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公司財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則內(nèi)容篇一

一,、合理使用項(xiàng)目資金

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制;

2,、嚴(yán)格監(jiān)督項(xiàng)目資金的使用情況，對資金來源,、投資使用和資金完成三個(gè)階段,，認(rèn)真做好日常的會(huì)計(jì)核算,。做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí),、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確,、帳目清楚、按期報(bào)帳;

3,、嚴(yán)格履行審批手續(xù),，項(xiàng)目資金必須按規(guī)定程序由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽批后方能使用;

4、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,，保證項(xiàng)目資金的完整與安全;

5,、嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真填制會(huì)計(jì)憑證,，及時(shí)編制并報(bào)送各類會(huì)計(jì)報(bào)表,，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整;

6,、認(rèn)真審核原始憑證,，對違反制度規(guī)定，不真實(shí)和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)拒絕報(bào)賬;

7,、發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時(shí),，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理工程款支付手續(xù)：

①收款單位與合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的;

②未按合同規(guī)定超工程進(jìn)度或超工程造價(jià)付款的;

③工程施工或驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)有較大質(zhì)量問題的;

④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的;

⑤未辦理項(xiàng)目部工程付款會(huì)簽單,，由施工單位人員直接到財(cái)務(wù)處辦理工程款支付手續(xù)的,。

二、加強(qiáng)支票的管理

1,、凡因工作需要領(lǐng)取支票者,，首先填制借款單，寫清日期,、用途,、金額，按規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚,、不得涂改;

2,、基建工程款項(xiàng)開支一律按合同執(zhí)行，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付;工程變更部分的開支嚴(yán)格按變更程序?qū)徟?

3,、支付支票后需盡快報(bào)賬,，一般不超過十天，外出人員不得超過十五天,，如到期不能報(bào)賬要追究經(jīng)辦人員的責(zé)任,，在未處理完畢之前不得再行支用;

4、如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象,，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并同時(shí)辦理登報(bào)聲明作廢等事宜,。如不報(bào)告后果由丟失者自負(fù)。

三,、規(guī)范工程款的支付程序

1,、各項(xiàng)工程開工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財(cái)務(wù)部門存檔(包括臨時(shí)工程),。(無預(yù)算,、)無合同、無協(xié)議,、(無審計(jì)部門審計(jì)情況)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部一律不得支付工程款和辦理工程結(jié)算;

2,、工程款審批程序

(1)由施工單位提供工程形象進(jìn)度;

(2)根據(jù)工程形象進(jìn)度,，由施工單位提出付款申請(加蓋公章)及工程發(fā)票，再由監(jiān)理公司,、工程部經(jīng)理,，預(yù)算工程師及總工程師簽章;

(3)工程款由項(xiàng)目部工程部負(fù)責(zé)經(jīng)辦，工程預(yù)算人員負(fù)責(zé)工程款支付,，填制資金支付憑證,，按照審批權(quán)限經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)部經(jīng)理,、總工程師,、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān),、主管副總裁或總裁簽字批準(zhǔn);

(4)財(cái)務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤后,，方可辦理工程款支付手續(xù);

(5)加強(qiáng)對往來賬款的核算與管理，按單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬,，經(jīng)常核對,、及時(shí)清理結(jié)賬，特別是竣工項(xiàng)目與施工單位往來賬款的清理,，要嚴(yán)格按照施工合同及工程決算進(jìn)行結(jié)賬,，竣工驗(yàn)收合格決算時(shí),，按合同約定預(yù)留工程結(jié)算款作為保證金。質(zhì)保期滿后經(jīng)使用部門認(rèn)定工程無質(zhì)量問題或其它問題后再支付施工單位保證金;

(6)加強(qiáng)對材料,、設(shè)備款的核算與管理,，建立原材料收發(fā)制度和財(cái)產(chǎn)清查制度，了解基建工程預(yù)算定額,，熟悉材料預(yù)算價(jià)格,，隨時(shí)掌握材料市場價(jià)格變化，協(xié)助有關(guān)部門共同把好購貨合同關(guān)及材料設(shè)備采購關(guān),。認(rèn)真審核材料出入庫單和匯總表,，材料采購要有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，材料驗(yàn)收單必須有交貨人,，驗(yàn)收人,，材料主管和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的簽字，采購數(shù)量和單價(jià)應(yīng)與采購合同一致;

(7)征地,、報(bào)建,、勘察、設(shè)計(jì)費(fèi)用的款項(xiàng)支付工作,，由工程部門根據(jù)進(jìn)度按合同辦理,。

四、嚴(yán)格基建工程合同管理

1,、財(cái)務(wù)部門須參與工程合同的審訂和修改補(bǔ)充工作,，對合同中有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容的約定和規(guī)則負(fù)責(zé)審查;

2、財(cái)務(wù)人員須熟悉工程合同的各項(xiàng)條款;

3,、嚴(yán)格按合同辦事;

4,、簽訂施工合同必須遵守國家《經(jīng)濟(jì)合同法》等法律法規(guī);

5、合同的簽訂必須按公司有關(guān)規(guī)定,、程序進(jìn)行,。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理

1,、財(cái)務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實(shí)際,，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對基建工程質(zhì)與量的有效控制;

2、財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和現(xiàn)場意識(shí),，了解施工現(xiàn)場,、掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量,、工程變更,、材料替換及各種與項(xiàng)目財(cái)務(wù)有關(guān)的資料和實(shí)際情況，力爭做到跟蹤到位，服務(wù)到位,，管理到位,，控制到位，減少損失和浪費(fèi),，提高投資效益。(事前,、事中,、事后監(jiān)督，各盡職守,，保證基本建設(shè)工程財(cái)務(wù)管理工作有序地進(jìn)行,。)

六、財(cái)務(wù)部門的管理職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)對建設(shè)項(xiàng)目的工程預(yù)決(結(jié))算進(jìn)行審查,，對項(xiàng)目建設(shè)、竣工驗(yàn)收以及財(cái)務(wù)決算審批全過程的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,。對基本建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)管理責(zé)任;

2,、對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設(shè)計(jì)合同》,、《工程勘察合同》等負(fù)責(zé)保管及相關(guān)審核職責(zé),。

公司財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則內(nèi)容篇二

一、資金管理制度

1,、現(xiàn)金管理

1,、1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶,，具體核算見第二章。

1,、2,、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié),，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表,，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符,。貨款現(xiàn)金必須送存銀行,，不準(zhǔn)坐支,。

1,、3,、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元,，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行,，保證現(xiàn)金安全,。

1、4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期,、不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,，每月至少監(jiān)盤三次，編制"庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表";審核出納編制的"銀行余額調(diào)整表",，對未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí),。

2、銀行存款管理

2,、1,、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶,，即貨款戶和費(fèi)用戶;賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案,。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶;費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用,、稅金等支出結(jié)算,。

2、2,、新開賬戶,。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶,，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意,。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶,，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案,。

2、3,、回款,。對于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬元時(shí),，或貨款停留達(dá)一周以上,，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶,。

2,、4、費(fèi)用賬戶,。銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶,，具體辦法詳見《費(fèi)用管理制度》。

2,、5,、支票管理,。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算,。

(1)公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé),，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,。

(2)空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管,，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管,。

(3)現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用,，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票,。

(4)各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí),，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字,，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任,。

(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票,，當(dāng)付款金額無法確定時(shí),，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位,。

(6)財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用，對簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管,。

(7)應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿,，與銀行及時(shí)核對存款余額。

3,、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3、1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部(書面報(bào)告)才能收取,，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的銀行承兌匯票,。

3、2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫;金額大,、小寫要一至;并必須有銀行的"匯票專用章"的鋼印或紅印(目前只有農(nóng)行為鋼印,，其他銀行均為紅印),。銀行承兌匯票下面左邊"承兌申請人蓋章"處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致,，一字不漏,，收款人的全稱、賬號(hào),、開戶行必須核對無誤,。

3、3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：

a,、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;

b,、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;

c、資信狀況良好,，具有支付匯票金額的可靠資金來源,。

3、4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個(gè)月,，即其出票日期與到期日不得超過六個(gè)月(含六個(gè)月,，但不能多出一天)。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票,，必須取得連續(xù)背書,，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏;第二背書人同第一背書人相同,，依次前后銜接,，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

3,、5信用社無開具銀行承兌匯票的資格,，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票,，并確信開票銀行到期有能力付款(支行級的銀行),，才能發(fā)貨。

3,、6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外,，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的,，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性,。

3、7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書人),，且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部,。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書人的全稱,，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失,，如在背書欄內(nèi)蓋章,，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失,，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn),。

4、借支制度,。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度,，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批,。上一筆借支未清賬,，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》,。

5,、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商(客戶)收(借)取"錢、物"的規(guī)定

為防范風(fēng)險(xiǎn),，防止經(jīng)濟(jì)糾紛,，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

1,、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商(客戶)處借款,、借貨;禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商(客戶)帶款、帶貨,。

2,、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件(一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā),，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后,，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份),，明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商(客戶)處借款,、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情,。

二,、往來賬管理制度

1、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售,，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬,、壞賬,，對銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1、1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是："現(xiàn)款現(xiàn)貨,、款到發(fā)貨"的原則,，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1,、2各銷售分公司原則上不允許賒銷,，對確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告,，報(bào)告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營資格,、資信狀況及經(jīng)營能力等)并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見,，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部,、銷售總監(jiān),、總經(jīng)理審批,，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個(gè)月。對應(yīng)收賬款超過一個(gè)月的單位,，分公司必須及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施,，并指定專人負(fù)責(zé)解決,。

1,、3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)"應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表"對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析,，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬,，并獲得經(jīng)銷假商簽字,、蓋章的確認(rèn)書,。

1,、4銷售分公司不得以"應(yīng)收賬款"來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減"應(yīng)收賬款"發(fā)生額,、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法,，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理,，分公司必須要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理,，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生,，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,，絕不能做假賬,，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，直至免職,。

2、內(nèi)部往來管理

內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款,、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的結(jié)算,，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

2,、1,、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2、1,、1當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記"庫存商品",，按稅票上的稅額借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"，按稅票總額貸記"內(nèi)部往來",。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí),，借記"內(nèi)部往來"，貸記"銀行存款-貨款戶",。

2,、1、2 股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí),，分公司借記"銀行存款-費(fèi)用戶",，貸記本科目。

2,、2,、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確,，有據(jù)可查,，所有往來賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫,，并送交雙方同時(shí)入賬,。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》,，雙方各執(zhí)一份存檔備查,，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整,。

三,、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

1、會(huì)計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會(huì)計(jì)政策部分;低值易耗品的會(huì)計(jì)政策詳見會(huì)計(jì)政策部分。

2,、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理,。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目予以分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽;低值易耗品由倉庫保管,。

3,、移交：對于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng)用,。

5、盤點(diǎn)：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門每年盤點(diǎn)一次,。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊,，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造"盤點(diǎn)表"一式三份注明盈虧原因,，一份自存,，一份報(bào)分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門,。財(cái)務(wù)部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部,，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

6,、購置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無權(quán)購置任何固定資產(chǎn),，若需購置，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算,，并專項(xiàng)報(bào)告,，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請,，在物料消耗中列支,。

7、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),。

8,、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。

四,、發(fā)票管理制度

為加強(qiáng)各銷售公司購,、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度,。

1,、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1、1,、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

1,、2,、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn),，不得寫錯(cuò)別字,，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名,。

1,、3、已開具的發(fā)票,，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號(hào)碼,，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn),，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理,。

1,、4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的,，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明,，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門,，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬,。

1、5,、所有對外出具的發(fā)票,，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

1,、6,、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的,，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后,，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管,，并在發(fā)票登記簿登記,。

1、7,、對于賒銷的,，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶,。

2,、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

2,、1,、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票,。

2,、2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位,，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)

機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼,，開戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。

2,、3,、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù),，或收回的普通發(fā)票等,，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請單(開票申請單附后),，要做到字跡清楚,，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確;由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的,，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號(hào)碼,，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批,，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件,。

2,、4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字,，不得遺漏,。

2、5,、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬,。

2、6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的,，客戶要及時(shí)提供變更證明,，以利業(yè)務(wù)結(jié)算;變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

2,、7,、退貨發(fā)票的處理：對于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的蘭字________聯(lián)及抵扣聯(lián)(購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務(wù)處理),，粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外,，其他聯(lián)次均不得撕下),，編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn),。

3,、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3、1,、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核,。

3、2,、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn),，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全,，字跡清楚,，蓋章清晰，手續(xù)齊備,，計(jì)算準(zhǔn)確,，并與所附的其他資料相符。

3,、3,、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更,，對方一定要提供變更證明,，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查,。

3,、4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外,，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù),，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù);

3,、5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票,，以降低成本,、費(fèi)用;對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票,，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算,。

3、6,、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后,，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫、票據(jù)入賬手續(xù),，不得拖延,，暫時(shí)無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫,、入賬手續(xù),，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

3,、7,、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得"運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票",，"運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票"是指鐵路,、民用航空,、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票,，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣,。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票,，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額(或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整)，隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額,。

3、8,、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的,，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求________，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件,，全項(xiàng)詳細(xì)填寫,。

4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的,，將對經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款;違反規(guī)定觸犯刑法的,，后果自負(fù);違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的,，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任,。

五,、存貨管理制度

1、分公司要貨申請

1,、1分公司的庫存管理應(yīng)堅(jiān)持"庫存合理,、加快周轉(zhuǎn)"的原則,，盡可能降低庫存風(fēng)險(xiǎn),。

1,、2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷售計(jì)劃,，結(jié)合實(shí)際需求,，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量,，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。

1,、3根據(jù)上述要求，分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請表》,，《要貨申請表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,、分公司總經(jīng)理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部,，經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無誤后,，辦理發(fā)貨程序。

2,、存貨入庫流程,。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內(nèi)容：

產(chǎn)品品種 貨位號(hào) 數(shù)量( ) 單價(jià) 金額(元) 備注

申請人持填寫好的入庫單,，填寫好由檢驗(yàn)員(或庫管員)檢驗(yàn)后簽字,，并由庫管員核實(shí)入庫數(shù)量登記。入庫單至少一式四份,，第一聯(lián),、存根，第二聯(lián),、庫房留存,，第三聯(lián),、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián),、申請人留存,。入庫時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān),，做好各項(xiàng)記錄,，以備查用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬,。

3,、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提,、委托發(fā)貨和公司送貨,。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨;第二種：委托發(fā)貨;第三種：公司派自己的貨車,，給客戶送貨,。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單,。出庫單(或銷售單)至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位,、發(fā)貨時(shí)間、出庫品種,、出庫數(shù)量,、金額、出庫方式選擇,、結(jié)算方式,、提貨人簽字、成品庫主管簽字,。如下表：

發(fā)貨單位： 出庫日期

產(chǎn)品品種 產(chǎn)品數(shù)量 金額 備注

出庫方式選擇 1,、客戶自提 2、委托發(fā)貨 3,、公司送貨

運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式 1,、公司代墊運(yùn)費(fèi) 2、貨到付款

出庫單(或銷售單)也是一式四份：第一聯(lián),，存根;第二聯(lián),，成品庫留存;第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算;第四聯(lián),，提單,，提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉庫后,，出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下,，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上,。保管人員做好出庫質(zhì)量管理,，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄,，核實(shí)品種,、數(shù)量和提單。

4,、存貨盤點(diǎn),。分公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫管員對庫存商品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對于盤盈,、盤虧,、毀損等要查明原因，上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理,。

六,、銷售分公司財(cái)務(wù)人員管理制度

1、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部,，任何部門無權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員,。下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名，報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘,。

2,、下屬各銷售分公司核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放;財(cái)務(wù)人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各銷售分公司承擔(dān);財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān)。

3,、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo);總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專項(xiàng)核查，對于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的,，公司總部將對其作出相應(yīng)處理,，對于違返國家法律的，將移送司法機(jī)關(guān)處理,。

4,、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營管理，及時(shí)提供真實(shí),、有效的財(cái)務(wù)信息,，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策出謀劃策。

5,、下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職,，在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財(cái)務(wù)管理水平,，鼓勵(lì)多提合理化建議,。

6,、股份公司總部將定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評依據(jù),。

七,、崗位職責(zé)

分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé),、任務(wù),、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定,，根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對財(cái)務(wù)人員的晉升,、獎(jiǎng)懲依據(jù),。

1,、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

1、1在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部,、

1、2審核分公司的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù),、會(huì)計(jì)法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定,，對不合理、不合法,、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理,，并且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持"收支兩條線"的原則,。

1,、3審核上報(bào)股份公司的財(cái)務(wù)資料,確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性,。編制分公司經(jīng)營費(fèi)用的預(yù)算,，并就經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報(bào)分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部,。

1,、4復(fù)核記賬憑證、登記總賬,、核對明細(xì)賬,、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，按股份公司的要求審核分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表,，并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。

1,、5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證,，堅(jiān)持"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則,，對分公司的實(shí)物(包括庫存商品,、物料、固定資產(chǎn)等)與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn),，并核對賬實(shí)是否相符,。

1,、6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動(dòng)分公司銷售業(yè)務(wù)的提升,，做好分公司總經(jīng)理的參謀,。

1、7做好分公司的物流,、資金流的安全保障措施,，確保分布在分公司內(nèi)、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整,。

1,、8妥善保管,、歸檔會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系,。

1,、9按股份公司的規(guī)定管好,、用好分公司的印章,，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作,。

1,、10協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)分公司財(cái)務(wù)工作中存在的問題和不足,，并書面上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部,。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假,、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班,，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。

1,、11按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作,，同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分公司財(cái)務(wù)工作做好,。

2,、分公司會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)

2、1按照國家會(huì)計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度,，編制記賬憑證,、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬(不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬)和結(jié)賬、對賬,，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚，對不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

2,、2登記好有關(guān)備查賬簿;定期和不定期對賬，使賬賬,、賬實(shí)相符,。

2、3與庫管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫,，并填制入庫憑證,。

2、4根據(jù)有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表的附表,。

2,、5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔(財(cái)務(wù)資料歸檔管理),。

2,、6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。

2,、7按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作,。

3、分公司出納的崗位職責(zé)

3,、1嚴(yán)格,、認(rèn)真執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。

3,、2嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額,，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支貨款,，不能白條抵押現(xiàn)金,，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持"收支兩條線"的原則,。

3,、3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出,。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會(huì)計(jì)(財(cái)務(wù)經(jīng)理)編制的,，并經(jīng)審核無誤的憑證,。

3、4建立,、建全現(xiàn)金,、銀行存款的各種賬目,，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額,，對不完整,、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映,。

3,、5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時(shí)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符,。對未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理,。

3,、6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí),，應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行,，采取相應(yīng)的安全措施，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密,，鑰匙要妥善保管不得丟失,，不得交給他人。

3,、7不得將出納工作隨意交代他人代管,，如確有原因離崗時(shí)，必須由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管,，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

3,、8出納員使用的各種印章,，如支票印鑒、"現(xiàn)金收訖",、"現(xiàn)金付訖",、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管,。為了分清責(zé)任,，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒,。

3,、9加強(qiáng)有價(jià)證券的管理，有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬,，保護(hù)有價(jià)證券安全,、完整不受損(要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回),。

3、10出納人員不能兼任會(huì)計(jì)稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管,、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作,。

3,、11按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

注：銷售分公司未設(shè)會(huì)計(jì)崗位的,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位,。

八、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1,、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,，特制定本管理辦法。

2,、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料,、會(huì)計(jì)報(bào)告,、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告,、資產(chǎn)評估報(bào)告,、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同,、章程等各種會(huì)計(jì)資料,。

3、會(huì)計(jì)檔案的保存,。

財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案,，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記,。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類,，具體和保管年限詳見本制度第七條。

會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管,。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案,。

會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見,，經(jīng)部門經(jīng)理審查,，股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊,，銷毀時(shí)應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加,，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4,、會(huì)計(jì)檔案的借用,。

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處,，若要查閱入庫檔案,，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱,。

外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后,，方能由檔案管理人員接待查閱,，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期,、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由,。

會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況,，需帶出室外復(fù)印時(shí),，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還,。

5,、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí),，須辦理交接手續(xù),，并由監(jiān)交人、移交人,、接收人簽字或蓋章。

6,、本辦法適用于公司總部,、分公司、下屬全資及控股公司,。

7,、會(huì)計(jì)檔案保管期限

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

(一)會(huì)計(jì)憑證類:

(1),、原始憑證,、記帳憑證匯總憑證 15年

(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5年

(二)會(huì)計(jì)帳簿類：

(1),、日記帳 15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年

(2),、明細(xì)帳、總帳,、輔助帳 15年

(3),、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年

(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類：

(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析) 3年

(2),、月,、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 5年

(3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 永久

(四)其他類：

(1),、會(huì)計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊 永久

(2),、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3年

(3)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件,、合同,、協(xié)議 永久

九、附則

1,、本制度從二零_年一月一日開始執(zhí)行,。

2、本制度解釋權(quán)屬股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部,。

公司財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則內(nèi)容篇三

一,、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制度本制度;

2,、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用,，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度,，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度,。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、 對崗位設(shè)置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。

2、 貫徹國家財(cái)稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3,、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4、 其他相關(guān)工作,。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1,、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2,、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見,。

3、 負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理,、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4,、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。

5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6,、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測,、計(jì)劃,、核算、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查。

7,、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核,。

10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

11,、 參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定。

12,、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、 按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時(shí);

2,、 發(fā)票開具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫,。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對,，保證帳實(shí)相符。

三,、現(xiàn)金及支票管理制度

(一)現(xiàn)金管理

1,、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé);

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符;

3,、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,，超額部分存入銀行。

4,、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù),，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批,。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。超過還款期限從當(dāng)月工資扣還,，原則上試用期內(nèi)不允許借款,，特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可借款。

6,、憑發(fā)票,、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，財(cái)務(wù)審核,、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

7,、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷。

(二) 支票管理

1,、支票的購買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;

2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用,，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來,，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí),，應(yīng)填制規(guī)定的借款單,，由總經(jīng)理、董事長審核簽字,，由出納人員簽發(fā),。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù),，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣,。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任,。

3,、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票,，當(dāng)付款金額無法確定時(shí),，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位,。

4,、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用,，對簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管,。

5、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿,，與銀行及時(shí)核對存款余額,。

6、所開出支票必須封填收款單位名稱,，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

四、資金審批制度

1,、所有款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。如果董事長不在公司,，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

2、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),，須董事長批準(zhǔn);

3,、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準(zhǔn);

4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

5,、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

6,、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

7,、公司對貨幣資金支付的審批建立以 "誰批準(zhǔn),，誰負(fù)責(zé)"為原則的責(zé)任追究制度，審核人,、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任,，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn),，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù),，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?

8,、報(bào)銷人營私舞弊、弄虛作假,，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷,，對已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外,，同時(shí)對報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5-10倍的罰款,，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理;

9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫,、粘貼規(guī)范,，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等,，對符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款,，對不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由;

10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人,、公司負(fù)責(zé)人,、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷,，對于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款,。

五、發(fā)票管理制度

(一) 各部門對發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),，責(zé)任到人,，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字;

(二) 不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓發(fā)票,，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用;

(三) 發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn),，如有缺聯(lián),、少份、缺號(hào),、錯(cuò)號(hào)等問題,，應(yīng)整本退回;

(四) 填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào),，全份復(fù)寫,，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí),、完整,，包括客戶名稱、項(xiàng)目,、數(shù)量,、單位、金額,，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上"○"符號(hào)封頂,，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明"作廢"字樣;

(五) 嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票,，嚴(yán)禁偽造,、涂改、撕毀,、挖補(bǔ),、轉(zhuǎn)借、代開,、買賣,、拆本和單聯(lián)填寫;

(六) 開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,，必須收回原發(fā)票,，并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;

(七) 使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)票丟失,，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部,，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理;

(八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

六,、費(fèi)用報(bào)銷管理制度

(一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名,。

(二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由,。

(三) 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取,。

(四)差旅費(fèi)報(bào)銷

1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》,，并注明出差隨同人員,、事由、地點(diǎn),、天數(shù),、時(shí)間、所需資金,，按規(guī)定程序報(bào)批后憑出差申請單填寫借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi),，原則上之前出差借款沒報(bào)銷的，這次出差不予借款;

2,、凡與原出差申請單上的時(shí)間,、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷,，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù),、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報(bào)銷;

3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷,，報(bào)銷單上需同行人員簽名確認(rèn);

4,、出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后附出差申請單及原始報(bào)銷憑證,，按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部,，由會(huì)計(jì)審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款;

5,、出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定,。

(五)電話費(fèi)的報(bào)銷

1、普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定;

2,、固定電話實(shí)行定額制,，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。

(六)交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車,，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn),，可以乘坐出租車，報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn),、外出工作內(nèi)容,。市場人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見行政相關(guān)規(guī)定。

(七)辦公費(fèi)及辦公用品,、低值易耗品等報(bào)銷

由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購,，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單",，執(zhí)行公司借款流程,，行政部采購專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜,，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程(月結(jié)另議)或是不借款先采購后報(bào)銷付款給供應(yīng)商,。

(八)招待費(fèi)報(bào)銷

1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排,，統(tǒng)一結(jié)算,。

2、部門因公需招待時(shí),，應(yīng)事先申請,，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。

3,、進(jìn)行招待申請時(shí)應(yīng)填寫"業(yè)務(wù)招待申請單",，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn),、對方人員,、己方陪同人員等信息。

4,、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān),。

(九)教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷

1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算,、統(tǒng)一管理,、統(tǒng)一安排。

2,、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃,、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi),，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門,。

3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請范圍內(nèi)使用費(fèi)用,。

(十)費(fèi)用報(bào)銷單填寫及粘貼的規(guī)定

1,、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀,，不得隨意涂改;

2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致,，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好);

3,、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼;

4,、報(bào)銷單據(jù)金額,、類型相同的(如車票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊,，并按金額大小排列;

5,、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額;

6,、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫,，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫;

7、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整,，大小寫金額一致,，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn);

8、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn),，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單;

9,、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn),、人物事件等資料,，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn);

10、在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)銷憑證按小票在下,、大票在上的要求,，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向);若票據(jù)較多,，可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。

11,、以下情況不予報(bào)銷:違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費(fèi),，其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù),。

七,、應(yīng)收應(yīng)付管理制度

(一)現(xiàn)金收款管理

1、送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后,，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》,。

2、原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理,，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后,，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部,，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接,，不得以任何形式私自坐支公款,。

3、出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì),，便于應(yīng)收帳務(wù)處理,。

4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單,、欠款金額,、欠款時(shí)間、預(yù)處理方式等,。

(二)月結(jié)收款管理

1,、對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳,，列出明細(xì),，月結(jié)時(shí)間之前一周由會(huì)計(jì)向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠,。

2,、收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款,，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：

① 有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí),，須先到財(cái)務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時(shí)返還給財(cái)務(wù),，并作出還單登記;對于已收到的款項(xiàng),，收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財(cái)務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù)。

② 有關(guān)人員收到的貨款,，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部,，不得私自坐支公款。

③ 如所收款項(xiàng)屬打折收取的,，必須經(jīng)得董事長簽名認(rèn)可,，否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。

3,、在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí),，會(huì)計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程,。

(三)采購付款管理

1,、采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié),，貨比三家,，適時(shí),、適質(zhì)、適量,、適價(jià)保證原物料的供給,，提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較。

2,、采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案,，并建立有效的采購分析檔案。采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù),，防止出現(xiàn)差錯(cuò),。采購部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料,，采購部應(yīng)對供貨市場,，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量,、價(jià)格,、數(shù)量、運(yùn)輸資料,、進(jìn)銷數(shù)據(jù),、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析,，并及時(shí)提交原物料的市場行情,、月原物料采購計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給董事長(部門負(fù)責(zé)人),。

3,、一批原物料驗(yàn)收完畢，采購部應(yīng)及時(shí)整理各種單據(jù),，打印"付款申請單"一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑證,。付款憑證有:采購申請單、合同,、驗(yàn)收單,、發(fā)票;

4、必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)：

(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商,，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。

(2)必須事先派專人或信用良好的第三方,，如派采購,、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查，供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng),，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況,，并將調(diào)查報(bào)告提交董事長,。

(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證,。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn),，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約,。

(4)原物料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財(cái)會(huì)部必須同時(shí)明確專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄,，直至該合同履行完畢,。

5,、如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款,，財(cái)務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回,，必要時(shí)應(yīng)采用法律手段追回,。

6,、經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證,、入庫單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財(cái)務(wù)部確定付款方式,，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》,，按財(cái)務(wù)權(quán)限審核,。要求供應(yīng)商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票,，同會(huì)計(jì)審核請款手續(xù)。

7,、所有手續(xù)合格后,，出納付款。

8,、對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款,，公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長批準(zhǔn)后進(jìn)行,。

(四)其他付款管理

1,、公司人員工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放,，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行,。每月的工資、獎(jiǎng)金由人事主管部門填寫發(fā)放表,，經(jīng)會(huì)計(jì),、總經(jīng)理、董事長簽字同意后,，財(cái)務(wù)部審核發(fā)放,。

2、需交納的各項(xiàng)稅,,，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理,，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核,，董事長批準(zhǔn)后繳納。

3,、因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn),、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理,、董事長按管理預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn),。

4、所有付款憑證必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字,、總經(jīng)理,、董事長審批后才進(jìn)行辦理。

5,、經(jīng)辦部門持發(fā)票報(bào)銷時(shí),，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請表內(nèi)容相同，且金額不得超出付款申請表金額,。發(fā)票必須有效,、填寫齊全、規(guī)范,，不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定時(shí),，必須更換發(fā)票，否則財(cái)務(wù)人員不予受理,。

6,、經(jīng)辦部門要按照要求認(rèn)真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字,，未注明相應(yīng)合同編號(hào),、訂單編號(hào)以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的，財(cái)務(wù)人員不予受理,。

八,、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案,，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料,，整理裝訂后按順序立卷登記。

2,、會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外,，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí),，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),，并限期歸還。

3、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù),，并由監(jiān)交人,、移交人、接收人簽字或蓋章,。

4,、會(huì)計(jì)檔案保管期限：

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起,。

會(huì)計(jì)憑證類：(1)原始憑證,、記帳憑證匯總憑證 15年。(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年,。

會(huì)計(jì)帳簿類：

(1)日記帳 15年,，其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年;

(2)明細(xì)帳、總帳,、輔助帳 15年;

(3)固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年,。

會(huì)計(jì)報(bào)表類：

(1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析) 3年;

(2)月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 5年;

(3)年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 永久,。

其他類：

(1)會(huì)計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊 永久;

(2)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3年;

(3)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件,、合同、協(xié)議 永久,。

公司財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則內(nèi)容篇四

為了加強(qiáng)閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)操作室的管理,，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常使用和安全運(yùn)作，充分發(fā)揮其作用,，保障園區(qū)管理,，特制定本制度。

第一條電視監(jiān)控室必須晝夜24小時(shí)由經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)的人員值班,。值班人員應(yīng)堅(jiān)守崗位,，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度,、規(guī)定和安全操作規(guī)程,，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

第二條 監(jiān)控人員必須具有高度的工作責(zé)任心,，認(rèn)真負(fù)責(zé)安全監(jiān)控任務(wù),，及時(shí)掌握各種監(jiān)控信息，對監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的情況及時(shí)進(jìn)行處理和上報(bào),。

第三條 監(jiān)控人員每天對監(jiān)控錄像進(jìn)行查看,，發(fā)現(xiàn)有異常現(xiàn)象或員工亂收費(fèi)現(xiàn)象，及時(shí)保存錄像片段,，并作好標(biāo)記,，以備查用。

第四條 值班人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間上下班,，不準(zhǔn)隨意離崗離位,，個(gè)人需處理事務(wù)時(shí)，應(yīng)征得保衛(wèi)科長的同意并在有人頂崗時(shí)方可離開,。

第五條 監(jiān)控人員須愛護(hù)和管理好監(jiān)控室的各項(xiàng)裝配和設(shè)施,，嚴(yán)格操作流程，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常運(yùn)作,。

第六條 無關(guān)人員未經(jīng)許可不準(zhǔn)進(jìn)入監(jiān)控室,，外來人員需到監(jiān)控室查詢情況和及觀訪者參觀，必須經(jīng)保衛(wèi)科長上報(bào)分管副總,，同意后方可進(jìn)入監(jiān)控室,。

第七條 不準(zhǔn)在監(jiān)控室聊天、會(huì)友,、玩耍,，不準(zhǔn)隨意擺弄機(jī)器設(shè)備，嚴(yán)禁在監(jiān)控值班期間打盹睡覺,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，按公司規(guī)章制度嚴(yán)厲處分。

第八條 公司領(lǐng)導(dǎo)定期到監(jiān)控室查詢情況,，值班人員應(yīng)及時(shí)匯報(bào)監(jiān)控情況,。

第九條 保持監(jiān)控室設(shè)備的清潔衛(wèi)生，堅(jiān)持每月進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù),，確保機(jī)器設(shè)備的正常運(yùn)作,。

第十條 監(jiān)控設(shè)備系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系維修人員進(jìn)行維修,，并做好登記,。

第十一條 監(jiān)控人員必須保守公司監(jiān)控秘密，不得在監(jiān)控室以外的場所議論有關(guān)監(jiān)控錄像的內(nèi)容,。

第十二條 未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，不得擅自關(guān)閉電視監(jiān)控系統(tǒng)、停止系統(tǒng)運(yùn)行,。

第十三條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行,。

公司財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則內(nèi)容篇五

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗,，增加積累，

二,、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,。

三,、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

四,、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，互相配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬,、算賬,、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、日清月結(jié),、近期報(bào)賬,。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款,、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,。

六,、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng),。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職,，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表,、賬目,、款項(xiàng)、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和賬簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。

八,、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣,。

九、一切會(huì)計(jì)憑證,、賬簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十,、公司以單價(jià)20__元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4,、運(yùn)輸工具;

5,、其他設(shè)備,。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年;

2,、機(jī)器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年;

4,、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

公司財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則內(nèi)容篇六

1,、根據(jù)公司中/長期經(jīng)營計(jì)劃,，編制公司年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃;

2、建立/健全公司財(cái)務(wù)管理體系,，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算/資金運(yùn)作等全面控制;

3、主持公司財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作,，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析,，保證財(cái)務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度/預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時(shí)的調(diào)整;

4、對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理,，完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)事宜;

5,、精確監(jiān)控和預(yù)測公司現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu),，統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制;

6,、對公司重大的投資/融資/并購等經(jīng)營活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評估/指導(dǎo)/跟蹤和控制;

7,、負(fù)責(zé)與財(cái)政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系;

8,、負(fù)責(zé)本部門的員工隊(duì)伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核;

9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜,。

公司財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則內(nèi)容篇七

一,、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī),，依法辦事,，客觀公正，搞好服務(wù),，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊,，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法,、真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整的會(huì)計(jì)信息。

二,、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù),。

三、對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回,，要求更正,。

四、對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政,、財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理,。

五,、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳,。收回借款時(shí),，應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證,。要及時(shí)清收欠款,。

六、正確計(jì)算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入,，認(rèn)真審查收入憑證,，正確計(jì)算和分配利潤。

七,、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金,。

八、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法,、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后,，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對，整理立卷,，制定目錄,，裝訂成冊，妥善保管,，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,。

公司財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則內(nèi)容篇八

1.公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金,。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時(shí)查明原因,，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí),，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。

8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二.銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票),、銀

行匯票、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用。

5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時(shí)入帳,。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決,。

8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位,、金額,、支票號(hào)碼等。

三.往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后,，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿,，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對,，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新。

3. 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致,。

四. 內(nèi)部牽制：

1. 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù)。

3. 庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次,。

4.

現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,。

公司財(cái)務(wù)管理制度3

第一條

根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神,，特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

第二條

本細(xì)則遵照有利于國家,，有利于社會(huì),，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨,，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則。

第三條

公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門,，審計(jì)部門,，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，由公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施,，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán),，由公司審計(jì)部門或聘請中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第四條

公司下屬各分支機(jī)構(gòu),，各門店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則,，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn),。

簡介

公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則

目

錄

第一章

總則

第二章

財(cái)務(wù)部門職責(zé)

第三章

財(cái)務(wù)人員管理

第四章

商品管理

第五章

現(xiàn)金管理

第六章

固定資產(chǎn)管理

第七章

工程,、設(shè)備管理

第八章

車輛、大型設(shè)備維修管理

第九章

費(fèi)用管理

第十章

工資結(jié)構(gòu)與資金管理

第十一章

借支,、報(bào)銷管理

第十二章

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)

第十三章

舉債,、擔(dān)保

第十四章

審計(jì)

第十五章

附則

有限公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則

第一章

總則

第一條

根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神,，特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

第二條

本細(xì)則遵照有利于國家,，有利于社會(huì),，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨,，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則,。

第三條

公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門,，審計(jì)部門，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán),，由公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施,，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán),，由公司審計(jì)部門或聘請中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施,。

第四條

公司下屬各分支機(jī)構(gòu)，各門店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則,，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn),。

第二章

財(cái)務(wù)部門職責(zé)

第五條

嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其它財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真,、負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,。

第六條

根據(jù)會(huì)計(jì)核算原則,，組織好公司的財(cái)務(wù)核算，包括購進(jìn),、存貨,、往來、貨幣資金,、固定資產(chǎn),、在建工程、短期,、長期投資,、費(fèi)用工資、稅金,、利潤及利潤分配等核算,，按要求建帳

、記帳,、算帳,、結(jié)帳、對帳,。

第七條

及時(shí),，完整，準(zhǔn)確,，真實(shí)編制月報(bào)和年報(bào)報(bào)表,。

第八條

及時(shí)編制公司各門店，下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表,，為計(jì)提工資和資金提供財(cái)務(wù)依據(jù),。

公司財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則內(nèi)容篇九

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度。

第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,，做好分析,、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施、檢查的責(zé)任,，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密,。

第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明,，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會(huì)計(jì)科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條健全會(huì)計(jì)核算,，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致,。

第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金,、有價(jià)證券,、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符,、帳實(shí)相符,、帳表相符。

第十條建立會(huì)計(jì)檔案,，包括對會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳,。

第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本,。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時(shí)核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。

公司財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則內(nèi)容篇十

為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工作,，開源節(jié)流,，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,，結(jié)合本單位實(shí)際,，制定本財(cái)務(wù)管理制度。

一,、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后,，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告,，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)討論審議通過,。

二,、半年時(shí)由

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志及報(bào)賬員將半年的收支情況、計(jì)劃執(zhí)行情況,、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，以便討論修訂支出計(jì)劃,，調(diào)整支出項(xiàng)目,，增加開支的透明度。

三,、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求,，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支,。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的,，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況,。

四,、所有報(bào)銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷,。票據(jù)上臺(tái)照,、內(nèi)容(事項(xiàng))、品名,、規(guī)格,、數(shù)量、單價(jià),、價(jià)款,、經(jīng)辦人、審核人,、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全,，否則，不予報(bào)銷,。

五,、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí)，由借款人填寫票據(jù),，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后,，按照審簽數(shù)額借款。事后,，須在十個(gè)工作日內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù),，抽調(diào)借據(jù)。否則,，借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息,，并予以批評處罰,。

六、堅(jiān)持民主理財(cái),，增強(qiáng)收支透明度,。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事,。年初制定出當(dāng)年的大致開支項(xiàng)目和支出計(jì)劃,，嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。

七,、未盡事宜嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則內(nèi)容篇十一

一,、建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度,，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。

企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度,，包括：原始記錄管理及填報(bào)制度,、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度,、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn)制度,、價(jià)格管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度,。根據(jù)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責(zé)任制,，規(guī)定每個(gè)職工必須做什么,、什么時(shí)候做、在什么情況下應(yīng)怎么做,，以及什么不能做，做錯(cuò)了怎么辦等細(xì)則,。這樣,，每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任者對各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守,。通過實(shí)施這些制度,，有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄,、計(jì)量,、消耗、定額,、驗(yàn)收等工作,，提高了企業(yè)管理整體水平。

二,、建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法,，規(guī)范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機(jī)制,，確保資產(chǎn)完整和增值,。

1、在商品購進(jìn)環(huán)節(jié),，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定,、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過程管理辦法，來規(guī)范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為,，把好進(jìn)貨關(guān)。

《規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是,，進(jìn)貨決策按照下列程序進(jìn)行：第一步,，進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名、規(guī)格,、進(jìn)貨單位,、數(shù)量,、進(jìn)價(jià)和預(yù)計(jì)銷價(jià),、預(yù)計(jì)全部銷完時(shí)間、毛利,、利潤等情況;第二步,，各職能部門提供刊物進(jìn)貨商品的適銷、價(jià)格,、庫存等情況;第三步,，決策人員根據(jù)進(jìn)貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進(jìn)行決策,。

針對貨款的安全性問題,，我們在《進(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限,，落實(shí)進(jìn)貨責(zé)任，確保資金安全與完整,，防止商業(yè)詐騙,。

針對進(jìn)貨中的回扣問題，我們在《進(jìn)貨過程管理辦法》中明確規(guī)定,，在購銷業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳,，嚴(yán)禁各經(jīng)營部私設(shè)小金庫或個(gè)人私拿回扣。

2,、在商品銷售環(huán)節(jié),，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收,。對已銷商品貨款,，本著"誰銷售，誰負(fù)責(zé)收款"的原則,，做到錢貨兩清;對代銷商品,，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同,，明確付款期限,。這樣既擴(kuò)大了銷售，又保證了資金安全,。

3,、在商品儲(chǔ)存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》,，每月全面排查一次,，專項(xiàng)排查及時(shí)進(jìn)行。在保證銷售的前提下,，大力推廣小庫存和零庫存,，使商品做到適銷對路，勤進(jìn)快銷,。

三,、建立和健全自我擴(kuò)張和自我約束的企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制，確保企業(yè)持續(xù),、穩(wěn)定,、協(xié)調(diào)發(fā)展。

1,、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相配合的滾動(dòng)式三年財(cái)務(wù)

計(jì)劃,。引入全面預(yù)算管理辦法，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財(cái)務(wù)預(yù)算，以便在資金上"長計(jì)劃,、短安排",，處理好留存、舉債,、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個(gè)方面的關(guān)系,。

2、加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制,，繼續(xù)推行定額管理,、指標(biāo)控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法,，落實(shí)內(nèi)部各層次,、各部門的資金管理責(zé)任制。盡量避免無計(jì)劃,、無定額使用資金,。

3、企業(yè)負(fù)責(zé)人更迭,，其任期目標(biāo)應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),，以保證滾動(dòng)式財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施的連續(xù)性,、協(xié)調(diào)性,。

四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理的客觀要求,，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督,。

1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問題,。我們在制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法時(shí),，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運(yùn)用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟(jì)效益,。制度明確規(guī)定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票,，須填寫業(yè)務(wù)用款通知單，寫明原因,，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,，凡用款在萬元以上的以及需要預(yù)付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批",。這樣,，資金的使用權(quán)基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及損失,。

2,、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任問題。我公司很早就建立了內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)制度,，對各部門的經(jīng)營收益,、成本費(fèi)用,、部門利潤進(jìn)行分別核算。近年來又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門承包經(jīng)營責(zé)任制,，使各業(yè)務(wù)部門對自己一年的任務(wù),、目標(biāo)做到心中有數(shù)。這對于調(diào)動(dòng)各部門的積極性,，努力做好做足生意,，節(jié)約費(fèi)用開支是有促進(jìn)作用的。但承包不等于放棄管理,，還必須建立一套內(nèi)部的約束機(jī)制,。因此，我們在內(nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權(quán)力責(zé)任,，做到分級負(fù)責(zé),、職責(zé)分明、相互制約,。

3,、關(guān)于會(huì)計(jì)監(jiān)督問題。會(huì)計(jì)監(jiān)督不單純是對一般費(fèi)用報(bào)銷的審查,，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程,，從企業(yè)的經(jīng)營資金籌集、資金運(yùn)用,、費(fèi)用開支,、收入實(shí)現(xiàn)，一直到財(cái)務(wù)成果的產(chǎn)生,。為了保證會(huì)計(jì)監(jiān)督作用的正常發(fā)揮,，我們在制度中規(guī)定："公司財(cái)會(huì)股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，嚴(yán)格按照制度辦事,，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，正確核算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，依法進(jìn)行稅收籌劃,，維持投資者權(quán)益，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查,。""凡違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，違反"兩則"、"兩制"和本公司規(guī)章制度的行為,，本公司財(cái)會(huì)股有權(quán)拒絕執(zhí)行,。"從而強(qiáng)化了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，保證了會(huì)計(jì)制度的落實(shí)和有效執(zhí)行。更多財(cái)務(wù)管理制度文摘點(diǎn)這里下載企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)公開課程安排：《企業(yè)戰(zhàn)略》《績效管理》《財(cái)務(wù)報(bào)表解釋》《預(yù)算管理與內(nèi)部控制》《財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》《納稅籌劃》《劍橋高級財(cái)務(wù)管理》

公司財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則內(nèi)容篇十二

一,、總則

1,、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

2,、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度,。

二,、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時(shí);

2,、建立,、健全公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行;

3,、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4,、負(fù)責(zé)完成公司的日常財(cái)務(wù)工作;

5、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

6,、積極為公司籌措和調(diào)度資金，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作;

7,、做好公司納稅申報(bào)和稅收策劃工作;

8,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(二)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支,，做到賬實(shí)相符;

2、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金;

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符;

4,、嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效;

5,、積極配合銀行做好對賬,、報(bào)賬工作;

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1、所有收支由公司出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符,。

3,、庫存現(xiàn)金超過20__元時(shí)必須存入銀行。

4,、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫“領(lǐng)用單”，寫明用途金額,，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),。

5、無論何種匯款,，財(cái)務(wù)人員都需審核“匯款通知單”,，分別由經(jīng)手人，部門主管,，總經(jīng)理簽字方可匯出,。

6,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定),。

7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷,。

四,、支票管理

1、支票的購買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3,、所開出支票必須封填收款單位名稱。

4,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā),，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用,，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。

五,、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。

六,、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結(jié)存情況,，編制“出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行,。

七、資產(chǎn)管理制度

本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且使用期限超過3年的物品,。包括：房屋建筑物,、交通設(shè)備、辦公套具,、電子設(shè)備,、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備等,。各部門按月編制預(yù)算,，填寫申購單，逐級審批,。公司固定資產(chǎn),、辦公用品、勞保,、福利及其它工作用品金額大于1000元(含),，必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使用現(xiàn)金,，確實(shí)有特殊情況,，需總經(jīng)理同意方可。

八,、費(fèi)用管理制度

日常費(fèi)用管理

一,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi),、禮品費(fèi)等,，應(yīng)本著必要、合理,、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握,。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí),，必須事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待,。

2,、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可,。

3,、業(yè)務(wù)招待報(bào)銷時(shí)應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費(fèi)用申請表》,，列明原由、招待對象,、人數(shù),、地點(diǎn)及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》予以審批報(bào)銷,。《招待費(fèi)用申請表》由財(cái)務(wù)部專人妥善保管,。

4,、公司實(shí)行招待費(fèi)總額控制原則，所有招待費(fèi)用在發(fā)生前都需告知上級主管,，必須經(jīng)過部門主管,、總經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)簽字方可報(bào)銷,。

二,、差旅費(fèi)：

1、差旅費(fèi)包括出差期間發(fā)生的往返車船費(fèi),、訂票費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi),、住宿補(bǔ)助,、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等,，費(fèi)用分項(xiàng)計(jì)算,，計(jì)算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支部分自理,。

2,、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

(1)出差申請程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務(wù),、路線時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜,，再上報(bào)部門負(fù)責(zé)人、分管副總審批,。

(2)出差人員如需借款,，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》，填寫《借款單》,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財(cái)務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)用相當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>

(3)公司各部門因公外出人員,，在出差期間所支出的費(fèi)用，要本著勤儉節(jié)約,，杜絕浪費(fèi)的原則,，嚴(yán)格按以下規(guī)定。

公司財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則內(nèi)容篇十三

一,、合理使用項(xiàng)目資金

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制;

2、嚴(yán)格監(jiān)督項(xiàng)目資金的使用情況,，對資金來源,、投資使用和資金完成三個(gè)階段，認(rèn)真做好日常的會(huì)計(jì)核算,。做到手續(xù)完備,、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確,、帳目清楚,、按期報(bào)帳;

3、嚴(yán)格履行審批手續(xù),，項(xiàng)目資金必須按規(guī)定程序由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽批后方能使用;

4,、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，保證項(xiàng)目資金的完整與安全;

5,、嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度,，認(rèn)真填制會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)編制并報(bào)送各類會(huì)計(jì)報(bào)表,，做到數(shù)字真實(shí),、內(nèi)容完整;

6、認(rèn)真審核原始憑證,，對違反制度規(guī)定,，不真實(shí)和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)拒絕報(bào)賬;

7、發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時(shí),，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理工程款支付手續(xù)：

①收款單位與合同簽證單位名稱不一致,，或缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的;

②未按合同規(guī)定超工程進(jìn)度或超工程造價(jià)付款的;

③工程施工或驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)有較大質(zhì)量問題的;

④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的;

⑤未辦理項(xiàng)目部工程付款會(huì)簽單，由施工單位人員直接到財(cái)務(wù)處辦理工程款支付手續(xù)的,。

二,、加強(qiáng)支票的.管理

1、凡因工作需要領(lǐng)取支票者,，首先填制借款單,，寫清日期,、用途、金額,，按規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后出納方可簽發(fā),，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚、不得涂改;

2,、基建工程款項(xiàng)開支一律按合同執(zhí)行,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付;工程變更部分的開支嚴(yán)格按變更程序?qū)徟?

3、支付支票后需盡快報(bào)賬,，一般不超過十天,，外出人員不得超過十五天，如到期不能報(bào)賬要追究經(jīng)辦人員的責(zé)任,，在未處理完畢之前不得再行支用;

4,、如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象,，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并同時(shí)辦理登報(bào)聲明作廢等事宜。如不報(bào)告后果由丟失者自負(fù),。

三,、規(guī)范工程款的支付程序

1,、各項(xiàng)工程開工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財(cái)務(wù)部門存檔(包括臨時(shí)工程)。(無預(yù)算、)無合同,、無協(xié)議,、(無審計(jì)部門審計(jì)情況)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部一律不得支付工程款和辦理工程結(jié)算;

2、工程款審批程序

(1)由施工單位提供工程形象進(jìn)度;

(2)根據(jù)工程形象進(jìn)度，由施工單位提出付款申請(加蓋公章)及工程發(fā)票,，再由監(jiān)理公司,、工程部經(jīng)理,，預(yù)算工程師及總工程師簽章;

(3)工程款由項(xiàng)目部工程部負(fù)責(zé)經(jīng)辦，工程預(yù)算人員負(fù)責(zé)工程款支付，填制資金支付憑證，按照審批權(quán)限經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)部經(jīng)理,、總工程師,、總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總裁或總裁簽字批準(zhǔn);

(4)財(cái)務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤后,，方可辦理工程款支付手續(xù);

(5)加強(qiáng)對往來賬款的核算與管理,，按單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬，經(jīng)常核對,、及時(shí)清理結(jié)賬,，特別是竣工項(xiàng)目與施工單位往來賬款的清理，要嚴(yán)格按照施工合同及工程決算進(jìn)行結(jié)賬,，竣工驗(yàn)收合格決算時(shí),，按合同約定預(yù)留工程結(jié)算款作為保證金。質(zhì)保期滿后經(jīng)使用部門認(rèn)定工程無質(zhì)量問題或其它問題后再支付施工單位保證金;

(6)加強(qiáng)對材料,、設(shè)備款的核算與管理,，建立原材料收發(fā)制度和財(cái)產(chǎn)清查制度，了解基建工程預(yù)算定額,，熟悉材料預(yù)算價(jià)格,，隨時(shí)掌握材料市場價(jià)格變化，協(xié)助有關(guān)部門共同把好購貨合同關(guān)及材料設(shè)備采購關(guān),。認(rèn)真審核材料出入庫單和匯總表,，材料采購要有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，材料驗(yàn)收單必須有交貨人，驗(yàn)收人,，材料主管和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的簽字，采購數(shù)量和單價(jià)應(yīng)與采購合同一致;

(7)征地,、報(bào)建,、勘察,、設(shè)計(jì)費(fèi)用的款項(xiàng)支付工作,，由工程部門根據(jù)進(jìn)度按合同辦理。

四、嚴(yán)格基建工程合同管理

1、財(cái)務(wù)部門須參與工程合同的審訂和修改補(bǔ)充工作，對合同中有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容的約定和規(guī)則負(fù)責(zé)審查;

2,、財(cái)務(wù)人員須熟悉工程合同的各項(xiàng)條款;

3,、嚴(yán)格按合同辦事;

4,、簽訂施工合同必須遵守國家《經(jīng)濟(jì)合同法》等法律法規(guī);

5,、合同的簽訂必須按公司有關(guān)規(guī)定,、程序進(jìn)行,。

五,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理

1、財(cái)務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實(shí)際,，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對基建工程質(zhì)與量的有效控制;

2,、財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和現(xiàn)場意識(shí),，了解施工現(xiàn)場,、掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程變更,、材料替換及各種與項(xiàng)目財(cái)務(wù)有關(guān)的資料和實(shí)際情況,，力爭做到跟蹤到位,，服務(wù)到位,，管理到位,，控制到位，減少損失和浪費(fèi),，提高投資效益,。(事前、事中,、事后監(jiān)督,，各盡職守，保證基本建設(shè)工程財(cái)務(wù)管理工作有序地進(jìn)行,。)

公司財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則內(nèi)容篇十四

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 為適應(yīng)公司管理要求,，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，指導(dǎo)各部門辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則,，根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定,，以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要,。特制定如下內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則

公司全體員工應(yīng)本著高效,、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng),，有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開支,。鑒于公司統(tǒng)一管理需要,，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度,。在此基礎(chǔ)上,，公司的各項(xiàng)開支，采取有計(jì)劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式,。

二,、用款制度

1,、日常性采購及其他正常開支項(xiàng)目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。

2,、非日常性用款,，需辦理用款申請，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí)行,。

三,、差旅費(fèi)制度

1、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《差旅費(fèi)報(bào)銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。出差人員需填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門審核,，報(bào)公司總經(jīng)理簽字報(bào)銷,。差旅費(fèi)實(shí)行按章辦理、超支不補(bǔ)的原則,。

2,、有關(guān)差旅費(fèi)開支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見《差旅費(fèi)報(bào)銷開支規(guī)定》。

四,、設(shè)施設(shè)備采購的規(guī)定

1,、各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購申請，按計(jì)劃提出采購申請,，盡量避免緊急采購,，以降低采購成本，提高采購效率,。

2,、 審批權(quán)限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，如遇總經(jīng)理不在崗,，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定 500 元以下的采購,，但事后須報(bào)請總經(jīng)理

五,、各項(xiàng)資產(chǎn)管理

(一)、固定資產(chǎn)的管理

1,、單位價(jià)值在 2,000 元,，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)),，應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇,。

2、購置固定資產(chǎn),，必須先以書面報(bào)告的形式,，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理,。

3、固定資產(chǎn)購置,，原則上由指定部門統(tǒng)一采購,。

4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的,，必須事先簽訂合同,。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格,、數(shù)量,、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn),、交貨方式,、成交價(jià)格和結(jié)算方式。

5,、固定資產(chǎn)購置程序：

(1),、由有關(guān)使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途,、品種,、規(guī)格、數(shù)量,。

(2),、交由總經(jīng)理審定手續(xù)。

(3),、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后,，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家,、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟(jì)適用的原則,。

(二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記造冊后,，進(jìn)行監(jiān)督管理,。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。

(三),、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理,。

六,、報(bào)帳制度

(一)、基本要求

1,、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷,，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票,、收據(jù)等 及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等),。 經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證,。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量,、金額,、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫。

2. 各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí),。對于弄虛作假的,，一經(jīng)查出，必將嚴(yán)肅處理,。

3,、報(bào)銷時(shí)，各項(xiàng)手續(xù)必須齊全,，各部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項(xiàng)業(yè)務(wù),，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，承擔(dān)連帶責(zé)任,。

4,、各種報(bào)銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)報(bào)帳,。

(二),、報(bào)銷審批程序和要求

1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證,。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量、金額,、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫,。

2、所屬部門負(fù)責(zé)人或分管副總審核,，主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性,、有效性、 合理性,。

3,、到財(cái)務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會(huì)計(jì)人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性,、 合規(guī)性,、真實(shí)性，以及有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃的執(zhí)行情況,。

4,、報(bào)公司財(cái)務(wù)主管人員審批。

5,、報(bào)公司總經(jīng)理審批,。

6、最后,，到財(cái)務(wù)部門交由財(cái)務(wù)人員報(bào)帳,。

(三)、各項(xiàng)用款申請及其它會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),，按照以上程序辦理,。

七、工程付款的有關(guān)規(guī)定

1. 公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),、保證,、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報(bào)總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行,。

2. 工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟(jì)合同的相關(guān)條款,，對各項(xiàng)工程款按工程 項(xiàng)目和工程進(jìn)度編制工程項(xiàng)目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準(zhǔn),。

3.凡須支付的工程款項(xiàng),，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預(yù)算,，填制《工程款支付會(huì)簽單》,，由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報(bào)進(jìn)度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求,，驗(yàn)證,、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量,。報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批,。方可到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。

4. 工程完工后,，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核,，財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);

八,、其它規(guī)定

(一),、辦公用品等消耗品的管理。

1,、辦公用品，安排專人進(jìn)行登記,，并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制,。辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺(tái)帳，登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況,。公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查,。

2、購買辦公用品,，由各部門提出申請,，辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報(bào)批簽字,。憑批準(zhǔn)的申購單到財(cái)務(wù)請款和報(bào)銷,。

3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法,。公司員工,，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行,。金額較大的辦公用,，須單獨(dú)申報(bào)。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的,，應(yīng)納入低值易耗品,，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。

(二),、通訊費(fèi)用的管理

1,、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司綜合部統(tǒng)一制定,。

2,、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后，批準(zhǔn)文件交存財(cái)務(wù)部門一份,，按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn),，按 月在職工工資表中給予補(bǔ)補(bǔ)或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。財(cái)務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān),。

(三),、車輛費(fèi)用的管理規(guī)定

1、車輛管理,、維修和保養(yǎng),，費(fèi)用，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi) 掌握使用。

2,、各種車輛日常用油應(yīng)確定一個(gè)合理的范圍,，并加強(qiáng)管理，油費(fèi)開支票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一報(bào)賬管理,。(提供填寫報(bào)銷單,，加油發(fā)票及行使記錄明細(xì)，經(jīng)司機(jī),，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)制人,，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)記錄管理費(fèi)用)

(四),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用,，一般應(yīng)貫徹先申請、審核,、批準(zhǔn),，后使用的原則。使用時(shí),，應(yīng)按照必要,、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。

(五),、差旅費(fèi)的管理

1,、住宿費(fèi)按出差實(shí)際天數(shù)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù) 報(bào)銷;車船費(fèi)、交通費(fèi)憑原始單據(jù)報(bào)銷;伙食補(bǔ)助費(fèi)一般按出差的合并天數(shù)計(jì)算包干使用,。

2,、員工出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào) 銷,。

3,、出差人員回公司后，填寫“差旅費(fèi)審批報(bào)銷單”,， 后附所有本次出差原始 報(bào)銷憑證,，在規(guī)定的限額內(nèi)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核方可報(bào)銷,。

4,、出差人員回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報(bào)賬，出差借款,，遵循“前賬不清,、后賬不借”為原則。

(六),、合同的管理公司目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類,、采購供應(yīng)類,、租賃合同及其它合同四大類，

1,、按照公司規(guī)定,，各種合同，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效,。

2、財(cái)務(wù)部門對各項(xiàng)合同的合法性,、合理性、經(jīng)濟(jì)性等,，應(yīng)從財(cái)務(wù)分析的角度進(jìn)行分析,、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)合同,，有關(guān)部門在簽訂時(shí),，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)部門的意見。

3,、所有經(jīng)濟(jì)合同簽訂后,，都要及時(shí)存檔，同時(shí)一份(復(fù)印件) 交財(cái)務(wù)部門,，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行必要的分析,、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。

4,、合同簽訂應(yīng)規(guī)范,、嚴(yán)密，避免引起法律糾紛,。

以上規(guī)定,，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據(jù)公司經(jīng)營及業(yè)務(wù)發(fā)展,，進(jìn)行補(bǔ)充和完善,。

以上規(guī)定，自頒布之日起執(zhí)行,。

公司財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則內(nèi)容篇十五

一,、財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,，特制定本制度,。

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全,，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督。實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,。企業(yè)的經(jīng)營,管理，服務(wù),，必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,，對工廠預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法,，資金運(yùn)用的效果不斷提高,，確保資金分配兼顧國家，集體和個(gè)人三者的利益,。同時(shí),，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金,，彌補(bǔ)以前年度虧損,，提取法定公積金，公益金,，并向投資者分配利益,。

財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要①無實(shí)別結(jié)果保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化,，特制定以下具體規(guī)定,。

(一)貨幣資金管理制度。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,，嚴(yán)格分清收支兩條線;做好庫存現(xiàn)金的保管工作,，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險(xiǎn)箱內(nèi),，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查,，核對,，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,。

(二)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度,。為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,，對各項(xiàng)差旅費(fèi),、招待費(fèi)現(xiàn)金報(bào)銷擬定嚴(yán)格的制度。

(三)往來賬目清理制度,。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié),。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，催收應(yīng)收賬款,。過月未收的賬款，要上門催收,。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),，應(yīng)查明原因，列出清冊,。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),。

(四)會(huì)計(jì)報(bào)表制度,。會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，是領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況重要信息資料,，也是編制下年收支計(jì)劃的重要依據(jù),。所以,，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整,，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備,。對年度結(jié)算報(bào)表,，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。

二,、會(huì)計(jì)管理制度

為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為,，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、實(shí)整,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,，特制定本制度,。

(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)企業(yè)的具體情況，財(cái)務(wù)部門設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、會(huì)計(jì),、出納。

(二)會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，填制會(huì)計(jì)憑證,，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。

(三)健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度,。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員,、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,，并相互分離、相互制約;財(cái)產(chǎn)清查的范圍,、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確;對會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確,。

(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、支出、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

(五)從事會(huì)計(jì)工作的人員、必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書,。

(六)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的教育和培訓(xùn)工作,。