時(shí)間流逝得如此之快,，前方等待著我們的是新的機(jī)遇和挑戰(zhàn),，是時(shí)候開始寫計(jì)劃了,。通過制定計(jì)劃,，我們可以更加有條理地進(jìn)行工作和生活,，提高效率和質(zhì)量,。那么下面我就給大家講一講計(jì)劃書怎么寫才比較好,，我們一起來看一看吧,。

創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃書篇一

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書財(cái)務(wù)計(jì)劃怎么寫?朋友們，以下是創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書財(cái)務(wù)計(jì)劃范文,，請(qǐng)參考!

一般來說,，在創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書中應(yīng)包括創(chuàng)業(yè)種類、資金的規(guī)劃以及資金來源,、資金總額的一個(gè)分配比例,、階段目標(biāo)、財(cái)務(wù)預(yù)估,、行銷策略、可能風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、創(chuàng)業(yè)的動(dòng)機(jī),、股東名冊(cè)、預(yù)定員工人數(shù),，具體內(nèi)容一般應(yīng)該包括以下十一個(gè)方面：

(一)封面

封面的設(shè)計(jì)要有審美觀和藝術(shù)性,，一個(gè)好的封面會(huì)使閱讀者產(chǎn)生最初的好感,，形成良好的第一印象。

(二)計(jì)劃摘要

計(jì)劃摘要涵蓋了計(jì)劃的要點(diǎn),，以求一目了然,，以便讀者能在最短的時(shí)間內(nèi)評(píng)審計(jì)劃并作出判斷,。

計(jì)劃摘要主要包括以下內(nèi)容：公司介紹、管理者及其組織,、主要產(chǎn)品和業(yè)務(wù)范圍,、市場(chǎng)概貌、營銷策略,、銷售計(jì)劃,、生產(chǎn)管理計(jì)劃,、財(cái)務(wù)計(jì)劃,、資金需求狀況等,。

摘要要盡量簡明,、生動(dòng),。

特別要說明自身企業(yè)的不同之處以及企業(yè)獲取成功的市場(chǎng)因素,。

(三)企業(yè)介紹

這部分的目的不是描述整個(gè)計(jì)劃,，也不是提供另外一個(gè)概要，而是對(duì)你的公司作出介紹,，因而重點(diǎn)是你的公司理念和如何制定公司的戰(zhàn)略目標(biāo),。

(四)行業(yè)分析

在行業(yè)分析中,，應(yīng)該正確評(píng)價(jià)所選行業(yè)的基本特點(diǎn),、競爭狀況以及未來的發(fā)展趨勢(shì)等內(nèi)容。

關(guān)于行業(yè)分析的典型問題：

(1)該行業(yè)發(fā)展程度如何?現(xiàn)在的發(fā)展動(dòng)態(tài)如何?

(2)創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步在該行業(yè)扮演著一個(gè)怎樣的角色?

(3)該行業(yè)的總銷售額有多少?總收入為多少?發(fā)展趨勢(shì)怎樣?

(4)價(jià)格趨向如何?

(5)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)該行業(yè)的影響程度如何?政府是如何影響該行業(yè)的?

(6)是什么因素決定著它的發(fā)展?

(7)競爭的本質(zhì)是什么?你將采取什么樣的戰(zhàn)略?

(8)進(jìn)入該行業(yè)的障礙是什么?你將如何克服?該行業(yè)典型的回報(bào)率有多少?

(五)產(chǎn)品(服務(wù))介紹

產(chǎn)品介紹應(yīng)包括以下內(nèi)容：產(chǎn)品的概念、性能及特性;主要產(chǎn)品介紹;產(chǎn)品的市場(chǎng)競爭力;產(chǎn)品的研究和開發(fā)過程;發(fā)展新產(chǎn)品的計(jì)劃和成本分析;產(chǎn)品的市場(chǎng)前景預(yù)測(cè);產(chǎn)品的品牌和專利等,。

在產(chǎn)品(服務(wù))介紹部分,，企業(yè)家要對(duì)產(chǎn)品(服務(wù))做出詳細(xì)的說明，說明要準(zhǔn)確,，也要通俗易懂,，使不是專業(yè)人員的投資者也能明白,。

一般地，產(chǎn)品介紹都要附上產(chǎn)品原型,、照片或其他介紹,。

(六)人員及組織結(jié)構(gòu)

在企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)中，存在著人力資源管理,、技術(shù)管理,、財(cái)務(wù)管理,、作業(yè)管理、產(chǎn)品管理等等,。

而人力資源管理是其中很重要的一個(gè)環(huán)節(jié),。

因?yàn)樯鐣?huì)發(fā)展到今天,，人已經(jīng)成為最寶貴的資源，這是由人的主動(dòng)性和創(chuàng)造性決定的,。

企業(yè)要管理好這種資源,，更是要遵循科學(xué)的原則和方法,。

在創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書中,，必須要對(duì)主要管理人員加以闡明，介紹他們所具有的能力,，他們?cè)诒酒髽I(yè)中的職務(wù)和責(zé)任,，他們過去的詳細(xì)經(jīng)歷及背景,。

此外，在這部分創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書中，還應(yīng)對(duì)公司結(jié)構(gòu)做一簡要介紹,，包括：公司的組織機(jī)構(gòu)圖;各部門的功能與責(zé)任;各部門的負(fù)責(zé)人及主要成員;公司的報(bào)酬體系;公司的股東名單,，包括認(rèn)股權(quán),、比例和特權(quán);公司的董事會(huì)成員;各位董事的背景資料。

經(jīng)驗(yàn)和過去的`成功比學(xué)位更有說服力,。

如果你準(zhǔn)備把一個(gè)特別重要的位置留給一個(gè)沒有經(jīng)驗(yàn)的人,，你一定要給出充分的理由。

(七)市場(chǎng)預(yù)測(cè)

應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1,、需求進(jìn)行預(yù)測(cè);

2,、市場(chǎng)預(yù)測(cè)市場(chǎng)現(xiàn)狀綜述;

3、競爭廠商概覽;

4,、目標(biāo)顧客和目標(biāo)市場(chǎng);

5,、本企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)地位等。

(八)營銷策略

對(duì)市場(chǎng)錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)是企業(yè)經(jīng)營失敗的最主要原因之一,。

在創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書中,，營銷策略應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(1)市場(chǎng)機(jī)構(gòu)和營銷渠道的選擇;

(2)營銷隊(duì)伍和管理;

(3)促銷計(jì)劃和廣告策略;

(4)價(jià)格決策。

(九)制造計(jì)劃

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書中的生產(chǎn)制造計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1,、產(chǎn)品制造和技術(shù)設(shè)備現(xiàn)狀;

2,、新產(chǎn)品投產(chǎn)計(jì)劃;

3、技術(shù)提升和設(shè)備更新的要求;

4,、質(zhì)量控制和質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃,。

(十)財(cái)務(wù)規(guī)劃

財(cái)務(wù)規(guī)劃一般要包括以下內(nèi)容：

其中重點(diǎn)是現(xiàn)金流量表,、資產(chǎn)負(fù)債表以及損益表的制備,。

損益表反映的是企業(yè)的盈利狀況，它是企業(yè)在一段時(shí)間運(yùn)作后的經(jīng)營結(jié)果; 資產(chǎn)負(fù)債表則反映在某一時(shí)刻的企業(yè)狀況,，投資者可以用資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)得到的比率指標(biāo)來衡量企業(yè)的經(jīng)營狀況以及可能的投資回報(bào)率,。

(十一)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理

(1)你的公司在市場(chǎng)、競爭和技術(shù)方面都有哪些基本的風(fēng)險(xiǎn)?

(2)你準(zhǔn)備怎樣應(yīng)付這些風(fēng)險(xiǎn)?

(3)就你看來,，你的公司還有一些什么樣的附加機(jī)會(huì)?

(4)在你的資本基礎(chǔ)上如何進(jìn)行擴(kuò)展?

(5)在最好和最壞情形下，你的五年計(jì)劃表現(xiàn)如何?

如果你的估計(jì)不那么準(zhǔn)確,，應(yīng)該估計(jì)出你的誤差范圍到底有多大。

如果可能的話,，對(duì)你的關(guān)鍵性參數(shù)做最好和最壞的設(shè)定,。

寫好一份完整的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書，對(duì)項(xiàng)目的完善和項(xiàng)目的推廣都具有很重要的意義,。

1,、創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的好壞,，往往決定了投資交易的成敗,。

對(duì)初創(chuàng)的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)來說，創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的作用尤為重要,。

當(dāng)你選定了創(chuàng)業(yè)目標(biāo)與確定創(chuàng)業(yè)的動(dòng)機(jī)后,，在資金、人脈,、市場(chǎng)等各方面的條件都已準(zhǔn)備妥當(dāng)或已經(jīng)累積了相當(dāng)實(shí)力，這時(shí)候,，就必須提供一份完整的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書,，創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書是整個(gè)創(chuàng)業(yè)過程的靈魂。

2,、從企業(yè)成長經(jīng)歷,、產(chǎn)品服務(wù),、市場(chǎng)、營銷,、管理團(tuán)隊(duì),、股權(quán)結(jié)構(gòu),、組織人事,、財(cái)務(wù)、運(yùn)營到融資方案,。

只有內(nèi)容詳實(shí),、數(shù)據(jù)豐富,、體系完整,、裝訂精致的商業(yè)計(jì)劃書才能吸引投資商，讓他們看懂您的項(xiàng)目商業(yè)運(yùn)作計(jì)劃,，才能使您的融資需求成為現(xiàn)實(shí),，商業(yè)計(jì)劃書的質(zhì)量對(duì)創(chuàng)業(yè)者的項(xiàng)目融資至關(guān)重要,。

3,、融資項(xiàng)目要獲得投資商的青睞，良好的融資策劃和財(cái)務(wù)包裝,，是融資過程中必不可少的環(huán)節(jié)，其中最重要的是應(yīng)做好符合國際慣例的高質(zhì)量的商業(yè)計(jì)劃書,。

目前中國企業(yè)在國際上融資成功率不高,，不是項(xiàng)目本身不好，也不是項(xiàng)目投資回報(bào)不高,，而是項(xiàng)目方創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書編寫的草率與策劃能力讓投資商感到失望,。

4、創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的起草與創(chuàng)業(yè)本身一樣是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,，不但要對(duì)行業(yè),、市場(chǎng)進(jìn)行充分的研究，而且還要有很好的文字功底,。

對(duì)于一個(gè)發(fā)展中的企業(yè),，專業(yè)的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書既是尋找投資的必備材料,，也是企業(yè)對(duì)自身的現(xiàn)狀及未來發(fā)展戰(zhàn)略全面思索和重新定位的過程。

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書對(duì)團(tuán)隊(duì)和項(xiàng)目的影響是不言而喻的,，創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書是真正開啟創(chuàng)業(yè)之旅的第一步,，只有將這一步走好了，以后的路才會(huì)更加通暢,。

創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃書篇二

財(cái)務(wù)基本假設(shè),，即會(huì)計(jì)核算基本前提,。

1.會(huì)計(jì)主體假設(shè),。

指會(huì)計(jì)工作所服務(wù)的特定單位或組織。

它是對(duì)會(huì)計(jì)工作的空間范圍所作的限定,。

2.持續(xù)經(jīng)營,。

指在可以預(yù)見的未來,，企業(yè)將會(huì)按照當(dāng)前的規(guī)模、狀態(tài)持續(xù)經(jīng)營下去,。

這是對(duì)會(huì)計(jì)工作的時(shí)間范圍的限定,。

3.會(huì)計(jì)分期。

指將企業(yè)持續(xù)不斷的生產(chǎn)經(jīng)營過程人為地劃分為若干連續(xù),、等距離的時(shí)間“間隔”,。

4.貨幣計(jì)量。

指會(huì)計(jì)主體在會(huì)計(jì)核算過程中采用貨幣作為統(tǒng)一的計(jì)量單位,。

它是對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)量手段,、方法的限定。

創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃書篇三

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書上的財(cái)務(wù)假設(shè)應(yīng)該怎么寫?寫的時(shí)候有什么技巧以及注意事項(xiàng)呢?以下是小編分享的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書財(cái)務(wù)假設(shè)范文,，請(qǐng)參考!

財(cái)務(wù)基本假設(shè),，即會(huì)計(jì)核算基本前提。

1.會(huì)計(jì)主體假設(shè),。

指會(huì)計(jì)工作所服務(wù)的特定單位或組織,。

它是對(duì)會(huì)計(jì)工作的空間范圍所作的限定。

2.持續(xù)經(jīng)營,。

指在可以預(yù)見的未來,，企業(yè)將會(huì)按照當(dāng)前的規(guī)模、狀態(tài)持續(xù)經(jīng)營下去,。

這是對(duì)會(huì)計(jì)工作的時(shí)間范圍的限定,。

3.會(huì)計(jì)分期。

指將企業(yè)持續(xù)不斷的生產(chǎn)經(jīng)營過程人為地劃分為若干連續(xù),、等距離的時(shí)間"間隔",。

4.貨幣計(jì)量。

指會(huì)計(jì)主體在會(huì)計(jì)核算過程中采用貨幣作為統(tǒng)一的計(jì)量單位。

它是對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)量手段,、方法的限定,。

一.投資分析

1.股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模

2.資金來源與運(yùn)用

3.投資收益與風(fēng)險(xiǎn)分析

附：投資現(xiàn)金流量表，再從一下幾方面分析：

(1)投資凈現(xiàn)值

(2)投資回收期

(3)內(nèi)含報(bào)酬率

(4)項(xiàng)目敏感性分析

(5)盈虧平衡分析(含：保本點(diǎn)分析)

(6)投資回報(bào)

二.財(cái)務(wù)分析(主要是財(cái)務(wù)報(bào)表)

1.會(huì)計(jì)報(bào)表及附表

(1)主要財(cái)務(wù)假設(shè)

(2)收益表

(3)現(xiàn)金流量表

(4)資產(chǎn)負(fù)債表

2.會(huì)計(jì)報(bào)表分析

(1)比率及趨勢(shì)分析

(2)預(yù)計(jì)銷售趨勢(shì)分析

(3)風(fēng)險(xiǎn)假定與分析

3.財(cái)務(wù)附表

(1)第一年收益表

(2)第二年收益表

(3)成本費(fèi)用表

(4)資產(chǎn)負(fù)債表 (第一年季報(bào))

(5)資產(chǎn)負(fù)債表 (第二年季報(bào))

(6)現(xiàn)金流量表(第一年季報(bào))

(7)現(xiàn)金流量表(第二年季報(bào))

大概思路,，當(dāng)然你可以不用那么詳細(xì),，祝融資成功!

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書寫作指南

，并提出行動(dòng)建議,。

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃聚焦于特定的策略,、目標(biāo)、計(jì)劃和行動(dòng),，對(duì)于一個(gè)非技術(shù)背景的有興趣的人士應(yīng)清晰易讀,。

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃可能的讀者包括：希望吸納進(jìn)入團(tuán)隊(duì)的對(duì)象，可能的投資人,、合作伙伴,、供應(yīng)商、顧客,、政策機(jī)構(gòu),。

一、創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的組成部分

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃一般包括：執(zhí)行總結(jié),，產(chǎn)業(yè)背景和公司概述,，市場(chǎng)調(diào)查和分析，公司戰(zhàn)略,，總體進(jìn)度安排,，關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)、問題和假定,，管理團(tuán)隊(duì),，企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),，假定公司能夠提供的利益等十個(gè)方面,。

1、執(zhí)行總結(jié)

是創(chuàng)業(yè)計(jì)劃一到兩頁的概括,。

包括以下方面：

本創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的創(chuàng)意背景和項(xiàng)目的簡述

創(chuàng)業(yè)的機(jī)會(huì)概述

目標(biāo)市場(chǎng)的描述和預(yù)測(cè)

競爭優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)分析

經(jīng)濟(jì)狀況和盈利能力預(yù)測(cè)

團(tuán)隊(duì)概述

預(yù)計(jì)能提供的利益

2,、產(chǎn)業(yè)背景和公司概述

詳細(xì)的市場(chǎng)分析和描述

競爭對(duì)手分析

市場(chǎng)需求

3、市場(chǎng)調(diào)查和分析

目標(biāo)市場(chǎng)顧客的描述與分析

市場(chǎng)容量和趨勢(shì)的分析,、預(yù)測(cè)

競爭分析和各自的競爭優(yōu)勢(shì)

估計(jì)的市場(chǎng)份額和銷售額

市場(chǎng)發(fā)展的走勢(shì)

4,、公司戰(zhàn)略

闡釋公司如何進(jìn)行競爭：

在發(fā)展的各階段如何制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略

通過公司戰(zhàn)略來實(shí)現(xiàn)預(yù)期的計(jì)劃和目標(biāo)

制定公司的營銷策略

5、總體進(jìn)度安排

公司的進(jìn)度安排,，包括以下領(lǐng)域的重要事件：

收入來源

收支平衡點(diǎn)和正現(xiàn)金流

市場(chǎng)份額

產(chǎn)品開發(fā)介紹

主要合作伙伴

融資方案

6,、關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)、問題和假定

關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)分析(財(cái)務(wù),、技術(shù),、市場(chǎng)、管理,、競爭,、資金撤出、政策等風(fēng)險(xiǎn))

說明將如何應(yīng)付或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和問題(應(yīng)急計(jì)劃)

7,、管理團(tuán)隊(duì)

介紹公司的管理團(tuán)隊(duì),，其中要注意介紹各成員與管理公司有關(guān)的教育和工作背景(注意管理分工和互補(bǔ));介紹領(lǐng)導(dǎo)層成員，創(chuàng)業(yè)顧問以及主要的投資人和持股情況,。

8,、公司資金管理

股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模

資金運(yùn)營計(jì)劃

投資收益與風(fēng)險(xiǎn)分析

9、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

財(cái)務(wù)假設(shè)的立足點(diǎn)

會(huì)計(jì)報(bào)表(包括收入報(bào)告,，平衡報(bào)表,，前兩年為季度報(bào)表，前五年為年度報(bào)表)

財(cái)務(wù)分析(現(xiàn)金流,、本量利,、比率分析等)

10、假定公司能夠提供的利益

這是創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的“賣點(diǎn)”,，包括：

總體的資金需求

在這一輪融資中需要的是哪一級(jí)

如何使用這些資金

投資人可以得到的回報(bào),，還可以討論可能的投資人退出策略

二、創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的注意點(diǎn)

1,、一份成功的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃應(yīng)該：

清楚,，簡潔

展示市場(chǎng)調(diào)查和市場(chǎng)容量

了解顧客的需要并引導(dǎo)顧客

解釋他們?yōu)槭裁磿?huì)掏錢買你的產(chǎn)品

/服務(wù)

在頭腦中要有一個(gè)投資退出策略

解釋為什么你最合適做這件事

2、一份成功的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃不應(yīng)該：

過分樂觀

拿出一些與產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相去甚遠(yuǎn)的數(shù)據(jù)

面向產(chǎn)品

忽視競爭威脅

進(jìn)入一個(gè)擁塞的市場(chǎng)

三,、創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競賽不同階段對(duì)作品的要求

(一)預(yù)賽階段

預(yù)賽時(shí)提交一份創(chuàng)業(yè)計(jì)劃提綱;理想篇幅：3～4頁a4紙,。

一 基本部分

1、機(jī)會(huì)

(1)描述創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)

瞄準(zhǔn)清晰的市場(chǎng)需求,、瞄準(zhǔn)具體的目標(biāo)顧客(群)

(2)描述產(chǎn)品/服務(wù)概念

使用類比,，給出例子、解釋怎樣滿足顧客的需求

(3)描述市場(chǎng)中的競爭

競爭者是誰,，他們的產(chǎn)品是什么?

您的競爭優(yōu)勢(shì)是什么?如何保持這些優(yōu)勢(shì)?

2,、策略

(1)策略+目標(biāo)市場(chǎng)=創(chuàng)業(yè)模型

(2)怎樣贏利?

(3)誰是顧客?

(4)怎樣把產(chǎn)品送到顧客的手中?

3、怎么做

創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃書篇四

(一)財(cái)務(wù)分析基本數(shù)據(jù)與參數(shù)選取

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的主要目的是為項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)提供基本的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和有關(guān)資料,，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)需收集和測(cè)算的基本數(shù)據(jù)包括項(xiàng)目預(yù)測(cè)期內(nèi)各年的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況及其全部財(cái)務(wù)收支及結(jié)果,。具體內(nèi)容包括：投資估算;成本費(fèi)用預(yù)測(cè);價(jià)格預(yù)測(cè);生產(chǎn)負(fù)荷;稅金預(yù)測(cè);其它財(cái)務(wù)參數(shù)預(yù)測(cè)等。

1,、投資估算

本項(xiàng)目總投資額為11730.00萬元,，其中固定資產(chǎn)投資9830.00萬元,，流動(dòng)資金投資1900.00萬元，無形及遞延資產(chǎn)投資計(jì)為零,，項(xiàng)目投資估算見表6.1,。

表6.1項(xiàng)目投資估算表單位：萬元

項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年

固定資產(chǎn)投資98300.000.000.000.00

流動(dòng)資金投資19000.000.000.000.00

無形及遞延資產(chǎn)投資000.000.000.000.00

項(xiàng)目總投資額117300.000.000.000.00

2、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)

項(xiàng)目建成后,，在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中,，必然伴隨著活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)的消耗，這種在生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種消耗的貨幣表現(xiàn),，稱為費(fèi)用,。費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途可分為計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用和不計(jì)入產(chǎn)品成本的期間費(fèi)用。

(1)計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用,，在成本生產(chǎn)過程中的具體用途不同,，從而可進(jìn)一步劃分為若干成本項(xiàng)目。一般包括材料成本和人工成本,。

a.材料成本,。指在生產(chǎn)中用來構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或變成產(chǎn)品主要部分的材料，包括原料及主要材料,，輔助材料,，備品配件，外購半成品,，燃料,，動(dòng)力，包裝物以及其他直接材料,。本項(xiàng)目材料成本預(yù)測(cè)見表6.2,。

b.人工成本。指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的人員的工資,、獎(jiǎng)金,、津貼和補(bǔ)貼，以及按規(guī)定比例提取的職工福利費(fèi),。本項(xiàng)目人工成本預(yù)測(cè)見表6.2,。

(2)期間費(fèi)用是指企業(yè)用于形成一定期間的經(jīng)營能力而發(fā)生的費(fèi)用，其費(fèi)用從當(dāng)期銷售收入中全部補(bǔ)償,。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用,，財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。

a.管理費(fèi)用,。是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,。本項(xiàng)目管理費(fèi)用在參考同類型企業(yè)的實(shí)際水平基礎(chǔ)上，按當(dāng)期銷售收入的一定比例提取,，見表6.3,。

b.財(cái)務(wù)費(fèi)用,。指為籌集資金所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出(減利息收入),、匯兌凈損失,、調(diào)節(jié)外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,。本評(píng)價(jià)中不發(fā)生該項(xiàng)費(fèi)用。

c.銷售費(fèi)用,。指企業(yè)在銷售產(chǎn)品,、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用,。本項(xiàng)目銷售費(fèi)用在參考同類型企業(yè)的實(shí)際水平基礎(chǔ)上,，按銷售收入的一定比例估算，見表6.3,。

3,、價(jià)格預(yù)測(cè)

在本項(xiàng)目分析中，假定整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境不會(huì)產(chǎn)生很大的波動(dòng),，國內(nèi)和國際政治,、社會(huì)環(huán)境保持基本穩(wěn)定狀態(tài)，因此本預(yù)測(cè)中在項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營期內(nèi)不考慮價(jià)格相對(duì)變動(dòng)和通貨膨脹的影響,，即在整個(gè)生產(chǎn)運(yùn)營期內(nèi)都采用預(yù)測(cè)的固定價(jià)格,，計(jì)算產(chǎn)品銷售收入和原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)用,。本項(xiàng)目產(chǎn)品預(yù)測(cè)價(jià)格見表6.2,。

4、生產(chǎn)負(fù)荷

生產(chǎn)負(fù)荷是指項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營期內(nèi)生產(chǎn)能力發(fā)揮程度,，也稱生產(chǎn)能力利用率,。在本項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，生產(chǎn)負(fù)荷以預(yù)計(jì)產(chǎn)品年產(chǎn)量數(shù)值表示,，見表6.2,。

表6.2專利(項(xiàng)目)產(chǎn)品成本、價(jià)格,、銷量預(yù)測(cè)表

產(chǎn)品名稱單價(jià)(元)生產(chǎn)

成本預(yù)計(jì)銷售量(噸)

第1年第2年第3年第4年第5年

富硒食用菌88006937.56001000160020002000

富硒牛奶600030001500025000400005000050000

注：1)單價(jià),、生產(chǎn)成本：根據(jù)專利人提供相關(guān)原材料的售價(jià)、各個(gè)地區(qū)工資平均水平及為了使得產(chǎn)品在市場(chǎng)上占有有利競爭位置,，本項(xiàng)目采取了中低端路線進(jìn)行開拓,，以上是出廠價(jià)，項(xiàng)目企業(yè)可以根據(jù)不同地區(qū)的消費(fèi)水平進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,，生產(chǎn)成本包括材料費(fèi)和人工費(fèi),。

2)銷售量：結(jié)合投資生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行設(shè)計(jì)的,，由于企業(yè)在第一年存在一個(gè)建設(shè)期間，故銷量較小,，以后隨著產(chǎn)銷進(jìn)入正常期,，銷量會(huì)逐步增加。我們?cè)诰唧w評(píng)估其價(jià)格時(shí),，是以同類產(chǎn)品中等規(guī)模的生產(chǎn)廠商為依據(jù)的,。需要說明的是，如果增加投資規(guī)模,，其產(chǎn)量,、經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)隨之上升。

5,、稅金預(yù)測(cè)

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中合理計(jì)算各種稅費(fèi),，是正確計(jì)算項(xiàng)目效益與費(fèi)用的重要基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)涉及的稅費(fèi)主要有增值稅,、營業(yè)稅,、資源稅、消費(fèi)稅,、所得稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等，在本財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中稅金計(jì)算分為銷售稅金和所得稅,，其稅率按照國家和地方相關(guān)的法律法規(guī),、政策與本項(xiàng)目的具體情況設(shè)定。本項(xiàng)目銷售稅金稅率和所得稅稅率設(shè)定見表6.3,。

6,、其它財(cái)務(wù)參數(shù)預(yù)測(cè)

(1)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率(ic)

基準(zhǔn)收益率在項(xiàng)目評(píng)價(jià)中是最常用的指標(biāo)之一，是項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)的基準(zhǔn)和判據(jù),，也是項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行的最低要求,，同時(shí)也用作計(jì)算財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的折現(xiàn)率。項(xiàng)目財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率代表投資資金應(yīng)當(dāng)獲得的最低盈利水平和邊際收益率,，一般由正常投資報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)投資報(bào)酬率兩部分組成,。

本項(xiàng)目財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率是根據(jù)國家有關(guān)部門頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》(1993年第二版)基礎(chǔ)上并充分考慮投資者的收益期望水平而設(shè)定的，具體指標(biāo)見表6.3,。

(2)應(yīng)收,、應(yīng)付賬款比率

本項(xiàng)目應(yīng)收、應(yīng)付賬款比率參照行業(yè)平均水平設(shè)定,，當(dāng)年應(yīng)收賬款在下一年收回;當(dāng)年應(yīng)付賬款在下一年償還,。具體比率見表6.3。

(3)壞賬準(zhǔn)備率

國家財(cái)政部相關(guān)文件規(guī)定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由公司自行確定,，但應(yīng)合理地估計(jì)計(jì)提比例,。本項(xiàng)目壞賬準(zhǔn)備率參照行業(yè)習(xí)慣標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定,，具體比率見表6.3。

(4)項(xiàng)目計(jì)算期

項(xiàng)目的計(jì)算期一般是根據(jù)產(chǎn)品的壽命期(資源開采年限),、主要設(shè)施和設(shè)備的使用壽命期,、主要技術(shù)的壽命期等因素綜合考慮。由于本項(xiàng)目最突出的優(yōu)勢(shì)在于先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用,，因此在考慮項(xiàng)目計(jì)算期時(shí)應(yīng)首要考慮本項(xiàng)目技術(shù)的壽命期,。

本項(xiàng)目采用的技術(shù)為專利技術(shù)，專利技術(shù)的經(jīng)濟(jì)壽命一般取決于行業(yè)技術(shù)的發(fā)展更新速度,、技術(shù)的領(lǐng)先程度,、保密狀況、產(chǎn)品更新周期,、可替代性,、市場(chǎng)競爭情況和法律,、行政保護(hù)的強(qiáng)度等,。

一般情況下，專利技術(shù)的經(jīng)濟(jì)壽命比其法律壽命短,。這是因?yàn)榭茖W(xué)技術(shù)是不斷發(fā)展的,，并且科技發(fā)展的速度越來越快，一種新的,，更為先進(jìn),、適用或效益更高的專利技術(shù)的出現(xiàn)，將使原有專利技術(shù)貶值,。對(duì)于本項(xiàng)目專利技術(shù)經(jīng)濟(jì)壽命,，采用測(cè)算技術(shù)更新周期的方法來進(jìn)行測(cè)算。具體測(cè)算時(shí),，根據(jù)同類專利技術(shù)的歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù),，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)模型來進(jìn)行分析。

通過對(duì)本項(xiàng)目的綜合判斷,，本項(xiàng)目的計(jì)算期取10年,，下表為前5年計(jì)算參數(shù)，后5年與此相同,。

表6.3本項(xiàng)目相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)定

項(xiàng)目取值

第1年第2年第3年第4年第5年

應(yīng)收賬款比率10%10%10%10%10%

應(yīng)付賬款比率10%10%10%10%10%

壞賬準(zhǔn)備率0%0%0%0%0%

銷售費(fèi)用率5%5%5%5%5%

管理費(fèi)用率5%5%5%5%5%

銀行貸款利率0%0%0%0%0%

所得稅稅率33%33%33%33%33%

折現(xiàn)率13%13%13%13%13%

(二)銷售收入與成本費(fèi)用估算

1,、銷售收入估算

銷售(營業(yè))收入是指銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)取得的收入，在本項(xiàng)目中,，對(duì)不同產(chǎn)品的銷售收入分項(xiàng)計(jì)算,，對(duì)不便于按詳細(xì)的品種分類計(jì)算銷售收入的，采取折算為標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的方法計(jì)算其銷售收入,。本項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入見表6.4,。

表6.4產(chǎn)品銷售收入估算表單位：萬元

專利產(chǎn)品第1年第2年第3年第4年第5年第6~10年

富硒食用菌5288801408176017608800

富硒牛奶900015000240003000030000150000

合計(jì)952815880254083176031760158800

本項(xiàng)目財(cái)務(wù)收現(xiàn)銷售收入考慮了應(yīng)收賬款因素,，基本計(jì)算公式為：

收現(xiàn)銷售收入=當(dāng)年產(chǎn)品銷售收入-當(dāng)年應(yīng)收賬款+去年可收回賬款

本財(cái)務(wù)分析假設(shè)計(jì)算期最后一年可收回賬款全部收回，見表6.5,。

表6.5收現(xiàn)銷售收入估算表單位：萬元

項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年第6~10年

產(chǎn)品銷售收入952815880254083176031760158800

應(yīng)收賬款952815880254083176031760158800

壞賬損失00000

可收回的賬款952815880254083176031760158800

收現(xiàn)銷售收入952815880254083176031760158800

2,、成本費(fèi)用估算

成本費(fèi)用是指本項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營支出的各種費(fèi)用。

(1)固定資產(chǎn)折舊

本項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊估算見表6.6,。

表6.6固定資產(chǎn)折舊估算表單位：萬元

規(guī)格型號(hào)折舊年限殘值率折舊率第1年第2年第3年第……

廠房及倉庫2010.00%4.50%257.4257.4257.4……

生產(chǎn)設(shè)備1010.00%9.00%369.9369.9369.9……

合計(jì)627.3627.3627.3……

(2)無形及遞延資產(chǎn)攤銷

本項(xiàng)目無形及遞延資產(chǎn)攤銷見表6.7,。

表6.7無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表單位：萬元

項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年

無形及遞延資產(chǎn)投資0.000.000.000.000.00

本期攤銷0.000.000.000.000.00

無形資產(chǎn)凈值0.000.000.000.000.00

(3)產(chǎn)品銷售成本估算

產(chǎn)品銷售成本包括折舊費(fèi)、材料費(fèi)和人工費(fèi),，基本計(jì)算公式為：

產(chǎn)品銷售成本=折舊費(fèi)+材料費(fèi)+人工費(fèi)

據(jù)前面所述,，本次委估項(xiàng)目生產(chǎn)成本包括材料費(fèi)和人工費(fèi)，故本項(xiàng)目產(chǎn)品銷售成本估算見表6.8,。

表6.8產(chǎn)品銷售成本估算表

單位：萬元

項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年第6~10年

人工費(fèi)

折舊費(fèi)627.30627.30627.30627.30627.303136.50

(4)付現(xiàn)經(jīng)營成本估算

本項(xiàng)目財(cái)務(wù)付現(xiàn)經(jīng)營成本考慮了應(yīng)付賬款因素,，基本計(jì)算公式為：

付現(xiàn)經(jīng)營成本=產(chǎn)品銷售成本-本年應(yīng)付賬款-折舊+去年應(yīng)付賬款

本財(cái)務(wù)分析假設(shè)計(jì)算期最后一年應(yīng)付賬款全部付出，見表6.9,。

表6.9付現(xiàn)經(jīng)營成本估算表

單位：萬元

項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年第6~10年

三,、折現(xiàn)率的確定

折現(xiàn)率，亦稱貼現(xiàn)率,，是用以將專利技術(shù)資產(chǎn)的未來收益還原(或轉(zhuǎn)換)為現(xiàn)在價(jià)值的比率,。可見,，折現(xiàn)率的實(shí)質(zhì)是一種投資報(bào)酬率,。投資者所要求的報(bào)酬可分為兩部分，一為投資者的無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬,，相當(dāng)于購買國庫券和政府債券的利息,，其報(bào)酬率稱為無風(fēng)險(xiǎn)利息率。二為投資者的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)(或稱風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值),，即投資者冒著不能按時(shí)收回本金和利息的風(fēng)險(xiǎn)所要求的補(bǔ)償,，其報(bào)酬率稱為風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。這些風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),、利息率風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)三種,。這樣投資報(bào)酬率，即折現(xiàn)率也可視為無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率加上風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率,。

無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率即是在不考慮風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬情況下的利息率,，一般是指國庫券或政府債券利率，在我國還可指銀行存款利率,。

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率需要考慮技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。由于專利技術(shù)在未來有較大較多的不確定因素,，因此其風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率也應(yīng)更高一些。折現(xiàn)率是反映項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)程度的參數(shù),。根據(jù)當(dāng)前國債收益率,、銀行利率、本項(xiàng)目所處行業(yè),、項(xiàng)目本身風(fēng)險(xiǎn)等情況,，予以確定。

折現(xiàn)率是一個(gè)把技術(shù)凈收益折算為現(xiàn)值的關(guān)鍵要素,。由于發(fā)明專利技術(shù)和專有技術(shù)所產(chǎn)生的回報(bào)是與投資于該項(xiàng)技術(shù)的其它資產(chǎn)(資金,、設(shè)備、房屋等)一起共同產(chǎn)生的,，因此其回報(bào)率也應(yīng)是與各類資產(chǎn)有關(guān),。

對(duì)于本次分析的“富硒食用菌的栽培及其下腳料生產(chǎn)天然富硒牛奶的方法”發(fā)明專利技術(shù),，分析人員認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)大于整體企業(yè),。因此采用國際上通用的風(fēng)險(xiǎn)疊加模型法(也稱built-inmethod)來確定其折現(xiàn)率，由無風(fēng)險(xiǎn)的回報(bào)率再加上各種風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)構(gòu)成：

序號(hào)疊加內(nèi)容數(shù)量

1無風(fēng)險(xiǎn)利率5.46%

2購買力風(fēng)險(xiǎn)2.00%

3市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)2.00%

4行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)1.00%

5利率風(fēng)險(xiǎn)1.50%

6小公司風(fēng)險(xiǎn)1.00%

合計(jì)12.96%

分析人員考慮本項(xiàng)目的實(shí)際情況,，同時(shí)參考風(fēng)險(xiǎn)資本模型(vc)——風(fēng)險(xiǎn)資本回報(bào)率,，綜合確定折現(xiàn)率最終取13%,。

這個(gè)折現(xiàn)率高于一般同類生產(chǎn)行業(yè)平均收益率,。是因?yàn)槠渫顿Y于一種待開拓市場(chǎng)的新技術(shù),，這種投資相對(duì)于舊的技術(shù)和舊的產(chǎn)品，肯定是有更多的風(fēng)險(xiǎn),。

四,、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

(一)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表編制

項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力分析主要是考察本項(xiàng)目投資的盈利水平。為此目的,，編制現(xiàn)金流量表和損益表兩個(gè)基本財(cái)務(wù)報(bào)表,，計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期,、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值,、投資利潤率、投資利稅率等指標(biāo),。

1,、損益表

本項(xiàng)目各年的盈利情況通過損益表來反映，其報(bào)表見表6.10所示,。借助損益表,，可通過計(jì)算投資利潤率和投資利稅率等指標(biāo)來分析項(xiàng)目的盈利能力。

表6.10損益估算表

單位：萬元

項(xiàng)目年度123456~10

工程費(fèi)用------

(1)現(xiàn)金流入為產(chǎn)品銷售收入,、回收固定資產(chǎn)余值,、回收流動(dòng)資金三項(xiàng)之和,，其中，產(chǎn)品銷售收入的各年數(shù)據(jù)取自產(chǎn)品銷售收入估算表;固定資產(chǎn)余值和流動(dòng)資金均在計(jì)算期最后一年回收,，固定資產(chǎn)余值回收額為固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表中固定資產(chǎn)期末凈值合計(jì),，流動(dòng)資金回收額為項(xiàng)目全部流動(dòng)資金。

(2)現(xiàn)金流出項(xiàng)由投資,、經(jīng)營成本及稅金組成,。固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金的數(shù)額取自投資估算表中的有關(guān)分項(xiàng);經(jīng)營成本取自和銷售稅金及附加的金額和所得稅數(shù)據(jù)來源于損益表。

(3)項(xiàng)目計(jì)算期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流入量減對(duì)應(yīng)年份的現(xiàn)金流出量,。各年累計(jì)凈現(xiàn)金流量為本年及以前各年凈現(xiàn)金流量之和,。

根據(jù)以上的分析，本項(xiàng)目未來10年內(nèi)的凈現(xiàn)金流量和為62,281.27萬元(不考慮時(shí)間價(jià)值),。

(二)項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力分析

對(duì)項(xiàng)目企業(yè)的財(cái)務(wù)分析,，一般考慮內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值,、投資回收期,、投資利潤率、投資利稅率等指標(biāo),，以衡量投資的可靠性和有效性,。

1、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(firr)

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是衡量項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行的主要評(píng)價(jià)指標(biāo),，是項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi),，各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。一般地,，firr行業(yè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率,，表明項(xiàng)目財(cái)務(wù)上可行。其表達(dá)式為：

其中：

ci：現(xiàn)金流入量(包括銷售收入,、回收固定資產(chǎn)余值,、回收流動(dòng)資金等);

co：現(xiàn)金流出量(包括固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資金,、運(yùn)行成本,、稅金等);

(ci-co)t：第t年的凈現(xiàn)金流量;

n：工程項(xiàng)目的計(jì)算期。

2,、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(fnpv)

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是項(xiàng)目按其行業(yè)基準(zhǔn)收益率,，將項(xiàng)目計(jì)算期各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和，其數(shù)值越大,，項(xiàng)目的獲利水平就越高,。其表達(dá)式為：

其中：

ic：項(xiàng)目所屬行業(yè)基準(zhǔn)收益率。

3、投資回收期(pt)

投資回收期或投資還本年限,，是以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資(包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金)所需要的時(shí)間,，用財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中累計(jì)凈現(xiàn)金流量計(jì)算，求出的投資回收期與行業(yè)的基準(zhǔn)投資回收期比較,，它是反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)投資回收能力的重要指標(biāo),。表達(dá)式為：

其中：

pt：投資回收期，以年表示,。

4,、投資利潤率

投資利潤率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利潤總額與項(xiàng)目總投資的比率，它是考察項(xiàng)目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo),。投資利潤率主要反映了投資項(xiàng)目能否以較少的投入取得較多的收益,。其計(jì)算公式為：

投資利潤率=年利潤總額/項(xiàng)目投資總額×100%

5、投資利稅率

投資利稅率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常年份的年利稅總額或項(xiàng)目生產(chǎn)期內(nèi)的年平均利稅總額與項(xiàng)目總投資的比率,。其計(jì)算公式為：

投資利稅率=年利稅總額/投資總額×100%

年利稅總額=年銷售收入-年總成本費(fèi)用+年增值稅或：

年利稅總額=年利潤總額+年銷售稅金及附加+年增值稅

根據(jù)以上財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式,，計(jì)算本項(xiàng)目各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，見表6.12,。

表6.12項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算表

項(xiàng)目數(shù)值

內(nèi)部收益率31%

靜態(tài)投資回收期3.98年

投資利潤率84%

投資利稅率93%

第七部分,、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)匯總

本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)匯總?cè)缦拢?/p>

表7.1項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)匯總

序號(hào)指標(biāo)與數(shù)據(jù)名稱單位指標(biāo)與數(shù)據(jù)

1項(xiàng)目投資總額萬元11730.00

1.1固定資產(chǎn)投資萬元9830.00

1.2流動(dòng)資金萬元1900.00

1.3無形及遞延資產(chǎn)萬元00.00

2財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%31%

3項(xiàng)目靜態(tài)投資回收期年3.98

4財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元15761.15

5投資利潤率%84%

6投資利稅率%93%

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創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃書篇五

資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)算,，通常很多企業(yè)是不做的,。最主要的原因就是其不確定性，預(yù)算出來的資產(chǎn)負(fù)債表很可能不能反映一定時(shí)期的經(jīng)營結(jié)果,。就像我們之前在現(xiàn)金流量表預(yù)算中說過的,，資產(chǎn)負(fù)債表是體現(xiàn)一個(gè)“時(shí)點(diǎn)”概念。要確定每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目在期末那個(gè)“點(diǎn)”上的水平,，不是一件容易的事,。不僅因?yàn)槠渲兴褂玫募僭O(shè)有很大的主觀性,，而且,，就像上面所舉的應(yīng)收賬款的例子，某些項(xiàng)目今天的余額跟明天的余額很可能有天壤之別,。資金是流動(dòng)的,，很難知道接下去的一秒鐘會(huì)發(fā)生怎樣的事情。

當(dāng)然,，資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)算也不是沒有規(guī)律可循,，特別是一些業(yè)務(wù)比較穩(wěn)定的企業(yè)，一般來說,，除非有特別的投資項(xiàng)目或者業(yè)務(wù)調(diào)整,，資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目的水平應(yīng)該基本固定。即使是全新的企業(yè)，也可以做一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)算,，只是要在設(shè)定的選取方面特別小心,。下面根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的從左到右，從上倒下的順序,，舉一些最基本的資產(chǎn),、負(fù)債項(xiàng)目加以說明，僅供參考：

1.現(xiàn)金及銀行存款：這個(gè)等一下最后才做,。

2.存貨：一般可以根據(jù)銷售額的一定比例(產(chǎn)成品)加上產(chǎn)品銷售成本的一定比例(原材料)來估算,。產(chǎn)成品也可以用：期末數(shù)=期初數(shù)量+預(yù)算生產(chǎn)量-預(yù)算銷量來計(jì)算。如果是全新企業(yè),，期初數(shù)當(dāng)然就是“零”,。而原材料的期末水平，企業(yè)通常是根據(jù)生產(chǎn)量保留一定的比例,。

要計(jì)算的復(fù)雜一點(diǎn)當(dāng)然也可以,。那就要先將生產(chǎn)成本計(jì)算出來，再將產(chǎn)品銷售成本計(jì)算出來,，然后再推算出存貨的庫存余額,。計(jì)算生產(chǎn)成本要所有原材料每個(gè)品種的最佳采購量、每批采購量的使用時(shí)間(或者一定時(shí)間內(nèi)的消耗量),、單價(jià),、庫存?zhèn)}儲(chǔ)成本等因素都要考慮進(jìn)去。而產(chǎn)品銷售成本要跟企業(yè)的銷售計(jì)劃掛鉤,，還要考慮跟銷售有關(guān)的其他因素(比如：退貨,、銷量達(dá)不到預(yù)期等)。除此外,，還要考慮到各個(gè)品種產(chǎn)品的保底庫存量等,。

3.應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)：當(dāng)然是用銷售收入的一定比例,。主要是考慮本行業(yè)應(yīng)收賬款的平均周轉(zhuǎn)天數(shù),。這樣計(jì)算非常judgemental (主觀性很強(qiáng))，但似乎沒有更好的辦法,。

4.固定資產(chǎn),、在建工程和遞延資產(chǎn)：這個(gè)部分比較容易。如果已經(jīng)作了資本性支出的預(yù)算,，減去折舊或者攤銷就是我們所需要的資產(chǎn)余額了,。

5.長期投資：一般全新的公司在剛開業(yè)的時(shí)候，沒有長期對(duì)外投資,。但如果有的話,，根據(jù)實(shí)際的情況估算出金額來應(yīng)該不難,。

6.應(yīng)付帳款：這個(gè)可以根據(jù)產(chǎn)品銷售成本的一定比例計(jì)算。其基本的思路跟應(yīng)收賬款的計(jì)算差不多,。

7.應(yīng)付工資,、應(yīng)付福利費(fèi)：一般用一個(gè)月的人工成本/費(fèi)用來列示。但是要扣除個(gè)人所得稅,，因?yàn)閭€(gè)人所得稅是在應(yīng)交稅金里面的,。

8.應(yīng)交稅金：稅金可以根據(jù)銷售額(用于計(jì)算“營業(yè)稅”、“增值稅”銷項(xiàng)),、成本和毛利比率(增值稅),、人工成本及費(fèi)用(個(gè)人所得稅)、凈利潤(企業(yè)所得稅),、進(jìn)出口金額(關(guān)稅)等以及公司的一些特定事項(xiàng)(印花稅,、車船使用稅)來計(jì)算，不是很復(fù)雜,。

9.銀行借款(長期,、短期)：根據(jù)企業(yè)的融資政策和計(jì)劃，按預(yù)計(jì)還款期限估算,。

10.實(shí)收資本,、股本：按照公司的資金機(jī)構(gòu)和來源，股東投資的進(jìn)度等來列示,。如果是初創(chuàng)企業(yè),，還沒有明確股東/股本的機(jī)構(gòu)，可以用所需全部資金扣除預(yù)計(jì)銀行融資的部分來列示,。而所需全部資金要多少,，就是前面所說的“資金需求的預(yù)算”計(jì)算出來的?；镜臄?shù)字應(yīng)該是=公司的初始資金投入+經(jīng)營中的資金缺口,。資金缺口可以用股東的進(jìn)一步投入或者銀行金融機(jī)構(gòu)融資來填補(bǔ)。

11.未分配利潤：實(shí)際上就是利潤表上的凈利潤,。這是利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的鉤稽關(guān)系所在,。我想我在這里就不必再解釋了。

整個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表上大約有40多的項(xiàng)目,，我在這里只大概講了十六,、七個(gè)，主要是揀重點(diǎn)的講,。有些項(xiàng)目本來就不是很重要，或者對(duì)于新開業(yè)的公司根本就沒有,。在這里就不說了,。

另外,，有的時(shí)候我們?yōu)榱诉_(dá)到一定的資產(chǎn)負(fù)債比率，流動(dòng)比率,，或者負(fù)債權(quán)益率,，我們也可以適當(dāng)調(diào)節(jié)資產(chǎn)及負(fù)債的總量、資產(chǎn)負(fù)債的短期與長期之間的比例等,。這就需要用到其他應(yīng)收款,、其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn),、其他應(yīng)付款,、其他流動(dòng)負(fù)債、其他長期負(fù)債等項(xiàng)目,。通過對(duì)這些科目的適當(dāng)調(diào)節(jié)來達(dá)到財(cái)務(wù)指標(biāo)的一定比率,。

至于第一項(xiàng)的現(xiàn)金和銀行存款，等所有的項(xiàng)目都擺好了之后,，余下的平衡數(shù),，就放在現(xiàn)金里。唯一的要求是：不可以出現(xiàn)負(fù)數(shù),，因?yàn)樵谥袊菦]有銀行存款賬戶會(huì)出現(xiàn)虧空的,。在國外，如果跟銀行談妥協(xié)議,，在一定的范圍內(nèi)出現(xiàn)銀行賬戶的虧空,、透支，銀行可以視其為一種短期借款,。

前面我們花了很多的篇幅講如何為一個(gè)新開業(yè)或者還在創(chuàng)業(yè)階段的公司做一個(gè)預(yù)算,，或者說是一個(gè)中長期的規(guī)劃。從預(yù)算的方法上講,，這叫做“零基預(yù)算”(zero based budgeting, 簡稱zbb),，既沒有任何基數(shù)的預(yù)算?；蛘哒f,，可以參考的基數(shù)、歷史數(shù)據(jù)很少,，制作者必須根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和判斷,，加上對(duì)周圍環(huán)境變化的預(yù)期來做預(yù)算。這對(duì)于財(cái)務(wù)人員有很大的挑戰(zhàn)性,。

和零基預(yù)算相對(duì)的,，是叫做“增量預(yù)算”(incremental budgeting)。增量預(yù)算的重點(diǎn)在于找出財(cái)務(wù)報(bào)表各個(gè)項(xiàng)目的變動(dòng)值,。注意,，這里說的“變動(dòng)值”不是只能增加不能減少,。雖然名稱叫“增量預(yù)算”并不是說只有增加。

增量預(yù)算方法主要適用于那些業(yè)務(wù)模型比較成熟的企業(yè),。在做預(yù)算的時(shí)候,，企業(yè)已經(jīng)有3-5年的全面財(cái)務(wù)資料作基礎(chǔ)，如果沒有什么大的改變,，就只要加減可能出現(xiàn)的變化就可以了,。

當(dāng)然，zbb和incremental可以同時(shí)使用,。比如說,，一個(gè)企業(yè)有兩個(gè)事業(yè)部，已經(jīng)非常成熟,，但明年準(zhǔn)備再發(fā)展一個(gè)新的事業(yè)部,，幾乎相當(dāng)于是一個(gè)完全新的公司。這樣就可以同時(shí)使用兩種方法來做預(yù)算,，然后將結(jié)果在合并起來,。除此外，如果企業(yè)有一些新的投資項(xiàng)目或新的產(chǎn)品線等,，都可以用zbb的方法先做出項(xiàng)目預(yù)算,，然后再跟現(xiàn)有業(yè)務(wù)的incremental budget相加就可以了。

增量預(yù)算通常要考慮下個(gè)年度很多的變化因素,，這里僅隨便舉一些例子,。它們很可能包括：

(一)影響銷售額變化的因素：企業(yè)拓展新的銷售渠道增加銷量、在原有的品種基礎(chǔ)上增加新的品種,、銷售單價(jià)改變,、銷售方式的改變等。

(二)影響產(chǎn)品銷售成本的因素：原材料漲價(jià),、工人生產(chǎn)效率提供,、原材料或生產(chǎn)設(shè)備的來源方式、渠道改變等,。

(三)影響費(fèi)用的因素：通貨膨脹,、公司組織結(jié)構(gòu)變化、人員變化,、公司搬家到新的地方,、公司有新的投資融資等行為。

(四)影響資產(chǎn)變化的因素：賒銷條款改變(應(yīng)收賬款),、公司決定投資其它項(xiàng)目(長期投資),、引進(jìn)新設(shè)備(固定資產(chǎn))等。

(五)如果公司的資產(chǎn)增加了,，勢(shì)必有負(fù)債或者權(quán)益的增加,。資產(chǎn)負(fù)債表右邊項(xiàng)目的變化,，要看企業(yè)希望采取什么樣的方式來融資或者吸引資金,。同時(shí),，這些變化，還會(huì)影響到財(cái)務(wù)費(fèi)用的增減,。

另外,，整個(gè)預(yù)算是一個(gè)相互鉤稽的整體。雖然我們最后看到的只有三大報(bào)表：利潤表,、資產(chǎn)負(fù)債表,、現(xiàn)金流量表，但實(shí)際上要做的基礎(chǔ)工作很多很多,。簡單一點(diǎn)說有以下幾個(gè)方面：

(一)銷售部門先做銷售預(yù)算,，根據(jù)銷售預(yù)算，生產(chǎn)部門作生產(chǎn)預(yù)算,，采購部門再根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算作出采購預(yù)算,，而運(yùn)輸、倉儲(chǔ)部門再根據(jù)采購預(yù)算做物流方面的計(jì)劃或預(yù)算,。這樣才可以作出銷售額,、產(chǎn)品銷售成本的數(shù)字放入利潤表。然后再根據(jù)我們上面提到過的方法,，計(jì)算出期末存貨量,、應(yīng)付帳款等放入資產(chǎn)負(fù)債表。

(二)人事部門根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模,、銷售規(guī)模等方面的因素,，作出人頭數(shù)和招聘數(shù)的計(jì)劃，再根據(jù)每個(gè)人可能的薪水水平,、每年的通脹水平等計(jì)算出人員成本費(fèi)用,。其中，成本費(fèi)用進(jìn)利潤表,。如果工資是先提后發(fā),，別忘了貸方要放在資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利,、應(yīng)交稅金等科目,。

(三)市場(chǎng)部門根據(jù)銷量、單價(jià),、產(chǎn)品品種等信息,，結(jié)合企業(yè)文化、目標(biāo),、價(jià)值觀等因素,，制定市場(chǎng)推廣計(jì)劃,，計(jì)算出市場(chǎng)費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)入利潤表,。

(四)業(yè)務(wù)拓展部門,、生產(chǎn)部門、行政管理部門等要制定資本性支出的方案,。要不要設(shè)立新的事業(yè)部門,，要采購怎樣的設(shè)備，是不是要引進(jìn)新技術(shù)擴(kuò)大再生產(chǎn),，有沒有擴(kuò)大辦公室或裝修的計(jì)劃等,。實(shí)打?qū)嵉脑O(shè)備、資產(chǎn)進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn),、在建工程,、遞延資產(chǎn)。相應(yīng)的折舊,、攤銷進(jìn)入利潤表,。當(dāng)然，資本性支出還要進(jìn)入現(xiàn)金流量表的“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量”,。

(五)司庫或?qū)ν馔度谫Y部門要根據(jù)利潤表預(yù)算,、資本性支出預(yù)算的大致情況，制定投融資的計(jì)劃,。有多余資金可以投資的,，投資項(xiàng)目放在資產(chǎn)負(fù)債表，以及現(xiàn)金流量表的“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量”中,。如果需要融資的,，融資金額放在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債或權(quán)益，以及現(xiàn)金流量表的“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量”中,。另外,，投融資涉及的投資收益或利息支出，要放在利潤表當(dāng)中,，還要放在現(xiàn)金流量表的適當(dāng)科目,。

(六)各個(gè)部門對(duì)本部門可能發(fā)生的費(fèi)用作出預(yù)算。其中：工資,、福利,、折舊/攤銷已經(jīng)有了。各個(gè)部門的預(yù)算主要是集中在本部門的費(fèi)用,，比如差旅費(fèi),、通信費(fèi)、文印費(fèi)等。

通過這樣的一個(gè)大致過程,，是不是所有的資產(chǎn),、負(fù)債、權(quán)益,、收入,、成本/費(fèi)用、利潤都已經(jīng)差不多有了?各個(gè)部門也用不同的方式參與了預(yù)算制定的過程,。而且,，在整體預(yù)算中各個(gè)分部預(yù)算項(xiàng)目的鉤稽關(guān)系也很明顯,。

最后,，財(cái)務(wù)部需要做的工作是，匯總并且適當(dāng)平衡各大報(bào)表的預(yù)算,，同時(shí),，計(jì)算出稅收等方面的數(shù)據(jù)。成本費(fèi)用等還需要在不同部門不同產(chǎn)品或項(xiàng)目之間進(jìn)行分?jǐn)?。?jì)算一些關(guān)鍵性的指標(biāo)(kpi)給老板審查,。之后，可能還需要幾個(gè)來回,，讓每個(gè)部門修改預(yù)算,，然后再匯總再修改，直到預(yù)算相對(duì)比較完美為止,。

(一)不確定性和風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的經(jīng)營為什么有風(fēng)險(xiǎn)?這是因?yàn)樗械臎Q策都是根據(jù)預(yù)算來決定的,，而所有預(yù)算又取決于不同程度的不確定因素。人類對(duì)未來的預(yù)知是極其有限的,，我們不可能知道未來的幾個(gè)月,、一年，或者幾年后會(huì)發(fā)生一些什么事情,。更何況有很多事情是我們無法控制的,，比如說市場(chǎng)條件的變化，匯率的變化,，人們觀念的變化等等,。

舉一個(gè)很簡單的例子，我們?cè)?995年前做公司的10年計(jì)劃時(shí),，完全不會(huì)想到?jīng)]過幾年,，互聯(lián)網(wǎng)對(duì)商業(yè)模式、經(jīng)營模式,、消費(fèi)觀念以及人們的日常生活產(chǎn)生如此之大的影響,。再說的具體些，我們那時(shí)肯定不會(huì)想到，在不用開設(shè)實(shí)體店鋪的情況下,，可以在網(wǎng)絡(luò)虛擬商店里銷售產(chǎn)品,，不但可以賣給本地本國的客戶，還可以將產(chǎn)品賣給許多國外的客戶,，從而增加一大塊的銷量,。我們那時(shí)也不會(huì)想到在市場(chǎng)費(fèi)用中間要預(yù)估一塊電子媒體的促銷和廣告費(fèi)用。甚至不會(huì)想到發(fā)coupon還可以通過email,，而根本不需要印刷費(fèi)用和派送人員成本,。如此等等。

用比較文縐縐的話來說就是：經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的不確定性,。比如：經(jīng)濟(jì)周期的變化,、難以定義的概念、無法計(jì)量的要素等,。其實(shí)也就是我們通常說的,，市場(chǎng)環(huán)境的變化引起的收入和成本的變化;特定的環(huán)境變化導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值的變化;匯率、稅率,、利率,、通脹等外部因素的變化;社會(huì)因素變遷導(dǎo)致人們消費(fèi)習(xí)慣、觀念的變化帶來的不利影響等,。還有企業(yè)管理方面的不確定性,，尤其是人為的因素是最不能確定的。

而從會(huì)計(jì)概念上來說,，風(fēng)險(xiǎn)大致體現(xiàn)為以下一些形式：營業(yè)收入中的“水分”,、營運(yùn)成本增加的潛在可能性、利率和匯率變化引起的匯兌損失和財(cái)務(wù)費(fèi)用增加,、短期投資的減值,、不良存貨的計(jì)價(jià)、陳舊設(shè)備的重估和減值,、長期投資的不實(shí),、土地的重估增減值、未決訴訟,、承諾事項(xiàng),、環(huán)境負(fù)債與成本、期后事項(xiàng),、或有負(fù)債等等,。

(二)將不確定性變成數(shù)字

而我們用于衡量風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響的方法其實(shí)也很多,。歸納起來主要有：

a.假定情景計(jì)劃scenario planning

b.或有事件計(jì)劃 contingency planning

c.推斷預(yù)測(cè)extrapolative forecasting

d.敏感性分析 sensitivity analysis

e.情景模擬simulation

f.決策樹 decision tree

創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃書篇六

大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書財(cái)務(wù)分析【一】

1.資金需求說明

公司成立時(shí)每位股東出資xx萬,，共為xx萬初期資本。

2.資金投入計(jì)劃

預(yù)計(jì)第一季度購買廠房、生產(chǎn)線,、用于產(chǎn)品研發(fā),、開拓市場(chǎng)共計(jì)投入22萬元，購買原材料生產(chǎn)產(chǎn)品投入14萬元,。招聘生產(chǎn)銷售員工支付工資24000元,，其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金19萬元。

預(yù)計(jì)第一季度利潤表

單位：元

預(yù)計(jì)第一季度資產(chǎn)負(fù)債表

單位：元

風(fēng)險(xiǎn)分析

1.市場(chǎng)與競爭風(fēng)險(xiǎn)

在市場(chǎng)競爭中,，競爭的基本動(dòng)機(jī)和目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)最大化收入,。但是，競爭者的預(yù)期利益目標(biāo)并不是總能實(shí)現(xiàn)的,，實(shí)際上,，競爭本身也會(huì)使競爭者面臨不能實(shí)現(xiàn)其預(yù)期利益目標(biāo)的危險(xiǎn)，甚至在經(jīng)濟(jì)利益上受到損失,。這種實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利益與預(yù)期利益目標(biāo)發(fā)生背離的可能性,，就是競爭者面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是由不確定性因素而造成損失或獲益的可能性,。在市場(chǎng)競爭中，不確定性因素很多,，雖然每個(gè)競爭者都期望實(shí)現(xiàn)其預(yù)期利益目標(biāo),，但總不能全都成功，必然會(huì)有某些競爭者在競爭中敗下陣來,，承受競爭的損失,。

分析：客戶資源不足、宣傳效果不明顯,、價(jià)格定位不準(zhǔn)確,。

對(duì)策：

1、加大宣傳力度,，提高服務(wù)質(zhì)量,。

2、前期市場(chǎng)調(diào)研,，不斷尋求個(gè)性化產(chǎn)品,。

3、服務(wù)創(chuàng)新,，用另類的創(chuàng)新思維為企業(yè)服務(wù),。

2.產(chǎn)品與技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

分析：同行競爭、可模仿性強(qiáng),。

對(duì)策：

1,、提高產(chǎn)品質(zhì)量，以此來保證自己的客戶源不流失。

2,、不斷進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研,，確定服務(wù)類型，以尋求更多的市場(chǎng),，打造公司品牌,。

3、尋求創(chuàng)新,，做到人無我有,，人有我優(yōu)，人優(yōu)我精,。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

分析：資金不足,、前期資金成本控制不力、企業(yè)不能及時(shí)匯款,。

對(duì)策：

1,、建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的根本原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng),，因此,，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要,。

2,、建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算,。由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng),，就短期而言，公司能否維持下去,，并不完全取決于是否盈利,，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。

3,、確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系,，建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。對(duì)公司而言,，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí),，還要建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力,、償債 能力,、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性,。

4,、樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),，健全內(nèi)控程序，降低或有負(fù)債的潛在風(fēng)險(xiǎn),。如訂立擔(dān)保合同前應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況;訂立擔(dān)保合同時(shí)適當(dāng)運(yùn)用反擔(dān)保和保證責(zé)任的免責(zé)條款;訂立合同后應(yīng)跟蹤審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力,，減少直接風(fēng)險(xiǎn)損失。

5,、科學(xué)地進(jìn)行投資決策

4.管理風(fēng)險(xiǎn)

分析：負(fù)責(zé)人管理不善,，造成公司運(yùn)營受阻;管理經(jīng)驗(yàn)不足，公司各部門不能緊密合作,，協(xié)調(diào)發(fā)展,。

對(duì)策：

1、健全管理機(jī)制,，加強(qiáng)獎(jiǎng)懲制度,。

2、尋找更多的客戶渠道,，為公司創(chuàng)造更多的利益,。

3、可聘請(qǐng)更高水平的技術(shù)人員指導(dǎo)運(yùn)營工作,。

5.政策風(fēng)險(xiǎn)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,，由于受價(jià)值規(guī)律和競爭機(jī)制的影響，各企業(yè)爭奪市場(chǎng)資源,，都希望獲得更大的活動(dòng)自由,，因而可能會(huì)觸犯國家的有關(guān)政策，而國家政策又對(duì)企業(yè)的行為具有強(qiáng)制約束力,。另外，國家在不同時(shí)期可以根據(jù)宏觀環(huán)境的變化而改變政策,，這必然會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益,。因此，國家與企業(yè)之間由于政策的存在和調(diào)整,，在經(jīng)濟(jì)利益上會(huì)產(chǎn)生矛盾,，從而產(chǎn)生政策風(fēng)險(xiǎn)。 對(duì)此,，我公司對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)的防范主要取決于市場(chǎng)參與者對(duì)國家宏觀政策的理解和把握,，取決于投資者對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)的正確判斷，并且通過保險(xiǎn)等方法也可以減少政策性風(fēng)險(xiǎn)的損失,。

大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書財(cái)務(wù)分析【二】

1,、資本結(jié)構(gòu)與前期投資

公司早期的啟動(dòng)資金主要來自風(fēng)險(xiǎn)投資、個(gè)人投資和銀行貸款,。注冊(cè)資本為115萬元人民幣,，其中外來風(fēng)險(xiǎn)投資50萬元,，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)資金申請(qǐng)10萬元，銀行貸款30萬元,，商標(biāo)權(quán),、專利技術(shù)25萬元。公司成立初期的資本結(jié)構(gòu)如圖.

在公司注冊(cè)資本中,，實(shí)有資產(chǎn)為90萬元,，公司成立過程中，需要網(wǎng)站設(shè)計(jì)與維護(hù),、物流倉儲(chǔ)設(shè)備購置與使用,、公司各部門費(fèi)用等投入，尤其在物流貨物倉儲(chǔ),、倉儲(chǔ)運(yùn)輸及配送設(shè)備,、研發(fā)營銷、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等主要的環(huán)節(jié)加強(qiáng)資金投入,。努力在發(fā)展初期做到利用網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái),，方便生產(chǎn)廠商和銷售商了解貨物信息;貨物倉儲(chǔ)、倉儲(chǔ)運(yùn)輸及配送設(shè)備,，縮短出入庫時(shí)間,，降低存取時(shí)間，減少配送服務(wù)周轉(zhuǎn)周期;通過營銷,、廣告宣傳,，提高公司的知名度;不斷進(jìn)行研發(fā)，開發(fā)先進(jìn)的軟件管理系統(tǒng),，設(shè)計(jì)更加科學(xué)貨物配送路線,，降低成本。在做好公司經(jīng)營的同時(shí),，也要不斷優(yōu)化公司內(nèi)部情況,，努力做到人才配置合理并不斷優(yōu)化。為此,，公司結(jié)合資金狀況,，作出如下分配額。

2,、財(cái)務(wù)預(yù)算及分析

財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映公司企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算,、預(yù)計(jì)利潤表,、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。

財(cái)務(wù)預(yù)算是公司企業(yè)全面預(yù)算體系中的組成部分,，財(cái)務(wù)預(yù)算使決策目標(biāo)具體化,、系統(tǒng)化和定量化,，可以反映經(jīng)營期特種決策預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果，使預(yù)算執(zhí)行情況一目了然,。

2.1.1公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法

在公司做財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí),，我們采用滾動(dòng)預(yù)算的預(yù)算編制方法，便于公司財(cái)務(wù)的調(diào)整和修正,。滾動(dòng)預(yù)算又稱永續(xù)預(yù)算,，在本年會(huì)計(jì)年度以前編制次年的年度預(yù)算，同時(shí)根據(jù)預(yù)算的具體情況,，分別編制每個(gè)季度的預(yù)算,。其主要特點(diǎn)在于：根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整和修訂以后期間的預(yù)算，并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補(bǔ)預(yù)算,，從而逐期向后滾動(dòng),，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營活動(dòng)。

1)長期預(yù)算(分會(huì)計(jì)年度預(yù)算數(shù)據(jù))

2)短期預(yù)算(分季度預(yù)算數(shù)據(jù))

2.1.1公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制

產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。公司正常經(jīng)營期間的某年度預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表如下表：

預(yù)計(jì)利潤表是綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)成果的一種財(cái)務(wù)預(yù)算,，是根據(jù)銷售、

產(chǎn)品成本,、費(fèi)用等預(yù)算的有關(guān)資料編制的,。它是反映企業(yè)在計(jì)劃期間生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)分析，是預(yù)計(jì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)最終成果的重要依據(jù),。預(yù)算利潤表還反映了公司在一定會(huì)計(jì)期間實(shí)現(xiàn)的盈利情況和公司虧損的彌補(bǔ)情況,。

公司正常經(jīng)營期間的某年度預(yù)計(jì)利潤表如下圖：

預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一種財(cái)務(wù)預(yù)算，是以期初資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ),，根據(jù)銷售,、生產(chǎn)、資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制的,。

大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書財(cái)務(wù)分析【三】一,、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)算，通常很多企業(yè)是不做的,。最主要的原因就是其不確定性，預(yù)算出來的資產(chǎn)負(fù)債表很可能不能反映一定時(shí)期的經(jīng)營結(jié)果,。就像我們之前在現(xiàn)金流量表預(yù)算中說過的,，資產(chǎn)負(fù)債表是體現(xiàn)一個(gè)“時(shí)點(diǎn)”概念。要確定每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目在期末那個(gè)“點(diǎn)”上的水平,，不是一件容易的事,。不僅因?yàn)槠渲兴褂玫募僭O(shè)有很大的主觀性，而且,，就像上面所舉的應(yīng)收賬款的例子,，某些項(xiàng)目今天的余額跟明天的余額很可能有天壤之別,。資金是流動(dòng)的，很難知道接下去的一秒鐘會(huì)發(fā)生怎樣的事情,。

當(dāng)然,，資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)算也不是沒有規(guī)律可循，特別是一些業(yè)務(wù)比較穩(wěn)定的企業(yè),，一般來說,，除非有特別的投資項(xiàng)目或者業(yè)務(wù)調(diào)整，資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目的水平應(yīng)該基本固定,。即使是全新的企業(yè),，也可以做一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)算，只是要在設(shè)定的選取方面特別小心,。下面根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的從左到右,，從上倒下的順序，舉一些最基本的資產(chǎn),、負(fù)債項(xiàng)目加以說明,，僅供參考：

1.現(xiàn)金及銀行存款：這個(gè)等一下最后才做。

2.存貨：一般可以根據(jù)銷售額的一定比例(產(chǎn)成品)加上產(chǎn)品銷售成本的一定比例(原材料)來估算,。產(chǎn)成品也可以用：期末數(shù)=期初數(shù)量+預(yù)算生產(chǎn)量-預(yù)算銷量來計(jì)算,。如果是全新企業(yè)，期初數(shù)當(dāng)然就是“零”,。而原材料的期末水平,，企業(yè)通常是根據(jù)生產(chǎn)量保留一定的比例。

要計(jì)算的復(fù)雜一點(diǎn)當(dāng)然也可以,。那就要先將生產(chǎn)成本計(jì)算出來,，再將產(chǎn)品銷售成本計(jì)算出來，然后再推算出存貨的庫存余額,。計(jì)算生產(chǎn)成本要所有原材料每個(gè)品種的最佳采購量,、每批采購量的使用時(shí)間(或者一定時(shí)間內(nèi)的消耗量)、單價(jià),、庫存?zhèn)}儲(chǔ)成本等因素都要考慮進(jìn)去,。而產(chǎn)品銷售成本要跟企業(yè)的銷售計(jì)劃掛鉤，還要考慮跟銷售有關(guān)的其他因素(比如：退貨,、銷量達(dá)不到預(yù)期等),。除此外，還要考慮到各個(gè)品種產(chǎn)品的保底庫存量等,。

3.應(yīng)收賬款,、應(yīng)收票據(jù)：當(dāng)然是用銷售收入的一定比例。主要是考慮本行業(yè)應(yīng)收賬款的平均周轉(zhuǎn)天數(shù),。這樣計(jì)算非常judgemental (主觀性很強(qiáng)),，但似乎沒有更好的辦法,。

4.固定資產(chǎn)、在建工程和遞延資產(chǎn)：這個(gè)部分比較容易,。如果已經(jīng)作了資本性支出的預(yù)算,，減去折舊或者攤銷就是我們所需要的資產(chǎn)余額了。

5.長期投資：一般全新的公司在剛開業(yè)的時(shí)候,，沒有長期對(duì)外投資,。但如果有的話，根據(jù)實(shí)際的情況估算出金額來應(yīng)該不難,。

6.應(yīng)付帳款：這個(gè)可以根據(jù)產(chǎn)品銷售成本的一定比例計(jì)算,。其基本的思路跟應(yīng)收賬款的計(jì)算差不多。

7.應(yīng)付工資,、應(yīng)付福利費(fèi)：一般用一個(gè)月的人工成本/費(fèi)用來列示,。但是要扣除個(gè)人所得稅，因?yàn)閭€(gè)人所得稅是在應(yīng)交稅金里面的,。

8.應(yīng)交稅金：稅金可以根據(jù)銷售額(用于計(jì)算“營業(yè)稅”,、“增值稅”銷項(xiàng))、成本和毛利比率(增值稅),、人工成本及費(fèi)用(個(gè)人所得稅),、凈利潤(企業(yè)所得稅)、進(jìn)出口金額(關(guān)稅)等以及公司的一些特定事項(xiàng)(印花稅,、車船使用稅)來計(jì)算,，不是很復(fù)雜。

9.銀行借款(長期,、短期)：根據(jù)企業(yè)的融資政策和計(jì)劃,，按預(yù)計(jì)還款期限估算。

10.實(shí)收資本,、股本：按照公司的資金機(jī)構(gòu)和來源,，股東投資的進(jìn)度等來列示。如果是初創(chuàng)企業(yè),，還沒有明確股東/股本的機(jī)構(gòu),，可以用所需全部資金扣除預(yù)計(jì)銀行融資的部分來列示。而所需全部資金要多少,，就是前面所說的“資金需求的預(yù)算”計(jì)算出來的,。基本的數(shù)字應(yīng)該是=公司的初始資金投入+經(jīng)營中的資金缺口,。資金缺口可以用股東的進(jìn)一步投入或者銀行金融機(jī)構(gòu)融資來填補(bǔ)。

11.未分配利潤：實(shí)際上就是利潤表上的凈利潤,。這是利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的鉤稽關(guān)系所在,。我想我在這里就不必再解釋了,。

整個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表上大約有40多的項(xiàng)目，我在這里只大概講了十六,、七個(gè),，主要是揀重點(diǎn)的講。有些項(xiàng)目本來就不是很重要,，或者對(duì)于新開業(yè)的公司根本就沒有,。在這里就不說了。

另外,，有的時(shí)候我們?yōu)榱诉_(dá)到一定的資產(chǎn)負(fù)債比率,，流動(dòng)比率，或者負(fù)債權(quán)益率,，我們也可以適當(dāng)調(diào)節(jié)資產(chǎn)及負(fù)債的總量,、資產(chǎn)負(fù)債的短期與長期之間的比例等。這就需要用到其他應(yīng)收款,、其他流動(dòng)資產(chǎn),、其他長期資產(chǎn)、其他應(yīng)付款,、其他流動(dòng)負(fù)債,、其他長期負(fù)債等項(xiàng)目。通過對(duì)這些科目的適當(dāng)調(diào)節(jié)來達(dá)到財(cái)務(wù)指標(biāo)的一定比率,。

至于第一項(xiàng)的現(xiàn)金和銀行存款,，等所有的項(xiàng)目都擺好了之后，余下的平衡數(shù),，就放在現(xiàn)金里,。唯一的要求是：不可以出現(xiàn)負(fù)數(shù)，因?yàn)樵谥袊菦]有銀行存款賬戶會(huì)出現(xiàn)虧空的,。在國外,，如果跟銀行談妥協(xié)議，在一定的范圍內(nèi)出現(xiàn)銀行賬戶的虧空,、透支,，銀行可以視其為一種短期借款。

二,、零基預(yù)算,、增量預(yù)算和全面預(yù)算

前面我們花了很多的篇幅講如何為一個(gè)新開業(yè)或者還在創(chuàng)業(yè)階段的公司做一個(gè)預(yù)算，或者說是一個(gè)中長期的規(guī)劃,。從預(yù)算的方法上講,，這叫做“零基預(yù)算”(zero based budgeting, 簡稱zbb)，既沒有任何基數(shù)的預(yù)算?；蛘哒f,，可以參考的基數(shù)、歷史數(shù)據(jù)很少,，制作者必須根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和判斷,，加上對(duì)周圍環(huán)境變化的預(yù)期來做預(yù)算。這對(duì)于財(cái)務(wù)人員有很大的挑戰(zhàn)性,。

和零基預(yù)算相對(duì)的,，是叫做“增量預(yù)算”(incremental budgeting)。增量預(yù)算的重點(diǎn)在于找出財(cái)務(wù)報(bào)表各個(gè)項(xiàng)目的變動(dòng)值,。注意,，這里說的“變動(dòng)值”不是只能增加不能減少。雖然名稱叫“增量預(yù)算”并不是說只有增加,。

增量預(yù)算方法主要適用于那些業(yè)務(wù)模型比較成熟的企業(yè),。在做預(yù)算的時(shí)候，企業(yè)已經(jīng)有3-5年的全面財(cái)務(wù)資料作基礎(chǔ),，如果沒有什么大的改變,，就只要加減可能出現(xiàn)的變化就可以了。

當(dāng)然,，zbb和incremental可以同時(shí)使用,。比如說，一個(gè)企業(yè)有兩個(gè)事業(yè)部,，已經(jīng)非常成熟,，但明年準(zhǔn)備再發(fā)展一個(gè)新的事業(yè)部，幾乎相當(dāng)于是一個(gè)完全新的公司,。這樣就可以同時(shí)使用兩種方法來做預(yù)算,，然后將結(jié)果在合并起來。除此外,，如果企業(yè)有一些新的投資項(xiàng)目或新的產(chǎn)品線等,，都可以用zbb的.方法先做出項(xiàng)目預(yù)算，然后再跟現(xiàn)有業(yè)務(wù)的incremental budget相加就可以了,。

增量預(yù)算通常要考慮下個(gè)年度很多的變化因素,，這里僅隨便舉一些例子。它們很可能包括：

(一)影響銷售額變化的因素：企業(yè)拓展新的銷售渠道增加銷量,、在原有的品種基礎(chǔ)上增加新的品種,、銷售單價(jià)改變、銷售方式的改變等,。

(二)影響產(chǎn)品銷售成本的因素：原材料漲價(jià),、工人生產(chǎn)效率提供,、原材料或生產(chǎn)設(shè)備的來源方式、渠道改變等,。

(三)影響費(fèi)用的因素：通貨膨脹,、公司組織結(jié)構(gòu)變化、人員變化,、公司搬家到新的地方、公司有新的投資融資等行為,。

(四)影響資產(chǎn)變化的因素：賒銷條款改變(應(yīng)收賬款),、公司決定投資其它項(xiàng)目(長期投資)、引進(jìn)新設(shè)備(固定資產(chǎn))等,。

(五)如果公司的資產(chǎn)增加了,，勢(shì)必有負(fù)債或者權(quán)益的增加。資產(chǎn)負(fù)債表右邊項(xiàng)目的變化,，要看企業(yè)希望采取什么樣的方式來融資或者吸引資金,。同時(shí)，這些變化,，還會(huì)影響到財(cái)務(wù)費(fèi)用的增減,。

另外，整個(gè)預(yù)算是一個(gè)相互鉤稽的整體,。雖然我們最后看到的只有三大報(bào)表：利潤表,、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表,，但實(shí)際上要做的基礎(chǔ)工作很多很多,。簡單一點(diǎn)說有以下幾個(gè)方面：

(一)銷售部門先做銷售預(yù)算，根據(jù)銷售預(yù)算,，生產(chǎn)部門作生產(chǎn)預(yù)算,，采購部門再根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算作出采購預(yù)算，而運(yùn)輸,、倉儲(chǔ)部門再根據(jù)采購預(yù)算做物流方面的計(jì)劃或預(yù)算,。這樣才可以作出銷售額、產(chǎn)品銷售成本的數(shù)字放入利潤表,。然后再根據(jù)我們上面提到過的方法,，計(jì)算出期末存貨量、應(yīng)付帳款等放入資產(chǎn)負(fù)債表,。

(二)人事部門根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模,、銷售規(guī)模等方面的因素，作出人頭數(shù)和招聘數(shù)的計(jì)劃,，再根據(jù)每個(gè)人可能的薪水水平,、每年的通脹水平等計(jì)算出人員成本費(fèi)用。其中，成本費(fèi)用進(jìn)利潤表,。如果工資是先提后發(fā),，別忘了貸方要放在資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利,、應(yīng)交稅金等科目,。

(三)市場(chǎng)部門根據(jù)銷量、單價(jià),、產(chǎn)品品種等信息,，結(jié)合企業(yè)文化、目標(biāo),、價(jià)值觀等因素,，制定市場(chǎng)推廣計(jì)劃，計(jì)算出市場(chǎng)費(fèi)用預(yù)算,，進(jìn)入利潤表,。

(四)業(yè)務(wù)拓展部門、生產(chǎn)部門,、行政管理部門等要制定資本性支出的方案,。要不要設(shè)立新的事業(yè)部門，要采購怎樣的設(shè)備,，是不是要引進(jìn)新技術(shù)擴(kuò)大再生產(chǎn),，有沒有擴(kuò)大辦公室或裝修的計(jì)劃等。實(shí)打?qū)嵉脑O(shè)備,、資產(chǎn)進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn),、在建工程、遞延資產(chǎn),。相應(yīng)的折舊,、攤銷進(jìn)入利潤表。當(dāng)然,，資本性支出還要進(jìn)入現(xiàn)金流量表的“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量”,。

(五)司庫或?qū)ν馔度谫Y部門要根據(jù)利潤表預(yù)算、資本性支出預(yù)算的大致情況,，制定投融資的計(jì)劃,。有多余資金可以投資的，投資項(xiàng)目放在資產(chǎn)負(fù)債表,，以及現(xiàn)金流量表的“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量”中,。如果需要融資的，融資金額放在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債或權(quán)益,，以及現(xiàn)金流量表的“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量”中,。另外,，投融資涉及的投資收益或利息支出，要放在利潤表當(dāng)中,，還要放在現(xiàn)金流量表的適當(dāng)科目,。

(六)各個(gè)部門對(duì)本部門可能發(fā)生的費(fèi)用作出預(yù)算。其中：工資,、福利,、折舊/攤銷已經(jīng)有了。各個(gè)部門的預(yù)算主要是集中在本部門的費(fèi)用,，比如差旅費(fèi),、通信費(fèi)、文印費(fèi)等,。

通過這樣的一個(gè)大致過程，是不是所有的資產(chǎn),、負(fù)債,、權(quán)益、收入,、成本/費(fèi)用,、利潤都已經(jīng)差不多有了?各個(gè)部門也用不同的方式參與了預(yù)算制定的過程。而且,，在整體預(yù)算中各個(gè)分部預(yù)算項(xiàng)目的鉤稽關(guān)系也很明顯,。

最后，財(cái)務(wù)部需要做的工作是,，匯總并且適當(dāng)平衡各大報(bào)表的預(yù)算,，同時(shí)，計(jì)算出稅收等方面的數(shù)據(jù),。成本費(fèi)用等還需要在不同部門不同產(chǎn)品或項(xiàng)目之間進(jìn)行分?jǐn)?。?jì)算一些關(guān)鍵性的指標(biāo)(kpi)給老板審查。之后,，可能還需要幾個(gè)來回,，讓每個(gè)部門修改預(yù)算，然后再匯總再修改,，直到預(yù)算相對(duì)比較完美為止,。

三,、把不確定變成利潤

(一)不確定性和風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的經(jīng)營為什么有風(fēng)險(xiǎn)?這是因?yàn)樗械臎Q策都是根據(jù)預(yù)算來決定的,，而所有預(yù)算又取決于不同程度的不確定因素。人類對(duì)未來的預(yù)知是極其有限的,，我們不可能知道未來的幾個(gè)月,、一年,，或者幾年后會(huì)發(fā)生一些什么事情,。更何況有很多事情是我們無法控制的，比如說市場(chǎng)條件的變化,，匯率的變化,，人們觀念的變化等等。

舉一個(gè)很簡單的例子,，我們?cè)?995年前做公司的10年計(jì)劃時(shí),，完全不會(huì)想到?jīng)]過幾年，互聯(lián)網(wǎng)對(duì)商業(yè)模式,、經(jīng)營模式,、消費(fèi)觀念以及人們的日常生活產(chǎn)生如此之大的影響。再說的具體些,，我們那時(shí)肯定不會(huì)想到,，在不用開設(shè)實(shí)體店鋪的情況下，可以在網(wǎng)絡(luò)虛擬商店里銷售產(chǎn)品,，不但可以賣給本地本國的客戶,，還可以將產(chǎn)品賣給許多國外的客戶，從而增加一大塊的銷量,。我們那時(shí)也不會(huì)想到在市場(chǎng)費(fèi)用中間要預(yù)估一塊電子媒體的促銷和廣告費(fèi)用,。甚至不會(huì)想到發(fā)coupon還可以通過email，而根本不需要印刷費(fèi)用和派送人員成本,。如此等等,。

用比較文縐縐的話來說就是：經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的不確定性。比如：經(jīng)濟(jì)周期的變化,、難以定義的概念,、無法計(jì)量的要素等。其實(shí)也就是我們通常說的,，市場(chǎng)環(huán)境的變化引起的收入和成本的變化;特定的環(huán)境變化導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值的變化;匯率,、稅率、利率,、通脹等外部因素的變化;社會(huì)因素變遷導(dǎo)致人們消費(fèi)習(xí)慣,、觀念的變化帶來的不利影響等。還有企業(yè)管理方面的不確定性,，尤其是人為的因素是最不能確定的,。

而從會(huì)計(jì)概念上來說，風(fēng)險(xiǎn)大致體現(xiàn)為以下一些形式：營業(yè)收入中的“水分”,、營運(yùn)成本增加的潛在可能性,、利率和匯率變化引起的匯兌損失和財(cái)務(wù)費(fèi)用增加、短期投資的減值,、不良存貨的計(jì)價(jià),、陳舊設(shè)備的重估和減值,、長期投資的不實(shí)、土地的重估增減值,、未決訴訟,、承諾事項(xiàng)、環(huán)境負(fù)債與成本,、期后事項(xiàng),、或有負(fù)債等等。

(二)將不確定性變成數(shù)字

而我們用于衡量風(fēng)險(xiǎn),，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響的方法其實(shí)也很多,。歸納起來主要有：

a.假定情景計(jì)劃scenario planning

b.或有事件計(jì)劃 contingency planning

c.推斷預(yù)測(cè)extrapolative forecasting

d.敏感性分析 sensitivity analysis

e.情景模擬simulation

f.決策樹 decision tree

創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃書篇七

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書財(cái)務(wù)分析應(yīng)該怎么寫呢?朋友們，快來閱讀這份創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書財(cái)務(wù)分析吧,，相信可以幫助到你哦!

一.投資分析

1.股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模

2.資金來源與運(yùn)用

3.投資收益與風(fēng)險(xiǎn)分析

附：投資現(xiàn)金流量表,，再從一下幾方面分析：

(1)投資凈現(xiàn)值

(2)投資回收期

(3)內(nèi)含報(bào)酬率

(4)項(xiàng)目敏感性分析

(5)盈虧平衡分析(含：保本點(diǎn)分析)

(6)投資回報(bào)

二.財(cái)務(wù)分析(主要是財(cái)務(wù)報(bào)表)

1.會(huì)計(jì)報(bào)表及附表

(1)主要財(cái)務(wù)假設(shè)

(2)收益表

(3)現(xiàn)金流量表

(4)資產(chǎn)負(fù)債表

2.會(huì)計(jì)報(bào)表分析

(1)比率及趨勢(shì)分析

(2)預(yù)計(jì)銷售趨勢(shì)分析

(3)風(fēng)險(xiǎn)假定與分析

3.財(cái)務(wù)附表

(1)第一年收益表

(2)第二年收益表

(3)成本費(fèi)用表

(4)資產(chǎn)負(fù)債表 (第一年季報(bào))

(5)資產(chǎn)負(fù)債表 (第二年季報(bào))

(6)現(xiàn)金流量表(第一年季報(bào))

(7)現(xiàn)金流量表(第二年季報(bào))

大概思路，當(dāng)然你可以不用那么詳細(xì),，祝融資成功!

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書寫作指南

,，并提出行動(dòng)建議。

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃聚焦于特定的策略,、目標(biāo)、計(jì)劃和行動(dòng),，對(duì)于一個(gè)非技術(shù)背景的有興趣的人士應(yīng)清晰易讀,。

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃可能的讀者包括：希望吸納進(jìn)入團(tuán)隊(duì)的對(duì)象，可能的投資人,、合作伙伴,、供應(yīng)商、顧客,、政策機(jī)構(gòu),。

一、創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的組成部分

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃一般包括：執(zhí)行總結(jié),，產(chǎn)業(yè)背景和公司概述,，市場(chǎng)調(diào)查和分析，公司戰(zhàn)略,，總體進(jìn)度安排,，關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)、問題和假定,，管理團(tuán)隊(duì),，企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),，假定公司能夠提供的利益等十個(gè)方面,。

1,、執(zhí)行總結(jié)

是創(chuàng)業(yè)計(jì)劃一到兩頁的概括。

包括以下方面：

本創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的創(chuàng)意背景和項(xiàng)目的簡述

創(chuàng)業(yè)的機(jī)會(huì)概述

目標(biāo)市場(chǎng)的描述和預(yù)測(cè)

競爭優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)分析

經(jīng)濟(jì)狀況和盈利能力預(yù)測(cè)

團(tuán)隊(duì)概述

預(yù)計(jì)能提供的利益

2,、產(chǎn)業(yè)背景和公司概述

詳細(xì)的市場(chǎng)分析和描述

競爭對(duì)手分析

市場(chǎng)需求

3,、市場(chǎng)調(diào)查和分析

目標(biāo)市場(chǎng)顧客的描述與分析

市場(chǎng)容量和趨勢(shì)的分析、預(yù)測(cè)

競爭分析和各自的競爭優(yōu)勢(shì)

估計(jì)的市場(chǎng)份額和銷售額

市場(chǎng)發(fā)展的走勢(shì)

4,、公司戰(zhàn)略

闡釋公司如何進(jìn)行競爭：

在發(fā)展的各階段如何制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略

通過公司戰(zhàn)略來實(shí)現(xiàn)預(yù)期的計(jì)劃和目標(biāo)

制定公司的營銷策略

5,、總體進(jìn)度安排

公司的進(jìn)度安排，包括以下領(lǐng)域的重要事件：

收入來源

收支平衡點(diǎn)和正現(xiàn)金流

市場(chǎng)份額

產(chǎn)品開發(fā)介紹

主要合作伙伴

融資方案

6,、關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn),、問題和假定

關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)分析(財(cái)務(wù)、技術(shù),、市場(chǎng),、管理、競爭,、資金撤出,、政策等風(fēng)險(xiǎn))

說明將如何應(yīng)付或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和問題(應(yīng)急計(jì)劃)

7、管理團(tuán)隊(duì)

介紹公司的管理團(tuán)隊(duì),，其中要注意介紹各成員與管理公司有關(guān)的教育和工作背景(注意管理分工和互補(bǔ));介紹領(lǐng)導(dǎo)層成員,，創(chuàng)業(yè)顧問以及主要的投資人和持股情況。

8,、公司資金管理

股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模

資金運(yùn)營計(jì)劃

投資收益與風(fēng)險(xiǎn)分析

9,、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

財(cái)務(wù)假設(shè)的立足點(diǎn)

會(huì)計(jì)報(bào)表(包括收入報(bào)告，平衡報(bào)表,，前兩年為季度報(bào)表,，前五年為年度報(bào)表)

財(cái)務(wù)分析(現(xiàn)金流、本量利,、比率分析等)

10,、假定公司能夠提供的利益

這是創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的“賣點(diǎn)”，包括：

總體的資金需求

在這一輪融資中需要的是哪一級(jí)

如何使用這些資金

投資人可以得到的回報(bào),，還可以討論可能的投資人退出策略

二,、創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的注意點(diǎn)

1、一份成功的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃應(yīng)該：

清楚,，簡潔

展示市場(chǎng)調(diào)查和市場(chǎng)容量

了解顧客的需要并引導(dǎo)顧客

解釋他們?yōu)槭裁磿?huì)掏錢買你的產(chǎn)品

/服務(wù)

在頭腦中要有一個(gè)投資退出策略

解釋為什么你最合適做這件事

2,、一份成功的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃不應(yīng)該：

過分樂觀

拿出一些與產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相去甚遠(yuǎn)的數(shù)據(jù)

面向產(chǎn)品

忽視競爭威脅

進(jìn)入一個(gè)擁塞的市場(chǎng)

三、創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競賽不同階段對(duì)作品的要求

(一)預(yù)賽階段

預(yù)賽時(shí)提交一份創(chuàng)業(yè)計(jì)劃提綱;理想篇幅：3～4頁a4紙,。

一 基本部分

1,、機(jī)會(huì)

(1)描述創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)

瞄準(zhǔn)清晰的市場(chǎng)需求、瞄準(zhǔn)具體的目標(biāo)顧客(群)

(2)描述產(chǎn)品/服務(wù)概念

使用類比,，給出例子,、解釋怎樣滿足顧客的需求

(3)描述市場(chǎng)中的競爭

競爭者是誰,，他們的產(chǎn)品是什么?

您的競爭優(yōu)勢(shì)是什么?如何保持這些優(yōu)勢(shì)?

2、策略

(1)策略+目標(biāo)市場(chǎng)=創(chuàng)業(yè)模型

(2)怎樣贏利?

(3)誰是顧客?

(4)怎樣把產(chǎn)品送到顧客的手中?

3,、怎么做

(1)描述贏利潛力,、預(yù)期收入、贏利能力,、回收策略,。

(2)描述管理隊(duì)伍、全面均衡,、經(jīng)驗(yàn),、不足。

(3)行動(dòng)計(jì)劃,，

二 可選部分：產(chǎn)品/服務(wù)的命名

命名時(shí)應(yīng)考慮的因素：直觀,、時(shí)髦用語、暗示創(chuàng)業(yè)模型,、有說服力,、能吸引顧客的注意力。

三 注意

1,、以顧客為中心描述這一討論的框架

環(huán)境：例如您的產(chǎn)品/服務(wù)是一個(gè)正在出現(xiàn)的發(fā)展潮流的一部分

目前尚未解決的問題

特定的大型應(yīng)用

這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事業(yè)是一種解決方案

對(duì)顧客需求的特殊之處

初步的成功

2,、使用圖表來說明概念，清晰簡潔的書面材料,，直截了當(dāng)

(二)復(fù)賽階段

創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃書篇八

我們知道應(yīng)收賬款是企業(yè)一項(xiàng)重要的流動(dòng)資產(chǎn),，也是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較大的資產(chǎn)。完善企業(yè)應(yīng)收賬款管理機(jī)制,，對(duì)加快貨款回收、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),、提高經(jīng)營效益具有重要意義,。如果企業(yè)的應(yīng)收帳款管理不到位的話會(huì)給企業(yè)帶來致命的危機(jī)，增加企業(yè)的相應(yīng)成本,，造成企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),。

60天信用期限與30天相比，收益成本情況分析如下：

（2）應(yīng)收賬款占用資金機(jī)會(huì)成本的增加：

應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款占用資金×資金成本

應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率

應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期

（3）收賬費(fèi)用和壞賬損失增加：

（4）延長信用期的稅前利潤增加額：

因此將信用期間定位60天左右