報告是一種常見的書面形式,，用于傳達信息、分析問題和提出建議,。它在各個領域都有廣泛的應用,，包括學術研究、商業(yè)管理,、政府機構等,。那么報告應該怎么制定才合適呢？這里我整理了一些優(yōu)秀的報告范文,，希望對大家有所幫助,，下面我們就來了解一下吧。

公司財務報告在哪里查詢篇一

本人擔任長沙國龍酒店財務部經(jīng)理已有4年多,，感謝酒店管理公司及酒店領導對我的信任,，讓我有一個鍛煉自己、提高和發(fā)展自己的舞臺,，財務部門是酒店的核心部門,，財務的工作貫徹了企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，現(xiàn)本人對自己的工作簡單的慨括如下：

一,、主要工作：

1,、制定并貫徹實施酒店財務管理制定及采購物資管理制定，從制定上堵塞漏洞,，嚴格執(zhí)行財務各崗位的規(guī)章制度,。

2、組織財務全體人員學習酒店財務內(nèi)控管理制定將內(nèi)部控制與內(nèi)部審計緊密結合，每月進行調價,、盤點等自查與監(jiān)督工作,，從各項單據(jù)票據(jù)的審核、票據(jù)的填制及印章保管等工作抓起,，遵循酒店財務報賬流程,，加強財務工作的規(guī)范性，爭取酒店利潤空間的化,。

二,、財務核算和財務管理工作。

財務部一直人手較少,，但在我們高效,、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作,。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳,、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作,，一年來,，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財務要求,。

1、加強了財務基礎工作和精細化管理力度信息是一個企業(yè)的神經(jīng),，而這些信息來源的科學性就給財務的基礎工作提出了挑戰(zhàn),，現(xiàn)在稅控監(jiān)管部門及審計檢查力度的加大我們在基礎工作方面更加嚴謹，因此我們強化了基礎工作,，規(guī)范了會計核算,，嚴格執(zhí)行國家各項財稅法規(guī)，及時,、準確填制各項財務報表,，保證會計信息的真實、準確,、合法,。

2、持續(xù)推進全面預算管理,，提高前瞻性財務規(guī)劃力度。

由于全面預算的編制是從業(yè)務計劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地,，以具體的業(yè)務計劃支撐預算數(shù)據(jù),，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務相關的預算，以實現(xiàn)公司的運營策略與資源配置的統(tǒng)一，避免了孤立,、僵化,、就數(shù)字論數(shù)字的預算。預算分解的過程中,，也是向各級員工傳達了企業(yè)的目標信息,，及企業(yè)面臨的風險和優(yōu)勢，明確個人的任務和責任的過程,，說到底是逐級的過程,。在執(zhí)行過程中，更注重跟蹤差異分析,，及時調整與業(yè)務不相稱的數(shù)據(jù),，因此，一年來全面預算管理工作初見成效,，在指導經(jīng)營發(fā)展,，戰(zhàn)略決策，全面有效配置資源上發(fā)揮作用,。

3,、加強業(yè)務學習，提升理論水平,，建設優(yōu)秀財務隊伍,。

人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎,，才能指導實踐,。“藝多不壓身”,，因此,，我們有計劃組織全體財務人員學習相關稅收法律知識，提升把握政策的水平,，增強團隊學習創(chuàng)新能力,，并運用于工作實踐。

三,、需加強的工作：

1,、通過管理公司審計小組每季度考核工作指出存在的一些問題，我們意識到財務工作中還是存在管理漏洞,，需要完善和落實,，比如說原始單據(jù)附件的規(guī)范性、付款憑據(jù)的合理依據(jù),、賬務處理的及時性及加強酒店各項收入的監(jiān)督等,。

2、堅持嚴格貫徹執(zhí)行年度預算，重點抓成本費用的控制,，合理,、高效的支配酒店的每一分錢財。爭取利潤的化,。

3,、不斷加強財務各崗位的專業(yè)知識和職業(yè)道德的培訓、學習,，及時了解,、掌握國家頒發(fā)的稅法政策、法律法規(guī),。

style="color:rgb(18,91,134);">,。

公司財務報告在哪里查詢篇二

根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用系統(tǒng)和分析方法對其進行綜合分析,我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項績效水平。

項目,。

公司評價,。

(一)資產(chǎn)負債表。

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:,。

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%.

流動資產(chǎn)的增長幅度為%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:,。

從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為%,長期負債和所有者權益的比率為%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.

企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少%,長期負債減少%,股東權益增長%.

流動負債的下降幅度為%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為%,%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

(二)利潤及利潤分配表。

主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:,。

當期數(shù)據(jù),。

上期數(shù)據(jù)。

主營業(yè)務收入,。

主營業(yè)務成本,。

營業(yè)費用。

主營業(yè)務利潤,。

其他業(yè)務利潤,。

管理費用。

財務費用,。

營業(yè)利潤,。

營業(yè)外收支凈。

利潤總額,。

所得稅,。

凈利潤。

毛利率(%),。

凈利率(%),。

成本費用利潤率(%)。

凈收益營運指數(shù),。

1.利潤分析,。

(1)利潤構成情況,。

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額%.

(2)利潤增長情況,。

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

2.收入分析,。

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.

3.成本費用分析。

(1)成本費用構成情況,。

本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額%;管理費用xx萬元,占成本費用總額%;財務費用xx萬元,占成本費用總額%.

(2)成本費用增長情況,。

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長%;財務費用比去年同期減少x萬元,降低%.

4.利潤增長因素分析。

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為%,公司在產(chǎn)品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.

5.經(jīng)營成果總體評價,。

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價,。

(2)收益質量評價。

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了%,說明公司收益質量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

(3)利潤協(xié)調性評價,。

公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.

(三)現(xiàn)金流量表,。

主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:。

項目,。

當期數(shù)據(jù),。

上期數(shù)據(jù)。

增長情況(%),。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量,。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量,。

總現(xiàn)金流入量,。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量,。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量,。

總現(xiàn)金流出量。

現(xiàn)金流量凈額,。

1.現(xiàn)金流量結構分析,。

(1)現(xiàn)金流入結構分析,。

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%.

(2)現(xiàn)金流出結構分析,。

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%.

2.現(xiàn)金流動性分析。

(1)現(xiàn)金流入負債比,。

現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率,。

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

三,財務績效評價,。

(一)償債能力分析。

項目,。

當期數(shù)據(jù),。

上期數(shù)據(jù)。

增長情況(%),。

流動比率,。

速動比率,。

資產(chǎn)負債率(%)。

有形凈值債務率(%),。

現(xiàn)金流入負債比,。

綜合分數(shù)。

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.

(二)經(jīng)營效率分析,。

項目,。

當期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù),。

增長情況(%),。

應收帳款周轉率。

存貨周轉率,。

營業(yè)周期(天),。

流動資產(chǎn)周轉率。

總資產(chǎn)周轉率,。

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應收帳款周轉率和流動資產(chǎn)周轉率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標.

(三)盈利能力分析,。

項目。

當期數(shù)據(jù),。

上期數(shù)據(jù),。

增長情況。

總資產(chǎn)報酬率(%),。

凈資產(chǎn)收益率(%),。

毛利率(%)。

營業(yè)利潤率(%),。

主營業(yè)務利潤率(%),。

凈利潤率(%)。

成本費用利潤率(%),。

企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎.從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.

(五)企業(yè)發(fā)展能力分析,。

項目。

當期數(shù)據(jù),。

上期數(shù)據(jù),。

增長情況。

主營收入增長率(%),。

凈利潤增長率(%),。

流動資產(chǎn)增長率(%)。

總資產(chǎn)增長率(%),。

可持續(xù)增長率(%),。

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數(shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.

公司財務報告在哪里查詢篇三

一是帶動和規(guī)范行業(yè)發(fā)展，目前小額貸款公司的試點大多以民間資本為主力,，國有資本的介入,，不但是國有資本在這方面的有益嘗試,，還可以起到規(guī)范行業(yè)發(fā)展的作用;二是國有資本對_屆_全會發(fā)展“三農(nóng)”精神的具體執(zhí)行;三是對傳統(tǒng)金融的有益補充，對于活躍地方“三農(nóng)”,、微型經(jīng)濟起到促進作用;四是在經(jīng)濟效益方面具有良好的潛力,，根據(jù)前期的研究和試點的實踐來看，“三農(nóng)”和微型經(jīng)濟對小額貸款的需求很大,，經(jīng)濟效益可期,。

二,、小額貸款公司的運作模式及特點,。

(一)小額貸款公司的性質。

《關于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監(jiān)發(fā)〔20_〕23號,，以下簡稱“23號文”),，小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設立,，不吸收公眾存款,，經(jīng)營小額貸款業(yè)務的有限責任公司或股份有限公司。

(二)小額貸款公司的設立,。

23號文規(guī)定,，小額貸款公司的組織形式為有限責任公司或股份有限公司，其中有限責任公司的注冊資本不得低于500萬元,，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬元,。單一自然人、企業(yè)法人,、其他社會組織及其關聯(lián)方持有的股份,，不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10%。集團如設立小額貸款公司,，建議首期注冊資本1-2億元,，并引入商業(yè)銀行作為股東。

(三)小額貸款公司的資金來源,。

23號文規(guī)定,，小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金,，以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構的融入資金,。在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi),，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構獲得融入資金的余額,，不得超過資本凈額的50%。

(四)小額貸款公司的資金運用,。

23號文規(guī)定,，小額貸款公司發(fā)放貸款,，應堅持“小額、分散”的原則,，鼓勵小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務,，著力擴大客戶數(shù)量和服務覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%,。貸款利率上限放開,，但不得超過司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍,。

(五)小額貸款公司監(jiān)督管理,。

23號文規(guī)定，凡是省級政府能明確一個主管部門(金融辦或相關機構)負責對小額貸款公司的監(jiān)督管理,，并愿意承擔小額貸款公司風險處置責任的,，方可在本省(區(qū)、市)的縣域范圍內(nèi)開展組建小額貸款公司試點,。申請設立小額貸款公司,，經(jīng)省級主管部門批準后，到當?shù)毓ど滩块T申請辦理注冊手續(xù),，并向當?shù)毓矙C關,、銀監(jiān)部門、人民銀行報送相關材料,，接受監(jiān)督,。

(六)小額貸款公司的運作特點。

小額貸款的服務對象為低端客戶,，包括農(nóng)戶(農(nóng)場主),、城市個體戶和微型企業(yè)。小額貸款公司有以下一些運作特點：

1,、由于服務對象的特殊性,，所以一般要求提供無須抵押的信用貸款。

2,、由于是信用貸款,，所以額度一定要小到可以控制風險的程度，并適當采用個人擔保的方式,。

3,、貸款周期靈活，一般較短,，常見的貸款周期有3個月-2年,。

4、國際上對小額信貸的額度一般用當?shù)厝司鵪dp的倍數(shù)來衡量,，其經(jīng)驗是,，在農(nóng)村一般不高于5000元,，在城市一般不高于2萬元。在實際操作中,，鑒于國內(nèi)城市和城市近郊農(nóng)村的經(jīng)濟發(fā)展水平,，可適當提高小額貸款額度。

5,、針對小額度的信用貸款,，需要有一套不同于普通銀行機構的貸款管理模式，手續(xù)相對簡化以降低操作成本,，縮短審批周期,。

7、還款方式一般采取“整貸零還”,，還款周期比較短,，一般以月為還款周期，以降低風險,。

8、由于小額貸款公司的特殊性,，需要在金融監(jiān)管方面采取相對靈活的政策和做法,。

三、小額貸款公司產(chǎn)品設計框架,。

1,、目標客戶。

小額貸款公司的定位主要是為統(tǒng)籌城鄉(xiāng)服務,，服務于“三農(nóng)”,。但在現(xiàn)階段，由于農(nóng)村土地流轉等一系列具體政策,、制度尚未出臺,，而且與農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行存在一定的市場重合,，所以目前小額貸款公司的目標客戶群定位于中心城市的零售商,、批發(fā)商和小型制造企業(yè)，以及中心城市近郊的農(nóng)戶,、農(nóng)場主和農(nóng)村企業(yè),。

2、客戶限制(黑名單),。

小額貸款公司根據(jù)控制風險和成本的需要,，設立行業(yè)限制，避免與高風險行業(yè)的業(yè)務往來,，如：出租車,、旅行社,、房地產(chǎn)中介、娛樂業(yè),、美容業(yè)等,。

小額貸款公司通過信用調查、征信查訪等方式取得相應信息后,，可以對部分客戶作出信用限制,，必要時予以排除。

公司財務報告在哪里查詢篇四

??尊敬的公司領導：

??本人進入公司這個大家庭已有半年多時間,，回想這段時間來的工作,，感到受益匪淺。從對出納崗位的陌生到熟悉到能基本勝任這個崗位,，離不開公司王姐,、孔姐、周總及餐廳其他同事的指導,、幫助,。每天對于工作中的難題加以不斷地完善，以及與王姐的溝通使工作更進一步的開展?，F(xiàn)將工作總結如下：

??一,、履行崗位職責，努力工作,。

??本人認為,，在當今信息化高速發(fā)展的社會前景下，只有全面掌握法律專業(yè)知識才能更好的服務于會計本職工作,。十五年來,，我忠于會計工作踏實肯干，積累了豐富的工作經(jīng)驗,，在不斷的學習和經(jīng)歷中提升了綜合業(yè)務水平,，也使自己成長為一名中層干部。以下對于本人的工作歷程作以簡要總結,。

??____年7月,，我被分配到市市第一醫(yī)院財務科工作，當時我院剛開始為職工交納住房公積金,。財務科的領導把這項任務交給了我,。由于職工住房公積金是一項新業(yè)務，此前沒有先例可察,。我在學習了有關政策法規(guī)后,，建立了住房公積金總賬，負責為職工交納住房公積金?；谖以簺]有實行財會工作電算化,，我為900多名職工建立了手工明細賬，并負責與銀行對賬工作,。1994年由于崗位輪換,，我開始負責醫(yī)院藥品的核算與審核工作。我院藥品采購量大,，品種多,。我根據(jù)藥品廠家設置應付賬款明細賬。每月負責與藥庫會計的對賬工作,。由于我責任心強,，工作勤奮，使得每一筆廠家的款項賬目清楚,、準確,。在工作中，我積極為廠家落實每一筆款項的到賬情況,，為了解決他們的問題,，經(jīng)常加班加點。____年我負責核算醫(yī)院門診與住院處收入,。以及各個科室檢查項目的分項統(tǒng)計工作,。____年我負，責我院應收款項和欠費的管理工作,。對于每月住院處轉來的欠費，逐筆審核,，對本院職工擔保而發(fā)生欠費的情況進行了統(tǒng)計財務人員個人述職報告范文精選3篇財務人員個人述職報告范文精選3篇,。按照院里的有關規(guī)定，對這些欠費進行了催繳,。經(jīng)過我的努力工作,，為醫(yī)院催繳回來許多欠費，其中一些是多年以前的,，為醫(yī)院挽回了一定的經(jīng)濟損失,。____年我開始擔任財務出納工作。每日負責存交住院處,、收費處的收入以及審核住院處,、收費處收入日報表;負責支票的存交、日常醫(yī)院所有的現(xiàn)金支付,。我工作認真負責,，每天記現(xiàn)金日記賬，跑銀行，務必做到每天的賬款相符,。節(jié)假日醫(yī)院的活動從未參加過,，就是過年除夕也是堅持崗位，認認真真,，從未出過任何差錯,。由于服務態(tài)度良好，工作認真負責,，踏實肯干,，獲得醫(yī)院的嘉獎。

??這個月,，我順利的通過會計師考試,，在工作中，我用會計師的標準來嚴格要求自己,。認真審核原始憑證,，正確使用會計科目，制作支出憑證,。在此期間負責我院醫(yī)療保險,，生育保險的結賬。在我接手之前,，我院開設的便民快速門診的醫(yī)療保險帳從未結算過,，從未與醫(yī)保中心對過賬。針對這種情況,。我主動將便民快速門診的醫(yī)保帳按月打印出來,，與醫(yī)保中心對賬。我做了大量的工作,，細致而嚴謹?shù)刂鹨环治霾檎?，半年多的便民門診醫(yī)保帳終于與醫(yī)保中心核對上了，結款十多萬元,，為醫(yī)院的資金回籠作出了貢獻,。

??經(jīng)過自己多年來積極努力地工作，我的業(yè)務能力得到提高,，工作經(jīng)驗也更加豐富,。基于我出色的工作能力,，6月我被上級領導安排到第一分院,，全面負責一分院的財會工作。經(jīng)過這次工作,，我在會計業(yè)務方面得到了一次全面的鍛煉,。我來之前,，一分院財務工作很不規(guī)范，債權債務混亂,，只有簡單的收入支出賬,，完全不符合醫(yī)院會計的各項制度規(guī)范。針對這種情況我采取了如下措施：首先,，根據(jù)醫(yī)院財務制度的規(guī)定,，醫(yī)院會計科目設置的要求，將簡單的收入支出賬改為資產(chǎn)類,、負債類,、專用基金、固定基金,、固定資產(chǎn)等分類賬,、以及相應的總賬。這樣,，不僅賬目規(guī)范了,，科目設置也合理了。

??其次,，將一分院的債權債務進行了徹底的清理,，設立了應付賬款明細賬，預收款明細賬,。每一筆賬落實到人,，落實到每一個單位。使債權債務一目了然,，更加真實的反映出一分院的財務狀況,。

??在這些基礎工作完成之后，我開始展開各項具體制度的建立,。

??藥品經(jīng)濟核算制度,。

??一分院原來的藥品銷售的核算，是以月末盤點藥房庫存數(shù)來倒推出當月的藥品銷售量也就是所謂的以盤定銷,。我廢除了這一不合理的方法，建立了規(guī)范的藥品經(jīng)濟核算制度：每個月一分院藥房購入藥品,，購入時辦理入庫手續(xù),，入庫單一式三聯(lián)。一聯(lián)送交財務登記入賬,，如未付款的根據(jù)廠家名稱登記應付賬款明細賬財務人員個人述職報告范文精選3篇工作報告,。一聯(lián)藥房存留，一聯(lián)廠家留存,。藥房銷售藥品與門診收費實行微機聯(lián)網(wǎng),。每月銷售數(shù)量有據(jù)可查月末微機盤點與藥品實物盤點同時進行，做到實存與賬存相符,。如不符寫出書面的原因,。月末制作藥房當月購入銷售盤存報表送交財務，并將盤點表送交財務,。財務設置藥品及藥品進銷差價科目,，月末通過計算綜合藥品差價率來計算本月銷售藥品的成本及藥品庫存數(shù)。使藥品的財務控制管理規(guī)范化,。

??各位領導,、同志們：自去年以來，在組織和領導的關心下,，在同志們的大力幫助下,，我走上了總會計師兼黨組秘書的工作崗位，市工商局總會計師述職報告,。新的崗位對我自身提出新的要求,，在工作中我緊緊圍繞“學習、實踐,、自律,。

??各位領導、同志們：

??自去年以來,，在組織和領導的關心下,，在同志們的大力幫助下，我走上了總會計師兼黨組秘書的工作崗位,。新的崗位對我自身提出新的要求,，在工作中我緊緊圍繞“學習、實踐,、自律”的工作思路,，加強自身建設，提升自我修養(yǎng),，較好地完成了領導和組織交辦的各項工作,。

公司財務報告在哪里查詢篇五

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫,。通過會計核算形成了會計憑證,、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證,、賬簿,、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如,，在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時,，往往需要分析不同項目,、不同產(chǎn)品、不同責任人實現(xiàn)的收入與費用的關系,，但有些數(shù)據(jù)不能從報表和賬簿中直接得到,。這就要求分析人員平時就做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質,、用途,、類別、區(qū)域,、責任人,，按月度、季度,、年度進行統(tǒng)計,，建立臺賬，以便在撰寫財務分析報告時有據(jù)可查,。

2,、關注重要事項。財務人員對經(jīng)營運行,、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄,，記載事項發(fā)生的時間、計劃,、預算,、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷,，并將各類各部門的文件分類歸檔,。

3、關注經(jīng)營運行情況,。財務人員應盡可能的爭取,，各級領導也應該多給財務人員深入施工生產(chǎn)一線的機會，多讓他們參加相關會議,，使財務人員能了解施工生產(chǎn),、質量、市場,、行政,、投資、融資等各類情況,。深入一線和參加各種會議，了解各種情況,，聽取各方面意見,，有利于財務分析和評價,。

4、定期收集報表,。財務人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外,，還應要求公司各相關部門(包括施工生產(chǎn)、物資供應,、招投標,、勞動工資、設備動力等部門)及時提交可利用的其他報表,，對這些報表要認真審閱,、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結問題,，養(yǎng)成多思考,、多研究的習慣。

二,、確定報告分析的內(nèi)容和范圍,。

報告分析的內(nèi)容和范圍要根據(jù)報告閱讀者對象來確定。我們公司的財務分析報告的閱讀者是企業(yè)領導和上級財務部門,。報送給經(jīng)營領導的報告也要因人而異,，對于有豐富財務會計專業(yè)知識的經(jīng)營領導，提供的報告可以使用專業(yè)術語,，敘述可以簡練一點;而對財務專業(yè)知識比較陌生的經(jīng)營領導,，提供的分析報告盡量簡述的詳細一點，易懂一些,。報送給上級財務部門的分析報告,，可以專業(yè)化一些。對于提供給不同層次閱讀對象的分析報告,，分析人員在寫作時,，要準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要,。再則,，報告分析的若是公司的二級單位或項目部，分析的內(nèi)容稍細一點,，事項具體一些;若分析的對象是公司一級的,，則分析力求精練，不能對所有的問題都面面俱到,，a,、b、c,、d,、1,、2、3,、4羅列一大串,，應該集中地抓住幾個重點問題進行分析，使讀者感到新穎,、簡練,、有力度。

確定財務報告分析的重點要依據(jù)讀者(或領導)對信息的需求來確定,。記得有一年的財務分析報告讓領導看后,，他說：“你們的財務分析報告寫的不錯，很全面,，應該說是花費了不少心思的,。但太長了，而我想真正需要的信息卻不多”,。我們辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業(yè)管理者服務的,，可事實上，我們都是按照上級規(guī)定的格式通報一下各項指標的完成情況,，而對于領導想要知道的重點指標后面的各種變動因素的分析,，只是粗略地概述一下，根本就沒有進行重點的分析其內(nèi)在的變動因素,。我認為,，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的信息,。

公司財務報告在哪里查詢篇六

我深知作為財務工作人員,，肩負的任務繁重，責任重大,。國家有關財務方面的法律法規(guī)時常在修改或在更新,，從客觀上要求我們財務部門同志必須加強學習，在學習中不斷提高自己,，才能更好地履行好職責,，因此我始終把學習放在重要位置。一是認真學習黨的方針,、政策,，特別是加強了的學習，使自己的理論水平,、思想覺悟和用指導工作的能力有了明顯提高和進步,；二是加強業(yè)務知識的學習。財務工作是一項專業(yè)性很強的工作，特別是近幾年來預算體制改革,，新政策,、新規(guī)定不斷出臺。及時認真的學習國家和省,、市新出臺的有關財經(jīng)、財務方面的政策,、法規(guī),，提高了自身的業(yè)務素質，為做好本職工作奠定了堅實的基礎,。

2,、愛崗敬業(yè)、堅持原則,，樹立良好的職業(yè)道德,。

在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路,、改革要有新突破,、開放要有新局面、各項工作要有新舉措的要求,，在工作中要能夠堅持原則,、秉公辦事、顧全大局,、遵紀守法,，遵守財經(jīng)紀律，認真履行會計崗位職責,，一絲不茍,，忠于職守，盡職盡責的工作,。工作上踏實肯干,，服從組織安排，努力鉆研業(yè)務,，提高業(yè)務技能,，盡管平時工作繁忙，不管怎樣都能保質,、保量按時完成崗位任務,，主動利用會計的優(yōu)勢和特長，給領導當好參謀,，合理合法處理好一切財會業(yè)務,，對辦公室所有需要報銷的單據(jù)進行認真審核，為領導審批把好第一關,，對不合理的票據(jù)一律不予報銷,，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報,，認真做好會計基礎工作，認真審核原始憑證,，會計憑證手續(xù)齊全,、裝訂整潔符合要求，科目設置準確,、帳目清楚,，會計報表準確、及時,、完整,，定期向領導匯報財務收支執(zhí)行情況，并能協(xié)調好單位與其他聯(lián)系單位之間的關系,，除完成本職工作之外還按時按質完成一些臨時性工作任務,。

公司財務報告在哪里查詢篇七

春去秋來，四季循環(huán),，公司已經(jīng)邁進一個新世紀,。我們財務部也有了一個全新的開端，職員構造有較大的調劑,，根本上都是新人,、新崗位，帶隊的義務落在我的肩上,。我們都覺得擔子重了,、壓力大了，然而我們沒有畏縮,，在引導的準確領導和各部門的鼎力支撐下,，憑著義務心和敬業(yè)精神，我們逐漸成熟起來,。為了進一步的發(fā)展和提高,，我感到有必要對這半年多的工作做一簡略的回想。

一,、作為非盈利部門,，合理節(jié)制成本(費用)，有效地施展企業(yè)內(nèi)部監(jiān)視職能是我們上半年工作的重中之重,。年初,，為了增強會計基本工作的標準性，完美公司的管理機制,，財務部制訂了新的《治理細則》,。細則中對借款,、費用報銷,、審核等工作程序作了詳實的說明,。我們通過對細則的學習,、探討，把各項條款逐個與實際業(yè)務接洽在一起,，找問題找破綻,，并重復消化、嚴厲把關,。在出納環(huán)節(jié)中,，咱們強調必定要保持準則、不講人情,，把一些分歧理的借款跟費用報銷拒之門外。在憑證審核環(huán)節(jié)中,，我們根據(jù)細則中的劃定,，當真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環(huán)節(jié),。通過這半年的實際,，我們的工作獲得了明顯的功效。數(shù)字是最有壓服力的,，在銷售額與上年同期基礎持平的情形下,，三費(管理費用、銷售費用,、財務用度)卻比去年同期降落了20.8%.通過實際工作,，我們都深入的意識到加大本錢把持的力度，盡快推出相應軌制的必要性,。

二,、財務部天天都要接觸大批的數(shù)據(jù)和單調的報表，但大家以苦為樂,，素來不牢騷,，工作干得繪聲繪色。為了提高員工的聲譽意識,，針對公司出臺的工資考核制度,，我們相應地制定了內(nèi)部員工工資考察計劃，由部門經(jīng)理依據(jù)員工的崗位描寫對其平時的表示進行綜合評判并作為參考遞交會計主管,?？己酥贫鹊穆男杏行У卣{動了大家的積極性，充足發(fā)揮了企業(yè)的嘉獎機制,，合理天時用了人力資源,。

做好了鋪墊。為了配合物流中央錄入費用，我們及時,、精確地編制會計憑證并做好憑證傳遞,、匯總工作。為了更好地核算營銷部門的盈虧,，為公司完成銷售打算供給依據(jù),，我們及時記載每一筆到款，正確記載貨款的清欠并周期性地與營銷人員的往來帳進行核查,，并做到營銷,、財務、物流核心數(shù)據(jù)口徑一致,。

四,、為了培育本身的綜合才能，取人之長,、補己之短,。我們按期進行小組討論、學習企業(yè)會計制度,，大家相互交換心得,，熟習各崗位的工作流程，把問題擺在桌面上,。由員工傳達給部門經(jīng)理,，再由部門經(jīng)理轉達給主管，主管依據(jù)匯總上來的看法與倡議做出相應的辦法,。除此之外,，我們公道地部署每位員工的外勤工作，讓每個人都有與外界接觸的機遇,，做到工作有里有外,、有張有弛。

五,、在上半年的稅務工作中我們戰(zhàn)勝了很多艱苦,，通過積極加入國、地稅局舉行的辦稅人員崗位培訓以及查閱大量的財務材料,，順利完成并通過了企業(yè)所得稅納稅清繳,、增值稅個別納稅人年審工作。通過對稅務謀劃的學習,，進步了每月征稅申報工作的品質,，并且純熟控制了統(tǒng)計局、財政局,、稅務局各項報表的填制工作,。

通過總結,，我有多少點感想：

其一是要發(fā)揚團隊精神。由于公司經(jīng)營不是個人行動,，一個人的能力必竟有限,，如果大家擰成一股繩，就能做到事半功倍,。但這一定要樹立在每名員工具備較高的業(yè)務素質,、對工作的責任感、良好的品格這一基礎上,，否則團隊精神就成了一句廢話,。那么如何主動的弘揚團隊精神呢?詳細到各個部門，假如你盡力的工作,，事跡被領導認可,，勢必會影響到你四周的共事，大家以你為模范,，你的提高無形的帶動了大家獨特先進,。反之，別人取得的成就也會成為你不斷進取的能源,，如斯發(fā)生連鎖反映的良性輪回。

其二是要學會與部門,、領導之間的溝通,。公司的機構散布就象是一張網(wǎng)，每個部門看似獨破,，實際上它們之間存在著必定的聯(lián)系,。就拿財務部來說，日常業(yè)務和每個部門都要打交道,。與部門堅持聯(lián)系,，聽聽它們的意見與提議，發(fā)明問題及時改正,。這樣做一來有效的發(fā)揮了會計的監(jiān)督職能,，二來能及時的把信息反饋到領導層，把工作從被動變?yōu)樽詣印?/p>

其三是要有一顆永攀頂峰的進取之心,。跟著社會的一直發(fā)展,，會計的概念越。

來越形象,，它不再局限于某個學科,，在金融、稅務,、盤算機利用,、公司法,、企業(yè)管理等諸多范疇都有所波及。這就給我們財務人員提出了更高的請求,。逆水行舟,，逆水行舟。如果想在事業(yè)上有所發(fā)展,，就必須武裝自己的腦筋,，來適應優(yōu)越劣汰的市場競爭環(huán)境。

人生能有幾次博,，在今后的日子里,，我們要化思維為舉動，用本人的勤奮與智慧刻畫將來的藍圖,。

一是建立了一系列財務管理制度并督促各單位認真執(zhí)行,，全年公司除大部分使用局財務核算制度外，還針對公司實際情況制定了《費用管理辦法》,，《資金管理辦法》,，《辦公用品管理辦法》，《計算機管理辦法》,，《經(jīng)濟活動分析制度》,，《費用預算管理辦法》等幾個規(guī)范性財務文件。并在全公司范圍內(nèi)實施,，保證了公司在幾個主要費用標準上的統(tǒng)一,。

二是制定了年度費用預算的統(tǒng)一標準，針對具體的崗位給定具體的標準,，并每月反饋給各部門,，要求各部門每月進行分析，對全公司各單位的管理費用每個季度進行一次分析,，并上報局財務部,。管理費用控制在年度預算范圍內(nèi)。預算管理得到穩(wěn)步推進,，細化預算內(nèi)容,。按科目進行了分類統(tǒng)計，為全面預算奠定基礎;預算方案根據(jù)各分公司反饋回來的意見適當調整后,，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分公司,，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;增加預算的剛性,。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況,，不定期的向公司領導反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序,，對申請調整的事項,，需經(jīng)過專門的論證分析后,，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來,，預算的總體執(zhí)行情況良好,。

二、加強財務資金管理和費用預算管理,，確保維持生產(chǎn)經(jīng)營最低現(xiàn)金流量,。

今年公司合同額目標為50億，這就需要我們投入大量的投標保證金來支撐,，鐵路項目也需自購很多大型設備,，而我司成立時間不長，資金儲備不足,，為了緩解資金壓力,，規(guī)范資金使用和費用開支，今年財務部對資金和費用進行預算管理,，千方百計籌措資金,，具體措施如下：

一是資金的使用和安排，按照“以收定支”,、“量入為出”,、“總體平衡”的原則，公司要求各單位報送資金周報,，統(tǒng)一管理和調配和調配資金,，實行日常資金預算審批制度。公司對公司內(nèi)部資金實行內(nèi)部有償調劑,。占用資金要交納使用費。

二是制定制度,，加大工程款的收回力度,，把工程款結算的主要責任落實到項目經(jīng)理部全體管理人員，把資金的回收納入對項目經(jīng)理部的考核并與全體人員的收入掛鉤,，尤其是項目經(jīng)理要對工程款的結算負責到底要負終身責任,，達不到一定收款比例的不能兌現(xiàn)承包責任獎。

三是明確將現(xiàn)金流指標作為公司的重要考核指標;堅持項目“以收定支,，不收不支”的原則,，建立項目收款預警機制;清理拖欠工程款，將責任細分到個人(應收款與其他應收款);公司核定各單位應繳利潤和貨幣資金,，通過套現(xiàn)提高資產(chǎn)收益率,。全年公司核定各單位應上交公司3400萬元，實際收回3156萬元,，除鐵路公司有235萬未交足外,，其余均按時交足,。

四是實行固定費用預算管理制度，節(jié)約支出,，具體來說,，不僅對公司分公司的固定費用實行預算管理、盡可能的控制支出,，同時對公司和分公司兩級領導,、項目經(jīng)理的固定費用也要象部門一樣進行單獨核算和預算，在開源的基礎上達到節(jié)流的目的,。

五是在謝總的協(xié)調下,財務部根據(jù)公司經(jīng)營資金需要,，全年共計向局借款1.08億元，有力保證了各單位生產(chǎn)經(jīng)營的資金周轉需要,。其中安徽公司20xx萬元,，隧道公司2800萬元，公司總部1000萬元,，哈大項目部20xx萬元,，水綏項目部3000萬元。六是積極爭取局支持,，將局采購哈大和隧道公司的設備轉為局投資款,，全年共計轉為投資的4525萬元，其中現(xiàn)金900萬元,，這樣不僅使公司每年少向局交借款利息300多萬元,，而且是公司固定資產(chǎn)增加了4000多萬元，大大加強了公司實力,。

三,、定期進行財務資金分析，提供決策支持,。

定期財務分析,，使各公司對所負責業(yè)務的現(xiàn)狀能及時準確地了解，促進公司內(nèi)部降低成本費用,，提高經(jīng)濟效益,。

四、做好日常財務管理工作,，及時為分公司和項目提供服務支持：

一是在財務部人手較少的情況下,通過有序的組織,，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳,、記帳工作,。這是財務部最平常最繁重的工作，一年來,，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應有的支持,?；旧蠞M足了各部門對我部的財務要求。公司資金流量一直很大,財務部員工本著“認真,、仔細,、嚴謹”的工作作風,各項資金收付安全、準確,、及時,，沒有出現(xiàn)過任何差錯。

二是及時向有關領導提供各種報表,，及時將公司財務狀況匯報領導,，便于領導決策。

三是配合上級部門及時完成上市831工作,。

四是加強財務檢查及內(nèi)控管理力度,，防范資金風險公司收入資金、費用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算,，便于對現(xiàn)金的監(jiān)控管理;制定了定期財務檢查制度,，每季度組織1次財務檢查，檢查重點放在印鑒是否按規(guī)定分管,，資金管理,、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等方面,，并針對檢查中存在的問題限期整改,，并檢查其整改落實情況。

總之,，本年度全體財務人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出自己的努力和敬業(yè),。雖然做了很多工作，但還有很事情待著我們,，還有些事情做的不夠,。一是上半年鐵路項目有一部分核定上交資金未按照規(guī)定及時足額收回來;二是財務部門未能經(jīng)常深入分公司和項目了解第一手資料和情況;三是在審核各部門情況的時候把關不太嚴格。

在新的一年里,財務部將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經(jīng)營思路,從嚴管理,積極為公司領導經(jīng)營決策當好參謀,具體有以下工作安排和計劃,。

一是按財務預算科學合理安排調度資金，充分發(fā)揮資金利用效率,。平時要積極提供全面,、準確的經(jīng)濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀,。

二是深入研究稅收政策,，合理避稅增效益。新的一年里,，全體財務人員應加強稅收政策法規(guī)的研究和學習,，加強與稅務部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調,，通過合理避稅為公司增加效益。

三是搞好固定資產(chǎn)管理,。凡是資產(chǎn)都應該為企業(yè)帶來效益,。20xx年，我們應加強閑置資產(chǎn),、報廢資產(chǎn)處置工作,，努力提高資產(chǎn)利潤率。

四是加強管理,，挖潛增效,，為生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)和效益的增長服務。管理是生產(chǎn)力,，是企業(yè)正常運行的保證,，管理是提高企業(yè)核心競爭力的關鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機制,，必須靠管理來保證,，管理對企業(yè)來說是永恒的。為此,，財務科將加強內(nèi)部管理列入工作重點,，即進一步加強財務管理，降低財務費用,，控制生產(chǎn)成本,，實行全面預算管理，合理安排,，壓縮不必要的或不急需的開支,，做到全年生產(chǎn)、開支有預算,，有計劃,，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時對于機關部門的費用,，實行科學預算,，包干使用，并納入年底對各單位的考核,，有效控制各項費用的不合理開支,。

五是明確責任，從嚴要求,，積極抓好會計從業(yè)人員職業(yè)道德素質培訓,，提高服務水平。

六是穩(wěn)定財務隊伍，繼續(xù)加強會計從業(yè)人員業(yè)務培訓,，使全公司財務會計工作再上新臺階,。我們具體從以下幾方面入手：

1、加強理論培訓,，增強財務的宏觀經(jīng)濟管理意識,。使財務人員從僅僅應付日常業(yè)務的工作狀態(tài)得到改變，充分認識財務工作的連續(xù)性,、復雜性,，培養(yǎng)超前意識。

2,、加強企業(yè)經(jīng)營財務分析培訓,。以推行全面預算管理為目標，培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預測,、事中分析和站所基礎財務分析工作,。

3、加強會計實務培訓,。注重工作效率,，以推行財務會計電算化核算為目標，全面提高財務人員素質,。

最后感謝各位領導一年來對財務部全體員工的支持和關愛,。

了進一步的成長跟進步，我感到有需要對這半年多的工作做一簡略的回想,。

一,、作為非盈利部分，公道節(jié)制本錢(用度),，有用地施展企業(yè)內(nèi)部監(jiān)視本能機能是咱們上半年工作的重中之重,。年頭，為了增強管帳基本工作的標準性,，完美公司的治理機制,，財政部制訂了新的《治理細則》。細則中對乞貸,、用度報銷,、審核等工作法式作了詳實的說明。咱們經(jīng)由過程對細則的進修,、探討,，把各項條目逐個與現(xiàn)實營業(yè)接洽在一路，找問題找破綻,內(nèi)蒙古招聘,，并重復消化,、嚴厲把關,。在出納環(huán)節(jié)中,，咱們強調必定要保持準則,、不講情面，把一些分歧理的告貸跟用度報銷拒之門外,。在憑證審核環(huán)節(jié)中,，咱們根據(jù)細則中的劃定，當真審核每一張憑證,，不把問題帶到下個環(huán)節(jié),。經(jīng)由過程這半年的實際，咱們的工作獲得了明顯的功效,。數(shù)字是最有壓服力的,，在發(fā)賣額與上年同期基礎持平的情形下，三費(治理用度,、發(fā)賣用度,、財政用度)卻比客歲同期降落了20.8%.經(jīng)由過程現(xiàn)實工作，咱們都深入的意識到加年夜本錢把持的力度,，盡快推出響應軌制的需要性,。

二、財政部天天都要接觸大批的數(shù)據(jù)跟單調的報表,內(nèi)蒙古烏海招聘網(wǎng),，但各人以苦為樂,，素來不牢騷，工作干得繪聲繪色,。為了進步員工的聲譽意識,，針對公司出臺的工資考察軌制，咱們響應地制訂了內(nèi)部員工工資考察計劃,，由部分司理根據(jù)員工的崗亭描寫對其日常平凡的表示進行綜合評判并作為參考遞交管帳主管,。考察軌制的履行有用地調動了大師的踴躍性,，充足施展了企業(yè)的嘉獎機制,，公道天時用了人力資本。

三,、為了更好的與部分溝通,，咱們在完本錢職工作的同時，發(fā)揮合作精力,，踴躍合營總經(jīng)辦順遂實現(xiàn)了20xx年工商年檢的工作,，為隨后經(jīng)由過程企業(yè)貸款證年審做好了鋪墊。為了共同物流中央錄入用度,，咱們實時,、正確地編制管帳憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營銷部分的盈虧,，為公司實現(xiàn)發(fā)賣打算供給根據(jù),，咱們實時記載每一筆到款，精確記載貨款的清欠并周期性地與營銷職員的往來帳進行核查,，并做到營銷,、財政、物流核心數(shù)據(jù)口徑一致,。

作,，讓每小我都有與外界接觸的機遇，做到工作有里有外,、有張有弛,。

五、在上半年的稅務工作中咱們戰(zhàn)勝了很多艱苦,，經(jīng)由過程踴躍加入國,、地稅局舉行的辦稅職員崗亭培訓以及查閱大批的財政材料，順遂實現(xiàn)并經(jīng)由過程了企業(yè)所得稅征稅清繳,、增值稅個別征稅人年審工作,。經(jīng)由過程對稅務謀劃的進修，進步了每月征稅申報工作的品質,，而且純熟控制了統(tǒng)計局,、財務局、稅務局各項報表的填制工作,。

經(jīng)由過程總結,，我有多少點感想：其一是要發(fā)揮團隊精力。由于公司經(jīng)營不是小我行動,，一小我的才能必竟有限,，假如大師擰成一股繩，就能做到事半功倍,。但這必定要樹立在每名員東西備較高的營業(yè)本質,、對工作的義務感、杰出的品格這一基本上,，不然團隊精力就成了一句廢話,。那么若何自動的弘揚團隊精力呢?詳細到各個部分，假如你盡力的工作,，事跡被引導承認,，勢必會影響到你四周的共事，各人以你為模范,，你的提高無形的帶動了人人獨特先進,。

公司財務報告在哪里查詢篇八

財務管理細則

一,、總原則

1、 公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權,，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。

2,、 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度,，接受財政、稅務,、審計等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會計資料合法,、真實,、及時、準確,、完整,。

二 、財務工作崗位職責

（一）財務經(jīng)理職責

1,、 對崗位設置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時負責選拔,、培訓和考核財會人員。

2,、 貫徹國家財稅政策,、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核,。

3、 進行成本費用預測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益,。

4,、 其他相關工作,。

（二）財務主管職責

1,、 負責管理公司的日常財務工作,。

2,、 負責對本部門內(nèi)部的機構設置,、人員配備,、選調聘用,、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、 負責對本部門財務人員的管理,、教育、培訓和考核,。

4,、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等,。

5,、 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理,。

6,、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃,、核算,、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導,、監(jiān)督,、檢查。

7,、 組織指導編制財務收支計劃,、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行,；協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制,、分析及考核。

10,、 負責監(jiān)管財務歷史資料,、文件、憑證,、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。

11,、 參與價格及工資,、獎金、福利政策的制定,。

12,、 完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

3,、 會計業(yè)務的核算,，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作,；

4,、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2,、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫,。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結,，及時核對,，保證帳實相符。

三,、現(xiàn)金管理制度

1,、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2,、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存,。作到日清月結,，帳實相符。

3,、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行,。

4、 出納收取現(xiàn)金時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、業(yè)務部門,、出納,、會計各留存一聯(lián)。

5,、 任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）,。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）,。

6,、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章,，防止重復報銷。

四,、支票管理

1,、 支票的購買、填寫和保存由出納負責,。

2,、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結出余額；每工作日結束后,。

3,、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門,、出納,、會計各留存一聯(lián)。

4,、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ,，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理,、 財務主管（經(jīng)理）,、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5,、 所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6,、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五,、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2,、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管,。

六、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1,、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結存情況,，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,，其他時間進行抽查,。

2,、 出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對,。

3,、 其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一,、目的

1,、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率,。

2,、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二,、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制,，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權行使終審權,。（經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責）,。

（二）部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞蓿晕淖中孕问?，授權給其副經(jīng)理或部門主管等,。

（三）授權方式可分為兩類：

三,、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人,、證明人（持原始憑證）,、 分管經(jīng)理（部門負責人）、財務部

2,、超計劃報銷：

經(jīng)手人,、證明人（持原始憑證和超支報告）、 分管經(jīng)理（部門負責人）,、財務

四,、計劃審批內(nèi)容

1、 購買日常辦公用品,、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批,。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,，各部門登記領用，并進入各部門的費用,。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）,。

2、 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與oa設備）：其購買由各部門報申請計劃,，經(jīng)部門負責人簽字,，公司總經(jīng)理批準，公司技術部,、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調核準后,，對協(xié)調或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買,，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批,。

3、 參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件,，由部門經(jīng)理審批,，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費,；外地展會如在參展費中包含會務費用的,，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會,，予以報銷往返車票與會務費,；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3,、 凡是參加境外展覽會,，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性,、參展人數(shù),、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行,。

4,、 差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃,，應注明出差地點,、事由、時間,、人數(shù),、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款,。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款,。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。

5,、 工資,、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表,，經(jīng)理簽字確認,，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

6,、 業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費,、保養(yǎng)費,、過路費,、搬運費）、快遞費,、禮品費及業(yè)務招待費,。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批,。

報銷審核制度

一,、原則

1、嚴格財務收支審批制度,，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單,，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù),、報銷金額,、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字,、財務經(jīng)理審核（按照有關規(guī)定辦理）,、分計劃內(nèi)和計劃外相關程序審批后，出納方可付款,。

2,、加強報銷管理，當月帳,，當月了,，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3,、為了分清責任,，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上,。

二,、支出相關部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核,。

三,、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核,。

四,、審核權限

同審批權限。

五,、費用報銷及借款時間一覽

項 目 周一 周二 周三 周四 周五

六,、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票,，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務,。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶,。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1,、 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單,，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單）,，核對無誤后付款。

2,、 印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票,，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單,，財務審核無誤后付款,。

3、 辦公用品,、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的,，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單）,，憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單,。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領導審批后報銷。

4,、 機房與oa設備：技術部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單,。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5,、 資料費：各單位購書及其它資料,，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收,，并在書,、資料上蓋章、編號,。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單,。

6、 差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷,，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證,，后至財務核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款,。對3天內(nèi)無故不及時報銷的,，財務部應催辦一次，仍不辦理者,，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除,。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款,。

7,、 業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票,，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字,。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費,。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱,；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因,；禮品費須注明所送人名及禮品名稱,、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱,。所有費用均計入部門成本,。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因,。

為保證公司差旅費的合理使用,，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定,，具體如下：

1,、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2,、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理,、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》,。申請表中需注明部門名稱,、出差人姓名、出差時間,、出差地點,、出差事由、 出差來回乘坐交通工具,、預計差旅費金額,，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔,。

3) 報批手續(xù)：

一般人員出差,，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意,，報公司總經(jīng)理批準,。

1、 工出差到外地,，可預借一定金額的差旅費,。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者,，將從工資中扣除所借款項,。

2、 出差人員的住宿費,、市內(nèi)交通費,、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準）,，由出差人員調劑使用，節(jié)余歸己,、超支不補,。

3、 出差乘坐火車,，一般以硬臥為標準,，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助,。

6,、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批,。

7,、 往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）,。

8,、 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷,；對于到外地參加會議,、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的,，不得在公司報銷路費并領取補助.

10,、 出差或外出學習、培訓,、參加會議等,，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷,，不享受任何補助,。

11、 出差補助天數(shù)的計算方法：

財務部規(guī)章,、制度

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度,。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事,。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作,。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識,。貫徹公司質量方針和質量目標,。

一、財務部職責范圍

1,、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī),，確保財務工作的合法性,。

2,、建立健全公司各種財務管理制度,，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3,、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,，維護公司的合法權益。

4,、編制和執(zhí)行財務預算,、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流,，確保資金的有效供應,。

5、進行成本,、費用預測,、核算、考核和控制,，督促有關部門降低消耗,、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益,。

6,、建立健全各種財務帳目，編制財務報表,，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析,，為公司領導決策提供有效依據(jù)。

7,、負責公司材料庫,、辦公用品庫的管理。

8,、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作,。

9、及時核算和上繳各種稅金,。

10,、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算,。

11,、會計檔案資料的收集、整理,，確保檔案資料的完整,、安全,、有效。

12,、加強本部門管理,，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質,。

13,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務,。

二,、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”,，詳細填寫借款日期,、資金性質、部門,、出差地,、出差事由、出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批,；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,，不得再借款。

2,、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款,，到財務部領取借款單，填寫好資金性質,、部門,、借款事由，所借金額,，審批程序同第1條,。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設備單價在1000元以上,，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者,，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理,。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票,。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實際情況核定,，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清,。

5,、其他臨時借款：如業(yè)務費,、招待費,、周轉金等，審批程序同第1條,。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳,，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,，財務部有權從當月工資中扣回,。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8,、嚴格禁止個人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

日常費用報銷：

1,、公司員工在日常費用支出時,，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證

明,。

3,、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷,；

5,、補充說明

如報銷審批人出差在外,，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案,，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力,；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷,，待審批人回公司后再進行補簽,。

財務部總監(jiān)崗位職責

1、編制和執(zhí)行預算,、財務收支計劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源,，有效使用資金,。

2、進行成本費用預測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用,，提高經(jīng)濟效益,。

3、建立健全經(jīng)濟核算制度,，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析,。

4、承辦公司領導交辦的其他工作,。

財務部經(jīng)理崗位職責

1,、負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理和經(jīng)濟核算工作。

2,、制定和管理稅收政策及程序,。

3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織,、指導和數(shù)據(jù)管理體系,，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。

4,、組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析,，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本,、增收節(jié)支,、提高效益。

5,、參與項目部與施工隊,、采供部與材料供應商的結算。

6,、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議,。

7,、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調各崗位工作,，并考核財會人員工作業(yè)績,，不斷提高財務人員的業(yè)務素質,。

8,、完成領導布置的.其他工作。

9,、負責會計監(jiān)交工作,。

財務部成本會計崗位職責

1、清楚工程整體概況,，包括規(guī)模,、合同額、所需主要材料,、開竣工時間及項目部人員構成等,。

2、理解并清晰工程承包合同,、明確回款條款,、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,，并結合合同督促項目部回款,。

3、按照各工程預算進行工程成本的控制,。

4,、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況,。

5,、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳,。

6,、準確把握各項材料采購、分包勞務合同,，按合同執(zhí)行付款,。

7、工程付款依據(jù)合同,、財務帳,、工程預算進行審核。

8,、工程完工后,，準確核算出工程成本，編報工程成本表,。

9,、完成領導布置的其他工作。

勝 21:56:10

,、憑證

1,、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號,，編號要求使用號碼打印機,。

2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制,，編制后應及時簽章,，各項目工地由專職會計進行具體分工。

3,、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫,，字跡要清晰，摘要欄要求詳細,、逐行填寫,，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用,，整個票面不允許有任何涂改,。

4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證,，實行交叉審核,；最終由財務負責人進行最后審核。

憑證的審核必須及時,，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后,，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢,，第三天登帳完畢。

5,、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務人員進行裝訂,、保管，此人對憑證的總體情況負責,。

三,、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化,，大部分帳簿由電腦自動生成,，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳,、現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳,、工程施工明細帳,、工程材料明細帳。

2,、以上各帳簿由相應負責人進行記錄,。

3、以上各帳簿的記錄應使用楷書,，書寫清楚,，按月合計，按季度進行累計,。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章,。

四,、報表

1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表,。

2,、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表,、損益表,、其他報表。

3,、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表,，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域,、人員分類的經(jīng)營費用表,，按工程,、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表,，按供應商,、工程進行分類的應付帳款表，按工程,、分包隊伍進行分類的預付帳款表,，以上報表為按月填報；工程成本分析表,，在工程完工時,，結合預算、結算,、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表,。

4、以上報表由指定會計負責進行編制,。并建立相應的編制審核程序,。

五、主要科目解釋

1,、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況,，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

2,、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況,，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

3,、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算,。

4,、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用,，按照二級科目部門,，三級科目具體明細項目進行核算。

5,、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務部門的所有費用,，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算,。

六,、應付帳款的確認原則：

1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工,，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤,。

2,、使用經(jīng)過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本,。

3,、對于應付帳款已經(jīng)確認需要調整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應由現(xiàn)場出具調整說明，并結合材料部門的定料單,，財務部門才能予以調帳,；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說明,，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件,，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經(jīng)材料部門和財務部門最高主管領導簽字,。

公司財務管理制度

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度,，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事,。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作,。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識,。

一,、財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī),，確保財務工作的合法性,。

2、建立健全公司各種財務管理制度,，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,，維護公司的合法權益,。

4、編制和執(zhí)行財務收支計劃,，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應,。

5,、進行成本、費用核算,、考核和控制,，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用,，提高經(jīng)濟效益,。

6,、建立健全各種財務帳目，編制財務報表,。

7,、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8,、及時核算和上繳各種稅金,。

9、參與業(yè)務項目結算,，參與采供部與材料供應商結算,。

10、會計檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領導布置的其他任務,。

12、加強本部門人員的培訓,，提高本部門工作人員素質,。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1,、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 “借款單”,，詳細填寫借款日期、資金性質,、部門,、出差地、出差事由,、預計出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務處領款,。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,，不得再借款。

2,、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款,，先請一代理人到財務部部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期,、資金性質,、部門,、出差地、出差事由,、預計出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務處領款,。

3,、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單,，填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金),、部門、借款事由,，所借金額,，審批程序同第1條。

4,、其他臨時借款：如業(yè)務費,、招待費、周轉金等,，審批程序同第1條,。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳,，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回,。

6,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7,、嚴格禁止個人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

三,、日常費用報銷：

1,、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則,。

2,、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明。

3,、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;

5,、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人,，交財務部備案,，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷,，待審批人回公司后再進行補簽,。

財務部崗位職責

3、保管好庫存現(xiàn)金,，確保其安全無缺,，如有短缺要賠償損失；

4,、保管好印章,，嚴格按規(guī)定用途使用印章；

5,、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票,；

6,、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳,、總帳,；

10、每月編制會計報表,，確保報表數(shù)字真實,，計算正確，鉤稽關系清楚,；

11,、負責裝訂、管理會計檔案,；

14,、按照各工程預算進行工程成本的控制；

15,、每月末及時督促各項目部報帳,；

16、及時,、準確核算各種原始票據(jù),，并制單入帳；

17、準確把握各項材料采購,、分包勞務合同,，按合同執(zhí)行付款；

18,、工程付款依據(jù)合同,、財務帳、工程預算進行審核,；

19,、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案,；

21,、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算,；

22,、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法,，監(jiān)督執(zhí)行會議,；

23、完成領導布置的其他工作,。

財 務 基 礎 工 作 規(guī) 范

財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分,，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一,、 票據(jù)

1,、 票據(jù)的種類：

(1) 外部取得的原始發(fā)票;

(2) 公司自制的差旅費報銷單;

(3) 公司自制的支出證明單。

2,、 票據(jù)的報銷要求：

(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全,、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司),、服務項目,、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章,、日期,。

(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車,、船,、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票,、寫明出差天數(shù),、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改,。

(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途,，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù),，經(jīng)相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷,，票據(jù)非常多的情況,，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改,。

三,、成本控制崗位職責

1.遵守各項財政法律、法規(guī),、企業(yè)會計制度,，按會計基礎工作規(guī)范對公司經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算。

2.負責會計憑證的編制,、錄入及會計賬的登記,，保證單據(jù)齊全、手續(xù)完備,，各要素準確無誤,。

3. 核算公司全部收入、成本,、裝修,、樣板等；每日對分公司的收入生成憑證,，與日報表核對,，收入、資金余額等,；月末核算部門利潤,；對分銷客戶、承包店,、加盟商進行核算管理,，計算他們的經(jīng)營成果、各類嘉獎,、補貼,；提取固定資產(chǎn)折舊；裝修費,、運費攤銷,，處理總部報銷業(yè)務。

4.負責各種發(fā)票的申購、登記,、開據(jù)與保管以及會計檔案的整理,。

5. 負責稅收管理，按稅務部門規(guī)定的時間申報納稅,。負責公司年檢,、營業(yè)執(zhí)照變更等工作。

6.負責相關財務報告的編制,，保證準確及時,。報告包括（但不限于）：匯總每日日報表、損益報表（含累計）,、品牌銷售及利潤報表,、年度銷售任務完成報表、部門利潤分析表,。

7.負責每月會計憑證的裝訂,，會計資料的統(tǒng)計歸檔工作。

8.負責督促出納人員按日做庫存現(xiàn)金盤點日報表,，并負責核對現(xiàn)金,，并在日報表上簽字。

9.負責總部及北京分公司工資發(fā)放,、工資分配,。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表,、明細表,、試算表以及有關部門提供的通知單裝訂成冊，并在封面注明記賬憑證號,，歸檔,；負責積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標準等有關資料,，每月將工資發(fā)放匯總表,，試算表及封面打印，經(jīng)審簽后報公司領導審批,。

10.服從領導交辦的其他臨時性工作,。

四、往來管理崗位職責

1.負責與各往來單位的款項結算與對賬工作,。

2.負責供應商管理：合作供應商（包括美亦等受托代銷業(yè)務）合同管理,、結算、嘉獎提成,、廣告,、裝修,、補貼、存貨進價監(jiān)控,、政策利用,、與合作商品供應商、勞務供應商的往來（運費,、包裝費,、委托加工費等）。

3.負責超市管理,、核算,、對賬，按時結算款項,。

4.負責存貨質量、銷售品種分布,、滯銷商品等分析,。

5.負責短期借款、銀行貸款,、職工集資款的核算與管理,。

6.負責保證金、押金,、應收預收款的管理,。

7.根據(jù)工作流程,，復核并執(zhí)行對外匯款通知。

公司財務報告在哪里查詢篇九

[摘要]防范上市公司的財務報告粉飾問題是一項極其復雜艱巨的系統(tǒng)工程，本文分析其關鍵在于造就有效的財務報告供給,、需求主體，并進而分別從供給,、需求主體兩方面著重闡述了為此目標所需采取的諸項具體舉措,，包括完善公司治理結構、提升投資者素質等,。同時,，本文也指出、探討了在制度層面應進行的其他配套改革,，這些制度主要分為會計制度,、證券監(jiān)管法規(guī)、注冊會計師制度三方面;并在最后對政府部門如何強化對這一問題的監(jiān)督提出了建議,。

[關鍵詞]財務報告財務報告粉飾制度,。

財務報告粉飾一直是證券市場的”痼疾“，極大危害了投資者的利益以及證券市場優(yōu)化資源配置功能的發(fā)揮,，因而各國政府,、學界均將其作為研究的重點,。我國會計學者近年來也對這一間題展開了研究(黃世忠，1999,；陸建橋,，1999；劉杰,，1999;等),，這些研究側重于證實這一問題的存在，分析其表現(xiàn)形式,。本文擬對如何構建上市公司財務報告粉飾防范體系談點粗淺認識,。防范財務報告粉飾，提高財務信息質量,，是一項極其復雜艱巨的系統(tǒng)工程,，而完善公司治理結構，提升投資者素質,，造就有效的財務報告供給,、需求主體，是其中的一條根本性措施,；與此同時,，也必須實施如加強對財務報告編報的監(jiān)督,、完善會計準則和審計準則、以及建立健全相關法律制度等配套措施,。

一,、造就有效的財務報告供給,、需求主體,。

上市公司管理層與投資者之間客觀上存在著信息不對稱，財務報告是消除這一不對稱的主要方式之一,，或者說,，財務報告是這兩者之間圍繞財務信息相互博弈的結果(scott，1997),。因此,，防范財務報告粉飾的根本性出路在于從這二者人手:造就恰當?shù)闹黧w，讓它們擁有足夠的理性,、適度的手段,。

1．打造有效的財務報告需求主體。當前上市公司存在財務報告粉飾現(xiàn)象的主要原因應在于需求主體缺位,，即尚未形成有效的財務信息需求市場,。因此，治理財務報告粉飾,，必須側重解決這一問題,，其關鍵性的舉措包括完善上市公司的治理結構和提升投資者素質。

完善公司治理結構,，首先應加強股東等財務信息需求者參與監(jiān)控的動機和能力，為此必須完善公司產(chǎn)權制度,。完善的產(chǎn)權制度是股東等市場主體根據(jù)真實財務報告進行交易活動的先決條件和基礎,，只有完善的產(chǎn)權制度，才能使得股東追求資本收益的最大化,，才能形成其與公司管理層之間經(jīng)濟上的契約關系,，進而形成真實財務報告的需求主體。而產(chǎn)權制度的完善必須達到:形成以財產(chǎn)所有權分散化為前提的多元所有者的產(chǎn)權結構,；形成具有民主程序特征的集體產(chǎn)權結構,；形成剩余索取權與控制管理權相分離的產(chǎn)權結構；形成剩余索取權可轉讓的產(chǎn)權結構,。對于上市公司的產(chǎn)權現(xiàn)狀而言,，主要問題表現(xiàn)為國有股股東實際缺位，以及股權的過分集中,。相應地,，應采取如下措施：(1)設立純經(jīng)濟性而非行政性的國有資產(chǎn)管理機構,，以解決上市公司國有股股東實際缺位問題。該機構不直接從事國有資產(chǎn)的具體經(jīng)營活動,，其身份只如同擁有眾多企業(yè)股份的股東,，依靠投資所獲得的法律認可的股權對上市公司享有監(jiān)督權、收益權,，通過行使國有股股東表決權對上市公司的財務報告實施有效的監(jiān)督,。對于該機構所發(fā)生的行為失當，應嚴格運用有關的法律及人民代表大會的監(jiān)督等手段予以糾正,。(2)解決國有股,、法人股的流通問題，以營造其有效運作機制,。這一問題的解決,，既有助于國有股、法人股股東有效地行使”用腳投票“等監(jiān)督方式,，增強其參與上市公司監(jiān)控的動機,；也利于上市公司股權的分散化。上市公司股權的分散化即社會性是其最大的特征之一,，因為股權的分散能夠在股東間形成制約,，保證公司的利益得到充分尊重。然而,，由于種種原因,，我國當前國有股、法人股占到上市公司總股本的70%,，這一現(xiàn)狀顯然不利于中小股東利益的保障,。

其次，應完善上市公司的內(nèi)部監(jiān)控機制,，以加強監(jiān)控者對公司管理層行為的了解,，提高其信息收集、評判能力,，以及增加其監(jiān)控手段,。上市公司在這一方面所出現(xiàn)的問題通常表現(xiàn)為道德風險與逆向選擇，為此應注重如下措施：(1)健全董事會,。在董事會中引入獨立董事,，并負責對董事提名、高級管理層的聘用與報酬,、審計以及重大關聯(lián)交易等事項表示意見,。(2)建立審計委員會或充分發(fā)揮監(jiān)事會的作用。引入審計委員會這一機構，它主要由公司的非執(zhí)行董事和監(jiān)事組成,，負責對公司經(jīng)營和財務活動進行審計監(jiān)督,，并擁有聘用注冊會計師的決定權等?；蛘邔⑦@一權力賦予監(jiān)事會,。(3)建立董事會與管理層之間一種基于合約的委托代理關系，明文規(guī)定雙方的責權利關系,。這些措施將得以強化董事會,、監(jiān)事會監(jiān)控工作的客觀性，使其更能代表中小股東的利益,。

第三,，應完善外部監(jiān)控機制。當前在這一方面應采取的主要舉措如下：(1)培育公司間購并市場,。出臺有關法規(guī),，鼓勵涉及上市公司的購并行為，促使股東的”用腳投票“機制得以充分發(fā)揮功能,。換言之,，若公司出現(xiàn)經(jīng)營狀況不佳，或被發(fā)現(xiàn)財務信息披露虛假等,，可能陷入被收購的境地,。(2)形成經(jīng)理人的代理權競爭機制，逐步培育經(jīng)理市場,，使得股東能夠及時在經(jīng)理市場挑選合適的人選取代不稱職的管理人員,。根據(jù)信號顯示理論(fama，1980)等,，這類市場的發(fā)育將有力地推動公司管理層重視真實財務信息的披露,。

構來看，其中大學本科以上的'僅占11.5%,。因此,，必須推動這些個體投資者的不斷成熟，例如善于運用法律手段保護自身權益,，使其就整體而言逐步走上理性投資之路。

2.打造有效的財務信息供給主體,。由于財務報告由上市公司提供,，因而防范財務報告粉飾的關鍵之一亦在于健全公司的內(nèi)部控制制度，籍此才能確保公司財務報告的編制符合會計準則的相關要求,，帳面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符等,。但遺憾的是，當前上市公司的內(nèi)部控制普遍比較薄弱，例如有些公司與母公司之間人員,、資產(chǎn),、財務尚未分開。新近修訂的《會計法》已明確規(guī)定各公司應當建立健全內(nèi)部控制制度,，這無疑對扭轉這一局面具有重要的積極意義,。這一問題若得不到解決，相關規(guī)定往往會難以遵守,。因此,，有關部門應注意制定各種內(nèi)部控制制度的范式或指引，以供公司參考,。

二,、改革相關制度，減少財務報告粉飾的動機,。

應該指出,，有些粉飾財務報告的動機是可以通過完善相關制度來消除或緩解的，具體說明如下：

1．消除我國國有控股上市公司經(jīng)營中”政治掛鉤“的色彩,。政企分開一直是近年來改革的一項重點工作,，但時至今日，政企尚末徹底分開,，否則,，就不會有”官出數(shù)字，數(shù)字出官“的現(xiàn)象發(fā)生,，也不會出現(xiàn)地方政府對上市公司的頻頻干預,。因而，應著力建立這樣一種機制:政府不去干預上市公司的經(jīng)營活動,，不要”要數(shù)字“,，”要利潤“，而應該從一個國家,、一個地區(qū),、一個部門經(jīng)濟的健康發(fā)展出發(fā)，要求公司提供真實的財務報告,。

2．完善業(yè)績評價機制和管理人員薪酬制度,。目前上市公司大股東對經(jīng)理人員業(yè)績的評價多是財務指標，這必然會助長其道德風險,，粉飾公司財務報告,。為解決這一問題，這些公司應對現(xiàn)行的業(yè)績評價方法予以修改,。我們在這里給出美國董事協(xié)會的業(yè)績評價因素如下：(1)領導能力,，(2)戰(zhàn)略規(guī)劃，(3)經(jīng)營業(yè)績，(4)繼任規(guī)劃,，(5)人力資源管理,，(6)與股東和所有當事人進行有效的溝通，(7)與外部關系,，(8)與董事會,、監(jiān)事會的關系。

上市公司現(xiàn)行的薪酬制度亦需進行改革,。例如,，上海貝嶺等少數(shù)上市公司當前正在試行認股權計劃(stockoption)，應該說,，認股權可將管理人員的個人利益同公司股東的長期利益聯(lián)系起來,，避免了以基本工資和年度獎金為主的傳統(tǒng)薪酬制度下管理人員的短期化行為傾向。

3．完善股票發(fā)行制度,。當前股票發(fā)行制度正處于由核準制向進一步市場化方向改革時期,，其中仍存在導致公司進行財務報告粉飾的誘因。例如對首次公開發(fā)行股票的一些硬性規(guī)定,，如近三年連續(xù)盈利等,。再例如配股條件中規(guī)定的凈資產(chǎn)收益率指標等。因此,，應繼續(xù)股票發(fā)行制度的市場化與科學化,，例如推行主承銷商保薦制度，在滿足充分披露要求的條件下,，均可以公開發(fā)行股票;將配股條件由單變量固定控制改為多變量變動控制,。

4．修改股票暫停上市和終止上市條件。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,，如果上市公司連續(xù)三年出現(xiàn)虧損,，公司將被處以暫停股票上市即淪落為pt公司。應該說這一規(guī)定本身是符合證券市場規(guī)范運作的,，問題是該規(guī)定較為簡單,，往往使得一些上市公司可以通過財務報告粉飾來逃避懲罰。對st公司也存在類似問題,。為解決這類問題,，即需要對規(guī)定作相應修改，便上市公司很難再通過財務報告粉飾得以”文過飾非“,。例如可從以下幾個方面予以完善：第一,，可考慮將經(jīng)常性損益作為主要的考核指標；第二,，增加經(jīng)營現(xiàn)金流量為負值這一指標；第三，增加非會計參數(shù),，比如公司生產(chǎn)經(jīng)營活動己處于嚴重的非正常狀態(tài)等,。

三、完善會計準則和會計制度,，壓縮財務報告粉飾的空間,。

會計準則和會計制度留有過多的靈活性和真空地帶，是財務報告粉飾的重要前提,。因此,，防范財務報告粉飾，應該對會計準則和會計制度予以完善,，主要包括：

一方面,，適當調整會計準則和會計制度遵循的基本原則。1.將提高會計信息的可靠性作為首要目標,。眾所周知,，可靠性和相關性是會計信息的兩個重要質量特征，可靠性和相關性孰輕孰重,，一直是一個爭論不休的話題,。但從我國的現(xiàn)實情況看，如果一味強調借鑒國際慣例,，盲目側重會計信息的相關性,，則可能加重財務報告粉飾的嚴重性，因而,，當前會計信息的可靠性更為重要,，這是我們審視我國近幾年來會計信息嚴重失真后得出的結論。

2．正確處理統(tǒng)一性和靈活性的關系,。應在盡可能的范圍內(nèi)減少可供公司會計選擇的余地,，尤其是對于收人和費用的確認、計量原則應盡可能地明確規(guī)范,，以在一定程度上減少財務報告粉飾的可能性,。盡管這是一項十分復雜的工作，因為”無論政策制定者是否意識到,，每一政策選擇都是對不同個體偏好以及各種可能影響的權衡,。“(aaa,，1977)同時,，會計準則和會計制度若過于強調統(tǒng)一性，不給會計人員以適度的專業(yè)判斷空間,，也會影響會計信息的質量,，因此,，在強調統(tǒng)一性的同時，也需要考慮如何保持一定的靈活性,。

另一方面,，盡量減少真空地帶。既要檢視已頒布的會計準則和會計制度,，尋我并填平其中的真空地帶,。例如《股份有限公司會計制度》對比例合并法編制合并財務報告、中期報告的編制等做出了簡單的規(guī)定,，但對會計人員來說,，如何進行比例合并，中期報告的編制到底采用整體觀還是獨立觀等至今仍模糊不清,，因此,，應該考慮采取補救措施。又要檢視當前的實際,，發(fā)現(xiàn)其中的新變化,，及時制定相關的會計準則與會計制度。比如當前證券市場中的企業(yè)購并,、股份回購,、認股權計劃等事項，會計上應如何處理和披露,。

四,、完善注冊會計師制度，發(fā)揮”經(jīng)濟警察“的作用,。

并將其結果傳遞給有關利益的使用人“因此注冊會計師制度在確立財務報告可靠性,、防范財務報告粉飾方面起著非常重要的作用。但由于我國注冊會計師制度起步較晚在許多方面仍需加以完善,。

1．強化注冊會計師審計的獨立性,。獨立性是注冊會計師審計的靈魂與生命，是其能否發(fā)揮防范財務報告粉飾作用的關鍵所在,。盡管我國具有證券業(yè)務資格的會計師事務所已完成脫鉤改制工作,，為保證注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務時保持獨立性創(chuàng)造了條件，但我們?nèi)孕璨扇∫欢ù胧﹣韽娀@種獨立性,。從根本上說,，有效的財務信息需求市場是最為有力的保證，有研究表明,，對高質量的財務信息需求的缺乏是導致當前我國審計質量不高的最重要原因(李樹華,，1999)。

從具體舉措上,，首先應完善會計師事務所的聘用和更換機制,，為注冊會計師審計獨立性提供制度上的保障,。證券監(jiān)管部門頒布的《上市公司章程指引》等有關法規(guī)在實際工作中并不能真正成為注冊會計師審計獨立性的”保護傘“，其主要原因在于:一是上市公司多為內(nèi)部人所控制,，盡管聘用,、更換會計師事務所在形式上由股東大會決定，但實質上與大股東決定并無二異,；二是更換會計師事務所僅揭示更換的理由并不能達成所應達到的目的。對于前者,，我們的建議正如前文所述,，即公司應建立審計委員會，并由其負責聘用,、更換會計師事務,；對于后者，我們贊成要求公司在更換會計師事務所時揭示以下內(nèi)容:會計師事務所變動的性質,、理由,；近年來非無保留審計意見的情況等。

其次應優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境,，便注冊會計師審計在實質上能夠保持獨立,。在當前的會計市場上，政府官員干預上市公司聘請會計師事務所,，干預注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務,、發(fā)表審計意見的現(xiàn)象并不鮮見。在這樣一種背景下,，注冊會計師是難以保持實質上獨立的,。為此，我們必須采取相應措施,，例如有關部門應為注冊會計師從事異地審計業(yè)務”保駕護航“等,。

2．加強注冊會計師審計的法制建設。近年來,，注冊會計師審計的法制建設業(yè)已取得很大成績,，但由于這一行業(yè)在我國屬于一種新興行業(yè)，也由于我國證券市場的迅猛發(fā)展,，其發(fā)展之快速是人們所始料不及的,，因而為使注冊會計師能夠切實履行防范財務報告粉飾的職責，尚須進一步加強該行業(yè)的法制建設,。具體包括:,。

首先應完善《注冊會計師法》，制定《注冊會計師法實施條例》,。我國的《注冊會計師法》制定于1993年,，距今已有6年,，其間，注冊會計師行業(yè)發(fā)生了翻天覆地的變化,，因此,，我們應對《注冊會計師法》作適當?shù)男薷摹Ｍ瑫r,，為增強其可操作性,，還必須盡快出臺《注冊會計師法實施條例》。

其次應完善獨立審計準則,，為注冊會計師防范財務報告粉飾提供技術支持,。三批獨立審計準則的頒布實施，為提高我國注冊會計師審計質量發(fā)揮了重要作用,。但與當前審計工作實際相比,，我們尚缺少一些準則，需盡快出臺,。例如,，由于沒有《審計報告指南況一些注冊會計師出具的審計報告存在諸如無保留意見審計報告隨意增加說明段等問題的混亂現(xiàn)象，因而應盡快制定《審計報告指南》,。

3．加強對注冊會計師審計的監(jiān)管,。政府有關部門對注冊會計師審計的監(jiān)管，有利于提高審計質量,，縮小在這一方面的公眾期望差距,。例如，近年來隨著各級注冊會計師協(xié)會開展清理整頓工作的深入,，對注冊會計師審計的監(jiān)管已經(jīng)取得了顯著的成效,。必須指出的是，業(yè)務監(jiān)管工作是一項經(jīng)常性的工作,，而非一項突擊性的事務,。同時，還應盡快制定監(jiān)管工作規(guī)則以及有關的懲戒辦法,，建立對監(jiān)管者的激勵和約束機制,。

4．重新審視會計市場準入制度。在當前會計市場上,，競相壓價等不正當競爭行為的存在是注冊會計師審計健康發(fā)展的重要障礙,。為解決這一問題，我們認為,，必須重新審視會計市場的準入制度,。為抑制會計市場惡性競爭而出現(xiàn)的”劣幣驅逐良幣“現(xiàn)象，應通過提高市場準人門檻的辦法,，促使具有證券期貨從業(yè)資格的會計師事務所兼并,，達到上規(guī)模,、上檔次、上水平,，凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境,，提高執(zhí)業(yè)質量之目的。

加強政府部門對財務報告粉飾的監(jiān)督,，無疑也是重要的防范手段,。在防范財務報告粉飾問題上，政府有關部門不僅應扮演國有上市公司大股東的角色,，還應作為證券市場的”守夜人“,，本著一種社會責任，加強對這一問題的監(jiān)督,。新《公司法》《證券法》《會計法》等法規(guī)規(guī)定均體現(xiàn)了這一要求，但是,，這些規(guī)定還存在著不足之處,。主要表現(xiàn)為：一是相關法規(guī)規(guī)定存在一定的差異，例如對上市公司財務報告違規(guī)行為的處罰,，包括責任人,、處罰輕重等即不一致。二是這些規(guī)定往往比較原則,，因而應相應制定諸如《實施細則》之類更為具體的法規(guī),。

此外，政府有關部門應理順對證券市場中介機構的監(jiān)督體制,。當前由于諸多因素的干擾,，政府監(jiān)督體制不是十分順暢，也導致了政府對財務報告粉飾監(jiān)督不力,。例如,，目前對會計師事務所進行監(jiān)管的部門有財政部門、審計部門,、證券監(jiān)管部門,，而財政部門和審計部門同時監(jiān)管會計師事務所，是一種不正常的現(xiàn)象,，它實際上是多年以來財政部門與審計部門爭奪對社會審計管理職能的遺留問題,，可能導致”令出多門“、”相互扯皮",、注冊會計師無所適從等不良后果,。因而，必須對這樣的監(jiān)督體制進行改革,。

總之,，我國的證券市場還處于發(fā)展時期,，遠末達到成熟，這一不成熟表現(xiàn)在投資者的理性程度,、上市公司治理結構的完善程度,、相關法規(guī)與制度的科學程度、政府部門的市場化程度等諸多方面,，而這些不足之處又交織在一起,，集中體現(xiàn)為上市公司的財務報告粉飾問題，為此,，我們說,，診治財務報告粉飾是一項極其復雜艱巨的系統(tǒng)工程。由于我國證券市場市場化進程的加速,，市場力量對該問題的解決已經(jīng),、且越來越發(fā)揮著極其重要的作用，因此,，我們進而認為,，這一防范體系的重中之重則在于完善公司治理結構，提升投資者素質,，造就有效的財務報告供給,、需求主體。

主要參考文獻,。

&nb,。

sp;2黃世忠?報表的粉飾與識別?中國財經(jīng)報，1999年4月29日,。

3陸建橋?中國虧損上市盈余管理實證研究?上海財經(jīng)大學博士學位論文打印稿,。

4劉杰?中國上市公司盈余管理實證研究?廈門大學博士學位論文打印稿。

5scott,w.r.financialaccountingtheory.prenticehall,1997.

--摘自《會計研究》,。

公司財務報告在哪里查詢篇十

個人財務工作總結,，是對個人從事財會專業(yè)工作諸情況所做的總結，它又稱專業(yè)工作自我總結,。

寫作指導,。

專業(yè)工作自我總結一般包括標題、前言,、主體和落款四部分組成,。

我于××××年×月畢業(yè)于××財經(jīng)學院，同年×月分配到×××公司一直工作到現(xiàn)在,，從事會計工作××年,。

一．不斷學習，更新知識。

公司個人財務工作總結報告()決策能力進一步提高,?！痢痢痢聊辏疫€參加了一次市經(jīng)委舉辦的現(xiàn)代化管理學習班,，學習的課程有：《價值工程》,、《abc管理法》、《目標成本管理》,、《市場預測》和《經(jīng)營決策》共計5門課程,。經(jīng)考試獲得結業(yè)證書。通過自學和多次參加培訓,，使我比較系統(tǒng)地掌握了財務會計理論知識和現(xiàn)人化管理知識,，××××年×月我參加全國會計專業(yè)技術統(tǒng)一考試取得會計師資格。

我的外語,，主要是在大學讀書時打下的基礎,。畢業(yè)以后又繼續(xù)自修，目前已達到借助詞典可筆譯一般資料的水平,?！痢痢痢聊?月我通過了全國職稱外語（英語一人文綜合類b級）的統(tǒng)一考試。

二．業(yè)務能力在逐步提高,。

我到××××公司后，先在車間參加勞動鍛煉一年,，以后留在車間做核算員,。從此便開始了我的會計工作。從××××年×月到××××年×月,，我一直在財務科做生產(chǎn)費用審核與核算,、往來結算、固定資產(chǎn)核算,、成本核算,、利潤核算以及總賬核算和編制會計報表等工作。

2/18,。

公司個人財務工作總結報告()指揮部財務科工作時,，還制定了《技改建設資金管理辦法》、《工程結算審定辦法》等,。同時,，又在廠內(nèi)劃小核算單位實行廠內(nèi)貨幣結算辦法，將房產(chǎn),、物資,、醫(yī)院等部門劃為獨立核算單位，僅物資處獨立核算以來，即為企業(yè)增加收益××萬元,。

×××公司屬大型企業(yè),，財會業(yè)務比較復雜。作為財務負責人當遇到工作中的疑難問題而向領導提出決策意見時,，既要嚴肅認真地執(zhí)行政策法令和制度,，又不能脫離企業(yè)的具體條件和實際可能，其難度是可以想見的,。但這些年我在領導崗位上沒有發(fā)生過大的失誤,。××××年面對原,、燃材料漲價的不利情況,，我經(jīng)過調查研究，具體算了兩筆賬,，提出了向管理要效益的意見,，通過提高勞動生產(chǎn)率，增加產(chǎn)品產(chǎn)量,，使工資總額降低,，同時采取成本控制目標責任制，降低廢品率,，節(jié)約原材料,。意見被領導采納實施后，由于克服了眾多減利因素,，使當年實現(xiàn)利潤總額仍比上年增長×%,。在推行現(xiàn)代化管理方法方面，我重點抓了目標成本,，并建立了各種保證體系,。由于按目標成本組織核算，增強了內(nèi)部消化能力,?！痢痢痢聊昀麧櫩傤~比上年增長×%?！痢痢痢聊晡姨嶙h在廠內(nèi)建立微型電子計算機局部網(wǎng)絡系統(tǒng),，經(jīng)過國家、省,、市三級主管部門和市電子辦共同進行技術鑒定,，得到專家們的一致肯定。

3/18,。

公司個人財務工作總結報告()作經(jīng)驗逐漸豐富,，業(yè)務能力逐步提高,，已具備主持、領導一個較大型企業(yè)財務會計管理工作的實際能力,。

三．在我工作過的各個崗位上都取得了一定成績,，做出了一定貢獻。

從參加工作到現(xiàn)在,，不管是做具體工作還是擔任領導職務,，我都是努力地工作。由于工作成績突出,，從××××年到現(xiàn)在,，我三次被評為公司先進工作者?！痢痢痢聊暧捎谠谌珡S推行目標成本,，建立各種保證體系，取得了顯著的經(jīng)濟效益,，受到了上級部門的表揚,。在企業(yè)建立微型電子計算機局部網(wǎng)絡系統(tǒng)，獲得了市經(jīng)委和市企業(yè)管理協(xié)會授予的工業(yè)企業(yè)現(xiàn)代化管理成果二等獎,。

××××年以來,，我結合工作實際撰寫了多篇文章,，在全國性刊物和省級刊物上發(fā)表的有×篇（見《論著目錄調查表》）,，其中《推行目標成本不斷提高經(jīng)濟效益》一篇被省財政廳和省會計學會評為優(yōu)秀論文，頒發(fā)了證書,。本人編寫的《工業(yè)會計核算》一書,，已由××出版社正式出版發(fā)行,。

除了撰寫論文，我還應邀擔任專業(yè)方面的授課工作,?！痢痢痢聊晔薪?jīng)委舉辦了有××人參加的廠長短期學習班,，我自編教材講授了“怎樣抓財務會計工作”課,，為廠長們抓好財務會計工作提供了思路，大家反映較好,。

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公司個人財務工作總結報告()個人財務工作總結，是對個人從事財會專業(yè)工作諸情況所做的總結,，它又稱專業(yè)工作自我總結,。

寫作指導。

專業(yè)工作自我總結一般包括標題,、前言,、主體和落款四部分組成。

我于××××年×月畢業(yè)于××財經(jīng)學院，同年×月分配到×××公司一直工作到現(xiàn)在,，從事會計工作××年,。

一．不斷學習，更新知識,。

5/18,。

公司個人財務工作總結報告()考試獲得結業(yè)證書。通過自學和多次參加培訓,，使我比較系統(tǒng)地掌握了財務會計理論知識和現(xiàn)人化管理知識,，××××年×月我參加全國會計專業(yè)技術統(tǒng)一考試取得會計師資格。

我的外語,，主要是在大學讀書時打下的基礎,。畢業(yè)以后又繼續(xù)自修，目前已達到借助詞典可筆譯一般資料的水平,?！痢痢痢聊?月我通過了全國職稱外語（英語一人文綜合類b級）的統(tǒng)一考試。

二．業(yè)務能力在逐步提高,。

我到××××公司后,，先在車間參加勞動鍛煉一年，以后留在車間做核算員,。從此便開始了我的會計工作,。從××××年×月到××××年×月，我一直在財務科做生產(chǎn)費用審核與核算,、往來結算,、固定資產(chǎn)核算、成本核算,、利潤核算以及總賬核算和編制會計報表等工作,。

6/18。

公司個人財務工作總結報告()辦法,，將房產(chǎn),、物資、醫(yī)院等部門劃為獨立核算單位,，僅物資處獨立核算以來,，即為企業(yè)增加收益××萬元。

×××公司屬大型企業(yè),，財會業(yè)務比較復雜,。作為財務負責人當遇到工作中的疑難問題而向領導提出決策意見時，既要嚴肅認真地執(zhí)行政策法令和制度,，又不能脫離企業(yè)的具體條件和實際可能,，其難度是可以想見的,。但這些年我在領導崗位上沒有發(fā)生過大的失誤?！痢痢痢聊昝鎸υ?、燃材料漲價的不利情況，我經(jīng)過調查研究,，具體算了兩筆賬,，提出了向管理要效益的意見，通過提高勞動生產(chǎn)率,，增加產(chǎn)品產(chǎn)量,，使工資總額降低，同時采取成本控制目標責任制,，降低廢品率,，節(jié)約原材料。意見被領導采納實施后,，由于克服了眾多減利因素,，使當年實現(xiàn)利潤總額仍比上年增長×%。在推行現(xiàn)代化管理方法方面,，我重點抓了目標成本,，并建立了各種保證體系。由于按目標成本組織核算,，增強了內(nèi)部消化能力,。××××年利潤總額比上年增長×%,?！痢痢痢聊晡姨嶙h在廠內(nèi)建立微型電子計算機局部網(wǎng)絡系統(tǒng)，經(jīng)過國家,、省,、市三級主管部門和市電子辦共同進行技術鑒定，得到專家們的一致肯定,。

總之,，我這×年的專業(yè)工作，是從做具體工作開始逐步擔任領導職務,，由低到高循序漸進的,。隨著時間的推移和工作崗位的變化,，工作經(jīng)驗逐漸豐富,，業(yè)務能力逐步提高，已具備主持,、領導一個較大型企業(yè)財務會計管理工作的實際能力,。

7/18,。

公司個人財務工作總結報告()三．在我工作過的各個崗位上都取得了一定成績，做出了一定貢獻,。

從參加工作到現(xiàn)在,，不管是做具體工作還是擔任領導職務，我都是努力地工作,。由于工作成績突出,，從××××年到現(xiàn)在，我三次被評為公司先進工作者,?！痢痢痢聊暧捎谠谌珡S推行目標成本，建立各種保證體系,，取得了顯著的經(jīng)濟效益,，受到了上級部門的表揚。在企業(yè)建立微型電子計算機局部網(wǎng)絡系統(tǒng),，獲得了市經(jīng)委和市企業(yè)管理協(xié)會授予的工業(yè)企業(yè)現(xiàn)代化管理成果二等獎,。

××××年以來，我結合工作實際撰寫了多篇文章,，在全國性刊物和省級刊物上發(fā)表的有×篇（見《論著目錄調查表》）,，其中《推行目標成本不斷提高經(jīng)濟效益》一篇被省財政廳和省會計學會評為優(yōu)秀論文，頒發(fā)了證書,。本人編寫的《工業(yè)會計核算》一書,，已由××出版社正式出版發(fā)行。

除了撰寫論文,，我還應邀擔任專業(yè)方面的授課工作,。××××年市經(jīng)委舉辦了有××人參加的廠長短期學習班,，我自編教材講授了“怎樣抓財務會計工作”課,，為廠長們抓好財務會計工作提供了思路，大家反映較好,。

四．認真貫徹法規(guī)制度,，維護財經(jīng)紀律。

8/18,。

公司個人財務工作總結報告()為,；注意處理好堅持原則同靈活變通的關系，做到既把好監(jiān)督關,，又實事求是地解決實際問題,。在每年一次的財務稅收大檢查期間，都組織自查,，查出問題主動糾正,。從××××年以來,，公司在有關部門的多次審計中均未有偷稅、漏稅,、罰款等情況,。

十多年的工作實踐，使我常常體會到：作為一名財會人員,，要做好財務會計工作,，除必須堅持原則，自覺維護財經(jīng)紀律外,，還應堅持不斷學習,，以提高自己的業(yè)務能力和工作水平，更好地為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務,。

肖××,。

××××年×月×日。

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公司個人財務工作總結報告()化,，職責更明確化，才能更大的提高工作效率,，第二,，工地成本核算需要大大的加強，才能保證工地能夠獲取利潤,，第三,，工地的跟蹤服務一定要有專人負責，才能有效的保證工地的順利進行,，以及工程款的進度,，最后按工期完成驗收交尾款。

計劃,，短安排,。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用,。

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7、其他方面,，聽從公司領導的工作安排,，認真的完成每一項任務。

在新的一年里，祝愿公司能上一個大臺階,，我將與公司同進步，共發(fā)展,！

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一、顧全公司大局,、服從領導安排,。

今年，根據(jù)公司領導和公司財務部的工作安排,，本人從原來的崗位上調整到公司記帳崗位上,。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局,、服從安排,，9月份以前在燕嶺分站工作期間，本人任勞任怨,，熱情服務,，不管是在財務工作方面還是在值班處理用戶的投訴工作方面，本人不管在什么情況下,，不管碰到什么困難,，都能頭腦清析，思路清楚,，始終把公司的利益和公司領導的囑托做為自己的行動指南,，從入公司以來在燕嶺工作的八年時間里，本人無愧于公司,，無愧于領導,，現(xiàn)已園滿地完成了公司交給的財務派遣工作任務。

二,、認真學習業(yè)務,，適應崗位轉化。

本人從今年9月份調入公司以來,，工作崗位和工作內(nèi)容發(fā)生根本性的轉變,，為了盡快適應新的工作崗位，本人又重新翻開了以前在大學里學習的與單位業(yè)務工作有關的書本,，又一次進行學習,，在具體的業(yè)務操作方面，虛心向有經(jīng)驗的同志學習方法,，增強業(yè)務知識,，并能開拓創(chuàng)新，總結經(jīng)驗教訓,，xx年建立了用友財務軟件系統(tǒng),使成本費用明細分類目錄,，使成本費用核算有了統(tǒng)一歸口的依據(jù),，盡快掌握業(yè)務技能，很快適應了新的工作崗位,，熟悉了公司全套帳務體系,，與全體同志一起做好財務審核和監(jiān)督工作。

12/18,。

公司個人財務工作總結報告()三,、規(guī)范會計核算，報表及時準確,。

核算工作是本部門大量的基礎工作,，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷,、會計核算與結轉,、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行,、按時完成,。會計基礎工作，規(guī)范記賬憑證的編制,，嚴格對原始憑證的合理性進行審核,，強化會計檔案的管理等。對所有成本費用按部門,、項目進行歸集分類,，月底將共同費用進行分攤結轉體現(xiàn)了部門效益。按規(guī)定時間編制本公司需要的各種類型的財務報表,，及時申報各項稅金,。為公司的年終審計及稅務檢查中，提供合理依據(jù),。正確計算各項稅款及個人所得稅,，及時、足額地繳納稅款,，積極配合稅務部門使用的稅收申報軟件,，保持與稅務部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導,。

四,、克服工作困難，不計個人得失,。

1,、本人在在工作方面，能夠急領導所急，想領導所想,對公司出現(xiàn)的突發(fā)問題,，本人毫不猶豫地放下個人一切困難,，為公司領導分憂解難，特別是在今年公司的下屬票點出了財務問題,，為了使公司盡量免受損失,，經(jīng)常長途往來于順德與廣州之間，加班加點,，沒有半點怨言,，沒有向公司領導提出過任何要求,，發(fā)過怨氣,。

2、本人調來東山上班之后,，上下班時間出現(xiàn)了交通不便的困難,，本人始終是以公司的工作為重中之重，有時趕不上班車,，就是花錢搭的士,，也做到不能影響工作。

13/18,。

公司個人財務工作總結報告()**公司財務個人工作總結財務管理科某某,。

本人自2014年4月進入**公司財務科工作，作為**的一名普通工作人員,，我目睹和親歷了兩年多來**發(fā)展的種種變化,，深刻感受到了企業(yè)的和諧氛圍。參加工作以來,，在科領導和全體同事的關心,、支持和幫助下，我堅持嚴格要求自我,、加強學習,、踏實工作，順利地完成了單位和領導交辦的各項工作任務,，并在思想認識,、工作學習等方面取得了不小的進步。現(xiàn)將參加工作以來的工作總結匯報如下：

一,、加強學習,，努力提高個人素質和責任意識。

**行業(yè)在快速發(fā)展,，時代賦予**各個崗位的任職要求也在不斷發(fā)生著變化,，在這樣一個“不進步，就退步”的時代，不學習就有可能被淘汰,，作為一名普通的財務工作人員,，也深感壓力。

公司個人財務工作總結報告()今年9月參加外出培訓學習時,，我萬分的珍惜這次學習的機會,，將學習到的理論知識聯(lián)系到實際工作中去，更好的提高工作效率,；四是積極參與公司及科室開展的各項活動,。參加了質量管理體系知識競賽、夸習慣話感動演講比賽等活動,。

通過不斷的努力,，自己無論在思想、知識,、行動上都得到了完善和提高,，能正確把握行業(yè)發(fā)展的脈搏，責任意識也明顯提高,，已經(jīng)完全適應崗位的變化和要求,。

二、立足崗位,，干好每一天,，做好每件事。

到**工作以來,，自己在工作崗位上,，誠實做人、認真做事,、腳踏實地的干好各項本職工作,。

一是在2014年7月至2014年6月期間，在財務科報賬員崗位負責八縣報賬工作,。一方面在日常工作中,，加強與縣局的溝通聯(lián)絡，及時完成每月的報賬工作,；另一方面,，通過會議、電話,、網(wǎng)絡等多種平臺,，加大與縣局的交流力度，開展日常財務指導工作,，幫助指導縣局按期完成任務,。

公司個人財務工作總結報告()而財務工作又涉及很多專業(yè)上的知識,，有人不明白的時候，我都會認真耐心向他人做一解釋,，努力做好服務,，為其他科室報賬提供方便。

三是創(chuàng)造性的開展工作,，保質保量地完成領導交辦的臨時性工作,。今年11月區(qū)局通知補交下半年的住房公積金，我與住房公積金的工作人員多次溝通,、協(xié)商,，最終同意調整11月基數(shù)，完成了7-10月補繳工作,。

四是發(fā)揚團隊合作精神,。積極發(fā)揮自己的長處協(xié)助同事處理力所能及的日常事務，與同事們的團結協(xié)作積極配合齊科長開展財務工作,，高效率地完成工作任務,。

五是在認真完成本職工作的同時,，主動承擔起單位和科室交辦的其他工作任務,。今年年初臨近春節(jié)，由于**分揀數(shù)量每天高達2014多件,，分局公司領導在得知人手不足,、工作量大、分揀任務繁重,、人員周轉不開的情況后,，立即安排機關各科室人員協(xié)作分揀工作。作為一名**人,，我主動申請去大庫幫助分揀,，在分揀線上和同事們一起奮戰(zhàn)到凌晨8點，雖然辛苦,，但我的內(nèi)心是喜悅的,，在我們的共同努力下，**分揀的工作如期完成,。

三,、保持良好的工作作風和生活作風。

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公司個人財務工作總結報告()不提過分和無理的要求,。同時，正確處理好工作與生活的關系,，以積極健康的生活狀態(tài)為工作打下了良好的基礎,。

四,、存在的不足及下一步的打算。

參加工作以來,，在科室領導的帶領及同事們的關心幫助,。

下，高標準,、嚴要求地完成了不少工作任務,，切實履行了自己的崗位職責，但仍有不足之處：一是和其他同事相比,，自己在開拓創(chuàng)新精神方面略有欠缺,，仍存在一定的差距；二是個人綜合素質有待進一步提高,。

**對于我來說,，不僅僅是每日工作的單位，更是鍛煉素質,、提升自我的平臺,，又是團結溫馨、和樂融融的大家庭,。在**工作的兩年多,，身邊的點點滴滴，濃厚的企業(yè)文化對我耳濡目染,。在這里,，處處彰顯著**人奮力拼搏，無私奉獻,，追求卓越的精神,。這種精神深深地感染了我，使我對這個大家庭產(chǎn)生了濃厚的感情,，我熱愛我從事的工作,，熱愛**。在今后的工作中,，我將繼續(xù)保持良好的工作作風和高昂的工作激情,，保持“干一行，愛一行”,，“干一崗,，愛一崗”的積極心態(tài)，擺正自己的位臵,，發(fā)揮自己的優(yōu)勢,，揚長避短，開拓創(chuàng)新,，為**的穩(wěn)定和諧發(fā)展做出自己應有的貢獻,。

2014年3月10日,。

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公司財務報告在哪里查詢篇十一

根據(jù)xx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運用xx系統(tǒng)和xx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xx本期財務狀況比去年同期大幅升高,。

（二）公司分項績效水平,。

項目。

公司評價,。

（一）資產(chǎn)負債表,。

1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長x%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為x萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉移,。應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,，產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究,。

流動資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占x%,，信用資產(chǎn)的比重次之，占x%,。

流動資產(chǎn)的增長幅度為x%,。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,，說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強,。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強,，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作,?？傊?，企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。

2,、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明：

從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動負債比率為x%，長期負債和所有者權益的比率為x%,。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平,。

企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少x%,，長期負債減少x%,，股東權益增長x%。

流動負債的下降幅度為x%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為x%,，x%,，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低,。盈余公積比重提高,，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了x%,，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余,。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高,?？傮w上，企業(yè)長期和短期的中小企業(yè)融資活動比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動,，資金成本相對比較低。

（二）利潤及利潤分配表,。

主要財務數(shù)據(jù)和指標如下：

當期數(shù)據(jù),。

上期數(shù)據(jù)。

主營業(yè)務收入,。

主營業(yè)務成本,。

營業(yè)費用。

主營業(yè)務利潤,。

其他業(yè)務利潤,。

管理費用。

財務費用,。

營業(yè)利潤,。

營業(yè)外收支凈,。

利潤總額。

所得稅,。

凈利潤,。

毛利率（%）。

凈利率（%）,。

成本費用利潤率（%）,。

凈收益營運指數(shù)。

1,、利潤分析,。

（1）利潤構成情況。

本期公司實現(xiàn)利潤總額x萬元,。其中,，經(jīng)營性利潤x萬元，占利潤總額x%,；營業(yè)外收支業(yè)務凈額x萬元,，占利潤總額x%。

（2）利潤增長情況,。

本期公司實現(xiàn)利潤總額x萬元,，較上年同期增長x%。其中,，營業(yè)利潤比上年同期增長x%,，增加利潤總額x萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低x%,，減少營業(yè)外收支凈額x萬元,。

2、收入分析,。

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入x萬元,。與去年同期相比增長x%，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,，產(chǎn)品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大,，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大,。

3、成本費用分析,。

（1）成本費用構成情況,。

本期公司發(fā)生成本費用共計x萬元。其中,，主營業(yè)務成本x萬元,，占成本費用總額x,；營業(yè)費用x萬元，占成本費用總額x%,；管理費用x萬元,，占成本費用總額x%；財務費用x萬元,，占成本費用總額x%,。

（2）成本費用增長情況。

本期公司成本費用總額比去年同期增加x萬元,，增長x%,；主營業(yè)務成本比去年同期增加x萬元，增長x%,；營業(yè)費用比去年同期減少x萬元,，降低x%；管理費用比去年同期增加x萬元,，增長x%,；財務費用比去年同期減少xx萬元，降低x%,。

4,、利潤增長因素分析。

本期利潤總額比上年同期增加x萬元,。其中,，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤x萬元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤x萬元,，營業(yè)費用比上年同期增加利潤x萬元,，管理費用比上年同期減少利潤x萬元，財務費用比上年同期增加利潤x萬元,，投資收益比上年同期減少利潤x萬元,，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤x萬元。

本期公司利潤總額增長率為x%,，公司在產(chǎn)品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎,。

5、經(jīng)營成果總體評價,。

（1）產(chǎn)品綜合獲利能力評價,。

（2）收益質量評價。

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量，衡量風險的指標,。本期公司凈收益營運指數(shù)為1,。05，比上年同期提高了x%,，說明公司收益質量變化不大,，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的,，因此未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重,。

（3）利潤協(xié)調性評價。

公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,，其中,，主營收入增長率為x%，說明公司綜合成本費用率有所下降,，收入與利潤協(xié)調性很好,，未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率為x%,，說明公司綜合成本率有所下降,，毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調性很好,，未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平,。營業(yè)費用增長率為x%。說明公司營業(yè)費用率有所下降,，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調性很好,，未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為x%,。說明公司管理費用率有所下降,，管理費用與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平,。財務費用增長率為x%,。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協(xié)調性很好,，未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平,。

（三）現(xiàn)金流量表。

主要財務數(shù)據(jù)和指標如下：

項目,。

當期數(shù)據(jù),。

上期數(shù)據(jù)。

增長情況（%）,。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量,。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量,。

總現(xiàn)金流入量,。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量,。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量,。

總現(xiàn)金流出量。

現(xiàn)金流量凈額,。

1,、現(xiàn)金流量結構分析。

（1）現(xiàn)金流入結構分析,。

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入x萬元,，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為x萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為x%,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為x萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為x%,，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為x萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為x%。

（2）現(xiàn)金流出結構分析,。

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出x萬元,，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出x萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為x%,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為x萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為x%,，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為x萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為x%。

2,、現(xiàn)金流動性分析,。

（1）現(xiàn)金流入負債比。

現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的能力的指標,。該指標越大,，償債能力越強。本期公司現(xiàn)金流入負債比為0,。59,，較上年同期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,，現(xiàn)金支付能力快速提高,，債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

（2）全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率,。

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F(xiàn)金的能力,。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為x%，較上年同期小幅提高,，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,，現(xiàn)金流動性的小幅增強，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。

（一）償債能力分析,。

相關財務指標：

項目。

當期數(shù)據(jù),。

上期數(shù)據(jù),。

增長情況（%）。

流動比率,。

速動比率,。

資產(chǎn)負債率（%）。

有形凈值債務率（%）,。

現(xiàn)金流入負債比,。

綜合分數(shù)。

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務的能力,。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力,，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵。公司本期償債能力綜合分數(shù)為52,。79,，較上年同期提高38。15%,，說明公司償債能力較上年同期大幅提高,，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司償債能力極強,，在行業(yè)中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小,。在償債能力中,，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債能力變化的`主要指標,。

（二）經(jīng)營效率分析,。

相關財務指標：

項目,。

當期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù),。

增長情況（%）,。

應收帳款周轉率,。

存貨周轉率,。

營業(yè)周期（天）。

流動資產(chǎn)周轉率,。

總資產(chǎn)周轉率,。

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58.18，較上年同期提高24.29%,，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高,。提請分析者予以重視,，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,，降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面,。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位,，未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。在經(jīng)營效率中,，應收帳款周轉率和流動資產(chǎn)周轉率的變動,，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標。

（三）盈利能力分析,。

相關財務指標：

項目,。

當期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù),。

增長情況,。

總資產(chǎn)報酬率（%）。

凈資產(chǎn)收益率（%）,。

毛利率（%）,。

營業(yè)利潤率（%）。

主營業(yè)務利潤率（%）,。

凈利潤率（%）,。

成本費用利潤率（%）,。

企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力。公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39,，較上年同期提高36.99%,，說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,，公司盈利能力在本期獲得極大提高,，提請分析者予以高度重視，因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎,。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,，公司提供的產(chǎn)品與服務在市場上非常有競爭力,，未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。在盈利能力中,，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,，是引起盈利能力變化的主要指標。

（四）企業(yè)發(fā)展能力分析,。

相關財務指標：

項目,。

當期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù),。

增長情況,。

主營收入增長率（%）。

凈利潤增長率（%）,。

流動資產(chǎn)增長率（%）,。

總資產(chǎn)增長率（%）。

可持續(xù)增長率（%）,。

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,，通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢。公司本期成長能力綜合分數(shù)為65.38,，較上年同期提高92.81%,，說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴大市場需求,，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,，公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性。提請分析者予以高度重視,，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大,。從行業(yè)內(nèi)部看，公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,，本期公司在擴大市場,，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,，未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長能力中,，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,，是引起增長率變化的主要指標。

公司財務報告在哪里查詢篇十二

一,、行業(yè)分析(簡單)(標題：小三,、加粗、宋體),。

(小四,、宋體)。

二,、公司基本經(jīng)營情況。

三,、資產(chǎn)負債表,。

(表格用五號字)。

四,、利潤表分析,。

五、償債能力分析(至少8個指標)運用兩張報表,，短期和長期償債能力分析,。

六、營運能力分析(至少8個指標)流動性分析,、資產(chǎn)管理能力,、企業(yè)成長能力。

八,、綜合分析與評價,。

評分法、杜邦財務分析杜邦公式(常用)：凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率*,。

總資產(chǎn)周轉率*權益乘數(shù),、其他分析方法十一、分析結論及建議,。

分析優(yōu)勢與不足,，對存在問題提出改進建議。

投資價值分析,。

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債,。

速動比率(酸性測試比例)=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債。

保守速動比率(超速動比率)=(現(xiàn)金+短期證券+應收票據(jù)+應收賬款凈額)/流動負債,。

營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù),。

存貨周轉率(存貨的周轉次數(shù))=銷售成本/平均存貨,。

存貨周轉天數(shù)=360/存貨周轉率。

原材料周轉率=耗用原材料成本/平均原材料存貨,。

在產(chǎn)品周轉率=制造成本/平均在產(chǎn)品存貨,。

流動資產(chǎn)周轉率=銷售收入/平均流動資產(chǎn)。

總資產(chǎn)周轉率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額,。

資產(chǎn)負債率(舉債經(jīng)營比率)=(負債總額/資產(chǎn)總額)*100%,。

產(chǎn)權比率(債務股權比率)=(負債總額/股東權益)*100%。

有形凈值債務率=[負債總額/(股東權益-無形資產(chǎn)凈值)]*100%,。

已獲利息倍數(shù)(利息保障倍數(shù))=息稅前利潤/利息費用,。

資產(chǎn)凈利率=(凈利潤/平均資產(chǎn)總額)*100%=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉率。

報表分析實驗報告,。

目錄,。

第1章：公司概況。

一,、中文名稱：江西黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰尽?/p>

英文名稱：jiangxiblackcatcarbonblackinc.,ltd,。

二、公司法定代表人：蔡景章,。

三,、公司注冊地址：景德鎮(zhèn)市歷堯。

辦公地址：景德鎮(zhèn)市歷堯郵政編碼：333000,。

網(wǎng)址：xxx電子信箱：heimaoth@,。

四、公司股票上市交易所：深圳證券交易所股票簡稱：黑貓股份股票代碼：002068,。

五,、控股股東情況。

公司控股股東：景德鎮(zhèn)市焦化工業(yè)集團有限責任公司,。

主營范圍：焦炭,、煤氣、醫(yī)用玻璃,、復合肥生產(chǎn)銷售等業(yè)務,。

六、股東構成,。

前10名股東,、前10名無限售條件股東持股表。

2.1.2利潤表,。

2.1.3現(xiàn)金流量表,。

2.2指標分析2.2.1償債能力分析。

據(jù)上圖可知,，黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰窘臧l(fā)行人流動比例和速動比率較低,，短期償債風險較大,。流動比率和速動比率都是用來表示資金流動性的，即企業(yè)短期債務償還能力的數(shù)值,，前者的基準值是2,，后者為1。黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008,、2009,、2010年的流動比率分別為0.78、0.84,、0.71,，三年的數(shù)值都低于1，遠遠低于2,，說明該公司短期償債能力較弱,，但需要說明的是，流動比率高的企業(yè)并不一定償還短期債務的能力就很強,，因為流動資產(chǎn)之中雖然現(xiàn)金,、有價證券、應收賬款變現(xiàn)能力很強,，但是存貨、待攤費用等也屬于流動資產(chǎn)的項目則變現(xiàn)時間較長,，特別是存貨很可能發(fā)生積壓,、滯銷、殘次,、冷背等情況,，流動性較差。而速動比率則能避免這種情況的發(fā)生,，因為速動資產(chǎn)就是指流動資產(chǎn)中容易變現(xiàn)的那部分資產(chǎn),。黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009,、2010年的速動比率分別為0.65,、0.66、0.54,，總的來說與1還是有一定距離的,。該公司之所以短期償債能力較弱，主要是因為：(1)公司一方面大規(guī)模投資擠占部分流動資金,，另一方面產(chǎn)量增長,、原材料和費用支出加大了流動資金需求量，公司通過短期借款來緩解資金壓力,，致使負債短期增加;(2)有部分長期借款一年內(nèi)到期,，轉入到“一年內(nèi)到期的非流動負債”使流動負債增加,。

從上圖還可知，黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008,、2009,、2010年的發(fā)行人資產(chǎn)負債率分別為68.68%、71.97%,、76.72%,。隨著經(jīng)營規(guī)模的逐漸擴張，公司長期借款不斷增加,。公司為了拓寬市場,，不斷加大產(chǎn)能擴張的投資，為了滿足投資和補充因產(chǎn)能增長對流動資金的需求,，公司利用銀行信貸和應付賬款等其他信用方式籌措資金,，增加負債，致使資產(chǎn)負債率逐步增加,。發(fā)行人2008,、2009、2010年利息保障倍數(shù)分別為：1.03,、3.16,、1.7，2009年有明顯上升,，說明企業(yè)支付利息費用的能力增強,。

2.2.2營運能力分析。

據(jù)上圖可知,，黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008,、2009、2010年發(fā)行人應收賬款,、存貨周轉速度較快,，且較為平穩(wěn)。這是因為該公司為了應對原材料和產(chǎn)品價格波動風險,，公司加強管理采取積極的應收賬款回收政策,，加快應收賬款回收速度，根據(jù)實際情況調整原材料采購政策,，減少庫存,，加快流轉，同時采取謹慎穩(wěn)妥的會計政策,，根據(jù)規(guī)定對部分存貨提取減值準備,，存貨期末賬面價值控制在較低水平。發(fā)行人總資產(chǎn)周轉率比較平穩(wěn)，各期變動不大,，顯示了公司良好的整體資產(chǎn)運作和管理能力,。

2.2.3獲利能力分析。

據(jù)上圖可知,，黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008年銷售凈利率為0.34%,，營業(yè)利潤率為0.13%，總資產(chǎn)報酬率-0.038%,，凈資產(chǎn)收益率為0.56%,，每股收益為0.02。明顯可以看出,，2008年的獲利能力相比2009,、2010低很多。這主要是因為2008年,，隨著金融危機的蔓延,，下游汽車和輪胎企業(yè)大幅度減產(chǎn)，市場需求急劇萎縮,，炭黑銷售疲軟,，銷售價格也持續(xù)下跌，由8月份的每噸均價7,000多元下降至12月份的每噸均價5,000多元,，下降30%左右,，導致本年度毛利下降。在毛利率下降的情況下,，隨著投資和經(jīng)營規(guī)模的擴大,，管理費用相應增加2,146.74萬元、財務費用增加2,990.72萬元,、銷售費用增加1,055.38萬元，又由于本期炭黑產(chǎn)品價格大幅下跌,，計提相應存貨跌價準備3,353.49萬元,，致使2008年度銷售凈利潤下降，營業(yè)利潤率,、凈資產(chǎn)收益率,、每股收益等等相應降低。

2.2.4發(fā)展能力分析,。

4.92%,、33.06%。

2639.37%4592.99%,。

2185%,，可見2009年黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰景l(fā)展迅速，利潤出現(xiàn)大幅度的`增長。而2010年增長率分別為62.29%18.42%-32.26%-52.44%-47.89%,。雖然2009年公司發(fā)展迅速,，但也給2010年公司的發(fā)展帶來巨大的壓力，使得2010年未能滿足預訂的計劃,，使得2010年增長率再次出現(xiàn)負增長,。另外，這還說明了該公司在發(fā)展過程中存在著一定的問題,，使得增長率的變化幅度太大,。

2.2.5綜合分析(杜邦分析法)。

2008年12月31日,。

=資產(chǎn)總額/股東權益=1/(1-資產(chǎn),。

總資產(chǎn)收益率。

0.37%,。

x

權益乘數(shù)1/(1-68.68%),。

負債率)=1/(1-負債總額/資產(chǎn)總額)x100%。

10,。

=主營業(yè)務收入/平均資產(chǎn)總額=主營業(yè)務收入,。

主營業(yè)務利潤率。

0.16%,。

x

總資產(chǎn)周轉率/(期末總資產(chǎn),。

1.08%。

(上一期的總資產(chǎn))+,。

期初總資產(chǎn)(本期的總資產(chǎn)))/2,。

-

全部成本。

+

投資收益-1,238,579,。

-

所得稅-6,647,747,。

+

其他。

--,。

主營業(yè)務收入,。

1,775,378,3561,771,780,766。

主營業(yè)務成本1,508,950,214,。

銷售費用,。

107,081,918。

管理費用47,625,046,。

財務費用69,685,047,。

2009年12月31日。

=資產(chǎn)總額/,。

總資產(chǎn)收益率,。

4.17%。

x

權益乘數(shù)1/(1-71.97%)。

股東權益=1/(1-資產(chǎn)負債率),。

11,。

=1/(1-負債總額/資產(chǎn)總額)x100%。

=主營業(yè)務收入/平均資產(chǎn)總額=主營業(yè)務收入,。

總資產(chǎn)周轉率/(期末總資產(chǎn),。

0.93%。

主營業(yè)務利潤率,。

4.24%,。

x

(上一期的總資產(chǎn))+。

期初總資產(chǎn)(本期的總資產(chǎn)))/2,。

-

全部成本,。

+

投資收益-417,209。

-

所得稅21,376,231,。

+

其他,。

--。

主營業(yè)務收入,。

1,862,671,3051,751,545,980,。

主營業(yè)務成本1,508,170,504。

銷售費用,。

132,749,114,。

管理費用53,505,894。

財務費用51,317,270,。

2010年12月31日,。

12。

=資產(chǎn)總額/股東權益=1/(1-資產(chǎn),。

總資產(chǎn)收益率,。

2.04%。

x

權益乘數(shù)1/(1-76.72%),。

負債率)=1/(1-負債總額/資產(chǎn)總額)x100%。

=主營業(yè)務收入/平均資產(chǎn)總額=主營業(yè)務收入,。

主營業(yè)務利潤率。

1.77%,。

x

總資產(chǎn)周轉率/(期末總資產(chǎn),。

1.15%。

(上一期的總資產(chǎn))+,。

期初總資產(chǎn)(本期的總資產(chǎn)))/2,。

-

全部成本,。

+

投資收益-617,075,。

-

所得稅7,327,294。

+

其他--,。

主營業(yè)務收入,。

3,022,863,8462,969,594,824。

主營業(yè)務成本2,603,068,193,。

銷售費用,。

205,898,450,。

管理費用69,102,361,。

財務費用75,494,516。

13,。

第3章黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰矩攧沾嬖趩栴},。

3.1收入、利潤增減幅度太大,。

從黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008,、2009、2010三年的利潤表,，可知2008年該公司營業(yè)收入較上年增加28.60%,，利潤總額較上年減少100.68%;2009年該公司營業(yè)收入較上年增加4.92%，利潤總額較上年增加16,910.30%;2010年該公司營業(yè)收入較上年增加62.29%,，利潤總額較上年減少42.23%,。可以從此看出,，該公司在盈利能力上存在一定的問題,，2009年利潤總額增長幅度太大，這其中一定存在著問題,。

3.2資產(chǎn)運用不合理,。

總資產(chǎn)是由固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)構成，前者投資期限長,，變現(xiàn)能力差,，財務風險大，收益也大,，后者主要包括存貨和應收帳款,，變現(xiàn)能力強,，財務風險小，盈利也小,。從資產(chǎn)負債表中可以看出該公司的流動資產(chǎn)周轉率2008,、2010年是上升的，而在2009年卻是下降的,，說明2009年存貨和應收帳款占用資金較多,，周轉速度較慢。這說明該公司在資產(chǎn)運用方面未能合理安排,。

第4章針對黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰締栴}的對策分析,。

4.1合理安排收入、利潤的增減,。

從上面的問題可以看出收入,、利潤增長明顯不合理，尤其2009年的利潤增長太迅速,，所以該公司應該重新調節(jié)籌資結構等方法來達到目的,，同時該公司應該對資產(chǎn)的盈利情況著重分析,查明原因,尋求解決方案,扭轉急增急降的趨勢。

4.2合理運用資產(chǎn),。

該公司要加強對存貨,，應收帳款等流動資產(chǎn)的管理，降低其占用資金,，提高其周轉速度,。重新安排閑置資金的比率，適當安排流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重,，提高該公司總資產(chǎn)的運作效率,，促進整體效益的提高。而對于資產(chǎn)周轉率的提高則需要該公司加強對存貨,，應收帳款等流動資產(chǎn)的管理,，降低其占用資金，提高其周轉速度,。重新安排閑置資金的比率,，適當安排流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，提高該公司總資產(chǎn)的運作效率,，促進整體效益的提高,。

文檔為doc格式。

公司財務報告在哪里查詢篇十三

經(jīng)過學校和朋友的努力,，在__作物有限公司獲得了一次十分難得的實習機會,。實習期間努力將自己在學會計實習報告校所學的理論知識向實踐方面轉化，盡量做到理論與實踐相結合,，在實習期間能夠遵守工作紀律,，不遲到、早退,，認真完成領導交辦的工作,，得到學習領導及全體工作人員的一致好評，同時也發(fā)現(xiàn)了自己的許多不足之處會計實習報告,。

__作物有限公司是一家事業(yè)單位下屬的小型公司,，其主要業(yè)務就是種苗和農(nóng)藥。每年的經(jīng)濟業(yè)務不是太多,，因此財務室只設有會計,、出納各一名。該單位是采用電腦記賬,，采用的是三門財務軟件,。此次實習，我主要崗位是會計,，因此主要實習了公司的會計科目及會計處理,。同時對出納的工作也有了具體的了解。在實習中,，我參與了整個2到4月全部的會計工作,，從審核原始憑證、編制記賬憑證,、登賬到編制會計報表都有親自動手,。認真學習了正當而標準的事業(yè)單位會計流程，應前輩的教誨還認真學習了《公司法》,、《稅法》《會計法》,，真正從課本中走到了現(xiàn)實中，從抽象的理論回到了多彩的實際生活,，細致的了解了事業(yè)單位會計工作的全過程,，認真學習了各類學校經(jīng)濟業(yè)務的會計處理，并掌握了三門財務軟件的使用實習期間,，我利用此次難得的機會,，努力工作，嚴格要求自己,，虛心向財務人員會計實習報告請教,，認真學習會計理論，學習會計法律,、法規(guī)等知識,，利用空余時間認真學習一些課本資料以外的相關知識，掌握了一些基本的會計技能,。

從而進一步鞏固自己所學到的知識,，為以后真正走上工作崗位打下基礎,。更讓我感到感動的是，領導讓公司的前輩教會我處理公司的綜合事物,。例如營業(yè)執(zhí)照的辦理,。稅務登記的有關事項。一般納稅人的申請,。以及如何進行企業(yè)合法節(jié)稅的'運用,。

在這個學習和聯(lián)系的過程中。我發(fā)現(xiàn)會計是一門實務與理論結合性很強的學科,，盡管我學過這門課,，但是當我第一次和公司的同事操作具體業(yè)務時，覺得又和書上有些不同,，實際工作中的事務是細而雜的,，只有多加練習才能牢牢掌握。這次實習最主要的目的也是想看看我們所學的理論知識與公司實際操作的實務區(qū)別在哪里,，相同的地方在哪里,，內(nèi)部控制如何執(zhí)行，如何貫徹新的會計政策,，新舊政策如何過渡,，一些特殊的帳戶如何會計處理等等。帶著這些問題,，我在這一個月里用眼睛看,，不懂的請教領導同事，讓我對會計實習報告這些問題有了必須的解答,，到達了這次實習的目的,。除了與我專業(yè)相關的知識外，我還看到許多在課堂上學不到的東西,。公司是如何運做的，員工之間的團隊合作精神,，處理業(yè)務的過程,，規(guī)章制度執(zhí)行狀況，企業(yè)的管理等等,。另外我也看到公司存在的一些漏洞,，例如內(nèi)部控制狀況,，其中主要包括現(xiàn)金收支制度執(zhí)行狀況，公司在執(zhí)行國家政策規(guī)定方面也不容樂觀,。然而在現(xiàn)實的小規(guī)模私營企業(yè)這種狀況可能普遍存在,。作為一名會計實務人員,，透過這次實習也更加讓我看清自己今后的努力方向。例如：實務潛力,，應變潛力,，心理素質,，適應潛力等等,。除此之外擁有一顆上進心，進取心也是十分重要的,。

在工作中僅靠我們課堂上學習到的知識遠遠不夠,，因此我們要在其他時間多給自己充電,，在扎實本專業(yè)的基礎上也要拓寬學習領域,。同時在實際的工作中遇到問題時要多向他人請教,。人際溝通也是十分重要的一點，會計實習報告如何與人打交道是一門藝術，也是一種本領,，在今后的工作中也是不能忽視的,。立刻就要進入社會的我們也要面臨正式的實習了,，我想每一次的經(jīng)歷都是一種積累,，而這種積累正是日后的財富。在工作上,，在學習上,，我們要讓這些寶貴的財富發(fā)揮它的作用，從而到達事半功倍的效果,。

經(jīng)過這次實習,，讓我學到了許多許多,，無論是專業(yè)知識上，還是為人處世上,，受益匪淺，感謝康源作物有限公司帶給了這次實習機會,。

公司財務報告在哪里查詢篇十四

(1)公司的所有資金由財務部負責保管,，不得個人所有,。本公司的任何人員不得私自挪用公司的財款,。

(2)財務部的主要職責負責本公司所有財政支出,。其中包括原材料的采購、餐廳的日常開支,、員工的工資發(fā)放,、稅務的繳納等各種開支都由財務部負責。

(3)公司的現(xiàn)金由財務部統(tǒng)一發(fā)放,，當日的資金必須在晚上下班之前結算完畢,。個人不得私自將公司的財款轉借他人和任何組織。

(4)財務部應該把每日的資金進出的明細做好記錄,，公司的督察部門會不定期的抽查公司的賬務。工資的結算由財務部在每月一號進行結算,，屆時員工到財務部領取,。

二、財務總匯,。

(1)公司的啟動資金為300萬,，該資金將用于公司基本設施的建設和第一個月結算前的開支,，同時該資金就是本公司的固定投入。

(2)公司70萬元用于大型的廚具的置辦,，這些設備是公司運作的必備設備，另外將拿出130萬對餐廳進行裝修,。

(3)公司將招聘10人作為高層管理人員,，費用預算每人每月約3000元,，30名高級廚師，費用預算每人每月約5000元,，90名服務員,，費用預算每人每月1000元,，公司人員工資總支出每月約27萬元。

(4)公司在經(jīng)營過程中的原材料的采購費用每天約為7000元,，其他費用(電費、水費,、損耗)每天約和3000元,，該項費用每月約為30萬元。

三,、資金需求,。

(1)固定資金約為200萬，流動資金每月約為60萬,。

(2)設備的維修和損耗費用每月約為5萬元,。

(3)稅務根據(jù)當月的營業(yè)額計算,。

四、公司本年度盈利預計目標,。

本公司主要是涉及餐飲服務行業(yè),，根據(jù)市場調查和對有關數(shù)據(jù)的分析，本公司在運營正常的情況下,，每月收入約為100萬,，每月的支出約為63萬,。

公司在不受其他外界因素的影響下每年的營業(yè)額為1200萬,，公司的固定成本300萬,，加上每年的不固定成本720萬,，還有公司每年的稅收和各種費用，也就是說本公司每年可以盈利100萬左右,。本公司在一年之內(nèi)將會把固定資金的投入收回,，公司的所有收入將有財務部保管,，每月進行工資結算,，每年進行總結算,。公司的盈利目標為每年200萬元，在初步啟動時的目標為保持公司資本的積累,，進而可以維持公司的發(fā)展和生存。

五,、損益表,。

損益表是為了顯示公司本月的盈利與虧損的情況，同時也為了以后的管理工作的進行,。由于損益表的性質比較特殊,，應在營業(yè)一段時間后,，進行數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和管理，所以現(xiàn)在的數(shù)據(jù)無法填寫,，本公司只給出了一個空白表格,。損益表的作用是為了顯示公司的資金運作情況，在其結果出來后對公司的資金進行合理的分配,，進而更好的促進公司的發(fā)展。

六,、現(xiàn)金流量表,。

單位負責人：財務負責人：制表人：

七,、資產(chǎn)負債表,。

公司名稱年月日單位：元,。

單位負責人：財務負責人：制表人：

公司財務報告在哪里查詢篇十五

公司財務報告與財務分析管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范××集團總公司及全資,、控股子公司（以下簡稱子公司）財務報告的編制和分析工作，保證集團財務會計報告的真實,、完整,，強化集團內(nèi)部財務管理，提高集團整體經(jīng)濟效益,，根據(jù)《會計法》《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》等有關法律,、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度,。

第二條本制度所稱財務報告,，是指××集團總公司及子公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度要求和××集團總公司內(nèi)部管理需要編制的，反映××集團總公司及子公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果,、現(xiàn)金流量的文件。

本制度所稱財務分析,，是指××集團總公司及子公司以財務報告為基本依據(jù),，并結合其他有關資料，運用比率分析,、趨勢分析,、因素分析等方法,，對××集團總公司及子公司財務狀況,、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量情況所作的分析,、判斷與評價。

第三條××集團總公司及子公司應當重視財務報告的編制,、報送和財務分析工作,，并將財務報告與財務分析作為財務工作考核和績效評價的重要內(nèi)容,。財務報告與財務分析工作由××集團總公司財務部組織實施,，分級歸口管理,。

第四條××集團總公司總經(jīng)理和子公司法定代表人對本公司財務報告和財務分析工作的真實性、完整性負總責,。

任何組織和個人不得編制和報送虛假的或者隱瞞重要事實的財務報告和財務分析報告。

任何組織和個人不得授意,、指使,、強令公司會計人員編制和報送虛假的或者隱瞞重要事實的財務報告和財務分析報告。第二章財務報告的編制和報送第五條××集團總公司及子公司編制和報送的財務報告應當符合《會計法》《企業(yè)財務會計報告條例》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,?！痢良瘓F總公司可以根據(jù)內(nèi)部管理的需要要求各子公司編制和報送統(tǒng)一會計制度以外的財務報告。

第六條××集團總公司及子公司編制的財務報告分為年度,、半年度、季度和月度財務報告,。

年度,、半年度財務報告應當包括：

1.會計報表。

2.會計報表附注,。

3.財務情況說明書,。

會計報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表,、現(xiàn)金流量表、主營業(yè)務收支明細表,、成本明細表,、費用明細表。

季度和月度財務報告僅指會計報表中的資產(chǎn)負債表,、利潤表,、主營業(yè)務收支明細表,、成本明細表,、費用明細表。

第七條年度,、半年度會計報表至少應當反映兩個年度或者相關年度兩個期間的比較數(shù)據(jù),。

第八條××集團總公司及子公司應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定內(nèi)容和方法編制和報送會計報表附注和財務情況說明書,。

會計報表附注至少應當包括下列內(nèi)容：

1.不符合基本會計假設的說明：

（1）重要會計政策和會計估計及其變更情況，變更原因及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響,。

（2）或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明。

（3）關聯(lián)方關系及其交易的說明,。

（4）重要資產(chǎn)轉讓及其交易的說明,。

（5）企業(yè)合并、分立,。

（6）重大投資,、融資活動。

（7）會計報表中重要項目的明細資料,。

（8）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項,。

2.財務情況說明書至少應當對下列情況作出說明：

（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。

（2）利潤實現(xiàn)和分配情況,。

（3）資金增減和周轉情況。

（4）對企業(yè)財務狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項,。

第九條××集團總公司及子公司編制財務報告，應當根據(jù)真實的交易或事項以及完整,、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的編制基礎,、編制依據(jù),、編制原則和方法,。

在國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的框架內(nèi)，各子公司根據(jù)需要改變財務,。

報告的編制方法，需要報請××集團總公司財務部審查批準,。

第十條各子公司在編制財務報告前,，應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定要求結賬，并按規(guī)定做好對賬工作,。

編制年度財務報告和終止營業(yè)時財務報告，應當全面清查資產(chǎn),、核實債務,。

第十一條各子公司報送的財務報告應當按照國家有關規(guī)定裝訂成冊，加蓋公章,，并由公司負責人,、財務負責人,、會計機構負責人簽名并蓋章。設有總會計師的公司,，還應當由總會計師簽名并蓋章。

第十二條各子公司應當按照規(guī)定時間報送財務報告,。

1.年度經(jīng)審計后的財務報告應當在年度終了后兩個半月內(nèi)報送××集團總公司財務部,。

2.月,、季度財務報告應當在月度終了后10天，季度終了后15天內(nèi)報送××集團總公司財務部,。

第十三條××集團總公司及其子公司應當依照法律、行政法規(guī)等相關要求,，及時對外提供財務會計報告,。

個別子公司除向××集團總公司報送財務報告外，還應當依照公司章程的規(guī)定,，向其投資者提供財務會計報告,。

第十四條××集團總公司應當按照統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制和對外提供企業(yè)集團并財務報告。

第三章會計政策與會計估計第十五條各子公司采用的重要會計政策和重要會計估計,，除符合第十六條規(guī)定的條-件外,，前后各期應保持一致,，不得隨意改變。

重要會計政策的范圍包括：

所得稅會計處理方法,、建造合同收入確認方法、存貨計價方法,、長期股權投資核算方法,、借款費用資本化方法、研究與開發(fā)費用處理方法,、無形資產(chǎn)計價方法,、財產(chǎn)損益處理方法、非貨幣性交易資產(chǎn)計價方法,、債務重組核算方法等,。

重要會計估計的范圍包括：應收賬款和其他應收款的壞賬提取比例、存貨跌價損失準備提取比例,、固定資產(chǎn)折舊年限、固定資產(chǎn)殘值預計比例,、無形資產(chǎn)攤銷年限,、長期待攤費用攤銷年限、建造合同完工比例,、勞動合同完成比例等。

第十六條子公司會計政策和會計估計的變更必須符合下列條件之一：

1.法律或會計準則,、會計制度等行政法規(guī),、規(guī)章的要求。

2.這種變更能夠反映更加可靠,、相關的有關公司財務狀況、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量的會計信息,。

第十七條子公司變更會計政策和會計估計,，應當向××集團總公司財務部提出書面報告，闡明會計政策和會計估計變更的情況,、變更的原因以及變更后對子公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。

××集團總公司財務部應當對子公司的會計政策和會計估計變更報告進行審核分析,，并提交××集團總公司董事局或總裁辦公會批準，然后下達執(zhí)行,。

況,、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量情況，研究,、落實解決集團經(jīng)營管理中存在問題的政策措施,。

第十九條××集團總公司財務部及各子公司財務部門應當以財務報告為基本依據(jù)，并充分收集有關財務,、業(yè)務,、市場,、技術、管理,、政策,、法規(guī)等方面的有關信息，根據(jù)不同情況有效地開展財務分析工作,。

第二十條財務分析的內(nèi)容一般應當包括：

1.財務能力分析,，具體包括償債能力,、營運能力,、獲利能力和發(fā)展能力,。

2.財務質量和收益質量分析,，具體包括資產(chǎn)質量分析,、營業(yè)質量分析、利潤質量分析等,。

3.財務結構分析,，具體包括資產(chǎn)結構分析、負債結構分析,、成本費用結構分析,、收入和利潤結構分析。

4.財務成長性分析和經(jīng)營成長性分析,。

5.財務預算分析,。

6.綜合財務分析。

第二十一條××集團總公司及子公司應當根據(jù)不同情況,，分別采用比率分析,、比較分析、因素分析,、平衡分析,、趨勢分析等方法，從定量和定性兩個層面充分反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的現(xiàn)狀,、發(fā)展趨勢及其所存在的問題和發(fā)展?jié)摿Α?/p>

第二十二條××集團總公司及子公司應當編制財務分析指標表,。財務分析指標表應當包括如下財務分析指標：

1.償債能力分析指標包括：資產(chǎn)負債率，流動比率或速動比率,，現(xiàn)金比率,，現(xiàn)金流動負債比率，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量對當期到期的長期負債之比等,。

2.獲利能力分析指標包括：總資產(chǎn)報酬率,，凈資產(chǎn)收益率，營業(yè)利潤率等,。

3.營運能力分析指標包括：

總資產(chǎn)周轉率，流動資產(chǎn)周轉率，應收賬款周轉率,，存貨周轉率等,。

4.發(fā)展能力分析指標包括：資本增長率，資本積累率,，技術投入比率等,。

5.財務質量分析指標包括：不良資產(chǎn)比率，資產(chǎn)綜合減值率等,。

6.收益質量分析指標包括：營業(yè)活動收到的現(xiàn)金對營業(yè)收入之比,，營業(yè)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額對營業(yè)利潤之比等。

7.資產(chǎn)結構分析指標包括：現(xiàn)金資產(chǎn)比重,，應收款比重,，存貨比重，對外投資比重,，不良資產(chǎn)比重,，非經(jīng)營用資產(chǎn)比重等。

8.負債結構分析指標包括：流動負債比重,，長期借款比重等,。

9.財務成長性分析指標包括：資產(chǎn)增長率，凈資產(chǎn)增長率,，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額增長率等,。

10.經(jīng)營成長性分析指標包括：營業(yè)收入增長率，凈利潤增長率等,。

第二十三條財務分析指標表應當至少并列公司連續(xù)3年的財務分析指標,，以便于開展財務趨勢分析，觀察和評價公司發(fā)展的趨勢,。

示在財務分析指標表之中,。

第二十四條××集團總公司及子公司應當根據(jù)財務報告和財務分析指標表以及其他有關資料，運用比較分析,、因素分析等方法,，從定量和定性兩個層面對本公司進行單項財務分析和綜合財務分析，并按如下要求編制財務分析報告,。

1.財務分析報告的內(nèi)容應當涵蓋財務能力分析,、財務質量分析、財務結構分析,、財務成長性分析,、財務預算分析等單項財務分析及綜合財務分析的各項主要內(nèi)容。

2.財務分析報告應當揭示發(fā)生重大變動或重大差異的財務指標的變動原因,，并就這些變動對公司財務和經(jīng)營情況的影響進行充分地說明,。

3.財務分析報告應當充分,、客觀地分析。

總結,。

公司經(jīng)營管理中存在的主要問題,，并提出相應的解決措施或建議。

第二十五條隨同年度和半年度財務報告報送的財務分析報告應當按照如下格式編制第一部分：公司概況,。

第二部分：財務指標的比較分析和因素分析,。

第三部分：財務預算差異及其原因分析。

第四部分：財務綜合分析,。第五部分;主要經(jīng)營和財務問題,。

第六部分：主要對策建議。

名并蓋章,。設有總會計師的公司,，還應當由總會計師簽名并蓋章。

第二十七條子公司的財務分析指標表和財務分析報告應當隨同年度和半年度財務報告—并報送××集團總公司,。季度和月度只須報送財務分析指標表,。

××集團總公司財務部在匯總分析子公司財務分析指標表和財務分析報告的基礎上，編制集團總體的財務分析指標表和集團財務分析報告,。并連同子公司財務分析指標表和財務分析報告,，一并提交集團總經(jīng)理辦公會，作為總經(jīng)理辦公會進行決策的重要參考,。

第五章附則第二十八條本制度由××集團總公司財務部負責修訂,、解釋。

第二十九條本制度自發(fā)布之日起開始實施,。

公司財務報告在哪里查詢篇十六

各位領導,、各位代表：

大家好！

一,、認真執(zhí)行新會計準則和相關規(guī)定,。

自從上市以來，公司財務會計報告編制的主要依據(jù)是中國會計準則,、《企業(yè)會計制度》和國際會計準則,。2003年，國際會計準則的變化對我公司財務報告編制沒有重大影響,。財政部新制定或修訂的準則以及發(fā)布的相關會計處理規(guī)定中,，與中國石油相關的主要有以下內(nèi)容：

（一）新修訂的《企業(yè)會計準則—資產(chǎn)負債表日后事項》。

為規(guī)范資產(chǎn)負債表日后事項的會計核算和相關信息披露,，提高會計信息質量,，財政部對《企業(yè)會計準則—資產(chǎn)負債表日后事項》（財會字[1998]14號）進行了修訂。從2003年7月1日起實施,。與原準則相比,，新修訂的準則改變了資產(chǎn)負債表日后與股利有關的會計處理方法：原準則將資產(chǎn)負債表日后至財務報告批準報出日之間,，利潤分配方案中分配的股利，視同資產(chǎn)負債表日后調整事項,，作為流動負債列入資產(chǎn)負債表的“應付股利”項目,；新修訂的準則對該事項不再作為資產(chǎn)負債表日后調整事項,，現(xiàn)金股利在資產(chǎn)負債表所有者權益中單獨列示,，股票股利在會計報表附注中單獨披露。

股利處理方法的改變對我公司的財務會計報告資產(chǎn),、負債結構有一定程度的影響,。按照新修訂準則，中國準則下對股利的處理方法與國際準則下的處理方法基本一致,，減少了報表轉換調整事項,，但仍存在的細微差異是，中國準則下需要將該類股利在資產(chǎn)負債表中的所有者權益下單獨進行列示,，國際準則下只是在報表附注中進行披露,。

（二）財政部發(fā)布的有關會計處理規(guī)定。

1,、因更新改造,、大修理而停止使用固定資產(chǎn)的計提折舊原則。

地區(qū)公司對固定資產(chǎn)進行更新改造時,應將更新改造的固定資產(chǎn)賬面價值轉入在建工程,并在此基礎上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價,。處于更新改造過程而停止使用的固定資產(chǎn),因已轉入在建工程,不計提折舊,待更新改造項目達到預定可使用狀態(tài)轉為固定資產(chǎn)后,再按重新確定的折舊方法和該項固定資產(chǎn)尚可使用年限計提折舊,。這里需要強調兩點，一是應嚴格區(qū)分固定資產(chǎn)更新改造和固定資產(chǎn)大修理的界限,，分別按照相應的規(guī)定進行會計處理,，因進行大修理而停用的固定資產(chǎn),應當照提折舊,并計入相關成本費用；二是各地區(qū)公司不要隨意改變經(jīng)更新改造后固定資產(chǎn)的折舊方法,，這在去年的決算會上已經(jīng)明確,。

2、無形資產(chǎn)攤銷日期的確定原則以及價值攤銷的核算方法

無形資產(chǎn)的成本,應當自取得當月起在預計使用年限內(nèi)分期平均攤銷,處置無形資產(chǎn)的當月不再攤銷,。無形資產(chǎn)攤銷的起始和停止日期為:當月增加的當月開始攤銷,；當月減少的當月不再攤銷。這里需要注意兩點,，一是這一規(guī)定與固定資產(chǎn)開始,、停止計提折舊的時間點不同；二是購置的無形資產(chǎn),，如土地使用權,、專利產(chǎn)品等，必須在取得時確認為無形資產(chǎn)并按規(guī)定年限攤銷,，而不是投入使用時再攤銷,。

自用的無形資產(chǎn),攤銷的無形資產(chǎn)價值計入當期管理費用,；出租的無形資產(chǎn)(即轉讓無形資產(chǎn)使用權),攤銷價值計入其他業(yè)務支出。

3,、與關聯(lián)方之間發(fā)生的應收款項計提壞賬準備的原則,。

《企業(yè)會計制度》規(guī)定:除有確鑿證據(jù)表明該項應收款項不能夠收回或收回的可能性不大以外,與關聯(lián)方之間發(fā)生的應收款項不能全額計提壞賬準備。但這一規(guī)定并不意味著地區(qū)公司對與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應收款項可以不計提壞賬準備,。地區(qū)公司與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應收款項與應收其他企業(yè)的應收款項一樣,應在充分協(xié)商并兼顧雙方利益的前提下,，在期末時分析其可收回性,并按照個別確認法預計可能發(fā)生的壞賬損失。對預計可能發(fā)生的壞賬損失,按照股份公司規(guī)定的程序確認,、計提相應的壞賬準備,。

4、股權轉讓收益的時間確認,。

地區(qū)公司轉讓股權收益的確認,應采用與轉讓其他資產(chǎn)相一致的原則,即以被轉讓股權的所有權上的風險和報酬實質上已經(jīng)轉移給購買方,并且相關的經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司為標志,。在會計實務中,只有當保護相關各方權益的所有條件均能滿足時,才能確認股權轉讓收益。這些條件包括:出售協(xié)議已獲股份公司有關部門批準通過,；與購買方已辦理必要的財產(chǎn)交接手續(xù),；已取得購買價款的大部分(一般應超過50%)；地區(qū)公司已不能再從所持的股權中獲得利益和承擔風險等,。這里要特別強調的是,如果有關股權轉讓需要經(jīng)過國家有關部門批準,則股權轉讓收益只有在滿足上述條件并且取得國家有關部門的批準文件時才能確認,。

因此，地區(qū)公司對外投資,、股權轉讓事宜應嚴格按照股份公司有關規(guī)定處理,。

地區(qū)公司按照股份公司有關規(guī)定，以非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資,，應按非貨幣性交易的原則確定長期股權投資的初始投資成本,。采用權益法核算時，長期股權投資的初始投資成本與應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額,，作為股權投資差額,，分情況進行會計處理：（1）對于初始投資成本大于應享有被投資單位所有者權益份額的借方差額，與原規(guī)定相同,，即按規(guī)定的期限攤銷,，減少當期投資收益；（2）對于初始投資成本小于應享有被投資單位所有者權益份額的貸方差額,，要求直接將全部差額一次性記入資本公積,，即直接增加權益，不再確認投資收益,。請大家注意,，新規(guī)定與原規(guī)定完全不同，原規(guī)定是通過分期攤銷增加當期投資收益處理,。地區(qū)公司以現(xiàn)金對外投資,，采用權益法核算時,，長期股權投資的初始投資成本與應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，也比照上述原則處理,。請涉及到此業(yè)務的地區(qū)公司予以重視,。

地區(qū)公司對外投資已按原規(guī)定進行會計處理的，不再做追溯調整,，對其余額應繼續(xù)采用原有的會計政策,，直至攤銷完畢為止；本規(guī)定發(fā)布之后,，地區(qū)公司新發(fā)生的對外投資,，按上述規(guī)定進行會計處理,。

6,、違約補償收入確認時間。

地區(qū)公司在經(jīng)營過程中應收有關方面的違約補償收入,應在有確鑿證據(jù)表明符合收入的定義,相關的經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司并能可靠計量時,才能確認為其他應收款和營業(yè)外收入,。在會計實務中,違約補償收入應在得到違約方的確認或認可,并且有足夠證據(jù)表明經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司,，且能可靠計量時才能予以確認。在沒有取得違約方的認可,也沒有取得相關證據(jù)之前,不得確認為一項資產(chǎn),也不得確認為當期營業(yè)外收入,。

7,、外購軟件的核算。

地區(qū)公司對于購置計算機硬件所附帶的,、單獨計價的軟件和單獨購買的軟件,，均應當作為無形資產(chǎn)核算，并按會計制度規(guī)定的期限平均攤銷,。

除上述規(guī)定外,，解答中還涉及固定資產(chǎn)后續(xù)支出、存貨跌價準備的轉銷和結轉,、關聯(lián)交易,、合并報表、承諾事項等的處理規(guī)定,，根據(jù)我國目前的會計法規(guī)體系,，該解答屬于國家統(tǒng)一會計制度的一部分，請各地區(qū)公司認真組織學習并貫徹實施,。

（三）財政部和股份公司對對外捐贈的有關規(guī)定,。

2003年3月19日，財政部印發(fā)了《財政部關于加強企業(yè)對外捐贈財務管理的通知》（財企[2003]95號）,，對企業(yè)對外捐贈財務管理的若干問題做出了明確規(guī)定,，具體涉及到對外捐贈的定義和途徑、原則和要求,、類型和對象,、范圍,、內(nèi)部管理程序、財務處理和監(jiān)督管理等方面,，自2003年5月1日起執(zhí)行,。為了更好地貫徹執(zhí)行財政部的規(guī)定，股份公司根據(jù)實際情況,，制定并下發(fā)了《關于轉發(fā)財政部關于加強企業(yè)對外捐贈財務管理的通知的通知》（石油財字[2003]114號）,，對股份公司所屬地區(qū)公司對外捐贈的程序、納稅要求等做出了具體要求,，請各地區(qū)公司嚴格執(zhí)行上述規(guī)定,。

（四）財政部將出臺的準則和國際準則的發(fā)展變化。

除上述內(nèi)容外,，近兩年來,，財政部先后頒布了《每股收益》、《分部報告》,、《財務會計報告的列報》,、《終止經(jīng)營》、《政府補助和政府援助》等五個準則的征求意見稿,，在征求各方面意見后,，將在適當時間發(fā)布實施。

此外,，國際會計準則理事會（iasb）于近期發(fā)布了《國際財務報告準則2003》合訂本,，從2003年起，“國際會計準則（ias）”改稱“國際財務報告準則（ifrs）”,，主要變化有：新發(fā)布了《解釋公告第32號—無形資產(chǎn)：網(wǎng)站成本》,，修訂了《國際會計準則第19號—雇員福利》，以新的《國際財務報告準則前言》取代原來的《國際會計準則公告前言》等,。國際會計準則理事會還發(fā)布了第一個冠以“國際財務報告準則”的準則—《國際財務報告準則第1號—初次采用國際財務報告準則》,。

國際上，會計準則的協(xié)同是一個不可逆轉的發(fā)展趨勢,，目前,，ias（ifrs）與gaap（美國公認會計原則）是國際上兩套最具有影響力的會計準則，2002年10月29日,，這兩套準則的制定機構iasb和fasb（美國財務會計準則委員會）簽署了一份諒解備忘錄,，承諾在2005年前共同制定“適用于國內(nèi)公司和跨國公司財務報告的高質量、可比的會計準則”,。從現(xiàn)在看來,，兩者協(xié)同的基礎是iasb的原則導向。這標志著會計準則國際化邁出了重要一步，并使全球資本市場適用相同的會計準則成為可能,。應該說,，這個統(tǒng)一的會計準則將成為真正的國際準則，成為國際財會人員共同的語言,。眾所周知,，會計準則的變化將導致不同的利益結果，會計準則也能給公司創(chuàng)造價值,，因此,，我們要充分研究好會計準則、運用好會計準則,，為公司價值最大化服務,。

二、認真貫徹落實公司會計政策,。

除上述新準則和相關規(guī)定對我公司會計政策有一定的影響外,，今年我公司會計政策總體上遵照一貫性原則。有變化的和需要大家注意的有：

1,、預提費用,。

為了規(guī)范預提費用的核算，總部下發(fā)了《關于下發(fā)“預提費用核算辦法”的通知》（油財字[2003]216號）文件,，對預提費用的核算范圍、要求和監(jiān)督檢查等內(nèi)容作出了明確規(guī)定,，其中第六條規(guī)定,，“《企業(yè)會計準則—固定資產(chǎn)》規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理費用不允許采用待攤和預提的方式,。對于跨期進行的大修理,，從報告月開始，在大修理期間內(nèi),，于每月月末,，根據(jù)預算及工程主管部門確認的修理工作量，確認,、計量修理費用,，計入預提費用科目，進入相應成本費用,；大修理結束,，及時結算，并進行抵沖,；對固定資產(chǎn)一般性維護修理,，應在發(fā)生時計入當月?lián)p益。”地區(qū)公司財務部門應對已發(fā)生的修理項目及時進行確認和計量,。在月末,，當修理工作沒有結束，或修理工作已完成,，但尚沒有進行費用結算的,，財務部門應及時與資產(chǎn)管理部門或工程部門聯(lián)系，取得修理發(fā)生的工作量清單,，并根據(jù)全年的修理計劃或,。

合同。

金額,，計算應計提的修理費用（暫估）,。修理費用依據(jù)財產(chǎn)的使用部門，確定列支渠道,。各地區(qū)公司應嚴格按照文件要求做好預提費用的核算工作,，不得出現(xiàn)無合理確認、計量依據(jù),，隨意預提成本,、費用的現(xiàn)象。

關于固定資產(chǎn)修理費用的納稅原則,，《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三十一條規(guī)定：“固定資產(chǎn)修理支出達到固定資產(chǎn)原值20％以上的,，應視為固定資產(chǎn)改良支出。納稅人的固定資產(chǎn)改良支出,，如有關固定資產(chǎn)尚未提足折舊,，可增加固定資產(chǎn)原值；如有關固定資產(chǎn)已提足折舊,，可作為遞延費用,，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷?！比舻貐^(qū)公司發(fā)生的大修費用已經(jīng)超過固定資產(chǎn)原值的20％,，應視為固定資產(chǎn)改良支出，不能在企業(yè)所得稅前一次扣除,。

2,、減值準備與資產(chǎn)核銷。

為了規(guī)范會計核算,，更好地執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》中對減值準備的有關規(guī)定,，提高財務人員的職業(yè)判斷水平，總部制定并下發(fā)了《關于印發(fā)中國石油天然氣股份有限公司資產(chǎn)減值準備計提,、確認,、核算及管理辦法（試行）的通知》（油財字[2002]442號）文件,，對股份公司減值準備的提取原則、內(nèi)容和有關工作程序等進行了規(guī)范,。各地區(qū)公司要嚴格按照文件規(guī)定的程序,，做好減值準備的確認、計量工作,，確保會計核算的真實和完整,。各地區(qū)公司計提減值準備的依據(jù)一定要充分、合理,，既不能提取秘密準備,，一次性多提、濫提減值準備,，為日后利潤埋下伏筆,；也不能在資產(chǎn)確實發(fā)生減值的情況下，不提,、少提減值準備,，以達到實現(xiàn)利潤和考核的目的；更不能對與已無實物形態(tài)的資產(chǎn)通過采用計提減值的方式來規(guī)避資產(chǎn)管理責任,，這些做法都是濫用會計政策,，惡意造假行為。

資產(chǎn)非正常報廢,、減值準備的提取核銷,，未經(jīng)總部審批，不得自行處置,。

3,、資產(chǎn)重估。

按照《國際會計準則第16號—不動產(chǎn),、廠場和設備》的規(guī)定和美國證監(jiān)會及香港聯(lián)交所等監(jiān)管機構的要求，需要對公司資產(chǎn)的公允價值做出合理性解釋,，股份公司決定對13家煉化地區(qū)公司的生產(chǎn)裝置進行資產(chǎn)評估,，評估基準日為2003年6月30日。評估對象為列入資產(chǎn)分類表第四大類的全部煉油裝置和化工裝置,。

對于評估結果的會計處理,，中國和國際會計準則的規(guī)定不同。根據(jù)國際會計準則第16號第37和38段對重估價的規(guī)定,，對于股份公司成立后新建的固定資產(chǎn),，評估增值直接增加股東權益，評估減值計入當期損益,。對于1999年6.30已經(jīng)評估（原估）的資產(chǎn),，分4種情況進行處理：（1）原估增值的，重估也增值的，計入股東權益,；（2）原估增值的,，重估減值的，先沖減原估增值計入股東權益的部分,，如有余額再計入當期損益,；（3）原估減值的，重估也減值的,，計入當期損益,；（4）原估減值的，重估增值的,，先將原估減值計入損益的部分確認為當期收益,，如有余額再計入權益。

根據(jù)現(xiàn)行中國會計準則和制度的規(guī)定,，持續(xù)經(jīng)營過程中進行的資產(chǎn)評估結果無須進行會計處理,。但在中國會計準則和制度下，同樣需要采用賬面價值與可收回金額孰低法,，確認相應的資產(chǎn)減值,。國際會計準則計提資產(chǎn)減值的方法實質上與中國會計準則和制度的相關規(guī)定一致。因此無論是在國際會計準則下,，還是在中國會計準則和制度下,，此次評估結果只能作為確認資產(chǎn)減值的參考因素，但絕不能直接用來確認資產(chǎn)減值,，這一點希望大家務必高度重視,。

13家煉化地區(qū)公司資產(chǎn)評估后，中國準則和國際準則的折舊將出現(xiàn)較大差異,，地區(qū)公司必須建立兩套資產(chǎn)系統(tǒng)來計算折舊,，以確保兩個準則下折舊數(shù)額的準確性。

4,、固定資產(chǎn),。

對于使用安保基金,、技術開發(fā)費購建的固定資產(chǎn)的核算要求明確如下：按照股份公司2000年度決算工作會議的精神,，使用返還的安保基金,、技術開發(fā)費購置的固定資產(chǎn)應一次性計提累計折舊,，對于這類固定資產(chǎn)進行實物管理；如果這部分資金返還用于某些項目建設并發(fā)生項目在建的情況時,，仍通過“在建工程”科目核算,。將來該項在建工程轉資時,，同時仍應按照其中使用返還的安保基金,、技術開發(fā)費的金額,，一次性計提累計折舊。

5,、合并報表,。

按照股份公司合并報表會計政策規(guī)定，直接或間接擁有超過50%權益性資本,，或可控制其經(jīng)營活動的子公司納入合并報表,。今年大連西太平洋石化公司、中油和黃信息技術有限公司等繼續(xù)采用權益法核算,，但不納入合并報表范圍,。

編制合并報表的單位，應嚴格按照《合并會計報表暫行規(guī)定》的規(guī)定抵銷內(nèi)部未實現(xiàn)利潤,，規(guī)范運作,，并保持一貫性，不得隨意調整合并口徑,，并按2002年決算的要求上報母公司報表,。

根據(jù)集團公司要求，對于資產(chǎn)歸屬于集團公司,、由股份公司代管的慶陽石化,、寧夏大元等煉化企業(yè)的財務會計報告，從今年起,，先由股份公司按規(guī)定程序審核后再轉報集團公司,。

6、壞賬核銷,。

地區(qū)公司應嚴格按照《關于印發(fā)債務重組和壞賬核銷管理暫行辦法的通知》（石油財字[2002]29號）的有關規(guī)定,，作好壞賬核銷工作。對于單筆金額在5萬元以下,，形成時間在1999年以前,，有證據(jù)表明確實無法收回，且全額計提了壞賬準備的欠款,，根據(jù)成本效益原則，各地區(qū)公司可視壞賬做核銷處理,，但應同時報股份公司清欠辦備案,。

7、工資提取及福利費支出,。

各地區(qū)公司在提取工資總額時,，不得出現(xiàn)計劃外提取現(xiàn)象發(fā)生,，并合理控制進度，避免同期對比波動異常,。對國際準則下的外雇工所發(fā)生的勞務費應列入到損益表的員工工資及福利費支出項目,。不能將應列入福利費的支出在成本費用核算，并且福利費支出不得出現(xiàn)赤字,。

8,、干井核銷及費用化。

在干井核銷及費用化處理問題上,，要求各油田公司按季度進行單井分析,，也可根據(jù)歷史資料確認一個成功率，根據(jù)這個成功率將本期探井支出及時予以資本化和費用化,。

三,、科學規(guī)范地進行會計核算。

1,、重視確認,、計量工作。

國際慣例中的會計是一個包括由確認,、計量,、記錄和報告四個環(huán)節(jié)組成的完整系統(tǒng)。長期以來我們財務人員一直比較重視“記錄”和“報告”這二個環(huán)節(jié),，而對確認和計量工作重視不夠,，使會計人員對生產(chǎn)經(jīng)營、市場銷售缺乏了解,。這是我們會計核算的薄弱環(huán)節(jié),。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，會計的角色也隨之發(fā)生了變化,，客觀上要求會計人員對確認,、計量、記錄和報告的全過程進行控制,，提高會計人員的職業(yè)判斷能力,。1998年的《股份有限公司會計制度》和2001年的《企業(yè)會計制度》，特別是若干會計準則,，包括了會計的計量,、確認等過去認為是財務制度規(guī)定的內(nèi)容。股份公司成立以后,，我們一直強調財務管理的職能應當從核算向管理分析,、決策支持轉變，財務會計集中核算為這種轉變提供了可能,。這大大加強了會計的確認,、計量工作,，完全符合新制度新準則的要求。

幾年來,，我們的計量,、確認工作有所加強，但仍需提高,。個別地區(qū)公司日常對當期資產(chǎn),、負債和損益有重大影響的會計事項確認、計量,、核算不及時,，而主要集中在年底進行處理，如油氣開發(fā)支出,、探井等未嚴格按照實際工程進度確認已發(fā)生的支出,，造成資產(chǎn)不實、成本變動異常,，各月度損益波動不合理,。各地區(qū)公司對會計事項應及時進行確認和計量。

2,、正確使用會計科目,，規(guī)范其它應收款科目核算。

各地區(qū)公司應加快結算進度,，控制應收賬款,、其他應收款、應付賬款和其他應付款的增長,。其它應收款科目核算除應收票據(jù),、應收賬款、預付賬款等以外的其它各種應收,、暫付款項,，包括地區(qū)公司支付的備用金、應收的各種賠款,、罰款,，應向職工收取的各種墊付款項，以及已不符合預付款性質而按規(guī)定轉入的預付賬款等,。要嚴格區(qū)分其他應收款和預付賬款的核算范圍,，屬于預付賬款核算的工程款、材料款等不應列入其他應收款,。

3,、及時簽認內(nèi)部購銷及往來賬款。

各地區(qū)公司必須嚴格按照股份公司《關于印發(fā)中國石油天然氣股份有限公司內(nèi)部產(chǎn)品勞務購銷及往來核對管理辦法的通知》（[2000]179號）文件精神及決算會議要求，在認真做好內(nèi)部購銷及往來對賬簽認工作的基礎上,，真實、準確,、完整的填報內(nèi)部購銷及往來報表,。板塊間的產(chǎn)品互供價格，沒有總部的批文,，不能人為地調整,。

購銷及往來雙方應密切配合，認真核對購銷產(chǎn)品所屬板塊及數(shù)量,、金額,，嚴禁串板塊填報。各單位應在確保金額無誤的同時,，嚴格核對購銷產(chǎn)品數(shù)量,，避免因數(shù)量差異導致價格異常波動，對于價格明顯偏離市場價的,，應說明原因,。為保證賬表一致，雙方要負責任地簽認,。同時,，各單位要將經(jīng)雙方單位簽認的《股份公司內(nèi)部單位購銷簽認單》和《股份公司內(nèi)部單位往來簽認單》整理留存，以備查證,。

同時,，各地區(qū)公司要按規(guī)定認真做好包括與集團公司所屬企業(yè)往來款項的核對工作。

4,、存貨管理和成本結轉方法應保持一致,。

各地區(qū)公司應全面進行存貨清查，及時處理盤盈盤虧,，確保賬實相符,，對盤盈盤虧金額較大的應在財務情況。

說明書,。

中詳細說明,。存貨計價采用加權平均法。產(chǎn)成品存貨數(shù)量,、金額必須與計劃部門核對,，出現(xiàn)差額應說明原因，要求產(chǎn),、購,、銷、存平衡,。半成品的價格確認必須要符合一貫性原則,，不得隨意變更,。不得隨意改變存貨成本結轉方法，我們發(fā)現(xiàn)個別地區(qū)公司在完成預算指標的情況下,，為減輕下年度的生產(chǎn)經(jīng)營壓力,，隨意改變存貨成本結轉方法，多結轉存貨成本記入當期損益,，造成存貨金額不實,，利潤虛減。如果根據(jù)客觀情況,，確需調整存貨成本結轉方法的,，必須報經(jīng)總部批準。

5,、及時辦理在建工程轉資,。

對已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)還未進行竣工決算的資產(chǎn)，必須按《企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定核算,。各地區(qū)公司要加強內(nèi)部部門間的溝通協(xié)調,，及時辦理轉資手續(xù)。轉資前,，要對在建工程項目進行清理,，規(guī)范使用有關會計科目，特別是在建工程用料是否及時入賬,，煉化地區(qū)公司在建工程用料進項稅轉出問題等要及早清理,，以提高資產(chǎn)核算的準確性。

同時,，地區(qū)公司要進一步完善固定資產(chǎn)管理工作,，加強實物管理部門與財務部門的溝通，認真落實固定資產(chǎn)盤點,，及時辦理固定資產(chǎn)報廢,、變價處理手續(xù)，并及時進行相應的會計處理,，確保固定資產(chǎn)“賬賬,、賬卡、賬物”相符合,。

6,、規(guī)范銷售公司批發(fā)零售業(yè)務核算。

為規(guī)范煉油銷售業(yè)務核算,，提供真實,、有效的信息，股份公司下發(fā)了《關于印發(fā)中國石油天然氣股份有限公司銷售公司批發(fā)零售業(yè)務核算管理辦法（試行）的通知》（石油財字[2003]217號），要求對煉油銷售業(yè)務類型中的批發(fā)和零售業(yè)務實行分開核算,，分別填報損益及成本費用類報表,，完成賬務系統(tǒng)與報表系統(tǒng)的一體化。

7,、規(guī)范成本,、費用核算。

各地區(qū)公司應嚴格按照股份公司《關于下發(fā)“成本,、費用核算與管理辦法”的通知》（油財字[2001]第407號）規(guī)定進行成本核算，不得根據(jù)預算預提,、攤銷各項成本費用,；成本、費用要在發(fā)生時及時確認,，不得提前,、推遲或隨意調整各項支出的核算項目；必須嚴格劃分營業(yè)費用,、管理費用,、制造費用的界限，不得隨意改變列支渠道,；季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期內(nèi)的費用,，應采用預提、待攤的方法,，由開工期間的生產(chǎn)成本負擔,，不得計入停工損失，也不得計入當月生產(chǎn)成本后轉入銷售成本和存貨成本,。

8,、進一步規(guī)范關聯(lián)交易核算。

對于關聯(lián)交易的核算,，除去年決算規(guī)定的以外,，今年強調：對同一存續(xù)企業(yè)的往來掛賬，必須認真簽認,，不得應收應付同時掛賬,。各地區(qū)公司關聯(lián)交易應抓緊結算，盡可能降低預提費用余額,，預提費用的計提和待攤費用的攤銷應按有關規(guī)定執(zhí)行,。要根據(jù)業(yè)務性質分明細項目核算關聯(lián)交易，不得一筆計入管理費用“其他”項,。

根據(jù)各月度財務報表審核,、普華現(xiàn)場審計和審計部門的經(jīng)驗，部分地區(qū)公司由于關聯(lián)交易簽訂滯后等原因，造成關聯(lián)交易等核算時出現(xiàn)按預算,、計劃或歷史經(jīng)驗計量入賬的不規(guī)范現(xiàn)象,。希望各地區(qū)公司加強與存續(xù)企業(yè)的溝通協(xié)調，加快協(xié)議的簽訂進度,，避免因協(xié)議簽訂滯后而影響會計核算的準確性和及時性,。

9、進一步作好稅收核算工作,。

隨著《企業(yè)會計制度》,、新會計準則的頒布實施，以及股份公司業(yè)務的持續(xù)重組整合,，會計與稅收的適當分離已經(jīng)不可避免,。希望各地區(qū)公司樹立良好的稅收籌劃意識，加強稅收政策學習和理解,，對當期需要取得稅務部門批復的資產(chǎn)報廢事項及時匯報,、溝通，進一步提高納稅工作特別是所得稅清算工作的效率和質量,。結合實際情況,，本年決算應著重做好以下幾項工作：

（1）做好財務會計與稅務會計核算的差異調整。

各地區(qū)公司要按照去年決算會的要求,，做好固定資產(chǎn)減值準備的納稅處理和備查賬簿的設置工作,，確保規(guī)范納稅并維護公司的利益。

（2）需要當?shù)囟悇詹块T予以確認的重要支出項目,。

（3）按規(guī)定及時做好返還稅款的核算,。

（4）補繳以前年度稅款的列支。

各地區(qū)公司涉及補繳以前年度稅款的,，如屬于因偷稅而按規(guī)定應補交以前年度的所得稅,，視同重大會計差錯，上報總部專項處理,。對于因偷稅而支付的罰款,，應計入支付當期的營業(yè)外支出，不得追溯調整前期損益,。對于其他原因補繳以前年度的稅款,，根據(jù)重要性的核算原則，在本期相應的會計科目進行核算,。

10,、真實、準確反映清欠工作成果,。

近幾年來,，在公司上下的共同努力下,，公司清欠工作取得了較大成效。但在具體執(zhí)行過程中也出現(xiàn)了一些問題,，應引起各地區(qū)公司的重視,，現(xiàn)將有關要求明確如下：

（1）嚴禁為了完成清欠指標而采取少計或不計銷售收入的行為，以及隨意調整賬齡行為,。對于往來核算科目,，應按照會計制度規(guī)定在會計報表中分析填列，嚴禁將應收（或應付）賬款科目余額和預收（或預付）賬款科目余額直接相加后填列在一個報表項目中,。

（2）各地區(qū)公司應按照《關于進一步規(guī)范清欠費用管理的通知》（石油財字［2002］112號）中規(guī)定的依據(jù)和標準計提清欠費用,，設立專門明細科目核算清欠費用，允許各地區(qū)公司清欠費用年末暫時保留余額,。計提的清欠費用一定要用于獎勵清欠有功人員,，不得用于普遍發(fā)放獎金。

（3）債務重組收回的實物資產(chǎn)應及時入賬,，以真實反映公司的財務狀況。

（4）已核銷壞賬應做到賬銷案存,，并納入年度清理計劃,，繼續(xù)催收欠款，并按石油財字［2002］112號的規(guī)定計提清欠費用,。

四,、及時準確編報財務會計報告。

1,、財務會計報告填報要求,。

各地區(qū)公司以股份公司財務部的決算批復數(shù)作為期初數(shù)。2003年發(fā)生業(yè)務重組的地區(qū)公司,，資產(chǎn)負債表的期初數(shù)留在原單位,，新分離出來的單位不填列期初數(shù)，劃入作為本年增加,，劃出作為本年減少,，期末數(shù)填列各自的實際金額；損益表分別填列各自的本期發(fā)生數(shù),，上年同期數(shù)留在原單位,。

這里要特別強調，各地區(qū)公司要重視國際準則財務報表的編制工作,，國際準則下的有關費用明細項目必須和中國準則下的金額保持一致,。雖然歷年決算會都強調這個問題，但從實際執(zhí)行情況看,，各地區(qū)公司往往只是注重中國準則的會計核算和編制,，對于中國準則轉換到國際準則的會計核算上重視不夠,，出現(xiàn)的問題較多，給信息披露和分析工作帶來一定難度,，希望引起各地區(qū)公司的高度重視,。

2、財務會計報告上報時間要求,。

股份公司上市后,，各方面對會計信息及時性的要求越來越高，對此大家一定要有清醒的認識,。2002年和2001年度決算,，我們按照管理層的要求，分別比上年決算提前10天完成決算,，滿足了會計信息及時性的要求,。今年，我們要再接再厲,，按照管理層的要求,，比2002年度再提前10天完成決算。各地區(qū)公司財務會計報告的具體上報審核和匯報時間將另行通知,。

3,、財務會計報告分析要求。

去年決算會議上,，我們強調過財務分析的要求,，因為這個問題非常重要，還需要進一步強調,。財務會計報告分析作為財務會計報告的一項重要組成部分,，各地區(qū)公司都要予以高度重視。分析數(shù)據(jù)要有理有據(jù),，定量,、定性分析相結合，文字簡明扼要,，找出生產(chǎn)經(jīng)營過程中的潛力和不足,，深入貫徹“兩個延伸”的指導思想，為公司生產(chǎn)經(jīng)營管理提供決策支持,。

2002年度決算時,，財務部將“財務情況說明書”的內(nèi)容和格式統(tǒng)一下發(fā)執(zhí)行，但個別地區(qū)公司仍沿襲以前的傳統(tǒng)模式,。今年,，結合以前年度的經(jīng)驗，本次決算會后財務部將下發(fā)“財務情況說明書”的編寫要求,。請各地區(qū)公司嚴格按照下發(fā)的格式,、內(nèi)容編報,。

4、地區(qū)公司總經(jīng)理和總會計師要對年度財務會計報告內(nèi)容的合法性,、真實性,、公允性負責。

根據(jù)《會計法》及《企業(yè)財務會計報告條例》和國際會計準則等相關規(guī)定,，按照股份公司的要求,，從2002年度決算起，包括今年的中期（6.30）決算,，我們都要求地區(qū)公司的總經(jīng)理（ceo）和總會計師（cfo）要在《聲明書》上簽字,，對本會計期間的財務會計報告內(nèi)容的合法性、真實性,、公允性負責,，并承擔相應的責任。這里要特別強調的是,，地區(qū)公司的總經(jīng)理,、總會計師是本單位財務會計報告的第一責任人，出現(xiàn)問題要承擔首要責任,。從已經(jīng)要求的兩次看,，絕大多數(shù)地區(qū)公司的領導都及時簽字上報，但也有個別地區(qū)公司的領導沒有及時簽字上報,，當然這里面有人員配備方面的原因，但也有一些是執(zhí)行中的問題,。請各位領導高度重視這項工作,。這不是一個形式問題，在《聲明書》上簽字,，目的在于強化地區(qū)公司總經(jīng)理和總會計師的責任意識,，這也是對各位領導負責。

五,、積極配合年終審計,。

1、會計資料的準備要求,。

2003年年終審計初步定于2004年1月8日開始,，希望各地區(qū)公司務必在此之前，準備好各種會計資料,，并編制完成合并報表和明細表以及母公司報表和明細表,。

2、內(nèi)部對賬要求,。

各地區(qū)公司與股份公司總部的7對內(nèi)部往來科目年底對賬工作要求如下：各地區(qū)公司在收到總部下發(fā)的12月份對賬單后,，要認真核對,，如有差異應立即通知總部財務人員；在核對一致之后,，如果因利潤變動或其它原因,，變更了內(nèi)部科目，應立即將記賬憑證傳真至總部,，并通過電話說明和確認,，以確保總部及時調整,。財務部相關處室將密切配合地區(qū)公司作好內(nèi)部對賬工作,。

3、會計報表的變更要求,。

股份公司規(guī)定,，對于現(xiàn)場審計中發(fā)現(xiàn)的問題，無論金額大小,，在與中介機構協(xié)商一致的基礎上地區(qū)公司都應予以規(guī)范調整,。對于審計過程中會計報表變更的要求，與去年決算會的規(guī)定一樣,，對已經(jīng)審計的數(shù)字不得隨意改動,，如果確實存在重大錯誤需要修改，必須經(jīng)普華審計人員認可,。修改的方式應限于針對個別數(shù)字,，由會計處在原來該地區(qū)公司上報報表的基礎上進行修改，盡量避免采取重新上報整套報表的方式,。

各地區(qū)公司要充分認識到按時上報報表的嚴肅性,，嚴格按規(guī)定時間上報，并盡量杜絕報表上報后的修改,。

4,、重點審計的有關事項。

與往年要求一樣,，一是內(nèi)部購銷及往來,。要求核實業(yè)務板塊、產(chǎn)品數(shù)量單位,，準確填報產(chǎn)品數(shù)量,；二是銷售收入和銷售價格的確認；三是成本,、費用核算,；四是資產(chǎn)管理。全面進行存貨清查,，及時處理盤盈盤虧,，確保賬實相符,；五是往來款項核對。重點審計應收賬款,、其它應收款,、應付賬款和其它應付款的增減變化及是否存在投資掛往來等問題；六是稅費上繳,。

5,、年終封賬時間。

關于年終封賬時間,，考慮到實施集中核算后,，地區(qū)公司為編報下一年度1、2月份快報而重新建賬核算的難度較大,，經(jīng)研究決定,，各地區(qū)公司在財務報告通過總部審核后，即可根據(jù)業(yè)經(jīng)審核后的財務數(shù)據(jù)封賬年結,，不需要等總部批復文件下發(fā)后才正式封賬,。

財務報告控制屬于內(nèi)部控制，按照國際通行看法,，內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會,、管理層和其他員工實施的，為達到營運的效率,、財務報告的可靠性,、相關法令的遵循性等目標而提供合理保證的過程。由此可見財務報告控制是內(nèi)部控制的一個極其重要的內(nèi)容,，目的在于保證報告的可靠性,，確保會計信息質量。

我主要談一談財務報告控制,。這里的財務報告不僅包括公司對外報告，也包括公司內(nèi)部報告,。對外報告主要有按照《會計法》,、《企業(yè)財務會計報告條例》、國內(nèi)會計制度,、準則和國際準則等要求編制的報告,，這些大家都比較熟悉，不再贅述,。內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度,，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息,，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性,。要求準確公允反映資產(chǎn)的交易和處置,，所有的收支活動、資產(chǎn)處置要有合理的授權,。對財務報告應由有關部門或人員妥善保管,，在規(guī)定期限內(nèi)任何人不得隨意篡改或銷毀。

股份公司上市地之一的美國也很重視財務報告控制,。2002年美國在相繼出現(xiàn)財務造假,、誤導投資者的丑聞之后，出臺了薩班斯—奧克斯利法案,。該法案明確了公司ceo和cfo的責任,，并加重了刑事處罰。該法案要求,，向sec(美國證券交易委員會)提交報告的上市公司,，都要由其ceo和cfo提交個人。

保證書,。

對報告的真實性和準確性以個人名義做出保證,。這實質上是對公司治理結構的約束促使公司層層落實責任從而確保會計信息的真實完整。股份公司要求地區(qū)公司總經(jīng)理和總會計師在《聲明書》上簽字就是執(zhí)行該法案的這一規(guī)定,。該法案對信息的披露要求更高要求sec至少三年一次復查發(fā)行人包括其財務報表在內(nèi)的披露信息要求發(fā)行人更加迅速及時披露有關財務狀況的重要信息特別要求披露公司內(nèi)部控制機制等,。該法案已經(jīng)并將繼續(xù)對公司治理結構方面產(chǎn)生積極影響促使公司建立和維持一個有效的內(nèi)部控制機制確保公司的重要信息能被及時、準確,、充分的反映,。

同志們，去年的決算工作,，在地區(qū)公司各級領導的高度重視和財會人員的共同努力下,，克服時間緊、任務重等諸多困難,，我們順利完成了公司決算的編制工作,，并按規(guī)定時間向資本市場披露財務信息，受到公司董事會,、管理層的肯定,。今年的決算工作較以往的決算工作相比，時間要求更緊,，希望大家能夠繼續(xù)發(fā)揮以往的拼搏精神,，共同努力,，全面,、及時,、準確反映中國石油一年的經(jīng)營成果，圓滿完成今年決算工作。

謝謝大家,！

公司財務報告在哪里查詢篇十七

（一）作為生產(chǎn)后勤工作部門,，我們以“認真、嚴謹,、細致”的精神,，有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。

（二）財務部的日常會計核算工作具體如下：

1,、在借款,、費用報銷、報銷審核,、收付款等環(huán)節(jié)中,，我們堅持原則，嚴格遵照公司的財務管理制度,，把一些不合理的借款和費用拒之門外,。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中,，我們認真審核每一張憑證,，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié),。

3,、認真審核核算全體員工工資，并能準確按時發(fā)放,。

4,、按時完成公司的納稅申報，發(fā)票購買和管理,。

5,、能配合經(jīng)營部催收應收款的催收工作也取得一定效果。

6,、為企業(yè)辦理流動資金貼現(xiàn)順利完成,。

（三）對公司財務部，賬務管理及制度完善,。

1,、根據(jù)公司的財務情況，對現(xiàn)金管理,、回款管理、報銷管理,、單據(jù)審核,、銷售情況、財務制度變通完善,。

2,、建立了庫存明細,、費用明細、應收款明細,、往來明細等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù),。

3、設置了資金預算管理表的方法,，為公司進一步規(guī)范目標化管理,，提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運用企業(yè)流動資金。

4,、對公司的購銷合同及基建等合同進行統(tǒng)一管理,。

總之，20__年財務部工作能夠分清輕重緩急,，并有序地開展了各項工作,，開辦至今我們已完成了財務部的日常核算工作并及時提供了各項準確有效的財務數(shù)據(jù)，基本滿足了公司部門及有關部門對我部門的財務要求,。但財務部尚有應做而未做的工作,，比如，在資產(chǎn)實物性管理方面,，我們將在20__年完善財務不足,，對公司的成本費用加以控制，降低成本,，保證公司資金安全,，對所有應收款及時監(jiān)督管理，形成良性鏈條,。