人,，有效期從20xx年x月x日起,。

我公司20xx年x月的全部銷(xiāo)售收入為xxxx元，其中應(yīng)稅銷(xiāo)售收入為xxx元,，繳納增值稅額為xxx元,，增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用量為x份；20xx年x月的全部銷(xiāo)售收入為x元,，其中應(yīng)稅銷(xiāo)售收入為x元,，繳納增值稅為x元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用量為x份,；20xx年x月的全部銷(xiāo)售收入為x元,，其中應(yīng)稅銷(xiāo)售收入為x元，繳納增值稅額為x元,，增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用量為x份,。我公司20xx年x月至x月專(zhuān)用發(fā)票月平均使用量為x份。（注：此段填寫(xiě)前三個(gè)月的增值稅申報(bào)及交納情況,，要求必需按照增值稅申報(bào)表有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)）

目前貴局批準(zhǔn)我公司每月領(lǐng)購(gòu)x次開(kāi)票金額x萬(wàn)元稅控專(zhuān)用發(fā)票,，每次x份。由于我公司業(yè)務(wù)量逐漸增加,，故申請(qǐng)?jiān)鲑?gòu)x份開(kāi)票金額x萬(wàn)元稅控專(zhuān)用發(fā)票,。（注：此段按照企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)，以上內(nèi)容僅為參考,，具體內(nèi)容自定,，要求企業(yè)將增量原因?qū)懬宄瑑?nèi)容必須真實(shí)詳細(xì)）

申請(qǐng)?jiān)鲑?gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票需報(bào)送資料

1,、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票票種核定申請(qǐng)審批表》（一式三份,，注：開(kāi)票限額一千萬(wàn)元及以上的企業(yè)一式四份）,；

2、書(shū)面申請(qǐng)（一式二份,，注：開(kāi)票限額一千萬(wàn)元及以上的企業(yè)一式三份）,；

3、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（一式二份,，上需加蓋一般納稅人/輔導(dǎo)期一般納稅人資格印章——流轉(zhuǎn)稅科負(fù)責(zé)）,；

4、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（一式二份）,；

5、銷(xiāo)售合同（協(xié)議）復(fù)印件（一式二份,，上需貼印花稅票,，合同必須為與一般納稅人簽定的有效合同，要求雙方蓋章清楚,，合同項(xiàng)目填寫(xiě)齊全）,；

6、購(gòu)票人身份證復(fù)印件（一式二份）,；

7,、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定批復(fù)復(fù)印件（一式二份）；

8,、增值稅一般納稅人資格證書(shū)復(fù)印件（一式二份,，要求每頁(yè)復(fù)印，輔導(dǎo)期一般納稅人除外）,；

9,、前三個(gè)月增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表及本月增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表、增值稅專(zhuān)用發(fā)票明細(xì)表（一式二份）,；

10,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求附送的其他資料。

以上資料需加蓋公司公章,，合同書(shū)復(fù)印件及資格證書(shū)復(fù)印件加蓋騎縫公章

xxx

20xx年xx月xx日