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農村村財務管理制度篇一

一,、收入管理規(guī)定

(1)各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金,、拍賣,、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經費,、捐贈款項,、往來清收款、接受捐贈,、集體統(tǒng)一經營收入,、接受捐贈財產物資的變現收入、村集體財產變賣收入,、各種暫收、借貸款項,、上級部門撥款等,，村集體資金要及時上交鎮(zhèn)專戶管理。

(2)其它直接以現金結算的,，村級報帳員必須在取得款項后及時將現金繳到鎮(zhèn)經管站銀行帳戶上,，嚴禁坐收坐支，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理,。

二,、票據及費用管理規(guī)定

(3)村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支,、略有結余”的原則,。村級支出主要用于村級組織辦公經費、經營支出,、生產性支出,、建設性支出、公益事業(yè)建設性支出,、?？顚ｍ椫С龅取?/p>

(4)支出必須取得合法,、真實,、有效的原始憑證,。

(5)購買物資要開具發(fā)票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷,。建設性支出要簽訂施工合同,，施工完畢后由施工方開具發(fā)票，提供與發(fā)票中施工方一致的賬號,，轉賬處理,。

(6)勞務用工費支出，應召開民主理財小組成員會議,，審核通過并附參會人員簽名的會議記錄,。

三、民主理財制度

(7)民主理財小組應由群眾代表,、黨員代表3—5人組成,，負責村級財務監(jiān)督管理工作。

(8)村里的每筆收支事項,，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核準簽字,，加蓋理財專用章。

(9)民主理財小組在監(jiān)督中,，發(fā)現違反村內財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理,。

四、村財務審批制度

(10)村內各項財務開支發(fā)票,，先通過民主理財小組成員審核簽字后加蓋村民理財小組專用章,，再由村主任和村支部書記審批報銷(村書記主任一人兼任的必需兩人以上簽字審批)。

(11)興辦公益事業(yè)及購置固定資產等,，重大開支應由村民代表會討論同意通過后方可實施,。

五、報賬審批程序

(12)500(含500)元以下的支出,，經手人必須取得合法有效原始憑證→理財小組審核同意簽字蓋章→村主任和書記審批→交鎮(zhèn)經管站審核簽字→分管領導和片長審核簽字→鎮(zhèn)長審核簽字→轉賬付款,。500元以上的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→理財小組審核同意簽字蓋章→村主任書記審批→交鎮(zhèn)經管站審核簽字→分管領導和片長審核簽字→鎮(zhèn)長審核簽字→書記審核簽字→轉賬付款,。

六,、報帳時限

(13)村級財務報帳實行限時制，即各村(居)委會收支單據必須在一個季度內結清,。每月的20-27為財務審核報賬日,，各村(居)委會報帳員必須把本季度經審核審批的收支單據按時報農經站，并辦理相關手續(xù),，以便及時入帳,。

農村村財務管理制度篇二

村級財務管理制度

為了切實加強村級財務管理制度規(guī)范化、制度化建設，規(guī)范村集體經濟組織的財務行為,，防止集體資產流失,，確保集體資產保值、增值,，促成我鎮(zhèn)村級經濟的持續(xù),、穩(wěn)定發(fā)展，根據上級有關文件精神,，結合本鎮(zhèn)實際,，特制訂本制度。

一,、會人員管理及職責

1,、為進一步加強村級財務的規(guī)范化、制度化管理,，對村級財務實行以會計委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作,。“五統(tǒng)一”即在堅持村級集體資產所有權,、資金使用權,、財務審批權、財務監(jiān)督權不變的前提下,，受村委會的委托,，以鎮(zhèn)為單位實行統(tǒng)一財務制度、統(tǒng)一審核記賬,、統(tǒng)一票據,、統(tǒng)一財務公布的內容和時間、統(tǒng)一建檔管理,。同時逐步推進村級會計電算化工作。

2,、鎮(zhèn)設立村帳鎮(zhèn)代管辦公室,，隸屬經管站管理，配備專職代理會計,，實行持證上崗,，負責各村的票據審核和會計核算等工作。會計核算范圍包括各村集體經濟組織的所有收支情況,，村下屬公司的收支情況,。各村必須配備一名報賬員，村報賬員接受鎮(zhèn)經管站的工作管理和業(yè)務指導,。

3,、鎮(zhèn)代管會計工作職責:按財政部印發(fā)的<村合作經濟組織會計制度(試行)>的要求建立賬簿，設置會計科目，正確處理會計業(yè)務,，把好財務審核關,，及時編制會計報表和財務公布單，對村報賬員實行業(yè)務指導,，協助各村做好財務工作,。

4、報賬員職責:村報賬員主要負責管理村級財務收支,、財物管理,、村級統(tǒng)計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作,，并按季做好財務上墻公布,，接受村民監(jiān)督。

5,、財務人員要堅持原則,、廉潔奉公，認真貫徹執(zhí)行黨和國家的經濟政策、法律,、法規(guī),，遵守財經紀律，按時處理賬務,，定期核對現金、盤點物資,，做到賬實,、賬款、賬證,、賬表五相符,。

6、村干部要支持財務人員履行工作職責,，保證財務人員行使其工作權利,，任何人不得打擊報復堅持原則的財務人員。同時要保持財會隊伍的相對穩(wěn)定,，無正當理由不得隨意撤換,。村報賬員的任免和調換，應由鎮(zhèn)經管站提出意見,，村兩委會集體討論通過,，同時將討論結果報經管站備案，并按規(guī)定辦理交結手續(xù),，編制交結清單,，并由經管站和村財務主任現場監(jiān)交,，在未辦清交接手續(xù)前財會人員不得離職。

7,、會計核算制度應按照<會計法>和<村合作經濟會計制度>的規(guī)定,，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬規(guī)范及時,。各村報賬員設在現金,、存款記賬、債權債務備查簿和各種經濟合同賬,。記賬做到日清月結,，每月5日前各村報賬員向經管站核報收支賬目，同時盤點現金,、存款余額,。

二、財務預決算

1,、村級財務活動實行預決算管理,。各村在編制預決算時必須堅持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支,、量入為出的原則,。要實事求是如實反映經濟情況，并進行財務分析,。

2,、財務預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和工程實施,，必須實行單項預決算,。財務預決算由村兩委會討論提出，經村民代表大會審議通過,，并在公開欄中公布,。預算實施過程要在公開欄中一并公布，接受群眾的監(jiān)督,。根據預算實施情況,，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開,。

3、財務預決算必須報經管站備案,。鎮(zhèn)經管站要在每月審核的同時,，對預算執(zhí)行情況進行定期專項檢查和分析，年終對決算進行審核,。

三,、原始憑證管理和使用

1,、各類票據要有專人保管，建立登記簿,，進行登記管理,。保管和使用過程中，不得遺失,，誰遺失誰負責,。

2、村級收據統(tǒng)一使用“經濟開發(fā)區(qū)農村合作經濟組織專用收款收據”,，各村不得自印或向外購買收款收據,。嚴格實行收據領購制度，做到限量領購,，原則上各村每次收據領購數量不得超過一本,。村報賬員使用收據向經管站領取，收據用完后,，采用以舊換新的辦法,，收據存根由經管站統(tǒng)一存檔保管。

3,、各村的一切支付必須取得合法的,、規(guī)范的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單,，工資報銷單和差旅費報銷單,，各種付出發(fā)票必須具備經手人、證明人和審批人簽名,，并注明用途加蓋民主理財專用章,。對違反財務制度的票據報賬員有權拒絕支付，會計不得入賬,，對不符合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票,，會計、報賬員有權要求補充更正,，另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬,，不得以便條(收據)報賬，嚴禁各村記賬,。

4,、嚴格控制非生產性開支。①接待費用:原則上村級不得發(fā)生招待費,，確因公務需要發(fā)生招待費的需說明接待單位,、人數、事由,、并實行上限控制,。其中:a,、瀛上、下羅,、龍?zhí)?、麥園、范家每月控制在7000元以內;b,、青嵐,、上羅每月控制在6000元以內;c、衛(wèi)國,、雙嶺,、赤府、楓景,、前進每月控制在5000元;d,、水產場每月控制在2500元以內;e、上風景村每月控制在1500元以內,。②交通費用:交通費用(含油費,、修理費、保險費等)實行上限控制制,，各村控制上限如下:a,、瀛上、下羅,、麥園,、范家、龍?zhí)睹磕昕刂圃?萬元以內;b,、上羅,、青嵐、衛(wèi)國每年控制在3,、5萬元以內;c,、赤府、雙嶺每年控制在3萬元以內;d,、楓景,、前進每年控制在2、5萬元;e,、上風景,、水產場每年控制在1、5萬元以內,。③各村(場)要嚴格控制人員職數,，嚴禁自行增加自用人員，因工作需要確需增加自用人員的一律報鎮(zhèn)黨委批準后再行使用,。每個村(場)只能使用一名小車司機,，其工資(含獎金、福利)總額每月最高不得超過1200元,。各村(場)的物業(yè)管理(含水電管理)人員根據物業(yè)管理的工作量報鎮(zhèn)政府核準聘用人數,，人員由村自聘，開支原則上在收取的物業(yè)管理費收入中列支,，實行自收自支,，村集體不得承擔物業(yè)管理人員的開支。④村(場)干部工資,、獎金,、通信費補貼一律按

鎮(zhèn)黨委、政府下發(fā)文件為準,。各村(場)不得自定加班工資和項目獎金,，否則按違規(guī)處理，一經發(fā)現金額上繳鎮(zhèn)財政,。⑤其它費用:嚴格控制各村辦公費用,，各村(場)不得自行訂購外地人前來推銷的各種消費品，嚴禁報銷各種各種贊助,、捐款,、攤派以及外單位的各種開支發(fā)票。村干部三節(jié)福利控制在1500元以內,。

上述各項非生產性開支嚴格執(zhí)行上限控制,，遇特殊情況(如:發(fā)展集體經濟等)確需超額開支，需按以下程序操作:各村根據自身集體經濟年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分,，并采取“一事一議”辦法處理,，即先經過村民代表會議討論通過后報鎮(zhèn)蹲點領導以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支,。

四,、貨幣資金及資金賬號管理

1、嚴格執(zhí)行權,、賬,、錢分管制度。財務審批人只管審批,，不管錢,、賬。會計只管賬不管錢,，報賬員管錢不管賬,，非報賬員不得保管集體現金。

2,、嚴格遵守財經紀律,，不準坐收坐支現金,，不準挪用公款，不準公款私存,，不準白條抵現金,。

3、村要加強庫存現金限額管理,，庫存現金嚴格控制在5000元以內,，超額應及時對存入銀行，如出現失竊或短款,，報賬員要負賠償責任,。報賬員嚴禁私自出借現金，嚴禁挪用公款,，各村(場)禁止另設小金庫和賬外賬,。

4、村干部因工作需要預借資金時,，須經財務審批人審批,。公務完畢后預借款必須在七天內結算，不得借故拖欠占用,。

5,、村集體不得為個人或單位作貸款經濟擔保。對公款私借及擔保的,，應由誰批準誰收回,，收不回的由審批人償還。

6,、加強結算資金的管理,，及時清理應收、應付,、內部往來等款項,。對各項拖欠款要采取切實可行的措施進行催收，并對賬外拖欠款及時納入賬內管理,。對一時無法收回的,，應訂立還款協議限期收回;確實無法收回的，經村民大會或村民代表大會討論決定,，由村集體提書面意見,，報經管站備案。對各種應付款項要定期清理,，按時償還并及時化解不良債務,。村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設新項目，須經村民大會或村民代表會議通過,。

7,、加強資金賬號管理，各村(場)原則上只允許開設一至兩個銀行帳戶,，銀行賬號僅為本單位經濟業(yè)務服務,，不得為其它單位和個人過賬。如需特殊情況需為其它單位和個人過賬,，需收取一定管理費(按資金額的2%收取)

五、財務審批

1,、村(場)書記主持重大財務開支的審批原則,，把握村(場)財務收支情況，按月集中村(場)干部審查一次財務收支,，負責審批村(場長)主任經手的開支發(fā)票,。

2、村(場)財務實行村主任(場長)負責制,，建立健全支出審批制度,，規(guī)范審批手續(xù)，實行村(場長)主任一支筆限額審批書記核準制度,，實行先審后批,，對不合理開支有權拒絕審批。

3,、審批權限:單筆開支在20__元以下的,，由村主任審批、村書記核準;單筆開支在20__元以上,、10000元以下的,，經村(場)兩委班子集體討論通過后，由村主任審批,、村書記核準;單筆開支在10000元以上的須經村民代表大會談論通過并報鎮(zhèn)經管站審核后由村主任審批,、村書記核準。

農村村財務管理制度篇三

村級財務管理制度

第一條為進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果,，完善和規(guī)范村級財務管理工作,。根據中華人民共和國<會計法>、國家財政部制定的<村合作經濟財務制度>,、<村合作經濟組織會計制度>等有關法律法規(guī)和黨在農村的有關方針,、政策規(guī)定，特制定本財務管理制度,。

第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經濟組織,。

第二章會計委派代理

第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站(會計服務中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2-5個村會計業(yè)務，村級配備報帳員,。委派會計由農經站財會人員兼任,，農經站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農工部培訓,，經考試獲取會計證書后聘用,。村報帳員享受村主要干部待遇。

第四條委派會計實行持證上崗,、輪崗制度,，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次,。

第五條堅持村級集體資金和財產的所有權,、使用權、收益權不變的原則,，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”,、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

第六條實行村級統(tǒng)一報帳,、集中會審做帳制度,。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條財會人員的工作職責:

1,、總帳會計工作職責:(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況,、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況;(2)及時記帳,，編報財務報表資料,，并按月反饋、公布各村的財務活動情況;(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集,、匯總,、編報工作;(4)監(jiān)督財務支出，拒絕不合理,、不合法的票據入帳;(5)做好集體資源資產的清理登記,、核算和管理工作;(6)協助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經部門做好其它工作。

2,、報帳員工作職責:(1)做好村內日常業(yè)務工作,，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案,、集體資產承包租賃拍賣事項,、農戶上繳下撥款項結算等;(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證,，并根據原始憑證編制記帳憑證;(3)協助總帳會計核對帳目,，收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊;(4)正確使用和管理各類票據，負責現金,、存款的收付存業(yè)務,，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財,，負責村務公開工作,。

第八條村財會人員調動或離職時，必須經審計后辦理交接手續(xù),，編制財務交接清單,，由移交人、接交人,、監(jiān)交人簽字蓋章,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站驗印存檔;在未辦結移交手續(xù)前，會計人員不得離職,。

第三章收支管理

第九條收入管理

l、列入村級核算管理的收入范圍:(1)農業(yè)稅附加,、財政轉移支付,、經批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項;(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農民生產性事業(yè)性經費,，如排灌油電費,、畜禽防疫費、農民合作醫(yī)療保險費等;(3)集體資產和資源對外發(fā)包,、租賃取得的各項收入:(4)集體資產變價收入;(5)回收債權收入;(6)其他收入,。

2、堅持分類管理的原則:(1)村有集體資金,、村籌一事一議款,、返還村級農業(yè)稅附力口、財政轉移支付,、經審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時組織收取,，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站入厙,，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫,，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農民代辦的生產性事業(yè)性經費,，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算,、?？顚Ｓ弥贫取７伯敃r籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明,，凡預籌資金必須及時解繳入庫,，按村進入農經站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據項目資金實收額撥付有關部門;(3)農業(yè)稅附力口,、省對縣財政轉移支付的15%,、農業(yè)稅的10%，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法,，專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站,，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉開支。

3,、村級核算收入范圍的資金,，必須按標準組織清收，足額撥付到位,，任何單位和個人不得擠占,、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款，不準加重農民負擔,。

第十條支出管理

1,、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預決算計劃。年初本著量入為出,、略有結余的原則,，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排,，提交村民代表會議討論通過后,，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

使用情況進行分析和決算,，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛,，杜絕新的不良債務發(fā)生。

2,、堅決壓縮村級非生產性支出,。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1、2-1,、5倍測算,，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，農經站統(tǒng)一核準發(fā)放,。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵,，按盱發(fā)[20__)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包干,、定額補貼的辦法,。村年招待費補貼為3000元,，由村黨支部書記、村委會主任,、報帳員,、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核,，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領取,。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補,、結余歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用,。村主要干部采取限額補貼的辦法,，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元,，村會計,、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法?？側丝谠?000人以上的村限額1000元,，總人口在1500到20__人以內的村限額1500元，總人口在20__人以上的村限額20__元;(5)村其它辦公費用實行每年總額控制,，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在20__元以內,，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站統(tǒng)一控制,，安排使用;(6)無集體經濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額,。

3,、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力,，應按戶勞力依次輪流派工,，年終按工日調節(jié)平衡，或結轉下年度,。

第四章貨幣資金管理

第十一條各村必須設立現金,、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算,。報帳員必須及時,、準確地核算現金收入、支出和結存,，做到日清月結,，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳,，確保帳實相符?？値嬇c報帳員必須定期核對現金與存款帳戶,，嚴禁公款私存和私設小金庫。

第十二條各村庫存現金月末帳面余額不準突破200元限額,。

第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內,，實行領用、報結的管理辦法,。即:每月報帳員從總帳會計處預借,，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據,，經批準后再行預借,。零星款項以外的收支結算，由村出具手續(xù),，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站辦理業(yè)務,。

第十四條各村不得擅自借款，確需借款的,，要經村民主理財,、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核,，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批后，方可借取,。

第五章票據使用管理

第十五條村級使用的收入票據,，嚴格按照“統(tǒng)一供應，按月(季)繳驗,，票款一致,，以舊換新”的原則管理，采取領銷,、報結辦法,，實行縣、鄉(xiāng),、村三級監(jiān)控,。

第十六條村級使用的收支票據，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證,，其它票據一律禁止使用,，更不得以“白條”頂帳。

第十七條各村領取票據時,，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄,，領,、發(fā)票據經手人必須在登記簿上簽字。

第十八條村級使用票據,，必須規(guī)范有序,，嚴格按照票據序號和內容連續(xù)填寫，不得跳頁,、隔號或隔本使用,，妥善保存作廢票據;票據填制齊全后，由財會人員簽章,，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管),。

第六章財務審核審批

第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”，實行帶票,、帶單,、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續(xù),。

笫二十條,、村級財務審核審批，由村委會主任審核,，村黨支部書記審批,。入帳票據必須如實填寫業(yè)務發(fā)生時間、數量,、金額,、內容摘要，由經辦人簽字蓋章,。

第二十一條明確審批權,，限，嚴格控制開支,。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接簽批;100—300元以內項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過,，方可簽批;300—1000元以內的支出項目,，必須經村“兩委”集體討論,，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項目，必須經村“兩委”集體討論,，提交村民代表會討論通過后簽批,。

第七章集體資產管理

第二十二條村級集體資產包括集體房屋、建筑物,、機器,、設備,、工具,、經濟林木和農業(yè)基本建設設施等生產勞動資料,，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產;能夠直接利用或經開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地,、灘涂,、水面,、堤埂等)必須列入集體資產范疇,，采取無價進帳,、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產,，必須建立健全總帳,、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理,。

第二十三條各村可以通過招標發(fā)包,、租賃,、拍賣和抵押,、入股、協議轉讓等多種形式對集體資產進行利用,。無論采取何種形式,，必須事前征求村民代表意見,，經村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究,，合理確定標底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同,、契約,、協議,，實行公開,、公正,、公平方式發(fā)包,，加強管理,，防止流失,。集體資產取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產、村內社會公益事業(yè)和償還村級債務,。

第二十四條村集體資產的購置,、維護、報廢必須認真履行申報,、評價,、核準等手續(xù)程序。購置,、維護,、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務主管部門核準后,，方可實施。

第八章民主理財與定期審計

第二十五條村級財務實行按月民主理財

1,、民主選舉產生村民主理財,、議事組,。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法,，公開選舉產生村民主理財、議事組,。其成員要通政策,、懂財務、身體健康,、辦事公正、關心集體、原則性強;理財,、議事組組長一般應由黨員擔任,，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財,、議事組成員,。村民主理財,、議事組人數視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成,，2500人以上的村一般分別為7人組成,。

2、民主理財,、議事組每屆任期三年,，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員,。對不能正常參加理財議事活動,，或違反有關理財議事制度的人員,，可以提交村民代表會予以辭退、補選,。

3,、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調整),，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核準,，加蓋理財專用章,，并按規(guī)定程序審批后,，方可入帳,。當期發(fā)生的業(yè)務事項，必須當期出據入帳,，因特殊情況,，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記,，否則在下期的理財中視為無效票據,。理財結束后，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名,，并加蓋民主理財專用章,，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站備案。

第二十六條村級財務實行定期審計

1,、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次,，審計日期定為每年2月份,，結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行。

2,、年度審計工作程序:(1)全面接收帳據,，逐筆清點登記，分項核實記錄,，履行交接手續(xù)一式三份，理財組,、村會計各執(zhí)一份，報農經站備查一份;(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;(3)認真核實債權債務及其他各類明細;(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;(5)整理登記存在問題,，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結束后要認真清點,、交還帳據,，并履行回交手續(xù);(8)出具審計報告，公布審計結果,。

第九章村務公開

第二十七條全縣每年3月份作為上年村務集中公開月,。每年1月10日、4月10日,、7月10日,、10月10日為上一季度的村務公開日。

第二十八條村務公開的基本內容:村級經濟發(fā)展規(guī)劃,、人口規(guī)劃,、土地使用規(guī)劃及其實施情況，農村政策,、村級財務收支,、集體資產變動、各種物資發(fā)放,、債權債務變動明細，稅費征繳明細,、財務預決算執(zhí)行情況,、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信,，準確無誤,。

第二十九條村務公開形式，采取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行,。每期公開資料必須由村黨支部書記,、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認,，形成一式三份書面材料,，村委會、村民主理財組各執(zhí)一份,，上報農經站一份存檔,。

第三十條實行村務公開跟蹤服務、回訪,、督查制度,。每期公布結束后,，村委會主要領導要接受并答復村民代表的質疑,，村民主理財議事組要廣泛征求,、收集,、反饋群眾的意見,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站等有關部門要逐村督查,、記錄,，及時處理遺留問題,，以確保提高村務公開的質量和效果,。

第十章檔案管理

第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料,，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據,。

第三十二條村財務檔案資料實行規(guī)范裝訂,、分級管理,、完整保管的原則,。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站歸檔,，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管,，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制,，做到“五防”:即防火、防盜,、防潮,、防蛀、防霉變,。

第三十三條會計檔案移交,，應編制交接手續(xù)，署明應移交的會計檔案名稱,、卷號、冊數,、起止年度、檔案編號,、保管期限,，由交接雙方和監(jiān)交人簽章,。

第三十四條會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單,，經負責人批準后,，于現場查閱、復制,，不得涂改,、轉借或帶到異地使用,。

第十一章法紀責任

第三十五條違反本制度規(guī)定,，有下列行為之一的，由縣,、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農經部門，協同相關部門責令其限期改正,，并視其情節(jié)輕重,，參照<會計法>有關規(guī)定給予經濟處罰;構成違紀的，報經紀檢監(jiān)察部門給予其相應的黨紀政紀處分:構成犯罪的,，依法追究刑事責任,。

1、未按照規(guī)定設置會計帳簿,、或私設會計帳簿的;

2,、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;

3、未按照規(guī)定管理現金和集體資產的;

4,、未經審批或越權審批有關票據的;

5,、未按照規(guī)定時間和要求進行民主理財、村務公開的;

6,、未按照規(guī)定要求報帳,、會審、報表的;

7,、未按照檔案管理要求保管好會計檔案,，以及會計人員變動時未按照有關規(guī)定辦結移交會計資料的;

8、未按照有關規(guī)定委派,、聘用農村會計人員的,。

第三十六條違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項目,，突破定額標準支出的;已入帳的,，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的,，由當事人退賠,，同時追究有關責任人的責任;對偽造、變造,、隱匿,、故意銷毀會計憑證、會計帳簿,、編制虛假財務會計報告構成犯罪的,，依法追究刑事責任。

第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的,，由申辦人和有關當事人承擔所有責任,，村集體概不承擔債務。

第三十八條未按規(guī)定程序購置,、發(fā)包,、租賃、拍賣,、抵寸甲,、維護、報廢集體資產的,，屬于無效行為;造成損失,、浪費的，由當事人和責任人承擔;構成犯罪的,，依法追究刑事責任,。

農村村財務管理制度篇四

一,、現金存款管理制度

(1)嚴格執(zhí)行資金代管制度，村級集體資金一律由鎮(zhèn)農經站代為管理,，存入大順鎮(zhèn)村級資金專戶,，分村單列帳戶核算。(2)嚴格執(zhí)行錢賬分管制度,。村報帳員負責備用金的管理,，現金存款的核實和對帳，鎮(zhèn)經管站負責與村辦理現金收付及轉賬業(yè)務,，其他人員不得管理現金,。其他人員經手收入現金時，原則上應在3天之內及時交賬,，最遲不得跨月份結算,，不準白條抵庫。(3)向單位和農戶收取現金時,，必須填制縣經管站,、財政局指定使用的統(tǒng)一收款收據，并及時將現金轉存銀行,。不準坐支,，不得挪用，不準公款私存,，不準私設“小金庫”,。(4)嚴格審批手續(xù)，對未經審批人審批等手續(xù)不完備的開支,，村報帳員不準付款,，對不合理開支，村報賬員有權拒絕付款和入賬,，并及時向上級主管部門反映,。(5)庫存現金不準超過規(guī)定限額。庫存現金限額一般為5000元,，不準白條抵庫,。(6)村報賬員應當逐日對賬，并認真逐筆登記“現金日記賬”,，及時準確地核算現金收入,、支出和結存，做到日清月結,，帳款相符,。

二、財產管理制度

(1)財產必須按照有關規(guī)定計價,，納入賬內核算,，并將每件財產的規(guī)格,、型號、原值,、折舊,、購進日期,、編號登記入村資產臺帳,。(2)財產必須確定專人保管、使用,，明確責任,。(3)固定資產必須按規(guī)定計提折舊，所提折舊費必須保證對固定資產損耗價值的賠償,。(4)每年必須對財產進行一次全面清點,，做到賬實相符。如有出入,，要查明原因,，作出處理。屬于盤盈的,，要作價入賬,，屬于自然損壞的，要造出清冊經村民代表會議通過后,，沖銷固定資產帳目,，屬于人為占用要及時追回，追回有困難的,，要照價賠償,，閑置的固定資產，經村民代表會議通過后,，可合理估價予以變賣,。

三、預決算制度

(1)年初要按照以收定支,，量入為出,，量力而行的原則，制定財務收支,，固定資產購建,，農業(yè)基本建設，資源開發(fā)投資,，收益分配等計劃,，不得制定赤字預算,，更不得舉債運行。 (2)一事一議資金,，經營收入，發(fā)包及上交收入等收入預算,，村組干部工資、差旅費、辦公費,、通訊費、報刊雜志訂閱費,、養(yǎng)老保險及獎金等支出預算,，必須按照有關法規(guī)、政策并結合本村具體情況,，由村民代表會議確定,。(3)年中必須嚴格執(zhí)行預算方案，防止短收超支,，如因特殊情況無法執(zhí)行預算方案的,，必須及時修改預算方案。(4)年終要制定收入,、支出,、分配的決算方案，可分配收益必須嚴格按照國家規(guī)定的順序進行分配,。(5)年初預算方案,，年中修改的預算方案和年終決算方案都必須由村民委員會提出建議經村民代表會議審議通過，并報鎮(zhèn)經管站審定,。

四,、財務收支管理和審批制度

(1)所有收支必須納入賬內核算，嚴禁截留收入搞賬外開支,，任何人不得坐支,、隱瞞和挪用各項收入。(2)一切費用開支都必須符合制度規(guī)定,，且有真實的單據作為憑證,，嚴禁使用不符合規(guī)定的單據入賬。(3)明確費用開支的審批人,。財務開支實行村委會主任,、村黨支部書記會簽制，村集體經濟組織只設報帳員一名,。(4)明確費用開支的審批權限,。具體審批權限分為：村主任、村黨支部書記會簽審批,，村支兩委集體研究,，村民代表大會審批三個層次。1000—10000元以內的開支，必須由村支兩委集體討論通過,。10000元以上20000元以下的開支需經村支兩委集體討論通過后并報村務監(jiān)督委員會通過簽字,，超過20000元以上的開支需村民代表會議集體決議通過。(5)所有報銷憑證,，必須具備時間,、用途，并由經手人和證明人簽字后方可審批,，對于票據不真實,、手續(xù)不完備、未經審批或越權審批的憑證,，村報帳員應當拒付,，拒絕報賬，鎮(zhèn)經管站會計拒絕入賬,。村委會主任和村黨支部書記不得經手收支任何票據和錢款，村委會主任和村黨支部書記的開支必須有一名以上村支兩委負責人參加并簽字,。(6)村級財務實行月報帳制,，村級各項支出由村報帳員每月5號前報鎮(zhèn)農經站，并辦理好交賬手續(xù),。

五,、票證管理制度

(1)帳簿、憑證,、報表,、收據等，由鎮(zhèn)經管站和財政所統(tǒng)一添置,、領購,，各村不得自行印制，更不得自行到市場購買,。(2)專用收款收據帶序號的憑證,，必須建立“票證登記”制度進行登記管理。領用,、繳銷時,，都要按憑證各類號碼入簿登記。使用時填錯作廢處理的憑證,，要在各聯上加蓋“作廢”戳記,，一并保留在票據存根上。(3)票證由村報帳員負責領用和管理,，實行誰領用,、誰保管的原則，用完一本方可領下本,，特殊情況需多領用的,，最多不超過五本,，并限期繳銷，如發(fā)現丟失,，要及時查明原因,，追究當事人責任。

六,、村級費用開支標準制度

(1)村內集體資金的使用必須在制度的約束下把費用控制在規(guī)定的限額內,，年度開支總額一般不得超過年初預算，如特殊情況需要增支必須經村民代表大會討論通過,，所有開支標準一律報鎮(zhèn)經管站備案,。(2)差旅費。村干部因出差乘坐的交通工具檔次,，出差伙食補助標準,，住宿費補助標準等，由村民代表大會決定,，超規(guī)格的交通費,、住宿費、伙食費由出差自理,。(3)通訊費,、辦公費用可實行包干、伙食標準各村可根據實際情況由村代表大會決定,。(4)其他,。報刊雜志的訂閱以黨報黨刊為主，杜絕濫雜的現象,，無經濟業(yè)務聯系的單位和個人慶典不得以村集體名義提供贊助,。

七 、財務公開制度

(1)村級財務必須定期搞好財務公開,，必須在鎮(zhèn)經管站的結算報表基礎上進行,。年初應公布財務計劃，每季度末公布一次各項收入,、支出情況,，年末公布各項財產、債權債務,、收益分配,、農民承擔的集資款、水費,、電費,、勞動積累工和義務工及以資代勞等情況，對于多數村民或民主理財小組要求公開的專項財務活動，應及時單獨公布,，重要的財務活動應及時逐項逐筆公布,。(2)村級財務公開的內容為：財務狀況及執(zhí)行情況;村級各項收支的真實具體情況;專項建設(含一事一議)的資金預決算情況;集體各項財產，債權債務收益分配情況;群眾要求公開的其他財務事項,。(3)財務公開的形式為：設立固定公開欄,，按照規(guī)定的模式進行公布或在黨員大會、村民代表大會上公布,。(4)嚴格財務公開程序,。年度財務公開前，應由村民主理財小組對村集體經濟組織的全部財產,、債權債務和有關賬目等進行一次全面清理核實,，并作出結論意見。季度財務公開,，應由民主理財小組對財務收支進行審核,，財務公開的內容要有村報帳員、村支兩委負責人,、村務監(jiān)督委員會負責人簽字,，報鎮(zhèn)經管站審核認可后公開。

八,、財務交接制度

(1)村財務人員離開工作崗位，必須辦理交接手續(xù),，任何人在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗,。財務人員應遵循財務準則，離崗時不得扣留任何財務資料及檔案,。(2)交接手續(xù)必須在監(jiān)交人監(jiān)督下進行,，監(jiān)交人對交接工作負全責，如事后發(fā)現交接不清,，除追究交接人員責任外,，監(jiān)交人應負連帶責任，財務交接的監(jiān)交人為鎮(zhèn)經管站和村民主理財小組成員,。(3)財務人員離職辦理交接手續(xù)時,，必須編制科目余額表和各項相應的明細表，以及有關事項說明材料,，并將所經管的帳簿,、憑證、報表,、業(yè)務印章等列出移交清單,，移交給新接任的財務人員。所有移交表和清單，移交人,、接交人,、監(jiān)交人都必須簽名蓋章，一式四份,，移交人,、監(jiān)交人、接交人各持一份,，另一份會計檔案室入檔備存,。

九、財會檔案管理制度

(1)財務檔案包括帳簿,、憑證,、會計報表、財務計劃,、預決算方案,、產權所有證、經濟合同,、財務人員交接清單,、上級和本村的各種文件資料等。(2)村級財務檔案保管在實行村帳鎮(zhèn)代管前的檔案由村統(tǒng)一保管,，村報帳員負責,，實行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管后，由鎮(zhèn)經管站負責保管,。(3)財會檔案的保管期限：(1)經濟合同,，年度會計報表、重要憑證,、帳簿,、契約、產權所有證,、財產清查單,、基本統(tǒng)計資料、財務會計檔案清單和財務檔案銷毀清單等,，需永久保存,。(2)各種憑證、帳單,、財務收支計劃,、會計人員交接清單等，需保存15年以上,。(3)年份和季度會計報表需保存5年以上,。(4)單位或個人需借閱財務檔案的,，必須經單位負責人批準，辦理借閱手續(xù)后,，方可借閱,。(5)保管期滿的財會檔案需要銷毀時，必須填寫財會檔案銷毀清單,，由鎮(zhèn)經管站和村務監(jiān)督委員會監(jiān)銷,，并簽名蓋章。

十,、村級財務審計制度

(1)村干部必須主動接受并配合做好相關部門的審計,，村級每年年底進行一次任期財務審計，村干部在離任一個月后必須進行離任財務審計,。審計工作由鎮(zhèn)政府選派業(yè)務能力強的財務人員進行,。(2)村級財務審計的內容為：集體資產的管理和使用情況，財務收支包括各項資金,、專項資金收支的合法性,，生產經營和建設項目的發(fā)包管理，集體債權債務,，村干部工資,、福利、獎金及群眾要求審計的其他事項,。 (3)財務審計沒有問題,，工作成績突出的單位和個人，作為單位評先評優(yōu),、村干部連任,、評先獎勵的重要依據，對嚴重違紀的村干部,，由紀檢監(jiān)察機關立案查處，并報村民代表大會或支部大會罷免或開除處分,，觸犯刑律的移交司法機關處理,。(4)財務審計結果報鎮(zhèn)政府審核，報縣經管站,、財政局,、民政局，并在一個月內向群眾公布,。

十一,、違規(guī)違紀處罰制度

(1)凡給村集體在經濟上造成直接或間接損失的，除賠償損失外,，根據其動機,、手段,、情節(jié)、損失情況,，分別作出通報批評,、經濟處罰或行政處分，觸犯刑法者,，提交司法機關依法處理,。(2)侵占、私分集體財產的,，除清退全部贓款贓物外,，提交相關部門貪污處理。(3)在正常情況下,，庫存現金超過規(guī)定限額的,，按超過金額的10—30%，對責任人處以罰款,。(4)收入現金和借入現金,，當月未與村財務人員結賬的，每遲交一天按遲交總額每日處責任人0.1%的罰款,。(5)公款私存的,，除沒收公款私存所得利息外，按存入金額的10%—30%對責任人處以罰款,。(6)白條抵庫的,，按抵庫金額的10%—30%對責任人處以罰款。(7)越權審批費用開支的,，按越權審批總額10%對責任人處以罰款,。(8)差旅費超標準報銷的部分，由經手人,、審批人共同分攤,，每人各負擔50%。(9)使用市場上自選購買或自印收據收入款項按收款總額的1%予以處罰,。(10)丟失專用收款收據的,，每丟失一份，對責任人處以500元以上1000元以下的罰款,。對造成嚴重經濟損失和后果情節(jié)嚴重的,，移交相關部門依規(guī)依法處理。

農村村財務管理制度篇五

村級財務管理規(guī)定

為進一步嚴肅財經紀律,，規(guī)范村級財務“村帳鎮(zhèn)代管”制度,，使我鎮(zhèn)村級財務管理步入經常化,、規(guī)范化,、制度化軌道,，本著有利于區(qū)域經濟發(fā)展和基礎設施建設、有利于規(guī)范資金管理的原則,，根據<中華人民共和國會計法>,、<村集體經濟會計條例>、<村集體經濟組織會計制度>,、和等精神和要求,，結合我鎮(zhèn)實際，現就關于進一步強化村級財務管理有關事項通知如下:

一,、收入管理規(guī)定

(一)各村集體土地征用補償費,、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣,、承包或轉讓費,、爭取的項目資金及工作經費、捐贈款項,、往來清收款,、扶貧救災款、接受捐贈,、集體統(tǒng)一經營收入,、接受捐贈財產物資的變現收入、村集體財產變賣收入,、各種暫收,、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理,。村集體經濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理,。

(二)屬于鎮(zhèn)財政、鎮(zhèn)財務室下撥款項,，由財政所,、財務室直接劃撥到經管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費用，必須納入“村集體資金專戶”,，不得將資金直接撥付到村(居)委會,，否則將追究相關人員責任。

(三)其它直接以現金結算付款的,，村級報帳員必須在取得款項后三天之內將現金繳到鎮(zhèn)經管站銀行帳戶上，嚴禁坐收坐支,，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理,。

二、費用管理規(guī)定

(一)村級費用支出必須本著“量入為出,、以收定支,、略有結余”的原則,。村級支出主要用于村級組織辦公經費、經營支出,、生產性支出,、建設性支出、公益事業(yè)建設性支出,、?？顚ｍ椫С龅龋瓌t上取消村級招待費,。

(二)支出必須取得合法,、真實、有效的原始憑證,。對于日常開支無法取得票據的,，統(tǒng)一使用縣財政局、縣農業(yè)局制定的<會澤縣村級會議(接待)費用報銷單>,，并按審批權限經相關人員審核審批方可入帳,。

三、村級財務工作流程

(一)收入

1,。直接轉帳到村集體資金(經管站)帳戶上,。

2、以現金形式收到各種款項,，經辦人必須在三個工作日內上繳村集體資金專戶,。

(二)支出

(三)審批

1、村級自有經費:500元以下的支出,，經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督;500元—20xx元的支出,，經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(20xx元以上)，報帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領導或分管領導簽字→出納支付暫借款→經手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→總支書記審核→經管站核實→分管領導審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督,。

2,、專項經費:無論金額多少，須經辦人取得合法有效單據并簽字,，召開理財小組會議討論通過,，總支書記審核，報鎮(zhèn)相關分管領導審核審批方可入帳,。

四,、報帳時限

村級財務報帳實行限時制，即各村(居)委會收支單據必須在一個季度內結清,，每季度最后一個月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會的財務審核結帳日(即:3月21-30日,、6月21-30日、9月21-30日,、12月21-30日),。各村(居)委會報帳員必須把本季度經審核審批的收支單據按時報經管站,，并辦理相關手續(xù)，以便及時入帳,。每季度入帳后,，各村(居)委會必須對本季度的財務進行公開，自覺接受群眾的監(jiān)督,。

五,、監(jiān)督與處罰規(guī)定

鎮(zhèn)紀委和經管站將定期、不定期對各村(居)委會財務管理情況進行監(jiān)督檢查,，在檢查中如發(fā)現在會計核算過程中,，有下列情形之一的視為違反財經紀律，將按相關管理規(guī)定處理,。

(一)不按時報帳,、對帳，票據不規(guī)范,、手續(xù)不完整的,，在進行財務審計時，不如實提供涉及審計事項的資料證據的,，阻撓鎮(zhèn)經管站依法對其進行財務審計監(jiān)督的,，鎮(zhèn)經管站應立及停止用款，并在全鎮(zhèn)進行通報批評,，發(fā)現有村干部濫用職權或玩忽職守造成直接經濟損失的,，要追究相關人員責任，涉及違法亂紀的,，依法移交紀檢監(jiān)察或司法部門進行處理,。

(二)截留、坐支,、挪用,、私借私分現金的，隱瞞集體收入,，取得的收入不按要求及時上交經管站,，或私設會計帳簿(帳外設帳)，私設小金庫,，公款私存或以個人名義使用存折開戶的,，造成集體資產遭受損失和浪費的，鎮(zhèn)經管站應立及停止用款,，追回流失款項,，對相關人員進行通報批評，并由相關部門依照現行法律、法規(guī)給予相關人員黨紀,、政紀處分，對直接責任人給予經濟處罰,，構成犯罪的移交司法機關處理,。

(三)白條頂庫或亂開票據套取現金的，?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定使用備用金的,，鎮(zhèn)經管站應立及停止用款，并通報批評,，追回款項后方可用款,。

(四)不按要求定期進行財務公開的，由經管站監(jiān)督進行公開,。

農村村財務管理制度篇六

為規(guī)范我園財務管理,，參照相關會計準則，制定以下各項制度,。

1,、設兼職會計、出納管理幼兒園收支事務,，嚴格實行收支兩條線,，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開具幼兒園收據,。

2,、報銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱,、填制日期,、經濟業(yè)務內容、數量,、單價和金額,，大小寫必須相符，開票人簽字,。原始發(fā)票內容如不能反映詳細情況的,，需附件說明。報銷單據必須有經手人及驗收人簽署,，方可由會計審核,，園長簽字同意后報支。

1,、所有收費票據和內部結算憑證全部由會計保管,。

2、各種票據使用前必須實行登記備案，票據必須加蓋幼兒園公章,。

3,、票據開票人開票收費時，相關項目內容必須填寫完整,，字跡清楚,，大小寫金額必須一致，收款人應簽字或蓋章,。記帳聯應定期向會計繳銷,，票據使用完畢后，存根聯繳交會計,，并領取新的票據,。

4、建立財務會計檔案資料保管制度,，有關業(yè)務歸檔后須編制清冊,，專人保管。

1,、經濟業(yè)務發(fā)生以后必須立即記賬,，做到記載及時、賬目清楚,、賬實相符,。園內各種財產都要登記造冊，貴重物品要有專人負責保管,，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,，對人為的不合理損壞物品應追究責任，并按制度賠償;

2,、隨時反映財產物資收入,、發(fā)出和結存情況，財產物資收發(fā)手續(xù)齊全,，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明,。

3、建立定期和不定期的財產清點制度,，對財產物資的管理實行永續(xù)盤存的方法,。

4、管理人員要定期,、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品,、學習用品,，在節(jié)約的基礎上保證各項供應工作;

4、幼兒園的一切財產物品外借，必須經園長同意后向保管員借取,。借用必須登記,。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價賠償,。

4,、對財產物資進行科學編號和存放，便于清查,、保管。

1,、會計員職責

(1),、貫徹執(zhí)行會計法和財務工作方針政策，為教育教學服務,。

(2),、工作認真細致，帳目清楚,，手續(xù)完備,，日清月結，按時完善報帳手續(xù),。

(3),、認真履行監(jiān)督職能，發(fā)現問題及時處理和向有關領導反映,，堅持勤儉辦園的方針,，精打細算，協助園長搞好學期和年度預算,，合理安排經費,，計劃開支。

2. 出納員職責

(1),、認真做好往來帳目登記,，做好現金收支工作。

(2),、嚴格執(zhí)行現金管理制度,，做到日清月結，手續(xù)齊備,。

(3),、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時收結幼兒各項費用,，

(4),、堅持原則，發(fā)票必須有經手人、驗收人,、領導簽名方能報銷,。

3、保管員職責

(1),、對全園的財產全面管理,，做到隨時收驗、入庫,、分類保管,，存放地點清楚明確，做到心中有數,，每半年清點一次,，帳物相符。

(2),、新購入物品憑發(fā)票入帳,，領用或借出物品手續(xù)齊全，領用人和借用人必須簽名或蓋章,。

(3),、嚴格做好三防(防盜、防火,、防潮)工作,，保證物品的安全、衛(wèi)生,、整潔,，杜絕霉爛變質，做到手勤,、腳勤,。

(4)、做好開學前的物品準備工作,，對各班財產進行清點,，做到有計劃供應、學期末對財產進行一次核對,，生活用品做到日清月結,。

(5)、及時供應所需物品,，對園里的物品,，做到有數有帳，發(fā)現丟失和損壞及時追查,。

4. 采購員職責

(1),、按食譜要求有計劃地配合食堂,，及時采購好所需物品，做到價廉物美,。

(2),、關心集體利益、盡量做少花錢,、多辦事,，節(jié)約開支，減少浪費,，執(zhí)行物品驗收制度,，嚴禁利用工作之便牟取私利。

(3),、配合制訂好食譜,。

(4)、負責采購幼兒園日常所需一切用品,。

農村村財務管理制度篇七

一、財務收支管理制度

1,、村級財務做到收有憑,，付有據，各項收支一定要實事求是,，不得避實求虛,，要具有真實性、合理性,、合法性,。

2、各項收支憑據要及時記賬,，要素要齊全,，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向,，拒絕白條入賬,。

3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行,，做到先算后用,，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支,，減少年內負債,，確保資金正常運轉。

4,、村內年度結算為12月30日,，在年終結算時確保當年應收未收,、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配,。

5,、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用,，應及時與村報賬員(出納)結清賬款,，履行結賬手續(xù)，不得拖欠,。

6,、村干部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核,，經黨委,、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付,。但村內資金來源較好,，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加,。

7,、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放,。

8,、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食,、住,、行等方面的支出，村委實行專賬管理,，嚴格做到?？顚Ｓ茫坏每丝劢亓?，巧立明目,、弄虛作假，挪作其他開支,。受災村民應由村兩委摸底造冊后,，通過黨員、組長會議認定后,，并張榜公布,，無異議后才能發(fā)放給受災村民。

9,、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金,，事先有預算,，事后有結算，要實行專賬管理,，?？顚Ｓ茫埌窆?，接受群眾監(jiān)督,，不得挪作其他開支。

10,、村內爭取項目資金,，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據,，借用村內集體銀行賬戶過渡,，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有,。

二,、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批,。村內各項財務開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后,，再由村主任審批報銷。

2,、審批權限：(1)500元內(含500元)由村主任審批;(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會簽;(3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批;(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產,、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意,，由村兩委申報，蹲點領導審核,，遞交鎮(zhèn)黨委,、政府審批同意后才能開支。

3,、對村內各項開支發(fā)票手續(xù)不健全,、要素不齊全、字跡不清的,，村主任應拒絕審批報銷,。

三、村賬鄉(xiāng)代管制度

1,、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經營管理站為主體,，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度,、統(tǒng)一審核,、統(tǒng)一提供財務,，公開資料，統(tǒng)一建檔,，分村核算,，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2,、村集體資產所有權,、使用權、審批權實行“三權”不變的原則,，確保集體資產不平調,、不挪用、不侵占,。

3,、村級各項收入、支出憑據要有真實性,、合理性,、合法性，手續(xù)齊全,，先由民主理財小組成員審核,，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬,，辦理交賬有關手續(xù),。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,，如有發(fā)生錯誤,，并及時核查糾正。

5,、在村賬鎮(zhèn)代管的同時,，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制,，將村內的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,，強化管理,，進行資金撥付制正常運轉。

四,、財務人員管理制度

1,、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作,，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實,，按章辦事,。

2、村級報賬員負責村內財務收支,、往來結算,、各項統(tǒng)計報表、記好村內現金日記賬,，將村內各項收入,、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬,，辦理交賬手續(xù),，核對賬戶余額。

3,、村級報賬員接受上級主管部門管理,、培訓和考核，提高業(yè)務素質和財務管理水平,。

4,、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責,、廉潔奉公,，全心全意為人民服務，做好本職工作,。

5,、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,，寫好年度核算分析,，參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

6,、財務人員不得弄虛作假，偽造,、變造,、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬,，違者要進行嚴肅處理,，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。

五,、民主理財制度

1,、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成,，負責村級財務監(jiān)督管理工作,。

2,、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持民主理財的原則,，民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施,，對財務收支有知情權、審核權,、決策權,。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議,，聽取群眾意見和建議,，并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。

4,、民主理財小組在監(jiān)督中,，發(fā)現違反村內財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。

六,、財務公開制度

1,、村級財務公開每年度進行四次季度財務收支公布，公開內容要真實全面,。

2,、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶,、主要交通路口等方便閱覽的地方,。

3、對群眾所提出意見和建議,，要向群眾解釋和糾正,。

七、財務收支預算制度

1,、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用,，以收定支，合理使用現金,，勤儉節(jié)約的原則,，確保村內資金正常運轉。

2,、編制收支預算計劃,，經村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核,。

3,、嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金,，做到增收節(jié)支,，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

4,、集體興辦公益事業(yè),，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核,，遞交鄉(xiāng)黨委,、政府批準后才能預算。必須?？顚Ｓ?，張榜公布，接受群眾監(jiān)督,，不得挪作他用,。

5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配,，只能預算償還債務,。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

6,、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%,，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%,，應逐年壓縮非生產性開支,，講究經濟實效。

八,、票據管理制度

1,、村內收款收據一律由經營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內購買白條收款收據使用,。

2,、購買物資要開具發(fā)票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷,，發(fā)票經審批簽字才能報銷,。

3、村向各單位收款,，收款方必須使用村級集體經濟組織往來結算的收據,，否則拒付,。

4,、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經管站開具收款收據。

5,、村內各項收入,、支出票據統(tǒng)一由經營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續(xù),。

農村村財務管理制度篇八

第一條 為進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果,，完善和規(guī)范村級財務管理工作。根據中華人民共和國《會計法》,、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》,、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規(guī)和黨在農村的有關方針、政策規(guī)定,，特制定本財務管理制度,。

第二條 本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經濟組織。

第三條 村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站(會計服務中心)統(tǒng)一委派代理,，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務,，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任,，農經站會計人員不足的,，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用,。村報帳員享受村主要干部待遇,。

第四條 委派會計實行持證上崗、輪崗制度,，可與村委會換屆同步,，每三年輪崗換村一次。

第五條 堅持村級集體資金和財產的所有權,、使用權,、收益權不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”,、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法,。

第六條 實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度,。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日,。

第七條 財會人員的工作職責：

1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況,、票證使用情況和財務收支情況,，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況;(2)及時記帳，編報 財務報表資料,，并按月反饋,、公布各村的財務活動情況;(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作;(4)監(jiān)督財務支出,，拒絕不合理,、不合法的票據入帳;(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作;(6)協助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經部門做好其它工作,。

2,、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業(yè)務工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳,、農民承擔稅費方案,、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等;(2)按時核對,、結報村組財務收支事項和原始憑證,，并根據原始憑證編制記帳憑證;(3)協助總帳會計核對帳目，收集匯總,、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊;(4)正確使用和管理各類票據,，負責現金、存款的收付存業(yè)務,，逐筆做好現金日記帳,、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作,。

第八條 村財會人員調動或離職時,，必須經審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單,，由移交人,、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站驗印存檔;在未辦結移交手續(xù)前,，會計人員不得離職。

第九條 收入管理

l,、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農業(yè)稅附加,、財政轉移支付、經批準的以資代勞資金,、村內一事一議籌資等款項;(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農民生產性事業(yè)性經費,，如排灌油電費、畜禽防疫費,、農民合作醫(yī)療保險費等;(3)集體資產和資源對外發(fā)包,、租賃取得的各項收入：(4)集體資產變價收入;(5)回收債權收入;(6)其他收入。

2,、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金,、村籌一事一議款,、返還村級農業(yè)稅附力口、財政轉移支付,、經審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,，村級必須根據收入范圍和標準及時組織收取,，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站入厙，存入各村專戶,。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫,，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農民代辦的生產性事業(yè)性經費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳,、單獨核算,、專款專用制度,。凡當時籌款當即使用的款項,，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫,，按村進入農經站統(tǒng)一專戶存儲,，然后依據項目資金實收額撥付有關部門;(3)農業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15%,、農業(yè)稅的10%,，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站,，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉開支,。

3、村級核算收入范圍的資金,，必須按標準組織清收,，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占,、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款,，不準加重農民負擔。

第十條 支出管理

1,、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預決算計劃,。年初本著量入為出、略有結余的原則,，編制好年度資金使用計劃,，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后,，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督,。年末要對資金

使用情況進行分析和決算,，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發(fā)生,。

2,、堅決壓縮村級非生產性支出。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算,，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準,，農經站統(tǒng)一核準發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵,，按盱發(fā)[)10號文規(guī)定執(zhí)行,，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法,。村年招待費補貼為3000元,，由村黨支部書記、村委會主任,、報帳員,、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核,，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領取,。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補,、結余歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法,，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法,，一般村黨支部書記月補50元,，村委會主任月補40元，村會計,、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法,。總人口在1000人以上的村限額1000元,，總人口在1500到xx人以內的村限額1500元,，總人口在xx人以上的村限額xx元;(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法,。每村每年辦公費控制在xx元以內,，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站統(tǒng)一控制,，安排使用;(6)無集體經濟收入的村,，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額,。

3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支,，需動用勞力,，應按戶勞力依次輪流派工,，年終按工日調節(jié)平衡，或結轉下年度,。

第十一條 各村必須設立現金,、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算,。報帳員必須及時,、準確地核算現金收入、支出和結存,，做到日清月結，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳,，確保帳實相符,。總帳會計與報帳員必須定期核對現金與存款帳戶,，嚴禁公款私存和私設小金庫,。

第十二條 各村庫存現金月末帳面余額不準突破200元限額。

第十三條 各村用于零星開支的備付金限額200元以內,，實行領用,、報結的管理辦法。 即：每月報帳員從總帳會計處預借,，每月終了或用完,，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批準后再行預借,。零星款項以外的收支結算,，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站辦理業(yè)務,。

第十四條 各村不得擅自借款,，確需借款的，要經村民主理財,、議事組和村民代表會討論通過,，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核,，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批后,，方可借取。

第十五條 村級使用的收入票據,，嚴格按照“統(tǒng)一供應,，按月(季)繳驗，票款一致,，以舊換新”的原則管理,，采取領銷,、報結辦法，實行縣,、鄉(xiāng),、村三級監(jiān)控。

第十六條 村級使用的收支票據,，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證,，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳,。

第十七條 各村領取票據時,，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領,、發(fā)票據經手人必須在登記簿上簽字,。

第十八條 村級使用票據，必須規(guī)范有序,，嚴格按照票據序號和內容連續(xù)填寫,，不得跳頁、隔號或隔本使用,，妥善保存作廢票據;票據填制齊全后,， 由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管),。

第十九條 村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”,，實行帶票、帶單,、帶據(入庫資金有效證件)結報,，嚴格履行有關交接手續(xù)。

笫二十條,、村級財務審核審批,，由村委會主任審核，村黨支部書記審批,。入帳票據必須如實填寫業(yè)務發(fā)生時間,、數量、金額,、內容摘要,，由經辦人簽字蓋章。

第二十一條 明確審批權,，限,，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接簽批;100—300元以內項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過,，方可簽批;300—1000元以內的支出項目,，必須經村“兩委”集體討論,，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項目，必須經村“兩委”集體討論,，提交村民代表會討論通過后簽批,。

第二十二條 村級集體資產包括集體房屋、建筑物,、機器,、設備、工具,、經濟林木和農業(yè)基本建設設施等生產勞動資料,，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產;能夠直接利用或經開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地,、灘涂,、水面、堤埂等)必須列入集體資產范疇,，采取無價進帳,、有值核算的辦法管理,。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產,，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理,。

第二十三條 各村可以通過招標發(fā)包,、租賃、拍賣和抵押,、入股,、協議轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論采取何種形式,，必須事前征求村民代表意見,，經村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究,，合理確定標底價格,，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約,、協議,，實行公開、公正,、公平方式發(fā)包,，加強管理，防止流失,。集體資產取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產,、村內社會公益事業(yè)和償還村級債務,。

第二十四條 村集體資產的購置、維護,、報廢必須認真履行申報,、評價、核準等手續(xù)程序,。購置,、維護、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究,，提交村民代表會議討論表決,，上報業(yè)務主管部門核準后，方可實施,。

第二十五條 村級財務實行按月民主理財

1,、民主選舉產生村民主理財、議事組,。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法,，公開選舉產生村民主理財、議事組,。其成員要通政策,、懂財務、身體健康,、辦事公正,、關心集體、原則性強;理財,、議事組組長一般應由黨員擔任,，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財,、議事組成員,。村民主理財、議事組人數視村規(guī)模而定,，2500人以下的村一般分別為5人組成,，2500人以上的村一般分別為7人組成。

2,、民主理財,、議事組每屆任期三年，可連選連任,。村干部不得指定和任命理財人員,。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退,、補選,。

3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調整),，村里的每筆收支事項,，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核準，加蓋理財專用章,，并按規(guī)定程序審批后,，方可入帳。 當期發(fā)生的業(yè)務事項,，必須當期出據入帳,， 因特殊情況，無法取據入帳的,，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記,，否則在下期的理財中視為無效票據。理財結束后,，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名,，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站備案,。

第二十六條 村級財務實行定期審計

1,、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份,，結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行,。

2,、年度審計工作程序：(1)全面接收帳據,，逐筆清點登記，分項核實記錄,，履行交接手續(xù)一式三份,，理財組、村會計各執(zhí)一份,，報農經站備查一份;(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;(3)認真核實債權債務及其他各類明細;(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;(5)整理登記存在問題,，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結束后要認真清點,、交還帳據,，并履行回交手續(xù);(8)出具審計報告，公布審計結果,。

第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務集中公開月,。每年1月10日、4月10日、7月10日,、10月10日為上一季度的村務公開日,。

第二十八條 村務公開的基本內容：村級經濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃,、土地使用規(guī)劃及其實施情況,，農村政策、村級財務收支,、集體資產變動,、各種物資發(fā)放、債權債務變動明細,，稅費征繳明細,、財務預決算執(zhí)行情況、理財議事結果報告單等,，公開內容要真實可信,，準確無誤。

第二十九條 村務公開形式,，采取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行,。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任,、總帳會計和民主理財組成員簽字確認,，形成一式三份書面材料，村委會,、村民主理財組各執(zhí)一份,，上報農經站一份存檔。

第三十條 實行村務公開跟蹤服務,、回訪,、督查制度。每期公布結束后,，村委會主要領導要接受并答復村民代表的質疑,，村民主理財議事組要廣泛征求、收集,、反饋群眾的意見,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站等有關部門要逐村督查、記錄,，及時處理遺留問題,， 以確保提高村務公開的質量和效果。

第三十一條 村財務檔案是指會計憑證,、會計帳簿和財務報表等會計核算資料,，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等,，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。

第三十二條 村財務檔案資料實行規(guī)范裝訂,、分級管理,、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料,，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站歸檔,，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管,，最短保存年限不得少于5年,。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火,、防盜,、防潮、防蛀,、防霉變,。

第三十三條 會計檔案移交，應編制交接手續(xù),，署明應移交的會計檔案名稱,、卷號、冊數,、起止年度,、檔案編號、保管期限,，由交接雙方和監(jiān)交人簽章,。

第三十四條 會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單,，經負責人批準后,，于現場查閱、復制,，不得涂改,、轉借或帶到異地使用,。

第三十五條 違反本制度規(guī)定,，有下列行為之一的，由縣,、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農經部門,，協同相關部門責令其限期改正，并視其情節(jié)輕重,，參照《會計法》有關規(guī)定給予經濟處罰;構成違紀的,，報經紀檢監(jiān)察部門給予其相應的黨紀政紀處 分：構成犯罪的,，依法追究刑事責任。

1,、未按照規(guī)定設置會計帳簿,、或私設會計帳簿的;

2、未按照規(guī)定填制,、取得原始憑證的;

3,、未按照規(guī)定管理現金和集體資產的;

4、未經審批或越權審批有關票據的;

5,、未按照規(guī)定時間和要求進行民主理財,、村務公開的;

6、未按照規(guī)定要求報帳,、會審,、報表的;

7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案,，以及會計人員變動時未按照有關規(guī)定辦結移交會計資料的;

8,、未按照有關規(guī)定委派、聘用農村會計人員的,。

第三十六條 違反本制度規(guī)定,，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的;已入帳的,，由審核審批人,、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當事人退賠,，同時追究有關責任人的責任;對偽造,、變造、隱匿,、故意銷毀會計憑證,、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的,，依法追究刑事責任,。

第三十七條 未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任,，村集體概不承擔債務,。

第三十八條 未按規(guī)定程序購置、發(fā)包,、租賃,、拍賣、抵寸甲,、維護,、報廢集體資產的,，屬于無效行為;造成損失、浪費的,，由當事人和責任人承擔;構成犯罪的,，依法追究刑事責任。

第三十九條 本制度由縣委農村工作部負責解釋,、修改,。

第四十條 本制度自公布之日起實施。

農村村財務管理制度篇九

為了規(guī)范和加強會議工作,，保證合作社財務工作正常有序的進行,，為了加強經濟管理，提高合作社的經濟效益特制定本管理制度,。

一,、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經濟業(yè)務,。

二,、嚴格按照國家規(guī)定的有關會計制度設置會計科目，登記會計賬簿,、編制報送會計報表,，合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行,。

三,、會計核算

1、每項經濟業(yè)務的處理,，必須取得原始憑證,，會計人員對原始憑證進行審核無誤后，根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證,。

2,、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計賬薄，并根據經過審核的原始憑證和記賬憑證,，按照國家統(tǒng)一的會計制度關于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬,。

3、根據賬簿記錄編制會計報表,，并報送財政部門和有關部門,。

4、合作社在財務核算中,，要做到數字真實,、準確、完整,、做到賬證相符,、賬表相符。

5,、在財務報銷過程中,，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字,，一律不予辦理,。

6、對于會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關規(guī)定建立檔案,，妥善保管,。

四、會計監(jiān)督

1,、會計人員對本合作社不真實,、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確,、不完整的原始憑證,，予以退回。要求更正,、補充,。

2、會計人員對于違法的收支,，不予辦理,，并進行制止和糾正。

五,、財務會計人員崗位主管責任制

1,、會計主管崗位

(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置,、檢查,、總結。要積極遵守財經紀律和各項規(guī)章制度,。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來,，不斷地改進財務會計工作。

(2)組織編制財務成本計劃,，銀行借款計劃,，籌措資金計劃、并組織實現,。

(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析,，找出管理中的漏洞,，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力,，不斷提高合作社的經濟效益,。

(4)參加合作社的生產經營管理會議，參與經營決策,。充分運用會計資料,，分析經濟效果、提供可靠信息,、預測經濟前景,，為領導決策當好參謀助手。

(5)審查并參與擬定經濟合同,、合作社及其他經濟文件,。

(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料,。

(7)稽核,，編制會計憑證，登記會計賬簿,，編報會計報表,。

2、出納崗位

(1)辦理現金收付和銀行結算業(yè)務

嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定,，根據稽核人員審核簽章的收款證,，進行復核，辦理款項收付,，收付款后,，要在收付款憑證上簽章。

(2)不得以白條抵充庫存現金,，更不得任意挪用現金,。

(3)根據已經辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬,，并結出余額?，F金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對,、月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符,。對于未達賬款，要及時查詢,。

要隨時掌握銀行存款余額,、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算,。

(4)對于現金和各種有價證券,、要確保其安全和完整無缺。如有短缺,，要負賠償責任,。

(5)保管有關印章,、空白收據和空白支票,。

農村村財務管理制度篇十

一、總則

1,、依據《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財務行為,，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度,，維護公司及員工相關的合法權益,，制定本制度;

財務管理細則

一、總原則

1,、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付,，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,，必須有公司總經理的書面授權,。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度,，接受財政,、稅務、審計等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會計資料合法、真實,、及時,、準確、完整,。

二,、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員,。

2,、貫徹國家財稅政策、法規(guī),，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3,、進行成本費用預測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高經濟效益。

4,、其他相關工作,。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作,。

2,、負責對本部門內部的機構設置、人員配備,、選調聘用,、晉升辭退等提出方案和意見。

3,、負責對本部門財務人員的管理,、教育、培訓和考核,。

4,、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等,。

5,、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理,。

6,、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃,、核算,、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督,、檢查,。

7、組織指導編制財務收支計劃,、財務預決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核,。

10,、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件,、憑證,、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11,、參與價格及工資,、獎金、福利政策的制定,。

12,、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1,、按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復帳、報賬,，做到手續(xù)齊備,、數字準確、賬目清楚,、處理及時;

2,、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務報表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3,、會計業(yè)務的核算,，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作,。

(四)出納職責

1,、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證,。

2,、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金,，不得白條抵庫,。

3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結,，及時核對,，保證帳實相符。

三,、現金管理制度

1,、所有現金收支由公司出納負責。

2,、建立和健全《現金日記帳》簿,，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存,。作到日清月結,，帳實相符。

3,、庫存現金超過3000元時必須存入銀行,。

4、出納收取現金時,，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、業(yè)務部門,、出納、會計各留存一聯,。

5,、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的,，須填寫借款單,，經總經理簽字批準，方可支出現金,。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定),。

6,、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收,、付訖章,，防止重復報銷。

四,、支票管理

1,、支票的購買、填寫和保存由出納負責,。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結出余額;每工作日結束后。

3,、出納收取支票時,，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門、出納,、會計各留存一聯。

4,、支票的使用必須填寫“支票領用單”,，由經辦人、部門經理,、財務主管(經理),、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五,、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六,、現金,、銀行存款的盤查

1,、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結存情況,，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金,，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,，其他時間進行抽查。

2,、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對,，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

3,、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行,。

農村村財務管理制度篇十一

總則

第一條：認真貫徹執(zhí)行《農民專業(yè)合作社法》和《農民專業(yè)合作社財務會計制度》及國家有關的法律法規(guī)和相關政策。

第二條：切實加強合作社的財務管理工作,，規(guī)范合作社的財務行為,，保護全體成員的合法權益和合作社資產安全及完整。

第三條：按照財務會計工作準則,，及時編制財務計劃,，準確開展財務核算，全面反映財務狀況,，完整保存財務資料,。

第四條：嚴格執(zhí)行財經法紀，堅持勤儉執(zhí)家,、厲行節(jié)約,、合理使用資金的原則，積極參與合作社經營管理,，為提高本社經濟效益提供服務,。

會計工作職責

第五條：按照《農民專業(yè)合作社財務會計制度》，編制和執(zhí)行預決算,、財務收支計劃,、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案,，開辟財源,，有效地使用資金。

第六條：對合作社生產成本和相關費用進行預測,、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本社內設機構降低消耗,、節(jié)約費用、提高運行效率和經濟效益,。

第七條：建立健全經濟核算制度,，及時開展記帳、復帳和報帳工作,，做到手續(xù)完備,、數據準確、帳目清楚,、資料齊全,。按規(guī)定妥善保管會計憑證、會計帳簿和會計報表,。

第八條：定期檢查分析合作社財務,、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時向理事會或理事長報告財務情況，并提出合理化建議,，及時向監(jiān)事會和全體成員公開財務收支狀況,。

出納工作職責

第九條：認真執(zhí)行現金管理制度，建立健全現金出納各種帳據,，嚴格審查現金和銀行存款,，不得坐收坐支，不得白條抵庫,。

第十條：嚴格執(zhí)行庫存現金限額，日常零星開支所需備用金限額為1000元,，超過部分必須及時存入銀行,，嚴禁公款私存。

第十一條：建立支票管理制度,，健全支票使用手續(xù),，使用支票須經理事長簽字后，方可生效,。

第十二條：配合會計做好各種帳務處理,，配合銀行做好對帳、報帳工作,。完成理事長或財經主管領導交辦的其他工作,。

現金及存款管理

第十三條：嚴格執(zhí)行國家《現金管理暫行條例》,，不準白條抵庫，不準坐支挪用,，不準公款私存,，庫存現金不準超過規(guī)定限額。

第十四條：建立現金出納員崗位責任制,，實行帳,、款分別管理，出納員不登記會計記錄,，負責辦理庫存現金的收,、支和保管工作。

第十五條：加強對銀行存款的管理,，支票,、存折和印鑒應分別妥善保管，定期核對帳目,。 第十六條：嚴格開支審批手續(xù),，對手續(xù)不完備的開支，不得付款,，對不合理的開支,，出納員有權拒付。

第十七條：現金日記帳必須使用國家規(guī)定的標準帳頁和正規(guī)的票據,，按《農民專業(yè)合作社財務會計制度》規(guī)定,，設立規(guī)范的帳目。

資產及物資管理

第十八條：固定資產屬全體成員所有,，由合作社統(tǒng)一管理使用,。按規(guī)定建立固定資產臺帳，妥善保管,，保證固定資產的安全與完整,。

第十九條：建立健全固定資產折舊制度，定期對固定資產進行盤點清查,，做到帳實相符,。固定資產的出租、變賣和報廢,，應經社員大會或社員代表大會討論通過,，方可執(zhí)行。

第二十條：定期清查和核對各種應收款項,，對外單位和本社成員欠款,，應采取措施加以摧收。對壞帳,、呆帳的核銷應由理事會,、監(jiān)事會核準,，經社員大會或社員代表大會討論通過后，方可核銷,。

第二十一條：合作社統(tǒng)一收購成員產品,、開展集中銷售，必須分戶建立產品物資登記臺帳,，詳實記錄品名,、數量、等級,、價格,、金額和收購時間，及時兌付收購資金,。

第二十二條：大型固定資產購建,，大量生產資料的采購，應由理事會提出購建和采購計劃,，經社員大會或社員代表會議討論通過,，實行招投標，提高招標競標的透明度,。 民主管理與監(jiān)督

第二十三條：堅持民主理財和財務公開原則,，保障本合作社全體成員的知情權、決策權,、參與權和監(jiān)督權,。

第二十四條：合作社監(jiān)事會具體負責民主理財和財務公開工作，定期對本社財務狀況進行審查,，對違反財經法紀行為進行有效監(jiān)督,。

第二十五條：按照農業(yè)部、監(jiān)察部《農村集體經濟組織財務公開暫行規(guī)定》的程序,、內容,、形式和方法，及時做好財務公開,。

第二十六條：合作社年度收益要優(yōu)先計提積累,，并按以下順序分配：

(1)提取公積公益金;

(2)提取風險金;

(3)向投資者分紅;

(4)向社員分配。

會計檔案管理

第二十七條： 凡是本合作社的會計憑證,、會計帳簿、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料均應歸檔,。

第二十八條：會計憑證應按月、按編號順序,，每月裝訂成冊,，并標明月份,、季度、年起止,、號數,、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章后,，歸檔保存,。

第二十九條：會計檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復制,、摘錄會計檔案的，須經理事長批準,。

附 則

第三十條：本制度由理事會負責解釋,。

第三十一條：本制度由監(jiān)事會負責監(jiān)督執(zhí)行。

農村村財務管理制度篇十二

一,、會計人員配置及管理

1,、記帳會計一名，村級報帳員一名,，村書記,、主任不得兼任報帳員。

2,、記帳會計對本村財務管理工作負總責,，具體負責各類經濟業(yè)務的處理、編制,、報表及統(tǒng)計等工作,。必須具備較好的政治、業(yè)務素質,，遵守職業(yè)道德,，嚴格執(zhí)行財務制度，能夠勝任財會工作,。村報帳員任免或調換必須征求街道辦核算中心,，街道批準，并按規(guī)定辦理交接手續(xù),。

3,、記帳會計、村報帳員必須接受街道辦核算中心培訓考核,，具備會計資格后頒發(fā)會計上崗證,，持證上崗。

二、資金管理

1,、村級財務應當實行帳款分管,，不得公款私存，不得坐支現金,，非會計人員不得保管現金,。

2、村內各項收款必須由財會人員經管,，并統(tǒng)一使用區(qū)農經中心印制的統(tǒng)一收據,，不得使用白條收款，嚴禁無據收款,。

3,、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經手人,、證明人及審批人簽字齊全,，以帶稅章的票據為準，財會人員要按財務制度嚴格審核,，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出,，會計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫,，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款,。

4、村集體資金應詳細記載并納入帳內核算,，其它人員不得存放,。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押,。

5,、非財會人員需要取現金和票據外出辦公，必須向報帳員辦理預支或領票手續(xù),，業(yè)務完畢后,，5天以內向報帳員報帳并辦理注銷手續(xù)，如領用期限超過1個月的,，會計審查,，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶,，待款收回后再進行帳務處理,。

6、庫存現金實行限額制,，不得超過5000元,，超出限額的現金要及時存入信用社,，庫存現金發(fā)生事故由報帳員負責。

三,、財務計劃管理

1、各村根據生產基本建設的安排,，制定本村財務收支預算,，經村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報核算中心一份存檔,，預算外開支首先經兩委會通過,，然后經村民代表大會或村民會議討論通過后，方可執(zhí)行,。

2,、村集體興辦生產公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金,，首先,，村制定“一事一議”籌資方案經村民大會或村民代表大會通過后，并報街道辦批準后,，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡,，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

3,、財務計劃包括：年度財務收支計劃,、生產經營計劃、基本建設計劃,、固定資產購置計劃,、收益分配計劃等。

四,、固定資產和產品物資管理

1,、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產，由村會計登記,，做到帳,、物相符，保證集體資產安全完整,，涉及產權變更及時辦理手續(xù),。

2、建立健全固定資產和產品物資登記,、保管,、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴格履行出入庫手續(xù),。凡不符合出入庫手續(xù)的,，保管員有權拒絕辦理。

3、嚴格執(zhí)行固定資產折舊制度,，農用固定資產一般采用綜合折舊的辦法,，所提折舊費應保證對固定資產損耗價值的補償。

4,、村集體要建立健全固定資產和產品物資定期盤點清查制度,，確保帳物相符。經查出屬于正常報廢的資產,，經村民主理財小組鑒定后,，報街道核算中心審查，經村民代表會議通過后進行帳務處理,。任何個人和單位不得侵占集體資產,，一經發(fā)現嚴肅處理并追回原物或限期追回價款。

5,、村集體所有的固定資產,、產品物資變買、轉讓,、抵押以及投資入股時,，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見,，經街道核算中心審查,，村民會議或村民代表會議通過。

五,、村集體資產管理

1,、農村集體資產實行承包、租賃經營的,，其方案(承包經營方式,、承包金、承包期限等)的確定必須經村民會議或村民代表會議討論通過,，并采取公開招標,、投標方式確定經營者。禁止利用職權壓價發(fā)包,、出租集體資產,。

2、村集體資產實行拍賣,、出售,、轉讓、兼并,、股份經營的,，必須經村民會議或村民代表會議討論通過,，其集體資產數額較大的(價值超過1萬元以上的)，村集體必須由區(qū)級以上資產評估機構進行評估,，評估結果應當經村民會議或村民代表會議確認,，并報街道備案。

3,、村集體要建立健全集體資產,、資源臺帳，對集體資產,、資源的種類、數量,、價值,、承包方案、承包者,、承包年限,、承包金額及繳納情況等，要登記清楚,，定時(每半年)向村民公開,，接受村民監(jiān)督。

六,、帳簿設置與管理

1,、村集體設總分類帳，現金日記帳,，存款日記帳,，固定資產帳，明細分類帳,，產品物資帳,，出納日記帳。

2,、村建帳完畢后,，交核算中心審核，經審核后財務運作規(guī)范的村,，才可歸還村保管,，不規(guī)范的村，及時進行改正,。

七,、民主理財和財務公開

1、健全完善民主理財制度,，民主理財小組由村民代表推選產生由3人組成,，設組長一名,。每屆任期三年，可以連選連任,，村主要負責人(書記,、主任)及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。

2,、村民理財小組有權對本村重大財務活動進行檢查監(jiān)督,，未經民主理財小組組長審核蓋章的收支單據一律不得入帳。

3,、村集體財務公開是村務民主監(jiān)督的關鍵,，財務收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經手人,。公開內容要經民主理財小組審查蓋章后方可公開,，公開后要認真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題,。

八,、財務審批制度

1、村集體要建立健全財務審批制度,，全面實施“三審一把關”財務制度,，村財務開支要由村書記審查、民主理財小組審核,、村主任審批,，同時財務票據上要有經手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的'都視為手續(xù)不完備,，嚴禁入帳,。

2、村集體要定期召開理財工作會(每半年一次),，由村兩委,、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審核;二是對下期財務收支進行討論,。

農村村財務管理制度篇十三

第一條 為加強公司的財務工作,，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度,。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃,，加強經營核算管理,，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務紀律,。

(三)積極為經營管理服務,，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)對有關機構及財政,、稅務、銀行部門了解,，檢查財務工作,，主動提供有關資料，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財務部由財務經理、會計,、出納和審計工作人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,，必須遵守本規(guī)定,。 財務工作崗位職責

第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃,、信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源,，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

(四)承辦公司領導交辦的其他工作,。

第六條 會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,、記帳、復帳,、報帳做到手續(xù)完備,，數字準確，帳目清楚,，按期報帳,。

(二)按照經濟核算原則,，定期檢查，分析公司財務,、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時向總經理提出合理化建議,，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現金管理制度,。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現金,，不以白條抵押現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目,，嚴格審核現金收付憑證,。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須會計主管簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳,、報帳工作,。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作,。 □ 財務工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條 會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料必須真實,、準確、完整,，并符合會計制度的規(guī)定,。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計,、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十二條 財務工作人員應當定期進行財務清查,，保證帳簿記錄與實物,、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,，并報送有關部門,。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章,。

第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補充。

第十五條 財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物,、款項不符時,，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因,，作出處理,。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度,，并做好內部審計。 出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權和債務帳目的登記工作,。

第十七條 財務審計每季一次,。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告,，報送總經理,。

第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務工作人員辦理交接手續(xù),，由總經理指派人員或主管副總經理監(jiān)交。

□ 支票管理

第十九條 支票由出納員保管,。支票使用時須有"支票領用單",，經主管會計批準簽字，然后將支票按批準金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,，領用人在支票領用簿上簽字備查,。

第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字),、總經理審批。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號,，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷,。

第二十一條 財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還,，當月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理,。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額,，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。

第二十三條 收到的無論是現金支票還是轉賬支票,，出納員都要當天送存銀行。

第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,，不論金額大小均須總經理簽字,。總經理外出應由財務人員設法通知,，同意后可先付款后補簽,。

□ 現金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼,、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)玉米令散戶的收購支出;

(五)結算起點以下的零星支出;

(六)總經理批準的其他開支,。

欠款結算起點定為5000元，結算規(guī)定的調整,，由總經理確定,。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項,，超過使用現金限額的部分,，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金,。

第二十七條 公司固定資產,、辦公用品、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,，不得使用現金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元,。超額部分應存入銀行,，下班后公司不允許存放現金。

第二十九條 財務人員支付現金,，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的,，應事先報經總經理批準,。

第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》,，并寫明用途和金額,，由會計主管審核，總經理批準后提取,。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現金,，需填寫《借款單》，經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用,。超過還款期限即轉應收款,，在當月工資中扣還。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,，經手人簽字，會計主管審核,，總經理批準后由出納支付現金,。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核,，經手人簽字,，金額數量無誤，填制記帳憑證,。

第三十四條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款,，當月發(fā)放工資,，填制記帳憑證，進行帳務處理,。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單),，由部門負責人簽字，會計審核時間,、天數無誤并報主管副總經理復核后,，送總經理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條 無論何種匯款,，財務人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經手人、部門負責人,、總經理簽字,。會計主管審核有關憑證。 第三十七條 出納人員應當建立健全現金帳目,，逐筆記載現金支付,。帳目應當日清月結，每日結算,，帳款相符,。

□ 會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔,。

第三十九條 會計憑證應按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份,、季度,、年起止、號數,、單據張數,，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記帳,、主管),，由總經理指定專人歸檔保存,，歸檔前應加以裝訂。

第四十條 會計報表應分月、季,、年報,、按時歸檔,，由總經理指定專人保管,，并分類填制目錄。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復制、摘錄會計檔案,，須經總經理批準,。

□ 處罰辦法

第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(三)未經批準,，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條 出現下列情況之一的,，財務人員應予解聘,。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、帳表,、文件資料的;

(三)偽造、變造,、謊報,、毀滅、隱匿會計憑證,、會計帳簿的;

(四)利用職務便利,，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,，應當予以辭退的,。

□ 附 則

第四十四條 本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

財務空白單據管理辦法

我公司財務空白單據管理實行分級管理的辦法，根據單據的重要性分為三類,，一類跟資金有關的票據由財務主管親自管理;二類是重要的物料管理的票據由專人管理,，財務主管監(jiān)督;三類普通管理的票據由財務專人管理和監(jiān)督。

工作流程如下：

1、 使用部門提出申請,，填寫申請審批單,。一聯存根;二聯申請;申請部門負責人簽字。

2,、 財務部門票據管理人員審核,，并和申請部門人員共同設計版本。

3,、

4,、

5、 財務主管審核,，簽批,。 票據印刷后，由財務票據人員簽收,，并登記入冊,。 使用部門領取，財務票據管理人員必須登記,、蓋章,，雙方簽字。

6,、 使用部門再次領取,，必須交回原單據，財務部門負責審核是否合理,。

7,、 如果單據出現問題，財務部門要及時上報總經理,。 登記表格格式如下：

票據名稱： 領取部門： 編號

領取人 日期 保管 歸還日期 歸還人 主管

外出辦理業(yè)務索取報銷憑證的規(guī)定

為加強公司內部企業(yè)管理,，降低費用支出，同時做到即不偷稅,、漏稅,，又能合理避稅，現對公司人員辦理業(yè)務在索要發(fā)票時應注意的問題規(guī)定如下：

1,、凡本公司人員辦理業(yè)務需索要報銷憑證的,，必須取得對方單位開具其經營業(yè)務范圍內的項目或內容的發(fā)票(如工業(yè)加工業(yè)、建筑安裝業(yè),、商業(yè)批發(fā),、零售等)。

2,、購買原材料,、輔助材料,、設備配件等應該索取對方單位開具增值稅專用發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票應注意以下幾點：

(1)在同一個單位公司買設備同時又購買設備配件的應要求供貨方將設備與配件分別開具增值稅專用發(fā)票,，否則我們不能收取,。

(2)開具的增值稅專用發(fā)票應是電腦版專用發(fā)票，電腦版專用發(fā)票開具很嚴格,，發(fā)票右上方密碼區(qū)內所有數字,、符號既不能壓線，又不能出線,，必須在密碼區(qū)方框內,。

(3)電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊“收款人”“復核”“開票人”處必須將三人的名字全部打印，缺一不可,。

(4)供貨單位在加蓋單位印章時必須蓋在發(fā)票右下方“銷售單位(章)”處,，加蓋的印章應是：單位的財務專用章或發(fā)票專用章。

(5)在同一單位公司購買物品品種太多,，受發(fā)票的局限制不能

列明所有物品名稱的,，可綜合開具(如閥門一批、軸承一批等),。但在增值稅專用發(fā)票后面必須附有稅務部門的統(tǒng)一印制的“增值稅專用發(fā)票銷貨清單”,，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財務專用章。

(6)物資的名稱,、規(guī)格型號,、單位、數量,、單價等必須齊全,。 以上6項，不允許有任何差錯,，如有一項不符合要求也不應收取,，否則稅務部門將不予認證，企業(yè)也就不能抵扣,。

3,、公司購買物資，接受勞務(如在外單位加工配件,、修理修配)索要發(fā)票時,，應核查供貨方或提供勞務方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相符，不相符的不能收取,，否則稅務部門將視為白條處理,，進行企業(yè)所得稅納稅調整。

4,、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務應收取當地財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)單位繳費專用發(fā)票,。

5,、接受外單位提供的勞務或服務的發(fā)票不允許有涂改現象，如遇特殊情況的,，必須要求提供勞務或服務方在發(fā)票涂改處加蓋該單位財務專用章，和開票人私章,，否則不能收取,。

6、無論辦理何種業(yè)務,，收取的發(fā)票必須是套寫票,，并且大、小寫金額要一致,，不是套寫票或發(fā)票大,、小寫金額不一致，不準收取,。

廢料處理程序

我公司生產過程中的廢料主要包括煤灰渣,、原料廢料等，實行新

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的處理手續(xù),，過程如下;

一,、 公司根據實際情況確定價格，總經理簽字后方可生效,。

二,、 客戶認為價格合理后，與公司的主管部門簽訂合同,，到現場裝貨,，然后進行過磅，過磅員及責任人要簽字,。(領料通知單必須加蓋財務章)

三,、 客戶憑過磅單或量方單據到財務部開出庫單并交款，出庫單必須加蓋財務章,，否則無效,。(出庫單包括存根聯、記帳聯,、財務聯及出門證)

四,、 客戶交款后，財務人員將出庫單的出門證一聯交與客戶,，客戶可以根據出庫單出門證一聯出門,。

五、 保衛(wèi)人員見加蓋財務章的出庫單,，可以放行,，但必須再復核一下出庫單和實際物品的種類和數量是否相符,，如果認為有不符的地方，拒絕其出門,，然后及時上報,，等待處理。

六,、 保衛(wèi)人員第二天早晨及時將出庫單出門證上交財務部門,，財務部門及時進行審核，如有問題及時回報,，等待處理,。

財務部門安全管理

為了確保財務部門的現金、票據,、發(fā)票,、帳本、報表,、憑證的保密性和安全性,，特制定本規(guī)定。

一,、 現金的管理,。出納每天做到日清日結，庫存現金不準超3000

元,，由于記帳錯誤或疏忽出現問題自己付全部責任,。

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二、 銀行存款,、應收票據的管理,。每月編制銀行余額調節(jié)表，如果

由于工作疏忽導致有未達帳項,，付全責,。應收票據要求日清日結，在收承兌匯票時要仔細認真,，收假承兌或不合格承兌,，附全責。

三,、 增值稅發(fā)票,、普通銷售發(fā)票、玉米收購發(fā)票的管理,。做到不虛開,、錯開發(fā)票，以及確保發(fā)票的安全，以防被盜丟失,，出現問題付全部責任,。

四、 憑證,、帳本,、報表的管理。每天下班后要存放好憑證,、帳本,、報表，如出現問題,，此人承擔全部責任。

五,、 單據,、保管帳管理。單據,、保管帳保證安全存放,，以防被盜丟失。

六,、 金庫的安全管理,。防盜門隨手開門，隨手關門,，堅決杜絕不關門走人,，外人隨便進入，如果出現問題此人承擔全部責任,。

七,、 財務科科室內財務的管理，做到下班后保證關好門,，關好窗,，以防財務被盜丟失。

八,、 會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復制,、摘錄會計檔案,，須會計主管審核，經總經理批準,。

關于發(fā)票入帳及報銷單據簽字手續(xù)的規(guī)定

為了規(guī)范我公司的簽字程序,，特規(guī)定如下內容：

一、 發(fā)票及報銷單據必須有四個人簽字后,，方可入帳,。一是經辦人;二是分管部門負責人;三是財務主管;四是總經理,。

二、 發(fā)票入帳,，首先由經辦人和分管領導簽字以后,，匯總集中到財務科審核，財務主管認為發(fā)票符合財務手續(xù)合格后方可簽字(有合同必須附合同),，然后再由總經理簽字,。

三、 報銷單據入帳,，首先是報銷人也就是經辦人將報銷單據匯總分類后,，填寫好報銷單。自己簽完字以后,，由部門主管審核后簽字,，然后到財務科，由財務主管根據公司及稅務政策進行審核,，認為無誤后簽字,，再到總經理處簽字，然后再交到財務,，由財務處理有關賬務,。(費用報銷單必須由經辦人自己辦理，外人代替報銷,，財務有權拒絕付款,。)

四、 發(fā)票入帳簽字位置的規(guī)定,，所有人員簽字必需在規(guī)定的簽字章內進行簽字,，不按規(guī)定簽字，財務有權拒絕簽字,。

五,、 出現以下問題有關人員必須拒簽。部門負責人不知此事;認為其的花費不合理;材料的價格過高,，必須拒簽;財務主管認為票據不合理,，花費不符合公司規(guī)定和稅法及會計制度，必須拒簽;總經理最后把關簽字,。

六,、 簽字時間的規(guī)定：供應、土建,、設備,、客服等發(fā)票的入帳簽字時間為每周五財務、總經理簽字;后勤部門以及業(yè)務員的費用報銷簽字時間為每周六財務、總經理簽字,，特殊情況除外,。

七、 報銷時間的規(guī)定：當月發(fā)生的費用在當月或第二個月的10號前報銷,，部門負責人,、財務、總經理簽字時效為一周,，超過一周,，財務有權拒絕簽字和付款，如果有特殊情況除外,。

關于內部招待費用的管理規(guī)定

為了規(guī)范公司業(yè)務用餐管理,，避免鋪張浪費，經公司研究決定,，對各科室部門的內部招待費用進行限額管理,，超出限額標準，其超出部分由各部門負責人承擔,。

內部招待費用標準：

關于對電話費、手機費的管理規(guī)定

為節(jié)約開支,，公司自20xx年1月1日起,，對各科室及個人手機實行限額管理，超出限額標準,，其超出部分由各部門或個人自理,。

注：總經理、銷售經理,、原料經理手機費,，根據實際業(yè)務，實報實銷,。

農村村財務管理制度篇十四

一,、幼兒園財產必須具備有效的適用性，計劃添置調撥財產必須適用于幼兒園的發(fā)展需要,。對具有反復,、長期使用的財產，應當注意保養(yǎng)維修,，延長使用期,。

二、向領導提出合理化建議,，有計劃地充實與更新教學設備,，根據需要與可能不斷添置各類財產。

三、養(yǎng)成幼兒愛護公物的的良好習慣,，抵制各種侵犯公共財產的行為,，減少和避免財產的損失，維護

財產的安全,，損壞公物要賠償,。

四、加強財產管理,，貫徹“統(tǒng)一領導,，分工管理，層層負責,，合理調配,，管理結合，物盡其用”的原

則,。遵守制度,，責任到人，對低值易耗品,，幼兒園也要加強管理,。嚴格按照《貴州省中小學物資管理暫行

辦法》管理幼兒園各類財產。

五,、每年按時進行財產清查,，做到、帳實相符,，對盤盈虧的,，查明原因，按規(guī)定入帳,。對損壞的財產

應查明原因分清責任,，經領導批準。貴重的應由主管部門批準后,，再做妥善處理,。

六、財產管理人員,，調動或調離,，要將經管的財產逐一清點造冊。帳實相符后,，向接辦人員逐一交待

清楚,，雙方在清查表上簽字，并由財產主管負責人監(jiān)交,。

農村村財務管理制度篇十五

中學財務管理制度

為嚴肅財經紀律,，控制各種資金使用范圍,，加強學校財務管理，防止浪費,，勤儉辦學,，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特制定以下財務制度,。

一,、嚴肅收費政策，嚴格收費手續(xù)

1,、學校的收費嚴格的按照吉林省教育廳,、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《吉林省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》,，嚴格執(zhí)行,，公示收費。

2,、按照上級財務規(guī)定,，嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”，學校的收費資金先繳財政專戶,，轉回后方可使用,。

二、嚴格控制經費開支

1,、經費的使用,，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單,，由校長審批后方可購買,，使用經費在五千元以上須學校校委會研究決定,，并制定實施方案方可實行,。

2、學校所需的物品,，統(tǒng)一由總務處購買,，并做好登記，然后發(fā)放,，并簽好領取手續(xù),，非經學校批準的，一切個人購買的物品學校不予報銷,。

3,、購物發(fā)票務必經審查實屬工商稅務部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長,、總務主任,、會計,、經辦人)方可報銷。

4,、任何人不準挪用學校公款,，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算,。

5,、學校的由出納員保管，法人章,、收費票據,、及財務檔案由會計保管。

三,、堅決制止亂收費和私設“小金庫”,。

四、學校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行,，合理收費,，定期結算，做到多退少補,。

五,、國家推行的學生“一補”政策，學校堅持公平,、公正,、公開的原則，按照上級的要求,，嚴格按程序操作執(zhí)行,，建立領導小組，健全實施方案,，理解社會各界的監(jiān)督,。

六、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況,。

七,、學校的出納人員，按照財務和現金管理的有關規(guī)定,，做好資金的收付工作,，對違反財務制度的開支，有權拒付,，根據原始憑證,，及時記帳，天天盤點庫存現金,，月月核對銀行存款,，做到帳款相符,，帳據相符，不出差錯,，庫存現金務必控制在限額500元以內,，不準公款私存。

八,、會計人員對學校經濟活動進行控制和監(jiān)督,，定期進行財務分析，如實向校長反映學校財務狀況,，合理編制學校經費預算及年終結算工作,，做好財務報告和財務分析工作。

九,、加強票據管理,，收費票據使用務必進行登記，定期向財政部門報告,，收費票據的領取使用結存狀況,。

十、財會人員要持證上崗,。

十一,、加強學校資產管理，防止國有資產流失,，不斷健全財務規(guī)章制度,。

十二、學校校舍財產物品一律不準出租出借,。

十三,、加強會計檔案管理，會計憑證,、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷,，裝訂成冊，編制會計檔案清冊,，妥善保管,。