“報告”使用范圍很廣，按照上級部署或工作計劃,，每完成一項任務,，一般都要向上級寫報告，反映工作中的基本情況,、工作中取得的經(jīng)驗教訓,、存在的問題以及今后工作設想等，以取得上級領導部門的指導,。那么,，報告到底怎么寫才合適呢？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報告范文,，希望能夠幫助到大家,，我們一起來看一看吧。

2022年審計報告的模板一

xxx公司：

我們審計了后附的xxx公司(以下簡稱xxx公司)財務報表,，包括20xx年x月x日的資產(chǎn)負債表,、20xx年度的利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注,。

一,、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是xxx公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計,、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制,，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)?會計政策;(3)作出合理的會計估計。

二,、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見,。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證,。

審計工作涉及實施審計程序,，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估,。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制,，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性,，以及評價財務報表的總體列報,。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分,、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

三,、審計意見

我們認為,，xxx公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xxx公司200 年12月31日的財務狀況以及200 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。

2022年審計報告的模板二

xxx股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的xxx股份有限公司（以下簡稱xxx公司）財務報表,，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表,、所有者權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注,。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制財務報表是xxx公司管理層的責任,。這種責任包括：

（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制,，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報,；

（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>

（3）作出合理的會計估計。

二,、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見,。除本報告“三、導致保留意見的的事項”所述事項外,，我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證,。

審計工作涉及實施審計程序,，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù),。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估,。在進行風險評估時,，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報,。

我們相信,，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎,。

三、導致保留意見的事項

xxx公司20xx年12月31日的應收賬款余額×萬元,，占資產(chǎn)總額的×%,。由于xxx公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序,，以獲取充分,、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

四,、審計意見

我們認為,，除了前段所述未能實施函證可能產(chǎn)生的影響外，xxx公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制,，在所有的重大方面公允反映了xxx公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。

2022年審計報告的模板三

根據(jù)總公司的安排，我們對你單位20xx年4月--20xx年3月的財務收支進行了內(nèi)部審計,，現(xiàn)將審計情況通報如下：

一,、基本情況

你單位現(xiàn)有在職員工8人(實際在崗5人)20xx年4月起至20xx年3月期間，購進稻谷2,167噸,，其中早秈稻1,725噸,，晚秈稻442噸。銷售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤),，實現(xiàn)人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元),。20xx年3月末經(jīng)費結(jié)余29.77元。

二,、財務收支情況

(一),、收入合計177,138元。

總公司下?lián)艿母黜椊?jīng)費計176,138元(其中工資性經(jīng)費127,986元);收河北廠日常搞衛(wèi)生收入1,000元,。

(二),、經(jīng)費開支總計177,362.50元(其中工資性支出123,468元,，占工資性經(jīng)費收入的96.47%，較上年高1.3%),。用于職工工資117,255元;差旅費1,560元;過節(jié)費3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運費2,944元;玉米運費,、裝車費22,014元;招待費19,270.50元(含春節(jié)走訪2,540元。占總支出的10.86%,，較上年同期的招待費18,287.50元增加983元);電費1,350元;電話費293元;包干電話費1,260元;包干手機費1,200元;報紙膠帶等零星開支1,198元;薰蒸費,、營養(yǎng)費2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費386元。三,、存在的問題和建議審計情況表明,，你單位財務制度健全，財務開支趨向合理,，帳務處理操作也較規(guī)范,，發(fā)票審批手續(xù)齊全，每一張發(fā)票都有經(jīng)手人,、證明人簽字和領導審批,。但是你單位仍存在一些問題，為此提出如下建議：

1,、還存在少許招待費的發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名,，但未注明開支用途。按要求每一張發(fā)票都要注明開支用途,，希望在下一個年度里能得到改正,。

2、存在有些發(fā)票內(nèi)容的填寫不規(guī)范,。按規(guī)定發(fā)票(包括代發(fā)票)上的內(nèi)容應寫明名稱,、數(shù)量、單價和金額,。對于非農(nóng)副產(chǎn)品的出售,，可以取得原始發(fā)票的，嚴禁貪圖便利以自制發(fā)票替代,，以保持原始發(fā)票的真實性,。希望所領導能引起重視，新的年度里不再有類此情況出現(xiàn),。

3、你單位的招待費開支過大,。20xx年度的招待費比上年度增加的金額雖然不多,，但占費用總支出的比重很大，達10.86%,，平均每月達1,605多元,，希望在新年度里嚴格控制不必要的招待,，壓縮不合理的開支，降低招待費支出,。

2022年審計報告的模板四

xxx集團審計部HK審計組于20xx年x月x日——20xx年x月x日對JLHK公司進行了全面審計,，經(jīng)過審計，我們發(fā)現(xiàn)HK公司在財務工作,、物流程序等方面極其不規(guī)范,，總體工作質(zhì)量低下，財務對公司的業(yè)務失去控制,，并嚴重地影響到HK公司正常業(yè)務的開展,。究其原因，與物流程序錯誤,、財務人員素質(zhì)不高,、上一次審計現(xiàn)場整改諸多不當?shù)戎苯酉嚓P。現(xiàn)將審計的情況匯報如下：

一,、 JL省HK公司概況

1,、HK公司于1999年x月x日登記注冊，注冊資本為人民幣×××萬元,。經(jīng)營范圍為：批發(fā)西藥制劑,、中成藥、中藥材,、中藥飲片,、生化藥品、生物制品;醫(yī)療器件,。

2,、機構(gòu)設置：公司領導、辦公室,、質(zhì)管部,、業(yè)務部、財務部,、xx路批發(fā)部,、HK大藥房、JL辦事處,、LY辦事處,、HLJ辦事處。

3,、領導班子成員三人：總經(jīng)理xxx,、副總經(jīng)理xxx、業(yè)務處長xxx,。公司現(xiàn)有職工(包括辦事處)××人,。

4,、截止20xx年x月x日，HK公司資產(chǎn)總額×××萬元,，負債總額×××萬元,，凈資產(chǎn)×××萬元，庫存存貨×××萬元;

20xx年1月—3月,，主營業(yè)務收入××萬元,，成本費用總額××萬元，虧損××萬元;發(fā)貨××萬元,，回款××萬元(其中清欠××萬元),。

HK大藥房資產(chǎn)總額××萬元，負債總額××萬元,，凈資產(chǎn)××萬元;20xx年1月—3月,，銷售收入××萬元，費用總額××萬元(包括在公司發(fā)放的工資××萬元),，虧損××萬元,。

二、審計發(fā)現(xiàn)問題匯報

一),、財務方面存在的問題：

HK公司的財務整體工作質(zhì)量低下,，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務的處理上極不規(guī)范,，財務起不到起碼的監(jiān)督和控制作用,，不僅不能很好地為業(yè)務服務，很多時候甚至阻礙著業(yè)務的正常開展,。具體表現(xiàn)為：

1,、財務工作方面極不規(guī)范。表現(xiàn)在：學會計論壇

①,、部門工作混亂,。物流會計xxx在工作上與主管會計不合作，出納因承擔了大量的應該由物流會計承擔的工作,，而造成本職工作積壓,，有時也不服從主管會計的工作安排。加上主管會計財務管理水平有限,，最終形成部門人員之間不能進行有效的溝通,，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面。

②,、會計崗位職責分工不合理,。物流會計不記錄物流相關的往來賬，而由費用會計負責。物流會計職責范圍內(nèi)的大量工作或由出納,、業(yè)務處代為完成，影響工作效率和工作質(zhì)量,。

③,、上一次審計人員對財務的規(guī)范整改意見不合理，違背《會計法》的準則,，要求出納整理并保管會計憑證?，F(xiàn)在出納盡管沒有保管憑證資料，但仍承擔著整理會計憑證的繁瑣工作,。

④,、出納當日的現(xiàn)金、銀行存款收支不能當日處理入賬,，做不到日清月結(jié),，不僅不利于日后的對賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患,。

⑤,、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全，物流臺賬甚至無封面;月末沒有本月合計,、累計,，沒有結(jié)出月末余額，造成取數(shù)十分困難,。

2,、物流帳務不全且不準確。表現(xiàn)在：

①,、財務處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳：入庫出庫時,，物流會計只登記電腦帳不登記手工臺帳，且出庫是根據(jù)《發(fā)貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳,。電腦帳跟不上業(yè)務進度,，物流會計自己也表示準確率只能保證90%以上，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況(如曾向經(jīng)營公司領導提供過HK的庫存數(shù)為幾個億的事情發(fā)生),。

②,、入庫商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳,，出庫商品僅在開出發(fā)票后,，才登記庫存商品手工臺帳，庫存商品臺賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用,。

③,、由于財務處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳，電腦進銷存帳又不準確，當經(jīng)營公司領導或總公司要求提供物流相關的報表數(shù)據(jù)時,，財務處不能直接提供,，每次均是財務處向業(yè)務處索取，由業(yè)務處根據(jù)業(yè)務處的臺帳提供最終的數(shù)據(jù),，并且是由出納而不是物流會計完成最后的上報工作,。

3、電算化分工不合理,。由于只對xxx一人進行了電算化的培訓,，未讓費用會計xxx參與，導致費用會計至今不能操作財務電算化,，人為造成財務職責分工不合理,。而物流會計雖經(jīng)在BH市15天的集中培訓和xx公司軟件操作員實地50多天的培訓，但收效甚微,，仍不能對財務電算化進行有效的操作,。具體情況如前面所述。

4,、xx批發(fā)部存在賬外資金,。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過財務處出納。目前HK公司在批發(fā)部設置一名核算員,，同時兼管現(xiàn)金和賬務處理?，F(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進行，手工銷售清單用白條填制,。每月月末由核算員作記賬憑證,，稱匯總科目后電話報財務處費用會計合并進行賬務處理。實際審計發(fā)現(xiàn)根本沒有合并入HK公司賬務,，本次審計開始至今一直聲稱電腦主板送修,，不能提供以往的數(shù)據(jù)，無法與其手工票據(jù)進行核查,。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營屬于賬外經(jīng)營,，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從20xx年x月x日開戶至今，共存入現(xiàn)金×筆共××萬元,，支出×筆共××萬元,，存折余額為××萬元。

5,、對易貨來的藥品不作處理,，人為制造損失。經(jīng)了解,，原安徽TR藥業(yè)公司欠上海大區(qū)BS藥品貨款,，以易貨的方式將一批普藥共計人民幣××萬元發(fā)至JLHK,，用以沖抵BS藥品欠款。由于HK財務人員不知道該如何入賬處理,，將情況反映給xxx集團財務領導,，xxx集團財務領導直接要求HK公司“款從哪兒來回哪兒去”，致使該批貨物未能及時銷售出去,，批號也日漸陳舊,，至今仍沒有入賬處理。(注：現(xiàn)批發(fā)部銷售的大部分代理藥品都屬該批藥品)

6,、人為制造偷漏稅。原HK公司賬面有存貨××萬元,，根據(jù)上一次審計人員的要求,，直接從賬面轉(zhuǎn)入到“其他應收款——原HK公司”掛賬，給現(xiàn)HK公司從賬面上人為造成稅務上視同銷售的事實,，HK公司將可能為此承擔近10萬元的稅款及不能估計的偷漏稅罰款的損失,。

又，根據(jù)上一次審計的要求,，將原老HK公司的應收欠款全部調(diào)整到“其他應收款——原HK公司”掛賬,，現(xiàn)已逐步收回這些欠款，但均未入賬,，而是直接通過銀行進銀行出的方式,，將款項直接轉(zhuǎn)走。現(xiàn)已查明共有×筆回款共計××萬元,，并已全部轉(zhuǎn)走,。

7、投資資金總額不對,，多出的投資額去向不明,。收購原HK公司時，通過浙江DYx建BH公司先后匯入HK公司賬戶兩筆投資共××萬元以收購HK公司,，原公司所有者直接將款項提走,。由于財務上沒有將該經(jīng)濟事項入賬處理，為使HK公司賬面實收資本達到××萬元,，xxx集團又投入資金××萬元,，這樣xxx集團前后共投入HK的投資資金實際為××萬元，而HK公司賬面僅顯示收到投資款××萬元,，其中20xx從HK公司賬面上未得到體現(xiàn),。

另：原收購HK公司的××萬元中，實際包括收購HK大藥房的××萬元,，但由于財務上一直沒有作相關的賬務處理,，導致至今HK大藥房的賬面實收資本為0，HK公司賬面的投資也為0的現(xiàn)象。HK大藥房的報表一直沒有與HK公司的報表進行合并,，集團財務也未作要求,。導致HK公司的員工至今仍認為集團對HK大藥房未作投資。

8,、倉庫盤點方式不正確,。在近一年的時間里，每月三次的庫存盤點,，均不知道應該在盤點前根據(jù)庫存商品賬面數(shù)預先準備好盤點清冊,，并與業(yè)務處內(nèi)勤、倉庫保管員對賬后再進行盤點?，F(xiàn)場盤點時,，僅用空白紙張記錄實物數(shù)，盤點完畢后,，再回公司核對賬務,，白紙上記錄的盤點數(shù)又不敢保證數(shù)字準確，還要多方核對,。根本無法現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實不符的情況,。庫存盤點流于形式。

9,、財務無法對業(yè)務提成及開發(fā)票申請進行有效審核,。物流會計由于沒有《發(fā)貨收款臺賬》，電腦賬又跟不上業(yè)務進度且無法保證準確,，因而無法對《發(fā)票開票申請表》及《業(yè)務提成表》進行審核,。目前實際操作方法是：由出納借用業(yè)務處保存的《發(fā)貨申請表》，經(jīng)查找核對后進行審核,。不僅大大增加出納的工作量,，且不能保證其準確性，也造成對開票和業(yè)務提成審批的拖延,，降低財務服務質(zhì)量,。對此經(jīng)營公司領導及業(yè)務員多有怨詞。

10,、物流賬務處理缺乏基本技能,。調(diào)貨、換貨沒有按規(guī)定的程序進行處理,，物流會計也不明白應該如何處理,，從而導致電腦賬因物流不規(guī)范而無法處理，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用,。

11,、財務對物流失控,。除北生產(chǎn)品外，批發(fā)部經(jīng)營的其他代理藥品在財務處,、業(yè)務處均沒有臺賬(只是在倉庫設一核算員進行核算,，且登賬不及時)，難以進行有效的監(jiān)督和控制,。

12,、財務對大藥房失控。大藥房的進,、銷,、存賬均由柜臺營業(yè)員自己登記，財務處只由費用會計登記金額賬,，沒有登記相關的商品品種明細和數(shù)量,，因而無法對該業(yè)務進行有效的監(jiān)督和控制。

二),、物流程序方面存在的問題：

1、入庫不規(guī)范,。業(yè)務處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉庫保管員,，收到貨物后，不經(jīng)質(zhì)檢檢驗簽字,，由倉庫員直接入庫,，填開入庫單。入庫單無質(zhì)檢聯(lián),。而目前集團公司要求的規(guī)范作法是：經(jīng)營公司業(yè)務處接到貨物后清點與訂購單及供貨單位的發(fā)貨回執(zhí)無誤后,，立即填開入庫單，質(zhì)量部門驗收合格簽字后,，倉庫保管員根據(jù)入庫單驗貨無誤入庫后簽字,，分別交至業(yè)務處及財務處記賬(入庫單上須注明生產(chǎn)批號)。

2,、出庫不規(guī)范,。

發(fā)貨程序不規(guī)范，是造成整個HK公司物流賬務混亂的根源,。

按上次審計現(xiàn)場整改的要求,，HK公司發(fā)貨程序是：將審批完的發(fā)貨申請表傳真給庫管員發(fā)貨 → 登記發(fā)貨通知單 → 登記銷售臺賬 → 登記產(chǎn)品發(fā)貨明細賬。而目前集團公司要求的規(guī)范作法是：營銷公司業(yè)務處接到已批準的“發(fā)貨申請表”立即填開出庫單(出庫單上要填寫“發(fā)貨申請表”編號及生產(chǎn)批號)→ 質(zhì)量部門簽字后 → 倉庫保管員憑出庫單“發(fā)貨聯(lián)”發(fā)貨 → 業(yè)務處組織發(fā)運,。出庫單“業(yè)務聯(lián)”交業(yè)務處內(nèi)勤記賬,，“財務聯(lián)”交財務處記賬。

上一次審計現(xiàn)場整改中：不要求業(yè)務處開據(jù)出庫單;倉庫保管員根據(jù)傳真來的發(fā)貨申請表進行發(fā)貨最后補開出庫單;各部門根據(jù)發(fā)貨申請表登記相關臺賬,。

以上幾點是HK物流賬混亂的根源,。同時HK的物流中還存在以下問題：

①,、發(fā)貨申請表審批手續(xù)不全。

②,、出庫未通過質(zhì)檢,，沒有完全按先進先出的原則發(fā)貨。

③,、倉庫憑業(yè)務處傳真的發(fā)貨申請表發(fā)貨或電話通知發(fā)貨,，事后補辦手續(xù)。

④,、發(fā)貨有時不通過庫管員,，由發(fā)貨員直接發(fā)貨，事后補辦手續(xù),。

⑤,、因質(zhì)量問題出現(xiàn)退貨，未經(jīng)質(zhì)檢檢驗,，且未入庫又直接補貨出庫,。

⑥、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務員,。

3,、盤庫方法不正確。

①,、盤庫前不對賬,，不預作盤點清單。

②,、現(xiàn)場盤點沒有業(yè)務處人員參加,。

③、不能現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實不符情況,。

三,、對HK現(xiàn)有財務人員的評價

根據(jù)這次審計的結(jié)果來看，目前JLHK財務各個崗位人員基本素質(zhì)普遍偏低,，個別崗位達不到相應崗位應該具備的專業(yè)技能,，具體評價如下：

1、主管會計(費用會計)xxx：處理外圍社會關系(工商,、稅務)的能力較強,，具備一定的全盤帳務處理能力，但管理能力一般,，電腦應用技能較低,，費用開支把關不嚴，對財務規(guī)范化管理缺乏足夠的認識,，對物流方面的規(guī)范化管理也缺乏足夠的了解,，物流方面的財務相關能力較差,。其在財務處缺乏足夠的威信，很難有效地組織起財務部門的工作,。

2,、物流會計xxx：經(jīng)過兩次電算化的培訓，具備了一定的電算化基礎,，但仍不能完全掌握電算化的操作技能;財務基本功不扎實,，對自己所負責的工作范圍內(nèi)一些基本的財務技能如記錄臺賬、盤貨等不求甚解;對物流的規(guī)范化操作流程缺乏必需的了解,，對自己經(jīng)手的工作責任心不夠,，工作上主觀能動性差。提供的物流相關數(shù)據(jù)所花費時間長且無法保證其準確,，其經(jīng)管的物流賬對于公司的物流管理而言基本上沒有起到任何作用,。

3、出納xxx：對公司較為忠誠,，有較強的監(jiān)督把關意識,，但財務基本功相對較差，電腦應用技能較低,，工作效率不高,。

4、批發(fā)部核算員xxx：財務電算化專業(yè)畢業(yè),，有較強的電腦操作能力，具備一定的財務基本功,，接受能力較強,，但實踐經(jīng)驗不足，缺乏獨立帳務處理的工作經(jīng)驗,，若能得到有效的指導和幫助,，將能很快勝任HK會計崗位的工作。

四,、整改措施

針對上述HK公司存在的問題,，我們與HK公司領導班子及相關人員共同研究，達成共識后進行了如下方式的整改：

1,、20xx年x月x日上午,，在HK公司辦公室大廳開會，就整個物流規(guī)范化程序(包括購貨入庫,、發(fā)貨出庫,、開票、回款,、業(yè)務提成,、調(diào)貨,、盤庫等)按照GSP認證的要求全面進行講解和培訓，并將責任明確到具體部門,、具體個人,。

2、20xx年x月x日上午,，在HK公司xx經(jīng)理辦公室,，單獨召集JLHK公司全部財務人員開會，具體就各個財務崗位職責進行了合理化分工(包括費用會計,、物流會計,、出納)，將過去長期存在的不合理分工,，以及經(jīng)常引起財務人員之間矛盾導致工作不協(xié)調(diào)的因素,，進行了徹底調(diào)整。

3,、20xx年x月x日下午,，在HK公司辦公室大廳再次召集HK公司領導班子和各個部門負責人及物流會計，具體就整個物流整改的落實工作進行了協(xié)調(diào),，對各部門各崗位的整改工作明確了時間限制,，并就一些具體的細節(jié)達成了共識。

(附：以上三次現(xiàn)場整改的會議記錄)

4,、針對個別財務人員電腦應用技能不高的情況,，有針對性地進行了電腦操作技能尤其是電子表格的應用進行了培訓。

5,、20xx年x月x日上午在HK公司辦公室大廳召集JLHK公司領導班子和全體機關工作人員就審計發(fā)現(xiàn)的具體問題進行了意見交流,，并提出了具體的整改意見。(詳見與被審計單位交換意見紀錄第1頁——第10頁)

但由于其他方面的原因,，現(xiàn)場整改工作被臨時取消,，整改工作也暫時終止。

五,、整改建議

本著盡快解決HK公司目前的問題,，使HK公司的物流、財務盡快走上正軌的原則,，HK公司的整改工作應該繼續(xù)進行下去,。

1、鑒于JLHK公司不規(guī)范的習慣做法根深蒂固,，且許多工作質(zhì)量低下的原因是與財務人員的低素質(zhì)密切相關,。僅憑審計組人員的現(xiàn)場進行整改，短時間很難從根本上得到徹底扭轉(zhuǎn),，所糾正的東西也可能很快恢復原樣,。出于盡快解決問題的目的,，審計組在審計期間直接向集團財務和主管財務人事的xx總監(jiān)作了電話匯報，并按要求于x月x日書面向xx總監(jiān)匯報了HK公司財務存在的問題,，且提出了如下建議：

由xx集團選派一名精通物流賬務,、熟悉物流規(guī)范化管理程序、同時具備一定的財務管理水平的人員,，于審計組完成審計任務前入駐HK公司主持財務工作,，從理順財務管理關系入手，處理具體事務,，對其他財務人員進行傳,、幫、帶,，從提高人員專業(yè)水平著手,，根本上對HK的財務進行規(guī)范和整改。

為保證其工作不受來自HK公司方面的干擾,，并提出建議將其人事掛靠集團財務部,，工資由xx集團直接發(fā)放，并授予一定的財務人事處置權,。同時為保證HK公司的財務工作能夠順利延續(xù),，亦建議HK現(xiàn)有的財務人員的崗位及待遇暫時保持不變，視今后的變化由主持工作的財務人員再行申報調(diào)整,。

2,、由于HK公司現(xiàn)有的領導對物流的規(guī)范化管理缺乏正確的認識，對于整改工作,，如果單純靠財務來監(jiān)督進行,，效率不會太高，效果也不會理想,。但在這次審計工作中發(fā)現(xiàn),，HK公司專門從事GSP認證工作的質(zhì)檢處經(jīng)理xxx由于過去在大型國有醫(yī)藥行業(yè)長期從事物流管理工作,，對于物流的規(guī)范化操作具有較深刻的理解,，其本人也具有改變HK不規(guī)范的現(xiàn)狀，進行規(guī)范化管理的強烈意識,，因此在此次現(xiàn)場整改中,，特別強調(diào)了質(zhì)檢的重要性，要求在整改中要發(fā)揮質(zhì)檢的重要作用,。

但是,，由于審計的權限限制，不可能明確地直接要求xx集團選派的財務人員和質(zhì)檢處經(jīng)理兩人對整改工作具體負責,。因此建議,，由xx集團考慮對以上兩人專門授權,，由他們對HK公司的整改工作全面負責，以使HK的物流,、財務盡快走上正軌,。

六、辦事處調(diào)查需要反映的問題

通過對辦事處的審計,、調(diào)查,、了解，發(fā)現(xiàn)了一些在對基層工作影響較大的問題,，具體匯總?cè)缦拢?/p>

1,、辦事處出納的工資未得到調(diào)整。辦事處的出納作為集團外派的財務人員,，其工資標準是由集團統(tǒng)一制定由各經(jīng)營公司發(fā)放的,，但HK公司以自主經(jīng)營為由，對出納的工資不予調(diào)增,、補發(fā),，給出納造成不應有的心理影響。

2,、辦事處業(yè)務提成遲遲到不了手,，影響了業(yè)務的正常開展。由于對業(yè)務員以票沖抵提成的票據(jù)要求過于嚴格,，且對于什么票據(jù)可以報銷,，什么票據(jù)不可以報銷，財務又給不出具體明確的答復,，使得業(yè)務員及辦事處出納對于業(yè)務提成的費用報銷難以適從,，意見極大。如LY辦事處今年1——3月份的業(yè)務提成,，至今一分未付,，這種情況對于業(yè)務的開展影響最為嚴重。

3,、“非典”特殊時期,，一般的業(yè)務員根本發(fā)不了貨。這種情況,，一方面影響了業(yè)務員的積極性,，使其對公司領導層產(chǎn)生些不良看法，另一方面也影響了業(yè)務員與當?shù)乜蛻舻年P系,。因此這些業(yè)務員專門提出要求,，如果再次有貨時，應對普通業(yè)務員的利益有所照顧，貨物平均分配,，且對于前期一點貨也沒能發(fā)的,，應多“照顧”一些。

4,、串貨情況嚴重,。尤其是“非典”特殊時期，根本發(fā)不了貨的業(yè)務員代理的地區(qū),，發(fā)現(xiàn)串貨情況特別嚴重,，但又無法查明串貨來源。因此這些業(yè)務員特別要求,，今后凡是由本公司發(fā)出的貨物,，都應該全部標明發(fā)貨業(yè)務員的特殊標記，以杜絕串貨行為,，并容易查明串貨的來源,。

5、“業(yè)績考核”要求排除“非典”特殊時期,。由于“非典”特殊時期,，一般業(yè)務員根本要不到貨。因此基層的業(yè)務員認為,，這種特殊時期的發(fā)貨回款不能真正評價一個業(yè)務員的業(yè)務能力,，因此在對各辦事處及各業(yè)務員的業(yè)績考核時，應該排除“非典”特殊時期的發(fā)貨回款量,。

七,、對HK大藥房經(jīng)營狀況的評價及建議

HK大藥房目前的經(jīng)營現(xiàn)狀如下：

1、地理位置差,，周圍都是經(jīng)營批發(fā)代理藥品的企業(yè),，競爭狀況嚴重，HK大藥房經(jīng)營規(guī)模小,，根本沒有任何競爭優(yōu)勢,。

2、管理極不規(guī)范,，財務不能對HK大藥房實施有效的監(jiān)督,。

3、偷逃稅情況嚴重,，逃稅所得不夠支付維護稅務關系的開支,，并給公司帶來極大的稅收方面的隱患,，同時還給公司的GSP認證工作帶來不良影響;

4,、在由HK公司開支工資的情況下，仍然連續(xù)虧損。

針對HK大藥房目前的狀況,，另外花費專門的人力物力去進行整改,，得不償失，因此建議對HK大藥房選擇進行如下方式的處理：

1,、出售,，將HK大藥房全部賣出，公司今后不在對其承擔任何風險和責任,，并能夠收回部分投資,。

2、承包,，可以保住藥房的經(jīng)營牌子,，并可以減少公司的費用支出。今后視具體情況再決定遷址或擴大投資,。

3,、關門停業(yè)。

八,、關于HK公司流動資金申請報告的評價和建議

HK公司對未來的經(jīng)營發(fā)展制訂了一個基本規(guī)劃,，對未來的發(fā)展也充滿信心，同時提出了100萬元流動資金投資的申請,。

根據(jù)前面所述的這次審計發(fā)現(xiàn)的問題來看,，HK公司的財務目前不具備對公司的資金實施有效監(jiān)控的能力，所投入的資金的安全性將根本無法得到保證,。因此,，在財務沒有得到真正規(guī)范，財務不能對公司的經(jīng)營活動形成有效監(jiān)督之前,，集團不宜再對HK公司進行投資,。只有當HK公司的財務工作走上正軌，并且能夠?qū)镜乃薪?jīng)濟行為進行有效監(jiān)督之后,，才能再考慮是否批準投資,。

各經(jīng)營公司應該真正重視財務工作的作用，財務不僅是服務,，更重要的是監(jiān)督管理,，公司所有的投資行為都應該有財務人員參與規(guī)劃、預測,，并由財務對具體的投資項目進行財務可行性分析研究,。而且，財務應該走在前面,，在具體的項目實施之前,，拿出具體的資金管理控制制度,，以確保每一分資金都能投資到項目中去。

建議：今后對各經(jīng)營公司的投資資金申請,，應該考慮把財務參與制訂的可行性研究報告,，和由財務制定的具體的資金控制制度，作為對經(jīng)營公司的資金申請是否批準的基本條件,。

九,、其他建議

目前，各經(jīng)營公司的檔案管理,，基本上仍是采用過去比較原始落后的方法,，管理不規(guī)范。建議由集團電腦技術人員對各經(jīng)營公司的檔案管理人員集中進行電腦數(shù)據(jù)庫的培訓,，將目前各經(jīng)驗公司的《業(yè)務員檔案》,、《銷售合同》、《客戶檔案》等,，采用數(shù)據(jù)庫進行管理,。

2022年審計報告的模板五

一、基本情況

截至20xx年9月30日,，為舉辦大運會投入的資金共計139.96億元,。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財政110.65億元，大運會執(zhí)行局組織的市場開發(fā),、門票銷售及捐贈等收入12.17億元,，企業(yè)資金投入17.14億元。資金安排用于大運會運行與保障支出44.90億元,，場館建設支出75.20億元,，配套項目支出19.86億元。

(一)運行與保障支出情況,。

截至20xx年9月30日,，根據(jù)國際大學生體育聯(lián)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運行,，已實際支付大運會運行與保障支出44.90億元,，主要用于開閉幕式、火炬?zhèn)鬟f,、競賽組織,、賽事服務、賽會志愿者,、賽事保障等方面,。其中：開閉幕式創(chuàng)意、組織及實施等支出3.37億元;場館通用物資及競賽器材購置,、賽事組織,、測試賽等支出7.08億元;火炬?zhèn)鬟f組織,、服務、宣傳與實施等費用0.43億元;大運村設備和家具等物資購置,、運動員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務支出2.86億元;場館安檢設備租賃,、檢驗檢疫,、海關查驗、消防,、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會志愿者招募,、培訓、組織運行等支出1.45億元;大運會主媒體中心運行,、賽時電視轉(zhuǎn)播,、光纜租賃鋪設及媒體服務等支出5.11億元;大運會國內(nèi)外宣傳推廣、會旗會徽會歌創(chuàng)作,、校長論壇及大運會主題活動等支出5.41億元;賽事交通保障,、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務支出7.71億元;2007年以來大運會組委會及其執(zhí)行機構(gòu)、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費2.74億元;賽事期間免費公交服務補貼0.21億元,。

(二)場館建設支出情況,。

本次大運會共使用63個場館，其中：政府投資新建,、改(擴)建及臨時搭建場館61個,，企業(yè)投資新建場館1個，企業(yè)現(xiàn)有場館1個,。截至20xx年9月30日,，政府投資建設的61個場館已基本完成決(結(jié))算審計，項目計劃總投資66.11億元,，實際支出58.06億元,。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館，尚未完成項目決算,，但為體現(xiàn)大運會場館建設支出的完整性,，按本次大運會實際使用場館分攤的項目概算17.14億元計入大運會支出總額。以上兩類合計,，大運會場館建設支出75.20億元,。

(三)配套項目支出情況。

經(jīng)審計,，與大運會賽事直接相關的配套設施,、專項設備、場館室外工程,、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個,，計劃投資總額22.98億元,，實際支出19.86億元。

(四)大運會收入情況,。

經(jīng)審計,，截至20xx年9月30日，大運會收入合計12.17億元,，其中：市場開發(fā)收入11.29億元,，門票銷售收入0.58億元，參賽費等其他收入0.23億元,，捐助物資折價收入0.07億元,。大運會收入實行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價物贊助(VIK)和實物捐贈按計劃使用外,，其他收入全部上繳財政專戶,。

(五)重要事項組織及開支情況。

1.開閉幕式情況,。開閉幕式是大運會重要的文化活動,，充分展示了深圳大運會青春、開放,、創(chuàng)意,、綠色四大特質(zhì)，體現(xiàn)了“從這里開始,，不一樣的精彩”的辦會理念,。為實現(xiàn)“節(jié)約辦大運”的目標，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組,，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項工作,，保障了各項籌備工作的順利開展。深圳大運會開閉幕式共支出3.37億元,。

2.火炬?zhèn)鬟f情況,。深圳大運會火炬?zhèn)鬟f活動突出“青春夢想”和“低碳環(huán)保”，把火炬實體傳遞和網(wǎng)絡虛擬傳遞相結(jié)合,，是本屆大運會的創(chuàng)新舉措,。網(wǎng)絡虛擬火炬?zhèn)鬟f活動覆蓋了90%的中國各類高校，涉及一千七百多所海外高校,，傳遞規(guī)模和社會反響俱佳,。深圳大運會火炬?zhèn)鬟f支出0.43億元。

3.志愿者情況,。深圳大運會志愿者分為賽會志愿者,、城市志愿者和社會志愿者三類，其中：賽會志愿者2.2萬人,，城市志愿者25萬人,，社會志愿者100萬人,，分別服務于68個場館U站、750個城市U站等地,，倡導服務,、團結(jié)的理念，展示文明,、和諧的軟實力,。深圳大運會用于志愿者招募培訓、組織運行等相關支出共計1.45億元,。

4.惠民交通補貼情況,。大運會期間,，為體現(xiàn)“綠色大運”,、“環(huán)保大運”，倡導“綠色出行”,、“公交優(yōu)先”,，深圳市推出了賽事觀眾、賽會志愿者等免費享用公共交通服務的政策,。20xx年7月1日至8月31日,，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車，市,、區(qū)兩級財政共補償公共交通企業(yè)0.21億元,。

5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運會資產(chǎn)賽后處置工作的及時,、有效,，大運會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產(chǎn)處置領導小組，及時對大運會賽后資產(chǎn)采取清點,、封存,、調(diào)撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購置需求與處置工作結(jié)合起來,，優(yōu)先調(diào)撥大運會剩余資產(chǎn),，抵扣新增的采購預算。根據(jù)市財政委提供的資料,，截至20xx年9月30日,，已處置大運會資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價值4.67億元,。已處置資產(chǎn)中,，直接抵扣相關行政事業(yè)單位購置經(jīng)費支出及學校和醫(yī)院等單位開辦費支出3.10億元，其余1.57億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關場館使用及捐贈給民政福利機構(gòu),，做到了大運會資產(chǎn)物盡其用,，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費,。

二、審計實施情況

大運會審計分專項經(jīng)費,、工程建設兩方面進行,。一是大運會運行與保障經(jīng)費審計，主要審計大運會收入,、賽事運行與保障支出等非建設類支出,。二是場館及配套項目建設審計，主要審計場館建設和配套項目的建設支出,。

(一)大運會運行與保障經(jīng)費審計實施情況,。

自2009年起，深圳市審計局對大運會執(zhí)行局開展每年一次的財務收支審計,，跟蹤監(jiān)督大運會運行與保障經(jīng)費的使用與管理,。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計局關于第26屆世界大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》,，深圳市審計局組織市,、區(qū)兩級審計機關，共派出62個審計組,，投入審計人員106名,，累計工作量5568人天，先后對市,、區(qū)使用大運會資金和物資的293個部門,、單位和賽事運行團隊等進行了審計，提出審計建議322條,，建立健全

規(guī)章制度

(二)場館建設及配套項目審計實施情況,。

自20xx年起,，深圳市審計局組織對大運會建設項目進行全過程跟蹤審計，其中：大運中心,、主媒體中心等53個大運會建設項目由深圳市審計局直接進行審計,，其余項目分別由項目所在地的區(qū)級審計機關按照市審計局統(tǒng)一部署進行審計。實施跟蹤審計以來,，全市審計機關共派出審計組160個,，投入審計人員464人，累計工作量17050人天,，核減金額6.47億元;跟蹤審計過程中,，發(fā)現(xiàn)工程設計、招投標和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問題，出具跟蹤審計建議函等文書98份,，提出審計建議317條,，移送處理4個問題。

審計實施過程中,，審計機關全程跟蹤,，突出重點，對大運會財務收支及場館建設支出的真實,、合法和效益進行監(jiān)督,，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

此外,，大運會尚有個別合同未執(zhí)行完畢,，少量工程項目未完成決算，賽后資產(chǎn)處置仍在進行,，本次公告后審計機關將繼續(xù)跟蹤審計,。

三、審計評價

在黨中央,、國務院,、國家有關部委和廣東省委,、省政府的關心支持下,，在深圳市委、市政府的領導下,，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“政府主辦,、市場運作、全民參與,、節(jié)約辦會”的宗旨,，大力推進場館建設,，完善道路交通基礎設施建設，向世界展示深圳經(jīng)濟和社會建設的成果，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區(qū)精神,，倡導綠色出行，為深圳城市和社會管理進行了有益的探索,。通過精彩辦賽事,，精彩辦城市，深圳大運會成就了“不一樣的精彩”,。

(一)采取有效措施控制運行與保障支出,。

在內(nèi)部控制建設方面，制定了大運會資金管理,、物資采購,、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”,，為規(guī)范管理,、節(jié)約使用大運會資金和物資建立了長效機制。預算執(zhí)行方面,，市,、區(qū)各部門強化預算管理觀念，遵循“節(jié)約辦大運”的方針,，遵守相關制度和紀律,，合理有效使用財政資金，大運會運行與保障支出比預算下達數(shù)節(jié)約4.20億元,，支出規(guī)模得到了較好的控制,。此外，對賽事所需器材與物資采取“能借不租,，能租不買”方式,。經(jīng)統(tǒng)計，大運會租賃支出3.93億元,，所租器材,、物資的購置價格約15億元，僅此一項相當于節(jié)約開支11億元,，同時大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度,。

(二)加強物資管理及賽后資產(chǎn)處置。

確定了“誰購置,、誰管理,、誰負責”的管理原則，“管理到位,，責任到人”的管理要求,，和“物盡其用，按需分配”的處置方針,。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后,，專用資產(chǎn)由單位和場館留用，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配,，責任清晰,、措施得力、監(jiān)督到位,，賽后資產(chǎn)的盤點,、處置和交接工作規(guī)范、有序,，處置工作整體情況良好,。

(三)高度重視大運會場館和配套工程項目的建設工作。

為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進度協(xié)調(diào)，市政府成立了場館建設指揮部,。相關建設單位及設計,、施工、監(jiān)理等參建單位認真履行職責,，加強對工程質(zhì)量,、進度和安全生產(chǎn)等管理，工程建設中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故,，獲得國家建筑工程魯班獎2個,，鋼結(jié)構(gòu)金獎等其他獎項10個。部分臨時使用的設施設備采用“以租代購”的方式,，節(jié)約了投資,，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本。各建設項目財務管理規(guī)范,，資金使用合理,，項目建設比總概算節(jié)約投資11.17億元，其中大運中心項目節(jié)約5.36億元,。全部項目按期建成并投入使用,，滿足了大運會運行要求。

(四)通過“辦賽事”促進“辦城市”,，加大民生投入,。

大運會在全市各區(qū)分別新建運動中心或體育場館，將體育設施建造和未來城市發(fā)展相結(jié)合,，促進了經(jīng)濟和社會的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學,、深圳職業(yè)技術學院等高校新建和改建13個體育運動場館,，深圳中學,、第二高級中學等10所中學新建改建13個體育場館，既滿足大運會比賽的需要,，也解決了學校體育場館的建設需求,。通過承辦大運會，改變了與深圳經(jīng)濟發(fā)展不相適應的體育設施建設滯后的局面,，并在大運會結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動場所,，取得了較好的社會效益。

四,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

(一)部分項目未嚴格按照預算執(zhí)行,。

審計發(fā)現(xiàn)，部分項目在大運會專項經(jīng)費支出時控制不嚴,，存在無預算,、超預算、超范圍和標準支出等現(xiàn)象，累計金額1 274.14萬元;個別項目未按預算執(zhí)行,，有的直到賽后才開始啟動,。如： “網(wǎng)上采購統(tǒng)一平臺擴容”項目申請經(jīng)費130萬元，直到20xx年12月才啟動; 交通監(jiān)控設施清洗刷新項目申請經(jīng)費500萬元,，到20xx年5月才進行招投標,。

對于上述問題，審計機關根據(jù)不同情況分別作出處理：責令調(diào)整賬目,，已追回資金71.83萬元;要求有關單位向財政部門專項報告,，由財政部門跟進處理。

(二)部分項目未按規(guī)定實行集中采購,，自行采購程序不規(guī)范,。

經(jīng)審計，大運會非工程類采購項目共1450個,。審計發(fā)現(xiàn),，部分項目違反政府采購有關規(guī)定，涉及項目62個,，金額1 132.18萬元,，其中：未按規(guī)定進行政府集中采購或者采購方式不合規(guī)的項目6個，金額361.72萬元;自行采購事項未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項目56個,，金額770.46萬元,。

此外，工程建設方面,，大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標,，涉及金額合計314.29萬元。

對于上述違反集中采購規(guī)定的采購項目,，審計機關已移送財政部門處理,，其中：大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標問題，財政部門已對相關單位及責任人進行了問責處理,，其他項目正在調(diào)查處理中,。

(三)個別物資使用率較低，個別贊助資源配置不合理,。

審計發(fā)現(xiàn),，個別物資使用率較低，如：為帆船比賽項目購置油品74.55萬元,，實際使用8.94萬元,，使用率僅12.66%;購置比賽用子彈80萬元，實際使用46.28萬元,，使用率57.85%,。

審計發(fā)現(xiàn),，個別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運會贊助機票1 500萬元,，但由于跨部門資源調(diào)配機制不健全,，部分賽事保障單位并未使用過贊助機票，而在大運會專項經(jīng)費中另行列支機票支出,。截至20xx年9月30日,，贊助機票還有364.30萬元未使用。此外,，中國電信公司贊助的話費充值卡在賽后有262.44萬元未使用,，但大運會期間又專門安排了安保學警等大運會專項通訊費用200萬元。

對于上述問題,，大運會賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計意見,，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用,，未造成資產(chǎn)損失,。

(四)部分項目建設管理不善，造成投資增加,。

審計發(fā)現(xiàn),，大運中心主體育場鋼結(jié)構(gòu)工程原設計鑄管工藝因在施工過程中無法實現(xiàn)，調(diào)整工藝后增加投資2 000萬元;部分鋼鉸支座通過設計復核后進行強化處理,，增加返工,、窩工費用544萬元;精裝修工程實施中，設計和材料選用的經(jīng)濟技術比選工作不充分,，使用不經(jīng)濟的干拌砂漿,，較常規(guī)濕拌砂漿增加費用約600萬元。

對于上述問題,，有關單位按照審計機關的要求認真查找原因,，健全相應的工程管理制度，目前整改工作正在進行中,。

(五)部分工程結(jié)算不實,，偏差率超過5%。

審計發(fā)現(xiàn),，星光大道試驗段燈具采購及安裝工程等7個單項工程送審金額4 893.47萬元，核減總額721.78萬元,，核減率14.75%;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項目Ⅰ標段工程送審金額10 422.17萬元,，核減1 009.62萬元，核減率9.69%;深圳射擊館維修改造項目裝修改造工程送審金額564.37萬元,，核減金額為43.78萬元,，核減率7.76%,。

對于上述問題，審計機關已移送建設主管部門處理,，建設主管部門正在調(diào)查處理中,。

五、審計建議

(一)認真總結(jié)經(jīng)驗,， 為今后更好地舉辦大型活動,、完善城市管理與社會建設提供參考。

舉辦第26屆世界大學生運動會,，通過辦賽事促進辦城市,，提升了城市管理水平和文明水平，弘揚了特區(qū)精神,，增強了深圳的國際影響力,。要及時總結(jié)舉辦本屆大運會的組織管理、工程建設等方面的成功經(jīng)驗,，針對不足查找原因,，完善制度，既為今后更好地舉辦大型活動提供參考,，也為傳承大運精神,，建立健全城市管理和社會建設的長效機制提供借鑒。

(二)強化資金物資管理,，提高資金物資使用效益,。

大運會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗，要積極推廣資金統(tǒng)籌,、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預算細致管理等方面好的做法,，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路。在今后的預算管理活動中,，嚴格執(zhí)行預算管理和采購管理制度,，真正做到程序合規(guī)、手續(xù)齊全,、約束到位,，確保財政資金有效使用。

(三)加強和完善場館運營管理,，充分發(fā)揮社會和經(jīng)濟效益,。

本次大運會新建和擴建了一些體育場館，快速提升了城市體育設施水平,，為全民健身運動提供了良好的條件,。有關部門要兼顧社會和經(jīng)濟效益，認真研究場館賽后運營機制,，統(tǒng)籌規(guī)劃場館運營管理,，全面實現(xiàn)場館建設的預定目標,。

2022年審計報告的模板六

一、導言

日期：xx年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理

引言：

經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計的計劃安排,，我們對公司計劃物控部業(yè)務管理程序政策,、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同,、倉儲管理系統(tǒng)等事項進行就地審計,，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9月30日。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定,、實施的及時性,、有效性、合理性,、合規(guī)性,，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計,。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料,。審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認為合適的,、必要的審計程序,。

簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：

1,、采購行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范，基礎信息有待完善;

2,、采購計劃制作被動,，指導性不強，缺乏與實際的對比考核,，采購工作效率不高;

3,、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少,，供應商管理需進一步規(guī)范化;

4,、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進,。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料,，我們希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復,。

公司審計部

審計組長：

審計小組成員：

(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)

二、審計過程說明審計資料：

搜集方法采用直接觀察法,、采訪法,，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查,、典型調(diào)查及組合調(diào)查,。

三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明

(一),、采購行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范，基礎信息有待完善;

主要問題1：

目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心,、客戶服務部提交的產(chǎn)品需求計劃,，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確,。

建議：

需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供,。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者,，有能力和責任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn),、按期交貨;

主要問題2：

需求計劃多樣化，格式,、內(nèi)容,、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善,，BOM清單不準確,。依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確,，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率,。

建議：

(1)重新統(tǒng)一設計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設計,。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后,，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計劃物控部;有變化有BOM清單的,，還應先送研發(fā)部門審核,，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細,，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門,，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求;

(2)規(guī)范計劃編號,，便于查核;

(3)BOM清單要相對穩(wěn)定,，如有更改應及時通知營銷部門、工藝,、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關部門協(xié)調(diào)一致;

主要問題3：

時間缺乏彈性,，不易調(diào)整采購策略,。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通,，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步,。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間,，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為,。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛,。

主要問題4：

需求計劃審批不夠規(guī)范,，口頭請示后未補簽字;

建議：

完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權限,，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

主要問題5：

有部分非生產(chǎn)物品采購,，如購置禮品、萬年歷等;

建議：

非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦,，減少采購員工作量;

審計結(jié)論：亟待完善,。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂,，易造成責任劃分不清,，不能有效完成采購任務，影響采購效率,、效果,，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷,、生產(chǎn),、工藝、研發(fā)等部門,，應設計一份流程清晰,，責任、標的物明確的計劃程序表,。

(二),、采購計劃制作被動，指導性不強,，缺乏與實際的對比考核,，采購工作效率不高;

主要問題1：

欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善,。

建議：

作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔,，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量,。

主要問題2：

采購計劃制定與需求申請日時距較大,，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略,，進而壓縮生產(chǎn)制造周期,，延遲交貨期,，會導致質(zhì)量上向供應商讓步,，加大成本。計劃成為形式,。

建議：

減少審批程序提早采購反應的第一時間,，提高時效。制定科學的采購周期,，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。

主要問題3：

由于公司產(chǎn)品的特殊性,，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃,，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前,。未體現(xiàn)計劃與實際的差異,。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價,。計劃未做分類,，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃,、維修用料計劃,。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料,，但計劃有做,，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單,。計劃變得無實質(zhì)意義,。

建議：

計劃制定應完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目,，原因說明,，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用,。計劃制定要分類別,，避免領用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質(zhì)性。

主要問題4：

下料單的性質(zhì)似合同,，但又不俱備合同要素要求,。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格(出于供應商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算,。

建議：

下料單對外涉及供應商,，要求能達到防止糾紛風險。對內(nèi)涉及倉管,、財務部門,，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊,。

審計結(jié)論：

計劃的適時性不夠,，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強,，應及時對比計劃與實際的差異,，說明原因，標示計劃價格,。分類不夠明確,。下料單尚待完善，便于使用,。

(三),、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少,，供應商管理需進一步規(guī)范化;

主要問題1：

采購員市場信息搜集不夠,，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少,。價格信息獲取手段單一,，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：

應加強基礎信息工作,，做到貨比三家,，尋找價優(yōu)、質(zhì)高,、誠信的供應商,。

主要問題2：

供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與,。

建議：

建立并完善供應商管理工作,，增加定價透明度。

主要問題3：

部份物料對供應商的依賴性太強,，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定,，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào),，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平,。

建議：

設計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率,。

審計結(jié)論：

目前主要物料來源多為長期供應商,，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸,，物料成本,、質(zhì)量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救,。

(四),、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進。

1,、倉庫管理

主要問題1：

倉庫條件較差,，影響物料保管。

建議：

對倉庫的存儲做適當修繕

主要問題2：

物料未區(qū)別管理,，即價值高的物料與價值低的物料混合存放,，未作重點管理。

建議：

區(qū)別價值高低,，分類重點管理,。

主要問題3：

據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：

根據(jù)可利用程度適當處理,。

主要問題4：

季度盤點無會計人員監(jiān)盤,，倉管員只負責盤點自管項目。

建議：

建立監(jiān)盤制度,，交叉盤點,，對盤點結(jié)果要簽字確認。

審計結(jié)論：

總體管理較為完善,，基礎工作和業(yè)務處理情況良好,，應建立監(jiān)盤制度。

2,、原材料倉入庫管理

主要問題1：

存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù),。

建議：

增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結(jié)論：

1,、大件,、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件,、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多,，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難,。

2,、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員,、倉管員合作與分工的安排,，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率,。建議設計出能相互通用的信息表,。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：

基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產(chǎn)為主,，領用完全按BOM單發(fā)放,，其他部門領用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件,、價值低的物料領用程序不變,，報批成本可能會大于物料成本。

建議：

物料領用適當考慮一定的彈性,，不能固化,。

主要問題2：

物料、工具用具存在白條借用,，登記借用的情況,，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續(xù),。建議：根據(jù)領用情況,，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理,，利于正確核算成本,，及時掛賬。

審計結(jié)論：

出倉管理存在一定的問題,，應采取針對性的措施加以改進,。

4、成品倉管理

主要問題1：

入庫經(jīng)檢驗合格后,，錄入電腦,、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”,，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同,，只是使用部門有增減,，增加了倉管員工作量。

建議：

在不影響使用前提下2份單據(jù)應合而為一“入庫單”,，增加聯(lián)數(shù),，一單多用提高效率。

主要問題2：

審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同,，只是審批單體現(xiàn)授權,，出庫單體現(xiàn)實際出庫。

建議：

設計出庫單時增加審批人簽字,，再增加一欄實出數(shù),。

主要問題3：

抽樣發(fā)現(xiàn)T(產(chǎn)品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后,，可能會導致供貨不及時,。

建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮,，還是需求交貨期不合理的問題,。

審計結(jié)論：

1、入庫,、出庫管理規(guī)范,，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符,，單據(jù)填制影響工作效率，應盡量簡化,，提高效率,。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨,，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn),、采購、生產(chǎn),、品管,、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量,、成本因素的考慮,。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時間,，合理計劃需求,，不至于兩頭忙的境地。

四,、內(nèi)部審計人員的評論

計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關鍵部門,，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果,，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位,，要解決這些問題光靠本身是不夠的,，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善,。審計認為應從信息管理的源頭開始,，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應明確各自的職責與分工,。按業(yè)務程序設計,，明確各環(huán)節(jié)責任人、技術標準等事項,。減少重復性的工作,，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善,，靈活性不夠,。總之,，經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務,，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多,、量小的采購,。計劃工作不夠，可操作性不強,。存貨管理工作基礎工作扎實,，物料管理到位。

五,、計劃物控部的反應

該部對本次審計工作比較重視,，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議,。但落實工作并非一個部門所能解決的,，因此，下一步的工作是重在落實,，邊工作邊改進,。

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