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中小學(xué)財務(wù)管理制度試題篇一

第1條為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理,，提高資金使用效益,，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),，結(jié)合中小學(xué)校特點,，制定本制度。

第2條本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學(xué)校,、職業(yè)中學(xué),、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校,、幼兒園,、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。企業(yè)事業(yè)組織,、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學(xué)校參照執(zhí)行,。

第3條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,；堅持勤儉辦學(xué)的方針,；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,，國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第4條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,；依法多渠道籌集事業(yè)資金,；加強核算,，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失,；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督,；定期進行財務(wù)分析,，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

第二章財務(wù)管理體制

第5條單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的中小學(xué)校,，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、統(tǒng)一管理”的體制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理,。不具備條件或不需要單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的中小學(xué)校，實行“集中管理,、分校核算”的體制,。即在一定區(qū)域內(nèi)，設(shè)置中心財務(wù)機構(gòu),，統(tǒng)一管理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的財務(wù)活動,。學(xué)校只設(shè)報賬員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下,，管理學(xué)校的財務(wù)活動,，統(tǒng)一向中心財務(wù)機構(gòu)報賬,。具體實行何種體制,，由地方根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定。

第6條中小學(xué)校財會人員的工作職責(zé),、工作權(quán)限,、技術(shù)職稱、任免獎罰,，應(yīng)嚴(yán)格按照〈會計法〉規(guī)定執(zhí)行,。

第7條中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目的財務(wù)活動,，由學(xué)校財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),。

第三章單位預(yù)算管理

第8條預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。中小學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算,。

第9條國家對中小學(xué)校實行“核定收支,、定額或者定項補助、超支不補,、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法,。定額或者定項補助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)中小學(xué)校特點、學(xué)校收支狀況、事業(yè)

發(fā)展計劃以及國家財政政策和財力可能確定,。

第10條預(yù)算編制原則

中小學(xué)校預(yù)算編制,，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧,、保證重點,、收支平衡”的原則，學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平衡,，不得編制赤字預(yù)算,。

第11條預(yù)算編制方法

收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。

支出預(yù)算,，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制,。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證教學(xué)和行政管理人員工資的前提下,，妥善安排其他各項支出,。

第12條預(yù)算編報審批程序

中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校提出預(yù)算建議方案，按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管部門審核匯總報財政部門核定預(yù)算控制數(shù),。中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,，由各有關(guān)主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第13條預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整中小學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,，財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整,；如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大,，確需調(diào)整時,，可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項目需要調(diào)增,、調(diào)減的,，由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后,，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算,。

第四章收入管理

第14條收入是指中小學(xué)校開展教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第15條中小學(xué)校收入包括: （一)財政補助收入,，即中小學(xué)校從財政部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,，包括教育事業(yè)費、教育費附加,、地方教育附加費,、公費醫(yī)療經(jīng)費,、住房改革經(jīng)費等。上述財政補助收入,，應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定,，進行管理和安排使用。（二）上級補助收入,，即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入,。（三）事業(yè)收入，即中小學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,，包括:義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的雜費,；非義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的學(xué)費；借讀學(xué)生繳納的借讀費,；住宿學(xué)生繳納的住宿費,；按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W生收取的其他費用等。其中:按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金,，要及時足額上繳,，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財政專戶預(yù)算外資金,，計入事業(yè)收入,。（四）經(jīng)營收入，即中小學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動之外,，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入,。(五）附屬單位上繳收入，即中小學(xué)校附屬獨立核算

的校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項目按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入,。(六)其他收入,，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈,，投資收益,、利息收入等。

第16條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入,；各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù),；各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算,。

第五章支出管理

第17條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,。

第18條中小學(xué)校支出包括:

（一）事業(yè)支出，即中小學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出,。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資,、補助工資,、其他工資、職工福利費,、社會保障費,、助學(xué)金、公務(wù)費,、業(yè)務(wù)費,、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用,。

（二）建設(shè)性支出,，即中小學(xué)校用于建筑設(shè)施方面的支出，包括用專項資金和社會捐贈等新建,、改擴建建筑設(shè)施發(fā)生的支出,。

（三）經(jīng)營支出，即中小學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出,。

（四）對附屬單位補助支出,，即中小學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

第19條中小學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動,，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提,。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用,；不能直接歸集的,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?，?jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟收入配比,。

第20條中小學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期報送資金使用情況:項目完成后,，應(yīng)當(dāng)報送資金支出決算和使用效果的書面報告,，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收,。

第21條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制主度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定,，報主管部門習(xí)和財政部門備案,。學(xué)校規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正,。

第22條中小學(xué)校要加強對支出的管理,，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報,，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,。

中小學(xué)財務(wù)管理制度試題篇二

為了規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,，加強財務(wù)管理，提高資金的使用效率,，促進教育事業(yè)的健康發(fā)展,，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》，《中小學(xué)財務(wù)制度》及《建湖縣教育審核支付管理暫行辦法》,，結(jié)合學(xué)校的實際情況,，特制定本制度：

原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：

1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù),，圓珠筆或鉛筆填寫無效,。

2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱（一律為岡上小學(xué)）,、日期,、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價,、數(shù)量,、金額等項目填寫齊全，字跡清楚,，金額正確,，大、小寫相符,。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無效,。

3、印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章,；事業(yè)收據(jù)必須有市或縣級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi),，購買時提供提供定額發(fā)票的需用發(fā)票粘貼單做好封面報賬,。（必須是本年度或前一年度印制的）

4、在超市購買商品的,，須提供超市機制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名,、單價、數(shù)量）且商品符合財務(wù)報銷范圍,；手工填寫的發(fā)票財務(wù)部門不得給予報銷,。

5、臨時工工資等的發(fā)放,，由總務(wù)處編制工資表，按人員造冊,，注明標(biāo)準(zhǔn),、時間,，并須相關(guān)人員簽字。臨時工工資,、農(nóng)民工勞務(wù)費等統(tǒng)一由總務(wù)處按照標(biāo)準(zhǔn)編表蓋章后,，報后勤校長審核，校長簽批后到會計室報銷,，學(xué)校臨時工工資每學(xué)期結(jié)報一次,。

6、原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得,；非現(xiàn)金結(jié)算的,，須提供對方單位出具的證明（單據(jù)號碼、金額,、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）和加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件,。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。

7,、因公出差遺失票據(jù)的處理辦法：遺失單程票的,，由本人寫出書面情況說明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。遺失火車票,、汽車票的,，可比照另一單程票價，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報銷,；遺失單程飛機票的（乘坐飛機者需經(jīng)縣級以上主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）,，可比照同程火車硬臥票價的標(biāo)準(zhǔn)給予報銷。遺失雙程票的,，將不予報銷,。

現(xiàn)金結(jié)算的注意事項

1、現(xiàn)金報銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定,。

2,、凡一次零星采購金額單筆超過1000元，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算,，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,，并應(yīng)取得對方單位的完整名稱和銀行帳號。

3,、因公借款及一次報銷金額超過500元者,，必須提前3天告知會計室，個人要履行暫借手續(xù)（憑上級通知,，填寫好借條報后勤校長審核后到校長處簽好意見）,，借用現(xiàn)金的總額不得超過總費用的50%。否則由本人自己墊付,，待學(xué)校會計室有現(xiàn)金時再按規(guī)定結(jié)算,。

4,、報銷時間規(guī)定：學(xué)校定為每周星期二下午會計室收各部門或個人手續(xù)齊全已經(jīng)審核和批報的票據(jù)，周五學(xué)校報賬員到縣審核支付中心報銷,。請各位同志予以支持,，自覺遵守。

1,、出差人員因出差所借差旅費,，必須在規(guī)定時間內(nèi)（出差回來一個星期內(nèi)）辦理報銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一個月內(nèi)結(jié)算的,，應(yīng)寫出書面說明,，列明具體歸還日期（最長不超過一個月），由本部門負(fù)責(zé)人簽字,，并報校長審核批準(zhǔn),。

2、零星購物所借備用金,，應(yīng)于購物后一周內(nèi)到會計室結(jié)帳,。

3、在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的,，由會計室在有關(guān)經(jīng)費中直接扣款,，并且遵循“前帳不結(jié)，后帳不借”的原則,。

（一）財務(wù)報銷審批權(quán)限

學(xué)校實行正職校長“一支筆”審批制度,，學(xué)校所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)分管校長審核，校長批報后,，方可到會計室辦理結(jié)算,。

（二）財務(wù)報銷基本手續(xù)及要求

1、教職工到會計室報帳,，必須攜帶報帳所需的全部憑證,，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù),；物資采購的需有“物資采購申請單”,；符合固定資產(chǎn)的還須保管簽收，屬政府采購項目的必須有政府采購審批表,；外出參加會議的還須有會議通知或文件等,。

2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人,、證明人簽字,，并經(jīng)分管財務(wù)的校長審核后報校長審批。

3、報銷多張定額發(fā)票,、事業(yè)收據(jù)時,，經(jīng)辦人需填寫“發(fā)票粘貼報銷單”,；報銷差旅費,，填制“差旅費報銷單”。報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角,，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額,，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。

4,、各種憑證,、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫,，做到內(nèi)容完整,、字跡清晰、工整,，不得涂改,，人民幣大小寫要清楚、完整,、正確,、相符，小寫必須寫到分位,，沒有的用“0”補齊,。

5、對于發(fā)票,、收據(jù)手續(xù)不完備,、內(nèi)容不完整,、不合法,、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確,、不相符，不按規(guī)定粘貼,、不按規(guī)定填寫報帳憑證的,，票據(jù)中經(jīng)辦人,、證明人、審核人,、批報人等有一個未簽的,，會計室不得接收發(fā)票。

6,、報賬員每周五到審核支付中心完成審核支付工作后，須在下周一把報銷的現(xiàn)金轉(zhuǎn)交學(xué)校出納會計,，出納會計收到現(xiàn)金必須當(dāng)日兌付,，做到現(xiàn)金不截留,，不挪作他用。

（三）相關(guān)業(yè)務(wù)報銷手續(xù)及要求

1,、紅十字互助金,，特困生減免等均由學(xué)校紅十字理事會根據(jù)上級關(guān)規(guī)定辦理，政教處監(jiān)督執(zhí)行。社會捐助特困生專項助學(xué)金,，由政教處及紅十字理事會根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)具體評定,，造冊并報校長室審批后,，由會計室發(fā)放,。

2、獨生子女費,，領(lǐng)取獨生子女證的教職工,，每年發(fā)獨生子女費40元,，由夫妻雙方單位各發(fā)50%，直至小孩14周歲,。由學(xué)校會計室于每年年底造冊,，報支付中心審批后在工資卡上發(fā)放。

3,、喪葬撫恤費,、遺屬補助費由總務(wù)處根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定，會計室監(jiān)督執(zhí)行,。其他費學(xué)校工會根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理,。

4、零時工工資（實行基本工資加浮動）由總務(wù)處部門負(fù)責(zé)考核并按學(xué)期造冊,，報校長室審批后到學(xué)校會計室報銷,。

5、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要,，采購各類辦公用品或其它物品,，首先由部門負(fù)責(zé)人在月底前填寫《物資采購申請單》，分管校長簽名后報后勤校長審批,，履行手續(xù)經(jīng)上級主管部門同意后，統(tǒng)一由學(xué)?？倓?wù)處安排兩人以上購買,，超過千元以上購物必須經(jīng)校務(wù)會或教代會研究確定。所有購置物品,，必須遵循先入庫（經(jīng)辦人,、保管人簽字），再簽準(zhǔn)報銷,、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財務(wù)程序,。報銷時，發(fā)票必須由經(jīng)手人,、保管人,、證明人簽名，同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到會計室報銷（低值易耗品的購買統(tǒng)一歸口縣勤工儉學(xué)公司）,。

6,、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購置各類教學(xué)儀器或?qū)Ｓ貌牧?，先由部門負(fù)責(zé)人填寫《物資采購申請單》報校長室審批,，統(tǒng)一由學(xué)校請示教育主管部門同意后進行購買，所有購置物品,，必須遵循先入庫（經(jīng)辦人,、保管人簽字）,，再簽準(zhǔn)報銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財務(wù)程序,。報銷時,，發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、保管人,、證明人簽名,，同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到會計室報銷。

7,、固定資產(chǎn)的購置,，按年度部門預(yù)算的安排執(zhí)行，一律由總務(wù)處辦理好采購手續(xù),，憑采購單經(jīng)校長簽批后到學(xué)校會計室先辦理暫付款手續(xù),，待固定資產(chǎn)交付時，隨同采購單和固定資產(chǎn)入庫單,，經(jīng)校長簽批后至?xí)嬍肄k理結(jié)算手續(xù),；凡部門預(yù)算沒有安排的，原則上會計室一律不予支付,，若是有特殊原因的,，需說明情況，填制《物資采購申請單》報校長室批準(zhǔn)后,，按歸口性質(zhì)交總務(wù)處辦理采購,，并辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，最后持簽批后的發(fā)票,、《物資采購申請單》,、《固定資產(chǎn)入庫單》、情況說明至學(xué)校會計室辦理結(jié)算,。

8,、差旅費的報銷：

（1）教職員工的出差一律由校長室安排批準(zhǔn)，憑開會文件及校長室批準(zhǔn)通知由教導(dǎo)處調(diào)度課務(wù),，填制出差通知單,。

（2）出差人回校后一周內(nèi)需到會計室辦理結(jié)算手續(xù)，用藍(黑)墨水筆填寫“差旅費報銷單”,，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時,，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全,，要有經(jīng)手人,、證明人、部門負(fù)責(zé)人的簽名,，將出差的車票和住宿費發(fā)票按規(guī)定在“差旅費報銷單”后左上角整齊粘貼好,，并附出差通知和有關(guān)會議通知,。

（3）出差伙食補助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤，（滿一天）每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為：縣區(qū)0元,，市區(qū)內(nèi)12元,，特定地區(qū)20元（特定地區(qū)是指廣東省、海南省全境及北京市,、上海市,、廈門市）不滿一天的不享受，已享受承辦單位伙食補貼或講課補貼者,，不再享受出差補貼,；

（4）工作人員出差期間，每人每天發(fā)市內(nèi)交通費3元,，包干使用,，不再報銷市內(nèi)交通費，當(dāng)天往還的,，可加發(fā)一天的市內(nèi)交通費,，出差時自帶交通工具的，不再享受市內(nèi)交通費,，出租車發(fā)票一律不予報銷,；

（5）“差旅費報銷單”先經(jīng)分管財務(wù)的校長審核，再由校長批報,，最后到會計室報銷,。（外出學(xué)習(xí)、聽課或培訓(xùn)的差旅報銷時由帶隊人報銷,，報銷時需提供相關(guān)文件或教科室出具的《教職工外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)安排單》）職工出差返回后應(yīng)于一周內(nèi)辦理核銷手續(xù),，未按規(guī)定時間報銷的,，會計室有權(quán)拒付。

9,、教師學(xué)習(xí),、進修、培訓(xùn)費用的報銷規(guī)定：

（1）經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加非學(xué)歷學(xué)習(xí),、進修,、培訓(xùn)的：

①、住宿費,、往返路費按上面差旅費開支規(guī)定憑據(jù)限額報銷,，學(xué)費、培訓(xùn)費等開支,，憑據(jù)全額報銷,，

②,、縣內(nèi)不發(fā)伙食費補助，

③教師繼續(xù)教育和職稱學(xué)習(xí)費用自理,。

（2）教師參加本科段或大專學(xué)歷教育的費用學(xué)校不予報銷,。

10、招待費：

學(xué)校來人是否招待由校長室決定,，校長辦公室負(fù)責(zé)安排,。上級單位、同等級別或重要客人的接待標(biāo)準(zhǔn)不得超過國家制定的標(biāo)準(zhǔn)（每10人一桌不超過300元）,，正常接待一律安排在學(xué)校小食堂,，特殊情況需到賓館接待的必需有校長批準(zhǔn)，所有接待都必須由接待經(jīng)辦人填制《公務(wù)接待審批單》報校長批準(zhǔn),，辦理招待費結(jié)算時附后,。招待費報支時，必須具批準(zhǔn)后的《岡上小學(xué)公務(wù)接待審批單》,、發(fā)票和酒店的《菜單》,，齊全后方可到分管校長處進行審核，最后到會計室報銷,，未辦理審批手續(xù)的,，不支付招待費用。校內(nèi)安排的工作餐由后勤校長根據(jù)需求審定統(tǒng)一安排,，總務(wù)處承辦并負(fù)責(zé)定期結(jié)報,。

11、校內(nèi)零星維修和綠化等項目歸口總務(wù)處負(fù)責(zé),，學(xué)校發(fā)生的零星修繕費,，都必須由總務(wù)處開具派工單。所有零工在結(jié)算時,，必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票方可辦理報銷手續(xù),，

12、基建工程支出：學(xué)校所有基建工程都必須執(zhí)行招投標(biāo)制度,，工程結(jié)束預(yù)付款不得超過工程預(yù)算的80%,。

13學(xué)生講義、學(xué)校行政打?。?/p>

講義由教務(wù)處主任簽準(zhǔn),，經(jīng)過校長辦后到學(xué)校文印室打印。行政打印需要外出打印的需由分管校長同意,，校長辦簽批到指定打印社打印,。打印社需憑簽批的打印單開地稅發(fā)票經(jīng)總務(wù)處核價后（總務(wù)處暫時按如下標(biāo)準(zhǔn)審定：打印版面費3元，復(fù)印a4每張0.4元，超過100頁的安講義費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,，以上均為含稅價）,，報校長室審核、報批,，最后到會計室結(jié)算,。

14、學(xué)校公務(wù)用車,、用煙費：

（1）學(xué)校公務(wù)用車權(quán)由校長室決定,，校長辦公室負(fù)責(zé)安排。校長辦根據(jù)用車人數(shù)和性質(zhì)安排車型,，用車前辦公室根據(jù)實際需要填寫“岡上小學(xué)公務(wù)用車申請單”用車,，報校長簽同意后予以安排，[上限標(biāo)準(zhǔn)暫定為縣市內(nèi)：直接接或送120元,，用車達半天的150元,，用車一天的為250元，以上均為含稅價],。結(jié)報時車主需提供地稅的正規(guī)稅票和《岡上小學(xué)公務(wù)用車派單》（需一票一單）發(fā)票經(jīng)校長辦主任見證后,，報校長審核、批報,，再到會計室結(jié)算,。

（2）學(xué)校來人招待用煙由出納購買，校長辦使用記錄,，校長辦結(jié)報時需提供《岡上小學(xué)來客接待用煙清單》,，結(jié)報時要把用煙清單作為附件結(jié)報。

（3）辦公室安排的學(xué)校公務(wù)用車,、用煙要嚴(yán)格控制,，不得私用公報，并做到按月結(jié)報,。

15,、教職工的各類獎金、福利,、津貼補助等按規(guī)定納入績效工資計算，學(xué)校在公務(wù)費內(nèi)不再列支,。

16,、當(dāng)年各類票據(jù)的報銷截止日為下一年度的二月底，超過期限的票據(jù),，會計室可不予辦理,，有特殊情況的需書面說明情況并報校長批準(zhǔn)后，方可報銷,。

17,、本制度未盡事宜由校長室負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

18、本制度20xx年xx月xx日修訂,，自20xx年xx月xx日起施行,。往年與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn),。

中小學(xué)財務(wù)管理制度試題篇三

第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為,，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益,，促進教育事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)校特點,，特制定本制度,。

第二條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,；堅持勤儉辦學(xué)的方針,，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟利益的關(guān)系,，國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,；依法多渠道籌措教育經(jīng)費,；規(guī)范資金核算，提高資金使用效益,；加強資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序,，維護學(xué)校聲譽；如實的反映學(xué)校財務(wù)狀況,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料,；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督,。

第二章收入管理制度

第四條收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動依法取得的非償還性資金,。收入主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款,、上級補助收入,、撥入專款、事業(yè)收入（如：住宿費,、其他事業(yè)收入）,、捐贈收入、其他收入（如：利息收入等）,。

第五條學(xué)校的各項收入要全部納入單位預(yù)算,，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理,。財政撥款和上級補助收入直接列單位預(yù)算,；學(xué)校收取的各種代收費、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學(xué)校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算,。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞,，事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費，對單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進行通報并處以違規(guī)金額3-5%罰款,。情節(jié)嚴(yán)重的上級部門處理,。

第六條學(xué)校面向?qū)W生收取的各項費用，除出具收費票據(jù)外,，一律要填寫收費情況統(tǒng)計表,，必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核實簽字后，隨票據(jù)報財務(wù)人員記帳,。

第三章支出管理制度

第七條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,，主要包括：事業(yè)支出、專項支出,。

第八條各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型,，正確列支和歸集。專項支出要與撥入?？钆浔?。

第九條單位支出按下列口徑辦理：(1)購入的辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出,。(2)購入固定資產(chǎn),，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目,。(3)其他各項費用,，均以實際報銷數(shù)列報支出。

第十條人員經(jīng)費支出,，必須嚴(yán)格執(zhí)行人員編制管理制度,。嚴(yán)格控制發(fā)放獎金、福利,、補助。凡發(fā)放獎金的，首先要考慮有資金來源,，不得舉債發(fā)獎金,；其次要制定考核獎懲辦法并嚴(yán)格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務(wù)部門備查,。

第十一條各單位的公用經(jīng)費應(yīng)在教育局核定的預(yù)算額度內(nèi),，根據(jù)單位實際業(yè)務(wù)支出需要，按月有計劃,、合理地使用,。凡因?qū)嶋H情況，超出全年預(yù)算指標(biāo)的,，

需打報告,，經(jīng)縣局同意，方可列支,。支出時要嚴(yán)格堅持開支標(biāo)準(zhǔn),。對不該報銷的項目，做到堅決不報,。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷,，由經(jīng)辦人和審批人負(fù)責(zé)追回所報資金。追不回的資金,，由校長和財務(wù)人員各承擔(dān)50%,。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體會辦，會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān),，不辦無計劃開支,，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支，不辦理手續(xù)不全的開支,。大宗物品購置,，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案；一次支出小學(xué)在2000元以上,，初級中學(xué)在3000元以上,。第十二條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后，按先立項后預(yù)算再招標(biāo),，最后與承建單位簽訂合同的程序進行,。項目實施過程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報批手續(xù),，工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算,，報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目,，會計不予辦理付款手續(xù),，付款時,，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。

第十三條校舍維修,、裝璜項目,，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科,，經(jīng)教育局審核同意后,，再辦理有關(guān)手續(xù)。

第十四條業(yè)務(wù)招待費管理,。業(yè)務(wù)招待必須堅持勤儉節(jié)約,，量力而行的原則，對各類活動或來客確需招待的,，原則上安排在學(xué)校食堂就餐,，所有業(yè)務(wù)招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務(wù)招待費目節(jié)科目中核算。并每學(xué)期向教職工公布一次,。

第十五條差旅費用管理,。縣內(nèi)不發(fā)出差補助費,，縣外按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清楚事由,，所有差旅費用必須在事業(yè)支出-公用經(jīng)費-差旅費目節(jié)科目中核算,。

第十六條培訓(xùn)費用管理。凡是要報支培訓(xùn)費用的,，在按有關(guān)經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時,，都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)，否則不予報銷,。

第四章資產(chǎn)管理制度

第十七條流動資產(chǎn)指現(xiàn)金,、各種存款，應(yīng)收及暫付款項,、借出款,、存貸等。第十八條學(xué)校收取的各項經(jīng)費都必須在當(dāng)日解繳銀行,，不得“坐支”,，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

第十九條學(xué)校報帳員根據(jù)業(yè)務(wù)開支情況,，及時結(jié)報,，補足備用金。各學(xué)校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳,。

第二十條各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺帳,，做到帳物相符,，在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)進行分類,，一般分為六類：房屋（分為教學(xué)用房,、生活用房、辦公用房,、其他輔助用房）和建筑物（分為道路護欄、綠化景點,、圍墻,、運動場、其他建筑物）,；專用設(shè)備（分為實驗設(shè)備,、實習(xí)設(shè)備、文體設(shè)備,、其他專用設(shè)備）,；一般設(shè)備（分為辦公設(shè)備、車船,、醫(yī)療設(shè)備,、炊事設(shè)備、服裝,、其他一般設(shè)備）,；文物和陳列品；圖書,；其他,。

第二十二條固定資產(chǎn)的計價：(1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),，按照實際支付的買價或調(diào)撥價,、運雜費、安裝費等記帳,，購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內(nèi),。(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的工資,、材料,、費用全部成本記帳。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建,、擴建的固定資產(chǎn),，按改建、擴建的支出減去改建,、擴建中的材料變價收入后的凈增加值,，增記固定資產(chǎn),。(4)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳,。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用,，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。(5)盤盈的固定資產(chǎn),，按重置完全價值記帳,。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入帳,，待確定實際價值后,，再行調(diào)整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值,。

第二十八條固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,。學(xué)校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣國資局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實施,。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理,，對因布局調(diào)整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的處置。

第二十九條固定資產(chǎn)的清查盤點,，學(xué)校應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查,。每年暑期要進行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,，并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理,，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務(wù)調(diào)整。

第五章財務(wù)監(jiān)督制度

第三十四條各學(xué)校要成立5—7人的民主理財領(lǐng)導(dǎo)小組,，財務(wù)單列的學(xué)校,，每學(xué)期結(jié)束，進行一次民主理財,，并把招待費用,、差旅費用以及一學(xué)期末的收支結(jié)余情況，向教代會做一次報告,。理財小組對一學(xué)期來的收支情況作出評價,。農(nóng)村中小學(xué)每月進行一次民主理財。合理的支出發(fā)票和收費統(tǒng)計表,，加蓋民主理財專用章后,，再由報帳員按程序報帳。

第三十七條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行,。

中小學(xué)財務(wù)管理制度試題篇四

㈠按照國家財務(wù)制度的規(guī)定,，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算,，遵守各項收入制度和收費標(biāo)準(zhǔn),，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),，分清資金渠道，合理使用資金,，從經(jīng)費角度上保證教學(xué)計劃的,。完成。

㈡按照國家會計制度的規(guī)定記帳,、算帳,、報帳，做到手續(xù)完備,，內(nèi)容真實,，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,，日清月結(jié)。按要求編制會計報表,，按期上報,，妥善保管會計憑證、帳簿,、報表等檔案資料,。

㈢按照勤儉建國，勤儉辦事的原則,，定期檢查,、分析預(yù)算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核經(jīng)費使用效果,，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出改進措施,。

㈣遵守,、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律,，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭,。

㈤按月做好經(jīng)費分類帳,，了解和掌握專項經(jīng)費的情況。

㈠根據(jù)國家發(fā)展事業(yè)的方針批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算,，及時合理地供應(yīng)資金,，正確執(zhí)行單位預(yù)算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè),，勤儉節(jié)約的方針,，堅持少花錢多辦事,，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成,。

㈡遵守各項收入制度和收費標(biāo)準(zhǔn),，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財務(wù)制度,、現(xiàn)金管理制度,、銀行結(jié)算制度以及財務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。

㈢按照國家會計制度的規(guī)定,，記帳,、算帳、投帳,，做到手續(xù)完備,，內(nèi)容真實。數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，日清月結(jié)，帳帳相符,，帳款相符,，帳單相符帳表相符。

㈣根據(jù)核算中心的規(guī)定,，及時正確交接原始憑證,。

㈤遵守、宣傳,、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律,，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全,，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭,。

中小學(xué)財務(wù)管理制度試題篇五

第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理,，提高資金使用效益,，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)上級有關(guān)文件精神,，結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)校特點,，特制定本制度。

第二條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,；堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟利益的關(guān)系,，國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,；依法多渠道籌措教育經(jīng)費,；規(guī)范資金核算，提高資金使用效益,；加強資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序,，維護學(xué)校聲譽；如實的反映學(xué)校財務(wù)狀況,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料,；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督,。第二章收入管理制度

第四條收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動依法取得的非償還性資金,。收入主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款,、上級補助收入、撥入?？?、事業(yè)收入（如：住宿費、其他事業(yè)收入）,、捐贈收入,、其他收入（如：利息收入等）。

第五條學(xué)校的各項收入要全部納入單位預(yù)算,，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預(yù)算,；學(xué)校收取的各種代收費,、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學(xué)校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞,，事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費,，對單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進行通報并處以違規(guī)金額3-5%罰款。情節(jié)嚴(yán)重的上級部門處理,。

第六條學(xué)校面向?qū)W生收取的各項費用,，除出具收費票據(jù)外，一律要填寫收費情況統(tǒng)計表，必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核實簽字后,，隨票據(jù)報財務(wù)人員記帳,。第三章支出管理制度

第七條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，主要包括：事業(yè)支出,、專項支出,。

第八條各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集,。專項支出要與撥入?？钆浔取?/p>

第九條單位支出按下列口徑辦理：

（1）購入的辦公用品可直接列報支出,，購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出,。

（2）購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出,，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目,。

（3）其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出,。

第十條人員經(jīng)費支出,，必須嚴(yán)格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴(yán)格控制發(fā)放獎金,、福利,、補助。凡發(fā)放獎金的,，首先要考慮有資金來源,，不得舉債發(fā)獎金；其次要制定考核獎懲辦法并嚴(yán)格按考核結(jié)果發(fā)放,。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務(wù)部門備查,。

第十一條各單位的公用經(jīng)費應(yīng)在教育局核定的預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)單位實際業(yè)務(wù)支出需要,，按月有計劃,、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況,，超出全年預(yù)算指標(biāo)的,，

需打報告，經(jīng)縣局同意,，方可列支,。支出時要嚴(yán)格堅持開支標(biāo)準(zhǔn)。對不該報銷的項目,，做到堅決不報,。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷，由經(jīng)辦人和審批人負(fù)責(zé)追回所報資金。追不回的資金,，由校長和財務(wù)人員各承擔(dān)50%,。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體會辦，會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān),，不辦無計劃開支,，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支，不辦理手續(xù)不全的開支,。大宗物品購置,，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案；一次支出小學(xué)在2000元以上,，初級中學(xué)在3000元以上,。第十二條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后，按先立項后預(yù)算再招標(biāo),，最后與承建單位簽訂合同的程序進行,。項目實施過程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報批手續(xù),，工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算,，報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目,，會計不予辦理付款手續(xù),，付款時，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票,。

第十三條校舍維修,、裝璜項目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案,，打報告送縣局計財科，經(jīng)教育局審核同意后,，再辦理有關(guān)手續(xù),。

第十四條業(yè)務(wù)招待費管理。業(yè)務(wù)招待必須堅持勤儉節(jié)約,，量力而行的原則,，對各類活動或來客確需招待的，原則上安排在學(xué)校食堂就餐,，所有業(yè)務(wù)招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務(wù)招待費目節(jié)科目中核算,。并每學(xué)期向教職工公布一次。第十五條差旅費用管理,?？h內(nèi)不發(fā)出差補助費，縣外按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車,，差旅費報銷要一事一單注清楚事由,，所有差旅費用必須在事業(yè)支出-公用經(jīng)費-差旅費目節(jié)科目中核算。第十六條培訓(xùn)費用管理,。凡是要報支培訓(xùn)費用的,，在按有關(guān)經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時，都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù),，否則不予報銷,。第四章資產(chǎn)管理制度

第十七條流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款,，應(yīng)收及暫付款項,、借出款、存貸等,。

第十八條學(xué)校收取的各項經(jīng)費都必須在當(dāng)日解繳銀行,，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金,。

中小學(xué)財務(wù)管理制度試題篇六

1,、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算,，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué),，再視其情況，具體修訂預(yù)算表,。

2,、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應(yīng)寫處書面報告交中心學(xué)校校長,，在中心學(xué)校校長研究同意后,，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。

3,、每年的開支,，不得超出當(dāng)年的收入。

4,、不得私自開支經(jīng)費,。計劃外的開支，未經(jīng)校長中心校批準(zhǔn),，不予以報銷,。

1、審批權(quán)限

（1）,、開支200元以內(nèi),，由校長審批,；

（2）、開支200元以上,，原則上需經(jīng)教代會表決通過,，由校長負(fù)責(zé)審批。

2,、審批程序

（1）所有項目資金開支,，先由經(jīng)辦人簽字，再由證明人簽字,，最后由校長簽字報銷。

（2）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,，報賬員不得付款，報賬員不能入帳,，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映,。教職工不得無理糾纏報賬員。

1,、會議費,、活動費及招待費的管理

（1）學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費,，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)教代會研究同意并決定后,，校長批準(zhǔn)后方能開支,。

（2）對外活動的接待費，必須由校長同意,，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）,、參陪人員、就餐地點后,，方能就餐,。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫明事由,、就餐人數(shù)）,。費用由報賬員每月支付一次,，并帶回附件,，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者,，一律不予以報銷,，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé),。

（3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時,，要出具上級征收費的文件或通知,。

2、差旅費的管理

（1）教職工因公出差（含開會,、學(xué)習(xí),、考察、參觀）,，由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差,，否則不予以報銷差旅費。

差旅費,、住宿費,、車船費按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷：

1,、出差六安車費報20元∕來回1趟,。每天生活費20元,。

2、培訓(xùn),、學(xué)習(xí),、考察、參觀需集體生活,、住宿,、坐車、培訓(xùn)費按發(fā)票報銷,。

1,、賬目日清月結(jié)，期末整理公布,。

2,、壓低,、緊扣支出，民主理財,。

中小學(xué)財務(wù)管理制度試題篇七

第一條為了進一步規(guī)范小學(xué)校的財務(wù)行為,，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益,，促進教育事業(yè)健康發(fā)展,，切實做好中小學(xué)財務(wù)報賬工作，全面貫徹落實黨中央的“八項規(guī)定”精神,，根據(jù)教育部,、財政部《關(guān)于印發(fā)小學(xué)校財務(wù)制度的通知》（財教〔2012〕489號），結(jié)合我縣小學(xué)校近兩年來實際運行情況,，特修訂《上饒縣小學(xué)校財務(wù)管理細則》,。

第二條本財務(wù)管理細則適用于上饒縣人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校,、特殊教育學(xué)校,、幼兒園、工讀教育學(xué)校,、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校,。

其他社會力量舉辦的中小學(xué)校、幼兒園可以參照本財務(wù)管理細則執(zhí)行,。

第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針,；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家,、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系,。

第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,，完整,、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實反映學(xué)校財務(wù)狀況,；依法籌集教育經(jīng)費,，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度,，加強經(jīng)濟核算,，實施績效評價，提高資金使用效益,；加強資產(chǎn)管理,，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失,；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,，防范財務(wù)風(fēng)險。

第五條中小學(xué)校財務(wù)管理實行校長負(fù)責(zé)制,。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第六條中小學(xué)校以校為單位進行會計核算,。

實行“集中記賬,，分校核算”的，不改變學(xué)校財務(wù)管理權(quán),。學(xué)校設(shè)置報賬員,，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動,，統(tǒng)一在上饒縣教育會計核算站報賬,。

第七條中小學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責(zé),、工作權(quán)限,、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會計制度執(zhí)行,。中小學(xué)校報賬員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn),，掌握必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,，遵守職業(yè)道德。

為做好學(xué)校財務(wù)和食堂財務(wù)管理,，全面履行會計崗位職責(zé),，報賬員為學(xué)校總務(wù)后勤管理人員,，主要做好財務(wù)等方面工作,，規(guī)模大且核算任務(wù)重的學(xué)校要增加財務(wù)人員配備。

第八條非獨立核算的勤工儉學(xué),、社會服務(wù)和經(jīng)營等項目的財務(wù)活動,，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動,。

第九條中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則,，實行單獨核算,，在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下，嚴(yán)格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣義務(wù)教育學(xué)校食堂財務(wù)管理及會計核算暫行辦法>的通知》（饒縣教體發(fā)〔2012〕25號）進行管理,。

第十條中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃,。

中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第十一條中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位,，村完?。ê虒W(xué)點）要編制預(yù)算匯總后納入中心小學(xué)（包括九年一貫制學(xué)校）統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅持量入為出,、收支平衡,、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則,。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算,。

第十二條中小學(xué)校年度預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù),，經(jīng)縣教體局審核匯總后報縣財政局,。中小學(xué)校根據(jù)縣財政局下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由縣教體局審核匯總報縣財政局,，經(jīng)法定程序?qū)彾ê笈鷱?fù)執(zhí)行,。

第十三條預(yù)算執(zhí)行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整,。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調(diào)整,，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，如每年十月份因人員變動,、工資改革等確需調(diào)整的,，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)報縣教體局審核后報縣財政局調(diào)整預(yù)算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,，由學(xué)校自行調(diào)整并報縣教體局和縣財政局備案,。

收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算,。

第十四條編制收入預(yù)算應(yīng)貫徹積極,、穩(wěn)妥的原則，只要是合理合規(guī)的收入應(yīng)加以充分利用,，增加收入,。收入預(yù)算編制應(yīng)做到項目完整、數(shù)字準(zhǔn)確,。

第十五條編制支出預(yù)算應(yīng)結(jié)合本校的實際情況堅持“保人頭,，保運作，保安全、促發(fā)展”的原則,，合理確定支出項目比例,。義務(wù)教育學(xué)校主要支出項目原則上按以下比例執(zhí)行：（1）業(yè)務(wù)培訓(xùn)費不低于公用經(jīng)費10%；（2）校園文化建設(shè)費不低于公用經(jīng)費的10%,；（3）教學(xué)裝備圖書購置與維護費不低于公用經(jīng)費的10%,；（4）校舍修繕費不低于公用經(jīng)費的10%。非義務(wù)教育學(xué)校應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際情況,，確定相應(yīng)的支出結(jié)構(gòu)比例。

第十六條義務(wù)教育學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制無經(jīng)費來源的校建項目支出,。公用經(jīng)費是學(xué)校正常教育教學(xué)工作的業(yè)務(wù)經(jīng)費,，主要用于教育教學(xué)業(yè)務(wù)管理和教育教學(xué)設(shè)施的常規(guī)維護、維修等,，原則上不得用于基本建設(shè)投資,。

第十七條為細化報賬管理，在年度總預(yù)算的基礎(chǔ)上,，根據(jù)學(xué)校按學(xué)期進行管理的特點,，學(xué)校應(yīng)編制學(xué)期收支預(yù)算。

（一）學(xué)校應(yīng)在學(xué)期初10天內(nèi),，由報賬員根據(jù)上年度財務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動及有關(guān)資料的變化情況,，剔除上年一次性或臨時性的因素，分析本學(xué)期各項增減因素對學(xué)校收支的影響,，提出本學(xué)期收入,、支出建議數(shù)，提交校委會研究,。

（二）學(xué)校應(yīng)在學(xué)期初15天內(nèi),，將校委會審核通過的預(yù)算計劃，提交教代會討論通過,。

（三）學(xué)校應(yīng)在學(xué)期初20天內(nèi),，將本學(xué)期財務(wù)預(yù)算計劃報教體局審批。預(yù)算計劃經(jīng)審批后,，即成為本學(xué)期預(yù)算執(zhí)行的依據(jù),，原則上不得進行調(diào)整。如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算,，報教體局同意后,，予以調(diào)整。

（四）學(xué)期結(jié)束,，應(yīng)進行本學(xué)期收支決算,，清理債務(wù)。

第十八條中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算,，由縣教體局審核匯總后報縣財政局審批,。

第十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實,、準(zhǔn)確,，規(guī)范決算管理工作。

第二十條收入是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金,。

第二十一條中小學(xué)校收入包括：

（一）財政補助收入,，即中小學(xué)校從財政部門取得的各類財政撥款。學(xué)校要及時按要求做好撥款臺賬,，定期和教育核算站核對,、教育核算站定期與縣財政教科文股進行核對，確保指標(biāo)準(zhǔn)確無誤,。

（二）事業(yè)收入,，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金,，不計入事業(yè)收入,；從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入,。

（三）上級補助收入,，即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（四）附屬單位上繳收入,，即中小學(xué)校附屬的獨立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入,。

（五）經(jīng)營收入，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外,，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入,。

（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,，包括利息收入,、捐贈收入等。

第二十二條中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī),；各項收費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍,、收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù),。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金,，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞,、滯留,、截留,、挪用和坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理,。

第二十三條學(xué)?？倓?wù)處、教務(wù)處,、財務(wù)人員應(yīng)及時對學(xué)生人數(shù),、票據(jù)金額等進行核對，全面核查收入正確性,。收取的現(xiàn)金通過當(dāng)?shù)劂y行上繳縣財政專戶或相關(guān)專用賬戶,，嚴(yán)禁攜帶大額現(xiàn)金，確保資金安全,。

第二十四條中小學(xué)校各項收入必須統(tǒng)一由學(xué)校財務(wù)組織辦理,，全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理,。

任何單位和部門嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”,，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬,，嚴(yán)禁公款私存。

第二十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,。

第二十六條中小學(xué)校支出包括：

（一）事業(yè)支出,，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出?；局С鍪侵钢行W(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn),、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),，在基本支出之外所發(fā)生的支出,。

（二）經(jīng)營支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出,。

（三）對附屬單位補助支出,，即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

（四）上繳上級支出,，即中小學(xué)校按照縣財政局和縣教體局的規(guī)定上繳上級單位的支出,。

（五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,，包括利息支出,、捐贈支出等。

第二十七條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報縣教體局和縣財政局備案，學(xué)校規(guī)定不得違反法律法規(guī)和國家政策,。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出管理,，人員支出、公用支出,、項目支出不得混用,。公用支出不得用于教職工福利等人員支出，人員支出不得用于公用支出,。項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ茫坏脭D占和挪用,。

第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動,，應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動為前提。在開展經(jīng)營活動中,，應(yīng)當(dāng)加強經(jīng)濟核算,，正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比,。

第二十九條中小學(xué)校從縣財政局和縣教體局取得的有指定項目和用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規(guī)定向縣財政局或者縣教體局報送資金使用情況,；項目完成后,，應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受縣財政局和縣教體局的檢查,、驗收,。

第三十條中小學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報,，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,。

第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理,，提高資金使用的有效性,。

第三十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法,、內(nèi)容真實,、使用正確，不得使用虛假票據(jù)

第三十四條根據(jù)學(xué)校的特性,，進一步對人員支出,、公用支出,、項目支出等事業(yè)支出進行細化管理。

第三十五條人員支出管理

（一）發(fā)放人員經(jīng)費,，由學(xué)校統(tǒng)一制表,，到核算站報支，由銀行統(tǒng)一代發(fā),。各校應(yīng)在每月25日前將下月工資變動調(diào)整表用電腦打?。ǜ皆鲑Y批復(fù)，工資介紹信等）先報核算站匯總,，再報縣財政審批,，獲批的工資撥款匯入工資專戶，存入個人賬戶,。并應(yīng)將工資發(fā)放情況和扣款情況及時公布,，中心小學(xué)要公布到村完小，通知教師查收,。各校對于工資發(fā)放中出現(xiàn)的差錯要及時更正,，并耐心做好解釋工作。

（二）各校必須認(rèn)真履行代扣代繳個人所得稅,、住房公積金,、醫(yī)療保險、失業(yè)保險,、防洪基金,、民兵訓(xùn)練費等上級有文件規(guī)定的應(yīng)由個人繳納的各項費用的職責(zé),。

（三）獎勵性績效工資、班主任津貼,、高溫津貼,、晚自習(xí)教師值班看護補貼、工傷保險,、按規(guī)定聘請的臨時工（食堂大師傅,、保安、代課教師）工資,、烤火費等經(jīng)費按人員經(jīng)費管理,，嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定。寄宿生晚自習(xí)教師值班看護補貼在寄宿生提高的生均120元公用經(jīng)費中列支,，不高于寄宿生年生均80元標(biāo)準(zhǔn),。臨時工工資、烤火費要列入公用經(jīng)費勞務(wù)費科目開支,。嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)支付各項人員經(jīng)費,，或給教師開空頭支票,，并及時發(fā)放各項經(jīng)費，全面提高教師積極性,。教師工資相關(guān)的新政策要在上饒縣教育信息網(wǎng)的“工資政策咨詢”欄及時公布,，便于教師查詢。

第三十六條公用支出管理

（一）差旅費管理,。建立出差登記審批制度,，差旅費報銷項目和標(biāo)準(zhǔn)按省、縣,、市縣有關(guān)事業(yè)單位差旅費管理辦法的通知執(zhí)行,。

（二）辦公業(yè)務(wù)費管理

各學(xué)校應(yīng)將需要購置的小額辦公用品編制計劃清單，由報賬員審核,，報校長審批后,，由總務(wù)處指定二人（雙人操作）統(tǒng)一購置。在當(dāng)?shù)匦∩痰甑牧阈琴徺I,，簽字人員必須由學(xué)校指定專人（嚴(yán)禁多人）簽字購買,，注明用途、日期,，并及時結(jié)賬,。開展業(yè)務(wù)活動支出應(yīng)做到事前有方案，事后有結(jié)果,，伙食有標(biāo)準(zhǔn),。

（三）公務(wù)接待費管理。本著“招待熱情,、控制標(biāo)準(zhǔn),、勤儉節(jié)約”的原則，加強公務(wù)接待費用管理,，招待費嚴(yán)格控制在公用經(jīng)費的5%以內(nèi),。

第三十七條項目支出管理

項目支出包括學(xué)校設(shè)備購置、校園文化建設(shè)費,、學(xué)?；窘ㄔO(shè)三部分。達到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的項目支出要嚴(yán)格按《中華人民共和國政府采購法實施條例》（國務(wù)院令第658號）執(zhí)行,。

（一）嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校設(shè)備購置報批制度,。批量購置金額在10000元以上或單件購置金額在2000元以上的支出嚴(yán)格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣中小學(xué)校物品集中采購管理辦法>的通知》（饒縣教體發(fā)〔2013〕5號）文件執(zhí)行。

（二）校園文化建設(shè)費用實行預(yù)算控制管理,，由學(xué)校自行組織實施,。學(xué)校要制定方案，并與施工方簽訂合同,，組織實施,，工程完工后,，由學(xué)校組織驗收決算。若達到招標(biāo)和采購要求的應(yīng)參照上述“學(xué)校設(shè)備購置”條款辦理招標(biāo)和采購審批手續(xù),。

（三）學(xué)?；窘ㄔO(shè)嚴(yán)格按《上饒縣學(xué)校基本建設(shè)管理辦法》（饒縣教體發(fā)〔2013〕11號）文件執(zhí)行,。

學(xué)?；窘ㄔO(shè)包括校舍修繕項目和政府投入校建項目兩部分。

校舍修繕項目是指用學(xué)校用公用經(jīng)費進行校舍維修和維護發(fā)生的項目,。各學(xué)校根據(jù)預(yù)算確定修繕內(nèi)容和規(guī)模,，不得超規(guī)模、超預(yù)算實施,。

投入資金在2萬元以上（含2萬元）5萬元以下（不含5萬元）的報縣教體局校建辦備案,。校舍修繕項目投入資金在5萬元以上（含5萬元）的項目，各學(xué)校以文件形式（并附經(jīng)造價公司編制的造價預(yù)算清單）上報校建辦,，校建辦報請局分管校建領(lǐng)導(dǎo)審批后,，再由項目學(xué)校按程序組織招投標(biāo)，并簽訂好施工合同（協(xié)議）及監(jiān)理合同后組織實施,。

政府投入校建項目是指由政府投入資金給學(xué)校的建設(shè)性項目,，非義務(wù)教育學(xué)校還包括用學(xué)校收費項目經(jīng)費進行的建設(shè)性項目。政府投入的校建項目資金堅持手續(xù)完善到位,，并按工程進度支付至中標(biāo)企業(yè)基本賬戶的原則,。各項目學(xué)校要根據(jù)施工合同（協(xié)議）和工程實施進度進行分期撥付工程款。沒有審計的完工項目要控制預(yù)留工程總造價（合同或協(xié)議價款）的20%不予支付,。

撥付工程款時須攜帶工程進度資金撥款申請表,、施工合同（協(xié)議）、施工過程檢查驗收表,、施工單位出具的未拖欠農(nóng)民工工資承諾書,、稅務(wù)發(fā)票,、校建項目明細臺帳,、發(fā)改委的立項報告、工程招標(biāo)資料,。

第三十八條村完小支出管理,。

（一）村完小公用經(jīng)費主要包括兩方面：一是全鄉(xiāng)性費用。全鄉(xiāng)性費用包括大師傅工資,、高溫津貼,、烤火費等人員費用和上級有關(guān)部門布置的由中心小學(xué)統(tǒng)一組織實施的培訓(xùn)費、會議費,、設(shè)備采購,、修繕,、校園文化建設(shè)等公共業(yè)務(wù)支出費用。二是村完小可支配費用,。村完小可支配費用是指按村完小學(xué)生人均標(biāo)準(zhǔn)公用經(jīng)費總計扣除全鄉(xiāng)性費用后,，由村完小直接支付勞務(wù)費、水電費,、電話費,、購買小額辦公用品等零星業(yè)務(wù)支出。各村完小要指定一名品德兼優(yōu)的教師參與管理,，做到每項業(yè)務(wù)支出三人以上參加,，每張票據(jù)有三人以上簽名，每月公開財務(wù)收支情況,。

（二）中心小學(xué)應(yīng)加強村完小的經(jīng)費管理,，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各村完小規(guī)模大小等實際情況進行統(tǒng)籌兼顧，對村完小公用經(jīng)費進行科學(xué)合理安排,，不得擠占和挪用村完小公用經(jīng)費,。村完小設(shè)二級報賬員，到中心小學(xué)報賬,。中心小學(xué)報賬員在報賬時應(yīng)以各村完小為單位單獨填報報賬憑證,，并附村完小經(jīng)費支出明細表，及時歸集掌握村完小經(jīng)費使用情況,。

（三）中心小學(xué)學(xué)期初應(yīng)結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況,，按照“統(tǒng)籌兼顧，合理規(guī)劃,，定額分配”原則,，按本細則第三章第十五條規(guī)定的項目支出比例制定全鄉(xiāng)性費用支出預(yù)算指標(biāo)，并確定村完小可支配費用的生均定額,，確保村完小直接支付的零星業(yè)務(wù)費用,。村完小根據(jù)中心小學(xué)下發(fā)的全鄉(xiāng)性費用支出預(yù)算指標(biāo)和村完小可支配費用的生均定額，做好本村完小的具體預(yù)算,，由中心小學(xué)匯總上報審批后,，按預(yù)算管理辦法執(zhí)行。開學(xué)前中心小學(xué)應(yīng)召開村完小財務(wù)預(yù)算工作會議,，對本學(xué)期全鄉(xiāng)性費用和直接支配費用做好預(yù)算,，學(xué)期結(jié)束應(yīng)召開村完小財務(wù)決算工作會議，對本學(xué)期各項費用進行清算,，清算時要有學(xué)校教師代表參加,，編制村完小經(jīng)費支出明細表，各村完小要對本村完小的收支進行公示,，中心小學(xué)要在學(xué)期結(jié)束將各村完小的收支進行公示,。

第三十九條票據(jù)手續(xù)管理,。

（一）票據(jù)應(yīng)手續(xù)完善，附件齊全,。經(jīng)手人,、證明人要親筆簽名。發(fā)票單位名稱,、日期,、發(fā)票專用章、商品名稱,、單價,、數(shù)量內(nèi)容完整，大小寫金額相符,。合同,、驗收單、審計報告,、招標(biāo)文件,、銷貨清單、餐費菜單等相關(guān)附件齊全,。差旅費報銷單要填寫時間,、地點、事由,、證明人等,，各項要素要清楚，并附有規(guī)范的住宿發(fā)票,、車（船,、機）票等原始票據(jù)。費用報銷人要對票據(jù)進行分類整理,，學(xué)校報賬員要對票據(jù)的合法性,、完整性、業(yè)務(wù)的真實性,、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,、費用的劃分范圍等有關(guān)內(nèi)容審核簽字，報校長簽批后,，再報核算站按有關(guān)程序報賬支付,。

（二）各學(xué)校必須按要求登記資金使用臺賬及其他輔助臺賬，資金使用臺賬應(yīng)逐日逐筆認(rèn)真填寫,，收入和費用支出的相關(guān)人員必須在備查賬上簽名，以明確責(zé)任,，并將資金使用臺賬列入正式賬冊保管,。各校應(yīng)安排單獨的房間和櫥柜專門保管財務(wù)資料,。憑證、賬冊,、報表,、資金文件、工資批復(fù),、電子文檔等文件資料應(yīng)及時分類整理,，做好備份，裝訂成冊,，防鼠防蟲,，妥善保管。

（三）核算站財務(wù)人員應(yīng)妥善保管學(xué)校憑證賬冊,，不泄露學(xué)校財務(wù)資料,，有關(guān)審查機關(guān)查閱或調(diào)用財務(wù)資料要報告并辦理相關(guān)手續(xù)，每年2月份應(yīng)將上一會計年度憑證,、賬冊等移交給學(xué)校保管,，并辦理憑證賬冊移交手續(xù)。報賬員離任時應(yīng),，將報表,、賬冊、憑證,、工資批復(fù)等文件資料編制移交清冊,，及時辦理移交手續(xù)。

第四十條備用金支出管理

（一）各中小學(xué)校的經(jīng)常性支出實行備用金制度,。學(xué)校報賬員必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定進行現(xiàn)金管理,。核算站應(yīng)結(jié)合學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)量等實際情況，核定備用金限額,，保證學(xué)校日常開支的需要,。核算站根據(jù)學(xué)校規(guī)模大小和遠近核定各學(xué)校備用金額度為：中學(xué)5000元至10000元，小學(xué)10000至18000元,。學(xué)校報現(xiàn)金支出原則上每次必須控制在備用金的額度內(nèi),。單項費用金額在2000元以上（含2000元）的支出原則上辦理轉(zhuǎn)賬支付，在2000元以下（不含2000元）的小額費用可用備用金支付,。

（二）報賬員出具借據(jù)借出備用金,，報賬員應(yīng)在相關(guān)金融機構(gòu)辦理備用金專用銀行存折（銀行卡、公務(wù)卡）,，備用金專用銀行存折（銀行卡,、公務(wù)卡）專項用于學(xué)校報賬，個人資金不得混存混用，嚴(yán)禁攜帶現(xiàn)金,。報賬員不得將備用金挪作他用,，確保學(xué)校正常支出。報賬員必須逐日逐筆登記資金使用手冊,，做到日清月結(jié),。

第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

第四十一條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年度預(yù)算已執(zhí)行但未完成,，或者因故未執(zhí)行,，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成,，或者因故終止,，當(dāng)年剩余的資金。

第四十二條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,。項目未完成的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)用于該項目,。項目已完成的，財政撥款有結(jié)余的應(yīng)報縣教育局,、財政局審批后留用或繳回國庫,。

第四十三條非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)后有結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映,。

第七章專用基金管理

第四十四條專用基金是指中小學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金,。

專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡,、?？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模,。

第四十五條專用基金包括：

（一）修購基金,，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應(yīng)的購置和修繕科目中列支（各列50%）,，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入,，用于學(xué)校固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

義務(wù)教育階段學(xué)校不提取修購基金,。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的其他中小學(xué)校,，可以不提取修購基金。

（二）職工福利基金,，即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金,。

（三）獎助學(xué)基金,，即接受社會捐贈和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入,，用于獎勵、資助學(xué)生的資金,。

（四）其他基金,，即按照其他有關(guān)規(guī)定,，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的專用資金,。

第四十六條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的,，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行,；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由縣教體局會同縣財政局確定,。

第八章資產(chǎn)管理

第四十七條資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利,。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn)、在建工程,、無形資產(chǎn)等,。

第四十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置,、使用和處置管理,，維護資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展,。

第四十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),，包括現(xiàn)金、各種存款,、零余額賬戶用款額度,、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等,。

應(yīng)收及預(yù)付款項是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)和其他活動過程中形成的各項債權(quán),，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù),、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等,。

存貨是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料,、燃料,、消耗物資和低值易耗品等。

第五十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,，加強資金監(jiān)督管理,，對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬,。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點,，保證賬實相符。對存貨的盤盈,、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理,。

第五十一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上）,，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理,。

中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備,；通用設(shè)備,；文物和陳列品；圖書,、檔案,；家具、用具,、裝具及動植物,。

第五十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細賬及固定資產(chǎn)卡片,，詳細記載固定資產(chǎn)的編碼,、名稱、類別,、規(guī)格,、型號、原值,、購置日期,、使用部門等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況,。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點,。年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點，做到賬,、卡,、物相符。對盤盈,、盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)及時查明原因,，按照規(guī)定處理。

第五十三條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),，包括專利權(quán),、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán),、土地使用權(quán),、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利,。

中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估,，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理,。中小學(xué)校取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計入事業(yè)支出,。

第五十四條中小學(xué)校出租,、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)縣教體局審核同意后報縣財政局審批,。

第五十五條中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指中小學(xué)校對其占有,、使用的國有資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為,，包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）,、對外捐贈、出售,、出讓,、轉(zhuǎn)讓、置換,、報廢,、報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等,。

中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開,、公平、公正和競爭,、擇優(yōu)的原則,，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

第五十六條中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,，實行“收支兩條線”管理,。

第五十七條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率，按照國家有關(guān)規(guī)定實行資產(chǎn)共享,、共用,。

第九章負(fù)債管理

第五十八條負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

第五十九條中小學(xué)校的負(fù)債包括借入款項,、應(yīng)付及預(yù)收款項,、應(yīng)繳款項、代管款項等,。

（一）借入款項是指非義務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)從銀行等金融機構(gòu)借入的短期或者長期借款,。

（二）應(yīng)付及預(yù)收款項包括中小學(xué)校應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款等,。

（三）應(yīng)繳款項包括中小學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金,、應(yīng)繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項,。

（四）代管款項是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類款項,。主要有：代課教師工資、單位或教職工歸還的借欠款或賠款,、按規(guī)定收取的各種代收費和代管費（包括一次性或臨時性收費）,、招標(biāo)押金等，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強代管款項管理,，分項核算,，按時結(jié)清。

第六十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理,，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

（一）學(xué)校在每學(xué)期末（2月份,、8月份）做好債務(wù)清查,，真實反映學(xué)校財務(wù)收支及債務(wù)情況。對當(dāng)期未取得發(fā)票的不能入賬的收入,、支出必須列入清查范圍,，對故意隱藏收支，人為調(diào)節(jié)債務(wù)不上報的上期費用支出將嚴(yán)格控制報賬,。各學(xué)校應(yīng)及時上報《學(xué)校債權(quán)債務(wù)情況統(tǒng)計表》,，每學(xué)年結(jié)束，教體局將對本學(xué)年度學(xué)校債務(wù)及財務(wù)管理情況進行內(nèi)部審計,。

（二）教育會計核算站應(yīng)對各單位的往來款項,，按債權(quán)人和債務(wù)人進行明細核算，督促學(xué)校及時清理,，以防壞賬損失,。學(xué)校公款一般不得用于個人借支（預(yù)支差旅費除外），特殊情況,，本學(xué)校職工確需借用,，應(yīng)按規(guī)定的范圍,、權(quán)限審批，并落實追繳責(zé)任人,。

（三）凡已出現(xiàn)負(fù)債的學(xué)校,，在學(xué)期預(yù)算時，必須作出舊債償還計劃,，每學(xué)年原則上保證償還債務(wù)金額的10%以上,。

第六十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理,，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,。

嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù),。

中小學(xué)校不得提供擔(dān)保,。

第十章財務(wù)清算

第六十二條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn),、撤銷,、合并、分立時,，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。

第六十三條中小學(xué)校財務(wù)清算,，應(yīng)當(dāng)在縣教體局和縣財政局的監(jiān)督指導(dǎo)下,，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán),、債務(wù)等進行全面清理,，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán),、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交,、接收,、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題,。

第六十四條中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后,，經(jīng)縣教體局審核并報縣財政局批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

（一）因隸屬關(guān)系改變,，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校,，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo),。

（二）撤銷的中小學(xué)校,，全部資產(chǎn)由縣教體局和縣財政局核準(zhǔn)處理,。

（三）合并的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,，合并后多余的資產(chǎn)由縣教體局和縣財政局核準(zhǔn)處理,。

（四）分立的中小學(xué)校，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的中小學(xué)校,，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo),。

第十一章財務(wù)報告和財務(wù)分析

第六十五條財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。

核算站每月10日前要將準(zhǔn)確無誤的銀行對賬單,、資金分析表,、校建專款臺賬上報縣財政局相關(guān)股室和縣教體局,。核算站窗口會計每月6日前要與出納,、學(xué)校進行對賬，并將上月預(yù)算執(zhí)行情況表發(fā)送到相關(guān)學(xué)校校長信箱,，每月10日前將學(xué)?！顿Y產(chǎn)負(fù)債表》、《收入支出表》,、《支出明細表》報送學(xué)校及相關(guān)部門,，報賬員應(yīng)對報表進行核對，學(xué)校蓋章,，校長,、報賬員簽字后返一份核算站。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向縣教育局和縣財政局以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告,。

第六十六條中小學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表,、收入支出表、財政撥款收入支出表,、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表,，有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書等。

第六十七條財務(wù)情況說明書,，主要說明中小學(xué)校收入及其支出,、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配,、資產(chǎn)負(fù)債變動,、對外投資、資產(chǎn)出租出借,、資產(chǎn)處置,、固定資產(chǎn)投資、財務(wù)分析指標(biāo)、績效等情況,，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,，以及需要說明的其他事項。

第六十八條中小學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分,。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求,，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，進行財務(wù)分析,，定期編制財務(wù)分析報告,。

財務(wù)分析內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用,、收入支出狀況,、專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進措施等,。

財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收入和支出完成率,、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出,、生均公用支出以及資產(chǎn)負(fù)債率等,。

主管部門和中小學(xué)校可以根據(jù)學(xué)校特點增加財務(wù)分析指標(biāo),。

第十二章財務(wù)監(jiān)督

第六十九條中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

（一）預(yù),、決算編制的科學(xué)性、真實性,、完整性和預(yù)算執(zhí)行的時效性,、均衡性；

（二）各項收入,、支出的合法性、合規(guī)性,；

（三）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性,；

（四）資產(chǎn)管理的安全性、合規(guī)性,、有效性,；

（五）負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險性；

（六）學(xué)生人數(shù),、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性,。

第七十條中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督,、事后監(jiān)督相結(jié)合,，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合。

（一）加強制度建設(shè)，做好事前監(jiān)督,。各學(xué)校應(yīng)建立建全各項財務(wù)管理制度,，自行組織人員定期或不定期進行檢查落實，將財務(wù)管理制度落實情況列入學(xué)校工作績效考核范疇,。

（二）加強預(yù)算執(zhí)行,，做好事中監(jiān)督。核算站財務(wù)人員應(yīng)對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督控制,，凡超過預(yù)算的支出,，核算站原則上不予核報。如有特殊情況,，需報分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可列支,。核算站財務(wù)人員應(yīng)加強對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的管理分析，及時分析各校預(yù)算支出情況,，動態(tài)掌握預(yù)算的執(zhí)行進度,，將預(yù)算執(zhí)行情況分析上報教育體育局領(lǐng)導(dǎo)并通報各學(xué)校，確保預(yù)算執(zhí)行到位,。嚴(yán)格執(zhí)行大額支出集中采購審批制度,、嚴(yán)格按照賬務(wù)管理制度要求報賬，認(rèn)真做好會計基礎(chǔ)規(guī)范,。

（三）加強審查力度,，做好事后監(jiān)督。加強內(nèi)部財務(wù)審計和校長離任審計,，定期或不定期進行專項抽查,，對違犯以上規(guī)定的財務(wù)人員、相關(guān)責(zé)任人和學(xué)校主要負(fù)責(zé)人進行通報批評,，列入評優(yōu)評先,、績效考核范疇。對性質(zhì)特別嚴(yán)重的移交司法機關(guān)按有關(guān)法律法規(guī)處罰,。

第七十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度,、經(jīng)濟責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度,，依法公開財務(wù)信息,。加強財務(wù)公開，做好社會監(jiān)督,。每學(xué)期的預(yù)算和決算（包括村完小的預(yù)算和決算）,，班子成員和教師代表要參與，并將預(yù)決算及三公經(jīng)費情況在學(xué)校教職工代表大會,、校務(wù)公開欄或校園網(wǎng)公布,。

第七十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法接受教育和財政、審計等部門的監(jiān)督。

第十三章附則

第七十三條中小學(xué)?；窘ㄔO(shè)投資的財務(wù)管理,，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度，但國家基本建設(shè)投資財務(wù)管理制度另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。

第七十四條納入企業(yè)財務(wù)管理體系的中小學(xué)校，以及獨立核算的中小學(xué)校校辦企業(yè),，執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度,，不執(zhí)行本制度,。

第七十五條各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行；其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行。

第七十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)財政部,、教育部下發(fā)的《中小學(xué)校財務(wù)制度》和本財務(wù)管理細則,，結(jié)合學(xué)校實際情況制定本校財務(wù)管理執(zhí)行方案,，并報教體局備案,。

第七十七條本財務(wù)管理細則自2015年3月1日起施行。

中小學(xué)財務(wù)管理制度試題篇八

第一章總則

第一條為認(rèn)真貫徹國家財政法規(guī),，切實加強學(xué)校財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益,，促進教育事業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展,，根據(jù)財政部《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和教育部《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合實際,，特制定本制度,。本制度適用于東流鎮(zhèn)所有學(xué)校及幼兒園。

第二條基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,；堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好資金供給與事業(yè)發(fā)展需要,、改善辦學(xué)條件和為師生提供服務(wù)的關(guān)系,。

第三條主要任務(wù)：合理編制經(jīng)費預(yù)算；規(guī)范資金核算,，提高資金使用效益；實行財政國庫集中支付,、政府采購和預(yù)算外資金“收支兩條線”管理,；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)濟秩序,；對小學(xué)校及幼兒園經(jīng)濟活動的合法性,、合理性進行監(jiān)督。

第二章收入管理制度

第四條收入是指各單位開展教學(xué)及其它有關(guān)教育工作依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經(jīng)費撥款,、教育附加撥款,、上級補助收入、撥入?？?、事業(yè)收入（如：幼兒園保育費等）及其他收入。

第五條各項收入要全部納入單位預(yù)算,，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列入單位預(yù)算,；預(yù)算外資金必須及時全額繳入財政預(yù)算外專戶,，實行“收支兩條線”管理，代收服務(wù)性費用要納入單位賬戶實行往來結(jié)算,。非財政撥款的學(xué)前班收費《安徽省政府非稅專用收據(jù)統(tǒng)一發(fā)票》,，收費納入單位財務(wù)核算管理。

第六條中心校作為一個會計主體獨立核算要通過輔助賬等形式記載所屬辦學(xué)點的財務(wù)活動,，同時做好財務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作,。

第三章支出管理制度

第七條各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集,。專項支出要與撥入?？钆浔龋龅膶,？顚Ｓ?。

第八條支出要按下列原則辦理：

1、購入辦公用品要由單位財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組指定專人辦理（兩人以上）,，履行驗收審批手續(xù)后可直接列報支出,，對涉及政府采購項目的（如：大宗物品購置、房屋修繕等）要實行政府及東至縣教育服務(wù)中心統(tǒng)一采購,。

2,、購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出,，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目,。

3、其他各項費用,，均以實際報銷數(shù)列報支出,。

4、嚴(yán)格控制發(fā)放獎金和超標(biāo)準(zhǔn)搞職工福利,。禁止用上級補助資金發(fā)放獎金,、搞職工福利,，招待費按東至縣財政局、教育局規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)支出,，有預(yù)算外收入的學(xué)校和單位搞職工福利和開支招待費要控制在上級規(guī)定的比例之內(nèi),。

5、公用經(jīng)費要在核定的預(yù)算額度內(nèi),，根據(jù)單位實際業(yè)務(wù)支出需要,，要按計劃、合理地使用,。支出時要嚴(yán)格堅持開支標(biāo)準(zhǔn),。對不該報銷的項目，做到堅決不報,。重大支出要經(jīng)中心學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,，財務(wù)人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān)，不辦理無計劃開支,，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支,，不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置,，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案,。年初編制經(jīng)費支出預(yù)算需經(jīng)職工代表大會通過后上報教育行政部門，日常經(jīng)費支出情況和年末經(jīng)費決算情況,，要定期向教職工公布并對外公示,，接受教師、學(xué)生,、家長和社會各界監(jiān)督,。

6、基建工程項目必須先經(jīng)教育局審核同意后,，按先立項再招標(biāo),，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更,，應(yīng)按程序辦理報批手續(xù),，工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算，報有關(guān)部門審

計,。未完成上述程序的基建工程項目,，會計不予辦理付款手續(xù)，付款時,，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票,。

9、校舍維修改造項目,，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和改造方案,，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理設(shè)計,、招標(biāo)等手續(xù),。報支經(jīng)費時要把有關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)附后，沒有批準(zhǔn)手續(xù)的財務(wù)人員不得辦理結(jié)報手續(xù),。

8,、差旅費用管理。要從嚴(yán)控制出差人數(shù)和次數(shù),，出差補助費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清事由,，履行審批手續(xù)方可報銷,，有預(yù)借差旅費的要在出差結(jié)束后一次結(jié)清。

9,、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費用管理,。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教師應(yīng)按計劃、有目標(biāo)的參加義務(wù)培訓(xùn),，進一步學(xué)習(xí)掌握國家政策法規(guī)和教育教學(xué)義務(wù),，報支學(xué)習(xí)培訓(xùn)費用時，在按有關(guān)經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時,，都必須附有上級主管部門通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù),，否則不予報銷。

第四章資產(chǎn)管理制度

第十條流動資產(chǎn)管理

流動資產(chǎn)是指銀行存款,、應(yīng)收款項和庫存?zhèn)淦贰?/p>

1,、銀行存款是在當(dāng)?shù)刎斦鴰熘Ц吨行拇鎯Φ目铐棧仨氉龅饺涨逶陆Y(jié),，及時核對,。

2、對已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收款項,，應(yīng)組織專人清理結(jié)算及時收回,，不得長期掛帳。以后原則上不準(zhǔn)出現(xiàn)新的應(yīng)收款項,。

3,、庫存?zhèn)淦芬怯浽靸裕袑?兼)人員保管,，要建立出入庫和領(lǐng)用發(fā)放簽字手續(xù),，并要定期進行清查盤點。

第十一條固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價在500元以上,，專用設(shè)備單價在800元以上,，使用年限在一年以上的房屋及建筑物,、儀器設(shè)備、交通工具,、家具用具等,。單價未達到上述標(biāo)準(zhǔn)的，但使用時間一年以上的大批同類物資

如：學(xué)校的圖書,、課桌椅,、辦公桌椅、卷柜等按固定資產(chǎn)管理,。

1,、各單位都要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符,，在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算,。

2、固定資產(chǎn)的計價：(1)購入,、調(diào)入的固定資產(chǎn),，按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費,、安裝費等記賬,。(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的工資,、材料,、費用全部成本記賬。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建,、擴建的固定資產(chǎn),，按改建、擴建的支出減去改建,、擴建中的材料變價收入后的凈增加值,，增記固定資產(chǎn)。(4)接受捐贈的固定資產(chǎn),，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記賬,。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值,。(5)盤盈的固定資產(chǎn),，按重置完全價值記賬。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),，可先按估計價值入賬,，待確定實際價值后，再行調(diào)整,。

3,、固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,。單位必須提出申請，經(jīng)教育局和國資局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實施,。財會部門即時作資產(chǎn)核減的賬務(wù)處理,。

4、固定資產(chǎn)的清查盤點,。各單位應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查,，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,，并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行賬務(wù)調(diào)整,。

第五章負(fù)債管理制度

第十二條嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模,，防止債務(wù)的膨脹。因自然災(zāi)害或其它特殊原因需要舉債的,，必須經(jīng)教育局審批后,，方可辦理有關(guān)手續(xù)，各學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)所籌措的資金,，必須?？顚Ｓ谩?/p>

第十四條定期清理負(fù)債,，對各種負(fù)債都要整理列出還款計劃,。對未經(jīng)審批而舉債和造成財務(wù)赤字的學(xué)校，校長和財會人員予以通報批評,，嚴(yán)重的追究校長和財會人員責(zé)任,。

第六章財務(wù)監(jiān)督制度

第十五條各學(xué)校都要成立由主要領(lǐng)導(dǎo)、財會人員,、教學(xué)管理人員,、教師代表民主理財領(lǐng)導(dǎo)小組。每年至少要進行兩次民主理財,，集體審核財務(wù)收支及結(jié)余情況,。重大財務(wù)事項，特別是財政預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費的撥入,、使用情況要按要求進行公示,。

第十六條各學(xué)校及幼兒園每學(xué)期結(jié)束后要把本學(xué)期的公用經(jīng)費收入、支出情況（大宗支出要附文字說明）,，填報匯總表,，上報中心學(xué)校。

第十七條本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行,。如與上級規(guī)定有抵觸的地方按上級規(guī)定執(zhí)行,。