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集團(tuán)公司財務(wù)管理制度內(nèi)容篇一

2,，經(jīng)費(fèi)報銷要有原始憑證，采購貨物要有專人驗收,，報銷憑證由經(jīng)辦人,、驗收人、院長簽字后方可入賬,，不符合手續(xù)的憑證不得入賬,。

3，堅持財務(wù)公開,，自覺接受院內(nèi)供養(yǎng)老人和有關(guān)部門的檢查監(jiān)督,，做到收支賬目每季公布一次，食堂帳目每月公布一次,。

4,，及時申領(lǐng)經(jīng)費(fèi)，保證供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)按時,、足額到位,。

5，嚴(yán)肅遵守財經(jīng)紀(jì)律,，敬老院任何經(jīng)費(fèi)嚴(yán)禁私人借用,，不得以任何理由挪用。

6,，建立健全固定資產(chǎn)賬目,，購置和制作的各類生活設(shè)施，要如實登記入賬,。堅持一年一次的固定資產(chǎn)清查,，填表造冊存檔，并上報縣民政局,，確保敬老院的財產(chǎn)完整,。

7，集中保管閑置固定資產(chǎn),，落實專人管理,，防止流失。

8,，按實際需要有計劃地購置日常生活用品,，確保入院入住老人生活。

集團(tuán)公司財務(wù)管理制度內(nèi)容篇二

1,、財務(wù)工作人員必須嚴(yán)格遵守,、執(zhí)行有關(guān)財政法規(guī),，堅持原則，秉公辦理,，每年要合理編制學(xué)校預(yù)算,，達(dá)到收支預(yù)算平衡。

2,、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)收入管理,，依法組織收入。各項收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù),。收入全部納入學(xué)校預(yù)算,，統(tǒng)一管理,。

3、嚴(yán)格履行審批,、報銷手續(xù),，學(xué)校財務(wù)工作在學(xué)校校長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。學(xué)校的一切經(jīng)費(fèi)是在校長的一支筆審批簽字下進(jìn)行支出,。因此,，凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷。

4,、學(xué)校購物報銷時,，購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫入庫清單，由校長簽字同意后方可報銷,，否則不予報銷,。

5、財會人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí),，熟練掌握有關(guān)政策法規(guī),。要定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)開支情況和資金結(jié)存情況。

6,、會計每月必須將現(xiàn)金與帳目核對清楚,。發(fā)現(xiàn)問題要及時查找，必須保證現(xiàn)金與帳目相符,。

7,、會計不得私自將現(xiàn)金借與他人，購買物資須要借款時,，必須先填好借條,，經(jīng)校長簽字審批后方可借出，外出丟款由個人承擔(dān),。

8,、會計要妥善保管好單據(jù),、帳簿、報表等有關(guān)資料,。

集團(tuán)公司財務(wù)管理制度內(nèi)容篇三

制度是為了為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益,，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，所以我們一定要遵守制度哦！

第一條：為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,，加強(qiáng)財務(wù)管理,，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務(wù)內(nèi)控制度》,、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定,，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定本學(xué)校財務(wù)管理制度,。

第二條：財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財務(wù)和會計行為,；堅持勤儉辦學(xué)的方針,，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi),；正確處理國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條：財務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理,；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出,，提高資金使用效益,；加強(qiáng)資金管理，建立健全財務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序,；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性,、合理性進(jìn)行監(jiān)督,。

第一節(jié)財務(wù)管理體制

第一條：校長對本校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的合法性,、真實性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。

第二條：本校財務(wù)工作接受上級主管部門以及財政,、審計、紀(jì)檢,、監(jiān)察,、稅務(wù)、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo),、檢查,、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第二節(jié)校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針,、政策,、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律,。

第二條：對財會人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn),，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),，提高理財水平,。

第三條：領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動制定財務(wù)控制和監(jiān)督辦法,。

第四條：堅持民主集中制原則,，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項作出決策,，審閱學(xué)校各類報表,，對財務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。

第三節(jié)會計工作職責(zé)

第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》,、國家統(tǒng)一的會計制度及財務(wù)部門的各項財務(wù)政策,、法規(guī)和制度。

第二條：負(fù)責(zé)工會財務(wù),、帳目等會計檔案的監(jiān)督,、使用、管理工作,。

第三條：做好工會年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算,、決算工作。

第四條：根據(jù)各項財務(wù)制度的規(guī)定,，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況,，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)措施。

第五條：嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,，做好清帳,、記帳,、報帳工作，全面,、準(zhǔn)確,、完整、真實地反映會計資料,，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計信息,。

第四節(jié)出納員工作職責(zé)

第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付,、管理工作,。

第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì),、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì),；應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識、育人意識,、主人翁意識和合作意識,。堅持原則，顧全大局,，愛崗敬業(yè),。

第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度,。遵守財經(jīng)紀(jì)律,。

第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi),、存款及其它各項費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作,。對違犯政策、紀(jì)律,、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅決予以抵制,。

第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯,。如有差錯,，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正,。

第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬,，銀行存款賬,，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作,。

第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施辦法,，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,，不得以白條抵庫,，不得保留賬外公款。

第八條：認(rèn)真管好各項單據(jù)憑證,，印章和鑰匙,，嚴(yán)守各項數(shù)字機(jī)密。

第一節(jié)財務(wù)處理程序

第一條：所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行,。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》及財政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計科目進(jìn)行核算,。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。

第二條：辦理任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證,。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全,，印章是否完整,、齊全和清晰，大小寫金額是否相符,，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全,，原始憑證是否真實、有效及財務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報銷等,。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證,。

第三條：財務(wù)處理程序是：(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證,；(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬,；(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；(4)月末,，將現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,。

集團(tuán)公司財務(wù)管理制度內(nèi)容篇四

1,、為了規(guī)范xx賓館的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理,，特制定本制度,。

2、xx賓館財務(wù)管理實行民主,、公開的管理,，每月公布一次財務(wù)情況，每月一次結(jié)算。

3,、xx賓館的財務(wù)管理實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,，總經(jīng)理對全體股東負(fù)責(zé)。

4,、xx賓館日常財務(wù)管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理,，經(jīng)理每日結(jié)算好賓館的收入和開支，并且及時報送總經(jīng)理,。

5,、賓館的收入按照四類進(jìn)行統(tǒng)計即:現(xiàn)金房費(fèi)、簽單房費(fèi),、百貨收入,、賠損收入。

6,、經(jīng)理必須對每日收入逐筆核對,，不能有錯落的情況發(fā)生。如有工作人員有意無意的錯落收入,，導(dǎo)致收入沒有入賬,，視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理,，除依法收回收入外,，具體當(dāng)事人予以辭退。

7,、簽單房費(fèi)必須有客戶的簽字,。客戶簽單必須有總經(jīng)理的同意,，或者是單位老客戶,。簽單由經(jīng)理保存，及時到各單位收取,。收取后交總經(jīng)理,。

8、賓館的進(jìn)貨由經(jīng)理依據(jù)經(jīng)營情況,，及時制定進(jìn)貨計劃,，報告總經(jīng)理，由總經(jīng)理安排進(jìn)貨,。

9,、賓館銷售的各類貨物，必須是由賓館統(tǒng)一安排銷售的,。嚴(yán)格杜絕銷售各類私貨,。

10、賓館的開支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。

11,、賓館的開支必須當(dāng)月結(jié)算清楚,，報股東大會審核批準(zhǔn)。

12,、每月7號為股東大會日,，由全體股東審核當(dāng)月收入和開支。如有特殊情況,，可以提前或者順延,。如果順延不能超過三天。

集團(tuán)公司財務(wù)管理制度內(nèi)容篇五

加強(qiáng)管理,，研究創(chuàng)新,，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本,，創(chuàng)造利潤,。

1、貿(mào)易部：

（1）充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能,。

（2）利用現(xiàn)有市場,，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額,。

（3）銷售費(fèi)用的控制（運(yùn)輸費(fèi)用,、報關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)用等）,。

（4）呆品處理,。

（5）外銷成長率x%，年度外銷金額x元,。

2,、內(nèi)銷部：

（1）估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量,。

（2）建立內(nèi)銷銷售網(wǎng),，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。

（3）呆品處理,。

（4）內(nèi)銷成長率x%，年度內(nèi)銷金額x元,。

3,、供應(yīng)部：

（1）建立機(jī)物料abc分類，實施重點(diǎn)控制,。

（2）建立各主要原物料安全庫存量,、經(jīng)濟(jì)采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同,；加強(qiáng)比價功能,，降低采購價格。

（3）降低平均庫存量：a料x天,，x磅,。b料x天，x磅,。機(jī)物料降低x%,，x元。

4,、總務(wù)部人事科：

（1）建立員工進(jìn)用升遷,、薪資考核獎懲的人事制度。

（2）精簡人事,，控制管理費(fèi)用,。

5、事業(yè)關(guān)系室：

（1）建立人,、物出入廠管理規(guī)則,。

（2）加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。

集團(tuán)公司財務(wù)管理制度內(nèi)容篇六

1為加強(qiáng)集團(tuán)的財務(wù)管理,，規(guī)范集團(tuán)的各項財務(wù)管理行為,，保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實，保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全,、完整,，促進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展，特制訂本制度,。

2集團(tuán)財務(wù)管理的根本目標(biāo)：以集團(tuán)股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化,。

3集團(tuán)財務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù)：

3.1建立和健全集團(tuán)基本財務(wù)管理體制。包括組織機(jī)制,、決策機(jī)制,、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機(jī)制、信息流轉(zhuǎn)機(jī)制等,。

3.2制定集團(tuán)財務(wù)管理規(guī)則,，包括各財務(wù)事項操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包括：

3.3投資融資和收益分配：其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性,、流動性,、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu),，綜合分析評估投資風(fēng)險與報酬,，協(xié)助進(jìn)行投資決策,；制定符合股東利益和企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展需求的股利分 配政策。

3.4通過系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系,，對集團(tuán)業(yè)務(wù)運(yùn)作和資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控,，保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的效果和效率，實現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值,。

3.5建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),，加強(qiáng)風(fēng)險防范，保證資產(chǎn)安全,，降低成本控制的費(fèi)用,。

3.6遵照國家法律法規(guī)要求，為各政府機(jī)構(gòu)和股東提交準(zhǔn)確完整的財會信息,。

4集團(tuán)內(nèi)部各單位財務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突,，本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

1集團(tuán)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、分級管理,、獨(dú)立核算的財務(wù)管理體制。集團(tuán)的財務(wù)管理工作,，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下,，由集團(tuán)總部財務(wù)管理部具體組織實施。各分公司的財務(wù)管理工作,，在各分公司總經(jīng)理及總部財務(wù)管理部和總部財務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下,，由其財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實施，除接受總部財務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外,，還要主動做好自查工作,。

2財務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財務(wù)部門為主,，各職能部門為輔,；總公司、各分公司的財務(wù)部門的主要職責(zé)如下：

2.1建立健全財務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制,，包括：

2.1.1財務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程

2.1.2核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn),、制度流程

2.1.3財務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員招聘、考核,、培訓(xùn)發(fā)展等

2.1.4企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

2.1.5培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財會系統(tǒng)價值理念

2.2核心業(yè)務(wù)流程包括：

2.2.1財務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程

2.2.2嚴(yán)格遵循國家和集團(tuán)各項財務(wù)制度的要求,，辦理融資投資收益分配以及財務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù)；

2.2.3組織編制財務(wù)預(yù)算,，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況,；

2.2.4負(fù)責(zé)經(jīng)營活動分析工作，編制財務(wù)報告,，真實,、客觀、準(zhǔn)確,、及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,；

2.2.5統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實現(xiàn),；

2.2.6集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

1各經(jīng)營財務(wù)事項審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,、專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人,、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成,。

2審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。

3審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批,。

4審核和審批權(quán)限人主要包括：

4.1集團(tuán)總部

4.1.1職能部門經(jīng)理：各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán),。

4.1.2財務(wù)副總：分管各項業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.3總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)投資,、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),。

4.1.4總經(jīng)理辦公會：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),，體現(xiàn)高管層集體決策的原則,。

4.1.5董事長辦公會：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),，在經(jīng)濟(jì)事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu),。

4.2收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司,。

4.2.1各分公司：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟(jì)事項行使審核或?qū)徟鷻?quán),。

4.2.2各分公司職能部門負(fù)責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項行使審核或?qū)徟鷻?quán),。

4.2.3各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求,，對利潤中心的經(jīng)濟(jì)事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.4此外,，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu),，分別在細(xì)則中描述。

4.3關(guān)于授權(quán)：各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時授權(quán),，向下或同級授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任,；授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項、授權(quán)對象和授權(quán)范圍（日期和內(nèi)容金額）,，以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn),，特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補(bǔ)。所有授權(quán)文件應(yīng)編號歸檔保存,。

4.4財務(wù)開支審批一般原則：

4.4.1先下級,，后上級,；

4.4.2先定性審核，后定量核準(zhǔn),；

4.4.3先業(yè)務(wù)行政線,，后財務(wù)線。

4.5財務(wù)開支審批要點(diǎn)：

4.5.1開支是否合理,、合規(guī),、真實；

4.5.2單據(jù)是否合法,，數(shù)量,、金額是否準(zhǔn)確；

4.5.3是否完備了必要的手續(xù),，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準(zhǔn),，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等，辦理財務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全,，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等,；

4.5.4是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；

4.5.5是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定,。

4.6財務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度,、規(guī)定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂,。

4.7對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項,，財務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批,，并要保持一致性原則,。

4.8財務(wù)人員任職基本要求：

4.8.1極強(qiáng)的保密意識；

4.8.2認(rèn)真,、仔細(xì),、一絲不茍的工作作風(fēng)；

4.8.3忠于企業(yè),，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,；

4.8.4工作穩(wěn)定性較強(qiáng)；

4.8.5具備與職位相適應(yīng)的財會專業(yè)技能和任職資格,。

1籌資管理

1.1籌資原則

1.1.1總體上以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略,、遵從集團(tuán)統(tǒng)籌安排、滿足集團(tuán)資金需要為原則,。

1.1.2長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧,；安全性、流動性,、收益性兼顧,。要慎重考慮公司的償債能力,，避免因到期不能償債而陷入困境。

1.1.3在控制融資風(fēng)險的前提下,，充分利用各種融資渠道,，權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩(wěn)定性,、再籌資或資本運(yùn)作可能帶來的影響,，以綜合資金成本率最小為目標(biāo)。要注重學(xué)習(xí)運(yùn)用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策,，積極爭取低成本籌資如：無償,、資助、無息或貼息貸款等,；

1.2權(quán)益性籌資

1.2.1各分公司的實收資本不得隨意變更,。各分公司資本的增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn),，均應(yīng)報集團(tuán)財務(wù)管理部審核,，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動應(yīng)經(jīng)本單位董事會批準(zhǔn),，并聘請董事會認(rèn)可的會計師事務(wù)所驗資后報集團(tuán)總部備案,。

1.2.2合資企業(yè)在注冊或增資擴(kuò)股時，應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求,，及時,、足額交付資本金，對未按時或足額交付資本金的,，應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理,，并報總部備案。

1.2.3合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回,；

1.2.4合作項目吸收的資金比照注冊資本進(jìn)行管理,。

1.3債務(wù)性籌資

各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則,，及時辦理銀行借款到期歸還,、續(xù)借申報工作，避免罰息,、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生,。

1.4集團(tuán)控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報集團(tuán)審批：

1.4.1向其他單位和個人借款超過萬元,、向銀行借款超過萬元時,；

1.4.2融資成本高于同期銀行貸款利率%時,；

1.4.3向有收購或參股意向的借款人借款；

1.4.4借款有限制性條款,，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán),、重大資產(chǎn)作質(zhì)押,、擔(dān)保等。

1.5集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的,，由集團(tuán)總經(jīng)理審批,；%以上的,，由集團(tuán)董事長辦公會審批。

1.6未經(jīng)集團(tuán)同意,，集團(tuán)附屬單位之間不得互相拆借資金。

1.7集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報集團(tuán)審批：

1.7.1集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)）,，金額萬以下的,，須報集團(tuán)財務(wù)副總審批,；金額在萬－萬的，須報集團(tuán)總經(jīng)理審批,；金額在萬以上的,，須報集團(tuán)董事長審批,；

1.7.2集團(tuán)成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額萬以下的,，須報集團(tuán)財務(wù)副總審批,；金額在萬－萬的,，須報集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬以上的,，須報集團(tuán)董事長審批,；

1.8各分公司應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù),、遵守國家法律法規(guī)的前提下,，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費(fèi)等方式融資,。

1.9簽訂融資合同或協(xié)議時,，應(yīng)考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式,。

2投資管理

2.1投資分為長期投資和短期投資兩種,，長期投資指持有時間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資（如：獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司）,、發(fā)行債券,、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項目投資等,，短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資,，包括股票投資、債券,、基金投資及其他債權(quán)投資等,，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。

2.2集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司（非上市公司）,、搞新項目開發(fā),，必須事先進(jìn)行可行性研究,，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評價,。

2.2.1對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響,；

2.2.2對公司經(jīng)營的影響；

2.2.3主要風(fēng)險和應(yīng)對措施,；

2.2.4公司的資源包括人力,、物力、財力,、管理能力能否滿足新的投資需要,；

2.2.5投資收益；

2.2.6稅務(wù)論證,。

2.3集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資（含股權(quán)投資）項目的確定,，都應(yīng)在詳盡的市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，遵循穩(wěn)健性原則,，以“不高估收益,、不低估風(fēng)險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告，并召開包括由財務(wù)人員,、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項目審評會,，最終提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會和董事會審批。

2.4長期投資項目立項一經(jīng)批準(zhǔn),，財務(wù)部門,、融投資部門應(yīng)積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措,、調(diào)度,、資金使用效果的跟蹤等工作。

2.5集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn),、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營投資，在項目立項后應(yīng)聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估,，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限,，報集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.6原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款,、擔(dān)保,。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報集團(tuán)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn),，合資企業(yè)由其董事會批準(zhǔn),，同時必須要求被投資單位提供反擔(dān)保或抵押物,，提供抵押物的,，必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記,。

2.7年度終了后，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包括股權(quán)投資）的董事會決議及利潤分配方案,，積極催收應(yīng)上繳利潤,。

2.8被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時，及時辦理驗資手續(xù),；歇業(yè)或終止經(jīng)營,，投資單位應(yīng)及時辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù),。

2.9集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益,，并遵循“風(fēng)險第一、收益第二”的原則,，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)（政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外）,。

2.10被允許從事短期投資的企業(yè)，財務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度,，加強(qiáng)風(fēng)險控制,，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程，發(fā)現(xiàn)異常情況,，及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報,。

2.11長、短期投資的所有權(quán)不得登記在個人名下,。

2.12投資審批權(quán)限：

2.12.1集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司（政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外）,，非控股企業(yè)由其董事會確定。

2.12.2設(shè)立新公司,、參股其他公司等權(quán)益性長期投資,，投資額萬元以內(nèi)的`，由集團(tuán)總經(jīng)理審批,；萬元至萬元（含萬）的,，由集團(tuán)董事長審批；萬元至萬元（含萬）的,，由集團(tuán)董事會批準(zhǔn),；投資額在萬元以上的投資由集團(tuán)股東會批準(zhǔn)。

2.12.3股票,、基金等短期投資,，在一級市場進(jìn)行申購由集團(tuán)董事長批準(zhǔn)，二級市場上投資則必須經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn),。

2.12.4通過資本市場實施并購,，須經(jīng)集團(tuán)股東會批準(zhǔn)。

2.12.5債權(quán)投資

1）國債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級市場申購,，在萬元以內(nèi)的由集團(tuán)總經(jīng)理審批,；萬元以上但不超過萬元的,，由董事長審批；萬元以上的,，由董事會審批,；在二級市場投資，無論金額大小均由集團(tuán)董事會審批,；

2）原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款,，特殊情況下，由集團(tuán)董事會批準(zhǔn),。

2.12.6集團(tuán)總部及控股企業(yè)新項目投資萬元以內(nèi)的,，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的,，由集團(tuán)董事長審批,；萬元以上的，由集團(tuán)董事會審批,。

2.12.7各分公司的投資及投資效果,、收益情況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報一次。

2.12.8投資清理審批權(quán)限,。權(quán)益性投資的清理須報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批,。

3固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn),、遞延資產(chǎn)管理

3.1集團(tuán)定義單位價值（包括運(yùn)輸,、保險、安裝等費(fèi)用）在元以上,，使用年限超過一年的房屋及建筑物,、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備,、辦公設(shè)備,、運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn),；對一些單價不足元,，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的,，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報經(jīng)集團(tuán)財務(wù)管理部批準(zhǔn),。

3.2固定資產(chǎn)的計劃與審批：

3.2.1固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃,，詳細(xì)說明計劃購置的固定資產(chǎn)種類、名稱,、單價,、購置原因等,；

3.2.2非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限：

3.2.3集團(tuán)總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬元以下的，須報集團(tuán)總經(jīng)理審批,；金額為萬元－萬元的,，須報集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審批；金額在萬元以上的,，須報集團(tuán)董事長審批,。

3.2.4固定資產(chǎn)的處置，如報廢,、出售及盤盈,、盤虧的處理，應(yīng)報經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn),。

3.2.5具體程序為：各分公司向集團(tuán)財務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告,，由集團(tuán)財務(wù)管理部會同集團(tuán)其他職能部門商定處理意見，最后報集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,。

3.2.6單個分公司報廢,、盤盈、盤虧金額在萬元以下的,，由集團(tuán)總經(jīng)理審批,；萬元以上的，由集團(tuán)董事長審批,。出售固定資產(chǎn)單位金額在萬元以下的,，由集團(tuán)主管副總審批；萬元以上的,，由集團(tuán)總經(jīng)理審批,。

3.3固定資產(chǎn)的購置與驗收：

3.3.1大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價的方式；

3.3.2固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”,、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理報帳手續(xù),，財務(wù)部門須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附（備）件,、價格等與合同,、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳,；

3.3.3由于采用分期付款或其他原因,，在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時,，財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批報告”,，“驗收合格單”，并注明暫時未取得發(fā)票的原因,，預(yù)計取得發(fā)票時間,，回收發(fā)票責(zé)任人等,，辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程,，應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù),，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；

3.3.4購置固定資產(chǎn),，不得以個人名義定購,、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等,；遇特殊情況必須以個人名義辦理時,，需經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn)。

3.4無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買,、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團(tuán)批準(zhǔn),。

3.5各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進(jìn)行清理，對長期掛帳的費(fèi)用性開支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會計政策及時處理,，根據(jù)資產(chǎn)實際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理,，并清理其他經(jīng)濟(jì)事項在遞延資產(chǎn)中的臨時掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增,。

3.6財務(wù)人員應(yīng)注意考慮費(fèi)用資本化的可能性和可行性,，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，做出費(fèi)用資本化與否的選擇,。

4貨幣資金及結(jié)算資金

4.1庫存現(xiàn)金管理

4.1.1各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算,；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時,，必須取得對方的收款收據(jù)；各分公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金,。

4.1.2各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額,，限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行,，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送,，切實做好安全保衛(wèi)措施。

4.1.3除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外,，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險柜,，于第二天上班后及時送存銀行,。

4.1.4出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù),；不得受理不完整、不真實,、不合法的內(nèi)外部憑證,，并視情況報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。

4.1.5出納員在辦理現(xiàn)金收付時,，應(yīng)堅持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則,，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記,。

4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿,，實行會計電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿,，逐筆登記,。

4.1.7出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對,，如出現(xiàn)長短款,，應(yīng)報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時處理,。

4.1.8不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金,，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金,，不得公款私存,。

4.1.9各企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符,，情況異常時,，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

4.1.10出納員不得兼管任何購,、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā),；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿,；不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單,。

4.1.11現(xiàn)金支付范圍：

1）支付給員工的工資、獎金,、津貼及勞保福利等開支,；

2）個人勞務(wù)報酬；

3）報銷（或借支）的差旅費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi),、修理費(fèi)等；

4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

5）集團(tuán)董事長,、總經(jīng)理,、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出。

4.2銀行存款管理

4.2.1出納員在每月終了后5個工作日內(nèi),，應(yīng)根據(jù)銀行對帳單仔細(xì)核對和清理銀行日記帳,，查明未達(dá)帳項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明,，交部門財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報財務(wù)經(jīng)理審批,。

4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。

4.2.3各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理,、核對,，對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。

4.2.4各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限,，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),，履行審批程序，做到單據(jù)齊全,、審批手續(xù)完備,、合乎規(guī)章。各級審批人員出差,、休假等不在公司期間,，應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。

4.2.5財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法,，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算,。

4.2.6各分公司應(yīng)就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益,。

4.2.7款項支出須有可靠依據(jù),，并符合以下原則。：

1）支出項目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù),；

2）收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收,；

3）有關(guān)憑證的價格、金額,、付款條件等經(jīng)審核無誤,。

4）已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復(fù)付款,。

4.3結(jié)算資金管理

4.3.1結(jié)算資金主要指因商品銷售,、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來,。財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn),、提高資金使用效益,、防止壞帳、呆帳的發(fā)生,、充分利用商業(yè)信用獲取資金,、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。

4.3.2結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付,、預(yù)收預(yù)付等會計科目,。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容,，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。

4.3.3各分公司對存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷,，對庫存積壓的存貨可采取降價,、置換等方式進(jìn)行處理；各分公司賒銷,、積壓存貨降價處理應(yīng)報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。

4.3.4各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任,。

4.3.5財務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報應(yīng)收帳款情況,，督促催收。對長期未收回的款項,，要求有關(guān)人員查明原因,，采取措施追索。

4.3.6對于已采取多種措施,，確實無法收回的應(yīng)收款項,，如果超過國家規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn),，報稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理,。債權(quán)雖然從財務(wù)帳上核銷，但并不意味著放棄債權(quán),，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記,，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進(jìn)行追索。

4.3.7各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議,、提貨憑證,、對帳函件等。

4.3.8在支付應(yīng)付帳款時,，應(yīng)對照合同等仔細(xì)復(fù)核,，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款,。

4.3.9財務(wù)部門每月應(yīng)對債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析,，密切關(guān)注債務(wù)人的近況,，對快過訴訟時效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時提請本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動，防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大,。

4.3.10每個年度末,，各分公司應(yīng)按集團(tuán)會計政策提取壞帳損失準(zhǔn)備，并應(yīng)定期對壞帳損失做出處理,。

4.3.11壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下：

1）債務(wù)人已撤消,、破產(chǎn)、資不抵債,，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后,，確實無法追回；

2）債務(wù)人死亡,，既無遺產(chǎn)可供清償,，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法追回,；

3）因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但基本不具備償債能力,；

4）債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上，仍然無法收回,。

5）滿足上述條件之一,，就應(yīng)列入壞帳損失。

4.3.12報批核銷壞帳時,，應(yīng)詳細(xì)說明債務(wù)人有關(guān)情況,、發(fā)生應(yīng)收款項的經(jīng)濟(jì)事項、拖欠原因,、催收情況等,。同時，還應(yīng)提交壞帳損失申請書,，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可,。

4.3.13壞帳損失審批權(quán)限：各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報集團(tuán)審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的,，由集團(tuán)財務(wù)管理部部長審批,；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的，由集團(tuán)財務(wù)副總審批,；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的,，由集團(tuán)總總經(jīng)理審批；其余由集團(tuán)董事長審批,。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個人,，無論金額大小，一律由董事長批準(zhǔn),。

5存貨管理

5.1盤虧,、毀損,、報廢處理的審批權(quán)限：各分公司存貨的盤虧、毀損,、報廢應(yīng)報經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理：

5.2總額1萬元以內(nèi)的,，由總部財務(wù)管理部部長審批；萬元－萬元的,，由集團(tuán)財務(wù)副總審批,；萬元－萬元的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批,；元以上的,，由集團(tuán)董事長審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序,。

5.3外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在元以下的,，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元—萬元的,，由集團(tuán)財務(wù)副總審批；金額在萬元－萬元的,，由集團(tuán)總經(jīng)理審批,；金額在萬元以上的，由集團(tuán)董事長審批,。

5.4低值易耗品管理

5.4.1辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計劃購置,，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù),，且采購與驗收,、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定,；

5.4.2個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞,，應(yīng)由責(zé)任人照價賠償；

5.4.3正常損耗,、損壞需重新領(lǐng)用時,，必須以舊換新；

5.4.4低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法,；如一次性領(lǐng)用量太大,，對當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法,，但攤銷期一般不超過一年,；

5.4.5低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理,。

5.5各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度,。

6營業(yè)收入管理

6.1各分公司應(yīng)按照國家會計制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定,，正確確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)，嚴(yán)禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞,、截留營業(yè)收入,，切實按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤。

6.2各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨,、退貨的內(nèi)部控制制度,。倉庫應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨；

6.3發(fā)生退貨時,，要按規(guī)定的程序?qū)徟?，確認(rèn)退貨原因，辦理入庫手續(xù),；退付貨款后,，應(yīng)取得對方單位的收款憑據(jù)。