總結(jié)是指對某一階段的工作,、學(xué)習(xí)或思想中的經(jīng)驗(yàn)或情況加以總結(jié)和概括的書面材料,，它可以明確下一步的工作方向，少走彎路,，少犯錯(cuò)誤,，提高工作效益，因此,，讓我們寫一份總結(jié)吧,。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的總結(jié)嗎？下面是小編帶來的優(yōu)秀總結(jié)范文,，希望大家能夠喜歡!
事務(wù)所審計(jì)員年度工作總結(jié)匯報(bào)篇一
20xx年度的審計(jì)情況總結(jié)如下：
一,、審計(jì)工作基本情況
20xx年12月4日，會計(jì)師事務(wù)所,、財(cái)務(wù)部,、證券部就公司20xx年度審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了現(xiàn)場溝通，并將溝通情況及初步審計(jì)計(jì)劃提交董事會審計(jì)委員會;審計(jì)委員會分別20xx年2月22日和4月15召開會議審議年度報(bào)告相關(guān)議題;分別于
20xx年4月1日和4月21日進(jìn)行了進(jìn)場后及審計(jì)報(bào)告定稿前的現(xiàn)場審計(jì)溝通工作;根據(jù)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)小組的審計(jì)時(shí)間安排,，審計(jì)小組按約定時(shí)限內(nèi)完成了所有審計(jì)程序,，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并向?qū)徲?jì)委員會提交了無保留意見的審計(jì)報(bào)告,。
二,、年審會計(jì)師遵守職業(yè)道德基本原則情況
1、獨(dú)立性
廣東會計(jì)師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職,，并未獲取除法定審計(jì)必要費(fèi)用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟(jì)利益;會計(jì)師事務(wù)所與本公
珠海電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況,，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計(jì)師事務(wù)所對公司的審計(jì)業(yè)務(wù)不存在自我評價(jià)，審計(jì)小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,。
在本次審計(jì)工作中會計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)成員始終保持了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重獨(dú)立,，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨(dú)立性的要求。
2,、專業(yè)勝任能力
審計(jì)小組共由9人組成,，具有注冊會計(jì)師職稱5人，其中副主任會計(jì)師3人,、部門經(jīng)理1人,、項(xiàng)目經(jīng)理1人,、審計(jì)員3人、助理審計(jì)員1人,，組成人員具有承辦本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書,，能夠勝任本次審計(jì)工作，同時(shí)也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性,。
3,、嚴(yán)守職業(yè)道德
審計(jì)工作中，事務(wù)所及時(shí)與公司獨(dú)立董事,、董事會審計(jì)委員會就公司年度審計(jì)工作安排進(jìn)行制定,、溝通、確認(rèn),，與公司獨(dú)立董事共同重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)工作中的成員的構(gòu)成,，審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)判斷,、風(fēng)險(xiǎn)及舞弊的測試和評價(jià)方法等相關(guān)問題,，認(rèn)真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報(bào)告的真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整和及時(shí)，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性,。
三、審計(jì)計(jì)劃,、審計(jì)程序及出具審計(jì)報(bào)告意見情況
1,、精心編制審計(jì)工作計(jì)劃
在本年度審計(jì)過程中，審計(jì)小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了具體的審計(jì)計(jì)劃,，為完成審計(jì)任務(wù)和減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做了充分的準(zhǔn)備,。
2、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序
審計(jì)小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性,、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價(jià)的基礎(chǔ)上確定需重點(diǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測試程序,。
珠海電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告序。在實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)程序中審計(jì)人員執(zhí)行了檢查,、函證,、計(jì)算、監(jiān)盤,、分析性復(fù)核等審計(jì)程序,，為各類交易、賬戶余額的列報(bào)獲取了充分必要的審計(jì)證據(jù),。
3,、真實(shí)完整的審計(jì)報(bào)告
審計(jì)小組在本年度審計(jì)中按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，為發(fā)表審計(jì)意見獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),。會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的無保留審計(jì)意見是在獲取充分,、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)做出的。
四,、會計(jì)師事務(wù)所年審過程中的建議和公司的改進(jìn)情況
會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過程中,，審計(jì)小組從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是,，對本公司提出了改進(jìn)意見,。公司對其提出的改進(jìn)意見已經(jīng)采納，并已實(shí)施改進(jìn),。
五,、結(jié)論性總結(jié)
廣東會計(jì)師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計(jì)服務(wù)工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計(jì)報(bào)告,，歷年審計(jì)報(bào)告均公正的反映了公司的真實(shí)信息,。
廣東會計(jì)師事務(wù)所有限公司年審注冊會計(jì)師已嚴(yán)格按照中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作，審計(jì)時(shí)間充分,，審計(jì)人員配置合理,、執(zhí)業(yè)水平勝任,，出具的審計(jì)報(bào)表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，出具的審計(jì)結(jié)論符合公司的實(shí)際情況,。
事務(wù)所審計(jì)員年度工作總結(jié)匯報(bào)篇二
在我大學(xué)畢業(yè)之后,，我就正式走上了工作崗位。在經(jīng)過幾個(gè)月的社會捶打之后,，我感受到了社會的殘酷，工作不順心,，前程不光明，使我感受到了社會的不確定性。痛定思痛,，我決定通過自己的努力考取國家公務(wù)員,，果然皇天不負(fù)有心人,，我終于成功的成為一名公務(wù)員。之后我被分配到了審計(jì)局工作，成為一名審計(jì)局工作人員,，這一晃工作就是幾年過去了。
一年來,，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，在上級審計(jì)部門的正確指導(dǎo)下,，緊緊圍繞市委、政府各項(xiàng)工作重心,，以促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展為審計(jì)監(jiān)督的第一要務(wù),，牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀和服務(wù)意識，堅(jiān)持廉潔從審。在全體審計(jì)干部的共同努力下,，圓滿完成了今年市委,、政府和上級審計(jì)部門交辦的各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)。現(xiàn)將一年來的思想,、工作,、學(xué)習(xí)和廉潔自律情況報(bào)告如下：
一、廉潔自律,、清廉從審,。
作為一名審計(jì)工作者，能夠充分認(rèn)識到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計(jì)機(jī)關(guān)的生命線,，并深知：其身正,、不令則行;其身不正，雖令不從,。一年來,，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《黨章》、《中國*黨內(nèi)監(jiān)督條例(試行)》,、《中國*紀(jì)律處分條例》等精神,，始終對自己高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求,，切實(shí)加強(qiáng)自己的品德修養(yǎng)，能夠自覺地加強(qiáng)黨性,、黨風(fēng),、黨紀(jì)和廉政方面的學(xué)習(xí)，不斷加強(qiáng)世界觀,、人生觀,、價(jià)值觀的改造,，堅(jiān)持立黨為公、執(zhí)政為民，做到權(quán)為民所用,，情為民所系;堅(jiān)決貫徹執(zhí)行黨的路線,、方針,、政策,，恪守審計(jì)的職業(yè)道德，時(shí)時(shí)刻刻用一個(gè)*員的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范自己的言行,。
注意做到常思貪欲之害,，常懷律己之心，常排非分之念,，常修為仕之德,，堅(jiān)持把輕名利、遠(yuǎn)是非、正心態(tài)和納言,、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則,，時(shí)刻做到自重,、自省、自警,、自勵,。堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計(jì)工作和反腐倡廉工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了依法從審,、廉政為民的思想意識,，增強(qiáng)了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力和反*的道德防線。
二,、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí),，不斷提高自身素質(zhì)。
為了進(jìn)一步提高政治敏銳力,、政治鑒別力和政策水平,，增強(qiáng)貫徹落實(shí)黨的方針、政策的自覺性,、堅(jiān)定性,，一年來，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹“三個(gè)代表”重要思想,、黨的xx大和xx屆三中,、四中、五中,、六中全會及黨的xx大會議精神,，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會市委擴(kuò)大會議精神以及市委、市政府年初確定的各項(xiàng)重點(diǎn)工作,。
通過學(xué)習(xí),，增強(qiáng)了用科學(xué)的理論武裝自己的頭腦，用鄧小平理論指導(dǎo)審計(jì)工作實(shí)踐的水平;進(jìn)一步堅(jiān)定社會主義,、共產(chǎn)主義信念,，時(shí)刻牢記“八榮八恥”，堅(jiān)持一切從人民利益出發(fā),，堅(jiān)決貫徹,、模范踐行“三個(gè)代表”重要思想的要求，自覺抑制不正之風(fēng)和*現(xiàn)象的侵襲,，正確行使手中的權(quán)力,。
同時(shí)，還注重審計(jì)業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外,，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計(jì)算機(jī)ao審計(jì)系統(tǒng),、財(cái)政改革相關(guān)知識、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告寫作等內(nèi)容,，特別是參加了7月份自治區(qū)審計(jì)廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查,。通過學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升,，理想信念更加堅(jiān)定,，審計(jì)工作思路更加開闊。
三,、注重黨性鍛煉與修養(yǎng),。
自覺遵守“審計(jì)人員工作紀(jì)律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng),，牢記“兩個(gè)務(wù)必”,，自覺地與市委、政府保持高度一致,，不說不該說的話,，不做不該做的事。在處事為人上,，堅(jiān)持誠實(shí)做人,，踏實(shí)做事。始終以強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計(jì)工作;在工作關(guān)系處理上,，比較注意把握自己的角色定位,，自覺地維護(hù)大局，維護(hù)團(tuán)結(jié),。
四,、依法審計(jì)，求真務(wù)實(shí),。
在審計(jì)工作中,，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》賦予的審計(jì)權(quán)限，堅(jiān)持“依法審計(jì),、服務(wù)大局,、圍繞中心、突出重點(diǎn)”工作方針,，始終能夠做到：科學(xué)審計(jì),、文明審計(jì)、廉潔審計(jì),、客觀公正,，對自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé),。一是能夠深入審計(jì)一線，及時(shí)協(xié)調(diào)和解決審計(jì)工作中遇到的具體問題和困難,，幫助年輕的審計(jì)干部盡快成長;
二是,，對一些熱點(diǎn)、難點(diǎn),、事關(guān)百姓切身利益的審計(jì)項(xiàng)目,，能夠親自深入到基層進(jìn)行審計(jì)調(diào)研、了解,，掌握第一手資料;同時(shí)，能夠積極配合jú長做好各項(xiàng)審計(jì)工作,，大力弘揚(yáng)“依法,、求實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn),、奮進(jìn),、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。另外,，對負(fù)責(zé)的婦委會工作也能夠盡心盡力,，我局是一個(gè)以女同志占大多數(shù)的單位，因此,，我局班子歷來很重視,、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況,，只要是女同志的節(jié)日,，一定會盡力安排。
五,、今后努力的方向,。
在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛,、最為深刻的變化,，“全球經(jīng)濟(jì)一體化”、“知識經(jīng)濟(jì)”,、“電子商務(wù)”,、“生物技術(shù)”、“基因工程”,、“數(shù)字地球”,、“電子政府”、“加入世貿(mào)”,、“西部大開發(fā)”等新名詞,、新事物不斷涌現(xiàn),，要深刻意識到知識更新之快，要有不學(xué)習(xí)就要落后,、不學(xué)習(xí)就趕不上時(shí)代的潮流,、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機(jī)感。
因此,，加強(qiáng)學(xué)習(xí),，進(jìn)一步提高審計(jì)技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計(jì)工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平,，尤其是提高宏觀層面分析問題,、解決問題的能力，不斷提高審計(jì)質(zhì)量,，把審計(jì)工作不斷引向深入,，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟(jì)改革中存在的問題，提出科學(xué)可行的審計(jì)建議,，推動經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐,，為我市經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速,、健康發(fā)展保駕護(hù)航,，充分發(fā)揮審計(jì)在構(gòu)建社會主義和諧社會中的作用。
相信自己通過這么多年的努力,，自己已經(jīng)知道了社會上存在的各種現(xiàn)實(shí)了,。以后的道路還要怎么走，我已經(jīng)規(guī)劃好了,，我想我會繼續(xù)不斷的努力,，在審計(jì)局的審計(jì)工作中，我會盡我的努力,。爭取自己在十多年的努力后,，成為一名審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)，繼續(xù)帶領(lǐng)工作人員前進(jìn),，我相信自己可以做好,，我相信以后的道路上，我會走的更好,，我會在審計(jì)局繼續(xù)努力,，為國家的審計(jì)工作作出我的貢獻(xiàn)!
事務(wù)所審計(jì)員年度工作總結(jié)匯報(bào)篇三
20xx年4月，結(jié)束上市公司10年財(cái)務(wù)年報(bào)審計(jì)之后,，感慨萬千!隨即開始醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來的總結(jié),。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn)，有些總結(jié)不僅和自己從事的項(xiàng)目有關(guān),，而且折射了整個(gè)審計(jì)行業(yè)的諸多現(xiàn)象,。于是,，帶著總結(jié)和反省的精神、抱著大膽改革的思路,，從行業(yè)發(fā)展,、事務(wù)所質(zhì)量控制導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)評估程序應(yīng)用等多個(gè)知識面出發(fā),。結(jié)合理論和實(shí)際工作,，發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處及獲取的經(jīng)驗(yàn)成于此文。特別是其中對國內(nèi)所發(fā)展的建議,、薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì),，筆者認(rèn)為都是有一定的借鑒意義。
從業(yè)不久,，有些幼稚的體會和憧憬,，自然渲染于黑白之間，之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒,。
一、對國內(nèi)事務(wù)所行業(yè)發(fā)展的前景及建議
“事務(wù)所的做大做強(qiáng)”最快捷的方式莫過于合并,。但是,，同樣的方法，不同的事務(wù)所卻做出了不同的效果,，此文主要針對具備證券資格的國內(nèi)事務(wù)所,。
1、從國家安全機(jī)密和資本市場擴(kuò)容看國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展前景
首先,，從國家安全機(jī)密看事務(wù)所發(fā)展,。在這里，筆者不論事務(wù)所整體行業(yè)成長,，而只談有關(guān)國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展,，所以自然對立面肯定是國際四大會計(jì)師事務(wù)所。要談本土所的做大做強(qiáng),，必然是要向國際四大所挑戰(zhàn)的,，若非然則無所謂該話題。從中國注冊會計(jì)師協(xié)會的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看,，07-09年全國百強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)中四大會計(jì)師事務(wù)所占有率分別為53,、00%、54,、78%,、52、81%,。暫且粗略的假設(shè)收入與數(shù)量成一定比例關(guān)系,，這意味著,，國內(nèi)有近一半的上市公司由國際四大會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)。從另一宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析,，10年a股市場近1600家上市公司占我國10年gdp37,、67%，結(jié)合兩者信息和國際四大所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的底稿符合要求,，意味著我國近18,、84%的gdp信息流向是透明狀態(tài)。目前風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念貫徹的是了解企業(yè)的全方位立體化信息,，其中包括企業(yè)內(nèi)部控制,、供應(yīng)商和客戶環(huán)境、技術(shù)和研究開發(fā)能力,、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術(shù),、核心競爭力等等，這些信息也象征著企業(yè)的過去,、現(xiàn)在和未來,。
簡言之，我國目前大量成熟的機(jī)械制造業(yè),、民生行業(yè),、金融房地產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè),、鋼鐵業(yè),、甚至軍工業(yè)的財(cái)務(wù)和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無監(jiān)管化。從20xx年7月爆發(fā)的力拓間諜門事件來看,，我們暫且不考慮其中的政治和集團(tuán)利益因素,，而只需考慮這項(xiàng)間諜門事件的操作流程不難發(fā)現(xiàn)其中的商業(yè)機(jī)密為何物。筆者不知道大部分審計(jì)人員的數(shù)據(jù)分析能力和職業(yè)操守素質(zhì)如何,，但相關(guān)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果就是國家機(jī)密,。
所以，從國家機(jī)密安全考慮出發(fā),，筆者認(rèn)為國內(nèi)事務(wù)所的做大做強(qiáng)是趨勢和必然,。可是這也并非拔苗助長似的成長,，而是要讓本土事務(wù)所本身科學(xué)、合理,、健康的發(fā)展,，提高自身核心競爭力優(yōu)勢。俗話說,，有多大鍋下多少米,，我國國內(nèi)事務(wù)所目前的這口“鍋”尺寸確實(shí)不大,，無法扛大梁,，眼下國內(nèi)事務(wù)所的行業(yè)發(fā)展已是配合我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中不可缺失的分支力量,。
其次,，從資本市場擴(kuò)容來看。20xx年9月,，據(jù)商務(wù)部人士聲稱在20xx年適當(dāng)時(shí)候支持符合條件的境外公司通過發(fā)行股票或存托憑證形式，在中國證券交易所上市,，即a股市場計(jì)劃即將推出國際板,。這給國內(nèi)事務(wù)所開展國際業(yè)務(wù)又注入了新的概念和活力。然而,，為此而產(chǎn)生的事務(wù)所人才儲備、風(fēng)險(xiǎn)控制,、業(yè)務(wù)技能等等問題也即將擺在國內(nèi)所的面前,。面對這些誘人的機(jī)遇和挑戰(zhàn),，國內(nèi)所如果戰(zhàn)略性實(shí)質(zhì)合并和發(fā)展及儲備人才，決定了未來本土所的未來生存空間,。
2,、筆者對制約國內(nèi)事務(wù)所做大做強(qiáng)因素的考慮和應(yīng)對
首先,，是目前國內(nèi)事務(wù)所做大做強(qiáng)的核心競爭力存在問題,。我國國內(nèi)事務(wù)所目前發(fā)展依靠的社會資源。在其力所能及的范圍內(nèi),，社會資源豐富決定了業(yè)務(wù)的廣泛程度,。然而,，所謂中石油、中石化,、建設(shè)銀行,、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行,、中國移動等他們力所不能及的范圍,，這時(shí)就顯出了他們核心競爭力的匱乏。這也是嚴(yán)重制約著有健康核心競爭力的事務(wù)所的發(fā)展,。有人把這種問題歸根為制度導(dǎo)致的*問題,、也有人歸根為中國人的傳統(tǒng)作風(fēng)習(xí)慣和急功近利問題、更有人歸根為行業(yè)本身收費(fèi)性質(zhì)問題,。其實(shí),，這一系列的問題,，也不是在這里三兩句能夠說的清楚的。故而暫且把這種問題歸結(jié)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識問題,。
即國內(nèi)事務(wù)所缺乏經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)意識問題,，所謂些個(gè)合伙人毫無審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而言，他們認(rèn)為任何問題都能夠解決,。而實(shí)在一些風(fēng)險(xiǎn)解決不了的時(shí)候，他們就說沒那個(gè)業(yè)務(wù)能力,，實(shí)則沒那個(gè)社會資源,。也正因如此而導(dǎo)致的行業(yè)惡性競爭,，多少對審計(jì)行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個(gè)舞臺。
二,、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
1,、業(yè)務(wù)控制理念對業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響
強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量是未來事務(wù)所發(fā)展的核心競爭力，而質(zhì)量控制是業(yè)務(wù)質(zhì)量的核心動力,。目前國內(nèi)所在這方面落后于四大是有相當(dāng)?shù)木嚯x。筆者了解到很大部分國內(nèi)所在質(zhì)量控制的留于形式,、新審計(jì)準(zhǔn)則要求下的執(zhí)行情況,、薪酬機(jī)制導(dǎo)致的人才流失等情況是相對于國際四大而言是嚴(yán)重的(盡管目前四大在某些方面也開始出現(xiàn)不足)。
業(yè)務(wù)質(zhì)量的強(qiáng)化,，從某一角度上說就是將審計(jì)細(xì)節(jié)化,。但是，任何事務(wù)的細(xì)節(jié)化,，最終會招來大部分員工的反感和厭惡情緒,。所以對應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)推動就顯的格外的重要，而領(lǐng)導(dǎo)的推動必然要考慮成本收益的基礎(chǔ)，利益上的得此失彼最后將落在領(lǐng)導(dǎo)的決心上,。為此,，筆者從業(yè)務(wù)控制質(zhì)量的理念出發(fā)，進(jìn)行了相對分析,。
業(yè)務(wù)質(zhì)量理念分為業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念,。業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念的是一個(gè)事務(wù)的兩面，前者是向外,，后者是向內(nèi),。
所謂業(yè)務(wù)控制理念即嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)的文化、有效的業(yè)務(wù)流程,、強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)推動機(jī)制等,。一個(gè)好的業(yè)務(wù)流程決定了業(yè)務(wù)質(zhì)量的層次，積極貫徹新審計(jì)準(zhǔn)則的業(yè)務(wù)要求已是必然的趨勢,。而對新的審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)和執(zhí)行及后續(xù)強(qiáng)化和討論,，必然會影響部分老員工的反感和部分領(lǐng)導(dǎo)的利益分配。審計(jì)本身從實(shí)質(zhì)上來講既是一個(gè)帶著思想而進(jìn)行程序化的過程,。暫且剝離思想的參與,，單是程序化的過程缺陷就有可能導(dǎo)致致命的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。而新審計(jì)準(zhǔn)則的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)充分調(diào)動了整個(gè)項(xiàng)目組在整個(gè)審計(jì)始末進(jìn)行著思考,。對于控制風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避法律責(zé)任都有著積極的作用,，對于新一代審計(jì)人員和會計(jì)師事務(wù)所充滿著機(jī)遇和挑戰(zhàn)。無論是國內(nèi)所和國際所,，我想,，在中國，大家在同一起跑線,。所以,，在業(yè)務(wù)控制理念的落后，必將是毀滅性的結(jié)束!
2,、人才競爭理念——薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)
在人才競爭理念方面,，事務(wù)所必須營造完善有效的競爭體制，這一點(diǎn)對于事務(wù)所的長遠(yuǎn)發(fā)展積蓄著人才儲備,。事務(wù)所的競爭力無非來自業(yè)務(wù)層和領(lǐng)導(dǎo)層,。領(lǐng)導(dǎo)層，我們決定不了,。但是,，這兩者絕對是相互作用和制約著。事務(wù)所建立的競爭理念必須剝離個(gè)人情感,，以客觀實(shí)質(zhì)為基礎(chǔ),。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在事務(wù)所和簽字會計(jì)師，而業(yè)務(wù)執(zhí)行人員的風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上可以忽略不計(jì)。所以在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段,，我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),，還有一個(gè)值得重視的是“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”?！靶匠陮?dǎo)向?qū)徲?jì)”在國內(nèi)尚無定義,，純屬我個(gè)人概括，如有不妥,，還忘見涼,。
“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”主要存在于國內(nèi)一些依據(jù)收費(fèi)而進(jìn)行業(yè)務(wù)提成的事務(wù)所，但是這些事務(wù)所又不是真真意義上的“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”,，他們只是完成審計(jì)工作后,，根據(jù)收入的比例或者個(gè)人的情感而進(jìn)行的薪酬分配。這樣的結(jié)果,，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)將是非常重大的,。
以筆者從也幾年的經(jīng)歷為例進(jìn)行說明。在不少初進(jìn)事務(wù)所初中級員工和一些有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員,。在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段,，即使發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)報(bào)，他們也進(jìn)行隱瞞,，進(jìn)而進(jìn)行合理化的修飾和掩蓋,。原因很簡單，在最短的時(shí)間做最多的項(xiàng)目,，那最多的提成,，而忽略了大量的可能隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。這大大增加了事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn),，這種風(fēng)險(xiǎn)不是控制不了的,，而是被刻意的隱瞞。出現(xiàn)這種情況的原因很簡單,，人才競爭理念的落后!
而“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”卻能大大的克服這種風(fēng)險(xiǎn),。在這，我只談“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”框架結(jié)構(gòu),，具體的細(xì)化單憑我個(gè)人無法完善,。“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”必須建立完善的評審制度,，即做為考核的一項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)。為之而適應(yīng)的是必須建立一個(gè)“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)系數(shù)表”,。
這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)大小,、科目底稿的難易程度、底稿的完成標(biāo)準(zhǔn)程度、集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度等等指定一個(gè)系數(shù)表,。最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)表的權(quán)重乘數(shù)參與薪酬的分配,，同時(shí)這些工作都是要在計(jì)劃審計(jì)工作階段完成。
事務(wù)所審計(jì)員年度工作總結(jié)匯報(bào)篇四
一,、個(gè)人的學(xué)習(xí)體會
作為一名會計(jì)電算化專業(yè)的學(xué)生,，深知審計(jì)工作是對具體事物進(jìn)行計(jì)算、記錄,、收集有關(guān)數(shù)據(jù)資料,，更需要實(shí)踐才會明白專業(yè)的知識機(jī)構(gòu)，和合格的心理素質(zhì),。掌握會計(jì)工作不僅要學(xué)好書本中的各種會計(jì)知識,，而且還要認(rèn)真積極地參加各種會計(jì)實(shí)習(xí)機(jī)會，讓理論和實(shí)踐有機(jī)務(wù)實(shí)的結(jié)合在一起,，所以我抓住機(jī)會到國富浩華會計(jì)師事務(wù)所工作和學(xué)習(xí),，下面就是工作鑒定。
從20xx年7月1日到20xx年6月30日再到現(xiàn)在的工作以來,，我接觸到了很多的新鮮的事物,，不再是實(shí)習(xí)時(shí)候接觸國有企業(yè)年審的工作了，我還接觸到了國有企業(yè)的發(fā)債審計(jì),，保險(xiǎn)公司的離任審計(jì),，財(cái)政檢查等工作，感觸特別深的是保險(xiǎn)公司的離任審計(jì),，這次離任審計(jì)對與我來說還真是有點(diǎn)特別,，在將誒出的過程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們單位的內(nèi)控是否完善,，還有就是我第一次接觸保險(xiǎn)行業(yè)對與這個(gè)行業(yè)的專業(yè)會計(jì)術(shù)語要了解很多很多資料,。頭一次接觸內(nèi)控，真的是不知所措,，再后來的慢慢吸收,，覺得明白了很多，可能在學(xué)習(xí)的過程中給項(xiàng)目經(jīng)理或者其他人帶來了很多的麻煩,，造成不理解的誤會,，至此我總結(jié)自己還是要好好學(xué)習(xí)，努力下去,。我覺得在工作中應(yīng)該要本著此次工作雖然結(jié)束,，但是面對以后的工作，我將會更加努力拼搏,，為自己的未來打拼出一片精彩!我是為了自己而努力,，不在乎世俗的眼光,。因?yàn)槲抑乐挥胁粩嚅_拓進(jìn)取，才能在不斷變化發(fā)展的社會洪流中“長風(fēng)破浪會有時(shí),，直掛云帆擠滄?！薄?/p>
在最初工作那段期間,，我主要從事抽查憑證,、簡單的核算匯表格等工作。從進(jìn)會計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)他們做的工作底稿,，學(xué)習(xí)怎么抽查憑證,，理解怎么核算表格開始，隨著參加的項(xiàng)目越來越多,，越來越復(fù)雜,，隨著對審計(jì)業(yè)務(wù)的熟悉,，我開始喜歡上了事務(wù)所的工作,。每一天，我都按時(shí)去上班,，改掉了我睡懶覺的習(xí)慣,。每一天，我都勤勤肯肯地做事情,。每一天,，我都會解決一些審計(jì)實(shí)務(wù)方面的問題，讓我的理論知識得到運(yùn)用的同時(shí),，也讓我認(rèn)識到了理論與實(shí)務(wù)的一些區(qū)別,。
剛剛到會計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)學(xué)習(xí)，我沒有參加任何項(xiàng)目,，而是先學(xué)習(xí)他們以前審計(jì)時(shí)留下的工作底稿,。以前學(xué)習(xí)審計(jì)工作底稿那一章的時(shí)候覺得很難記住審計(jì)工作底稿中應(yīng)包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后,，感覺我就把內(nèi)容記住了,。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實(shí)踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng),。審計(jì)工作底稿,，首先是要有一個(gè)關(guān)于底稿中的符號說明，還有索引號之類的,。接著就是要有審計(jì)業(yè)務(wù)約定書,、管理層聲明書、審計(jì)后出具的報(bào)告以及審計(jì)過后的財(cái)務(wù)報(bào)表,。關(guān)于被審計(jì)單位的營業(yè)執(zhí)照,、納稅登記表,、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計(jì)工作底稿中。如果被審計(jì)單位屬于特殊行業(yè),，還應(yīng)該提供相關(guān)的文件。最后就是實(shí)施審計(jì)程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿,、各會計(jì)科目審定表和一些憑證抽查記錄,。實(shí)施了盤點(diǎn)程序的，還要有相應(yīng)的盤點(diǎn)表,。實(shí)施了函證程序的,，函證也應(yīng)該包括在其中。大概看懂了一點(diǎn)審計(jì)工作底稿后,，我就開始整理工作底稿的工作了,。其實(shí)這是一個(gè)重復(fù)性很強(qiáng)的工作，但由于每間公司的業(yè)務(wù)不同,，底稿的內(nèi)容也各不相同,，我就趁著這個(gè)機(jī)會努力吸取知識，找出不懂的地方抓緊時(shí)間請教上司,。畢竟理論與實(shí)踐是有著差別的,，有時(shí)候甚至存在鴻溝。而實(shí)習(xí)的一個(gè)重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應(yīng)有的思考,。
抽查憑證也是一項(xiàng)非常重要的工作,。因?yàn)槊恳荒昶髽I(yè)都會把去年的報(bào)表拿到事務(wù)所審計(jì)，由事務(wù)所審計(jì)后出審計(jì)報(bào)告,。所以,，抽查憑證是必不可少。既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業(yè)務(wù)都要過目,，要抓住每個(gè)科目的重大發(fā)生額,，這不僅僅是要有很強(qiáng)的專業(yè)知識，而且還要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),。前幾次都是由事務(wù)所的老師引導(dǎo)我們,，教會我們怎樣去判斷是否抽查這筆金額。在經(jīng)過反復(fù)幾次的實(shí)踐后,，我漸漸地可以自己獨(dú)立的試著抽查憑證,，但有時(shí)候還是不能準(zhǔn)確把握要抽查的金額，可能是缺乏一些經(jīng)驗(yàn)吧,。
在審計(jì)的過程中也會遇到一些計(jì)算,，比如貸款利息，存款利息等,。這些我們要根據(jù)企業(yè)提供的銀行原始憑證進(jìn)行復(fù)算,，再對照企業(yè)做的帳,。檢查企業(yè)是否按照實(shí)際的利率計(jì)提利息。很多事情看似簡單,，但是一旦上手有時(shí)就挺復(fù)雜的,。或許這就是實(shí)踐與理論的差別,。
我工作以來的第一個(gè)感悟是實(shí)習(xí)價(jià)值的高低取決于自身的積極性,。在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了,。比如是否可以碰到一個(gè)主動教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù),，再指出你的錯(cuò)誤幫助你進(jìn)步的上司。能遇到這樣的上司實(shí)屬難能可貴,，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作,，交代你做些基本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯(cuò)誤的地方就自己改掉了,，也不會特地的去向你指出,。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時(shí)抓住時(shí)機(jī)去發(fā)問,，把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習(xí)更具價(jià)值,。所以不但是一個(gè)提高動手能力的機(jī)會，更是一個(gè)鍛煉交際能力的時(shí)機(jī),。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系,，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫助,。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融洽的這一點(diǎn),，讓我在實(shí)習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。
第二個(gè)感悟是實(shí)踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別,。理論是實(shí)踐的基礎(chǔ),，我們書本上的知識都是我們實(shí)踐的基礎(chǔ)，有許多知識不是一目了然的,。需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用,。而且書本的知識都只是概論，至于細(xì)節(jié),，具體的方法還是要我們在實(shí)踐中去理解,，去總結(jié)。這應(yīng)該是這次實(shí)踐最大的收獲吧
第三個(gè)感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計(jì)師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境,。為了盡可能的降低營業(yè)成本,，以比較優(yōu)惠的價(jià)格吸引客戶，留住客戶,，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況,。比如信函的發(fā)放上,，規(guī)范的做法是會計(jì)師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計(jì)單位自己完成函證,。在事務(wù)所林立的情況下,，一方面事務(wù)所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量,。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候,，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下,，很多時(shí)候事務(wù)所會以折衷的方法，降低審計(jì)工作質(zhì)量來謀求生存,。
通過這次會計(jì)師事務(wù)所的階段性的實(shí)習(xí)加上工作學(xué)習(xí),，使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西,，明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍,，機(jī)構(gòu)組成，學(xué)會了怎么樣更好的去對人對事,，進(jìn)一步了解會計(jì)的相關(guān)法規(guī),，并逐漸熟悉了審計(jì)的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會到了作為一名會計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì),，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。同時(shí)作為事務(wù)所的工作學(xué)習(xí)人員在審計(jì)過程中看到了很多賬本賬冊,，也同樣體會到了作為一名會計(jì)人員,，要對每一筆會計(jì)記錄的真實(shí)性、完整性,、合法性負(fù)責(zé),。每一筆帳的記錄都要有依據(jù)，而且按時(shí)間順序排列下來,，每一個(gè)程序都要以會計(jì)制度為前提,，為基礎(chǔ)。
還有就是通過這段時(shí)間的工作和學(xué)習(xí),，我發(fā)現(xiàn)會計(jì)電算化是會計(jì)史上嶄新的一頁,。電子計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，首先帶來數(shù)據(jù)處理工具的改變,，也帶來了信息載體的變化,，會計(jì)電算化后對傳統(tǒng)會計(jì)方法、會計(jì)理論都將發(fā)生巨大的影響,，從而引起會計(jì)制度,、會計(jì)工作管理制度的變革,。會計(jì)電算化促進(jìn)著會計(jì)信息的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,、通用化,，促進(jìn)著管理的現(xiàn)代化。在這段時(shí)間的工作和學(xué)習(xí)過程中,，不僅培養(yǎng)了我實(shí)際的操作能力,，增加了實(shí)際的財(cái)務(wù)審計(jì)工作的過程有了一個(gè)新的認(rèn)識。而且充分認(rèn)識到自己的不足,。工作中踏實(shí)肯干,，吃苦耐勞。有創(chuàng)造性,、建設(shè)性地獨(dú)立開展工作的思維;具有一定的開拓和創(chuàng)新精神,，做到“三個(gè)要”，接受新事物要比較快,，涉獵面要比較寬,，在電算化會計(jì)領(lǐng)域要不斷地探索，有自己的思路和設(shè)想,。能夠做到服從指揮,，認(rèn)真敬業(yè)工作責(zé)任心強(qiáng)，工作效率高,，執(zhí)行公司指令堅(jiān)決,。在時(shí)間緊迫的情況下，加時(shí)加班,、保質(zhì)保量完成工作任務(wù),。
二、公司的swot
我剛到單位時(shí)間不算長,，公司的swot我說的也不是那么確切,，只是簡單的表達(dá)一下，作為公司領(lǐng)導(dǎo)的參考,。那么經(jīng)過我在網(wǎng)上和自己一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的了解,，發(fā)現(xiàn)我們會計(jì)師事務(wù)所競爭力swot分析及戰(zhàn)略選擇:
(一)會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍不多
我國會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要分為鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)，而鑒證業(yè)務(wù)又分為審計(jì),、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù),，其中審計(jì)業(yè)務(wù)中的年報(bào)審計(jì)是我國注冊會計(jì)師的主要業(yè)務(wù)，即傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù),，占大多數(shù)會計(jì)師事務(wù)所總收入的80%~90%,。但近年來，國外的會計(jì)師事務(wù)所紛紛拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，典型的是稅務(wù)代理與管理咨詢業(yè)務(wù)等相關(guān)服務(wù)的比重逐步增加,，同時(shí)各大會計(jì)師事務(wù)所也逐步發(fā)展并形成了本所的比較優(yōu)勢,，與之相比。國內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)發(fā)展速度不快,，范圍也不廣,，服務(wù)的多樣化發(fā)展不夠。
(二)品牌建設(shè)意識不強(qiáng)
對一個(gè)企業(yè)而言品牌是衡量競爭力強(qiáng)弱的重要標(biāo)志之一,，而會計(jì)師事務(wù)所的品牌建設(shè)也是不容忽視的問題,，主要體現(xiàn)在審計(jì)質(zhì)量、組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化三方面,，質(zhì)量是品牌建設(shè)的基礎(chǔ),。只有提高了質(zhì)量才能為社會公眾所接受，高質(zhì)量能帶來品牌建設(shè),，從而推動會計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展,。國際“四大”正是以其較高的審計(jì)質(zhì)量、合理的組織結(jié)構(gòu)和獨(dú)特的文化形成了公信力,，并保持其較強(qiáng)的審計(jì)獨(dú)立性和職業(yè)素質(zhì)，形成了品牌效應(yīng),，與其相比國內(nèi)的事務(wù)所并沒有重視其品牌建設(shè),。沒有形成讓社會公眾認(rèn)可和滿意的意識，關(guān)鍵是沒有認(rèn)識到審計(jì)質(zhì)量的重要性問題,。
(三)我國會計(jì)師事務(wù)所面臨的機(jī)會
(1)對外開放和國際合作進(jìn)一步加強(qiáng)
我國加入wto后,，會計(jì)市場向國際化延伸，為我國會計(jì)師事務(wù)所開放了專業(yè)性服務(wù)市場,。各國之間都相互承認(rèn)他國的注冊會計(jì)師資格,，因此方便了國內(nèi)和國外的合作，本土的一些會計(jì)師事務(wù)所可以通過設(shè)立海外辦事處或通過與他國當(dāng)?shù)氐臅?jì)師事務(wù)所合作等形式來提供全球性服務(wù),。在這一過程中,，國內(nèi)事務(wù)所可以學(xué)習(xí)國外事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范、先進(jìn)的管理工作經(jīng)驗(yàn),、人力資源的培訓(xùn)等內(nèi)容來提高自身的競爭能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量,。總體上,，我國可以和國際進(jìn)行自由的交流,，尋求較多的國際合作。從中吸取國際上的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn),，同時(shí)也使國內(nèi)的會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略,，使得自己的業(yè)務(wù)向國際化延伸，提高自身的競爭能力。
(2)審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展推動執(zhí)業(yè)規(guī)范化
20xx年財(cái)政部發(fā)布了新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和48項(xiàng)注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則,，標(biāo)志著適應(yīng)我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求,、與國際慣例趨同的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系和注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立。我國審計(jì)準(zhǔn)則體系,，包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則,、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則，體現(xiàn)了與國際審計(jì)準(zhǔn)則的趨同要求,，滿足了新形勢下注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)需求,，突出了維護(hù)公眾利益的行業(yè)宗旨，增強(qiáng)了審計(jì)準(zhǔn)則的易理解性和可操作性,，實(shí)現(xiàn)了歷史性突破,。為進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)管工作提供了有力支持，有利于促進(jìn)資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展,，有利于維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益,。由于新的準(zhǔn)則逐漸向國際趨同，有些采取了國際化的標(biāo)準(zhǔn),，能推動我國審計(jì)事業(yè)的發(fā)展,，從而加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)的發(fā)展。
(四)我國會計(jì)師事務(wù)所面臨的威脅
(1)加入wto后國際會計(jì)市場的沖擊
加入wto后,，我國將逐漸取消對國際會計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù),、人員、規(guī)模等方面的限制,，所帶來的后果就是我國會計(jì)師事務(wù)所將與國際所競爭,，而國際“四大”除了具備資金、技術(shù)和管理方法優(yōu)勢的同時(shí),，也帶來了國際知名會計(jì)師事務(wù)所的優(yōu)質(zhì)服務(wù),，他們會逐漸占領(lǐng)我國國內(nèi)的市場份額，而我國的會計(jì)師事務(wù)所具備跨國經(jīng)營實(shí)力的企業(yè)數(shù)量有限,，想跨境提供服務(wù)還具有一定的困難,，所以說在面臨國際化趨勢的同時(shí)也要關(guān)注這方面的威脅。
(2)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益加大
經(jīng)濟(jì)壘球化帶動了我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的急速變化,，不可避免地產(chǎn)生了日趨復(fù)雜的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素,。隨著會計(jì)和審計(jì)的網(wǎng)絡(luò)化，給原有的會計(jì)環(huán)境帶來了巨大的變化,，紙質(zhì)的憑證,、賬簿和報(bào)表為信息系統(tǒng)所取代，而網(wǎng)絡(luò)自身的風(fēng)險(xiǎn)也威脅到會計(jì)的安全性,。對于注冊會計(jì)師而言,，面對網(wǎng)絡(luò)審計(jì)更是一種挑戰(zhàn),，由于網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境下發(fā)生舞弊的因素隱蔽性更強(qiáng)，手段更加高明,、造成的損失也更大,，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)成為當(dāng)今主流的審計(jì)方法，要求注冊會計(jì)師以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識別,、評估和應(yīng)對為審計(jì)工作的主線,，以提高審計(jì)的效率和效果，而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的日益加大也給會計(jì)師事務(wù)所帶來了許多威脅,。
事務(wù)所審計(jì)員年度工作總結(jié)匯報(bào)篇五
20xx年4月,，結(jié)束上市公司20xx年財(cái)務(wù)年報(bào)審計(jì)之后，感慨萬千!隨即開始醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來的總結(jié),。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn),，有些總結(jié)不僅和自己從事的項(xiàng)目有關(guān)，而且折射了整個(gè)審計(jì)行業(yè)的諸多現(xiàn)象,。于是,，帶著總結(jié)和反省的精神、抱著大膽改革的思路,，從行業(yè)發(fā)展,、事務(wù)所質(zhì)量控制導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)評估程序應(yīng)用等多個(gè)知識面出發(fā),。結(jié)合理論和實(shí)際工作,，發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處及獲取的經(jīng)驗(yàn)成于此文。特別是其中對國內(nèi)所發(fā)展的建議,、薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì),，筆者認(rèn)為都是有一定的借鑒意義,。
從業(yè)不久,，有些幼稚的體會和憧憬，自然渲染于黑白之間,，之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒,。
一、對國內(nèi)事務(wù)所行業(yè)發(fā)展的前景及建議
“事務(wù)所的做大做強(qiáng)”最快捷的方式莫過于合并,。但是,，同樣的方法，不同的事務(wù)所卻做出了不同的效果,，此文主要針對具備證券資格的國內(nèi)事務(wù)所,。
1、從國家安全機(jī)密和資本市場擴(kuò)容看國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展前景
首先,，從國家安全機(jī)密看事務(wù)所發(fā)展,。在這里，筆者不論事務(wù)所整體行業(yè)成長，而只談有關(guān)國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展,，所以自然對立面肯定是國際四大會計(jì)師事務(wù)所,。要談本土所的做大做強(qiáng),，必然是要向國際四大所挑戰(zhàn)的，若非然則無所謂該話題,。從中國注冊會計(jì)師協(xié)會的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看,，07-20xx年全國百強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)中四大會計(jì)師事務(wù)所占有率分別為53、00%,、54,、78%、52,、81%,。暫且粗略的假設(shè)收入與數(shù)量成一定比例關(guān)系，這意味著,，國內(nèi)有近一半的上市公司由國際四大會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)。從另一宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析,，20xx年a股市場近1600家上市公司占我國20xx年gdp37,、67%，結(jié)合兩者信息和國際四大所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的底稿符合要求,，意味著我國近18,、84%的gdp信息流向是透明狀態(tài)。目前風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念貫徹的是了解企業(yè)的全方位立體化信息,，其中包括企業(yè)內(nèi)部控制,、供應(yīng)商和客戶環(huán)境、技術(shù)和研究開發(fā)能力,、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術(shù),、核心競爭力等等，這些信息也象征著企業(yè)的過去,、現(xiàn)在和未來,。
簡言之，我國目前大量成熟的機(jī)械制造業(yè),、民生行業(yè),、金融房地產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè),、鋼鐵業(yè),、甚至軍工業(yè)的財(cái)務(wù)和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無監(jiān)管化,。從20xx年7月爆發(fā)的力拓間諜門事件來看，我們暫且不考慮其中的政治和集團(tuán)利益因素,，而只需考慮這項(xiàng)間諜門事件的操作流程不難發(fā)現(xiàn)其中的商業(yè)機(jī)密為何物,。筆者不知道大部分審計(jì)人員的數(shù)據(jù)分析能力和職業(yè)操守素質(zhì)如何，但相關(guān)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果就是國家機(jī)密,。
所以,，從國家機(jī)密安全考慮出發(fā)，筆者認(rèn)為國內(nèi)事務(wù)所的做大做強(qiáng)是趨勢和必然,?？墒沁@也并非拔苗助長似的成長，而是要讓本土事務(wù)所本身科學(xué),、合理,、健康的發(fā)展，提高自身核心競爭力優(yōu)勢,。俗話說,，有多大鍋下多少米，我國國內(nèi)事務(wù)所目前的這口“鍋”尺寸確實(shí)不大,，無法扛大梁,，眼下國內(nèi)事務(wù)所的行業(yè)發(fā)展已是配合我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中不可缺失的分支力量。
其次,，從資本市場擴(kuò)容來看,。20xx年9月，據(jù)商務(wù)部人士聲稱在20xx年適當(dāng)時(shí)候支持符合條件的境外公司通過發(fā)行股票或存托憑證形式,，在中國證券交易所上市,，即a股市場計(jì)劃即將推出國際板。這給國內(nèi)事務(wù)所開展國際業(yè)務(wù)又注入了新的概念和活力,。然而,，為此而產(chǎn)生的事務(wù)所人才儲備、風(fēng)險(xiǎn)控制,、業(yè)務(wù)技能等等問題也即將擺在國內(nèi)所的面前,。面對這些誘人的機(jī)遇和挑戰(zhàn),，國內(nèi)所如果戰(zhàn)略性實(shí)質(zhì)合并和發(fā)展及儲備人才,，決定了未來本土所的未來生存空間。
2,、筆者對制約國內(nèi)事務(wù)所做大做強(qiáng)因素的考慮和應(yīng)對
首先,，是目前國內(nèi)事務(wù)所做大做強(qiáng)的核心競爭力存在問題。我國國內(nèi)事務(wù)所目前發(fā)展依靠的社會資源,。在其力所能及的范圍內(nèi),，社會資源豐富決定了業(yè)務(wù)的廣泛程度,。然而,，所謂中石油,、中石化,、建設(shè)銀行、工商銀行,、農(nóng)業(yè)銀行,、中國移動等他們力所不能及的范圍，這時(shí)就顯出了他們核心競爭力的匱乏,。這也是嚴(yán)重制約著有健康核心競爭力的事務(wù)所的發(fā)展,。有人把這種問題歸根為制度導(dǎo)致的腐敗問題、也有人歸根為中國人的傳統(tǒng)作風(fēng)習(xí)慣和急功近利問題,、更有人歸根為行業(yè)本身收費(fèi)性質(zhì)問題,。其實(shí)，這一系列的問題,，也不是在這里三兩句能夠說的清楚的,。故而暫且把這種問題歸結(jié)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識問題。
即國內(nèi)事務(wù)所缺乏經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)意識問題,，所謂些個(gè)合伙人毫無審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而言,，他們認(rèn)為任何問題都能夠解決。而實(shí)在一些風(fēng)險(xiǎn)解決不了的時(shí)候,，他們就說沒那個(gè)業(yè)務(wù)能力，實(shí)則沒那個(gè)社會資源,。也正因如此而導(dǎo)致的行業(yè)惡性競爭，多少對審計(jì)行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個(gè)舞臺,。
二,、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
1、業(yè)務(wù)控制理念對業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響
強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量是未來事務(wù)所發(fā)展的核心競爭力,，而質(zhì)量控制是業(yè)務(wù)質(zhì)量的核心動力,。目前國內(nèi)所在這方面落后于四大是有相當(dāng)?shù)木嚯x。筆者了解到很大部分國內(nèi)所在質(zhì)量控制的留于形式,、新審計(jì)準(zhǔn)則要求下的執(zhí)行情況,、薪酬機(jī)制導(dǎo)致的人才流失等情況是相對于國際四大而言是嚴(yán)重的(盡管目前四大在某些方面也開始出現(xiàn)不足)。
業(yè)務(wù)質(zhì)量的強(qiáng)化,，從某一角度上說就是將審計(jì)細(xì)節(jié)化,。但是,，任何事務(wù)的細(xì)節(jié)化,，最終會招來大部分員工的反感和厭惡情緒。所以對應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)推動就顯的格外的重要,，而領(lǐng)導(dǎo)的推動必然要考慮成本收益的基礎(chǔ),，利益上的得此失彼最后將落在領(lǐng)導(dǎo)的決心上,。為此，筆者從業(yè)務(wù)控制質(zhì)量的理念出發(fā),，進(jìn)行了相對分析,。
業(yè)務(wù)質(zhì)量理念分為業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念。業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念的是一個(gè)事務(wù)的兩面,，前者是向外,，后者是向內(nèi)。
所謂業(yè)務(wù)控制理念即嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)的文化,、有效的業(yè)務(wù)流程,、強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)推動機(jī)制等。一個(gè)好的業(yè)務(wù)流程決定了業(yè)務(wù)質(zhì)量的層次,，積極貫徹新審計(jì)準(zhǔn)則的業(yè)務(wù)要求已是必然的趨勢,。而對新的審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)和執(zhí)行及后續(xù)強(qiáng)化和討論，必然會影響部分老員工的反感和部分領(lǐng)導(dǎo)的利益分配,。審計(jì)本身從實(shí)質(zhì)上來講既是一個(gè)帶著思想而進(jìn)行程序化的過程,。暫且剝離思想的參與，單是程序化的過程缺陷就有可能導(dǎo)致致命的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn),。而新審計(jì)準(zhǔn)則的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)充分調(diào)動了整個(gè)項(xiàng)目組在整個(gè)審計(jì)始末進(jìn)行著思考,。對于控制風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避法律責(zé)任都有著積極的作用,，對于新一代審計(jì)人員和會計(jì)師事務(wù)所充滿著機(jī)遇和挑戰(zhàn),。無論是國內(nèi)所和國際所,，我想，在中國,，大家在同一起跑線,。所以，在業(yè)務(wù)控制理念的落后,，必將是毀滅性的結(jié)束!
2,、人才競爭理念——薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)
在人才競爭理念方面，事務(wù)所必須營造完善有效的競爭體制,，這一點(diǎn)對于事務(wù)所的長遠(yuǎn)發(fā)展積蓄著人才儲備,。事務(wù)所的競爭力無非來自業(yè)務(wù)層和領(lǐng)導(dǎo)層。領(lǐng)導(dǎo)層,，我們決定不了,。但是，這兩者絕對是相互作用和制約著,。事務(wù)所建立的競爭理念必須剝離個(gè)人情感,，以客觀實(shí)質(zhì)為基礎(chǔ)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在事務(wù)所和簽字會計(jì)師,，而業(yè)務(wù)執(zhí)行人員的風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上可以忽略不計(jì),。所以在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),，還有一個(gè)值得重視的是“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”,。“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”在國內(nèi)尚無定義,，純屬我個(gè)人概括,，如有不妥,，還忘見涼,。
“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”主要存在于國內(nèi)一些依據(jù)收費(fèi)而進(jìn)行業(yè)務(wù)提成的事務(wù)所，但是這些事務(wù)所又不是真真意義上的“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”,，他們只是完成審計(jì)工作后,，根據(jù)收入的比例或者個(gè)人的情感而進(jìn)行的薪酬分配。這樣的結(jié)果,，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)將是非常重大的,。
以筆者從也幾年的經(jīng)歷為例進(jìn)行說明。在不少初進(jìn)事務(wù)所初中級員工和一些有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員,。在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段,，即使發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)報(bào)，他們也進(jìn)行隱瞞,，進(jìn)而進(jìn)行合理化的修飾和掩蓋,。原因很簡單,，在最短的時(shí)間做最多的項(xiàng)目，那最多的提成,，而忽略了大量的可能隱藏的風(fēng)險(xiǎn),。這大大增加了事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)不是控制不了的,，而是被刻意的隱瞞,。出現(xiàn)這種情況的原因很簡單，人才競爭理念的落后!
而“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”卻能大大的克服這種風(fēng)險(xiǎn),。在這,，我只談“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”框架結(jié)構(gòu)，具體的細(xì)化單憑我個(gè)人無法完善,?！靶匠陮?dǎo)向?qū)徲?jì)”必須建立完善的評審制度，即做為考核的一項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo),。為之而適應(yīng)的是必須建立一個(gè)“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)系數(shù)表”,。
這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)大小、科目底稿的難易程度,、底稿的完成標(biāo)準(zhǔn)程度,、集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度等等指定一個(gè)系數(shù)表。最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)表的權(quán)重乘數(shù)參與薪酬的分配,，同時(shí)這些工作都是要在計(jì)劃審計(jì)工作階段完成,。
事務(wù)所審計(jì)員年度工作總結(jié)匯報(bào)篇六
20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行了審計(jì)工作，主要是對公司年度經(jīng)營情況報(bào)告(資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表,、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注)進(jìn)行審計(jì)評價(jià),，出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告,，同時(shí)對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報(bào)告以及對公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行了檢查,。在會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)期間,，董事會審計(jì)委員與會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了充分的溝通，圓滿完成公司20xx年度審計(jì)工作?，F(xiàn)將會計(jì)師事務(wù)所
20xx年度的審計(jì)情況總結(jié)如下：
一,、審計(jì)工作基本情況
20xx年12月4日，會計(jì)師事務(wù)所,、財(cái)務(wù)部,、證券部就公司20xx年度審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了現(xiàn)場溝通，并將溝通情況及初步審計(jì)計(jì)劃提交董事會審計(jì)委員會;審計(jì)委員會分別20xx年2月22日和4月15召開會議審議年度報(bào)告相關(guān)議題;分別于
20xx年4月1日和4月21日進(jìn)行了進(jìn)場后及審計(jì)報(bào)告定稿前的現(xiàn)場審計(jì)溝通工作;根據(jù)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)小組的審計(jì)時(shí)間安排，審計(jì)小組按約定時(shí)限內(nèi)完成了所有審計(jì)程序,，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),，并向?qū)徲?jì)委員會提交了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
二,、年審會計(jì)師遵守職業(yè)道德基本原則情況
1,、獨(dú)立性
廣東會計(jì)師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職,，并未獲取除法定審計(jì)必要費(fèi)用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟(jì)利益;會計(jì)師事務(wù)所與本公
珠海電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況,，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計(jì)師事務(wù)所對公司的審計(jì)業(yè)務(wù)不存在自我評價(jià)，審計(jì)小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,。
在本次審計(jì)工作中會計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)成員始終保持了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重獨(dú)立,，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨(dú)立性的要求。
2,、專業(yè)勝任能力
審計(jì)小組共由9人組成,，具有注冊會計(jì)師職稱5人，其中副主任會計(jì)師3人,、部門經(jīng)理1人,、項(xiàng)目經(jīng)理1人、審計(jì)員3人,、助理審計(jì)員1人,，組成人員具有承辦本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計(jì)工作,，同時(shí)也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性,。
3、嚴(yán)守職業(yè)道德
審計(jì)工作中,，事務(wù)所及時(shí)與公司獨(dú)立董事,、董事會審計(jì)委員會就公司年度審計(jì)工作安排進(jìn)行制定、溝通,、確認(rèn),，與公司獨(dú)立董事共同重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)工作中的成員的構(gòu)成，審計(jì)計(jì)劃,、風(fēng)險(xiǎn)判斷,、風(fēng)險(xiǎn)及舞弊的測試和評價(jià)方法等相關(guān)問題，認(rèn)真接受公司董事會委員會的督促,，保證了公司年度報(bào)告的真實(shí),、準(zhǔn)確、完整和及時(shí),，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性,。
三、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序及出具審計(jì)報(bào)告意見情況
1,、精心編制審計(jì)工作計(jì)劃
在本年度審計(jì)過程中,，審計(jì)小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了具體的審計(jì)計(jì)劃，為完成審計(jì)任務(wù)和減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做了充分的準(zhǔn)備,。
2,、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序
審計(jì)小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價(jià)的基礎(chǔ)上確定需重點(diǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測試程序,。
珠海電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告序,。在實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)程序中審計(jì)人員執(zhí)行了檢查、函證,、計(jì)算,、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等審計(jì)程序,，為各類交易,、賬戶余額的列報(bào)獲取了充分必要的審計(jì)證據(jù)。
3,、真實(shí)完整的審計(jì)報(bào)告
審計(jì)小組在本年度審計(jì)中按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，為發(fā)表審計(jì)意見獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),。會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的無保留審計(jì)意見是在獲取充分,、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)做出的。
四,、會計(jì)師事務(wù)所年審過程中的建議和公司的改進(jìn)情況
會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過程中,，審計(jì)小組從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是,，對本公司提出了改進(jìn)意見,。公司對其提出的改進(jìn)意見已經(jīng)采納，并已實(shí)施改進(jìn),。
五,、結(jié)論性總結(jié)
廣東會計(jì)師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計(jì)服務(wù)工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計(jì)報(bào)告,，歷年審計(jì)報(bào)告均公正的反映了公司的真實(shí)信息,。
廣東會計(jì)師事務(wù)所有限公司年審注冊會計(jì)師已嚴(yán)格按照中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作，審計(jì)時(shí)間充分,，審計(jì)人員配置合理,、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計(jì)報(bào)表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，出具的審計(jì)結(jié)論符合公司的實(shí)際情況,。
事務(wù)所審計(jì)員年度工作總結(jié)匯報(bào)篇七
20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行了審計(jì)工作,，主要是對公司年度經(jīng)營情況報(bào)告(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表,、現(xiàn)金流量表,、股東權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注)進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告,，同時(shí)對年度募集資金的使用情況,，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報(bào)告以及對公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行了檢查。在會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)期間,，董事會審計(jì)委員與會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了充分的溝通,，圓滿完成公司20xx年度審計(jì)工作。現(xiàn)將會計(jì)師事務(wù)所
20xx年度的審計(jì)情況總結(jié)如下：
一,、審計(jì)工作基本情況
20xx年12月4日,，會計(jì)師事務(wù)所,、財(cái)務(wù)部,、證券部就公司20xx年度審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了現(xiàn)場溝通，并將溝通情況及初步審計(jì)計(jì)劃提交董事會審計(jì)委員會;審計(jì)委員會分別20xx年2月22日和4月15召開會議審議年度報(bào)告相關(guān)議題;分別于
20xx年4月1日和4月21日進(jìn)行了進(jìn)場后及審計(jì)報(bào)告定稿前的現(xiàn)場審計(jì)溝通工作;根據(jù)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)小組的審計(jì)時(shí)間安排,，審計(jì)小組按約定時(shí)限內(nèi)完成了所有審計(jì)程序,，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并向?qū)徲?jì)委員會提交了無保留意見的審計(jì)報(bào)告,。
二,、年審會計(jì)師遵守職業(yè)道德基本原則情況
1、獨(dú)立性
廣東會計(jì)師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職,，并未獲取除法定審計(jì)必要費(fèi)用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟(jì)利益;會計(jì)師事務(wù)所與本公
珠海電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況,，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計(jì)師事務(wù)所對公司的審計(jì)業(yè)務(wù)不存在自我評價(jià)，審計(jì)小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,。
在本次審計(jì)工作中會計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)成員始終保持了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重獨(dú)立,，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨(dú)立性的要求。
2,、專業(yè)勝任能力
審計(jì)小組共由9人組成,，具有注冊會計(jì)師職稱5人，其中副主任會計(jì)師3人,、部門經(jīng)理1人,、項(xiàng)目經(jīng)理1人、審計(jì)員3人,、助理審計(jì)員1人,，組成人員具有承辦本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計(jì)工作,，同時(shí)也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性,。
3,、嚴(yán)守職業(yè)道德
審計(jì)工作中，事務(wù)所及時(shí)與公司獨(dú)立董事,、董事會審計(jì)委員會就公司年度審計(jì)工作安排進(jìn)行制定,、溝通、確認(rèn),，與公司獨(dú)立董事共同重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)工作中的成員的構(gòu)成,，審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)判斷,、風(fēng)險(xiǎn)及舞弊的測試和評價(jià)方法等相關(guān)問題,，認(rèn)真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報(bào)告的真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整和及時(shí)，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性,。
三,、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序及出具審計(jì)報(bào)告意見情況
1,、精心編制審計(jì)工作計(jì)劃
在本年度審計(jì)過程中,，審計(jì)小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了具體的審計(jì)計(jì)劃，為完成審計(jì)任務(wù)和減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做了充分的準(zhǔn)備,。
2,、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序
審計(jì)小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價(jià)的基礎(chǔ)上確定需重點(diǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測試程序,。
珠海電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告序,。在實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)程序中審計(jì)人員執(zhí)行了檢查、函證,、計(jì)算,、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等審計(jì)程序,，為各類交易,、賬戶余額的列報(bào)獲取了充分必要的審計(jì)證據(jù)。
3,、真實(shí)完整的審計(jì)報(bào)告
審計(jì)小組在本年度審計(jì)中按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，為發(fā)表審計(jì)意見獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),。會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的無保留審計(jì)意見是在獲取充分,、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)做出的。
四,、會計(jì)師事務(wù)所年審過程中的建議和公司的改進(jìn)情況
會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過程中,，審計(jì)小組從實(shí)際出發(fā),，實(shí)事求是，對本公司提出了改進(jìn)意見,。公司對其提出的改進(jìn)意見已經(jīng)采納,，并已實(shí)施改進(jìn)。
五,、結(jié)論性總結(jié)
廣東會計(jì)師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計(jì)服務(wù)工作六年,，公司未被出具否定或無法保留意見的審計(jì)報(bào)告，歷年審計(jì)報(bào)告均公正的反映了公司的真實(shí)信息,。
廣東會計(jì)師事務(wù)所有限公司年審注冊會計(jì)師已嚴(yán)格按照中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,，審計(jì)時(shí)間充分，審計(jì)人員配置合理,、執(zhí)業(yè)水平勝任,，出具的審計(jì)報(bào)表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計(jì)結(jié)論符合公司的實(shí)際情況,。
事務(wù)所審計(jì)員年度工作總結(jié)匯報(bào)篇八
在我大學(xué)畢業(yè)之后,，我就正式走上了工作崗位。在經(jīng)過幾個(gè)月的社會捶打之后,，我感受到了社會的殘酷,，工作不順心,，前程不光明,，使我感受到了社會的不確定性。痛定思痛,，我決定通過自己的努力考取國家公務(wù)員,，果然皇天不負(fù)有心人，我終于成功的成為一名公務(wù)員,。之后我被分配到了審計(jì)局工作,，成為一名審計(jì)局工作人員，這一晃工作就是幾年過去了,。
一年來,，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，在上級審計(jì)部門的正確指導(dǎo)下,，緊緊圍繞市委、政府各項(xiàng)工作重心,，以促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展為審計(jì)監(jiān)督的第一要務(wù),，牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀和服務(wù)意識，堅(jiān)持廉潔從審,。在全體審計(jì)干部的共同努力下,，圓滿完成了今年市委,、政府和上級審計(jì)部門交辦的各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)。現(xiàn)將一年來的思想,、工作,、學(xué)習(xí)和廉潔自律情況報(bào)告如下：
一、廉潔自律,、清廉從審,。
作為一名審計(jì)工作者，能夠充分認(rèn)識到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計(jì)機(jī)關(guān)的生命線,，并深知：其身正,、不令則行;其身不正，雖令不從,。一年來,，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《黨章》、《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例(試行)》,、《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等精神,，始終對自己高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求,，切實(shí)加強(qiáng)自己的品德修養(yǎng),，能夠自覺地加強(qiáng)黨性、黨風(fēng),、黨紀(jì)和廉政方面的學(xué)習(xí),，不斷加強(qiáng)世界觀、人生觀,、價(jià)值觀的改造,，堅(jiān)持立黨為公、執(zhí)政為民,，做到權(quán)為民所用,，情為民所系;堅(jiān)決貫徹執(zhí)行黨的路線、方針,、政策,，恪守審計(jì)的職業(yè)道德，時(shí)時(shí)刻刻用一個(gè)共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范自己的言行,。
注意做到常思貪欲之害,，常懷律己之心，常排非分之念,，常修為仕之德,，堅(jiān)持把輕名利、遠(yuǎn)是非,、正心態(tài)和納言,、敏行,、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時(shí)刻做到自重,、自省,、自警、自勵,。堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計(jì)工作和反腐倡廉工作,，進(jìn)一步強(qiáng)化了依法從審、廉政為民的思想意識,，增強(qiáng)了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力和反腐敗的道德防線,。
二、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí),，不斷提高自身素質(zhì),。
為了進(jìn)一步提高政治敏銳力、政治鑒別力和政策水平,，增強(qiáng)貫徹落實(shí)黨的方針,、政策的自覺性、堅(jiān)定性,，一年來,，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹“三個(gè)代表”重要思想、黨的xx大和xx屆三中,、四中,、五中、六中全會及黨的xx大會議精神,，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會市委擴(kuò)大會議精神以及市委,、市政府年初確定的各項(xiàng)重點(diǎn)工作。
通過學(xué)習(xí),，增強(qiáng)了用科學(xué)的理論武裝自己的頭腦，用鄧小平理論指導(dǎo)審計(jì)工作實(shí)踐的水平;進(jìn)一步堅(jiān)定社會主義,、共產(chǎn)主義信念,，時(shí)刻牢記“八榮八恥”，堅(jiān)持一切從人民利益出發(fā),，堅(jiān)決貫徹,、模范踐行“三個(gè)代表”重要思想的要求，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲,，正確行使手中的權(quán)力,。
同時(shí)，還注重審計(jì)業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí),，除參加了地區(qū)審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外,，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計(jì)算機(jī)ao審計(jì)系統(tǒng),、財(cái)政改革相關(guān)知識、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告寫作等內(nèi)容,，特別是參加了7月份自治區(qū)審計(jì)廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查,。通過學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升,，理想信念更加堅(jiān)定,，審計(jì)工作思路更加開闊。
三,、注重黨性鍛煉與修養(yǎng),。
自覺遵守“審計(jì)人員工作紀(jì)律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng),，牢記“兩個(gè)務(wù)必”,，自覺地與市委、政府保持高度一致,，不說不該說的話,，不做不該做的事。在處事為人上,，堅(jiān)持誠實(shí)做人,，踏實(shí)做事。始終以強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計(jì)工作;在工作關(guān)系處理上,，比較注意把握自己的角色定位,，自覺地維護(hù)大局，維護(hù)團(tuán)結(jié),。
四,、依法審計(jì)，求真務(wù)實(shí),。
在審計(jì)工作中,，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》賦予的審計(jì)權(quán)限，堅(jiān)持“依法審計(jì),、服務(wù)大局,、圍繞中心、突出重點(diǎn)”工作方針,，始終能夠做到：科學(xué)審計(jì),、文明審計(jì)、廉潔審計(jì),、客觀公正,，對自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計(jì)一線，及時(shí)協(xié)調(diào)和解決審計(jì)工作中遇到的具體問題和困難,，幫助年輕的審計(jì)干部盡快成長;
二是,，對一些熱點(diǎn)、難點(diǎn),、事關(guān)百姓切身利益的審計(jì)項(xiàng)目,，能夠親自深入到基層進(jìn)行審計(jì)調(diào)研、了解,，掌握第一手資料;同時(shí),，能夠積極配合jú長做好各項(xiàng)審計(jì)工作，大力弘揚(yáng)“依法,、求實(shí),、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn),、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神,。另外，對負(fù)責(zé)的婦委會工作也能夠盡心盡力,，我局是一個(gè)以女同志占大多數(shù)的單位,，因此，我局班子歷來很重視,、關(guān)心女同志的身體,、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日,，一定會盡力安排,。
五、今后努力的方向,。
在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速,、最為廣泛、最為深刻的變化,，“全球經(jīng)濟(jì)一體化”,、“知識經(jīng)濟(jì)”、“電子商務(wù)”,、“生物技術(shù)”,、“基因工程”、“數(shù)字地球”,、“電子政府”、“加入世貿(mào)”,、“西部大開發(fā)”等新名詞,、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識到知識更新之快,，要有不學(xué)習(xí)就要落后,、不學(xué)習(xí)就趕不上時(shí)代的潮流,、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機(jī)感。
因此,，加強(qiáng)學(xué)習(xí),，進(jìn)一步提高審計(jì)技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計(jì)工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平,，尤其是提高宏觀層面分析問題,、解決問題的能力，不斷提高審計(jì)質(zhì)量,，把審計(jì)工作不斷引向深入,，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟(jì)改革中存在的問題，提出科學(xué)可行的審計(jì)建議,，推動經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐,，為我市經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速,、健康發(fā)展保駕護(hù)航,，充分發(fā)揮審計(jì)在構(gòu)建社會主義和諧社會中的作用。
相信自己通過這么多年的努力,，自己已經(jīng)知道了社會上存在的各種現(xiàn)實(shí)了,。以后的道路還要怎么走，我已經(jīng)規(guī)劃好了,，我想我會繼續(xù)不斷的努力,，在審計(jì)局的審計(jì)工作中，我會盡我最大的努力,。爭取自己在十多年的努力后,，成為一名審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)，繼續(xù)帶領(lǐng)工作人員前進(jìn),，我相信自己可以做好,，我相信以后的道路上，我會走的更好,，我會在審計(jì)局繼續(xù)努力,，為國家的審計(jì)工作作出我最大的貢獻(xiàn)!
事務(wù)所審計(jì)員年度工作總結(jié)匯報(bào)篇九
20xx年4月，結(jié)束上市公司20xx年財(cái)務(wù)年報(bào)審計(jì)之后,，感慨萬千!隨即開始醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來的總結(jié),。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn)，有些總結(jié)不僅和自己從事的項(xiàng)目有關(guān),，而且折射了整個(gè)審計(jì)行業(yè)的諸多現(xiàn)象,。于是，帶著總結(jié)和反省的精神、抱著大膽改革的思路,，從行業(yè)發(fā)展,、事務(wù)所質(zhì)量控制導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)評估程序應(yīng)用等多個(gè)知識面出發(fā),。結(jié)合理論和實(shí)際工作,，發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處及獲取的經(jīng)驗(yàn)成于此文。特別是其中對國內(nèi)所發(fā)展的建議,、薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì),，筆者認(rèn)為都是有一定的借鑒意義。
從業(yè)不久,，有些幼稚的體會和憧憬,，自然渲染于黑白之間，之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒,。
一,、對國內(nèi)事務(wù)所行業(yè)發(fā)展的前景及建議
“事務(wù)所的做大做強(qiáng)”最快捷的方式莫過于合并。但是,，同樣的方法,，不同的事務(wù)所卻做出了不同的效果，此文主要針對具備證券資格的國內(nèi)事務(wù)所,。
1,、從國家安全機(jī)密和資本市場擴(kuò)容看國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展前景
首先，從國家安全機(jī)密看事務(wù)所發(fā)展,。在這里,，筆者不論事務(wù)所整體行業(yè)成長，而只談有關(guān)國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展,，所以自然對立面肯定是國際四大會計(jì)師事務(wù)所,。要談本土所的做大做強(qiáng)，必然是要向國際四大所挑戰(zhàn)的,，若非然則無所謂該話題,。從中國注冊會計(jì)師協(xié)會的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看，07-20xx年全國百強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)中四大會計(jì)師事務(wù)所占有率分別為53,、00%,、54、78%,、52,、81%。暫且粗略的假設(shè)收入與數(shù)量成一定比例關(guān)系,，這意味著,，國內(nèi)有近一半的上市公司由國際四大會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé),。從另一宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析,，20xx年a股市場近1600家上市公司占我國20xx年gdp37,、67%，結(jié)合兩者信息和國際四大所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的底稿符合要求,，意味著我國近18,、84%的gdp信息流向是透明狀態(tài)。目前風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念貫徹的是了解企業(yè)的全方位立體化信息,，其中包括企業(yè)內(nèi)部控制,、供應(yīng)商和客戶環(huán)境、技術(shù)和研究開發(fā)能力,、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術(shù),、核心競爭力等等，這些信息也象征著企業(yè)的過去,、現(xiàn)在和未來,。
簡言之，我國目前大量成熟的機(jī)械制造業(yè),、民生行業(yè),、金融房地產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè),、鋼鐵業(yè),、甚至軍工業(yè)的財(cái)務(wù)和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無監(jiān)管化。從20xx年7月爆發(fā)的力拓間諜門事件來看,，我們暫且不考慮其中的政治和集團(tuán)利益因素,，而只需考慮這項(xiàng)間諜門事件的操作流程不難發(fā)現(xiàn)其中的商業(yè)機(jī)密為何物。筆者不知道大部分審計(jì)人員的數(shù)據(jù)分析能力和職業(yè)操守素質(zhì)如何,，但相關(guān)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果就是國家機(jī)密,。
所以，從國家機(jī)密安全考慮出發(fā),，筆者認(rèn)為國內(nèi)事務(wù)所的做大做強(qiáng)是趨勢和必然,。可是這也并非拔苗助長似的成長,，而是要讓本土事務(wù)所本身科學(xué),、合理、健康的發(fā)展,，提高自身核心競爭力優(yōu)勢,。俗話說，有多大鍋下多少米,，我國國內(nèi)事務(wù)所目前的這口“鍋”尺寸確實(shí)不大,，無法扛大梁,，眼下國內(nèi)事務(wù)所的行業(yè)發(fā)展已是配合我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中不可缺失的分支力量。
其次,，從資本市場擴(kuò)容來看,。20xx年9月，據(jù)商務(wù)部人士聲稱在20xx年適當(dāng)時(shí)候支持符合條件的境外公司通過發(fā)行股票或存托憑證形式,，在中國證券交易所上市,，即a股市場計(jì)劃即將推出國際板。這給國內(nèi)事務(wù)所開展國際業(yè)務(wù)又注入了新的概念和活力,。然而,，為此而產(chǎn)生的事務(wù)所人才儲備、風(fēng)險(xiǎn)控制,、業(yè)務(wù)技能等等問題也即將擺在國內(nèi)所的面前,。面對這些誘人的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，國內(nèi)所如果戰(zhàn)略性實(shí)質(zhì)合并和發(fā)展及儲備人才,，決定了未來本土所的未來生存空間,。
2、筆者對制約國內(nèi)事務(wù)所做大做強(qiáng)因素的考慮和應(yīng)對
首先,，是目前國內(nèi)事務(wù)所做大做強(qiáng)的核心競爭力存在問題,。我國國內(nèi)事務(wù)所目前發(fā)展依靠的社會資源。在其力所能及的范圍內(nèi),，社會資源豐富決定了業(yè)務(wù)的廣泛程度,。然而，所謂中石油,、中石化,、建設(shè)銀行、工商銀行,、農(nóng)業(yè)銀行,、中國移動等他們力所不能及的范圍，這時(shí)就顯出了他們核心競爭力的匱乏,。這也是嚴(yán)重制約著有健康核心競爭力的事務(wù)所的發(fā)展,。有人把這種問題歸根為制度導(dǎo)致的腐敗問題、也有人歸根為中國人的傳統(tǒng)作風(fēng)習(xí)慣和急功近利問題,、更有人歸根為行業(yè)本身收費(fèi)性質(zhì)問題,。其實(shí)，這一系列的問題,，也不是在這里三兩句能夠說的清楚的,。故而暫且把這種問題歸結(jié)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識問題。
即國內(nèi)事務(wù)所缺乏經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)意識問題,，所謂些個(gè)合伙人毫無審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而言,，他們認(rèn)為任何問題都能夠解決,。而實(shí)在一些風(fēng)險(xiǎn)解決不了的時(shí)候，他們就說沒那個(gè)業(yè)務(wù)能力,，實(shí)則沒那個(gè)社會資源,。也正因如此而導(dǎo)致的行業(yè)惡性競爭，多少對審計(jì)行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個(gè)舞臺,。
二,、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
1、業(yè)務(wù)控制理念對業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響
強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量是未來事務(wù)所發(fā)展的核心競爭力,，而質(zhì)量控制是業(yè)務(wù)質(zhì)量的核心動力。目前國內(nèi)所在這方面落后于四大是有相當(dāng)?shù)木嚯x,。筆者了解到很大部分國內(nèi)所在質(zhì)量控制的留于形式,、新審計(jì)準(zhǔn)則要求下的執(zhí)行情況、薪酬機(jī)制導(dǎo)致的人才流失等情況是相對于國際四大而言是嚴(yán)重的(盡管目前四大在某些方面也開始出現(xiàn)不足),。
業(yè)務(wù)質(zhì)量的強(qiáng)化,，從某一角度上說就是將審計(jì)細(xì)節(jié)化。但是,，任何事務(wù)的細(xì)節(jié)化,，最終會招來大部分員工的反感和厭惡情緒。所以對應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)推動就顯的格外的重要,，而領(lǐng)導(dǎo)的推動必然要考慮成本收益的基礎(chǔ),，利益上的得此失彼最后將落在領(lǐng)導(dǎo)的決心上。為此,，筆者從業(yè)務(wù)控制質(zhì)量的理念出發(fā),，進(jìn)行了相對分析。
業(yè)務(wù)質(zhì)量理念分為業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念,。業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念的是一個(gè)事務(wù)的兩面,，前者是向外，后者是向內(nèi),。
所謂業(yè)務(wù)控制理念即嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)的文化,、有效的業(yè)務(wù)流程、強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)推動機(jī)制等,。一個(gè)好的業(yè)務(wù)流程決定了業(yè)務(wù)質(zhì)量的層次,，積極貫徹新審計(jì)準(zhǔn)則的業(yè)務(wù)要求已是必然的趨勢。而對新的審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)和執(zhí)行及后續(xù)強(qiáng)化和討論,，必然會影響部分老員工的反感和部分領(lǐng)導(dǎo)的利益分配,。審計(jì)本身從實(shí)質(zhì)上來講既是一個(gè)帶著思想而進(jìn)行程序化的過程。暫且剝離思想的參與,，單是程序化的過程缺陷就有可能導(dǎo)致致命的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn),。而新審計(jì)準(zhǔn)則的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)充分調(diào)動了整個(gè)項(xiàng)目組在整個(gè)審計(jì)始末進(jìn)行著思考,。對于控制風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避法律責(zé)任都有著積極的作用，對于新一代審計(jì)人員和會計(jì)師事務(wù)所充滿著機(jī)遇和挑戰(zhàn),。無論是國內(nèi)所和國際所,，我想，在中國,，大家在同一起跑線,。所以，在業(yè)務(wù)控制理念的落后,，必將是毀滅性的結(jié)束!
2,、人才競爭理念——薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)
在人才競爭理念方面，事務(wù)所必須營造完善有效的競爭體制,，這一點(diǎn)對于事務(wù)所的長遠(yuǎn)發(fā)展積蓄著人才儲備,。事務(wù)所的競爭力無非來自業(yè)務(wù)層和領(lǐng)導(dǎo)層。領(lǐng)導(dǎo)層,，我們決定不了,。但是，這兩者絕對是相互作用和制約著,。事務(wù)所建立的競爭理念必須剝離個(gè)人情感,，以客觀實(shí)質(zhì)為基礎(chǔ)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在事務(wù)所和簽字會計(jì)師,，而業(yè)務(wù)執(zhí)行人員的風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上可以忽略不計(jì),。所以在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),，還有一個(gè)值得重視的是“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”,。“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”在國內(nèi)尚無定義,，純屬我個(gè)人概括,，如有不妥，還忘見涼,。
“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”主要存在于國內(nèi)一些依據(jù)收費(fèi)而進(jìn)行業(yè)務(wù)提成的事務(wù)所,，但是這些事務(wù)所又不是真真意義上的“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”，他們只是完成審計(jì)工作后,，根據(jù)收入的比例或者個(gè)人的情感而進(jìn)行的薪酬分配,。這樣的結(jié)果，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)將是非常重大的,。
以筆者從也幾年的經(jīng)歷為例進(jìn)行說明,。在不少初進(jìn)事務(wù)所初中級員工和一些有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段,，即使發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)報(bào),，他們也進(jìn)行隱瞞,，進(jìn)而進(jìn)行合理化的修飾和掩蓋。原因很簡單,，在最短的時(shí)間做最多的項(xiàng)目,，那最多的提成，而忽略了大量的可能隱藏的風(fēng)險(xiǎn),。這大大增加了事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn),，這種風(fēng)險(xiǎn)不是控制不了的，而是被刻意的隱瞞,。出現(xiàn)這種情況的原因很簡單,，人才競爭理念的落后!
而“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”卻能大大的克服這種風(fēng)險(xiǎn)。在這,，我只談“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”框架結(jié)構(gòu),，具體的細(xì)化單憑我個(gè)人無法完善?！靶匠陮?dǎo)向?qū)徲?jì)”必須建立完善的評審制度，即做為考核的一項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo),。為之而適應(yīng)的是必須建立一個(gè)“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)系數(shù)表”,。
這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)大小、科目底稿的難易程度,、底稿的完成標(biāo)準(zhǔn)程度,、集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度等等指定一個(gè)系數(shù)表。最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)表的權(quán)重乘數(shù)參與薪酬的分配,，同時(shí)這些工作都是要在計(jì)劃審計(jì)工作階段完成,。
事務(wù)所審計(jì)員年度工作總結(jié)匯報(bào)篇十
根據(jù)中國注冊會計(jì)師協(xié)會《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》的規(guī)定和《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展20--年會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于20--年7月4日至8月30日對50家會計(jì)師事務(wù)所(包括分所)進(jìn)行了檢查,，13家事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：
一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法
開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作,，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要,。本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施,，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,，對20--年度的檢查工作從計(jì)劃、組織,、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真預(yù)備和精心安排,。
(一)認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)預(yù)備工作。
中注協(xié)檢查工作布置會后,，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃,，確定了20--年檢查對象,、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容;召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會,，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作,。
舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn);針對小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn),，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿,。
(二)檢查工作的特點(diǎn)和基本做法
按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則,，對50家事務(wù)所進(jìn)行檢查,，其中20--年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家,、5年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所3家,，同時(shí)對上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。
業(yè)務(wù)流失的趨勢,，這種狀況勢必加劇同行間的不正當(dāng)競爭,。
二、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問題分析
(一)法律責(zé)任問題
1,、對會計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠,。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章;將事務(wù)所的名稱作為會計(jì)報(bào)表附注的頁眉或頁腳;未按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易;會計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目內(nèi)容予以列示;未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期;治理-聲明書不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問題普遍存在,。
2,、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計(jì)師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章;將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件,。如在報(bào)告正文有附送會計(jì)報(bào)表的情況,。
3、新所和小所對業(yè)務(wù)約定書重視不夠,。沒有業(yè)務(wù)約定書,、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章,，未明確出具報(bào)告日期或無簽約日期或有效日期,，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等,。
法律意識不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題,。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)假如涉及法院,、公安等相關(guān)部門,，上述存在的問題將會導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。
(二)綜合類項(xiàng)目存在的問題
1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制,。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃,。或者具體審計(jì)計(jì)劃固定化,，沒有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要,。對審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn),，在實(shí)際執(zhí)行過程中隨意性很大,。審計(jì)計(jì)劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù),，沒有審計(jì)目標(biāo)的描述,，對以前年度審計(jì)的描述
簡單，沒有費(fèi)用預(yù)算,，對重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒有說明,。
2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠,，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù),，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序;對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對會計(jì)報(bào)表的影響,。
3,、沒有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測試記錄,、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表,。
4,、符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測試的時(shí)間,、性質(zhì),、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn),。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明,。
5、未單獨(dú)建立永久性檔案,，對首次接受委托項(xiàng)目的,，收集長期檔案資料不齊。
(三)實(shí)質(zhì)性測試存在問題
1,、對往來款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位,。對應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對、賬表核對,，缺少必要的賬齡分析和函證程序;有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下,，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對某物資公司的審計(jì),，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬元,，占資產(chǎn)總額34。74%,，未實(shí)施函證的審計(jì)程序,，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。
2,、存貨監(jiān)盤程序普遍實(shí)施不到位,。對實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤點(diǎn)表,，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄,，有的雖然有盤點(diǎn)或抽盤記錄，但沒有將盤點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對,，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的;對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實(shí)物資產(chǎn),，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序;底稿中缺乏審計(jì)人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票,、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件
3,、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等,。
如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為1234萬元,，占總資產(chǎn)38。77%,。其中工程施工1230萬元,，注冊會計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況,，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤的審計(jì)程序,。
4、長期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法,。對于合同約定所占比例較大的投資,，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確,，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判定,。
5、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定,。如某施工企業(yè)當(dāng)期會計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15,。3億元。注冊會計(jì)師沒有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同,、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判定,，沒有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會計(jì)報(bào)表的影響。
6,、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問題,。
7、收集的審計(jì)證據(jù)不充分,、不恰當(dāng),，不足以對審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬,、明細(xì)賬,、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計(jì)證據(jù),，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判定軌跡與記錄;有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況;有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng),，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù);部分審計(jì)項(xiàng)目,，對于重要事項(xiàng)沒有取得審計(jì)證據(jù),，檢查人員無法進(jìn)一步判定對審計(jì)意見的影響。
事務(wù)所審計(jì)員年度工作總結(jié)匯報(bào)篇十一
20xx年4月,，結(jié)束上市公司10年財(cái)務(wù)年報(bào)審計(jì)之后,，感慨萬千!隨即開始醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來的總結(jié)。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn),，有些總結(jié)不僅和自己從事的項(xiàng)目有關(guān),，而且折射了整個(gè)審計(jì)行業(yè)的諸多現(xiàn)象。于是,，帶著總結(jié)和反省的精神,、抱著大膽改革的思路，從行業(yè)發(fā)展,、事務(wù)所質(zhì)量控制導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)評估程序應(yīng)用等多個(gè)知識面出發(fā),。結(jié)合理論和實(shí)際工作,，發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處及獲取的經(jīng)驗(yàn)成于此文。特別是其中對國內(nèi)所發(fā)展的建議,、薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì),，筆者認(rèn)為都是有一定的借鑒意義。
從業(yè)不久,，有些幼稚的體會和憧憬,，自然渲染于黑白之間，之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒。
一,、對國內(nèi)事務(wù)所行業(yè)發(fā)展的前景及建議
“事務(wù)所的做大做強(qiáng)”最快捷的方式莫過于合并,。但是，同樣的方法,，不同的事務(wù)所卻做出了不同的效果,，此文主要針對具備證券資格的國內(nèi)事務(wù)所。
1,、從國家安全機(jī)密和資本市場擴(kuò)容看國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展前景
首先,，從國家安全機(jī)密看事務(wù)所發(fā)展。在這里,，筆者不論事務(wù)所整體行業(yè)成長,，而只談有關(guān)國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展，所以自然對立面肯定是國際四大會計(jì)師事務(wù)所,。要談本土所的做大做強(qiáng),，必然是要向國際四大所挑戰(zhàn)的，若非然則無所謂該話題,。從中國注冊會計(jì)師協(xié)會的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看,，07-09年全國百強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)中四大會計(jì)師事務(wù)所占有率分別為53、00%,、54,、78%、52,、81%,。暫且粗略的假設(shè)收入與數(shù)量成一定比例關(guān)系，這意味著,，國內(nèi)有近一半的上市公司由國際四大會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé),。從另一宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析，10年a股市場近1600家上市公司占我國10年gdp37,、67%,，結(jié)合兩者信息和國際四大所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的底稿符合要求，意味著我國近18,、84%的gdp信息流向是透明狀態(tài),。目前風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念貫徹的是了解企業(yè)的全方位立體化信息，其中包括企業(yè)內(nèi)部控制,、供應(yīng)商和客戶環(huán)境,、技術(shù)和研究開發(fā)能力、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術(shù),、核心競爭力等等,，這些信息也象征著企業(yè)的過去,、現(xiàn)在和未來。
簡言之,，我國目前大量成熟的機(jī)械制造業(yè),、民生行業(yè)、金融房地產(chǎn)業(yè),、高新技術(shù)企業(yè),、鋼鐵業(yè)、甚至軍工業(yè)的財(cái)務(wù)和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無監(jiān)管化,。從20xx年7月爆發(fā)的力拓間諜門事件來看,，我們暫且不考慮其中的政治和集團(tuán)利益因素，而只需考慮這項(xiàng)間諜門事件的操作流程不難發(fā)現(xiàn)其中的商業(yè)機(jī)密為何物,。筆者不知道大部分審計(jì)人員的數(shù)據(jù)分析能力和職業(yè)操守素質(zhì)如何,，但相關(guān)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果就是國家機(jī)密。
所以,，從國家機(jī)密安全考慮出發(fā),，筆者認(rèn)為國內(nèi)事務(wù)所的做大做強(qiáng)是趨勢和必然?？墒沁@也并非拔苗助長似的成長,，而是要讓本土事務(wù)所本身科學(xué)、合理,、健康的發(fā)展,，提高自身核心競爭力優(yōu)勢。俗話說,，有多大鍋下多少米,，我國國內(nèi)事務(wù)所目前的這口“鍋”尺寸確實(shí)不大，無法扛大梁,，眼下國內(nèi)事務(wù)所的行業(yè)發(fā)展已是配合我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中不可缺失的分支力量,。
其次，從資本市場擴(kuò)容來看,。20xx年9月,，據(jù)商務(wù)部人士聲稱在20xx年適當(dāng)時(shí)候支持符合條件的境外公司通過發(fā)行股票或存托憑證形式，在中國證券交易所上市,，即a股市場計(jì)劃即將推出國際板,。這給國內(nèi)事務(wù)所開展國際業(yè)務(wù)又注入了新的概念和活力。然而,，為此而產(chǎn)生的事務(wù)所人才儲備、風(fēng)險(xiǎn)控制,、業(yè)務(wù)技能等等問題也即將擺在國內(nèi)所的面前,。面對這些誘人的機(jī)遇和挑戰(zhàn),，國內(nèi)所如果戰(zhàn)略性實(shí)質(zhì)合并和發(fā)展及儲備人才，決定了未來本土所的未來生存空間,。
2,、筆者對制約國內(nèi)事務(wù)所做大做強(qiáng)因素的考慮和應(yīng)對
首先，是目前國內(nèi)事務(wù)所做大做強(qiáng)的核心競爭力存在問題,。我國國內(nèi)事務(wù)所目前發(fā)展依靠的社會資源,。在其力所能及的范圍內(nèi)，社會資源豐富決定了業(yè)務(wù)的廣泛程度,。然而,，所謂中石油、中石化,、建設(shè)銀行,、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行,、中國移動等他們力所不能及的范圍,，這時(shí)就顯出了他們核心競爭力的匱乏。這也是嚴(yán)重制約著有健康核心競爭力的事務(wù)所的發(fā)展,。有人把這種問題歸根為制度導(dǎo)致的*問題,、也有人歸根為中國人的傳統(tǒng)作風(fēng)習(xí)慣和急功近利問題、更有人歸根為行業(yè)本身收費(fèi)性質(zhì)問題,。其實(shí),，這一系列的問題，也不是在這里三兩句能夠說的清楚的,。故而暫且把這種問題歸結(jié)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識問題,。
即國內(nèi)事務(wù)所缺乏經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)意識問題，所謂些個(gè)合伙人毫無審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而言,，他們認(rèn)為任何問題都能夠解決,。而實(shí)在一些風(fēng)險(xiǎn)解決不了的時(shí)候，他們就說沒那個(gè)業(yè)務(wù)能力,，實(shí)則沒那個(gè)社會資源,。也正因如此而導(dǎo)致的行業(yè)惡性競爭，多少對審計(jì)行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個(gè)舞臺,。
二,、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
1、業(yè)務(wù)控制理念對業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響
強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量是未來事務(wù)所發(fā)展的核心競爭力,，而質(zhì)量控制是業(yè)務(wù)質(zhì)量的核心動力,。目前國內(nèi)所在這方面落后于四大是有相當(dāng)?shù)木嚯x。筆者了解到很大部分國內(nèi)所在質(zhì)量控制的留于形式,、新審計(jì)準(zhǔn)則要求下的執(zhí)行情況,、薪酬機(jī)制導(dǎo)致的人才流失等情況是相對于國際四大而言是嚴(yán)重的(盡管目前四大在某些方面也開始出現(xiàn)不足),。
業(yè)務(wù)質(zhì)量的強(qiáng)化，從某一角度上說就是將審計(jì)細(xì)節(jié)化,。但是,，任何事務(wù)的細(xì)節(jié)化，最終會招來大部分員工的反感和厭惡情緒,。所以對應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)推動就顯的格外的重要,，而領(lǐng)導(dǎo)的推動必然要考慮成本收益的基礎(chǔ)，利益上的得此失彼最后將落在領(lǐng)導(dǎo)的決心上,。為此,，筆者從業(yè)務(wù)控制質(zhì)量的理念出發(fā)，進(jìn)行了相對分析,。
業(yè)務(wù)質(zhì)量理念分為業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念,。業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念的是一個(gè)事務(wù)的兩面，前者是向外,，后者是向內(nèi),。
所謂業(yè)務(wù)控制理念即嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)的文化、有效的業(yè)務(wù)流程,、強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)推動機(jī)制等,。一個(gè)好的業(yè)務(wù)流程決定了業(yè)務(wù)質(zhì)量的層次，積極貫徹新審計(jì)準(zhǔn)則的業(yè)務(wù)要求已是必然的趨勢,。而對新的審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)和執(zhí)行及后續(xù)強(qiáng)化和討論,，必然會影響部分老員工的反感和部分領(lǐng)導(dǎo)的利益分配。審計(jì)本身從實(shí)質(zhì)上來講既是一個(gè)帶著思想而進(jìn)行程序化的過程,。暫且剝離思想的參與,，單是程序化的過程缺陷就有可能導(dǎo)致致命的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。而新審計(jì)準(zhǔn)則的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)充分調(diào)動了整個(gè)項(xiàng)目組在整個(gè)審計(jì)始末進(jìn)行著思考,。對于控制風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避法律責(zé)任都有著積極的作用,，對于新一代審計(jì)人員和會計(jì)師事務(wù)所充滿著機(jī)遇和挑戰(zhàn)。無論是國內(nèi)所和國際所,，我想,，在中國，大家在同一起跑線,。所以,，在業(yè)務(wù)控制理念的落后，必將是毀滅性的結(jié)束!
2,、人才競爭理念——薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)
在人才競爭理念方面,，事務(wù)所必須營造完善有效的競爭體制，這一點(diǎn)對于事務(wù)所的長遠(yuǎn)發(fā)展積蓄著人才儲備,。事務(wù)所的競爭力無非來自業(yè)務(wù)層和領(lǐng)導(dǎo)層,。領(lǐng)導(dǎo)層,，我們決定不了。但是,，這兩者絕對是相互作用和制約著。事務(wù)所建立的競爭理念必須剝離個(gè)人情感,，以客觀實(shí)質(zhì)為基礎(chǔ),。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在事務(wù)所和簽字會計(jì)師，而業(yè)務(wù)執(zhí)行人員的風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上可以忽略不計(jì),。所以在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段,，我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，還有一個(gè)值得重視的是“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”,?！靶匠陮?dǎo)向?qū)徲?jì)”在國內(nèi)尚無定義，純屬我個(gè)人概括,，如有不妥,，還忘見涼。
“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”主要存在于國內(nèi)一些依據(jù)收費(fèi)而進(jìn)行業(yè)務(wù)提成的事務(wù)所,，但是這些事務(wù)所又不是真真意義上的“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”,，他們只是完成審計(jì)工作后，根據(jù)收入的比例或者個(gè)人的情感而進(jìn)行的薪酬分配,。這樣的結(jié)果,，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)將是非常重大的。
以筆者從也幾年的經(jīng)歷為例進(jìn)行說明,。在不少初進(jìn)事務(wù)所初中級員工和一些有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員,。在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，即使發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)報(bào),，他們也進(jìn)行隱瞞,，進(jìn)而進(jìn)行合理化的修飾和掩蓋。原因很簡單,，在最短的時(shí)間做最多的項(xiàng)目,，那最多的提成，而忽略了大量的可能隱藏的風(fēng)險(xiǎn),。這大大增加了事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn),，這種風(fēng)險(xiǎn)不是控制不了的，而是被刻意的隱瞞,。出現(xiàn)這種情況的原因很簡單,，人才競爭理念的落后!
而“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”卻能大大的克服這種風(fēng)險(xiǎn)。在這,，我只談“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”框架結(jié)構(gòu),，具體的細(xì)化單憑我個(gè)人無法完善,。“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”必須建立完善的評審制度,，即做為考核的一項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo),。為之而適應(yīng)的是必須建立一個(gè)“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)系數(shù)表”。
這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)大小,、科目底稿的難易程度,、底稿的完成標(biāo)準(zhǔn)程度、集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度等等指定一個(gè)系數(shù)表,。最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)表的權(quán)重乘數(shù)參與薪酬的分配,，同時(shí)這些工作都是要在計(jì)劃審計(jì)工作階段完成。
事務(wù)所審計(jì)員年度工作總結(jié)匯報(bào)篇十二
20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行了審計(jì)工作,，主要是對公司年度經(jīng)營情況報(bào)告(資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表、現(xiàn)金流量表,、股東權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注)進(jìn)行審計(jì)評價(jià),，出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告，同時(shí)對年度募集資金的使用情況,，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報(bào)告以及對公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行了檢查,。在會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)期間，董事會審計(jì)委員與會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了充分的溝通,，圓滿完成公司20xx年度審計(jì)工作?，F(xiàn)將會計(jì)師事務(wù)所20xx年度的審計(jì)情況總結(jié)如下:
一、審計(jì)工作基本情況
20xx年12月4日,，會計(jì)師事務(wù)所,、財(cái)務(wù)部、證券部就公司20xx年度審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了現(xiàn)場溝通,，并將溝通情況及初步審計(jì)計(jì)劃提交董事會審計(jì)委員會;審計(jì)委員會分別20xx年2月22日和4月15召開會議審議年度報(bào)告相關(guān)議題;分別于20xx年4月1日和4月21日進(jìn)行了進(jìn)場后及審計(jì)報(bào)告定稿前的現(xiàn)場審計(jì)溝通工作;根據(jù)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)小組的審計(jì)時(shí)間安排,，審計(jì)小組按約定時(shí)限內(nèi)完成了所有審計(jì)程序，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),，并向?qū)徲?jì)委員會提交了無保留意見的審計(jì)報(bào)告,。
二、年審會計(jì)師遵守職業(yè)道德基本原則情況
1,、獨(dú)立性
廣東會計(jì)師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職,，并未獲取除法定審計(jì)必要費(fèi)用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟(jì)利益;會計(jì)師事務(wù)所與本公
珠海電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計(jì)師事務(wù)所對公司的審計(jì)業(yè)務(wù)不存在自我評價(jià),，審計(jì)小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,。
在本次審計(jì)工作中會計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)成員始終保持了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重獨(dú)立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨(dú)立性的要求。
2,、專業(yè)勝任能力
審計(jì)小組共由9人組成,，具有注冊會計(jì)師職稱5人，其中副主任會計(jì)師3人,、部門經(jīng)理1人,、項(xiàng)目經(jīng)理1人、審計(jì)員3人,、助理審計(jì)員1人,，組成人員具有承辦本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計(jì)工作,，同時(shí)也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。
3,、嚴(yán)守職業(yè)道德
審計(jì)工作中,，事務(wù)所及時(shí)與公司獨(dú)立董事、董事會審計(jì)委員會就公司年度審計(jì)工作安排進(jìn)行制定,、溝通,、確認(rèn)，與公司獨(dú)立董事共同重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)工作中的成員的構(gòu)成,，審計(jì)計(jì)劃,、風(fēng)險(xiǎn)判斷、風(fēng)險(xiǎn)及舞弊的測試和評價(jià)方法等相關(guān)問題,，認(rèn)真接受公司董事會委員會的督促,，保證了公司年度報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整和及時(shí),，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。
三,、審計(jì)計(jì)劃,、審計(jì)程序及出具審計(jì)報(bào)告意見情況
1、精心編制審計(jì)工作計(jì)劃
在本年度審計(jì)過程中,，審計(jì)小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了具體的審計(jì)計(jì)劃,，為完成審計(jì)任務(wù)和減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做了充分的準(zhǔn)備。
2,、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序
審計(jì)小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性,、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價(jià)的基礎(chǔ)上確定需重點(diǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測試程序。
珠海電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告序,。在實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)程序中審計(jì)人員執(zhí)行了檢查,、函證、計(jì)算、監(jiān)盤,、分析性復(fù)核等審計(jì)程序,，為各類交易、賬戶余額的列報(bào)獲取了充分必要的審計(jì)證據(jù),。
3,、真實(shí)完整的審計(jì)報(bào)告
審計(jì)小組在本年度審計(jì)中按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，為發(fā)表審計(jì)意見獲取了充分,、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),。會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的無保留審計(jì)意見是在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)做出的,。
四,、會計(jì)師事務(wù)所年審過程中的建議和公司的改進(jìn)情況
會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過程中，審計(jì)小組從實(shí)際出發(fā),，實(shí)事求是,，對本公司提出了改進(jìn)意見。公司對其提出的改進(jìn)意見已經(jīng)采納,，并已實(shí)施改進(jìn),。
五、結(jié)論性總結(jié)
廣東會計(jì)師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計(jì)服務(wù)工作六年,，公司未被出具否定或無法保留意見的審計(jì)報(bào)告,，歷年審計(jì)報(bào)告均公正的反映了公司的真實(shí)信息。
廣東會計(jì)師事務(wù)所有限公司年審注冊會計(jì)師已嚴(yán)格按照中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,，審計(jì)時(shí)間充分,，審計(jì)人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任,，出具的審計(jì)報(bào)表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，出具的審計(jì)結(jié)論符合公司的實(shí)際情況。
