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中小企業(yè)財務(wù)管理制度論文 中小企業(yè)財務(wù)管理制度不規(guī)范篇一

根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析，結(jié)合當(dāng)前市場經(jīng)濟的發(fā)展方向,。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性,、彈性、比例,、優(yōu)化等原則,，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。

1.整體性原則

對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作,，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié),。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性,。同時,，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務(wù)管理制度建設(shè)上,，應(yīng)當(dāng)從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā),，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如,，財務(wù)管理在實行分權(quán)管理中,，需要協(xié)調(diào)各個責(zé)任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化,。

2.彈性原則

彈性原則強調(diào)收治平衡,，最好是略有結(jié)余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性,，也即存在風(fēng)險性,。對此，財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保合理的彈性,。當(dāng)然,，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響,，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險,，從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。

3.比例原則

財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金,，還必須利用各因素的比例關(guān)系,，從而找到管理中的問題，并采取相應(yīng)的對策,，促使比例合理化,。比如,，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負債比率、流動比率等內(nèi)容,。在財務(wù)管理工作中,，需要進行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理,，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定,、合理。

4.優(yōu)化原則

一般來說,，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案,；其次就是確定最優(yōu)總量,，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定,；最后就是確認最優(yōu)比例關(guān)系,，包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等,。

1.優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境

對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè),，必須構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量,。為此,，首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清醒認識到影響財務(wù)管理的因素,，比如政治,、經(jīng)濟、法律制度,、市場狀況等,，對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次,，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認識程度,，提升財務(wù)管理的重視程度。另外,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)管理的獨立性,，確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行，從而為企業(yè)管理層提供真實,、完整的財務(wù)信息,，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性,。

2.提高財務(wù)人員的素質(zhì)

財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體,，也是財務(wù)管理制度的執(zhí)行者,。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強財務(wù)人員責(zé)任意識,，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高,。對此，企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度,，尤其是重視在崗培訓(xùn),，促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點，并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點和難點,，進而根據(jù)各自的崗位需求,，開展做很對性的培訓(xùn)工作。同時,，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進力度,，嚴(yán)把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外,，通過科學(xué)的激勵約束體制的建設(shè),，增強財務(wù)人員工作的積極性和主動性，尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識,，通過高素質(zhì)的財務(wù)人員來完善財務(wù)管理制度上的不足,，進而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。

3.完善財務(wù)管理體制,，明確財務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限

結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際情況,，該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理，建立健全財務(wù)監(jiān)督機制,，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,，提高財務(wù)運行效率，明確母子公司財務(wù)管理職責(zé),，有效利用資源,，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努力提高經(jīng)濟效益,。其次,，在財務(wù)管理體制建設(shè)上，公司財務(wù)管理體制實行統(tǒng)一管理,，分級負責(zé)制,。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，獨立從事經(jīng)營活動,，獨立納稅,，規(guī)范會計核算，加強財務(wù)管理，獨立承擔(dān)民事及經(jīng)濟責(zé)任,，自主經(jīng)營,，自負盈虧，保證出資人,、投資者,、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，確保國有資產(chǎn)的保值增值,。另外,，財務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個方面：一是會計核算的職責(zé)。遵循會計核算原則,，真實,、準(zhǔn)確、完整,、及時地對企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進行會計核算,，編制資金、成本,、費用、利潤預(yù)算,，編報月,、年度財務(wù)報告，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,。二是財務(wù)監(jiān)督的職責(zé),。規(guī)范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為，對本企業(yè)的日常財務(wù)收支活動進行監(jiān)督,，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀(jì)財務(wù)事項,。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為的，應(yīng)立即向單位負責(zé)人報告,。三是參與經(jīng)營管理的職責(zé),。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際情況,，制定和完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度,，有效降低和控制成本費用增長。四是財務(wù)信息管理的職責(zé),。利用會計信息,，分析、預(yù)測,、控制,、評價和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，揭示管理中存在的問題,，及時提出增收節(jié)支的措施和建議,。

綜上所述,，針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則,，在此基礎(chǔ)上探討了加強我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施,。總而言之,，中小企業(yè)必須結(jié)合市場經(jīng)濟的發(fā)展方向,，不斷健全財務(wù)管理制度，促進企業(yè)的健康發(fā)展,。

中小企業(yè)財務(wù)管理制度論文 中小企業(yè)財務(wù)管理制度不規(guī)范篇二

目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著一些問題,。本文以工業(yè)中小企業(yè)為基礎(chǔ),對中小企業(yè)財務(wù)管理制度進行了分析。要想對財務(wù)管理制度進行有效的變革,要對目前在我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題有全面的認識,。

一,、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問題

(一)我國中小企業(yè)財務(wù)管理思想較為落后

中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象,在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了,職責(zé)劃分不夠清晰,存在著越權(quán)的行為,對財務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格,會計信息的準(zhǔn)確性不高等一些問題,這些都與財務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系,。

(二)中小企業(yè)很難進行融資

我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔(dān)保,融資較為困難,。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:第一,中小企業(yè)在融資時存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關(guān)政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務(wù)時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進行服務(wù)的部門和機構(gòu)相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔(dān)保,造成融資的困難。

(三)中小企業(yè)的投資能力不強

在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內(nèi)的利益,。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強,主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進行投資時的風(fēng)險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹(jǐn)慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準(zhǔn)市場發(fā)展的方向,對一些高風(fēng)險的行業(yè)進行投資,以求獲得高收益,這給財務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險,。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的必要性分析

進入二十一世紀(jì),特別是我國加入世貿(mào)組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段,這就需要對現(xiàn)有的財務(wù)管理制度進行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要,。以往傳統(tǒng)的“家長制”的財務(wù)管理方式,對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,使得財務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu),、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu),、成本管理,、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風(fēng)險控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題,面臨的實際情況對其財務(wù)管理制度進行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一,協(xié)調(diào)發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地,。

三,、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的具體措施

(一)更新管理觀念和模式,提高員工素質(zhì),做好對企業(yè)財會人員的培訓(xùn)工作

雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內(nèi)容是對資金的使用、籌集,、投放和分配等等,但是這些活動都受到相關(guān)人員的支配,。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),使其熟練地掌握先關(guān)知識,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高,相關(guān)財務(wù)人員的素質(zhì)達不到標(biāo)準(zhǔn),普遍采用家族式的管理,沒有對財務(wù)管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財務(wù)管理不夠清晰,。要想使這個問題得到有效的解決,要加強對在崗財務(wù)人員的培訓(xùn)教育,提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育,提高員工的文化水平和管理素質(zhì),為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強企業(yè)的市場競爭力,。

(二)健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度,進行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理

1.明確企業(yè)財務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責(zé),進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度,。在具體的財務(wù)活動中,以業(yè)務(wù)的實際情況為基礎(chǔ),規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍,明確相關(guān)人員的責(zé)任,對企業(yè)員工的行為進行約束,沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù);在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行處理時,要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度,將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進行劃分,不能將其分配給同一個人,讓有關(guān)人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度中,對每個人和每個部門的權(quán)利和職責(zé)進行明確的劃分,相互之間進行有效的監(jiān)督和制約,。從整體上使中小企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高。

2.建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制,。資金是一個企業(yè)的命脈,是企業(yè)進行財務(wù)活動的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗,一個成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進行科學(xué)的配置,以實現(xiàn)利益的最大化,。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點:首先,對資金的有效需求量進行準(zhǔn)確的核定,在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預(yù)算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對資金使用的分析,對資金的流入和流出進行有效的控制,做好對資金的管理,明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán);最后,強化對資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關(guān)的審批人,保證資金的有效使用,。

(三)對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析,制定有效的理財策略,最大程度上的避免風(fēng)險

企業(yè)的正常發(fā)展和財務(wù)管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務(wù)活動都是在特定的財務(wù)環(huán)境中開展的,財務(wù)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動有一定的制約作用,理財環(huán)境的改變會導(dǎo)致財務(wù)管理的各個方面出現(xiàn)變化,影響著財務(wù)活動的有效進行,。目前對財務(wù)活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等,。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場,、金融機構(gòu),所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財務(wù)活動的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個環(huán)境的變化,會對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn),、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響,。這就要求財務(wù)人員,要對經(jīng)濟、金融,、法律方面的知識有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢,。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財務(wù)人員更要做好對理財環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務(wù)工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展,。

總結(jié):

以上就是對我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度的分析。首先提出了目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的一些問題,指出了對財務(wù)管理制度進行變革的.必要性,。接著提出了中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的具體措施,。目的是為了做好中小企業(yè)的財務(wù)管理工作,是企業(yè)能夠更好的發(fā)展。由于本人能力的有限,對問題的分析還不夠具體,還需要更多專家學(xué)者的共同努力,。

中小企業(yè)財務(wù)管理制度論文 中小企業(yè)財務(wù)管理制度不規(guī)范篇三

第一條為完善公司行政管理機制,，實行規(guī)范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循,，特制定本制度,。

第二條本制度包括：

1、日常辦公制度

2,、辦公秩序管理制度

3,、保密規(guī)定

4、文件收發(fā),、傳閱,，檔案管理制度

5、印鑒、介紹信管理制度

6,、文印,、辦公設(shè)備管理制度

7、辦公用品領(lǐng)用制度

8,、通信設(shè)備使用制度

9,、財產(chǎn)管理制度

10、車輛使用與維護管理辦法

11,、文件銷毀制度

第三條公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動管理制度和費用管理制度,，高效率地為公司服務(wù)。

第四條實行例會制度,。重大問題,、人事安排由總經(jīng)理辦公會決定；各項擔(dān)保項目由公司審保委員會集體討論決定,?？偨?jīng)理辦公會、中心經(jīng)理會每月不定期召開,。

第五條各中心及業(yè)務(wù)部門要認真履行職責(zé),，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息,。

第六條員工之間互相尊重,，團結(jié)友愛。重大問題堅持原則,，一般分歧互相體諒,、互相理解。

第七條嚴(yán)格檔案管理,，嚴(yán)守保密紀(jì)律,。公司利益第一，個人利益服從公司利益,。

第八條員工的儀容儀表：

員工個人形象代表著公司的形象,，所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要，為此,，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求：

要求項目男士女士

服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

禁止背心,、短褲、無領(lǐng)上裝低胸,、無領(lǐng),、超短裙、短褲

鞋要求穿皮鞋且保持光亮,、干凈

禁止穿拖鞋,，鞋面骯臟,，有污垢、灰塵

發(fā)飾要求整齊,、自然整齊

禁止亂蓬蓬,、過長零亂

面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

禁止蓄須,，無精打采濃妝艷抹或不化妝

其它手指甲不能太長,，禁止涂鮮艷的指甲油

第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧,，不得在辦公室吃東西,，不準(zhǔn)干私活，不得長時間看非專業(yè)性報紙（如成都商報,、成都晚報,、華西都市報、商務(wù)早報,、蜀報,、四川青年報）。

第十條員工在辦公場所和辦公時間,，原則上不準(zhǔn)打私人電話和會私客,，不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲,，不得影響他人工作,，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待,。

第十一條向領(lǐng)導(dǎo)請示,、匯報工作，應(yīng)簡明扼要,，節(jié)省時間,。原則上不允許越級請示、匯報,，情況緊急、事關(guān)重大者除外,。

第十二條除談工作外,，不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗,，進入各辦公室應(yīng)先請示,，允許后方可進入。

第十三條員工負責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生,，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙,、亂丟棄物,，愛護辦公環(huán)境。

第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔,，禁止放置與辦公無關(guān)的雜物,，下班時應(yīng)整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜,，將辦公桌鎖好,，防止文件資料的丟失。

第十五條員工要禮貌待客,，禮貌用語,，禮貌接轉(zhuǎn)電話，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項及電話詢問,，自覺樹立維護公司的良好形象,。

第十六條愛護公司財產(chǎn)，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉,，空調(diào),、電腦、電燈,、飲水機是否關(guān)閉,，防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生。

第十七條密級確定：

公司文件分“秘密”,、“機密”,、“絕密”三個等級,，凡涉及三個等級內(nèi)文件均屬保密范圍。

1、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級,，只限全體員工周知，不可外傳,。

2,、“機密”：公司“總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會議紀(jì)要”、“項目進度計劃”,、“項目建議書”,、“項目可行性研究報告”、“有關(guān)財務(wù)制度”,、“財務(wù)報表”“各類經(jīng)濟合同,、協(xié)議”等屬機密級，此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員,。

3,、“絕密”：公司“董事會會議紀(jì)要”、“總經(jīng)理工作報告”,、“年度財務(wù)決算報告書”,、“年度財務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級,，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十八條保密規(guī)定：

1,、由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機密”級以下文件（含“機密”級）由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案,，各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負責(zé)保管,，保存在計算機軟,、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管掌握,。

2,、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負責(zé)保管，保存在計算機軟,、硬盤上的文件必須作加密處理,，密碼由辦公室主管掌握。

3,、各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機密”級以下文件（含“機密”級）的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負責(zé)收集,，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙,，各中心及業(yè)務(wù)部門必須及時銷毀,，不得隨意放置。

4,、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新,，避免因軟盤損壞導(dǎo)致文件丟失。

第十九條借閱規(guī)定：

1,、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件（含“機密”級）,，需經(jīng)部門主管允許，辦理借閱手續(xù),，并于借閱當(dāng)日歸還,，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn),；

2,、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經(jīng)中心經(jīng)理允許,，到辦公室登記辦理借閱手續(xù),，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司,，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；

3,、凡借閱“絕密”級文件,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù),，并于借閱當(dāng)日歸還,，不得帶出公司。

第二十條對泄密行為的處理

凡私自傳播,、散發(fā),、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為,。

泄露公司“秘密”者,，給予警告處分一次。

泄露公司“機密”者,，給予記過處分一次,。

泄露公司“絕密”者，給予除名,。

第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件,，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀,。

中小企業(yè)財務(wù)管理制度論文 中小企業(yè)財務(wù)管理制度不規(guī)范篇四

為加強財務(wù)管理,，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī),，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度。本制度適用于公司

對財務(wù)工作的管理,，公司各部門領(lǐng)導(dǎo)和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本制度。

公司設(shè)財務(wù)部,，其主要職責(zé)是：

1,、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,；

2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃,，加強經(jīng)營核算管理，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；

3,、負責(zé)資金管理,、資產(chǎn)管理,、融（籌）資信貸、成本管理,；

4,、參與工程項目招標(biāo)、預(yù)（決）算,；

5,、了解掌握有關(guān)政策、稅收,；

6,、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財政、銀行,、稅務(wù),、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；接受財政,、稅務(wù),、審計等部門的檢查和監(jiān)督；

7,、完成公司交給的其他財務(wù)工作,。

公司財務(wù)部人員設(shè)置：財務(wù)經(jīng)理、主管會計,、出納,、收款員（現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位）。其崗位職責(zé)如下：

（一）,、財務(wù)經(jīng)理：

1,、決定部門內(nèi)的人員配置。

2,、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度和工作流程,，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

3,、配合公司領(lǐng)導(dǎo)進行融資工作,，合理、有效的使用用資金,。

4,、督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,、提高效益,。

5、督促、指導(dǎo)本部門人員工作,。

6,、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財政、銀行,、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系,；自覺接受上級主管,、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度,、改進工作。

7,、負責(zé)審核記帳憑證,、管理總帳，按時編制報表,；按時繳納各項稅款,。

8、及時,、準(zhǔn)確的向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)資金,、成本、費用信息,；并定期進行經(jīng)濟活動分析,。

9、負責(zé)財務(wù)檔案的管理工作,。

10,、完成總經(jīng)理交付的其他工作。

（二）,、主管會計：

1,、按照會計法和有關(guān)會計制度、會計準(zhǔn)則等規(guī)定,，做好會計核算工作,，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,。

2、充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能,，認真做好經(jīng)營活動財務(wù)分析,，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，及時提出合理化建議。當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)金融參謀,。

3,、負責(zé)會計憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報,，認真編制財務(wù)報表及納稅申報,，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確,、及時報送,。

4、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳,，做到帳帳,、帳證、帳表三相符,，及時,、準(zhǔn)確編制成本表、費用表,、銷售月報表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟活動情況,，為公司經(jīng)營管理提供會計資料。

5,、管理銷售臺帳,，并負責(zé)與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠,，并審核銷售部門業(yè)績,。

6、做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作,。嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款,，掌握預(yù)付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃,，并考核資金使用效果,。

7、負責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作,，并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn),。

8、負責(zé)工資,、費用,、成本,、利潤,、稅金等核算計提及審核工作,，發(fā)現(xiàn)問題及時處理,。

9,、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進度,，作好資金籌措調(diào)整，及時安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實際工程進度，辦理預(yù)收款的收取及房款的結(jié)算,。

10、根據(jù)工程承發(fā)包合同,，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付,、回籠和結(jié)算工作。

11,、按期計算工程成本,，竣工后核算實際成本,，銷售后及時計算經(jīng)濟效益。

12,、核算公司應(yīng)繳納的稅費,，并作出相關(guān)財務(wù)報表,、憑證,、帳目,。

13,、配合人事管理部門對各部門,、各員工工作進行業(yè)績考核,，獎罰處理,。

14,、負責(zé)會計檔案的裝訂、保管工作。

15、與出納定期核對現(xiàn)金庫存余額及帳實相符情況,。

16,、完成公司財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作,。

（三）,、出納：

1,、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,，按照國家財會法規(guī),、公司財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),，認真辦理提取和保管現(xiàn)金,，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保證資金安全,；

2,、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支,、轉(zhuǎn)賬套錢；銀行賬戶的賬號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,；

3、嚴(yán)格審核報銷單據(jù),、發(fā)票等原始憑證,，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),，做到合法準(zhǔn)確,、手續(xù)完備、單證齊全,。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任,；

4,、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，原則上不得直接兌付現(xiàn)金,；

5、正確編制涉及現(xiàn)金,、銀行的記帳憑證,，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到月結(jié)月清,。并與實際庫存現(xiàn)金核對無誤,，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，并及時編制資金周報和月報上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),；

6、為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯,，各單位財務(wù)部負責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次,，保證賬賬相符、賬款相符,。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點,，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理；

7,、認真審查臨時借支的用途,、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報銷期限,；

8,、負責(zé)督促出差或采購人員及時報帳,，堅持“前帳不清，后帳不借”的原則,；

9,、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；

10,、負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券,、有關(guān)印章,、空白支票和收據(jù)，簽發(fā)支票時,，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”,；

11、公司財務(wù)章和法人章要分開保管,。出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,；

12、完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù),；

（四）,、收款員：

1、售樓現(xiàn)場負責(zé)向客戶收取房款,，向客戶開據(jù)收據(jù),，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細表與出納交接,；

2,、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細資料并交財務(wù)部主管會計核對無誤后登記入賬；

3,、與銷售部門協(xié)調(diào)一致,，辦理與財務(wù)有關(guān)的其他事宜,；

4,、完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作；

一,、費用報銷的總的要求及審批流程：

（一）,、費用原始單據(jù)要求：

1、所有費用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)）,，不得以其他票據(jù)充抵,。如確因合理原因無法取得發(fā)票,，應(yīng)由經(jīng)手人說明，按財務(wù)部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進行妥善處理,。

2,、發(fā)票應(yīng)寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日期,、品名（服務(wù)內(nèi)容）,、規(guī)格型號、數(shù)量,、單價,、金額；對于品名規(guī)格較多,、無法在一張發(fā)票上列明的,，應(yīng)另附銷售（服務(wù)）單位蓋章的明細單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱,；發(fā)票要求金額計算正確,、大小寫一致；出票單位印章齊全,；無涂改（挖補）現(xiàn)象,。

3、報銷附件齊全,。要求驗收的,，應(yīng)將驗收單作為報銷附件；報銷人預(yù)先在財務(wù)部門借款的,，應(yīng)注明借款額,；簽訂了合同的還應(yīng)在報銷單上注明合同日期和名稱。

（二）,、費用報銷單填寫：

1,、差旅費用報銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費報銷單》，報銷單應(yīng)詳細列明：

報銷人所在部門,、填報日期,、報銷人姓名、職務(wù),、出差事由,、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù),、起訖地點等基本內(nèi)容,，并按《差旅費管理制度》規(guī)定填列機票費、車船費、住宿費,、出差補助,、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名,。

2,、其他費用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費用報銷單》，詳細列明報銷所屬部門,、報銷日期,、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷款項用途,、金額等內(nèi)容,。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽,。

3,、報銷人應(yīng)在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間、地點,、事由（特殊情況除外）,，如招待費報銷應(yīng)填寫“×月×日招待××公司×××等幾人，陪同人員：×××”,、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費”,、“購××部用××物品×件”等，禁止簡單填寫“招待費”,、“電話費”,、“辦公用品費”等。否則,，審核人有權(quán)退回重新填寫,。

（三）、原始單據(jù)粘貼：

1,、使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》,，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼,。要求單據(jù)厚薄分布均勻,、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整,。一張粘貼單無法粘貼完時,，可分幾張粘貼。

2,、數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車費,、市內(nèi)交通費、招待費等,。應(yīng)將相同票面金額進行分類,，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務(wù)審核,。

3,、除財務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報銷的費用外,，不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù),，應(yīng)分別填列報銷單，不得混合報銷,；同一經(jīng)濟內(nèi)容應(yīng)合并報銷,，不得人為拆分。否則,，審核人有權(quán)退回報銷單據(jù),。

（四）、報銷審批流程：

1,、經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù),、填列費用報銷單；

2,、部門負責(zé)人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度,、費用內(nèi)容及金額是否真實、是否與請示內(nèi)容相符合,；

3,、財務(wù)部審核：

（1）是否符合費用管理制度、費用支出是否經(jīng)過相應(yīng)的核準(zhǔn)程序,、費用審批應(yīng)附的驗收單,、其他必須的附件是否齊全；

（2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求,；

（3）費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求,、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；

（4）是否存在不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報銷,，或同一經(jīng)濟內(nèi)容拆分報銷現(xiàn)象,；

（5）是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項,，并計算實際付款金額,；

（6）審核完后在單據(jù)上簽字。

5,、總經(jīng)理批準(zhǔn),。

6,、出納：

（1）按照實際批準(zhǔn)的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額,；

（2）由報銷人在“收款人”一欄簽名,，并同時支付報銷款項；

（3）在費用報銷單上蓋“付訖”戳記,。

7,、總經(jīng)理離開公司且報銷人確實需要當(dāng)時報銷費用的，由出納電話請示總經(jīng)理同意后報銷付款,，總經(jīng)理回公司后當(dāng)天,，出納應(yīng)取得總經(jīng)理補簽。

二,、借款管理

為加強員工借款管理,，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風(fēng)險,，提高工作效率,，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理,。

（一）,、借款分類及管理

1、員工借款分為臨時借款,、備用金借款,。

（1）、臨時借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項,，臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金,，待業(yè)務(wù)結(jié)束后報銷還款的行為。主要包括：公關(guān)招待費,、差旅費,、汽車修理費、零星采購費,、會議費,、福利活動費、以及其他臨時借款,。

（2）,、備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，且發(fā)生頻率較高,、發(fā)生金額相對固定,，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金,，如車輛加油費,、過橋過路費,、伙食費、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費或其他費用等,。

2,、員工借款前必須合理預(yù)計額度，由部門負責(zé)人進行審核,。超出合理額度的部分，財務(wù)部門有權(quán)核減,，按合理額度審批,。

3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計金額提出申請,，報部門負責(zé)人,、主管副總、財務(wù)負責(zé)人,、總經(jīng)理審批,。

4、備用金額度的有效期為一年,，到期須重新核定,。

5、臨時工和試用期員工不予借款,，有業(yè)務(wù)需要時,，由同行員工或部門負責(zé)人借支。

6,、借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要,，禁止各類私人借款。

（二）,、借款程序

1,、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門,、日期,、借款用途、金額,、預(yù)計還款日期等內(nèi)容,。

2、借款10,，000元（含）以上,，須提前一天通知財務(wù)部，以便提前進行資金安排,。

（三）,、借款審批：

1,、臨時借款及備用金借款由部門負責(zé)人、分管副總,、財務(wù)負責(zé)人,、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2,、借款人將審批后的《借款單》交財務(wù)部,，出納現(xiàn)金會計據(jù)此付款；

3,、財務(wù)負責(zé)人或總經(jīng)理離開公司,，相關(guān)人員確實需要當(dāng)時借款的，由出納電話請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補批準(zhǔn)手續(xù),；

4,、臨時借款嚴(yán)格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時,，財務(wù)部主管

中小企業(yè)財務(wù)管理制度論文 中小企業(yè)財務(wù)管理制度不規(guī)范篇五

一,、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時查明原因,，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3,、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4,、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金。

5,、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6,、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券,；私人財物不得存放入內(nèi),。

8,、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9,、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。

二、銀行存款管理

1,、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2,、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》,、《中華人民共和國國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存,。

4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）,、銀行匯票,、電匯、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款（僅限于水費、電費,、電話費結(jié)算）,，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用,。

5,、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳,。

6,、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表,。

7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正,，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決,。

8,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號碼等,。

三、往來帳款的管理

1,、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致,。

2,、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進行還舊借新,。

3、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致,。

四,、內(nèi)部牽制：

1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2,、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù)。

3,、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財務(wù)部指定的制單人制單,。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。