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跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則篇一

（一）跟蹤審計(jì)的含義。跟蹤審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)特定事項(xiàng),、特殊資金和物質(zhì)審計(jì)采取提前介入,、全過程跟蹤,，以預(yù)防性和建設(shè)性為主要目的的一種全新的審計(jì)監(jiān)督模式,。跟蹤審計(jì)發(fā)揮了審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”作用，是審計(jì)機(jī)關(guān)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要舉措,。

（二）跟蹤審計(jì)的特征,。一是跟蹤審計(jì)的全過程具有復(fù)雜性。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)中必須合理確定審計(jì)的項(xiàng)目和重點(diǎn),，創(chuàng)新審計(jì)組織模式和審計(jì)方法，嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。

二是跟蹤審計(jì)的時(shí)間具有持續(xù)性,。審計(jì)機(jī)關(guān)克服傳統(tǒng)審計(jì)滯后性的局限,，將關(guān)口前移，在事前,、事中,、事后三個(gè)階段持續(xù)對(duì)某個(gè)專項(xiàng)資金或某項(xiàng)政策進(jìn)行動(dòng)態(tài)審計(jì),，是跟蹤審計(jì)持續(xù)性的具體表現(xiàn),。通過對(duì)相同或相類似審計(jì)項(xiàng)目的多次審計(jì)，在促使被審計(jì)單位持續(xù)整改的基礎(chǔ)上,，審計(jì)目標(biāo)層層遞進(jìn)，促進(jìn)制度更加完善,，管理更加規(guī)范，使跟蹤審計(jì)的作用大大提升,。

三是跟蹤審計(jì)的目的具有預(yù)防性和建設(shè)性。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員緊緊圍繞審計(jì)目標(biāo),，及時(shí)提出審計(jì)建議，促進(jìn)被審計(jì)單位邊審邊改,。

四是跟蹤審計(jì)的模式具有全新性,。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員加強(qiáng)對(duì)跟蹤審計(jì)內(nèi)在規(guī)模地把握,，對(duì)跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn),、做法和教訓(xùn)及時(shí)進(jìn)行歸納、總結(jié),。

五是跟蹤審計(jì)在響應(yīng)時(shí)間上具有時(shí)效性,。時(shí)效性是跟蹤審計(jì)的第一要素,。對(duì)政府關(guān)心,、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn),、焦點(diǎn)問題只有在第一時(shí)間跟進(jìn),，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性,、傾向性問題,，并立即提出有效的對(duì)策建議，跟蹤審計(jì)才有意義,。

六是跟蹤審計(jì)在內(nèi)容上具有針對(duì)性。針對(duì)性是以專業(yè)的眼光,，有選擇地關(guān)注，突出重點(diǎn),，而不是面面俱到。跟蹤審計(jì)的針對(duì)性主要體現(xiàn)在項(xiàng)目的選擇上,，注意針對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化的趨勢(shì)、針對(duì)各級(jí)黨委政府關(guān)注的問題,、矛盾漏洞較大的問題,、可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)確立跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，從而提出具有針對(duì)性,、可行性的建議,。

二,、跟蹤審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)

一是跟蹤審計(jì)工作法律保障制度化,。目前由于政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的法規(guī)和政策文件基本是空白，也很不完善,，審計(jì)工作只能依據(jù)政府的指令和要求去做，審計(jì)結(jié)論和意見的執(zhí)行缺乏強(qiáng)制性,。

二是跟蹤審計(jì)工作操作程序規(guī)范化,。目前雖然各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員對(duì)跟蹤審計(jì)進(jìn)行了大膽實(shí)踐,，形成了一套跟蹤審計(jì)實(shí)踐的操作思路,但還未從審計(jì)理論上加以總結(jié)和提升,還未建立一套相關(guān)的跟蹤審計(jì)的規(guī)章制度，沒有系統(tǒng)地上升到審計(jì)規(guī)范制度,。跟蹤審計(jì)的范圍,、內(nèi)容,、程序、審計(jì)取證,、審計(jì)報(bào)告等都缺乏統(tǒng)一規(guī)范,，導(dǎo)致跟蹤審計(jì)工作帶有很大的主觀性和隨意性,，不能確保審計(jì)質(zhì)量,。

三是跟蹤審計(jì)工作項(xiàng)目安排常態(tài)化,。把握跟蹤審計(jì)主動(dòng)權(quán)，一定要充分認(rèn)識(shí)到發(fā)揮防護(hù)性和建設(shè)性作用對(duì)跟蹤審計(jì)的重要性和緊迫性,，要以此為出發(fā)點(diǎn)來統(tǒng)籌安排審計(jì)工作，將跟蹤審計(jì)與其他專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)合起來,，整合審計(jì)資源,，使跟蹤審計(jì)常態(tài)化。

三,、跟蹤審計(jì)實(shí)踐中存在的問題

一是現(xiàn)行審計(jì)業(yè)績考核辦法與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng)。從某種意義上講,，跟蹤審計(jì)的預(yù)防性和建設(shè)性，使審計(jì)發(fā)揮的功能從“顯性”變成了“隱性”,。而目前審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部仍然以審計(jì)要情要目數(shù)量和查處違法違規(guī)金額作為業(yè)績考核的主要指標(biāo),，對(duì)審計(jì)組和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)揮的作用在業(yè)績考核上還缺少制度性安排,，跟蹤審計(jì)的成果不好量化,，難免影響審計(jì)人員的積極性和審計(jì)工作的開展,。

二是現(xiàn)行審計(jì)規(guī)范與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng),。由于目前國家尚未出臺(tái)統(tǒng)一的跟蹤審計(jì)的法規(guī)制度,，而現(xiàn)行審計(jì)規(guī)范與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng),，使得審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)的實(shí)踐中難以對(duì)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目作出共性的評(píng)價(jià)和判斷,，增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。

三是審計(jì)監(jiān)督與建設(shè)單位管理的職責(zé)界定困難。審計(jì)人員介入項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié),，容易陷入管理者的角色,，導(dǎo)致責(zé)任不清,，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。

四是跟蹤審計(jì)人力與復(fù)合型審計(jì)人才不足。跟蹤審計(jì)工作業(yè)務(wù)量大,，事務(wù)繁雜，時(shí)間緊、政府要求高,，建設(shè)項(xiàng)目個(gè)性化特征及管理復(fù)雜性特征與審計(jì)人員力量的矛盾十分突出，現(xiàn)有審計(jì)人員的專業(yè)水平,、技術(shù)能力及綜合素質(zhì)達(dá)不到要求,，容易形成不正確甚至錯(cuò)誤的結(jié)論,，在很大程度上增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。近幾年來，為了彌補(bǔ)審計(jì)力量的不足，審計(jì)機(jī)關(guān)聘用了大量的中介機(jī)構(gòu)人員到國家審計(jì)隊(duì)伍或委托,、授權(quán)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，但是,，由于這些中介機(jī)構(gòu)是在分享國家審計(jì)的權(quán)力,，加之其人員的素質(zhì)良莠不齊，質(zhì)量難以保障,，從而放大了國家審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

四,、加強(qiáng)和改進(jìn)跟蹤審計(jì)工作的對(duì)策

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)研究和制訂跟蹤審計(jì)的法規(guī)制度體系，規(guī)范跟蹤審計(jì)全過程,，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)盡,。盡快出臺(tái)一整套跟蹤審計(jì)的規(guī)章制度,，制定明確的,、可操作性強(qiáng)的跟蹤審計(jì)的指導(dǎo)性意見或業(yè)務(wù)指南,，建立和完善跟蹤審計(jì)的程序和審計(jì)規(guī)范，為實(shí)施跟蹤審計(jì)的審計(jì)組和審計(jì)人員提供衡量的標(biāo)準(zhǔn),，使跟蹤審計(jì)逐步走入程序化,、規(guī)范化和制度化的軌道中。

（二）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快研究和完善跟蹤審計(jì)考核指標(biāo),，建立跟蹤審計(jì)綜合考核體系。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快研究和完善跟蹤審計(jì)考核指標(biāo),，建立跟蹤審計(jì)綜合考核體系,，將通過審計(jì)促進(jìn)相關(guān)政策和制度出臺(tái)或完善的數(shù)量、通過審計(jì)建議減少的損失浪費(fèi)金額,、核減的工程投資額等內(nèi)容也納入跟蹤審計(jì)考核指標(biāo)，建立既有直接指標(biāo),、又有間接指標(biāo)的跟蹤審計(jì)綜合考核體系。

（三）以跟蹤審計(jì)為載體,，全面拓展審計(jì)內(nèi)容,。大力推進(jìn)工程造價(jià)審計(jì)，加大對(duì)工程實(shí)體和環(huán)境跟蹤觀察的力度,，加強(qiáng)對(duì)合同管理情況的跟蹤了解,；大力推進(jìn)績效審計(jì),，幫助資金使用和項(xiàng)目建設(shè)單位提高管理水平,；大力推進(jìn)資源環(huán)境審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注土地,、礦產(chǎn)、森林,、海洋等國家重要資源的保護(hù)與開發(fā)利用情況，水,、大氣、固體廢棄物等方面環(huán)保資金管理使用情況,，生態(tài)建設(shè)保護(hù)及相關(guān)資金管理使用情況,，國家節(jié)能減排政策措施的貫徹落實(shí)情況等,。

（四）創(chuàng)新方式方法，提高跟蹤審計(jì)成效,。改進(jìn)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組織方式,，整合內(nèi)外部資源，科學(xué)調(diào)配審計(jì)力量,；創(chuàng)新技術(shù)方法,，深化計(jì)算機(jī)審計(jì)，積極探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì),，主動(dòng)實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì),；大力推廣設(shè)備儀器輔助審計(jì),，在繼續(xù)推廣應(yīng)用gps定位儀、全站儀,、取芯儀等設(shè)備儀器的基礎(chǔ)上,，積極探索使用更為有效的設(shè)備儀器和技術(shù)手段,，保障信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率,。

（五）創(chuàng)新具體形式，提高跟蹤審計(jì)的針對(duì)性,。根據(jù)資金運(yùn)行和項(xiàng)目建設(shè)周期，開展階段性跟蹤審計(jì),，以提高審計(jì)質(zhì)量和效率,；針對(duì)資金運(yùn)行和項(xiàng)目建設(shè)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，節(jié)省人力物力,，保障審計(jì)效果,；對(duì)特殊審計(jì)項(xiàng)目開展同步跟蹤審計(jì)，充分掌握資金運(yùn)用和項(xiàng)目建設(shè)情況,，最大限度獲得成果；對(duì)同期同類,、同一行業(yè)或系統(tǒng)的建設(shè)項(xiàng)目開展批量跟蹤審計(jì)或行業(yè),、系統(tǒng)跟蹤審計(jì),，以擴(kuò)大審計(jì)成效。

（六）知識(shí)結(jié)構(gòu)調(diào)整及更新,，培訓(xùn)復(fù)合型人才和聘用專業(yè)人才相結(jié)合。由于跟蹤審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目全方位進(jìn)行審計(jì),，要求審計(jì)人員對(duì)各環(huán)節(jié)均要有所了解,，需要對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn),，調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu)和更新觀念,，培訓(xùn)復(fù)合型人才。針對(duì)特定的行業(yè)和專業(yè),，要在審計(jì)組中配備專業(yè)人才，并實(shí)施專家咨詢制度

跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則篇二

關(guān)于加強(qiáng)跟蹤審計(jì)管理的辦法

生效日期：2010年12月24日 修訂日期：

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)我院基建工程,、維修工程的造價(jià)管理,，有效控制工程成本，提高資金使用效益,，根據(jù)《衛(wèi)生部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的通知》（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)〔2009〕39號(hào)）、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等文件精神,，結(jié)合我院實(shí)際,，制定本暫行辦法。

第二條 對(duì)基建工程,、維修工程實(shí)行內(nèi)部審計(jì)和委托外部審計(jì)相結(jié)合的管理辦法。

第二章 委托跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)

第三條 對(duì)大型建設(shè)工程項(xiàng)目,、維修工程項(xiàng)目可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，委托業(yè)務(wù)工作應(yīng)按照要求辦理,。

第四條 對(duì)外委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作應(yīng)在院長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,，由審計(jì)部牽頭,，組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門參加,，采取招投標(biāo)的方式,，公開,、公平,、公正的選擇社會(huì)信譽(yù)好,、審計(jì)質(zhì)量高、收費(fèi)價(jià)格合理的社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu),。

第五條 審計(jì)部對(duì)委托的跟蹤審計(jì)單位業(yè)務(wù)實(shí)施全過程管理和監(jiān)督。

第三章 跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容

第六條 全過程跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容包括：

（一）確定工程造價(jià)控制目標(biāo),，制定控制實(shí)施細(xì)則,；

（二）參加與造價(jià)控制有關(guān)的會(huì)議；

（三）根據(jù)工程進(jìn)度審核工程用款計(jì)劃,；審核施工單位報(bào)送的完成工作量月報(bào)表，并提供當(dāng)月付款建議書,，經(jīng)審計(jì)部同意后作為支付當(dāng)月進(jìn)度款的依據(jù),；

（四）及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算,；

（五）協(xié)助甲方審核因設(shè)計(jì)變更,、現(xiàn)場(chǎng)簽證等發(fā)生的費(fèi)用,，相應(yīng)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)，并及時(shí)向?qū)徲?jì)部提供造價(jià)控制分析報(bào)告,；

（六）工程施工過程中與項(xiàng)目管理,、監(jiān)理、施工單位相互溝通,，如遇問題及時(shí)協(xié)商解決,；

（七）承發(fā)包雙方提出工程索賠時(shí)，為審計(jì)部提供咨詢意見,；

（八）參與相關(guān)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；

（九）會(huì)同審計(jì)部辦理工程竣工結(jié)算,，相關(guān)工程部門及時(shí)報(bào)送竣工資料（工程竣工結(jié)算資料報(bào)送承諾書見附件）,，嚴(yán)格按照工程竣工結(jié)算資料報(bào)送承諾書的要求報(bào)送，及時(shí)辦理竣工結(jié)算,。

（十）與造價(jià)控制有關(guān)的其他服務(wù),。

第四章 跟蹤審計(jì)工作職責(zé) sz—003：關(guān)于加強(qiáng)跟蹤審計(jì)管理的辦法

生效日期：2010年12月24日 修訂日期：

第七條 在與委托跟蹤審計(jì)單位簽訂合同時(shí),，根據(jù)基建工程,、維修工程的投資情況，要求跟蹤審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須是工程造價(jià)中級(jí)及以上職稱,，要求始終在現(xiàn)場(chǎng)，常駐工程現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員不得少于兩人（土建一人,、安裝一人）,。審計(jì)部不定時(shí)進(jìn)行檢查,，檢查發(fā)現(xiàn)跟蹤審計(jì)人員不在現(xiàn)場(chǎng)酌情給予罰款,；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及造價(jià)人員不得在其他工程中兼職,，發(fā)現(xiàn)后審計(jì)部有權(quán)更換相關(guān)人員，平時(shí)有事必須向?qū)徲?jì)部及基建辦負(fù)責(zé)人請(qǐng)假,，跟蹤審計(jì)單位需更換造價(jià)人員時(shí)須經(jīng)審計(jì)部同意方可更換人員,。

第八條 跟蹤審計(jì)單位在參與基建工程,、維修工程合同簽訂時(shí)要嚴(yán)格把關(guān),，對(duì)有關(guān)影響增加造價(jià)的施工方法,、方案積極提出合理化建議,，審計(jì)部對(duì)跟蹤審計(jì)單位提出的合理化建議給予支持,。

第九條 跟蹤審計(jì)單位人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé),，做到廉潔自律,。如果因跟蹤審計(jì)單位人員瀆職或徇私舞弊，給醫(yī)院造成損失的,，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賠償，并對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行撤換,、處理。

第十條 如果施工階段審計(jì)質(zhì)量達(dá)不到規(guī)定要求,，醫(yī)院有權(quán)中止合同，另行選擇跟蹤審計(jì)單位,，審計(jì)資料全部交給醫(yī)院,。

第十一條 跟蹤審計(jì)單位在施工過程中,，要對(duì)做出的各種簽證提前與審計(jì)部溝通,。

第十二條 對(duì)設(shè)計(jì)變更,、隱蔽工程、現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)和確認(rèn),；審核因設(shè)計(jì)變更,、現(xiàn)場(chǎng)簽證等發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo),；對(duì)量大及非常規(guī)簽證及時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)告，并向?qū)徲?jì)部提供決策依據(jù),。

第十三條 參與項(xiàng)目定價(jià)、材料定價(jià),、設(shè)備定價(jià)的市場(chǎng)考察和審核,。第十四條 跟蹤審計(jì)單位人員要隨時(shí)抽查與工程造價(jià)嚴(yán)格的工程具體做法及相關(guān)工程量是否與施工圖紙相符,，并向?qū)徲?jì)部提出書面報(bào)告，為工程竣工結(jié)算提供可靠的依據(jù),。

第十五條 工程結(jié)算依據(jù)以相關(guān)部門提供的竣工圖紙,、資料為準(zhǔn)，設(shè)計(jì)變更及工程現(xiàn)場(chǎng)簽證資料嚴(yán)格按照《山東大學(xué)第二醫(yī)院工程設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證管理辦法》執(zhí)行,。

第十六條 審計(jì)部隨時(shí)檢查跟蹤審計(jì)工作情況,，對(duì)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行抽查,，要求跟蹤審計(jì)單位人員定期匯報(bào)工作,，如工作中有問題需審計(jì)部出面協(xié)調(diào)解決,，審計(jì)部人員要積極協(xié)調(diào),，及時(shí)解決,，保證跟蹤審計(jì)工作的順利進(jìn)行,。

第五章 內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)

第十七條 對(duì)投資50萬元以下的基建工程,、維修工程的審計(jì)，由審計(jì)部內(nèi)部審計(jì)人員跟蹤審計(jì),，對(duì)跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目要認(rèn)真負(fù)責(zé),，經(jīng)常到現(xiàn)場(chǎng)查看施工情況,，做好現(xiàn)場(chǎng)記錄,，為結(jié)算提供可靠依據(jù)。

第十八條 工程結(jié)算時(shí)根據(jù)相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn),，主要材料執(zhí)行市場(chǎng)價(jià)格，人工單價(jià)參照國家有關(guān)規(guī)定結(jié)合我院實(shí)際情況執(zhí)行,，嚴(yán)格認(rèn)真做好工程結(jié)算。

第十九條 審計(jì)工作同績效管理考核辦法相結(jié)合,。附：建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料報(bào)送承諾書 sz—003：關(guān)于加強(qiáng)跟蹤審計(jì)管理的辦法

生效日期：2010年12月24日 修訂日期：

附件：建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料報(bào)送承諾書

審計(jì)部：

根據(jù)《山東大學(xué)基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》現(xiàn)將 工程結(jié)算資料報(bào)送審計(jì)部,，并對(duì)所送資料做出承諾,。

一、報(bào)送的項(xiàng)目資料如下： １．立項(xiàng)報(bào)告,；

２．施工方編制的竣工結(jié)算書,，含編制說明,、初審結(jié)算書及審查說明,； ３．施工單位資質(zhì)證書，取費(fèi)許可證,； ４．工程合同或施工協(xié)議書,； ５．技術(shù)交底紀(jì)要、招標(biāo)文件,；

６．經(jīng)建設(shè)單位及有關(guān)部門審核的原工程概預(yù)算及增減概預(yù)算,，或經(jīng)過招投標(biāo)項(xiàng)目的投標(biāo)書,；

７．施工圖紙,、設(shè)計(jì)變更圖、技術(shù)洽商及現(xiàn)場(chǎng)施工簽證和記錄,；

８．施工方案及施工組織設(shè)計(jì),，補(bǔ)充單價(jià)說明,，實(shí)施監(jiān)理工程的監(jiān)理報(bào)告書等,； ９．隱蔽工程驗(yàn)收記錄；

10．工程竣工報(bào)告及竣工驗(yàn)收資料,；

11．施工過程發(fā)生的材料預(yù)算價(jià)格及差價(jià)憑據(jù),，暫估價(jià)及差價(jià)憑據(jù)，合同規(guī)定需持憑證進(jìn)行結(jié)算的原始憑據(jù),；

12．甲方供料明細(xì)表；（含名稱,、數(shù)量,、規(guī)格,、型號(hào),、實(shí)際價(jià)格,、轉(zhuǎn)賬價(jià)格）； 13．對(duì)工程造價(jià)有影響的其他材料,； 14．其他有關(guān)事項(xiàng)的說明。

二,、對(duì)以上提供資料做出承諾：

１．與該項(xiàng)工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全部資料均已提交，并對(duì)提供資料的完整性,、真實(shí)性,、合法性負(fù)責(zé),；

２．該項(xiàng)目工程審計(jì)實(shí)施后,，不再補(bǔ)充任何有關(guān)涉及結(jié)算價(jià)款的資料。

提供資料單位蓋章

單位負(fù)責(zé)人簽章

報(bào)送資料人簽章

****年**月**日 施工單位將竣工結(jié)算資料報(bào)工程相關(guān)部門初審,，工程相關(guān)部門審核后，將其他相關(guān)資料經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)一并交審計(jì)處,，由審計(jì)處轉(zhuǎn)交跟蹤審計(jì)單位依據(jù)所接收的資料出具工程結(jié)算報(bào)告。

跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則篇三

審計(jì)項(xiàng)目跟蹤督導(dǎo)管理辦法

第一條

為了加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的管理,，明確審計(jì)組成員職責(zé),，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和落實(shí)工作責(zé)任,，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》,、《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī),，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于我局組織實(shí)施的審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目（以下統(tǒng)稱審計(jì)項(xiàng)目）,。

第三條

本辦法所稱的審計(jì)項(xiàng)目跟蹤督導(dǎo),，是指自審計(jì)組送達(dá)審計(jì)通知書,，進(jìn)入被審計(jì)單位開始工作至提交審計(jì)結(jié)果文書期間，對(duì)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行組織,、協(xié)調(diào)和控制等活動(dòng),。

審計(jì)項(xiàng)目跟蹤督導(dǎo)實(shí)行周通報(bào)制度,，每周五定期通報(bào)各科室審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度和審計(jì)實(shí)施情況,。

第四條

法制科具體負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行日常登記、檢查,、通報(bào)和考核。

第五條

審計(jì)業(yè)務(wù)科建立本科審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度臺(tái)賬,，及時(shí)登記實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度情況。

第六條

審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施時(shí)限,，應(yīng)在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上合理確定,。一般審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間不得超過20個(gè)工作日（指有效工作日,，下同）,，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì),，集團(tuán)公司審計(jì)和其他重大事項(xiàng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間一 般不得超過45個(gè)工作日,。對(duì)于行業(yè)審計(jì),、專項(xiàng)資金審計(jì)以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)項(xiàng)目,，按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定時(shí)限完成。

第七條

審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí),，應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn),、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施結(jié)束,、提交審計(jì)報(bào)告和匯總審計(jì)報(bào)告的具體時(shí)間。

第八條

審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長,、主審負(fù)責(zé)制。分管領(lǐng)導(dǎo)任組長,，各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人為主審，聯(lián)合工作組由局指派組長和主審,。審計(jì)組組長是審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)廉政、保密,、安全的責(zé)任人,，主審是審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù),、保密、安全的責(zé)任人,。審計(jì)組成員根據(jù)審計(jì)分工,，認(rèn)真履行職責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,。

第九條

審計(jì)組成立后，應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)工作任務(wù),，組織必要的審計(jì)業(yè)務(wù),、相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)和培訓(xùn),。

第十條

審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí)，一般應(yīng)組織被審計(jì)單位相關(guān)人員召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議,，告知審計(jì)工作紀(jì)律相關(guān)規(guī)定，提出配合審計(jì)工作的要求等。

審計(jì)期間,，應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位公示審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定及舉報(bào)電話,、審計(jì)組聯(lián)系人及聯(lián)系方式等內(nèi)容,。

第十一條

審計(jì)組主審對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量負(fù)責(zé),。審計(jì)組主審應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織編制審計(jì)實(shí)施方案，并采取以下措施提高方案的科學(xué)性和可操作性：

（一）充分調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況,，確保調(diào)查了解的深度和效果,；

（二）根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目總體目標(biāo),、被審計(jì)對(duì)象實(shí)際情況和審 計(jì)人力及時(shí)間資源等,，合理確定審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)；

（三）將審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)細(xì)化到具體審計(jì)事項(xiàng),，提出審計(jì)步驟方法和時(shí)限要求,，必要時(shí)可確定審計(jì)信息要點(diǎn)并作出相應(yīng)安排,；

（四）合理配臵審計(jì)資源,，將審計(jì)事項(xiàng)分解落實(shí)到人，明確審計(jì)組成員各自承擔(dān)的工作任務(wù)和相關(guān)要求,。

審計(jì)實(shí)施方案要經(jīng)審計(jì)組組長簽字認(rèn)可后實(shí)施,。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)進(jìn)展及相關(guān)情況變化,，按規(guī)定權(quán)限和程序及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案,。

第十二條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，按照方案確定的審計(jì)事項(xiàng),、分工和進(jìn)度要求,，依照法定職責(zé),、權(quán)限和程序?qū)嵤徲?jì)，不得擅自減少審計(jì)事項(xiàng)和擴(kuò)大審計(jì)范圍,。

審計(jì)組主審可以根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng),，組織編制審計(jì)任務(wù)清單,，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的執(zhí)行,、調(diào)整和完成情況進(jìn)行管理,，確保審計(jì)實(shí)施方案落實(shí)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的完成情況進(jìn)行確認(rèn),，對(duì)未按要求完成的審計(jì)事項(xiàng)作出書面說明。

第十三條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案確定的單位或者事項(xiàng)開展外部調(diào)查,。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案中沒有明確但屬于審計(jì)項(xiàng)目范圍的單位或者事項(xiàng)開展外部調(diào)查,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組組長同意,，必要時(shí),，應(yīng)當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案,。

外部調(diào)查不得偏離審計(jì)目標(biāo),；不得借外部調(diào)查的名義,，調(diào)查了解與審計(jì)項(xiàng)目無關(guān)的事項(xiàng)。特殊情況下,，遇有超出審計(jì)項(xiàng) 目范圍的問題需調(diào)查的,，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人依照有關(guān)規(guī)定審批,。

第十四條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù),，不得片面收集證據(jù)，不得涂改,、偽造、隱匿和銷毀審計(jì)證據(jù),。

審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù),，應(yīng)當(dāng)符合適當(dāng)性和充分性的要求,。

第十五條

審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的質(zhì)量負(fù)責(zé),。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的每一審計(jì)事項(xiàng),，審計(jì)人員均應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿,，真實(shí)、完整記錄實(shí)施審計(jì)的主要步驟和方法,、獲取的相關(guān)證據(jù),，以及得出的審計(jì)結(jié)論等,。

審計(jì)組組長,、主審應(yīng)當(dāng)及時(shí)審核審計(jì)工作底稿，確認(rèn)具體審計(jì)目標(biāo)的完成情況和審計(jì)措施的有效執(zhí)行情況,。對(duì)經(jīng)審核需補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)或者修改審計(jì)結(jié)論的底稿，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)充修改,。經(jīng)審核后修改審計(jì)結(jié)論的，原工作底稿應(yīng)當(dāng)附于審定的底稿之后一并留存歸檔,。

第十六條

審計(jì)組上報(bào)專題報(bào)告和審計(jì)信息，審計(jì)組組長,、主審應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核相關(guān)證據(jù)材料。反映的事實(shí)和結(jié)論,，原則上應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位及相關(guān)單位的意見。已有整改,、處理情況的，應(yīng)當(dāng)一并反映,。

涉及重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)的專題報(bào)告,、審計(jì)信息,，應(yīng)嚴(yán)格限制知曉范圍,，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)妥善保管相關(guān)資料，不得泄露辦理過程與結(jié)果信息,。

第十七條

審計(jì)組組長對(duì)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé),。審計(jì)組起草和提交審計(jì)報(bào)告前,，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)事項(xiàng)是否完成,，審計(jì)工作底稿是否經(jīng)過審核,，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否如實(shí)反映,，問題定性,、處理處罰意見和審計(jì)評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)?shù)取?/p>

審計(jì)發(fā)現(xiàn)但未在審計(jì)報(bào)告中反映的問題,，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制清單并作出說明,，與相關(guān)的審計(jì)工作底稿和證據(jù)一并提交審理人員。

第十八條

審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目督導(dǎo),，跟蹤檢查審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況,，督促落實(shí)審計(jì)事項(xiàng),，了解掌握審計(jì)人員的工作內(nèi)容和查證過程，提出工作要求并給予必要的指導(dǎo),，解決審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的問題,。對(duì)不能勝任的審計(jì)人員,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整分工,。

要嚴(yán)格控制審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間，把握工作進(jìn)度,，提高工作效率,。如需延期，按照有關(guān)規(guī)定報(bào)批,。

第十九條

法制科應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的調(diào)度，按照審計(jì)組確定的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間,，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度,、項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行實(shí)時(shí)更新，督促審計(jì)組提高工作效率,。

第二十條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)適時(shí)召開會(huì)議，研究審計(jì)實(shí)施過程中的情況和問題,，以及廉政、保密等事項(xiàng),。會(huì)議召開形式和參加人員由審計(jì)組組長視具體情況確定。

審計(jì)組召開會(huì)議應(yīng)當(dāng)安排人員做好記錄,，經(jīng)記錄人和審計(jì)組組長簽字確認(rèn)后,，歸入審計(jì)檔案。重大事項(xiàng)及存在分歧審計(jì)事項(xiàng)的討論過程和結(jié)果必須如實(shí)記錄,，并由參會(huì)人員簽字確認(rèn),。

第二十一條

以下事項(xiàng),，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)召開會(huì)議集體研究：

（一）編制和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案,；

（二）研究重大審計(jì)事項(xiàng),；

（三）討論審計(jì)工作底稿及證據(jù)材料，研究起草審計(jì)報(bào)告,；

（四）研究被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的反饋意見；

（五）審計(jì)組組長認(rèn)為需要集體研究的其他事項(xiàng),。

第二十二條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)、如實(shí)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況,、發(fā)現(xiàn)的問題和被審計(jì)單位意見，不得拖延、瞞報(bào),。遇有重大事項(xiàng)或不同意見，審計(jì)人員可直接向分管局長直至局長報(bào)告,。

審計(jì)組必須依法、如實(shí),、客觀地向局報(bào)告審計(jì)工作情況和結(jié)果。如隱瞞不報(bào),，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，將依法追究責(zé)任,。審計(jì)期間,，審計(jì)人員遇有可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形,，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出回避。

第二十三條

以下情形,，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向分管局長和局長請(qǐng)示匯報(bào)：

（一）發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題線索；

（二）收到重要信訪舉報(bào)材料,；

（三）出現(xiàn)重大廉政、保密,、安全等問題；

（四）出現(xiàn)可能損害審計(jì)獨(dú)立性的重要情形,；

（五）需提請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)協(xié)助或者配合審計(jì)工作；

（六）出現(xiàn)嚴(yán)重影響審計(jì)工作開展的情形,；

（七）其他需要請(qǐng)示匯報(bào)的情形。

第二十四條

審計(jì)期間,，除涉及重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)外，審計(jì)組對(duì)每個(gè)審計(jì)事項(xiàng),、發(fā)現(xiàn)的每個(gè)問題,，必須就事實(shí),、性質(zhì)等，與被審計(jì)單位充分溝通,，盡可能達(dá)成一致意見,。如有不同意見,，應(yīng)如實(shí)向局報(bào)告,。

審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束前,，審計(jì)組一般應(yīng)當(dāng)召開會(huì)議與被審計(jì)單位交換意見,。審計(jì)組可協(xié)商被審計(jì)單位確定其參加人員，必要時(shí)可提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)審理人員參加,。對(duì)存在分歧的事項(xiàng),，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究核實(shí)有關(guān)情況,。

第二十五條

撤離現(xiàn)場(chǎng)工作地點(diǎn)前,，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行檢查和確認(rèn)：

（一）需補(bǔ)充證據(jù)的審計(jì)事項(xiàng)，是否進(jìn)行了補(bǔ)充完善,；

（二）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)形成的重要管理事項(xiàng)記錄是否完善,；

（三）調(diào)閱的資料和借用的設(shè)備是否如數(shù)歸還,，涉密資料和數(shù)據(jù)的處理是否符合規(guī)定,；

（四）是否按規(guī)定完成審計(jì)數(shù)據(jù)的歸集、積累工作,；

（五）外聘人員使用的審計(jì)資料是否收回，電子數(shù)據(jù)是否按規(guī)定處理,。

第二十六條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)廉政責(zé)任制，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施,。審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行廉政工作職責(zé)，帶頭執(zhí)行各項(xiàng)廉政紀(jì)律,，自覺接受監(jiān)督，對(duì)審計(jì)組發(fā)生的違反審計(jì)紀(jì)律和廉政規(guī)定問題,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向局報(bào)告,。

第二十七條

審計(jì)期間,，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定和其他各項(xiàng)廉政規(guī)定,。

第二十八條

審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注廉政風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)以下情形,，應(yīng)當(dāng)予以重視,，必要時(shí)采取提醒,、報(bào)告、調(diào)整分工,、增加復(fù)核程序,、重新查證等措施：

（一）審計(jì)人員存在可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形而未主動(dòng)提出回避,；

（二）審計(jì)人員私自與被審計(jì)單位相關(guān)人員接觸,；

（三）正在查證的重要事項(xiàng)被無故拖延或者隱瞞不報(bào)；

（四）審計(jì)組的工作秘密被被審計(jì)單位人員知悉,；

（五）被審計(jì)單位通過各種渠道說情公關(guān),；

（六）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)其他重大反常情形。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題線索時(shí),，審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)在審計(jì)組內(nèi)及時(shí)提示廉政風(fēng)險(xiǎn)，消除廉政隱患,。

第二十九條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家保密法律法規(guī)和審計(jì)署保密規(guī)定，嚴(yán)格保守國家秘密,、工作秘密和商業(yè)秘密。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密信息資料和涉密電子設(shè)備的安全保密管理,，嚴(yán)格按規(guī)定控制知曉和使用范圍,。在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)采取有效措施，防止被審計(jì)單位有關(guān)人員未經(jīng)允許接觸審計(jì)工作資料,。

審計(jì)人員不得打聽不宜知悉的審計(jì)工作秘密,，不得向被審計(jì)單位人員泄露審計(jì)工作秘密,，不得在網(wǎng)絡(luò),、報(bào)刊等公共媒體上泄露審計(jì)工作秘密，不得擅自向新聞媒體披露審計(jì)情況,，不得違反審計(jì)組提出的其他保密工作要求,。

第三十條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)資料（含電子數(shù)據(jù) 存儲(chǔ)介質(zhì)）的管理,，嚴(yán)格履行資料交接手續(xù)，妥善保管和使用,，防止資料的丟失和損毀,。

第三十一條

審計(jì)組的外聘人員應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。

第三十二條

本辦法自發(fā)布之日起施行,。

跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則篇四

***工程

2014年10月的跟蹤審計(jì)情況

一、基本情況

公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房改擴(kuò)建工程共包括4個(gè)子項(xiàng)目(室內(nèi)外裝飾,、弱電工程、電梯工程,、環(huán)境工程)，其中已完工子項(xiàng)目0個(gè),，進(jìn)入決結(jié)算審計(jì)階段0個(gè),。

（一）本月工程完成情況：室內(nèi)外精裝修完成90%，弱電80%,，電梯95%,，環(huán)境20%。

（二）本月工程支付情況：室內(nèi)外精裝修工程已累計(jì)支付2294.1170萬元,，指揮信息系統(tǒng)工程已累計(jì)支付128.3868萬元,，本月無支付情況,。

（三）本月土地征用,、房屋拆遷等情況：該工作內(nèi)容在土建工程施工前已完成,。

（四）本月資金到位及使用情況：無

（五）本月工程發(fā)生的其他情況：無

二,、跟蹤審計(jì)情況

（一）審計(jì)工作開展情況：我公司參與跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目部共有兩人組成,。具體工作的開展主要通過對(duì)工程施工過程中的月進(jìn)度審核,、工程變更、工程簽證,、相關(guān)建筑材料（暫估價(jià)）的市場(chǎng)詢價(jià)，協(xié)同業(yè)主對(duì)相關(guān)合同執(zhí)行過程中的把關(guān)控制等,。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程的造價(jià)成本進(jìn)行有效動(dòng)態(tài)控制；我

們跟蹤審計(jì)工作的開展方式主要為派駐現(xiàn)場(chǎng)人員隨時(shí)跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展情況及參與監(jiān)理例會(huì)及相關(guān)專題會(huì)議等方式開展,；目前，我們現(xiàn)場(chǎng)收集整理與造價(jià)有關(guān)的跟蹤審計(jì)資料為：施工合同,、施工圖紙、施工簽證,、工程變更資料、現(xiàn)場(chǎng)影像資料等

（二）審計(jì)成效

1,、在進(jìn)行暫估價(jià)部分材料進(jìn)行核價(jià)中，我方跟蹤審計(jì)人員會(huì)同建設(shè)單位,、代建業(yè)主、監(jiān)理單位一同在市場(chǎng)上多家市場(chǎng)進(jìn)行了詢價(jià)審核,，在保證材料產(chǎn)品質(zhì)量的情況下所審核的暫估價(jià)部分材料基本上都在原暫估單價(jià)上進(jìn)行了審減,，確保了暫估價(jià)部分的材料不超原中標(biāo)價(jià),。

2、在建筑垃圾的安全文明按時(shí)費(fèi)收方過程中我方跟蹤審計(jì)人員提出了質(zhì)疑,，因項(xiàng)目是土建及精裝修工程交叉作業(yè)施工，施工方在收方過程中把歸屬于土建工程的建筑垃圾劃分在精裝修工程中,，在被我方跟蹤審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)后立即拒絕對(duì)土建工程的建筑垃圾進(jìn)行收方簽證，確保了在本次交叉作業(yè)施工中造成重復(fù)收方簽證,。

（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見或建議 關(guān)于石材外墻及玻璃幕墻的超概,，原設(shè)計(jì)概算中因施工圖沒有此項(xiàng)內(nèi)容因而概算審核單位對(duì)該部分是暫估價(jià)600萬進(jìn)行的計(jì)費(fèi),，目前施工方在此工作內(nèi)容實(shí)施完成后提出實(shí)際完成量已超過中標(biāo)工程量約2891平方米，如按照中標(biāo)價(jià)進(jìn)

行結(jié)算辦理,，預(yù)計(jì)增加投資約144.32萬元。根據(jù)上述問題我方跟蹤審計(jì)人員立即查閱了相關(guān)資料并就施工方提出的因工程量增加導(dǎo)致的費(fèi)用增加跟施工方造價(jià)人員進(jìn)行了工程量的復(fù)核,，復(fù)核結(jié)果基本上與施工方的報(bào)送工程量一致。同時(shí)我們也查閱了項(xiàng)目前期資料發(fā)現(xiàn)立項(xiàng)批復(fù)的內(nèi)容室內(nèi)外裝飾工程沒有單獨(dú)進(jìn)行立項(xiàng),，且審批時(shí)間為2011年11月2日，項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)后,，建設(shè)單位及業(yè)主代理單位應(yīng)按照相關(guān)建設(shè)程序完善手續(xù),，現(xiàn)目前根據(jù)資料的整理情況,，施工圖出圖時(shí)間為2012年6月，由***,，概算批復(fù)時(shí)間為2013年5月20日,，因此在長達(dá)近一年的工作時(shí)間中,，建設(shè)單位及業(yè)主代理單位應(yīng)根據(jù)建設(shè)單位的辦公實(shí)際使用情況要求設(shè)計(jì)單位完善其施工圖的深化設(shè)計(jì),，并達(dá)到建設(shè)單位的辦公使用需求,，確保在招標(biāo)過程前更加精確的編制最高限價(jià),，并使工程造價(jià)達(dá)到更好的控制效果,。目前因設(shè)計(jì)深度不夠?qū)е略诟潘銓徍说倪^程中無法對(duì)既有建筑石材及玻璃幕墻進(jìn)行算量計(jì)價(jià),。

（四）超撥進(jìn)度款

因各參建單位沒有對(duì)本月的月進(jìn)度報(bào)表進(jìn)行申報(bào),，因而本月未進(jìn)行工程款的審核及支付。

三,、審計(jì)評(píng)價(jià)

建設(shè)單位,、代理業(yè)主單位、監(jiān)理單位,、施工單位都按照所簽定的相關(guān)合同履行了各自的義務(wù)，因工程時(shí)間緊,，各參

建單位基本上人員配備完善，如目前工作量最大的現(xiàn)場(chǎng)邊收方邊施工的過程中都能確保各參建單位人員第一時(shí)間達(dá)到,。

四、審計(jì)建議

因項(xiàng)目已經(jīng)接近尾聲了,，我方已跟建設(shè)單位及施工單位進(jìn)行了多次交流,，要求施工單位在目前照常施工的情況下,，配備完善的內(nèi)業(yè)人員,，對(duì)本工程的技術(shù)資料及經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行整理并按照審計(jì)局的要求開始實(shí)施編制竣工決（結(jié)算）的相關(guān)送審資料確保在工程竣工驗(yàn)收合格后一個(gè)月內(nèi)能報(bào)審竣工決（結(jié)算）,。

五,、下月審計(jì)工作計(jì)劃

根據(jù)建設(shè)單位對(duì)既有建筑的使用要求,，按時(shí)參加現(xiàn)場(chǎng)收方工作,，并做好相關(guān)收方記錄及現(xiàn)場(chǎng)影像資料,，做到無重復(fù)收方的發(fā)生,，確保工程順利的實(shí)施。

（公章）

2014年 10 月 24 日

跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則篇五

安順市行政中心跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)

設(shè)置和管理辦法

根據(jù)安順市審計(jì)局與公司的協(xié)定,，由于本項(xiàng)目是bt項(xiàng)目,，為了使本項(xiàng)目的投資合理，故需對(duì)本項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì),，為此需對(duì)進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)的機(jī)構(gòu)和管理辦法進(jìn)行簡要的說明。

一,、項(xiàng)目概況

1、項(xiàng)目名稱：安順市

2,、項(xiàng)目地點(diǎn)：安順市北郊

3、項(xiàng)目規(guī)模：地下2層,、地上最高25層，建筑面積150000m2,。

4、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)形式：框架結(jié)構(gòu),。

5、項(xiàng)目投資性質(zhì)：bt項(xiàng)目,。

二,、項(xiàng)目參建單位

1、建設(shè)單位：安順市建設(shè)局,。

2,、審計(jì)單位：安順市審計(jì)局,。

3、投資單位：

4,、施工單位：

5,、監(jiān)理單位：

6,、造價(jià)咨詢單位：北京正義通工程造價(jià)咨詢有限公司

三、現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)

1,、機(jī)構(gòu)設(shè)置

第 1 頁 根據(jù)本工程的特殊情況，在安順市設(shè)置工程項(xiàng)目管理部,。1）、設(shè)組長一名（在公司的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)公司及本工程項(xiàng)目 的實(shí)際情況,，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目管理部的日常管理工作及與建設(shè)單位、審計(jì)單位的協(xié)調(diào)工作）

2）,、組員4名（其中土木專業(yè)組員2名，安裝專業(yè)1名,，綜合管理1名）,。

2、辦公設(shè)備配置 1）,、現(xiàn)場(chǎng) a、電腦兩臺(tái),。b、辦公桌椅4套,。c、文件柜1個(gè),。d、飲水機(jī)1臺(tái),。e,、塑料椅6個(gè)。2）,、居住地 a,、電腦2臺(tái),。b、辦公桌椅4套,。c、文件柜1個(gè),。d、飲水機(jī)1臺(tái),。e、塑料椅6個(gè),。f、計(jì)價(jià)及算量軟件1套,。

g,、電話機(jī)（具有電話,、傳真,、打字、復(fù)印等功能）,。3),、生活用品及設(shè)施

第 2 頁 a,、項(xiàng)目部辦公室兼居住房（3室1廳1廚1衛(wèi)，具有熱水器）1套,。

b,、床4張。c,、被褥4套。d,、廚具、餐具1套,。

四,、實(shí)施審核的范圍

1、合同范圍

1）,、立項(xiàng)批復(fù)的審核：根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)文件核查其相關(guān)文件的完整性和符合性,。

2）、設(shè)計(jì)：根據(jù)相關(guān)文件審核其設(shè)計(jì)單位的資質(zhì),、營業(yè)執(zhí)照、設(shè)計(jì)范圍,、設(shè)計(jì)合同等。

3）,、施工：根據(jù)相關(guān)文件審核其施工單位的資質(zhì)、營業(yè)執(zhí)照,、施工合同等的完整性和符合性,。

4）、監(jiān)理：根據(jù)相關(guān)文件審核其監(jiān)理單位的資質(zhì),、營業(yè)執(zhí)照,、監(jiān)理合同等的完整性和符合性。

5）,、投資：根據(jù)相關(guān)文件審核投資招標(biāo)文件,、投資合同的完整性和符合性。

2,、費(fèi)用范圍

1）,、設(shè)計(jì)概算的審核：根據(jù)相關(guān)計(jì)算規(guī)則進(jìn)行實(shí)質(zhì)性和符合性審核,。

2）、前期費(fèi)用審核：根據(jù)相關(guān)文件進(jìn)行符合性審核,。3）、招投標(biāo)文件的審核：根據(jù)相關(guān)規(guī)定審核招標(biāo)文件的費(fèi)用計(jì)取符合性,，審核投標(biāo)文件的費(fèi)用計(jì)取的實(shí)質(zhì)性和符合性。

第 3 頁 4）,、施工進(jìn)度費(fèi)用的審核：根據(jù)施工合同及相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)則審核施工進(jìn)度的實(shí)質(zhì)性和符合性。

5）,、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的費(fèi)用審核：根據(jù)施工合同及相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)則審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證所發(fā)生費(fèi)用的計(jì)取的實(shí)質(zhì)性和合法性。

6）,、竣工結(jié)算費(fèi)用的審核：根據(jù)施工合同及相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)則對(duì)竣工結(jié)算進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審核。

五,、審核的目標(biāo)

通過對(duì)本項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)服務(wù)，達(dá)到核實(shí)工程實(shí)際造價(jià),、控制建設(shè)成本、規(guī)范基建程序,、促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目管理,、提高財(cái)政資金使用效益的目的,。

六、審核的內(nèi)容

1,、程序類

根據(jù)招標(biāo)文件的要求,，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的基本建設(shè)程序及各項(xiàng)制度的履行和管理控制情況的審核以符合性測(cè)試為主,，采取查詢、觀察,、檢查,、詢證等方法,；對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，工程造價(jià)核實(shí)，概,、預(yù)（結(jié)）算執(zhí)行情況審核，以實(shí)質(zhì)性測(cè)試為主,，采用計(jì)算、核對(duì),、比較等方法進(jìn)行,。主要包括：

1）、對(duì)項(xiàng)目的合規(guī)性采用符合性測(cè)試審核的方法,，從立項(xiàng)審批,、設(shè)計(jì),、施工、工程變更,、交工使用等階段,，分析其審批各環(huán)節(jié)的合法性及內(nèi)容的合理性。

2）,、對(duì)工程的控制,、管理，包括工程組織,、設(shè)計(jì),、施工,、監(jiān)

第 4 頁 理、財(cái)務(wù)管理制度等各個(gè)環(huán)節(jié),，抽查其制度的制定、完善程度,、執(zhí)行結(jié)果既差誤調(diào)查，評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度的健全性和有效性,。

3）、對(duì)工程竣工結(jié)算作為專項(xiàng)重點(diǎn)審核,，特別是變更項(xiàng)目和對(duì)合同外增加費(fèi)用采用全面、實(shí)質(zhì)性的審核,。

4）,、審核招標(biāo)資格預(yù)審文件,、招標(biāo)文件的符合性,。5）、審核招標(biāo)標(biāo)底,，對(duì)招標(biāo)標(biāo)底進(jìn)行全面性和實(shí)質(zhì)性的審核，合理確定標(biāo)底,。

2、合同類

1）,、審核施工合同中的商務(wù)條款，對(duì)其進(jìn)行符合性審核,。2）,、審核投資合同中的商務(wù)條款，對(duì)其進(jìn)行符合性審核,。3）,、審核監(jiān)理合同中的條款,，對(duì)其進(jìn)行符合性審核,。4）,、審核設(shè)計(jì),、地勘合同中的條款，對(duì)其進(jìn)行符合性審核,。5）、審核設(shè)備,、材料合同中的條款，對(duì)其進(jìn)行符合性和合法性審核,。

3,、費(fèi)用類審核

1）,、根據(jù)招標(biāo)文件對(duì)投標(biāo)文件（指商務(wù)標(biāo)）進(jìn)行實(shí)質(zhì)性和全面性、符合性進(jìn)行審核,。

2）,、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核，根據(jù)施工合同,、招標(biāo)文件、相關(guān)的計(jì)價(jià)規(guī)則重點(diǎn)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督,，并進(jìn)行實(shí)質(zhì)性、全面性和符合性進(jìn)行審核,。

3）、對(duì)工程竣工結(jié)算作為專項(xiàng)重點(diǎn)審核,，特別是變更項(xiàng)目和對(duì)合同外增加費(fèi)用采用全面、實(shí)質(zhì)性的審核,。

第 5 頁

七、審核的依據(jù)

1,、文本類

1）,、施工依據(jù)：設(shè)計(jì)施工圖、竣工圖,、地勘資料,。2）,、監(jiān)督管理：監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理大綱,、監(jiān)理月報(bào),、監(jiān)理通知等,。

3）、回復(fù)資料：監(jiān)理通知的回復(fù),、質(zhì)檢通知的回復(fù)等,。

2,、法規(guī)類

1）、中價(jià)協(xié)(2002)第016號(hào)“工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程” 2）,、中價(jià)協(xié)(2009)008號(hào)“建設(shè)項(xiàng)目全過程造價(jià)咨詢規(guī)程”,。3),、中價(jià)協(xié)(2007)015號(hào)“建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程”,。4）、財(cái)政部,、建設(shè)部2004.10.20“建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法”

5）,、國家審計(jì)署2003.1.23“審計(jì)機(jī)關(guān)國建建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則”。

6）,、貴州省建設(shè)廳“貴州省建設(shè)工程預(yù)算定額”,。

7）,、國家和地方政府部門頒發(fā)的關(guān)于建設(shè)工程的相關(guān)法律法規(guī)。

八,、審核的方法

1、設(shè)計(jì)階段

1）,、對(duì)設(shè)計(jì)概算審核進(jìn)行實(shí)質(zhì)性和符合性進(jìn)行審核。2）,、對(duì)施工圖紙會(huì)審進(jìn)行符合性審核,。

第 6 頁 3）,、對(duì)項(xiàng)目批復(fù)立項(xiàng)等程序進(jìn)行符合性審核。

2,、施工招投標(biāo)和施工合同簽訂階段

1）,、對(duì)審核招標(biāo)資格預(yù)審文件,、招標(biāo)文件進(jìn)行符合性審核。2）,、對(duì)審核招標(biāo)標(biāo)底進(jìn)行全面性,、實(shí)質(zhì)性審核，合理確定標(biāo)底,。

3）,、對(duì)招標(biāo)文件中暫估價(jià)及暫估項(xiàng)設(shè)定進(jìn)行符合性審核,。4）、對(duì)擬簽施工合同中的商務(wù)條款進(jìn)行符合性審核,。5）,、對(duì)其他有關(guān)工程造價(jià)的情況進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核,。

3,、施工階段

1）,、對(duì)經(jīng)施工、監(jiān)理或委托單位確認(rèn)的施工合同中所列暫估價(jià)設(shè)備,、材料的價(jià)格進(jìn)行實(shí)質(zhì)性復(fù)核,、確認(rèn)。

2）,、對(duì)施工過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更,、治商等商務(wù)費(fèi)用進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核,。

3）、對(duì)招投標(biāo)階段確定的工程造價(jià)的執(zhí)行情況、工程量的核定和工程量變更的簽證進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核,。

4）、對(duì)工程進(jìn)度款的支付進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核,，并出具書面審核意見。

5）,、協(xié)助委托單位處理工程索賠事項(xiàng),。6）、對(duì)合同外增加費(fèi)用進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核,。

4,、結(jié)算階段

1）,、督促施工單位及時(shí)按規(guī)定組織編報(bào)結(jié)算。

2）,、對(duì)施工過程中形成的價(jià)格簽認(rèn)單進(jìn)行全面實(shí)質(zhì)性重點(diǎn)復(fù)核,。

第 7 頁 3）,、對(duì)工程竣工結(jié)算審核進(jìn)行全面性、實(shí)質(zhì)性重點(diǎn)進(jìn)行審核,。

4）、對(duì)合同外增加費(fèi)用進(jìn)行全面性,、實(shí)質(zhì)性重點(diǎn)進(jìn)行審核。5）,、對(duì)索賠等費(fèi)用情況進(jìn)行全面性,、實(shí)質(zhì)性重點(diǎn)進(jìn)行審核,。

九、審核的方式

根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同的要求,，全過程造價(jià)咨詢服務(wù)采取現(xiàn)場(chǎng)咨詢和書面資料咨詢相結(jié)合的方式,。

十,、審計(jì)服務(wù)流程

1、咨詢工作總體實(shí)施程序（指施工過程中的審核程序）

施工單位提供需進(jìn)行咨詢的資料----→監(jiān)理單位審核,，并提供審核意見---→投資單位審核,，并提供審核意見---→建設(shè)單位（指安順市建設(shè)局）審核,，并簽署審核意見---→審計(jì)單位（指安順市審計(jì)局）---→造價(jià)咨詢單位審核，經(jīng)過與建設(shè)單位核實(shí),，提供審核意見書---→審計(jì)單位---→建設(shè)單位---→投資單位---→監(jiān)理單位---→施工單位

1）,、資料提供,、接收階段

（1）,、提供資料：根據(jù)服務(wù)內(nèi)容由委托單位（指安順市審計(jì)局）提供相應(yīng)的審核資料,。項(xiàng)目小組原則上不接收施工單位或其他單位提交的資料,，如提供,，需建設(shè)單位在登記記錄上簽字同意。

（2）,、接收資料：項(xiàng)目小組接收資料，并對(duì)資料進(jìn)行初審,，對(duì)不滿足要求及需補(bǔ)充的資料及時(shí)給予明確，對(duì)接收的資料形成《資料交接清單》,，并經(jīng)雙方交接人員簽字確認(rèn),。

第 8 頁 2）,、實(shí)施審核階段

（1）、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人根據(jù)委托審核內(nèi)容進(jìn)行合理分工,。

（2）,、各專業(yè)人員根據(jù)審核事項(xiàng),，實(shí)施相應(yīng)的審核工作,，并嚴(yán)格履行工作程序,。

（3）,、對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)及存在的問題,，形成工作底稿或?qū)徍艘庖姡⑴c委托單位及時(shí)溝通,。

（4）、針對(duì)咨詢底稿記錄的問題,，與被審核單位交換意見，盡可能形成書面材料,。

3）、出具審核意見/審核報(bào)告階段

（1）,、項(xiàng)目組長對(duì)各專業(yè)人員的審核結(jié)論進(jìn)行復(fù)核,。

（2）、現(xiàn)場(chǎng)代表撰寫審核報(bào)告/審核意見初稿,，并與被審核單位或委托人（具體應(yīng)委托人要求而定）交換意見,。

（3）根據(jù)被審核單位或委托人反饋意見對(duì)審核報(bào)告/審核意見進(jìn)行修改,，形成正式的審核報(bào)告/審核意見,。

（4）依據(jù)《資料交接清單》將審核過程接收的所有資料移交委托單位,，并簽字確認(rèn),。

（5）項(xiàng)目小組按規(guī)定對(duì)審核過程形成資料歸檔。

2,、造價(jià)咨詢服務(wù)各項(xiàng)審核內(nèi)容具體審核流程 1）,、前期準(zhǔn)備階段

（1）,、前期費(fèi)用審核流程

a、委托單位提供所需項(xiàng)目發(fā)生前期費(fèi)用資料（包括相關(guān)合同文件等）,。

第 9 頁 b、我公司依據(jù)相關(guān)計(jì)費(fèi)依據(jù)文件及合同約定實(shí)施費(fèi)用審核,，并在委托單位要求的時(shí)限內(nèi)出具初步審核意見,。

c、經(jīng)與委托單位溝通出具正式審核意見,。d、委托單位依據(jù)審核意見整改或完善,。2）、采購階段

（1）,、招標(biāo)文件審核

a,、委托單位提供擬發(fā)布的招標(biāo)文件初稿。

b,、我公司依據(jù)相關(guān)招投標(biāo)法,、工程特點(diǎn)、工程圖紙對(duì)擬發(fā) 布招標(biāo)文件實(shí)施審核,，并出具相關(guān)審核意見,。

c、委托單位定稿招標(biāo)文件,。

（2）,、施工圖預(yù)算審核階段

a、委托單位提供編制的施工圖預(yù)算資料及相關(guān)圖紙,。b,、我公司依據(jù)相關(guān)法規(guī)、編制規(guī)范及圖紙對(duì)施工圖預(yù)算實(shí)施審核,，并出具相關(guān)審核意見,。

c、委托單位合理確定合同價(jià)款,。3）,、合同簽訂階段 合同文件審核

a,、委托單位提供擬簽訂的合同文件初稿。

b,、我們依據(jù)相關(guān)法律法規(guī),、項(xiàng)目招標(biāo)文件、擬簽訂合同方投標(biāo)文件對(duì)擬定合同文本實(shí)施審核,，并出具相關(guān)審核意見,。

c、委托單位定稿合同文件,。4）,、施工階段（見總審核程序）

第 10 頁（1）工程進(jìn)度款審核

a、施工單位報(bào)送進(jìn)度款申請(qǐng)至監(jiān)理單位,。

b,、監(jiān)理單位對(duì)施工單位報(bào)送的進(jìn)度款申請(qǐng)實(shí)施審核，出具審核意見,，將審核意見報(bào)送委托單位,，由其轉(zhuǎn)給我項(xiàng)目組。c,、我項(xiàng)目組對(duì)監(jiān)理單位確認(rèn)的進(jìn)度款進(jìn)行事后復(fù)核,，存在疑義時(shí)向委托單位、監(jiān)理單位反饋,，以利于下期支付調(diào)整,。d、委托單位依據(jù)監(jiān)理單位報(bào)送審核意見,，批復(fù)進(jìn)度款支付,。

（2）、變更洽商審核

a,、施工單位報(bào)送變更,、洽商工程預(yù)算至監(jiān)理單位。b,、監(jiān)理單位對(duì)施工單位報(bào)送變更,、洽商進(jìn)行審核，出具審核意見,，并將審核結(jié)果提交委托單位,，由其轉(zhuǎn)給我項(xiàng)目組。c,、我項(xiàng)目組在監(jiān)理單位審核確認(rèn)工程量基礎(chǔ)上,，依據(jù)合同、清單約定復(fù)核工程量，并對(duì)變更,、洽商預(yù)算價(jià)格進(jìn)行審核,，出具審核意見。

（3）隱蔽工程審核

對(duì)于涉及造價(jià)審核的隱蔽工程涉及工程造價(jià)的事項(xiàng),，我項(xiàng)目組參加現(xiàn)場(chǎng)各方的見證,，并提出意見供建設(shè)單位參考。

（4）,、設(shè)備材料價(jià)格審核

a,、由施工方和投資人提出工程施工過程中需要的材料和設(shè)備計(jì)劃，同時(shí)提供不少于5家供貨單位的報(bào)價(jià)書交由監(jiān)理審核,。

b,、監(jiān)理單位出具審核意見，交由建設(shè)單位和委托單位轉(zhuǎn)交我項(xiàng)目組,。

第 11 頁 c,、我項(xiàng)目組根據(jù)監(jiān)理審核的價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，出具審核意見供建設(shè)單位參考,。5）,、竣工結(jié)算審核

(1)、施工單位在竣工驗(yàn)收后提出竣工結(jié)算報(bào)告報(bào)送監(jiān)理單位,。

（2）,、監(jiān)理單位對(duì)施工單位報(bào)送的竣工結(jié)算報(bào)告資料的完整性及工程量進(jìn)行審核，出具審核意見,，并將審核結(jié)果提交委托單位,，由其轉(zhuǎn)給我項(xiàng)目組。

（3）,、我項(xiàng)目組在監(jiān)理單位審核確認(rèn)工程量基礎(chǔ)上，依據(jù)合同,、清單約定復(fù)核工程量,，并對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行全面審核，出具審核意見,，并將初步審核結(jié)果提交委托單位,，并與委托單位和施工單位交換意見。

(4),、如果委托單位,、施工單位對(duì)我項(xiàng)目組提出的審核結(jié)果無異議，由我項(xiàng)目組出具《工程造價(jià)審核確認(rèn)表》,，先由施工企業(yè),、委托單位簽字蓋章同意，在由我公司簽字蓋章,；如果有異議（或重大分歧）,，則由委托單位組織召開專門會(huì)議進(jìn)行核對(duì),，直至三方達(dá)成一致意見。

（5）,、我項(xiàng)目組依據(jù)《工程造價(jià)審核確認(rèn)表》出具結(jié)算審核報(bào)告,。

（6）、委托單位依據(jù)結(jié)算審核報(bào)告最終批復(fù)工程結(jié)算價(jià)款,。

十一,、審計(jì)過程溝通

1、與委托單位的溝通

第 12 頁 1),、在造價(jià)咨詢合同范圍內(nèi)的事項(xiàng),，均使用文字資料進(jìn)行，一律不用口頭交流,。

2）,、造價(jià)咨詢合同范圍外的事項(xiàng)，在取得分公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方可進(jìn)行服務(wù)工作,。

2,、與建設(shè)單位的溝通

1)、在造價(jià)咨詢合同范圍內(nèi)的事項(xiàng),，均使用文字資料進(jìn)行,，同時(shí)需取的委托人的認(rèn)可，一律不用口頭交流,。

2）,、造價(jià)咨詢合同范圍外的事項(xiàng)，項(xiàng)目組人員不得提供服務(wù),。

3,、與其他單位的溝通

1）、在造價(jià)咨詢合同范圍內(nèi)的事項(xiàng),，在工作需要的情況下,，經(jīng)過委托人的同意，使用文字資料作往來函件,。

2）,、造價(jià)咨詢合同范圍外的事項(xiàng)，項(xiàng)目組人員不得提供服務(wù),。3）,、項(xiàng)目組人員不得接受與本項(xiàng)目有關(guān)的任何單位和個(gè)人提供的宴請(qǐng)、禮物等,。

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