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檔案室管理制度篇一

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿,、財務(wù)報告,、會計年度數(shù)據(jù)備份盤、會計核算系統(tǒng)軟件,、操作人的密碼等會計核算專業(yè)資料,，是記錄和映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

（一）會計憑證類,。包括原始憑證,、記賬憑證、匯總憑證,、其他會計憑證,。

（二）會計賬簿類,。包括總賬、明細賬,、日記賬,、固定資產(chǎn)明細賬、輔助賬簿,、其他會計賬簿,。

（三）財務(wù)報告類。包括月度,、年度財務(wù)報告,、其他財務(wù)報告，報告中要有會計報表,、附表,、附注及必要的文說明。

（四）其他類,。包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單,、會計檔案移交清冊,、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊及其他在會計核算工作中直接形成的對國家和社會及各核算單位具有保存價值的會計核算資料,。

會計年度終了后,，應(yīng)將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應(yīng)按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性,，分門別類地組成幾個類型的案卷,，將各卷按順序編號。

（一）會計憑證,。

（1）按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證,，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份,。

（2）分散裝訂：根據(jù)憑證的多少,，分散裝訂，做到整齊,、牢固,、美觀。

（3）裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,，包括：單位名稱,、年度、月份,、起止日期,、號碼,、裝訂人簽章等。

（二）會計賬簿：各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后,，除跨年使用的賬簿外,，其它均需整理妥善保管。

（1）會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后,，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”樣,，不填其它內(nèi)容。

（2）會計賬簿在裝訂前,，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁數(shù),，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列,。

（3）活頁賬簿去空白頁后,，將本賬面數(shù)項填寫齊全，撤去賬殼,，用堅固耐磨的紙張做封面,、封底，裝訂成冊,。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起,。

（4）會計賬簿的裝訂順序：

a、會計賬簿裝訂封面,；

b,、賬簿啟用表；

c,、賬戶目錄,；

d、按本賬簿頁數(shù),，順序裝訂項頁,；

e、會計賬簿裝訂封底,。

（5）裝訂后的會計賬簿應(yīng)牢固,、平整、不得有折角,，掉頁現(xiàn)象,。

（6）賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章,。

（7）裝訂后,，會計賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

（8）會計賬簿的編號為一年一編,，編號順序為總賬,、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,、分戶明細賬,、輔助賬。

（三）會計報表

會計報表編制完成并按時報送后,，留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊,，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。

（一）當年的會計檔案在會計年度終了后,，可暫由業(yè)務(wù)人員保管一年,，期滿后轉(zhuǎn)入檔案室并由專人保管。

（二）會計檔案管理人員負責(zé)全部會計檔案的整理,、立卷,、保管、調(diào)閱,、銷毀等一系列工作,。

（三）機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù),，由原管理人員編制會計檔案移交清冊,，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收,。

（四）磁性介質(zhì)會計資料的歸檔。年度終了,，系統(tǒng)管理員將當年賬簿,、報表等會計電算化資料備份并詳細標注，裝盒交檔案室歸檔,。包括：會計年度數(shù)據(jù)備份盤,；同期的操作系統(tǒng)、相關(guān)應(yīng)用程序軟件及會計核算系統(tǒng)軟件,；操作人的密碼,、操作日志等其他會計資料。會計檔案磁性資料保管期限與書面資料一致,。會計軟件保管期截止該軟件停止使用或有重更改后五年,。以磁性介質(zhì)保存的會計資料，根據(jù)保管期限,，由系統(tǒng)管理員定期復(fù)制,，且應(yīng)標識清楚，雙份歸檔，異地存放,。

會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類,。定期保存的會計檔案其保存期限從會計年度終了后的第一天算起，分為3年,、5年,、xx年、15年,、25年5類,。詳見附表一。

（一）建立會計檔案清冊和借閱登記清冊,。

（二）凡需借會計檔案的人員,，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可辦理調(diào)閱手續(xù),。

（三）借閱會計檔案人員,，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊,，更不得抽換,。

（四）借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外,，特殊情況,，須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準，需要復(fù)制會計檔案的,，須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準后方可復(fù)制,。

保管期滿的會計檔案，除本辦法第七條規(guī)定的情形外,，按照以下程序銷毀：

（一）會計檔案保管期滿,，由檔案管理人員會同財務(wù)人員提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊,，列明銷毀會計檔案的名稱,、卷號、冊數(shù),，起止年度和檔案編號,、應(yīng)保管期限、已保管期限,、銷毀時間等內(nèi)容,。

（二）局分管領(lǐng)導(dǎo)要在會計檔案銷毀清冊上簽署意見、

（三）銷毀會計檔案時,，應(yīng)由同級檔案機構(gòu),、財政部門和審計部門派人員監(jiān)銷。

（四）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案,。銷毀后,，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責(zé)人,。

原始憑證和涉及其他未了事項的`原始憑證,，不得銷毀，應(yīng)當單抽出立卷,，保管到未了事項完結(jié)時為止,。單抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明,。

在建項目尚未完成的會計檔案,，保管期限已滿也不得銷毀。

移交會計檔案時,，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊,，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱，卷號,、冊數(shù),，起止年度和檔案編號，應(yīng)保管期限,，已保管期限等內(nèi)容,。

交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,，并由交接雙方的單位負責(zé)人監(jiān)交,。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章,。

檔案室要做到防火,、防盜、防水,、防光、防高溫,、防塵,、防蟲、防鼠,，磁性介質(zhì)資料要做到防磁,、防雷。重（?。┮Y料實行雙備份,，一份存檔案室，另一份異地存放。磁性介質(zhì)資料應(yīng)定期復(fù)制,。經(jīng)過系統(tǒng)整理以后的檔案要入庫上架,，排架管理，按全宗號順序依次排列,，自左向右,，自上而下地進行排列，環(huán)境保持通風(fēng)透光,。