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公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇一

第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本,、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益,，現(xiàn)參照國務(wù)院（國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細則,，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況,，制定本規(guī)定,。

第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè),。

第三條成本,、費用管理的基本任務(wù)，是通過對成本,、費用的預(yù)測、計劃,、控制,、核算,、分析和考核,，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本,、費用的潛力,，努力降耗增效,。

第四條在成本、費用管理中,，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策,、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定,，實行成本,、費用管理責(zé)任制,，使計劃管理,、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核算各單位成本,、費用,。

第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本,、費用管理負全責(zé),。總會計師（財務(wù)總監(jiān),、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用核算和管理,，準(zhǔn)確核算成本、費用,，并對企業(yè)經(jīng)營效果負責(zé),。各單位財會部門具體負責(zé)成本費用的核算與管理工作?？偣矩攧?wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負責(zé)對所屬各單位的成本,、費用核算進行管理和監(jiān)督,。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實際,，參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度，制定各自成本,、費用管理實施細則,，報財務(wù)本部備案，并指定專人負責(zé)企業(yè)的成本管理,。

第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本,、費用開支范圍的規(guī)定,，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的核算與管理,。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實際,，認真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本,、費用開支范圍,。

第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量,、實際消耗和實際價格,，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用,，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費用性質(zhì),，據(jù)實進行分類核算。

企業(yè)不得以計劃成本,、估計成本,、定額成本代替實際成本,，成本計算過程中對產(chǎn)成品,、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進行核算的,，要按規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本,。原材料按計劃價格核算的,，與實際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時進行調(diào)整分配。

第九條一次支付,、分期攤銷的費用,，應(yīng)按照費用項目的受益期限,，確定分攤數(shù)額,。受益期不超過一年的費用,，列入待攤費用；受益期超過一年的費用,，列入遞延資產(chǎn),，按實際受益期攤銷,，其中開辦費按五年攤銷,。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計決算中說明,，報總公司財務(wù)本部審查,。

第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費用項目和標(biāo)準(zhǔn),，應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案，預(yù)提期短的,，年終決算不留余額,，預(yù)提期長,，跨年度使用、需保留余額的,，應(yīng)在年終決算中說明,，報總公司財務(wù)本部審查,。

第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的,，可列出品名,，在領(lǐng)用時一次列入成本,、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的,，必須采用五五攤銷法進行核算,，在領(lǐng)用和報廢時各分攤50%,。

第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算,，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié),、施工企業(yè)按季進行外，一律以月為成本計算期,，同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入,、消耗和支出,，起訖日期必須一致,。

第十三條成本核算必須劃清下列界限,，不得相互混淆,，影響成本、費用的準(zhǔn)確性,。

一、制造費用與直接生產(chǎn)成本,；

二,、制造成本與期間費用,；

三,、各類期間費用之間的界限,；

四,、本期成本與下期成本,；

五,、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；

六,、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本,。

第十四條成本核算的程序和方法要切實可行,，一經(jīng)確定,，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn),，不得變動,。

第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本,、公用計劃和具體措施,，對成本實行計劃控制和目標(biāo)管理,，以保證完成,。

第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定,，制訂本單位的各項定額指標(biāo)，并認真執(zhí)行,?？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進行成本、費用考核,。

第十七條各單位財會部門的成本管理責(zé)任。制定本單位成本費用管理制度,；組織成本費用核算；編制并具體落實成本費用計劃,；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況,；對本單位成本費用進行及時的預(yù)測,、控制和分析,。

第十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂,。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇二

為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作,，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度：

一,、加強原始憑證管理，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。如：填制憑證的日期、憑證編號,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要,、會計科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員,、會計主管人員簽名或蓋章,。

二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章,。

三、做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。

四,、編制會計憑證,、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核,。

五,、會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物,、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對,，保證帳證相符,、帳實相符、帳表相符,。

六、建立會計檔案,，包括對會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。

七,、根據(jù)本公司實際需要,，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行,。

八,、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。公司主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整。

九,、加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

十,、對應(yīng)收帳款,，每月末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳,。

十一,、營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理,。

十二,、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,，按規(guī)定計入成本費用。

十三,、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證,，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷,，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,。

十四,、企業(yè)對存放的各項產(chǎn)品必須進行定期或不定期的清查盤點。發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資的盤盈,、盤虧、毀損,、報廢等要及時進行處理,，確保財產(chǎn)物資賬實相符和資金完整。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇三

1,、收取的各類非定額發(fā)票,，必須字跡清楚,，不得涂改，項目填寫齊全,，各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤,，否則一律退還給開票方,，不得作為結(jié)算、抵扣憑證,；

2,、收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章,，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見,，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；

3,、收取的各類發(fā)票,，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進行網(wǎng)上或其它方式的驗真,；

4,、取得各類非定額發(fā)票時,，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致,。

1,、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致,；

2,、報銷人,、領(lǐng)款人、復(fù)核人,、領(lǐng)導(dǎo)確認等需簽字齊全方可報銷,；

3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單,；

4,、當(dāng)月費用需當(dāng)月報銷,，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)）,。

1,、管理費用：包括不限于管理人員工資,、辦公費,、車輛費用,、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費,、差旅費、業(yè)務(wù)招待費,、交通費等,；

2,、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資,、與銷售相關(guān)的其他費用,。

3,、財務(wù)費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費,，電匯手續(xù)費，支票費用,，利息費用等,。

1,、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（oa形式或紙質(zhì)單據(jù)均可,，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項費用）；

2,、費用發(fā)生完成后,，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費用申請單（或oa），費用報銷單,，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù),，由會計審核,，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，出納復(fù)合無誤后報銷（如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）,。

1,、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致,，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。

2,、住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符,，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。

3,、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報,，不可與差旅費一起提報,。

1,、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關(guān)人員,；

2,、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)（如伍佰元整）,，需提供相應(yīng)水單。

1,、如因業(yè)務(wù)需要需借支,，填報借支單,，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,，給予借支,。

2,、相應(yīng)費用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，履行報銷手續(xù)，歸還借支,。

3,、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù),，則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額,，當(dāng)月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減,。如該員工離職,，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資,。

4、部門的經(jīng)常性,、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,。

5,、財務(wù)部出納需每月對部門備用金進行盤點,，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存。

6,、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程,。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇四

第一條：為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為,，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,，《企業(yè)財務(wù)通則》,，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,，《公司法》,，以及有關(guān)法規(guī),、政策,、制度,，結(jié)合本集團的實際情況,，制定本制度。

第二條：本制度適用于集團公司,，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì),、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）,。

第三條：集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利,，承擔(dān)民事責(zé)任,，獨立核算，自主經(jīng)營,，自負盈虧,。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,，不得自立銀行帳號。

第四條：集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責(zé)任,，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制,。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu),，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時,、準(zhǔn)確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),，并實行有效的會計監(jiān)督,。

第五條：各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本,、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整,，提高資源的使用效率,。

第六條：各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外,，不得另立會計帳冊,，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團批準(zhǔn)不得銷毀,；對企業(yè)的資金,，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán),。

第七條：集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,，享有投資收益權(quán),。

第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的,，必須經(jīng)集團公司批準(zhǔn),。

第九條：集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理,。

一：制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度,、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責(zé)實施,。

二：負責(zé)集團總部會計核算,、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo),、檢查,、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正,。

三：建立和完善集團預(yù)算管理體系,，組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算,，負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤,、分析并提出建議,。

四：參與投資項目效益論證,，實施過程的財務(wù)監(jiān)督；負責(zé)集團公司投資權(quán)益的管理,，并向集團提供投資收益分析報告,，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資,、融資,、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案,，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理,。

五：負責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核,；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資,、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定,。

六：對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制,，制定管理規(guī)定并負責(zé)實施。

七：根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略,，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,，根據(jù)集團發(fā)展需要,，策劃集團融資方案并實施。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇五

為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境,，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù),，便于物業(yè)公司更好地管理，將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項目,，現(xiàn)制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度,。

1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律,，按《會計法》辦事,，遵章守法，做好財務(wù)會計工作,。

2,、財務(wù)科負責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各住宅,、商鋪收取的租金,、物業(yè)管理費等，做好收支結(jié)算表,、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科,，由財務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表，進行稅務(wù)申報,，并綜合公司資金運作的情況,、管理費收入和費用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。

3,、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃,，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用,，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,，負責(zé)本公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報,。

4,、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載,，正確核算,，按時準(zhǔn)確編報會計報表。

5,、負責(zé)公司的各項資產(chǎn)登記,、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源,，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代,。

6,、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,，對違反規(guī)定,，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

1,、采用借貸記帳法,，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本,、費用應(yīng)當(dāng)相互配比,。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出,，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）,。

3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止,。

4,、會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文,；會計憑證使用復(fù)式記帳憑證,。

5、會計科目的設(shè)置,，會計憑證,、帳簿、報表和其他會計資料的編制,，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報送會計報表,。

6,、會計憑證、帳簿,、報表和其他會計資料,，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管,，保管期滿需要銷毀時,，要填寫

1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,，應(yīng)在財務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金,，以備小額現(xiàn)金的零星支出,，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行?，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍,、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支,。

2,、現(xiàn)金的使用范圍：

（1）支付給職工個人的工資、獎金,、補貼,、福利補助費、差旅費等款項,。

（2）支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項,。

（3）結(jié)算其他的零星支付款項。

（4）各個部門因采購工作需要,，可通過申請方式進行申請采購備用金,。

（5）不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

（6）不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,。

1,、嚴格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票,。

2,、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi),。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的,，為劃線支票,，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金,。

3,、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱,、出票日期,、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章,。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章,，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票,。

1,、財務(wù)支出規(guī)定

（1）因公需要借現(xiàn)金時，借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》,、《借款單》,，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,、送財務(wù)人員審核,、再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù),。

（2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用,，應(yīng)在費用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

（3）報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷單》,?！秷箐N單》填寫的各項內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準(zhǔn)確,，金額的大寫數(shù)字要正確,，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后,，交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后,，再將《報銷單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核,，審核無誤后,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，辦理報銷手續(xù),。

（4）借款人辦理報銷手續(xù)時,，財務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額,，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人,，對報銷后低于借款金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款,。

（5）借款人員應(yīng)及時沖帳,，不能跨年度使用借款。年末借款的,，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù),。

（6）外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票,、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門審核,、復(fù)核,，報審批人核準(zhǔn)后出納方能付款。

（7）稅款,、行政規(guī)費的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務(wù)會計審核后,，按審批程序報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

（8）所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,，票據(jù)是否合法,、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效,、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備,，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款,。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負永久責(zé)任。

2,、審批程序

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負責(zé)人（復(fù)核）—會計（審核）—審批人（批準(zhǔn)）—出納（付款）

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇六

1,、發(fā)票領(lǐng)購、保管

a）領(lǐng)購發(fā)票時,，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購,。

b）增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中。

c）需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管,，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中,。

d）對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊,，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放,，確保完整無損。

e）嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用,。

f）發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù),。

g）發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

2,、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍,，開具發(fā)票

公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù),，根據(jù)增值稅細則規(guī)定,，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票,。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目,，應(yīng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不開具專用發(fā)票,。

3,、專用發(fā)票按以下要求開具

a）字跡清楚；

b）項目填寫齊全,；

c）票物相符,，票面金額與實際收取的金額相符；

d）各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤,；

e）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,；

f）按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；

g）不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票,。

4,、嚴格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后

5,、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后,，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

a）購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下,，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司,。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票,。

b）在購買方已付款,，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司,，作為公司開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù),。

c）公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進行保管,。

6,、增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊

7、不丟失,、損（撕）毀發(fā)票,，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次

8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票,，不得抵扣進項稅額

9,、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān),、公安機關(guān)報告

10,、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票

1,、各公司采購各種商品（含庫存商品,、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn),、低值易耗品及辦公用品等）,，以及報銷各種費用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。

2,、向廣告公司支付的廣告費應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票,，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。

3,、向運輸企業(yè)支付運輸費應(yīng)取得《公路,、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù),。

（1）采購庫存商品應(yīng)取得13%增值稅專用發(fā)票,。

（2）購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得13%增值稅專用發(fā)票,。

（3）向印刷公司支付的印刷費若≥2000元,，購買辦公用品金額若≥2000元，均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票,。

（4）上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票,，應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人及公司負責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款（或報銷）依據(jù)。

（5）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法,、有效,，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。

（6）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票,、運輸發(fā)票等）必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認證,。

（7）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認,。

（8）稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描,、認證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失,。

（9）財務(wù)人員進行賬務(wù)處理時,，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。

1,、每月計提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計算表,，該計算表應(yīng)打印并由財務(wù)負責(zé)人簽字后作為稅金計提憑證的附件。

2,、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款,。

1、將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱及具體管轄的所有局（處或科,、室）負責(zé)人名稱,、職務(wù),、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進行書面登記。

2,、將各年度所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊,，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管,。

3,、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規(guī)范裝訂成冊,，妥善保管,。

4、將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復(fù),、檢查處理決定等文件裝訂成冊,，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管,。

5,、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對所有稅務(wù)證件,、申報軟件（含軟體及ip地址）,、ic卡、儲存盤,、納稅申報表,、審計報告、稅務(wù)批復(fù),、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中,。

6、若稅務(wù)人員離職,，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù),，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù),。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇七

1,、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點,，做到賬實核對,，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》,；

2,、超過庫存限額的現(xiàn)金（2000元）應(yīng)及時存入銀行；

3,、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車,；

4,、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物,，避免公私混淆,，不得私設(shè)“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬,，不得賬外設(shè)賬,，嚴禁收款不入賬；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，不準(zhǔn)保存賬外公款,，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；

1,、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》,，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務(wù)負責(zé)人進行簽字確認,；

2,、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途,、票面金額,、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人,、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息,，領(lǐng)取人需親自簽字確認；

3,、出納負責(zé)及時跟進收取支票進賬后的正式回單,；

1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后,，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）,；

2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”,、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證,、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記,；

3,、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期,、編號,、摘要,、金額和對應(yīng)科目等；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度,；

4,、應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記,，也不得將收款付款相抵后以差額登記,；

5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額,，并登記每日收入和支出的合計數(shù),。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇八

(一)為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為,，提高增強公司綜合競爭力,，依照國家相關(guān)政策、法規(guī),，結(jié)合本公司實際情況,，制定本制度。

(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃,、控制,、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,，積極參與經(jīng)營投資決策,，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益,。

(三)公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度,，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況,，依法計算和繳納稅收,，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失,。

(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金,。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間,，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,，不得以任何方式抽走。如需要增資,，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定,，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

(二)本公司的所有者權(quán)益除實收資本外,，還包括資本公積,、盈余公積和未分配利潤,。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金,。

(三)本公司和所屬企業(yè),，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債,。

1,、流動負債，包括短期借款,，應(yīng)付及預(yù)收賬款,、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等,。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款,、應(yīng)付票據(jù)等負債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負責(zé),，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款,，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財務(wù)部門不負責(zé)償還 ,。

2,、長期負債，包括長期借款,，應(yīng)付債券,、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán),，由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。

財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負債時,，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況,。

(一)貨幣資金日常收付管理

1、在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員,，負責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金,、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納,。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外,，不得保管憑證和其他賬目,。

2,、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記,。

3、對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：

(1)各部門單項支出在1000元以下的,，首先從備用金中開支,，然后匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,，按審批流程報批簽字后,，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”,，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出,，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報銷,，臨近月末的，在月末之前及時報銷,，不得跨月,。

(2)各部門單項支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門填制“借款單”,，按審批流程報批簽字后,，到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”,，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金,。

用款部門在購置物品經(jīng)驗收入庫等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時匯總填制“單據(jù)報銷審批單”,，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理單項報銷手續(xù),。如預(yù)支款與實際支付不一致時,，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。

單項在1000元以上的支出,，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷列賬,時限為7天,。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①所有支出均由各部門負責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

②專項用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

③因經(jīng)營需要代收代付款項,，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn),，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

(二)現(xiàn)金管理

(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金,，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)據(jù)實寫明用途,。

(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出,、個人福利勞保支出,、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費,、零星開支,、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理,，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額,，超過部分應(yīng)及時送存銀行,。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來,，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金,。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專用章,，必須分別掌管，不得由一個人包辦,。

(2)必須按順序號簽發(fā)支票,。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票,，不準(zhǔn)套取銀行信用。

(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,，如確屬需要,，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并封住最高限額,。

(五)其他貨幣資金管理

(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票,、銀行本票、信用卡,、信用保證金等結(jié)算工具,。

(2)及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等,，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回,。

(3)按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置,，每日要結(jié)出余額。

庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符,。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符,，由會計人員按月及時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。

第四章,、對外投資管理

(一)長期投資包括股票投資,、債券投資和其他投資

1、長期投資項目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,，立項進行嚴格的可行性研究,，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進行，由總經(jīng)理授權(quán)負責(zé)長期投資項目的部門和主要負責(zé)人,。對外合資合作參股項目,，必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商,、稅務(wù)等手續(xù),。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務(wù)手續(xù),，督促,、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

2,、健全股票,、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門,，要有兩人以上的人員共同管理,，對股票、債券和投資憑證的名稱,、數(shù)量,、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿,。除無記名證券外,，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下,。

3,、對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細記錄,，建立定期盤點制度。

對所屬企業(yè),，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年進行一次投資和收益檢查工作,。對股票和檢查債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄,，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細賬,、并記錄其名稱、面值,、證券編號,、數(shù)量、取得日期,、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱),、購入成本、收取股息或利息等,。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細賬,，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤點,，保證賬實相符,。

4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時,，公司視情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所,，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認,，做出處理決定,。

5、公司所屬企業(yè)因故撤銷,、合并,、出讓時，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求,，認真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

(二)短期投資

1,、短期投資業(yè)務(wù),，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責(zé)人辦理該項業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準(zhǔn)---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理,。

2,、有價證券的會計記錄、登記保管,、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行,。

3、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進行審計,，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧,。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計事務(wù)所對該經(jīng)營項目進行審計,。

(三)對外大額存款

1,、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責(zé)辦理,。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準(zhǔn)---對外存款---到期收回等程序辦理,。

2、大額存款利息商定要有兩人在場,，還款收回,、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬,、要注意合法性和正確性,。

(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦,。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理,。

(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制銷售或營業(yè)收入計劃,，承接購貨客戶的“訂貨單”,，組織采購工作。

(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具,，由財務(wù)審核確認辦妥所有手續(xù)后,，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記,、保管,、開具。

(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款,，全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款,，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,，財務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單,、訂貨單、運(送)貨單相核對,。

(五)由業(yè)務(wù)部制定價格目錄或定價辦法及退貨,、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定,，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督,。

(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨,、調(diào)換等事項，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,，憑單證到財務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù),。

(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦,。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理,。

(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單,。合同定單要求條款清楚,、責(zé)任明確、內(nèi)容全面,，按合同承付貨款有據(jù),，拒付有理。

(三)市場臨時采購,，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”,，報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報準(zhǔn),、質(zhì)量好,、價格低、數(shù)量清,、供貨及運輸方便,、就地就近。

(五)采購到貨,，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行數(shù)量和質(zhì)量驗收,，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責(zé)人在驗收單上簽章,。

(六)購貨付款手續(xù),，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理,，按規(guī)定到財務(wù)部辦理請款付款手續(xù),。

(七)到貨驗收后，由經(jīng)辦部門請款,，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單,、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后,，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù),。

(八)財務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務(wù)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗收單進行核對,，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款,，報銷及在途物資的情況，,。

(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負責(zé),。對于商品采購成本費用的控制，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部建立成本責(zé)任制,，降低成本,。財務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。

(二)人事和工資的管理,，嚴格考勤,，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配,。

(三)對期間費用項目要合法合理,，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要符合規(guī)定,。

(一)加強存貨和倉庫的管理,，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作,，做到賬卡,、物、資金四一致,。

(二)對存貨實行“永續(xù)盤存制”,。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價,、檢驗及定期盤存(商品每月一次,，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用,，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定,。

(三)存貨計價方法：

商品采用加權(quán)平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價,。

(四)領(lǐng)用低值易耗品,，采用五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,，影響當(dāng)期成本費用,，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務(wù)部進行登記管理,。

(一)職工的聘用,、解聘、離職和起薪,、停薪及工資變動等事項,，應(yīng)由事務(wù)部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門,，作為人事管理和 計算工資的依據(jù)。

(二)工資的計算和支付,，要嚴格按照考勤制度,、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進行計算和發(fā)放,。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費,、工會經(jīng)費,。

(三)對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī),，并經(jīng)職工本人簽字同意后,，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部門扣款。

(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章,。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng),，并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,，由財務(wù)部開具收據(jù),，記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

(五)根據(jù)成本核算辦法,，將工資及職工福利費,，按職工類別合理分配記入營業(yè)費用、管理費用等有關(guān)賬戶,。

(一)當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入,，要全部及時入賬，并與對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本相互配比,，減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額,，即為主營業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果,。

(二)當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬,，并與對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計算出其他業(yè)務(wù)利潤,。

(三)按規(guī)定計算投資收益,，對投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計算要合規(guī),，入賬要及時,，處理要恰當(dāng);對投資損失的計算要合法、正確，實事求是,。

(四)對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法,、合理，收支項目的數(shù)額要真實,、正確，財務(wù)處理要恰當(dāng),。

(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。

(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損,，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的,，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的,，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積,、資本公積彌補。

(一)實行財產(chǎn)主管部門,、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)部綜合核算管理的分工負責(zé)制,。

1、財產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部,，辦公設(shè)備為事務(wù)部,。負責(zé)固定資產(chǎn)登記管理，建設(shè)和購置,、處置和報廢等業(yè)務(wù);

2,、財產(chǎn)使用部門—負責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;

3,、財產(chǎn)核算管理部門—為財務(wù)部,。負責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理,，每年組織清查盤點一次,。

(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理：

1,、申請購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告,，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告;

2,、審核批準(zhǔn)—報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

3,、對外訂貨—由主管部門負責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同;

4,、建設(shè)安裝—由主管部門負責(zé)監(jiān)督施工單位施工,，按工程進度付款;

5、驗收使用—由主管部門組織驗收，交付使用部門使用;

6,、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告-訂貨,、驗收單、工程合同,、完工交接單、竣工決算,、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),，由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù),。

(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：

固定資產(chǎn)的停用,、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核,，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行處理,，并報財務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理,。

(一)本公司使用下列財務(wù)評價指標(biāo)：

1,、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%

2,、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債×100%

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

4,、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

5、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

6,、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

7、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

8,、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

(二)本公司各部門實行內(nèi)部考核。各部門費用按費用計劃開支,，節(jié)超按比例獎罰,。

(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于20xx年7月1日起實行,。

(二)本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋,。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇九

1.1為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定,。

1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算,、控制,、核算,、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務(wù)行為,，準(zhǔn)確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實現(xiàn)公司價值的最大化,。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行,，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進行更改,、補充和完善,。

2.1公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負責(zé)制的財務(wù)管理體制,，公司是獨立的企業(yè)法人,，自主經(jīng)營、自我發(fā)展,、自負盈虧,、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,，承擔(dān)民事責(zé)任,。公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要,，配備財會人員,，加強對財會人員的管理。

2.3財務(wù)部主要負責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,，主要職責(zé)為：

（1）負責(zé)公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定,；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；

（3）參與公司發(fā)展新項目,、重大投資,、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見,；

（4）參與公司經(jīng)營決策,，統(tǒng)一調(diào)度資金；

（5）負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理、會計核算,；

（6）負責(zé)編制合并報表,，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，并作好項目和財務(wù)分析工作,；

（7）監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳稅收,；

（8）負責(zé)公司財務(wù)會計檔案的保管,，票據(jù)申購、使用,、核銷等管理工作,；

（9）監(jiān)督、檢查資金使用,、費用開支及財產(chǎn)管理,，嚴格審核原始憑證及賬表、單證,，杜絕貪污,、浪費及不合理開支；

（10）參與對子公司的財務(wù)管理,。

（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系,。

2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責(zé)人,。

3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況,，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法,，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險,。

3.2公司采用借貸記賬法,，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣,，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況,，設(shè)置總分類和明細賬科目。

3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算,、賬務(wù)處理,，并實行會計電算化,。

3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果,。

3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出,。

3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后,，如果財產(chǎn)發(fā)生減值,，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

3.7公司在進行會計核算時,，應(yīng)當(dāng)遵循謹慎性原則的要求,，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用,。

4.1公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況,、項目運作等實行全面財務(wù)預(yù)算,，并依據(jù)其實施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預(yù)算,，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預(yù)算；

2.盈利預(yù)算,；

3.資金預(yù)算,。

4.3公司在預(yù)算年度開始后，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督,，及時進行差異分析,，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告,。

5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定,，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同,、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,，以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。

5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入,。公司在收訖價款或取得價款的憑證時,，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益,。短期投資收益在持有期滿后確認,，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認。

5.4成本費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,，當(dāng)期發(fā)生的成本費用,，無論其款項是否支付,，都應(yīng)計入當(dāng)期的成本費用；雖在本期支付的成本費用,，但應(yīng)有后期負擔(dān)的均不能計入本期成本費用,。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤,。

5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),，嚴格履行請購、審批,、合同訂立,、付款等程序，合理控制成本和費用,。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行,。

5.6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本,。

6.1公司嚴格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》,、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金,、銀行存款管理暫行規(guī)定,，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進行管理,。貨幣資金的保管和核算須崗位分離,。

6.2公司制定信用政策，加強對應(yīng)收款項的管理,，明確欠款對象,，落實追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失,，并計提壞賬準(zhǔn)備,，計提的比例為期末應(yīng)收款項的5‰。財務(wù)部對已確實不能收回的超齡應(yīng)收款項,，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核,，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準(zhǔn)后處理,。

6.3公司加強對存貨的管理,，建立完善的采購、保管,、領(lǐng)銷,、記錄、盤點制度,，保證賬,、卡,、物相符。存貨按照實際成本計價,，領(lǐng)用或發(fā)出存貨,，采用先進先出法確認其實際成本。

6.4公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》,，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算,、授權(quán)購買、登記核算,、維護保養(yǎng),、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率,，采用直線法折舊,。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建,、清理,、報廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù),，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬,，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算,。

6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了,，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求,，合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時,，對可收回金額低于賬面價值的差額,，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第七章負債及所有者權(quán)益管理

7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資,，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進行,。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序,。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取,。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時,，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動,。籌資必須充分考慮公司實際情況,，制定和掌握好籌資策略和方法,，確保此項工作安全,、有序，并取得最佳效益,。

8.2籌資的目的是投資,，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求,?；I資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行,、具有配套能力和消化能力,、籌資成本、籌資管理的難度,、公司籌資的期限,、負債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資,、股票籌資,、債券籌資等。結(jié)合公司實際情況,，銀行籌資是公司資金籌集的最主要,、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段,，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持,。

第九章投資管理

9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程,、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,、公司及項目前景分析等因素,，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目,，作為是對外投資管理的重點，同時,，為改善投資決策效果,，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審,、分析,、篩選、評價,、論證,。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資,。

9.2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度,、投資保本能力、投資風(fēng)險性,、納稅優(yōu)惠方針,、投資的預(yù)期成本、籌資能力,、投資回報期間的長短等,，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項目,。

9.3在爭取獲得更多的投資增值,、投資收益時必須重點考慮投資的風(fēng)險，包括項目特有風(fēng)險,、公司風(fēng)險,、市場風(fēng)險。由于項目的市場風(fēng)險不能通過多角化加以分散,，因此其對項目的影響非常重大,，但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的投資,。短期投資按取得時的投資成本入賬,。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益,，不確認投資收益,。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”,、“長期債權(quán)投資”科目中核算,。

公司對外進行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制,、共同控制或重大影響的不同情況,，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

公司對外進行債權(quán)投資,，按取得的實際成本,，作為開始投資成本,。

9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的,應(yīng)當(dāng)計提長期投資減值準(zhǔn)備.

9.7公司根據(jù)《公司法》,，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴格履行立項,、可行性分析,、審批、運作,、監(jiān)督管理和核算等程序,，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。

第十章財務(wù)信息管理

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》,、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度,，編制財務(wù)報表,。

10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財務(wù)報表一律不得外流,。

10.3已經(jīng)審核過的報表如需外送,，需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報在次月的十日內(nèi)送各股東,，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東,。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng),，實現(xiàn)授權(quán),、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,，保證系統(tǒng)的正常運行。

10.5公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本（電子）資料,。

10.6財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作,，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職,。

11.1本規(guī)定由董事會負責(zé)修改和補充,。

11.2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負責(zé)解釋,。

11.3董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法,，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行,。

11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行,。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇十

第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》,、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細則》,，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定,。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè),。

第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上,，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理,、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款,、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款,、銀行匯票存款、銀行本票存款,、在途貨幣資金,、信用證存款等）。

第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施,，并設(shè)專職稽核員負責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作,。

第四條 總公司財務(wù)本部負責(zé)對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào),、統(tǒng)籌安排,、宏觀控制”。

第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部,，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達,。

第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)各自單位的年、季,、月資金計劃安排和落實,，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況,。

第七條 總公司各部門,、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知,，積極籌措”的辦法,。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部,。

（二）金額在1000萬元以上,，必須提前10天通知財務(wù)部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下,，開信用證須提前3天,，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次,。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部,。

第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部,，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,，提前通知期暫定10天,。

第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款,，申辦部門自負其責(zé),，

第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等,。

（二）支出范圍：

1．職工工資,、各種工資性津貼、勞務(wù)費,，勞保,。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費,。

3．結(jié)算起點以下的零星支出,。

4．發(fā)給職工的各種獎金。

5因采購地點不確定,、交通不便,。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的,。

6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出,。

第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡,、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù),，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出,，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補支出的,，財務(wù)部拒絕支付。

第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

（一）現(xiàn)金收入的管理

1．無論是否簽合同,、協(xié)議,，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部,，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi),。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報,，留作他用,。

（二）現(xiàn)金支出的管理

1．預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單）,，寫明用途,、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,，稽核員按預(yù)算審核,。

2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費,、市內(nèi)交通費等）,，無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,，寫明用途,，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后,，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

3．預(yù)算外或超預(yù)算支出,，由經(jīng)辦部門提出書面申請,，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行,。

4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款）,，必須在15天內(nèi)報帳,，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試工人員不許借款,，由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時,，不得付給現(xiàn)金,，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,，本公司目前采用銀行匯票,、商業(yè)匯票,、匯兌、支票,、委托收款等結(jié)算方式,，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

第十四條 銀行結(jié)算資金管理

（一）銀行結(jié)算收入的管理,。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后,，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),，并進行會計處理。

2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),，收到后交經(jīng)辦部門,，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證,，交財務(wù)部稽核員審核,，交主管會計處理。

3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,，連同有關(guān)憑證,、收款說明書，送交財務(wù)部,，由稽核員審核,，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。

4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理,。

（二）銀行結(jié)算支出的管理

1．根據(jù)合同,、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資,、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票,、電匯、銀行本票等方式支出時,，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表,，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字,。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的,，由財務(wù)部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批,。

3嚴格控制簽發(fā)空白支票,，如因特殊情況確需簽發(fā),，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途,、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,，由領(lǐng)用人簽字,。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,，對逾期末交的空白支票進行查詢,。

5．一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳,，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票,。

第十五條 各部門預(yù)借的支票,，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù),、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳,。

第十六條 為貫徹經(jīng)濟責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法,，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳,，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽,，報財務(wù)本部按權(quán)限審批,；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳,，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi),。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇十一

公司內(nèi)部財務(wù)管理制度為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財務(wù)操作,，指導(dǎo)各部門辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則,，根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)制度與規(guī)定，以及財務(wù)工作現(xiàn)狀,，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要,。特制定如下內(nèi)部財務(wù)管理制度。

公司全體員工應(yīng)本著高效,、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項,，有計劃,、有控制地安排各項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要,，各項財務(wù)支出,，一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上,，公司的各項開支,，采取有計劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。

1,、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務(wù)辦理付款,。

2、非日常性用款,，需辦理用款申請,，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí)行,。

1,、差旅費的報銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《差旅費報銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》,，經(jīng)部門負責(zé)人確認,，財務(wù)部門審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷,。差旅費實行按章辦理,、超支不補的原則。

2,、有關(guān)差旅費開支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見《差旅費報銷開支規(guī)定》,。

1、各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購申請,，按計劃提出采購申請,，盡量避免緊急采購，以降低采購成本,，提高采購效率,。

2、審批權(quán)限,。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下,，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購,，但事后須報請總經(jīng)理

(一)、固定資產(chǎn)的管理

1,、單位價值在2,000元,，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況,，確定一個適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn))，應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇,。

2,、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的形式,，報經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理,。

3、固定資產(chǎn)購置,，原則上由指定部門統(tǒng)一采購,。

4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的,，必須事先簽訂合同,。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格,、數(shù)量,、交貨時間、交貨地點,、交貨方式,、成交價格和結(jié)算方式。

5,、固定資產(chǎn)購置程序：

(1),、由有關(guān)使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途,、品種,、規(guī)格、數(shù)量,。

(2),、交由總經(jīng)理審定手續(xù)。

(3),、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后,，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家,、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟適用的原則,。

(二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部進行登記造冊后,，進行監(jiān)督管理,。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。

(三),、辦公用品等消耗品的管理,，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理,。

(一)、基本要求

1,、各項費用報銷,，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件,、清單等),。經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量,、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫,。

2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實,。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出,，必將嚴肅處理,。

3、報銷時,，各項手續(xù)必須齊全,，各部門必須嚴格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項業(yè)務(wù),，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項,，承擔(dān)連帶責(zé)任。

4,、各種報銷業(yè)務(wù),，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳,。

(二),、報銷審批程序和要求

1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證,。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量、金額,、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫,。

2、所屬部門負責(zé)人或分管副總審核,，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性,、有效性、合理性,。

3,、到財務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會計人員審核,，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性,、真實性,，以及有關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)、計劃的執(zhí)行情況,。

4,、報公司財務(wù)主管人員審批。

5,、報公司總經(jīng)理審批,。

6、最后,，到財務(wù)部門交由財務(wù)人員報帳,。

(三)、各項用款申請及其它會計業(yè)務(wù),，按照以上程序辦理,。

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證,、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核,，報總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。

2.工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款,，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預(yù)算及按進度付款計劃,，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準(zhǔn)。

3.凡須支付的工程款項,，施工方必須按合同,，憑施工進度預(yù)算，填制《工程款支付會簽單》,，由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報進度,，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗證,、簽字認可其質(zhì)量,、數(shù)量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批,。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù),。

4.工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核,，財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),，提出付款方案,，報總經(jīng)理批準(zhǔn);

(一)、辦公用品等消耗品的管理,。

1,、辦公用品，安排專人進行登記,，并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴格控制,。辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況,。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查,。

2、購買辦公用品,，由各部門提出申請,，辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字,。憑批準(zhǔn)的申購單到財務(wù)請款和報銷,。

3、辦公用品實行定額到人的辦法,。公司員工,，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行,。金額較大的辦公用,，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的,，應(yīng)納入低值易耗品,，參照固定資產(chǎn)管理辦法進行管理,。

(二),、通訊費用的管理

1、有關(guān)費用報銷標(biāo)準(zhǔn),，由公司綜合部統(tǒng)一制定,。

2、通訊費用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后,，批準(zhǔn)文件交存財務(wù)部門一份,，按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷,。財務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴格把關(guān),。

(三)、車輛費用的管理規(guī)定

1、車輛管理,、維修和保養(yǎng),，費用，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用,。

2,、各種車輛日常用油應(yīng)確定一個合理的范圍，并加強管理,，油費開支票據(jù)實行統(tǒng)一報賬管理,。(提供填寫報銷單，加油發(fā)票及行使記錄明細,，經(jīng)司機,，財務(wù)會計復(fù)制人，總經(jīng)理簽字,，財務(wù)記錄管理費用)

(四),、業(yè)務(wù)招待費的管理業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應(yīng)貫徹先申請,、審核,、批準(zhǔn)，后使用的原則,。使用時,，應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用,。

(五),、差旅費的管理

1、住宿費按出差實際天數(shù)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷;車船費,、交通費憑原始單據(jù)報銷;伙食補助費一般按出差的合并天數(shù)計算包干使用,。

2、員工出差住宿費在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報銷,，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷,。

3、出差人員回公司后,，填寫“差旅費審批報銷單”,，后附所有本次出差原始報銷憑證，在規(guī)定的限額內(nèi),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核方可報銷,。

4、出差人員回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報賬,，出差借款,，遵循“前賬不清,、后賬不借”為原則。

(六),、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類,、采購供應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大類,，

1,、按照公司規(guī)定，各種合同,，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。

2,、財務(wù)部門對各項合同的合法性,、合理性、經(jīng)濟性等,，應(yīng)從財務(wù)分析的角度進行分析,、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財務(wù)活動的經(jīng)濟合同,，有關(guān)部門在簽訂時,，應(yīng)當(dāng)事先征求財務(wù)部門的意見。

3,、所有經(jīng)濟合同簽訂后,，都要及時存檔，同時一份(復(fù)印件)交財務(wù)部門,，以便財務(wù)部門進行必要的分析,、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。

4,、合同簽訂應(yīng)規(guī)范,、嚴密，避免引起法律糾紛,。

以上規(guī)定,，由財務(wù)部負責(zé)解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據(jù)公司經(jīng)營及業(yè)務(wù)發(fā)展,，進行補充和完善,。

以上規(guī)定，自頒布之日起執(zhí)行,。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇十二

第一條 工廠財務(wù)實行獨立核算，自負盈虧,，有權(quán)處理低值易耗品,。

第二條 工廠涉及固定資產(chǎn)，經(jīng)營狀況，損益類收入,，戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問題均必須向董事長和股東匯報,。

第三條 貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款,，一律由工廠收回,；開展銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分離開來，銷售價格,、銷售條件,、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù),；工廠負責(zé)方（工廠銷售方）無權(quán)收回任何貨款,。

第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理和董事長匯報,，由公司財務(wù)審核確認,。對于工廠外購原材料，統(tǒng)一由工廠財務(wù)審核,，廠長簽字確認后付款,。

第五條 業(yè)務(wù)結(jié)算方式

（1）工廠自行接單生產(chǎn)的按實際創(chuàng)利計算。若是公司下單,，一般情況下,，工廠銷售價格下降10%；特殊情況下,，可能下浮比例大于10%,，屆時另行規(guī)定。

（2）工廠每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用

第六條 采購部需提供"月份材料采購數(shù)量金額明細表",、"月份（所有材料）應(yīng)付帳款金額明細表",、"供應(yīng)商對帳單（含上月余額、本月余額）"報總公司審查,。

第七條 供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價,、數(shù)量、金額的'一一核對,，由采購,、原材料倉庫核實后填表連同供應(yīng)商對帳單報工廠財務(wù)；采購以本月采購情況統(tǒng)計表,，原材料庫以類別材料入庫明細表反映,。

第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數(shù)量明細表"、"月份原材料出庫數(shù)量明細表",、"月份原材料進銷存數(shù)量明細表",、"月份原材料倉庫盤點表",。

第九條 原材料出庫必須開領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫明細表,，車間編制原材料領(lǐng)用明細表,，兩個部門數(shù)量必須核對無誤。

第十條 生產(chǎn)車間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細表",、"月份成品入庫明細表",、"月份車間物料盤點表（按工序流程）"。

第十一條 車間每月應(yīng)編制原材料主料運營情況表,，車間的原材料領(lǐng)用數(shù)量加上上月車間盤點數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量,，車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。

第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數(shù)量明細表",、"月份成品出庫數(shù)量明細表",、"月份成品進銷存數(shù)量明細表"、"月份成品倉盤點表".

第十三條 成品倉庫本月編制成品入庫明細表,、成品出庫明細表,，成品倉得出庫數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致。另外 ,，對外購成品和工廠成品要分開

第十四條 銷售部門需提供"月份成品出庫數(shù)量明細表",、"月份應(yīng)收帳款明細表"、"月份客戶對賬單（含上月余額,、本月余額）",。

第十五條 銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細表"，銷售數(shù)量和出庫數(shù)量核對一致,，銷售金額與客戶對賬單金額核對一致,。