隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步,，報(bào)告使用的頻率越來(lái)越高,，報(bào)告具有語(yǔ)言陳述性的特點(diǎn),。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的報(bào)告嗎,？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫，我們一起來(lái)了解一下吧,。

審計(jì)報(bào)告模板1

根據(jù)審計(jì)工作安排,，審計(jì)組于201*年5月01日起至201*年5月20日止對(duì)XX股份有限公司倉(cāng)庫(kù)作業(yè)內(nèi)部控制制度的遵循性及合理性進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，現(xiàn)將相關(guān)情況報(bào)告如下：

一,、基本情況介紹

1,、制度及組織架構(gòu)建設(shè)：根據(jù)倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人反饋，倉(cāng)庫(kù)組目前隸屬管理部,，在編人員10共計(jì)人,，其中主管1名，倉(cāng)管員9名,。倉(cāng)庫(kù)分5大類,，分別是：標(biāo)準(zhǔn)件倉(cāng)、輔料倉(cāng),、試模材料倉(cāng),、沖壓倉(cāng)、刀具倉(cāng),，主要為公司物資提供儲(chǔ)存,、保管等職能。為規(guī)范倉(cāng)庫(kù)管理,，公司制定一系列作業(yè)流程,、制度等受控文件共計(jì)23份。

2,、趨勢(shì)分析：根據(jù)ERP數(shù)據(jù),，截止201*年12月底存貨余額11394.70萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)71.55%,。其中原材料余額505.03萬(wàn)元,，較年初增長(zhǎng)74.1；低值易耗品余額117.61萬(wàn)元,，與年初基本持平；庫(kù)存商品304.23萬(wàn)元,，較年初增長(zhǎng)-80.61%,；自制半成品10467.82萬(wàn)元,，占總存貨余額的92%，較年初增長(zhǎng)123%,。具體詳見附表：

3,、周轉(zhuǎn)分析：201*年存貨平均余額9018.53萬(wàn)元，存貨資金占用量大,，周轉(zhuǎn)率為

1.87,，非常低。周轉(zhuǎn)天數(shù)195天,，相當(dāng)于從取得存貨開始,，至消耗、銷售為止所經(jīng)歷的天數(shù)需195天,。能夠轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金或者應(yīng)收賬款的能力非常弱,。實(shí)際上平均存貨余額主要受累于庫(kù)存商品及自制半成品的拖累，占平均存貨比率分別為10.39%及84%,。因此從側(cè)面也反映出整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程對(duì)排產(chǎn)及出貨的反應(yīng)能力是不足的,。具體詳見附表：

4

理流程A0>第5.3.4條對(duì)于呆滯料定義，其中超過90天的呆滯料為429.12萬(wàn)元,，180天的呆滯料為357.88萬(wàn)元，360天的呆滯料為61.03萬(wàn)元,。呆料的主要構(gòu)成部分（具體情況見附表），構(gòu)成呆料的主要原因主要有：a,、歷史遺留問題，過往的呆滯物料未得到及時(shí)、有效的處理；b,、采購(gòu)及生產(chǎn)計(jì)劃性不強(qiáng),，造成物料沉余。附表：

二、審計(jì)依據(jù)

審計(jì)依據(jù)：本次審計(jì)依據(jù)為規(guī)定條款及相關(guān)法律法規(guī),；

三、審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)范圍

1,、審計(jì)方法及目標(biāo)：審計(jì)過程中采用了檢查、訪談、審查單據(jù),、抽盤、查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的其他必要的審計(jì)程序,，取得相關(guān)依據(jù)，形成審計(jì)意見,。以促進(jìn)組織增加價(jià)值,；

2,、審計(jì)范圍：倉(cāng)儲(chǔ)管理流程各環(huán)節(jié)項(xiàng)目的審查,，主要包括等方面的審查,。

四、發(fā)現(xiàn)問題及改善建議

1、物資盤點(diǎn)方面

1）管理現(xiàn)狀及存在問題：目前倉(cāng)庫(kù)物料盤點(diǎn)主要由財(cái)務(wù)部主導(dǎo)進(jìn)行月度抽盤,、半年度及年度全盤,，倉(cāng)庫(kù)日常無(wú)自盤，未能提交自盤表,，實(shí)際上倉(cāng)庫(kù)自盤的控制已失效,。根據(jù)公司制度第5.6條物料盤點(diǎn)的規(guī)定，倉(cāng)管人員應(yīng)每月定期做好賬,、物的盤點(diǎn)工作,。

2）造成原因：對(duì)制度規(guī)定不熟悉，或相關(guān)規(guī)定未引起重視,。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)：未按要求嚴(yán)格執(zhí)行盤點(diǎn)工作不單會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的流失,，財(cái)務(wù)報(bào)告的失真，未能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)管存在理問題,，改善問題,。

4）建議：嚴(yán)格按照公司制度的規(guī)定執(zhí)行，倉(cāng)庫(kù)加強(qiáng)自盤,，結(jié)合財(cái)務(wù)盤點(diǎn),，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，改善問題,。加強(qiáng)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制度的宣導(dǎo),，確保作業(yè)人員對(duì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)具有足夠的了解與重視。

2,、生產(chǎn)領(lǐng)料單管理

1）管理現(xiàn)狀及存在問題：通過查看公司關(guān)于倉(cāng)庫(kù)管理的相關(guān)控制文件,，發(fā)現(xiàn)未就單據(jù)規(guī)范化方面設(shè)定條款，無(wú)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)控制,。審計(jì)人員通過抽查領(lǐng)料單,，發(fā)現(xiàn)部分領(lǐng)料單存在無(wú)發(fā)料倉(cāng)管員簽字，數(shù)量有改動(dòng)后無(wú)人在旁邊簽字,，空白處沒劃掉,、有用不同顏色筆跡在空白處添加領(lǐng)用物品和數(shù)量的現(xiàn)象，有被領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人簽字后自行增加領(lǐng)用物料品種或者改動(dòng)領(lǐng)用數(shù)量的嫌疑,。

2）造成原因：無(wú)相關(guān)制度規(guī)定,，作業(yè)無(wú)標(biāo)準(zhǔn)。作業(yè)人員對(duì)單據(jù)管理意識(shí)不強(qiáng),。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)過批準(zhǔn)而多領(lǐng)物料或私自改動(dòng)領(lǐng)用數(shù)量,，導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失及舞弊的產(chǎn)生。

4）建議：規(guī)范流程,，完善制度,。單據(jù)書寫必須整潔明朗,，堅(jiān)決杜絕以上情況,如有發(fā)生，倉(cāng)管員有責(zé)任要求重新開單后執(zhí)行發(fā)料,。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)相關(guān)作業(yè)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn),。

3、倉(cāng)庫(kù)日常管理

1)管理現(xiàn)狀及存在問題：審計(jì)在201*年5月7日對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理現(xiàn)狀的的實(shí)地觀察,，發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)日常管理存在較多不規(guī)范的現(xiàn)象,，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：倉(cāng)庫(kù)鑰匙隨處放置，倉(cāng)管員發(fā)放試模材料之后,，鑰匙曾長(zhǎng)時(shí)間隨意放置于倉(cāng)庫(kù)桌上,，并未及時(shí)收好；非倉(cāng)庫(kù)管理人員隨意進(jìn)出倉(cāng)庫(kù),；發(fā)放物料時(shí)倉(cāng)庫(kù)管理員未全程跟蹤,，直接讓領(lǐng)料人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)搬運(yùn)、點(diǎn)數(shù)需領(lǐng)物資,。

2)造成原因：倉(cāng)管員責(zé)任心不強(qiáng),，未形成良好的作業(yè)習(xí)慣，未意識(shí)到行為風(fēng)險(xiǎn),。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)：可能發(fā)生物資丟失或者失竊的風(fēng)險(xiǎn)。

4）建議：加強(qiáng)庫(kù)房門禁管理,，非倉(cāng)管人員在未經(jīng)授權(quán)之前一律禁止進(jìn)入倉(cāng)庫(kù),。庫(kù)房鑰匙的使用及保存由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人授權(quán)，使用完之后應(yīng)及時(shí),、妥善保存,。加強(qiáng)培訓(xùn)，養(yǎng)成正確的作業(yè)習(xí)慣,。

4,、設(shè)備配件管理

2）管理現(xiàn)狀及存在問題：通過訪談相關(guān)人員，得知配件的管理現(xiàn)狀,。實(shí)際上以上兩種處理方式均未做備查賬管理,，導(dǎo)致無(wú)賬可查，并且處理方式不透明,，未存在多方牽制與監(jiān)督的關(guān)鍵控制,。

2)造成原因：內(nèi)控制度關(guān)鍵控制點(diǎn)控制失效。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)：可能導(dǎo)致設(shè)備配件丟失,，或者有心人利用當(dāng)前管理現(xiàn)狀謀取個(gè)人利益的風(fēng)險(xiǎn),。

4）建議：加強(qiáng)對(duì)配件的管理，梳理流程,，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)及相關(guān)管理責(zé)任,，防范未然,。配件回收倉(cāng)統(tǒng)一交由倉(cāng)庫(kù)管理員管理，做好臺(tái)賬登記,。報(bào)廢配件按照公司關(guān)于廢舊品管理的相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行,。

5、單據(jù)流轉(zhuǎn)不及時(shí)

1）管理現(xiàn)狀及存在問題：為規(guī)范作業(yè)流程,，公司制定了等相關(guān)制度,，其中對(duì)于單據(jù)流轉(zhuǎn)的時(shí)效做了詳細(xì)規(guī)定及說(shuō)明。在實(shí)際核查過程中依然發(fā)現(xiàn)存在單據(jù)提交財(cái)務(wù)不及時(shí),，跨月交單的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,。

2）造成原因：內(nèi)控失效。作業(yè)分工不明確也是導(dǎo)致跨月交單的原因之一,，一人兼多職,，導(dǎo)致該完成的任務(wù)未能及時(shí)、按質(zhì)按量完成,。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)：影響當(dāng)月財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性及可靠性,，同時(shí)也可能發(fā)生單據(jù)丟失的風(fēng)險(xiǎn)。

4）建議：按照相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行,，賬務(wù)登記確保做到日清月結(jié),，當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)天完成記錄系統(tǒng)，及時(shí)提交財(cái)務(wù),。

6,、倉(cāng)庫(kù)管理職責(zé)不明確

1）管理現(xiàn)狀及存在問題：未制定倉(cāng)庫(kù)管理職責(zé)明細(xì)表，職責(zé)分工不明確,，倉(cāng)庫(kù)目前的做法存在誰(shuí)驗(yàn)收或者發(fā)料由誰(shuí)登記入賬,、審核及保存，一氣呵成的現(xiàn)象?，F(xiàn)有管理制度也未對(duì)作業(yè)權(quán)限加以詳細(xì)說(shuō)明,。實(shí)際上作業(yè)流程已經(jīng)失去控制，關(guān)鍵控制缺失,，不相容職務(wù)未分離,。

2）造成原因：內(nèi)控缺陷，單純考慮作業(yè)方便,，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)：結(jié)合問題2對(duì)單據(jù)填寫規(guī)范性的描述，審計(jì)認(rèn)為可能存在發(fā)生舞弊的風(fēng)險(xiǎn),。

4)建議：梳理流程,，繼續(xù)完善現(xiàn)有管理制度。建立倉(cāng)庫(kù)管理職責(zé)明細(xì)表,，明確作業(yè)分工,，確保各作業(yè)崗位之間相互監(jiān)督與牽制,。

7、廢舊品管理方面

1）管理現(xiàn)狀及存在問題：審計(jì)通過走訪有關(guān)人員與實(shí)地查看,，得知部分廢舊品放置于露天處,，風(fēng)吹雨淋，未對(duì)其進(jìn)行遮蓋保存,，下雨天天氣潮濕濕度增加,，金屬類廢舊品極易生銹、腐蝕,，隨著時(shí)間的推移會(huì)導(dǎo)致價(jià)值逐漸減少,，對(duì)公司整體環(huán)境的美觀也產(chǎn)生不利影響。并且除貴重廢舊品外倉(cāng)庫(kù)未做備查賬進(jìn)行管理,，很難對(duì)該類物品的量進(jìn)行管控,。

2）造成原因：?jiǎn)渭兛紤]作業(yè)方便，倉(cāng)庫(kù)沒有“廢舊料必須入庫(kù)”的意識(shí),；倉(cāng)管員責(zé)任意識(shí)缺乏,，認(rèn)為廢舊料作為已發(fā)出物料的生產(chǎn)剩余部分，不在倉(cāng)庫(kù)賬上,，事不關(guān)己,。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)：廢舊品未入賬管理形成賬外資產(chǎn)，未規(guī)范管理,，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失與貶值的風(fēng)險(xiǎn),。

審計(jì)報(bào)告模板2

（一）熟悉納稅評(píng)估案源的內(nèi)容

接到納稅評(píng)估案源后，納稅評(píng)估人員首先應(yīng)當(dāng)熟悉納稅評(píng)估案源的內(nèi)容,，分析是多項(xiàng)指標(biāo)形成的案源,，還是單項(xiàng)指標(biāo)形成的案源,，形成案源的指標(biāo)是稅負(fù)率,、預(yù)警指標(biāo)、還是其他納稅異常的指標(biāo),。初步判斷形成納稅異常的時(shí)間區(qū)間,。

（二）根據(jù)納稅異常的時(shí)間區(qū)間調(diào)取和歸集納稅評(píng)估對(duì)象的相關(guān)資料

包括：“一戶式”存儲(chǔ)的納稅人各類納稅信息資料，主要包括：納稅人稅務(wù)登記的基本情況,，各項(xiàng)核定,、認(rèn)定、減免緩抵退稅審批事項(xiàng)的結(jié)果,，納稅人申報(bào)納稅資料,，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供的其他相關(guān)資料，增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對(duì)結(jié)果等,；

稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況,，主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模,、產(chǎn)銷量、工藝流程,、成本,、費(fèi)用、能耗,、物耗情況等各類與稅收相關(guān)的數(shù)據(jù)信息,。

（三）對(duì)納稅評(píng)估對(duì)象的相關(guān)資料進(jìn)行初步的案頭分析

在對(duì)納稅評(píng)估對(duì)象一定時(shí)間區(qū)間的相關(guān)資料調(diào)取和歸集后，要結(jié)合納稅評(píng)估案源的內(nèi)容進(jìn)行初步的案頭分析,，判斷除案源信息外是否有新的納稅疑點(diǎn),、稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)擁有的資料能否滿足評(píng)估分析的需要。確定需要獲取的第三方信息的內(nèi)容與方式和專題事項(xiàng)調(diào)查的內(nèi)容與方式,。

在整個(gè)納稅評(píng)估的過程中,，分析——判斷——獲取的第三方信息——進(jìn)行專題事項(xiàng)調(diào)查，再分析——再判斷——進(jìn)一步獲取的第三方信息——進(jìn)一步進(jìn)行專題事項(xiàng)調(diào)查是一個(gè)交叉往復(fù)的過程,，初步的案頭分析階段,，分析的越詳盡，估計(jì)的越充分,，計(jì)劃的越周密,，會(huì)在一定程度上減少交叉往復(fù)的過程。

1,、對(duì)稅務(wù)登記情況的分析

通過稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息主要了解,，企業(yè)的注冊(cè)資本及注冊(cè)資本的構(gòu)成、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),，總,、分支機(jī)構(gòu)情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)的情況,，主營(yíng)的項(xiàng)目,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的范圍、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程,，銀行基本帳戶和從業(yè)人員情況,。

通過稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息，不能滿足需求的,，確定下一步進(jìn)行數(shù)據(jù)采集,、專題事項(xiàng)調(diào)查和通過第三方獲取信息的內(nèi)容和方式，如通過企業(yè)提供的文件資料和現(xiàn)場(chǎng)查看,，可以采集和了解生產(chǎn)的主要產(chǎn)品,、主要的生產(chǎn)設(shè)備、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程,、設(shè)備的生產(chǎn)能力,；企業(yè)生產(chǎn)的組織體系和架構(gòu),，

企業(yè)的總、分支機(jī)構(gòu)情況,、關(guān)聯(lián)企業(yè)情況,；通過互聯(lián)網(wǎng)等媒介可以進(jìn)一步了解企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)情況及相互間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

2,、對(duì)資格認(rèn)定情況,、文書審批情況的分析

通過對(duì)資格認(rèn)定情況、文書審批情況的分析,，可以了解企業(yè)擁有的各種可以享受稅收優(yōu)惠的資格,，如出口退稅、高新技術(shù),、資源綜合利用,、福利企業(yè)優(yōu)惠等資格；可以了解企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的歷史情況和現(xiàn)狀,。

3,、對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)情況的分析

通過對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)情況的分析可以了解企業(yè)使用發(fā)票的種類、數(shù)量和結(jié)構(gòu),，可以輔助判斷企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的變化情況,，可以從發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的數(shù)量和結(jié)構(gòu)判斷是否存在異常。

4,、對(duì)納稅申報(bào)清冊(cè)的分析和各稅納稅申報(bào)表及附報(bào)資料的對(duì)比分析,。通過對(duì)納稅申報(bào)清冊(cè)的分析主要了解評(píng)估期內(nèi)各稅納稅申報(bào)、稅款繳納的基本狀況,、變化情況,，分析有無(wú)異常變化。通過對(duì)各稅納稅申報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析了解納稅申報(bào)相關(guān)聯(lián)的各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)是否異常,，如增值稅計(jì)稅收入是否與所得稅申報(bào)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否一致,，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出是否相關(guān)財(cái)產(chǎn)損失、出口退稅的相關(guān)數(shù)據(jù)一致等,，并據(jù)以確定進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和專題調(diào)查的項(xiàng)目和內(nèi)容,。

5,、對(duì)開出的各類發(fā)票的的分析

通過對(duì)企業(yè)開出的各類發(fā)票的分析,，可以了解企業(yè)產(chǎn)品或商品銷售的方向、結(jié)構(gòu)等信息,，經(jīng)過分類篩選和分析,，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)對(duì)不同銷售對(duì)象在價(jià)格方面的差異，企業(yè)銷售單的路徑是否符合常規(guī),，是否有在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)套取稅收優(yōu)惠,，逃避納稅義務(wù)的嫌疑,。要達(dá)到分析的目的就應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)票特別是增值稅專用發(fā)票中的銷售對(duì)象名稱、產(chǎn)品或商品名稱,、計(jì)量單位,、數(shù)量、單價(jià)的采集和補(bǔ)錄,；可以通過由企業(yè)提供合同,、文件了解企業(yè)銷售產(chǎn)品的作價(jià)原則、方法和實(shí)際作價(jià)情況,；可以通過登錄互聯(lián)網(wǎng)了解期貨市場(chǎng)及其他市場(chǎng)的供求信息和價(jià)格信息,。

對(duì)銷售收入、開票量異常增長(zhǎng)的納稅人,，一般要分析其是否有虛開發(fā)票的嫌疑,。這就要求要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、生產(chǎn)能力,、倉(cāng)儲(chǔ)能力進(jìn)行專題事項(xiàng)的調(diào)查,，在不能排除疑點(diǎn)的情況下，要對(duì)企業(yè)的銀行結(jié)算帳戶進(jìn)行調(diào)查,，了解掌握企業(yè)是否有符合常規(guī)的購(gòu)銷結(jié)算,。

6、對(duì)取得的各類抵扣憑證的對(duì)比分析

通過對(duì)企業(yè)取得的各類發(fā)票的分析,，可以了解企業(yè)采購(gòu)項(xiàng)目的渠道,、結(jié)構(gòu)等信息，經(jīng)過分類篩選和分析,，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)不同供應(yīng)對(duì)象在價(jià)格方面的差異,，企業(yè)采購(gòu)貨物的路徑、用途是否符合常規(guī),，是否有在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)套

取稅收優(yōu)惠,，逃避納稅義務(wù)的嫌疑。要達(dá)到分析的目的就應(yīng)當(dāng)對(duì)進(jìn)貨發(fā)票特別是增值稅專用發(fā)票中的銷售對(duì)象名稱,、產(chǎn)品或商品名稱,、計(jì)量單位、數(shù)量,、單價(jià)的采集和補(bǔ)錄,。也可以通過企業(yè)提供相關(guān)文件、合同和登陸互聯(lián)網(wǎng)采集信息,。對(duì)銷售收入,、開票量異常增長(zhǎng)或進(jìn)貨異常增長(zhǎng)的納稅人，一般要分析其進(jìn)貨是否真實(shí)。進(jìn)貨是否企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,、生產(chǎn)能力、倉(cāng)儲(chǔ)能力相匹配,，取得的進(jìn)貨發(fā)票與貨物的運(yùn)輸,、貨款的結(jié)算是否相匹配。要達(dá)到滿足分析評(píng)估的目的,，就應(yīng)當(dāng)對(duì)有疑點(diǎn)的重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行專題的抽樣調(diào)查,。

7、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析

資產(chǎn)負(fù)債表是對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)反應(yīng)較為完整的報(bào)告資料,，資產(chǎn)負(fù)債表分析的方法比較多,，主要有一般包括趨勢(shì)分析法、比率分析法和結(jié)構(gòu)分析法等,。趨勢(shì)分析法是利用會(huì)計(jì)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)資料,，將各期實(shí)際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進(jìn)行定基對(duì)比和環(huán)比對(duì)比，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)的一種分析方法,。

通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析,，可以了解納稅人的資產(chǎn)組成結(jié)構(gòu)，各項(xiàng)資產(chǎn)的搭配或配比是否符合常規(guī),，有無(wú)重大疑點(diǎn),；可以確定對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集的明細(xì)項(xiàng)目，如存貨,、應(yīng)付賬款,、銀行借款等的明細(xì)項(xiàng)目。

8,、對(duì)現(xiàn)金流量表的分析

通過對(duì)現(xiàn)金流量表的分析,，可以了解納稅人整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程中各種形式的現(xiàn)金流入和流出企業(yè)的情況，結(jié)合與資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)的納稅申報(bào)表的對(duì)比分析,，確定是否有不符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)和申報(bào)納稅常規(guī)的情況,，并確定進(jìn)行信息采集的項(xiàng)目和內(nèi)容。

9,、其他由納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或報(bào)送有關(guān)資料,，如關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)交易報(bào)告報(bào)表等,。

獲取納稅評(píng)估對(duì)象相關(guān)第三方信息的方法

需要獲取的稅評(píng)估對(duì)象的第三方信息一般是指納稅人的納稅申報(bào)資料沒有包括的,，通過稅收管理員的日常巡查巡管和數(shù)據(jù)采集無(wú)法實(shí)現(xiàn)的信息，如：原料或產(chǎn)品的期貨市場(chǎng)行情和價(jià)格信息,，企業(yè)的外部形象信息,、外部審計(jì)、評(píng)估信息,，企業(yè)的行業(yè)或行政主管部門的監(jiān)管和懲戒信息,，企業(yè)的債權(quán)債務(wù)或其他經(jīng)濟(jì)糾紛的仲裁審判信息。

納稅評(píng)估對(duì)象的第三方信息的獲取一般可以通過互聯(lián)網(wǎng)查詢,、部門信息交換,、部門配合或納稅評(píng)估對(duì)象提供等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。其中,，對(duì)銀行結(jié)算信息的查詢,，應(yīng)當(dāng)使用專用文書，并經(jīng)縣以上國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn),。

納稅評(píng)估對(duì)象專題事項(xiàng)的調(diào)查了解方法

稅收管理員在日常巡查巡管中未能采集到的的信息,，納稅評(píng)估分析需要的其他專題事項(xiàng)或信息，如,，主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程,、主要的生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)備的生產(chǎn)能力,，納稅人銀行結(jié)算信息,，關(guān)聯(lián)企業(yè)的信息、與納稅評(píng)估事項(xiàng)相關(guān)的供,、銷合同信息,，對(duì)納稅評(píng)估對(duì)象的舉證資料進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

納稅評(píng)估對(duì)象專題事項(xiàng)的調(diào)查一般以納稅人提供文件資料和現(xiàn)場(chǎng)查看相結(jié)合方式進(jìn)行,，具體應(yīng)視調(diào)查的事項(xiàng)和內(nèi)容確定,。其中，對(duì)銀行結(jié)算信息的查詢,，應(yīng)當(dāng)使用專用文書,，并經(jīng)縣以上國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

對(duì)納稅評(píng)估對(duì)象的舉證資料進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的,，一般應(yīng)當(dāng)詳盡具體,，應(yīng)該達(dá)到能夠確認(rèn)疑點(diǎn)或排除疑點(diǎn)目的。

納稅評(píng)估的分析方法

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法

財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法：一般包括趨勢(shì)分析,、比率分析,、結(jié)構(gòu)分析三種。

1,、趨勢(shì)分析：趨勢(shì)分析法是利用會(huì)計(jì)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)資料,，將各期實(shí)際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進(jìn)行定基對(duì)比和環(huán)比對(duì)比，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)的一種分析方法,。

趨勢(shì)分析的具體做法

（1）絕對(duì)數(shù)比較,，即將一般會(huì)計(jì)報(bào)表的“金額欄”劃分成若干期的金額，以便進(jìn)行比較分析。

（2）相對(duì)數(shù)比較,，即將會(huì)計(jì)報(bào)表上的某一關(guān)鍵項(xiàng)目的金額當(dāng)作100%,，再計(jì)算出其他項(xiàng)目關(guān)鍵項(xiàng)目的百分比，以顯示各項(xiàng)目的相對(duì)地位,，然后把連續(xù)若干期按相對(duì)數(shù)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表合并為一張會(huì)計(jì)報(bào)表,，以反映各項(xiàng)目結(jié)構(gòu)上的變化。趨勢(shì)分析不僅要對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行分析,，還要對(duì)利潤(rùn)表進(jìn)行分析,。

2、比率分析：是利用會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)財(cái)會(huì)資料中兩項(xiàng)相關(guān)數(shù)值的比率,，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法,。

3、結(jié)構(gòu)分析：以某一個(gè)項(xiàng)目為分母,，其他各個(gè)項(xiàng)目為分子,，得出一比率，然后再對(duì)相同項(xiàng)目的比率進(jìn)行趨勢(shì)比較,。結(jié)構(gòu)分析應(yīng)該與趨勢(shì)分析相結(jié)合運(yùn)用更合理,。

4、關(guān)聯(lián)分析法：

通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)關(guān)聯(lián)關(guān)系的分析,，確定指標(biāo)間的配比是否適當(dāng),，是否有奇高奇低違反經(jīng)營(yíng)常規(guī)的情況。

（二）納稅申報(bào)資料的分析方法

納稅評(píng)估可根據(jù)所轄稅源和納稅人的不同情況采取靈活多樣的評(píng)估分析方法

將納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較,、與同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)或類似行業(yè)同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較,；將納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比較，結(jié)合經(jīng)濟(jì)形式和企業(yè)發(fā)生的重大事項(xiàng),，分析數(shù)據(jù)的變化軌跡是否合理,；根據(jù)不同稅種之間的關(guān)聯(lián)性和鉤稽關(guān)系，參照相關(guān)預(yù)警值進(jìn)行稅種之間的關(guān)聯(lián)性分析,，分析納稅人各稅種之間的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)的符合程度,，分析納稅人應(yīng)納相關(guān)稅種的異常變化；應(yīng)用稅收管理員日常管理中所掌握的情況和積累的經(jīng)驗(yàn),，將納稅人申報(bào)情況與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況相對(duì)照,，分析其合理性，以確定納稅人申報(bào)納稅中存在的問題及其原因,；

（三）采購(gòu)情況分析

通過納稅人采購(gòu)情況按貨物結(jié)構(gòu),、按供貨對(duì)象進(jìn)行分類，分析采購(gòu)是否異常：是否有非本企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的采購(gòu)疑點(diǎn),；是否有取得虛開發(fā)票,、假票的疑點(diǎn),；是否有從直接關(guān)聯(lián)關(guān)系或間接關(guān)聯(lián)關(guān)系采購(gòu)，作價(jià)不合理的疑點(diǎn),。（對(duì)各類采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行歸集分類）

（四）相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析

通過對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),，主要產(chǎn)品能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素的當(dāng)期數(shù)據(jù),、歷史平均數(shù)據(jù),、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較,，推測(cè)各類指標(biāo)的合理程度及納稅人實(shí)際納稅能力,。

（五）貨物支出結(jié)構(gòu)分析

通過結(jié)合納稅人的重大事項(xiàng)和媒體信息對(duì)貨物支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，確定納稅人是否有視同銷售的內(nèi)容未計(jì)稅,、多計(jì)成本的情況,，確定納稅人是否有向關(guān)聯(lián)關(guān)系的不合理作價(jià)轉(zhuǎn)移收入的情況。

納稅評(píng)估分析的方法很多,，是難以窮盡的,。納稅評(píng)估分析是多方面知識(shí)的綜合運(yùn)用，不可教條,，不可照抄照搬,。通過納稅評(píng)估分析一般是發(fā)現(xiàn)納稅人數(shù)額較大的傾向性問題。有的時(shí)候通過對(duì)一類信息和申報(bào)納稅信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析,。

審計(jì)報(bào)告模板3

根據(jù)《審計(jì)法》第二十二條規(guī)定和我局審計(jì)工作安排,我局派出審計(jì)組于5月21日至7月3日,對(duì)縣城市文化廣場(chǎng)工程項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

一,、基本情況

縣城市文化廣場(chǎng)是我縣既造福當(dāng)代、又利在千秋的一項(xiàng)德政工程,、民心工程,。該工程項(xiàng)目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處，實(shí)際占地70641.63平方米,?？h委縣政府對(duì)該工程十分重視，建設(shè)局專門成立了現(xiàn)場(chǎng)指揮部,，負(fù)責(zé)整個(gè)工程的具體實(shí)施,，進(jìn)行內(nèi)外協(xié)調(diào)、技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督,。該工程由北京清華城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院規(guī)劃設(shè)計(jì),，通過公開招標(biāo)方式，由山東百卉園林科技有限公司中標(biāo)承建,。廣場(chǎng)總投資1257.61萬(wàn)元,于7月7日開工建設(shè),，7月1日竣工。

該工程在設(shè)計(jì)過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源,，規(guī)劃設(shè)計(jì)了釋文化園,、儒文化園,、運(yùn)河文化園、當(dāng)代文化園四個(gè)園區(qū),，成為展示特色文化的窗口,、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地,，同時(shí),，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂、休閑健身,、怡情養(yǎng)性的美好去處,。

廣場(chǎng)整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米,，水池面積4196.36平方米,鋪設(shè)地下電纜11320米,、排水管道201.1米，供水管道3762.1米,，安裝立柱式草坪燈,、激光射燈、投光燈、地?zé)舻葻艟?36盞，并形成了供電自控系統(tǒng),，功能齊全,。

二、審計(jì)實(shí)施情況

此次審計(jì)，審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，在進(jìn)行充分細(xì)致的審前調(diào)查的基礎(chǔ)上,，制定了切合實(shí)際的審計(jì)實(shí)施方案，采取了必要的審計(jì)程序和適當(dāng)?shù)姆椒?。充分?yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)與互連網(wǎng)技術(shù),，使用了《審計(jì)底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣政府要求,，審計(jì)組對(duì)該工程進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)跟蹤,，并委派一人現(xiàn)場(chǎng)蹲點(diǎn)，對(duì)隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)記錄,，從源頭上取得第一手資料,。針對(duì)施工變更大，工程項(xiàng)目多的實(shí)際,，以施工圖紙為參考資料,，審計(jì)人員與甲、乙雙方共同對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行實(shí)測(cè)實(shí)量,，確定了工程量,，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價(jià)格,，最終合理確定了工程造價(jià)。據(jù)統(tǒng)計(jì),，這次審計(jì)共投入120個(gè)工作日,，召開座談會(huì)3次，查閱憑證8本,，帳薄4本,，審計(jì)工程結(jié)算書40余份，通過全體審計(jì)組成員的共同努力,，圓滿完成了本次審計(jì)任務(wù),。

三、審計(jì)情況

1,、工程投資總額

經(jīng)審計(jì)核實(shí),，該工程投資總額為1257.61萬(wàn)元,，其中：廣場(chǎng),、路面硬化鑲貼148.89萬(wàn)元，綠化工程191.94萬(wàn)元,，水池子121.53萬(wàn)元,，經(jīng)卷、竹簡(jiǎn)303.13萬(wàn)元,，廣場(chǎng)電氣99.77萬(wàn)元,，給排水40.13萬(wàn)元，人行道及卷簡(jiǎn)前后種植磚68.80萬(wàn)元,，蓮花雕塑93.31萬(wàn)元,膜結(jié)構(gòu)25.27萬(wàn)元,，頂管14.64萬(wàn)元，旗桿2.37萬(wàn)元,，彩色噴泉16.99萬(wàn)元,戶外廣告牌46.55萬(wàn)元,，景觀塔26.74萬(wàn)元,管理室4.20萬(wàn)元,拱、平橋13.96萬(wàn)元,變壓器12.00萬(wàn)元,其他零星工程17.39萬(wàn)元,，征集文聯(lián)費(fèi)用10.00萬(wàn)元,。

2、資金來(lái)源及工程支出情況

截止到審計(jì)日,，資金來(lái)源共計(jì)470萬(wàn)元,全部為政府的財(cái)政撥款,。已完成工程支出470萬(wàn)元，其中：預(yù)付山東百卉園林科技有限公司448萬(wàn)元,，支電力公司變壓器工程款12萬(wàn)元,，支征集文聯(lián)費(fèi)用10萬(wàn)元。

3,、工程結(jié)算造價(jià)審核情況

根據(jù)山東百卉園林科技有限公司提供的結(jié)算資料及審計(jì)跟蹤記錄,，甲乙雙方考察確定的材料價(jià)格及有關(guān)文件規(guī)定,，工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果如下:原報(bào)結(jié)算造價(jià)16894603.41元，審定后結(jié)算造價(jià)12356112.65元,，審減金額***.76元,，審減率26.86％。

4,、資金缺口情況

該工程項(xiàng)目投資總額為1257.61萬(wàn)元,。截至到審計(jì)日，已到位資金470萬(wàn)元,，資金缺口787.61萬(wàn)元,。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)

經(jīng)審計(jì)認(rèn)為,，縣建設(shè)局及山東百卉園林科技有限公司在縣委,、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在該項(xiàng)目建設(shè)中高標(biāo)準(zhǔn),、嚴(yán)要求,，克服時(shí)間緊、任務(wù)重,、資金短缺的困難,，積極組織施工，加班加點(diǎn),，晝夜奮戰(zhàn),，使整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)順利完成。新建成的城市文化廣場(chǎng)布局嚴(yán)謹(jǐn),、景觀豐富,、交相輝映、獨(dú)具特色,，形成了我縣面積,、文化品位極高、功能設(shè)施齊全,、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳,。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟(jì)發(fā)展將會(huì)起到積極的推動(dòng)作用。但在工程建設(shè)過程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范,；有些隱蔽工程簽證不夠及時(shí),；苗木栽植死亡率過高；工程投資規(guī)模超概算的問題,，望在以后的工程建設(shè)和管理中加以改進(jìn)和提高,。

五、審計(jì)建議

根據(jù)工程審計(jì)情況,，對(duì)以后的工作提出以下建議：

1,、慎重簽訂施工合同涉價(jià)條款,。建設(shè)雙方均應(yīng)高度重視合同涉價(jià)條款的訂立，嚴(yán)格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同,。措辭上要仔細(xì)斟酌,，語(yǔ)言要周密，雙方責(zé)任權(quán)力明確具體,，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問題,，均應(yīng)在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義,，以免結(jié)算審計(jì)時(shí)帶來(lái)爭(zhēng)議和困難,。

2、加強(qiáng)對(duì)文化廣場(chǎng)的日常管理和維護(hù),，減少苗木的死亡率,，并適時(shí)做好苗木的補(bǔ)種工作，使文化廣場(chǎng)確實(shí)發(fā)揮應(yīng)有的美化效益,、凈化效益和文化效益,。

3、財(cái)政部門應(yīng)積極籌措資金,，彌補(bǔ)資金缺口,。建設(shè)局應(yīng)積極做好有關(guān)稅金的代扣代繳工作,，同時(shí)扣繳有關(guān)城建規(guī)費(fèi),。

4、進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)劃管理,，細(xì)化可行性研究,，強(qiáng)化概算約束，同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的`法制化建設(shè),，建立健全“決算科學(xué),、投向合理、運(yùn)作規(guī)范,、監(jiān)督嚴(yán)格”的投資項(xiàng)目管理機(jī)制,。使政府投資項(xiàng)目管理有法可依、有章可循,。

審計(jì)報(bào)告模板4

根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定,，按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，20xx年10月8日至10月22日,，我局對(duì)深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡(jiǎn)稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì),。審計(jì)工作得到該單位的支持和配合，審計(jì)實(shí)施工作進(jìn)展比較順利,。審計(jì)過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報(bào)表,、賬冊(cè),、會(huì)計(jì)憑證及合同等資料。鹽田街道辦對(duì)其提供的會(huì)計(jì)資料及其他證明資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé),，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一,、基本情況

華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號(hào)文件批準(zhǔn)立項(xiàng),，計(jì)劃投資31萬(wàn)元，資金來(lái)源為國(guó)土基金,，項(xiàng)目建設(shè)單位是鹽田街道辦,。工程于20xx年11月23日開工，20xx年1月20日通過竣工驗(yàn)收,，質(zhì)量驗(yàn)收等級(jí)為合格,。

二、審計(jì)結(jié)果,、跟蹤審計(jì)情況和審計(jì)評(píng)價(jià)

(一)審計(jì)結(jié)果

該項(xiàng)目竣工決算送審金額為282,378.73元,。經(jīng)審計(jì)，審定金額為282,378.73元,，本次決算審計(jì)無(wú)核減,，詳見附表。

(二)跟蹤審計(jì)情況

在對(duì)該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)過程中,，完成結(jié)算審計(jì)一項(xiàng),，出具審計(jì)報(bào)告一份，送審金額281,971.57元,，審定金額265,363.31元,，核減16,608.26元，核減率5.89%,。

(三)審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明,，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目,，工程資料齊全;在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況;在投資計(jì)劃執(zhí)行方面,，該項(xiàng)目計(jì)劃投資31萬(wàn)元,，實(shí)際投資28.24萬(wàn)元。

三,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

該工程于20xx年1月20日竣工驗(yàn)收,，建設(shè)單位于20xx年10月8日?qǐng)?bào)審本項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位,，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi),，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。

建設(shè)單位今后建設(shè)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后,，應(yīng)及時(shí)整理項(xiàng)目決算資料,，報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。

審計(jì)報(bào)告模板5

我自20xx年12月起擔(dān)任XX支行行長(zhǎng)至今,，負(fù)責(zé)該行的全面工作,，在這一年多的時(shí)間里，在上級(jí)行黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，我團(tuán)結(jié)全行員工認(rèn)真完成各項(xiàng)指標(biāo),，取得了較好的成績(jī)，下面我就任職以來(lái)的履職情況述職如下：

一,、基本情況

永安市XX支行成立于2012年12月25日,占地面積862平方米,，現(xiàn)有ATM機(jī)1臺(tái)、存取款一體機(jī)2臺(tái),，自助終端1臺(tái),，網(wǎng)銀體驗(yàn)機(jī)1臺(tái)，是一個(gè)全功能的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu),。

現(xiàn)有員工9人,，其中女員工8人，占比88.89%,，全部為大專以上學(xué)歷,，是一支高素質(zhì)、高效率,、優(yōu)業(yè)績(jī)的營(yíng)銷團(tuán)隊(duì),。

做為第一任支行長(zhǎng)，我在感到壓力重大的同時(shí),，也感受到行領(lǐng)導(dǎo)的信任與支持，因此我始終兢兢業(yè)業(yè)的工作,，勤勤懇懇的努力,，帶領(lǐng)XX支行本著以“客戶為中心”的服務(wù)理念，積極主動(dòng)的發(fā)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)

二,、任職期限內(nèi)工作及職責(zé)履行情況

(一)業(yè)務(wù)發(fā)展情況

目前XX支行只開辦了個(gè)人負(fù)債業(yè)務(wù)：

1,、金融資產(chǎn)：2012年12月至2015年5月31日，在一年多的時(shí)間里,，支行金融資產(chǎn)累計(jì)凈增達(dá)6120萬(wàn)元,，其中儲(chǔ)蓄余額凈增4188萬(wàn)，理財(cái)類資產(chǎn)結(jié)余1932萬(wàn)，其中基金結(jié)余489萬(wàn),，理財(cái)結(jié)余1257萬(wàn),，國(guó)債結(jié)余184萬(wàn)；在全區(qū)自營(yíng)及代理網(wǎng)點(diǎn)中名列前茅,；發(fā)展5萬(wàn)以上VIP客戶300戶,，金融資產(chǎn)達(dá)4599萬(wàn)。

2,、信用卡：做為個(gè)金業(yè)務(wù)收入的有效補(bǔ)充,，在開業(yè)之初就響應(yīng)支行精神，將該類業(yè)務(wù)做為重中之重來(lái)抓,，截止5月31日,，信用卡累計(jì)進(jìn)件1676張，發(fā)卡1479張,，總授信額度4975萬(wàn)元,。

3、中間業(yè)務(wù)：截止5月31日,，XX支行累計(jì)銷售理財(cái)業(yè)務(wù)7039.9萬(wàn),。

4、聚豐資產(chǎn)：在第三季“聚豐行動(dòng)”活動(dòng)中,，XX支行金融資產(chǎn)凈增全省排名第13名,，并獲得第四組營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)。

5,、電子銀行：累計(jì)發(fā)展網(wǎng)銀2097戶,，手機(jī)銀行1970戶。

6,、客戶結(jié)構(gòu)：XX支行目前有客戶數(shù)3013戶,，其中5萬(wàn)以上客戶數(shù)300戶，資產(chǎn)達(dá)4599萬(wàn),，30萬(wàn)以上中高端客戶30戶,，資產(chǎn)達(dá)1755萬(wàn)。

7,、卡業(yè)務(wù)：從開辦至5月,，累計(jì)發(fā)放綠卡2249張，目前結(jié)存卡戶2145戶,，卡均余額7330元,，在永安轄內(nèi)自營(yíng)及代理網(wǎng)點(diǎn)中排名第一。

(二)在思想工作方面

我始終堅(jiān)持勤政廉潔,，努力提高自身素養(yǎng),。做為一名黨員,，時(shí)時(shí)以共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，廉潔自律,。不計(jì)個(gè)人得失,，團(tuán)結(jié)同事，尊重他人,，能和同事打成一片,，辦事公道正派，責(zé)任不推諉,，遇難不回避,。作風(fēng)民-主，善于在自己身邊營(yíng)造一種活潑,、寬松,、進(jìn)取的工作氛圍，調(diào)動(dòng)各方面的積極因素,，形成工作合力,，推動(dòng)工作順利進(jìn)展。在日常工作中,，我認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握黨和國(guó)家的方針,、路線、政策,，深刻領(lǐng)會(huì)上級(jí)行的戰(zhàn)略部署和要求,，通過政治理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身的思想素質(zhì),，并結(jié)合實(shí)際,，將所學(xué)知識(shí)不斷的應(yīng)用到實(shí)際工作中。

(三)內(nèi)部控制管理

我始終堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)與管理并重,，管理是為了更健康發(fā)展的經(jīng)營(yíng)理念,，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理：

1，在大力發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí),，注重內(nèi)部管理工作,，堅(jiān)持每周一次的學(xué)習(xí)制度，使員工牢固樹立了安全就是效益的思想,。

2,，開展形式多樣的內(nèi)控教育活動(dòng)，以制度為中心的管理教育活動(dòng),，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高員工的職業(yè)道德水平,。

3,、開展了案件隱患學(xué)習(xí)制度，我行每月針對(duì)內(nèi)控、案件隱患進(jìn)行了學(xué)習(xí)和分析,，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度教育,，建立健全內(nèi)控管理體制和工作機(jī)制，促使我行內(nèi)控管理水平有一個(gè)新的提高,。

4,、加強(qiáng)對(duì)問題的整改，針對(duì)自查或上級(jí)行檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改,，并整理匯總,，定期進(jìn)行學(xué)習(xí)，杜絕屢查屢犯情況的發(fā)生,。

(四)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范

我認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《高管人員防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)履職監(jiān)察要點(diǎn)》,、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》、《高管人員廉潔從業(yè)手冊(cè)》及相關(guān)規(guī)章制度,，充分認(rèn)識(shí)到作為高管人員在合規(guī)經(jīng)營(yíng),、防范風(fēng)險(xiǎn)以及案件防控中的重要責(zé)任和關(guān)鍵作用，將防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)履職工作與日常經(jīng)營(yíng)管理相結(jié)合,，帶頭學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度,。并要求員工在對(duì)待內(nèi)部人員與客戶上要一視同仁，共同守規(guī),，營(yíng)造合規(guī)氛圍,。按要點(diǎn)逐條對(duì)照，定期開展自查,，將合規(guī)進(jìn)行到底,。

(五)提高服務(wù)水平

“卓越的銀行源于卓越的服務(wù)，卓越的服務(wù)源于卓越的員工”,，XX支行始終堅(jiān)信服務(wù)的好壞決定了業(yè)績(jī)的好壞,。員工們始終堅(jiān)持“以客戶為中心”的服務(wù)理念，因?yàn)樾闹醒b著客戶,，才會(huì)為客戶著想,，才會(huì)有笑得自然、說(shuō)得中聽,，做得開心,。做為一家新成立的支行，只有讓客戶感受到我們的專業(yè)和熱情,，享受到賓至如歸的感覺,，才能夠留住客戶，才能夠?qū)崿F(xiàn)支行長(zhǎng)期高效的發(fā)展,。為了做好服務(wù)工作,，支行對(duì)員工們提出以下要求：一是熱情服務(wù),，時(shí)刻保持燦爛的微笑面對(duì)客戶，讓顧客一來(lái)到網(wǎng)點(diǎn),，就好像回到家一樣的溫馨,，來(lái)到柜臺(tái)，就好像見到友人一樣的親切,。以此留住客戶,，和客戶建立長(zhǎng)期良好的關(guān)系。二是主動(dòng)服務(wù),，客戶一到網(wǎng)點(diǎn),，大堂經(jīng)理就上前歡迎并引導(dǎo)客戶，讓客戶有一種賓至如歸的感覺,。柜員叫號(hào)之后,，都會(huì)主動(dòng)迎接客戶，請(qǐng)其入座,，以對(duì)待貴賓的禮儀方式對(duì)待每一位客戶,。三是規(guī)范服務(wù)。女員工上淡妝,，著正裝,，優(yōu)雅大方，讓客戶來(lái)到XX支行都有眼前一亮的感覺,。同時(shí)堅(jiān)持做到服務(wù)“四聲”,，即來(lái)有迎聲、問有答聲,、訪有回聲,、去有送聲。

正因?yàn)樗齻兊膬?yōu)質(zhì)服務(wù),，XX支行在省行開展的網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型,、服務(wù)檢查、神秘人檢查中,，都獲得了優(yōu)異的成績(jī),，并在服務(wù)會(huì)議中得到了上級(jí)表?yè)P(yáng)。

(六)履行社會(huì)責(zé)任,，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

在做好業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí),，支行還注重社會(huì)責(zé)任的履行，部分員工開始自發(fā)的履行一些自己力所能及的社會(huì)責(zé)任,，涌現(xiàn)出了不少感人事跡,。客戶經(jīng)理XXX從2011年開始,先后資助了四名困難兒童,，幫助他們完成學(xué)業(yè),，但她從未在工作當(dāng)中提到她為失學(xué)兒童提供幫助的點(diǎn)滴,，而是默默地付出,，直到一次同婦聯(lián)的業(yè)務(wù)往來(lái)中我們才知曉其這一善舉,，她的表現(xiàn)深深觸動(dòng)著我們這個(gè)集體的每一位成員。相信有了這份正能量,，XX支行必將承擔(dān)起更多的社會(huì)責(zé)任,，為社會(huì)做出更多的貢獻(xiàn)，也相信在團(tuán)隊(duì)中有這種關(guān)愛之心,，必將使這個(gè)集體越發(fā)的強(qiáng)大,，這種“關(guān)愛精神“的聚集必將引領(lǐng)我們?nèi)〉酶x煌的成績(jī)。

20xx年經(jīng)過大家的共同努力,，XX支行被市婦聯(lián)授予“巾幗文明示范崗”稱號(hào),，接下來(lái)我們還將繼續(xù)努力，爭(zhēng)創(chuàng)更高級(jí)別的榮譽(yù),。

三,、存在的問題和不足

回顧這一年多的工作，在取得業(yè)績(jī)的同時(shí),，也存在著一些問題,，主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：

1，員工培訓(xùn)力度不夠,，培訓(xùn)方式單一,，培訓(xùn)效果較不理想。

2,，柜員操作及業(yè)務(wù)技能有待進(jìn)一步提高,，崗位練功組織次數(shù)較少。

3,、客戶經(jīng)理綜合化程度有待提高,，客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)素質(zhì)不全面，僅停留在傳統(tǒng)的一些個(gè)金業(yè)務(wù)上,，不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)的全面發(fā)展,。

4，風(fēng)險(xiǎn)防控水平還需進(jìn)一步提高,，全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)需要不斷增強(qiáng),。

審計(jì)報(bào)告模板6

根據(jù)集團(tuán)部署，我們于XXXX年X月X日起對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)水落同志自XXXX年X月至XXX年X月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì),。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊(cè)憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流,，對(duì)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查,，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序,，并就本報(bào)告與水落同志交換了意見，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一,、概況

水落同志自XXXX年X月起任ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān),，并兼任集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)和資金的規(guī)劃,、籌集,、運(yùn)作和管理。

二,、考核指標(biāo)完成情況

1,、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的

工作總結(jié)

2,、預(yù)算執(zhí)行情況，水落所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破,，預(yù)算外支出萬(wàn)元,，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對(duì)這兩部門的費(fèi)用報(bào)支情況抽查,，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況,。

3、海外上市計(jì)劃,，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離,、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查,，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整,，已完成xx房產(chǎn)的改制工作。

4,、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架,，今年又開始將工程、營(yíng)運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效,，并在對(duì)一些存在問題進(jìn)行修訂,、完善。

5,、制度建設(shè),，集團(tuán)于XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,，集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行,，集團(tuán)上海、北京,、南京、成都,、深圳等已全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,，這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。

6,、財(cái)務(wù)分析,，我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議、報(bào)告方式分散提交,，目前尚未制度化,、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析，對(duì)集團(tuán)往來(lái)賬的清理還有好多工作要做,，目前仍存在較多子公司間往來(lái)不平現(xiàn)象,。

7、XXXX年X月至X月,，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn),、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對(duì)保持了數(shù)量穩(wěn)定,，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：2004年有新進(jìn)財(cái)務(wù),、融資人員10人，離職7人,，05年1-4月,，新進(jìn)2人，離職1人,。

三,、任期內(nèi)主要工作業(yè)績(jī)

水落同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部,、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動(dòng),，主要管理業(yè)績(jī)?nèi)缦拢?/p>

1、開拓融資渠道,，新辟融資主體,。

在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融,、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時(shí)候，集團(tuán)融資工作難度加大,，在水落總監(jiān)的努力下,，集團(tuán)仍融資萬(wàn)元，除了銀行貸款外,、銀行承兌匯票融資也初次引入,；房地產(chǎn)融資受限制，集團(tuán)將AA,、BB,、CC等非房地產(chǎn)開發(fā)公司作為融資平臺(tái)，爭(zhēng)取到萬(wàn)元的融資,，較好地滿足資金需求,。

2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理,，推進(jìn)制度建設(shè),。

集團(tuán)財(cái)務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐,，如期完成擬稿,、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法,，同一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策,，明確集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。

3,、積極探索海外資本運(yùn)作之路,。

圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃，財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對(duì)納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組,，在XXXX年X月通過盡職調(diào)查,，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成XX房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù),。

4,、稅務(wù)籌劃得到高度重視。

XXXX年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù),，先后安排多次培訓(xùn),，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù),。如新公司注冊(cè)地的選定,、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施,、如對(duì)關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等,。

5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮,，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系,。

四、主要工作不足

1,、財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系,，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的下發(fā),，正推動(dòng)構(gòu)建這一體系的努力,，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注,，目前提供的會(huì)計(jì)信息及其質(zhì)量,，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。

2,、集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán),，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作,、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力,。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn)交流較少，流動(dòng)頻繁,，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定,。

3、融資平臺(tái)建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要,，資金調(diào)度仍需更加科學(xué),、有效，對(duì)外協(xié)調(diào)工作存在差距,。由于宏觀調(diào)控等形勢(shì)變化,，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減,，完成情況仍不理想,，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。

五,、水落同志對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議

經(jīng)與水落同志交換意見,，水落對(duì)任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出如下建議：

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考評(píng)體系,，建立會(huì)計(jì)問題解答制度,，不斷提高會(huì)計(jì)信息相關(guān)性、及時(shí)性,，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù),。

2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作,，目前也有些思路和操作,，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購(gòu)一家建筑公司的思路,，通過與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸,，搭建稅收籌劃的平臺(tái)，充分利用稅法留給我們的操作空間,，減少和降低稅收成本,，創(chuàng)造稅收價(jià)值。

3,、破解融資難題,，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同,，在項(xiàng)目投資決策時(shí),，要評(píng)估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評(píng)估指標(biāo),。海外上市的探索需繼續(xù)深入,，要充分評(píng)估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā),，尋求海外融資的切實(shí)可行的路線,。

4、完善預(yù)算管理體系,，目前的預(yù)算僅占小部分,，銷售收入、營(yíng)銷費(fèi)用,、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系,，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測(cè)集團(tuán)現(xiàn)金流,，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用,。

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè),，以前會(huì)計(jì)人員偏緊,，相互之間溝通和交流不充分,，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力,、相對(duì)穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍,，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如多與財(cái)務(wù)人員交心,、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn),、增進(jìn)財(cái)務(wù)人員交流、關(guān)心財(cái)務(wù)人員工作和生活,、落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制等,。

為更好地做好集團(tuán)高管（地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度,，其

述職報(bào)告

由于執(zhí)行審計(jì)師曾經(jīng)是財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理,，離開該部門尚不滿一年，提請(qǐng)報(bào)告使用人注意本報(bào)告的獨(dú)立性,。

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