為了確保我們的努力取得實(shí)效,，就不得不需要事先制定方案，方案是書面計(jì)劃,，具有內(nèi)容條理清楚、步驟清晰的特點(diǎn)。那么方案應(yīng)該怎么制定才合適呢,？以下是小編給大家介紹的方案范文的相關(guān)內(nèi)容,，希望對大家有所幫助,。

內(nèi)部控制工作實(shí)施方案篇一

公司依據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》,、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應(yīng)用手冊》、《內(nèi)部控制評價(jià)手冊》等規(guī)范性文件的要求,，開展內(nèi)部控制測試評價(jià)工作,。

按照“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,、重點(diǎn)關(guān)注財(cái)報(bào)內(nèi)部控制”的基本方法確定評價(jià)范圍。納入20xx年度內(nèi)部控制評價(jià)的范圍包括公司及納入合并報(bào)表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。評價(jià)范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價(jià)報(bào)告的結(jié)論性要求。

本年度測試評價(jià)的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日,，并以20xx年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準(zhǔn)日編制自評報(bào)告。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,， 20xx年度內(nèi)部控制測試評價(jià)內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估,、控制活動(dòng)、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容,，并重點(diǎn)突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及重大風(fēng)險(xiǎn)。

公司在20xx年內(nèi)部控制測試評價(jià)工作的基礎(chǔ)上,，初步確定20xx年度的內(nèi)部控制測試評價(jià)內(nèi)容重點(diǎn)為：公司治理,、發(fā)展戰(zhàn)略,、全面預(yù)算,、資產(chǎn)管理、人力資源,、投資、資金營運(yùn),、采購業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù),、財(cái)務(wù)報(bào)告,、合同管理、信息披露,、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)等,。

按照《內(nèi)部控制評價(jià)指引》和公司《內(nèi)部控制評價(jià)手冊》規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn),，對公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查，確定內(nèi)部控制測試評價(jià)的基本內(nèi)容,。對于已經(jīng)確認(rèn)為設(shè)計(jì)無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應(yīng)當(dāng)選擇其他可以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的替代控制措施進(jìn)行測試,。

本年度內(nèi)部控制測試評價(jià)的具體內(nèi)容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面,、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng),、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督等主題,；在業(yè)務(wù)層面主要通過重要會計(jì)科目和披露事項(xiàng)的確認(rèn),，依次確定重要業(yè)務(wù)流程、確認(rèn)和記錄相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表,，最后確認(rèn)重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制,。

20xx年度內(nèi)部控制測試評價(jià)工作由公司董事長負(fù)責(zé),，審計(jì)部牽頭，組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的骨干人員及中介機(jī)構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測試評價(jià)工作組,，具體實(shí)施內(nèi)部控制測試評價(jià)工作,，審計(jì)委員會對內(nèi)部控制測試評價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督和審查,。

內(nèi)部控制測試評價(jià)工作組，按照“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,、重點(diǎn)關(guān)注財(cái)報(bào)內(nèi)部控制”的基本方法，組織實(shí)施內(nèi)部控制測試評價(jià)工作,。

內(nèi)部控制測試評價(jià)工作采用詢問、現(xiàn)場測試,、專題討論、實(shí)地查驗(yàn),、比較分析等方法，充分收集被評價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù),，按照評價(jià)的具體對象和內(nèi)容，依照公司《內(nèi)部控制評價(jià)手冊》中擬定的評價(jià)工作底稿進(jìn)行填寫,，在匯總測試工作底稿后,，結(jié)合公司董事會討論并審批通過的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),，從定性和定量兩個(gè)角度合理評估公司內(nèi)部控制是否存在設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷,，并據(jù)此編寫《20xx年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告》。

20xx年度,，內(nèi)部控制測試評價(jià)分為半年度和年度兩個(gè)階段進(jìn)行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改,，并在年度測試時(shí)進(jìn)行整改測試，以證實(shí)相關(guān)控制的有效性,。

在每次測試評價(jià)工作展開前，由內(nèi)部控制測試評價(jià)工作組負(fù)責(zé)編寫《測試評價(jià)工作計(jì)劃》，并向項(xiàng)目組成員明確測試目標(biāo),、測試范圍、測試內(nèi)容,、測試期間、測試依據(jù),、測試質(zhì)量控制等要求,。

1,、制定測試評價(jià)工作計(jì)劃,，確定工作的具體時(shí)間和人員分工，制定內(nèi)部控制缺陷的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),。

完成時(shí)間：20xx年8月、20xx年1月

責(zé)任人：總裁季偉

2,、組織實(shí)施測試評價(jià)工作，編制測試評價(jià)工作底稿,，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評價(jià)，編制缺陷匯總表及測試評價(jià)分析報(bào)告,，同時(shí)提出整改建議,。

完成時(shí)間：20xx年8月,、20xx年2月

責(zé)任人：董事會秘書,、副總裁康瑩

3、公司統(tǒng)一部署整改工作,，落實(shí)整改措施，調(diào)整并優(yōu)化流程,，新增或修訂制度。整改完成后,，在中介機(jī)構(gòu)的幫助下檢查整改效果,。

完成時(shí)間：20xx年9月、20xx年3月

責(zé)任人：董事長劉建文

4,、根據(jù)整改結(jié)果,，編制內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告并提請董事會審議。

完成時(shí)間：20xx年9月,、20xx年3月

責(zé)任人：董事會秘書,、副總裁康瑩

5、按照要求披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告,。

完成時(shí)間：與20xx年年報(bào)同時(shí)披露

責(zé)任人：董事會秘書,、副總裁康瑩

二0xx年三月二十日

內(nèi)部控制工作實(shí)施方案篇二

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會【20xx】24號)文件要求,，推動(dòng)我單位開展內(nèi)部控制工作,，提高國有林場管理能力,，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，現(xiàn)就我單位實(shí)施內(nèi)部控制工作提出以下方案,。

(一)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是落實(shí)十八屆四中全會精神的重要舉措,。

在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實(shí)的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》的一項(xiàng)重要改革舉措,。要深化行政體制的改革，堅(jiān)持用制度管權(quán),、管事,、管人,，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里,，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決,、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行體系,。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用,，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系,，推動(dòng)廉潔高效,、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè),。

(二)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)整改落實(shí)的長效機(jī)制。

解決四風(fēng)方面的突出問題,，檢驗(yàn)群眾路線活動(dòng)的實(shí)際效果，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點(diǎn),。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮,，不斷優(yōu)化,、固化、e化(信息化)的過程,，強(qiáng)化考核監(jiān)督,，確保制度落實(shí)，形成群眾路線活動(dòng)的長效機(jī)制,。

(三)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化,、科學(xué)化、信息化管理的積極實(shí)踐,。為滿足市場經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要,，客觀要求財(cái)政工作必須深化改革,，規(guī)范管理,。

內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，實(shí)現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控,，包括：預(yù)算管理、收支管理,、政府采購管理、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制,。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運(yùn)行,，確保財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的及時(shí),、可靠,、完整,。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財(cái)政管理的水平,、提高財(cái)政資金的使用效益、促進(jìn)財(cái)政管理的規(guī)范化,、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用。

(一)工作原則

1.全面性原則,。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督,，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋,、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性,。

2.重要性原則。

在全面控制的基礎(chǔ)上,，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn),，針對本單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施,。

3.制衡性原則,。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理,、職責(zé)分工,、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制，真正發(fā)揮出制度管權(quán),、管事,、管人的作用,。

4.適應(yīng)性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況,，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高,，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。

(二)工作目標(biāo)

我單位應(yīng)通過實(shí)施內(nèi)控規(guī)范,，梳理流程,、健全制度、實(shí)施措施,、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險(xiǎn)管控為核心,，以控制手冊和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ),，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo),、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐,，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋,、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實(shí)施體系，切實(shí)增強(qiáng)單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制,，推動(dòng)國有林場健康長效發(fā)展,。

我單位內(nèi)部控制目標(biāo)具體包括四個(gè)方面。

1.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法,，有效規(guī)范單位預(yù)算管理、收支管理,、政府采購、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目,、合同控制等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。

2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效,，堅(jiān)持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則,，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息分析和結(jié)果運(yùn)用,，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持,。

4.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法,，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督,，建立反腐敗,、反舞弊的長效機(jī)制,。

(一)組織動(dòng)員階段(20xx年7月中旬)

1.20xx年7月中旬全面啟動(dòng)我單位內(nèi)部控制工作，研究制定實(shí)施方案,，廣泛動(dòng)員、精心組織我單位各部門積極開展內(nèi)部控制工作,。

2.20xx年7月，由我單位場長牽頭,，組織召開我單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施協(xié)調(diào)會，討論通過實(shí)施意見,，明確職責(zé)分工，溝通相關(guān)情況,，部署相關(guān)工作,。

(二)組織實(shí)施階段(20xx年8-9月)

20xx年8-9月,，按照《指導(dǎo)意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》（財(cái)會【20xx】21號）為依據(jù),，在我單位場長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,，進(jìn)一步提升單位管控效能,，有序推進(jìn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。

建立定期工作通報(bào)會機(jī)制,，對我單位內(nèi)控基礎(chǔ)性評價(jià)工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。

一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實(shí)施機(jī)構(gòu),。

各單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范責(zé)任人，擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長,，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實(shí)施組織框架,，結(jié)合本部門,、本系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定牽頭部門及相關(guān)人員,，落實(shí)職責(zé)分工，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并加以嚴(yán)格落實(shí),，認(rèn)真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓(xùn)和實(shí)施工作,。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

首先要針對意見反饋或訪談?dòng)涗?、調(diào)查問卷進(jìn)行匯總分析，歸納內(nèi)部各項(xiàng)管理要求和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特

點(diǎn)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，并從各個(gè)業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手,，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量評估。

對已經(jīng)識別的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行定性分析,、定量分析和風(fēng)險(xiǎn)排查，確定風(fēng)險(xiǎn)等級,，制定出相應(yīng)的應(yīng)對措施和整體策略。

三是建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度與措施,。

根據(jù)確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等級和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略,，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,，提出風(fēng)險(xiǎn)管控措施,，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》,。

四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。

明確各個(gè)部門,、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任,，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力,，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制，及時(shí)研究執(zhí)行中的問題,，完善應(yīng)對措施，及時(shí)修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容,。

(四)監(jiān)督檢查階段(20xx年10月)

1.加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督與評價(jià),。

充分利用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和外部審計(jì),、財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況,，由紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價(jià)工作，認(rèn)真整改,，進(jìn)一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

每年至少開展一次自我評價(jià),，并提交自我評價(jià)報(bào)告。

內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會應(yīng)當(dāng)專題對自我評價(jià)報(bào)告進(jìn)行研究,，責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行整改,。

整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評價(jià)報(bào)告的組成部分,。

2.實(shí)施單位要及時(shí)向區(qū)財(cái)政局會計(jì)科反饋內(nèi)控規(guī)范實(shí)施過程中的有關(guān)信息,，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，形成工作結(jié)果,。

3.區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作日常指導(dǎo),、檢查,、監(jiān)督、評價(jià),。

(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

在單位負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下，成立領(lǐng)導(dǎo)小組,，做好工作部署通過進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促等,，確保單位內(nèi)控工作順利進(jìn)行,。

(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查

區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作日常指導(dǎo)、檢查,、監(jiān)督,、評價(jià),。

內(nèi)部控制工作實(shí)施方案篇三

根據(jù)深圳證監(jiān)局《關(guān)于做好深圳轄區(qū)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)有關(guān)工作的通知》，深圳市xxx實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）于20xx年4月制定了并披露了《深圳市xxx實(shí)業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案》（以下簡稱“實(shí)施方案”）,，召開了內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目啟動(dòng)大會。在公司董事會與經(jīng)營班子領(lǐng)導(dǎo)大力支持下，在公司各部門,、各企業(yè)的積極參與和配合下，公司內(nèi)控工作小組與咨詢顧問現(xiàn)已按照實(shí)施方案的要求完成了公司內(nèi)控調(diào)研分析,，提出了內(nèi)控缺陷整改建議。為了更好的落實(shí)內(nèi)控基本規(guī)范,，高效優(yōu)質(zhì)地完成內(nèi)控缺陷整改工作,，將實(shí)施方案落到實(shí)處,，特制定本方案。

20xx年5月,，通過調(diào)研與分析,，公司確定本次內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)施范圍是公司合并報(bào)表范圍內(nèi)所有子公司,，其中包括重點(diǎn)實(shí)施單位8家。業(yè)務(wù)流程方面,，確定對公司治理,、業(yè)務(wù)流程與信息化等三個(gè)層次進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)研，分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀與內(nèi)控基本規(guī)范的差異,，找出缺陷并提出整改建議,。

通過對重點(diǎn)子公司及重要業(yè)務(wù)流程的訪談與抽樣測試，對照內(nèi)控基本規(guī)范的要求，并經(jīng)過與各單位,、部門研究分析,，達(dá)成共識,，現(xiàn)確認(rèn)公司層面內(nèi)控缺陷為10個(gè)，業(yè)務(wù)流程存在缺陷234個(gè),，it治理層面為14個(gè),，合計(jì)258項(xiàng)內(nèi)控缺陷,。所有的缺陷中，一般缺陷占大多數(shù),，適用于所有公司的共性缺陷為118個(gè),。

針對內(nèi)部控制缺陷情況以及整改建議,，確定按下列計(jì)劃與要求組織內(nèi)控缺陷整改工作,。

1、整改范圍

公司內(nèi)部控制缺陷整改實(shí)施范圍是公司本部及所有子公司,，其中,，重點(diǎn)子公司需要按已經(jīng)確認(rèn)的內(nèi)控缺陷清單開展逐項(xiàng)分析，并進(jìn)行整改,；非重點(diǎn)子公司需要對照業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵控制，分析缺陷并整改,。

2、整改責(zé)任人

公司所屬各企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)內(nèi)控缺陷整改工作的總負(fù)責(zé)人,，各企業(yè)的業(yè)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)相關(guān)內(nèi)控缺陷的整改工作,。公司本部職能部門對職能范圍內(nèi)共性缺陷整改工作，承擔(dān)統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查驗(yàn)收的責(zé)任,。

3,、整改方式

（1）對于公司整體包括各單位都存在的共性問題,，由公司本部各職能部門牽頭、主導(dǎo)整改實(shí)施工作,。公司本部職能部門要組織子公司相關(guān)部門明確整改任務(wù)，統(tǒng)籌整改辦法,，分工合作，共同完成共性問題整改工作,。

（2）對于所屬子公司之間存在的共性問題，優(yōu)先在國際電子器件公司進(jìn)行整改示范,，總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協(xié)作,，完成整改工作,。

（3）對于公司本部存在的個(gè)性問題,，由本部相關(guān)職能部門經(jīng)理負(fù)責(zé),，根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善建議書中的整改意見，進(jìn)行缺陷整改,。

（4）對于子公司存在的個(gè)性問題,，由各子公司業(yè)務(wù)流程相關(guān)部門負(fù)責(zé),，根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善建議書中的整改意見,，進(jìn)行缺陷整改,。

（5）非重點(diǎn)子公司必須根據(jù)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)，對本公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行自查,，并形成缺陷匯總報(bào)告,。根據(jù)顧問公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進(jìn)行整改。

（6）為了提高內(nèi)部控制效率與效果,，公司本部將在各級子公司統(tǒng)一推廣實(shí)施協(xié)同辦公系統(tǒng),。子公司開展內(nèi)控缺陷整改同時(shí),，需要明確協(xié)同辦公流程實(shí)現(xiàn)控制的業(yè)務(wù)流程清單。確定通過協(xié)同辦公系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)控制的流程,，需要編寫流程說明與編制流程圖。子公司內(nèi)控工作負(fù)責(zé)人需

核對內(nèi)控缺陷清單,，審核流程說明與流程圖是否設(shè)計(jì)合理，是否可以有效執(zhí)行,。it人員依據(jù)審核后的流程說明與流程圖在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)流程信息化。

4,、內(nèi)控手冊建立

為了固化內(nèi)控建設(shè)工作成果,，公司將根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，建立《公司內(nèi)部控制規(guī)范手冊》,，闡述公司在與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制方面的方針、政策,，匯總公司的相關(guān)制度、規(guī)定,，并詳細(xì)定義和規(guī)范公司內(nèi)各相關(guān)崗位的工作程序和職責(zé)。

公司風(fēng)控部制定內(nèi)控手冊目錄,、內(nèi)容、編碼規(guī)范等,。公司本部職能部門負(fù)責(zé)組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內(nèi)控手冊,，風(fēng)控部負(fù)責(zé)匯總編輯成冊。內(nèi)控手冊編輯完成后,，公司本部風(fēng)控部,、內(nèi)部審與各單位要積極組織內(nèi)控手冊培訓(xùn),，促進(jìn)內(nèi)控規(guī)范得到有效執(zhí)行,，并解答內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行中的疑問,，維護(hù)與優(yōu)化內(nèi)控手冊,。

5、整改工作的有效監(jiān)控

為確保整改實(shí)施進(jìn)度及整改效果,，公司本部內(nèi)審部和風(fēng)控部將組成內(nèi)控工作檢查小組，每周對各公司,、各部門整改工作跟蹤和匯總，每周形成內(nèi)控整改實(shí)施情況報(bào)告,，向公司內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。在整改過程中,，顧問公司將持續(xù)提供輔導(dǎo)與幫助。

6,、整改成果的驗(yàn)收

公司內(nèi)審部和風(fēng)控部共同負(fù)責(zé)分階段驗(yàn)收整改成果。內(nèi)審部與風(fēng)險(xiǎn)部每周檢查整改進(jìn)展,，并對照內(nèi)控缺陷清單，確認(rèn)是否有效整改,。有效整改的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是：內(nèi)控缺陷清單上列示的設(shè)計(jì)缺陷重新設(shè)計(jì)并有效執(zhí)行；內(nèi)控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行,；內(nèi)控手冊結(jié)構(gòu)合理,，內(nèi)容清晰,，可以指導(dǎo)公司員工按規(guī)范開展業(yè)務(wù),，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo),。整改成果最終驗(yàn)收時(shí)間是20xx年11月21日,。內(nèi)審部與風(fēng)控部需在11月下旬向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)公司本部及子公司整改工作完成情況。

內(nèi)部控制工作實(shí)施方案篇四

根據(jù)財(cái)政部,、證監(jiān)會《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財(cái)辦會[20xx]30號)的要求,，為了保障合規(guī)、有序,、高效地開展內(nèi)部控制評價(jià)工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制評價(jià)管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度,，特制定本工作方案。

內(nèi)控評價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng),、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督,。

內(nèi)控評價(jià)的范圍：公司本部及其分公司、子公司,。

1、內(nèi)控評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組

(董事會,、監(jiān)事會、審計(jì)委員會,、總經(jīng)理)

2,、內(nèi)控評價(jià)工作小組

(經(jīng)營管理部、審計(jì)部,、董事會辦公室及其他職能部門)

預(yù)計(jì)在20xx年9月份進(jìn)行內(nèi)控自評價(jià)。

1,、中期評價(jià)，查找缺陷

(1)內(nèi)控評價(jià)小組前期工作：

a,、內(nèi)控評價(jià)實(shí)施過程

a、從企業(yè)層面控制了解,、分析內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)；

1

b,、識別風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分,。

b,、該階段形成以下工作底稿：

組織架構(gòu),、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源,、社會責(zé)任、企業(yè)文化等的調(diào)查底稿,。

(2)內(nèi)控評價(jià)工作內(nèi)容

a、內(nèi)控評價(jià)小組成員召集各單位業(yè)務(wù)骨干,，主持各單位內(nèi)控評價(jià),，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評價(jià)全覆蓋,，完善以下工作：

a、全面分析各單位相關(guān)的內(nèi)部控制,，要求各單位部門主管完成《內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估表》的填寫；

b,、全面梳理各單位內(nèi)部控制手冊,，比照各單位管理制度及實(shí)際業(yè)務(wù),，對內(nèi)部控制手冊中不完善的地方進(jìn)行修正；

c,、查找并分析各單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充完善流程圖,、風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)矩陣,；

d,、對各單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試,，編寫各單位的《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告(中期)》，評價(jià)人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)內(nèi)控缺陷,、《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告(中期)》。

b,、該階段形成以下工作底稿：

a、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表,；

b、流程圖,、風(fēng)險(xiǎn)矩陣,、風(fēng)險(xiǎn)清單,；

c、內(nèi)部控制評價(jià)工作底稿,。

2、內(nèi)控缺陷整改

(1)內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見《內(nèi)部控制評價(jià)管理辦法“缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)”》,；

(2)內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序：

a、各單位自評缺陷：評價(jià)人員初步判斷，報(bào)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn),，將形成的一致意見和不同意見在《內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表》中反映，報(bào)內(nèi)控評價(jià)小組,；

b、內(nèi)控評價(jià)小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評價(jià)人員初步判斷,，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見后，評價(jià)小組討論形成初步意見,，報(bào)缺陷所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn),；

c,、內(nèi)控評價(jià)小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施,，評價(jià)小組對整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn)；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷,，評價(jià)小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內(nèi)控評價(jià)小組對股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷,，若內(nèi)控評價(jià)小組認(rèn)為2屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會報(bào)告,，由董事會裁定。

(3)內(nèi)控缺陷的整改

須整改的內(nèi)控缺陷,，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤,，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。

3,、監(jiān)控缺陷整改后的運(yùn)行情況

內(nèi)控評價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度,，確保整改后在20xx年12月31日前最低運(yùn)行時(shí)間不少于三個(gè)月,，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改,；收集整改后的運(yùn)行證據(jù),，確保缺陷已消除,。

4、期末評價(jià),，出具評價(jià)報(bào)告

主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評價(jià)：

(1)期中測試運(yùn)行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化,，根據(jù)實(shí)際確定是否需補(bǔ)充樣本進(jìn)行測試；

(2)重點(diǎn)關(guān)注,、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制。

內(nèi)控評價(jià)工作小組根據(jù)評價(jià)結(jié)果起草公司的《內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》,，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報(bào)董事會審批,。

出具內(nèi)控評價(jià)報(bào)告后,，內(nèi)控評價(jià)小組在3個(gè)月內(nèi)將內(nèi)控評價(jià)底稿裝訂成冊并歸檔,，審計(jì)部保管1年，1年以后交公司檔案室,，保存期限10年。

本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行,。

安徽鑫科新材料股份有限公司

20xx年8月3日

內(nèi)部控制工作實(shí)施方案篇五

摘要:近年來，隨著《內(nèi)部控制基本規(guī)范》《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《內(nèi)部控制審計(jì)指引》的頒布,，我國內(nèi)部控制制度實(shí)踐和理論都得到有效的發(fā)展。會計(jì)內(nèi)部控制作為內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分,，在內(nèi)控中發(fā)揮著重要作用,。本文在對會計(jì)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,，從會計(jì)系統(tǒng)、內(nèi)控機(jī)制等方面提出相應(yīng)的改進(jìn)措施,，以期對實(shí)際工作提供有益的幫助。關(guān)鍵詞:會計(jì)內(nèi)部控制控制機(jī)制管理機(jī)制

隨著社會的發(fā)展,，時(shí)代的變革，我國社會的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇,，在這種日新月異的大環(huán)境下，企業(yè)會計(jì)管控方面也有很多問題浮出水面,，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)的增長,，甚至危及企業(yè)的生存和經(jīng)濟(jì)的安全,。作為企業(yè)管理重要的組成部分,，會計(jì)內(nèi)部控制存在的問題是亟待解決的課題。

(一)企業(yè)發(fā)展迅猛,，會計(jì)內(nèi)部控制很難及時(shí)適應(yīng)

目前市場發(fā)展迅速，競爭激烈,，企業(yè)為了在這個(gè)大環(huán)境中躋身而上，不得不采取一系列的方針和策略來提高自身競爭力,，很多企業(yè)為了在競爭中處于不敗之地?cái)U(kuò)大自己的勢力,，會采取一系列的策略：例如將其他中小企業(yè)收購,，擴(kuò)大經(jīng)營范圍，增設(shè)管理部門或開辦分支機(jī)構(gòu)等,，但是這些計(jì)劃的實(shí)施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展,，但是企業(yè)會計(jì)的內(nèi)部控制會出現(xiàn)很多問題,，導(dǎo)致很多會計(jì)事項(xiàng)失去控制的作用，甚至給企業(yè)帶來不同程度的經(jīng)濟(jì)損失。

(二)企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范,，會計(jì)信息失真

通過對各企業(yè)會計(jì)提供的資料進(jìn)行偵查，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)工作存在不完善,、不規(guī)范的`現(xiàn)象。特別是近幾年來,，會計(jì)憑證填制,、審核不嚴(yán),，缺乏有效原始資料的支持；票據(jù)保管使用沒有專門制度約束,，票據(jù)管理不嚴(yán)；銀行賬戶開設(shè),、使用、撤銷沒有授權(quán)制度,，存在賬外賬，私設(shè)小金庫,；為了少數(shù)股東利益,，上市公司粉飾報(bào)表,，導(dǎo)致會計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。

(三)會計(jì)管理職能缺失,，企業(yè)決策失誤

很多企業(yè)重視眼前的利益，一心為了將經(jīng)濟(jì)搞活,，便采取擴(kuò)大經(jīng)營范圍，拓展業(yè)務(wù)等方式,，但是缺少必要的可行性研究和論證，導(dǎo)致偏離主業(yè),，盲目擴(kuò)張,，致使企業(yè)資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn),。也有企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的不規(guī)范不完善，沒有對購銷環(huán)節(jié)中的職責(zé)進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定和區(qū)分,，致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時(shí)，并沒有按照規(guī)定的手續(xù)辦理,，也沒有第一時(shí)間與會計(jì)部門溝通,，做好核對工作,，最終導(dǎo)致多年的積壓存貨越積越多，不能得到妥善的處理,，最終為企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。

(四)崗位設(shè)置不科學(xué),，企業(yè)各崗位越權(quán)行為嚴(yán)重

由于很多企業(yè)的崗位都沒有進(jìn)行科學(xué)、合理的設(shè)置,，在設(shè)置崗位時(shí)，沒有對崗位的職權(quán)范圍進(jìn)行清晰明確的界定,，這樣便導(dǎo)致很多工作人員不能認(rèn)真,、正確的履行好自己的職責(zé),，這種狀態(tài)的直接結(jié)果便是導(dǎo)致會計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)督的作用,，失去其效用，加上企業(yè)高層管理人員并沒有落實(shí)好企業(yè)的管理工作,，而是出現(xiàn)很嚴(yán)重的越權(quán)行為，對于正常的審批程序不按規(guī)范進(jìn)行,，而是濫用職權(quán),，中飽私囊,，徇私舞弊，為企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)損失,。

會計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)管理重要的組成部分，直接影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平,。本文針對目前會計(jì)內(nèi)部控制存在的問題，找到解決問題的突破口,，有的放矢對會計(jì)內(nèi)部控制提出如下改進(jìn)措施：

(一)建立科學(xué)、有效的會計(jì)系統(tǒng),，從而健全企業(yè)會計(jì)內(nèi)部管理機(jī)制

建立一個(gè)科學(xué),、有效的會計(jì)系統(tǒng)對于健全企業(yè)會計(jì)內(nèi)部的管理機(jī)制十分重要,。會計(jì)系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的交易如實(shí)的記錄,，也能夠?qū)γ恳淮谓灰走M(jìn)行詳細(xì)真實(shí)的描述和記錄，可以對企業(yè)的所有交易進(jìn)行查詢,，直觀，簡單,，而且可以根據(jù)不同的性質(zhì),，在會計(jì)報(bào)表上做出適當(dāng)?shù)姆诸?，通過這樣的方式更加方便查找和分析。所以建立科學(xué),、有效的會計(jì)系統(tǒng)可以對交易的價(jià)值把握的非常準(zhǔn)確，是企業(yè)做出決策的依據(jù),。

(二)完善和健全企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制

對企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行健全和完善，挑選出不相容的職務(wù),，并將其徹底的分離開來。確立好該控制機(jī)制后任何工作人員必須無條件遵守,，嚴(yán)格執(zhí)行,，依據(jù)分離不相容職務(wù)的控制原則，對會計(jì)及相關(guān)的工作職務(wù)進(jìn)行科學(xué),、合理的設(shè)置，對每一個(gè)領(lǐng)域的工作職責(zé)進(jìn)行清晰明確的界定,，不出現(xiàn)含糊的地方，讓每一位員工都清楚了解到自己的職責(zé)權(quán)限,，通過這樣的方式，對會計(jì)內(nèi)部控制按部就班的實(shí)施,，可以為企業(yè)資產(chǎn)的安全性,、真實(shí)性以及完整性做出貢獻(xiàn),。

(三)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度并對其進(jìn)行嚴(yán)格的控制和約束

這一改進(jìn)措施的提出主要是針對于企業(yè)內(nèi)部的高層管理者,，為了督促各管理者在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，杜絕徇私舞弊,、中飽私囊的不良現(xiàn)象發(fā)生。建立授權(quán)批準(zhǔn)制度,，要求審批人在進(jìn)行審批時(shí),，嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限來執(zhí)行,，不能越權(quán)，經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi),，一旦出現(xiàn)審批人越權(quán)的現(xiàn)象，經(jīng)辦人有權(quán)利拒絕辦理業(yè)務(wù),，此時(shí)經(jīng)辦人應(yīng)立即與上級溝通，并向上級授權(quán)部門報(bào)告核實(shí),。

企業(yè)要對會計(jì)內(nèi)部控制存在的問題高度重視，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施來迎合新形勢下企業(yè)的發(fā)展,，對會計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制不斷的強(qiáng)化,，提高會計(jì)及相關(guān)工作人員的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)格約束企業(yè)所有職員遵守會計(jì)內(nèi)部控制程序,，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料的真實(shí)性和完整性，提高會計(jì)信息質(zhì)量,，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

內(nèi)部控制工作實(shí)施方案篇六

根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進(jìn)度安排,，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進(jìn)入內(nèi)控評價(jià)階段。為了配合國家監(jiān)管部門及集團(tuán)公司的要求,，使內(nèi)控評價(jià)工作有序、有效的開展,，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引,、評價(jià)指引及公司內(nèi)部控制制度,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本工作方案。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營特點(diǎn)，圍繞內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng),、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素,，全面評價(jià)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性及運(yùn)行有效性,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足,，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設(shè)工作，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,。

本次內(nèi)控評價(jià)工作由集團(tuán)董事會直接領(lǐng)導(dǎo),，審計(jì)部負(fù)責(zé)具體實(shí)施,，組成領(lǐng)導(dǎo)小組和執(zhí)行小組：

根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評價(jià)范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項(xiàng)指標(biāo)要同時(shí)占20xx年合并財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上”這一要求,，確定納入本次評價(jià)范圍的單位為集團(tuán)母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。

1,、評價(jià)原則：

本次內(nèi)控評價(jià)工作應(yīng)該遵循“全面性、重要性,、客觀性”三項(xiàng)原則。

全面性：內(nèi)控評價(jià)應(yīng)全面涵蓋納入評價(jià)范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況,。

重要性：在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上,，結(jié)合公司自身特點(diǎn),，重點(diǎn)關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

客觀性：評價(jià)工作應(yīng)從獨(dú)立客觀的角度出發(fā),，如實(shí)反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處，為內(nèi)部控制建設(shè)工作提供合理有效的幫助,。

2,、工作任務(wù)

以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評價(jià)公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制,。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運(yùn)管理,、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié),、成本與存貨流程,、籌資與投資環(huán)節(jié),、財(cái)務(wù)報(bào)表及關(guān)賬流程。

評價(jià)工作將通過調(diào)查問卷、個(gè)別訪談,、穿行測試、抽樣檢查等方式進(jìn)行,，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評價(jià)工作底稿,。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時(shí),，應(yīng)當(dāng)充分考慮下列因素：

（1）是否針對風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo),。

（2）是否針對細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對應(yīng)的控制活動(dòng)。

（3）相關(guān)控制活動(dòng)是如何運(yùn)行的。

（4）相關(guān)控制活動(dòng)是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行,。

（5）實(shí)施相關(guān)控制活動(dòng)的人員是否具備必需的權(quán)限和能力,。

綜合考慮以上因素后,，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，區(qū)分重大缺陷,、重要缺陷及一般缺陷，以此評價(jià)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行是否有效,。

3、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告

現(xiàn)場評價(jià)工作結(jié)束后,，由審計(jì)部負(fù)責(zé)匯總內(nèi)部控制評價(jià)工作結(jié)果,，結(jié)合內(nèi)部控制評價(jià)工作底稿等資料,，起草內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事會審批后,，會同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一同對外報(bào)出。

內(nèi)部控制工作實(shí)施方案篇七

根據(jù)省財(cái)政廳,、省監(jiān)察廳、省審計(jì)廳及省衛(wèi)計(jì)委文件的要求，結(jié)合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求,，提高效益，回報(bào)社會,，惠及職工,。按照“全面啟動(dòng),、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”的原則,，以全面測試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ),，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷,、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段,，建立涵蓋本單位的決策層,、執(zhí)行層,、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級的全員、全過程內(nèi)控體系,。從而有效保證醫(yī)院經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全,，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果,，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略,。

醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署,，于20xx年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施工作，力爭到20xx年底,，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內(nèi)部控制制度（試行）》、《蚌醫(yī)二附院內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案》，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一,、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運(yùn)行,。

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的內(nèi)部控制體系；制定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行,；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合,，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算,、收支管理、采購業(yè)務(wù),、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理,、合同管理、財(cái)務(wù)報(bào)告,、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運(yùn)營管理的各個(gè)方面。

按照《安徽省財(cái)政廳,、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》（財(cái)會〔20xx〕212號）的要求,，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）為統(tǒng)領(lǐng)，梳理,、修訂,、健全單位現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度,，細(xì)化、完善各項(xiàng)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)（工作）流程,，建立適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營管理實(shí)際需要的內(nèi)部控制制度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束,、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn),、風(fēng)險(xiǎn)防控的基本保證,，可以保障經(jīng)營管理合法合規(guī),、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,，提高經(jīng)營效率和管理水平，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。

2、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循下列基本原則:

(1)全面性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。

(2)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,。

(3)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約,、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營效率,。

(4)適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍,、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整,，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制,，防止制度缺失和流程缺陷。

(5)成本效益原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

3,、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素:

(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),主要包括治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、人力資源政策,、企業(yè)文化等。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評估,。風(fēng)險(xiǎn)評估是醫(yī)院及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略,。

(3)控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi),。

(4)信息與溝通。即及時(shí),、準(zhǔn)確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在醫(yī)院內(nèi)部、醫(yī)院與外部之間進(jìn)行有效溝通,。

(5)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn),。

4,、以價(jià)值管理為主線,，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,，全面梳理和優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)（工作）流程,，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善制度流程,，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系,。

5、按照管理制度化,、制度流程化,、流程信息化的要求,，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng),，實(shí)現(xiàn)控制措施在線運(yùn)行。

為確保醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn),保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行,醫(yī)院將建立內(nèi)部控制組織體系,，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息,；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè),，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任,；各層級、各部門,、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作組織架構(gòu)及層級職責(zé)見附圖：

內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面,，分別是決策,、管理,、執(zhí)行、監(jiān)督,。決策層面包括：院長辦公會,、內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,；管理層面包括：內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門,；監(jiān)督層面是單位審計(jì)部門。

（一）院長辦公會

是醫(yī)院最高決策機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施,；審議年度內(nèi)控評估報(bào)告,；審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案,；審議內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案；審批內(nèi)控最終工作成果,；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

（二）內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

醫(yī)院將設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,，待領(lǐng)導(dǎo)過會討論通過后實(shí)施,。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長由醫(yī)院院長擔(dān)任,是醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人,。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策,、部署和指揮。

組長：崔 虎 趙東城

副組長：鄒 杰 張春福

成員：關(guān) 超 楊青揚(yáng) 王 群 李傳輝

主要職責(zé)：

1)負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo),、政策、制度,、工作范圍；

2)負(fù)責(zé)明確內(nèi)控體系建設(shè)的整體部署及內(nèi)控工作的運(yùn)行管理,；

3)負(fù)責(zé)針對內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改；

4) 有關(guān)內(nèi)部控制管理的其他事項(xiàng),。

（三）內(nèi)控工作小組職責(zé)

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室,內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門,，由財(cái)務(wù)科科長擔(dān)任主任，執(zhí)行辦公室負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的具體開展,。

主任：王 瑞

副主任：趙玉娟 江本釵

成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀(jì)銳 毛炳飛 張 瑜

主要職責(zé)：

1）負(fù)責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)成員的職責(zé)分工；

2）負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的具體時(shí)間安排,；

3）負(fù)責(zé)組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對接、溝通,、協(xié)調(diào),；

4）記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性,；

5）反饋內(nèi)控缺陷、上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題,、將年度內(nèi)控評估報(bào)告提交內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審閱；

6）內(nèi)控工作文檔管理,；

7）負(fù)責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)的其他實(shí)施工作,。

（四）內(nèi)審部門職責(zé)

作為內(nèi)部審計(jì)職能部門,，審計(jì)科室要對內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評估,。

（五）各職能部門及業(yè)務(wù)部門

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源,，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項(xiàng)重要事宜,。

各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理工作,，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員,，提供工作所需各項(xiàng)資料；

2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程,、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄,，提出整改建議或方法等,；

3. 協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等,；

4. 編制本部門內(nèi)控評價(jià)報(bào)告,。

5.組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作,。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用,，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作,。

內(nèi)控建設(shè)工作涉及醫(yī)院運(yùn)營管理的全過程,包括各個(gè)層面、各類業(yè)務(wù),、各項(xiàng)制度流程,涉及面廣,內(nèi)容龐雜,按照省衛(wèi)計(jì)委通知要求,，計(jì)劃于20xx年5月至20xx年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作,。

根據(jù)《安徽省財(cái)政廳、安徽省監(jiān)察廳,、安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》（財(cái)會〔20xx〕212號）要求，結(jié)合醫(yī)院的業(yè)務(wù)及管理情況實(shí)際,，在原有內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn),，內(nèi)控體系建設(shè)工作計(jì)劃20xx年5月初啟動(dòng),，具體按以下步驟實(shí)施：

（1）前期準(zhǔn)備(20xx.5-6月)

成立醫(yī)院內(nèi)控項(xiàng)目工作小組，召開啟動(dòng)會議,，做好動(dòng)員工作

（2）現(xiàn)狀分析階段(20xx.7-8月)

通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式,，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制規(guī)范手冊（試行）中關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)與實(shí)際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀, 編制內(nèi)控測評報(bào)告,。

（3）制定內(nèi)控實(shí)施方案階段（20xx.9-10月）

在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價(jià)分析的基礎(chǔ)上,，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱,。

（4）內(nèi)控實(shí)施階段（20xx.11-20xx.10月）

各部門根據(jù)內(nèi)控實(shí)施方案開展本部門的內(nèi)控工作,，并對實(shí)施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行回顧總結(jié)，重點(diǎn)圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè),、管理提升、風(fēng)險(xiǎn)防控和經(jīng)營管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法,，形成科室內(nèi)部控制自查報(bào)告及醫(yī)院內(nèi)控有效性評價(jià)報(bào)告。

（5）內(nèi)控缺陷整改與優(yōu)化階段（20xx.11-12月）

針對自查,、檢查結(jié)果,，整改完善內(nèi)控體系建設(shè),。對重要業(yè)務(wù)流程和管理缺陷，隨著整改的不斷推進(jìn),，學(xué)習(xí)先進(jìn)單位經(jīng)驗(yàn)，提高管理標(biāo)準(zhǔn),，細(xì)化流程操作,，完善制度規(guī)章,，改進(jìn)控制措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡,、促進(jìn)管理提升，形成年度內(nèi)控評價(jià)報(bào)告,。領(lǐng)導(dǎo)小組將結(jié)合年度內(nèi)控評價(jià)報(bào)告,，部署下一年度內(nèi)部控制體系建設(shè)任務(wù),。