確定目標(biāo)是置頂工作方案的重要環(huán)節(jié),。在公司計(jì)劃開展某項(xiàng)工作的時(shí)候，我們需要為領(lǐng)導(dǎo)提供多種工作方案,。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的方案嗎？以下就是小編給大家講解介紹的相關(guān)方案了,，希望能夠幫助到大家,。

內(nèi)部控制的工作方案篇一

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)【20xx】24號(hào))文件要求，推動(dòng)我單位開展內(nèi)部控制工作,，提高國有林場管理能力,，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，現(xiàn)就我單位實(shí)施內(nèi)部控制工作提出以下方案。

(一)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是落實(shí)十八屆四中全會(huì)精神的重要舉措,。

在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作,，是貫徹落實(shí)的十八屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》的一項(xiàng)重要改革舉措。要深化行政體制的改革,，堅(jiān)持用制度管權(quán)、管事,、管人,，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里,，構(gòu)建決策科學(xué),、執(zhí)行堅(jiān)決,、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行體系。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用,，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用，減少自由裁量權(quán)的空間和余地,，有效建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系,，推動(dòng)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè),。

(二)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)整改落實(shí)的長效機(jī)制,。

解決四風(fēng)方面的突出問題，檢驗(yàn)群眾路線活動(dòng)的實(shí)際效果,，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點(diǎn),。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮,，不斷優(yōu)化,、固化、e化(信息化)的過程,，強(qiáng)化考核監(jiān)督,，確保制度落實(shí)，形成群眾路線活動(dòng)的長效機(jī)制,。

(三)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化,、科學(xué)化、信息化管理的積極實(shí)踐。為滿足市場經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要,，客觀要求財(cái)政工作必須深化改革,，規(guī)范管理。

內(nèi)控規(guī)范通過制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，包括：預(yù)算管理,、收支管理,、政府采購管理、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制,。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運(yùn)行，確保財(cái)務(wù)記錄,、財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的及時(shí),、可靠、完整,。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范必將對(duì)提升財(cái)政管理的水平,、提高財(cái)政資金的使用效益、促進(jìn)財(cái)政管理的規(guī)范化,、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用,。

(一)工作原則

1.全面性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督,，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋,、全過程監(jiān)控,，保證控制范圍的全面性。

2.重要性原則,。

在全面控制的基礎(chǔ)上,，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)本單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng),、可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施,。

3.制衡性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理,、職責(zé)分工,、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制，真正發(fā)揮出制度管權(quán),、管事、管人的作用。

4.適應(yīng)性原則,。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況,，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高,，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系,。

(二)工作目標(biāo)

我單位應(yīng)通過實(shí)施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程,、健全制度,、實(shí)施措施、完善程序,，基本建立以防范風(fēng)險(xiǎn)管控為核心,，以控制手冊(cè)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ),，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo),、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與,、全業(yè)務(wù)覆蓋,、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實(shí)施體系，切實(shí)增強(qiáng)單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制,，推動(dòng)國有林場健康長效發(fā)展,。

我單位內(nèi)部控制目標(biāo)具體包括四個(gè)方面。

1.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法,，有效規(guī)范單位預(yù)算管理,、收支管理、政府采購,、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目、合同控制等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。

2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效,，堅(jiān)持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用,。

3.合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息分析和結(jié)果運(yùn)用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持,。

4.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督,，建立反腐敗,、反舞弊的長效機(jī)制,。

(一)組織動(dòng)員階段(20xx年7月中旬)

1.20xx年7月中旬全面啟動(dòng)我單位內(nèi)部控制工作，研究制定實(shí)施方案,，廣泛動(dòng)員,、精心組織我單位各部門積極開展內(nèi)部控制工作。

2.20xx年7月,，由我單位場長牽頭,，組織召開我單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施協(xié)調(diào)會(huì)，討論通過實(shí)施意見,，明確職責(zé)分工,，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作,。

(二)組織實(shí)施階段(20xx年8-9月)

20xx年8-9月,，按照《指導(dǎo)意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》（財(cái)會(huì)【20xx】21號(hào)）為依據(jù),，在我單位場長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,，進(jìn)一步提升單位管控效能，有序推進(jìn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,。

建立定期工作通報(bào)會(huì)機(jī)制,，對(duì)我單位內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署,。

一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實(shí)施機(jī)構(gòu)。

各單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范責(zé)任人,，擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長,，將其作為“一把手”工程,，形成內(nèi)控實(shí)施組織框架,，結(jié)合本部門、本系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì),，確定牽頭部門及相關(guān)人員,，落實(shí)職責(zé)分工,，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并加以嚴(yán)格落實(shí),，認(rèn)真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳,、培訓(xùn)和實(shí)施工作。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),。

點(diǎn)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，并從各個(gè)業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手,，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量評(píng)估,。

對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行定性分析,、定量分析和風(fēng)險(xiǎn)排查,，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),，制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和整體策略,。

三是建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度與措施,。

根據(jù)確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,，提出風(fēng)險(xiǎn)管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程,，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》,。

四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行,。

明確各個(gè)部門,、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任,，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對(duì)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲,，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力,，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制，及時(shí)研究執(zhí)行中的問題,，完善應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》相關(guān)內(nèi)容,。

(四)監(jiān)督檢查階段(20xx年10月)

1.加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督與評(píng)價(jià),。

充分利用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和外部審計(jì),、財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)工作,，認(rèn)真整改,，進(jìn)一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》。

每年至少開展一次自我評(píng)價(jià),，并提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告,。

內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)專題對(duì)自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行研究，責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行整改,。

整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評(píng)價(jià)報(bào)告的組成部分,。

2.實(shí)施單位要及時(shí)向區(qū)財(cái)政局會(huì)計(jì)科反饋內(nèi)控規(guī)范實(shí)施過程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn),，形成工作結(jié)果,。

3.區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作日常指導(dǎo)、檢查,、監(jiān)督,、評(píng)價(jià)。

(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

在單位負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下,，成立領(lǐng)導(dǎo)小組,，做好工作部署通過進(jìn)度跟蹤,、指導(dǎo)督促等，確保單位內(nèi)控工作順利進(jìn)行,。

(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查

區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作日常指導(dǎo),、檢查、監(jiān)督,、評(píng)價(jià),。

內(nèi)部控制的工作方案篇二

按照財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)，以下簡稱《指導(dǎo)意見》)和山東省財(cái)政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(魯財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào))要求,，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應(yīng)于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作,。為進(jìn)一步指導(dǎo)和督促各單位落實(shí)好財(cái)政部和省財(cái)政廳要求，加快內(nèi)部控制建設(shè),，決定在全市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向,，在開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中,，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià),，及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),，進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，通過“以評(píng)促建”方式,，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系,，推動(dòng)各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

(一)全面性,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿單位各個(gè)層級(jí),，對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平,。

(二)重要性,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí),，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù),。

(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況,，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。

(四)適應(yīng)性,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì),、業(yè)務(wù)范圍,、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng),、風(fēng)險(xiǎn)水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),，采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

(一)組織動(dòng)員,。各區(qū)市,、各部門(單位)應(yīng)于20xx年8月底前，全面啟動(dòng)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,，研究制訂實(shí)施方案,，廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位,，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,。

(二)開展評(píng)價(jià)。各單位應(yīng)于20xx年9月30日前,，按照《指導(dǎo)意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))為依據(jù),，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,。

在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系基礎(chǔ)上,，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評(píng)價(jià)過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo),，作為補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入評(píng)價(jià)范圍,。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱,、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容,，作為特別說明項(xiàng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》(參考格式見附件3)中單獨(dú)說明。

(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用,。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作結(jié)束后,，應(yīng)形成評(píng)價(jià)報(bào)告(包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況,、特別說明項(xiàng)及對(duì)策措施等),，并及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，明確下一步推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和方向。同時(shí),，各單位要注重加強(qiáng)橫向?qū)Ρ冉涣?，學(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗(yàn)做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,，并有針對(duì)性地加以改進(jìn),，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

各區(qū)市要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo),，通過對(duì)所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分進(jìn)行比較,，督導(dǎo)評(píng)價(jià)得分較低的單位，有針對(duì)性地改進(jìn)工作,，全面推進(jìn)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施,。

(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各區(qū)市應(yīng)于20xx年10月10日前,，向市財(cái)政局會(huì)計(jì)科報(bào)送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告,。各市直部門(含下屬單位)應(yīng)于20xx年10月10日前，向市財(cái)政局會(huì)計(jì)科報(bào)送總結(jié)報(bào)告及基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見附件3),?？偨Y(jié)報(bào)告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法,、取得的成效,、存在的問題、工作建議及可復(fù)制,、可推廣的典型案例等,。

(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)市,、各部門(單位)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案,，做好前期部署,、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤,、指導(dǎo)督促,、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作,，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,，通過“以評(píng)促建”方式推動(dòng)本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。

(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查,。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和要求,，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。各區(qū)市,、各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū),、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的`監(jiān)督檢查，對(duì)評(píng)價(jià)工作中遇到的問題和困難,，積極協(xié)調(diào)解決,，并及時(shí)總結(jié)實(shí)施工作經(jīng)驗(yàn)。對(duì)工作進(jìn)度遲緩,、改進(jìn)措施不到位的,，督促其調(diào)整改進(jìn);對(duì)在評(píng)價(jià)過程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的,，一經(jīng)查實(shí),，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

(三)加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流,。各區(qū)市,、各部門要加大對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報(bào)刊,、電視,、廣播、網(wǎng)絡(luò),、微信等媒體資源,，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道,。選取具有代表性的先進(jìn)單位,，擇機(jī)召開經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場工作會(huì)等,，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,。

內(nèi)部控制的工作方案篇三

為了促進(jìn)本單位全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況,，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求,，特制訂本方案。

我校內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的總體目標(biāo)是：了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行狀況,，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性,，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系,；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合,，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

1、全面性原則,。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建立和執(zhí)行的全過程,，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

2,、重要性原則,。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作是檢驗(yàn)本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷,，進(jìn)一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ),。

3、客觀性原則,。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)中保持獨(dú)立性,。客觀評(píng)價(jià)各部門的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷,。

4,、制度化原則。按照工作制度化,、制度流程化的要求,，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)措施可靠運(yùn)行。

1,、組織層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià),。明確各部門職責(zé)分工，厘清各部門在組織層級(jí)內(nèi)部控制中的角色和分工,；決策權(quán),、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機(jī)構(gòu),，達(dá)到權(quán)力制衡的效果,；對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責(zé)權(quán)限,，人員分配,，以及按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核及獎(jiǎng)懲。

2,、單位層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià),。各個(gè)部門是否建立相應(yīng)的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)建議,。

3、業(yè)務(wù)層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià),。

（1）預(yù)算編制,。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實(shí)際情況,，真實(shí)反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計(jì)劃；是否建立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法,；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性,；是否建立科學(xué)有效的決算與考評(píng)機(jī)制。

（2）收支控制,。財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款收入是否按財(cái)政部門定員定額標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計(jì)劃需要據(jù)實(shí)編制,；是否根據(jù)國庫指標(biāo)下達(dá)時(shí)進(jìn)行收入登記并確認(rèn)資金來源，匹配財(cái)政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo),；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對(duì)不同資金的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請(qǐng),，單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行資金支付審核并匹配應(yīng)對(duì)的收入資金來源,。

（3）采購控制。單位是否按照實(shí)際需求在采購預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)

范圍內(nèi),，按季度編制采購預(yù)算并確定采購方式,；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機(jī)制，采購需求計(jì)劃評(píng)審是否設(shè)置不同崗位進(jìn)行管理,；在資金支付環(huán)節(jié),，是否依據(jù)采購合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,、竣工決算報(bào)告等文件,，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格,。

1,、個(gè)別訪談法。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談,，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,。首先，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談,，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度,；其次，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談,，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三,、與單位其他員工進(jìn)行訪談,，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況。

2,、穿行測試法,。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本,，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來的過程，了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性,，并識(shí)別出關(guān)鍵控制點(diǎn),。

3、專題討論法,。針對(duì)每個(gè)科室組織召開專題討論會(huì)議,，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu)、各方面的意見,，研究確定缺陷整改方案,。

1、人員組成,。

組長：xxxx

副組長：xxx

成員：xxx

2,、主要工作。

（1）檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性,；

（2）指導(dǎo)各部門內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作,；

（3）認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進(jìn)行整改

（4）編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告,。

內(nèi)部控制的工作方案篇四

預(yù)防和控制醫(yī)院感染是每一位醫(yī)務(wù)工作者應(yīng)履行的社會(huì)責(zé)任,；是醫(yī)院生存發(fā)展以及醫(yī)務(wù)人員的自身安全的需要。因此,，預(yù)防和控制醫(yī)院感染是醫(yī)院管理體系中不可缺少的重要部分,，它不只是某個(gè)人或某個(gè)部門的工作職責(zé)，而是涉及全體醫(yī)務(wù)人員的系統(tǒng)工程,。醫(yī)院感染管理是醫(yī)療質(zhì)量管理的重要組成部分,。今年醫(yī)院感染管理工作重點(diǎn)仍以醫(yī)院感染病例發(fā)現(xiàn)、登記報(bào)告,；重點(diǎn)科室的環(huán)境衛(wèi)生學(xué)監(jiān)測,；醫(yī)療廢物的管理；消毒藥械,、一次性醫(yī)療用品管理,；法定傳染病的管理；醫(yī)務(wù)人員手衛(wèi)生的'管理,；職業(yè)暴露處理管理,，以及感染科、手術(shù)室,、產(chǎn)房,、新生兒搶救室等重點(diǎn)部門及高危科室的管理,，協(xié)助質(zhì)控,、藥劑科對(duì)抗菌藥物臨床應(yīng)用進(jìn)行管理,。

醫(yī)院感染管理成立醫(yī)院感染管理委員會(huì)，配備感染預(yù)防,、控制專職人員

組長：院長

副組長：副院長負(fù)責(zé)感染預(yù)防

組員：護(hù)士長,、防保組長

醫(yī)院感染監(jiān)測主要包括感染病例監(jiān)測、環(huán)境衛(wèi)生學(xué)監(jiān)測,、消毒滅菌效果監(jiān)測。

1、醫(yī)院感染病例監(jiān)測：監(jiān)測有全面綜合性監(jiān)測和目標(biāo)性監(jiān)測兩種方法。目前我院實(shí)行全面綜合性監(jiān)測,，主要由臨床各科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)感染病例的發(fā)現(xiàn),、登記和報(bào)告,，由副組長收集感染卡片進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析,。計(jì)劃用2年時(shí)間完成院感基礎(chǔ)發(fā)病率調(diào)查,，為目標(biāo)性監(jiān)測做準(zhǔn)備,。如果病區(qū)發(fā)生醫(yī)院感染流行趨勢時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告醫(yī)院感染管理科，醫(yī)院感染管理科根據(jù)情況進(jìn)行流行病學(xué)調(diào)查和環(huán)境、物品監(jiān)測,，確定是否為流行,，找出流行的原因，并提出整改措施,。細(xì)菌室負(fù)有向醫(yī)院感染管理科匯報(bào)病原體分離和耐藥情況的責(zé)任，遇到醫(yī)院感染暴發(fā)流行，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)的監(jiān)測工作,。

2,、環(huán)境衛(wèi)生學(xué)監(jiān)測：空氣,、物體表面和醫(yī)務(wù)人員手的監(jiān)測：主要由醫(yī)院檢驗(yàn)科完成采樣工作，一般1-2月監(jiān)測一次,，納入質(zhì)量控制考核標(biāo)準(zhǔn),。

3,、毒劑,、消毒滅菌效果的監(jiān)測：

（1）使用中消毒劑每季度進(jìn)行一次微生物監(jiān)測,，滅菌劑每月監(jiān)測一次，由醫(yī)院感染管理副組長負(fù)責(zé),；使用中的濃度監(jiān)測由科室完成,，并做好記錄。

（2）消毒滅菌效果的監(jiān)測：主要是高壓鍋的監(jiān)測，每月由供應(yīng)室進(jìn)行一次微生物監(jiān)測,，醫(yī)院感染管理小組定期抽查,。

1,、消毒產(chǎn)品的管理：消毒產(chǎn)品包括消毒劑,、消毒器械、衛(wèi)生用品和一次性使用醫(yī)療用品,，醫(yī)院感染管理科參與消毒產(chǎn)品的購入,、使用和用后處理的監(jiān)督指導(dǎo)，具體包括產(chǎn)品購入的質(zhì)量控制,，使用中的監(jiān)測和一次性醫(yī)療用品用后處理的檢查,、監(jiān)督和指導(dǎo)。

2,、抗菌藥物合理應(yīng)用的管理：協(xié)助藥劑科對(duì)臨床抗菌藥物合理應(yīng)用指導(dǎo)進(jìn)行督導(dǎo),，定期檢查臨床科室抗菌藥物應(yīng)用的情況，反饋檢查結(jié)果,，并根據(jù)病原體對(duì)抗菌藥物的耐藥情況規(guī)劃全院抗菌藥物應(yīng)用,，制定限用和輪換制度；臨床科室應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)抗菌藥物合理應(yīng)用的指導(dǎo)原則和規(guī)范要求,，結(jié)合本科室的具體情況制定本科室的抗菌藥物合理應(yīng)用細(xì)則,，接受醫(yī)院抗菌藥物合理應(yīng)用指導(dǎo)小組的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo),。

3,、醫(yī)院醫(yī)療垃圾的管理：根據(jù)衛(wèi)生部和國家環(huán)保總局發(fā)布的《醫(yī)療廢物處理?xiàng)l例》,、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療廢物管理辦法》,、《醫(yī)療廢物管理行政處罰辦法》、《醫(yī)療廢物分類目錄》,、《醫(yī)療廢物專用包裝物,、容器標(biāo)準(zhǔn)和警示標(biāo)識(shí)規(guī)定》等制定醫(yī)院醫(yī)療廢棄物的管理規(guī)定，臨床醫(yī)技科室應(yīng)遵照醫(yī)院有關(guān)醫(yī)療廢物處理的規(guī)定在垃圾產(chǎn)生的開始進(jìn)行分類收集,、運(yùn)送,，醫(yī)院感染管理科定期檢查和監(jiān)督垃圾的分類收集運(yùn)送情況。

內(nèi)部控制的工作方案篇五

為了促進(jìn)本單位全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的'設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況,，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告,，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案,。

一,、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)總體目標(biāo)

我校內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的總體目標(biāo)是：了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行狀況，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性,，明確內(nèi)控差距及缺陷,，進(jìn)一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合,，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力,。

二、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作原則

1,、全面性原則,。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。

2,、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作是檢驗(yàn)本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是否高效的主要手段,；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷,，進(jìn)一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

3,、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)中保持獨(dú)立性,?？陀^評(píng)價(jià)各部門的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷。

4,、制度化原則,。按照工作制度化、制度流程化的要求,，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)措施可靠運(yùn)行,。

三、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)內(nèi)容

1,、組織層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià),。明確各部門職責(zé)分工，厘清各部門在組織層級(jí)內(nèi)部控制中的角色和分工,；決策權(quán),、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機(jī)構(gòu),，達(dá)到權(quán)力制衡的效果,；對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位,，明確其崗位職責(zé)權(quán)限，人員分配,，以及按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核及獎(jiǎng)懲,。

2、單位層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià),。各個(gè)部門是否建立相應(yīng)的工作制度,，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)建議,。

3,、業(yè)務(wù)層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。

（1）,、預(yù)算編制,。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實(shí)際情況，真實(shí)反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計(jì)劃,；是否建立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法,；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性；是否建立科學(xué)有效的決算與考評(píng)機(jī)制,。

（2）,、收支控制。財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款收入是否按財(cái)政部門定員定額標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計(jì)劃需要據(jù)實(shí)編制,；是否根據(jù)國庫指標(biāo)下達(dá)時(shí)進(jìn)行收入登記并確認(rèn)資金來源,，匹配財(cái)政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對(duì)不同資金的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制,，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請(qǐng)，單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行資金支付審核并匹配應(yīng)對(duì)的收入資金來源,。

（3）,、采購控制。單位是否按照實(shí)際需求在采購預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)

范圍內(nèi),，按季度編制采購預(yù)算并確定采購方式,；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機(jī)制，采購需求計(jì)劃評(píng)審是否設(shè)置不同崗位進(jìn)行管理,；在資金支付環(huán)節(jié),，是否依據(jù)采購合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,、竣工決算報(bào)告等文件,，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格,。

四,、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)方法

1,、個(gè)別訪談法。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談,，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,。首先，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談,，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度,；其次，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談,，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀,；第三、與單位其他員工進(jìn)行訪談,，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況,。

2、穿行測試法,。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本,，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來的過程，了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性,，并識(shí)別出關(guān)鍵控制點(diǎn),。

3、專題討論法,。針對(duì)每個(gè)科室組織召開專題討論會(huì)議,，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu)、各方面的意見,，研究確定缺陷整改方案,。

五、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作組織保障

1,、人員組成,。

組長：

副組長：

成員：

2,、主要工作,。

（1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性,；

（2）,、指導(dǎo)各部門內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作；

（3）,、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進(jìn)行整改

（4）,、編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告,。

內(nèi)部控制的工作方案篇六

內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉工作方案》規(guī)定,，結(jié)合實(shí)際,，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案。

根據(jù)中央省市作風(fēng)建設(shè)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》精神,，按照常德市實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》工作方案的要求,，通過宣傳動(dòng)員、內(nèi)部自查,、制定制度,、嚴(yán)格執(zhí)行的方式，夯實(shí)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),、資產(chǎn)使用安全有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，切實(shí)防范和預(yù)防腐朽,，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平,。

（一）工作目標(biāo),。通過實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，使內(nèi)部控制理念深入人心,，形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范,、處處強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的良好氛圍；各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理,，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)現(xiàn)有效分離,，議事決策機(jī)制,、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機(jī)制更加完善,；內(nèi)部控制牽頭科（室）及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確,，各科（室）在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動(dòng)機(jī)制更加順暢,、高效,，形成管控合力；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn),、評(píng)價(jià),、輪崗等機(jī)制得到建立健全；賬務(wù)處理及財(cái)務(wù)信息編報(bào)水平明顯提高,；內(nèi)控信息化手段建設(shè)取得進(jìn)步,，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范；以預(yù)算管理、收支管理,、政府采購管理,、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理,、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容,，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊(cè)；單位內(nèi)部控制規(guī)范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化,、規(guī)范化軌道,，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。

（二）工作任務(wù),。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求,，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系,，包括單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離；建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,，確保不相容崗位相互分離,、相互制約和相互監(jiān)督；充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段,，加強(qiáng)內(nèi)部控制,。二是梳理我局各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。在以上基礎(chǔ)上,，建立健全我局各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。

（三）任務(wù)分工,。單位內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的組織和機(jī)制的建設(shè)、內(nèi)部管理制度的完善,、關(guān)鍵崗位工作人員的管理,、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)等工作，對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理,，查找存在的風(fēng)險(xiǎn),，提出完善意見,，制定具體制度,，經(jīng)局黨支部會(huì)議研究同意后組織實(shí)施。具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理,、收支業(yè)務(wù)管理,、票據(jù)管理,、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理,、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理,、項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容,。

（一）宣傳培訓(xùn)學(xué)習(xí)階段（1至5月）,。按照全市統(tǒng)一部署，我局會(huì)計(jì)劉華斌參加市財(cái)政局組織的專門培訓(xùn),。同時(shí),，局辦公室開展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動(dòng),，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的意義,、原則、內(nèi)容和方法,，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控,，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控,，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面,。

（二）梳理評(píng)估設(shè)計(jì)階段（6至7月）。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求,，對(duì)單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理,，完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)流程目錄,。開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí),，在內(nèi)部控制分析,、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批,、歸口管理、預(yù)算管理,、會(huì)計(jì)控制,、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法,，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施,。

（三）內(nèi)控制度建設(shè)階段（8至9月）。按照科學(xué)、民主,、規(guī)范,、嚴(yán)謹(jǐn)原則，根據(jù)設(shè)計(jì)的控制措施,，結(jié)合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn),，細(xì)化工作程序，加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè),、機(jī)制建設(shè),、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè)，加強(qiáng)包括預(yù)算編制,、審批,、執(zhí)行、決算與考評(píng)制度建設(shè),、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè),、采購內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè),、項(xiàng)目內(nèi)部管理制度建設(shè),、經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。利用文字,、圖表等形式搭建單位層面,、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求,，將管控措施,、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度,，使各項(xiàng)制度規(guī)范化,、系統(tǒng)化、流程化,、信息化,，做到各項(xiàng)制度完整、可操作,，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊(cè)的編制,。

（四）強(qiáng)化組織實(shí)施階段（9至10月）。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度,，認(rèn)真組織內(nèi)部控制制度的實(shí)施,，并加大對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度建設(shè)和落實(shí)情況的檢查指導(dǎo)，提高貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的工作效率和效果,。

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),。成立由肖繼國任組長,，曾輝、謝啟宏,、曾志任副組長，李愛順,、熊和平,、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》工作領(lǐng)導(dǎo)小組,。負(fù)責(zé)組織制定我局貫徹實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實(shí)施工作,，協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督,、指導(dǎo)內(nèi)部控制工作開展,。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，李愛順兼任辦公室主任,，劉華斌,、代君慧為成員，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作,。

（二）精心組織,。貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》涉及單位層面、業(yè)務(wù)層面,、評(píng)價(jià)監(jiān)督等多方面工作,，時(shí)間要求緊，工作任務(wù)重,。要將其作為當(dāng)前及今后的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性,、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實(shí),，做到邊學(xué)習(xí),、邊梳理、邊完善,、邊規(guī)范,、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確,、運(yùn)行有效,、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,。

（三）落實(shí)責(zé)任,。內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，細(xì)化工作方案,，明確工作職責(zé),，落實(shí)工作責(zé)任,。單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施第一責(zé)任人，要帶頭推動(dòng)規(guī)范實(shí)施,，做到任務(wù)到崗,、責(zé)任到人、層層抓落實(shí),。

內(nèi)部控制的工作方案篇七

第一條 為強(qiáng)化商譽(yù)減值的會(huì)計(jì)監(jiān)管,，進(jìn)一步規(guī)范重慶再升科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)商譽(yù)減值的會(huì)計(jì)處理及信息披露，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(20__年修訂)》(證監(jiān)會(huì)公告〔20__〕54 號(hào))等有關(guān)規(guī)定,，制訂本制度。

第二條 本制度適用于公司及其合并報(bào)表范圍內(nèi)具備獨(dú)立法人資格且存在“商譽(yù)”事項(xiàng)的所有子公司,、子公司下屬子公司,。

第三條 商譽(yù)是企業(yè)合并成本大于合并時(shí)取得的被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值份額的差額,，其存在無法與企業(yè)自身分離,，不具有可辨認(rèn)性，不屬于無形資產(chǎn)準(zhǔn)則所規(guī)范的無形資產(chǎn),。

第四條 公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測試,，重點(diǎn)關(guān)注商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合是否存在減值跡象，并恰當(dāng)考慮該減值跡象的影響,，定期或及時(shí)進(jìn)行商譽(yù)減值測試;對(duì)企業(yè)合并所形成的商譽(yù),，不論其是否存在減值跡象，公司都應(yīng)當(dāng)至少在每年年度終了進(jìn)行減值測試,。

第五條 公司應(yīng)合理區(qū)分并分別處理商譽(yù)減值事項(xiàng)和并購重組相關(guān)方的業(yè)績補(bǔ)償事項(xiàng),，不得以業(yè)績補(bǔ)償承諾為由，不進(jìn)行商譽(yù)減值測試,。

第二章 商譽(yù)賬面價(jià)值再確認(rèn)

第六條 對(duì)因企業(yè)合并形成的商譽(yù),，公司應(yīng)在充分考慮能夠受益于企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合基礎(chǔ)上，自購買日起按照一貫,、合理的方法將其賬面價(jià)值分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合,，在后續(xù)會(huì)計(jì)期間保持一致并據(jù)此進(jìn)行減值測試。

(一)資產(chǎn)組的認(rèn)定

公司在認(rèn)定資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)：

1,、應(yīng)充分考慮管理層對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的管理或監(jiān)控方式和對(duì)資產(chǎn)的持續(xù)使用或處置的決策方式,，認(rèn)定的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合應(yīng)能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流量。

2,、收購的子公司包含不止一個(gè)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合時(shí),，應(yīng)事先明確其中與形成商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合，不應(yīng)包括與商譽(yù)無關(guān)的不應(yīng)納入資產(chǎn)組的單獨(dú)資產(chǎn)及負(fù)債,。

(二)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 39 號(hào)——公允價(jià)值計(jì)量》的有關(guān)要求確定各資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值,，并將商譽(yù)賬面價(jià)值按各資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值所占比例進(jìn)行分?jǐn)?如果公允價(jià)值難以可靠計(jì)量,，可以按各資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值所占比例進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

(三)公司在將商譽(yù)分?jǐn)傊料嚓P(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合時(shí)，應(yīng)充分關(guān)注歸屬于少數(shù)股東的商譽(yù),，先將歸屬于母公司股東的商譽(yù)賬面價(jià)值調(diào)整為全部商譽(yù)賬面價(jià)值,，再合理分?jǐn)傊料嚓P(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。

第七條 發(fā)現(xiàn)因各種原因造成企業(yè)合并成本,、商譽(yù)分?jǐn)偟扔?jì)量錯(cuò)誤的,，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整。如未考慮或恰當(dāng)考慮應(yīng)計(jì)入合并成本中的或有對(duì)價(jià);未充分識(shí)別被購買方擁有但未在單獨(dú)報(bào)表中確認(rèn)的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債;對(duì)資產(chǎn)組的認(rèn)定不符合資產(chǎn)組的概念,，未充分考慮資產(chǎn)組產(chǎn)生現(xiàn)金流入的獨(dú)立性;未充分辨識(shí)與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合;未合理對(duì)商譽(yù)賬面價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，相關(guān)分?jǐn)偦A(chǔ)(如公允價(jià)值)的確定缺乏合理依據(jù);未將歸屬于少數(shù)股東的商譽(yù)調(diào)整計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合賬面價(jià)值,。

第八條 公司不應(yīng)隨意擴(kuò)大或縮小商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合,。因重組等原因，公司經(jīng)營組成部分發(fā)生變化,，繼而影響到已分?jǐn)偵套u(yù)所在的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合構(gòu)成的,，應(yīng)將商譽(yù)賬面價(jià)值重新分?jǐn)傊潦苡绊懙馁Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合，并充分披露相關(guān)理由及依據(jù),。

第三章 商譽(yù)減值跡象

第九條 進(jìn)行減值測試時(shí)應(yīng)當(dāng)結(jié)合可獲取的內(nèi)部與外部信息進(jìn)行,，充分關(guān)注資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境,、實(shí)際經(jīng)營狀況及未來經(jīng)營規(guī)劃等因素,，以合理判斷是否存在減值跡象。

第十條 當(dāng)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合出現(xiàn)以下狀況時(shí)(包含但不限于),，表明存在減值跡象：

(一)現(xiàn)金流或經(jīng)營利潤持續(xù)惡化或明顯低于形成商譽(yù)時(shí)的預(yù)期,，特別是被收購方未實(shí)現(xiàn)承諾的業(yè)績。

(二)所處行業(yè)產(chǎn)能過剩,，相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策,、產(chǎn)品與服務(wù)的市場狀況或市場競爭程度發(fā)生明顯不利變化。

(三)相關(guān)業(yè)務(wù)技術(shù)壁壘較低或技術(shù)快速進(jìn)步,，產(chǎn)品與服務(wù)易被模仿或已升級(jí)換代,，盈利現(xiàn)狀難以維持。

(四)核心團(tuán)隊(duì)發(fā)生明顯不利變化,，且短期內(nèi)難以恢復(fù);

(五)與特定行政許可,、特許經(jīng)營資格、特定合同項(xiàng)目等資質(zhì)存在密切關(guān)聯(lián)的商譽(yù),相關(guān)資質(zhì)的市場慣例已發(fā)生變化,，如放開經(jīng)營資質(zhì)的行政許可,、特許經(jīng)營或特定合同到期無法接續(xù)等。

(六)客觀環(huán)境的變化導(dǎo)致市場投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)明顯提高,，且沒有證據(jù)表明短期內(nèi)會(huì)下降,。

(七)經(jīng)營所處國家或地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)突出,，如面臨外匯管制、惡性通貨膨脹,、宏觀經(jīng)濟(jì)惡化等,。

第四章 商譽(yù)減值測試

第十一條 商譽(yù)減值測試過程

(一)與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，應(yīng)先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試,，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失;再對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試,。若包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合存在減值，應(yīng)先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值;再按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值,。

(二) 資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額的估計(jì),，應(yīng)根據(jù)其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定;公司應(yīng)恰當(dāng)選用交易案例或估值技術(shù)確定商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值;公司應(yīng)合理分析并確定相關(guān)處置費(fèi)用，從而確定可收回金額,。

(三)應(yīng)將減值金額在歸屬于母公司股東和少數(shù)股東的商譽(yù)之間進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

第十二條 采用預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值估計(jì)可收回金額時(shí),，公司應(yīng)正確運(yùn)用現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型，充分考慮減值跡象等不利事項(xiàng)對(duì)未來現(xiàn)金凈流量,、折現(xiàn)率,、預(yù)測期等關(guān)鍵參數(shù)的影響，合理確定可收回金額,。

(一)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額與其賬面價(jià)值的確定基礎(chǔ)應(yīng)保持一致,，即二者應(yīng)包括相同的資產(chǎn)和負(fù)債，且應(yīng)按照與資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合內(nèi)資產(chǎn)和負(fù)債一致的基礎(chǔ)預(yù)測未來現(xiàn)金流量,。

(二)對(duì)未來現(xiàn)金凈流量預(yù)測時(shí),，應(yīng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ)，以統(tǒng)一(稅前)口徑為預(yù)測依據(jù),，并充分關(guān)注選取的關(guān)鍵參數(shù)(包括但不限于銷量,、價(jià)格、成本,、費(fèi)用,、預(yù)測期增長率、穩(wěn)定期增長率)是否有可靠的數(shù)據(jù)來源,，是否與歷史數(shù)據(jù),、運(yùn)營計(jì)劃、商業(yè)機(jī)會(huì),、行業(yè)數(shù)據(jù),、行業(yè)研究報(bào)告、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況相符,。

(三)與此相關(guān)的重大假設(shè)是否與可獲取的內(nèi)部,、外部信息相符，在不符時(shí)是否有合理理由支持,。

(四)對(duì)折現(xiàn)率預(yù)測時(shí),，應(yīng)當(dāng)與宏觀,、行業(yè)、地域,、特定市場,、特定市場主體的風(fēng)險(xiǎn)因素相匹配，應(yīng)當(dāng)與未來現(xiàn)金凈流量均一致采用統(tǒng)一(稅前)口徑,。

(五)在確定未來現(xiàn)金凈流量的預(yù)測期時(shí),，應(yīng)建立在經(jīng)管理層批準(zhǔn)的最近財(cái)務(wù)預(yù)算或預(yù)測數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，原則上最多涵蓋 5 年,。在確定相關(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的未來現(xiàn)金凈流量的預(yù)測期時(shí),，還應(yīng)考慮相關(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合所包含的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的剩余可使用年限,，不應(yīng)存在顯著差異,。

(六)對(duì)以前期間對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測試時(shí)，有關(guān)預(yù)測參數(shù)與期后實(shí)際情況存在重大偏差的,，管理層應(yīng)當(dāng)識(shí)別出導(dǎo)致偏差的主要因素,，在本期商譽(yù)減值測試時(shí)充分考慮相關(guān)因素的影響,，并適當(dāng)調(diào)整預(yù)測思路,。

第十三條 利用資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的工作輔助開展商譽(yù)減值測試時(shí)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有勝任能力和證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),，并在業(yè)務(wù)約定書或類似文書中明確與商譽(yù)減值測試相關(guān)的委托事項(xiàng);在利用資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的工作成果時(shí),，充分關(guān)注資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估目的、評(píng)估基準(zhǔn)日,、評(píng)估假設(shè),、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估范圍,、價(jià)值類型等是否與商譽(yù)減值測試相符;對(duì)存在不符的,，在運(yùn)用到商譽(yù)減值測試前，應(yīng)予以適當(dāng)調(diào)整,。

第五章 信息披露

第十四條 公司應(yīng)當(dāng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(20__ 年修訂)》(證監(jiān)會(huì)公告〔20__〕54 號(hào))的規(guī)定,，充分、準(zhǔn)確,、如實(shí),、及時(shí)地在財(cái)務(wù)報(bào)告(包括年度報(bào)告、半年度報(bào)告,、季度報(bào)告)中詳細(xì)披露與商譽(yù)減值相關(guān)的,、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出決策有用的所有重要信息，不應(yīng)有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏等情形,。

具體包括：

(一)充分披露商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的相關(guān)信息,，包括該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的構(gòu)成、賬面金額,、確定方法,，并明確說明該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合是否與購買日、以前年度商譽(yù)減值測試時(shí)所確定的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合一致,。如果資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的構(gòu)成發(fā)生變化,，應(yīng)在披露前后會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合構(gòu)成的同時(shí)，充分披露導(dǎo)致其變化的主要事實(shí)與依據(jù),。

(二)應(yīng)在披露商譽(yù)減值金額的同時(shí),，詳細(xì)披露商譽(yù)減值測試的過程與方法，包括但不限于可收回金額的確定方法,、重要假設(shè)及其合理理由,、關(guān)鍵參數(shù)(如預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)的預(yù)測期增長率、穩(wěn)定期增長率,、利潤率,、折現(xiàn)率、預(yù)測期等)及其確定依據(jù)等信息,。如果前述信息與形成商譽(yù)時(shí)或以前年度商譽(yù)減值測試時(shí)的信息,、公司歷史經(jīng)驗(yàn)或外部信息明顯不一致，還應(yīng)披露存在的差異及其原因,。

(三)形成商譽(yù)時(shí)的并購重組相關(guān)方有業(yè)績承諾的,，應(yīng)充分披露業(yè)績承諾的完成情況及其對(duì)商譽(yù)減值測試的影響。當(dāng)商譽(yù)源自多個(gè)不同資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合時(shí),，應(yīng)分別披露前述信息;當(dāng)公司基于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估結(jié)果進(jìn)行商譽(yù)減值測試時(shí),，應(yīng)在披露評(píng)估結(jié)果的同時(shí)，充分披露前述信息;當(dāng)商譽(yù)金額重大時(shí),，無論商譽(yù)是否存在減值,，均應(yīng)詳細(xì)披露前述信息。

第十五條 公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對(duì)公司當(dāng)期損益的影響占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤 10%以上且絕對(duì)金額超過 100 萬元的,，應(yīng)及時(shí)履行信息披露義務(wù),。

第六章 附則

第十六條 本制度引用外部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(20__ 年修訂)》 (證監(jiān)會(huì)公告〔20__〕54 號(hào))等制度發(fā)生變更時(shí)自動(dòng)適用國家權(quán)威機(jī)構(gòu)最新頒布的相關(guān)政策,。

第十七條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂,，參照公司內(nèi)控管理制度執(zhí)行。

第十八條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施,。

重慶再升科技股份有限公司

二〇一九年五月

內(nèi)部控制的工作方案篇八

為了貫徹落實(shí)依法治國基本方略,，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和行政風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)上級(jí)財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)要求,，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)我單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)制定如下工作方案,。

財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，是單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),，通過制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控,。

(一)控制目標(biāo)

內(nèi)部控制是我單位履行職能,、全面完成各項(xiàng)任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范,，我們的控制目標(biāo)為：

1.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

2.各項(xiàng)資產(chǎn)安全和使用有效,。加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，做到資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整,。

3.會(huì)計(jì)信息真實(shí),、完整、可靠,。合理保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí),、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

4.提高資金使用效率,。做好預(yù)算管理,，為完成各項(xiàng)財(cái)政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項(xiàng)資金,，不斷提高資金使用效率,。

5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán),、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機(jī)制,，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗,。

(二)實(shí)施范圍

內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的范圍包括：本單位,。

要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作等已有成果,，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求,，追蹤資金的具體流向，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。

(三)實(shí)施原則

在我單位制定實(shí)施內(nèi)部控制的各項(xiàng)目標(biāo)時(shí),，應(yīng)當(dāng)做到：

1.對(duì)單位預(yù)算收支的全過程進(jìn)行控制,，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里,。

2.突出重點(diǎn),，監(jiān)控一般，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位要特別加以防范,。

3.要相互牽制和制衡,，各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行,、監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)要相互分離,，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離,。

4.各項(xiàng)內(nèi)控制度的建立與實(shí)施，要行得通、做得到,、管得住、用得好,、可持續(xù),。

(四)工作任務(wù)

1.梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理,、收支業(yè)務(wù)管理,、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目管理,、合同管理等6大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時(shí)明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室,、崗位,、職責(zé)、權(quán)限等,，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度,。

2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理科室,、涉及科室,、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨科室協(xié)調(diào)問題,。對(duì)科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整,。

3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位,，尤其是關(guān)鍵性崗位,，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎(jiǎng)懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn),、評(píng)價(jià),、輪崗等制度。

4.明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配,。針對(duì)不同的業(yè)務(wù)支出,，設(shè)置不同權(quán)限的分級(jí)授權(quán)審批，控制風(fēng)險(xiǎn)避免審批權(quán)限高度集中,。

5.建立內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度,。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)制度,，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實(shí)施,、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。

我單位實(shí)施內(nèi)部控制,，要通過機(jī)構(gòu)設(shè)置,、職能分工、崗位責(zé)任制,、歸口管理,、三權(quán)分離等，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中,，并對(duì)應(yīng)到具體的工作崗位上,。

1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理,。建立健全預(yù)算編制,、審批、執(zhí)行,、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度,。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行,、資產(chǎn)管理,、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,，提高預(yù)算編制的科學(xué)性;建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制;建立全過程預(yù)算績效管理機(jī)制等。

2,、收支業(yè)務(wù)管理,。建立健全收入內(nèi)部管理制度;建立健全票據(jù)管理制度;建立健全收支內(nèi)部管理制度等。

3,、政府采購業(yè)務(wù)管理,。建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度,。

4,、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金,、實(shí)物資產(chǎn),、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制;加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理和資金的核查;對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理,，建立資產(chǎn)臺(tái)賬,，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理等。

5,、合同管理,。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度;建立財(cái)會(huì)科室與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理,、收支管理相結(jié)合;建立合同履行監(jiān)督審查制度等,。

成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

(一)領(lǐng)導(dǎo)小組

組長：

副組長：

領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的工作方案,，組織各科室開展內(nèi)部控制規(guī)范工作并進(jìn)行監(jiān)督檢查,。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問題，設(shè)計(jì)并完成內(nèi)部手冊(cè),。

(2)辦公室主任：

牽頭科室：

監(jiān)督科室：

成員科室：

(三)成員職責(zé)

辦公室：協(xié)調(diào)單位內(nèi)部的相關(guān)事項(xiàng),，提供我單位科學(xué)化精細(xì)化業(yè)務(wù)梳理成果等;負(fù)責(zé)開展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)工作，起草工作方案,、簡報(bào),、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部控制規(guī)范檔案,。負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控開展情況進(jìn)行監(jiān)督,，并提供單位開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的資料和經(jīng)驗(yàn)。

(1)動(dòng)員部署階段(20xx年4月1日-4月30日)

加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，建立健全工作機(jī)制,。深入做好宣傳、發(fā)動(dòng),、培訓(xùn)和組織部署工作,。

(2)制度建設(shè)階段(20xx年5月1日-8月31日)

按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán),、分級(jí)授權(quán),，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求,，結(jié)合工作實(shí)際,，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評(píng)審后發(fā)布實(shí)施,。

(3)落實(shí)實(shí)施階段(20xx年9月1日-10月31日)

將內(nèi)控理念、控制活動(dòng)和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查,，切實(shí)推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制落實(shí),。

(4)完善總結(jié)階段(20xx年11月1日-12月31日)

指導(dǎo)和推動(dòng)單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和取得的成效,，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上,，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度。

1,、成立內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組,，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施工作。

2,、制定并下發(fā)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案,。中心辦公室牽頭草擬內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子審議后下發(fā),。

3,、各科室確定本科室內(nèi)部控制實(shí)施工作聯(lián)系人，并向辦公室報(bào)送名單,。

4,、開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)。辦公室組織單位內(nèi)各有關(guān)科室召開培訓(xùn)會(huì),，布置相關(guān)工作,。

(2)流程梳理

成員科室按照本方案的分工，負(fù)責(zé)收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程(包括流程圖和流程說明),、制度,、崗位職責(zé)等資料，做到制度和流程相匹配,，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責(zé)要明確,，并將梳理材料報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組、辦公室,。

單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作,，負(fù)責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報(bào)、預(yù)算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購,、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程,，加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)實(shí)物的管理，建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制,，配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改,。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各科室負(fù)責(zé)人是本科室內(nèi)控工作第一責(zé)任人,，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓,，精心籌劃，周密安排,，確保內(nèi)控工作有序,、有力、有效推進(jìn),。

(二)認(rèn)真抓好落實(shí),。各科室要認(rèn)真查找科室風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé),，完善工作流程,，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實(shí)抓好落實(shí),。

(三)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng),。要堅(jiān)持“一崗雙責(zé)”、“一案雙查”,，各科室負(fù)責(zé)人要牢固樹立內(nèi)控理念,，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識(shí)貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”,，在科室內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍,。

(四)加大檢查力度。領(lǐng)導(dǎo)小組要對(duì)各科室內(nèi)部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié),、查找原因、堵塞漏洞,。定期檢查一年一次,，檢查的主要內(nèi)容包括各科室內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行,、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)及處理等情況,。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。

(五)完善問責(zé)機(jī)制,。將內(nèi)控結(jié)果運(yùn)用于科室和個(gè)人年度考核等工作,。對(duì)于違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故的責(zé)任人必須嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)追責(zé),。