隨著社會不斷地進(jìn)步，報告使用的頻率越來越高,，報告具有語言陳述性的特點,。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的報告嗎？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報告文章怎么寫,，我們一起來了解一下吧,。

審計報告模板1

根據(jù)審計工作安排，審計組于201*年5月01日起至201*年5月20日止對XX股份有限公司倉庫作業(yè)內(nèi)部控制制度的遵循性及合理性進(jìn)行了內(nèi)部審計,，現(xiàn)將相關(guān)情況報告如下：

一,、基本情況介紹

1、制度及組織架構(gòu)建設(shè)：根據(jù)倉庫負(fù)責(zé)人反饋,，倉庫組目前隸屬管理部,，在編人員10共計人，其中主管1名,，倉管員9名,。倉庫分5大類，分別是：標(biāo)準(zhǔn)件倉,、輔料倉,、試模材料倉,、沖壓倉,、刀具倉,，主要為公司物資提供儲存、保管等職能,。為規(guī)范倉庫管理,，公司制定一系列作業(yè)流程、制度等受控文件共計23份,。

2,、趨勢分析：根據(jù)ERP數(shù)據(jù)，截止201*年12月底存貨余額11394.70萬元,，較年初增長71.55%,。其中原材料余額505.03萬元，較年初增長74.1,；低值易耗品余額117.61萬元,，與年初基本持平；庫存商品304.23萬元,，較年初增長-80.61%,；自制半成品10467.82萬元，占總存貨余額的92%,，較年初增長123%,。具體詳見附表：

3、周轉(zhuǎn)分析：201*年存貨平均余額9018.53萬元,，存貨資金占用量大,，周轉(zhuǎn)率為

1.87，非常低,。周轉(zhuǎn)天數(shù)195天,，相當(dāng)于從取得存貨開始，至消耗,、銷售為止所經(jīng)歷的天數(shù)需195天,。能夠轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金或者應(yīng)收賬款的能力非常弱。實際上平均存貨余額主要受累于庫存商品及自制半成品的拖累,，占平均存貨比率分別為10.39%及84%,。因此從側(cè)面也反映出整個生產(chǎn)經(jīng)營過程對排產(chǎn)及出貨的反應(yīng)能力是不足的。具體詳見附表：

4

理流程A0>第5.3.4條對于呆滯料定義,，其中超過90天的呆滯料為429.12萬元,，180天的呆滯料為357.88萬元，360天的呆滯料為61.03萬元,。呆料的主要構(gòu)成部分（具體情況見附表）,，構(gòu)成呆料的主要原因主要有：a,、歷史遺留問題，過往的呆滯物料未得到及時,、有效的處理,；b、采購及生產(chǎn)計劃性不強(qiáng),，造成物料沉余,。附表：

二、審計依據(jù)

審計依據(jù)：本次審計依據(jù)為規(guī)定條款及相關(guān)法律法規(guī),；

三,、審計目標(biāo)及審計范圍

1、審計方法及目標(biāo)：審計過程中采用了檢查,、訪談,、審查單據(jù)、抽盤,、查閱與審計事項有關(guān)的其他必要的審計程序,，取得相關(guān)依據(jù)，形成審計意見,。以促進(jìn)組織增加價值,；

2、審計范圍：倉儲管理流程各環(huán)節(jié)項目的審查,，主要包括等方面的審查,。

四、發(fā)現(xiàn)問題及改善建議

1,、物資盤點方面

1）管理現(xiàn)狀及存在問題：目前倉庫物料盤點主要由財務(wù)部主導(dǎo)進(jìn)行月度抽盤,、半年度及年度全盤，倉庫日常無自盤,，未能提交自盤表,，實際上倉庫自盤的控制已失效。根據(jù)公司制度第5.6條物料盤點的規(guī)定,，倉管人員應(yīng)每月定期做好賬,、物的盤點工作。

2）造成原因：對制度規(guī)定不熟悉,，或相關(guān)規(guī)定未引起重視,。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：未按要求嚴(yán)格執(zhí)行盤點工作不單會導(dǎo)致資產(chǎn)的流失，財務(wù)報告的失真,，未能及時地發(fā)現(xiàn)倉庫管存在理問題,，改善問題。

4）建議：嚴(yán)格按照公司制度的規(guī)定執(zhí)行，倉庫加強(qiáng)自盤,，結(jié)合財務(wù)盤點,，及時發(fā)現(xiàn)問題，改善問題,。加強(qiáng)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制度的宣導(dǎo),，確保作業(yè)人員對作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)具有足夠的了解與重視。

2,、生產(chǎn)領(lǐng)料單管理

1）管理現(xiàn)狀及存在問題：通過查看公司關(guān)于倉庫管理的相關(guān)控制文件,，發(fā)現(xiàn)未就單據(jù)規(guī)范化方面設(shè)定條款,，無作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)控制,。審計人員通過抽查領(lǐng)料單，發(fā)現(xiàn)部分領(lǐng)料單存在無發(fā)料倉管員簽字,，數(shù)量有改動后無人在旁邊簽字,，空白處沒劃掉、有用不同顏色筆跡在空白處添加領(lǐng)用物品和數(shù)量的現(xiàn)象,，有被領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人簽字后自行增加領(lǐng)用物料品種或者改動領(lǐng)用數(shù)量的嫌疑,。

2）造成原因：無相關(guān)制度規(guī)定，作業(yè)無標(biāo)準(zhǔn),。作業(yè)人員對單據(jù)管理意識不強(qiáng),。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：未經(jīng)過批準(zhǔn)而多領(lǐng)物料或私自改動領(lǐng)用數(shù)量，導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失及舞弊的產(chǎn)生,。

4）建議：規(guī)范流程,，完善制度。單據(jù)書寫必須整潔明朗,，堅決杜絕以上情況,如有發(fā)生,，倉管員有責(zé)任要求重新開單后執(zhí)行發(fā)料。財務(wù)部應(yīng)對相關(guān)作業(yè)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn),。

3,、倉庫日常管理

1)管理現(xiàn)狀及存在問題：審計在201*年5月7日對倉庫管理現(xiàn)狀的的實地觀察，發(fā)現(xiàn)倉庫日常管理存在較多不規(guī)范的現(xiàn)象,，主要體現(xiàn)在以下幾點：倉庫鑰匙隨處放置,，倉管員發(fā)放試模材料之后，鑰匙曾長時間隨意放置于倉庫桌上,，并未及時收好,；非倉庫管理人員隨意進(jìn)出倉庫；發(fā)放物料時倉庫管理員未全程跟蹤,，直接讓領(lǐng)料人員進(jìn)入倉庫搬運,、點數(shù)需領(lǐng)物資。

2)造成原因：倉管員責(zé)任心不強(qiáng),，未形成良好的作業(yè)習(xí)慣,，未意識到行為風(fēng)險,。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：可能發(fā)生物資丟失或者失竊的風(fēng)險。

4）建議：加強(qiáng)庫房門禁管理,，非倉管人員在未經(jīng)授權(quán)之前一律禁止進(jìn)入倉庫,。庫房鑰匙的使用及保存由倉庫負(fù)責(zé)人授權(quán)，使用完之后應(yīng)及時,、妥善保存,。加強(qiáng)培訓(xùn)，養(yǎng)成正確的作業(yè)習(xí)慣,。

4,、設(shè)備配件管理

2）管理現(xiàn)狀及存在問題：通過訪談相關(guān)人員，得知配件的管理現(xiàn)狀,。實際上以上兩種處理方式均未做備查賬管理,，導(dǎo)致無賬可查，并且處理方式不透明,，未存在多方牽制與監(jiān)督的關(guān)鍵控制,。

2)造成原因：內(nèi)控制度關(guān)鍵控制點控制失效。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：可能導(dǎo)致設(shè)備配件丟失,，或者有心人利用當(dāng)前管理現(xiàn)狀謀取個人利益的風(fēng)險,。

4）建議：加強(qiáng)對配件的管理，梳理流程,，明確關(guān)鍵控制點及相關(guān)管理責(zé)任,，防范未然。配件回收倉統(tǒng)一交由倉庫管理員管理,，做好臺賬登記,。報廢配件按照公司關(guān)于廢舊品管理的相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

5,、單據(jù)流轉(zhuǎn)不及時

1）管理現(xiàn)狀及存在問題：為規(guī)范作業(yè)流程,，公司制定了等相關(guān)制度，其中對于單據(jù)流轉(zhuǎn)的時效做了詳細(xì)規(guī)定及說明,。在實際核查過程中依然發(fā)現(xiàn)存在單據(jù)提交財務(wù)不及時,，跨月交單的現(xiàn)象時有發(fā)生。

2）造成原因：內(nèi)控失效,。作業(yè)分工不明確也是導(dǎo)致跨月交單的原因之一,，一人兼多職，導(dǎo)致該完成的任務(wù)未能及時,、按質(zhì)按量完成,。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：影響當(dāng)月財務(wù)核算數(shù)據(jù)的真實性及可靠性，同時也可能發(fā)生單據(jù)丟失的風(fēng)險。

4）建議：按照相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行,，賬務(wù)登記確保做到日清月結(jié),，當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)天完成記錄系統(tǒng)，及時提交財務(wù),。

6,、倉庫管理職責(zé)不明確

1）管理現(xiàn)狀及存在問題：未制定倉庫管理職責(zé)明細(xì)表，職責(zé)分工不明確,，倉庫目前的做法存在誰驗收或者發(fā)料由誰登記入賬,、審核及保存，一氣呵成的現(xiàn)象?，F(xiàn)有管理制度也未對作業(yè)權(quán)限加以詳細(xì)說明,。實際上作業(yè)流程已經(jīng)失去控制，關(guān)鍵控制缺失,，不相容職務(wù)未分離,。

2）造成原因：內(nèi)控缺陷,，單純考慮作業(yè)方便,，無風(fēng)險意識。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：結(jié)合問題2對單據(jù)填寫規(guī)范性的描述,，審計認(rèn)為可能存在發(fā)生舞弊的風(fēng)險,。

4)建議：梳理流程，繼續(xù)完善現(xiàn)有管理制度,。建立倉庫管理職責(zé)明細(xì)表,，明確作業(yè)分工，確保各作業(yè)崗位之間相互監(jiān)督與牽制,。

7,、廢舊品管理方面

1）管理現(xiàn)狀及存在問題：審計通過走訪有關(guān)人員與實地查看，得知部分廢舊品放置于露天處,，風(fēng)吹雨淋,，未對其進(jìn)行遮蓋保存，下雨天天氣潮濕濕度增加,，金屬類廢舊品極易生銹,、腐蝕，隨著時間的推移會導(dǎo)致價值逐漸減少,，對公司整體環(huán)境的美觀也產(chǎn)生不利影響,。并且除貴重廢舊品外倉庫未做備查賬進(jìn)行管理，很難對該類物品的量進(jìn)行管控,。

2）造成原因：單純考慮作業(yè)方便,，倉庫沒有“廢舊料必須入庫”的意識；倉管員責(zé)任意識缺乏，認(rèn)為廢舊料作為已發(fā)出物料的生產(chǎn)剩余部分,，不在倉庫賬上,，事不關(guān)己。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：廢舊品未入賬管理形成賬外資產(chǎn),，未規(guī)范管理,，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失與貶值的風(fēng)險。

審計報告模板2

（一）熟悉納稅評估案源的內(nèi)容

接到納稅評估案源后,，納稅評估人員首先應(yīng)當(dāng)熟悉納稅評估案源的內(nèi)容,，分析是多項指標(biāo)形成的案源，還是單項指標(biāo)形成的案源,，形成案源的指標(biāo)是稅負(fù)率,、預(yù)警指標(biāo)、還是其他納稅異常的指標(biāo),。初步判斷形成納稅異常的時間區(qū)間,。

（二）根據(jù)納稅異常的時間區(qū)間調(diào)取和歸集納稅評估對象的相關(guān)資料

包括：“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料，主要包括：納稅人稅務(wù)登記的基本情況,，各項核定,、認(rèn)定、減免緩抵退稅審批事項的結(jié)果,，納稅人申報納稅資料,，財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供的其他相關(guān)資料，增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結(jié)果等,；

稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實際情況,，主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)銷量,、工藝流程,、成本、費用,、能耗,、物耗情況等各類與稅收相關(guān)的數(shù)據(jù)信息。

（三）對納稅評估對象的相關(guān)資料進(jìn)行初步的案頭分析

在對納稅評估對象一定時間區(qū)間的相關(guān)資料調(diào)取和歸集后,，要結(jié)合納稅評估案源的內(nèi)容進(jìn)行初步的案頭分析,，判斷除案源信息外是否有新的納稅疑點、稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)擁有的資料能否滿足評估分析的需要,。確定需要獲取的第三方信息的內(nèi)容與方式和專題事項調(diào)查的內(nèi)容與方式,。

在整個納稅評估的過程中，分析——判斷——獲取的第三方信息——進(jìn)行專題事項調(diào)查,，再分析——再判斷——進(jìn)一步獲取的第三方信息——進(jìn)一步進(jìn)行專題事項調(diào)查是一個交叉往復(fù)的過程,，初步的案頭分析階段,，分析的越詳盡，估計的越充分,，計劃的越周密,，會在一定程度上減少交叉往復(fù)的過程。

1,、對稅務(wù)登記情況的分析

通過稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息主要了解,，企業(yè)的注冊資本及注冊資本的構(gòu)成、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),，總,、分支機(jī)構(gòu)情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)的情況,，主營的項目,、生產(chǎn)經(jīng)營的范圍、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程,，銀行基本帳戶和從業(yè)人員情況,。

通過稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息，不能滿足需求的,，確定下一步進(jìn)行數(shù)據(jù)采集,、專題事項調(diào)查和通過第三方獲取信息的內(nèi)容和方式，如通過企業(yè)提供的文件資料和現(xiàn)場查看,，可以采集和了解生產(chǎn)的主要產(chǎn)品,、主要的生產(chǎn)設(shè)備、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程,、設(shè)備的生產(chǎn)能力；企業(yè)生產(chǎn)的組織體系和架構(gòu),，

企業(yè)的總,、分支機(jī)構(gòu)情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)情況,；通過互聯(lián)網(wǎng)等媒介可以進(jìn)一步了解企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)情況及相互間的關(guān)聯(lián)關(guān)系,。

2、對資格認(rèn)定情況,、文書審批情況的分析

通過對資格認(rèn)定情況,、文書審批情況的分析，可以了解企業(yè)擁有的各種可以享受稅收優(yōu)惠的資格,，如出口退稅,、高新技術(shù)、資源綜合利用,、福利企業(yè)優(yōu)惠等資格,；可以了解企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的歷史情況和現(xiàn)狀,。

3、對發(fā)票領(lǐng)購情況的分析

通過對發(fā)票領(lǐng)購情況的分析可以了解企業(yè)使用發(fā)票的種類,、數(shù)量和結(jié)構(gòu),，可以輔助判斷企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的變化情況，可以從發(fā)票領(lǐng)購的數(shù)量和結(jié)構(gòu)判斷是否存在異常,。

4,、對納稅申報清冊的分析和各稅納稅申報表及附報資料的對比分析。通過對納稅申報清冊的分析主要了解評估期內(nèi)各稅納稅申報,、稅款繳納的基本狀況,、變化情況，分析有無異常變化,。通過對各稅納稅申報表中的相關(guān)數(shù)據(jù)的對比分析了解納稅申報相關(guān)聯(lián)的各項指標(biāo)數(shù)據(jù)是否異常,，如增值稅計稅收入是否與所得稅申報的主營業(yè)務(wù)收入是否一致，增值稅進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出是否相關(guān)財產(chǎn)損失,、出口退稅的相關(guān)數(shù)據(jù)一致等,，并據(jù)以確定進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和專題調(diào)查的項目和內(nèi)容。

5,、對開出的各類發(fā)票的的分析

通過對企業(yè)開出的各類發(fā)票的分析,，可以了解企業(yè)產(chǎn)品或商品銷售的方向、結(jié)構(gòu)等信息,，經(jīng)過分類篩選和分析,，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)對不同銷售對象在價格方面的差異，企業(yè)銷售單的路徑是否符合常規(guī),，是否有在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過轉(zhuǎn)讓定價套取稅收優(yōu)惠,，逃避納稅義務(wù)的嫌疑。要達(dá)到分析的目的就應(yīng)當(dāng)對發(fā)票特別是增值稅專用發(fā)票中的銷售對象名稱,、產(chǎn)品或商品名稱,、計量單位、數(shù)量,、單價的采集和補(bǔ)錄,；可以通過由企業(yè)提供合同、文件了解企業(yè)銷售產(chǎn)品的作價原則,、方法和實際作價情況,；可以通過登錄互聯(lián)網(wǎng)了解期貨市場及其他市場的供求信息和價格信息。

對銷售收入,、開票量異常增長的納稅人,，一般要分析其是否有虛開發(fā)票的嫌疑。這就要求要對生產(chǎn)經(jīng)營場所,、生產(chǎn)能力,、倉儲能力進(jìn)行專題事項的調(diào)查,，在不能排除疑點的情況下，要對企業(yè)的銀行結(jié)算帳戶進(jìn)行調(diào)查,，了解掌握企業(yè)是否有符合常規(guī)的購銷結(jié)算,。

6、對取得的各類抵扣憑證的對比分析

通過對企業(yè)取得的各類發(fā)票的分析,，可以了解企業(yè)采購項目的渠道,、結(jié)構(gòu)等信息，經(jīng)過分類篩選和分析,，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)不同供應(yīng)對象在價格方面的差異,，企業(yè)采購貨物的路徑、用途是否符合常規(guī),，是否有在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過轉(zhuǎn)讓定價套

取稅收優(yōu)惠,，逃避納稅義務(wù)的嫌疑。要達(dá)到分析的目的就應(yīng)當(dāng)對進(jìn)貨發(fā)票特別是增值稅專用發(fā)票中的銷售對象名稱,、產(chǎn)品或商品名稱,、計量單位、數(shù)量,、單價的采集和補(bǔ)錄,。也可以通過企業(yè)提供相關(guān)文件、合同和登陸互聯(lián)網(wǎng)采集信息,。對銷售收入,、開票量異常增長或進(jìn)貨異常增長的納稅人，一般要分析其進(jìn)貨是否真實,。進(jìn)貨是否企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品,、生產(chǎn)經(jīng)營場所、生產(chǎn)能力,、倉儲能力相匹配,，取得的進(jìn)貨發(fā)票與貨物的運輸、貨款的結(jié)算是否相匹配,。要達(dá)到滿足分析評估的目的，就應(yīng)當(dāng)對有疑點的重點事項進(jìn)行專題的抽樣調(diào)查,。

7,、對資產(chǎn)負(fù)債表的分析

資產(chǎn)負(fù)債表是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動反應(yīng)較為完整的報告資料,，資產(chǎn)負(fù)債表分析的方法比較多，主要有一般包括趨勢分析法、比率分析法和結(jié)構(gòu)分析法等,。趨勢分析法是利用會計報表提供的數(shù)據(jù)資料，將各期實際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進(jìn)行定基對比和環(huán)比對比,，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。

通過對資產(chǎn)負(fù)債表的分析,，可以了解納稅人的資產(chǎn)組成結(jié)構(gòu)，各項資產(chǎn)的搭配或配比是否符合常規(guī),，有無重大疑點,；可以確定對資產(chǎn)或負(fù)債需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集的明細(xì)項目，如存貨,、應(yīng)付賬款,、銀行借款等的明細(xì)項目。

8,、對現(xiàn)金流量表的分析

通過對現(xiàn)金流量表的分析,，可以了解納稅人整個經(jīng)營過程中各種形式的現(xiàn)金流入和流出企業(yè)的情況，結(jié)合與資產(chǎn)負(fù)債表等財務(wù)報表和相關(guān)的納稅申報表的對比分析,，確定是否有不符合企業(yè)經(jīng)營和申報納稅常規(guī)的情況,，并確定進(jìn)行信息采集的項目和內(nèi)容。

9,、其他由納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報或報送有關(guān)資料,，如關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)交易報告報表等,。

獲取納稅評估對象相關(guān)第三方信息的方法

需要獲取的稅評估對象的第三方信息一般是指納稅人的納稅申報資料沒有包括的,，通過稅收管理員的日常巡查巡管和數(shù)據(jù)采集無法實現(xiàn)的信息，如：原料或產(chǎn)品的期貨市場行情和價格信息,，企業(yè)的外部形象信息,、外部審計、評估信息,，企業(yè)的行業(yè)或行政主管部門的監(jiān)管和懲戒信息,，企業(yè)的債權(quán)債務(wù)或其他經(jīng)濟(jì)糾紛的仲裁審判信息。

納稅評估對象的第三方信息的獲取一般可以通過互聯(lián)網(wǎng)查詢,、部門信息交換,、部門配合或納稅評估對象提供等方式來實現(xiàn)。其中,，對銀行結(jié)算信息的查詢,，應(yīng)當(dāng)使用專用文書，并經(jīng)縣以上國稅局局長批準(zhǔn),。

納稅評估對象專題事項的調(diào)查了解方法

稅收管理員在日常巡查巡管中未能采集到的的信息,，納稅評估分析需要的其他專題事項或信息，如,，主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程,、主要的生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)備的生產(chǎn)能力,，納稅人銀行結(jié)算信息,，關(guān)聯(lián)企業(yè)的信息,、與納稅評估事項相關(guān)的供、銷合同信息,，對納稅評估對象的舉證資料進(jìn)行調(diào)查核實,。

納稅評估對象專題事項的調(diào)查一般以納稅人提供文件資料和現(xiàn)場查看相結(jié)合方式進(jìn)行，具體應(yīng)視調(diào)查的事項和內(nèi)容確定,。其中,，對銀行結(jié)算信息的查詢，應(yīng)當(dāng)使用專用文書,，并經(jīng)縣以上國稅局局長批準(zhǔn),。

對納稅評估對象的舉證資料進(jìn)行調(diào)查核實的，一般應(yīng)當(dāng)詳盡具體,，應(yīng)該達(dá)到能夠確認(rèn)疑點或排除疑點目的,。

納稅評估的分析方法

（一）財務(wù)報表分析方法

財務(wù)報表分析方法：一般包括趨勢分析、比率分析,、結(jié)構(gòu)分析三種,。

1、趨勢分析：趨勢分析法是利用會計報表提供的數(shù)據(jù)資料,，將各期實際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進(jìn)行定基對比和環(huán)比對比,，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。

趨勢分析的具體做法

（1）絕對數(shù)比較,，即將一般會計報表的“金額欄”劃分成若干期的金額,，以便進(jìn)行比較分析。

（2）相對數(shù)比較,，即將會計報表上的某一關(guān)鍵項目的金額當(dāng)作100%,，再計算出其他項目關(guān)鍵項目的百分比，以顯示各項目的相對地位,，然后把連續(xù)若干期按相對數(shù)編制的會計報表合并為一張會計報表,，以反映各項目結(jié)構(gòu)上的變化。趨勢分析不僅要對資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行分析,，還要對利潤表進(jìn)行分析,。

2、比率分析：是利用會計報表及有關(guān)財會資料中兩項相關(guān)數(shù)值的比率,，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法,。

3、結(jié)構(gòu)分析：以某一個項目為分母,，其他各個項目為分子，得出一比率,，然后再對相同項目的比率進(jìn)行趨勢比較,。結(jié)構(gòu)分析應(yīng)該與趨勢分析相結(jié)合運用更合理,。

4、關(guān)聯(lián)分析法：

通過對財務(wù)報表各項指標(biāo)關(guān)聯(lián)關(guān)系的分析,，確定指標(biāo)間的配比是否適當(dāng),，是否有奇高奇低違反經(jīng)營常規(guī)的情況。

（二）納稅申報資料的分析方法

納稅評估可根據(jù)所轄稅源和納稅人的不同情況采取靈活多樣的評估分析方法

將納稅人申報數(shù)據(jù)與財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較,、與同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)或類似行業(yè)同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較,；將納稅人申報數(shù)據(jù)與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比較，結(jié)合經(jīng)濟(jì)形式和企業(yè)發(fā)生的重大事項,，分析數(shù)據(jù)的變化軌跡是否合理,；根據(jù)不同稅種之間的關(guān)聯(lián)性和鉤稽關(guān)系，參照相關(guān)預(yù)警值進(jìn)行稅種之間的關(guān)聯(lián)性分析,，分析納稅人各稅種之間的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)的符合程度,，分析納稅人應(yīng)納相關(guān)稅種的異常變化；應(yīng)用稅收管理員日常管理中所掌握的情況和積累的經(jīng)驗,，將納稅人申報情況與其生產(chǎn)經(jīng)營實際情況相對照,，分析其合理性，以確定納稅人申報納稅中存在的問題及其原因,；

（三）采購情況分析

通過納稅人采購情況按貨物結(jié)構(gòu),、按供貨對象進(jìn)行分類，分析采購是否異常：是否有非本企業(yè)經(jīng)營所需的采購疑點,；是否有取得虛開發(fā)票,、假票的疑點；是否有從直接關(guān)聯(lián)關(guān)系或間接關(guān)聯(lián)關(guān)系采購,，作價不合理的疑點,。（對各類采購發(fā)票進(jìn)行歸集分類）

（四）相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析

通過對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)，主要產(chǎn)品能耗,、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營要素的當(dāng)期數(shù)據(jù),、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較,，推測各類指標(biāo)的合理程度及納稅人實際納稅能力,。

（五）貨物支出結(jié)構(gòu)分析

通過結(jié)合納稅人的重大事項和媒體信息對貨物支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，確定納稅人是否有視同銷售的內(nèi)容未計稅,、多計成本的情況,，確定納稅人是否有向關(guān)聯(lián)關(guān)系的不合理作價轉(zhuǎn)移收入的情況。

納稅評估分析的方法很多,，是難以窮盡的,。納稅評估分析是多方面知識的綜合運用，不可教條，不可照抄照搬,。通過納稅評估分析一般是發(fā)現(xiàn)納稅人數(shù)額較大的傾向性問題,。有的時候通過對一類信息和申報納稅信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析。

審計報告模板3

根據(jù)《審計法》第二十二條規(guī)定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項目竣工決算情況進(jìn)行了審計,現(xiàn)將審計情況報告如下:

一,、基本情況

縣城市文化廣場是我縣既造福當(dāng)代,、又利在千秋的一項德政工程、民心工程,。該工程項目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處,，實際占地70641.63平方米?？h委縣政府對該工程十分重視,，建設(shè)局專門成立了現(xiàn)場指揮部，負(fù)責(zé)整個工程的具體實施,，進(jìn)行內(nèi)外協(xié)調(diào),、技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督。該工程由北京清華城市規(guī)劃設(shè)計研究院規(guī)劃設(shè)計,，通過公開招標(biāo)方式,，由山東百卉園林科技有限公司中標(biāo)承建。廣場總投資1257.61萬元,于7月7日開工建設(shè),，7月1日竣工,。

該工程在設(shè)計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計了釋文化園,、儒文化園,、運河文化園、當(dāng)代文化園四個園區(qū),，成為展示特色文化的窗口,、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地,，同時,，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂、休閑健身,、怡情養(yǎng)性的美好去處,。

廣場整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米,，水池面積4196.36平方米,鋪設(shè)地下電纜11320米,、排水管道201.1米，供水管道3762.1米,，安裝立柱式草坪燈,、激光射燈、投光燈、地?zé)舻葻艟?36盞,，并形成了供電自控系統(tǒng),，功能齊全。

二,、審計實施情況

此次審計，審計組嚴(yán)格按照《審計法》,、《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》的規(guī)定,，在進(jìn)行充分細(xì)致的審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了切合實際的審計實施方案,，采取了必要的審計程序和適當(dāng)?shù)姆椒?。充分?yīng)用計算機(jī)審計與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》,。根據(jù)縣政府要求,，審計組對該工程進(jìn)行了現(xiàn)場跟蹤，并委派一人現(xiàn)場蹲點,，對隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場記錄,，從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大,，工程項目多的實際,，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲,、乙雙方共同對整個工程進(jìn)行實測實量,，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價格,，最終合理確定了工程造價,。據(jù)統(tǒng)計，這次審計共投入120個工作日,，召開座談會3次,，查閱憑證8本，帳薄4本,，審計工程結(jié)算書40余份,，通過全體審計組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計任務(wù),。

三,、審計情況

1、工程投資總額

經(jīng)審計核實,，該工程投資總額為1257.61萬元,，其中：廣場、路面硬化鑲貼148.89萬元，綠化工程191.94萬元,，水池子121.53萬元,，經(jīng)卷、竹簡303.13萬元,，廣場電氣99.77萬元,，給排水40.13萬元，人行道及卷簡前后種植磚68.80萬元,，蓮花雕塑93.31萬元,膜結(jié)構(gòu)25.27萬元,，頂管14.64萬元，旗桿2.37萬元,，彩色噴泉16.99萬元,戶外廣告牌46.55萬元,，景觀塔26.74萬元,管理室4.20萬元,拱、平橋13.96萬元,變壓器12.00萬元,其他零星工程17.39萬元,，征集文聯(lián)費用10.00萬元,。

2、資金來源及工程支出情況

截止到審計日,，資金來源共計470萬元,全部為政府的財政撥款,。已完成工程支出470萬元，其中：預(yù)付山東百卉園林科技有限公司448萬元,，支電力公司變壓器工程款12萬元,，支征集文聯(lián)費用10萬元。

3,、工程結(jié)算造價審核情況

根據(jù)山東百卉園林科技有限公司提供的結(jié)算資料及審計跟蹤記錄,，甲乙雙方考察確定的材料價格及有關(guān)文件規(guī)定，工程結(jié)算審計結(jié)果如下:原報結(jié)算造價16894603.41元,，審定后結(jié)算造價12356112.65元,，審減金額***.76元，審減率26.86％,。

4,、資金缺口情況

該工程項目投資總額為1257.61萬元。截至到審計日,，已到位資金470萬元,，資金缺口787.61萬元。

四,、審計評價

經(jīng)審計認(rèn)為,，縣建設(shè)局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，在該項目建設(shè)中高標(biāo)準(zhǔn),、嚴(yán)要求,，克服時間緊、任務(wù)重,、資金短缺的困難,，積極組織施工，加班加點,，晝夜奮戰(zhàn),，使整個項目建設(shè)順利完成。新建成的城市文化廣場布局嚴(yán)謹(jǐn),、景觀豐富,、交相輝映、獨具特色,，形成了我縣面積、文化品位極高,、功能設(shè)施齊全,、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟(jì)發(fā)展將會起到積極的推動作用,。但在工程建設(shè)過程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范,；有些隱蔽工程簽證不夠及時；苗木栽植死亡率過高,；工程投資規(guī)模超概算的問題,，望在以后的工程建設(shè)和管理中加以改進(jìn)和提高。

五,、審計建議

根據(jù)工程審計情況,，對以后的工作提出以下建議：

1、慎重簽訂施工合同涉價條款,。建設(shè)雙方均應(yīng)高度重視合同涉價條款的訂立,，嚴(yán)格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細(xì)斟酌,，語言要周密,，雙方責(zé)任權(quán)力明確具體，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問題,，均應(yīng)在合同中加以明確,，防止出現(xiàn)歧義，以免結(jié)算審計時帶來爭議和困難,。

2,、加強(qiáng)對文化廣場的日常管理和維護(hù)，減少苗木的死亡率,，并適時做好苗木的補(bǔ)種工作,，使文化廣場確實發(fā)揮應(yīng)有的美化效益,、凈化效益和文化效益。

3,、財政部門應(yīng)積極籌措資金,，彌補(bǔ)資金缺口。建設(shè)局應(yīng)積極做好有關(guān)稅金的代扣代繳工作,，同時扣繳有關(guān)城建規(guī)費,。

4、進(jìn)一步加強(qiáng)計劃管理,，細(xì)化可行性研究,，強(qiáng)化概算約束，同時進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項目的`法制化建設(shè),，建立健全“決算科學(xué),、投向合理、運作規(guī)范,、監(jiān)督嚴(yán)格”的投資項目管理機(jī)制,。使政府投資項目管理有法可依、有章可循,。

審計報告模板4

根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定,，按照年度審計項目計劃，20xx年10月8日至10月22日,，我局對深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目竣工決算進(jìn)行了審計,。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進(jìn)展比較順利,。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表,、賬冊、會計憑證及合同等資料,。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性,、完整性負(fù)責(zé)，深圳市鹽田區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告,。

一,、基本情況

華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號文件批準(zhǔn)立項，計劃投資31萬元,，資金來源為國土基金,，項目建設(shè)單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開工,，20xx年1月20日通過竣工驗收,，質(zhì)量驗收等級為合格。

二,、審計結(jié)果,、跟蹤審計情況和審計評價

(一)審計結(jié)果

該項目竣工決算送審金額為282,378.73元,。經(jīng)審計，審定金額為282,378.73元,，本次決算審計無核減,，詳見附表。

(二)跟蹤審計情況

在對該項目的跟蹤審計過程中,，完成結(jié)算審計一項,，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元,，審定金額265,363.31元,，核減16,608.26元，核減率5.89%,。

(三)審計評價

審計結(jié)果表明,，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面,，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面,，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元,。

三,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

該工程于20xx年1月20日竣工驗收，建設(shè)單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務(wù)決算,。與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè),、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi),，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符,。

建設(shè)單位今后建設(shè)的項目竣工驗收后，應(yīng)及時整理項目決算資料,，報送審計機(jī)關(guān)審計,。

審計報告模板5

我自20xx年12月起擔(dān)任XX支行行長至今，負(fù)責(zé)該行的全面工作,，在這一年多的時間里,，在上級行黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我團(tuán)結(jié)全行員工認(rèn)真完成各項指標(biāo),，取得了較好的成績,，下面我就任職以來的履職情況述職如下：

一、基本情況

永安市XX支行成立于2012年12月25日,占地面積862平方米,，現(xiàn)有ATM機(jī)1臺,、存取款一體機(jī)2臺,，自助終端1臺，網(wǎng)銀體驗機(jī)1臺,，是一個全功能的營業(yè)機(jī)構(gòu),。

現(xiàn)有員工9人，其中女員工8人,，占比88.89%,，全部為大專以上學(xué)歷，是一支高素質(zhì),、高效率,、優(yōu)業(yè)績的營銷團(tuán)隊。

做為第一任支行長,，我在感到壓力重大的同時,，也感受到行領(lǐng)導(dǎo)的信任與支持，因此我始終兢兢業(yè)業(yè)的工作,，勤勤懇懇的努力,，帶領(lǐng)XX支行本著以“客戶為中心”的服務(wù)理念，積極主動的發(fā)展各項業(yè)務(wù)

二,、任職期限內(nèi)工作及職責(zé)履行情況

(一)業(yè)務(wù)發(fā)展情況

目前XX支行只開辦了個人負(fù)債業(yè)務(wù)：

1,、金融資產(chǎn)：2012年12月至2015年5月31日，在一年多的時間里,，支行金融資產(chǎn)累計凈增達(dá)6120萬元,，其中儲蓄余額凈增4188萬，理財類資產(chǎn)結(jié)余1932萬,，其中基金結(jié)余489萬,，理財結(jié)余1257萬，國債結(jié)余184萬,；在全區(qū)自營及代理網(wǎng)點中名列前茅,；發(fā)展5萬以上VIP客戶300戶，金融資產(chǎn)達(dá)4599萬,。

2,、信用卡：做為個金業(yè)務(wù)收入的有效補(bǔ)充，在開業(yè)之初就響應(yīng)支行精神,，將該類業(yè)務(wù)做為重中之重來抓,，截止5月31日，信用卡累計進(jìn)件1676張,，發(fā)卡1479張,，總授信額度4975萬元。

3,、中間業(yè)務(wù)：截止5月31日,，XX支行累計銷售理財業(yè)務(wù)7039.9萬,。

4、聚豐資產(chǎn)：在第三季“聚豐行動”活動中,，XX支行金融資產(chǎn)凈增全省排名第13名,，并獲得第四組營銷獎勵。

5,、電子銀行：累計發(fā)展網(wǎng)銀2097戶,，手機(jī)銀行1970戶。

6,、客戶結(jié)構(gòu)：XX支行目前有客戶數(shù)3013戶,，其中5萬以上客戶數(shù)300戶，資產(chǎn)達(dá)4599萬,，30萬以上中高端客戶30戶,，資產(chǎn)達(dá)1755萬。

7,、卡業(yè)務(wù)：從開辦至5月,，累計發(fā)放綠卡2249張，目前結(jié)存卡戶2145戶,，卡均余額7330元,，在永安轄內(nèi)自營及代理網(wǎng)點中排名第一。

(二)在思想工作方面

我始終堅持勤政廉潔,，努力提高自身素養(yǎng),。做為一名黨員，時時以共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己,，廉潔自律。不計個人得失,，團(tuán)結(jié)同事,，尊重他人，能和同事打成一片,，辦事公道正派,，責(zé)任不推諉，遇難不回避,。作風(fēng)民-主,，善于在自己身邊營造一種活潑、寬松,、進(jìn)取的工作氛圍,，調(diào)動各方面的積極因素，形成工作合力,，推動工作順利進(jìn)展,。在日常工作中,，我認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握黨和國家的方針、路線,、政策,，深刻領(lǐng)會上級行的戰(zhàn)略部署和要求，通過政治理論學(xué)習(xí),，不斷提高自身的思想素質(zhì),，并結(jié)合實際，將所學(xué)知識不斷的應(yīng)用到實際工作中,。

(三)內(nèi)部控制管理

我始終堅持經(jīng)營與管理并重,，管理是為了更健康發(fā)展的經(jīng)營理念，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理：

1,，在大力發(fā)展業(yè)務(wù)的同時,，注重內(nèi)部管理工作，堅持每周一次的學(xué)習(xí)制度,，使員工牢固樹立了安全就是效益的思想,。

2，開展形式多樣的內(nèi)控教育活動,，以制度為中心的管理教育活動,，增強(qiáng)員工的風(fēng)險防范意識，提高員工的職業(yè)道德水平,。

3,、開展了案件隱患學(xué)習(xí)制度，我行每月針對內(nèi)控,、案件隱患進(jìn)行了學(xué)習(xí)和分析,，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度教育，建立健全內(nèi)控管理體制和工作機(jī)制,，促使我行內(nèi)控管理水平有一個新的提高,。

4、加強(qiáng)對問題的整改,，針對自查或上級行檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改,，并整理匯總，定期進(jìn)行學(xué)習(xí),，杜絕屢查屢犯情況的發(fā)生,。

(四)合規(guī)風(fēng)險防范

我認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《高管人員防范合規(guī)風(fēng)險履職監(jiān)察要點》、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》,、《高管人員廉潔從業(yè)手冊》及相關(guān)規(guī)章制度,，充分認(rèn)識到作為高管人員在合規(guī)經(jīng)營、防范風(fēng)險以及案件防控中的重要責(zé)任和關(guān)鍵作用，將防范合規(guī)風(fēng)險履職工作與日常經(jīng)營管理相結(jié)合,，帶頭學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行各項規(guī)章制度,。并要求員工在對待內(nèi)部人員與客戶上要一視同仁，共同守規(guī),，營造合規(guī)氛圍,。按要點逐條對照，定期開展自查,，將合規(guī)進(jìn)行到底,。

(五)提高服務(wù)水平

“卓越的銀行源于卓越的服務(wù),，卓越的服務(wù)源于卓越的員工”，XX支行始終堅信服務(wù)的好壞決定了業(yè)績的好壞,。員工們始終堅持“以客戶為中心”的服務(wù)理念，因為心中裝著客戶，才會為客戶著想，才會有笑得自然,、說得中聽,，做得開心。做為一家新成立的支行,，只有讓客戶感受到我們的專業(yè)和熱情,，享受到賓至如歸的感覺,，才能夠留住客戶，才能夠?qū)崿F(xiàn)支行長期高效的發(fā)展,。為了做好服務(wù)工作，支行對員工們提出以下要求：一是熱情服務(wù)，時刻保持燦爛的微笑面對客戶,，讓顧客一來到網(wǎng)點,，就好像回到家一樣的溫馨，來到柜臺，就好像見到友人一樣的親切,。以此留住客戶，和客戶建立長期良好的關(guān)系。二是主動服務(wù)，客戶一到網(wǎng)點，大堂經(jīng)理就上前歡迎并引導(dǎo)客戶,，讓客戶有一種賓至如歸的感覺。柜員叫號之后,，都會主動迎接客戶,，請其入座,，以對待貴賓的禮儀方式對待每一位客戶,。三是規(guī)范服務(wù)。女員工上淡妝，著正裝,，優(yōu)雅大方,，讓客戶來到XX支行都有眼前一亮的感覺,。同時堅持做到服務(wù)“四聲”,，即來有迎聲、問有答聲、訪有回聲,、去有送聲,。

正因為她們的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，XX支行在省行開展的網(wǎng)點轉(zhuǎn)型,、服務(wù)檢查,、神秘人檢查中,，都獲得了優(yōu)異的成績，并在服務(wù)會議中得到了上級表揚(yáng)。

(六)履行社會責(zé)任，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

在做好業(yè)務(wù)發(fā)展的同時,，支行還注重社會責(zé)任的履行,，部分員工開始自發(fā)的履行一些自己力所能及的社會責(zé)任，涌現(xiàn)出了不少感人事跡,?？蛻艚?jīng)理XXX從2011年開始,先后資助了四名困難兒童，幫助他們完成學(xué)業(yè)，但她從未在工作當(dāng)中提到她為失學(xué)兒童提供幫助的點滴,，而是默默地付出,，直到一次同婦聯(lián)的業(yè)務(wù)往來中我們才知曉其這一善舉,，她的表現(xiàn)深深觸動著我們這個集體的每一位成員,。相信有了這份正能量,，XX支行必將承擔(dān)起更多的社會責(zé)任,，為社會做出更多的貢獻(xiàn),，也相信在團(tuán)隊中有這種關(guān)愛之心,，必將使這個集體越發(fā)的強(qiáng)大,，這種“關(guān)愛精神“的聚集必將引領(lǐng)我們?nèi)〉酶x煌的成績。

20xx年經(jīng)過大家的共同努力,，XX支行被市婦聯(lián)授予“巾幗文明示范崗”稱號,，接下來我們還將繼續(xù)努力，爭創(chuàng)更高級別的榮譽(yù),。

三,、存在的問題和不足

回顧這一年多的工作，在取得業(yè)績的同時,，也存在著一些問題,，主要表現(xiàn)為以下幾點：

1，員工培訓(xùn)力度不夠，培訓(xùn)方式單一,，培訓(xùn)效果較不理想,。

2，柜員操作及業(yè)務(wù)技能有待進(jìn)一步提高,，崗位練功組織次數(shù)較少,。

3、客戶經(jīng)理綜合化程度有待提高,，客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)素質(zhì)不全面,，僅停留在傳統(tǒng)的一些個金業(yè)務(wù)上，不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)的全面發(fā)展,。

4,，風(fēng)險防控水平還需進(jìn)一步提高，全員風(fēng)險意識需要不斷增強(qiáng),。

審計報告模板6

根據(jù)集團(tuán)部署,，我們于XXXX年X月X日起對集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)水落同志自XXXX年X月至XXX年X月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計,。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證,，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查,，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序,，并就本報告與水落同志交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一,、概況

水落同志自XXXX年X月起任ABC集團(tuán)財務(wù)總監(jiān),，并兼任集團(tuán)財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)和資金的規(guī)劃,、籌集,、運作和管理。

二,、考核指標(biāo)完成情況

1,、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的

工作總結(jié)

2,、預(yù)算執(zhí)行情況,，水落所負(fù)責(zé)的財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出萬元,，也事前經(jīng)過審批,。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況,。

3,、海外上市計劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離,、重組工作,，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整,，已完成xx房產(chǎn)的改制工作,。

4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架,，今年又開始將工程,、營運費用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效,，并在對一些存在問題進(jìn)行修訂,、完善。

5,、制度建設(shè),，集團(tuán)于XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度,，集團(tuán)會計核算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行,，集團(tuán)上海、北京,、南京,、成都、深圳等已全面實行會計電算化,，這將全面提升集團(tuán)財務(wù)信息質(zhì)量,。

6,、財務(wù)分析,，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交,，目前尚未制度化,、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財務(wù)分析,，對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象,。

7,、XXXX年X月至X月，集團(tuán)財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn),、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排,，財務(wù)人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：2004年有新進(jìn)財務(wù),、融資人員10人,，離職7人，05年1-4月,，新進(jìn)2人,，離職1人。

三,、任期內(nèi)主要工作業(yè)績

水落同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動,，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>

1,、開拓融資渠道，新辟融資主體,。

在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融,、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團(tuán)融資工作難度加大,，在水落總監(jiān)的努力下,，集團(tuán)仍融資萬元，除了銀行貸款外,、銀行承兌匯票融資也初次引入,；房地產(chǎn)融資受限制，集團(tuán)將AA,、BB,、CC等非房地產(chǎn)開發(fā)公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資,，較好地滿足資金需求,。

2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理,，推進(jìn)制度建設(shè),。

集團(tuán)財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐,，如期完成擬稿,、審議和定稿工作,，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團(tuán)會計政策,，明確集團(tuán)會計信息質(zhì)量要求,。

3、積極探索海外資本運作之路,。

圍繞集團(tuán)海外資本運作計劃,，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在XXXX年X月通過盡職調(diào)查,，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作,，已完成XX房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù)。

4,、稅務(wù)籌劃得到高度重視,。

XXXX年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn),，并實施了多項稅務(wù)籌劃方案,，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊地的選定,、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費,、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施,、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等,。

5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮,，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系,。

四、主要工作不足

1,、財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系,，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團(tuán)財務(wù)管理和會計核算制度的下發(fā),，正推動構(gòu)建這一體系的努力,，但財務(wù)人員的頻繁變動，財務(wù)總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注,，目前提供的會計信息及其質(zhì)量,，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。

2,、集團(tuán)財務(wù)會計和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化,，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務(wù)人員工作、培訓(xùn),、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn)交流較少,，流動頻繁，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定,。

3,、融資平臺建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué),、有效,，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。由于宏觀調(diào)控等形勢變化,，使融資工作難度加大,，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想,，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善,。

五、水落同志對集團(tuán)財務(wù)工作的建議

經(jīng)與水落同志交換意見,，水落對任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下建議：

1,、加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系,，建立會計問題解答制度,，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性,，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù),。

2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作,，目前也有些思路和操作,，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路,，通過與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸,，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間,，減少和降低稅收成本,，創(chuàng)造稅收價值。

3,、破解融資難題,，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同,，在項目投資決策時,，要評估投資環(huán)境,，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入,，要充分評估需要與可能,，從集團(tuán)發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的路線,。

4,、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分,，銷售收入,、營銷費用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系,，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支,，準(zhǔn)確監(jiān)測集團(tuán)現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預(yù)算的作用,。

5,、加強(qiáng)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)，以前會計人員偏緊,，相互之間溝通和交流不充分,，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力,、相對穩(wěn)定的財務(wù)人員隊伍,，確保集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。如多與財務(wù)人員交心,、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn),、增進(jìn)財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活,、落實財務(wù)人員崗位責(zé)任制等,。

為更好地做好集團(tuán)高管（地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度,，其

述職報告

由于執(zhí)行審計師曾經(jīng)是財務(wù)管理部總經(jīng)理,，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性,。

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