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公司財務(wù)會計制度篇一

第一條為規(guī)范公司財務(wù)印章的管理，加強對財務(wù)事項的監(jiān)控力度,，防范財務(wù)管理風(fēng)險,，結(jié)合公司實際情況,，特制訂本制度,。

第二條公司財務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任,、嚴(yán)格審批,、合理使用、妥善保管”原則,。

第三條財務(wù)印章的分類：

1.對外專用財務(wù)印章：對外具有法律效力，并在相關(guān)部門備案的印章,。包括財務(wù)專用章、法人章,、發(fā)票專用章;

2.對內(nèi)專用財務(wù)印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收,、付訖章，支票收,、付訖章，銀行收,、付訖章,、個人人名章,、稽核章,、已開發(fā)票章和作廢章等。

第四條本制度適用于集團(tuán)公司,、各分、子公司及其所屬分支機構(gòu)財務(wù)部,。

第一章財務(wù)印章的管理第五條集團(tuán)財務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作,，并不定期檢查各公司財務(wù)印章的使用及管理情況,。

第六條各公司財務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財務(wù)印章,。

1.財務(wù)印章必須由責(zé)任心強,、能堅持原則,、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管;

2.銀行預(yù)留印鑒必須分別保管,。一般情況下,，財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;

3.對外專用財務(wù)印章必須存放在保險柜中保存;對內(nèi)專用財務(wù)印章由保管人自行妥善保管;

4.財務(wù)印章保管人員因請假等原因,，需由他人臨時保管時,，應(yīng)履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后,，應(yīng)立即將印章交還原保管人;

5.財務(wù)印章保管人離職或異動時,，須辦理印章交接手續(xù)，由相應(yīng)直屬的上級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回,，交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時間,、枚數(shù)、名稱;

6.企業(yè)名稱變更或印章受損,，需要更換相應(yīng)印章時，應(yīng)提前做好有關(guān)準(zhǔn)備工作,，確保及時更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位,。

7.財務(wù)印章如有丟失、毀損,、被盜,、誤用情況，應(yīng)立即書面逐級上報詳細(xì)情況,，并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險,。

8.停用、廢舊的印章應(yīng)及時送交行政部封存或銷毀,，個人不得擅自處理,。

第七條各公司應(yīng)隨時將財務(wù)印章刻制、變更,、注銷及保管等信息上報集團(tuán)財務(wù)中心備案,。

第八條集團(tuán)財務(wù)中心負(fù)責(zé)《財務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作。

第二章財務(wù)印章的使用

第九條財務(wù)印章使用必須基于真實,、合法,、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。

第十條使用財務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù),，嚴(yán)格登記,。

1.日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章，實行授權(quán)制,，由財務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用：

(1)銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付,、收款外均應(yīng)審批、登記;

(2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票,、增值稅票,、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批、登記;

(3)其他對內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用,。

2.非日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章,，實行審批制，由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批;

3.加蓋財務(wù)印章時，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;

4.嚴(yán)禁為空白支票,、發(fā)票,、信函、表格,、合同等加蓋公司財務(wù)印章;

5.財務(wù)印章由專人保管,，不得一章多人使用、保管;

6.嚴(yán)禁將對外專用財務(wù)印章攜帶外出使用,。若屬特殊情況,，使用部門或個人須書面申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批后,，到財務(wù)部門辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù),，攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還印章,，不得貽誤,。

7.月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊,，存檔備案,。

第三章財務(wù)印章的`刻制

第十一條財務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用,。

1.因工作需要刻制財務(wù)印章,，由各財務(wù)部填寫《xx刻制印章申請表》向行政部提交x申請，經(jīng)審批后由行政部辦理x;

2.各公司財務(wù)部申請刻制財務(wù)印章需財務(wù)總監(jiān)審批同意;

3.各類財務(wù)印章名稱應(yīng)以上級主管部門批準(zhǔn)確定的名稱為準(zhǔn),，并使用全稱和法定名稱,，不得使用簡稱;

4.印章刻制完畢，財務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;

5.各類財務(wù)印章同一內(nèi)容,、同一序號不得刻制多枚,。

第十二條各公司財務(wù)部為財務(wù)印章的保管、使用部門,，嚴(yán)禁其他部門申請刻制財務(wù)印章,。

第四章財務(wù)印章的啟用、變更和注銷

第十三條財務(wù)印章啟用前,，財務(wù)部門應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門，發(fā)出正式啟用新印章的通知,，注明啟用印章依據(jù),、名稱、時間及印模等,，同時宣布舊印章作廢,。

第十四條財務(wù)新印章啟用后，財務(wù)部門應(yīng)及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù)，將舊印章上繳或銷毀,，個人不得擅自處理,。

第十五條財務(wù)印章需要變更、注銷時,，財務(wù)部門須將變更或注銷的財務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀,。

第五章禁止行為和罰則

第十六條在財務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為：

1.未經(jīng)允許,，擅自刻制,、變更、注銷財務(wù)印章;

2.其他部門和個人以任何名義刻制財務(wù)印章;

3.任何人以任何名義復(fù)制公司財務(wù)印章;

4.為各種空白文檔加蓋財務(wù)印章;

5.未經(jīng)審批,，攜帶財務(wù)印章外出;

6.替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章;

7.未按本制度要求及時提供財務(wù)印章變動信息;

8.其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為,。

第十七條對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人,、財務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任,，由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的,，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任,。有犯罪嫌疑的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任,。

第六章附則

第十八條本制度由財務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋,。

第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

公司財務(wù)會計制度篇二

1,、參與制訂公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略;根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略制訂財務(wù)戰(zhàn)略;

2,、利用財務(wù)核算與會計管理原理為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略,，并主持公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;主持對重大投資項目和經(jīng)營活動的風(fēng)險評估,、指導(dǎo)、跟蹤和財務(wù)風(fēng)險控制;

3,、財務(wù)報表的審查;全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作;

4,、負(fù)責(zé)公司與金融機構(gòu)、投資機構(gòu)聯(lián)系,，尋找融資資本,，全面規(guī)劃融資項目;

5、輔助總經(jīng)理制定投,、融資發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃,、年度經(jīng)營計劃，并向總經(jīng)理提供相關(guān)的解決方案;

6,、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行投資業(yè)務(wù)管理,，優(yōu)化項目結(jié)構(gòu),，提高投資回報率，保障公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成;

7,、負(fù)責(zé)組織完成引進(jìn)戰(zhàn)略投資者,、資產(chǎn)重組、并購,、信托等投資事宜;

8,、負(fù)責(zé)進(jìn)行項目的.投資談判、簽約等工作;

9,、負(fù)責(zé)投資方案和投資報告的審核;

10,、負(fù)責(zé)拓展并維護(hù)公司與資本市場的關(guān)系。

公司財務(wù)會計制度篇三

1,、全面統(tǒng)籌規(guī)劃公司財務(wù)管理戰(zhàn)略,，擬定公司財務(wù)規(guī)劃方案。

2,、按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求,，全面主持財務(wù)體系的運作管理。

3,、以合理的企業(yè)資源成本適時制定,、修正、和完善財務(wù)組織體系,，指導(dǎo)下屬員工的有效職責(zé)分工和高效協(xié)作,。

4、負(fù)責(zé)主持編制預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行,。

5,、負(fù)責(zé)公司投資、籌資等工作,，負(fù)責(zé)向公司提交可行性方案,。

6、負(fù)責(zé)財稅政策法規(guī)的.研究,，定期提供財稅信息報告和專題研究報告;分析企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境,，提供財稅咨詢，策劃財稅解決方案,。

7,、主持財務(wù)會計政策和職能范圍內(nèi)的財務(wù)制度的研究、設(shè)計,、和提審核,。

8,、建立財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警與防范體系;確保不會出現(xiàn)資金安全風(fēng)險,、稅務(wù)風(fēng)險等財務(wù)風(fēng)險。

9,、向公司高層決策者提供有關(guān)財務(wù)管理、會計核算等方面的建議,，致力于提高公司的盈利水平。

10,、執(zhí)行公司預(yù)算管理和成本控制制度與規(guī)程，節(jié)省本部門各類辦公費用,。

公司財務(wù)會計制度篇四

第一條 為了規(guī)范小企業(yè)會計確認(rèn),、計量和報告行為，促進(jìn)小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,，發(fā)揮小企業(yè)在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的重要作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及其他有關(guān)法律和法規(guī),，制定本準(zhǔn)則,。

第二條 本準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè),。

下列三類小企業(yè)除外：

(一)股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè),。

(二)金融機構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)。

(三)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司,。

前款所稱企業(yè)集團(tuán),、母公司和子公司的定義與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定相同。

第三條 符合本準(zhǔn)則第二條規(guī)定的小企業(yè),，可以執(zhí)行本準(zhǔn)則,，也可以執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。

(一)執(zhí)行本準(zhǔn)則的小企業(yè),，發(fā)生的交易或者事項本準(zhǔn)則未作規(guī)范的,，可以參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

(二)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的小企業(yè),，不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的同時,，選擇執(zhí)行本準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

(三)執(zhí)行本準(zhǔn)則的小企業(yè)公開發(fā)行股票或債券的,，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,；因經(jīng)營規(guī)?；蚱髽I(yè)性質(zhì)變化導(dǎo)致不符合本準(zhǔn)則第二條規(guī)定而成為大中型企業(yè)或金融企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)從次年 1 月 1 日起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,。

(四)已執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的上市公司,、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行本準(zhǔn)則,。

第四條 執(zhí)行本準(zhǔn)則的小企業(yè)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》時,，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理。

第五條 資產(chǎn),，是指小企業(yè)過去的交易或者事項形成的,、由小企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給小企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源,。

小企業(yè)的資產(chǎn)按照流動性,，可分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。

第六條 小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本計量,，不計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,。

第一節(jié) 流動資產(chǎn)

第七條 小企業(yè)的流動資產(chǎn)，是指預(yù)計在1年內(nèi)(含1年,，下同)或超過1年的一個正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn),、出售或耗用的資產(chǎn)。

小企業(yè)的流動資產(chǎn)包括：貨幣資金,、短期投資,、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等,。

第八條 短期投資,，是指小企業(yè)購入的能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過1年(含1年，下同)的投資,，如小企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票,、債券、基金等,。

短期投資應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定進(jìn)行會計處理：

(一)以支付現(xiàn)金取得的短期投資,，應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進(jìn)行計量。

實際支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息,，應(yīng)當(dāng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收股利或應(yīng)收利息,，不計入短期投資的成本。

(二)在短期投資持有期間,，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照分期付息,、一次還本債券投資的票面利率計算的利息收入，應(yīng)當(dāng)計入投資收益,。

(三)出售短期投資,，出售價款扣除其賬面余額,、相關(guān)稅費后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入投資收益,。

第九條 應(yīng)收及預(yù)付款項,，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項債權(quán),。包括：應(yīng)收票據(jù),、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利,、應(yīng)收利息,、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。

應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生額入賬,。

第十條 小企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項符合下列條件之一的,，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，作為壞賬損失：

(一)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn),、關(guān)閉,、解散、被撤銷,，或者被依法注銷,、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)摹?/p>

(二)債務(wù)人死亡,，或者依法被宣告失蹤,、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹?/p>

(三)債務(wù)人逾期 3 年以上未清償,，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的,。

(四)與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)摹?/p>

(五)因自然災(zāi)害,、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的,。

(六)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件,。

應(yīng)收及預(yù)付款項的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出,，同時沖減應(yīng)收及預(yù)付款項。

第十一條 存貨,，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品,、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等,，以及小企業(yè)(農(nóng),、林、牧,、漁業(yè))為出售而持有的,、或在將來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的消耗性生物資產(chǎn),。

小企業(yè)的存貨包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品,、產(chǎn)成品,、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資,、消耗性生物資產(chǎn)等,。

(一)原材料,，是指小企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料,、輔助材料,、外購半成品(外購件),、修理用備件(備品備件),、包裝材料,、燃料等。

(二)在產(chǎn)品,，是指小企業(yè)正在制造尚未完工的產(chǎn)品,。包括：正在各個生產(chǎn)工序加工的產(chǎn)品，以及已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續(xù)的產(chǎn)品,。

(三)半成品，是指小企業(yè)經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管,，但尚未制造完工成為產(chǎn)成品,，仍需進(jìn)一步加工的中間產(chǎn)品。

(四)產(chǎn)成品,，是指小企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫,，符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品,。

(五)商品，是指小企業(yè)(批發(fā)業(yè),、零售業(yè))外購或委托加工完成并已驗收入庫用于銷售的各種商品,。

(六)周轉(zhuǎn)材料,，是指小企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)且不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料,。包括：包裝物,、低值易耗品、小企業(yè)(建筑業(yè))的鋼模板,、木模板,、腳手架等。

(七)委托加工物資,，是指小企業(yè)委托外單位加工的各種材料,、商品等物資。

(八)消耗性生物資產(chǎn),，是指小企業(yè)(農(nóng),、林、牧,、漁業(yè))生長中的大田作物,、蔬菜、用材林以及存欄待售的牲畜等,。

第十二條 小企業(yè)取得的存貨,，應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計量。

(一)外購存貨的成本包括：購買價款,、相關(guān)稅費,、運輸費、裝卸費,、保險費以及在外購存貨過程發(fā)生的其他直接費用,，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。

(二)通過進(jìn)一步加工取得存貨的成本包括：直接材料,、直接人工以及按照一定方法分配的制造費用,。

經(jīng)過 1 年期以上的制造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，也計入存貨的成本,。

前款所稱借款費用,，是指小企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本。包括：借款利息,、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等,。

(三)投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照評估價值確定,。

(四)提供勞務(wù)的成本包括：與勞務(wù)提供直接相關(guān)的人工費,、材料費和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用。

(五)自行栽培,、營造,、繁殖或養(yǎng)殖的消耗性生物資產(chǎn)的成本,，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定確定：

1.自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括：在收獲前耗用的種子、肥料,、農(nóng)藥等材料費,、人工費和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用。

2.自行營造的林木類消耗性生物資產(chǎn)的成本包括：郁閉前發(fā)生的造林費,、撫育費,、營林設(shè)施費、良種試驗費,、調(diào)查設(shè)計費和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用,。

3.自行繁殖的育肥畜的成本包括：出售前發(fā)生的飼料費、人工費和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用,。

4.水產(chǎn)養(yǎng)殖的動物和植物的成本包括：在出售或入庫前耗用的苗種,、飼料、肥料等材料費,、人工費和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用,。

(六)盤盈存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場價格或評估價值確定,。

第十三條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法,、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本。計價方法一經(jīng)選用,，不得隨意變更,。

對于性質(zhì)和用途相似的存貨，應(yīng)當(dāng)采用相同的成本計算方法確定發(fā)出存貨的成本,。

對于不能替代使用的存貨,、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，采用個別計價法確定發(fā)出存貨的成本,。

對于周轉(zhuǎn)材料,，采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行會計處理，在領(lǐng)用時按其成本計入生產(chǎn)成本或當(dāng)期損益;金額較大的周轉(zhuǎn)材料,，也可以采用分次攤銷法進(jìn)行會計處理,。出租或出借周轉(zhuǎn)材料，不需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本,，但應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記。

對于已售存貨,，應(yīng)當(dāng)將其成本結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)成本,。

第十四條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)特點和成本管理的要求，選擇適合于本企業(yè)的成本核算對象,、成本項目和成本計算方法,。

小企業(yè)發(fā)生的各項生產(chǎn)費用,，應(yīng)當(dāng)按照成本核算對象和成本項目分別歸集。

(一)屬于材料費,、人工費等直接費用,，直接計入基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本。

(二)屬于輔助生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品提供的動力等直接費用,，可以先作為輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行歸集,，然后按照合理的方法分配計入基本生產(chǎn)成本;也可以直接計入所生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本。

(三)其他間接費用應(yīng)當(dāng)作為制造費用進(jìn)行歸集,，月度終了,，再按一定的分配標(biāo)準(zhǔn)，分配計入有關(guān)產(chǎn)品的成本,。

第十五條 存貨發(fā)生毀損,，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險賠款,，扣除其成本,、相關(guān)稅費后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入,。

盤盈存貨實現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入,。

盤虧存貨發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出。

第二節(jié) 長期投資

第十六條 小企業(yè)的非流動資產(chǎn),，是指流動資產(chǎn)以外的資產(chǎn),。

小企業(yè)的非流動資產(chǎn)包括：長期債券投資、長期股權(quán)投資,、固定資產(chǎn),、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn),、長期待攤費用等,。

第十七條 長期債券投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長期(在 1 年以上,，下同)持有的債券投資,。

第十八條 長期債券投資應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進(jìn)行計量。

實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息,，應(yīng)當(dāng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收利息,，不計入長期債券投資的成本。

第十九條 長期債券投資在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益,。

(一)分期付息,、一次還本的長期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收利息,，不增加長期債券投資的賬面余額,。

(二)一次還本付息的長期債券投資,，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)增加長期債券投資的賬面余額。

(三)債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時采用直線法進(jìn)行攤銷,。

第二十條 長期債券投資到期,，小企業(yè)收回長期債券投資，應(yīng)當(dāng)沖減其賬面余額,。

處置長期債券投資,，處置價款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額,，應(yīng)當(dāng)計入投資收益,。

第二十一條 小企業(yè)長期債券投資符合本準(zhǔn)則第十條所列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期債券投資,，作為長期債券投資損失,。

長期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額,。

第二十二條 長期股權(quán)投資,，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的權(quán)益性投資。

第二十三條 長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計量,。

(一)以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資,，應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進(jìn)行計量。

實際支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,，應(yīng)當(dāng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收股利,，不計入長期股權(quán)投資的成本。

(二)通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資,，應(yīng)當(dāng)按照換出非貨幣性資產(chǎn)的評估價值和相關(guān)稅費作為成本進(jìn)行計量,。

第二十四條 長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用成本法進(jìn)行會計處理。

在長期股權(quán)投資持有期間,，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤,，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。

第二十五條 處置長期股權(quán)投資,，處置價款扣除其成本,、相關(guān)稅費后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入投資收益,。

第二十六條 小企業(yè)長期股權(quán)投資符合下列條件之一的,，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期股權(quán)投資，作為長期股權(quán)投資損失：

(一)被投資單位依法宣告破產(chǎn),、關(guān)閉,、解散、被撤銷，或者被依法注銷,、吊銷營業(yè)執(zhí)照的。

(二)被投資單位財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化,，累計發(fā)生巨額虧損,，已連續(xù)停止經(jīng)營 3 年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的,。

(三)對被投資單位不具有控制權(quán),，投資期限屆滿或者投資期限已超過 10 年，且被投資單位因連續(xù) 3 年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的,。

(四)被投資單位財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化,，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過 3 年以上的,。

(五)國務(wù)院財政,、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

長期股權(quán)投資損失應(yīng)當(dāng)于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出,，同時沖減長期股權(quán)投資賬面余額,。

第三節(jié) 固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

第二十七條 固定資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品,、提供勞務(wù),、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過 1 年的有形資產(chǎn),。

小企業(yè)的固定資產(chǎn)包括：房屋,、建筑物、機器,、機械,、運輸工具、設(shè)備,、器具,、工具等。

第二十八條 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計量,。

(一)外購固定資產(chǎn)的成本包括：購買價款,、相關(guān)稅費、運輸費,、裝卸費,、保險費、安裝費等,，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額,。

以一筆款項購入多項沒有單獨標(biāo)價的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照各項固定資產(chǎn)或類似資產(chǎn)的市場價格或評估價值比例對總成本進(jìn)行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本,。

(二)自行建造固定資產(chǎn)的成本,，由建造該項資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的支出(含相關(guān)的借款費用)構(gòu)成。

小企業(yè)在建工程在試運轉(zhuǎn)過程中形成的產(chǎn)品,、副產(chǎn)品或試車收入沖減在建工程成本,。

(三)投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照評估價值和相關(guān)稅費確定,。

(四)融資租入的固定資產(chǎn)的成本,，應(yīng)當(dāng)按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費等確定。

(五)盤盈固定資產(chǎn)的成本,，應(yīng)當(dāng)按照同類或者類似固定資產(chǎn)的市場價格或評估價值,，扣除按照該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的折舊后的余額確定。

第二十九條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊,，但已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地不得計提折舊,。

固定資產(chǎn)的折舊費應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。

前款所稱折舊,，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi),，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂?yīng)計折舊額,，是指應(yīng)當(dāng)計提折舊的固定資產(chǎn)的原價(成本)扣除其預(yù)計凈殘值后的金額,。預(yù)計凈殘值，是指固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命已滿,，小企業(yè)從該項固定資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計處置費用后的凈額,。已提足折舊，是指已經(jīng)提足該項固定資產(chǎn)應(yīng)計折舊額,。

第三十條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法(即直線法,，下同)計提折舊。小企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,，確需加速折舊的,，可以采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。

小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,，并考慮稅法的規(guī)定,，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。

固定資產(chǎn)的折舊方法,、使用壽命,、預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更,。

第三十一條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月計提折舊,，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),，當(dāng)月仍計提折舊,，從下月起不計提折舊。

第三十二條 固定資產(chǎn)的日常修理費,，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益,。

第三十三條 固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)的成本,，但已提足折舊的固定資產(chǎn)和經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應(yīng)當(dāng)計入長期待攤費用。

前款所稱固定資產(chǎn)的改建支出,，是指改變房屋或者建筑物結(jié)構(gòu),、延長使用年限等發(fā)生的支出。

第三十四條 處置固定資產(chǎn),，處置收入扣除其賬面價值,、相關(guān)稅費和清理費用后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出,。

前款所稱固定資產(chǎn)的賬面價值,，是指固定資產(chǎn)原價(成本)扣減累計折舊后的金額。

盤虧固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出,。

第三十五條 生產(chǎn)性生物資產(chǎn),，是指小企業(yè)(農(nóng)、林,、牧,、漁業(yè))為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn),。包括：經(jīng)濟林,、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等,。

第三十六條 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計量,。

(一)外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費確定,。

(二)自行營造或繁殖的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本,，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定確定：

1.自行營造的林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本包括：達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的前發(fā)生的造林費、撫育費,、營林設(shè)施費,、良種試驗費、調(diào)查設(shè)計費和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用等必要支出,。

2.自行繁殖的產(chǎn)畜和役畜的成本包括：達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的前發(fā)生的飼料費,、人工費和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用等必要支出,。

前款所稱達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的，是指生產(chǎn)性生物資產(chǎn)進(jìn)入正常生產(chǎn)期,，可以多年連續(xù)穩(wěn)定產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品,、提供勞務(wù)或出租,。

第三十七條 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計提折舊,。

小企業(yè)(農(nóng),、林、牧,、漁業(yè))應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,，并考慮稅法的規(guī)定，合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值,。

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更,。

小企業(yè)(農(nóng),、林、牧、漁業(yè))應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的下月起按月計提折舊;停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的下月起停止計提折舊,。

第四節(jié) 無形資產(chǎn)

第三十八條 無形資產(chǎn),，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù),、出租或經(jīng)營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),。

小企業(yè)的無形資產(chǎn)包括：土地使用權(quán),、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán),、著作權(quán),、非專利技術(shù)等。

自行開發(fā)建造廠房等建筑物,，相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行處理,。外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進(jìn)行分配;難以合理分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為固定資產(chǎn),。

第三十九條 無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計量,。

(一)外購無形資產(chǎn)的成本包括：購買價款,、相關(guān)稅費和相關(guān)的其他支出(含相關(guān)的借款費用)。

(二)投資者投入的無形資產(chǎn)的成本,，應(yīng)當(dāng)按照評估價值和相關(guān)稅費確定,。

(三)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的成本，由符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出(含相關(guān)的借款費用)構(gòu)成,。

第四十條 小企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的支出,，同時滿足下列條件的，才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)：

(一)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;

(二)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;

(三)能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場,，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,，應(yīng)當(dāng)證明其有用性;

(四)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持,，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);

(五)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。

第四十一條 無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在其使用壽命內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷,，根據(jù)其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益,。

無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用時開始至停止使用或出售時止。有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的,，可以按照規(guī)定或約定的使用年限分期攤銷,。

小企業(yè)不能可靠估計無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于 10年,。

第四十二條 處置無形資產(chǎn),，處置收入扣除其賬面價值、相關(guān)稅費等后的凈額,，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出,。

前款所稱無形資產(chǎn)的賬面價值，是指無形資產(chǎn)的成本扣減累計攤銷后的金額,。

第五節(jié) 長期待攤費用

第四十三條 小企業(yè)的長期待攤費用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費用等,。

前款所稱固定資產(chǎn)的大修理支出,，是指同時符合下列條件的支出：

(一)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ) 50%以上；

(二)修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長 2 年以上,。

第四十四條 長期待攤費用應(yīng)當(dāng)在其攤銷期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷,，根據(jù)其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者管理費用，并沖減長期待攤費用,。

(一)已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷。

(二)經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的'改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷,。

(三)固定資產(chǎn)的大修理支出,，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

(四)其他長期待攤費用,，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷,，攤銷期不得低于 3 年。

第四十五條 負(fù)債,，是指小企業(yè)過去的交易或者事項形成的,，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出小企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。

小企業(yè)的負(fù)債按照其流動性,，可分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債,。

第一節(jié) 流動負(fù)債

第四十六條 小企業(yè)的流動負(fù)債，是指預(yù)計在 1 年內(nèi)或者超過 1年的一個正常營業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膫鶆?wù),。

小企業(yè)的流動負(fù)債包括：短期借款,、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬,、應(yīng)交稅費,、應(yīng)付利息等。

第四十七條 各項流動負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照其實際發(fā)生額入賬,。

小企業(yè)確實無法償付的應(yīng)付款項,，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入。

第四十八條 短期借款應(yīng)當(dāng)按照借款本金和借款合同利率在應(yīng)付利息日計提利息費用,，計入財務(wù)費用,。

第四十九條 應(yīng)付職工薪酬，是指小企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而應(yīng)付給職工的各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出,。

小企業(yè)的職工薪酬包括：

(一)職工工資,、獎金、津貼和補貼,。

(二)職工福利費,。

(三)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費,、失業(yè)保險費,、工傷保險費和生育保險費等社會保險費。

(四)住房公積金,。

(五)工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費,。

(六)非貨幣性福利,。

(七)因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償,。

(八)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。

第五十條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象,，分別下列情況進(jìn)行會計處理：

(一)應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,，計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本,。

(二)應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)開發(fā)項目負(fù)擔(dān)的職工薪酬,，計入固定資產(chǎn)成本或無形資產(chǎn)成本,。

(三)其他職工薪酬(含因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償)，計入當(dāng)期損益,。

第二節(jié) 非流動負(fù)債

第五十一條 小企業(yè)的非流動負(fù)債,，是指流動負(fù)債以外的負(fù)債。小企業(yè)的非流動負(fù)債包括：長期借款,、長期應(yīng)付款等,。

第五十二條 非流動負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照其實際發(fā)生額入賬。長期借款應(yīng)當(dāng)按照借款本金和借款合同利率在應(yīng)付利息日計提利息費用,，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或財務(wù)費用,。

第五十三條 所有者權(quán)益，是指小企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益,。

小企業(yè)的所有者權(quán)益包括：實收資本(或股本,，下同)、資本公積,、盈余公積和未分配利潤,。

第五十四條 實收資本，是指投資者按照合同協(xié)議約定或相關(guān)規(guī)定投入到小企業(yè),、構(gòu)成小企業(yè)注冊資本的部分,。

(一)小企業(yè)收到投資者以現(xiàn)金或非貨幣性資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)當(dāng)按照其在本企業(yè)注冊資本中所占的份額計入實收資本,，超出的部分,，應(yīng)當(dāng)計入資本公積。

(二)投資者根據(jù)有關(guān)規(guī)定對小企業(yè)進(jìn)行增資或減資,，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增加或減少實收資本,。

第五十五條 資本公積，是指小企業(yè)收到的投資者出資額超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分,。

小企業(yè)用資本公積轉(zhuǎn)增資本,，應(yīng)當(dāng)沖減資本公積。小企業(yè)的資本公積不得用于彌補虧損,。

第五十六條 盈余公積,，是指小企業(yè)按照法律規(guī)定在稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金,。

小企業(yè)用盈余公積彌補虧損或者轉(zhuǎn)增資本,，應(yīng)當(dāng)沖減盈余公積,。小企業(yè)的盈余公積還可以用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營,。

第五十七條 未分配利潤,，是指小企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤,，經(jīng)過彌補虧損,、提取法定公積金和任意公積金,、向投資者分配利潤后，留存在本企業(yè)的,、歷年結(jié)存的利潤,。

第五十八條 收入,，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加,、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入,。包括：銷售商品收入和提供勞務(wù)收入。

第五十九條 銷售商品收入,，是指小企業(yè)銷售商品(或產(chǎn)成品,、材料，下同)取得的收入,。

通常，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時,，確認(rèn)銷售商品收入,。

(一)銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入,。

(二)銷售商品采取預(yù)收款方式的,，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。

(三)銷售商品采用分期收款方式的,，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入,。

(四)銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入,。安裝程序比較簡單的,，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。

(五)銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,，在收到代銷清單時確認(rèn)收入,。

(六)銷售商品以舊換新的，銷售的商品作為商品銷售處理,，回收的商品作為購進(jìn)商品處理,。

(七)采取產(chǎn)品分成方式取得的收入，在分得產(chǎn)品之日按照產(chǎn)品的市場價格或評估價值確定銷售商品收入金額,。

第六十條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購買方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款,，確定銷售商品收入金額。

銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時，計入當(dāng)期損益,。

銷售商品涉及商業(yè)折扣的,，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

前款所稱現(xiàn)金折扣,，是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除,。商業(yè)折扣,，是指小企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價上給予的價格扣除。

第六十一條 小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回(不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售),，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入,。

小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入,。

前款所稱銷售退回,，是指小企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因發(fā)生的退貨,。銷售折讓,，是指小企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。

第六十二條 小企業(yè)提供勞務(wù)的收入,，是指小企業(yè)從事建筑安裝,、修理修配、交通運輸,、倉儲租賃,、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì),、文化體育,、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù),、教育培訓(xùn),、餐飲住宿、中介代理,、衛(wèi)生保健,、社區(qū)服務(wù)、旅游,、娛樂,、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動取得的收入。

第六十三條 同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù),，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項或取得收款權(quán)利時,，確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款,。

勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計年度的,，應(yīng)當(dāng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入。年度資產(chǎn)負(fù)債表日,，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計年度累計已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額,，確認(rèn)本年度的提供勞務(wù)收入;同時，按照估計的提供勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計年度累計已確認(rèn)營業(yè)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)本年度營業(yè)成本,。

第六十四條 小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時,，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品的部分作為銷售商品處理,，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理,。

銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的,，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理,。

第六十五條 費用，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的,、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少,、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。

小企業(yè)的費用包括：營業(yè)成本,、營業(yè)稅金及附加,、銷售費用、管理費用,、財務(wù)費用等,。

(一)營業(yè)成本,，是指小企業(yè)所銷售商品的成本和所提供勞務(wù)的成本,。

(二)營業(yè)稅金及附加，是指小企業(yè)開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費稅,、營業(yè)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅,、土地增值稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅,、車船稅,、印花稅和教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費,、排污費等,。

(三)銷售費用，是指小企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費用,。包括：銷售人員的職工薪酬,、商品維修費、運輸費,、裝卸費,、包裝費、保險費、廣告費,、業(yè)務(wù)宣傳費,、展覽費等費用。

小企業(yè)(批發(fā)業(yè),、零售業(yè))在購買商品過程中發(fā)生的費用(包括：運輸費,、裝卸費、包裝費,、保險費,、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等)也構(gòu)成銷售費用。

(四)管理費用,，是指小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費用,。包括：小企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、行政管理部門發(fā)生的費用(包括：固定資產(chǎn)折舊費,、修理費,、辦公費、水電費,、差旅費,、管理人員的職工薪酬等)、業(yè)務(wù)招待費,、研究費用,、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、相關(guān)長期待攤費用攤銷,、財產(chǎn)保險費,、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費),、訴訟費等費用,。

(五)財務(wù)費用，是指小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費用,。包括：利息費用(減利息收入),、匯兌損失、銀行相關(guān)手續(xù)費,、小企業(yè)給予的現(xiàn)金折扣(減享受的現(xiàn)金折扣)等費用,。

第六十六條 通常，小企業(yè)的費用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時按照其發(fā)生額計入當(dāng)期損益,。

小企業(yè)銷售商品收入和提供勞務(wù)收入已予確認(rèn)的,，應(yīng)當(dāng)將已銷售商品和已提供勞務(wù)的成本作為營業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)期損益。

第六十七條 利潤,，是指小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,。包括：營業(yè)利潤,、利潤總額和凈利潤。

(一)營業(yè)利潤,，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本,、營業(yè)稅金及附加、銷售費用,、管理費用,、財務(wù)費用，加上投資收益(或減去投資損失)后的金額,。

前款所稱營業(yè)收入,，是指小企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)實現(xiàn)的收入總額。投資收益,，由小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利(或利潤),、債券投資取得的利息收入和處置股權(quán)投資和債券投資取得的處置價款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額三部分構(gòu)成,。

(二)利潤總額,，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額,。

(三)凈利潤,，是指利潤總額減去所得稅費用后的凈額。

第六十八條 營業(yè)外收入,，是指小企業(yè)非日常生產(chǎn)經(jīng)營活動形成的,、應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加,、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的凈流入,。

小企業(yè)的營業(yè)外收入包括：非流動資產(chǎn)處置凈收益,、政府補助,、捐贈收益、盤盈收益,、匯兌收益,、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益,、確實無法償付的應(yīng)付款項,、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、違約金收益等,。

通常,，小企業(yè)的營業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)在實現(xiàn)時按照其實現(xiàn)金額計入當(dāng)期損益。

第六十九條 政府補助,，是指小企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn),，但不含政府作為小企業(yè)所有者投入的資本。

(一)小企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益,，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配,，計入營業(yè)外收入。

收到的其他政府補助,，用于補償本企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或虧損的,，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費用或發(fā)生虧損的期間,，計入營業(yè)外收入,；用于補償本企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或虧損的，直接計入營業(yè)外收入,。

(二)政府補助為貨幣性資產(chǎn)的,，應(yīng)當(dāng)按照收到的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的,，政府提供了有關(guān)憑據(jù)的,，應(yīng)當(dāng)按照憑據(jù)上標(biāo)明的金額計量;政府沒有提供有關(guān)憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格或評估價值計量,。

(三)小企業(yè)按照規(guī)定實行企業(yè)所得稅,、增值稅、消費稅,、營業(yè)稅等先征后返的,，應(yīng)當(dāng)在實際收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅(不含出口退稅),、消費稅,、營業(yè)稅時，計入營業(yè)外收入,。

第七十條 營業(yè)外支出,，是指小企業(yè)非日常生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的、應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益,、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少,、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的凈流出。

小企業(yè)的營業(yè)外支出包括：存貨的盤虧,、毀損,、報廢損失，非流動資產(chǎn)處置凈損失,，壞賬損失,，無法收回的長期債券投資損失，無法收回的長期股權(quán)投資損失,，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失,，稅收滯納金,，罰金，罰款,，被沒收財物的損失,，捐贈支出，贊助支出等,。

通常,，小企業(yè)的營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時按照其發(fā)生額計入當(dāng)期損益。

第七十一條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)納稅額,，確認(rèn)所得稅費用,。

小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤總額的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定當(dāng)期應(yīng)納稅額。

第七十二條 小企業(yè)以當(dāng)年凈利潤彌補以前年度虧損等剩余的稅后利潤,，可用于向投資者進(jìn)行分配,。

小企業(yè)(公司制)在分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)按照公司法的規(guī)定提取法定公積金和任意公積金,。

第七十三條 小企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)由外幣交易和外幣財務(wù)報表折算構(gòu)成,。

第七十四條 外幣交易，是指小企業(yè)以外幣計價或者結(jié)算的交易,。

小企業(yè)的外幣交易包括：買入或者賣出以外幣計價的商品或者勞務(wù),、借入或者借出外幣資金和其他以外幣計價或者結(jié)算的交易。

前款所稱外幣,，是指小企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣,。記賬本位幣，是指小企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境中的貨幣,。

第七十五條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇人民幣作為記賬本位幣,。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣,，但編報的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣財務(wù)報表,。

小企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定,，不得隨意變更,，但小企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化除外。

小企業(yè)因經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化,，確需變更記賬本位幣的,，應(yīng)當(dāng)采用變更當(dāng)日的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣。

前款所稱即期匯率,，是指中國人民銀行公布的當(dāng)日人民幣外匯牌價的中間價,。

第七十六條 小企業(yè)對于發(fā)生的外幣交易,，應(yīng)當(dāng)將外幣金額折算為記賬本位幣金額,。

外幣交易在初始確認(rèn)時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額;也可以采用交易當(dāng)期平均匯率折算。

小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本,，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當(dāng)期平均匯率折算,。

第七十七條 小企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日,，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進(jìn)行會計處理：

(一)外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算,。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,，計入當(dāng)期損益。

(二)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,，不改變其記賬本位幣金額,。

前款所稱貨幣性項目,，是指小企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債。貨幣性項目分為貨幣性資產(chǎn)和貨幣性負(fù)債,。貨幣性資產(chǎn)包括：庫存現(xiàn)金,、銀行存款、應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款等;貨幣性負(fù)債包括：短期借款,、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款,、長期借款,、長期應(yīng)付款等。非貨幣性項目,，是指貨幣性項目以外的項目,。包括：存貨、長期股權(quán)投資,、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)等。

第七十八條 小企業(yè)對外幣財務(wù)報表進(jìn)行折算時,，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有項目進(jìn)行折算。

第七十九條 財務(wù)報表,，是指對小企業(yè)財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。小企業(yè)的財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：

(一)資產(chǎn)負(fù)債表,；

(二)利潤表,；

(三)現(xiàn)金流量表,；

(四)附注。

第八十條 資產(chǎn)負(fù)債表,，是指反映小企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的報表,。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

1.貨幣資金；

2.應(yīng)收及預(yù)付款項,；

3.存貨,；

4.長期債券投資；

5.長期股權(quán)投資,；

6.固定資產(chǎn),；

7.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)；

8.無形資產(chǎn),；

9.長期待攤費用,。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債類至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

1.短期借款；

2.應(yīng)付及預(yù)收款項,；

3.應(yīng)付職工薪酬,；

4.應(yīng)交稅費；

5.應(yīng)付利息,；

6.長期借款,；

7.長期應(yīng)付款。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益類至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

1.實收資本,；

2.資本公積,；

3.盈余公積；

4.未分配利潤,。

(四)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類應(yīng)當(dāng)包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的合計項目,；負(fù)債類應(yīng)當(dāng)包括流動負(fù)債、非流動負(fù)債和負(fù)債的合計項目;所有者權(quán)益類應(yīng)當(dāng)包括所有者權(quán)益的合計項目,。

資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)列示資產(chǎn)總計項目,，負(fù)債和所有者權(quán)益總計項目。

第八十一條 利潤表,，是指反映小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表,。

費用應(yīng)當(dāng)按照功能分類，分為營業(yè)成本,、營業(yè)稅金及附加,、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等,。

利潤表至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

(一)營業(yè)收入,；

(二)營業(yè)成本；

(三)營業(yè)稅金及附加,；

(四)銷售費用,；

(五)管理費用；

(六)財務(wù)費用,；

(七)所得稅費用,；

(八)凈利潤。

第八十二條 現(xiàn)金流量表,，是指反映小企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金流入和流出情況的報表?，F(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報,。前款所稱現(xiàn)金，是指小企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款和其他貨幣資金,。

第八十三條 經(jīng)營活動,，是指小企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

小企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

(一)銷售產(chǎn)成品,、商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；

(二)購買原材料,、商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；

(三)支付的職工薪酬,；

(四)支付的稅費,。

第八十四條 投資活動，是指小企業(yè)固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn),、其他非流動資產(chǎn)的購建和短期投資、長期債券投資,、長期股權(quán)投資及其處置活動,。

小企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

(一)收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金,；

(二)取得投資收益收到的現(xiàn)金,；

(三)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額,；

(四)短期投資,、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金；

(五)購建固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,。

第八十五條 籌資活動，是指導(dǎo)致小企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動,。

小企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

(一)取得借款收到的現(xiàn)金,；

(二)吸收投資者投資收到的現(xiàn)金,；

(三)償還借款本金支付的現(xiàn)金；

(四)償還借款利息支付的現(xiàn)金,；

(五)分配利潤支付的現(xiàn)金,。

第八十六條 附注，是指對在資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表和現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的字描述或明細(xì)資料,，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。

附注應(yīng)當(dāng)按照下列順序披露：

(一)遵循小企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明,。

(二)短期投資,、應(yīng)收賬款、存貨,、固定資產(chǎn)項目的說明,。(三)應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費項目的說明,。

(四)利潤分配的說明,。

(五)用于對外擔(dān)保的資產(chǎn)名稱、賬面余額及形成的原因;未決訴訟,、未決仲裁以及對外提供擔(dān)保所涉及的金額,。

(六)發(fā)生嚴(yán)重虧損的，應(yīng)當(dāng)披露持續(xù)經(jīng)營的計劃,、未來經(jīng)營的方案,。

(七)對已在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中列示項目與企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調(diào)整過程。

(八)其他需要在附注中說明的事項,。

第八十七條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項,，按照本準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，在此基礎(chǔ)上按月或者按季編制財務(wù)報表,。

第八十八條 小企業(yè)對會計政策變更,、會計估計變更和會計差錯更正應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會計處理。

前款所稱會計政策,，是指小企業(yè)在會計確認(rèn),、計量和報告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會計處理方法,。會計估計變更,，是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整,。

前期差錯包括：計算錯誤,、應(yīng)用會計政策錯誤、應(yīng)用會計估計錯誤等。未來適用法,，是指將變更后的會計政策和會計估計應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項,，或者在會計差錯發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期更正差錯的方法。

第八十九條 符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)參照執(zhí)行本準(zhǔn)則,。

第九十條 本準(zhǔn)則自20xx年x月x日起施行,。財政部20xx年發(fā)布的《小企業(yè)會計制度》同時廢止,。

公司財務(wù)會計制度篇五

1,、組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的財務(wù)、成本,、投融資,、預(yù)算、會計核算及監(jiān)督,、財務(wù)分析等方面的工作

2,、主持建立和完善財務(wù)管理制度和相關(guān)工作程序，制定和管理稅收政策方案及程序

3,、掌握公司財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和資金變動情況，擬訂或規(guī)劃資金籌措和資本運作方案

4,、組織擬定公司年度預(yù)算大綱及財務(wù)預(yù)算,，并提交董事會審議

5、審核融資計劃,，報上級批準(zhǔn)后組織實施

6,、組織編制預(yù)算、財務(wù)收支計劃,、成本費用計劃,、信貸計劃、財務(wù)報告和會計報表等

7,、負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計并配合外部審計工作

8,、參與集團(tuán)重大投融資決策，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資本配置;

9,、負(fù)責(zé)上市主體在資本市場的重要活動及項目,，如投融資、兼并,、收購等;

10,、負(fù)責(zé)上市主體的'市值管理，建立和維護(hù)好投資者關(guān)系,。

公司財務(wù)會計制度篇六

第一條為加強公司的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政,、稅務(wù)、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計,、出納和審計工作人員組成,。在沒有專職會計前，由會計事務(wù)所代理,。

第四條公司各部門和員工辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定。

第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財務(wù)收支計劃,，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源,，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析;

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。第六條會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復(fù)賬、報賬,，做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚,，按期報賬,。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查,，分析公司財務(wù),、成本和利潤的招待情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料,。

(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作,。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理,。

(七)及時收回各部門上繳的各項費用。

(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。第八條審計的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益,。

(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù),。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會計、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物,、款項相符,。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門,。會計報表每月由會計編制并上報一次,。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。財務(wù)工作人員對不真實,、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回,，要求更正,、補充。

第十五條財務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,、款項不符時,，應(yīng)及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因,，作出處理,。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計,。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入,、費用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次,。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,，并做出審計報告，報送經(jīng)理,。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交,。支票管理

第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫日期,、用途,、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字),、經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理,。

第二十二條對于報銷時短缺的.金額，財務(wù)人員要及時催辦,，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理,。

第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經(jīng)理簽字,。經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼,、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,，財務(wù)人員支付個人款項,，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計審核,，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為xx元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額,，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,，需填定《借款單》,，經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會計審核,，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證,。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核,，經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款,，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),，由部主任簽字，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復(fù)核后,，送經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù),。

第三十六條無論何處匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人,、部主任、經(jīng)理簽字,。會計審核有關(guān)憑證,。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算，賬款相符,。

第三十八條凡是本公司的會計憑證,、會計賬簿、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份、季度,、年起止,、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核、記賬,、主管),，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條會計報表應(yīng)分月,、季、年報,，按時歸檔,，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,，財務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、賬表,、文件資料的;

(三)偽造、變造,、謊報,、毀滅、隱匿會計憑證,、會計賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

公司財務(wù)會計制度篇七

第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進(jìn)母公司加強對子公司的財務(wù)管理,，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財務(wù)行為,，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實際情況,，制定本規(guī)定,。

第二條本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級公司，同時也適用于各省,、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資,、合營企業(yè)及其在境內(nèi)的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行,。

第三條母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映財務(wù)狀況,，依法計算和繳納國家稅收,，維護(hù)投資者的權(quán)益,。

第四條母公司及其子公司的財務(wù)管理職責(zé)是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度，認(rèn)真做好各項財務(wù)收支的預(yù)測,、核算,、控制、分析和考核工作,，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟效益和管理水x。

第五條本規(guī)定所稱的母公司,，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊,，依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧,，照章納稅,，具有企業(yè)法人資格，享有民事權(quán)利,，承擔(dān)民事責(zé)任,，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè)。

第六條本規(guī)定所稱的子公司,，是指由母公司投資設(shè)立的,，具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè),。

第七條母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司,，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán),。

第八條母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定,，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財務(wù)事項,，并根據(jù)子公司的具體情況,，制定切實可行的財務(wù)管理辦法。

第九條母公司對子公司的財務(wù)管理實行監(jiān)督和控制,，即母公司對子公司的財務(wù)活動進(jìn)行有計劃,、有組織、有目的的管理,、監(jiān)督和控制,，對子公司的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核。

第十條母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定,，向子公司收?。ㄆ叻?jǐn)偅┍匾墓芾碣M。

第十一條母公司有權(quán)任命子公司財會負(fù)責(zé)人員，并為子公司配備合理必要的財會人員,。

第十二條子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利,，按照國家財務(wù)制度規(guī)定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理和會計核算工作,，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況,，依法向國家繳納稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益,。

第十三條子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo),、管理和監(jiān)督，并按財會制度規(guī)定及時,、準(zhǔn)確地向母公司報送會計報表和有關(guān)會計資料,。

第十四條母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權(quán)，并行使其所有者權(quán)利,。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責(zé)任人,，負(fù)有對子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有財產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營自x,，并依法自主經(jīng)營,，自負(fù)盈虧。

第十五條母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理,，要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實有效的國有資產(chǎn)管理辦法,，切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全,，促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值,。

第十六條母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查,、監(jiān)督并加以考核，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失,。國有資產(chǎn)保值增值的考核,，要作為評價子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內(nèi)容。

第十七條母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督,。母公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購置,、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限,，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn),，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算,，確保固定資產(chǎn)完整與安全,。

第十八條母公司要切實加強對子公司的流動資產(chǎn)的管理，督促子公司合理,、有效地使用各項流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用,，提高資金綜合使用效果,，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。

第十九條母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)督,。子公司的所有收入,，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營收入,、傭金,、回扣以及各種手續(xù)費收入等，都必須全部,、及時地納入帳內(nèi)核算,，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。有違反規(guī)定的,，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任,。

第二十條母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度,。嚴(yán)格商品物資出入庫制度和盤點制度,，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù),，定期有檢查盤存,。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費。

第二十一條母公司要加強對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,，嚴(yán)格執(zhí)行x頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，要嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存,，嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶,。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。

關(guān)聯(lián)法規(guī)：x部委規(guī)章（1）條

第二十二條母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理,，尤其要加強對子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督,，要督促子公司及時清理和收回各項應(yīng)收帳款，加速資金周轉(zhuǎn),，對確實無法收回的各項呆帳,、壞帳的報損，要嚴(yán)格按照規(guī)定,，實行層層報批制度,，不得越級批準(zhǔn),。

母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴(yán)格按國家的規(guī)定,，加強外匯管理,，嚴(yán)禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯,，要建立一套嚴(yán)密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度,。

第二十三條母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度,。嚴(yán)格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅,，要加強對出口貨物進(jìn)貨、報關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理,、審核,，嚴(yán)防上當(dāng)受騙，嚴(yán)禁騙退稅行為,。有騙取出口退稅的,，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。

第二十四條母公司要切實加強對外投資的管理,，建立健全對外投資的立項,、審批、控制,、檢查和監(jiān)督制度,，規(guī)范投資行為,。

第二十五條母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模,，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致,。為保證投資項目的經(jīng)濟效益，子公司對外投資時,，必須提出可行性報告進(jìn)行立項,，并報母公司審批。母公司要嚴(yán)格規(guī)定子公司的投資權(quán)限,，并實行投資項目的審批或備案制度,。

第二十六條母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目,，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù),、懂管理、懂財會的人員參與項目管理,，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度,，嚴(yán)防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。

第二十七條母公司要加強對投資項目的事后管理,，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益,，即對盈利的項目,，要及時地收回投資權(quán)益；對虧損的項目,，要進(jìn)行整頓,；對那些產(chǎn)品不對路，長期虧損,、扭虧無望的項目,，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn),。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目，要按國家規(guī)定進(jìn)行清算,，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益,、虧損，要全部計入清算損益,，納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理,。

第二十八條母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴(yán)禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”,。違反規(guī)定的,，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法律責(zé)任。

第二十九條母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強對子公司的各種分配的管理,，嚴(yán)格規(guī)范子公司的分配行為,。

第三十條母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準(zhǔn)確計算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款,，并及時納稅,。

第三十一條母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理,，根據(jù)工效掛鉤的.原則,，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資,、獎金的分配實行總量控制,，規(guī)范子公司工資、獎金的分配行為,。子公司要嚴(yán)格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法,，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內(nèi)自主分配,。母公司要建立健全對下級公司工資,、資金分配的考核,、檢查制度。

第三十二條母公司是子公司的投資者,。按照“誰投資,、誰擁有所有權(quán)”的原則，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權(quán),，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權(quán),。

母公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項：

１、子公司任意公積金和公益金的提??；

２、子公司盈余公積金補虧,；

３,、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；

４,、子公司上交母公司利潤,。

第三十三條母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督，要按照國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合子公司的具體情況,，幫助子公司建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務(wù)行為,。同時,，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財務(wù)指標(biāo)考核體系,，并對子公司的經(jīng)營成果進(jìn)行有效的考核,，以促進(jìn)企業(yè)管理水x的提高。

第三十四條母公司要幫助,、督促子公司的財務(wù)部門,，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度,，明確財會人員的職責(zé),，加強企業(yè)的內(nèi)部管理。同時,，母公司要加強對子公司財會人員的培訓(xùn)工作,，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第三十五條母公司要大力加強對子公司的財會基礎(chǔ)工作的管理,。嚴(yán)格要求財會人員按財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定,，規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報帳,，以保證會計數(shù)據(jù)的真實,、準(zhǔn)確,、及時和完整。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查,、評比,，對財會基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表揚、獎勵,，并加以推廣,；對財會基礎(chǔ)工作差的，要對其進(jìn)行整頓,、限期改正,；對因財會基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任,，并予通報,。

第三十六條為提高企業(yè)的管理水x，母公司要幫助子公司開發(fā),、推廣會計電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定,，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前,、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前，全部實行會計電算化,。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排,。

第三十七條為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務(wù)印章的管理,。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準(zhǔn),。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶,。

第三十八條母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標(biāo)的考核和檢查制度,，作到事前有計劃、事中有控制,、事后有考核,，要組織力量，經(jīng)常深入子公司,，對其財務(wù)工作和各項經(jīng)濟指標(biāo)和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核,、檢查，以提高子公司的財務(wù)管理水x,。

第三十九條母公司要建立健全內(nèi)部審計機構(gòu),。充實和配備必要的審計人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況,，制定每年審計計劃,，尤其要加強對子公司的財務(wù)收支,、財會管理、繳納稅款,、出口退稅等進(jìn)行全面審計,，把問題解決在內(nèi)部審計之中。

第四十條各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真做好本規(guī)定的落實工作,，將財務(wù)管理水x提高到一個新的水x,。

第四十一條外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況，制定具體實施辦法,，并報外經(jīng)貿(mào)部備案,。

第四十二條本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行。

第四十三條本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋,。

公司財務(wù)會計制度篇八

1,、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因,，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3,、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9,、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

1,、公司必須遵守x人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行,、等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存。

4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費,、電費、電話費結(jié)算),，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用,。

5,、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳,。

6,、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因,，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決,。

8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號碼等,。

1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的'會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,，保證雙方賬賬核對一致。

2,、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款,、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新,。

3,、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳,，保證雙方賬賬核對一致。

1,、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2,、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù),。

3,、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4,、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

小公司財務(wù)流程：

1,、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯),，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬,。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等,，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用,。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,，凈值和使用年限計算出來的,。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊,。就是提取稅金及附加,、有城建稅、教育費附加等,。

3,、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄,。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤,。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,、其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,，如果在貸方則說明盈利需交所得稅,，計算方法，所得稅=貸方差額x所得稅稅率,，然后做記賬憑證,，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān),，但并不是虧損一定不交納所得稅,，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅,，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時,，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的),。

4,、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn),、應(yīng)收賬款,、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資本,、資本公積,、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表,，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益,、主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表,。財務(wù)流程。

5,、其余的就是裝訂憑證,，寫報表附注，分析情況表之類,。

6,、注意問題:以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行,。月末結(jié)現(xiàn)金,、銀行賬款，一定要賬證相符,，賬實相符,。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項,。月初報稅時注意時間,，不要逾期報稅。另外,，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬,。每月分析往來的賬齡和金額，包括:應(yīng)收賬款,、應(yīng)付賬款,、其他應(yīng)收款。

公司財務(wù)會計制度篇九

第一條為加強貨幣資金管理,，實行全面預(yù)算體制,，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》,，結(jié)合本公司實際情況,，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè),。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,，月份資金計劃基礎(chǔ)上,，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督,。貨幣資金包括銀行存款,、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款,、銀行本票存款,、在途貨幣資金、信用證存款等）,。

第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施,，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。

第四條總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃,、整體協(xié)調(diào),、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”,。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部,，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度,、月份資金計劃,，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年,、季,、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制,、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況,。

第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項,，采取“提前通知,，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下,，必須提前5天通知財務(wù)部,。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部,。

（三）在手續(xù)齊全的情況下,，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部,，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部,。

第八條計劃外借領(lǐng)大額款項,，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排,、籌集,，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部,，而影響用款,，申辦部門自負(fù)其責(zé)，

第十條現(xiàn)金的收入,、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等,。

（二）支出范圍：

1、職工工資,、各種工資性津貼,、勞務(wù)費，勞保,。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出,。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費,。

3,、結(jié)算起點以下的零星支出。

4,、發(fā)給職工的各種獎金,。

5、因采購地點不確定,、交通不便,。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的,。

6,、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的.其它支出。

第十一條以各部編報的,、經(jīng)財務(wù)部平衡,、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,，對超計劃支出,，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付,。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

（一）現(xiàn)金收入的管理

1,、無論是否簽合同、協(xié)議,，公司的所有現(xiàn)金收入,，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書,、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部,，收款部門不得挪作他用,，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2,、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報,，留作他用,。

（二）現(xiàn)金支出的管理

1、預(yù)算內(nèi)零星采購,，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單）,，寫明用途、金額,，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,，稽核員按預(yù)算審核。

2,、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費,、小額招待費、市內(nèi)交通費等）,，無預(yù)借款直接報帳的,，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途,，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理,。

3,、預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請,，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行,。

4、業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款）,，必須在15天內(nèi)報帳,，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試工人員不許借款,，由該部門經(jīng)理代借。

5,、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時,，不得付給現(xiàn)金,，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票,、匯兌,、支票、委托收款等結(jié)算方式,，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式,。

第十四條銀行結(jié)算資金管理

（一）銀行結(jié)算收入的管理。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證,，交財務(wù)部稽核員審核后,，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會計處理,。

2,、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門,，經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核,，交主管會計處理,。

3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,，連同有關(guān)憑證,、收款說明書，送交財務(wù)部,，由稽核員審核,，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。

4,、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理,。

（二）銀行結(jié)算支出的管理

1、根據(jù)合同,、協(xié)議的規(guī)定,，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票,、電匯,、銀行本票等方式支出時,，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后,，交財務(wù)部經(jīng)理簽字,。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報,。

2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批,。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā),，必須在支票上寫明收款單位名稱,、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出,。

4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,，由領(lǐng)用人簽字,。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢,。

5、一個部門已領(lǐng)用三張支票,，不按規(guī)定時間報帳,，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋,，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票,。

第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢,，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù),、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。

第十六條為貫徹經(jīng)濟責(zé)任制,，報帳采取上級審簽辦法,，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出,，由部門總經(jīng)理審簽,，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出,，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳,，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi),。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度6

第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行,，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

（三）加強財務(wù)核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性,。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查,。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析,、考核工作,。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實施,、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密。

第五條加強原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要,、會計科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條健全會計核算,，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿,。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致,。

第八條做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性,、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證,、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。初級經(jīng)濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念,。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物,、貨幣資金、有價證券,、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,，保證帳證相符、帳實相符,、帳表相符,。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳,。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本,。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本,。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整,。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,，同時應(yīng)按月計提利息支出,，并計入成本,。

第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理,。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報批後,，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的_,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因,，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳,。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳,，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付,。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益,。

公司財務(wù)會計制度篇十

(一)為規(guī)范公司財務(wù)行為,，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展需要,，依照《企業(yè)會計制度》的《會計法》特制定本辦法,。

(二)本辦法是處理財務(wù)事項的規(guī)范和準(zhǔn)則，適應(yīng)公司所有單位和部門,。

(三)公司總經(jīng)理授權(quán)會計負(fù)責(zé)人,，具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的財務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》,，遵守國家法律,、法規(guī)及財經(jīng)紀(jì)律;根據(jù)公司實際，按照精簡,、效能原則確定內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置及財會人員的配備;依照《會計法》,、《企業(yè)會計制度》及國家的其它有關(guān)政策規(guī)定下達(dá)、落實收入,、成本費用,、利潤考核指標(biāo)，按規(guī)定簽批報銷有關(guān)費用開支;接受財政,、審計,、稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督等。

認(rèn)真宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策;審核重要財務(wù)開支事項;研究解決執(zhí)行中的問題,，負(fù)責(zé)組織內(nèi)部財務(wù)核算,，并向有關(guān)部門報送財務(wù)報表等。

(四)公司財務(wù)管理體制,，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，統(tǒng)一管理的原則。

(五)建立健全內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度,，財產(chǎn)物資計量驗收制度,，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，增收節(jié)支,，降低消耗,，增加盈利。

(六)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法應(yīng)從屬公司生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)任務(wù),，利用價值形式組織財務(wù)活動,，強化財務(wù)管理，搞好經(jīng)濟核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務(wù)開展財務(wù)工作,，為完成和超額完成各項目標(biāo)任務(wù)作出不懈的努力,。

要做好各項財務(wù)收支的計劃、控制,、分析和考核等工作,。財務(wù)收支要注重日常控制與管理,、分析和考核要做到資料齊全,，數(shù)字準(zhǔn)確清晰，分析要有理有據(jù),，運用事前計劃預(yù)測,，事中核算控制，事后分析考核的方法,，搞好全面財務(wù)管理,，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項財產(chǎn),，發(fā)揮優(yōu)勢,，努力提高經(jīng)濟效益。

(七)加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量,、質(zhì)量、工時,、設(shè)備利用,，存貨的消耗、收發(fā),、領(lǐng)退,、轉(zhuǎn)移及各項資產(chǎn)的毀損等，都應(yīng)符合統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄的格式,、內(nèi)容及填制方法,、簽署、填制,、匯集的要求,，及時做好原始記錄，確保各項原始記錄的真實,、完整,、準(zhǔn)確、清晰,、及時健全財務(wù)核算資料,。

各項財產(chǎn)物資的供應(yīng)計劃,、定貨與采購標(biāo)準(zhǔn)、入庫驗收保管,、出庫標(biāo)準(zhǔn),，應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)計量驗收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。規(guī)定各項計量控制手段的配置,、管理,、教正,、維修以及物資的購進(jìn),、領(lǐng)用轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品的入庫,、銷售等各個環(huán)節(jié),，應(yīng)符合計量的驗收管理等工作要求，做到計量工具齊全,，手續(xù)齊全,，計量準(zhǔn)確。

做好財產(chǎn)物資的清查工作,，定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查,、財產(chǎn)物資如有盤盈、盤虧和毀損;在查明原因,，分清責(zé)任,，按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,，做到賬,、卡、物三相符,。

加強內(nèi)部的財務(wù)收支預(yù)算管理,，按預(yù)算辦理財務(wù)事務(wù)。

流動資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,，公司內(nèi)嚴(yán)格按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定對流動資產(chǎn)進(jìn)行管理,。

(一) 流動資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍：流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金,、短期投資,、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款,、其它應(yīng)收款及存貨等,。

(二)各項流動資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度

1、 嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法,，按國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定范圍使用現(xiàn)金,。

2,、 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款,、待攤費用,、其它應(yīng)收款的等的管理。

①對應(yīng)收賬款,、其它應(yīng)收款要及時登記所發(fā)生的每筆往來款項,，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況,，每月終了進(jìn)行核對,，在確保相符的基礎(chǔ)上，明確責(zé)任,，積極清理“三角債”,，及時回收貨款。使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金,，參與企業(yè)周轉(zhuǎn),，緩解資金緊張的矛盾。嚴(yán)格控制預(yù)付貨款,，一般情況下,，必須貨到付款，不準(zhǔn)預(yù)付,。要切實做到根據(jù)生產(chǎn)需要,，資金情況確定采購批量。對其它應(yīng)收款要及時清收,，尤其個人借款要嚴(yán)格控制,，限期交回，對限期交不回者,，扣發(fā)每月的工資等個人收入抵頂借款,。

① 待攤費用是公司已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)傇?年以內(nèi)(含一年)的各項費用。按批準(zhǔn)的范圍,，將有關(guān)已經(jīng)支付而由本期或以后各項攤銷的費用列入待攤費用處理,，應(yīng)按受益期在一年內(nèi)分期平均攤銷，計入成本費用,，如果某項待攤費用已經(jīng)不能使企業(yè)受益,，應(yīng)當(dāng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本費用。

② 壞賬損失根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行,，在期末分析各項應(yīng)收款項的可回收性,，并預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失。對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失,計提準(zhǔn)備金,，除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能夠收回和收回的可能性不大外(如債務(wù)單位已撤消,、破產(chǎn),、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足,、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無發(fā)償付債務(wù)以及三年以上的應(yīng)收賬款),，不得全額計提壞賬準(zhǔn)備。

(三)存貨的管理制度：

1,、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售,、或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料和物料等,。包括：各類材料,、商品、包裝物,、低植易耗品,、在產(chǎn)品,、半成品,、產(chǎn)成品、及發(fā)出商品等,。

2,、存貨的計價原則：采用實際成本法。

①購入存貨的實際成本：包括買價(不包括應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅),、運輸費,、裝卸費、運輸保險費等費用及途中合理損耗,，入庫前的加工,、整理及挑選費用等。

②自制存貨的實際成本：包括自制過程中實際發(fā)生的直接材料費,、直接人工費,、其他直接費用和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接制造費用，間接制造費用應(yīng)以合理的標(biāo)準(zhǔn)分配給有關(guān)的成本對象,。

③委托外單位加工存貨的實際成本包括：實際耗用的材料或半成品以及,、加工費和往返運雜費及應(yīng)計入成本的稅金。

④投資者投入的存貨,，按照評估確認(rèn)或者合同,、協(xié)議約定的價值計價。

⑤接受捐贈的存貨,，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費,、保險費、繳納的稅金等做為實際成本,，無發(fā)票帳單的,，按照同類存貨的市價計價,。

⑥盤盈的存貨，按照同類存貨的市場價格計價入賬,。

3,、領(lǐng)用、發(fā)出和結(jié)存的計價方法：公司所有材料的日常領(lǐng)用,、發(fā)出均采用實際成本計價,、按加權(quán)平均法計算出材料成本，車間每月按生產(chǎn)計劃開領(lǐng)料單,，負(fù)責(zé)人簽字蓋章,，并由單位負(fù)責(zé)人簽字，超過計劃和超過定額領(lǐng)用的物資在辦手續(xù)的同時,，必須有分管的領(lǐng)導(dǎo)簽字,。

4、清查,、盤點及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進(jìn)行一次全面的盤點清查,。期間可以進(jìn)行不定期盤點，盤點結(jié)果與賬面記錄及時核對,，對于盤盈,、盤虧、毀損與報廢的存貨及時查明原因,，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，分別情況予以處理。

盤盈的存貨,，沖減管理費用,，盤虧、毀損與報廢的存貨,，扣除過失人或者保險公司賠償或殘料價值后,，計入管理費用;存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險公司賠償和殘料價值后,，計入營業(yè)外支出,。

5、 存貨的期末計價：存貨在期末時應(yīng)按成本與可變現(xiàn)價值就低計量,，對可變現(xiàn)凈值低于成本的差額,，計 提存貨跌價準(zhǔn)備。

(一)固定資產(chǎn)的計價：固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價,。

(二)固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法：

折舊的計提方法是采用年限平均法,，按月計提折舊。

(三)固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資產(chǎn)的原值的0—5%確定,。

(四)固定資產(chǎn)管理權(quán)限：為管好固定資產(chǎn),，公司對所有的機器設(shè)備類,、固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值,、已提折舊,、凈值、規(guī)格型號,、建置年月,、設(shè)備狀況、大修理記錄等分別設(shè)賬,、卡進(jìn)行管理,，辦理固定資產(chǎn)驗收和提出申請報廢、停用,、封存,、改良、維修等手段,，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行,。年終對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤點做到賬實相符,。保證固定資產(chǎn)的完整無損,。

(五)固定資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度

1,、固定資產(chǎn)的增加,，固定資產(chǎn)增加必須按公司批準(zhǔn)下達(dá)預(yù)算項目進(jìn)行，不能擅自購置增加固定資產(chǎn),。

2,、固定資產(chǎn)的報廢，對固定資產(chǎn)必須正常進(jìn)行維護(hù),、保養(yǎng),，充分發(fā)揮其性能，不能只管用,，不管修,，更不能任意拆除報廢，如確需報廢,，寫出報廢原因的報告書,，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理報廢轉(zhuǎn)帳手續(xù),。

3,、固定資產(chǎn)管理。按《企業(yè)會計制度》規(guī)定,，發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,，計入有關(guān)部門費用,，根據(jù)實際，規(guī)定一次支出金額較小的中,、小修,，可一次計入成本費用。固定資產(chǎn)大修理費用采用預(yù)提或待攤方式在兩次大修理間隔期內(nèi),，分期平均攤銷或預(yù)提,。

4、固定資產(chǎn)清查,，為保證固定資產(chǎn)在使用過程中的安全,、完整、達(dá)到賬實相符,，必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期地清查,。

固定資產(chǎn)清查，主要是對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤盈,、盤虧,、毀損、報廢及其他存在的問題進(jìn)行清查,，以明確責(zé)任,。清查的問題如屬管理不善造成的經(jīng)濟損失，要追究有關(guān)部門人員的責(zé)任,，并處以經(jīng)濟賠償,，其凈收益或凈損失，計入當(dāng)期損益,。

(六)在建工程的管理,，在建工程包括施工前準(zhǔn)備，正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程,，在建工程按照下列方法計價：

自營工程,，按照直接材料，直接工資,、直接機械施工費以及分?jǐn)偟腵工程管理費計價,，設(shè)備安裝工程，按照所安裝設(shè)備的原價,、工程安裝費用,、工程試運轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M用計價。加強在建工程全過程管理,，制定執(zhí)行可行性分析,，專項審批、工程材料物、機械設(shè)備采購及保管,、工程驗收等制度,。

出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支出的工程價款以及所支付的工程管理費計價,。

在建工程發(fā)生毀損或者報廢,，按照扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失。計入工程成本,。

在建工程結(jié)束應(yīng)將其列入在建工程,，節(jié)余物資及時清點入庫，不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失,。

(七)固定資產(chǎn),，在建工程的期末計價。固定資產(chǎn),、在建工程應(yīng)當(dāng)在期末時按照賬面價值與可收回金額就低計量,，對可收回金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn),、在建工程減值準(zhǔn)備,。

(一)無形資產(chǎn)：

無形資產(chǎn)是指公司長期使用，但是沒有實物形態(tài)的長期資產(chǎn),，包括專利權(quán),、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán),、土地使用權(quán),、商譽等。

1,、 無形資產(chǎn)按照取得的實際成本計價：

① 投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產(chǎn),，按照評估確認(rèn)或者合用協(xié)議約定的金額作價。

② 購入的無形資產(chǎn),，按照實際支付的買價、手續(xù)費及其他資本性支出作為入帳價值,。

③ 自行開發(fā)并經(jīng)法律程序申請取得的無形資產(chǎn),，按取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費,、申請登記費等費用支出計價

④ 接受捐贈的按照所付單據(jù)的金額入帳,，如果無法取得單據(jù)，參照同類無形資產(chǎn)的市價即重置成本計價入賬,。

2,、 無形資產(chǎn)的攤銷：

無形資產(chǎn)計價入賬后，應(yīng)從受益之日起,，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用,，不留余額(無殘值),。無形資產(chǎn)的有效期限按照下列原則確定：

① 法律和合同分別規(guī)定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限就短的原則確定,。

② 法律無規(guī)定有效期限,，公司合同規(guī)定受益年限的，按照合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限確定,。

③ 法律和合同均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的,，按照不超過20xx年的期限攤銷。

(二)長期待攤費用：

長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出,，但攤銷期在1年以上的各項費用,，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良及計價期限在1年以上的固定資產(chǎn)大修理等費用,。

1,、 遞延資產(chǎn)的計價與攤銷：

① 開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本的各項費用支出，包括籌建期間人員工資,、辦公費,、培訓(xùn)費、印刷費,、銀行借款利息,、注冊登記費以及不能計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出。開辦費在開始生產(chǎn)經(jīng)營,、取得營業(yè)收入時停止收集,，并開始在生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次記入開始生產(chǎn)當(dāng)月的損益。

② 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出是能增加租入固定資產(chǎn)的效用或延長使用壽命的改裝,、翻修,、改建等支出，如果支出的數(shù)額較大,，并受益期超過一年的作為長期待攤費用核算,，支出費用在租賃有效期限內(nèi)分期平均攤銷。

③ 固定資產(chǎn)大修理費是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出,，其攤銷方法應(yīng)在兩次大修理間隔期平均攤?cè)氤杀举M用,。

(一)成本和費用管理是公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容，努力降低成本費用,，對于加強在建工程的生產(chǎn)經(jīng)營管理,，提高經(jīng)濟效益具有重要作用。

(二)成本費用管理堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，分級核算的原則,，實行財務(wù)部、車間二級核算，執(zhí)行公司下達(dá)的成本,、費用計劃,，并層層分解，落到實處,。

(三)產(chǎn)品成本核算,，采用“制造成本法”核算，生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消費的直接材料,、直接工資,、其他直接支出和制造費用，計入產(chǎn)品制造成本(即產(chǎn)品生產(chǎn)成本)

(四)成本核算的一般程序：

1,、對生產(chǎn)費用進(jìn)行審核和控制,，確定計入產(chǎn)品成本項目。

2,、將應(yīng)計入本月產(chǎn)品成本的各種要素費用,，在各種產(chǎn)品之間按照成本項目進(jìn)行分配和歸集，計算出各種產(chǎn)品的成本,。

3,、對既有完工產(chǎn)品，又有在產(chǎn)品,、半成品,，按月初的產(chǎn)品費用與本月生產(chǎn)費用之和，在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集,，算出該種完工產(chǎn)品成本,。

(五)成本的計算方法，采用“品種法”“分批法”計算,，攤?cè)氤杀镜馁M用分為直接費用和間接費用(要有明細(xì)制度)

(六)期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品成本的費用,，它容易確定其發(fā)生的期間，而難以判別其所屬的產(chǎn)品,，因而在發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)從當(dāng)期的損益中扣除,，期末無余額。期間費用包括管理費用,、財務(wù)費用和營業(yè)費用,。

(七)成本費用的匯集、分配和計算,，嚴(yán)格執(zhí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則。

(一)銷售收入的內(nèi)容：

銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入,，包括產(chǎn)品銷售收入和其它業(yè)務(wù)收入,。

產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入,。

其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售,、固定資產(chǎn)出租、外購商品銷售,、包裝物出租,、以及提供非工業(yè)勞務(wù)等取得的收入。

(二)銷售收入的確認(rèn)：

銷售收入按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”確認(rèn)在產(chǎn)品和工業(yè)性勞務(wù)等的實際成本采用“加權(quán)平均法”核算,。

交款提貨銷售,，指貨款已經(jīng)收到，發(fā)票帳單和提貨單已經(jīng)交給對方,，無論產(chǎn)品是否發(fā)出,，都作為收入的實現(xiàn)。

預(yù)收貨款銷售,，以商品,、產(chǎn)品發(fā)出或勞務(wù)提供是確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

委托其他單位代銷的商品產(chǎn)品,、收到代銷單位的代銷清單后,，不管款項是否收到，確認(rèn)收入的實現(xiàn),。

其他方式,、商業(yè)匯票，以發(fā)出商品,、產(chǎn)品或提供勞務(wù)已提供,，將發(fā)票、帳單交給買方,，并取得買方承兌的商業(yè)匯票是作為收入的實現(xiàn),。

自產(chǎn)自制產(chǎn)品用于本企業(yè)工程建設(shè)、對外投資或作為固定資產(chǎn)時,，不確認(rèn)銷售收入,，但應(yīng)比較同類產(chǎn)品的售價計算應(yīng)交增值稅及消費稅。

對銷售退回的收入,，應(yīng)沖減退回當(dāng)月的銷售收入,，同時沖減退回當(dāng)月的銷售成本。

(三) 銷售收入的日常管理

加強銷售的日常管理,，嚴(yán)格按照供貨合同管理,，產(chǎn)品的定貨、提貨合同,，由財務(wù)管理貨款的結(jié)算程序及銷售退回手續(xù)等有關(guān)的銷售收入管理制度,，加強對其他收入的管理,，按照編制收入計劃，落實責(zé)任制,，嚴(yán)格其他銷售收入的各項手續(xù)制度,，確保收入及時入帳。

(四) 利潤及其分配

1,、利潤的構(gòu)成及其核算

稅前利潤總額=營業(yè)利潤+補貼收入+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額

營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈收入—產(chǎn)品銷售成本—產(chǎn)品銷售稅金及附加

產(chǎn)品銷售凈收入=銷售收入—銷售退回—銷售折讓—銷售折扣

其他銷售利潤=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售稅金及附加

投資凈收益=投資收益—投資損失

營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入—營業(yè)外支出

產(chǎn)品銷售稅金及附加包括：應(yīng)有銷售產(chǎn)品,、提供勞務(wù)為負(fù)擔(dān)的消費稅、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費附加等,。

2,、 利潤的預(yù)測和分析

要加強對利潤的預(yù)測與分析，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃,，經(jīng)濟責(zé)任制方案及市場等情況,，結(jié)合實際搞好年、季利潤的預(yù)測,，編制利潤計劃,，確定目標(biāo)利潤，并按月,、季,、年考核成績，分析利潤完成情況,，通過與目標(biāo)計劃等對比,、分析，發(fā)現(xiàn)問題,，即使糾正,，確保利潤的實現(xiàn)。

3,、 營業(yè)外支出管理

營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出,。 營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)的盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益,，罰款收入等,。

營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報廢,、毀損和出售凈損失,，非常損失。公益救濟性捐贈,，賠償金,、違約金，被沒收的財物損失,，稅收的滯納金和罰款等,。

①固定資產(chǎn)盤虧,、報廢,、毀損和出售的凈損失,，固定資產(chǎn)盤虧毀壞是按照原價扣除累計折舊后，過失人及保險公司賠款后的差額,，固定資產(chǎn)報廢是指清理報廢的變價收入減去清理費用后與帳面凈值的差額,。

②非常損失：是指自然災(zāi)害造成的各項資產(chǎn)凈損失，(扣除保險公司賠償款及殘值),，還包括由此造成的停工損失和善后清理費用,。

③公益救濟性捐贈：是指通過中國境內(nèi)非盈利的社會團(tuán)體、國家機關(guān)向教育,、民政等公益事業(yè)遭受自然災(zāi)害地區(qū),，貧困地區(qū)的捐贈。

④賠償金,、違約金：是指企業(yè)因未履行經(jīng)濟合同,、協(xié)議，而向其他單位支付的賠償金,、違約金,，罰息等罰款性支出。

要嚴(yán)格劃分營業(yè)外支出與成本,、費用開支范圍,，不得將由營業(yè)外支出的開支列作成本、費用,，亦不得將成本費用計入營業(yè)外支出,，營業(yè)外支出的范圍嚴(yán)格按國家規(guī)定，不得擴大,。

4,、利潤分配及其管理

(一)利潤總額的分配順序：

利潤由公司財務(wù)按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一分配，按國家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后,，依法繳納所得稅,，繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外,，按照下列順序分配：

① 提取法定盈余公積,、法定公益金。

② 提取任意盈余公積,。

③ 其他按規(guī)定應(yīng)分配和未分配的利潤,。

(一)財務(wù)報告：財務(wù)報告是反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量的文件,，包括會計報表,、會計報表附注及財務(wù)情況說明書,。

公司按照國家財政部門的規(guī)定的報表種類及格式上報，月,、季主要報表是：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,。

年度報表是：資產(chǎn)負(fù)債表,、;利潤表、現(xiàn)金流量表,。

財務(wù)情況說明書：主要說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況,，利潤實現(xiàn)和分配，資金增減和周轉(zhuǎn),。對本期或者下期財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報財務(wù)報告以前發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項,，以及需要說明的其他事項,。

(二)經(jīng)濟效益評價分析：

公司按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為綜合評價公司的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果,，根據(jù)財政部制定的規(guī)章制度，特指定以下十項主要評價指標(biāo),。

1,、銷售利潤率：反映企業(yè)銷售收入的獲得水平。計算公式：

銷售利潤率= 利 潤 總 額/產(chǎn)品銷售凈收入×100%

其中產(chǎn)品銷售凈收入：指扣除銷售折讓,，折扣和退回之后的銷售凈額。

2,、總資產(chǎn)報酬率：用于衡量企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲利的能力,。計算公式：

總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%

其中：(平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2

3、資本收益率：指企業(yè)運用投資者投放資本獲得收益的能力,。計算公式：

資本收益率=凈利潤/實收資本×100%

4,、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業(yè)的資本完整性和保全性。計算公式： 資本保值增值率=期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額%

其中：資本保值增值率=100%為保值,，大于100%為資本增值

5,、資產(chǎn)負(fù)債表：用于衡量公司負(fù)債水平高低情況。計算公式：

資產(chǎn)負(fù)債表=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

6,、①流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期的債務(wù)能力,，又稱短期償債能力比率,。計算公式：

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%

②速動比率：指速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。它是衡量公司在某一時間運用隨時可變現(xiàn)的資產(chǎn)償短期債務(wù)的能力,。計算公式：

速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%

其中：流動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨

7,、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：也稱收帳比率，用于衡量公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)快慢,。計算公式： 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款余額×100%

其中：賒銷凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回折讓折扣,，平均應(yīng)收帳款余額=(期初應(yīng)收帳款余額+期末應(yīng)收帳款余額)/2

8、存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量公司在一定時期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù),，反映產(chǎn)、供,、銷平衡效率的一種尺度,，公式如下：

存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/平均存貨成本×100%

其中平均存貨成本=(期初存貨成本=期末存貨成本)/2

9、社會貢獻(xiàn)率：是衡量運用全部資產(chǎn)為國家或社會創(chuàng)造或支付價值的能力,。公式如下： 社會貢獻(xiàn)率=企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額/平均資產(chǎn)總額×100%

企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額：即企業(yè)為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總額,，包括(含資金、津貼等工資性收入),，勞動退休統(tǒng)籌及社會福利支出,、利息指出凈額，應(yīng)交增值稅,，應(yīng)交產(chǎn)品消費稅及附加,，應(yīng)交所得稅，凈利潤等,。

10,、社會積累率：衡量企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額中多少用于上交國家財政。計算公式： 社會積累率=上交國家財政總額/企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額×100%

上交國家財政總額：包括應(yīng)交增值稅,，應(yīng)交消費稅及附加,，應(yīng)交所得稅及其他稅收等。比較法,、比較率是財務(wù)分析的基本方法,，通過與上年周期或同行業(yè)對比，以及成本降低率,，效益增長等分析,，考核各項任務(wù)完成情況，找出原因,，指定措施,。

(四)編制要求

1、公司財務(wù)根據(jù)登記完整,，核實無誤的帳簿記錄編制報表,，做到數(shù)字真實,，計算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整,，資料齊全,，各種鉤稽關(guān)系銜接。

2,、報表及說明要報送及時,，印章齊全，書寫認(rèn)真,。

3,、公司將財務(wù)報表作為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，切實抓細(xì)抓好,，不斷提高報表質(zhì)量,，適應(yīng)管理的要求，用以知道經(jīng)營管理工作,。

4,、財務(wù)報告及財務(wù)報送時間。

公司財務(wù)部于次月10日前報出月季報表,，并于次月15日前報出財務(wù)分析或說明和公司經(jīng)濟效益分析指標(biāo),。

公司財務(wù)會計制度篇十一

為了規(guī)范和加強會議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行,，為了加強經(jīng)濟管理,，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。

一,、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定,，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

二,、嚴(yán)格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目,，登記會計賬簿、編制報送會計報表,，合作社的全部財務(wù)工作,、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。

三,、會計核算

1,、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證,，會計人員對原始憑證進(jìn)行審核無誤后,，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。

2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄,，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證,，按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

3,、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,，并報送財政部門和有關(guān)部門。

4,、合作社在財務(wù)核算中,，要做到數(shù)字真實、準(zhǔn)確,、完整,、做到賬證相符、賬表相符,。

5,、在財務(wù)報銷過程中，實行“一支筆”審批制度,，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理,。

6,、對于會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料,，要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管,。

四,、會計監(jiān)督

1、會計人員對本合作社不真實,、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,。要求更正、補充,。

2,、會計人員對于違法的收支，不予辦理,，并進(jìn)行制止和糾正,。

五、財務(wù)會計人員崗位主管責(zé)任制

1、會計主管崗位

(1)對各項財務(wù)會計人員工作要定期研究,、布置,、檢查、總結(jié),。要積極遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度,。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進(jìn)財務(wù)會計工作,。

(2)組織編制財務(wù)成本計劃,，銀行借款計劃，籌措資金計劃,、并組織實現(xiàn),。

(3)定期開展財務(wù)成本計劃完成情況的`分析，找出管理中的漏洞,，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施,，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益,。

(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議,，參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料,，分析經(jīng)濟效果,、提供可靠信息、預(yù)測經(jīng)濟前景,，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手,。

(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件,。

(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，審查對外提供的會計資料。

(7)稽核,，編制會計憑證,，登記會計賬簿，編報會計報表,。

2,、出納崗位

(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證,，進(jìn)行復(fù)核,，辦理款項收付，收付款后,，要在收付款憑證上簽章,。

(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,，更不得任意挪用現(xiàn)金。

(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符,。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對,、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款,，要及時查詢,。

要隨時掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租,、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券,、要確保其安全和完整無缺,。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任,。

(5)保管有關(guān)印章,、空白收據(jù)和空白支票。

為加強機關(guān)財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)審批,，節(jié)約經(jīng)費開支，防止國有資產(chǎn)流失,，提高資金使用效益，保證機關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn),，根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，并結(jié)合實際，制定本制度,。

第一條收入管理

機關(guān)收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算,，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù),、收取款項,、登記入賬，不得截留,、隱瞞,、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,，機關(guān)的房屋出租,，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負(fù)責(zé)收取租金。

第二條經(jīng)費開支審批

機關(guān)財務(wù)開支堅持“一支筆”審批,。本單位的具體規(guī)定(略)

第三條經(jīng)費開支報銷規(guī)定

經(jīng)費報支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定,。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷，最遲不得超過一個月,。在資金結(jié)算中,，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付,。

發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途),、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財政票據(jù),，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改,、挖補,，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫,。禁止白條報支有關(guān)費用,。

1、辦公費,。核報各種辦公用品時,，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位,、數(shù)量,、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票,。若一次性購買辦公用品較多,，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章,。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置,，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,，不允許自行購置,。

2、電話費,。注意節(jié)約電話費的開支,，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴(yán)禁撥打語音,、小額支付等特殊服務(wù)電話,。

3,、水電費。加強水電管理,，壓縮水電費支出,，從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的,，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù),，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關(guān)財務(wù)。

4,、車輛維修費,。機關(guān)車維修應(yīng)由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，然后將車輛交付定點維修廠維修,，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。車輛修好結(jié)束后,，司機應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門,。財務(wù)部門根據(jù)車輛維修單,，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財務(wù)部門予以支付維修款項,。司機補助按機關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理,。

5,、交通費。按照辦公會研究制定的費用標(biāo)準(zhǔn),，單位的具體規(guī)定(略)……全年費用總額不能超支,，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6,、差旅費。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,。報銷內(nèi)容主要由交通費(車,、船、飛機等)和住宿費(培訓(xùn)費,、會議費,、餐費等作單獨列支)組成,。外出進(jìn)行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費預(yù)算,，報銷時不允許超出預(yù)算,。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù),，報銷憑證需附考察活動支出明細(xì)單,。

7、會議費,。各科室承辦會議,，必須先列出會議經(jīng)費預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,，報辦公會批準(zhǔn),。報銷會議費應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單,、會議費預(yù)算審批表,、會議費結(jié)算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費,，不得報銷,。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務(wù)部門報銷,。

8,、接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單,，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)接待清單,，定期與飯店核對,，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務(wù)部門予以支付款項,。

9,、慰問費。在職干部職工因病住院,，由人事科提出慰問意見,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問。慰問費標(biāo)準(zhǔn)科級干部200元,，處級干部300元,，離退休人員另行規(guī)定。

10,、修繕費,。所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算,，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同,。工程進(jìn)度款的支付,，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后,，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細(xì)單,，報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項或余款。

第四條往來款項管理

1,、各科室因公需要借款時,，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后,，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。

2,、預(yù)支的差旅費,，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù),。借款時間最長不得超過45天,。前次借款未還的，不得辦理新的借款,。出納人員要加強對借款情況的清查,，及時催還到期借款。

3,、公款不得借給個人或私人使用,。

第五條政府采購

機關(guān)大宗、大件物品采購,，較大支出的維修及各項長期支出活動,，要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開支,。所有物品采購,、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦,，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷,，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項,。

第六條票據(jù)、印章管理

收款票據(jù),、印章應(yīng)分別指定專人管理,，即管章的不管票據(jù),、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進(jìn)行登記,。出納人員在收到款項時,，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外)，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整,、清楚,、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時加蓋“作廢”章,。

財務(wù)專用的公章,、名章和支票，由會計和出納分別保管,，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

第七條固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元)的購入物品,，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理,。

1、固定資產(chǎn)要指定專人管理,，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項登記,、編號，建立財產(chǎn)管理卡片,，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點,，做到帳,、卡、物相符,。

2,、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈送,、轉(zhuǎn)讓,。機關(guān)工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備,、圖書等歸還,，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償,。

3,、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購,。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳,。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享,、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置,。

4,、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后,，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時報財政審批)后方可核銷,，任何科室及個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關(guān)收入管理,。

5,、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點,，確保固定資產(chǎn)總賬,、明細(xì)賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因,，明確責(zé)任,，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題,，應(yīng)及時采取措施,，加強管理。

第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行,。

公司財務(wù)會計制度篇十二

(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：

1,、公司本部由財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2,、工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員,，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時再行研討設(shè)置專人辦理,。

(二)零用金額暫定,，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增,，再行研辦,。

(三)零用金借支程序如下：

1、各單位零星費用開支,，如需預(yù)備現(xiàn)金,，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員,，即憑單支給現(xiàn)金,。

2、零用金之暫支，不得超過1000元,，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn),。

3、零用金之借支,，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支,，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,，并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。

(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：

1,、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶,，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。

2,、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù),，編制零用支出傳票結(jié)報一次，送交財務(wù)部,。

3,、財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款,，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn),。

4、財務(wù)部收到零用金支付傳票,，補足零用金后,，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù),，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理,。

5、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié),。

(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù),，存財務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償,。

(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實施,。

公司財務(wù)會計制度篇十三

一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度,，有效運作資產(chǎn),，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益,，嚴(yán)格按公司法,、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等有關(guān)法律,、法規(guī),、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，特制定本制度,。

二,、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部，內(nèi)設(shè)財務(wù)會計,，出納員,，責(zé)任明確，分工協(xié)作,，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作,。

三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度,，出納人員不得兼管稽核,，對會計檔案保管和收入費用、債權(quán),、債務(wù)帳目進(jìn)行登記,。

四、公司財會人員應(yīng)忠于職守,，堅持原則,，正確進(jìn)行會計核算與監(jiān)督。

五,、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的`規(guī)定和銀行結(jié)算辦法,，建立現(xiàn)金管理辦法。

六,、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算,、管理，控制限額,，確定回收時間,，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。

七,、嚴(yán)格流動資金管理,，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置,，保證現(xiàn)金安全,。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金,，職工的工資,、福利,、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

八,、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單,，注明個人用途,，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款,，否則下次不予借支,。

九、公司對出差人員給予一定的借款,，借款的金額由經(jīng)理核定批準(zhǔn)。在返回公司3天內(nèi)報銷差旅費,。

十,、參與制定本公司經(jīng)營管理財務(wù)計劃，資金管理,，收支計劃,，分析考核預(yù)測經(jīng)濟成果，嚴(yán)格收支范圍,，認(rèn)真審核費用支出,，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。

十一,、公司應(yīng)定期對會計人員進(jìn)行崗位培訓(xùn),，財務(wù)人員必須每二年培訓(xùn)一次，跟上新形式下財務(wù)核算的要求,。市場推廣人員薪資標(biāo)準(zhǔn)一,。工作職責(zé)在公司指定場所(地鐵商鋪、商廈,、辦公樓,、賣場等)按照公司市場推廣操作流程進(jìn)行市場推廣活動。

公司財務(wù)會計制度篇十四

業(yè)務(wù)費用分為日常業(yè)務(wù)費用和專項業(yè)務(wù)費用兩類,、日常業(yè)務(wù)費用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費用,，包括日常關(guān)系維護(hù)、日常應(yīng)酬招待,、節(jié)日打點,、日常問題的解決等方面的業(yè)務(wù)費開支、專項業(yè)務(wù)費用是指用于解決專項問題的業(yè)務(wù)費用,，包括獲取新資源,、優(yōu)化改善資源,、取得專項收入、化解重大損失,、減少專項開支等特定資料方面的業(yè)務(wù)費開支,、

日常業(yè)務(wù)費用納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，實行預(yù)算額度管理,、

1,、上級批準(zhǔn)下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費用指標(biāo)為年度業(yè)務(wù)費用預(yù)算額度，年度預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月,，日常業(yè)務(wù)費用應(yīng)按照月度累計預(yù)算額度控制開支,，一律不得超支，超出預(yù)算額度的,，財務(wù)一律不得付款,、

2、預(yù)算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費用由企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人統(tǒng)籌安排使用,，并保證到達(dá)使用效果,、

3、年度管理費用預(yù)算中,，除工資,、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節(jié)儉的，報請上級批準(zhǔn)后,，可用于日常業(yè)務(wù)費用開支,、

可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，按下列權(quán)限審批：

(1)企業(yè)可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的,，由事業(yè)部直接審批,，報集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案、

(2)事業(yè)部本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的,，由集團(tuán)公司直接審批,，報集團(tuán)公司董事會備案、

(3)集團(tuán)本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的,，報集團(tuán)公司董事會審批,、

4、日常業(yè)務(wù)費用開支后,，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算,，同時按照預(yù)算口徑經(jīng)過管理報表進(jìn)行統(tǒng)計考核、

專項業(yè)務(wù)費用不納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算,，按照“一筆一批”的辦法管理,、

1、專項業(yè)務(wù)費的申請

企業(yè)需要開支專項業(yè)務(wù)費用時,，應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用申請表”,，寫明申請額度,、具體用途、預(yù)期目標(biāo)和效果以及項目職責(zé)人等資料后,，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人,、財務(wù)負(fù)責(zé)人和項目職責(zé)人簽字后，報上級審批,、

2,、專項業(yè)務(wù)費的審批

專項業(yè)務(wù)費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進(jìn)行審批,，具體審批權(quán)限如下：

(1)企業(yè)申請專項業(yè)務(wù)費用時,，不改變年度考核利潤指標(biāo)的，由事業(yè)部直接審批,，報集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案;需要改變年度考核利潤指標(biāo)的',，由事業(yè)部初審，集團(tuán)公司復(fù)審后,，報集團(tuán)公司董事會審批,、

(2)事業(yè)部本部和集團(tuán)本部申請專項業(yè)務(wù)費用的，一律報集團(tuán)董事會審批,、

3、專項業(yè)務(wù)費的使用

(1)專項業(yè)務(wù)費用指標(biāo)按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t使用,，不得挪作他用、

(2)專項業(yè)務(wù)費用指標(biāo)因事項未辦或中途停辦而未使用的,，指標(biāo)自動作廢,、

(3)專項業(yè)務(wù)費用指標(biāo)使用后有剩余的，指標(biāo)自動作廢,、

4,、專項業(yè)務(wù)費用的核算

(1)專項業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算,，同時按照審批口徑經(jīng)過管理報表對費用開支情景和取得的效果進(jìn)行專項統(tǒng)計,、

(2)專項問題結(jié)束后，申請單位應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用核銷表”,，寫明申請額度,、實際開支額、預(yù)期目標(biāo)和效果,、實際到達(dá)的目標(biāo)和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后,，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和項目職責(zé)人簽字后,，報費用審批部門核銷備案,、

5,、專項業(yè)務(wù)費用的跟蹤

上級單位批復(fù)專項業(yè)務(wù)費用后，應(yīng)對專項業(yè)務(wù)費用的使用和所辦事項的進(jìn)展情景進(jìn)行跟蹤檢查,，督導(dǎo)進(jìn)程,、

6、專項業(yè)務(wù)費用的考核

專項業(yè)務(wù)費用按照下列原則進(jìn)行考核：

(1)凡是當(dāng)年已經(jīng)取得經(jīng)濟效益的,，將抵消開支后的凈效益并入到當(dāng)年利潤指標(biāo)完成數(shù)中,，按照當(dāng)年的績效考核政策進(jìn)行考核、

(2)凡是當(dāng)年沒有取得經(jīng)濟效益的,，例如獲取到新的資源但當(dāng)年未投入運營等,，將專項業(yè)務(wù)費用開支單列，不影響當(dāng)年的績效考核結(jié)果,、

(3)集團(tuán)審計部門應(yīng)定期對專項業(yè)務(wù)費用開支結(jié)果進(jìn)行審計評價,，經(jīng)審計評價確認(rèn)貢獻(xiàn)比較大的，可視貢獻(xiàn)大小另行給與獎勵,、

公司財務(wù)會計制度篇十五

第一條 爲(wèi)加強財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度,。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運行,，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益,。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。

（三）加強財務(wù)核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財産的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,，做好分析,、考核工作,。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實施,、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密。

第五條 加強原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,，復(fù)核人員,、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿,。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前後相一致,。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性,、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證,、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物,、貨幣資金,、有價證券,、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符,、帳實相符,、帳表相符。

第十條 建立會計檔案,，包括對會計憑證,、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,，移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳,。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本,。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整,。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出,，并計入成本,。

第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額,，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報批後,，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要,，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管,、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,，查找原因,，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳,，要嚴(yán)格個人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付,。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益,。

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資,。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後,，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù),。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的,，長期投資采用權(quán)益法核算,。

第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物,、機器,、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具,、工具等,；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上,，并且使用期限超過2年的,。

第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡,，帳實相符,。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄,、保管和卡片登記工作,，財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,，固定資産折舊采用直線法分類計提,，分類折舊年限爲(wèi)：

（一）房屋、營業(yè)用房 30年

（二）通訊設(shè)備,、交通運輸設(shè)備 3年

（三）電子電腦,、辦公及文字處理設(shè)備 3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊,、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資産,，當(dāng)月不提折舊,，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊,。

第三十條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點,，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,，應(yīng)及時查明原因,，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán),、土地使用權(quán),、商譽等。無形資産按實際成本入帳,，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷,。

第三十二條 遞延資産是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,，包括開辦費,，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的'修理費支出,。開辦費自營業(yè)之日起,，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年,，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出,，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入,、其他營業(yè)收入等,。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實,、正確反映,，以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,，不得截留到帳外或作其他處理,。

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用,。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容,。控制好成本費用,，對堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出,、營業(yè)費用,、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出,。

（二）營業(yè)費用包括：職工工資,、職工福利費、醫(yī)藥費,、職工教育經(jīng)費,、工會經(jīng)費、住房公積金,、保險費,、固定資産折舊費、攤銷費,、修理費,、管理費,、通訊費、交通費、招待費,、差旅費、車輛使用費,、報刊費,、會議費、辦公費,、勞務(wù)費,、董事會費、獎勵費,、各種準(zhǔn)備金等其他費用,。

（三）固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用,，分?jǐn)偲诓欢天?年,。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取,。

（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費,、職工工作餐費,、取暖降溫費,、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,，工會經(jīng)費按工資總額2%計提,，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後,，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納,。

第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷,，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,。

第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制,，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查,、分析、制定降低成本的措施,。

第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入 營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤,、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,，具體包括：固定資産盤盈,、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款,、罰沒收入,、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等,。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失,、公益救濟性捐贈,、賠償金、違約金等,。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後,，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤,，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失,，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前年度虧損,；

（三）提取法定盈馀公積金,，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取,，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50％時不再提取。

（四）提取公積金,、公益金按稅後利潤的5％計提,，主要用於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤,，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤,。

第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報,，月報財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表,。年度財務(wù)報表包括資産負(fù)債表,、損益表、現(xiàn)金流量表,、營業(yè)費用明細(xì)表,、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成,，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書,。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù),、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況,，資金增減及周轉(zhuǎn)情況,，財務(wù)收支情況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因,，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項,；資産負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲(wèi)正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項,。

第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核,，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù),。

第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率,、所有者權(quán)益比率,；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率,、資本利潤率、成本費用利潤率,。

第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備,，包括伺服器、工作站,、網(wǎng)線,、印表機、ups電源等,。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時,，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算,、處理會計業(yè)務(wù)的軟體,。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,，進(jìn)行修改,、調(diào)試，完成調(diào)試後,，應(yīng)及時檢查,、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性,。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份,。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼,。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé),。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源,。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行,。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法,。每月末,，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致,。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器,、智慧ic卡,、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,，不得一人統(tǒng)管使用。

第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋,。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行,。