“報(bào)告”使用范圍很廣,，按照上級部署或工作計(jì)劃,，每完成一項(xiàng)任務(wù),，一般都要向上級寫報(bào)告，反映工作中的基本情況,、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),、存在的問題以及今后工作設(shè)想等，以取得上級領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo),。寫報(bào)告的時(shí)候需要注意什么呢,？有哪些格式需要注意呢？這里我整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文,，希望對大家有所幫助,，下面我們就來了解一下吧,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇一
財(cái)務(wù)報(bào)告向投資者提供了公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果與資金變動等方面的信息,。但財(cái)務(wù)報(bào)告由公司經(jīng)營管理層編制和提供的,如果沒有注冊會計(jì)師對其審計(jì),、監(jiān)督,財(cái)務(wù)報(bào)告提供信息的可靠性、真實(shí)性就值得懷疑,。投資者就可能在不可靠信息的指引下作出錯誤的判斷與決策,。注冊會計(jì)師按獨(dú)立審計(jì)原則提供的審計(jì)報(bào)告,已替投資者就年報(bào)中財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量作出了專業(yè)的評判。會計(jì)師會從財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性,、合法性,、一貫性等方面去審計(jì)上市公司所提供的財(cái)務(wù)報(bào)告是否已經(jīng)對其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及資金變動情況公允反映,有無夸大,、隱瞞業(yè)績,、虧損、資產(chǎn),、債務(wù)等情況,；會計(jì)報(bào)表是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《股份有限公司會計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定；會計(jì)處理方法是否遵循了一貫性原則,得出審計(jì)意見,即：無保留意見,、保留意見、否定意見,、拒絕發(fā)表意見四種,。
因此,投資者在看財(cái)務(wù)報(bào)告之前要特別重視對審計(jì)報(bào)告的分析。審計(jì)報(bào)告中的意見有助于投資者鑒別財(cái)務(wù)報(bào)告中的數(shù)據(jù),、指標(biāo)是否真實(shí),、可信。以蜀都（0584）99年年報(bào)中的審計(jì)報(bào)告為例,。會計(jì)師事務(wù)所對其年報(bào)出具了保留意見,認(rèn)為公司在99年核銷呆壞帳,、不良資產(chǎn)及調(diào)整以前年度經(jīng)營性損益的結(jié)果與以往年度的會計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果出現(xiàn)了巨大差異。公司99年進(jìn)行了全面的資產(chǎn)清理,核銷了2.7億元的呆壞帳,、不良資產(chǎn),凈資產(chǎn)縮水50％,。結(jié)合公司當(dāng)時(shí)所處的情況分析,公司帳務(wù)處理時(shí)可能存在不恰當(dāng)利用謹(jǐn)慎性原則,夸大壞帳計(jì)提比例的手段為報(bào)表重組和實(shí)質(zhì)性重組作準(zhǔn)備。其實(shí)審計(jì)報(bào)告已經(jīng)告訴了投資者,經(jīng)過壞帳處理后蜀都的所有壞帳已被處理得較為干凈,甚至有夸大嫌疑,。公司的重組預(yù)期將大大增強(qiáng),。果然,年報(bào)公布后公司二級市場股票在重組預(yù)期行情中就有過一段不俗的表現(xiàn)。當(dāng)然,通過分析審計(jì)報(bào)告進(jìn)而發(fā)掘投資機(jī)會的情況畢竟是少數(shù),多數(shù)情況是對公司財(cái)務(wù)報(bào)告提供信息的真實(shí)程度引起警覺,防范投資風(fēng)險(xiǎn),。比如,鄭百文（600898）98年年報(bào)中會計(jì)師事務(wù)所對其出具了拒絕發(fā)表意見的審計(jì)報(bào)告,認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告中的諸如應(yīng)收帳款,、其他應(yīng)收款、財(cái)務(wù)費(fèi)用等諸多方面都不能取得證據(jù)確認(rèn),會計(jì)師事務(wù)所無法對公司的財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性發(fā)表意見,。這說明該年報(bào)已完全無法反映公司的真實(shí)情況,；公司的生產(chǎn)經(jīng)營,、財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)極不正常；公司股票存在巨大的投資風(fēng)險(xiǎn),。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇二
從寫作主體來看,，這是一篇外部審計(jì)報(bào)告。
從審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容來看,，它既是財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告,，也是財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)報(bào)告。
從寫作角度來看,，此報(bào)告有以下兩個特色：
·事實(shí)清楚,，內(nèi)容全面，在“基本情況”這一部分,，作者簡要說明了被審計(jì)單位的性質(zhì),，人員構(gòu)成、業(yè)務(wù)性質(zhì)以及固定資產(chǎn),、流動資金,、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，近期經(jīng)營管理情況等,。
作為審計(jì)主要內(nèi)容的背景材料,，這一部分可謂寫得準(zhǔn)確無誤。
在“發(fā)現(xiàn)的問題“這一部分,，作者運(yùn)用段首撮要的技巧,，分條列項(xiàng)指出被審計(jì)單位所存在的五大問題，可謂有條不紊,，要言不煩,。
·分析有據(jù)，定性準(zhǔn)確,。
在“發(fā)現(xiàn)的問題”這一部分,，作者不僅分類列出審計(jì)中查出的主要問題，并且對其性質(zhì)及程度加以準(zhǔn)確的定論,。
另外,，作者在下結(jié)論之前還特別標(biāo)明下結(jié)論的依據(jù)，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性,，也具有很強(qiáng)的說服力,。
關(guān)于××市日雜公司19××年度。
根據(jù)××審綜字[19××]×號審計(jì)計(jì)劃安排,，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日,，對××市日用雜品公司19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。
審計(jì)總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144.07元,。
應(yīng)繳金額為48166.40元,。
一、基本情況,。
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同,，實(shí)行利潤遞增包干。
公司下屬11個獨(dú)立核算單位,。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成),。
現(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。
主營日用雜品,、兼營五交化及家用電器,、家具等。
現(xiàn)有職工111人,，固定資產(chǎn)103萬元,，自有流動資金39萬元。
全年銷售額l972萬元,，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元,。
二、發(fā)現(xiàn)的問題,。
1.弄虛作假套取資金,，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。
l9××年末,，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎,。
該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段,，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫,，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用,，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金,，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓,。
該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目,。
由于專項(xiàng)貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元,，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元,，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動資金22000元,，為職工買有獎儲蓄,。
該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金),，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。
其中,，生活站19××年×月和×月共買ll000元,，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。
此款存期為一年,，利息以中獎形式支付,。
現(xiàn)已全部還本。
該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān),，但公司一直掛在往來賬上未扣回,。
收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬,，直接給職工搞福利,。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元,。
該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬,，未進(jìn)當(dāng)年決算。
按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算,，庫存應(yīng)留回扣32540.21元,，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性,。
5.截留出租收入列賬外3620元,。
該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會賬目,，沒有反映有關(guān)租金收入,。
經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。
其中.19××年×月到×月收入1105元,。
l9××年×月至×月收入2515元,，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三,、處理意見,。
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,，并處以50%罰款。
合計(jì)應(yīng)繳金額12000元,。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元,。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的.暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元,，中獎330元全額上繳,，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元,，隱匿利潤問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目,，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元,。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題,，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,，應(yīng)全額上繳。
四,、建議,。
針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會科,，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法,，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金,，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,，提高財(cái)會人員素質(zhì),，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用.如實(shí),、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果,。
附件：(略)。
商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組,。
組長：×××(簽名),。
19××年×月×日,。
拓展閱讀：
鑒證作用,。
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告,，是以超然獨(dú)立的第三者身份,，對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表意見。
這種意見,，具有公司注冊鑒證作用,，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認(rèn)可。
政府有關(guān)部門,，如財(cái)政部門,、稅務(wù)部門等了解、掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表,。
財(cái)務(wù)報(bào)表是否合法,、公允，主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告做出判斷,。
股份制企業(yè)的股東主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告來判斷被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允地反映了注冊上海公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，以進(jìn)行投資決策等。
保護(hù)作用,。
注冊會計(jì)師通過審計(jì),，可以對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告，以提高或降低財(cái)務(wù)報(bào)表信息使用者對財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度,，能夠在一定程度上對被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn),、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。
如投資者為了減少上海注冊公司投資風(fēng)險(xiǎn),，在進(jìn)行投資之前,，必須要查閱被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況,。
投資者根據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告做出投資決策,，可以降低其投資風(fēng)險(xiǎn)。
證明作用,。
審計(jì)報(bào)告是對注冊會計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié),，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。
因此,，審計(jì)報(bào)告可以對審計(jì)工作質(zhì)量和注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任起證明作用,。
通過審計(jì)報(bào)告，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否代理注冊公司實(shí)施了必要的審計(jì)程序,，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見,，發(fā)表的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致，審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合要求,。
通過審計(jì)報(bào)告,，可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇三
根據(jù)局第xx次會議決定,，我們于20xx年7月1～15日對我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì),，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況,。
xx外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人,，設(shè)八個科室,，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù),，主要出口小五金產(chǎn)品,。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力,，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展,，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元,，均比1983年翻了兩番,。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù),，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20xx年初,，經(jīng)有關(guān)人員提供線索,，該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘,。20xx年3月,，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年,，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝,，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人,。香港xx公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺,，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元,，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元,。按投資比例，我方承擔(dān)六成,，產(chǎn)品外銷60%,，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元,，年提折舊25%,。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題,。
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目,，從洽談到成交，反映出的問題不少,，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí),。
第一，申請理由缺乏事實(shí)根據(jù),。建議書說,，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低,，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn),，且有供應(yīng),，完全不需要引進(jìn)。
第二,，輕信對方謊言,，香港xx公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大,，注冊資本僅10萬元港幣,，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備,，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨,。xx外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘,，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富,，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn),，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為,。
第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠,，分析粗糙,。“報(bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”,，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的,，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符,。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任,，留下隱患,。
為了掌握和了解香港xx公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議,，xx外貿(mào)公司于20xx年5月,，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查,，在港期間考查未按預(yù)定要求,，對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察,，占全部引進(jìn)的10%,。在抽查中，既未核對出廠年號,，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定,，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品,，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價(jià)格的情況下,，就輕信對方報(bào)價(jià)合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告,，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能,、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大,。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán),，官僚zhu義嚴(yán)重。
當(dāng)xx外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí),，其主管部門對“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí),，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu),，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目內(nèi),，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn),，為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門,。
(三)處理意見。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段,，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn),，建議抓緊安裝工作，安裝完畢,，立即組織試車生產(chǎn),，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標(biāo)經(jīng)營效益,，以便掌握第一手資料與香港xx公司進(jìn)行交涉,。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙,，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失,。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符,，建議合營主管部門立即通知xx外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同,，待清查完畢后,，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款,。
4.建議中國銀行xx分析,，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害,。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組,，對合營事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁,，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇四
資本性支出的授權(quán)xxx先生：
在審計(jì)貴單位資本性項(xiàng)目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù),。在25個資本性項(xiàng)目中,，我們抽取了3個進(jìn)行檢查，累計(jì)支出金額為$1.4mm,，在檔案資料中,，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。
造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會計(jì)部門還沒有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn),；另外,，在辦理采購之前；對采購定單的復(fù)核,、批準(zhǔn)還沒有建立相應(yīng)的程序,。
為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn),；另外,，在實(shí)施采購之前，采購定單應(yīng)該與經(jīng)過批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對驗(yàn)證,。
我們希望在9月25日之前,，收到您的答復(fù)。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇五
根據(jù)××審綜字[19××]×號審計(jì)計(jì)劃安排,，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日,，對××市日用雜品公司19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元,，違紀(jì)總金額為344144.07元,。應(yīng)繳金額為48166.40元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同,，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個獨(dú)立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品,、兼營五交化及家用電器,、家具等。現(xiàn)有職工111人,，固定資產(chǎn)103萬元,，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元,，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元,。
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元,。l9××年末,，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,，而兩站采取弄虛作假的手段,，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫,，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”虛假類發(fā)票列入費(fèi)用,，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金,，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓,。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目,。由于專項(xiàng)貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元,，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元,，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動資金22000元,，為職工買有獎儲蓄,。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元,。其中,，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年,，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān),，但公司一直掛在往來賬上未扣回,。收到的.330元中獎款，企業(yè)沒有入賬,，直接給職工搞福利,。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元,。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬,，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算,，庫存應(yīng)留回扣32540.21元,，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算,，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性,。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事,，經(jīng)查財(cái)會賬目,，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到,。其中.19××年×月到×月收入1105元,。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中,。
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,，并處以50%罰款,。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元,。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元,，中獎330元全額上繳,，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元,。
5,，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,，應(yīng)全額上繳,。
針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會科,，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法,，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金,，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,，提高財(cái)會人員素質(zhì),，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用.如實(shí),、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果,。
附件：(略)。
商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組,。
組長：×××(簽名),。
19××年。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇六
根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃,，審計(jì)組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì),。
審計(jì)工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度,，對****公司提供的會計(jì)報(bào)表,、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的.審計(jì)程序,。保證會計(jì)資料的真實(shí),、合法、完整是****公司的責(zé)任,，我們的責(zé)任是對審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見,。
審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：
第一部分,、經(jīng)濟(jì)效益情況,。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
第三部分、會計(jì)報(bào)表附注,。報(bào)告截至2004年12月31日資產(chǎn),、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況,。
一,、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
（一）銷售收入指標(biāo),。
截至2004年底,，實(shí)現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％,。
按照銷售結(jié)構(gòu)分析,，***。
按照銷售品種分析****,。
（二）利潤指標(biāo),。
2004年度****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素,。
****,。
綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元,。
第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議,。
2003年度審計(jì)后,，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量,，做了很多的整改工作，在行政管理,、員工管理,、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn),，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障,。
但是,，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。
一,、資產(chǎn)管理方面,。
二、內(nèi)控制度方面,。
（一）貨幣資金收支控制,。
（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱,。
四,、財(cái)務(wù)核算及管理方面,。
（一）**,。
（二）***。
（三）*,。
五,、審計(jì)建議。
（一）*,。
（二）資產(chǎn)管理方面,。
（2）*。
（三）內(nèi)部控制方面,。
1,、貨幣資金的收支。
**,。
（四）財(cái)務(wù)核算和管理方面,。
第三部分會計(jì)報(bào)表附注。
截至2004年12月31日,，****公司的資產(chǎn),、負(fù)債及權(quán)益情況如下：
一、資產(chǎn)情況,。
截至2004年12月31日,，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元,。明細(xì)如下,。
（一）貨幣資金,。
1,、銀行存款,。
截至2004年12月31日,，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，余額正確,。明細(xì)如下：
*
2,、現(xiàn)金,。
截至2004年12月31日,，現(xiàn)金余額*元,，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金,，余額正確,。
3、應(yīng)收票據(jù),。
截至2004年12月31日,，應(yīng)收票據(jù)余額*元*,。
4、應(yīng)收賬款,。
截至2004年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元,。**。
5,、其他應(yīng)收款,。
截至2004年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元,，明細(xì)如下：
****。
以前年度遺留的欠款共計(jì)*萬元,，應(yīng)加強(qiáng)催收。
6,、壞賬準(zhǔn)備,。
***。
7,、預(yù)付帳款,。
截至2004年12月31日,，預(yù)付帳款余額0.50元,，****,。
8,、存貨。
截至2004年12月31日,，存貨余額4813124.88元，
9,、待攤費(fèi)用。
截至2004年12月31日,，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：
10,、固定資產(chǎn)。
截至2004年12月31日,，固定資產(chǎn)原值*元,，累計(jì)折舊*元,，凈值*元。
二,、負(fù)債部分,。
至2004年12月31日,，負(fù)債合計(jì)*元。明細(xì)如下：
1,、應(yīng)付賬款,。
截至2004年12月31日,，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下：
****,。
2,、其他應(yīng)付款,。
截至2004年12月31日,，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下：
****,。
3,、應(yīng)付工資。
截至2004年12月31日,，應(yīng)付工資余額*元，*,。
4,、應(yīng)付福利費(fèi)。
截至2004年12月31日,，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元,，為提取的福利費(fèi)結(jié)余,。
5,、應(yīng)交稅金,。
截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元,，明細(xì)如下：
*
6、其他應(yīng)交款,。
截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元,，明細(xì)如下：
教育費(fèi)附加*元,；
防洪費(fèi)*元。
*
三,、所有者權(quán)益情況,。
截至2004年12月31日,，所有者權(quán)益合計(jì)*元，明細(xì)見下表：
1、實(shí)收資本,。
***有限公司*萬元,；
****有限公司*萬元。
合計(jì)*萬元,。
2,、資本公積,。
截至2004年底，余額*萬元：
3,、盈余公積,。
截至2004年底,，余額*元,，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進(jìn)行分配,。
四、經(jīng)濟(jì)效益情況,。
（一）銷售收入,。
1,、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：
*2、按照銷售品種分析：
（二）銷售毛利率,。
2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點(diǎn),，從歷年看,，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,，主要原因：
（三）銷售稅金及附加,。
2004年度共繳納附加稅*元,，明細(xì)如下：
城市維護(hù)建設(shè)稅*元；
教育費(fèi)附加*元,。
（四）費(fèi)用情況,。
1,、營業(yè)費(fèi)用,。
2004年度,，發(fā)生營業(yè)費(fèi)用2278318.70元,，明細(xì)如下：
04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對額比2003年增加*萬元,，主要增長較大的為租賃費(fèi),、咨詢費(fèi),、裝修費(fèi),。
租賃費(fèi)*****。
咨詢費(fèi)****,。
裝修費(fèi)****,。
2、財(cái)務(wù)費(fèi)用,。
2004年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用（－）*元,，為利息收入。
3,、管理費(fèi)用,。
2004年度發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元，明細(xì)如下：
審計(jì)部,。
2005年2月5日,。
文檔為doc格式。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇七
在繁忙的工作中,，20xx年不知不覺的帶著收獲悄然離我們而去,，回顧這一年來的工作歷程，既忙碌又充實(shí),，看到我院的迅速發(fā)展,，作為我院的職工，我們都由心的感到高興,。
根據(jù)局里統(tǒng)一安排,，我科今年完成了對xx三個單位20xx年年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì),，并延伸審計(jì)了所屬單位13個。通過對被審計(jì)單位提出加強(qiáng)專項(xiàng)資金和預(yù)算內(nèi)外資金管理,、提升資金使用效益,、加強(qiáng)對專項(xiàng)資金監(jiān)管等建議，促進(jìn)了被審單位進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,、規(guī)范財(cái)政性資金分配機(jī)制,，重視專項(xiàng)基金的安全完整和保值增值。
按照省審計(jì)廳的要求,，我們科從今年x月x日至x月x日開展了為期一個月的全市民營及非國有控股企業(yè)20xx年年度稅收征收管理的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,。調(diào)查開始前我們認(rèn)真學(xué)習(xí)了省廳的調(diào)查實(shí)施方案，并對全市民營及非國有控股企業(yè)的狀態(tài)進(jìn)行了審前調(diào)查,，確定了不同行業(yè)不同規(guī)模,、不同經(jīng)營模式的15戶企業(yè)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。調(diào)查工作中我們堅(jiān)持集中組織,，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),、統(tǒng)一調(diào)查形式、統(tǒng)一定性處理,，同時(shí)堅(jiān)持和市地稅部門溝通，取得地稅部門的支持和配合,，使審計(jì)調(diào)查工作進(jìn)展順利,。
調(diào)查中我們主要發(fā)現(xiàn)：一是部分企業(yè)納稅申報(bào)不準(zhǔn)確，存在少繳稅款的情況,；二是稅法規(guī)定和行業(yè)制度相勃,，稅款繳納和實(shí)際列支期限不相一致；三是部分企業(yè)所屬部門薪酬統(tǒng)一支付,，個人所得稅無法計(jì)算清繳的問題,。同時(shí)，分析了產(chǎn)生問題的原因,，并提出了相應(yīng)的審計(jì)建議,，被審計(jì)單位全部采納了審計(jì)建議，并落實(shí)整改了審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題,。僅補(bǔ)繳稅款就近xx萬元,。
核算中心中心現(xiàn)有員工xx名，有x個科室,，主要負(fù)責(zé)對公司所有二級單位的財(cái)務(wù)核算,，對公司的有償服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)，可以說核算中心所有的業(yè)務(wù)活動都與錢有關(guān),，所以在為公司履行好管理與服務(wù)職能的同時(shí),，建立健全經(jīng)濟(jì)本質(zhì)安全體系不僅是黨建和思想政治工作的切入點(diǎn),，也是黨建工作的目標(biāo)。為此,，核算中心在過去的一年里重點(diǎn)開展了全面建立經(jīng)濟(jì)本質(zhì)安全防控體系,，打造復(fù)合型財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)工作。積極推進(jìn)了“四二零雙百”工程,，完善了制度與流程,，建立了嚴(yán)格的考核辦法，核算中心結(jié)合自身實(shí)際組建了自己的檢查考核組嚴(yán)格考核,，牢筑經(jīng)濟(jì)安全防控體系,。其次以企業(yè)文化促管理。
xx集團(tuán)是我市一家大型國有控股公司,，國家大型一類企業(yè),，公司現(xiàn)有分（子）公司x家，現(xiàn)有干部職工x萬余名,，注冊資本x億元,，年產(chǎn)值超百億元。面對如此繁重的審計(jì)任務(wù),，且其下屬的xx科創(chuàng)股份公司是我市唯一一家上市公司,，審計(jì)任務(wù)相當(dāng)艱巨。
面對繁重的審計(jì)工作任務(wù),，我們沒有叫苦叫難,，而是精心謀劃，認(rèn)真準(zhǔn)備,，積極實(shí)施,，并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意聘請了業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的審計(jì)人員，充實(shí)了審計(jì)力量,。審計(jì)實(shí)施過程中我們精心組織,，統(tǒng)籌安排，按期完成了審計(jì)任務(wù),。
在實(shí)施審計(jì)過程中,，我們按照局領(lǐng)導(dǎo)的要求，認(rèn)真貫徹科學(xué)發(fā)展觀理論,，把握審計(jì)圍繞和服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的主旨,，把幫、促企業(yè)強(qiáng)化管理,、提升經(jīng)營決策能力作為審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn),，要求審計(jì)人員在嚴(yán)格執(zhí)法的同時(shí)設(shè)身處地地從企業(yè)發(fā)展的大局上審視和處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
經(jīng)過近五個月的努力,，共查出企業(yè)存在的二十個方面八十多個問題,，幫助企業(yè)摸清了資產(chǎn),、負(fù)債、損益的基本情況,，并提出了六條合理化建議,。審計(jì)工作取得了預(yù)期效果。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇八
xx公司20xx年xx月xx日倒淌河鎮(zhèn)民族寄宿制小學(xué)財(cái)務(wù)自查報(bào)告根據(jù)教育局財(cái)務(wù)管理工作專項(xiàng)檢查的通知精神,，結(jié)合我校的實(shí)際情況,，就專項(xiàng)檢查重點(diǎn)內(nèi)容，學(xué)校收入管理,、支出管理,、資產(chǎn)管理和財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)，自查匯報(bào)如下：
1,、所有預(yù)算外收入全額解入財(cái)政專戶,，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。
2,、我校已經(jīng)實(shí)行免費(fèi)入學(xué),，無擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),。
3,、針對學(xué)生各類收費(fèi)按規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)，無亂收費(fèi)現(xiàn)象,。
1,、學(xué)校各項(xiàng)支出按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報(bào)和白條抵庫等現(xiàn)象,。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,，已經(jīng)建立健全民主理財(cái)制度,，對大額資金的使用由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定。
3,、學(xué)校實(shí)行校務(wù)公開制度,，建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，所有的財(cái)務(wù)都有結(jié)算中心的報(bào)賬員操辦,，職責(zé)明確,。
4、不存在私設(shè)“小金庫”,、公款私存,、賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象,。
1,、學(xué)校資產(chǎn)的出租,、出借、出售,、出讓,、接受捐助、報(bào)廢報(bào)損等,，都有校領(lǐng)導(dǎo)集體決定并按國有資產(chǎn)處置管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)批,。
2、學(xué)校已建立健全資產(chǎn)的購置,、驗(yàn)收,、保管、使用,、交接,、維修等內(nèi)部管理制度，建立校產(chǎn)臺賬,，定期組織資產(chǎn)清查,，做到賬賬相符、賬卡相符,、賬實(shí)相符,。
3、學(xué)校資產(chǎn)不存在將學(xué)校資產(chǎn)用于抵押和擔(dān)保,，或以貨幣資金投資企業(yè),、購買股票、基金,、企業(yè)債券等風(fēng)險(xiǎn)性投資活動,。
1、學(xué)校設(shè)有專門財(cái)務(wù)室,，有專門的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé),。
2、校長及時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)情況,，聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào),，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)支出。
3,、財(cái)會人員正確行使會計(jì)監(jiān)督職權(quán),，對違反法律規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)，拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正以確保會計(jì)信息的真實(shí)性,、合法性和完整性,。
根據(jù)《xx區(qū)審計(jì)局審計(jì)通知書》xx區(qū)審計(jì)通字[20xx]12號文件精神，結(jié)合我學(xué)校審計(jì)檢查實(shí)際情況,，對本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一,、基本情況：
xx中學(xué)創(chuàng)辦于xxx年x月，是xx區(qū)的高級中學(xué),。學(xué)校機(jī)構(gòu)設(shè)置了：校長室,、政教處、教導(dǎo)處,、總務(wù)處?，F(xiàn)有編制xx人，在職員工xx人,，財(cái)務(wù)隸屬于xxxx,。
二、任期內(nèi)各學(xué)期招生情況,。
20xx年秋季招生453人,，20xx年春季招生434人，20xx年秋季招生767人,，20xx年春季招生730人,，20xx年秋季招生904人，20xx年春季招生920人,，20xx年秋季招生970人.
三,、任期初及任期末資產(chǎn)負(fù)債情況。
20xx年7月初資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金：元,、銀行存款：元,、固定資產(chǎn)：元、其他應(yīng)付款：0元,、應(yīng)繳財(cái)政專戶款：元,。20xx年10月末資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元,、固定資產(chǎn)：元,、其他應(yīng)付款：元。
開支標(biāo)準(zhǔn),、虛列支出等問題。
五,、各各種專項(xiàng)資金,，做到了專款專用,、及時(shí)撥付,。
六、大宗物品和設(shè)備的購置,，我校通過政府采購中心采購,。
七,、各項(xiàng)資產(chǎn)做到了賬實(shí)相符。
八,、落實(shí)了債權(quán)和債務(wù)的管理,，沒有重大經(jīng)濟(jì)遺留問題。
xx市xx區(qū)xx中學(xué),。
x年x月x日,。
根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況,，對本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組,，積極開展自查自糾工作,。
按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查,。
1,、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī),。無違規(guī)以虛報(bào)銷獲取費(fèi)用,。
發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。
3,、非稅收入征收合法合規(guī),，無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為,。
4,、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象,。
5認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策,，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補(bǔ)貼的行為,。
6,、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范,，無違規(guī)處置國有資產(chǎn),、截留處置收入的行為。
7,、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算,，無“賬外賬”和“小金庫”。
8、我部根據(jù)本單位實(shí)際,，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度,，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇九
根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見(通教審[20xx]x號),，審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目,。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法,，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部17號令)，實(shí)施了必要的審計(jì)程序,。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目,、會計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù),，xx學(xué)校對提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),。本次審計(jì)工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利,。審計(jì)結(jié)果如下：
(一)20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況,。
(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況,。
(三)基建維修工程和大型物資采購情況,。
(四)食堂及小賣部經(jīng)營情況。
審計(jì)結(jié)果表明,，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法規(guī),，會計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會計(jì)制度》的規(guī)定，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí),，經(jīng)濟(jì)活動基本合法,。內(nèi)部控制制度基本健全，學(xué)校財(cái)務(wù)管理做到民主,、公開,，經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬,、食堂賬的稽核審計(jì),。xx校長本人在平潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，重大事項(xiàng)做到集體決策,，財(cái)務(wù)支出公開透明。但在具體的財(cái)政收支管理上,，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。
為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見和建議：
針對本次審計(jì)所反映的問題,，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定,，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十
的審計(jì)報(bào)告按照×××××××號文件安排,××××工會經(jīng)審委成立了審計(jì)工作組,于9月9日-11月4日對×××××等單位工會20××-20××年工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì),受審單位工會對所提供資料的真實(shí)性,、合法性、完整性負(fù)責(zé),。我們通過聽取匯報(bào),查閱會計(jì)憑證,財(cái)務(wù)帳簿,、會議記錄等方式對各二級單位工會的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等會計(jì)信息準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行了分析并給出了客觀評價(jià),現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:,。
一,、經(jīng)費(fèi)收入情況。
1,、××××工會實(shí)行經(jīng)費(fèi)直撥以來,各單位都能做到按工資總額的2%及時(shí)足額上繳××××工會,沒有漏繳,、欠繳、截留和挪用工會經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象,。各單位經(jīng)費(fèi)到位率在逐年提高,為工會開展各項(xiàng)活動提供了保障,滿足了各項(xiàng)重點(diǎn)活動的開支,并略有結(jié)余,。經(jīng)統(tǒng)計(jì),受審的二級工會85%局撥經(jīng)費(fèi)20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,20xx年平均到位率為94.2%,各單位自留經(jīng)費(fèi)到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。
二,、經(jīng)費(fèi)支出情況,。
在經(jīng)費(fèi)的使用上,各單位都能認(rèn)真落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出,嚴(yán)格按照工會經(jīng)費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi),沒有發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象。各單位工會經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)也比較合理,主要用在了勞動競賽,、職工小家建設(shè),、困難職工幫扶、職工權(quán)益維護(hù)等方面,。
三,、審計(jì)中存在的問題:。
1,、重大開支集體研究制度還需進(jìn)一步規(guī)范,。在審計(jì)過程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級單位工會都能很好地執(zhí)行重大開支集體研究制度,叁萬元以上的經(jīng)費(fèi)開支都能及時(shí)地召開主席辦公會集體研究,但在操作過程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關(guān)會議紀(jì)要等現(xiàn)象。
2,、財(cái)務(wù)管理要做到全覆蓋,。在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務(wù)量小一直沒有被納入相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和財(cái)務(wù)互檢范圍,且不參加定期召開的財(cái)務(wù)例會等會議,財(cái)務(wù)人員對近年來工會財(cái)務(wù)工作陸續(xù)出臺的新政策,新目標(biāo)和新要求等財(cái)務(wù)管理方面的制度認(rèn)識不足、了解不夠,處理起日常業(yè)務(wù)時(shí)也會出現(xiàn)偏差,。同時(shí),各子公司工會由于自身業(yè)務(wù)能力的不足,缺乏對所屬三級單位工會財(cái)務(wù)的監(jiān)管和指導(dǎo),導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空,。
3、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制制度有待進(jìn)一步規(guī)范,。在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類活動中,發(fā)生的活動補(bǔ)助,、誤餐補(bǔ)助,、教師授課費(fèi)等業(yè)務(wù),內(nèi)部沒有制定統(tǒng)一的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致同類型的各種活動補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)不一致,隨意性較大,各類活動補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)控制度還有待進(jìn)一步規(guī)范,。
4,、票據(jù)的審核管理工作還需進(jìn)一步加強(qiáng)。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),一些單位財(cái)務(wù)人員對票據(jù)的審核工作不夠嚴(yán)謹(jǐn),沒有按照《會計(jì)法》,、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴(yán)格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱不齊全,單價(jià),、規(guī)格、數(shù)量內(nèi)容不清,、未加蓋發(fā)票專用章,、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據(jù)的審核管理上還需進(jìn)一步加強(qiáng)。
5,、部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)還需進(jìn)一步提高,。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分單位財(cái)務(wù)人員存在無證上崗情況,在賬務(wù)處理過程中,一些兼職財(cái)會人員對工會財(cái)務(wù)科目使用不太熟練,部分單位財(cái)會人員沒有按規(guī)定及時(shí)和銀行對賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會帳目與銀行帳目的差異,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯誤并糾正,還需進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度,提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。
6,、固定資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善,。主要表現(xiàn)在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式。固定資產(chǎn)不能做到日常精細(xì)管理,、過程管理,不能落實(shí)工會固定資產(chǎn)管理制度,。部分單位固定資產(chǎn)登記、入庫,、領(lǐng)用,、處置、清查盤點(diǎn)等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺帳未填寫資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量及其金額,、型號等相關(guān)資料;第二,對捐贈或獎勵的資產(chǎn)沒有及時(shí)記入固定資產(chǎn);第三,××××工會為幫建的100個職工小家配備了圖書及辦公設(shè)備,這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級單位工會管理和使用,但由于二級單位對這部分資產(chǎn)原值底數(shù)不清,目前無法登記固定資產(chǎn),。
××××公司工會。
20××年12月28日,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十一
為了更好地做好村級組織換屆選舉工作,，確保村級“兩委”班子建設(shè)，提高村級自己服務(wù),、自己管理與自己發(fā)展能力,，保障村集體資產(chǎn)的安全、完整,，明確村級干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，客觀、公正地評價(jià)村級干部任期內(nèi)的業(yè)績,，通過對村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)：一是可以加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理和農(nóng)村基層民主制度建設(shè),。規(guī)范農(nóng)村干部和財(cái)務(wù)人員行為，消除干群之間的誤解;二是有效地推動農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè),，提高村干部的財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念,。審計(jì)的目的在于讓廣大基層干部明確其財(cái)物使用范圍和權(quán)限,，促進(jìn)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，確保農(nóng)村的長治久安,。
2.2現(xiàn)金管理較為混亂,、坐收坐支現(xiàn)金、白條抵庫現(xiàn)象,。個別村雖有報(bào)賬員，但形同虛設(shè),，村干部多人經(jīng)手現(xiàn)金收支,，導(dǎo)致結(jié)算不及時(shí)，白條抵庫,，使用大額現(xiàn)金支付工程款等問題,。
2.3取消村組招待費(fèi)用制度執(zhí)行不徹底。雖然從中央到地方三令五申,，嚴(yán)格強(qiáng)調(diào)中央“八項(xiàng)規(guī)定”,，但部分村仍習(xí)慣了以前吃吃喝喝的生活方式，“客人來了陪著吃,，沒有客人自己吃”,，認(rèn)為只要沒貪污受賄，吃點(diǎn)不算什么,，搞上有政策下有對策的那一套,，變相轉(zhuǎn)移村級招待費(fèi)用。
2.4會計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定,，結(jié)賬記賬不及時(shí),，賬務(wù)處理不規(guī)范。部分村的財(cái)務(wù)人員,，隨村級換屆變成“一朝君主一朝臣”的現(xiàn)象屢見不鮮,，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級主管部門在業(yè)務(wù)上也缺乏定期財(cái)務(wù)管理知識和財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和指導(dǎo),，個別村級報(bào)賬員沒有經(jīng)過考核便無證上崗了,。
2.5項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)有應(yīng)招未招的現(xiàn)象，未按工程進(jìn)度據(jù)實(shí)結(jié)算工程款,。近幾年國家對農(nóng)村,、農(nóng)業(yè)的投入增加，項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模,、投入也不斷增加,。由于村干部換屆選舉難免出現(xiàn)人情世故，村主干當(dāng)選后利用手中權(quán)力,，指定專人承包工程,，或把整體工程拆開分段承包給對自己選舉有利的人員或親屬,，并沒有按上級招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)，工程結(jié)算出現(xiàn)超額支付工程款,，有的工程未完工就已付清全部工程款,。
2.6民主理財(cái)制度不健全，村務(wù)監(jiān)督委員會流于形式,，財(cái)務(wù)公開不規(guī)范,、公開難。各村都成立了村務(wù)監(jiān)督委員會,，但真正發(fā)揮作用的不多,，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)村財(cái)收支情況，未經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會審核把關(guān);一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)公開不夠及時(shí),、不規(guī)范,，公開內(nèi)容不夠詳細(xì)。
3.1為了有效防止集體資產(chǎn)資源流失,，必須抓緊抓好集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作,，建立健全村級固定資產(chǎn)管理制度，采購固定資產(chǎn)時(shí),，必須做到據(jù)實(shí)相符,，先入庫登記，后審批領(lǐng)用,。拍賣固定資產(chǎn),，發(fā)包集體資源時(shí)，必須召開村民代表大會,，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)招標(biāo)辦公開競標(biāo),。對于借出和借入的資產(chǎn)要及時(shí)登記，并實(shí)行滾動式專人管理,。
3.2建立健全村級財(cái)經(jīng)管理制度,。重點(diǎn)是現(xiàn)金管理制度、財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度,、財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)制度等,，使財(cái)務(wù)人員有章可循，有法可依,，從而使村級財(cái)務(wù)工作規(guī)范化,。要求各村指定一名報(bào)賬員，并經(jīng)上級業(yè)務(wù)部門培訓(xùn)考試合格后取得省農(nóng)業(yè)廳頒發(fā)的“農(nóng)村財(cái)會任用證”的人員,，負(fù)責(zé)日常的所有財(cái)務(wù)收支活動,，其他人不得插手和干預(yù)財(cái)務(wù)管理工作。
3.3嚴(yán)格執(zhí)行中央的八項(xiàng)規(guī)定的有關(guān)精神,，實(shí)施村級零接待制度,，對于不符合接待的費(fèi)用一律不予以入賬,，實(shí)行誰入賬誰負(fù)責(zé)，絕不能搞上有政策下有對策那一套,，變相轉(zhuǎn)移村級招待費(fèi)用的現(xiàn)象,。
3.4穩(wěn)定和加強(qiáng)財(cái)會人員隊(duì)伍建設(shè)，縣,、鄉(xiāng)兩級經(jīng)管部門加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員管理和培訓(xùn),，不斷提高農(nóng)村財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平，堅(jiān)持村級財(cái)務(wù)人員持證上崗,，積極推行村賬鄉(xiāng)(鎮(zhèn))委托代理制度,。
3.5規(guī)范項(xiàng)目工程建設(shè)的管理程序，在所有工程承建上首先由村“兩委會”議定,，還必須召開村民代表大會討論通過，然后委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)招投標(biāo)辦,，按正常程序進(jìn)行招投標(biāo),，做到每個工程有招標(biāo)書、工程預(yù)決算書,、竣工驗(yàn)收單,、規(guī)范合同、正式票據(jù),，根據(jù)工程的實(shí)際進(jìn)度結(jié)算工程款等,。
3.6完善村務(wù)監(jiān)督委員會的管理，定期不定期召開民主理財(cái)會議,，開展民主理財(cái)活動,，村集體發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動，制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃以及重大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策都必須履行民主程序,，實(shí)行民主理財(cái),。第一，建立健全職責(zé)明確,，分工具體的財(cái)務(wù)公開制度,。各級要高度重視鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級會計(jì)委托代理中心建設(shè)：一是配備必要的辦公設(shè)備，改善辦公條件;二是保障工作經(jīng)費(fèi),，確保工作正常運(yùn)轉(zhuǎn);三是加強(qiáng)培訓(xùn),，不斷提高鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級會計(jì)委托代理中心工作人員的業(yè)務(wù)水平，建設(shè)一支為村民權(quán)益負(fù)責(zé),、為干部負(fù)責(zé),、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的專業(yè)隊(duì)伍。第二,，定期或不定期檢查財(cái)務(wù)公開,、民主理財(cái)情況,。繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開制度，各村委會要嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定要求,，自覺地對村級財(cái)務(wù)進(jìn)行公開,。采用便于群眾理解和接受形式，定期如實(shí)地向群眾公布有關(guān)賬目,，自覺接受群眾監(jiān)督,。通過農(nóng)村換屆選舉財(cái)務(wù)審計(jì)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正農(nóng)村基層財(cái)務(wù)管理中存在的問題,，促進(jìn)農(nóng)村干部依法,、依規(guī)、正確,、全面貫徹落實(shí)好黨和國家在農(nóng)村的各項(xiàng)強(qiáng)農(nóng)惠政策;及時(shí)了解村財(cái)收支狀況,，給群眾一個明白，還干部一個清白,，有利于改善和密切黨群,、干群關(guān)系，促進(jìn)農(nóng)村社會穩(wěn)定;可以對農(nóng)村集體資金的使用提出合理化建議,，使有限的集體資金用于急需資金的項(xiàng)目建設(shè)上,，促進(jìn)農(nóng)村各項(xiàng)工作步入一個良性發(fā)展的軌道上。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十二
本審計(jì)小組按照某某集團(tuán)管理干部辭職,、離職,、離崗審計(jì)規(guī)定的責(zé)任要求，對珠海市某電子工業(yè)有限公司,、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿(mào)易有限公司三家某某集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)副總張某某在20xx年*月*日至20xx年*月*日共*個月期間的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行離任審計(jì),。
本次審計(jì)主要采取先由財(cái)務(wù)內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報(bào)告，審計(jì)主審人員根據(jù)自查報(bào)告的重點(diǎn),、難點(diǎn),、疑點(diǎn)內(nèi)容在審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的協(xié)助和指導(dǎo)下予以復(fù)查，以形成此報(bào)告,。根據(jù)綜合的自查報(bào)告和復(fù)查報(bào)告內(nèi)容,，特做出如下審計(jì)報(bào)告：
1、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況,、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況在此期間,，財(cái)務(wù)部對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工多次進(jìn)行了反復(fù)調(diào)整，在業(yè)務(wù)相同的情況下,，財(cái)務(wù)人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人,。目前的財(cái)務(wù)組織和職責(zé)分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。
工不明,，不能很好履行對帳職責(zé),，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財(cái)務(wù)部對會計(jì)核算和對帳投入很大的精力,，以改善財(cái)務(wù)管理的被動局面,。
3、資金管理的基本情況,、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付,，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財(cái)務(wù)副總根據(jù)支付重點(diǎn),、資金狀況和緊張程度分配使用資金,；而本期間的資金支付只要財(cái)務(wù)副總一經(jīng)簽字，無須分配資金,，直接付款,。對代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進(jìn)入營銷旺季,，有限的資金不能及時(shí)收回,。
4,、成本費(fèi)用控制的基本情況,、成本費(fèi)用控制的基本情況財(cái)務(wù)部針對成本費(fèi)用的控制,，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果,，但在實(shí)施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著,。截止目前,，成本費(fèi)用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。
1,、貨幣資金的審查,、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元，到了20xx年7月末余額僅為233萬元,，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元,。下表為與直接經(jīng)營責(zé)任不相關(guān)的各項(xiàng)資金收支明細(xì)：
從上表中可以計(jì)算：
直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506-9=164萬元。
以經(jīng)營現(xiàn)金流的角度看,，此期間的直接經(jīng)營造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬元,，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財(cái)務(wù)副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運(yùn)轉(zhuǎn),，這對于公司資金不寬裕的條件下,，是一個值得警惕的信號。
2,、應(yīng)收帳款的審查：：
20xx年7月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計(jì)應(yīng)收款余額為46萬元,，而20xx年7月末余額為499萬元,，應(yīng)收帳款凈增加453萬元，其中,，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）,。
在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時(shí),，沒有信用額度大小的審批程序,。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3,、個人往來債權(quán)的審查（金額單位為元）：
個人往來借款增加2萬元無法追回,，主要原因是借款過多和未及時(shí)清理所致。
20xx年7月末借支余額異?；蚩苫厥诊L(fēng)險(xiǎn)較大的個人往來清單：
4,、預(yù)付帳款的審查：
基本電器公司16年7月初余額62萬元，17年7月末余額為186萬元,，增加124萬元,。增加的付款主要是預(yù)付手機(jī)款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元,。
1）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務(wù)人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴(yán),，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致。
2）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務(wù)人清單：
5,、存貨的審查：
20xx年7月初某電器公司存貨余額為825萬元,，20xx年7月末余額為1432萬元，存貨凈增加607萬元,。存貨的總帳與明細(xì)帳,、明細(xì)帳與實(shí)物帳雖然在某個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實(shí)相符,。根據(jù)此次倉庫清查,，庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺，其成本金額為130萬元（另附明細(xì)清單）,；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細(xì)清單）,，主要原因是銷售預(yù)測不準(zhǔn)，取消訂單造成多余材料庫存無法消化,。
6,、應(yīng)付帳款的審查：
20xx年7月初某電器公司余額為534萬元，20xx年7月末余額1328萬元,，應(yīng)付帳款凈增加794萬元,。因應(yīng)付款很少與供應(yīng)商對帳，所以對應(yīng)付帳款的準(zhǔn)確性無法判斷。
1,、此期間合并的主營業(yè)務(wù)收入萬元,，合并主營業(yè)務(wù)成本8997萬元，銷售毛利率﹪,，前期毛利率20﹪,，毛處率下降了個百分點(diǎn)，下降幅度為﹪.2,、在制造成本方面,，此期間自生產(chǎn)總量89萬臺，材料成本總額5245萬元,，直接工人費(fèi)用1247萬元,，制造費(fèi)用合計(jì)847萬元，制造成本總計(jì)7339萬元,。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：
在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個百分點(diǎn),，制造費(fèi)用比重下降﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費(fèi)比重反而增加了,，說明期間的材料采購過程管控,、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差,。
3,、在此期間，合并的營業(yè)費(fèi)用為739萬元,，其中日常營業(yè)費(fèi)用404萬元,，月平均開支31萬元（別附明細(xì)表）。合并管理費(fèi)用為1604萬元,，其中日常管理費(fèi)用支出832，月平均開支64萬元（另附明細(xì)表）,。合并期間費(fèi)用中的月平均工資支出65萬元,，與前同期的月平均支出53萬元，每月多支出12萬元,。與期間增值和業(yè)績近10個百分點(diǎn)相比,，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了,。
1,、某機(jī)型的版權(quán)費(fèi)60萬元支出；
2,、為了準(zhǔn)備上erp系統(tǒng),，預(yù)付軟件款元（實(shí)際未上）；
3、貿(mào)易公司免稅咨詢預(yù)付款20萬元,，尚未收回,；
4、多付貨款與欠增值稅銷項(xiàng)發(fā)票,，有26萬多元尚未了結(jié),；
5、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很?。?
1,、首先對財(cái)務(wù)內(nèi)部組織進(jìn)行人力資源整合，將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部成立兩個職能不同的科室即會計(jì)室和財(cái)務(wù)室,，會計(jì)室專職經(jīng)營核算報(bào)告工作及對國家機(jī)關(guān),、上市母公司報(bào)告和外部審計(jì)；財(cái)務(wù)室專職資金管理,、實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用,、債權(quán)債務(wù)處理、各子公司資產(chǎn)整合,、項(xiàng)目可行性的參與與預(yù)測,、成本費(fèi)用的控制、年度資產(chǎn)負(fù)債及利潤的預(yù)算編制等,。職能科室分開后,，會計(jì)室崗位分配5人（設(shè)會計(jì)經(jīng)理一人），財(cái)務(wù)室崗位分配4人（設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人）,，另公司設(shè)財(cái)務(wù)副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)室和財(cái)務(wù)室,。因此，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可,。
2,、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，在我公司資金不充裕的條件更是如此,。不僅要進(jìn)行周規(guī)劃,、月規(guī)劃，也要進(jìn)行年度計(jì)劃和預(yù)算,。在經(jīng)營活動中要盡量增加對債權(quán)人的信用,，減少債務(wù)人對我公司的信用。在資金的支付計(jì)劃中,，財(cái)務(wù)副總應(yīng)有相當(dāng)?shù)臎Q定權(quán),。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度,，以保障資金有序循環(huán),。
算系統(tǒng)內(nèi),，轉(zhuǎn)向體外由財(cái)務(wù)室承接；要對會計(jì)核算職能瘦身,，同時(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能,。
4、繼續(xù)規(guī)范和完善財(cái)務(wù)日常工作程序和各項(xiàng)內(nèi)控制度,，如職員借款及核銷規(guī)定,、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定,、實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定,、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價(jià)格財(cái)務(wù)執(zhí)行管理規(guī)定,、單據(jù)文件簽字職責(zé)分配與責(zé)任管理規(guī)定等,。
5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支的相關(guān)程序和規(guī)定,。要積極與債權(quán)債務(wù)人或各部門相關(guān)職責(zé)人員及時(shí)協(xié)調(diào)處理,，盡量減少公司不應(yīng)有的損失。在處理問題時(shí),，結(jié)合實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)撵`活處理,，但應(yīng)控制在基本原則范圍之內(nèi)。
6,、人力資源成本一直是公司管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)項(xiàng)目,。建議對經(jīng)理、副總級管理層對相應(yīng)的職能部門人力成本費(fèi)用進(jìn)行彈性考核,。同時(shí)取消計(jì)調(diào)部和生產(chǎn)部,，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計(jì)調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財(cái)務(wù)部的會計(jì)室,，實(shí)物資產(chǎn)管理職能劃歸財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)室,，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運(yùn)劃歸制造部。這樣既減少了人員配置,，又形成了有效的內(nèi)部牽制,。
7、公司要完善職責(zé)崗位的責(zé)任追究制度,，公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動在財(cái)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn),，通過本次審計(jì),，老問題依然出現(xiàn),，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長期存放,、個人借款額度過大和不能收回,、采購發(fā)票不能收回,、不當(dāng)預(yù)付款和多付款、品質(zhì)檢驗(yàn)失控,、技術(shù)開發(fā)失誤,、不當(dāng)信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報(bào)告內(nèi)容是根據(jù)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況,，按照內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了必要的審查和驗(yàn)證,，基本真實(shí)地反映了張某某在此期間的財(cái)務(wù)活動。本次內(nèi)審過程中財(cái)務(wù)副總張某某一直未現(xiàn)場配合（實(shí)質(zhì)已離職）,，若有其它重要隱情,，造成此報(bào)告有結(jié)論瑕疵的，不在本審計(jì)責(zé)任之內(nèi),。
內(nèi)部組負(fù)責(zé)人：
內(nèi)審組項(xiàng)目人：
內(nèi)審組主審人：
離職財(cái)務(wù)副總：
20xx年x月x日,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十三
某某有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的某某有限公司(以下簡稱某公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2011年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,，2011年度的利潤表,、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一,、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任,。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是某公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì),、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào),。
二,、注冊會計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見,。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證,。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的`審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷,，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估,。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性,，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。
我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ),。
三、審計(jì)意見,。
我們認(rèn)為,，某公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了天億公司2011年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2011年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。
深圳某會計(jì)師事務(wù)所中國注冊會計(jì)師：某某,。
(蓋章)(簽名并蓋章)。
中國注冊會計(jì)師：某某,。
(簽名并蓋章),。
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財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十四
1000萬元以上-1億元(含1億元)(‰)：0.15‰,。
1億元以上-10億元(含10億元)(‰)：0.1‰。
10億元以上(‰)：0.02‰,。
注：1.收費(fèi)基數(shù)為年末資產(chǎn)總額;,。
2.收費(fèi)采用差額定率累進(jìn)分段計(jì)算。
提醒：以上為行業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，北京京審會計(jì)師事務(wù)所會依據(jù)企業(yè)資產(chǎn)總額,、全年收入總額、帳務(wù)情況綜合報(bào)價(jià),。
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審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位做出審計(jì)結(jié)論,、提出審計(jì)意見和審計(jì)建議的書面文件,。
審計(jì)工作的成果主要反映在審計(jì)報(bào)告中，邏輯清晰,、用詞準(zhǔn)確,、簡明扼要、易于理解,、事實(shí)就是,、不偏不倚是編制審計(jì)報(bào)告的基本要求。
優(yōu)秀的審計(jì)報(bào)告賞心悅目,、如沐春風(fēng),，糟糕的審計(jì)報(bào)告如同丈二和尚讓人摸不到頭腦;同樣一件事用不同的方式表達(dá)，結(jié)果會大不相同;良言一句三冬暖,，惡語傷人六月寒,。
好的審計(jì)報(bào)告措辭和修飾必須注意，審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)任何一個錯誤,，別人都會看到,，一百句話中哪怕只有一句是錯的，大家也會忘記那九十九句對的,，只記住說錯的那一句,。
所以，在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)要避免說錯話,，要讓審計(jì)報(bào)告更專業(yè),、更客觀。
過多提及“根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求進(jìn)行審計(jì)”
如果是臨時(shí)性,、計(jì)劃外領(lǐng)導(dǎo)安排的審計(jì)項(xiàng)目,，這樣寫無可厚非。
但在年初已經(jīng)報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃之后,，審計(jì)人員再寫“根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求決定對**公司審計(jì)”,、“根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求對**公司實(shí)施了審計(jì)”，就有些不妥當(dāng)了,。
你事事都扛著領(lǐng)導(dǎo)的“大旗”,，帶著領(lǐng)導(dǎo)的“尚方寶劍”，可能給人“害怕觸及矛盾”,、“被動審計(jì)”的感覺,，醉翁之意是，“不是我想審計(jì)你,，是領(lǐng)導(dǎo)要求我審計(jì)你,，請你莫怪”。
對不對?更何況公司是按照制度和流程運(yùn)行的,，不是個人行為,。
事事都是領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排，長此以往,，審計(jì)計(jì)劃性在哪里,，審計(jì)部門的權(quán)威性在哪里，這樣的報(bào)告也折射出審計(jì)部門沒有作為,，沒有地位,，也側(cè)面反映了公司治理上的問題。
因此建議在寫審計(jì)報(bào)告時(shí),，除了特殊審計(jì)項(xiàng)目是領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)安排之外,，可以這么寫，否則,，建議大家寫“根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃,，我們對**公司進(jìn)行審計(jì)”,。
過于描述執(zhí)行的審計(jì)程序。
有些審計(jì)人員在寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)候,，會這樣描述“事情的經(jīng)過是怎么樣的,，起因、起源如何,，疑點(diǎn)是什么,，我們都找了哪些人，問了哪些話,，對方如何回答的,，然后我又執(zhí)行了什么審計(jì)程序，運(yùn)用了什么審計(jì)方法,，最后呢?結(jié)論出來了,，審計(jì)沒有發(fā)現(xiàn)問題”，或者讓報(bào)告閱讀人看了一大段你的描述后,，最后才看到你的審計(jì)結(jié)論,。
作為審計(jì)報(bào)告使用者、閱讀人而言,，最想知道的是最后有沒有問題,，審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論,、審計(jì)成果是什么,。
如上所述，長篇累牘之后,，告知沒有問題,，或者審計(jì)結(jié)論一句話，審計(jì)過程,、審計(jì)程序近乎一頁紙,，那就有些頭重腳輕了。
生活的例子也是一樣,，你問自己孩子考試成績?nèi)绾?，他要是回答，“媽媽,，我考試之前我做了充分的?fù)習(xí),，考試時(shí)發(fā)現(xiàn)這次題目有些難，我是左思右想,，東抄西抄,，我竭盡全力了，具體的是第一道題可能對了，第二道題可能錯了,，第三道題不太確定,，估計(jì)差不多”，最后說了半天,，沒有落到點(diǎn)子上,，到底考的怎么樣，你是家長會不會很煩,。
聯(lián)想到審計(jì)報(bào)告中，你高談闊論執(zhí)行的審計(jì)程序,，那是專業(yè)人員需要知道的事情,，人家不僅關(guān)心你都做了什么，更關(guān)心你最終作完結(jié)果怎么樣,，對吧,。
因此，建議審計(jì)人員撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)不要嘮叨或過分詳述你做了什么,，審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)放在報(bào)告開頭部分去闡述,，讓報(bào)告使用者(通常是公司領(lǐng)導(dǎo))有個整體的了解。
領(lǐng)導(dǎo)可能沒有時(shí)間具體看你審計(jì)的整個經(jīng)過,，除非領(lǐng)導(dǎo)很閑,。
當(dāng)然，某些特殊審計(jì)如舞弊審計(jì),，可能也需要詳細(xì)描述審計(jì)程序,，撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)要根據(jù)情況靈活運(yùn)用。
過多使用“但是”之類的措辭,。
常見的審計(jì)報(bào)告不客觀表現(xiàn)在,，對被審計(jì)單位取得的成績極少提及，象征性地如同蜻蜓點(diǎn)水,，整個報(bào)告內(nèi)容充斥著發(fā)現(xiàn)的問題及缺陷,，泛濫到如同滾滾長江。
人家笑答,，請直接說“但是”吧,。
一笑!
有些審計(jì)人員在撰寫報(bào)告時(shí)過多使用“但是”之類的詞語。
簡單提及一下人家的成績,，然后大篇幅地說存在的不足,。
這樣的報(bào)告讓人很難接受。
其實(shí)審計(jì)是應(yīng)該客觀的,，不應(yīng)該僅是發(fā)現(xiàn)問題,，還應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)優(yōu)秀的做法，進(jìn)而促進(jìn)優(yōu)秀做法的弘揚(yáng)。
“宏觀上肯定,、微觀上否定”,、”“大體上很好，但有些不足”,，這些本應(yīng)該是美中不足之意,，但如果寫法不當(dāng)，就會產(chǎn)生一無是處之感,。
受審計(jì)職業(yè)習(xí)慣的影響,，審計(jì)人員總是愿意將問題描述的多一些。
其實(shí),，看成績也很重要,。
因?yàn)閷θ〉贸煽兊目隙ㄒ彩且环N鑒證內(nèi)容，對被審計(jì)單位取得的主要成績,、優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)和做法予以報(bào)告和推廣,，傳遞正能量，同樣可以彰顯審計(jì)的意義,。
因此,，當(dāng)被審計(jì)單位整體大方面是過得去的，考慮到金無足赤,、人無完人,，就應(yīng)該換一種報(bào)告的方法，欲揚(yáng)先抑,，“盡管有哪些不足,，不過在某些方面還有哪些亮點(diǎn)和特色，整體上成績還是有的…”,，這樣的表述效果可能要好一些,。
使用反映主觀語氣的形容詞。
審計(jì)人員經(jīng)歷現(xiàn)場審計(jì)時(shí),，主觀上經(jīng)意或不經(jīng)意地會受到一定影響,，如不加以注意，很容易導(dǎo)致在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)不夠冷靜,、客觀,，常見的錯誤是使用反映主觀語氣的形容詞。
比如,，當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)管理缺陷,、損失浪費(fèi)、跑冒滴漏,、舞弊事件,，甚至面對瀆職不負(fù)責(zé)、抗拒審計(jì)的被審計(jì)對象，我們自己可能都會覺得遺憾或氣憤,，在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí),，就會用到“管理很差”、“問題極其嚴(yán)重”等強(qiáng)烈主觀色彩的詞匯,，或者“怎么能管理到這樣的地步?”,、“這種解釋怎么合理呢?”等反問句，你想,，這樣的審計(jì)報(bào)告意見能做到不偏不倚嗎?你想,，報(bào)告閱讀者讀起來明顯感覺到審計(jì)人員是在生氣時(shí)、帶著情緒寫的'審計(jì)報(bào)告,，人家能信嗎?被審計(jì)單位看到這樣的報(bào)告,，能服氣嗎?被審計(jì)單位與審計(jì)部門之間的關(guān)系，能不緊張嗎?帶著強(qiáng)烈的主觀感情因素時(shí),，你寫出來的審計(jì)報(bào)告很可能不客觀,，容易出現(xiàn)不該有的偏頗,。
審計(jì)需要客觀,、冷靜地在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)，好的審計(jì)報(bào)告應(yīng)該水到渠成,，引導(dǎo)報(bào)告閱讀者主動得出結(jié)論,，而不是直接說出審計(jì)的觀點(diǎn)讓報(bào)告者被動接受。
建議審計(jì)報(bào)告應(yīng)盡量消滅過于主觀的形容詞,，例如將“管理很差”,、“問題極其嚴(yán)重”改為“……不到位”、“……問題嚴(yán)重”,，將“這種解釋怎么可能是合理的呢?”等反問句改為“這種解釋不盡合理,。
”直接說管理到了什么程度，避免使用反問句,。
將量化的問題全部使用定性的陳述方式,。
有些審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該量化的一定要量化,，指出頻次和比例,，不要在審計(jì)報(bào)告中總是陳述被審計(jì)單位“存在什么問題”，到底問題存在之后有多嚴(yán)重,，影響幾何,，看這個報(bào)告讓人摸不到頭腦，因?yàn)槟銢]有將問題表述清楚,。
3個,、10個、20個，還是100個?可能人家就是365天偶爾出了一次錯,，你說被審計(jì)單位存在什么問題,，這樣的描述顯然是不到位的，不能夠反映問題的實(shí)質(zhì),。
能量化的盡量量化,，能定量的絕不定性，這是審計(jì)人員寫好審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的一個原則,，實(shí)在不能量化也要將問題定性準(zhǔn)確,。
例如將“被審計(jì)單位存在**問題”改為“審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位在某方面26%存在問題”,、“提前確認(rèn)收入占抽查收入金額的比例是多少,，抽查收入金額占全年收入的比例又是多少”，對于實(shí)在不能精確量化或量化結(jié)論的給出不符合成本效益原則的,，在陳述時(shí)也可以用“個別”,、“部分”、“大部分”等模糊定量詞匯替代,。
定量的審計(jì)分析和審計(jì)結(jié)論使得報(bào)告閱讀者認(rèn)識對象由模糊變得清晰起來,，由抽象變得具體。
當(dāng)然,，沒有定性的定量是一種盲目的,、毫無價(jià)值的定量，定性分析結(jié)論與定量分析結(jié)論應(yīng)該是統(tǒng)一,、相互補(bǔ)充,。
使用似是而非的提法。
是非曲直分得清,、還原事情真相是審計(jì)人員的本分,。
有些審計(jì)人員經(jīng)歷過現(xiàn)場審計(jì)之后，收集了一大堆“花邊新聞”回來,，“誰與誰可能有關(guān)系啊”,、“看起來有點(diǎn)不太正常啊”，提出一些不確定的,、似是而非的結(jié)論,。
凡此種種，都帶有很大的主觀臆造性,，充其量勉強(qiáng)可以說是審計(jì)線索,。
但審計(jì)人員在寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，考慮到如果不寫進(jìn)報(bào)告的話,，就怕將線索遺漏了,，說了又沒有充分,、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，于是干脆用“似乎”,、“好像”,、“看起來”等措辭描述，報(bào)告的閱讀者會想,，“為什么只是看起來呢”,，“你沒有實(shí)施足夠的審計(jì)程序予以確認(rèn)嗎?”，如果審計(jì)人員確實(shí)感到審計(jì)線索是重要的,，應(yīng)該實(shí)施相關(guān)的審計(jì)程序,、收集相關(guān)、適當(dāng)和充分審計(jì)證據(jù)給出明確的審計(jì)結(jié)論,，這是審計(jì)鑒證的功能所在,。
因此審計(jì)報(bào)告撰寫中，避免使用不確定,、似是而非的用詞,，否則都會喪失審計(jì)的獨(dú)立、客觀及公正性,。
報(bào)告充斥著“審計(jì)無法驗(yàn)證”這類措辭,。
“審計(jì)無法驗(yàn)證”用在審計(jì)報(bào)告中作為結(jié)論措辭，何錯之有呢?主要是審計(jì)無法驗(yàn)證這個提法過于絕對化,。
什么事情都不是絕對的,，審計(jì)事項(xiàng)也是一樣,。
筆者審閱過諸多審計(jì)人員的報(bào)告,，經(jīng)常注意到此類錯誤。
我們的審計(jì)人員在無法給出審計(jì)結(jié)論時(shí),，索性拋出一句“審計(jì)無法判斷”,、“審計(jì)無法驗(yàn)證”交差，問題是,，你要清楚地知道,，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告類型壓根就沒有拒絕表示意見、由于條件受限而給出保留意見等審計(jì)意見類型,。
你出于條件的限制,、時(shí)間上的不充裕、成本效益性原則的考慮,，可能會遇到暫時(shí)無法驗(yàn)證的情況,，但這不代表驗(yàn)證這個事情就沒有一點(diǎn)可能性，可能僅是沒有找到更好的驗(yàn)證方法,，或者還是替代審計(jì)方法執(zhí)行不夠,，而事實(shí)上辦法總比困難多,，所以“審計(jì)無法驗(yàn)證”此類措辭改為“現(xiàn)有條件下，審計(jì)難以核實(shí)或難以驗(yàn)證”,，換一種說法可能更好,，還能給自己進(jìn)步留出一些余地。
撰寫的審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒有價(jià)值,。
有些審計(jì)人員明明做出了有價(jià)值的審計(jì)工作,，但在審計(jì)總結(jié)時(shí)，不善于將審計(jì)發(fā)現(xiàn)表述成有價(jià)值的成果,，不能引起報(bào)告閱讀者的共鳴,，使得審計(jì)價(jià)值大打折扣。
例如在審計(jì)報(bào)告中提及“審計(jì)發(fā)現(xiàn)文件版本控制混亂,，文件沒有及時(shí)發(fā)放到使用者手上”,，這樣的審計(jì)發(fā)現(xiàn)就沒有體現(xiàn)出價(jià)值。
文件沒有發(fā)放到使用者手上,，如果沒有造成不利影響,，又能怎么樣呢?報(bào)告閱讀者可能覺得審計(jì)人員是雞蛋里面挑骨頭。
為何會這樣呢?因?yàn)閷徲?jì)人員雖查清楚了問題,，但是沒有將影響分析到位,。
問題的發(fā)生總要產(chǎn)生一定的后果，對問題產(chǎn)生的后果進(jìn)行評價(jià),，比如公司遭受的損失,，影響的企業(yè)風(fēng)氣等，這是落實(shí)審計(jì)責(zé)任前提,，也可以藉此提高被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重視,。
所以，上述這個審計(jì)發(fā)現(xiàn)如果改為“由于文件版本控制混亂,，可能導(dǎo)致重要的變更得不到執(zhí)行,，存在操作失誤的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量”,，問題的重要性就會大大提升,。
專業(yè)味太濃讓人很難讀懂。
審計(jì)人員撰寫審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)注意,，寫報(bào)告是給別人看的,，要以別人看得懂為第一要務(wù)，常見的錯誤就是報(bào)告用詞過于專業(yè),，別人很難真正理解,。
很多審計(jì)人員撰寫的審計(jì)報(bào)告用的幾乎都是專業(yè)語言，屬于“用專業(yè)的語言表述專業(yè)的事情”風(fēng)格,，這樣的報(bào)告看起來很專業(yè),，但外人很難讀懂,，一個看不懂的報(bào)告也就無法發(fā)揮審計(jì)報(bào)告的效力。
因此,，要讓沒有參加過該審計(jì)項(xiàng)目的外人也能明白審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容,，報(bào)告寫完后，自己讀三遍,，請別人聽三遍,，看道理通不通，語言流不流暢,。
用通俗簡潔的語言表述專業(yè)的事情,，把復(fù)雜的問題簡單化，專業(yè)的問題通俗化,，審計(jì)內(nèi)容簡明扼要,，通俗易懂，減少專業(yè)語言,，多用大眾詞匯,，審計(jì)報(bào)告層次和效力自然進(jìn)一步提升。
我們看到一些審計(jì)人員在寫審計(jì)報(bào)告的時(shí),，簡單羅列自己的審計(jì)發(fā)現(xiàn),，想到哪里就寫到哪里，東一榔頭,、西一棒子,，這種報(bào)告格式可以稱之為“審計(jì)見聞錄”、“審計(jì)流水賬”,。
讓報(bào)告的閱讀者看起來很累,，這種撰寫審計(jì)報(bào)告的錯誤就是主次不分明。
主次分明,，是審計(jì)報(bào)告的基本要求,。
在恰當(dāng)分類的前提下,，審計(jì)報(bào)告中所列問題,，應(yīng)當(dāng)是主次分明、排列有序,，突出審計(jì)事項(xiàng)以及審計(jì)建議的重點(diǎn),。
假如領(lǐng)導(dǎo)只有三分鐘的時(shí)間來看你的報(bào)告，你應(yīng)該說什么,，怎么抓住重點(diǎn),，你一定會將最重要、最緊急,、最嚴(yán)重,，領(lǐng)導(dǎo)最需要知道,、最需要解決的內(nèi)容先表達(dá)出來，這就是潛意識中的分清主次,。
將審計(jì)報(bào)告內(nèi)容分清主次,，實(shí)際上也就將審計(jì)內(nèi)容安排了優(yōu)先順序。
在實(shí)務(wù)工作中,，建議審計(jì)人員把握審計(jì)報(bào)告內(nèi)容劃分主次的三個標(biāo)準(zhǔn),。
首先，如果審計(jì)方案已明確審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)的歸類和排序的,，那么在審計(jì)報(bào)告中對問題的歸類和排序就要符合審計(jì)方案的要求,。
這是第一個主次劃分標(biāo)準(zhǔn)。
其次,，以定量金額大小為主次順序,。
再次，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和單位實(shí)際,，分別確定各個問題的權(quán)重,，從中篩選出性質(zhì)嚴(yán)重、危害較大的問題,，作為劃分主次最后一個標(biāo)準(zhǔn),。
同樣，審計(jì)建議分清了主次,，能夠避免審計(jì)建議泛泛而談,、空話套話、不切實(shí)際,，可以做到有的放矢,，審計(jì)建議具有針對性、建設(shè)性和實(shí)用性,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十五
除內(nèi)部控制制度不嚴(yán)存在漏洞,，以及賬務(wù)處理不及時(shí)、長期掛賬,，致使會計(jì)材料不實(shí)等問題已分別指出糾正外,，查實(shí)的屬于財(cái)務(wù)收支的其他錯弊問題和處理意見如下。
1,、加大銷售成本,，壓低銷售利潤。審計(jì)報(bào)告范文,。
（1）經(jīng)查,，該商場經(jīng)營的兩種電扇，××××年××月份進(jìn)貨的價(jià)格每臺已調(diào)低30元,，而月末計(jì)算銷售成本時(shí)仍按當(dāng)月初成本計(jì)算,，而未按先進(jìn)先出法計(jì)算,，使當(dāng)月售出的780臺電扇，每臺多計(jì)成本30元,，共計(jì)加大成本23400元,，壓低了銷售利潤，造成偷漏所得稅12870元,。商場財(cái)計(jì)股長××承認(rèn)有弄虛作假的錯誤行為并做了書面檢查,。
（2）該商場的小百貨、文化用品和糧果煙酒3個商品柜組的庫存商品分別實(shí)行售價(jià)金額核算,，分柜組計(jì)算已銷商品的進(jìn)銷差價(jià),。經(jīng)審核計(jì)算發(fā)現(xiàn)，這3個商品柜組12月份的已銷商品進(jìn)銷差價(jià)并未實(shí)際計(jì)算,，而是按11月份的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算的,，致使12月份實(shí)際實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)少計(jì)2225元，造成少計(jì)利潤,，漏交所得稅1223.75元,。商場財(cái)計(jì)股長××承認(rèn)錯誤，并稱這是由于當(dāng)時(shí)因年終財(cái)會業(yè)務(wù)繁忙圖省事而造成的,，并非故意作弊,，經(jīng)查證，××所述屬實(shí),。以上兩項(xiàng)人為地?cái)U(kuò)大銷售成本,、壓低利潤的行為，造成偷漏所得稅14039.75元,。雖責(zé)任人已作出檢查,，但情節(jié)較為嚴(yán)重，除應(yīng)立即調(diào)整賬項(xiàng),、補(bǔ)繳所得稅外,，對××××年××月所售電扇780臺有意多計(jì)成本偷漏所得稅12870元，已征得稅務(wù)局同意,，處以一倍的罰金,。
2、審計(jì)報(bào)告范文-隱匿收入,，偷漏所得稅,。
（1）該商場自××××年××月起將6個臨街門面櫥窗租借給本市6家工廠作為商品宣傳廣告欄用。商場每月收取租金1200元（每個櫥窗200元）,，全年合計(jì)14400元，記入“應(yīng)付款—其他應(yīng)付款”的有關(guān)明細(xì)賬戶下,，長期懸掛,，不作清結(jié),。商場承認(rèn)此項(xiàng)收入準(zhǔn)備用做“意外”支出，但尚未動用,，以致偷漏營業(yè)稅744元和所得稅7510元,。
（2）該商場××××年10月為“家用電器廠代銷”33臺滯銷收錄機(jī)，每臺代銷手續(xù)費(fèi)50元,，共得手續(xù)費(fèi)1650元,，采用以上手段，計(jì)偷營業(yè)稅82.5元和所得稅862.13元,。以上兩項(xiàng)均屬營業(yè)外收入,，應(yīng)計(jì)入企業(yè)“其他收入”賬戶，并應(yīng)照章繳納營業(yè)稅,，計(jì)算經(jīng)營成果,。長期懸掛，備作“意外”開支,，屬隱匿收入行為,，雖均未動用，但已造成嚴(yán)重后果,，應(yīng)立即補(bǔ)交所漏營業(yè)稅826.5元,，余額轉(zhuǎn)入××××年××月份“其他收入”賬戶計(jì)算損益。
3,、審計(jì)報(bào)告范文-擴(kuò)大商品流通費(fèi)開支,。
（1）××××年××月××日支付“購蒸籠9只”費(fèi)用一筆，單價(jià)35元,，計(jì)315元,，支付炊事用具款307元，兩項(xiàng)合計(jì)622元,，列入“費(fèi)用—其他費(fèi)用”,。該項(xiàng)開支均屬商場集體食堂，按商業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)由企業(yè)福利基金列支,，此項(xiàng)違反規(guī)定制度的行為造成漏繳所得稅342.10元。
（2）××××年××月××日支付“購消防運(yùn)動會獎品”費(fèi)用一筆,，計(jì)493元,，列入“費(fèi)用——其他費(fèi)用”。根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，職工運(yùn)動會獎品屬于福利基金開支范圍,，此項(xiàng)亂計(jì)費(fèi)用的行為造成漏交所得稅271.15元。
（3）××××年××月××日支付“修倉庫圍墻”款20503元，以“費(fèi)用——修理費(fèi)”列支,；××月××日支付“打水井”款6052元,，以“費(fèi)用——保管費(fèi)”列支。經(jīng)查兩項(xiàng)工程的'有關(guān)文件,，證實(shí)該兩項(xiàng)工程均系批準(zhǔn)的自籌資金更新改造項(xiàng)目,，應(yīng)由企業(yè)“更新改造基金”列支，此項(xiàng)亂計(jì)費(fèi)用的行為造成偷漏所得稅14605元,。以上幾項(xiàng)合計(jì)擴(kuò)大費(fèi)用開支27670元應(yīng)立即進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整,，應(yīng)由專項(xiàng)存款支出，偷漏的所得稅15218元應(yīng)補(bǔ)繳入庫,。
4,、審計(jì)報(bào)告范文-亂列其他支出。
（1）××××年財(cái)稅大檢查中,，該商場因亂計(jì)費(fèi)用偷漏所得稅受到罰款11000元的處理,。按現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定，支付罰款應(yīng)由“企業(yè)留利基金”承擔(dān),，但該商場將此項(xiàng)罰款于××月××日支付時(shí),，以“待轉(zhuǎn)罰款”為名先在“應(yīng)收款——其他應(yīng)收款”賬戶列賬，后于××月××日和××月××日分別由“其他支出”列支,，造成財(cái)務(wù)成果不實(shí),，又偷漏所得稅6050元。
（2）××××年××月××日在商場經(jīng)理××的同意下,，該商場將截至××月份的醫(yī)藥費(fèi)超支費(fèi)用1642元由“其他支出”列賬,，違反了現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，并漏繳所得稅903.10元,。以上兩筆亂列其他支出12642元,，均屬有意違反制度的弄虛作假行為，特別是將罰款列支“其他支出”更是錯上加錯,，情節(jié)更為嚴(yán)重,，理應(yīng)受到嚴(yán)肅處理。對上述亂列其他支出的行為應(yīng)立即糾正,，由企業(yè)留利基金承擔(dān),，轉(zhuǎn)由企業(yè)專項(xiàng)存款支付。為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，除將偷漏所得稅6953.10元補(bǔ)繳入庫外，對其罰款亂列支出偷漏所得稅6050元的行為,，已征得稅務(wù)局同意處以偷漏所得稅數(shù)額1倍罰金的處罰,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十六
xx發(fā)改委項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收組：
一,、項(xiàng)目概況。
我公司小雜糧產(chǎn)品規(guī)?；罴庸ろ?xiàng)目擬建設(shè)總投資為1000.25萬元,其中:建設(shè)投資為676.3萬元,。鋪底流動資金為323.95萬元,。項(xiàng)目資金來源為:申請國家專項(xiàng)扶持資金80萬元,企業(yè)自籌920.25萬元,擬建設(shè)規(guī)模為新增雜糧掛面4000噸,使年產(chǎn)量達(dá)到1000噸,新增苦蕎茶1000噸,最終達(dá)到年產(chǎn)5000噸小雜糧系列產(chǎn)品,新增建筑面積720平方米的總規(guī)模,建設(shè)期擬定為20xx年4月至20xx年4月完成,。我公司已按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告建設(shè)進(jìn)度要求,于20xx年4月20日全面完成項(xiàng)目計(jì)劃。
項(xiàng)目建設(shè)工期為一年,實(shí)施年度為20xx年4月至20xx年4月,該項(xiàng)目于20xx年4月開工建設(shè),20xx年4月竣工,各項(xiàng)工程已投入運(yùn)行并發(fā)揮效益,為我公司的發(fā)展有著極其重要的推動作用,，特申請項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收,。
二、項(xiàng)目資金管理及制度建立情況,。
為保證項(xiàng)目順利實(shí)施,提高資金使用效率,對項(xiàng)目資金實(shí)行封閉運(yùn)行,確保?？顚Ｓ?建立了資金管理制度并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定操作。
(一)嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》,在會計(jì)核算上,采用“權(quán)責(zé)發(fā),。
生制”為會計(jì)處理原則,依法設(shè)臵會計(jì)賬簿,合理使用會計(jì)科目,保證會計(jì)資料的真實(shí),、完整,及時(shí)編制會計(jì)報(bào)表,提供有效的會計(jì)信息,如實(shí)反映、監(jiān)督項(xiàng)目資金使用過程和使用狀況,提高資金使用效益,。
(二)建立了《項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)管理制度》,成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組,由辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施項(xiàng)目區(qū)的規(guī)劃,、工程設(shè)施的建設(shè)、工程質(zhì)量監(jiān)督檢查和竣工驗(yàn)收以及資金的籌措,、支付,、審批結(jié)算等管理工作。對項(xiàng)目資金實(shí)行專戶存儲,、專賬核算,、專人管理、資金封閉運(yùn)行,。
(三)在銀行開設(shè)項(xiàng)目資金專戶,實(shí)行錢帳分管,逐筆登記,日清月結(jié),做到帳實(shí)相符,嚴(yán)格審核,、登記、注銷制度,。始終堅(jiān)持?？顚Ｓ谩㈨?xiàng)目法人一支筆審批的原則,對資金的支付要求具備:經(jīng)辦人簽字,、項(xiàng)目辦公室審核,、財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)、法人核準(zhǔn)簽字方可付款,。
三,、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。
預(yù)算總投資為1000.25萬元,分項(xiàng)預(yù)算投資如下:,。
1,、建筑工程101.2萬元元,占預(yù)算總投資的10.12%,。
(1)主體工程97.2萬元,占預(yù)算總投資的9.72%;。
(2)公用工程4萬元,占預(yù)算總投資的0.4%;,。
2,、設(shè)備購臵費(fèi)391萬元元,占預(yù)算總投資的39.09%。
3,、安裝工程108.52元,占預(yù)算總投資的10.85%,,。
4、其它費(fèi)用75.58萬元,占預(yù)算總投資的7.56%,,。
(1)項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)9.01萬元,,。
(2)工程監(jiān)理費(fèi)3.04元,。
(3)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)3.91萬元,,。
(4)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)廠費(fèi)5.4萬元,,。
(5)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)3.54萬元,。
(6)辦公生活及設(shè)施購臵費(fèi)2.4萬元,。
(7)基本預(yù)備費(fèi)38.28萬元,。
四、項(xiàng)目工程實(shí)際完成情況,。
(一)資金到位及收入情況,。
該項(xiàng)目批準(zhǔn)預(yù)算總投資1000.25萬元。收到財(cái)政撥付國家專項(xiàng)扶持資金80萬元,企業(yè)自籌964萬元.
(二)資金使用情況,。
財(cái)務(wù)決算完成總投資10001850.56元,具體完成情況如下:,。
1、工程施工費(fèi):1482400.00元,占預(yù)算的146.48%,比計(jì)劃數(shù)增加支出470400.00元,主要由于項(xiàng)目前期沒有嚴(yán)格按項(xiàng)目實(shí)施管理辦法制定招投標(biāo)手續(xù),屬于項(xiàng)目實(shí)施中因不可預(yù)見因素而增加工程投資支出,。
2,、設(shè)備購臵費(fèi):2600000.00元,占預(yù)算的66.50%。主要是部分設(shè)備末購入,自行設(shè)計(jì)加工,節(jié)支131萬元,彌補(bǔ)安裝工程費(fèi)用,。
3,、安裝工程費(fèi):1400000.00元,占預(yù)算的129%,超支。
314800.00元,由設(shè)備節(jié)支彌補(bǔ),。
4,、其它費(fèi)用支出242450.56元,占預(yù)算的32.07%。
(3)基本預(yù)備費(fèi)38.28萬元屬節(jié)支,。
五,、結(jié)余分配情況。
該工程總收入10440000.00元,實(shí)際總支出10001850.56元,收支相抵結(jié)余438149.44元,。在項(xiàng)目實(shí)施中,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算投資,項(xiàng)目預(yù)算未作大的調(diào)整,基本按規(guī)劃設(shè)計(jì)方案完成了項(xiàng)目任務(wù),。
六、項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和幾點(diǎn)建議,。
1,、上級領(lǐng)導(dǎo)重視,機(jī)構(gòu)健全,隊(duì)伍充實(shí),、檢查督促及時(shí)。項(xiàng)目批準(zhǔn)后,公司成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組,制定了項(xiàng)目實(shí)施方案,對工程進(jìn)度,、質(zhì)量監(jiān)管,、資金管理、工作責(zé)任做了明確要求,為實(shí)施好項(xiàng)目工程建設(shè)奠定了基礎(chǔ),。
2,、制度較完善,管理規(guī)范。
申請人：
20xx年xx月xx日,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十七
撰寫審計(jì)報(bào)告之前要極大地占有各方面的取證和內(nèi)容,，這是催生觀點(diǎn)的源頭,。
每一個審計(jì)報(bào)告都要深挖細(xì)琢,，抓住主要的、本質(zhì)的東西,，挖掘問題的內(nèi)在聯(lián)系,，追蹤發(fā)展的趨勢，不能僅僅滿足于眼前的結(jié)果,，外部的特征,，滿足于表象的、枝節(jié)的,、數(shù)字的以及次要的東西,。
切忌報(bào)空頭話，在報(bào)告里面夸大其辭,，不切實(shí)際,，既要誤事，也是不負(fù)責(zé)的表現(xiàn),。
更不能給被審計(jì)單位亂許諾,，踐踏原則，貶損審計(jì)威信,。
審計(jì)人員代表國家審計(jì),，產(chǎn)生的審計(jì)報(bào)告不說舉足輕重，也會產(chǎn)生某種程度的影響,。
審計(jì)人員必須嚴(yán)于律己,，不暗自“夾帶私貨”，不悄悄“打小算盤”,，而要出自公心報(bào)告,，成為凈化文風(fēng)的“推手”。
審計(jì)人員是一個文明窗口,，以嘉言懿行展示機(jī)關(guān)良好形象,，要力求審計(jì)報(bào)告做到調(diào)查真實(shí),、問題尖銳、建議可行,、整改有力,。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十八
根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況,，對本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組,，積極開展自查自糾工作,。
成立清查小組后，我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神,，對照自查內(nèi)容進(jìn)行自查,。做到不走過場不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題,。
按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求,，我部對本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
1,、我部根據(jù)本單位實(shí)際,，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度,，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,。
2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理,，做到?？顚Ｓ茫瑹o截留,、擠占和挪用的行為,。無以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi)用,、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金,。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。
3,、非稅收入征收合法合規(guī),，無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為,。
4,、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象,。
5,、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策,，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補(bǔ)貼的行為,。
6,、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范,，無違規(guī)處置國有資產(chǎn),、截留處置收入的行為。
7,、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算,，無“賬外賬”和“小金庫”。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告哪里出具篇十九
為加強(qiáng)對學(xué)校財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督,，使之更好地為學(xué)校教育,、教學(xué)服務(wù)，特由學(xué)校工會成員組成財(cái)務(wù)內(nèi)審小組,，對學(xué)校的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì),。
一、參會人員：學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)審組成員,、總務(wù)主任。
二,、審計(jì)時(shí)間：年月日,。
三、審計(jì)地點(diǎn)：,。
四,、審計(jì)內(nèi)容：年月日至年月日學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。
五,、審計(jì)結(jié)果：
經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備,、規(guī)范、手續(xù)齊備,、各項(xiàng)目清楚,，合乎財(cái)經(jīng)制度，財(cái)務(wù)管理規(guī)范,。
建議：
1,、；
2,、,；
3、,；
4,、,。
六、參會人員簽字：,、,、2014年月日。
