方案在各個領(lǐng)域都有著重要的作用,，無論是在個人生活中還是在組織管理中,，都扮演著至關(guān)重要的角色,。我們應(yīng)該重視方案的制定和執(zhí)行,，不斷提升方案制定的能力和水平，以更好地應(yīng)對未來的挑戰(zhàn)和機遇,。下面是小編幫大家整理的方案范文,，僅供參考，大家一起來看看吧,。

局內(nèi)部控制工作方案篇一

根據(jù)集團公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進(jìn)度安排,，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進(jìn)入內(nèi)控評價階段。為了配合國家監(jiān)管部門及集團公司的要求,，使內(nèi)控評價工作有序,、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、應(yīng)用指引,、評價指引及公司內(nèi)部控制制度，結(jié)合公司實際情況,，特制定本工作方案,。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營特點，圍繞內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險評估,、控制活動、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督等要素,，全面評價公司內(nèi)部控制的設(shè)計合理性及運行有效性，及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足,，進(jìn)一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設(shè)工作,，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。

本次內(nèi)控評價工作由集團董事會直接領(lǐng)導(dǎo),，審計部負(fù)責(zé)具體實施,，組成領(lǐng)導(dǎo)小組和執(zhí)行小組：

根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項指標(biāo)要同時占20xx年合并財務(wù)報表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上”這一要求,，確定納入本次評價范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司,。

1、評價原則：

本次內(nèi)控評價工作應(yīng)該遵循“全面性,、重要性、客觀性”三項原則,。

全面性：內(nèi)控評價應(yīng)全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制設(shè)計及執(zhí)行情況,。

重要性：在全面評價的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司自身特點,，重點關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險領(lǐng)域,。

客觀性：評價工作應(yīng)從獨立客觀的角度出發(fā)，如實反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處,，為內(nèi)部控制建設(shè)工作提供合理有效的幫助,。

2、工作任務(wù),。

以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù),，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制,。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節(jié),、資金營運管理,、采購與付款環(huán)節(jié),、銷售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié),、財務(wù)報表及關(guān)賬流程,。

評價工作將通過調(diào)查問卷、個別訪談,、穿行測試、抽樣檢查等方式進(jìn)行,，依據(jù)獲取到的證據(jù),，形成評價工作底稿。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時，應(yīng)當(dāng)充分考慮下列因素：

（1）是否針對風(fēng)險設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo),。

（2）是否針對細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對應(yīng)的控制活動,。

（3）相關(guān)控制活動是如何運行的。

（4）相關(guān)控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行,。

（5）實施相關(guān)控制活動的人員是否具備必需的權(quán)限和能力,。

綜合考慮以上因素后，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定,，區(qū)分重大缺陷,、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內(nèi)部控制的設(shè)計及運行是否有效,。

現(xiàn)場評價工作結(jié)束后,，由審計部負(fù)責(zé)匯總內(nèi)部控制評價工作結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿等資料,，起草內(nèi)部控制評價報告,，報經(jīng)集團董事會審批后，會同年度財務(wù)報告一同對外報出,。

局內(nèi)部控制工作方案篇二

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價,。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容,，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時,，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式,，推動各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作,。

(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級,，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋,，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

(二)堅持重要性原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上,，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險,。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況,，優(yōu)先選取涉及金額較大,、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù),。

(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患,，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況,，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)堅持適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況,，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍,、管理架構(gòu),、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價,。

(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于20xx年8月中旬,，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,。

(二)開展評價,。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于20xx年9月底前，按照本實施辦法的要求,，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據(jù),，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3),，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,。

(三)評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分,、扣分情況,、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進(jìn)方向,，確保在20xx年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作,。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,，并有針對性地加以改進(jìn),，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上,，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價,，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，作為20xx年決算報告的`重要組成部分向縣財政局報告,。

(四)總結(jié)經(jīng)驗,。縣直各單位,、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)應(yīng)當(dāng)于20xx年11月20日前,，向縣財政局(會計股)報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法,、取得的成效、存在的問題,、工作建議及典型案例等,。

(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后,，附件1),，負(fù)責(zé)具體組織實施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作?？h直各單位,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案,，做好前期部署,、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤,、指導(dǎo)督促,。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo),。在建立實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,，認(rèn)真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告,。

(二)加強宣傳督查,。縣直各單位,，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要切實加強對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的宣傳督查,。要認(rèn)真做好宣傳報道、信息報送等工作,，匯總基礎(chǔ)性評價表和評價報告,，總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查,，確保內(nèi)部控制建立實施和基礎(chǔ)性評價工作按期完成,。

(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。財政,、監(jiān)察,、審計等相關(guān)部門,，要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動,，建立聯(lián)合工作機制,，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法,，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

為進(jìn)一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),，今年4月省財政廳,、省審計廳、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》(浙財會〔20xx〕6號),，對我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)總體要求,、主要措施和年度自我評價報告等工作提出了具體要求。近日,，省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(浙財會〔20xx〕26號),，根據(jù)財政部、省財政廳的部署要求,，為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開展內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作,，決定以量化評價為導(dǎo)向，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，推動各單位于20xx年年底前如期完成內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作?，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

1.強化組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作機制,。各單位應(yīng)高度重視,，切實加強本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步明確工作職責(zé),，制定實施方案,，做好工作部署、部門協(xié)調(diào),、進(jìn)度跟蹤,、信息報送等工作，通過“以評促建”方式,，推動單位內(nèi)部控制水平的整體提升,。

2.認(rèn)真組織開展基礎(chǔ)性評價工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求,，認(rèn)真開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，確保評價結(jié)果真實有效，并于20xx年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》報送省教育廳,，評價報告主要內(nèi)容包括基本情況,、工作經(jīng)驗,、存在問題(逐項列示存在扣分的評價指標(biāo)、評價要點,、扣分分值和扣分原因)和下一步重點工作,、改進(jìn)方向等。聯(lián)系人：省教育廳計財處單興苗,，電話：xxx。

3.加強監(jiān)督檢查,。20xx年9—10月,，省財政廳計劃會同省審計廳、省人力社保廳等有關(guān)部門組織開展內(nèi)部控制建設(shè)情況專項檢查,。省教育廳將根據(jù)省里的統(tǒng)一部署,，適時對各單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作進(jìn)行督促,、指導(dǎo)和檢查，對未按要求及時提供評價報告，或在評價過程中弄虛作假,、評價結(jié)果不真實的單位，作為今后各項監(jiān)督檢查工作的重點關(guān)注對象,，一經(jīng)查實,，嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

局內(nèi)部控制工作方案篇三

1,、思想政治表現(xiàn),、品德素質(zhì)修養(yǎng)及職業(yè)道德。能夠認(rèn)真貫徹黨的基本路線方針政策,，通過報紙,、雜志、書籍積極學(xué)習(xí)政治理論,；遵紀(jì)守法,，認(rèn)真學(xué)習(xí)法律知識；愛崗敬業(yè),，具有強烈的責(zé)任感和事業(yè)心醫(yī)|學(xué)教育網(wǎng),，積極主動認(rèn)真的學(xué)習(xí)專業(yè)知識，工作態(tài)度端正,，認(rèn)真負(fù)責(zé),。在醫(yī)療實踐過程中，嚴(yán)格遵守醫(yī)德規(guī)范,，不出虛假證明,，不開大處方、不開人情方,。

2,、專業(yè)知識,、工作能力和具體工作。

我今年主要在住院和門診兒科工作,，由于本院的特點,，兒科的工作比較瑣碎，除了做好日常的臨床工作外,，還有兒檢,、幼師體檢、以及兒童的防禹工作等等,，有些工作我以前沒做過,，做起來有一定的困難，如新生兒工作,，我以前就沒做過,，但為了搞好工作，服從領(lǐng)導(dǎo)安排,，我不怕麻煩,，向內(nèi)行請教、向同事學(xué)習(xí),、自己摸索實踐,，在很短的時間內(nèi)便比較熟悉了新生兒科的工作，明確了工作的程序,、方向,，提高了工作能力，在具體的工作中形成了一個清晰的工作思路,，能夠順利的開展工作并熟練圓滿地完成本職工作,。

在這一年，我本著“把工作做的更好”這樣一個目標(biāo),，開拓創(chuàng)新意識,，積極圓滿的完成了以下本職工作：（1）協(xié)助科主任及護(hù)士長做好病房的管理工作及醫(yī)療文書的整理工作。（2）認(rèn)真接待每一們病人,，把每一位病人都當(dāng)成自己的第一個病人,，曾經(jīng)有一個15歲的女病人由于腹脹且腹部觸之較硬，醫(yī)|學(xué)教育網(wǎng)曾到條件較好的醫(yī)院（三甲醫(yī)院）做過檢查,，錢也花了不少,，就是沒診斷明白是什么病，病人及家屬都很著急,，在我們這通過仔細(xì)的詢問病史及過細(xì)的體檢,，病人原來就是常見腸結(jié)核，診斷清楚了病人及家屬都很滿意。（3）認(rèn)真做好醫(yī)療文書的書寫工作,，醫(yī)療文書的書寫需要認(rèn)真負(fù)責(zé),，態(tài)度端正、頭腦清晰,。我認(rèn)真學(xué)習(xí)《xx省醫(yī)療文書書寫規(guī)范》,，認(rèn)真書寫每一張?zhí)幏健⒚恳环莶“?、按時按質(zhì)完成每一次病程記錄,。我會在新的一年再接再厲把工作做的更好。（4）今年還和婦產(chǎn)科一起開展了無痛人流技術(shù),，填補了本院過去的一項空白,，這項技術(shù)的開展與院領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)及大力支持是分不開的。這項技術(shù)過去我也沒接觸過,，要從零開始學(xué)，于是我就抽時間查資料,，向外單位學(xué)習(xí),，很快掌握了這項技術(shù)，為本院帶來了一定的經(jīng)濟效益及社會效益,。

我院住院兒科可以說是一個剛起步的科室,，為了這個科室的工作能順利進(jìn)行，本人能和科室的同事團結(jié)協(xié)作,，共度難關(guān),，并能和它科室協(xié)作，除了做好本職工作,，積極配合其他同事做好工作,。不管是上班還是休息，只要有事,，保證了隨叫隨到?jīng)]有因是休息而耽誤工作,。

3、工作態(tài)度和勤奮敬業(yè)方面,?！搬t(yī)者父母心”，本人以千方百計解除病人的疾苦為己任,。我希望所有的患者都能盡快的康復(fù),，于是每次當(dāng)我進(jìn)入病房時，我都利用有限的時間不遺余力的鼓勵他們,，耐心的幫他們了解疾病,、建立戰(zhàn)勝疾病的信心，默默地祈禱他們早日康復(fù)。熱愛自己的本職工作,，能夠正確認(rèn)真的對待每一項工作,，工作投入，熱心為大家服務(wù),，認(rèn)真遵守勞動紀(jì)律,，保證按時出勤，出勤率高,，全年沒有請假現(xiàn)象,，有效利用工作時間，堅守崗位,，需要加班完成工作按時加班加點,，保證工作能按時完成。

4,、工作質(zhì)量成績,、效益和貢獻(xiàn)。在開展工作之前做好個人工作計劃,，有主次的先后及時的完成各項工作,，達(dá)到預(yù)期的效果，保質(zhì)保量的完成工作,，工作效率高,，同時在工作中學(xué)習(xí)了很多東西，也鍛煉了自己,，經(jīng)過不懈的努力,，使工作水平有了長足的進(jìn)步，開創(chuàng)了工作的新局面,，為長陽人民的健康事業(yè)做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn),。

總結(jié)一年的工作，盡管有了一定的進(jìn)步和成績,，但在一些方面還存在著不足,。比如創(chuàng)造性不很多，個別工作做的還不夠完善,，這有待于在今后的工作中加以改進(jìn),。在新的一年里，我將認(rèn)真學(xué)習(xí)各項政策規(guī)章制度,，努力使思想覺悟和工作效率全面進(jìn)入一個新水平,，為保健院的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

局內(nèi)部控制工作方案篇四

(二)今年底前請___采購管理人員來培訓(xùn)或到___單位參觀學(xué)習(xí),。

(三)按《物資采購管理制度》逐步完善相關(guān)的資料,、表單。

(四)上半年完善相關(guān)的供應(yīng)商評價體系。

(五)今年底前按6s要求完成采購檔案規(guī)范化管理,。

(六)按年度計劃完成相關(guān)制度的編寫和修改審核并申請公司發(fā)布施行,。

(一)20__年1月份完善了各部門報送月度物資需求計劃流程。

(三)20__年4月對《采購物資招標(biāo)流程》進(jìn)行修訂,。

(四)20__年4月到____企業(yè)進(jìn)行對標(biāo)學(xué)習(xí),。

(五)20__年4月___部內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)部物資采購專業(yè)知識培訓(xùn)。

(六)按6s管理要求規(guī)范采購檔案規(guī)范化管理,。

取得經(jīng)驗：

(一)采購風(fēng)險的控制,，比如預(yù)付款都能控制在__%以下，減少企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險,。

(二)內(nèi)控制度相對健全,，所有物資采購都按照審批權(quán)限和程序。

(三)供應(yīng)商選擇,，建立健全的供應(yīng)商管理體系,，目前采購物資暫不出現(xiàn)質(zhì)量或售后服務(wù)問題。

(四)對市場調(diào)查研究較為深入,，對擬采購物資的行業(yè)都進(jìn)行市場調(diào)查,，寫出調(diào)查比選報告，為實施采購提供決策依據(jù),。

存在不足：

(一)需繼續(xù)完善__部各項規(guī)章制度,，建立健全的制度體系,。

(二)信息化手段利用率不高,。信息技術(shù)給我們企業(yè)的管理提升提供了切實有效的手段。電子化采購的好處是顯而易見的,，它能夠輕松實現(xiàn)信息共享,、操作規(guī)范、實時監(jiān)控,、快捷高效,。但從現(xiàn)階段我們采購管理工作的實際看，采購信息系統(tǒng)的建設(shè)相對滯后,。

(三)采購人員專業(yè)不足,。對于采購員專業(yè)能力不足，都是半路出家,，人員素質(zhì)不高,，梯隊建設(shè)不足，這些都成為了制約采購工作效率提升的重要問題,。

準(zhǔn)確把握采購管理發(fā)展方向,，建立集中、高效、透明的采購管理體系,。

(一)針對不足需要有健全的制度,，完善各項規(guī)章制度，為下一步工作做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備,。

(二)充分利用信息化手段,。采購管理發(fā)展的每一個階段都伴隨著信息技術(shù)的發(fā)展，或者說,，信息技術(shù)的發(fā)展都促進(jìn)了采購管理水平的提升,。信息透明、高效了,，我們的采購工作才能變得透明,、高效。

(三)向供應(yīng)鏈管理轉(zhuǎn)變?，F(xiàn)代采購管理,，不僅要對產(chǎn)品進(jìn)行管理，也要對提供這些產(chǎn)品的供應(yīng)商進(jìn)行長期持續(xù)的管理,，同時還要對物流,、倉儲等供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的管理。

(四)加強懲防體系建設(shè),。通過完善采購管理體制,，建立多部門相互制約機制，實現(xiàn)陽光采購,、透明采購,，不僅能規(guī)范采購行為，降低采購成本,，也能有效防止腐敗,，避免采購干部走上歧途，確保制度上實現(xiàn)反腐倡廉,。

(五)內(nèi)部人員加強專業(yè)知識的學(xué)習(xí),，提升管理能力。

局內(nèi)部控制工作方案篇五

工作計劃是未來重要工作的最佳安排,，具有較強的方向性和指導(dǎo)性,。它是應(yīng)用寫作的計劃風(fēng)格之一。在現(xiàn)代領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)中,，為了達(dá)到特定的效果,，決策助理需要有遠(yuǎn)見、有思想,、仔細(xì)思考,，并從不同的角度設(shè)計各種工作計劃,，供領(lǐng)導(dǎo)參考。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒,！

第一條為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評價工作,，完善學(xué)校治理體系，防范和管控經(jīng)濟風(fēng)險,，促進(jìn)學(xué)校各項內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展,，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和有關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合學(xué)校實際,，制定本辦法,。

第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，對學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計的完善性,、運行的有效性所做出的評價活動,。內(nèi)部控制評價的標(biāo)準(zhǔn)為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)定等,。

第三條內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價,。學(xué)校層面主要指學(xué)校的整體控制環(huán)境，業(yè)務(wù)層面涵蓋了學(xué)校各職能部處,、院系,、直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動。

開展內(nèi)部控制評價,，既可以對學(xué)校整體內(nèi)部控制進(jìn)行評價,，也可以對學(xué)校內(nèi)部控制的某個要素、某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價,。

第四條學(xué)校組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組,，“xxxx內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組”的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部控制評價工作。

第五條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負(fù)責(zé)對全校內(nèi)部控制建立與實施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查,，并定期組織編制學(xué)校風(fēng)險評估報告,，對學(xué)校內(nèi)部控制的完善性,、有效性做出評價,。

第六條學(xué)校各單位，包括各職能部處,、院系,、直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟活動開展情況，實施本部門的內(nèi)控體系建設(shè),、內(nèi)控自查和自我評價工作,。

第七條學(xué)校內(nèi)部控制評價工作由審計處負(fù)責(zé)組織實施，也可委托具備資質(zhì)的社會中介機構(gòu)實施,。

委托中介機構(gòu)實施時,，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機構(gòu),，不得同時為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。

(一)全面性原則,。內(nèi)部控制評價應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍,。

(二)重要性原則。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上,，內(nèi)部控制評價應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動和高風(fēng)險領(lǐng)域作為評價的重點,。

(三)客觀性原則。評價工作應(yīng)真實,、準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計與運行的現(xiàn)狀,。

(四)及時性原則。與學(xué)校管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時,，應(yīng)及時調(diào)整評價的重點,、頻次和實施方式等。

第九條學(xué)校層面內(nèi)部控制評價的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃,、內(nèi)部控制組織架構(gòu),、運行機制、關(guān)鍵崗位與人員,、會計及信息系統(tǒng)等方面,。涉及學(xué)校控制環(huán)境,、監(jiān)控活動等,。

第十條各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理,、債務(wù)管理,、收入管理、支出管理,、合同管理,、采購管理、工程項目管理,、科研項目管理,、財政專項項目管理、經(jīng)濟活動信息化管理等方面,。

第十一條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組對上一次內(nèi)部控制評價所提出的缺陷,、風(fēng)險、整改建議,、整改措施的落實情況進(jìn)行檢查,。

(一)內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實施年度內(nèi)部控制評價的決定;。

(四)組織學(xué)校各單位進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價;,。

(五)在各單位自我評價基礎(chǔ)上,，實施現(xiàn)場測試等工作;,。

(六)認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險的類型、程度等;,。

(七)匯總評價結(jié)果;,。

(八)編制《內(nèi)部控制評價報告》;。

(九)內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定《內(nèi)部控制評價報告》,。

第十三條內(nèi)部控制評價工作原則上每年進(jìn)行一次,，以每年的12月31日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準(zhǔn)日，并于次年的6個月內(nèi)完成評價工作,。

第十四條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談,、調(diào)查問卷、專題討論,、實地查驗,、統(tǒng)計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進(jìn)行,。

第十五條在綜合運用各類評價方法的基礎(chǔ)上,，應(yīng)當(dāng)充分收集被評價部門內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評價工作底稿,，做到事實清楚,、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確,。

第十六條按照缺陷的成因,，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。

內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)所必需的控制措施,，或控制設(shè)計不當(dāng),，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)。

內(nèi)部控制運行缺陷是指控制設(shè)計適當(dāng),，但沒有按設(shè)計意圖執(zhí)行,，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力，導(dǎo)致無法有效實現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷,。

第十七條根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險程度,，按重大風(fēng)險、重要風(fēng)險與一般風(fēng)險進(jìn)行分類,。

重大風(fēng)險是指涉及學(xué)校整體管理的一個或多個控制風(fēng)險的組合,，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟活動嚴(yán)重偏離控制目標(biāo),，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展,。

重要風(fēng)險是指涉及職能部處、院系等層面的一個或多個控制風(fēng)險的組合,，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟活動偏離控制目標(biāo),，影響學(xué)校某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的正常有序運轉(zhuǎn),。

一般風(fēng)險是指除重大風(fēng)險、重要風(fēng)險之外的其他風(fēng)險,。

第十八條內(nèi)部控制評價工作完成后,，應(yīng)當(dāng)出具《內(nèi)部控制評價報告》和《內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告》。

《內(nèi)部控制評價報告》應(yīng)當(dāng)包括評價工作總體情況,，評價的依據(jù),、范圍、程序,、方法,，評價結(jié)論，擬整改措施和建議等內(nèi)容,。

《內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告》應(yīng)包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,，內(nèi)部控制風(fēng)險及其認(rèn)定依據(jù)，風(fēng)險的性質(zhì)與類型,，重大,、重要風(fēng)險清單以及應(yīng)對缺陷、風(fēng)險的整改措施或整改建議等,。

第十九條對學(xué)校所屬企業(yè),、教育基金會以及其他附屬單位的內(nèi)部控制評價，可在各單位內(nèi)部控制自我評價基礎(chǔ)上,，實施內(nèi)部控制專項審計或結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計工作進(jìn)行,。

第二十條通過學(xué)校內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、評價發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟活動設(shè)計缺陷,、運行缺陷,、各類型風(fēng)險以及評價報告中提出的整改建議、整改措施等,，學(xué)校各單位應(yīng)認(rèn)真整改,，原則上于評價當(dāng)年的12月31日之前完成相應(yīng)的整改工作;有特殊情況的，應(yīng)提供未完成的原因,、延期整改完畢的時間點,、進(jìn)一步整改措施等說明。

第二十一條應(yīng)合理利用《內(nèi)部控制評價報告》所得出的結(jié)論,，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制健全,、完善。

學(xué)校應(yīng)將《內(nèi)部控制評價報告》中的主要結(jié)論和風(fēng)險評估報告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開機制進(jìn)行公開,，發(fā)揮信息公開對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用,。

學(xué)校應(yīng)將《內(nèi)部控制評價報告》中的部門評價結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部考核掛鉤，實行追責(zé)問責(zé),，促進(jìn)各單位內(nèi)部控制健全完善和有效運行,。

為進(jìn)一步做好我院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作,，根據(jù)《關(guān)于加強財政內(nèi)部控制工作的實施方案》精神，促進(jìn)我院有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作,，切實做好我院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，結(jié)合我院實際，特制訂以下實施方案,。

一,、

指導(dǎo)思想。

貫徹落實依法治國基本方略,，全面推進(jìn)依法行政,，有效防控機關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險，建立健全機關(guān),、事業(yè)內(nèi)部約束機制,，加強機關(guān)懲防體系建設(shè)。以落實好權(quán)責(zé)一致,、有效制衡為核心,，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán),、分級授權(quán)的要求,，保證政策、執(zhí)行,、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約,。以推進(jìn)機關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè),、機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè),、機關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo)，與依法行政,、廉政建設(shè),、政務(wù)管理緊密聯(lián)系，努力提高機關(guān)工作質(zhì)量提升機關(guān)管理水平,，保證機關(guān),、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。

二,、工作目標(biāo),。

1、要結(jié)合我院實際研究制定科學(xué),、合理的內(nèi)部控制基本制度,、專項風(fēng)險控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預(yù)算管理、政府采購,、資產(chǎn)管理,、項目建設(shè),、決策機制等重點領(lǐng)域和主要流程,，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險,，按照分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求,，綜合運用不相容崗位(職責(zé))分離控制,、授權(quán)控制、歸口管理,、流程控制,、信息系統(tǒng)管理控制等方法進(jìn)行有效防控。

2,、形成科學(xué),、合理、公平,、公正的考核評價指標(biāo)體系;建立嚴(yán)格的檢查問責(zé)機制,。堅持有責(zé)必問,、問責(zé)必嚴(yán)，組織開展定期檢查和不定期檢查,，通報檢查結(jié)果，對好的部門和個人予以表揚,，對工作不力的部門和個人予以通報,，并對內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究;強化結(jié)果運用。將部門和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”,、干部提拔使用等掛鉤,，全面提升管理成效。

三,、工作要求,。

1、提高思想認(rèn)識,，轉(zhuǎn)變工作理念,，自覺投入內(nèi)控建設(shè)工作。要充分認(rèn)識加強機關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性,，增強開展機關(guān)內(nèi)控工作的自覺性,。要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中,，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險,，提高工作效率。

2,、加強組織領(lǐng)導(dǎo),，落實工作責(zé)任，順利推進(jìn)內(nèi)部控制工作,。負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人,，要將建立和實施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排,，確保內(nèi)控工作有序,、有力、有效推進(jìn),。

3,、加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進(jìn)工作合力,，共同推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作,。根據(jù)工作實際，積極進(jìn)行差別化探索和創(chuàng)新,，形成完善的內(nèi)部控制體系,，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領(lǐng)導(dǎo)下,，加強組織協(xié)調(diào),，積極溝通配合，按實施辦法的要求,，將每一個細(xì)節(jié)落實到部門和工作人員,，確保機關(guān)內(nèi)部控制工作取得實效。

四,、工作內(nèi)容,。

結(jié)合我院實際情況做好相關(guān)設(shè)計明確重點領(lǐng)域、重點業(yè)務(wù)將主要業(yè)務(wù),、流程進(jìn)行分類研究制定各項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法為推進(jìn)內(nèi)控機制建設(shè)打好基礎(chǔ),。

要逐項分析風(fēng)險來源、風(fēng)險點提出有效的風(fēng)險控制措施緊密結(jié)合工作實際做到風(fēng)險點不落項,、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋,。

按照內(nèi)部控制基本制度和專項風(fēng)險防控管理辦法要求各部門要認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險防控措施制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求與各專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法相互交融,、有機結(jié)合覆蓋本部門所有業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)部控制體系,。

五,、方法步驟。

1,、成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制，明確內(nèi)部控制牽頭部門,，制定,、啟動相關(guān)的工作機制。

2,、梳理業(yè)務(wù)流程,，開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估,，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險,，確定風(fēng)險點,，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，建立健全我院各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行,。

3,、開展內(nèi)部控制宣傳教育，針對國家相關(guān)政策,，以及我院內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施,，人員在實施過程中的責(zé)任進(jìn)行專題培訓(xùn)。

4,、督導(dǎo)檢查和驗收總結(jié)根據(jù)推進(jìn)內(nèi)部控制的方法步驟,，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對我院各單位各個階段的工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查和通報，并將結(jié)果納入年終考核,。我院屬各部門,、各單位制訂的操作規(guī)程進(jìn)行審核驗收。

管理提升,、風(fēng)險防控和運行管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗做法,，形成科室內(nèi)部控制自查報告及我院內(nèi)控有效性評價報告。針對存在情況,，提出改進(jìn)方向和采取的措施,。

按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》中關(guān)于“加強對政府內(nèi)部權(quán)力的制約，是強化對行政權(quán)力制約的重點,。對財政資金分配使用,、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資,、政府采購,、公共資源轉(zhuǎn)讓,、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán),、分級授權(quán),、定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制,，防止權(quán)力濫用”的要求,，以及省市財政部門的工作部署，加快推進(jìn)財政內(nèi)控工作,，建立健全高效有序的內(nèi)部控制運行體系,。

通過查找、梳理,、評估財政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險,，制定、完善并有效實施一系列制度,、流程,、程序和方法，對財政工作風(fēng)險進(jìn)行事前防范,、事中控制,、事后監(jiān)督和糾正,，提高內(nèi)部管理水平,，達(dá)到以下目標(biāo)：

(一)嚴(yán)肅行政紀(jì)律,，提高工作質(zhì)量和效率，有效履行財政職能,，貫徹落實好黨中央,、國務(wù)院、上級財政部門和區(qū)委,、區(qū)政府的決策部署。

(二)各項政策與規(guī)章制度符合國家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行,，各項財政業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。

(三)嚴(yán)格遵守廉潔從政規(guī)定，防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高財政資金的安全性、規(guī)范性、有效性,。

(四)預(yù)決算報告和相關(guān)報告、工作記錄和其他管理信息真實完整。

各股室(中心)要按照以下的內(nèi)容，扎實推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)。

(一)穩(wěn)步推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)。一是制定指導(dǎo)各股室(中心)建立和實施內(nèi)部控制的基本制度,。二是根據(jù)基本制度以及職責(zé)范圍，結(jié)合局廉政風(fēng)險防控制度制定法規(guī)及政策風(fēng)險,、預(yù)算編制及執(zhí)行風(fēng)險,、機關(guān)運轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險(含公共關(guān)系、信息管理、崗位利益沖突)等風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,。三是各股室(中心)根據(jù)基本制度和風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,，在查找本單位風(fēng)險并定級、完善工作流程,、界定各環(huán)節(jié)各崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上制定內(nèi)部控制操作規(guī)程,。四是制訂內(nèi)部控制專項檢查辦法和內(nèi)部控制考核評價指標(biāo)體系，推動完善人事管理,、資產(chǎn)財務(wù)管理,、內(nèi)部審計等內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步健全財政內(nèi)部控制制度體系,。

(二)切實推動內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行,。一是結(jié)合財政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)建設(shè)，將基本制度和相應(yīng)辦法提出的內(nèi)控理念,、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng)中,，通過授權(quán)控制和流程控制防范業(yè)務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化,、常態(tài)化,。二是組織人員參加省市組織的內(nèi)控專題培訓(xùn)，增強內(nèi)部控制制度建設(shè)人員隊伍素質(zhì),，切實推動財政系統(tǒng)內(nèi)控機制落實,。三是組織各股室(中心)開展內(nèi)控日常檢查，匯總分析各股室(中心)內(nèi)部控制中的新情況,。四是組織內(nèi)控有效性專項檢查和考核評價,，督促各股室(中心)切實貫徹落實內(nèi)部控制制度。

(三)指導(dǎo)和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè),。在完善局內(nèi)部控制制度的同時,，指導(dǎo)和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)工作。

(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日),。

加強組織領(lǐng)導(dǎo),，建立健全工作機制。深入做好宣傳,、發(fā)動,、培訓(xùn)和組織部署工作,。

(二)制度建設(shè)階段(2016年5月1日-8月31日)。

按照分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán),、分級授權(quán),，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求,，結(jié)合財政工作實際,，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。

(三)落實實施階段(2016年9月1日-10月31日),。

將內(nèi)控理念,、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實推動內(nèi)控機制落實,。

(四)完善總結(jié)階段(2016年11月1日-12月31日),。

指導(dǎo)和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我區(qū)內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗和取得的成效,，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上,，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度并在全區(qū)財政系統(tǒng)推廣財政內(nèi)控理念和具體制度辦法,。

成立局內(nèi)部控制委員會(以下簡稱內(nèi)控委)，負(fù)責(zé)確立局內(nèi)部控制政策,，審定重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度,，部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施,，指導(dǎo)和督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、局各股室(中心)建立和完善內(nèi)部控制制度,、程序和管理措施。內(nèi)控委主任由局長擔(dān)任,，副主任由相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，委員由辦公室、監(jiān)察室,、監(jiān)督檢查股(會計股),、預(yù)算股,、國庫股,、綜合股、行政政法股,、科教文股、社保股,、農(nóng)業(yè)股(綜改股),、企業(yè)股(國資股,、外經(jīng)股)、經(jīng)建股,、農(nóng)綜辦,、政府采購辦(采購中心)、融資服務(wù)中心(債務(wù)管理股),、國庫支付中心(會計核算中心)等股室負(fù)責(zé)人組成,。內(nèi)控委定期或不定期召開會議,，研究內(nèi)部控制工作情況,，審議風(fēng)險事件定級和責(zé)任追究建議，提出加強和改進(jìn)的措施,。

內(nèi)控委下設(shè)辦公室，承擔(dān)內(nèi)控委日常工作,。內(nèi)控辦設(shè)在監(jiān)督檢查股,，由內(nèi)控委成員股室(中心)有關(guān)人員組成,，主任由分管監(jiān)督檢查股的局領(lǐng)導(dǎo)兼任,，內(nèi)控辦成員由各股室(中心)指派專人負(fù)責(zé),。內(nèi)控辦負(fù)責(zé)牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度,，審核相關(guān)風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,，審核各股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程,，對內(nèi)部控制制度有效性進(jìn)行檢查,、考核和評價并向內(nèi)控委報告，對風(fēng)險事件進(jìn)行調(diào)查并提出處理意見,，對內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行研究并制訂解決方案,。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)參照同步開展,，要按照要求和時間節(jié)點，結(jié)合實際細(xì)化工作方案,，成立領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu),，強化工作部署落實，明確責(zé)任分工,，切實推進(jìn)財政系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。

基本制度及風(fēng)險內(nèi)部控制辦法的擬訂和組織實施,，由各有關(guān)股室(中心)分別牽頭負(fù)責(zé),。局監(jiān)督檢查股牽頭內(nèi)控辦工作,，負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基本制度;預(yù)算股、國庫股分別牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制及預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,，其中預(yù)算股牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制風(fēng)險部分,，預(yù)算股,、國庫股按照職責(zé)分工牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險部分;辦公室牽頭負(fù)責(zé)制定法規(guī)及政策風(fēng)險內(nèi)部控制辦法、機關(guān)運轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險內(nèi)部控制辦法和內(nèi)部控制問責(zé)制度,。在擬訂和組織實施專項風(fēng)險管理辦法中，各牽頭單位之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制。

各股室(中心)負(fù)責(zé)本股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作,。一是根據(jù)基本制度和相關(guān)風(fēng)險內(nèi)部控制辦法，制訂本股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程,，做好內(nèi)控工作;二是各股室(中心)主要負(fù)責(zé)人對本股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負(fù)總責(zé)，組織股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程建設(shè),，三是各股室(中心)指定專人負(fù)責(zé)與內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡(luò),，配合內(nèi)控辦的有關(guān)工作安排。

(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo),。各股室(中心)負(fù)責(zé)人是本股室(中心)內(nèi)控工作第一責(zé)任人,，要將建立和實施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓,，精心籌劃,，周密安排,，確保內(nèi)控工作有序,、有力、有效推進(jìn),。

(二)認(rèn)真抓好落實,。各股室(中心)要認(rèn)真查找股室(中心)風(fēng)險并進(jìn)行評估定級,，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程,，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程,，并切實抓好落實,。

(三)強化責(zé)任擔(dān)當(dāng),。要堅持“一崗雙責(zé)”,、“一案雙查”,，各股室(中心)負(fù)責(zé)人要牢固樹立內(nèi)控理念,，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”,，在股室(中心)內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍,。

(四)加大檢查力度,。內(nèi)控辦要對各股室(中心)內(nèi)部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié),、查找原因、堵塞漏洞,。定期檢查一年一次,，檢查的主要內(nèi)容包括各股室(中心)內(nèi)控制度建設(shè),、執(zhí)行,、風(fēng)險事件應(yīng)對及處理等情況,。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定,。檢查情況向內(nèi)控委報告,。

(五)完善問責(zé)機制,。將內(nèi)控結(jié)果運用于干部選拔、任用,、獎懲,，以及單位和個人年度考核,、評先等工作。對于違反內(nèi)控制度規(guī)定,，出現(xiàn)風(fēng)險事故的責(zé)任單位和干部職工必須嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)追責(zé),。

按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》中關(guān)于“加強對政府內(nèi)部權(quán)力的制約,，是強化對行政權(quán)力制約的重點,。對財政資金分配使用,、國有資產(chǎn)監(jiān)管,、政府投資,、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓,、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán),、分級授權(quán),、定期輪崗,，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”的要求,，以及省市財政部門的工作部署,，加快推進(jìn)財政內(nèi)控工作,，建立健全高效有序的內(nèi)部控制運行體系,。

通過查找,、梳理,、評估財政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險,，制定,、完善并有效實施一系列制度,、流程,、程序和方法,，對財政工作風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制,、事后監(jiān)督和糾正，提高內(nèi)部管理水平,，達(dá)到以下目標(biāo)：

(一)嚴(yán)肅行政紀(jì)律，提高工作質(zhì)量和效率,，有效履行財政職能,，貫徹落實好黨中央,、國務(wù)院,、上級財政部門和區(qū)委,、區(qū)政府的決策部署,。

(二)各項政策與規(guī)章制度符合國家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行,，各項財政業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。

(三)嚴(yán)格遵守廉潔從政規(guī)定,，防范舞弊和預(yù)防腐敗,，提高財政資金的安全性,、規(guī)范性,、有效性。

(四)預(yù)決算報告和相關(guān)報告,、工作記錄和其他管理信息真實完整,。

各股室(中心)要按照以下的內(nèi)容,，扎實推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè),。

(一)穩(wěn)步推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè),。一是制定指導(dǎo)各股室(中心)建立和實施內(nèi)部控制的基本制度,。二是根據(jù)基本制度以及職責(zé)范圍,，結(jié)合局廉政風(fēng)險防控制度制定法規(guī)及政策風(fēng)險,、預(yù)算編制及執(zhí)行風(fēng)險、機關(guān)運轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險(含公共關(guān)系,、信息管理,、崗位利益沖突)等風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,。三是各股室(中心)根據(jù)基本制度和風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,，在查找本單位風(fēng)險并定級,、完善工作流程,、界定各環(huán)節(jié)各崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上制定內(nèi)部控制操作規(guī)程,。四是制訂內(nèi)部控制專項檢查辦法和內(nèi)部控制考核評價指標(biāo)體系,，推動完善人事管理,、資產(chǎn)財務(wù)管理,、內(nèi)部審計等內(nèi)部控制制度,，進(jìn)一步健全財政內(nèi)部控制制度體系,。

(二)切實推動內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。一是結(jié)合財政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)建設(shè),，將基本制度和相應(yīng)辦法提出的內(nèi)控理念,、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng)中,，通過授權(quán)控制和流程控制防范業(yè)務(wù)風(fēng)險,，實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化,、常態(tài)化。二是組織人員參加省市組織的內(nèi)控專題培訓(xùn),，增強內(nèi)部控制制度建設(shè)人員隊伍素質(zhì),，切實推動財政系統(tǒng)內(nèi)控機制落實,。三是組織各股室(中心)開展內(nèi)控日常檢查,，匯總分析各股室(中心)內(nèi)部控制中的新情況,。四是組織內(nèi)控有效性專項檢查和考核評價,，督促各股室(中心)切實貫徹落實內(nèi)部控制制度,。

(三)指導(dǎo)和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè),。在完善局內(nèi)部控制制度的同時,，指導(dǎo)和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)工作,。

(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日)。

加強組織領(lǐng)導(dǎo),，建立健全工作機制。深入做好宣傳,、發(fā)動、培訓(xùn)和組織部署工作,。

(二)制度建設(shè)階段(2016年5月1日-8月31日)。

按照分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán),、分級授權(quán),，強化流程控制,、依法合規(guī)運行的要求,，結(jié)合財政工作實際,，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。

(三)落實實施階段(2016年9月1日-10月31日),。

將內(nèi)控理念,、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查,，切實推動內(nèi)控機制落實,。

(四)完善總結(jié)階段(2016年11月1日-12月31日),。

指導(dǎo)和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè),，總結(jié)提升我區(qū)內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗和取得的成效,，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上,，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度并在全區(qū)財政系統(tǒng)推廣財政內(nèi)控理念和具體制度辦法,。

成立局內(nèi)部控制委員會(以下簡稱內(nèi)控委),，負(fù)責(zé)確立局內(nèi)部控制政策,，審定重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度,，部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施,，指導(dǎo)和督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道),、局各股室(中心)建立和完善內(nèi)部控制制度,、程序和管理措施,。內(nèi)控委主任由局長擔(dān)任,，副主任由相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,，委員由辦公室,、監(jiān)察室,、監(jiān)督檢查股(會計股),、預(yù)算股,、國庫股,、綜合股、行政政法股,、科教文股、社保股,、農(nóng)業(yè)股(綜改股),、企業(yè)股(國資股、外經(jīng)股),、經(jīng)建股、農(nóng)綜辦,、政府采購辦(采購中心),、融資服務(wù)中心(債務(wù)管理股),、國庫支付中心(會計核算中心)等股室負(fù)責(zé)人組成。內(nèi)控委定期或不定期召開會議,，研究內(nèi)部控制工作情況，審議風(fēng)險事件定級和責(zé)任追究建議,，提出加強和改進(jìn)的措施。

內(nèi)控委下設(shè)辦公室,，承擔(dān)內(nèi)控委日常工作,。內(nèi)控辦設(shè)在監(jiān)督檢查股,，由內(nèi)控委成員股室(中心)有關(guān)人員組成,，主任由分管監(jiān)督檢查股的局領(lǐng)導(dǎo)兼任,，內(nèi)控辦成員由各股室(中心)指派專人負(fù)責(zé)。內(nèi)控辦負(fù)責(zé)牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度,，審核相關(guān)風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,，審核各股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程,，對內(nèi)部控制制度有效性進(jìn)行檢查,、考核和評價并向內(nèi)控委報告，對風(fēng)險事件進(jìn)行調(diào)查并提出處理意見,，對內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行研究并制訂解決方案,。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)參照同步開展,，要按照要求和時間節(jié)點，結(jié)合實際細(xì)化工作方案，成立領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu),，強化工作部署落實，明確責(zé)任分工,，切實推進(jìn)財政系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè),。

基本制度及風(fēng)險內(nèi)部控制辦法的擬訂和組織實施,，由各有關(guān)股室(中心)分別牽頭負(fù)責(zé),。局監(jiān)督檢查股牽頭內(nèi)控辦工作,，負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基本制度;預(yù)算股、國庫股分別牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制及預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,，其中預(yù)算股牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制風(fēng)險部分,，預(yù)算股,、國庫股按照職責(zé)分工牽頭負(fù)責(zé)制定預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險部分;辦公室牽頭負(fù)責(zé)制定法規(guī)及政策風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,、機關(guān)運轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險內(nèi)部控制辦法和內(nèi)部控制問責(zé)制度,。在擬訂和組織實施專項風(fēng)險管理辦法中,，各牽頭單位之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制。

各股室(中心)負(fù)責(zé)本股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作,。一是根據(jù)基本制度和相關(guān)風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,，制訂本股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程,，做好內(nèi)控工作;二是各股室(中心)主要負(fù)責(zé)人對本股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負(fù)總責(zé),，組織股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程建設(shè),，三是各股室(中心)指定專人負(fù)責(zé)與內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡(luò),，配合內(nèi)控辦的有關(guān)工作安排,。

(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo),。各股室(中心)負(fù)責(zé)人是本股室(中心)內(nèi)控工作第一責(zé)任人,，要將建立和實施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓,，精心籌劃,，周密安排,，確保內(nèi)控工作有序,、有力,、有效推進(jìn),。

(二)認(rèn)真抓好落實。各股室(中心)要認(rèn)真查找股室(中心)風(fēng)險并進(jìn)行評估定級,，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé),，完善工作流程,，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程,，并切實抓好落實,。

(三)強化責(zé)任擔(dān)當(dāng),。要堅持“一崗雙責(zé)”,、“一案雙查”，各股室(中心)負(fù)責(zé)人要牢固樹立內(nèi)控理念,，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中,，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”,，在股室(中心)內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍,。

(四)加大檢查力度,。內(nèi)控辦要對各股室(中心)內(nèi)部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查,，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié),、查找原因,、堵塞漏洞,。定期檢查一年一次,，檢查的主要內(nèi)容包括各股室(中心)內(nèi)控制度建設(shè),、執(zhí)行,、風(fēng)險事件應(yīng)對及處理等情況,。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定,。檢查情況向內(nèi)控委報告,。

(五)完善問責(zé)機制,。將內(nèi)控結(jié)果運用于干部選拔,、任用、獎懲,，以及單位和個人年度考核、評先等工作,。對于違反內(nèi)控制度規(guī)定,，出現(xiàn)風(fēng)險事故的責(zé)任單位和干部職工必須嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)追責(zé),。

根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的通知》(財會〔2012〕21號)以及廣東省財政廳《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范[試行]實施工作的意見》(粵財會[2015]51號)文件精神,，進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水平,，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控建設(shè),，以防范風(fēng)險和提高效率為重點,，以分析單位內(nèi)部控制缺陷,、補充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段,，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層,、業(yè)務(wù)層等各個層級的全員,、全過程內(nèi)控體系,。從而有效保證我院運行管理合法合規(guī),，資產(chǎn)安全,，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,，提高運行效率和效果,，促進(jìn)實現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展,。

我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署,，于2016年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實施工作，力爭到2017年底,，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一,、規(guī)范,、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行,。

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋我院各項運行管理活動的內(nèi)部控制體系,；制定評價標(biāo)準(zhǔn),、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行,；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理有機結(jié)合,，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險防控能力,。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算,、收支管理,、采購業(yè)務(wù),、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項目管理,、合同管理、財務(wù)報告,、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運營管理的各個方面。

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求,，梳理,、修訂,、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細(xì)化,、完善各項運行管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)本院運行管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。

1,、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束,、規(guī)范我院管理行為的準(zhǔn)則,，是減少風(fēng)險、風(fēng)險防控的基本保證,，可以保障運行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高運行效率和管理水平,，促進(jìn)我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實現(xiàn),。

2,、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則:。

(1)全面性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項,。

(2)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險管理控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重點領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域,。

(3)制衡性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在我院治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約,、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。

(4)適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與運行規(guī)模,、業(yè)務(wù)范圍,、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng),根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整,，建立動態(tài)調(diào)整機制,，防止制度缺失和流程缺陷,。

(5)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制,。

3、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素:,。

(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),主要包括治理結(jié)構(gòu),、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、人力資源政策,、企業(yè)文化等,。

(2)風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是我院及時識別,、系統(tǒng)分析運行活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略,。

(3)控制活動?？刂苹顒邮俏以焊鶕?jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi),。

(4)信息與溝通,。即及時、準(zhǔn)確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進(jìn)行有效溝通,。

(5)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時,應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn),。

4,、以價值管理為主線,，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向,，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(wù)（工作）流程,，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點,，制定修訂完善制度流程,，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系,。

5,、按照管理制度化,、制度流程化,、流程信息化的要求，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè),，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng),，實現(xiàn)控制措施在線運行,。

為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn),保證內(nèi)控機制有效運行,我院將建立內(nèi)部控制組織體系,，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系,，使管理層及決策層能及時獲得適當(dāng)信息,；全體員工能共同參與內(nèi)部控制,，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任,；各層級、各部門,、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面,，分別是決策,、管理,、執(zhí)行,、監(jiān)督,。決策層面包括：院務(wù)委員會,、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,；管理層面包括：內(nèi)部控制執(zhí)行小組,；執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門,；監(jiān)督層面是單位黨支部紀(jì)檢,。

（一）院務(wù)委員會,。

是我院最高決策機構(gòu),，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施,；審議年度內(nèi)控評估報告,；審議內(nèi)控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷的解決方案,；審議內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案,；審批內(nèi)控最終工作成果,；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的其他事項,。

我院將設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,，待領(lǐng)導(dǎo)過會討論通過后實施,。

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長由我院院長擔(dān)任,是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人,。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策,、部署和指揮。

（三）內(nèi)審部門職責(zé),。

作為內(nèi)部審計職能部門，監(jiān)督人員要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項檢查,，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評估,。

（四）各職能部門及業(yè)務(wù)部門,。

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助,，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源,，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜,。

各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員,。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員,，提供工作所需各項資料,；

4.?編制本部門內(nèi)控評價報告,。

5.組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接溝通的紐帶,，起到承上起下的作用,，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作,。

內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運營管理的全過程,包括各個層面,、各類業(yè)務(wù),、各項制度流程,涉及面廣,內(nèi)容龐雜,計劃于2016年2月至2017年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。

根據(jù)財政部,、市縣財政部門文件的要求,，結(jié)合醫(yī)院“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求,，提高效益,，惠及老百姓。按照“全面啟動,、分批實施,、務(wù)求實效”的原則,，以全面測試,、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ),，以防范風(fēng)險和提高效率為重點,，以分析醫(yī)院內(nèi)部控制缺陷,、補充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段,，建立涵蓋醫(yī)院的決策層,、執(zhí)行層等各個層級的全員,、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證機醫(yī)院管理合法合規(guī),，資產(chǎn)安全,，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高管理效率和效果,，促進(jìn)實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。

(一)構(gòu)建以風(fēng)險管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系,。

對照財政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號）,，對醫(yī)院的內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化升級,，實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌,。即基于風(fēng)險管控的基本要求,，對現(xiàn)有的醫(yī)院內(nèi)控流程進(jìn)行升級建設(shè);建立適合我院發(fā)展的內(nèi)控管理體系,。

(二)構(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標(biāo)的實施體系,。

以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù),、管理活動內(nèi)控流程為基礎(chǔ),，逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行,。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制點由“人控”到“機控”,，主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達(dá)到上線運行規(guī)劃要求,。

(三)構(gòu)建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進(jìn)體系。

通過內(nèi)控流程的實際運轉(zhuǎn),，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié),，對內(nèi)控體系存在的不足進(jìn)行跟蹤,，提出切實可行的整改方案,，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范,、規(guī)劃要求,。

(一)完善流程制度體系。

和控制辦法,，將風(fēng)險數(shù)據(jù)庫各風(fēng)險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計中,，明確業(yè)務(wù)流程運行標(biāo)準(zhǔn),、運行授權(quán)和風(fēng)險控制辦法,。建立基于風(fēng)險防范的,、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動的標(biāo)準(zhǔn)化流程體系,。

2,、完善風(fēng)險控制制度,。在流程梳理、流程標(biāo)準(zhǔn)建立的基礎(chǔ)上,，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理,，對流程涉及單證和文擋的格式,、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范,。

(二)建立監(jiān)督評價體系,。

1,、建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行檢查體系,。包括檢查機制,、檢查責(zé)任,、檢查流程和檢查辦法,。要圍繞內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵控制點,，根據(jù)關(guān)鍵控制點的控制措施和控制責(zé)任，設(shè)計關(guān)鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法,，配合流程標(biāo)準(zhǔn),，出具內(nèi)控檢查標(biāo)準(zhǔn),。

2,、建立內(nèi)控定期的自我評價體系,。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評價工作,，對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行定期評估,，并將評價結(jié)果與績效考核掛鉤,。

3,、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系,。建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的動態(tài)調(diào)整機制,，包括調(diào)整分析,、調(diào)整授權(quán),、調(diào)整審批、調(diào)整試運行與調(diào)整評價等,，保持內(nèi)控的適應(yīng)性,。

(三)健全內(nèi)控組織體系。

1,、健全內(nèi)控決策組織,。明確院委會,、辦公室等內(nèi)控決策職責(zé),，理順內(nèi)控決策機制和決策流程,，強化決策責(zé)任評價,。

2,、健全內(nèi)控管理組織,。財務(wù)科是公司內(nèi)控管理組織的常設(shè)機構(gòu),，負(fù)責(zé)組織內(nèi)控建設(shè)工作。辦公室是內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任部門,，負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)的具體實施工作。具體內(nèi)容如下：

(1)財務(wù)科：完善公司財務(wù)管理,，為醫(yī)院管理層提供有效、真實,、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)分析及風(fēng)險防控等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(3)醫(yī)院辦公室：協(xié)調(diào)院長與內(nèi)控工作機構(gòu)的信息溝通,，設(shè)計適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展需要的組織機構(gòu)和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理,、制度管理、合同管理,、法律事務(wù)管理,、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(三)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系,。

1,、優(yōu)化內(nèi)控文化,。要在醫(yī)院原有的文化基礎(chǔ)上植入未雨綢繆,、風(fēng)險意識等內(nèi)部控制特征,，形成“人人講內(nèi)控,、人人實施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化,。

2,、優(yōu)化人力資源,。要通過培訓(xùn)進(jìn)修,、招聘等手段,，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才,，做好內(nèi)控人才儲備。

流程梳理階段：通過該階段工作,，摸清醫(yī)院主要業(yè)務(wù)和管理流程的實際運行狀況，為下一步的風(fēng)險點排查和評級奠定基礎(chǔ),。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求，及企業(yè)內(nèi)部控制工作規(guī)劃,。20xx年內(nèi)控工作重心為內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)管理工作,。

一,、內(nèi)控管理制度原則的宣導(dǎo),。

1,、內(nèi)控管理法規(guī)制度及集團內(nèi)控管理規(guī)范的討論,、制訂及宣導(dǎo)工作計劃的制訂,。

2,、按照宣導(dǎo)計劃,，組織對集團相關(guān)管理人員實行宣貫,。

3,、對宣貫結(jié)果的跟蹤。

計劃實施時間3—4月份,。

二、制度系統(tǒng)的整理,。

1,、自查階段,。各部門應(yīng)于20xx年5月底之前完成本系統(tǒng)內(nèi)自查工作,，對各自制度流程與上級管理層在重大事項方面的對接情況進(jìn)行梳理,、完善,，建議形成書面報告。

各地區(qū)自行組織門店按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的相關(guān)規(guī)定，對各自的重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估,，對已有的內(nèi)部控制制度及其實施情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的檢查、分析和梳理,，將重要業(yè)務(wù)現(xiàn)有的政策、制度與風(fēng)險進(jìn)行對比,，查找內(nèi)部控制缺陷,，編制風(fēng)險清單,。

2,、檢查階段,。在集團內(nèi)審委員會領(lǐng)導(dǎo)下,，由集團內(nèi)控部牽頭,，將各部門相關(guān)人員及地區(qū)相關(guān)人員組成聯(lián)合工作組，對各部門制度,、流程自審結(jié)果復(fù)合,；按照內(nèi)控工作原則,，對相關(guān)制度修訂,。報集團重新頒布執(zhí)行。同時,，整理內(nèi)部控制缺陷,，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因,，制定相應(yīng)的內(nèi)控措施,，并上報內(nèi)審委員會。

3,、問題披露階段,。針對《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套文件的要求,，針對相關(guān)檢察部門報告（如審計部門的審計報告，監(jiān)察部門的監(jiān)察報告,，人力部門的處罰報告等）揭露出的問題，查找相關(guān)制度,、流程中的風(fēng)險控制點,；對制度,、流程進(jìn)行修訂、升級,。

4,、落實階段。制度聯(lián)合工作組,，針對制度的執(zhí)行情況,，對執(zhí)行部門的執(zhí)行過程抽查并收集制度執(zhí)行反饋信息。各部門及各地區(qū)公司根據(jù)內(nèi)控結(jié)論情況,，進(jìn)行部門或地區(qū)公司內(nèi)控制度的完善，機構(gòu),、人員和崗位的調(diào)整等,。

5,、評估階段,。針對制度執(zhí)行結(jié)果及反饋信息,，針對制度,、流程修訂的過程,，應(yīng)制度執(zhí)行情況開展評估,，對改進(jìn)落實情況進(jìn)行持續(xù)關(guān)注,。

三、20xx年的預(yù)算跟蹤工作,。

根據(jù)集團批準(zhǔn)的20xx年度預(yù)算,，按月序時跟蹤各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況。針對預(yù)算實際情況,，定期,、不定期對預(yù)算執(zhí)行情況按照以下情形跟蹤、評估,，并出具審查跟蹤報告,。

1,、審查預(yù)算執(zhí)行單位的控制方式。

2,、審查預(yù)算執(zhí)行過程中的審批過程,。

3,、審查預(yù)算執(zhí)行中的重大差異。

4,、審查預(yù)算變更的允準(zhǔn)過程。

5,、其他情形。

四,、集團考核指標(biāo)評估工作,。

1,、搜集各部門考核指標(biāo)及考核標(biāo)準(zhǔn),。

2、對考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)與制度的銜接情況進(jìn)行評估,。

3,、對各項考核指標(biāo)間的銜接情況開展評估,。

4,、對評估結(jié)果整合,、分析，向內(nèi)審委員會報告,。

5,、建議考核指標(biāo)的調(diào)整及升級,。

以上為內(nèi)控工作規(guī)劃及20xx年工作計劃,，請領(lǐng)導(dǎo)指正,。

第一條為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評價工作，完善學(xué)校治理體系,，防范和管控經(jīng)濟風(fēng)險，促進(jìn)學(xué)校各項內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展,，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南(試行)》(教財廳〔2016〕2號),、《江蘇省省屬院校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制實施指南》(蘇教財〔2017〕2號)和有關(guān)法律法規(guī)的要求,，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法,。

第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上,，對學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計的完善性,、運行的有效性所做出的評價活動。內(nèi)部控制評價的標(biāo)準(zhǔn)為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)定等。

第三條內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價,。學(xué)校層面主要指學(xué)校的整體控制環(huán)境,，業(yè)務(wù)層面涵蓋了學(xué)校各職能部處,、院系,、直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動。

開展內(nèi)部控制評價,，既可以對學(xué)校整體內(nèi)部控制進(jìn)行評價，也可以對學(xué)校內(nèi)部控制的某個要素,、某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價,。

(一)全面性原則,。內(nèi)部控制評價應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍,。

(二)重要性原則,。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上,，內(nèi)部控制評價應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動和高風(fēng)險領(lǐng)域作為評價的重點,。

(三)客觀性原則。評價工作應(yīng)真實,、準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計與運行的現(xiàn)狀。

(四)及時性原則,。與學(xué)校管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時,，應(yīng)及時調(diào)整評價的重點,、頻次和實施方式等,。

第二章組織機構(gòu)與職責(zé)分工,。

第五條學(xué)校成立由分管校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長的內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”),，領(lǐng)導(dǎo)小組成員包括審計處,、財務(wù)處,、監(jiān)察處,、科技處,、基建處、后勤服務(wù)中心,、國有資產(chǎn)管理處、資產(chǎn)經(jīng)營公司等相關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人,。其主要職責(zé)：

(一)制定內(nèi)部控制評價管理制度并督促實施;,。

(四)分析認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷;。

第六條學(xué)校內(nèi)部控制評價工作由審計處牽頭組織實施,，也可委托具備資質(zhì)的社會中介機構(gòu)實施。

委托中介機構(gòu)實施時,，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機構(gòu),，不得同時為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價服務(wù),。

主要職責(zé)：

(一)組織擬定內(nèi)部控制評價相關(guān)制度;,。

(四)監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷整改落實情況;,。

(五)完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的相關(guān)工作。

第七條學(xué)校相關(guān)部門或單位包括各職能部處,、院系,、直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟活動開展情況,，實施本部門的內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控自查和自我評價工作,。主要職責(zé)：

(二)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制自查結(jié)果梳理內(nèi)部控制缺陷;。

(三)參與學(xué)校內(nèi)部控制評價缺陷的認(rèn)定;,。

(四)針對內(nèi)部控制中存在的缺陷制定整改計劃;,。

(五)落實整改計劃,，并及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報送整改情況報告;,。

第三章評價內(nèi)容,。

第八條學(xué)校組織開展內(nèi)部環(huán)境評價,，應(yīng)綜合考慮學(xué)校發(fā)展規(guī)劃,、治理結(jié)構(gòu),、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、運行機制,、人力資源政策、關(guān)鍵崗位與人員及權(quán)責(zé)分配,、會計及信息系統(tǒng),、校園文化等方面,。

第九條各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理,、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理,、收入管理,、支出管理,、合同管理,、采購管理、工程項目管理,、科研項目管理,、財政專項項目管理,、經(jīng)濟活動信息化管理等方面;并兼顧學(xué)校所屬企業(yè)管理,、教育基金會管理等單位,。

第十條學(xué)校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對上一次內(nèi)部控制評價所提出的缺陷,、風(fēng)險,、整改建議,、整改措施的落實情況進(jìn)行檢查,。

第四章評價程序和方法。

(三)組織學(xué)校各部門進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價;,。

(四)在各部門自我評價基礎(chǔ)上，實施現(xiàn)場測試等工作;,。

(五)認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險的類型,、程度等;,。

(六)匯總評價結(jié)果;,。

(七)編制《內(nèi)部控制評價報告》;,。

(八)內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定《內(nèi)部控制評價報告》;,。

第十二條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談,、調(diào)查問卷,、專題討論,、實地查驗、統(tǒng)計抽樣,、穿行測試和比較分析等方法進(jìn)行,。

第五章缺陷認(rèn)定,。

第十三條在綜合運用各類評價方法的基礎(chǔ)上,，應(yīng)當(dāng)充分收集被評價部門內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況的證據(jù),，規(guī)范填制評價工作底稿,，做到事實清楚、證據(jù)充分,、定性準(zhǔn)確,。

第十四條按照缺陷的成因,，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷,。

內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)所必需的控制措施,，或控制設(shè)計不當(dāng),，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo),。

內(nèi)部控制運行缺陷是指控制設(shè)計適當(dāng),，但沒有按設(shè)計意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力,，導(dǎo)致無法有效實現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。

第十五條根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險程度,，按重大風(fēng)險,、重要風(fēng)險與一般風(fēng)險進(jìn)行分類,。

重大風(fēng)險是指涉及學(xué)校整體管理的一個或多個控制風(fēng)險的組合,，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟活動嚴(yán)重偏離控制目標(biāo),，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展,。

重要風(fēng)險是指涉及職能部處,、院系等層面的一個或多個控制風(fēng)險的組合,，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟活動偏離控制目標(biāo),，影響學(xué)校某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的正常有序運轉(zhuǎn),。

一般風(fēng)險是指除重大風(fēng)險,、重要風(fēng)險之外的其他風(fēng)險,。

第十六條內(nèi)部控制評價部門編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表,，報送學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,。重大缺陷由學(xué)校決策機構(gòu)認(rèn)定。

第六章評價報告,。

第十七條內(nèi)部控制評價報告重點關(guān)注內(nèi)部控制評價工作開展情況,、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性結(jié)論等,。主要包括以下內(nèi)容：

(一)內(nèi)部控制報告真實性的聲明;,。

(三)內(nèi)部控制評價的程序,、方法,、范圍,、依據(jù);,。

(四)內(nèi)部控制缺陷及認(rèn)定情況;。

(五)內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大,、重要缺陷采取的處理措施,。

第十八條內(nèi)部控制評價工作可以按照工作計劃或年度實施,，12月31日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準(zhǔn)日,，并于6個月內(nèi)完成評價工作。

第十九條關(guān)注內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告報送日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素,，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整,。

第二十條學(xué)校以適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行公開,，并重視內(nèi)部控制評價報告的應(yīng)用,，督促,、檢查缺陷的整改,，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的實施和運用,。

第七章附則,。

第二十一條本辦法由審計處負(fù)責(zé)解釋。自發(fā)布之日起施行,。

局內(nèi)部控制工作方案篇六

按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，以及長嶺縣貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案的要求,，為進(jìn)一步提高我局內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制,，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè),，我局對本單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了全面的梳理,，并進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑u價?，F(xiàn)將有關(guān)貫徹實施情況報告如下：

繼三月中旬,，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范動員大會,，對全縣貫徹實施《內(nèi)部控制規(guī)范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案,，成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組,，負(fù)責(zé)本局貫徹實施內(nèi)部控制工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項,、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展,。

（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則,。

內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實施的,、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險防范能力,，促進(jìn)單位可持續(xù),、健康發(fā)展,，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益,，實現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序。

我局內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

（1）合法性――管理和服務(wù)活動的合法合規(guī),。

（2）安全性――資產(chǎn)安全。

（3）可靠性――財務(wù)報告及相關(guān)信息真實,、完整,。

（4）效率性――提高管理服務(wù)的效率和效果,。

（5）風(fēng)險防范――排除障礙實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略,。

2,、我局建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則,。

（1）全面性原則。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。因為,，在內(nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中,，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié),，也會變得無用。

（2）重要性原則,。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域,。行業(yè),、規(guī)模、性質(zhì),、所處地域、組織形式等不同,，高風(fēng)險領(lǐng)域不同,。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險,，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險,。

（3）制衡性原則。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu),、機構(gòu)設(shè)z及權(quán)責(zé)分配,、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約,、相互監(jiān)督,，同時兼顧運營效率,。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡,，制約對象是權(quán)力，權(quán)力分配合理,，約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點,。內(nèi)部控制過于復(fù)雜會影響效率，風(fēng)險大的業(yè)務(wù),，首先是防范風(fēng)險,，其次才是兼顧運營效率。

（4）適應(yīng)性原則,。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng),，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整,。內(nèi)部控制不能拷貝,，也不能克隆,。別人的成功經(jīng)驗,，拿過來不一定能用,。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段,、外部環(huán)境的變化,、戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整等,，內(nèi)部控制要隨之變動。

（5）成本效益原則,。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益,，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制,。內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本與效益原則,。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則,。

3、建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素：

（1）內(nèi)部環(huán)境――是行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),。

（2）風(fēng)險評估――是行政事業(yè)單位及時識別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略,。

（3）控制活動――是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,，采用相應(yīng)的控制措施,、政策和方法,，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi),。

（4）信息與溝通――是行政事業(yè)單位及時,、準(zhǔn)確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部,、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通,。

（5）內(nèi)部監(jiān)督――是行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，評價內(nèi)部控制的有效性,，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn),。

1.費用支出缺乏有效控制,。

行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出,，特別是招待費,、辦公費,、會議費,、水電費等,，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn),；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn),，但仍較多采用實報實銷制。

2.固定資產(chǎn)控制薄弱,。

實行政府集中采購制度以后,，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購z得到了有效控制,，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制,，重購輕管現(xiàn)象比較普遍,。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度,，購z的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬,，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實物卡片,，責(zé)任不明確等,，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失,。

3.財務(wù)管理弱化,。

財務(wù)部門的工作限于記賬,、算賬,、報賬,，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié),，對單位重要事項的決策,、實施過程和結(jié)果均不了解，未能對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)控制和監(jiān)督,。票據(jù)管理不到位,。未建立定期或不定期抽查制度,，出現(xiàn)延期上繳收入,，挪用公款問題,；對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗,、核銷,，容易導(dǎo)致收入不入賬,、私設(shè)“小金庫”等問題,。

4.崗位設(shè)z不夠合理。

由于多種原因,，一些單位崗位安排不盡合理,，存在一人多崗,、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員,、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約,，存在出納兼復(fù)核、采購兼保管等現(xiàn)象,，出現(xiàn)管理漏洞,。

5.預(yù)算控制比較薄弱,。

首先是沒有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙,，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財政狀況,、上年收支,、預(yù)算單位自身的特點和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定,，沒有細(xì)化到具體項目,，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求,。其次是預(yù)算剛性不夠,，預(yù)算的計劃性,、科學(xué)性不強，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁,，資金使用缺乏預(yù)見性,，削弱了預(yù)算的約束控制力,。

良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度設(shè)計完善和有效運行的基本前提,。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識還不到位,，內(nèi)部控制意識不強，重發(fā)展,、輕控制,，對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解,，把內(nèi)部控制看成僅是財務(wù)部門的事。

財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的,，對行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)部控制制度,，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督,，導(dǎo)致有章不循、違章不究,，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3.信息與溝通銜接不夠,。

行政事業(yè)單位會計集中核算后,，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務(wù),，由于會計主體單位與核算部門不一致,，雙方溝通銜接不夠,，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀,，造成核算中心管賬不管物,、核算單位管物不管賬,、賬物不符的問題,，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實施,。

4.管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要,。

管理人員競爭意識差,，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求,。

5.外部監(jiān)督對單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠,。

目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政,、審計部門,，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法,、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督,，較少對被審計單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督,，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。

任何行政事業(yè)單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中,，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務(wù)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。在coso報告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中,，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發(fā)展的動力,，是所有其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)和核心,。它對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響,，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實施的效果,。

局內(nèi)部控制工作方案篇七

20__年是新世紀(jì)的第一年，是全國衛(wèi)生系統(tǒng)繼續(xù)深化改革的一年,，全體護(hù)理人員在院長重視及直接領(lǐng)導(dǎo)下,，本著“一切以病人為中心,，一切為病人”的服務(wù)宗旨，較好的完成了院領(lǐng)導(dǎo)布置的各項護(hù)理工作,，完成了20__年護(hù)理計劃90%以上,，現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

1.認(rèn)真落實各項規(guī)章制度,。

嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度是提高護(hù)理質(zhì)量,，確保安全醫(yī)療的根本保證,。

1）,、護(hù)理部重申了各級護(hù)理人員職責(zé),，明確了各類崗位責(zé)任制和護(hù)理工作制度,，如責(zé)任護(hù)士,、巡回護(hù)士各盡其職，杜絕了病人自換吊瓶,，自拔針的不良現(xiàn)象。

2）,、堅持了查對制度：

（1）要求醫(yī)囑班班查對，每周護(hù)士長參加總核對1—2次,，并有記錄。

（2）護(hù)理操作時要求三查七對,。

（3）堅持填寫輸液卡,，一年來未發(fā)生大的護(hù)理差錯,。

3）,、認(rèn)真落實骨科護(hù)理常規(guī)及顯微外科護(hù)理常規(guī),，堅持填寫了各種信息數(shù)據(jù)登記本,，配備五種操作處置盤,。

4）,、堅持床頭交接班制度及晨間護(hù)理,，預(yù)防了并發(fā)癥的發(fā)生,。

2.提高護(hù)士長管理水平,。

1）,、堅持了護(hù)士長手冊的記錄與考核：要求護(hù)士長手冊每月5日前交護(hù)理部進(jìn)行考核,，并根據(jù)護(hù)士長訂出的適合科室的年計劃、季安排,、月計劃重點進(jìn)行督促實施，并監(jiān)測實施效果,，要求護(hù)士長把每月工作做一小結(jié),，以利于總結(jié)經(jīng)驗,，開展工作,。

2）、堅持了護(hù)士長例會制度：按等級醫(yī)院要求每周召開護(hù)士長例會一次,，內(nèi)容為：安排本周工作重點，總結(jié)上周工作中存在的優(yōu)缺點,，并提出相應(yīng)的整改措施，向各護(hù)士長反饋護(hù)理質(zhì)控檢查情況，并學(xué)習(xí)護(hù)士長管理相關(guān)資料,。

3）,、每月對護(hù)理質(zhì)量進(jìn)行檢查,，并及時反饋,，不斷提高護(hù)士長的管理水平,。

4）,、組織護(hù)士長外出學(xué)習(xí),、參觀,，吸取兄弟單位先進(jìn)經(jīng)驗,，擴大知識面。

5月底派三病區(qū)護(hù)士長參加了國際護(hù)理新進(jìn)展學(xué)習(xí)班,，學(xué)習(xí)結(jié)束后,，向全體護(hù)士進(jìn)行了匯報,。

3.加強護(hù)理人員醫(yī)德醫(yī)風(fēng)建設(shè),。

1）、繼續(xù)落實護(hù)士行為規(guī)范,，在日常工作中落實護(hù)士文明用語50句,。

2）,、分別于6月份,、11月份組織全體護(hù)士參加溫嶺賓館,、萬昌賓館的禮儀培訓(xùn),。

3）,、繼續(xù)開展健康教育,，對住院病人發(fā)放滿意度調(diào)查表,，（定期或不定期測評）滿意度調(diào)查結(jié)果均在95%以上,，并對滿意度調(diào)查中存在的問題提出了整改措施,，評選出了護(hù)士,。

4）、每月科室定期召開工休座談會一次,，征求病人意見,，對病人提出的要求給予程度的滿足。

5）,、對新分配的護(hù)士進(jìn)行崗前職業(yè)道德教育,、規(guī)章制度,、護(hù)士行為規(guī)范教育及護(hù)理基礎(chǔ)知識,、?？浦R,、護(hù)理技術(shù)操作考核,，合格者給予上崗,。

局內(nèi)部控制工作方案篇八

根據(jù)《x局內(nèi)部控制評價制度》規(guī)定,，內(nèi)部控制評價分為自我評價和獨立評價兩部分，2018年的內(nèi)部控制評價工作依照此原則進(jìn)行,。

本次評價工作主要包括單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個層面的評價工作,。

在單位層面,，對內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險評估,、控制活動,、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面從內(nèi)部控制的設(shè)計有效性和運行有效性兩方面進(jìn)行全面系統(tǒng)評價,。

在業(yè)務(wù)層面,，對為確保工作目標(biāo)、工作效率和效果,、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整目標(biāo),、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個或整體控制目標(biāo)實現(xiàn)所設(shè)置的內(nèi)部控制活動進(jìn)行評價,。

對單位層面的控制是否有效為主線,，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估,、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督等,；對主要業(yè)務(wù)活動控制的設(shè)計與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價,。

評價工作重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1.被評價單位內(nèi)部控制是否在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上涵蓋了單位層面的風(fēng)險和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險,。

2.被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計的方法是否適當(dāng),，內(nèi)部控制建設(shè)的時間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理,。

3.被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行的組織是否有效,，人員配備,、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理,。

4.被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關(guān)自查報告,。

5.被評價單位是否建立有利于促進(jìn)內(nèi)部控制各項政策措施落實和問題整改的機制,。

6.被評價單位在評價期間是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險事故等,。

自我評價由所屬各單位按照局統(tǒng)一安排,，自行開展,。內(nèi)控評價股室制定年度內(nèi)部控制評價工作方案,，提交局長辦公會審議,，根據(jù)工作方案的時間安排啟動內(nèi)部控制自我評價,，下發(fā)內(nèi)部控制自我評價表,。各相關(guān)股室接到自我評價表后,，按內(nèi)部控制評價制度的相關(guān)要求，成立自我評價工作小組,，制定工作實施方案,，組織本部門進(jìn)行自我評價工作,。評價結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報內(nèi)控工作小組匯總,，內(nèi)控評價工作組將對各單位的自我評價情況進(jìn)行分析和審核,，并報內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

內(nèi)部控制獨立評價,，由教體局內(nèi)控評價工作組綜合運用訪談、測試和比較分析等方法,，廣泛收集內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù),，研究分析內(nèi)部控制缺陷,，對各相關(guān)部門內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價,。局內(nèi)控評價工作組對現(xiàn)場各小組初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核,、分類匯總，初步確認(rèn)綜合獨立評價結(jié)果,，報經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。同時結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議,，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。

內(nèi)控評價工作小組在協(xié)調(diào)各相關(guān)部門完成內(nèi)部控制自我評價工作及內(nèi)控評價工作組完成獨立測試工作后,，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評價報告》,，呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

本次評價工作的前期準(zhǔn)備階段從2018年10月23日至2018年11月10日,，自我評價階段預(yù)計從2018年11月13日至2018年12月1日，獨立評價現(xiàn)場測試階段預(yù)計從2018年12月4日至2019年1月26日,，自我評價結(jié)果的分析和審定預(yù)計從2019年1月29日至2019年2月14日,；匯總評價階段預(yù)計從2019年2月22日至2019年3月2日,，自我評價結(jié)果的匯報、審批,、反饋和出具報告預(yù)計從2019年3月5日至2019年3月15日,。

局內(nèi)部控制工作方案篇九

中國光大銀行股份有限公司,，簡稱為“中國光大銀行”,、“光大銀行”(以下稱“本行”),。本行成立于1992年,，1997年1月完成股份制改造,，20xx年8月18日成功完成ipo并在上海證券交易所掛牌上市,，股票代碼601818,。截止20xx年9月,，公司資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到16,700億元;截止20xx年底,，已在26個省、自治區(qū),、直轄市的72個經(jīng)濟中心城市設(shè)立分支機構(gòu)689家,，形成了全國性銀行的經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)。光大銀行多年來不斷改革創(chuàng)新,、銳意進(jìn)取，在為社會和客戶提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)的同時,，取得了良好的經(jīng)營業(yè)績,，已成為一家頗具社會影響力的全國性股份制商業(yè)銀行和上市公司。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定,，本行通過多年的內(nèi)部控制不斷實踐，已建立了較為健全的內(nèi)部控制監(jiān)督體系,。本行董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施,，對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé);監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督;高級管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的實施,，組織領(lǐng)導(dǎo)本行內(nèi)部控制的日常運行,。董事會和監(jiān)事會通過下設(shè)專門委員會對本行內(nèi)部控制體系的建設(shè),、執(zhí)行和完善情況進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo),。

為加強內(nèi)部控制體系建設(shè),，本行建立和完善了以股東大會、董事會,、監(jiān)事會,、高級管理層為主體的公司治理架構(gòu),，形成了分工合理,、職責(zé)明確,、制衡有效,、報告關(guān)系清晰,、運行高效的良好公司治理,，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件,。董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計委員會、風(fēng)險管理委員會,、提名委員會,、薪酬委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會;監(jiān)事會下設(shè)提名委員會和監(jiān)督委員會;總行設(shè)有資產(chǎn)負(fù)債管理委員會等19個委員會,，計財部、資金部,、投行部等26個部室，以及北京,、上海,、廣州、深圳等34家分行,，本行控股設(shè)立了2家子公司，分別是光大金融租賃股份有限公司和韶山光大村鎮(zhèn)銀行股份有限公司,。

本行面臨的主要風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險,、流動性風(fēng)險,、操作風(fēng)險,、合規(guī)風(fēng)險,、信息科技風(fēng)險,、戰(zhàn)略風(fēng)險,、聲譽風(fēng)險,、銀行賬戶利率風(fēng)險、集中度風(fēng)險等,。為管理上述風(fēng)險,，本行建立了董事會領(lǐng)導(dǎo)下的職責(zé)清晰,、分工明確的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu),，以巴塞爾新資本協(xié)議核心原則為導(dǎo)向,，借鑒國外先進(jìn)銀行的實踐經(jīng)驗,，建立并持續(xù)完善涵蓋風(fēng)險識別,、評估,、計量,、監(jiān)督,、報告和控制的全面風(fēng)險管理體系。

本行各項業(yè)務(wù)活動嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)控制原則,，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán),，明確劃分相關(guān)機構(gòu)部門之間,、崗位之間的職責(zé),，實行不相容職務(wù)分離制度,，并按條線和業(yè)務(wù)類別建立了包括人力資源程序,、會計管理、預(yù)算控制,、財產(chǎn)保護(hù),、運營分析、事后監(jiān)督等全面的控制措施體系,。

本行建立了行之有效的信息系統(tǒng),，通過優(yōu)化oa系統(tǒng)，改造內(nèi)部局域網(wǎng)系統(tǒng),，建立規(guī)范高效的公文流轉(zhuǎn)機制，做到文件分發(fā)急緩有序,、傳遞快捷;加強全行檔案規(guī)范化管理，加強各類涉密文件,、資料的保密管理，加強對全行重大經(jīng)營管理活動的統(tǒng)一宣傳管理;完善各類會議議事規(guī)則和程序;強化各類定期報告制度、重大和緊急情況報告與通報制度,，通過多種報告形式，保持內(nèi)部信息交流與溝通的及時性和有效性,，并提高信息傳導(dǎo)和溝通效率,，保障決策的科學(xué)高效,。

各業(yè)務(wù)條線和職能部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的具體管理和執(zhí)行,，法律合規(guī)部負(fù)責(zé)本行內(nèi)部控制的監(jiān)測管理和合規(guī)達(dá)標(biāo)的建設(shè)推進(jìn)，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的監(jiān)督評價,。

本行通過制度明確了各層級、各部門在內(nèi)部控制監(jiān)督方面的職責(zé),，對于在內(nèi)部控制建設(shè)實施中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時上報高級管理層和董事會?？傂袃?nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會負(fù)責(zé)建立并維護(hù)全行內(nèi)控及合規(guī)風(fēng)險管理體系,，推進(jìn)本行內(nèi)部控制的達(dá)標(biāo)實施;法律合規(guī)部作為本行內(nèi)部控制監(jiān)測管理部門，負(fù)責(zé)牽頭內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善,，組織督促業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制,，及時傳導(dǎo)有關(guān)監(jiān)管部門對內(nèi)部控制的新要求,，推進(jìn)本行內(nèi)部控制的有效實施,，對業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)測,，定期向本行內(nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會匯報全行內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況;內(nèi)部審計部門是內(nèi)部控制的監(jiān)督評價部門,，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷按照內(nèi)部審計工作程序進(jìn)行報告,，對內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行定期評價,，牽頭負(fù)責(zé)全行年度內(nèi)控控制評價工作;總行各職能部門,、各分行、各子公司作為內(nèi)控體系的第一道防線,，負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部控制的自我建立,、健全,、監(jiān)督和檢查,，負(fù)責(zé)落實內(nèi)控活動的具體實施，并配合內(nèi)控體系建設(shè)牽頭部門,、評價部門及外部咨詢機構(gòu),、審計機構(gòu)做好內(nèi)控建設(shè)及評價工作,。

本行根據(jù)國家政策,、法律法規(guī)、經(jīng)營環(huán)境及全行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要對內(nèi)部控制制度適時進(jìn)行調(diào)整和修改,。20xx年度,，本行以建立“層次分明,，結(jié)構(gòu)清晰,，系統(tǒng)協(xié)調(diào),，簡單管用”的制度體系為目標(biāo),，按照“嚴(yán)密,、實際,、易記、管用”八字方針為基本原則,，持續(xù)開展了內(nèi)控制度梳理工作,。經(jīng)過一年的工作，26個條線部門均對內(nèi)控制度進(jìn)行了全面梳理,，累計梳理內(nèi)控制度1229項,，涉及修訂及整合的制度共156項、廢止的制度共152項,，各條線部門按照制度梳理方案要求積極將部門制度匯編成冊,。本行在開辦新業(yè)務(wù),、設(shè)立新機構(gòu),、運用新技術(shù)時,，經(jīng)營管理部門首先要制定內(nèi)部控制細(xì)則，并經(jīng)過必要的測試認(rèn)證,、風(fēng)險評估和會簽,，報經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能實施,。

2,、內(nèi)控規(guī)范實施工作組織架構(gòu),。

本行行長為內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的總負(fù)責(zé)人,。為有效推動內(nèi)控規(guī)范實施工作,，本行成立了以主管副行長為組長,，各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，辦公室設(shè)在法律合規(guī)部和審計部,。

總行法律合規(guī)部是內(nèi)部控制體系建設(shè)的牽頭部門，總行審計部是內(nèi)部控制。

自我評價,。

工作的牽頭部門，總行各部門均指定了部門負(fù)責(zé)人和工作人員作為項目實施聯(lián)系人,，董事會辦公室按監(jiān)管要求披露、報備內(nèi)控實施工作情況,。內(nèi)控規(guī)范實施工作的指定聯(lián)系人為法律合規(guī)部劉亞平(電話：),、盧樞美(電話：),，審計部嚴(yán)仲民(電話：),、劉騰慧(電話：)，董事會辦公室胡蓉(電話：),。

內(nèi)控規(guī)范實施的日常工作由法律合規(guī)部和審計部聯(lián)合牽頭,，并聘請外部咨詢公司協(xié)助實施，總行各部門及各分行積極參與項目實施,。為更好地推進(jìn)項目實施，牽頭部門與外部咨詢公司定期舉行工作例會,，對項目進(jìn)度,、相關(guān)問題,、下一步,。

工作計劃。

等進(jìn)行討論協(xié)商;同時,，牽頭部門根據(jù)項目進(jìn)展情況不定期向管理層進(jìn)行專題匯報。

法律合規(guī)部和審計部為內(nèi)控規(guī)范實施的牽頭部門,，相關(guān)情況如下：

總行法律合規(guī)部是本行內(nèi)部控制建設(shè)工作的牽頭組織部門,，下設(shè)合規(guī)管理處,、非訴訟法律事務(wù)處和訴訟與仲裁事務(wù)處，共有員工14人,。法律合規(guī)部的內(nèi)部控制職責(zé)主要包括：

組織,、督促總行各業(yè)務(wù)條線,、職能部門及分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制;,。

統(tǒng)一管理各類授權(quán),、授信涉及的法律事務(wù)，制定和審查法律文本,，對新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證,，確保各項業(yè)務(wù)的合法和有效,。

對各業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測和管理,。

內(nèi)部控制規(guī)范實施過程中,，總行法律合規(guī)部牽頭組織內(nèi)控體系建設(shè)工作,，包括確定內(nèi)部控制實施的范圍和內(nèi)容;梳理風(fēng)險，編制風(fēng)險清單;梳理形成風(fēng)險控制矩陣;編制內(nèi)部控制手冊等相關(guān)工作,。

全行就內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的匯報主要遵循如下路徑：各條線具體負(fù)責(zé)本條線內(nèi)的內(nèi)部控制建設(shè)工作，并將建設(shè)結(jié)果報送法律合規(guī)部審核;法律合規(guī)部組織,、推進(jìn)總行各業(yè)務(wù)條線、職能部門及分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制,，并就全行內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況定期向本行內(nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會匯報,。

總行審計部是全行年度內(nèi)部控制自我評價工作的牽頭組織部門,，下設(shè)公司業(yè)務(wù)審計處、零售業(yè)務(wù)審計處,、財會及資金業(yè)務(wù)審計處、it審計處,、審計質(zhì)量控制處,，共有員工22名,。除總行審計部外,，全行還設(shè)有北部,、東部,、中西部和南部4個審計中心,，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)分行的審計工作,。審計部的內(nèi)部控制職責(zé)主要包括：

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得本行的所有經(jīng)營信息和管理信息,，并對各個部門,、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督和評價。

開展內(nèi)部控制檢查,，結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督,，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查,，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,，按照內(nèi)部審計工作程序進(jìn)行報告,，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會,、監(jiān)事會報告,。

對內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行定期評價,。

總行審計部牽頭組織成立總行內(nèi)部控制評價工作小組,，其在內(nèi)部控制規(guī)范實施過程中是內(nèi)部控制自我評價工作的牽頭部門,，具體職責(zé)包括：編制自我評價工作計劃;組織實施自我評價工作;根據(jù)內(nèi)部控制自我評價工作編制內(nèi)部控制自我評價報告,。

全行就內(nèi)部控制自我評價工作的匯報主要遵循如下路徑：總行審計部按年度形成年度內(nèi)部控制自我評價報告,，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審議通過，報送董事會審計委員會,，再提交董事會進(jìn)行審議批準(zhǔn),。

本行為滿足《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的合規(guī)要求,，有效識別存在的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，重新梳理控制領(lǐng)域/業(yè)務(wù)流程,，并建立起科學(xué),、合理的內(nèi)部控制評價體系，已于20xx年9月聘請安永(中國)企業(yè)咨詢有限公司開展實施內(nèi)部控制規(guī)范咨詢項目,，協(xié)助本行推進(jìn)內(nèi)部控制管理水平的持續(xù)提升,。

基于國內(nèi)外內(nèi)部控制體系建設(shè)和評價的行業(yè)實踐以及本行內(nèi)部控制規(guī)范咨詢項目實際情況,，從項目實施角度出發(fā)將項目實施整體框架劃分為四個階段：第一階段為前期準(zhǔn)備與方案設(shè)計;第二階段為總行實施;第三階段為分行自我評價;第四階段為整改與報告,。

第一階段，建立項目管理架構(gòu)并啟動項目,，制定項目總體實施計劃,，梳理本行管理和業(yè)務(wù)流程，設(shè)計內(nèi)部控制管理體系架構(gòu),、內(nèi)部控制自我評價方法,，并建設(shè)內(nèi)部控制自我評價工具模板,，通過培訓(xùn)與宣導(dǎo),，協(xié)助銀行各實施部門和機構(gòu)理解內(nèi)部控制自我評價實施的方法,、內(nèi)容和管理要求,。

第二階段,，根據(jù)第一階段流程梳理成果及所設(shè)計開發(fā)的內(nèi)部控制自我評價方法和實施方案，在總行具體實施,。具體工作包括：確定企業(yè)層面和流程層面的內(nèi)控評價實施范圍;開展企業(yè)層面的內(nèi)控評價工作;同時開展流程層面的內(nèi)控評價工作;編制風(fēng)險控制矩陣;針對企業(yè)層面和流程層面識別內(nèi)控缺陷，在此階段主要針對內(nèi)控的設(shè)計缺陷;針對所識別的內(nèi)控缺陷,，制定整改方案,。

第三階段，在分行范圍內(nèi)組織開展評價測試工作,，評估缺陷并擬定整改方案，具體工作包括：編制自我評價工作計劃;設(shè)計控制測試的方法和程序;分支機構(gòu)實施自我評價工作,。

第四階段,，在各機構(gòu)自行整改的同時,，編制內(nèi)部控制自我評價報告,，具體工作包括：各機構(gòu)開展缺陷整改工作,，編制內(nèi)部控制自我評價報告,，并在匯總整理項目各階段工作成果的基礎(chǔ)上,，編制完成內(nèi)部控制管理手冊和評價手冊,。

在安永公司的協(xié)助下,，本項目將形成以下工作成果：內(nèi)控控制手冊,、內(nèi)部控制評價手冊和內(nèi)部控制自我評價報告,。截至本報告日,，咨詢公司已協(xié)助本行完成內(nèi)部控制手冊(征求意見稿)和內(nèi)部控制評價手冊(初稿)的編制,。

自20xx年度內(nèi)控規(guī)范實施項目啟動以來,，本行已陸續(xù)開展如下工作，并形成相應(yīng)的工作成果：

一是開展內(nèi)部控制規(guī)范實施培訓(xùn),。為加強全行上下對五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及相關(guān)配套指引的學(xué)習(xí),，以利于項目的有效推進(jìn),，特召開全行視頻會議,，對項目背景、監(jiān)管要求進(jìn)行了系統(tǒng)培訓(xùn),，并就實施工作職責(zé)分工,、進(jìn)度安排等方面進(jìn)行了介紹,。

二是確定內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍和內(nèi)容。根據(jù)監(jiān)管要求,，參照本行實際情況,，確定內(nèi)部控制實施的范圍為16個企業(yè)層面的控制領(lǐng)域及113個流程層面的流程,，并形成了企業(yè)層面控制領(lǐng)域清單和流程層面控制流程清單。

三是梳理形成風(fēng)險控制矩陣。在確定了內(nèi)部控制實施的范圍和內(nèi)容之后,，針對每一企業(yè)層面控制領(lǐng)域和流程層面的流程,，分別梳理形成風(fēng)險控制矩陣并對應(yīng)至條線部門，并形成了企業(yè)層面16個風(fēng)險控制矩陣和流程層面113個風(fēng)險控制矩陣,。

四是初步識別總行層面設(shè)計缺陷,。在前期梳理完成企業(yè)層面和流程層面風(fēng)險矩陣的情況下,，通過將現(xiàn)有的政策,、制度等與風(fēng)險控制矩陣進(jìn)行比對,，初步識別內(nèi)控設(shè)計缺陷,，并形成了內(nèi)部控制設(shè)計發(fā)現(xiàn)問題清單,。

五是編制內(nèi)部控制手冊,。通過整理內(nèi)控梳理工作成果,，編制形成了內(nèi)部控制手冊(征求意見稿),。

一是確定內(nèi)部控制評價測試程序,。針對企業(yè)層面每一領(lǐng)域和流程層面每一流程,，分別設(shè)計內(nèi)部控制評價測試步驟,，同時設(shè)計針對分行內(nèi)控評價的測試底稿，形成了企業(yè)層面16個領(lǐng)域的測試步驟及底稿模板,、流程層面113個流程的測試步驟及底稿模板、分行測試步驟及底稿模板,。

二是建設(shè)內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)和工具,。結(jié)合本行內(nèi)控管理現(xiàn)狀和審計部部門資源情況,，初步設(shè)計建設(shè)符合全行情況的內(nèi)部控制自我評價工具和流程,，初步形成內(nèi)部控制評價手冊初稿,。

在上述工作之外,，本行的內(nèi)控規(guī)范實施工作尚有如下主要工作未開展：

已發(fā)現(xiàn)缺陷的整改與再測試工作;,。

依據(jù)內(nèi)控規(guī)范和配套指引要求,，提交內(nèi)部控制自我評價報告。

x年度本行將繼續(xù)鞏固已有內(nèi)部控制建設(shè)工作成果,，持續(xù)深化內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)程,。

由于內(nèi)部控制建設(shè)的前期工作(包括確定內(nèi)控實施的范圍和內(nèi)容,，梳理企業(yè)層面,、流程層面的風(fēng)險控制矩陣,，識別總行層面內(nèi)控設(shè)計缺陷)均已于20xx年度實施完成,，因此本部分內(nèi)容將主要列示x年度的內(nèi)部控制建設(shè)工作任務(wù)計劃,，主要是內(nèi)控建設(shè)工作中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計缺陷(通過對現(xiàn)有的政策,、制度等與風(fēng)險清單進(jìn)行比對后發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷)的溝通確認(rèn)及整改落實工作：

1,、總行相關(guān)部門確認(rèn)內(nèi)控缺陷,。主要工作是組織各部門對內(nèi)控建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計缺陷進(jìn)行確認(rèn),，對于涉及多個部門的缺陷,，由各部門協(xié)調(diào)確認(rèn)缺陷的負(fù)責(zé)部門,。計劃完成時間：x年3月,。責(zé)任部門：總行存在缺陷的相關(guān)部門,。

2,、與總行相關(guān)部門溝通制定內(nèi)控缺陷整改方案,。相關(guān)部門在完成設(shè)計缺陷的確認(rèn)工作后，在咨詢公司的協(xié)助下,，制定缺陷整改方案,，提交內(nèi)控預(yù)警委員會審議,。計劃完成時間：x年4月,。責(zé)任部門：總行存在缺陷的相關(guān)部門、法律合規(guī)部,。

3,、總行相關(guān)部門根據(jù)整改方案著手開展整改工作。相關(guān)部門根據(jù)缺陷確認(rèn)結(jié)果和整改方案,，著手開展缺陷整改工作,，并根據(jù)整改情況向法規(guī)部報送整改進(jìn)度,。計劃完成時間：x年4月-9月。責(zé)任部門：存在缺陷的相關(guān)部門,。

4,、根據(jù)整改結(jié)果更新風(fēng)險控制矩陣,。計劃完成時間：x年12月,。責(zé)任部門：法律合規(guī)部,、審計部。

5,、按要求報送,、披露內(nèi)控實施工作情況,。根據(jù)監(jiān)管部門要求,，將本行內(nèi)控實施工作情況及時向監(jiān)管部門報送,，并按要求完成披露工作,。計劃完成時間：按監(jiān)管要求實施。責(zé)任部門：董事會辦公室,、法律合規(guī)部、審計部,。

1、編制自我評價工作計劃,，評價工作的具體時間表和人員分工。計劃完成時間：x年5月,。責(zé)任部門：審計部。

2,、確定內(nèi)部控制缺陷的評價標(biāo)準(zhǔn),，包括定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn),，缺陷分為一般缺陷,、重要缺陷和重大缺陷,。計劃完成時間：x年5月,。責(zé)任部門：審計部,、法律合規(guī)部,。

3、組織實施自我評價工作,，編制內(nèi)部控制評價工作底稿,。計劃完成時間：x年9月。責(zé)任部門：審計部,。

4,、對發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評價,，編制缺陷評價匯總表,，同時提出整改建議，編制整改任務(wù)單,。計劃完成時間：x年9月-12月。責(zé)任部門：審計部,。

5,、根據(jù)內(nèi)部控制自我評價工作編制內(nèi)部控制自我評價報告,。計劃完成時間：x年3月,。責(zé)任部門：審計部。

6,、按照要求披露內(nèi)部控制自我評價報告,。計劃完成時間：x年4月,。責(zé)任部門：董事會辦公室,、審計部,。

2,、按照監(jiān)管部門要求要求披露內(nèi)部控制審計報告,。計劃完成時間：x年4月,。責(zé)任部門：審計部,、董事會辦公室,。

局內(nèi)部控制工作方案篇十

進(jìn)一步加強對建設(shè)健康單位的組織領(lǐng)導(dǎo),，落實工作職責(zé),，使愛國衛(wèi)生運動開展有組織、有計劃,。把建設(shè)健康優(yōu)美醫(yī)院與創(chuàng)建文明行業(yè)有機的結(jié)合起來,，加強組織協(xié)調(diào)，在注重實效上下功夫,，結(jié)合自身實際,，特制定近期目標(biāo)：

（一）近期目標(biāo)（20__年4月15日—20__年5月15日）院容院貌整潔,，環(huán)境衛(wèi)生清潔,，無衛(wèi)生死角,。

（二）長期目標(biāo)：通過堅持不懈的努力,，以開展創(chuàng)建衛(wèi)生單位和鞏固創(chuàng)建成果活動為載體，不斷提高衛(wèi)生管理工作水平,，為患者提供一個良好候診環(huán)境,。

二、工作內(nèi)容,。

醫(yī)院作為公共場所,，人員流動性大，要認(rèn)真做好室內(nèi)外環(huán)境整潔,、清理,、消毒、通風(fēng)等各項環(huán)境衛(wèi)生措施的落實,，確保公共場所衛(wèi)生干凈整潔,。

三、加大宣傳力度,，形成人人參與良好氛圍,。

首先進(jìn)一步健全宣傳教育陣地建設(shè)，擴大教育面,；二是及時把黨和政府對愛國衛(wèi)生運動工作要求及文件精神傳達(dá)到職工,，做到人人皆知；三是進(jìn)行動員教育,，形成人人參與的良好氛圍,，動員廣大干部職工積極參與，利用黑板報,、電子顯示器大力宣傳活動,；四是繼續(xù)利用媒體這一窗口對廣大群眾進(jìn)行健康知識的普及教育，豐富衛(wèi)生服務(wù)的內(nèi)容,。

四,、嚴(yán)格執(zhí)行各項制度，切實加強內(nèi)部管理,。

進(jìn)一步完善或修訂內(nèi)部管理考核辦法和有關(guān)的規(guī)章制度,，逐步實行科學(xué)管理、規(guī)范管理。繼續(xù)安排專人具體負(fù)責(zé)站點愛衛(wèi)會的日常工作和健康單位建設(shè)工作,，安排職工值日負(fù)站內(nèi)和家屬院的衛(wèi)生,，公共設(shè)施定期進(jìn)行檢查維護(hù)，積極配合社區(qū)街道工作安排,，開展除“四害”工作,。

五、工作要求,。

（一）統(tǒng)一思想,，提高認(rèn)識。

開展愛國衛(wèi)生運動,，是提高人民生活水平的有效途徑,，是防止夏季傳染病的重要措施，各科室要對所在科室的職工及患者負(fù)責(zé),，把開展這項活動作為為人民服務(wù)的政治任務(wù)來抓,，積極投入，加強領(lǐng)導(dǎo),，要堅持一把手負(fù)責(zé)制,，根據(jù)活動內(nèi)安排好工作的開展。

（二）精心組織,，合理安排,。

開展環(huán)境衛(wèi)生整治活動，促進(jìn)廣大干部職工形成良好的文明,、衛(wèi)生習(xí)慣,。保證活動不走過場，扎實有效,。各班組必須認(rèn)真準(zhǔn)備,，精心安排，按照上級文件精神,，圍繞愛國衛(wèi)生運動和防止傳染病等重點,，將工作進(jìn)一步細(xì)化，按照要求,、標(biāo)準(zhǔn)落實到位,。

（三）監(jiān)督檢查，認(rèn)真落實,。

根據(jù)工作要求,，各科室認(rèn)真做好環(huán)境衛(wèi)生工作，院春季愛國衛(wèi)生運動領(lǐng)導(dǎo)小組每周一,、三,、五將督促各班組進(jìn)行衛(wèi)生大掃除,，每周一次大檢查。

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局內(nèi)部控制工作方案篇十一

工作計劃是對今后重要工作的最佳安排,，具有很強的針對性和指導(dǎo)性,。它是應(yīng)用寫作的一種有計劃的文體。在現(xiàn)代領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)中,，為了達(dá)到一定的效果,，要求決策助理要高瞻遠(yuǎn)矚,、體貼周到,，從不同角度設(shè)計各種工作方案，供領(lǐng)導(dǎo)參考,。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒,！

（一）增強內(nèi)控意識，設(shè)立內(nèi)控機構(gòu),。

為實現(xiàn)行政事業(yè)單位高效率,、高水平的經(jīng)營管理，各管理層與基層人員都必須提高對內(nèi)控建設(shè)重要性的認(rèn)識,。

首先,，在行政事業(yè)單位內(nèi)部加大對于內(nèi)部控制工作重要性的宣傳力度，使每個人都能夠意識到內(nèi)控工作的重要性,，從而積極對內(nèi)控制度的建設(shè)建言獻(xiàn)策,，在條件允許的情況下，可以通過聘請專家講座的方式,，來培養(yǎng)工作人員的內(nèi)控意識,，對于內(nèi)控意識薄弱的工作人員進(jìn)行有針對性的講解，確保每位員工理解透徹,。

其次,，領(lǐng)導(dǎo)管理層在自身提高內(nèi)控意識的同時應(yīng)積極聽取基層工作人員對于內(nèi)控制度建設(shè)的意見與建議，充分發(fā)揮集體決策的作用,。另外,，將內(nèi)控機構(gòu)與財務(wù)部門進(jìn)行合理劃分，設(shè)立專門的內(nèi)控部門,，任何部門不得擅自干預(yù)內(nèi)控部門的工作,，內(nèi)控部門定期向領(lǐng)導(dǎo)管理層匯報監(jiān)督檢查結(jié)果，保證內(nèi)控獨立性,。同時,，內(nèi)控部門應(yīng)定期向社會公眾披露監(jiān)督檢查報告，通過社會監(jiān)督來不斷提升行政事業(yè)單位的管理水平和服務(wù)水平,。

（二）健全內(nèi)控體系,，構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警體系,。

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，行政事業(yè)單位也必須與時俱進(jìn),，不斷更新內(nèi)部控制工作方法,，及時查缺補漏，嚴(yán)格落實相關(guān)法律法規(guī),，將內(nèi)控體系的健全提上工作日程,。在工作崗位的設(shè)立中，要嚴(yán)格落實“權(quán)責(zé)分離”的崗位制度,，使關(guān)鍵崗位之間能夠相互協(xié)調(diào)的同時相互監(jiān)督,，使整個行政事業(yè)單位的工作體系整體化、規(guī)范化,。同時,，在工作過程中，要提高風(fēng)險防范意識,，構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警體系,，借助于當(dāng)前大數(shù)據(jù)的發(fā)展優(yōu)勢，將工作指標(biāo)全面量化,，通過數(shù)據(jù)分析及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并加以防范處理,。對于風(fēng)險的預(yù)警、防控要及時進(jìn)行總結(jié),，以提高今后風(fēng)險的處理效率,，完善內(nèi)部控制管理體系。

（三）完善預(yù)算管理制度,，增強約束力,。

行政事業(yè)單位在進(jìn)行財政預(yù)算編制時，應(yīng)充分考慮自身發(fā)展情況以及市場經(jīng)濟狀況進(jìn)行綜合評估,，并對預(yù)算情況進(jìn)行嚴(yán)格把控,，層層審核，嚴(yán)厲杜絕預(yù)算超支的現(xiàn)象出現(xiàn),。對于已經(jīng)通過審核批準(zhǔn)的預(yù)算方案,，嚴(yán)禁對其做任何改動，加大預(yù)算執(zhí)行力度,。而對于預(yù)算超支或者無預(yù)算的項目,，財政撥款部門應(yīng)禁止對其撥發(fā)財政資金。因此,，行政事業(yè)單位在開展項目之前,，必須嚴(yán)格做好財政預(yù)算工作，并在項目結(jié)束后,，及時對項目預(yù)算進(jìn)行科學(xué)的績效評估,，評估資金支出是否達(dá)到預(yù)期收益目標(biāo)等,，并及時向上級及社會群體披露財政資金的去向，確保財政資金用到實處,。

（四）健全考核機制,，增強員工積極性。

工作人員工作熱情不高對于行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)有著極為不利的影響,，同時也影響到單位在社會群體當(dāng)中的聲譽,。在內(nèi)控制度建設(shè)過程中，健全考核機制,，不定期考核工作人員的工作水平與服務(wù)水平,，加大獎懲力度，提高員工工作積極性,。另外,，定期組織對工作人員的專項培訓(xùn),，及時督促工作人員了解最新法律法規(guī)政策,，以使其工作能滿足于不斷變動的社會與市場標(biāo)準(zhǔn)，更好地服務(wù)于社會群體,。

內(nèi)控制度的建設(shè)與實施對于行政事業(yè)單位的健康科學(xué)發(fā)展十分重要,，同時也關(guān)系到我國行政事業(yè)的總體發(fā)展。因此,，行政事業(yè)單位應(yīng)提高對內(nèi)控制度的重視程度,，加快推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)，努力把內(nèi)控制度落到實處,。

為貫徹落實財政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉的通知》（財會【2012】21號）,、烏魯木齊市財政局《關(guān)于貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的實施意見》(烏財會【2016】16號)文件要求，推動烏魯木齊市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作,，提高行政事業(yè)單位管理能力,，加強廉政風(fēng)險防范，現(xiàn)就順義區(qū)實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作提出以下方案,。

（一）實施內(nèi)控規(guī)范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措,。《關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出,，要深化行政體制改革,，堅持用制度管權(quán)、管事,、管人,，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里,，構(gòu)建決策科學(xué),、執(zhí)行堅決,、監(jiān)督有力的權(quán)力運行體系。實施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用,，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用,，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督體系,，推動廉潔高效,、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。

（二）實施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制,。解決四風(fēng)方面的突出問題,，檢驗群眾路線活動的實際效果，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點,。實施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合,，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化,、固化,、e化（信息化）的過程，強化考核監(jiān)督,，確保制度落實,，形成群眾路線活動的長效機制。

（三）實施內(nèi)控規(guī)范是推進(jìn)財政規(guī)范化,、科學(xué)化,、信息化管理的積極實踐。為滿足市場經(jīng)濟體制進(jìn)一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要,，客觀要求財政工作必須深化改革,，規(guī)范管理。內(nèi)控規(guī)范通過制定制度,、實施措施和執(zhí)行程序,，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風(fēng)險的防范和管控，包括：預(yù)算管理,、收支管理,、政府采購管理、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風(fēng)險控制,。實施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運行，確保財務(wù)記錄,、財務(wù)報告信息和其他管理信息的及時,、可靠、完整,。實施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財政管理的水平,、提高財政資金的使用效益,、促進(jìn)財政管理的規(guī)范化、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用,。

（一）工作原則,。

1．全面性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督,，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋,、全過程監(jiān)控,，保證控制范圍的全面性。

2．重要性原則,。在全面控制的基礎(chǔ)上,，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險，針對本單位的重要經(jīng)濟活動,、可能存在重大風(fēng)險的環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施,。

3．制衡性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理,、職責(zé)分工,、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制,，真正發(fā)揮出制度管權(quán),、管事、管人的作用,。

4．適應(yīng)性原則,。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化,、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高,，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。

行政事業(yè)單位應(yīng)通過實施內(nèi)控規(guī)范,，梳理流程,、健全制度、實施措施,、完善程序,，基本建立以防范風(fēng)險管控為核心，以控制手冊和評價標(biāo)準(zhǔn)為主體,，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ),，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo)、中介機構(gòu)有效服務(wù)為支撐,，全員參與,、全業(yè)務(wù)覆蓋,、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運行機制,，推動廉潔高效,、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)與單位總體目標(biāo)相一致,，具體包括五個方面,。

1．合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預(yù)算管理,、收支管理,、政府采購、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項目,、合同控制等各類經(jīng)濟活動。

2．合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效,，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則,，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

3．合理保證單位財務(wù)信息真實完整,，強化財務(wù)信息分析和結(jié)果運用,，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。

4．有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，科學(xué)運用內(nèi)部控制的原理和方法,，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗,、反舞弊的長效機制,。

5．提高公共服務(wù)的效率和效果。

（一）政策制定階段（2016年10月）,。

1．2016年10月底前,，財政局研究起草《烏魯木齊市財政局關(guān)于貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的實施意見》和《財政局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)貫徹實施工作方案（討論稿）》，經(jīng)主管副局長審閱,、報請局黨組批準(zhǔn)后,，按方案部署落實內(nèi)控規(guī)范工作，并向全區(qū)各行政事業(yè)單位制發(fā)實施意見,。

2．2016年10月,，由各區(qū)財政局牽頭，組織召內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)會,，討論通過實施意見,，明確職責(zé)分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作,。

（二）宣傳培訓(xùn)階段（2016年11月）,。

2016年11月，召開區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施動員培訓(xùn)大會,，由聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組組長部署全區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹落實工作,，并聘請市財政局會計處領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行內(nèi)控規(guī)范工作指導(dǎo)講座。培訓(xùn)范圍包括：全區(qū)行政事業(yè)一級預(yù)算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財務(wù)工作主管領(lǐng)導(dǎo),、財務(wù)科長,、內(nèi)控工作具體負(fù)責(zé)人員，每單位3人,；區(qū)財政局各科室科長及1名工作人員,；區(qū)內(nèi)控規(guī)范聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)工作人員。

各業(yè)務(wù)支出科室負(fù)責(zé)通知本科室管口單位參加培訓(xùn),，培訓(xùn)開始之前30分鐘協(xié)助會計科對本科室管口單位人員進(jìn)行簽到并發(fā)放資料,。會計科將全區(qū)內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)人員具體情況統(tǒng)一向會計處申報2015年會計人員繼續(xù)教育記錄。

（三）組織實施階段（2016年12月-2016年1月底）,。

1．根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實施工作方案》,，結(jié)合我區(qū)行政事業(yè)單位管理實際，考慮行政單位與事業(yè)單位管理差異以及區(qū)屬實際等情況,。

2．加強專業(yè)技術(shù)指導(dǎo),，區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組通過調(diào)研、座談,、經(jīng)驗交流等多種方式與實施單位溝通有關(guān)情況,，研討有關(guān)問題，配合實施單位開展內(nèi)控建設(shè)工作,。建立定期工作通報會機制,，對我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。

3．全區(qū)各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)控規(guī)范內(nèi)容,，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步提升單位管控效能,，有序推進(jìn)各項工作,。

一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實施機構(gòu)。各單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范責(zé)任人,，擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長,，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實施組織框架,，結(jié)合本部門,、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定牽頭部門及相關(guān)人員,，落實職責(zé)分工,，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并加以嚴(yán)格落實,，認(rèn)真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓(xùn)和實施工作,?？紤]內(nèi)部控制管理的專業(yè)性和長期性，各單位應(yīng)提前做好內(nèi)部控制管理人才儲備工作,。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟活動風(fēng)險,。首先要針對意見反饋或訪談記錄、調(diào)查問卷進(jìn)行匯總分析,，歸納內(nèi)部各項管理要求和風(fēng)險點,；其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風(fēng)險，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特點查找風(fēng)險點,，并從各個業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手,，運用多種手段進(jìn)行風(fēng)險的定性和定量評估。對已經(jīng)識別的風(fēng)險要進(jìn)行定性分析,、定量分析和風(fēng)險排查,，確定風(fēng)險等級，制定出相應(yīng)的應(yīng)對措施和整體策略,。

三是建立健全單位各項內(nèi)部控制制度與措施,。根據(jù)確定的風(fēng)險點、風(fēng)險等級和風(fēng)險應(yīng)對策略,，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程,，提出風(fēng)險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程,，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》,。

四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。明確各個部門,、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任,，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎懲，重點強調(diào)“一把手”的執(zhí)行力,，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制,，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應(yīng)對措施,，及時修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容,。

（四）監(jiān)督檢查階段（2016年12月）。

1．加強內(nèi)控制度的監(jiān)督與評價,。充分利用廉政風(fēng)險防控機制和外部審計,、財政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由單位審計部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認(rèn)真整改,，進(jìn)一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》,。每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告,。內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會應(yīng)當(dāng)專題對自我評價報告進(jìn)行研究,，責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行整改。整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評價報告的組成部分,。

2．實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內(nèi)控規(guī)范實施過程中的有關(guān)信息,，總結(jié)工作經(jīng)驗，形成工作結(jié)果,。

3．區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導(dǎo),、檢查、監(jiān)督,、評價,。

4．區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組將及時進(jìn)行總結(jié)，查找不足,，提出下一步工作意見,，確保內(nèi)控規(guī)范2016年在我市全面順利實施。

內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動,，又是一項重要的制度安排,，是行政事業(yè)單位治理的基石?！秲?nèi)控規(guī)范》通過制定制度,、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風(fēng)險的防范和管控,，將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合,，并將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，對于提高單位管理水平,，改進(jìn)公共服務(wù)的質(zhì)量和效率,，規(guī)范財經(jīng)秩序，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”,，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，建設(shè)服務(wù)型政府都具有重要意義,。

（一）基本概念。

內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標(biāo),，通過制定制度,、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。

（二）適用范圍,。

《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級黨的機關(guān),、人大機關(guān)、行政機關(guān),、政協(xié)機關(guān),、審判機關(guān)、檢察機關(guān),、各民主黨派機關(guān),、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

（三）實施目標(biāo),。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī),、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整,，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，提高公共服務(wù)的效率和效果。

（四）主要內(nèi)容,。

根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求,，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強內(nèi)部控制。

單位層面的主要內(nèi)容：

1,、內(nèi)部控制工作的組織情況,。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制,。

2,、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟活動的決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對等,；是否建立健全議事決策機制,、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制,。

3,、內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全,；執(zhí)行是否有效,。

4、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況,。包括是否建立工作人員的培訓(xùn),、評價,、輪崗等機制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力,。

5,、財務(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理,；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告,；決算編報是否真實、完整,、準(zhǔn)確,、及時等。

6,、其他情況,。

業(yè)務(wù)層面的主要內(nèi)容：

1、預(yù)算管理情況,。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分,，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng),；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算,，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算,、超預(yù)算支出等問題,。

2、收支管理情況,。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理,，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等,；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性,、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形,。

3,、政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù),；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序,；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

4,、資產(chǎn)管理情況,。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點,，對賬實不符的情況及時進(jìn)行處理,；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn),。

5,、建設(shè)項目管理情況,。包括是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序,；是否建立有效的招投標(biāo)控制機制,；是否存在截留、擠占,、挪用,、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù),。

6,、合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理,；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件,；是否有效監(jiān)控合同履行情況；是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制,。

7,、會計控制情況。包括會計憑證,、賬簿,、報表審核；會計憑證填制和傳遞,；會計賬簿登記,；財務(wù)報表編審和披露。

8,、其他情況,。

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系并組織實施,。建立單位內(nèi)部控制體系的具體工作步驟：

1,、梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),；

2,、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點,，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略,；

3、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度,；

4,、督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行,。

（一）建立聯(lián)合推進(jìn)的工作機制。

區(qū)財政局,、監(jiān)察局,、審計局對本區(qū)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作負(fù)責(zé)，統(tǒng)籌部署,，聯(lián)合推進(jìn),，扎實做好宣傳、培訓(xùn),、指導(dǎo)等工作,。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處及各預(yù)算主管部門負(fù)責(zé)對本地區(qū),、本部門實施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署,，明確職責(zé)，認(rèn)真組織實施,，扎實做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項工作,。

（二）加強宣傳培訓(xùn)。

各單位應(yīng)廣泛宣傳實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義,，不斷增強單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識,，使風(fēng)險管控理念深入人心，為構(gòu)建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎(chǔ),，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識和內(nèi)控環(huán)境,。開展單位內(nèi)控培訓(xùn)，使財務(wù)部門和內(nèi)控牽頭部門準(zhǔn)確把握內(nèi)控基本原理及實施要求,。同時,，將《內(nèi)控規(guī)范》作為20___年及以后年度行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重點，進(jìn)行普及性和持續(xù)性的培訓(xùn)學(xué)習(xí),。

（三）有序推進(jìn)內(nèi)控建設(shè),。

各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，結(jié)合自身實際情況,，抓好建立健全內(nèi)部管理制度,、實施業(yè)務(wù)流程再造、強化信息系統(tǒng)建設(shè),、定期開展內(nèi)控自我評價等重要環(huán)節(jié),，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。

（四）構(gòu)建考核驗收體系,。

按照誰主管,、誰舉辦、誰負(fù)責(zé)的原則,，分層次,、分級別對行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)進(jìn)行考核驗收,。將內(nèi)控責(zé)任目標(biāo)落實到具體部門及個人，并納入崗位職責(zé)范圍進(jìn)行考核,。同時,，強化財政、審計,、專業(yè)機構(gòu)和社會公眾對內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督,，不斷完善內(nèi)控制度體系建設(shè)。

各單位要高度重視,，根據(jù)本單位實際，組織協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案,，并嚴(yán)格加以落實,，確保各項工作的順利實施。實施內(nèi)控規(guī)范應(yīng)按以下階段分步推進(jìn)：

（一）前期準(zhǔn)備階段,。

各單位作為內(nèi)部控制建設(shè)主體,，應(yīng)將《內(nèi)控規(guī)范》實施作為“一把手”工程，明確牽頭部門,，落實職責(zé)分工,，開展《內(nèi)控規(guī)范》宣傳培訓(xùn)，營造良好的內(nèi)控環(huán)境,，并研究規(guī)劃運用信息化手段加強內(nèi)部控制的方式方法,。

（二）試點階段。

為確?！秲?nèi)控規(guī)范》順利實施,，選擇區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局,、區(qū)審計局,、區(qū)教育局、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心,、水務(wù)建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站臺以及九亭鎮(zhèn),、新橋鎮(zhèn)率先進(jìn)行試點。通過試點工作,，及時發(fā)現(xiàn)問題,，總結(jié)試點經(jīng)驗，為本區(qū)全面實施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的經(jīng)驗和模式,。

（三）全面實施階段,。

各單位認(rèn)真梳理各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險,，制定風(fēng)險防控措施,，進(jìn)而修改相關(guān)工作程序，完善業(yè)務(wù)流程,，并充分利用信息化的手段實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的有效銜接,，制定完善單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控制度,。一級預(yù)算部門應(yīng)以正式文件形式通過內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行,，同時將文件抄送同級財政部門備案。20___年底,，區(qū)本級各行政事業(yè)單位要全部完成內(nèi)控規(guī)范推行工作,，在街鎮(zhèn)進(jìn)一步擴大內(nèi)控試點范圍。

（四）驗收評價總結(jié)階段,。

各單位要加強對內(nèi)部控制建立與實施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價,，定期對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷,，研究采取整改落實措施,，并形成單位內(nèi)部控制自我評價報告。各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處,、各預(yù)算主管部門負(fù)責(zé)對所屬單位內(nèi)控建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查驗收。

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo),。

各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處、各預(yù)算主管部門要充分認(rèn)識此項工作的重要性,，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo),，建立有效的工作機制，“一把手”負(fù)總責(zé),，親自抓內(nèi)控工作,，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并嚴(yán)格加以落實,，努力形成“領(lǐng)導(dǎo)模范帶頭,，人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無例外”的內(nèi)控工作氛圍和機制。

（二）形成制衡機制,。

在內(nèi)部管理制度建設(shè)上,，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制：一是建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制,。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策,，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，防止個人獨斷專行；二是完善單位經(jīng)濟活動決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制,，建立不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制等控制機制,，用制度管人,、管事、管錢,，筑牢干部拒腐防變的制度防線,；三是建立預(yù)決算、政府采購,、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機制,，形成管控合力，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用,。

（三）強化內(nèi)外監(jiān)督,。

內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控規(guī)范的要素之一，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制,。一是行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限,，對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價,，內(nèi)部監(jiān)督部門與內(nèi)部控制建立、實施部門保持相對獨立,。二是財政,、監(jiān)察、審計部門要對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，有針對性地提出檢查意見和建議,，并督促單位進(jìn)行整改。

（四）加強溝通協(xié)調(diào),。

實施《內(nèi)控規(guī)范》是一項政策性和專業(yè)性較強的系統(tǒng)工程,，各部門各單位要加強溝通協(xié)調(diào)，深入分析執(zhí)行情況,，及時應(yīng)對和解決出現(xiàn)的情況和問題,。一是財政、監(jiān)察,、審計和預(yù)算主管部門要通過專題調(diào)研,、交流座談等方式，全面系統(tǒng)了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進(jìn)展情況和制度實施情況,，做好指導(dǎo)和督促工作,。同時，積極探索建立時時監(jiān)控、及時核查,、整改反饋,、跟蹤問效的內(nèi)部控制評價工作機制，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實有效執(zhí)行,，并持續(xù)發(fā)揮作用,。二是各行政事業(yè)單位要加強聯(lián)系與信息溝通，在認(rèn)真領(lǐng)會《內(nèi)控規(guī)范》精髓,，全面學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容的同時,，積極向財政、監(jiān)察,、審計部門及預(yù)算主管部門反饋情況,，提出意見與建議。

《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合,，重點強化機制建設(shè),，將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件,。實施《內(nèi)控規(guī)范》對提高單位管理水平,，規(guī)范財經(jīng)秩序，落實中央八項規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》,，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義,。

20xx年1月1日起，全縣黨政機關(guān),、人大機關(guān),、政協(xié)機關(guān)、行政機關(guān),、審判機關(guān),、檢查機關(guān)、各民主黨派機關(guān),、人民團體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位),，全面實施《內(nèi)控規(guī)范》工作。

通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施,，夯實全縣行政事業(yè)單位各項基礎(chǔ)工作,，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用,、財務(wù)信息真實完整,，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,、有效防范舞弊和預(yù)防,、提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標(biāo)。

為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作，縣財政局建立由局長負(fù)責(zé),、分管局領(lǐng)導(dǎo)牽頭實施,，局內(nèi)相關(guān)股室、縣直各單位,、咨詢委員會成員共同參與實施的工作聯(lián)絡(luò)機制,，對全縣行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實施工作負(fù)總責(zé)。

各單位應(yīng)相應(yīng)成立工作機構(gòu),，加強實施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo),，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇嵤┕ぷ鳈C制，制定貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案,，明確目標(biāo)任務(wù),、工作措施和時限要求，負(fù)責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實施和運行工作,。

全縣《內(nèi)控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段：

(一)組織發(fā)動(20xx年5月),。

20xx年5月，召開全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員和培訓(xùn)大會,，組織各單位學(xué)習(xí)財政部通知精神,，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容,、實質(zhì)和精髓,，為全面實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎(chǔ)。

(二)各單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)(20xx年5月-20xx年10月),。

各單位按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實施,。具體要求如下：

1.準(zhǔn)備階段(20xx年6月底前完成),。

一是各單位做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作，培育良好的內(nèi)部控制文化,，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實施氛圍,，二是按照本通知的要求，制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案,，盡早啟動此項工作,，并在20xx年6月底前將單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案報送縣財政局會計股備案。

2.建設(shè)階段(20xx年10月底前完成),。

各單位以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù),，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，具體工作步驟如下：

(1)流程梳理：各單位以本單位的經(jīng)濟活動為基礎(chǔ),，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求,，對單位層面和業(yè)務(wù)層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程,，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程目錄;同時,，對本單位的各項經(jīng)濟支出進(jìn)行系統(tǒng)梳理，形成本單位的經(jīng)濟支出分類目錄,。

(2)風(fēng)險評估：在流程梳理的基礎(chǔ)上,，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風(fēng)險評估工作,，識別潛藏的經(jīng)濟活動風(fēng)險點,，形成符合本單位實際情況的風(fēng)險清單。

(3)內(nèi)控診斷：依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī),、《內(nèi)控規(guī)范》,，對本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷，查找本單位現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對相關(guān)法律法規(guī),、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對風(fēng)險的.防控能力,，診斷出本單位現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報告,，編制缺陷清單,。

(4)管控設(shè)計：在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求,，綜合運用不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理,、預(yù)算控制,、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計控制,、單據(jù)控制,、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計控制措施,。

(5)制度建設(shè)：根據(jù)本單位設(shè)計的控制措施,，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面,、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架,。

單位層面制度建設(shè)主要包括：加強內(nèi)控組織建設(shè)、機制建設(shè),、制度建設(shè)和信息化建設(shè),，為內(nèi)控工作提供機制保障。

業(yè)務(wù)層面制度建設(shè)包括：建立健全經(jīng)濟活動工作流程和管理制度,，進(jìn)一步加強預(yù)算,、收支,、采購、資產(chǎn),、項目以及合同的管理和控制,。按照《會計法》《預(yù)算法》及相關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章的要求,，建立健全預(yù)算編制、審批,、執(zhí)行,、決算與考評等內(nèi)部管理制度;按照國家財政政策和財務(wù)制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購法》和財政部門政府采購管理要求,，建立健全政府采購內(nèi)部管理制度;按照財政部有關(guān)國有資產(chǎn)管理規(guī)定和財務(wù)管理要求,，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國家有關(guān)規(guī)定和我縣投資評審工作要求，建立健全項目內(nèi)部管理制度;按照《合同法》有關(guān)要求,，建立健全經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度,。在內(nèi)部控制制度框架的指導(dǎo)下，按照不同層面的內(nèi)控要求,，將管控措施,、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度,，并編制本單位的管控手冊,。

(6)組織實施：根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實施,。

(7)信息化落地：根據(jù)本單位的內(nèi)部管理需要,，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中,，達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)約束的機控“自動”生成,，實現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。

(三)總結(jié)(20xx年11月-20xx年12月),。

全縣行政事業(yè)各單位完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，及時編制本單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報告,，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字后于20xx年10月底前報送縣財政局會計股備案,。

20xx年11月起，財政,、審計部門組織相關(guān)人員,、各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)部控制咨詢委員會成員等對各單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查,、考核評估,，對《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進(jìn)行總結(jié),、歸納、提煉,，形成我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施范本(含工作方案,、工作底稿、工作成果等),，為單位更好地實施《內(nèi)控規(guī)范》提供指導(dǎo),。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、縣直行政事業(yè)單位的考核評估結(jié)果納入20xx年度單位財務(wù)管理績效評估和單位財會人員年度業(yè)務(wù)工作考核的重要內(nèi)容,。

(一)認(rèn)真學(xué)習(xí),。

各單位要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式,，實現(xiàn)單位決策層,、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》,、本單位管理制度應(yīng)遵循的原則,、基本要求、控制重點,、監(jiān)督程序和方法等,。要把認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度貫穿于施行《內(nèi)控規(guī)范》的全過程,。

(二)加強領(lǐng)導(dǎo),。

各業(yè)務(wù)主管部門，既是本部門內(nèi)控實施的組織者和執(zhí)行者,，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實施的管理者和指導(dǎo)者,，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本,，加強對本系統(tǒng)內(nèi)控實施情況的督導(dǎo)和檢查,。

各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實施的主體，要建立健全單位“一把手”任組長負(fù)主要責(zé)任的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門,，建立單位內(nèi)部控制部門聯(lián)動機制，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實,，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合,。各《內(nèi)控規(guī)范》單位負(fù)責(zé)人作為內(nèi)控實施的第一責(zé)任人，要高度重視,、全力支持,，切實擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確?！秲?nèi)控規(guī)范》施行取得實效,。

(三)跟蹤服務(wù),。

為加強對全縣行政事業(yè)單位實施內(nèi)控工作的指導(dǎo)，由縣財政局聘請高級會計師,、注冊會計師,、縣直內(nèi)控實施重點聯(lián)系單位財務(wù)負(fù)責(zé)人組成“澧縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范咨詢委員會”(具體成員名單見附件)，負(fù)責(zé)《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實施的政策指導(dǎo),、培訓(xùn)學(xué)習(xí)和咨詢服務(wù),，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助實施單位解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實際問題,。

(四)按時推進(jìn),。

各單位要根據(jù)本通知的時間節(jié)點和要求，按時推進(jìn)本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作,，確保我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的有序推進(jìn),。內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)容將納入以后年度財政績效管理和監(jiān)督檢查工作的重點。

(五)著力保障,。

《內(nèi)控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動,，是一項系統(tǒng)工程。財政部門和各單位要安排必要的貫徹實施內(nèi)控專項經(jīng)費,，以保障《內(nèi)控規(guī)范》實施的需要,。

(六)加強溝通。

《內(nèi)控規(guī)范》涉及到單位制度建設(shè),、業(yè)務(wù)流程,、評價監(jiān)督等多方面工作，既需要單位內(nèi)部各部門和崗位加強溝通,、相互協(xié)調(diào),、齊抓共管;也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通,，形成互動,。各單位要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送縣財政局會計股,，以便組織相關(guān)人員到各單位進(jìn)行交流指導(dǎo),，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實施。