報(bào)告材料主要是向上級(jí)匯報(bào)工作,其表達(dá)方式以敘述、說明為主,在語言運(yùn)用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內(nèi)容的真實(shí)和材料的客觀,。那么,,報(bào)告到底怎么寫才合適呢,?下面是我給大家整理的報(bào)告范文,,歡迎大家閱讀分享借鑒,,希望對(duì)大家能夠有所幫助,。
審計(jì)的實(shí)訓(xùn)報(bào)告 審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)訓(xùn)結(jié)果篇一
課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié),,特別對(duì)于我們會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此,,它是對(duì)我們學(xué)生的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí),,不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的流程,,而且能夠加深對(duì)審計(jì)理論知識(shí)的理解和應(yīng)用。除此之外,,在實(shí)習(xí)時(shí)過程中,,通過具體業(yè)務(wù)的操作,能夠提高分析問題和解決問題的能力,,還能培養(yǎng)同學(xué)之間團(tuán)結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神,。其實(shí)這也正應(yīng)了“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話,我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去,,才能真正掌握好這門課的知識(shí),。
二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容和過程
這次實(shí)習(xí)應(yīng)用福斯特公司提供的《審計(jì)實(shí)務(wù)》軟件,。我們首先了解審計(jì)的整個(gè)基本流程,,主要完成實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的貨幣資金審計(jì)、應(yīng)收賬款審計(jì),、存貨審計(jì),、固定資產(chǎn)的審計(jì),、應(yīng)付賬款審計(jì)、管理費(fèi)用審計(jì),、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì),、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計(jì)、營(yíng)業(yè)稅金及附加審計(jì),、所得稅審計(jì)這幾個(gè)內(nèi)容,。
這些審計(jì)的程序中第一件要做的事情是取得或者編制相應(yīng)的項(xiàng)目明細(xì)表或明細(xì)帳,而最后一件事都是確定該項(xiàng)目是否已在報(bào)表中做出合理的披露,。但是不同的審計(jì)內(nèi)容,,審計(jì)過程也有所不同。
貨幣資金的審計(jì)過程除了以上所說的那兩個(gè)程序之外主要有
1,、對(duì)庫存現(xiàn)金還有盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、抽查大額現(xiàn)金收支,、檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正確,;
2、對(duì)銀行存款余額的函證,,對(duì)銀行存款余額的調(diào)節(jié),、檢查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大額銀行存款的收支,、檢查外幣銀行存款的折算是否正確,;
3、其他貨幣資金過程銀行存款的過程相同,。
應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的審計(jì)過程類似,,應(yīng)收賬款獲取明細(xì)賬后,需要分析應(yīng)收賬款的賬齡,,然后函證應(yīng)收賬款,、檢查未函證的應(yīng)收賬款、檢查壞賬的確認(rèn)和處理,、檢查外幣應(yīng)收賬款的的折算,、分析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額。而應(yīng)付賬款除了函證之外,,還要對(duì)應(yīng)付賬款的借方余額進(jìn)行重分類調(diào)整,,并根據(jù)預(yù)付賬款的明細(xì)賬的余額進(jìn)行分析歸類,檢查應(yīng)付賬款長(zhǎng)期掛賬的原因,。
存貨的審計(jì)過程,,由于存貨的內(nèi)容比較多,有委托代銷商品,、分期收款發(fā)出商品等,,因此在審計(jì)的時(shí)候,,除了先核對(duì)明細(xì)賬之外,還要對(duì)不同的類別的存貨進(jìn)行進(jìn)行檢查,。然后根據(jù)原材料明細(xì)賬復(fù)核計(jì)算材料成本差異率,、檢查存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備,對(duì)存貨的盤盈,、盤虧,、報(bào)廢情況進(jìn)行檢查,最后完成存貨的審定表,。
固定資產(chǎn)的審計(jì)則跟存貨的審計(jì)過程相類似,,先對(duì)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備進(jìn)行檢查,然后檢查固定資產(chǎn)的盤盈,、盤虧,、報(bào)廢情況,根據(jù)之前的兩個(gè)步驟以及相關(guān)的明細(xì)賬填列固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審定表,,最后完成固定資產(chǎn)審計(jì)程序表,。
管理費(fèi)用的審定過程比較簡(jiǎn)單,但是管理費(fèi)用所涉及的內(nèi)容比較繁雜,,因此審計(jì)的過程也比較麻煩,,容易出現(xiàn)很多小問題。在審計(jì)過程中,,需要先根據(jù)管理費(fèi)用的明細(xì)賬和憑證完成管理費(fèi)用檢查情況表,,然后完成審定表。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審定要根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的明細(xì)賬填列主營(yíng)業(yè)務(wù)收入檢查情況表,,并檢查相應(yīng)的原始憑證以及是否過入總賬,,還有收入的確認(rèn)時(shí)間是否正確。最后完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審定表,,調(diào)整金額并列出調(diào)整分錄,,完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序表。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審計(jì)過程基本與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審計(jì)程序相同,,需要檢查的原始憑證也都幾乎一致,。要根據(jù)銷售合同等確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的確認(rèn)時(shí)間,對(duì)錯(cuò)誤的處理進(jìn)行調(diào)整,,并完成相應(yīng)的審定表,,再根據(jù)實(shí)際檢查的情況完成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計(jì)程序表。
營(yíng)業(yè)稅金及附加的審計(jì)與所得稅的審計(jì),,主要根據(jù)之前所做的營(yíng)業(yè)收入等科目的審定結(jié)果進(jìn)行調(diào)整,,需要聯(lián)系之前所做的審計(jì)過程,進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,如:對(duì)虛增的銷售業(yè)務(wù)的調(diào)整,,對(duì)退貨有關(guān)的稅金的調(diào)整,,對(duì)于補(bǔ)提折舊造成所得稅差異的調(diào)整等。最后根據(jù)實(shí)際檢查審定的情況完成所得稅審定表,。
三,、實(shí)習(xí)總結(jié)
(一)收獲
從大一到現(xiàn)在做了很多的上機(jī)實(shí)習(xí)課,每一次都有不一樣的體會(huì),,不僅因?yàn)閷?shí)習(xí)的課程不同了,,也因?yàn)殡S著年歲的增長(zhǎng),看到的東西也有所不同了,,通過這次審計(jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課我也學(xué)到了不少的東西,。
第一點(diǎn)是:了解到自學(xué)能力和自我的領(lǐng)悟能力很重要。
感覺在整個(gè)實(shí)習(xí)的過程中所接觸到的東西與當(dāng)時(shí)上的審計(jì)的理論課嚴(yán)重脫節(jié),,審計(jì)的理論課更側(cè)重于講授整體的理論體系,,對(duì)于實(shí)踐方面會(huì)碰到的問題基本不提及,因此我們?cè)谧鰧徲?jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課的時(shí)候幾乎是先看答案,,再自己摸索著尋找答案應(yīng)該從哪里去得出,,以及各賬審定表處理的先后順序。在學(xué)校里,,老師可以教會(huì)我們很多的理論知識(shí),但是一旦出了學(xué)校,,擁有較強(qiáng)的自學(xué)能力就必不可少,。自學(xué)能力是指一個(gè)人獨(dú)立學(xué)習(xí)的能力,也是一個(gè)人獲取知識(shí)的能力,。它是一個(gè)人多種智力因素的結(jié)合和多種心理機(jī)制參與的綜合性能力,。自學(xué)能力也是衡量一個(gè)人可持續(xù)發(fā)展能力的重要要素。諾貝爾物理學(xué)獎(jiǎng)獲得者丁肇中教授曾說過:“不要教死知識(shí),,要授之以方法,,打開學(xué)生的思路,培養(yǎng)他們的自學(xué)能力,?!弊詫W(xué)能力不是與生俱來的,而是后天培養(yǎng)形成的,。在大學(xué)期間我們不僅要學(xué)會(huì)很多的專業(yè)和課外知識(shí),,更要學(xué)會(huì)怎樣去學(xué)習(xí),這也是一個(gè)人是否具有可持續(xù)發(fā)展能力的先決條件,。然而要有良好的自學(xué)能力,,就要不斷的鍛煉自己的感知能力和領(lǐng)悟能力。
第二點(diǎn):做事之前要先了解“游戲規(guī)則”,磨刀不誤砍柴工,。
第一節(jié)課的時(shí)候老師有要求我們先看看企業(yè)的會(huì)計(jì)制度和審計(jì)約定書的.內(nèi)容,,但是我們太急功近利了,直接就開始做練習(xí),。然而在做到后面的折舊的計(jì)提,、壞賬準(zhǔn)備的提取時(shí),對(duì)于一些數(shù)字的出現(xiàn)就不懂得是怎么來的,,但是這一些在企業(yè)的會(huì)計(jì)制度中都有涉及到,。
其實(shí)每一件事情都有它自己的運(yùn)行規(guī)則,只有我們了解了它的運(yùn)行規(guī)則才會(huì)事半功倍,,處理起來也更加得心應(yīng)手,。當(dāng)然,很多規(guī)則再問我們初識(shí)它的時(shí)候并不知道它會(huì)有用,,或者會(huì)有什么用,,這就需要我們戒驕戒躁,至少大概的了解一遍在腦海里多多少少會(huì)有一些印象,。我們應(yīng)該保持一種“stayhungry,,stayfoolish”的心態(tài)來對(duì)待每一件事情。
第三點(diǎn):加強(qiáng)實(shí)踐能力,,改變自己的思維方式,。
由于之前一直學(xué)習(xí)的是會(huì)計(jì)的知識(shí),在很多方面,,我們會(huì)過分的強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)分錄的重要性,,然而在不同的環(huán)境下,所注重的重點(diǎn)必將有所不同,。從這次上機(jī)實(shí)習(xí)課中,,我看到了自己定式思維模式的嚴(yán)重性,不懂得變通,,發(fā)現(xiàn)問題是解決問題的前提,,希望在以后的實(shí)踐中自己的思維方式能更加的活躍、變通,。正所謂“窮則變,,變則通,通則達(dá)”,,很多時(shí)候我們是被自己的思維方式所禁錮的,,而不是環(huán)境禁錮了我們的行動(dòng)。
第四點(diǎn):前后聯(lián)系的重要性,。
在上機(jī)實(shí)習(xí)的過程中,,我明顯感覺到前后聯(lián)系的重要性,,尤其是在做所得稅費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的時(shí)候,這一點(diǎn)的感觸更加的深刻,。對(duì)于會(huì)計(jì)人員要求我們對(duì)數(shù)字要很敏感,,在審計(jì)的過程中也明顯感覺到要學(xué)會(huì)記憶數(shù)字,因?yàn)樵诤竺娴膶徲?jì)過程中經(jīng)常碰到之前看到過的數(shù)據(jù),,我們要知道之前的錯(cuò)誤對(duì)現(xiàn)在的審計(jì)對(duì)象可能造成的影響,,只有這樣才能在自己不錯(cuò)漏的情況下,檢查出被審計(jì)單位的錯(cuò)漏,。顯然,,審計(jì)是比會(huì)計(jì)更深一層次的報(bào)表核算,是不允許出錯(cuò)的,,否則就有可能錯(cuò)上加錯(cuò),。
第五點(diǎn):加強(qiáng)了同學(xué)間的交流,取長(zhǎng)補(bǔ)短促進(jìn)共同發(fā)展,。
在實(shí)訓(xùn)練習(xí)的過程中很重要的一點(diǎn)就是經(jīng)常和左右的同學(xué)討論不懂的問題和錯(cuò)誤的地方,,有時(shí)候也會(huì)分享一些小心得,小技巧,。這使我節(jié)省了不少時(shí)間,,也加深了對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解。雖然這樣有時(shí)候有點(diǎn)違反課堂紀(jì)律,,但是在這樣的互動(dòng)學(xué)習(xí)中,,可以獲得很多自己以前并不十分注意的知識(shí)點(diǎn),,也能夠感受到其他同學(xué)的思維方法的不同,。正所謂“三人行必有我?guī)煛焙芏鄸|西分享過后就一加一大于二了,。
(二)不足
1,、知識(shí)不熟悉
雖然說這次的上機(jī)實(shí)習(xí)課與審計(jì)的理論課是脫節(jié)的,,但是這里面的很多知識(shí)都涉及到以前的會(huì)計(jì)知識(shí),,如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)條件,、會(huì)計(jì)分錄的調(diào)整等等,。但是在處理這些事情上自己明顯感到手忙腳亂,,有一部分是知識(shí)的淡忘,也有一部分是知識(shí)的欠缺,。
2,、實(shí)踐不足,操作能力較差有待提高
在整個(gè)實(shí)訓(xùn)過程中由于審計(jì)處理程序不熟悉,,很多業(yè)務(wù)做得磕磕碰碰的,,浪費(fèi)了很多時(shí)間。而且有的業(yè)務(wù)處理過一次了,,第二次操作的時(shí)候還是會(huì)有錯(cuò)誤,。真的就像哲人講的那樣,需要不時(shí)的回過頭來看看自己走過的路,不能一直像屋頭有蒼蠅一般亂竄,。俗話說:“要想為事業(yè)多添一把火,,自己就得多添一捆材”。此次實(shí)訓(xùn),,我深深體會(huì)到了積累知識(shí)的重要性,。有些題目書本上沒有提及,所以我就沒有去研究過,,做的時(shí)候突然間覺得自己真的有點(diǎn)無知,,雖然現(xiàn)在去看依然可以解決問題,但還是浪費(fèi)了許多時(shí)間,。同時(shí),,之前積累的知識(shí)不夠牢固,很多都很混亂,,這一點(diǎn)是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的,。
3、對(duì)計(jì)算機(jī)的實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)不了解
這次的實(shí)訓(xùn)是在電腦上操作的,,一方面自己打字的速度不快,,另一方面,由于是第一次接觸這個(gè)系統(tǒng),,所以在操作上出現(xiàn)一些問題耽擱實(shí)訓(xùn)的進(jìn)度,。
總之,在這次的實(shí)訓(xùn)暴露出自己的很多問題,,在以后的工作和學(xué)習(xí)中,,我會(huì)不斷的警示自己,并改善自己的,,以便在以后工作中能夠勝任會(huì)計(jì)這個(gè)崗位,,提高自己的職業(yè)能力水平。
審計(jì)的實(shí)訓(xùn)報(bào)告 審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)訓(xùn)結(jié)果篇二
實(shí)習(xí)時(shí)間:xx
實(shí)習(xí)單位:xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司
實(shí)習(xí)崗位:審計(jì)助理
實(shí)習(xí)目的:
會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科,、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,,是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段,,經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì),,經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。在進(jìn)行了四年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后,,通過對(duì)《會(huì)計(jì)學(xué)原理》,、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》,、《管理會(huì)計(jì)》,、《成本會(huì)計(jì)》及《會(huì)計(jì)理論》的學(xué)習(xí),,可以說對(duì)所有有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論,、基本方法和結(jié)構(gòu)體系,,我都基本掌握了,為了將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用,,我希望通過實(shí)習(xí),,在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己,、吸收知識(shí),、彌補(bǔ)不足。真正的了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員,,我需要實(shí)習(xí),。理論結(jié)合實(shí)踐,在實(shí)踐中了解社會(huì),、在實(shí)踐中鞏固知識(shí),;開闊視野、增長(zhǎng)見識(shí),,我希望通過實(shí)習(xí),,在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己,、吸收知識(shí),、彌補(bǔ)不足。充分了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員,,為日后的工作打下良好的基礎(chǔ),。
xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所,是原隸屬于xx市國(guó)家稅務(wù)局的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,,xx年6月份改制成為xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司,。公司住址位于xx市建設(shè)局招待所一樓,現(xiàn)有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師17名,,是xx地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)最多的一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所,,另有助理專業(yè)人員16名,從業(yè)人員共計(jì)36名,,而且文化程度在大專以上學(xué)歷者占80%,,組建成一支既有專業(yè)理論知識(shí),,又有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才隊(duì)伍,。成為xx地區(qū)在經(jīng)營(yíng)規(guī)模、人才實(shí)力,、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面都具有較強(qiáng)實(shí)力和優(yōu)勢(shì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,,在職業(yè)道德,、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育等方面,,該所專業(yè)人員每年都要不定期地參加省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院的專題培訓(xùn),,更新知識(shí),提高素質(zhì),。全面承攬國(guó)內(nèi)各種法定業(yè)務(wù),。在承辦業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和行業(yè)法規(guī)制度,,始終堅(jiān)持,、客觀、公正和實(shí)事求是的原則,,切實(shí)維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益,,保守商業(yè)密秘,獲得了很多企業(yè)的一致贊揚(yáng),。在歷年的上級(jí)行業(yè)主管部門的檢查考評(píng)中,,多次受到上級(jí)部門的表揚(yáng),并被評(píng)為先進(jìn)單位,。從未因執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)道德受到任何處分和處罰,。經(jīng)營(yíng)范圍主要有:審驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表,出具審計(jì)報(bào)表,;驗(yàn)證企業(yè)資本,、出具驗(yàn)資報(bào)告;辦理企業(yè)合并,、分立,、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù),出具有關(guān)報(bào)告,;辦理法律法規(guī)的其他業(yè)務(wù),,出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告;擔(dān)任企業(yè)財(cái)會(huì)顧問,;提供會(huì)計(jì)及其它管理咨詢,,業(yè)務(wù)涉及到了社會(huì)中的各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域。
(一)組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置:
1.組織機(jī)構(gòu)設(shè)置:
2.人員設(shè)置:
(1)主任會(huì)計(jì)師(所長(zhǎng)):全面負(fù)責(zé)事務(wù)所各項(xiàng)工作,。
(2)業(yè)務(wù)一部經(jīng)理:負(fù)責(zé)執(zhí)行上級(jí)分派的工作和受托審計(jì)業(yè)務(wù),;協(xié)助撰寫審計(jì)業(yè)務(wù)綜合評(píng)價(jià)報(bào)告。審議是否接受委托審計(jì)業(yè)務(wù),,確認(rèn)企業(yè)有接受服務(wù)的意愿,,尋找到業(yè)務(wù)來源后,應(yīng)積極到企業(yè)收集相關(guān)信息和記錄企業(yè)的要求,,匯總成一份資料,,提交主任會(huì)計(jì)師,,并共同審議是否接受委托;審批通過的,,主任會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)有最終責(zé)任,,并報(bào)辦公室記錄;審批未能通過的,,業(yè)務(wù)一部經(jīng)理應(yīng)說明理由,,并口頭或書面通知委托方。接受受托審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)后,,成立專項(xiàng)小組,,確定工作流程和運(yùn)用方法、審計(jì)程序等,,每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作和評(píng)價(jià)報(bào)告,。
(3)業(yè)務(wù)二部經(jīng)理:負(fù)責(zé)執(zhí)行上級(jí)分派的工作和審計(jì)業(yè)務(wù)外的其它受托業(yè)務(wù),主要負(fù)責(zé)事務(wù)所受托代理記賬和相關(guān)咨詢等工作,。接受業(yè)務(wù)后確定工作方案,,每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作和評(píng)價(jià)報(bào)告。
(4)財(cái)務(wù)部主管:記賬并期末編制報(bào)表,,審批各項(xiàng)目資金支出,、費(fèi)用報(bào)銷等,如金額較大,,提交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批,;其他工作安排。
(5)辦公室主任:主要負(fù)責(zé)直接管理事務(wù)所內(nèi)務(wù),,承擔(dān)本所的宣傳,、外聯(lián)、資料管理和公司博客資料的上傳,、文員工作,、員工考勤、員工工作記錄,、績(jī)效考核等日常工作,;兼任財(cái)務(wù)部出納,嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行出納工作,,不得“坐支”,,未經(jīng)批準(zhǔn)或出示領(lǐng)導(dǎo)批條,不得隨意挪用資金,;并做好相關(guān)記錄工作,。
(6)其他安排:由于人員有限,會(huì)根據(jù)實(shí)際工作情況臨時(shí)作出崗位調(diào)整或額外工作安排,務(wù)必隨時(shí)接受安排,。
(二)實(shí)習(xí)的具體內(nèi)容:
實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)任務(wù):
1.了解會(huì)計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成,人員職責(zé),,基本業(yè)務(wù),。
2.分別熟悉事物所各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規(guī)范,,協(xié)助會(huì)計(jì)師完成各類業(yè)務(wù),。
3.配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
我被分到公司審計(jì)部,,第一天早上很早就正式到公司報(bào)道,,隨后由負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)的主任會(huì)計(jì)師給我介紹了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的具體情況,主要從公司發(fā)展歷史,,機(jī)構(gòu)人員設(shè)置,,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營(yíng)狀況等方面做了說明,最后,,明確了我們實(shí)習(xí)期間的主要工作任務(wù),,并提出了相關(guān)要求和期望,鼓勵(lì)大家在新的環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí),,努力工作,,爭(zhēng)取在實(shí)習(xí)期間有所收獲。由于是第一天去我并沒有什么事情可以做,,看著公司的其他員工忙的不可開交,,心里真的不是滋味,因?yàn)槲覜]有業(yè)務(wù)可以做,,也只有在那里看別的公司送來的一些資料,,開始我覺得公司的憑證和賬本有什麼好看的,可是我看進(jìn)去之后我發(fā)現(xiàn)自己的想法是錯(cuò)的,,以前覺得課本上的都見過,,其實(shí)對(duì)于實(shí)際的憑證資料我完全不知道。一切對(duì)于我來說真的很陌生,。因此我就利用這些空閑時(shí)間翻閱一些會(huì)計(jì)的相關(guān)政策,、法規(guī)。這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī),,給我提供了很好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì),,是我獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。在事務(wù)所內(nèi)跟隨熟悉情況,,并幫忙完成各項(xiàng)辦公室日常事物,。第二天,辦公室主任帶領(lǐng)我進(jìn)行了一些檔案整理工作,,我被帶到檔案室,,嚇我一跳,,那么多檔案啊,我正發(fā)愁怎么找呢,,老師把我領(lǐng)到一個(gè)角,,我定睛一看才恍然大悟,原來是有順序的,,很快我們就將過去兩三年的檔案重新碼放整齊,,并按序號(hào)做以說明,在這期間進(jìn)行了不少的體力勞動(dòng),。另外,,老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法,幾個(gè)人一同練習(xí),,從排序,,打孔,穿線一直到最后的粘貼,,編號(hào),,最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱?bào)告底稿整理成完整的報(bào)告文件并排放整齊。
就是這些看似簡(jiǎn)單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的,,而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的,。在此期間,我們也有機(jī)會(huì)看到了大量的審計(jì)報(bào)告,,驗(yàn)資報(bào)告,,工作底稿等等一手的文字材料,讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作,,那一本本厚重的檔案就是這些工作的見證,。然后,進(jìn)入審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際練習(xí)操作階段,,主要是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師老師的指導(dǎo)下做一些測(cè)試工作,,協(xié)助完成工作底稿,起初,,比較生疏,,就先自己翻看客戶提供的各種資料,包括憑證,,總分賬,,明細(xì)賬,固定資產(chǎn)明細(xì)表等等,。然后開始進(jìn)入抽查憑證工作,,抽查憑證工作是審計(jì)過程中一個(gè)至關(guān)重要的程序,很多問題都是在抽憑時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露出來的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后,,便完成抽查工作,,決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見。由于我們接觸的業(yè)務(wù)都是相對(duì)比較簡(jiǎn)單的,,沒有特別復(fù)雜的審計(jì)過程,,在完成底稿后,我們又參與資產(chǎn)負(fù)債表和收支平衡表的編制核對(duì)過程,,將各項(xiàng)數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶提供的報(bào)表相對(duì)照,,這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作,,但是的確學(xué)到了不少東西,,很多看似簡(jiǎn)單的問題有時(shí)自己都會(huì)遇到麻煩,在此解決過程中也積累了不少經(jīng)驗(yàn),。
4.我和老師出外勤,,上午十點(diǎn)多到達(dá)了今天要審計(jì)的單位,是一家出租汽車公司,,派我們事務(wù)所來審計(jì),。公司資金都是很大的,光是上幾百輛出租車這固定資產(chǎn)價(jià)值就已經(jīng)上千萬,,另外市區(qū)的一些房租等瑣碎的也多,,算是大企業(yè)。
這是我第一次自己接觸底稿,,新鮮極了,。雖然前兩天在辦公室里看多了底稿,不過總不是自己弄的,,沒有太多感覺,。今天我就坐在老師邊上,老師最開始填寫的是現(xiàn)金和銀行存款審定表,,邊寫邊告訴我,,哪個(gè)空格填什么,需要問出納拿什么,,怎么寫,。然后老師弄固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)清理,,待攤費(fèi)用等審定表,,我在邊上看著他計(jì)算,大致的過程了解了,。對(duì)于一些金額頗大的我們持懷疑態(tài)度,,需要抽查記帳憑證,我給老師打下手。出租車公司和其他企業(yè)有著很大不同的地方,,就是營(yíng)運(yùn)執(zhí)照,,對(duì)于他們來說,車頂多2,、3萬,,可是營(yíng)運(yùn)執(zhí)照值10幾萬,所以我們部門領(lǐng)導(dǎo)也來了,。他讓我抄那些司機(jī)和公司簽訂的協(xié)議,,花了1個(gè)多小時(shí)的時(shí)間。開始有忙的感覺了,,開心,,明天還是要去那家公司審計(jì),希望可以很快搞定,。不過可惜,,后來需要復(fù)印太多,我跑了很多趟復(fù)印室,,沒仔細(xì)看老師做事的過程了,。完成年度審計(jì)業(yè)務(wù),我們?cè)谑聞?wù)所協(xié)助完成昨天現(xiàn)場(chǎng)工作的后續(xù)工作,,整理完成工作底稿,,完成審計(jì)報(bào)告的編寫,并裝訂成冊(cè),。
之后兩天,,事務(wù)所多數(shù)老師都出外勤了,恰好又有兩個(gè)業(yè)務(wù)需要很快完成,,據(jù)我老師說,,自上次的集裝箱車公司那復(fù)雜的帳目后,這家出租車公司也算是復(fù)雜,。其實(shí)出租行業(yè)主要是收入和營(yíng)運(yùn)證這個(gè)無形資產(chǎn)的確認(rèn),,只要這兩塊弄清楚了就沒問題了。我填寫了無形資產(chǎn)和預(yù)提費(fèi)用的審定表,,以及一些瑣碎的抽憑工作,,納稅申報(bào)表的復(fù)印等等。這樣我在師事務(wù)所為期三周的實(shí)習(xí)就結(jié)束了,,時(shí)間雖短,,但內(nèi)容豐富,讓我受益很深,。
(三)發(fā)現(xiàn)的問題和建議:
1.審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作,,面對(duì)那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時(shí)常會(huì)心生煩悶,,厭倦,以致于錯(cuò)漏百出,,而愈錯(cuò)愈煩,,愈煩愈錯(cuò),必須調(diào)整好心態(tài),,只要你用心地做,,反而會(huì)左右逢源,越做越覺樂趣,,越做越起勁,。
2.事務(wù)所內(nèi)部職員分工不明確,導(dǎo)致辦事效率低,,需要嚴(yán)格明確職責(zé),,節(jié)約時(shí)間。本來事務(wù)所人員就不是很多,,再加上工作量每次都很大,,要求注意的細(xì)節(jié)又很多,,每個(gè)小問題都不能忽視,,如果不合理安排勞動(dòng)力,造成人力資源浪費(fèi),,而嚴(yán)重影響工作效率,,使得公司辦事效率低下,信譽(yù)受損那就得不償失了,。
3.被審計(jì)單位人員態(tài)度不同,,導(dǎo)致審計(jì)工作無法進(jìn)行,需要審計(jì)人員不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì),,還要有個(gè)要有個(gè)良好的溝通能力,。
短短的三周實(shí)習(xí)使我對(duì)會(huì)計(jì)這個(gè)學(xué)科有了更深的認(rèn)識(shí):
第一、通過這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),,使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,,機(jī)構(gòu)構(gòu)成,,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī),,并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟,,體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性,無論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存,,完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的,,而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所,,肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),,同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),,這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì),,應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),,這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。同時(shí)作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員在審計(jì)過程中看到了很多賬本賬冊(cè),,也同樣體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員,,要對(duì)每一筆會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性、完整性,、合法性負(fù)責(zé),。每一筆帳的記錄都要有依據(jù),而且按時(shí)間順序排列下來,,每一個(gè)程序都要以會(huì)計(jì)制度為前提,,為基礎(chǔ)。提體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性,。對(duì)于登帳:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,,取得原始憑證,將其登記計(jì)入記賬憑證,。然后根據(jù)記賬憑證填寫明細(xì)帳,。期末,填寫科目匯總表失算平衡表,,最后哦登記入總帳,,急轉(zhuǎn)其成本利潤(rùn),編制資產(chǎn)負(fù)債表,,利潤(rùn)表,,現(xiàn)金流量表登其他的會(huì)計(jì)報(bào)表,這只是一般的流程,,現(xiàn)在都在使用計(jì)算機(jī)記賬,,但是我們實(shí)習(xí)的公司特意要求我們手工記賬,因?yàn)檫@樣我們才能夠更清楚知道怎么樣去結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤(rùn),,而不是依靠計(jì)算機(jī)來幫助我們完成,,這也是在培養(yǎng)我們的思考能力。
第二,、對(duì)于這次實(shí)習(xí),,還存在著一些不足之處,比如實(shí)習(xí)的時(shí)間太短,,還有很多要我嗎去學(xué)習(xí)的東西沒有學(xué)到,,對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的了解也是淺嘗輒止,,也沒有能夠接觸到更多的業(yè)務(wù)類型;再加上已經(jīng)很久沒有看書了,,對(duì)于一些相對(duì)簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)處理對(duì)哦有些不知所措,,之外關(guān)系的一點(diǎn)是課本上學(xué)的知識(shí)都是最基本的知識(shí),是一成不變的,,但是社會(huì)的變革與發(fā)展需要理論知識(shí)地推動(dòng),,兩者相輔相成,可能會(huì)影響實(shí)習(xí)吧,??傊?jīng)過這次實(shí)習(xí),雖然時(shí)間很短,,可我學(xué)到的卻是我大學(xué)兩年中難以學(xué)習(xí)到的東西,。會(huì)計(jì)本來就是煩瑣的工作,在實(shí)習(xí)期間,,我也曾覺得整天要對(duì)著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶,、厭倦,以致于登賬登得錯(cuò)漏百出,。愈錯(cuò)愈煩,,愈煩愈錯(cuò)。反之,,只要你用心地做,,反而會(huì)左右逢源,。越做越覺樂趣,,越做越起勁。
第三,、在這幾個(gè)星期的工作中,,我基本上經(jīng)歷了一個(gè)完整的審計(jì)過程。從中,,我發(fā)現(xiàn)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告是經(jīng)過大量的計(jì)算和核對(duì)的工作的,。審計(jì)的同事是抱有懷疑,的態(tài)度工作,,對(duì)客戶三大報(bào)表的數(shù)目都會(huì)一一計(jì)算,當(dāng)發(fā)現(xiàn)我們審計(jì)的數(shù)與客戶提供的數(shù)有差異,或者今年與去年相比,,數(shù)目的變化比較大的時(shí)候,,審計(jì)的同事就會(huì)抓住客戶問個(gè)不停,直到得到滿意的答案為止,。這其中需要的不僅僅是審計(jì)同事的專業(yè)技能,,更重要的還有人與人之間的溝通的技能,。
實(shí)習(xí),雖然就此告一段落了,,總之,,在這一個(gè)多月的時(shí)間里我學(xué)到了不少課本上沒有的知識(shí),同時(shí)我也看到了自己的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn),,也是我明白其實(shí)只要用功沒有什么做不好的事,,因?yàn)樵谶@里實(shí)習(xí)我的能力得到了認(rèn)可。這次實(shí)習(xí)經(jīng)歷對(duì)于我以后的工作真的是受益匪淺,!再過不久,,我就要跟許多大學(xué)畢業(yè)生一樣走向會(huì)計(jì)崗位了。想到自己大學(xué)兩年的學(xué)習(xí),,想到實(shí)習(xí)期間的所學(xué)所感,,我覺得我能學(xué)有所用,在作好本職工作的基礎(chǔ)上,,成為社會(huì)發(fā)展進(jìn)步必不可少的優(yōu)秀的會(huì)計(jì)專業(yè)人員,!
審計(jì)的實(shí)訓(xùn)報(bào)告 審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)訓(xùn)結(jié)果篇三
自從走進(jìn)了大學(xué),就業(yè)問題就似乎總是圍繞在我們的身邊,,成了說不完的話題,。為了拓展自身的知識(shí)面,擴(kuò)大與社會(huì)的接觸面,,增加個(gè)人在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中的經(jīng)驗(yàn),,鍛煉和提高自己的能力,以便在以后畢業(yè)后能真正走入社會(huì),,能夠適應(yīng)國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化,,并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問題,我參加了學(xué)校為期一個(gè)多月的erp實(shí)習(xí),。
實(shí)習(xí),,就是把我們?cè)趯W(xué)校所學(xué)的理論知識(shí),運(yùn)用到客觀實(shí)際中去,,使自己所學(xué)的理論知識(shí)有用武之地,。只學(xué)不實(shí)踐,那么所學(xué)的就等于零,。理論應(yīng)該與實(shí)踐相結(jié)合,。另一方面,實(shí)習(xí)可為以后找工作打基礎(chǔ),。通過這段時(shí)間的erp實(shí)習(xí),,學(xué)到一些在課堂里學(xué)不到的東西。因?yàn)榄h(huán)境的不同,,接觸的已經(jīng)不是我熟悉的那班同學(xué),,所做的工作也不是以前的作業(yè)那般簡(jiǎn)單了,,而是近趨于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。能從中學(xué)到的東西自然就不一樣了,。要學(xué)會(huì)從實(shí)踐中學(xué)習(xí),,從學(xué)習(xí)中實(shí)踐。通過erp實(shí)習(xí)初步了解企業(yè)生產(chǎn),,經(jīng)營(yíng)管理過程,,結(jié)合實(shí)習(xí)內(nèi)容消化和理解課堂學(xué)習(xí)過的理論知識(shí),較概括地了解生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況,,提高學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際以及分析問題,,解決問題的能力,為工作就業(yè)打下基礎(chǔ),。
立志以審計(jì)為 職業(yè)的我,,在這次實(shí)習(xí)中自然選擇了內(nèi)部審計(jì)這一職位。我有幸在實(shí)習(xí)中與各位同學(xué)一起工作,,一起經(jīng)營(yíng)企業(yè),,能把自己在課堂學(xué)到的知識(shí)真正運(yùn)用出來使我頗感興 奮。在以前上課時(shí)都是老師在教授,,學(xué)生聽講,,理論部分占主體,而我自己對(duì)專業(yè)知識(shí)也能掌握,,本以為到了實(shí)際工作中應(yīng)該能夠應(yīng)付得來,,但是在erp實(shí)習(xí)中并 沒想象的如此容易。有很多時(shí)候,,必須運(yùn)用到其他的專業(yè)知識(shí),,這就要靠平時(shí)的積累,所以說會(huì)計(jì)審 計(jì)是一個(gè)博學(xué)的職業(yè),。令我印象最深的是,,平時(shí)在課堂教學(xué)上交作業(yè),數(shù)字錯(cuò)了改一改就可以交上去了,,但在erp實(shí)習(xí)里,數(shù)字絕對(duì)不可以出錯(cuò),,因?yàn)閿?shù)據(jù)是審計(jì) 業(yè)務(wù)的重點(diǎn),,數(shù)據(jù)不行,審計(jì)項(xiàng)目便無法完成,,也有可能發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見,。同樣,模擬企業(yè)會(huì)對(duì)每一個(gè)員工嚴(yán)格要求,,每一個(gè)環(huán)節(jié)都不能出錯(cuò),,因?yàn)檫@不是一 個(gè)人的事,,是一組人全體成員的事。這種要求在課堂里是沒有的,,在課堂里可能會(huì)解一道題,,算出一個(gè)程式就行了,但這里更需要的是與實(shí)際相結(jié)合,,只有理論,,沒 有實(shí)際操作,只是在紙上談兵,,是不可能在這個(gè)社會(huì)上立足的,,所以一定要特別小心謹(jǐn)慎,而且一旦出錯(cuò)并不是像平時(shí)的作業(yè)一樣老師打個(gè)紅叉,,然后改過來就行 了,,在實(shí)際經(jīng)營(yíng)里出錯(cuò)是要負(fù)上責(zé)任的,這關(guān)乎整個(gè)企業(yè)的利益損失,。剛開始的時(shí)候,,我還以為內(nèi)部審計(jì)只是一個(gè)閑職,后來在實(shí)習(xí)的過程中慢慢摸索和發(fā)現(xiàn),,才比 較清楚地了解內(nèi)部審計(jì)的目的和意義,。內(nèi)部審計(jì)以增加組織價(jià) 值和改善組織經(jīng)營(yíng)為目的,是內(nèi)部審計(jì)性質(zhì)所決定的,,也是現(xiàn)代社會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的必然要求,。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)通過評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理,內(nèi)部控制和管理過程的 有效性,,幫助組織改善經(jīng)營(yíng),,實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化是指內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)作為一種獨(dú)特的社會(huì)職業(yè)存在和發(fā)展,。所以,,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家,組織的各種 人才都已經(jīng)職業(yè)化或有職業(yè)化的趨勢(shì),。因此,,職業(yè)化便于內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部化,有利于保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,,提高內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值服務(wù)的能力,。
通過本次實(shí)習(xí),我不僅學(xué)習(xí)運(yùn)用和實(shí)踐了審計(jì)與會(huì)計(jì)的知識(shí),,還大致了解企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕Y(jié)構(gòu)和運(yùn)作,。由于我們模擬經(jīng)營(yíng)的企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè),我便有幸比較真 實(shí)地接觸生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。在erp實(shí)習(xí)中,,我們作為一個(gè)電子生產(chǎn)企業(yè)的管理層,,經(jīng)歷了第八年的嚴(yán)重虧損,到第九,,十年的高盈利,,深深地感受到企業(yè)經(jīng)營(yíng) 管理的不易,理解當(dāng)今企業(yè)生存和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的殘酷與激烈,。同時(shí),,我還學(xué)習(xí)到財(cái)務(wù)預(yù) 測(cè)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),,一般是指根據(jù)歷年形成的各種會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),,考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件,以及未來的變化因素,,按照反映論的連續(xù)性,,因果 性,相似性和可控性的原理,,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)未來的發(fā)展趨勢(shì)和前景,,事先作出的有科學(xué)依據(jù)的定量或定性推斷。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的結(jié)果,,實(shí)際上是對(duì)未來生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的 一種預(yù)先反映,,是直接服務(wù)于財(cái)務(wù)決策,財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制的,,預(yù)測(cè)的最終目的在于實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值,。
很多人認(rèn)為,放棄參加招聘會(huì)和到其他企事業(yè)單位實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì),,而去參加學(xué)校的erp實(shí)習(xí)毫無意義,。開始我也有一點(diǎn)這樣的思想,但在實(shí)習(xí)過程中,,我 的思想也開始漸漸改變,,到最后全心全意投入到erp實(shí)習(xí)中來。因?yàn)槲矣X得,,erp實(shí)習(xí)對(duì)我們將來就業(yè)確實(shí)有非凡的意義,。這次erp實(shí)習(xí)時(shí)間雖然短暫,但是 收獲頗多,。專業(yè)實(shí)習(xí)使我們的專業(yè)知識(shí)得到鞏固和開拓,,使我們更容易將所學(xué)與實(shí)踐聯(lián)系起來;實(shí)習(xí)使我們認(rèn)識(shí)到自身知識(shí)的缺漏,,必須重拾書本,虛心請(qǐng)教老師,, 彌補(bǔ)自身的不足,;實(shí)習(xí)使我們?cè)跁?huì)計(jì)業(yè)務(wù)上,,審計(jì)業(yè)務(wù)能力上有了更大的提升。實(shí)習(xí)使我們更加明確自己的努力的方向,,必須充分利用好圖書館的資料,,網(wǎng)絡(luò)來 加深自己的專業(yè)涵養(yǎng)。專業(yè)實(shí)習(xí)還讓我懂得如何將理論和實(shí)際結(jié)合起來,。我們要經(jīng)常跟蹤專業(yè)新技術(shù),,新動(dòng)態(tài),時(shí)刻走在時(shí)代的前列,;還要注重積累經(jīng)驗(yàn),,在實(shí)習(xí) 時(shí),積累一些通用專業(yè)術(shù)語,,才能使自己慢慢地融入同事之中,,更快地進(jìn)入工作角色;此外,,還要注重養(yǎng)成終身的學(xué)習(xí)習(xí)慣,,擴(kuò)大自己的知識(shí)面,才能促進(jìn)自己不斷 進(jìn)步,。
在實(shí)踐的這段時(shí)間內(nèi),,我親身參與了模擬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),感受著工作的氛圍,,這些都是在課堂教學(xué)里無法感受到的,,在課堂里也許有老師分配說今天做 些什么,明天做些什么,,但在這里,,不一定有人會(huì)告訴你這些,你必須自覺地去做,,而且要盡自已的努力做到最好,,一份工作的效率就會(huì)得到別人不同的評(píng)價(jià)。在課 堂,,只有學(xué)習(xí)的氛圍,,畢竟課堂是學(xué)習(xí)的場(chǎng)所,每一個(gè)學(xué)生都在為取得更高的成績(jī)而努力,。而在erp沙盤實(shí)戰(zhàn)模擬室,,這里是工作的場(chǎng)所,每個(gè)人都會(huì)為了獲得更 多的報(bào)酬而努力,,無論是學(xué)習(xí)還是工作,,都存在著競(jìng)爭(zhēng),在競(jìng)爭(zhēng)中就要不斷學(xué)習(xí)別人先進(jìn)的地方,也要不斷學(xué)習(xí)別人怎樣做人,,以提高自自己的能力,。走進(jìn)企業(yè),接 觸各種各樣的`客戶,,同事,,上司等等,關(guān)系復(fù)雜,,但我得去面對(duì)我從未面對(duì)過的一切,。記得在我參加過的招聘會(huì)上所反映出來的其中一個(gè)問題是,學(xué)生的實(shí)際操作能 力與在校理論學(xué)習(xí)有一定的差距,。在這次erp實(shí)習(xí)中,,這一點(diǎn)我感受很深。在課堂,,理論的學(xué)習(xí)很多,,而且是多方面的,幾乎是面面俱到,;而在實(shí)際工作中,,可能 會(huì)遇到書本上沒學(xué)到的,又可能是書本上的知識(shí)一點(diǎn)都用不上的情況,?;蛟S工作中運(yùn)用到的只是很簡(jiǎn)單的問題,只要套公式似的就能完成一項(xiàng)任務(wù),。
有時(shí)候我會(huì)埋怨,,實(shí)際操作這么簡(jiǎn)單,但為什么書本上的知識(shí)讓人學(xué)得這么吃力呢 這是社會(huì)與課堂教學(xué)脫軌了嗎 也許老師是正確的,,雖然大學(xué)生生活不像踏入社會(huì),,但是總算是社會(huì)的一個(gè)部分,這是不可否認(rèn)的事實(shí),。但是有時(shí)也要感謝老師孜孜不倦地教導(dǎo),,有些問題有了有課堂上地認(rèn)真消化,有平時(shí)作業(yè)作補(bǔ)充,,我比一部人具有更高的起點(diǎn),,有了更多的知識(shí)層面去應(yīng)付各種工作上的問題,作為一名新世紀(jì)的大學(xué)生,,應(yīng)該懂得與社會(huì)上各方面的人交往,,處理社會(huì)上所發(fā)生的各方面的事情,這就意味著大學(xué)生要注意到社會(huì)實(shí)踐,,社會(huì)實(shí)踐必不可少,。畢竟,,不久的將來,我已經(jīng)不再是一名大學(xué)生,,是社會(huì)中的一分子,,要與社會(huì)交流,,為社會(huì)做貢獻(xiàn),。只懂得紙上談兵是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及的,以后的人生旅途是漫長(zhǎng)的,,為了鍛煉自己成為一名合格的,,對(duì)社會(huì)有用的人才。
這次實(shí)習(xí)也讓我認(rèn)識(shí)到處理好人際關(guān)系的重要性,。在工作中,,要注意工作的方法,語言技巧,,學(xué)會(huì)扮演和轉(zhuǎn)換好角色,,"在其位,謀其政",,增強(qiáng)自身的法律意識(shí),,加強(qiáng)自身的處事技巧,明確各自的責(zé)任分工,,才能處理好各方的關(guān)系,。
另外,這次實(shí)習(xí)使我們對(duì)就業(yè)形勢(shì)有了一些信心,。隨著所學(xué)課程和實(shí)習(xí)的增多,,我的競(jìng)爭(zhēng)力也就與日俱增,我完全有理由相信,,憑著我執(zhí)著的態(tài)度和孜孜 不倦的精神,,我能把這門課學(xué)好。我也將注重積累,,彌補(bǔ)不足,,以尋求更大的提高。我們有信心憑我們現(xiàn)有的知識(shí)在就業(yè)沙場(chǎng)上贏得一席之地,,當(dāng)然我們也要繼續(xù)深 造,,為自己的發(fā)展前途增添更加廣闊的空間。
審計(jì)的實(shí)訓(xùn)報(bào)告 審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)訓(xùn)結(jié)果篇四
為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實(shí)習(xí)計(jì)劃,,也為了鍛煉自我和提高自我的實(shí)踐操作潛力,,而畢業(yè)實(shí)習(xí)作為大學(xué)里的最后一次時(shí)光機(jī)會(huì),也是邁入社會(huì)前的最后一次演練,,它是告別學(xué)生時(shí)代步入工作階段的過渡,,因此這次實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)對(duì)我來說是十分重要的,。
本人從xx年2月8日開始在浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí),于xx年3月27日結(jié)束實(shí)習(xí),,返校,。浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家具有審計(jì)、資本驗(yàn)證,、資產(chǎn)評(píng)估,、工程造價(jià)咨詢、基建財(cái)務(wù)預(yù)決算審核,、工程招標(biāo)代理,、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。在這50多天的實(shí)習(xí)過程中,,和帶隊(duì)的cpa趙老師,,助理張峰參與了15個(gè)單位的外勤工作和審計(jì)底稿的整理工作,獲得了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),。在實(shí)習(xí)過程中,,我將平時(shí)在課堂上掌握的專業(yè)知識(shí)和實(shí)際狀況相結(jié)合,進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì),、審計(jì)的理解,,更好的熟悉整個(gè)審計(jì)的流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)。下方我將按時(shí)光敘述在此期間的主要經(jīng)歷,。
在實(shí)習(xí)期間,,我們主要的審計(jì)對(duì)象為浙江省機(jī)電集團(tuán)下屬的幾家子公司(包括浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司,浙江新華機(jī)械制造有限公司,,浙江機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口有限公司,,浙江省機(jī)電設(shè)計(jì)院等子公司),康恩貝集團(tuán)(包括浙江金華康恩貝生物制藥有限公司,,金華金康醫(yī)藥化工有限公司,,杭州拜康醫(yī)藥有限公司以及康恩貝總部),杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司,,浙江恒豐投資有限公司等,。每次參加審計(jì)的外勤工作對(duì)我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機(jī)會(huì),因此我很認(rèn)真對(duì)待項(xiàng)目部所分配的任務(wù),,按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)范的要求實(shí)施審計(jì)程序,,在此期間,項(xiàng)目部的老師們給了我很好的指導(dǎo)作用,,使我認(rèn)識(shí)到在堅(jiān)持獨(dú)立,,客觀,公正原則的同時(shí),,加強(qiáng)和對(duì)方客戶單位的交流是相當(dāng)重要的,。據(jù)以決定企業(yè)的財(cái)務(wù)是否貼合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),,財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低等,使自我在審計(jì)過程中做到心中有底,,同時(shí)也與客戶單位建立了良好的合作關(guān)系,,便于我們的審計(jì)工作能更有效地開展。
剛進(jìn)天平所的第一天,,就在所里翻閱了歷年的審計(jì)工作底稿,,熟悉相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)流程,明確年報(bào)審計(jì)的目的,,大致的了解了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作性質(zhì),。緊之后第二天就和我們業(yè)務(wù)部帶隊(duì)的cpa趙老師,助理張峰去了位于德清的浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司,。該公司是1家隸屬于浙江省機(jī)電集團(tuán)的以網(wǎng)型風(fēng)力發(fā)電機(jī)組設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售,,兼營(yíng)風(fēng)場(chǎng)規(guī)劃,、科研和風(fēng)場(chǎng)設(shè)計(jì)等技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)為主的公司。cpa趙老師交給我的第一個(gè)科目就是貨幣資金,,有了第一天翻閱歷年工作底稿打底,,做起來也不會(huì)摸不到頭腦。但是第一次還是對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)表的各個(gè)項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系很模糊,。但是隨著后面幾次的實(shí)踐,,也做的越來越熟練了。盤點(diǎn)現(xiàn)金不僅僅要點(diǎn)清楚現(xiàn)金的具體金額,,而且要檢查保險(xiǎn)箱內(nèi)是否放了不該放的東西,,類似白條,金條,,及其他私人物品等,,然后用盤點(diǎn)日盤點(diǎn)出的現(xiàn)金余額倒軋出審計(jì)基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額,再與審計(jì)基準(zhǔn)日現(xiàn)金的賬面余額相核對(duì),,確定現(xiàn)金賬實(shí)是否相符,。而銀行存款的狀況則要復(fù)雜一些,而且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個(gè)環(huán)節(jié),。首先一家有必須規(guī)模的企業(yè)必須會(huì)在不一樣的銀行開立不一樣的幾個(gè)賬戶,,而每個(gè)賬戶都有余額,,有些做進(jìn)出口生意的還會(huì)開立外幣銀行賬戶。先核對(duì)審計(jì)基準(zhǔn)日的銀行存款日記賬余額和相應(yīng)賬戶的對(duì)賬單的余額是否相符,,如果不符,不符的話要看未達(dá)帳,,檢查每一筆未達(dá)帳的資料和構(gòu)成的原因,,未達(dá)帳是否及時(shí)清理,,有沒有長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)帳等。還需要對(duì)每家開戶銀行寄銀行詢證函以證實(shí)銀行存款金額的正確性,。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額,,而本年則銷戶了,在需要出具相應(yīng)的銀行銷戶證明的復(fù)印件(外勤最主要是就是搜集審計(jì)證據(jù),,這也算其中之一),。而對(duì)于有些活期存款和保證金用戶的則需要在其他貨幣資金中列示了,一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務(wù)都不太會(huì)很大,,因此查清楚還是比較容易的,。其次還需要對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整,天平所此刻對(duì)美圓的匯率都是8,。0702,,因此我們都是在這個(gè)基礎(chǔ)上進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整。在確認(rèn)時(shí)做一筆調(diào)整分錄,,借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益貸:銀行存款/往來款,。對(duì)貨幣資金的憑證檢測(cè)也是很重要的一塊,盡管看起來很簡(jiǎn)單抄些附件中發(fā)票,,銀行轉(zhuǎn)帳支票,。但是真正想找出問題,透過測(cè)試是最容易發(fā)現(xiàn)的,。簡(jiǎn)單的工作越不能馬虎,,這也是審計(jì)的特點(diǎn)之一。
從德清回來,,休整了幾日后,,又馬不停蹄的趕往杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司,這是家以主營(yíng)園林綠化設(shè)計(jì)和施工,、市政配套工程,,兼營(yíng)苗木和草坪的培育和養(yǎng)護(hù)的公司。所以在某些稅收方面是享受國(guó)家優(yōu)惠政策的,。照例做了貨幣資金,,長(zhǎng)期、短期借款等科目,,進(jìn)一步鞏固了這幾個(gè)科目的審計(jì)流程和就應(yīng)注意的事項(xiàng),。
過了幾日,又和帶隊(duì)的cpa趙老師,,助理張峰去了金華,,這次的任務(wù)是康恩貝集團(tuán)在浙中的最大的子公司--浙江金華康恩貝生物制藥有限公司(后面簡(jiǎn)稱金華康恩貝)。金華康恩貝這幾年業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)的速度很快,,業(yè)績(jī)?cè)诮鹑A地區(qū)的也是數(shù)一數(shù)二的,,從其的資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額4個(gè)多億就顯現(xiàn)一般了,。對(duì)于新手的我來說當(dāng)然是馬虎不得的,需要仔細(xì)仔細(xì)再仔細(xì),,這也是帶隊(duì)cpa趙老師給我的要求,。貨幣資金按慣例還是屬于我的,而在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)則出了點(diǎn)岔子,,盤點(diǎn)了幾次實(shí)際金額和賬面上還是相差一個(gè)整數(shù),。之后又仔細(xì)的翻閱了日記賬,果然出納在xx年2月底就應(yīng)發(fā)放的撫恤金實(shí)際已經(jīng)用現(xiàn)金支票支付了,,但是未在其賬面上反映出來,。這明顯是不貼合權(quán)責(zé)發(fā)生制的,帶隊(duì)cpa趙老師經(jīng)審核認(rèn)為這塊是最后是需要披露出來的,。在做待攤費(fèi)用的憑證測(cè)試的時(shí)候,,又發(fā)現(xiàn)好幾筆600多萬的待攤費(fèi)用的明細(xì)居然列支了會(huì)務(wù)費(fèi),住宿費(fèi),。按道理這么大金額的費(fèi)用是絕對(duì)不能放在待攤費(fèi)用的,,既不貼合會(huì)計(jì)上的客觀性原則,也不貼合做賬的合理性,,明顯是為了某些特殊的目的而故意這樣做的`。之后經(jīng)帶隊(duì)cpa趙老師和對(duì)方財(cái)務(wù)主管的溝通協(xié)調(diào),,才把這么大筆的金額調(diào)進(jìn)管理費(fèi)用,,當(dāng)然也少不了必要的披露。而在做長(zhǎng)期,、短期借款這個(gè)科目的時(shí)候發(fā)現(xiàn)有兩筆銀行短
期借款,,銀行12月20日結(jié)息,雖然該付的利息都付了,,但是12月20日至12月31日的利息都沒有計(jì)提,,金額雖然不大,也就幾千塊錢左右,,但是還是要調(diào)整,,借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:應(yīng)付利息。還有值得探討的一點(diǎn)是,,他們把工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)放在應(yīng)付福利費(fèi)科目里,,按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這兩項(xiàng)就應(yīng)放其他應(yīng)付款科目。工資也是一個(gè)月發(fā)好幾次,,康恩貝內(nèi)部有人夸張地說他們的員工在工資單上簽名都能夠簽到手發(fā)酸,。不僅僅如此,金華康恩貝交個(gè)調(diào)稅不經(jīng)過應(yīng)付工資科目,,等于是變相地提高工資,,本來交個(gè)調(diào)稅是為了調(diào)整收入差距的,,本著收入高的人多交稅,收入低的人少交或不交稅的原則,。它這么一來,,收入高的人工資提高得更多,收入低的人工資提高得更少或根本沒有,,收入差距越發(fā)大,,肯定是違反稅法規(guī)定的。由于企業(yè)規(guī)模太大,,加之做賬的不合理,,在很多細(xì)小的地方都需要調(diào)整,盡管有些的金額也不大,,但是本著獨(dú)立,,客觀,公正的原則,,該調(diào)的地方還是要調(diào),。
從金華回來,沒有做任何的休息,,就進(jìn)駐了求是專修學(xué)院,,是一家由中國(guó)民主同盟浙江省委員會(huì)創(chuàng)辦,經(jīng)杭州市人民政府批準(zhǔn)建立的全日制高復(fù)學(xué)校,。而它又和一般的學(xué)校的性質(zhì)上有區(qū)別,,所以它適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也是特殊的。翻閱了資產(chǎn)負(fù)債表后發(fā)現(xiàn)雖然科目不是很多,,但是都是事業(yè)單位的科目類別,。其占資產(chǎn)負(fù)債表最大的比重就是事業(yè)支出了,但就是這個(gè)事業(yè)支出他們的財(cái)務(wù)做的賬很模糊,,對(duì)于有些大額的現(xiàn)金的支出,,完全沒有任何附件證明,而在其賬面上卻列支出來,,賬實(shí)不符,,是我們審計(jì)工作中最為注意的一塊。而且在事業(yè)支出--學(xué)雜費(fèi)中賬面上的金額和實(shí)際我們累加憑證附件中的金額有差異,,那中間是那塊差額去哪里了呢,?是不是有人在其中做了手腳,最后索性帶隊(duì)cpa趙老師說,,對(duì)于這樣的單位我們所肯定要出具不保留的報(bào)告的,,因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)實(shí)在是太大,里面的賬務(wù)處理很多都已經(jīng)違犯了國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)。如果出具保留的報(bào)告,,萬一審計(jì)署查下來,,所里和他本人都吃不了兜著走。對(duì)于事務(wù)所來說,,只要在遵循國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的基礎(chǔ)上,,做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整也是貼合常理的,務(wù)必的,。但是一旦突破了這層禁區(qū),,對(duì)雙方都沒什么好處的??雌饋碜鳛橐幻麑徲?jì)人員也需要很好的了解國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)和把握住審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),,這也算審計(jì)潛力之一。
進(jìn)入3月中旬,,進(jìn)駐了康恩貝集團(tuán)的杭州總部,,由于需要對(duì)康恩貝集團(tuán)做合并報(bào)表,所以需要做的工作很多,,由于在其集團(tuán)內(nèi)部的往來實(shí)在是太多,,我們需要一筆一筆的分出來,然后對(duì)于相同的還需要調(diào)賬,。但是集團(tuán)是會(huì)計(jì)制度就是執(zhí)行的很完備,,光從做賬的憑證上就很清楚的反映出來,條理比金華的子公司清晰多了,,但是,,在測(cè)試其的存貨時(shí)候發(fā)現(xiàn)其的暫估有很多,做的也很規(guī)范,,就是入庫時(shí),借:庫存商品借:應(yīng)交稅金貸:應(yīng)付賬款,,等銷貨方開來發(fā)票時(shí),,先將暫估金額沖回,再按發(fā)票金額做一筆,。但是我發(fā)現(xiàn),,存貨入庫時(shí)光和銷貨方開來發(fā)票的時(shí)光往往相差一個(gè)月甚至兩個(gè)月這么久,問了之后才明白,,銷售方為了少交增值稅才這么做的,,因?yàn)橐婚_發(fā)票,就要計(jì)算銷項(xiàng)稅額,,如果這個(gè)月能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少,,就盡量延遲到下個(gè)月或以后開發(fā)票;如果下個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額較多,就開發(fā)票也沒有關(guān)系了,,雖然從總量上來說是一樣的,,但是運(yùn)營(yíng)資金對(duì)于企業(yè)來說是極為重要的,交了稅了,,運(yùn)營(yíng)資金就會(huì)少一部分,。在做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的科目時(shí),發(fā)現(xiàn)xx年的成本比xx年增長(zhǎng)了10%,,但是其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入只增長(zhǎng)了4%,,直接導(dǎo)致了稅前凈利是負(fù)數(shù),試想下,,那么大的一家集團(tuán)辛幸苦苦做了一年,,結(jié)果利潤(rùn)總額是個(gè)負(fù)數(shù),現(xiàn)實(shí)嗎,?之后經(jīng)cpa趙老師和對(duì)方的財(cái)
務(wù)總兼的溝通,,原先其為了避稅,故將很大一塊新增的固定資產(chǎn)的凈額進(jìn)了成本,,所以導(dǎo)致了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的巨增,,這樣肯定是通但是的,cpa趙老師之后說像這種狀況嚴(yán)重點(diǎn)的說法就是國(guó)有資產(chǎn)流失了,,因?yàn)榧瘓F(tuán)實(shí)際產(chǎn)生的大筆利潤(rùn),,有很大一部分都是國(guó)有資產(chǎn),如果就像這樣被他們財(cái)務(wù)做賬隱藏起來了,,是肯定需要調(diào)整+披露出來的,。
到了3月23日以后的幾天里都呆在所里打?qū)徲?jì)報(bào)告的附注,表面看起來這是項(xiàng)沒有難度的工作,,但實(shí)際上也容不得半點(diǎn)馬虎,,因?yàn)檩斿e(cuò)一個(gè)數(shù)據(jù)就可能導(dǎo)致整篇報(bào)告的失真,這是絕對(duì)不允許的,。由于是需要在excel的表之間進(jìn)行鉤稽關(guān)系的操作,,同時(shí)也強(qiáng)化了excel的潛力。也算收獲之一吧,!
經(jīng)過這段時(shí)光的實(shí)務(wù)鍛煉,,我從剛開始的無從下手到此刻的操作的基本了解,并慢慢構(gòu)成了自我的審計(jì)思路,。審計(jì)是一項(xiàng)實(shí)踐性很強(qiáng)的工作,,其職業(yè)操守決定了不能存在任何蒙混過關(guān)的僥幸心理,這需要過硬的專業(yè)知識(shí)作為后盾,。審計(jì)工作并不僅僅僅是核對(duì),、摘抄數(shù)字,,在不了解被審計(jì)公司的行業(yè)背景、業(yè)務(wù)流程及同行業(yè)可比公司的基本狀況下,,審計(jì)工作的質(zhì)量很難保證,,審計(jì)程序很容易流于形式。這就需要多請(qǐng)教cpa老師們,,多向被審計(jì)單位員工了解狀況,,在平時(shí)多注意相關(guān)信息
以上是我在實(shí)習(xí)期間的總結(jié)和感悟。在今后的學(xué)習(xí)工作中,,我將更努力地學(xué)習(xí)專業(yè)理論文化知識(shí),,以充實(shí)自我,提高自我,,實(shí)現(xiàn)自我的目標(biāo),。
審計(jì)的實(shí)訓(xùn)報(bào)告 審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)訓(xùn)結(jié)果篇五
在過去幾個(gè)周中,我們?cè)趚x老師的帶領(lǐng)下進(jìn)行了審計(jì)的模擬學(xué)習(xí),。學(xué)習(xí)目的主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂上缺乏實(shí)踐的不足,。通過這次實(shí)習(xí),我可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí),、審計(jì)基本理論有機(jī)結(jié)合起來,,并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對(duì)審計(jì)的感性認(rèn)識(shí),加深對(duì)審計(jì)過程的了解,。熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用,,為將來從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。
這幾個(gè)周,,我在審計(jì)實(shí)驗(yàn)中認(rèn)真完成老師指定的的實(shí)訓(xùn)題目,以企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表為實(shí)訓(xùn)資料,,包括接受被審計(jì)單位的委托,,簽訂業(yè)務(wù)約定書,編制審計(jì)總體策略和具體審計(jì)計(jì)劃,,運(yùn)用檢查記錄或文件,、檢查有形資產(chǎn)、觀察,、詢問,函證,、重新執(zhí)行,、分析程序等主要審計(jì)程序,收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),,對(duì)銷售與收款循環(huán)的審計(jì),;采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì);生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的審計(jì);籌資與投資循環(huán)的審計(jì),;貨幣資金的審計(jì)并后對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理,、分析形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見,并出具審計(jì)報(bào)告,。遇到難題時(shí),,我就和我的同桌一起討論,當(dāng)意見產(chǎn)生分歧時(shí),,我們就找老師幫忙,,尋求幫助,老師很耐心的幫我們分析案例,、指導(dǎo)我們?cè)鯓幼?、怎么樣才能做的更好、更?xì)致,。經(jīng)過這幾個(gè)周的實(shí)操練習(xí),,原本已記憶模糊的理論知識(shí)又重新浮現(xiàn)在我的腦海里。我對(duì)審計(jì)的過程也有了更加清晰的概念,。
編制審計(jì)工作底稿的過程,,我學(xué)會(huì)了一些平時(shí)學(xué)不清楚的東西。我們?cè)趯W(xué)習(xí)中沒有接觸到審計(jì)工作底稿,,不知道格式怎么樣,,怎么樣編排,在編制過程中應(yīng)該注意什么問題等這些都是我在學(xué)習(xí)中遇到的難題,。不過經(jīng)過這幾個(gè)星期的操作,,對(duì)編制審計(jì)工作底稿有初步的認(rèn)識(shí)。
通過這次學(xué)習(xí),。我意識(shí)到遇到不懂的問題時(shí),,要自己去想辦法解決而不是抄同學(xué)的實(shí)驗(yàn)結(jié)果。遇到問題時(shí),,尋找到老師幫助,,她是會(huì)幫助我們解決的,從而我們又可以從中學(xué)會(huì)一些新東西,。同時(shí)我們還必須要有積極的態(tài)度,。實(shí)訓(xùn)確有點(diǎn)枯燥無味,因?yàn)槊鎸?duì)的同一門課程,,數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的積極態(tài)度,,保持學(xué)習(xí)的熱情,對(duì)知識(shí)的渴望,。我們需要積極的態(tài)度,,把每一個(gè)調(diào)查,、底稿、詢證函做好,。同時(shí)要把理論和實(shí)踐相結(jié)合,。在這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)周特別深有體會(huì),原以為學(xué)到了一些書本知識(shí)就可以了,,就可以很好的把它運(yùn)用到實(shí)際工作中來,。其實(shí)我們?cè)趯W(xué)校所學(xué)到的書本知識(shí),只是理論知識(shí),,我們只有通過實(shí)訓(xùn),,使我們的理論指導(dǎo)實(shí)踐,只有這樣,,才能更好的與以后的會(huì)計(jì)工作接軌,。我們要做到理論指導(dǎo)實(shí)踐,從實(shí)踐中不斷總結(jié),,從而真正做到理論與實(shí)踐相結(jié)合,。
經(jīng)過這學(xué)期的審計(jì)模擬實(shí)習(xí),使我的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)和審計(jì)學(xué)知識(shí)在審計(jì)工作中得到了驗(yàn)證,,進(jìn)一步加深了我對(duì)審計(jì)流程的了解,。并具備了一定的基本實(shí)際操作能力。在取得實(shí)效的同時(shí),,我也在操作過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:比如自己不夠細(xì)心和沒有耐心,,經(jīng)常會(huì)因?yàn)橘Y料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事,以致遺漏了某些細(xì)節(jié),,導(dǎo)致后來填表時(shí)為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍,,引起了不必要的麻煩;雖然實(shí)訓(xùn)中有老師指導(dǎo),,但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)沒有打好,,今后還得加強(qiáng)練習(xí)。
總的來說,,這個(gè)學(xué)期的的學(xué)習(xí)讓我對(duì)審計(jì)崗位的工作有了比較清晰的認(rèn)識(shí),,并在實(shí)際操作過程中找出自身存在的不足,對(duì)今后的會(huì)計(jì)和審計(jì)學(xué)習(xí)有了一個(gè)更為明確的方向和目標(biāo),。希望在接下來的日子里,,能更多的涉及會(huì)計(jì)和審計(jì)崗位的工作,以便我們能不斷地提高自己的能力,,為以后走向社會(huì)奠定良好的基礎(chǔ),。
審計(jì)的實(shí)訓(xùn)報(bào)告 審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)訓(xùn)結(jié)果篇六
透過實(shí)習(xí)過程中對(duì)審計(jì)的相關(guān)軟件的使用,了解審計(jì)業(yè)務(wù)的主要流程,,以及每個(gè)步驟需要的程序,,以到達(dá)熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)流程,并能進(jìn)行簡(jiǎn)單的審計(jì)問題的處理,。理論聯(lián)系實(shí)踐,,對(duì)所學(xué)資料融會(huì)貫通,為日后的工作打下一些基礎(chǔ),。
要求能透過實(shí)習(xí),,對(duì)于軟件能較為熟練地運(yùn)用,能系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)到審計(jì)業(yè)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦?。具體的實(shí)習(xí)要求如下列示:
◇熟悉軟件使用流程;
◇做好查賬前的準(zhǔn)備工作;
◇生成未審報(bào)表;
◇項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;
◇項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工;
◇審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作;
◇生成正式的工作底稿,。
實(shí)習(xí)的資料便是依據(jù)實(shí)習(xí)要求中的具體流程操作。我們首先是聽老師講述了軟件使用的相關(guān)流程,,然后聽教學(xué)錄音文件對(duì)軟件的使用中會(huì)出現(xiàn)的問題有了了解,。這些準(zhǔn)備工作完畢后,我們才開始實(shí)用軟件進(jìn)行簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)處理,。具體的操作資料列示如下:
1,、熟悉軟件使用流程
熟知軟件的使用流程是十分必要的。工欲善其事,,必先利其器,。流程中包括十個(gè)步驟左右,我們本次實(shí)習(xí)主要練習(xí)其中的六個(gè)步驟,。因而實(shí)習(xí)中實(shí)際用到的流程如下:
做好查賬前的準(zhǔn)備工作→生成未審報(bào)表→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工→審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作→生成正式的工作底稿
2,、做好查賬前的準(zhǔn)備工作
首先點(diǎn)擊【建立審計(jì)項(xiàng)目】按鈕,選取需要登錄的被審單位賬套,。然后按照流程圖所示,,逐步進(jìn)行如下操作:
(1)設(shè)置查賬期間
在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“設(shè)置查賬期間”按鈕
(2)行業(yè)科目對(duì)照
在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“行業(yè)科目對(duì)照”按鈕。具體操作如下:
選取對(duì)照年度20xx→選取對(duì)應(yīng)的行業(yè)→點(diǎn)擊“第1步,、1級(jí)對(duì)照”→點(diǎn)擊“第二步對(duì)照校驗(yàn)”→選取對(duì)照年度20xx→點(diǎn)擊“點(diǎn)擊第二步對(duì)照校驗(yàn)”→點(diǎn)擊“明細(xì)對(duì)照”
(3)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測(cè)試
在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測(cè)試”按鈕,。具體操作如下:
賬戶平衡校驗(yàn)→損益類科目沖銷校驗(yàn)→年度間科目結(jié)轉(zhuǎn)校驗(yàn)→憑證校驗(yàn)及紅字對(duì)沖檢查→歷年科目設(shè)置連續(xù)性校驗(yàn)
至此,查賬前的準(zhǔn)備工作結(jié)束,,開始進(jìn)行下一步——生成未審報(bào)表,。
3、生成未審報(bào)表
在審計(jì)工作記錄的主界面中,,單擊【工作底稿】上的【行業(yè)報(bào)表】,,在報(bào)表生成及分析生成窗口中,生成未審報(bào)表,。
4,、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
在本階段主要包括兩個(gè)方面:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查和修改風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿。具體操作如下所示:
(1)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查
在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段,,我們能夠根據(jù)每個(gè)調(diào)查階段生成不一樣階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的調(diào)查底稿,。在每個(gè)階段的底稿中我們只需要按照所需要到資料填寫,,或者選取就能夠了。
(2)修改風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿
首先第一步我們選取此次項(xiàng)目中所參與的人員以及他們各自負(fù)責(zé)的科目,。點(diǎn)擊第二步來選取每個(gè)科目我們執(zhí)行那些工作,。在對(duì)每一個(gè)科目進(jìn)行完實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的選取后只要執(zhí)行第三步,初始化底稿就會(huì)自動(dòng)的過渡到審計(jì)工作記錄中,。
5,、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工
系統(tǒng)內(nèi)置的幾套工作底稿能夠任意選取,在生成工作底稿之前,,先進(jìn)行抽憑,,賬齡分析等。因?yàn)椋旱赘迥0逯惺怯腥?shù)公式的,,如果不做好之前的準(zhǔn)備工作會(huì)取不到數(shù),。
(1)選取人員及負(fù)責(zé)底稿
審計(jì)工作記錄主界面中,單擊【審計(jì)工作記錄】上的【工作底稿】按鈕,,彈出操作界面,。首先、點(diǎn)擊“選取人員及底稿”進(jìn)入,。在那里首先在左上角選取人員,,然后將這個(gè)人員所需要負(fù)責(zé)的底稿從左邊選到右邊。
點(diǎn)擊確認(rèn)以后,,繼續(xù)點(diǎn)擊“選取人員及底稿”按鈕,,進(jìn)行其他人員分工。
(2)選取實(shí)質(zhì)性執(zhí)行程序
選取某個(gè)科目底稿點(diǎn)擊“第二步,,選取執(zhí)行程序”,,來進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的選取。
(3)批量生成各人員初始底稿
設(shè)置完實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序后,,點(diǎn)擊“第三步,,生成初始化底稿”,這樣就批量生成了各人員的初始底稿,,初始底稿生成在“審計(jì)工作記錄”中的”工作底稿”中,。
6、審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作
(1)基本查賬
§明細(xì)賬查詢:直接雙擊“集成查賬中心”中的科目名稱即可對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)賬查詢,。
§銀行詢證函的生成:點(diǎn)擊財(cái)務(wù)審計(jì)中的“科目匯總查詢”來打開科目匯總表,。在科目余額表中選中需要生成函證的銀行科目,點(diǎn)擊“函證”;單擊【生成多張函證】后,,出現(xiàn)操作界面,。
§查賬中進(jìn)行抽憑:在打開的明細(xì)賬界面中,點(diǎn)擊界面上的抽憑按鈕,即可對(duì)該筆憑證進(jìn)行抽憑,。
§自由抽憑和批量抽憑
自由抽查:在上圖中點(diǎn)擊【自由抽查】功能,,彈出操作界面
批量抽查:在上圖中點(diǎn)擊【批量抽查】功能,能夠?qū){證進(jìn)行批量抽查,。
§查賬中生成截止測(cè)試:生成截止測(cè)試可在打開的明細(xì)賬界面中進(jìn)行生成,。點(diǎn)擊界面中的“截止測(cè)試”按鈕,選取生成方式進(jìn)行生成,。
(2)賬齡綜合分析
此功能可分析往來科目核算中的下級(jí)往來明細(xì)或輔助核算往來單位明細(xì)、重分類調(diào)整分錄的自動(dòng)生成,、查詢,。
§進(jìn)行賬齡分析
§往來詢證函的生成
在賬齡分析結(jié)果界面中,首先選中要生成函證的往來單位,,可多選,,然后點(diǎn)擊上方的“函證”按鈕,在審計(jì)工作記錄--函證管理中查看,。
§生成重分類調(diào)整分錄
單擊【重分類】中的【批量生產(chǎn)所有科目的重分類調(diào)整分錄】,。
§設(shè)置關(guān)聯(lián)方單位
單擊【分析流程】中的【關(guān)聯(lián)方包含單位設(shè)置(支持導(dǎo)入excel關(guān)聯(lián)單位清單)】。
§生成替代測(cè)試
單擊【替代測(cè)試】按鈕,,來生成替代測(cè)試表,。
(3)調(diào)整分錄錄入
§單擊【審計(jì)工作記錄】上的【調(diào)整分錄】,彈出操作界面,。
§調(diào)整分錄清單窗口,,點(diǎn)擊【新增】按鈕,進(jìn)入審計(jì)調(diào)整分錄輸入窗口,。
§選取分類標(biāo)志:【調(diào)整】,、【重分類】、【未調(diào)整】,、【年初調(diào)整】,、【年初重分類】。
§輸入調(diào)整分錄明細(xì)資料,、科目代碼,,選取對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表項(xiàng)目或?qū)?yīng)損益表項(xiàng)目。
§點(diǎn)擊【保存】按鈕,,設(shè)置好的分錄清單將顯示審計(jì)調(diào)整分錄窗口中,。
7、生成正式的工作底稿
(1)批量生成底稿
在審計(jì)工作記錄的“工作底稿”界面中,,點(diǎn)擊“底稿工具”中的‘批量重新生成底稿’,。
(2)二次修改底稿
首先,在審計(jì)工作記錄中的“工作底稿”界面中,,找到已生成的相應(yīng)的底稿,,直接雙擊打開底稿,,比如我們?cè)谙聢Dexcel底稿中有一個(gè)查賬按鈕,我們能夠透過查賬來找到我們所需要的資料加到底稿中,。
(3)底稿表頭批量變更
在任何excel界面中,,點(diǎn)擊左上角的工具按鈕中的第二個(gè)“批量復(fù)核人簽名及變量變更”,能夠?qū)Ρ眍^的信息進(jìn)行批量的變更,,如單位,、日期、編制人復(fù)核人等,。
在實(shí)習(xí)中,,我們跟隨著老師的講解逐步熟悉了軟件的使用流程。整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的完成要經(jīng)過很復(fù)雜的程序,。我們是會(huì)計(jì)專業(yè),,專業(yè)所涉及到的軟件很多,而且技術(shù)性的軟件總是更新很快,。在開始接觸中普審計(jì)軟件時(shí),,我覺得個(gè)性難,那么多復(fù)雜的操作,,似乎很難記得清楚,。但是我漸漸發(fā)現(xiàn),只要對(duì)理論知識(shí)比較清楚,,理解起來還是很快的,。也許不僅僅僅是審計(jì)學(xué),其他的專業(yè)課程也是一樣,,只要明白了本質(zhì)的東西,,便容易觸類旁通了。
記得我在剛接觸會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)時(shí),,總是一頭霧水,。我總是覺得困惑,似乎找不到什么規(guī)律可循,。但學(xué)習(xí),,又豈能是完全無規(guī)律可尋呢?而如今,兩年過去了,,專業(yè)帶來的壓力和不便也已經(jīng)逐漸減弱,,我也漸漸明白了財(cái)經(jīng)類的課程,其實(shí)也是和那些文學(xué)類,、理工類的課程一樣,,是有必須的潛在規(guī)律的。那便是,找出它的本質(zhì),,找出線索以及核心,。在學(xué)習(xí)審計(jì)學(xué)課程時(shí),我在想只要是循著這門課的框架來把握要點(diǎn),,便是容易理解了,。而事實(shí)上,我正是這樣做的,。而實(shí)習(xí),,實(shí)習(xí)過程也是依靠于對(duì)于理論知識(shí)的掌握。也許教育的本質(zhì),,不在于僅僅學(xué)會(huì)一門知識(shí),,會(huì)使用一門軟件,而更重要的是,,我們從中學(xué)到的理解潛力和決定潛力。只要我們能夠擁有這樣的學(xué)習(xí)潛力,,我想,,即使科學(xué)技術(shù)更新的速度如何迅捷,我們也能憑借這樣的觸類旁通的潛力去適應(yīng)社會(huì)日新月異的改變,。
另外,,審計(jì)的資料也在不斷地完善中,要想不斷地理解掌握變化的知識(shí),,也是需要毅力和勤奮的,。我們還有很長(zhǎng)的路要走。
審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告
為期三個(gè)月的實(shí)習(xí)結(jié)束了,,心中無限感概,,這次的實(shí)習(xí)讓我受益良多,在這個(gè)審計(jì)的過程中,,我體會(huì)到了會(huì)計(jì)和審計(jì)的博大精深,,我體會(huì)到了自己理解的知識(shí)再整個(gè)行業(yè)中的一文不值,是多么的渺小,,我要努力做好這個(gè)工作,,希望能夠在會(huì)計(jì)的行業(yè)上站住腳。
xx月初,,我進(jìn)入了xx稅務(wù)師事務(wù)所,,進(jìn)行審計(jì)助理的實(shí)習(xí)。雖然我學(xué)的是會(huì)計(jì)專業(yè),,但是也學(xué)習(xí)了會(huì)審計(jì)方面的知識(shí),,而進(jìn)入稅務(wù)師事務(wù)所學(xué)習(xí)也對(duì)我將來的就業(yè)大有幫助。注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從每年的十一二月份直到來年的三四月份,都是其業(yè)務(wù)的高峰期,,對(duì)工作人員的需求十分急切,,因而這時(shí)候他們通常都愿意接納較大量的應(yīng)屆畢業(yè)生作為實(shí)習(xí)生來補(bǔ)充原本所內(nèi)編制工作人員的不足。這樣我們應(yīng)屆畢業(yè)生與會(huì)計(jì)師事務(wù)所各取所需,,達(dá)到雙贏的效果,。而我正是在這個(gè)時(shí)候來到事務(wù)所學(xué)習(xí),增加工作經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)更為自己未來的就業(yè)打上基墊,。因?yàn)樵谧?cè)會(huì)計(jì)師的工作流程通常都是先到企業(yè)里面取證,,然后再回到所里面出報(bào)告,所以,,出外勤是經(jīng)常的事,。常常復(fù)印原始憑證,錯(cuò)賬調(diào)整,,數(shù)目大的科目還要抽查進(jìn)行詢證,。
(一)業(yè)務(wù)范圍:
1、審計(jì)業(yè)務(wù)
2,、基本建設(shè)概預(yù)算審計(jì)
3,、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)
4、管理咨詢業(yè)務(wù)
5,、匯算清繳業(yè)務(wù),。
(二)現(xiàn)按照時(shí)間進(jìn)度將實(shí)習(xí)內(nèi)容報(bào)告如下:
我主要是參閱審計(jì)工作底稿,從中學(xué)習(xí)審計(jì)知識(shí);而后整理工作底稿,,更深入的了解審計(jì)工作以及各個(gè)科目之間,,以及底稿本身系統(tǒng)的平衡和鉤稽關(guān)系;在對(duì)審計(jì)工作有了一定的了解之后,我實(shí)際的接觸了審計(jì)工作,,參與了幾個(gè)單位的實(shí)際審計(jì)工作,。以下是我在工作中對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)。
1,、對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的初步認(rèn)識(shí)
審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì),,屬于鑒證業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)意見,,并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。
進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)是被審計(jì)單位的年度報(bào)表,、總賬,、明細(xì)賬、以及必要的憑證等,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)以上信息的審計(jì)形成審計(jì)意見,,并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告,。審計(jì)的內(nèi)容主要是報(bào)表數(shù)與總賬,總賬與明細(xì)賬,,總賬,、明細(xì)賬與憑證的一致,以及賬實(shí)的一致,,還包括對(duì)會(huì)計(jì)政策和各項(xiàng)稅收政策的執(zhí)行情況,。
2、對(duì)審計(jì)報(bào)告的初步認(rèn)識(shí)
審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,,在實(shí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件,。審計(jì)報(bào)告可以分為:標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告,非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告和非無保留意見的審計(jì)報(bào)告,,非無保留意見的審計(jì)報(bào)告包括保留意見的審計(jì)報(bào)告,、否定意見的審計(jì)報(bào)告,、無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)報(bào)告包括以下內(nèi)容:標(biāo)題;收件人;引言段;管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段;注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段;審計(jì)意見段;注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章;會(huì)計(jì)事務(wù)所的名稱,、地址及蓋章;報(bào)告日期等九項(xiàng),。
此外還存在對(duì)特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)出具的審計(jì)報(bào)告,。特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)的含義是指:注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托,,對(duì)按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表,,財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分,合同的遵守情況,,簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告的業(yè)務(wù)。其審計(jì)報(bào)告主要有四種:對(duì)按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告,,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分出具的審計(jì)報(bào)告,,對(duì)合同的遵守情況出具的審計(jì)報(bào)告,對(duì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告,。按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表通常包括按照計(jì)稅基礎(chǔ),、收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告要求編制的財(cái)務(wù)報(bào)表。
財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分包括特定項(xiàng)目,、特定賬戶或特定賬戶的特定內(nèi)容,。合同的遵守情況主要是指被審計(jì)單位合同中有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)條款的遵守情況發(fā)表審計(jì)意見。例如,,對(duì)貸款合同遵守情況發(fā)表審計(jì)意見;對(duì)專利技術(shù),、商標(biāo)使用權(quán)等轉(zhuǎn)讓協(xié)議遵守情況發(fā)表審計(jì)意見。簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表則是指依據(jù)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表,。
3,、審計(jì)工作底稿的構(gòu)成和填制
工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料,是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)審計(jì),,也是會(huì)計(jì)師事務(wù)所重要的檔案資料,。
審計(jì)工作底稿作為審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)為審計(jì)報(bào)告提供充分,、適當(dāng)?shù)挠涗洠C明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃,、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù),,以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄,,是重要的審計(jì)檔案。審計(jì)工作底稿通常包括總體審計(jì)策略,、具體審計(jì)計(jì)劃,、分析表、問題備忘錄,、重要事項(xiàng)概要,、詢證函回函、管理層聲明書,、核對(duì)表,、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件(包括電子郵件)以及對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件。
資產(chǎn)類工作底稿,、負(fù)債類工作底稿,、所有者權(quán)益類工作底稿,損益類工作底稿主要是對(duì)資產(chǎn),、負(fù)債,、所有者權(quán)益、當(dāng)期損益類科目的審定,,是報(bào)表可信的保證,,是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。主要對(duì)資產(chǎn),、負(fù)債,、所有者權(quán)益、當(dāng)期損益類科目的審定,,包括報(bào)表和總賬,、總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與憑證的核對(duì),。根據(jù)報(bào)表和總賬,、總賬與明細(xì)賬的核對(duì)填制科目的審定表,根據(jù)總賬與明細(xì)賬,、明細(xì)賬與憑證的`核對(duì)填制科目抽測(cè)表,。
在實(shí)習(xí)期間,我所參與的審計(jì)報(bào)告基本都是比較規(guī)范的單位,,審計(jì)工作不是很復(fù)雜,,做底稿一般比較順利,,出具報(bào)告及審計(jì)過的報(bào)表和報(bào)表附注按照模版都很好出,但在審計(jì)工作中,,一定要仔細(xì)認(rèn)真,。
在工作中,你不只為公司創(chuàng)造了效益,,同時(shí)也提高了自己,,象我這樣沒有工作經(jīng)驗(yàn)的新人,更需要通過多做事情來積累經(jīng)驗(yàn),。特別是現(xiàn)在實(shí)習(xí)工作并不象正式員工那樣有明確的工作范圍,,如果工作態(tài)度不夠積極就可能沒有事情做,所以平時(shí)就更需要主動(dòng)爭(zhēng)取多做事,,這樣才能多積累多提高,。
工作往往不是一個(gè)人的事情,是一個(gè)團(tuán)隊(duì)在完成一個(gè)項(xiàng)目,,在工作的過程中如何去保持和團(tuán)隊(duì)中其他同事的交流和溝通也是相當(dāng)重要的,。一位資深人力資源專家曾對(duì)團(tuán)隊(duì)精神的能力要求有這樣的觀點(diǎn):要有與別人溝通、交流的能力以及與人合作的能力,。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長(zhǎng),,團(tuán)結(jié)合作,配合默契,,共赴成功,。
個(gè)人要想成功及獲得好的業(yè)績(jī),必須牢記一個(gè)規(guī)則:我們永遠(yuǎn)不能將個(gè)人利益凌駕于團(tuán)隊(duì)利益之上,,在團(tuán)隊(duì)工作中,,會(huì)出現(xiàn)在自己的協(xié)助下同時(shí)也從中受益的情況,反過來看,,自己本身受益其中,這是保證自己成功的最重要的因素之一,。步入社會(huì)就需要了解基本禮儀,,而這往往是原來作為學(xué)生不大重視的,無論是著裝還是待人接物,,都應(yīng)該合乎禮儀,,才不會(huì)影響工作的正常進(jìn)行。這就需要平時(shí)多學(xué)習(xí),,比如注意其他人的做法或向?qū)<艺?qǐng)教,。
作為學(xué)生面對(duì)的無非是同學(xué)、老師,、家長(zhǎng),,而工作后就要面對(duì)更為復(fù)雜的關(guān)系,。無論是和領(lǐng)導(dǎo)、同事還是客戶接觸,,都要做到妥善處理,,要多溝通,并要設(shè)身處地從對(duì)方角度換位思考,,而不是只是考慮自己的事,。因?yàn)樽约喝狈?jīng)驗(yàn),很多問題而不能分清主次,,還有些培訓(xùn)或是學(xué)習(xí)不能找到重點(diǎn),,隨著實(shí)習(xí)工作的進(jìn)行,我想我會(huì)逐漸積累經(jīng)驗(yàn)的,。
在工作中僅僅能夠完成布置的工作,,在沒有工作任務(wù)時(shí)雖能主動(dòng)要求布置工作,但若沒有工作做時(shí)可能就會(huì)松懈,,不能做到主動(dòng)學(xué)習(xí),,這主要還是因?yàn)閼卸柙谧鞴郑诮窈笪乙朔栊?,沒有工作任務(wù)時(shí)主動(dòng)要求布置工作,,沒有布置工作時(shí)作到自主學(xué)習(xí)。在工作中,,不允許絲毫的馬虎,,嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真是時(shí)刻要牢記的。這是由工作性質(zhì)決定的,,也是我自己選擇的,,因?yàn)樵谖铱磥恚挥斜皇袌?chǎng)認(rèn)可的技術(shù)才有價(jià)值,,同時(shí)我也認(rèn)為自己更適合做與人溝通的工作,。
但我畢竟是碩士研究生,需要作一些技術(shù)的研究工作,,這就需要我個(gè)人多關(guān)注科研的最新進(jìn)展,,同時(shí),這也對(duì)我的工作有促進(jìn)作用,。xx總裁,,也是我的導(dǎo)師,在百忙之中都會(huì)抽出時(shí)間作研究工作并指導(dǎo)我的學(xué)習(xí),,我的時(shí)間比他充裕的多,,也應(yīng)該可以多關(guān)注科研技術(shù)的進(jìn)展。雖然我們只是公司的實(shí)習(xí)生,,但公司對(duì)待我們并不見外,,無論是各種待遇,,還是集體活動(dòng),我們都和員工享受一樣的待遇,。很是遺憾的是,,足球,籃球都不是我擅長(zhǎng)的,,希望今后的活動(dòng)中我能為公司進(jìn)我的一份力量,。
進(jìn)行了這么為期三個(gè)多月的實(shí)習(xí),我能夠初步的獨(dú)自一人完成審計(jì)報(bào)告的出具和審計(jì)底稿的處理,,我想我愛上了這個(gè)職業(yè),,審計(jì)助理,我要努力考上注冊(cè)會(huì)計(jì)師,。
審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告
20xx年的審計(jì)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,,綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié),是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程,,在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位,。
專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié),,是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程,,在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證,,鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),,通過知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解,,認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上,,將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合,使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),,對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析,,善于觀察和分析對(duì)比,找到其合理和不足之處,,靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí),,在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題,提出解決問題的思路和方法,,提高分析問題及解決問題的能力,。
本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是xx省xx審計(jì)局,,實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下:
1.調(diào)查xx審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程,。
2.研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。
3.分析xx審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問題,。
1.實(shí)習(xí)背景
21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代,。隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化,,貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用,,以及支付手段的多樣化,,審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢(shì)。但是我國(guó)現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國(guó)基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀,,審計(jì)人員;軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢帶著這個(gè)問題,,我聯(lián)系了xx省xx省審計(jì)局,并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí),。
本文所探討的審計(jì)信息化是指,,被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí),審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的,,收集必要的審計(jì)證據(jù),,采取必要的審計(jì)程序,對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作,。
2.實(shí)習(xí)單位介紹
xx審計(jì)局是隸屬于國(guó)家審計(jì)署的縣一級(jí)的審計(jì)單位,,編制大約30人。xx屬于xx省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣,,所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所,,審計(jì)單位只有審計(jì)局一家,并且被審單位也大部分是國(guó)有企業(yè)和國(guó)家機(jī)關(guān),。平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多,,同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì)。
引用國(guó)務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說過的一句話,,十五個(gè)字:起步晚,,基礎(chǔ)弱,資金少,,應(yīng)用難,,見效快。
首先是起步晚,。國(guó)家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開始的,,到20xx年南京計(jì)算機(jī)審計(jì)展示會(huì)上才只有18個(gè)參展單位,象xx這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了,。第二是基礎(chǔ)弱,。因?yàn)楦阈畔⒒?jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者,,包括審計(jì)專業(yè)人員和it人員,,這方面xx審計(jì)局基礎(chǔ)比較薄弱;有的工組人員甚至連熟練使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行基本操作也達(dá)不到由于起步晚,投入少,網(wǎng)絡(luò),,計(jì)算機(jī)設(shè)備在起步的時(shí)候基礎(chǔ)也比較弱,。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差。三是資金少,。
今年上半年,,局里的負(fù)責(zé)信息工組的人員想購(gòu)買一套新的審計(jì)軟件,需要xx塊資金,,但最終因?yàn)闆]有批準(zhǔn)而流產(chǎn),,這正說明了基層單位資金缺乏的程度。四是應(yīng)用難,。審計(jì)相對(duì)其他部門工作來說,,其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比較大。被審計(jì)對(duì)象都是開放的,,無論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門或者大中型國(guó)有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度,,要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)的難度比較大。另外被審計(jì)對(duì)象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾,,增加了技術(shù)上的難度,。而且從技術(shù)上看,審計(jì)單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加,。
特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下,,應(yīng)用就更加困難了。第五是見效快,。雖然審計(jì)信息化起步晚,,但是我在實(shí)習(xí)單位見到僅有的2個(gè)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高,受到大大多數(shù)員工的肯定,,效果顯著,。總之,,xx審計(jì)局的審計(jì)信息化任重而道遠(yuǎn),。
審計(jì)的實(shí)訓(xùn)報(bào)告 審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)訓(xùn)結(jié)果篇七
財(cái)務(wù)管理是一個(gè)實(shí)踐性很強(qiáng)的專業(yè),在完成了大學(xué)前兩年的課程基礎(chǔ)上,,這個(gè)暑假我初步體驗(yàn)步入社會(huì),,有幸在一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)知實(shí)習(xí)了兩個(gè)月有余,學(xué)到了課本上學(xué)不到的知識(shí),,學(xué)到了很寶貴的社會(huì)經(jīng)驗(yàn),,進(jìn)一步鞏固了所學(xué)的知識(shí),也接觸到了別的專業(yè)所涉及的知識(shí)點(diǎn),,實(shí)習(xí)過程中培養(yǎng)了自己如何在社會(huì)中為人處事,,理論與實(shí)踐結(jié)合,這個(gè)暑假過的非常有意義。
認(rèn)知實(shí)習(xí)是實(shí)踐教學(xué)的一個(gè)環(huán)節(jié),,也是我們專業(yè)基礎(chǔ)課程之后,即將進(jìn)入學(xué)習(xí)專業(yè)課程之前進(jìn)行重要的綜合性獨(dú)立實(shí)踐課程,,也是對(duì)企業(yè)管理理論和技能進(jìn)行基本培訓(xùn)的實(shí)踐環(huán)節(jié),。
目的為了讓我們通過在實(shí)習(xí)單位的工作,對(duì)實(shí)習(xí)單位有一個(gè)基本的了解,,通過接觸實(shí)際的工作以及對(duì)現(xiàn)實(shí)中管理實(shí)踐的考察體驗(yàn),,加深對(duì)本專業(yè)應(yīng)用領(lǐng)域的了解,為后續(xù)專業(yè)課程的學(xué)習(xí)提供感性認(rèn)識(shí),。通過認(rèn)知實(shí)習(xí),,我們可以把課堂上學(xué)到的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)和專業(yè)知識(shí)同管理實(shí)踐結(jié)合起來,鞏固專業(yè)基礎(chǔ)理論教學(xué)效果,,了解本專業(yè)知識(shí)在相關(guān)領(lǐng)域的應(yīng)用及其重要性,,初步了解單位管理工作的運(yùn)行情況,提高我們對(duì)專業(yè)課程的興趣,,為進(jìn)一步學(xué)習(xí)確立正確的方向,,為以后走上工作崗位創(chuàng)造條件。
實(shí)習(xí)單位:滁州恒立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 實(shí)習(xí)時(shí)間:6月21日至8月25日 實(shí)習(xí)任務(wù):以認(rèn)知學(xué)習(xí)為主,,接觸實(shí)踐做一些力所能及相關(guān)工作 實(shí)習(xí)性質(zhì),;專業(yè)性認(rèn)知實(shí)習(xí)
我實(shí)習(xí)的單位是一家小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所,滁州恒立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所,,成立于20xx年2月10日,,注冊(cè)會(huì)計(jì)師6人,注冊(cè)稅務(wù)師5人,,資產(chǎn)評(píng)估師3人,,另外所長(zhǎng)也是一位注冊(cè)律師,所以雖然單位很小,,但所有的事情都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自去做,,規(guī)范到位。
單位主要經(jīng)營(yíng)范圍包括:審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表,,出具審計(jì)報(bào)告,;驗(yàn)資企業(yè)資本,出具驗(yàn)資報(bào)告,;辦理企業(yè)合并,、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù),,出具相關(guān)報(bào)告,;承辦會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù);法律,、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù),。
事務(wù)所也積極參加各種學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平,,在滁州范圍內(nèi)積極與相關(guān)稅務(wù),、評(píng)估事務(wù)所合作,拓寬業(yè)務(wù)范圍,,規(guī)范業(yè)務(wù)水平,。
1、了解事務(wù)所背景,、規(guī)模,、業(yè)務(wù)范圍。
2,、了解事務(wù)所管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置,、日常工作,管理文化,。
3,、了解事務(wù)所會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規(guī)范,,協(xié)助會(huì)計(jì)師完成各項(xiàng)業(yè)務(wù),。
4、 掌握事務(wù)所財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置,、業(yè)務(wù)流程,、會(huì)計(jì)處理程序和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
除了上述要求外,,在實(shí)習(xí)的過程中我們還應(yīng)做到學(xué)校的有關(guān)要求,,明確實(shí)習(xí)目的、端正態(tài)度,、充分認(rèn)知實(shí)習(xí)的.重要性,,以飽滿的熱情投入實(shí)習(xí)工作。講文明,、懂禮貌,、遵守實(shí)習(xí)單位規(guī)章制度,做到文明實(shí)習(xí),,樹立大學(xué)生良好形象,。尊重實(shí)習(xí)單位管理人員,虛心向他們學(xué)習(xí),,善于交流,,獲得實(shí)習(xí)單位的安排與合作,,努力發(fā)揮組織能動(dòng)性,多聽,、多看,、多問、多動(dòng)手實(shí)踐,,真正達(dá)到實(shí)習(xí)目的,,充實(shí)自己。
剛到事務(wù)所的時(shí)候什么都不會(huì),,對(duì)事務(wù)所的工作也不是很了解,不知道自己要做什么該做什么能做什么,,感到壓抑,,早上來的時(shí)候知道幫忙打掃打掃衛(wèi)生,收拾收拾辦公室雜物,,當(dāng)時(shí)雖然看他們的檔案很亂也不敢整理怕整理不好反而給他們帶來麻煩,,記得慢慢的在看懂別人企業(yè)賬的同時(shí),也和他們一起到別的單位去做審計(jì),,才去的時(shí)候什么都還是不懂,,他們讓我做什么我就負(fù)責(zé)吧它做好。后來開始參閱他們做過的審計(jì)底稿,,從中學(xué)習(xí)審計(jì)知識(shí),;后來能幫助他們整理底稿,更深入的了解各科目之間,,以及審計(jì)底稿之間本身體統(tǒng)的勾結(jié)關(guān)系,。
為了弄清楚各科目之間內(nèi)在關(guān)系,從他們那借了一本企業(yè)會(huì)計(jì)制度,,雖然很多東西沒學(xué)但系統(tǒng)的看過也能有大概清楚的了解,,在對(duì)審計(jì)工作有了較深的了解之后,我也實(shí)際的接觸了審計(jì)工作,,協(xié)助他們一起做了幾家企業(yè)的審計(jì)工作,,也對(duì)審計(jì)工作有了自己的一些認(rèn)識(shí)。下面是自己對(duì)審計(jì)的一些簡(jiǎn)單認(rèn)識(shí):
,,審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì),,會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)意見,并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告,,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見旨在證明企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度,,審計(jì)進(jìn)行的基礎(chǔ)是被審計(jì)單位的報(bào)表、總賬,、明細(xì)賬以及相關(guān)憑證等,,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)以上信息的審計(jì)形成審計(jì)意見,,并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告,審計(jì)的內(nèi)容主要是報(bào)表數(shù)與總賬,,總賬與明細(xì)賬,,總賬、明細(xì)賬與憑證的一致,,以及賬實(shí)的一致,,還包括企業(yè)各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策、稅務(wù)政策的執(zhí)行,。
,,審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)則的規(guī)定,在實(shí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件,,分標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)報(bào)告,。標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)性審計(jì)報(bào)告主要指無保留意見報(bào)告即認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不存在較大問題;非標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)報(bào)告主要包括保留意見,、否定意見,、無法顯示意見的報(bào)告。分為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),、年報(bào)審計(jì),、竣工決算審計(jì)、請(qǐng)產(chǎn)核資等,。
雖然事務(wù)所報(bào)告也有不少保留意見但我所接觸的幾家企業(yè)都是無保留意見報(bào)告,,企業(yè)財(cái)務(wù)還是比較規(guī)范完整,只是一些小的細(xì)節(jié)沒有到位,,所以對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)識(shí)也只還是皮毛,。
審計(jì)工作底稿是我在實(shí)習(xí)中接觸最多也是事務(wù)所最重要的資料檔案,它只要包括綜合類工作底稿,、業(yè)務(wù)類工作底稿和備注類工作底稿,。
綜合類工作底稿包括審計(jì)報(bào)告、未審會(huì)計(jì)報(bào)表,、業(yè)務(wù)約定書,、工作計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表初審情況表,、科目試算表,、科目余額調(diào)整表、會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)整表等,。會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)整表也是其中最重要也是審計(jì)工作最核心的環(huán)節(jié),。
業(yè)務(wù)類工作底稿主要是資產(chǎn)負(fù)債表相應(yīng)科目的審定表及其實(shí)質(zhì)性程序,也是我能幫忙做的內(nèi)容,,它主要是正對(duì)企業(yè)的總賬,、明細(xì)賬以及相關(guān)憑證做的一個(gè)核實(shí)審定工作,,然后針對(duì)相關(guān)內(nèi)容取證。
以企業(yè)庫存現(xiàn)金為例,,我們要整理截止審計(jì)日的賬面現(xiàn)金余額,,然后對(duì)企業(yè)現(xiàn)金做現(xiàn)金盤點(diǎn),由于審計(jì)的滯后性一般不會(huì)是當(dāng)時(shí)的時(shí)點(diǎn),,但只能對(duì)企業(yè)當(dāng)時(shí)的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),,盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金用倒推法即用盤點(diǎn)日庫存現(xiàn)金借方與額加審計(jì)截止日到盤點(diǎn)日貸方發(fā)生額減借方發(fā)生額。
例:3月20日盤點(diǎn)金額為11903.43,,1至3月份支出948508.55,,收入980641.25。
倒推法,,盤點(diǎn)日借方余額11903.43+1至3月份貸方發(fā)生額948508.55-1至3月份借方發(fā)生額980641.25=-25229.27,,如果審計(jì)截止日庫存現(xiàn)金余額正好為貸方25229.27,說明庫存現(xiàn)金當(dāng)期余額正確,。
對(duì)于銀行存款要求銀行提供銀行對(duì)賬單,,應(yīng)收預(yù)付賬款等采取函證形式進(jìn)行審核,。存貨類材料及產(chǎn)成品應(yīng)對(duì)企業(yè)實(shí)際庫存進(jìn)行盤點(diǎn),,出具相關(guān)證明,尤其企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)際存在性,。對(duì)每一個(gè)有余額的科目都應(yīng)對(duì)數(shù)額較大的義務(wù)做抽查表,,證明其真實(shí)性,另外有相應(yīng)分析類表格,,可以通過一些表格的填制對(duì)企業(yè)相應(yīng)科目的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有較好的分析,,也是出具審計(jì)報(bào)告的直接數(shù)據(jù)來源。所以底稿分析的詳細(xì)透徹與否也直接關(guān)系到報(bào)告的理解深入程度,。比如企業(yè)稅費(fèi)模塊,,底稿當(dāng)中可以清晰反應(yīng)企業(yè)稅務(wù)情況,否則單純的賬簿報(bào)表數(shù)據(jù)反應(yīng)不能清楚反應(yīng)企業(yè)稅費(fèi)繳納情況,,所以也是最終審計(jì)報(bào)告的直接數(shù)據(jù)來源,。
審計(jì)的實(shí)訓(xùn)報(bào)告 審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)訓(xùn)結(jié)果篇八
一)實(shí)習(xí)公司介紹:經(jīng)學(xué)校介紹,我于20xx年x月到xx會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司進(jìn)行實(shí)習(xí),。xx會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司是經(jīng)xx省xx注發(fā)xx號(hào)文批準(zhǔn),,由xx市審計(jì)局下屬事務(wù)所脫鉤改制,市工商行政管理局注冊(cè)登記,,具有法人資格的審計(jì)機(jī)構(gòu),。公司擁有一批政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高,,長(zhǎng)期從事經(jīng)濟(jì)工作的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師,、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)造價(jià)工程師,、xx工程師等,。公司在冊(cè)員工xx人,其中:專家顧問x人,,注冊(cè)會(huì)計(jì)師x人,,注冊(cè)評(píng)估師x人,xx工程師x人,,造價(jià)員x人注冊(cè)稅務(wù)師x人,,高級(jí)會(huì)計(jì)師x人,高級(jí)工程師x人,,司法鑒定人x人,。其主要業(yè)務(wù)范圍有審計(jì)、會(huì)計(jì)咨詢,;工程造價(jià)咨詢(x級(jí)),;注冊(cè)資金驗(yàn)證、資產(chǎn)審計(jì)及評(píng)估,;審計(jì),、財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)、司法會(huì)計(jì)鑒定,,工程造價(jià)司法鑒定,;信息咨詢服務(wù)等。
二)公司環(huán)境及工作內(nèi)容介紹:xx會(huì)計(jì)事務(wù)所座落于xx街,,公司給我的印象就是特別安靜,,若大的辦公室卻沒有多少人,我知道各位前輩都忙著做項(xiàng)目,。這里沒有我想象中的那樣令人緊張與忙碌,,我的第一個(gè)項(xiàng)目工作就是到市局對(duì)一個(gè)經(jīng)濟(jì)案件進(jìn)行審計(jì),所以我們的工作是以小組分工,、相互合作的方式,,我對(duì)這里的工作很滿意。工作由于公司主要針對(duì)經(jīng)濟(jì)案件進(jìn)行審計(jì),,我的工作內(nèi)容主要是對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行錄入,、整理以及分析,按照案件的實(shí)際情況對(duì)資料進(jìn)行取證,,協(xié)助會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告,。另外,這份工作的特殊性使得我們尤其注重自身的職業(yè)素質(zhì),,也這是我們這一行業(yè)的規(guī)則——真實(shí),、保密,。
我們的審計(jì)工作步驟比較固定:
一)對(duì)取得紙質(zhì)資料進(jìn)行錄入為電子版資料
如果你覺得這些工作很簡(jiǎn)單,那么你就大錯(cuò)特錯(cuò)了,。做審計(jì)工作本來就是一項(xiàng)非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?,更何況這里都是和經(jīng)濟(jì)案件相關(guān)的。整個(gè)工作中最重要的就是第一步,,經(jīng)驗(yàn)的重要性在這里尤其突出,。在這里我們不僅僅將紙質(zhì)資料的內(nèi)容錄入為電子版,我們還需要對(duì)這些資料進(jìn)行辨別,、判斷和分類匯總以及分析,。
剛開始工作的時(shí)候手頭上的資料特別亂,在學(xué)校里面學(xué)的知識(shí)內(nèi)容在這里很多都用不上,,甚至有些還被“xx”,,如何面對(duì)這樣的情況、如何處理,、如何在保證工作質(zhì)量的同時(shí)爭(zhēng)取效率以不導(dǎo)致同伴造成“停工待料”的現(xiàn)象成了我的問題,,也是我的工作壓力,幸運(yùn)的是我有扎實(shí)的基礎(chǔ),,我有一個(gè)團(tuán)隊(duì),。
我的第一階段工作是對(duì)客戶資料進(jìn)行錄入、辨別以及分類匯總,??蛻糍Y料很多,,從市內(nèi),、市外到省外都有涉及,甚至還有一些出口,??蛻舻馁Y料有的內(nèi)容有重復(fù),有的資料不全,,甚至還有錯(cuò)別字,、別稱的出現(xiàn),按照要求,,我們對(duì)這些內(nèi)容都不可以隨意更改,,必須真實(shí)地反映其實(shí)際情況。
在這里覺得我表現(xiàn)不錯(cuò)的就是我能夠在向指導(dǎo)老師學(xué)習(xí)的同時(shí)也將自己的所學(xué)運(yùn)用到我的工作中,。在工作同伴中我的視力水平很差,,長(zhǎng)時(shí)間面對(duì)大量的數(shù)據(jù)不休息下來的確沒有同伴們那樣顯得輕松,這也的確是我的一個(gè)弱點(diǎn),。好在我這一階段的工作比較單一,,運(yùn)用自己在學(xué)校學(xué)習(xí)的數(shù)據(jù)庫知識(shí)我自己開發(fā)了一個(gè)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng),,保證了客戶資料的錄入,而且在錄入的時(shí)候不會(huì)因?yàn)橘Y料太多而造成錄入的錯(cuò)誤,,還可以對(duì)資料進(jìn)行對(duì)比和檢查,,在錄入完成之后直接導(dǎo)成所需要的表格就可以了。這樣,,在提高錄入質(zhì)量的同時(shí)也保證了我的工作效率,。
第二階段工作是對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款,、應(yīng)收賬款資料的錄入,。這里相對(duì)來說比較容易,因?yàn)檫@些在專業(yè)課里都有學(xué)習(xí),,所以期間出現(xiàn)的問題我都能自己獨(dú)自解決,。
第三階段是對(duì)銷售單資料的錄入,憑證編號(hào),。這里的工作就需要上一步驟的基礎(chǔ),,并且也是為下階段分析及取證做了準(zhǔn)備。不但會(huì)計(jì),,審計(jì)的工作是連續(xù)而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?,在為做每一步工作的時(shí)候都應(yīng)該盡力做得更好,只有這樣你才會(huì)發(fā)現(xiàn)這其實(shí)是為下面的工作做準(zhǔn)備,,更能提高自己的工作效率,。
二)針對(duì)實(shí)際情況以及公安經(jīng)偵大隊(duì)的要求進(jìn)行分析對(duì)重點(diǎn)部分進(jìn)行取證,并做好階段交接工作
我們的工作并非是按照自己的流程工作的,,這和別的審計(jì)不同,,我們的工作以實(shí)際情況以及公安經(jīng)偵大隊(duì)的要求為主要目的制訂每一個(gè)階段的計(jì)劃。在第一階段工作完成之后,,我們就需要有針對(duì)性地開展第二階段的工作——重點(diǎn)分析以及取證,。
透過這次實(shí)習(xí),我對(duì)會(huì)計(jì)工作有了以下更深的了解:
以前,,我總以為自我的會(huì)計(jì)理論知識(shí)扎實(shí)較強(qiáng),,正如所有工作一樣,掌握了規(guī)律,,照蘆葫畫瓢準(zhǔn)沒錯(cuò),,那么,當(dāng)一名出色的會(huì)計(jì)人員,,就應(yīng)沒問題了,。此刻才發(fā)現(xiàn),會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開操作和實(shí)踐,,其它一切都為零,!會(huì)計(jì)就是做賬。
其次,,就是會(huì)計(jì)的連通性,、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,,都要根據(jù)其原始憑證,,一一登記入記賬憑證、明細(xì)賬,、日記賬,、三欄式賬、多欄式賬,、總賬等等可能連通起來的賬戶,。這為其一。會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),,而且是逐一按時(shí)光順序登記下來的,,極具邏輯性,這為其二,。在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中,,漏賬、錯(cuò)賬的更正,,都不允許隨意添改,,不容弄虛作假。每一個(gè)程序,、步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提,、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性,,這為其三,。登賬的方法:
首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,,取得原始憑證,,將其登記記帳憑證。然后,,根據(jù)記帳憑證,,登記其明細(xì)賬。
期末,,填寫科目匯總表以及試算平衡表,,最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計(jì),,填制資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)表、損益表等等年度報(bào)表,。這就是會(huì)計(jì)操作的一般順序和基本流程,。
審計(jì)的實(shí)訓(xùn)報(bào)告 審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)訓(xùn)結(jié)果篇九
實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷,它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì),、在實(shí)踐中鞏固知識(shí),;實(shí)習(xí)又是對(duì)每一位大學(xué)生專業(yè)知識(shí)的一種檢驗(yàn),它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí),,即開闊了視野,,又增長(zhǎng)了見識(shí),為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),,也是我們走向工作崗位的第一步,。
自從走進(jìn)大學(xué)校園,開始接觸會(huì)計(jì)專業(yè),,我就對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師這個(gè)神秘的行業(yè)充滿了好奇,,也了解到它是大多數(shù)會(huì)計(jì)人員夢(mèng)想的目標(biāo)。在學(xué)習(xí)中,,通過進(jìn)一步的認(rèn)識(shí),,更是激起了我對(duì)于這個(gè)職業(yè)的極大興趣。
會(huì)計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科,經(jīng)過兩年多的的專業(yè)學(xué)習(xí)后,在掌握了一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的前提下,為了進(jìn)一步鞏固理論知識(shí),將理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來,。在一個(gè)偶然的機(jī)會(huì)中我得知湖北中德秦會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在招收實(shí)習(xí)生,,為了滿足我對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)烈的好奇心。我投了簡(jiǎn)歷去應(yīng)聘,,最后順利進(jìn)入該事務(wù)所,。
社會(huì)與校園是不同的兩個(gè)世界,也許我們不能完全立刻適應(yīng)這激烈競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì),。但我們要學(xué)會(huì)逐步適應(yīng)這個(gè)社會(huì),,我想我這幾個(gè)月的時(shí)間是我一個(gè)即將開始大學(xué)生活邁向社會(huì)的第一步。
1.1 實(shí)習(xí)目的
會(huì)計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從數(shù)和量?jī)蓚€(gè)方面進(jìn)行計(jì)量,、記錄,、計(jì)算、分析,、檢查,、預(yù)測(cè)、參與決策,、實(shí)行監(jiān)督,,旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種核算手段,它本身也是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分。
會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科,、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,,是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段,,經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì),,經(jīng)濟(jì)越展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年,,可以說對(duì)會(huì)計(jì)已經(jīng)是耳目能熟了,,所有的有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論,、基本方法和結(jié)構(gòu)體系,,我都基本掌握了,但這些似乎只是紙上談兵,,倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用,,那我想我肯定會(huì)是無從下手,,一竅不通,。自認(rèn)為已經(jīng)掌握了一定的會(huì)計(jì)理論知識(shí)在這里只能成為空談,。于是在堅(jiān)信“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”下,認(rèn)為只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中去,,才能真正掌握這門知識(shí),。因此,我作為一名會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生,,就必須親自動(dòng)手去做,,去實(shí)踐。只有這樣才能真正了解會(huì)計(jì)究竟是做什么的,。
作為學(xué)習(xí)了這么長(zhǎng)時(shí)間會(huì)計(jì)的我們,,可以說對(duì)會(huì)計(jì)基本上耳目能熟了。有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí),、基本理論,、基本方法和結(jié)構(gòu)體系,我們都基本掌握了,。但通過實(shí)踐了解到,,這么似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬到實(shí)際上應(yīng)用,,那我們也是無從下手,,一竅不通。以前,,我總以為自己的會(huì)計(jì)理論知識(shí)還算扎實(shí),正如所有工作一樣,掌握了規(guī)律,,照葫蘆畫瓢就行了?,F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn),會(huì)計(jì)其實(shí)講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性,。離開了操作和實(shí)踐,,其他一切都為零!會(huì)計(jì)就是在實(shí)際中學(xué)會(huì)做賬,。
在實(shí)踐中我也發(fā)現(xiàn),,會(huì)計(jì)具有很強(qiáng)的連通性、邏輯性和規(guī)范性,。其一,,每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原始憑證,,編制記賬憑證,、登錄總賬等。其二,,會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都是有依有據(jù),,而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的,極具邏輯性,。其三,,在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中,漏賬,、錯(cuò)賬的更正,,都不允許隨意添改,不容弄虛作假,。每一個(gè)程序,、步驟都的以會(huì)計(jì)制度為前提、為基礎(chǔ),。體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性,。
1.2實(shí)習(xí)單位情況
1.2.1公司簡(jiǎn)介
xx會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司,是由湖北省財(cái)政廳批準(zhǔn),,具有會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立,,公司性質(zhì)為有限責(zé)任公司。批準(zhǔn)文號(hào)為鄂財(cái)注發(fā)[20xx]26號(hào),。會(huì)計(jì)師事務(wù)執(zhí)業(yè)證書編號(hào)為42000xxx,營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼為4201002180xxx號(hào),司法鑒定許可證號(hào):420007xxx,。公司現(xiàn)有員工35人,具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的有17人,,其中:高級(jí)會(huì)計(jì)師2人,,同時(shí)具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)評(píng)估師雙資格的有2人,。
公司全體員工精誠(chéng)團(tuán)結(jié)、積極勤奮,,是支朝氣蓬勃,、富有戰(zhàn)斗力的隊(duì)伍。我們將秉承客戶至上的精神,,堅(jiān)持公正廉明,、精確高效的執(zhí)業(yè)操守,為客戶提供全面,、專業(yè)化的服務(wù),。公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,下設(shè)市場(chǎng)策劃部,、財(cái)務(wù)審計(jì)部,、司法鑒定部、財(cái)務(wù)部,、人力資源部,。
公司的服務(wù)項(xiàng)目類型有:注冊(cè)資本驗(yàn)證;各類企業(yè),、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì),;非盈利機(jī)構(gòu)報(bào)表審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),;離任審計(jì),;企業(yè)改制、清算,、清產(chǎn)核資,、分立、合并等專項(xiàng)審計(jì),;,;高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì);績(jī)效評(píng)價(jià)專項(xiàng)審計(jì),;企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì),,抵押貸款審計(jì);工程竣工決算審計(jì),;財(cái)務(wù)收支審計(jì),;經(jīng)濟(jì)案件鑒定;內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)等其他專項(xiàng)審計(jì),。
公司堅(jiān)持以技術(shù)為基礎(chǔ),、人才為核心、服務(wù)為根本,、創(chuàng)新為靈魂的經(jīng)營(yíng)宗旨,;以市場(chǎng)為先導(dǎo),、用戶需求為中心,不斷提高客戶滿意度,,是公司的不懈追求,,也是公司得以快速發(fā)展的最佳原動(dòng)力,。
公司還建立了一個(gè)包括中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué),、武漢科技大學(xué)、武漢理工大學(xué),、中南建筑設(shè)計(jì)院等各行業(yè)的教授專家顧問網(wǎng)絡(luò),,竭誠(chéng)為社會(huì)提供權(quán)威性咨詢服務(wù)。
1.2.2公司業(yè)務(wù)介紹
財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù):注冊(cè)資本驗(yàn)證,;各類企業(yè),、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì);經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),;企業(yè)清產(chǎn)核資,;績(jī)效評(píng)價(jià)專項(xiàng)審計(jì);企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì),,抵押貸款審計(jì),;工程竣工決算審計(jì);財(cái)務(wù)收支審計(jì),;及其他各類專題專項(xiàng)審計(jì)等,。
司法鑒定業(yè)務(wù):接受公安、法院,、檢查院,、仲裁委員會(huì)等機(jī)構(gòu)的委托,辦理各類涉案經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的價(jià)值鑒定,,如經(jīng)濟(jì)案件鑒定,、涉案資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估、工程經(jīng)濟(jì)糾紛進(jìn)行價(jià)值鑒定等,。
管理咨詢:為企業(yè)提供財(cái)務(wù),、稅務(wù)、內(nèi)部控制制度等管理咨詢,,提供并購(gòu)重組方案,,包括管理層融資收購(gòu)方案、企業(yè)兼并重組方案,、股權(quán)重組方案,、資產(chǎn)重組方案、債務(wù)重組方案,、項(xiàng)目投資融資方案,,為企業(yè)商務(wù)洽談,、項(xiàng)目投資提供咨詢與可行性論證等。
1.2.3公司組織框架
剛進(jìn)入事務(wù)所的時(shí)候經(jīng)理還為我們這一批新來的對(duì)事務(wù)所的基本情況進(jìn)行了介紹,,這是我對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有了最初的認(rèn)識(shí),,它是依法承擔(dān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu),它是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督者,,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為的評(píng)價(jià)者,,是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果的見證者,是投資人利益的維護(hù)者,。同時(shí),,經(jīng)理還對(duì)事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)作了簡(jiǎn)單的概述,主要有市場(chǎng)策劃部,、財(cái)務(wù)審計(jì)部,、司法鑒定部、財(cái)務(wù)部,、人力資源部,。
其中財(cái)務(wù)審計(jì)部作為事務(wù)所的核心部門,主要是辦理各項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)按照相關(guān)工作要求,,開展上級(jí)下達(dá)審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施工作,。落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目的整改追蹤,向相關(guān)管理部門移送審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題或發(fā)出審計(jì)提示,、提出審計(jì)建議,。對(duì)任職干部離任、資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員離崗進(jìn)行審計(jì),。參與審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),,不斷提升審計(jì)業(yè)務(wù)水平。做好審計(jì)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理和安全運(yùn)行維護(hù)工作,。
人力資源部全面負(fù)責(zé)公司各部門人員招聘工作,,具體表現(xiàn)為組織實(shí)施參與選拔和錄用;維護(hù)培訓(xùn)渠道和培訓(xùn)資源,,關(guān)注外部培訓(xùn)等業(yè)內(nèi)活動(dòng),,組織員工學(xué)習(xí);擬訂勞動(dòng)關(guān)系管理制度,,勞動(dòng)合同的文本,、簽訂與解除;按照公司規(guī)定辦理員工的入職,、轉(zhuǎn)正,、離職手續(xù);負(fù)責(zé)公司組織架構(gòu)和崗位設(shè)置的管理和維護(hù),,并適時(shí)提出合理的調(diào)整建議,;建立企業(yè)人才簡(jiǎn)歷庫等,。
財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算,參與公司的經(jīng)營(yíng)管理,。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算,,正確、及時(shí),、完整地記賬,、算賬、報(bào)賬,,全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),,及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料,。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,,分月、季,、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,。負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作,組織編制和審核會(huì)計(jì),、統(tǒng)計(jì)報(bào)表,,并向上級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)告工作,按上級(jí)規(guī)定時(shí)限及組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算,。負(fù)責(zé)接受審計(jì),、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查,。
2.1培訓(xùn)目標(biāo)
崗前培訓(xùn)的目標(biāo)是使新進(jìn)審計(jì)人員了解本公司情況,、了解審計(jì)業(yè)務(wù)程序,便于新進(jìn)人員能更快勝任審計(jì)工作并遵守相關(guān)規(guī)定,。
2.2培訓(xùn)內(nèi)容
2.2.1學(xué)習(xí)審計(jì)業(yè)務(wù)的流程
1,、準(zhǔn)備階段
首先安排審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員,、組成項(xiàng)目審計(jì)小組,、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。 審計(jì)前,,提前和被審計(jì)單位溝通交流,,提出審計(jì)時(shí)須準(zhǔn)備的資料。 由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料,。制定審計(jì)工作方案,,并由負(fù)責(zé)人分配任務(wù)。
2,、實(shí)施階段
召開審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議,,明確審計(jì)意圖,,與被審計(jì)單位管理層,財(cái)務(wù)人員及其它相關(guān)人員溝通,,了解企業(yè)總體環(huán)境及內(nèi)部控制情況,。檢查評(píng)價(jià)討論公司內(nèi)部控制制度,確定財(cái)務(wù)報(bào)告層次及認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)情況并根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判定情況制定進(jìn)一步審計(jì)程序,。 通過在公司審計(jì),,發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題,小組成員討論公司的內(nèi)部控制問題,,進(jìn)而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注,。
查閱有關(guān)文件及會(huì)計(jì)資料,審查會(huì)計(jì)憑證,、帳簿,、報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作,,并提供必要的工作條件,。 對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上發(fā)生的各科目,逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),。對(duì)有問題的科目,,可查閱公司明細(xì)賬,原始憑證,,并要求公司提供有關(guān)證明文件等,。
按規(guī)定做好審計(jì)記錄,編寫審計(jì)工作底稿,,對(duì)需進(jìn)一步核查的問題應(yīng)及時(shí)調(diào)查,、取證。 對(duì)于需要獲得完整,,適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以得出審計(jì)結(jié)論的科目,,進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn),向相關(guān)業(yè)務(wù)單位及銀行,,國(guó)家機(jī)關(guān)函證,,根據(jù)實(shí)質(zhì)性程序的情況對(duì)相關(guān)認(rèn)定進(jìn)行評(píng)估。審計(jì)底稿要按照所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫,,保證審計(jì)底稿的完整,,清晰。證據(jù)必須充分,。
3,、審計(jì)報(bào)告階段
①、分析、整理,、復(fù)核審計(jì)工作底稿,。 由于分配審計(jì)客戶一般都是賬比較簡(jiǎn)單的,所以一天都能夠現(xiàn)場(chǎng)收集到資料了解公司的財(cái)務(wù)狀況,?;氐剿镌俜治觥⒄砉ぷ鞯赘?、出具審計(jì)報(bào)告,。
②、撰寫審計(jì)報(bào)告初稿,,并提交討論審核后定稿,。
③、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見,,被審計(jì)單位有異議的即時(shí)告訴審計(jì)單位,。所里初稿定了時(shí),要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見,,如果被審單位有意見時(shí),,雙方即時(shí)協(xié)調(diào)。
④,、審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位返回的意見應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清,經(jīng)討論后并修改審計(jì)報(bào)告,。 審計(jì)小組綜合被審單位意見,,對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查。
⑤,、按照客觀公正,、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告,同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批,,并送達(dá)被審計(jì)單位,,由被審計(jì)單位簽收。
⑥,、對(duì)審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪,、后續(xù)審計(jì)。
⑦,、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后,,歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料,移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理,。 審計(jì)結(jié)束,,則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。
2.2.2審計(jì)工作底稿專題培訓(xùn)
審計(jì)底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序,、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù),,以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體,,是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料,。它形成于審計(jì)過程,也反映整個(gè)審計(jì)過程,。
審計(jì)工作底稿的作用:注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)結(jié)論,、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)。提供充分,、適當(dāng)?shù)挠涗?,審?jì)報(bào)告編制的基礎(chǔ),對(duì)未來的審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考備查價(jià)值,。有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作;便于有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)或其他要求實(shí)施外部檢查,。
2、使用的行業(yè)規(guī)范
《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)-審計(jì)工作底稿》
《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)-年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)》
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)計(jì)劃及其實(shí)施過程,、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項(xiàng),,記錄于審計(jì)工作底稿?!丢?dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》第十五條
審計(jì)工作底稿,,是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。 ——《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)》第二條
3,、審計(jì)工作底稿的種類
①,、綜合類工作底稿:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段,為規(guī)劃,、控制和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作,,并發(fā)表審計(jì)意見所形成的審計(jì)工作底稿。
②,、業(yè)務(wù)類工作底稿:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行具體審計(jì)程序所形成的審計(jì)工作底稿,。
③、備查類工作底稿:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中形成的,、對(duì)審計(jì)工作僅具有備查作用的審計(jì)工作底稿,。
4、審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容
被審計(jì)單位名稱
審計(jì)項(xiàng)目名稱
會(huì)計(jì)期間或截止日
審計(jì)過程記錄
審計(jì)標(biāo)識(shí)
審計(jì)結(jié)論
索引號(hào)及頁次
編制者姓名及編制日期
復(fù)核者姓名及復(fù)核日期
其他應(yīng)說明事項(xiàng)
5,、審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系
各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)工作底稿與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系,,通過核對(duì)被審計(jì)單位報(bào)表、帳簿及憑證過入,;
各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系,,通過交叉索引及備注說明等形式反映,;
各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)工作底稿與試算平衡表之間的勾稽關(guān)系,通過審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表反映,。
6,、審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核
項(xiàng)目經(jīng)理(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)--詳細(xì)復(fù)核,對(duì)業(yè)務(wù)助理人員形成的底稿逐頁復(fù)核,;部門經(jīng)理(或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師)--一般復(fù)核,,對(duì)重要會(huì)計(jì)帳項(xiàng)、重要審計(jì)程序,、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)復(fù)核,;主任會(huì)計(jì)師(或合伙人)--重點(diǎn)復(fù)核。
2.3培訓(xùn)小結(jié)
這次的崗前培訓(xùn),,雖然培訓(xùn)的時(shí)間并不是很長(zhǎng),,但是對(duì)于我們這些剛步入工作崗們的學(xué)生來說,確實(shí)是收益蠻大,,從本次的培訓(xùn)中我學(xué)到了很多有關(guān)審計(jì)的知識(shí),。
在學(xué)習(xí)中,經(jīng)理的一席話,,讓我們深思,。好高騖遠(yuǎn)是我們這一代人的通病,總以為大學(xué)畢業(yè)應(yīng)該找一個(gè)好的單位,,干一份體面的工作,。可現(xiàn)實(shí)的殘酷很快讓我們的夢(mèng)想破滅了,?;仡^看看我所經(jīng)歷的路,才知道腳踏實(shí)地才是真,。一步一個(gè)腳印才能走向成功。
因此真正靜下心來,,從小事做起,。一件一件抓落實(shí),一項(xiàng)一項(xiàng)抓成效,,干一件成一件,,積小勝為大勝,養(yǎng)成腳踏實(shí)地,、埋頭苦干的好習(xí)慣,。辦公室的工作千頭萬緒,任務(wù)雜,。不僅要一絲不茍地對(duì)待,,更要突出重點(diǎn),抓住關(guān)鍵,從大處著眼,,從細(xì)處著力,,尤其對(duì)于我們會(huì)計(jì)工作人員,更要細(xì)心,、仔細(xì),。做好工作更要盡心盡力、盡職盡責(zé),,嚴(yán)格要求,,主動(dòng)適應(yīng)工作的需要。
3.1開始階段
剛進(jìn)入公司,,由于之前沒有接觸過會(huì)計(jì)和審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù),,經(jīng)過初步的培訓(xùn)之后經(jīng)理給我安排的第一項(xiàng)任務(wù)就是學(xué)習(xí)以前年度的工作底稿。這時(shí)我才發(fā)現(xiàn),,原來審計(jì)并不是一個(gè)籠統(tǒng)的概念,,它還可細(xì)分為很多種,如年度審計(jì),、專項(xiàng)審計(jì),、外審、匯審等等,,其中最普遍的自然是年度審計(jì),。
雖然審計(jì)種類不同,但其底稿的格式都大同小異,,首先是封面,,接著是索引,然后是總體的審計(jì)計(jì)劃,,最后是具體業(yè)務(wù)的審計(jì),。前三項(xiàng)的內(nèi)容都基本相似,所以價(jià)值最大的就是具體業(yè)務(wù)審計(jì)部分了,。這部分是審計(jì)工作的精髓,,凝聚了審計(jì)工作的過程。它都會(huì)按照財(cái)務(wù)報(bào)表的各個(gè)科目的順序一個(gè)一個(gè)排下來,,資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益,,然后還有收入和稅費(fèi)等等,。每一個(gè)科目的主要內(nèi)容又包括實(shí)質(zhì)性程序、導(dǎo)引表,、審定表,、明細(xì)表以及從被審計(jì)單位取得的各種審計(jì)證據(jù),。當(dāng)時(shí)就很疑惑,是否每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都需要審計(jì)呢,?后來通過經(jīng)理的指點(diǎn)得知并不是每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都有審定的必要,,只有被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表上出現(xiàn)了的科目才需要審定。
在學(xué)習(xí)了幾天的工作底稿之后,,協(xié)助文檔整理工作,,整理上半年審計(jì)、驗(yàn)資等業(yè)務(wù)工作底稿,,在整理的同時(shí)觀察底稿的構(gòu)成,、具體審計(jì)程序及業(yè)務(wù)所需資料內(nèi)容。雖然沒有實(shí)際接觸年報(bào)審計(jì)工作,,但在文檔整理時(shí),,也翻閱了許多工作底稿,對(duì)底稿的構(gòu)成,,審計(jì)等業(yè)務(wù)程序的控制,,實(shí)施所有審計(jì)程序的過程中所需資料的內(nèi)容等有了具體了解,另外觀察了分析程序的步驟,,對(duì)于橫向縱向數(shù)據(jù)分析有了一定了解,。
3.2參與年報(bào)審計(jì)工作
3.2.1項(xiàng)目簡(jiǎn)介
年報(bào)審計(jì)即年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì), 是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法接受委托,按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求,,對(duì)被審計(jì)單位的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告實(shí)施必要的審計(jì),,獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并對(duì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告發(fā)表審計(jì)意見,。
在經(jīng)過公司的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)以前年度的審計(jì)底稿之后,,我迎接來了我的第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行湖北省分行委托的年度報(bào)表審計(jì),,我們小組由一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶領(lǐng)四個(gè)助理人員,,進(jìn)行天門地區(qū)的年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目,這次分配的一共有25家單位,。
3.2.2現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作
在與中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行天門市支行的相關(guān)負(fù)責(zé)人員聯(lián)系好之后我們?nèi)ヌ扉T進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),。在與天門農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行商量事宜之后,由于需要審計(jì)的單位比較多,,時(shí)間比較緊,我們決定先進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)的抽取工作,,再來出具審計(jì)報(bào)告和編寫審計(jì)底稿,。
第一次去的公司是天門某棉花集團(tuán)公司,其中我們所要收集對(duì)方提供的一些基本資料包括:公司簡(jiǎn)介,、章程,、財(cái)務(wù)管理制度,、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證,、稅務(wù)登記證,、特殊行業(yè)許可證、土地證,、房產(chǎn)證,、行車證、企業(yè)基本情況調(diào)查表,、會(huì)計(jì)政策調(diào)查表,、內(nèi)部控制表、存貨盤點(diǎn)問答表等以及本年度的會(huì)計(jì)報(bào)表,、總賬,、科目余額表、現(xiàn)金盤點(diǎn)表,、銀行對(duì)賬單借款合同增值稅納稅申報(bào)表及稅率最近一期驗(yàn)資報(bào)告,、20xx年審計(jì)報(bào)告、固定資產(chǎn)明細(xì)表,、20xx年底存貨盤點(diǎn)表等等,。這些資料都是在出具審計(jì)報(bào)告之時(shí)所要進(jìn)行參考的。
我所分配的主要工作是查看負(fù)債類的試算平衡表和抽查憑證,。以前都沒有做過相關(guān)業(yè)務(wù),,感覺當(dāng)時(shí)學(xué)習(xí)的審計(jì)工作底稿都忘了,都不知道怎么入手了,。于是虛心請(qǐng)教同事,,她們耐心的解答我才明白了一些具體的流程。我先對(duì)照上期的審計(jì)報(bào)告和20xx年末的資產(chǎn)負(fù)債表看哪些科目有沒有發(fā)生變化,,對(duì)于變化的科目我們先做個(gè)標(biāo)記,,再按發(fā)生的科目余額填列到審計(jì)底稿上去,我們需要填寫審計(jì)程序表,、余額表,、檢查表等,審定表再根據(jù)出具具體的審計(jì)報(bào)告來填寫,。其中審計(jì)底稿一些都是設(shè)定好公式的,,數(shù)據(jù)一輸入結(jié)果就出來了。
盤點(diǎn)是審計(jì)工作中一項(xiàng)很重要的內(nèi)容,。主要包括現(xiàn)金盤點(diǎn)和存貨盤點(diǎn)?,F(xiàn)金盤點(diǎn)一般都比較簡(jiǎn)單,我們一般選擇在一天工作開始或結(jié)束時(shí),,由公司的出納進(jìn)行盤點(diǎn),,財(cái)務(wù)總監(jiān)和審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督,,并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表。我們當(dāng)盤點(diǎn)日和審計(jì)截止日都不一致的這時(shí)候需要進(jìn)行倒推,,達(dá)到與賬面值一致,。
我們對(duì)于企業(yè)的銀行存款情況我們需要查看它的銀行存款明細(xì)賬,還要查看銀行對(duì)賬單,,對(duì)于不相符的賬戶還需要填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。對(duì)于一些金額較大的賬戶還需填寫銀行詢證函,看單位的銀行存款否屬實(shí),。
第一次存貨盤點(diǎn)去的是在天門的一家棉花集團(tuán)的子公司里,,它主要生產(chǎn)皮棉、紡紗等,。剛開始的時(shí)候根本
盤點(diǎn)自己需要做些什么,,后來有請(qǐng)教了一下同事,先讓單位的會(huì)計(jì)給我們導(dǎo)出公司的存貨相關(guān)情況,,我們?cè)诟鶕?jù)具體的進(jìn)銷情況進(jìn)行盤點(diǎn),,好在我盤點(diǎn)的那組是產(chǎn)成品,數(shù)量上比較容易判斷,,其中在盤點(diǎn)的時(shí)候還是能夠發(fā)現(xiàn)實(shí)際存貨余盤點(diǎn)數(shù)目有相差,,同時(shí)也很高興自己學(xué)會(huì)了新的一樣?xùn)|西。
詢證函通常作為一種確認(rèn)企業(yè)之間債權(quán)債務(wù)的審計(jì)文書被廣泛用于審計(jì)實(shí)踐中,。通常情況下,,企業(yè)收到要求確認(rèn)債權(quán)債務(wù)的詢證函,財(cái)務(wù)人員將對(duì)雙方企業(yè)之間的往來賬目進(jìn)行確認(rèn),,如果數(shù)額一致,,則予以蓋章確認(rèn),如果數(shù)額不一致,,即進(jìn)行說明并蓋章,。所以在事務(wù)所在審計(jì)的時(shí)候?yàn)榱俗C實(shí)單位的應(yīng)收、應(yīng)付及預(yù)收預(yù)付等情況我們需要填寫往來詢證函,,我們填寫好的詢證函需記錄它的編號(hào),,交由被審計(jì)單位發(fā)給詢證的單位或者個(gè)人到時(shí)候再轉(zhuǎn)交到事務(wù)所,往來詢證函的回函情況還會(huì)對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生影響,。
在審計(jì)的時(shí)候,,最關(guān)注的就是企業(yè)的貸款情況,上一年度的借貸情況,,這是關(guān)乎企業(yè)的資金流及公司運(yùn)轉(zhuǎn)情況和還貸情況,。所以我們要收集企業(yè)上年度的借款合同,審查貸款種類、性質(zhì)的填寫是否準(zhǔn)確,,有無填寫不明或漏填情況;借款用途是否正確,,有無填寫錯(cuò)誤或用途不明以及無用途的情況,;借款金額大小寫是否一致,是否規(guī)范,;借款利率是否符合國(guó)家利率政策,,借款起止期限是否符合該項(xiàng)借款規(guī)定的限期,有無超過規(guī)定限期或期限不清楚的情況,;借款合同是否明確借款單位還本付息的資金來源與償還方式,,有無還款來源違反規(guī)定的情況;保證人是否確定,,保證人以及第三方保證人是否具備保證資格,;借款抵押資財(cái)手續(xù)是否合法完備,債務(wù)追索權(quán)是否成立,;違約責(zé)任的規(guī)定是否符合國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定,;借款方、保證方的法定代表簽章以及單位公章是否齊全,。我們所審計(jì)的一些單位大多數(shù)都有五百萬至一億以上的短期借款情況,,所以我們還必須核實(shí)明細(xì)賬與總賬是否相識(shí),檢查借款憑證是否完整,。我們所審計(jì)的一些單位的貸款情況都是抵押貸款,,以房屋土地等固定資產(chǎn)或者是相關(guān)存貨進(jìn)行抵押,還款情況都很好,,按照合同的規(guī)定在約定時(shí)間之前償還貸款,。
納稅是一個(gè)重要的環(huán)節(jié),幾乎每個(gè)企業(yè)都需要繳稅的,,我們也需要審查各單位的應(yīng)繳稅費(fèi)的繳納情況,,我們所審計(jì)的大多數(shù)是糧棉油企業(yè),國(guó)家有優(yōu)惠政策,,很多都是免征或者是減免的,,在稅務(wù)部門都開具了相關(guān)的證明。在審計(jì)到一些單位時(shí),,會(huì)看到它的應(yīng)交稅金期末余額為負(fù)數(shù),,于是就有些不明白了,還是請(qǐng)教同事他說到:應(yīng)交稅金如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)也就是借方余額,,就是表示你的進(jìn)項(xiàng)大,,可作為留抵,留在賬上就行,,報(bào)表以負(fù)號(hào)表示,。如果進(jìn)項(xiàng)材料未認(rèn)證,,那就應(yīng)該是銷項(xiàng)大了,銷項(xiàng)大是貸方余額應(yīng)該交稅的,。但是在檢查憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)一些單位繳納所得稅是很規(guī)范,,并沒有按照25%計(jì)提。問明情況之后原來是企業(yè)與稅務(wù)局協(xié)商好了定額繳納一些,。
在抽查憑證的時(shí)候,,看著那堆積如山的憑證,根本不知從哪兒下手,,因?yàn)楫?dāng)時(shí)甚至還不知道“抽憑”到底需要干什么工作,。我后來向助理請(qǐng)教,他也很耐心的教我怎么做,,主要是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上的會(huì)計(jì)科目抽查一些當(dāng)年的記賬發(fā)生金額較大的憑證,,尤其是憑證后面的附件,有無白條底庫等都需要一一注明,。雖然這是一項(xiàng)很簡(jiǎn)單的工作,,但是經(jīng)過實(shí)際操作發(fā)現(xiàn),這也還是很有技巧和收獲的,,對(duì)于應(yīng)收賬款,、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款,、應(yīng)付賬款,、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款等往來賬項(xiàng)要盡量多抽一些,,而且主要抽取大金額的,;財(cái)務(wù)費(fèi)用的.金額一般金額較小,主要是手續(xù)費(fèi)和存貸款利息,;管理費(fèi)用一般會(huì)有很多二級(jí)明細(xì),,最好每個(gè)明細(xì)都要抽到。在抽查憑證的時(shí)候,,經(jīng)理還說道在你抽查憑證的時(shí)候也是一個(gè)學(xué)習(xí)的過程,,因?yàn)槟軌蚪佑|到這些最原始的記賬憑證,可以學(xué)習(xí)別人是怎么做的記賬憑證,。
3.2.3出具報(bào)告階段
從現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)回來之后需要對(duì)從企業(yè)收集到的資料進(jìn)行整理,,由于我們的的時(shí)間有限,審計(jì)的單位都急著要用報(bào)告,,我們要抓緊編寫審計(jì)報(bào)告,。我們小組的同事就教我怎樣來編寫審計(jì)報(bào)告,參考了以前的報(bào)告,審計(jì)報(bào)告由審計(jì)報(bào)告,、報(bào)表附注和會(huì)計(jì)報(bào)表三個(gè)部分組成,。會(huì)計(jì)報(bào)表我們需要把們從單位收集的報(bào)表的數(shù)據(jù)填寫上去,包括資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)表,、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。其中現(xiàn)金流量表還很不好編寫,,當(dāng)時(shí)很多都編寫錯(cuò)了,我們的項(xiàng)目經(jīng)理又給我們開了個(gè)小小的培訓(xùn)課,,讓我們學(xué)習(xí)是如何編寫現(xiàn)金流量表的,。
編寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)候我們參照以前的模版進(jìn)行修改,相關(guān)的報(bào)告文號(hào)及一些基本內(nèi)容和出具的審計(jì)意見,。在編寫報(bào)表附注的時(shí)候我們需要對(duì)照上年度審計(jì)報(bào)告和企業(yè)的基本資料,。財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋雖然是很簡(jiǎn)單的工作,但是由于繁瑣,,還是很需要耐心和細(xì)心的,,不然會(huì)很容易出錯(cuò),我們需要對(duì)照它的報(bào)表和科目余額明細(xì)進(jìn)行填寫,。我們編寫出來的報(bào)告之后交給小組成員檢查,,再交給項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行審核,有時(shí)候會(huì)有很大的改變,,對(duì)于沒有按照規(guī)定的補(bǔ)提折舊,、重分類調(diào)整等等,經(jīng)過項(xiàng)目經(jīng)理審核之后再交由部門經(jīng)理進(jìn)行審核,,一份審計(jì)報(bào)告從編寫到正式審核通過也需要很長(zhǎng)的時(shí)間,,那段時(shí)間審計(jì)報(bào)告都積壓著,而且審核的每個(gè)科目都很細(xì),,比如固定資產(chǎn)增加或者減少的原始憑證是否齊全,,長(zhǎng)期股權(quán)投資的資料是否提交等等,一個(gè)報(bào)告的微小錯(cuò)誤之處部門經(jīng)理都能檢查出來,,報(bào)告在審核之時(shí)都需要簽字,,這就是所謂的三級(jí)復(fù)核。三級(jí)復(fù)核之后差不多這份報(bào)告算是通過了,。
打印好審核通過的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行裝訂,,每個(gè)事務(wù)所都有自己特定的封面,裝訂好的報(bào)告還需要蓋上單位公章和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的公章并且注冊(cè)會(huì)計(jì)師還要簽字,,這樣才能夠具有法律意義,。而且在公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、職業(yè)資格證書和注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)資格證書加蓋“復(fù)印無效”的公章,在審計(jì)報(bào)告還蓋上公司的隙縫章,,在報(bào)告上還注明本報(bào)告僅供農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行了解被審計(jì)單位20xx年經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)情況時(shí)使用,。因使用不當(dāng)造成的后果,與本公司及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師無關(guān),。這一系列的措施都體現(xiàn)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)業(yè)準(zhǔn)則,。
因?yàn)槌鼍叩膱?bào)告很多,經(jīng)過蓋章簽字的審計(jì)報(bào)告我們還需要送交給中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行天門市支行,,等待對(duì)方簽收我們的審計(jì)報(bào)告之后我們的第一項(xiàng)任務(wù)算是完成了,。
3.2.4整理審計(jì)底稿
審計(jì)工作的很大一部分就是需要填寫工作底稿。這就是最初我看了一些的工作底稿的形成了也在最初現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)候我們所填寫了一些審計(jì)底稿?,F(xiàn)在我們需要根據(jù)每個(gè)會(huì)計(jì)科目的審定表上需要填寫年初數(shù)(也就是上年審計(jì)報(bào)告的年末數(shù))和已審定數(shù)(出具報(bào)告的年末數(shù)),,已審定數(shù)是和被審計(jì)單位提供給我們的財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字相同的,如果出現(xiàn)不符就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)問題了,。填寫了審定表之后還有抽查表,,這就需要填寫我們從被審計(jì)單位的賬簿中抽出一定數(shù)量的憑證,再檢查這些登記入賬的業(yè)務(wù)的記賬憑證是否填寫正確,,記賬憑證后附有的原始憑證這些都是需要最終記錄在工作底稿中,。
編制底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)無誤,、觀點(diǎn)明確,、條理清楚、用詞恰當(dāng),、格式規(guī)范,、勾稽關(guān)系清晰。在編制過程中發(fā)現(xiàn)貨幣資金,、存貨,、固定資產(chǎn)、應(yīng)收,、應(yīng)付等余額較大時(shí)應(yīng)取得銀行詢證函和編制現(xiàn)金,、存貨、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表以及往來詢證函,,最后由企業(yè)簽字蓋章,。編制底稿要字跡工整,內(nèi)容完整,,各費(fèi)用的明細(xì)應(yīng)填列清楚,,調(diào)整事項(xiàng)說明要簡(jiǎn)單明了且要有充分的證據(jù),各科目的數(shù)據(jù)要與報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表一致,,截止替代測(cè)試應(yīng)附有相關(guān)的憑證單據(jù),。出具報(bào)告后要把與鑒證報(bào)告有關(guān)的文件按其重要性原則的順序放入底稿中,,如有缺少重要資料的應(yīng)注明所缺資料盡快要被鑒證單位提供。
電子版的審計(jì)底稿填寫之后需要打印出來再與收集好的資料進(jìn)行整理歸檔,,審計(jì)底稿的裝訂順序有也有要求的,,底稿的內(nèi)容和調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)和所出具的審計(jì)報(bào)告調(diào)整數(shù)一致,該復(fù)印的資料應(yīng)復(fù)印附在底稿后(如本年財(cái)務(wù)報(bào)表,、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和上年度報(bào)告,、驗(yàn)資報(bào)告、房租發(fā)票,、固定資產(chǎn)購(gòu)入發(fā)票,、工資表、折舊表等)底稿里面各科目的勾稽關(guān)系應(yīng)一一對(duì)應(yīng),,有分析說明的要適當(dāng)解析說明,。
在整理審計(jì)檔案時(shí),事務(wù)所將審計(jì)檔案分為永久性檔案和當(dāng)期檔案,。這一分類主要是基于具體實(shí)務(wù)中對(duì)審計(jì)檔案使用的時(shí)間。我們的完成的審計(jì)底稿經(jīng)過相關(guān)部門人員進(jìn)行簽收之后,,需要進(jìn)行長(zhǎng)期保管,,具有長(zhǎng)期使用價(jià)值,并對(duì)以后審計(jì)工作具有重要影響和直接作用的審計(jì)檔案,。為了維護(hù)被審計(jì)單位及相關(guān)單位的利益,,事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿中涉及的商業(yè)秘密保密,建立健全審計(jì)工作底稿保密制度,。
4.1實(shí)習(xí)心得
緊張而有序的實(shí)習(xí)工作結(jié)束了,,在此次實(shí)習(xí)過程中我收獲不菲。能夠有幸在湖北中德秦會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí),,真的十分開心,,也十分珍惜這次難得的機(jī)會(huì)。在這里我自己仿佛也變了一個(gè)人一樣,,學(xué)會(huì)了很多東西,,成熟了不少。所以我很感到慶幸,,自己能夠接觸審計(jì)行業(yè)也可以跟著注冊(cè)會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí),。
此次實(shí)習(xí)使我明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,機(jī)構(gòu)組成,,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理方法,,了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī),并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟,。體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性,,無論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存,,完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的,而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所,,肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任,。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),,這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作,。對(duì)這次實(shí)習(xí),我深有感觸,,它不僅培養(yǎng)了我的實(shí)際動(dòng)手能力,,增加了實(shí)際的操作經(jīng)驗(yàn),豐富了我的會(huì)計(jì)知識(shí),,縮短了抽象的課本知識(shí)與實(shí)際工作的距離,,對(duì)實(shí)際的財(cái)務(wù)工作也有了一個(gè)新的開始。
對(duì)于這次實(shí)習(xí),,同樣存在著一些不足之處,。一是沒有充分的利用好實(shí)習(xí)時(shí)間,在這短短的時(shí)間里沒有對(duì)事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都去一一完整的了解,,對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,,沒有去接觸更多業(yè)務(wù)類型;二是對(duì)于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所生疏,以至于在實(shí)踐過程中時(shí)常不知如何解決,。另外,,在實(shí)習(xí)工作過程中,參與審計(jì)的都是業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單的諸如行業(yè)協(xié)會(huì)等,,沒有涉及規(guī)模較大,,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè)也是這次實(shí)習(xí)的遺憾之處。
一路走過,,有過心酸,,有過疲憊,有過累,,雖然那個(gè)時(shí)候經(jīng)常加班,,但我從未感覺到痛苦。我始終都相信,,當(dāng)一個(gè)人真正熱愛一件事情并為之奮斗時(shí),,不管有多艱辛多困難,他的心里都會(huì)很美,,雖然有時(shí)會(huì)累,,但絕對(duì)不會(huì)痛苦。我明白,,今后的工作還會(huì)遇到許多新的東西,,這些東西會(huì)給我?guī)硇碌捏w驗(yàn)和新的體會(huì),。因此,我堅(jiān)信:只要我用心去發(fā)掘,,勇敢地去嘗試,,一定會(huì)能更大的收獲和啟發(fā)的。
我是十分熱愛審計(jì)這一行業(yè)的,,我們的項(xiàng)目經(jīng)理劉老師也經(jīng)常問問我和理想和人生之路,。也得到很多劉老師的指導(dǎo),我進(jìn)一步調(diào)整了自我并對(duì)自己的未來作出規(guī)劃,。一切都是那么水到渠成,,是劉老師教會(huì)了我一個(gè)人要腳踏實(shí)地好好做好每一件小事。從當(dāng)初我抱著一顆必做審計(jì)的決心到現(xiàn)在更加堅(jiān)定要做審計(jì),;從當(dāng)初的毛頭小伙子到現(xiàn)在的稍微懂點(diǎn)人事,;從當(dāng)初的莽撞少年到現(xiàn)在的略曉禮儀;從滿腔熱血到現(xiàn)在仍然充滿激情,。這幾個(gè)月可謂是我至今為止的人生中收獲最大的時(shí)候,。
劉老師一直說我們是合作關(guān)系,其實(shí)我發(fā)自肺腑的感覺是您是提攜我,,我并沒有什么資本可以拿出來和您合作,。我一直就是把自己當(dāng)成一個(gè)學(xué)生去看待去做每一件事情。無論走到哪里,,我都會(huì)記得劉老師對(duì)我的培養(yǎng),您是我第一個(gè)師傅,,是把我?guī)нM(jìn)審計(jì)行業(yè)的啟蒙老師,,您對(duì)我說過的話我一輩子都無法忘懷。我也相信,,劉老師的業(yè)務(wù)會(huì)越做越好,,定能在審計(jì)界取得更大的進(jìn)步。我也定會(huì)一直沿著自己的夢(mèng)想道路執(zhí)著地走下去,,憑借自己的努力不斷進(jìn)步,。腳踏實(shí)地,一步一步不斷向夢(mèng)想邁進(jìn),,不辜負(fù)您的期望,。
4.2致謝
在本畢業(yè)設(shè)計(jì)報(bào)告即將完成之際,我想對(duì)所有曾經(jīng)給過我?guī)椭椭С值娜藗儽硎局孕牡母兄x,。首先要感謝的是養(yǎng)育我的父母,,他們給了我無私的愛,我深知他們?yōu)槲仪髮W(xué)和生活所付出的巨大的犧牲和努力,,至今我一直無以為報(bào),,在這里僅表達(dá)我對(duì)他們的深深地思念和感恩,。
老師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)風(fēng),淵博的學(xué)識(shí),,謙遜的為人,,豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),高瞻遠(yuǎn)矚,、敏銳的科學(xué)眼光,,將是我永遠(yuǎn)學(xué)習(xí)的楷模;老師樂觀,、正直,、樸實(shí)的生活態(tài)度,令我深深敬佩,。老師的諄諄教誨,,將使我終生受益。在此,,謹(jǐn)致以衷心的感謝和崇高的敬意,。
我還要深深感謝給予我很多關(guān)心和幫助的同學(xué)們,三年的學(xué)習(xí)生活使我們結(jié)下了深厚的友誼,。他們是我學(xué)習(xí),、工作和生活上的伙伴,也是面對(duì)困難和挑戰(zhàn)時(shí)的戰(zhàn)友,。在畢業(yè)之際,,我衷心的希望同學(xué)和朋友們?cè)谝院蟮纳缆飞弦采钌钕嘈旁谖磥淼娜兆永砦覀儗⒁宦窋y手前行,會(huì)有很多的碰撞和交流,,我們將始終記得我們?cè)陂L(zhǎng)江工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院同窗學(xué)習(xí),,這將是我克服困難、不斷前行的動(dòng)力,。
還要感謝實(shí)習(xí)單位的給我提供這次實(shí)習(xí)機(jī)會(huì),,在這里我充分理解實(shí)踐與理論知識(shí)結(jié)合的重要性。我在公司指導(dǎo)老師的熱心指導(dǎo)下,,積極參與公司的相關(guān)工作,,注意把書本上學(xué)到的審計(jì)理論知識(shí)對(duì)照實(shí)際工作中去,在大學(xué)期間我學(xué)到的知識(shí)是朦朧的,,從親身體驗(yàn),,通過四個(gè)多月的實(shí)習(xí)使我身心得到鍛煉,在職場(chǎng)我們要拿出百分之百的精神氣,,全身心投入工作,,我會(huì)在職場(chǎng)道路上一直不斷的努力走下去,創(chuàng)造一個(gè)美好的明天,,再次感謝實(shí)習(xí)單位領(lǐng)導(dǎo)老師們對(duì)我的栽培,。
在此實(shí)習(xí)報(bào)告撰寫過程中,,也要特別感謝我的指導(dǎo)老師潘老師的指導(dǎo)與督促,同時(shí)感謝她的諒解與包容,。求學(xué)歷程是艱苦的,,但又是快樂的。感謝我的輔導(dǎo)員朱老師,,感謝他在這將近三年中為我們?nèi)嗨龅囊磺?,她不求回?bào),無私奉獻(xiàn)的精神很讓我感動(dòng),,再次向他表示由衷的感謝,。
審計(jì)的實(shí)訓(xùn)報(bào)告 審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)訓(xùn)結(jié)果篇十
專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié),,是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程,,在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。經(jīng)過專業(yè)實(shí)習(xí)使自我在實(shí)踐中驗(yàn)證,,鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),,經(jīng)過知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解,,認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上,,將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合,使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),,對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析,,善于觀察和分析比較,找到其合理和不足之處,,靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí),,在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題,提出解決問題的思路和方法,,提高分析問題及解決問題的本事。
本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省新野縣審計(jì)局,,實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下:
1,、調(diào)查新野縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程。
2,、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用,。
3、分析新野審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問題,。
1,、實(shí)習(xí)背景
21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代,。隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化,,貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用,以及支付手段的多樣化,,審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢(shì)??墒俏覈?guó)現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國(guó)基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀,,審計(jì)人員;軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢帶著這個(gè)問題,,我聯(lián)系了河南省新野縣省審計(jì)局,,并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí)。
本文所探討的審計(jì)信息化是指,,被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí),,審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的,收集必要的審計(jì)證據(jù),,采取必要的審計(jì)程序,,對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作。
2,、實(shí)習(xí)單位介紹
新野縣審計(jì)局是隸屬于國(guó)家審計(jì)署的縣一級(jí)的審計(jì)單位,,編制大約30人。新野縣屬于河南省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣,,所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所,,審計(jì)單位僅有審計(jì)局一家,并且被審單位也大部分是國(guó)有企業(yè)和國(guó)家機(jī)關(guān),。平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多,,同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì)。
引用國(guó)務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說過的一句話,,十五個(gè)字:起步晚,,基礎(chǔ)弱,資金少,,應(yīng)用難,,見效快。
首先是起步晚,。國(guó)家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開始的,,到20xx年南京計(jì)算機(jī)審計(jì)展示會(huì)上才僅有18個(gè)參展單位,象新野縣這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了,。第二是基礎(chǔ)弱,。因?yàn)楦阈畔⒒?jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者,,包括審計(jì)專業(yè)人員和it人員,,這方面新野縣審計(jì)局基礎(chǔ)比較薄弱;有的工組人員甚至連熟練使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行基本操作也達(dá)不到由于起步晚,投入少,,網(wǎng)絡(luò),,計(jì)算機(jī)設(shè)備在起步的時(shí)候基礎(chǔ)也比較弱。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差,。三是資金少,。今年上半年,局里的負(fù)責(zé)信息工組的人員想購(gòu)買一套新的審計(jì)軟件,,需要5000塊資金,,但最終因?yàn)闆]有批準(zhǔn)而流產(chǎn),這正說明了基層單位資金缺乏的程度,。四是應(yīng)用難,。審計(jì)相對(duì)其他部門工作來說,其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比較大,。
被審計(jì)對(duì)象都是開放的,,無論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門或者大中型國(guó)有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度,要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)的難度比較大,。另外被審計(jì)對(duì)象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在必須的矛盾,,增加了技術(shù)上的難度。并且從技術(shù)上看,,審計(jì)單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加,。異常是在被審單位本身的信息化稱度較低的情景下,應(yīng)用就更加困難了,。第五是見效快,。雖然審計(jì)信息化起步晚,可是我在實(shí)習(xí)單位見到僅有的2個(gè)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高,,受到大大多數(shù)員工的肯定,,效果顯著??傊?,新野縣審計(jì)局的審計(jì)信息化任重而道遠(yuǎn)。
審計(jì)的實(shí)訓(xùn)報(bào)告 審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)訓(xùn)結(jié)果篇十一
通過本次實(shí)習(xí)使我能夠從理論高度上升到實(shí)踐高度,,更好的實(shí)現(xiàn)理論和實(shí)踐的結(jié)合,,為我以后的工作和學(xué)習(xí)奠定初步的知識(shí)。
為期一個(gè)月的實(shí)習(xí)結(jié)束了,,心中無限感概,這次的實(shí)習(xí)讓我受益良多,,在整個(gè)過程中,,我不僅接觸到公司的整個(gè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程,包括下級(jí)財(cái)務(wù)部門和上級(jí)財(cái)務(wù)部門的交流,,還讓我把專業(yè)理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐結(jié)合過程的同時(shí)更學(xué)會(huì)了與人交際的各種技能,。通過同事們的協(xié)助,,更重要的是自己的努力讓我這次實(shí)習(xí)成果顯著,當(dāng)然,,除了成功的經(jīng)驗(yàn),,在實(shí)踐過程中所得到的“教訓(xùn)”也是一筆寶貴的財(cái)富。
1月初,,我進(jìn)入了xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所,,進(jìn)行審計(jì)助理的實(shí)習(xí)。雖然我學(xué)的是財(cái)務(wù)管理專業(yè),,但是也學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì),、審計(jì)等方面的知識(shí),而進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)也對(duì)我將來的就業(yè)大有幫助,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從每年的十一二月份直到來年的三四月份,,都是其業(yè)務(wù)的高峰期,對(duì)工作人員的需求十分急切,,因而這時(shí)候他們通常都愿意接納較大量的應(yīng)屆畢業(yè)生作為實(shí)習(xí)生來補(bǔ)充原本所內(nèi)編制工作人員的不足,。這樣我們應(yīng)屆畢業(yè)生與會(huì)計(jì)師事務(wù)所各取所需,達(dá)到雙贏的效果,。而我正是在這個(gè)時(shí)候來到事務(wù)所學(xué)習(xí),,增加工作經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)更為自己未來的就業(yè)打上基墊。因?yàn)樵谧?cè)會(huì)計(jì)師的工作流程通常都是先到企業(yè)里面取證,,然后再回到所里面出報(bào)告,,所以,出外勤是經(jīng)常的事,。
(一)實(shí)習(xí)單位基本情況介紹:
(二)業(yè)務(wù)范圍:(每個(gè)單位情況不同)
1,、審計(jì)業(yè)務(wù)
包括驗(yàn)證企業(yè)注冊(cè)資本;年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì);基建項(xiàng)目預(yù) ( 決 ) 算審計(jì);經(jīng)營(yíng)者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);合并、分立,、清算審計(jì);財(cái)務(wù)專項(xiàng)調(diào)查等其他特殊項(xiàng)目的審計(jì);上市公司年報(bào)審計(jì),、ipo 審計(jì)。
2,、司法會(huì)計(jì)鑒證業(yè)務(wù)
包括刑事,、民事及行政案件中涉及各類財(cái)務(wù)資料的司法鑒證。
3,、資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)
包括單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估,、整體資產(chǎn)評(píng)估;兼并、聯(lián)營(yíng),、解散,、破產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估;融資租賃、抵押、轉(zhuǎn)讓及拍賣資產(chǎn)評(píng)估;房地產(chǎn)及土地評(píng)估;無形資產(chǎn)評(píng)估;其他資產(chǎn)評(píng)估,。
4,、基本建設(shè)概預(yù)算審計(jì)
包括基本建設(shè)預(yù)算審計(jì)、建安工程竣工結(jié)算審計(jì)及基本建設(shè)總投資審計(jì)等,。
5,、房地產(chǎn)估價(jià)業(yè)務(wù)
所有房地產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),房地產(chǎn)評(píng)估咨詢業(yè)務(wù),、培訓(xùn)業(yè)務(wù),。包括為企業(yè)整體資產(chǎn)中的房地產(chǎn)估價(jià)、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓估價(jià),、房地產(chǎn)抵押估價(jià),、房地產(chǎn)拍賣估價(jià)、房地產(chǎn)處置估價(jià),、房地產(chǎn)糾紛估價(jià),、房地產(chǎn)租賃估價(jià)、房地產(chǎn)保險(xiǎn)估價(jià),、房地產(chǎn)分割和合并估價(jià),、征地和房屋動(dòng)估價(jià),以及房地產(chǎn)與房地產(chǎn)法規(guī)咨詢服務(wù),。
6,、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)
包括代辦稅務(wù)清算及納稅申報(bào);審核稅款繳納及清算;擔(dān)任稅務(wù)顧問;其他稅務(wù)事項(xiàng)。
7,、管理咨詢業(yè)務(wù)
擔(dān)任財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)顧問;受托設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度;企業(yè)改制財(cái)務(wù)顧問;制作可行性研究報(bào)告及商業(yè)計(jì)劃書;其他管理咨詢業(yè)務(wù);公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或?qū)徍恕?/p>
(三)實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)工作任務(wù):
1,、了解會(huì)計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成,人員職責(zé),,基本業(yè)務(wù),。
2、分別熟悉事物所各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程,,行業(yè)規(guī)范,,協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師和審計(jì)員完成各類業(yè)務(wù)。
3,、配合工作人員完成各種辦公室日常工作,。
(四)現(xiàn)按照時(shí)間進(jìn)度將實(shí)習(xí)內(nèi)容報(bào)告如下:
我主要是參閱審計(jì)工作底稿,從中學(xué)習(xí)審計(jì)知識(shí);而后整理工作底稿,,更深入的了解審計(jì)工作以及各個(gè)科目之間,,以及底稿本身系統(tǒng)的平衡和鉤稽關(guān)系;在對(duì)審計(jì)工作有了一定的了解之后,我實(shí)際的接觸了審計(jì)工作,,參與了幾個(gè)單位的實(shí)際審計(jì)工作,。以下是我在工作中對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí),。
1、對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的初步認(rèn)識(shí)
審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì),,屬于鑒證業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)意見,,并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。
進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)是被審計(jì)單位的年度報(bào)表,、總賬,、明細(xì)賬、以及必要的憑證等,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)以上信息的審計(jì)形成審計(jì)意見,,并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)的內(nèi)容主要是報(bào)表數(shù)與總賬,,總賬與明細(xì)賬,,總賬、明細(xì)賬與憑證的一致,,以及賬實(shí)的一致,,還包括對(duì)會(huì)計(jì)政策和各項(xiàng)稅收政策的執(zhí)行情況。
2,、對(duì)審計(jì)報(bào)告的初步認(rèn)識(shí)
審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,,在實(shí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。審計(jì)報(bào)告可以分為:標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告,,非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告和非無保留意見的審計(jì)報(bào)告,,非無保留意見的審計(jì)報(bào)告包括保留意見的審計(jì)報(bào)告、否定意見的審計(jì)報(bào)告,、無法表示意見的審計(jì)報(bào)告,。
審計(jì)報(bào)告包括以下內(nèi)容:標(biāo)題;收件人;引言段;管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段;注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段;審計(jì)意見段;注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章;會(huì)計(jì)事務(wù)所的名稱、地址及蓋章;報(bào)告日期等九項(xiàng),。
此外還存在對(duì)特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)出具的審計(jì)報(bào)告,。特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)的含義是指:注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托,對(duì)按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表,,財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分,,合同的遵守情況,簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告的業(yè)務(wù),。其審計(jì)報(bào)告主要有四種:對(duì)按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告,,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分出具的審計(jì)報(bào)告,對(duì)合同的遵守情況出具的審計(jì)報(bào)告,,對(duì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告,。按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表通常包括按照計(jì)稅基礎(chǔ),、收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告要求編制的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分包括特定項(xiàng)目,、特定賬戶或特定賬戶的特定內(nèi)容,。合同的遵守情況主要是指被審計(jì)單位合同中有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)條款的遵守情況發(fā)表審計(jì)意見。例如,,對(duì)貸款合同遵守情況發(fā)表審計(jì)意見;對(duì)專利技術(shù),、商標(biāo)使用權(quán)等轉(zhuǎn)讓協(xié)議遵守情況發(fā)表審計(jì)意見。簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表則是指依據(jù)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表,。
3,、審計(jì)工作底稿的構(gòu)成和填制
工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料,是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)審計(jì),,也是會(huì)計(jì)師事務(wù)所重要的檔案資料,。
審計(jì)工作底稿作為審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)為審計(jì)報(bào)告提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?,證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序,、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù),,以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄,是重要的審計(jì)檔案,。
審計(jì)工作底稿通常包括總體審計(jì)策略,、具體審計(jì)計(jì)劃、分析表,、問題備忘錄,、重要事項(xiàng)概要、詢證函回函,、管理層聲明書,、核對(duì)表、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件(包括電子郵件)以及對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件,。
資產(chǎn)類工作底稿,、負(fù)債類工作底稿、所有者權(quán)益類工作底稿,,損益類工作底稿主要是對(duì)資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益,、當(dāng)期損益類科目的審定,,是報(bào)表可信的保證,是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ),。主要對(duì)資產(chǎn),、負(fù)債,、所有者權(quán)益、當(dāng)期損益類科目的審定,,包括報(bào)表和總賬,、總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與憑證的核對(duì),。根據(jù)報(bào)表和總賬,、總賬與明細(xì)賬的核對(duì)填制科目的審定表,根據(jù)總賬與明細(xì)賬,、明細(xì)賬與憑證的核對(duì)填制科目抽測(cè)表。
在實(shí)習(xí)期間,,我所參與的審計(jì)報(bào)告基本都是比較規(guī)范的單位,,審計(jì)工作不是很復(fù)雜,做底稿一般比較順利,,出具報(bào)告及審計(jì)過的報(bào)表和報(bào)表附注按照模版都很好出,,但在審計(jì)工作中,一定要仔細(xì)認(rèn)真,。
我實(shí)習(xí)的第一個(gè)感悟是實(shí)習(xí)價(jià)值的高低取決于自身的積極性,。在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里,有太多太多的事情你沒有能力把握了,。比如是否可以碰到一個(gè)主動(dòng)教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù),,再指出你的錯(cuò)誤幫助你進(jìn)步的上司。能遇到這樣的上司實(shí)屬難能可貴,,一般情況下前輩們都只顧著自己的工作,,交代你做些基本的業(yè)務(wù),做好了他看到有錯(cuò)誤的地方就自己改掉了,,也不會(huì)特地的去向你指出,。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時(shí)抓住時(shí)機(jī)去發(fā)問,,把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習(xí)更具價(jià)值,。所以不但是一個(gè)提高動(dòng)手能力的機(jī)會(huì),更是一個(gè)鍛煉交際能力的時(shí)機(jī),。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系,,可以讓你盡快的熟知公司的情況,在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫助,。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融洽的這一點(diǎn),,讓我在實(shí)習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。
第二個(gè)感悟是實(shí)踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別,。理論是實(shí)踐的基礎(chǔ),,我們書本上的知識(shí)都是我們實(shí)踐的基礎(chǔ),,有許多知識(shí)不是一目了然的。需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用,。而且書本的知識(shí)都只是概論,,至于細(xì)節(jié),具體的方法還是要我們?cè)趯?shí)踐中去理解,,去總結(jié),。
第三個(gè)感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的生存困境。為了盡可能的降低營(yíng)業(yè)成本,,以比較優(yōu)惠的價(jià)格吸引客戶,,留住客戶,內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況,。比如信函的發(fā)放上,,規(guī)范的做法是會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的,但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會(huì)讓被審計(jì)單位自己完成函證,。在事務(wù)所林立的情況下,,一方面事務(wù)所要?jiǎng)?chuàng)造利潤(rùn),另一方面要保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量,。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候,,特別是發(fā)生尖銳的矛盾,關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下,,很多時(shí)候事務(wù)所會(huì)以折衷的方法,,降低審計(jì)工作質(zhì)量來謀求生存。
通過這次會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),,使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西,,很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西,明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍,,機(jī)構(gòu)組成,,學(xué)會(huì)了怎么樣更好的去對(duì)人對(duì)事,進(jìn)一步了解會(huì)計(jì)的相關(guān)法規(guī),,并逐漸熟悉了審計(jì)的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟,。體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì),應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),,這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作,。
在當(dāng)今社會(huì),經(jīng)濟(jì)的發(fā)展日趨快速,,各個(gè)企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也在快速增長(zhǎng),,這就使得社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)人員有了更高的重視和更嚴(yán)格的要求,我們作為即將步入社會(huì)的未來的會(huì)計(jì)專業(yè)人員,,為了滿足和順應(yīng)社會(huì)的要求,,增強(qiáng)社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力,,更應(yīng)該增強(qiáng)自身的素質(zhì),培養(yǎng)較強(qiáng)的會(huì)計(jì)操作能力和會(huì)計(jì)道德素質(zhì),。而最直接的途徑就是參加實(shí)習(xí),。在實(shí)習(xí)中,我們可以使我們?cè)谡n堂上學(xué)到的知識(shí)得到印證,,加深印象,,熟悉流程,發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)錯(cuò)誤,。
通過這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),,使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西,。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,,機(jī)構(gòu)構(gòu)成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,,了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī),并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟,。體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性,,無論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的,,而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所,,肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),,同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),,這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。
同時(shí),,作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員,,在審計(jì)過程中看到了很多的賬本賬冊(cè),也體會(huì)到了作為企業(yè)或者單位會(huì)計(jì)人員的工作,。會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性,。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原始憑證,,一一登記入記賬憑證,,明細(xì)賬,日記賬,,三欄式賬,,多欄式賬,總賬等等可能連通起來的賬戶,。這為其一,。會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),,而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的,極具邏輯性,,這為其二,。在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中,漏賬,,錯(cuò)賬的更正,,都不允許隨意添改,不容弄虛作假,。每一個(gè)程序,,步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提,為基礎(chǔ),。體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性,。對(duì)于登賬:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,,將其登記記賬憑證,。然后,根據(jù)記賬憑證,,登記其明細(xì)賬,。期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,,最后才把它登記入總賬,。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計(jì),,填制資產(chǎn)負(fù)債表,,利潤(rùn)表,損益表等等年度報(bào)表,。這就是會(huì)計(jì)操作的一般順序和基本流程,。
另外,財(cái)務(wù),,審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作,,面對(duì)那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時(shí)常會(huì)心生煩悶,厭倦,,以致于錯(cuò)漏百出,,而愈錯(cuò)愈煩,愈煩愈錯(cuò),。必須調(diào)整好心態(tài),,只要你用心地做,反而會(huì)左右逢源。越做越覺樂趣,,越做越起勁,。對(duì)于這次實(shí)習(xí),同樣存在著一些不足之處,。一是實(shí)習(xí)時(shí)間短,,兩個(gè)多月的時(shí)間不足以對(duì)事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,,沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型;第二,,參與審計(jì)的都是業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單的諸如行業(yè)協(xié)會(huì)等,沒有涉及規(guī)模較大,,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三,,對(duì)于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘,以至于在實(shí)踐過程中時(shí)常不知如何解決,。
對(duì)于以上問題,,還需要在今后有機(jī)會(huì)的實(shí)習(xí)過程或者工作過程中注意改進(jìn)和解決??傊?,這幾個(gè)月的實(shí)習(xí)使即將走上工作崗位的我受益匪淺!
自從走進(jìn)了大學(xué),就業(yè)問題就似乎總是圍繞在我們的身邊,成了說不完的話題。為了拓展自身的知識(shí)面,擴(kuò)大與社會(huì)的接觸面,增加個(gè)人在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中的經(jīng)驗(yàn),鍛煉和提高自己的能力,以便在以后畢業(yè)后能真正走入社會(huì),能夠適應(yīng)國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化,并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問題,我參加了學(xué)校為期一個(gè)多月的erp實(shí)習(xí),。
一,、實(shí)習(xí)目的
實(shí)習(xí),就是把我們?cè)趯W(xué)校所學(xué)的理論知識(shí),運(yùn)用到客觀實(shí)際中去,使自己所學(xué)的理論知識(shí)有用武之地。只學(xué)不實(shí)習(xí),那么所學(xué)的就等于零,。理論應(yīng)該與實(shí)習(xí)相結(jié)合,。另一方面,實(shí)習(xí)可為以后找工作打基礎(chǔ),。通過這段時(shí)間的erp實(shí)習(xí),學(xué)到一些在課堂里學(xué)不到的東西,。
因?yàn)榄h(huán)境的不同,接觸的已經(jīng)不是我熟悉的那班同學(xué),所做的工作也不是以前的作業(yè)那般簡(jiǎn)單了,而是近趨于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。能從中學(xué)到的東西自然就不一樣了,。要學(xué)會(huì)從實(shí)習(xí)中學(xué)習(xí),從學(xué)習(xí)中實(shí)習(xí),。通過erp實(shí)習(xí)初步了解企業(yè)生產(chǎn),過程,結(jié)合實(shí)習(xí)內(nèi)容消化和理解課堂學(xué)習(xí)過的理論知識(shí),較概括地了解生產(chǎn)企業(yè)情況,提高學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際以及分析問題,解決問題的能力,為工作就業(yè)打下基礎(chǔ)。
二,、實(shí)習(xí)體驗(yàn)
立志以審計(jì)為職業(yè)的我,在這次實(shí)習(xí)中自然選擇了內(nèi)部審計(jì)這一職位,。我有幸在實(shí)習(xí)中與各位同學(xué)一起工作,一起經(jīng)營(yíng)企業(yè),能把自己在課堂學(xué)到的知識(shí)真正運(yùn)用出來使我頗感興奮。在以前上課時(shí)都是老師在教授,學(xué)生聽講,理論部分占主體,而我自己對(duì)專業(yè)知識(shí)也能掌握,本以為到了實(shí)際工作中應(yīng)該能夠應(yīng)付得來,但是在erp實(shí)習(xí)中并沒想象的如此容易,。有很多時(shí)候,必須運(yùn)用到其他的專業(yè)知識(shí),這就要靠平時(shí)的積累,所以說會(huì)計(jì)審計(jì)是一個(gè)博學(xué)的職業(yè),。
令我印象最深的是,平時(shí)在課堂教學(xué)上交作業(yè),數(shù)字錯(cuò)了改一改就可以交上去了,但在erp實(shí)習(xí)里,數(shù)字絕對(duì)不可以出錯(cuò),因?yàn)閿?shù)據(jù)是審計(jì)業(yè)務(wù)的重點(diǎn),數(shù)據(jù)不行,審計(jì)項(xiàng)目便無法完成,也有可能發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見。同樣,模擬企業(yè)會(huì)對(duì)每一個(gè)員工嚴(yán)格要求,每一個(gè)環(huán)節(jié)都不能出錯(cuò),因?yàn)檫@不是一個(gè)人的事,是一組人全體成員的事,。這種要求在課堂里是沒有的,在課堂里可能會(huì)解一道題,算出一個(gè)程式就行了,但這里更需要的是與實(shí)際相結(jié)合,只有理論,沒有實(shí)際操作,只是在紙上談兵,是不可能在這個(gè)社會(huì)上立足的,所以一定要特別小心謹(jǐn)慎,而且一旦出錯(cuò)并不是像平時(shí)的作業(yè)一樣老師打個(gè)紅叉,然后改過來就行了,在實(shí)際經(jīng)營(yíng)里出錯(cuò)是要負(fù)上責(zé)任的,這關(guān)乎整個(gè)企業(yè)的利益損失,。
剛開始的時(shí)候,我還以為內(nèi)部審計(jì)只是一個(gè)閑職,后來在實(shí)習(xí)的過程中慢慢摸索和發(fā)現(xiàn),才比較清楚地了解內(nèi)部審計(jì)的目的和意義。內(nèi)部審計(jì)以增加組織價(jià)值和改善組織經(jīng)營(yíng)為目的,是內(nèi)部審計(jì)性質(zhì)所決定的,也是現(xiàn)代社會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的必然要求。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)通過評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理,內(nèi)部控制和管理過程的有效性,幫助組織改善經(jīng)營(yíng),實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化,。內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化是指內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)作為一種獨(dú)特的社會(huì)職業(yè)存在和發(fā)展,。所以,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家,組織的各種人才都已經(jīng)職業(yè)化或有職業(yè)化的趨勢(shì)。因此,職業(yè)化便于內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部化,有利于保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,提高內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值服務(wù)的能力,。
通過本次實(shí)習(xí),我不僅學(xué)習(xí)運(yùn)用和實(shí)習(xí)了審計(jì)與會(huì)計(jì)的知識(shí),還大致了解企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕Y(jié)構(gòu)和運(yùn)作,。由于我們模擬經(jīng)營(yíng)的企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè),我便有幸比較真實(shí)地接觸生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。在erp實(shí)習(xí)中,我們作為一個(gè)電子生產(chǎn)企業(yè)的管理層,經(jīng)歷了第八年的嚴(yán)重虧損,到第九,十年的高盈利,深深地感受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的不易,理解當(dāng)今企業(yè)生存和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的殘酷與激烈,。同時(shí),我還學(xué)習(xí)到財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性,。
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),一般是指根據(jù)歷年形成的各種會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件,以及未來的變化因素,按照反映論的連續(xù)性,因果性,相似性和可控性的原理,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)未來的發(fā)展趨勢(shì)和前景,事先作出的有科學(xué)依據(jù)的定量或定性推斷。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的結(jié)果,實(shí)際上是對(duì)未來生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種預(yù)先反映,是直接服務(wù)于財(cái)務(wù)決策,財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制的,預(yù)測(cè)的最終目的在于實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值,。
三,、實(shí)習(xí)收獲
很多人認(rèn)為,放棄參加招聘會(huì)和到其他企事業(yè)單位實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì),而去參加學(xué)校的erp實(shí)習(xí)毫無意義。開始我也有一點(diǎn)這樣的思想,但在實(shí)習(xí)過程中,我的思想也開始漸漸改變,到最后全心全意投入到erp實(shí)習(xí)中來,。因?yàn)槲矣X得,erp實(shí)習(xí)對(duì)我們將來就業(yè)確實(shí)有非凡的意義,。
這次erp實(shí)習(xí)時(shí)間雖然短暫,但是收獲頗多。專業(yè)實(shí)習(xí)使我們的專業(yè)知識(shí)得到鞏固和開拓,使我們更容易將所學(xué)與實(shí)習(xí)聯(lián)系起來;實(shí)習(xí)使我們認(rèn)識(shí)到自身知識(shí)的缺漏,必須重拾書本,虛心請(qǐng)教老師,彌補(bǔ)自身的不足;實(shí)習(xí)使我們?cè)跁?huì)計(jì)業(yè)務(wù)上,審計(jì)業(yè)務(wù)能力上有了更大的提升,。實(shí)習(xí)使我們更加明確自己的努力的方向,必須充分利用好圖書館的資料,網(wǎng)絡(luò)來加深自己的專業(yè)涵養(yǎng),。
專業(yè)實(shí)習(xí)還讓我懂得如何將理論和和實(shí)際結(jié)合起來。我們要經(jīng)常跟蹤專業(yè)新技術(shù),新動(dòng)態(tài),時(shí)刻走在時(shí)代的前列;還要注重積累經(jīng)驗(yàn),在實(shí)習(xí)時(shí),積累一些通用專業(yè)術(shù)語,才能使自己慢慢地融入同事之中,更快地進(jìn)入工作角色;此外,還要注重養(yǎng)成終身的學(xué)習(xí)習(xí)慣,擴(kuò)大自己的知識(shí)面,才能促進(jìn)自己不斷進(jìn)步,。
在實(shí)習(xí)的這段時(shí)間內(nèi),我親身參與了模擬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),感受著工作的氛圍,這些都是在課堂教學(xué)里無法感受到的,在課堂里也許有老師分配說今天做些什么,明天做些什么,但在這里,不一定有人會(huì)告訴你這些,你必須自覺地去做,而且要盡自已的努力做到最好,一份工作的效率就會(huì)得到別人不同的評(píng)價(jià),。
在課堂,只有學(xué)習(xí)的氛圍,畢竟課堂是學(xué)習(xí)的場(chǎng)所,每一個(gè)學(xué)生都在為取得更高的成績(jī)而努力。而在erp沙盤實(shí)戰(zhàn)模擬室,這里是工作的場(chǎng)所,每個(gè)人都會(huì)為了獲得更多的報(bào)酬而努力,無論是學(xué)習(xí)還是工作,都存在著競(jìng)爭(zhēng),在競(jìng)爭(zhēng)中就要不斷學(xué)習(xí)別人先進(jìn)的地方,也要不斷學(xué)習(xí)別人怎樣做人,以提高自自己的能力,。
走進(jìn)企業(yè),接觸各種各樣的客戶,同事,上司等等,關(guān)系復(fù)雜,但我得去面對(duì)我從未面對(duì)過的一切,。記得在我參加過的招聘會(huì)上所反映出來的其中一個(gè)問題是,學(xué)生的實(shí)際操作能力與在校理論學(xué)習(xí)有一定的差距。在這次erp實(shí)習(xí)中,這一點(diǎn)我感受很深,。在課堂,理論的學(xué)習(xí)很多,而且是多方面的,幾乎是面面俱到;而在實(shí)際工作中,可能會(huì)遇到書本上沒學(xué)到的,又可能是書本上的知識(shí)一點(diǎn)都用不上的情況,。或許工作中運(yùn)用到的只是很簡(jiǎn)單的問題,只要套公式似的就能完成一項(xiàng)任務(wù),。
有時(shí)候我會(huì)埋怨,實(shí)際操作這么簡(jiǎn)單,但為什么書本上的知識(shí)讓人學(xué)得這么吃力呢這是社會(huì)與課堂教學(xué)脫軌了嗎也許老師是正確的,雖然大學(xué)生生活不像踏入社會(huì),但是總算是社會(huì)的一個(gè)部分,這是不可否認(rèn)的事實(shí),。但是有時(shí)也要感謝老師孜孜不倦地教導(dǎo),有些問題有了有課堂上地認(rèn)真消化,有平時(shí)作業(yè)作補(bǔ)充,我比一部人具有更高的起點(diǎn),有了更多的知識(shí)層面去應(yīng)付各種工作上的問題,作為一名新世紀(jì)的大學(xué)生,應(yīng)該懂得與社會(huì)上各方面的人交往,處理社會(huì)上所發(fā)生的各方面的事情,這就意味著大學(xué)生要注意到社會(huì)實(shí)習(xí),社會(huì)實(shí)習(xí)必不可少。
畢竟,不久的將來,我已經(jīng)不再是一名大學(xué)生,是社會(huì)中的一分子,要與社會(huì)交流,為社會(huì)做貢獻(xiàn),。只懂得紙上談兵是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及的,以后的人生旅途是漫長(zhǎng)的,為了鍛煉自己成為一名合格的,對(duì)社會(huì)有用的人才,。
這次實(shí)習(xí)也讓我認(rèn)識(shí)到處理好人際關(guān)系的重要性。在工作中,要注意工作的方法,語言技巧,學(xué)會(huì)扮演和轉(zhuǎn)換好角色,"在其位,謀其政",增強(qiáng)自身的法律意識(shí),加強(qiáng)自身的處事技巧,明確各自的責(zé)任分工,才能處理好各方的關(guān)系,。
另外,這次實(shí)習(xí)使我們對(duì)就業(yè)形勢(shì)有了一些信心,。隨著所學(xué)課程和實(shí)習(xí)的增多,我的競(jìng)爭(zhēng)力也就與日俱增,我完全有理由相信,憑著我執(zhí)著的態(tài)度和孜孜不倦的精神,我能把這門課學(xué)好。我也將注重積累,彌補(bǔ)不足,以尋求更大的提高,。我們有信心憑我們現(xiàn)有的知識(shí)在就業(yè)沙場(chǎng)上贏得一席之地,當(dāng)然我們也要繼續(xù)深造,為自己的發(fā)展前途增添更加廣闊的空間,。
審計(jì)的實(shí)訓(xùn)報(bào)告 審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)訓(xùn)結(jié)果篇十二
專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,,綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)習(xí)性教學(xué)環(huán)節(jié),是本專業(yè)必修的實(shí)習(xí)課程,,在實(shí)習(xí)教學(xué)體系中占有重要地位,。通過專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)習(xí)中驗(yàn)證,鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),,通過知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握,。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解,認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上,,將學(xué)到的知識(shí)與
實(shí)際相結(jié)合,,使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析,,善于觀察和分析對(duì)比,,找到其合理和不足之處,靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí),,在實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)并提煉問題,,提出解決問題的思路和方法,提高分析問題及解決問題的能力,。
本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省xx—x縣審計(jì)局,,實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下:
1、調(diào)查xx—x縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程,。
2,、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。
3,、分析xx—x審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問題,。
1、實(shí)習(xí)背我國(guó)現(xiàn)存的審計(jì)軟件概括起來,,主要有以下幾類:
①審計(jì)法規(guī)管理系統(tǒng),。
②審計(jì)抽樣軟件。
③表格法審計(jì)軟件,,該類軟件能完成審計(jì)表格及有關(guān)參數(shù)的增,,刪,,改維護(hù),,能輸入審計(jì)表格中要抄錄的數(shù)據(jù),能計(jì)算并填入審計(jì)表格中由計(jì)算得到的數(shù)據(jù),,能按預(yù)定的格式打印輸出審計(jì)表格,。
④基建工程預(yù)決算審計(jì)軟件。
⑤工具箱式通用審計(jì)軟件,,如由北京通審軟件公司開發(fā)的20xx通審軟件,。
⑥工具箱式通用審計(jì)軟件,該類程序是為了完成某些特定的審計(jì)任務(wù)。例如,,公路費(fèi)審計(jì)程序,,工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序,材料成本差異審計(jì)程序等,。
從以上種類的覆蓋度可以看出,,我國(guó)的審計(jì)軟件已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ),審計(jì)署也已經(jīng)高度重視計(jì)算機(jī)審計(jì)和審計(jì)信息化,,制定出了相應(yīng)的計(jì)劃,。并正在積極的推行現(xiàn)有審計(jì)軟件的應(yīng)用推廣。但是我國(guó)現(xiàn)有的審計(jì)軟件大都處于滿足穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段,。還沒有適用于網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的審計(jì)軟件,。即使是這樣,象xx—x審計(jì)局這樣的基層單位仍沒有實(shí)力購(gòu)買使用單機(jī)版的,,這樣只是單機(jī)的電子化應(yīng)用不可能將信息化的好處完全帶到審計(jì)中?,F(xiàn)狀急待改進(jìn)。
審計(jì)署提出信息化建設(shè)總體目標(biāo)和構(gòu)想中指出全國(guó)審計(jì)系統(tǒng)已有3萬多人具備計(jì)算機(jī)初級(jí)水平,,占審計(jì)人員的`25,;在審計(jì)業(yè)務(wù),公文管理,,辦公自動(dòng)化方面運(yùn)用計(jì)算機(jī)的水平都有較大提高,。計(jì)劃加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。全國(guó)培訓(xùn)800名審計(jì)信息化骨干,,提高他們?cè)趯徲?jì)工作中解決實(shí)際問題的能力,,推動(dòng)計(jì)算機(jī)審計(jì)的廣泛運(yùn)用;重點(diǎn)培養(yǎng)200名審計(jì)信息化專家,,進(jìn)行it審計(jì)師專家水平培訓(xùn),。
但是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行業(yè),由于我國(guó)cpa的市場(chǎng)化建設(shè)及推行較晚,,現(xiàn)行的cpa的素質(zhì)較低,。同時(shí)在cpa的考試中也沒有計(jì)算機(jī)方面的要求,因此絕大多數(shù)的cpa運(yùn)用計(jì)算機(jī)的水平很低,。cpa的審計(jì)工作仍然是傳統(tǒng)的手工審計(jì),。計(jì)算機(jī)僅僅用作文字處理或者基本不用。河南省xx—x縣審計(jì)局共有4名注冊(cè)審計(jì)師,,并且年紀(jì)相對(duì)交大,,都已經(jīng)習(xí)慣了手工審計(jì)的步驟,很難使他們接受新的計(jì)算機(jī)的審計(jì)流程,。其他審計(jì)人員有的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)較好,,能夠熟練操作計(jì)算機(jī),,但是很難把審計(jì)業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)信息化結(jié)合起來進(jìn)行。
因此,,我國(guó)政府審計(jì)的計(jì)算機(jī)審計(jì)的水平高于cpa的計(jì)算機(jī)審計(jì)的水平,。政府審計(jì)雖然已經(jīng)在一定程度進(jìn)入了穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段,但是仍然處于其初級(jí)階段,。而cpa的計(jì)算機(jī)水平僅僅處于繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段,,僅僅運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行文字處理,穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段還沒有開始,,最多有極少數(shù)的cpa進(jìn)入了穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段
引用國(guó)務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說過的一句話,,十五個(gè)字:起步晚,基礎(chǔ)弱,,資金少,,應(yīng)用難,見效快,。
21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代,。隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化,貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及,,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用,,以及支付手段的多樣化,審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢(shì),。但是我國(guó)現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國(guó)基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀,,審計(jì)人員;軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢帶著這個(gè)問題,,我聯(lián)系了河南省xx—x縣省審計(jì)局,,并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí)。
政府審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告(二)
:20xx年7月21日——20xx年8月12日
:市審計(jì)局
通過暑假在審計(jì)局實(shí)習(xí),,鞏固專業(yè)知識(shí),,更深的了解和掌握相關(guān)課程理論,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)局工資的管理和業(yè)務(wù)方面的了解,,把理論知識(shí)充分合理的運(yùn)用到實(shí)踐操作中去,,用已經(jīng)學(xué)到的專業(yè)知識(shí)對(duì)審計(jì)局的各項(xiàng)業(yè)務(wù)能做出合理的初步分析,善于發(fā)現(xiàn)問題,,分析問題和解決問題,,在實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)自身的不足之處,在日后的學(xué)習(xí)工作中盡盡量避免并改善,,為將來踏入社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。
市審計(jì)局隸屬于國(guó)家的審計(jì)單位,,編制人數(shù)約有一百多人,,是國(guó)有企業(yè),,日常工作量不是特別的大。所以,,這次的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)對(duì)我來說是寶貴的,。
暑假在審計(jì)局實(shí)習(xí)中,我明白了一個(gè)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)有三個(gè)重要的組成部分,。分別是:軟件基礎(chǔ),、硬件基礎(chǔ)、操作和管理人員,。要做到審計(jì)信息全面科技化,,這三方面要求是必須要達(dá)到的。
剛到審計(jì)局實(shí)習(xí)的時(shí)候,,我對(duì)一切事物都懵懵懂懂,,一個(gè)初出茅廬的大學(xué)生,來到一個(gè)陌生的環(huán)境,,和一些陌生的人群相處,,難免會(huì)有一些不適應(yīng),幸好有指導(dǎo)老師的幫助,,在他的帶領(lǐng)下,,我熟悉了審計(jì)局的環(huán)境,也和同事們做了下自我介紹,,大家看起來都很歡迎我,,這讓我心里的壓力沒那么大了。指導(dǎo)老師跟我說了下實(shí)習(xí)期間要遵守的規(guī)章制度,,安排了下我的實(shí)習(xí)任務(wù),。
實(shí)習(xí)最初的那段時(shí)間我就是跟著指導(dǎo)老師學(xué)習(xí),通過觀察指導(dǎo)老師是如何工作的,,做下詳細(xì)的記錄,,有什么不懂的問題就請(qǐng)教指導(dǎo)老師,老師也會(huì)很耐心的給我一一分析,,解答,,這讓我很快就了解了整個(gè)審計(jì)工作的流程,很快就能上手工作了,,但是我大部分時(shí)間還是協(xié)助指導(dǎo)老師完成審計(jì)工作,,偶爾工作之余我也會(huì)看看書籍,全方面的充實(shí)自己,。我經(jīng)常和指導(dǎo)老師溝通交流,,老師會(huì)把他多年的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)?zāi)贸鰜砗臀曳窒恚@讓我為老師的無私奉獻(xiàn)精神所感動(dòng),,我也沒有辜負(fù)指導(dǎo)老師的期望,,實(shí)習(xí)期間得表現(xiàn)都很優(yōu)秀,,得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的一致認(rèn)可。
暑假在審計(jì)局的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)是難得的,,是寶貴的,,我也沒有辜負(fù)這次機(jī)會(huì),在實(shí)習(xí)中收獲了很多的知識(shí),,明白了很多的道理,,這次實(shí)習(xí)讓我終身受益。
審計(jì)的實(shí)訓(xùn)報(bào)告 審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)訓(xùn)結(jié)果篇十三
20xx年x月x日-20xx年x月x日
xx投資咨詢有限公司
公司從事投資,、行政,、稅務(wù)、審計(jì),、人力管理,、勞務(wù)派遣、物流等多領(lǐng)域的專業(yè)管理公司,,擁有多名專業(yè)投資顧問,,熟悉天津投資政策、投資環(huán)境,、稅法,、勞動(dòng)法等相關(guān)法律法規(guī),并為各國(guó)企業(yè)提供多語種服務(wù),。
業(yè)務(wù)范圍包括:一站式外籍服務(wù),,市場(chǎng)調(diào)研、公司注冊(cè),、財(cái)務(wù)服務(wù),,人力服務(wù),物流服務(wù)及法律服務(wù),。公司客戶多為外籍及本國(guó)在中國(guó)投資的公司及個(gè)人,,客戶群多為歐美、日韓及新加坡企業(yè),。
所在業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)市場(chǎng)公司注冊(cè)和財(cái)務(wù)服務(wù),,根據(jù)客戶要求進(jìn)行從注冊(cè)驗(yàn)資到后期代理記賬的一站式工作,或根據(jù)客戶要求進(jìn)行公司內(nèi)部審計(jì),,協(xié)助分屬的會(huì)計(jì)事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告,。
實(shí)習(xí)前期參與了公司注冊(cè)的名稱核準(zhǔn),刻章,,組織機(jī)構(gòu)代碼證辦理,,稅務(wù)登記證辦理,銀行賬戶辦理等一系列相關(guān)事宜,中期參與了報(bào)稅期各代理公司的抄稅報(bào)稅工作,,后期作為助理參與了客戶公司的內(nèi)部專審,,進(jìn)到企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的審計(jì)工作。
根據(jù)我的論文題目“xx審計(jì)問題探討”,,我用大部分時(shí)間參與到了企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的工作,。被審查的客戶屬于跨省市的保健品生產(chǎn)銷售企業(yè),,擁有5個(gè)相關(guān)附屬的子公司,,業(yè)務(wù)多,資金數(shù)額大,,創(chuàng)立時(shí)間久,,賬務(wù)不清,給審計(jì)工作帶來了極大的不便,。我被分到了一個(gè)人力外包的子公司,,在主管的帶領(lǐng)下分別對(duì)各年的資產(chǎn)負(fù)債表和應(yīng)收應(yīng)付款,其他應(yīng)收款,,其他應(yīng)付款,,長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等科目進(jìn)行了抽憑,并填寫了抽憑表,,又核對(duì)了賬目和銀行對(duì)賬單的情況以及貸款和財(cái)政撥款的使用情況,,調(diào)查了大額款項(xiàng)的使用情況。根據(jù)調(diào)查結(jié)果以及相關(guān)文獻(xiàn)的翻閱,,草述了審計(jì)報(bào)告和修改建議書交與主管進(jìn)行核查審閱,。
(一)從專業(yè)方面出發(fā)
拿我所學(xué)習(xí)的財(cái)務(wù)管理專業(yè)作為切入點(diǎn),大學(xué)期間學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì),,稅務(wù),,管理,投資,,審計(jì)等相關(guān)學(xué)科,,在此之前我也和其他人一樣,認(rèn)為作為一名財(cái)務(wù)人員,,只要學(xué)好會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)就足夠了,,其他知識(shí)略知一二即可。在實(shí)習(xí)期間就讓我有了新的認(rèn)識(shí),。原來各個(gè)學(xué)科都是密不可分,,相輔相成的。而審計(jì)是一個(gè)既綜合又獨(dú)立的學(xué)科,,涉及了會(huì)計(jì),,審計(jì),稅務(wù)和相關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)知識(shí),,但有具有其獨(dú)立的,。
1.對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)
審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì),,屬于鑒證業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)意見,,并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。
進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)是被審計(jì)單位的年度報(bào)表,、總賬,、明細(xì)賬、以及必要的`憑證等,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)以上信息的審計(jì)形成審計(jì)意見,,并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)的內(nèi)容主要是報(bào)表數(shù)與總賬,,總賬與明細(xì)賬,,總賬、明細(xì)賬與憑證的一致,,以及賬實(shí)的一致,,還包括對(duì)會(huì)計(jì)政策和各項(xiàng)稅收政策的執(zhí)行情況。
審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,,在實(shí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件,。審計(jì)報(bào)告可以分為:標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告,非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告和非無保留意見的審計(jì)報(bào)告,,非無保留意見的審計(jì)報(bào)告包括保留意見的審計(jì)報(bào)告,、否定意見的審計(jì)報(bào)告、無法表示意見的審計(jì)報(bào)告,。
審計(jì)報(bào)告包括以下內(nèi)容:標(biāo)題;收件人;引言段;管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段;注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段;審計(jì)意見段;注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章;會(huì)計(jì)事務(wù)所的名稱,、地址及蓋章;報(bào)告日期等九項(xiàng)。
2.審計(jì)工作底稿的構(gòu)成和填制
工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料,,是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)審計(jì),,也是會(huì)計(jì)師事務(wù)所重要的檔案資料。
審計(jì)工作底稿作為審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)為審計(jì)報(bào)告提供充分,、適當(dāng)?shù)挠涗?,證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃,、實(shí)施的審計(jì)程序,、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù),以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄,,是重要的審計(jì)檔案,。
審計(jì)工作底稿通常包括總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃、分析表,、問題備忘錄,、重要事項(xiàng)概要、詢證函回函,、管理層聲明書,、核對(duì)表、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件(包括電子郵件)以及對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件,。
資產(chǎn)類工作底稿,、負(fù)債類工作底稿、所有者權(quán)益類工作底稿,,損益類工作底稿主要是對(duì)資產(chǎn),、負(fù)債,、所有者權(quán)益,、當(dāng)期損益類科目的審定,是報(bào)表可信的保證,,是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ),。主要對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益,、當(dāng)期損益類科目的審定,包括報(bào)表和總賬,、總賬與明細(xì)賬,、明細(xì)賬與憑證的核對(duì)。根據(jù)報(bào)表和總賬,、總賬與明細(xì)賬的核對(duì)填制科目的審定表,,根據(jù)總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與憑證的核對(duì)填制科目抽測(cè)表,。
在實(shí)習(xí)期間,,我所參與的審計(jì)報(bào)告基本都是比較規(guī)范的單位,審計(jì)工作不是很復(fù)雜,,做底稿一般比較順利,,出具報(bào)告及審計(jì)過的報(bào)表和報(bào)表附注按照模版都很好出,但在審計(jì)工作中,,一定要仔細(xì)認(rèn)真,。
(二)從其他方面出發(fā)
在工作中,我們不只為公司創(chuàng)造了效益,,同時(shí)也提高了自己,,像我這樣沒有工作經(jīng)驗(yàn)的新人,更需要通過多做事情來積累經(jīng)驗(yàn)。特別是現(xiàn)在實(shí)習(xí)工作并不像正式員工那樣有明確的工作范圍,,如果工作態(tài)度不夠積極就可能沒有事情做,,所以平時(shí)就更需要主動(dòng)爭(zhēng)取多做事,這樣才能多積累多提高,。工作往往不是一個(gè)人的事情,,是一個(gè)團(tuán)隊(duì)在完成一個(gè)項(xiàng)目,在工作的過程中如何去保持和團(tuán)隊(duì)中其他同事的交流和溝通也是相當(dāng)重要的,。一位資深人力資源專家曾對(duì)團(tuán)隊(duì)精神的能力要求有這樣的觀點(diǎn):要有與別人溝通,、交流的能力以及與人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長(zhǎng),,團(tuán)結(jié)合作,,配合默契,共赴成功,。
在工作中僅僅能夠完成布置的工作,,在沒有工作任務(wù)時(shí)雖能主動(dòng)要求布置工作,但若沒有工作做時(shí)可能就會(huì)松懈,,不能做到主動(dòng)學(xué)習(xí),,這主要還是因?yàn)閼卸柙谧鞴郑诮窈笪乙朔栊?,沒有工作任務(wù)時(shí)主動(dòng)要求布置工作,,沒有布置工作時(shí)作到自主學(xué)習(xí)。在工作中,,不允許絲毫的馬虎,,嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真是時(shí)刻要牢記的。這是由工作性質(zhì)決定的,,也是我自己選擇的,。寫到這里不禁使我想到了我們的校訓(xùn)“尚德尚學(xué)尚行,愛國(guó)愛校愛人”,,做人永遠(yuǎn)是最首要學(xué)的內(nèi)容,,家國(guó)團(tuán)隊(duì)永遠(yuǎn)放在自己前面,通過這次實(shí)習(xí)徹底讓我領(lǐng)悟了這個(gè)道理,。即使畢業(yè)了也會(huì)把這句話作為做人處事的宗旨,,嚴(yán)于律己,報(bào)答社會(huì),。