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集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇一

2，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷要有原始憑證,，采購(gòu)貨物要有專人驗(yàn)收,，報(bào)銷憑證由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人,、院長(zhǎng)簽字后方可入賬,，不符合手續(xù)的憑證不得入賬。

3,，堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開,，自覺(jué)接受院內(nèi)供養(yǎng)老人和有關(guān)部門的檢查監(jiān)督，做到收支賬目每季公布一次,，食堂帳目每月公布一次,。

4，及時(shí)申領(lǐng)經(jīng)費(fèi),，保證供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)按時(shí),、足額到位。

5,，嚴(yán)肅遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，敬老院任何經(jīng)費(fèi)嚴(yán)禁私人借用，不得以任何理由挪用,。

6,，建立健全固定資產(chǎn)賬目，購(gòu)置和制作的各類生活設(shè)施,，要如實(shí)登記入賬,。堅(jiān)持一年一次的固定資產(chǎn)清查，填表造冊(cè)存檔，并上報(bào)縣民政局,，確保敬老院的財(cái)產(chǎn)完整,。

7，集中保管閑置固定資產(chǎn),，落實(shí)專人管理,，防止流失。

8,，按實(shí)際需要有計(jì)劃地購(gòu)置日常生活用品,，確保入院入住老人生活。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇二

1,、財(cái)務(wù)工作人員必須嚴(yán)格遵守,、執(zhí)行有關(guān)財(cái)政法規(guī)，堅(jiān)持原則,，秉公辦理,，每年要合理編制學(xué)校預(yù)算，達(dá)到收支預(yù)算平衡,。

2,、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)收入管理，依法組織收入,。各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。收入全部納入學(xué)校預(yù)算,，統(tǒng)一管理,。

3、嚴(yán)格履行審批,、報(bào)銷手續(xù),，學(xué)校財(cái)務(wù)工作在學(xué)校校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。學(xué)校的一切經(jīng)費(fèi)是在校長(zhǎng)的一支筆審批簽字下進(jìn)行支出,。因此,，凡沒(méi)有校長(zhǎng)審批簽字同意報(bào)銷的一律不予報(bào)銷。

4,、學(xué)校購(gòu)物報(bào)銷時(shí),，購(gòu)物人必須先將物資交保管人驗(yàn)收簽字填寫入庫(kù)清單，由校長(zhǎng)簽字同意后方可報(bào)銷,，否則不予報(bào)銷,。

5、財(cái)會(huì)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí),，熟練掌握有關(guān)政策法規(guī),。要定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)開支情況和資金結(jié)存情況。

6、會(huì)計(jì)每月必須將現(xiàn)金與帳目核對(duì)清楚,。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)查找,，必須保證現(xiàn)金與帳目相符,。

7,、會(huì)計(jì)不得私自將現(xiàn)金借與他人，購(gòu)買物資須要借款時(shí),，必須先填好借條,，經(jīng)校長(zhǎng)簽字審批后方可借出，外出丟款由個(gè)人承擔(dān),。

8,、會(huì)計(jì)要妥善保管好單據(jù)、帳簿,、報(bào)表等有關(guān)資料,。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇三

制度是為了為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益,，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，所以我們一定要遵守制度哦,！

第一條：為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益,，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》,、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn),，制定本學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度,。

第二條：財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,；規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為,；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約,，杜絕奢侈浪費(fèi),；正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系,。

第三條：財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出,，提高資金使用效益,；加強(qiáng)資金管理，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序,；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,、合理性進(jìn)行監(jiān)督,。

第一節(jié)財(cái)務(wù)管理體制

第一條：校長(zhǎng)對(duì)本校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性,、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。

第二條：本校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門以及財(cái)政、審計(jì),、紀(jì)檢,、監(jiān)察、稅務(wù),、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo),、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo),。

第二節(jié)校長(zhǎng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

第一條：貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針,、政策、法律和法規(guī),，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第二條：對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育,，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn),，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財(cái)水平,。

第三條：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，對(duì)學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法,。

第四條：堅(jiān)持民主集中制原則,，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對(duì)學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策,，審閱學(xué)校各類報(bào)表,，對(duì)財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。

第三節(jié)會(huì)計(jì)工作職責(zé)

第一條：貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策,、法規(guī)和制度,。

第二條：負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)、帳目等會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督,、使用,、管理工作。

第三條：做好工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算,、決算工作,。

第四條：根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施,。

第五條：嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好清帳,、記帳、報(bào)帳工作,，全面,、準(zhǔn)確、完整,、真實(shí)地反映會(huì)計(jì)資料,，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息。

第四節(jié)出納員工作職責(zé)

第一條：在主管校長(zhǎng)和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下,，從事學(xué)校資金的收付,、管理工作。

第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí),，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì),、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)；應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí),、育人意識(shí),、主人翁意識(shí)和合作意識(shí)。堅(jiān)持原則,，顧全大局,，愛崗敬業(yè)。

第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí),、掌握并執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度,。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,，及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi),、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對(duì)違犯政策,、紀(jì)律,、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制,。

第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí)，要防止一切可能發(fā)生的差錯(cuò),。如有差錯(cuò),，及時(shí)匯報(bào)查明原因，并根據(jù)會(huì)計(jì)制度予以糾正,。

第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬,，銀行存款賬,，核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單,，月終做好結(jié)賬工作,。

第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法，做好現(xiàn)金管理工作,。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額,，不得以白條抵庫(kù)，不得保留賬外公款,。

第八條：認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證,，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密,。

第一節(jié)財(cái)務(wù)處理程序

第一條：所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行,。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬,。

第二條：辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效,，內(nèi)容是否齊全,，印章是否完整、齊全和清晰,，大小寫金額是否相符,，物品申購(gòu)單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實(shí),、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等,。出納會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三條：財(cái)務(wù)處理程序是：(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證,；(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬,；(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；(4)月末,，將現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對(duì),，同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇四

1,、為了規(guī)范xx賓館的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度,。

2,、xx賓館財(cái)務(wù)管理實(shí)行民主、公開的管理,，每月公布一次財(cái)務(wù)情況,，每月一次結(jié)算。

3,、xx賓館的財(cái)務(wù)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,，總經(jīng)理對(duì)全體股東負(fù)責(zé)。

4,、xx賓館日常財(cái)務(wù)管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理,，經(jīng)理每日結(jié)算好賓館的收入和開支，并且及時(shí)報(bào)送總經(jīng)理,。

5、賓館的收入按照四類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)即:現(xiàn)金房費(fèi),、簽單房費(fèi),、百貨收入、賠損收入,。

6,、經(jīng)理必須對(duì)每日收入逐筆核對(duì)，不能有錯(cuò)落的情況發(fā)生,。如有工作人員有意無(wú)意的錯(cuò)落收入,，導(dǎo)致收入沒(méi)有入賬，視為隱瞞收入,、侵占賓館資產(chǎn)處理,，除依法收回收入外，具體當(dāng)事人予以辭退,。

7,、簽單房費(fèi)必須有客戶的簽字?？蛻艉瀱伪仨氂锌偨?jīng)理的同意,，或者是單位老客戶。簽單由經(jīng)理保存,，及時(shí)到各單位收取,。收取后交總經(jīng)理,。

8、賓館的進(jìn)貨由經(jīng)理依據(jù)經(jīng)營(yíng)情況,，及時(shí)制定進(jìn)貨計(jì)劃,，報(bào)告總經(jīng)理，由總經(jīng)理安排進(jìn)貨,。

9,、賓館銷售的各類貨物，必須是由賓館統(tǒng)一安排銷售的,。嚴(yán)格杜絕銷售各類私貨,。

10、賓館的開支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字,。

11,、賓館的開支必須當(dāng)月結(jié)算清楚，報(bào)股東大會(huì)審核批準(zhǔn),。

12,、每月7號(hào)為股東大會(huì)日，由全體股東審核當(dāng)月收入和開支,。如有特殊情況,，可以提前或者順延。如果順延不能超過(guò)三天,。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇五

加強(qiáng)管理,，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額,，控制成本,，創(chuàng)造利潤(rùn)。

1,、貿(mào)易部：

（1）充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能,。

（2）利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購(gòu)銷相關(guān)產(chǎn)品,，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額,。

（3）銷售費(fèi)用的控制（運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用,、保險(xiǎn)費(fèi)用等）,。

（4）呆品處理。

（5）外銷成長(zhǎng)率x%,，年度外銷金額x元,。

2、內(nèi)銷部：

（1）估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量,，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量,。

（2）建立內(nèi)銷銷售網(wǎng),，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量。

（3）呆品處理,。

（4）內(nèi)銷成長(zhǎng)率x%,，年度內(nèi)銷金額x元。

3,、供應(yīng)部：

（1）建立機(jī)物料abc分類,，實(shí)施重點(diǎn)控制。

（2）建立各主要原物料安全庫(kù)存量,、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量,。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同,；加強(qiáng)比價(jià)功能,，降低采購(gòu)價(jià)格。

（3）降低平均庫(kù)存量：a料x天,，x磅,。b料x天,，x磅。機(jī)物料降低x%,，x元,。

4、總務(wù)部人事科：

（1）建立員工進(jìn)用升遷,、薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度,。

（2）精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用,。

5,、事業(yè)關(guān)系室：

（1）建立人、物出入廠管理規(guī)則,。

（2）加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練,。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容篇六

1為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為,，保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實(shí),，保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整,，促進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展,，特制訂本制度,。

2集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)：以集團(tuán)股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。

3集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù)：

3.1建立和健全集團(tuán)基本財(cái)務(wù)管理體制,。包括組織機(jī)制,、決策機(jī)制,、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、信息流轉(zhuǎn)機(jī)制等,。

3.2制定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則，包括各財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作規(guī)范和管理權(quán)限,，具體包括：

3.3投資融資和收益分配：其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動(dòng)性,、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一,，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu)，綜合分析評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬,，協(xié)助進(jìn)行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求的股利分 配政策,。

3.4通過(guò)系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系，對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)運(yùn)作和資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控,，保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的效果和效率,，實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值,。

3.5建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范,，保證資產(chǎn)安全,，降低成本控制的費(fèi)用。

3.6遵照國(guó)家法律法規(guī)要求,，為各政府機(jī)構(gòu)和股東提交準(zhǔn)確完整的財(cái)會(huì)信息,。

4集團(tuán)內(nèi)部各單位財(cái)務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突，本制度未盡事項(xiàng)以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

1集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、分級(jí)管理,、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作,，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下,，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部具體組織實(shí)施。各分公司的財(cái)務(wù)管理工作,，在各分公司總經(jīng)理及總部財(cái)務(wù)管理部和總部財(cái)務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下,，由其財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，除接受總部財(cái)務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外,，還要主動(dòng)做好自查工作,。

2財(cái)務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財(cái)務(wù)部門為主,，各職能部門為輔,；總公司,、各分公司的財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)如下：

2.1建立健全財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制,，包括：

2.1.1財(cái)務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程

2.1.2核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn),、制度流程

2.1.3財(cái)務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員招聘,、考核、培訓(xùn)發(fā)展等

2.1.4企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

2.1.5培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財(cái)會(huì)系統(tǒng)價(jià)值理念

2.2核心業(yè)務(wù)流程包括：

2.2.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)的中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程

2.2.2嚴(yán)格遵循國(guó)家和集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的要求,，辦理融資投資收益分配以及財(cái)務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù),；

2.2.3組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算,，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況,；

2.2.4負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析工作,，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí),、客觀,、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,；

2.2.5統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度,，保障整體利益的實(shí)現(xiàn)；

2.2.6集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

1各經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,、專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成,。

2審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營(yíng)政策對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。

3審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營(yíng)利益原則對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批,。

4審核和審批權(quán)限人主要包括：

4.1集團(tuán)總部

4.1.1職能部門經(jīng)理：各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán),。

4.1.2財(cái)務(wù)副總：分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.3總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),。

4.1.4總經(jīng)理辦公會(huì)：依據(jù)相關(guān)投資,、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，體現(xiàn)高管層集體決策的原則,。

4.1.5董事長(zhǎng)辦公會(huì)：依據(jù)相關(guān)投資,、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu),。

4.2收入中心,。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

4.2.1各分公司：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)分公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán),。

4.2.2各分公司職能部門負(fù)責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi),，對(duì)縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.3各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求,，對(duì)利潤(rùn)中心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán),。

4.2.4此外，如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu),，分別在細(xì)則中描述,。

4.3關(guān)于授權(quán)：各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時(shí)授權(quán)，向下或同級(jí)授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任,；授權(quán)必須以書面形式說(shuō)明授權(quán)事項(xiàng),、授權(quán)對(duì)象和授權(quán)范圍（日期和內(nèi)容金額），以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn),，特殊情況下該書面授權(quán)說(shuō)明可電話溝通后后補(bǔ),。所有授權(quán)文件應(yīng)編號(hào)歸檔保存。

4.4財(cái)務(wù)開支審批一般原則：

4.4.1先下級(jí),，后上級(jí),；

4.4.2先定性審核，后定量核準(zhǔn),；

4.4.3先業(yè)務(wù)行政線,，后財(cái)務(wù)線。

4.5財(cái)務(wù)開支審批要點(diǎn)：

4.5.1開支是否合理,、合規(guī),、真實(shí)；

4.5.2單據(jù)是否合法,，數(shù)量,、金額是否準(zhǔn)確；

4.5.3是否完備了必要的手續(xù),，如：資產(chǎn)購(gòu)置是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn),，資產(chǎn)是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)收等,，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等,；

4.5.4是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神,；

4.5.5是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。

4.6財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度,、規(guī)定已明確的外,，其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。

4.7對(duì)審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng),，財(cái)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷,，交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則,。

4.8財(cái)務(wù)人員任職基本要求：

4.8.1極強(qiáng)的保密意識(shí),；

4.8.2認(rèn)真、仔細(xì),、一絲不茍的工作作風(fēng),；

4.8.3忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,；

4.8.4工作穩(wěn)定性較強(qiáng),；

4.8.5具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會(huì)專業(yè)技能和任職資格。

1籌資管理

1.1籌資原則

1.1.1總體上以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略,、遵從集團(tuán)統(tǒng)籌安排,、滿足集團(tuán)資金需要為原則。

1.1.2長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧,；安全性,、流動(dòng)性、收益性兼顧,。要慎重考慮公司的償債能力,，避免因到期不能償債而陷入困境。

1.1.3在控制融資風(fēng)險(xiǎn)的前提下,，充分利用各種融資渠道,，權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作可能帶來(lái)的影響,，以綜合資金成本率最小為目標(biāo),。要注重學(xué)習(xí)運(yùn)用各級(jí)政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取低成本籌資如：無(wú)償,、資助,、無(wú)息或貼息貸款等；

1.2權(quán)益性籌資

1.2.1各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更,。各分公司資本的增減變動(dòng)，不論是貨幣資金投入還是往來(lái)劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核,，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,；合資企業(yè)注冊(cè)資金的增減變動(dòng)應(yīng)經(jīng)本單位董事會(huì)批準(zhǔn)，并聘請(qǐng)董事會(huì)認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資后報(bào)集團(tuán)總部備案,。

1.2.2合資企業(yè)在注冊(cè)或增資擴(kuò)股時(shí),，應(yīng)督促所有股東遵照國(guó)家有關(guān)法規(guī)和董事會(huì)要求，及時(shí),、足額交付資本金,，對(duì)未按時(shí)或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會(huì)作股權(quán)調(diào)整等處理,，并報(bào)總部備案,。

1.2.3合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

1.2.4合作項(xiàng)目吸收的資金比照注冊(cè)資本進(jìn)行管理,。

1.3債務(wù)性籌資

各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,，并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還,、續(xù)借申報(bào)工作,，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生,。

1.4集團(tuán)控股企業(yè)的以下對(duì)外借款（包括長(zhǎng)短期借款,、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報(bào)集團(tuán)審批：

1.4.1向其他單位和個(gè)人借款超過(guò)萬(wàn)元、向銀行借款超過(guò)萬(wàn)元時(shí),；

1.4.2融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí),；

1.4.3向有收購(gòu)或參股意向的借款人借款；

1.4.4借款有限制性條款,，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán),、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等,。

1.5集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的,，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；%以上的,，由集團(tuán)董事長(zhǎng)辦公會(huì)審批,。

1.6未經(jīng)集團(tuán)同意，集團(tuán)附屬單位之間不得互相拆借資金,。

1.7集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報(bào)集團(tuán)審批：

1.7.1集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)）,，金額萬(wàn)以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批,；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的,，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批,；金額在萬(wàn)以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批,；

1.7.2集團(tuán)成員單位之間長(zhǎng)期資金拆借（拆借期限在1年以上）,，金額萬(wàn)以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批,；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的,，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)以上的,，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批,；

1.8各分公司應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù),、遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下,，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費(fèi)等方式融資,。

1.9簽訂融資合同或協(xié)議時(shí),，應(yīng)考慮法律因素和對(duì)企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。

2投資管理

2.1投資分為長(zhǎng)期投資和短期投資兩種，長(zhǎng)期投資指持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)一年的各種股權(quán)性投資（如：獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司,、參股其他公司）、發(fā)行債券,、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項(xiàng)目投資等,，短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年（含1年）的投資,，包括股票投資、債券,、基金投資及其他債權(quán)投資等,，日常固定產(chǎn)購(gòu)置不作為投資管理。

2.2集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司（非上市公司）,、搞新項(xiàng)目開發(fā),，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析,、評(píng)價(jià),。

2.2.1對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；

2.2.2對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響,；

2.2.3主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施,；

2.2.4公司的資源包括人力、物力,、財(cái)力,、管理能力能否滿足新的投資需要,；

2.2.5投資收益；

2.2.6稅務(wù)論證,。

2.3集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資（含股權(quán)投資）項(xiàng)目的確定,，都應(yīng)在詳盡的市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，遵循穩(wěn)健性原則,，以“不高估收益、不低估風(fēng)險(xiǎn)”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報(bào)告,，并召開包括由財(cái)務(wù)人員,、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項(xiàng)目審評(píng)會(huì)，最終提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)審批,。

2.4長(zhǎng)期投資項(xiàng)目立項(xiàng)一經(jīng)批準(zhǔn),，財(cái)務(wù)部門、融投資部門應(yīng)積極配合項(xiàng)目操作部門做好項(xiàng)目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理,，包括項(xiàng)目所需資金的籌措,、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作,。

2.5集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn),、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資，在項(xiàng)目立項(xiàng)后應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限,，報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.6原則上不對(duì)被投資單位提供超出投資份額的借款,、擔(dān)保,。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn),，合資企業(yè)由其董事會(huì)批準(zhǔn),，同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔(dān)保或抵押物,，提供抵押物的,，必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。

2.7年度終了后,，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包括股權(quán)投資）的董事會(huì)決議及利潤(rùn)分配方案,，積極催收應(yīng)上繳利潤(rùn)。

2.8被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時(shí),，及時(shí)辦理驗(yàn)資手續(xù),；歇業(yè)或終止經(jīng)營(yíng)，投資單位應(yīng)及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商,、稅務(wù)等法律手續(xù),。

2.9集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益,，并遵循“風(fēng)險(xiǎn)第一、收益第二”的原則,，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)（政府部門分配的國(guó)債認(rèn)購(gòu)任務(wù)除外）,。

2.10被允許從事短期投資的企業(yè)，財(cái)務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度,，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過(guò)程，發(fā)現(xiàn)異常情況,，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),。

2.11長(zhǎng)、短期投資的所有權(quán)不得登記在個(gè)人名下,。

2.12投資審批權(quán)限：

2.12.1集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司（政府部門分配的國(guó)債認(rèn)購(gòu)任務(wù)除外）,，非控股企業(yè)由其董事會(huì)確定。

2.12.2設(shè)立新公司,、參股其他公司等權(quán)益性長(zhǎng)期投資,，投資額萬(wàn)元以內(nèi)的`，由集團(tuán)總經(jīng)理審批,；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的,，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的,，由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn),；投資額在萬(wàn)元以上的投資由集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn)。

2.12.3股票,、基金等短期投資,，在一級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行申購(gòu)由集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，二級(jí)市場(chǎng)上投資則必須經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn),。

2.12.4通過(guò)資本市場(chǎng)實(shí)施并購(gòu),，須經(jīng)集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn)。

2.12.5債權(quán)投資

1）國(guó)債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級(jí)市場(chǎng)申購(gòu),，在萬(wàn)元以內(nèi)的由集團(tuán)總經(jīng)理審批,；萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的，由董事長(zhǎng)審批,；萬(wàn)元以上的,，由董事會(huì)審批；在二級(jí)市場(chǎng)投資,，無(wú)論金額大小均由集團(tuán)董事會(huì)審批,；

2）原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn),。

2.12.6集團(tuán)總部及控股企業(yè)新項(xiàng)目投資萬(wàn)元以內(nèi)的,，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的,，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批,；萬(wàn)元以上的，由集團(tuán)董事會(huì)審批,。

2.12.7各分公司的投資及投資效果,、收益情況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報(bào)一次。

2.12.8投資清理審批權(quán)限,。權(quán)益性投資的清理須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批,。

3固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),、遞延資產(chǎn)管理

3.1集團(tuán)定義單位價(jià)值（包括運(yùn)輸、保險(xiǎn),、安裝等費(fèi)用）在元以上,，使用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備,、電子設(shè)備,、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備,、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn),；對(duì)一些單價(jià)不足元，但數(shù)量眾多,，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的,，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn),。

3.2固定資產(chǎn)的計(jì)劃與審批：

3.2.1固定資產(chǎn)購(gòu)置必須有請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃,，詳細(xì)說(shuō)明計(jì)劃購(gòu)置的固定資產(chǎn)種類、名稱,、單價(jià),、購(gòu)置原因等；

3.2.2非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃審批權(quán)限：

3.2.3集團(tuán)總部和各分公司固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃金額在萬(wàn)元以下的,，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批,；金額為萬(wàn)元－萬(wàn)元的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審批,；金額在萬(wàn)元以上的,，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。

3.2.4固定資產(chǎn)的處置,，如報(bào)廢,、出售及盤盈,、盤虧的處理，應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn),。

3.2.5具體程序?yàn)椋焊鞣止鞠蚣瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請(qǐng)示報(bào)告,，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會(huì)同集團(tuán)其他職能部門商定處理意見，最后報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,。

3.2.6單個(gè)分公司報(bào)廢,、盤盈、盤虧金額在萬(wàn)元以下的,，由集團(tuán)總經(jīng)理審批,；萬(wàn)元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批,。出售固定資產(chǎn)單位金額在萬(wàn)元以下的,，由集團(tuán)主管副總審批；萬(wàn)元以上的,，由集團(tuán)總經(jīng)理審批,。

3.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收：

3.3.1大宗固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價(jià)的方式；

3.3.2固定資產(chǎn)購(gòu)置的經(jīng)辦人應(yīng)在購(gòu)置完成后持“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”,、“驗(yàn)收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù),，財(cái)務(wù)部門須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對(duì)購(gòu)入資產(chǎn)的內(nèi)容、附（備）件,、價(jià)格等與合同,、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳,；

3.3.3由于采用分期付款或其他原因,，在固定資產(chǎn)驗(yàn)收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時(shí),，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”,，“驗(yàn)收合格單”，并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因,，預(yù)計(jì)取得發(fā)票時(shí)間,，回收發(fā)票責(zé)任人等，辦理暫估入帳手續(xù),。已完工的在建工程,，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),；

3.3.4購(gòu)置固定資產(chǎn),，不得以個(gè)人名義定購(gòu)、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)等,；遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí),，需經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

3.4無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購(gòu)買,、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過(guò)集團(tuán)批準(zhǔn),。

3.5各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期掛帳的費(fèi)用性開支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會(huì)計(jì)政策及時(shí)處理,，根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理,，并清理其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增,。

3.6財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意考慮費(fèi)用資本化的可能性和可行性,，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，做出費(fèi)用資本化與否的選擇,。

4貨幣資金及結(jié)算資金

4.1庫(kù)存現(xiàn)金管理

4.1.1各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算,；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí),，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)；各分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金,。

4.1.2各分公司必須核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn),，凡超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施,。

4.1.3除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外,，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金,，應(yīng)存入企業(yè)保險(xiǎn)柜,，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。

4.1.4出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí),，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過(guò)審批,，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整,、不真實(shí),、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,。

4.1.5出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí),，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記,。

4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿,，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿,，逐筆登記,。

4.1.7出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì),，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款,，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時(shí)處理,。

4.1.8不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金,，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金,，不得公款私存,。

4.1.9各企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每?jī)稍轮辽賹?duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符,，情況異常時(shí),，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

4.1.10出納員不得兼管任何購(gòu),、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā),；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿,；不兼管財(cái)務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對(duì)帳單,。

4.1.11現(xiàn)金支付范圍：

1）支付給員工的工資、獎(jiǎng)金,、津貼及勞保福利等開支,；

2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3）報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi),、修理費(fèi)等；

4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,；

5）集團(tuán)董事長(zhǎng),、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出,。

4.2銀行存款管理

4.2.1出納員在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi),，應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因,，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明,，交部門財(cái)務(wù)稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,。

4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。

4.2.3各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理,、核對(duì),，對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。

4.2.4各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限,，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),，履行審批程序，做到單據(jù)齊全,、審批手續(xù)完備,、合乎規(guī)章。各級(jí)審批人員出差,、休假等不在公司期間,，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。

4.2.5財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法,，并根據(jù)情況選擇對(duì)公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算,。

4.2.6各分公司應(yīng)就臨時(shí)閑置資金通過(guò)通知存款、定存等方式獲取最大利息收益,。

4.2.7款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù),，并符合以下原則。：

1）支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù),；

2）收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收,；

3）有關(guān)憑證的價(jià)格、金額,、付款條件等經(jīng)審核無(wú)誤,。

4）已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復(fù)付款,。

4.3結(jié)算資金管理

4.3.1結(jié)算資金主要指因商品銷售、購(gòu)買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán),、債務(wù)往來(lái),。財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益,、防止壞帳,、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金,、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理,。

4.3.2結(jié)算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目,。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳,，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)容,，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。

4.3.3各分公司對(duì)存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷,，對(duì)庫(kù)存積壓的存貨可采取降價(jià),、置換等方式進(jìn)行處理；各分公司賒銷,、積壓存貨降價(jià)處理應(yīng)報(bào)經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。

4.3.4各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對(duì)應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任,。

4.3.5財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收帳款情況,，督促催收。對(duì)長(zhǎng)期未收回的款項(xiàng),，要求有關(guān)人員查明原因,，采取措施追索。

4.3.6對(duì)于已采取多種措施,，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng),，如果超過(guò)國(guó)家規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn),，報(bào)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理,。債權(quán)雖然從財(cái)務(wù)帳上核銷，但并不意味著放棄債權(quán),，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記,，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進(jìn)行追索。

4.3.7各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議,、提貨憑證,、對(duì)帳函件等。

4.3.8在支付應(yīng)付帳款時(shí),，應(yīng)對(duì)照合同等仔細(xì)復(fù)核,，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款,。

4.3.9財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)對(duì)債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析,，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對(duì)快過(guò)訴訟時(shí)效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動(dòng),，防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大,。

4.3.10每個(gè)年度末，各分公司應(yīng)按集團(tuán)會(huì)計(jì)政策提取壞帳損失準(zhǔn)備,，并應(yīng)定期對(duì)壞帳損失做出處理,。

4.3.11壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下：

1）債務(wù)人已撤消、破產(chǎn),、資不抵債,，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后,，確實(shí)無(wú)法追回；

2）債務(wù)人死亡,，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償,，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法追回,；

3）因故在訴訟時(shí)效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但基本不具備償債能力,；

4）債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上，仍然無(wú)法收回,。

5）滿足上述條件之一,，就應(yīng)列入壞帳損失。

4.3.12報(bào)批核銷壞帳時(shí),，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明債務(wù)人有關(guān)情況,、發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、拖欠原因,、催收情況等,。同時(shí)，還應(yīng)提交壞帳損失申請(qǐng)書,，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可,。

4.3.13壞帳損失審批權(quán)限：各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬(wàn)元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的,，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批,；總額在萬(wàn)以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批,；總額在萬(wàn)以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬(wàn)元以下的,，由集團(tuán)總總經(jīng)理審批；其余由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批,。如債務(wù)人為與各級(jí)審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人,，無(wú)論金額大小，一律由董事長(zhǎng)批準(zhǔn),。

5存貨管理

5.1盤虧,、毀損、報(bào)廢處理的審批權(quán)限：各分公司存貨的盤虧,、毀損,、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理：

5.2總額1萬(wàn)元以內(nèi)的,，由總部財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批,；萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批,；萬(wàn)元－萬(wàn)元的,，由集團(tuán)總經(jīng)理審批,；元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批,。具體報(bào)批程序同固定資產(chǎn)的報(bào)批程序,。

5.3外贈(zèng)產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批,；金額在元—萬(wàn)元的,，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)元－萬(wàn)元的,，由集團(tuán)總經(jīng)理審批,；金額在萬(wàn)元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批,。

5.4低值易耗品管理

5.4.1辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計(jì)劃購(gòu)置,，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù),，且采購(gòu)與驗(yàn)收,、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定,；

5.4.2個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞,，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償；

5.4.3正常損耗,、損壞需重新領(lǐng)用時(shí),，必須以舊換新；

5.4.4低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法,；如一次性領(lǐng)用量太大,，對(duì)當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷法,，但攤銷期一般不超過(guò)一年,；

5.4.5低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷，但對(duì)實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理,。

5.5各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度,。

6營(yíng)業(yè)收入管理

6.1各分公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定，正確確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),，嚴(yán)禁收入不入帳或收入長(zhǎng)期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞,、截留營(yíng)業(yè)收入，切實(shí)按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤(rùn),。

6.2各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨,、退貨的內(nèi)部控制制度。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨,；

6.3發(fā)生退貨時(shí),，要按規(guī)定的程序?qū)徟?，確認(rèn)退貨原因，辦理入庫(kù)手續(xù),；退付貨款后,，應(yīng)取得對(duì)方單位的收款憑據(jù)。