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工程財(cái)務(wù)管理制度匯編工程類公司財(cái)務(wù)管理制度篇一

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度匯編 （修訂稿）
財(cái)務(wù)管理部 2018年05月 目 錄 第一部分 部門組織架構(gòu) 第二部分 部門崗位職責(zé) 第三部分 財(cái)務(wù)管理制度 第四部分 業(yè)務(wù)審批流程 第一部分 部門組織架構(gòu) 全面預(yù)算管理 ●負(fù)責(zé)組織公司編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，逐月分解指標(biāo),，并監(jiān)督考核執(zhí)行情況,。

●負(fù)責(zé)組織公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案的制定及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核工作,。

●負(fù)責(zé)提供公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，每月進(jìn)行對標(biāo)分析,。

●負(fù)責(zé)組織公司編報(bào)資金周計(jì)劃,、月計(jì)劃及月計(jì)劃執(zhí)行情況。

投融資管理 ●按年度預(yù)算做好全年投融資計(jì)劃,。

●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款,，確保公司資金安全供應(yīng)。

●負(fù)責(zé)到期貸款還本付息計(jì)劃工作,。

●負(fù)責(zé)年度資金平衡計(jì)劃工作,。

●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評級授信和貸款資料報(bào)送工作。

價(jià)格與成本費(fèi)用管理 ●組織公司制定成本核算規(guī)程,、成本費(fèi)用管理制度,。

●制定成本費(fèi)用管理制度，負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計(jì)劃和短期預(yù)測,。

●負(fù)責(zé)組織編制月,、季、年度成本異動分析報(bào)告,。

●負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用考核工作,，指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。

●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格,，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格,。

稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理 ●負(fù)責(zé)組織公司對稅法規(guī)定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的收集、整理工作,。

●負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃,，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù),。

●負(fù)責(zé)定期組織公司的稅收情況進(jìn)行分析,，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

●配合稽查,、審計(jì),、稅務(wù)等部門以及上級公司的檢查，發(fā)現(xiàn)問題,，及時(shí)組織整改,。

●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

資產(chǎn)股權(quán)管理 ●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置,、使用、調(diào)撥、損毀,、報(bào)廢,、處置等相關(guān)的制度、流程,。

●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實(shí)施監(jiān)督管理,。

●定期組織公司資產(chǎn)盤點(diǎn)，編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告,。

●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理,，動態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。

●參與,、監(jiān)督公司股權(quán)收購,、轉(zhuǎn)讓、重組,、清算等事項(xiàng),。

財(cái)務(wù)績效管理 ●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，建立,、健全公司及公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制,。

●負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)人員績效考核方案。

●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員績效考核工作,。

●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作,。

項(xiàng)目成本管理 ●負(fù)責(zé)建立、完善,、落實(shí)《項(xiàng)目成本管理辦法》及相關(guān)制度,。

●負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計(jì)對項(xiàng)目完工進(jìn)度、項(xiàng)目決算進(jìn)行審核,。

●負(fù)責(zé)對合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤,，及時(shí)反映在建項(xiàng)目的成本控制情況。

●參與及監(jiān)督項(xiàng)目的招投標(biāo)審核工作,。

●參與工程項(xiàng)目的概預(yù)算審核,，組織項(xiàng)目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計(jì),。

●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核,。

第二部分 部門工作職責(zé) 第三部分 財(cái)務(wù)管理制度 目 錄 一,、費(fèi)用報(bào)銷管理制度 二、資產(chǎn)管理制度 三,、會計(jì)核算規(guī)范管理制度,、 四、會計(jì)檔案管理制度 五、貨幣資金管理辦法 六,、票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒管理辦法 七,、財(cái)務(wù)人員工作交接管理辦法 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 第一章 總則 一、目的 為規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷行為,，減少不必要的開支,，有效利用和控制資金,，實(shí)現(xiàn)低成本高效益運(yùn)行,，特制定本制度。

本制度規(guī)定了差旅費(fèi),、車輛使用費(fèi),、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、通訊費(fèi),、辦公費(fèi)、報(bào)銷單據(jù)粘貼規(guī)范,、個人借款,、備用金借款的具體管理要求。

二,、適用范圍 本制度適用本公司,。

第二章 差旅費(fèi)報(bào)銷管理 一、差旅費(fèi)定義 差旅費(fèi)是指員工因工作需要,，受企業(yè)派遣前往異地洽談業(yè)務(wù),、開發(fā)市場、協(xié)調(diào)處理企業(yè)事務(wù),、開會,、學(xué)習(xí)等活動發(fā)生的費(fèi)用。

二,、差旅費(fèi)范圍 差旅費(fèi)包括城際交通費(fèi),、住宿費(fèi)、出差地市內(nèi)交通費(fèi),、伙食補(bǔ)助和通訊補(bǔ)助,。

三、出差申請單 （一）員工報(bào)銷差旅費(fèi)必須附經(jīng)審批通過的《出差申請表》,。

（二）出差人員超標(biāo)乘坐交通工具,，需在《出差申請表》中得到領(lǐng)導(dǎo)事先審批。如未在《出差申請表》中填寫或信息不完整的,，則需另外提交《超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具申請表》,。

四,、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) （一）出差住宿費(fèi)及出差補(bǔ)助報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 1、國內(nèi)地區(qū) （金額單位：人民幣元）
人員報(bào)銷層級 北上廣深 一類地區(qū) 二類地區(qū) 三類地區(qū) 住宿費(fèi) 補(bǔ)助 住宿費(fèi) 補(bǔ)助 住宿費(fèi) 補(bǔ)助 住宿費(fèi) 補(bǔ)助 中高層 800 200 500 200 350 180 300 160 中層及以下 600 180 400 180 300 160 260 140 注：層級由公司人力行政部負(fù)責(zé)認(rèn)定,。

2,、國內(nèi)地區(qū)分類：
北上廣深：北京、上海,、廣州,、深圳四大城市；

一類地區(qū)：直轄市,、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市,。包括天津、重慶,、廈門,、大連、煙臺,、青島,、寧波、溫州,、福州,、杭州、西安,、濟(jì)南,、長春、太原,、南京,、西藏地區(qū)；

二類地區(qū)：各省省會或其他類似于省會的地區(qū)及包頭,、唐山,、蘇州和常州,。鄂爾多斯市東勝區(qū),、康巴什新區(qū)、獨(dú)貴塔拉鎮(zhèn)(含七星湖)視同二類地區(qū),；

三類地區(qū)：其他地級市（或等同于地級市）、旗（縣）及以下地區(qū),。如內(nèi)蒙古的臨河,、集寧、烏海,、赤峰、通遼,；
杭錦旗、鄂前旗,、庫倫,、達(dá)拉特旗等。

3,、境外地區(qū) （金額單位：人民幣元）
項(xiàng)目 一類地區(qū) 二類地區(qū) 三類地區(qū) 住宿費(fèi) 補(bǔ)助 住宿費(fèi) 補(bǔ)助 住宿費(fèi) 補(bǔ)助 中高層 2000 800 1500 500 1000 300 中層及以下 1500 500 1200 300 800 200 4、境外地區(qū)分類：
一類地區(qū)：日本,、阿拉伯聯(lián)合酋長國,、伊朗,、科威特,、沙特阿拉伯,、巴林、法國,、荷蘭,、 意大利、德國,、丹麥,、比利時(shí)、瑞士,、西班牙,、英國、希臘,、美國,；

二類地區(qū)：韓國、馬爾代夫,、伊拉克,、也門、阿曼,、以色列,、巴勒斯坦、文萊,、馬來西亞,、菲律賓,、印度尼西亞、東帝汶,、泰國,、新加坡、黎巴嫩,、土耳其,、卡塔爾、 香港,、澳門,、臺灣、 埃及,、南非,、埃塞俄比亞、肯尼亞,、羅馬尼亞,、塞爾維亞、 馬其頓,、斯洛文尼亞,、波黑、加拿大,、澳大利亞,、新西蘭、巴西,、阿根廷,；

三類地區(qū)：除一、二類國家（地區(qū)）以外的,。

凡上述沒有涉及到的國家,，參照同地區(qū)同等經(jīng)濟(jì)消費(fèi)水平國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

5,、報(bào)銷職務(wù)層級 5.1差旅費(fèi)報(bào)銷的員工職務(wù)層級僅作為差旅報(bào)銷時(shí)使用,；

5.2差旅費(fèi)報(bào)銷的員工職務(wù)層級劃分按公司人力行政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具體劃分標(biāo)準(zhǔn)如下：
層級 包含范圍 備注 高層 中高層 中層及以下 6,、交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn) 序號 職 級 可搭乘交通工具 1 高管 國際航班商務(wù)艙,、國內(nèi)航班經(jīng)濟(jì)艙、高鐵商務(wù)座,、動車一等座,、火車軟臥、輪船一等艙 2 中高管 國際國內(nèi)航班經(jīng)濟(jì)艙,、高鐵一等座,、動車一等座,、火車軟臥、輪船二等艙 3 中層及以下 高鐵二等座,、動車一等座,、火車硬臥、輪船三等艙,、長途汽車 6.1出差人員可在職級類別允許搭乘的交通工具范圍內(nèi)自行選擇交通工具，票價(jià)實(shí)報(bào)實(shí)銷,；

6.2出差人員購票時(shí)正常支付的訂票手續(xù)費(fèi)用,，因企業(yè)原因退票或改簽費(fèi)，憑正規(guī)發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷,；
報(bào)銷退票或改簽費(fèi),，需附經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意的退改簽說明；

6.3公務(wù)乘機(jī)可隨機(jī)票報(bào)銷一份人身意外保險(xiǎn)費(fèi),；

6.4企業(yè)董事長,、總裁的隨從人員可參照同行領(lǐng)導(dǎo)層級乘坐交通工具，票價(jià)實(shí)報(bào)實(shí)銷,；

6.5聘請外部專家,、顧問、演員和記者等人員搭乘航班出差的,，由相關(guān)人員發(fā)起《超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具申請表》,，審批后方可報(bào)銷；

6.6出差人員乘坐火車時(shí),，購買列車餐車茶座的費(fèi)用不納入車船費(fèi)報(bào)銷,；

6.7出差往返火車站、機(jī)場等發(fā)生的交通費(fèi)可入車船費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,；

7,、員工外出參加會議期間的差旅費(fèi)報(bào)銷 7.1由會議主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，企業(yè)不予報(bào)銷住宿費(fèi),，每天支付50元的出差補(bǔ)助,；

7.2未安排食宿的，按本制度中差旅報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,；

8,、員工外出實(shí)習(xí)、參加非學(xué)歷培訓(xùn)和進(jìn)修期間差旅費(fèi)報(bào)銷 8.1外出培訓(xùn)人員由培訓(xùn)單位解決食宿的,，不予報(bào)銷住宿及出差補(bǔ)助,，僅報(bào)銷出發(fā)地至目的地的往返路途費(fèi)用；

8.2培訓(xùn)單位不解決食宿的,，按本制度中差旅報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,；

9,、長期駐外人員差旅報(bào)銷，不按本制度執(zhí)行,；

10,、司機(jī)及其他人員差旅費(fèi)報(bào)銷 10.1公務(wù)車司機(jī)出車發(fā)生的過路費(fèi)、過橋費(fèi),、停車費(fèi)及燃油費(fèi)憑票按車輛使用費(fèi)報(bào)銷,，住宿費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)；

10.2工傷員工外出看病的,，可視同為出差報(bào)銷差旅費(fèi),，住院期間不予報(bào)銷住宿費(fèi)。補(bǔ)助按照企業(yè)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的70%發(fā)放,；
隨行護(hù)理人員按照其日收入*護(hù)理期限*護(hù)理人數(shù)支付（由護(hù)理人員所在單位出具其收入證明,，由工傷醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具醫(yī)囑證明或診斷書確定護(hù)理時(shí)間和護(hù)理人數(shù)）；
內(nèi)部派出協(xié)調(diào)人員按照差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支費(fèi)用,；

11,、員工報(bào)銷差旅費(fèi)發(fā)票規(guī)范 員工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)必須提供出差期間目的地真實(shí)、有效的住宿費(fèi),、餐費(fèi)等發(fā)票,；

12、境外差旅報(bào)銷規(guī)定 12.1需附境外消費(fèi)清單,；

12.2報(bào)銷憑證須附中文說明,，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)；

12.3因國際差旅目的地使用貨幣不同,，出差人員按使用的外幣與業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生期間的人民幣匯率計(jì)算各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn),。

13、差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)效要求 13.1出差人員必須在出差結(jié)束,、回到企業(yè)后的第二個工作日起兩周內(nèi)報(bào)銷發(fā)生的差旅費(fèi)（節(jié)假日順延）,；

13.2發(fā)票涉及增值稅專用發(fā)票的如超過360天抵扣期的，相關(guān)稅費(fèi)由出差人承擔(dān),。

14,、長期外派至項(xiàng)目所在地，不適用本制度,。

第三章 車輛使用費(fèi)報(bào)銷管理 一,、車輛使用費(fèi)定義 車輛使用費(fèi)是指公務(wù)用車產(chǎn)生的油費(fèi)、通行費(fèi),、停車費(fèi)和車輛保險(xiǎn)費(fèi)等,。

二、車輛使用費(fèi)范圍 車輛使用費(fèi)包括企業(yè)公務(wù)車輛出車費(fèi)，私車公用的車輛費(fèi),。

三,、車輛使用費(fèi)報(bào)銷管理 （一）公務(wù)車車輛使用費(fèi)報(bào)銷管理 1、企業(yè)公務(wù)車包括所有權(quán)為企業(yè)的車輛及長期租賃的車輛,；

2,、企業(yè)公務(wù)車使用，需先申請后報(bào)銷,；
車輛管理部門負(fù)責(zé)審核用車事項(xiàng)的真實(shí)性,、合理性；

3,、企業(yè)簽訂合同租用的車輛,，企業(yè)承擔(dān)的租賃費(fèi)列入租賃費(fèi)報(bào)支。

（二）私車公用車輛使用費(fèi)報(bào)銷管理 1,、使用私車辦理企業(yè)事宜，報(bào)銷車輛使用費(fèi)時(shí)按公務(wù)車車輛使用費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行,；

2,、私車公用統(tǒng)一按1.3元/公里的燃油標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷；

第四章 交通費(fèi)報(bào)銷管理 一,、交通費(fèi)定義 交通費(fèi)是指員工因公外出且在企業(yè)駐地市內(nèi)發(fā)生的公共交通工具費(fèi),、出租車費(fèi)、過路過橋費(fèi),、停車費(fèi)等,。

二、交通費(fèi)報(bào)銷范圍 交通費(fèi)報(bào)銷范圍包括市內(nèi)交通費(fèi),、包干車輛費(fèi),、公務(wù)車運(yùn)行費(fèi),、臨時(shí)租用車費(fèi),。

三、交通費(fèi)報(bào)銷管理 （一）市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷管理 1,、市內(nèi)交通費(fèi)包括：企業(yè)駐地市內(nèi)公共交通工具費(fèi)用,；

2,、市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行部門預(yù)算制度，報(bào)銷人憑乘坐公共交通工具的車票實(shí)報(bào)實(shí)銷,，無需發(fā)起用車申請,，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷，超支不補(bǔ),。

（二）包干車輛費(fèi)報(bào)銷管理 1,、包干車輛費(fèi)是指高管、中高管及其他有單獨(dú)交通費(fèi)預(yù)算的車輛費(fèi),；

2,、包干車輛費(fèi)實(shí)行預(yù)算制度,，報(bào)銷人需憑發(fā)票報(bào)銷，無需發(fā)起用車申請,，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷,，超支不補(bǔ)。

（三）公務(wù)車運(yùn)行費(fèi) 1,、公務(wù)車運(yùn)行費(fèi)包括油費(fèi),、固定停車費(fèi)、維修保養(yǎng),、保險(xiǎn)費(fèi),；

2、公務(wù)車輛加油實(shí)行一車一卡（加油卡）,，加油卡充值統(tǒng)一由車輛管理員負(fù)責(zé),。油費(fèi)報(bào)銷時(shí)發(fā)起“業(yè)務(wù)申請-通用費(fèi)用直接報(bào)銷單” 列入交通費(fèi)報(bào)支，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷,，超支不補(bǔ),。油費(fèi)報(bào)銷時(shí)需附公務(wù)車出車記錄表；

3,、公務(wù)車所在辦公地固定停車費(fèi),，由車輛管理員負(fù)責(zé),，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷，超支不補(bǔ),；

4,、公務(wù)車輛維修保養(yǎng),、保險(xiǎn)費(fèi),，由司機(jī)負(fù)責(zé),，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷，超支不補(bǔ),。

（四）臨時(shí)租用車費(fèi) 企業(yè)組織活動,，臨時(shí)租用車輛的費(fèi)用按雙方簽定的合同約定金額進(jìn)行據(jù)實(shí)報(bào)銷，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷,，超支不補(bǔ),。

第五章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理 一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)定義 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn),、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用,。

二,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷范圍 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷包括企業(yè)自有食堂招待、外部招待兩種形式,。

三,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理 （一）自有食堂招待業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理 1、企業(yè)自有職工食堂,，發(fā)生招待時(shí)一般由職工食堂安排,，費(fèi)用統(tǒng)一由食堂管理人員報(bào)支。接待申請人按企業(yè)規(guī)定填寫公務(wù)派餐單,。具體流程由企業(yè)自行設(shè)定,；

2、企業(yè)自有職工食堂,，但因特殊原因在食堂外安排招待的,，報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，仍需要按照統(tǒng)一規(guī)定填寫公務(wù)派餐單,，實(shí)行一餐一單,；

3、上述方式接待,，在報(bào)銷時(shí)需附經(jīng)審批的公務(wù)派餐單,、用餐明細(xì)清單及正規(guī)發(fā)票。派餐單是否符合要求由企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)自行判定,。

（二）外部招待報(bào)銷管理 無職工食堂的企業(yè)員工報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi),，不需填寫公務(wù)派餐單，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況在預(yù)算范圍內(nèi)憑正規(guī)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷,，實(shí)行總額控制,。

（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票要求 業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)票出具地、日期須和招待地,、招待日期相一致,，不能交叉使用。

第六章 通訊費(fèi)報(bào)銷管理 一,、通訊費(fèi)定義 通訊費(fèi)是指因工作需要而產(chǎn)生的固定電話費(fèi)（含網(wǎng)絡(luò)）,、手機(jī)通訊費(fèi)等。

二,、通訊費(fèi)報(bào)銷范圍 通訊費(fèi)包括固定電話費(fèi)（含網(wǎng)絡(luò)）和手機(jī)費(fèi),。

三、通訊費(fèi)報(bào)銷管理 （一）固定電話費(fèi) 固定電話費(fèi)（含網(wǎng)絡(luò)）由各企業(yè)在核定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,，按部門分?jǐn)偤怂恪?/p>

（二）手機(jī)通訊費(fèi) 手機(jī)通訊費(fèi)由各企業(yè)按制度核定標(biāo)準(zhǔn)按月納入職工工資進(jìn)行發(fā)放,，不按報(bào)銷方式發(fā)放,。

第七章 辦公費(fèi)報(bào)銷管理 一、辦公費(fèi)定義 辦公費(fèi)是指因工作需要購買的辦公文具,、紙張印刷品,、報(bào)紙雜志費(fèi)、圖書資料費(fèi),、郵寄費(fèi)等,。

二、辦公費(fèi)報(bào)銷范圍 辦公費(fèi)包括辦公用品,、文印費(fèi),、郵寄費(fèi)、資料費(fèi),、辦公耗材等,。

三、辦公費(fèi)報(bào)銷管理 （一）辦公費(fèi)用按預(yù)算核定的標(biāo)準(zhǔn)逐月分解報(bào)銷,，一個預(yù)算年度內(nèi)可以累計(jì)使用,。報(bào)銷辦公用品時(shí)須附從開票系統(tǒng)打印出具的銷貨清單并加蓋銷售單位發(fā)票專用章，否則不予報(bào)銷,。

（二）企業(yè)可安排統(tǒng)一部門對企業(yè)各部門的辦公用品進(jìn)行統(tǒng)一采購,，開具一張發(fā)票，報(bào)銷時(shí)分?jǐn)偟礁鞑块T,。報(bào)銷時(shí)除附發(fā)票和加蓋銷貨單位發(fā)票專用章的辦公明細(xì)清單外,，還需附費(fèi)用分?jǐn)偳鍐巍?/p>

（三）構(gòu)成固定資產(chǎn)的辦公及采購支出，按資產(chǎn)購置程序完成報(bào)銷,。

第八章 報(bào)銷單據(jù)粘貼規(guī)范管理 一,、報(bào)銷單據(jù)粘貼規(guī)范管理 員工有義務(wù)在系統(tǒng)中及時(shí)提交費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，同時(shí)提交真實(shí)有效票據(jù),。當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用必須于當(dāng)年12月31日前完成報(bào)銷,。對偏離事項(xiàng)酌情處罰。

（一）單據(jù)粘貼規(guī)范 1,、所有發(fā)票全部分類粘貼至a4紙上,。為提倡節(jié)能環(huán)保，盡量利用已使用過一面的a4紙（不含機(jī)密信息）,，實(shí)物票據(jù)粘貼在未使用的一面上,不可雙面粘貼,；

2、除差旅,、用車,、交通費(fèi)報(bào)銷單外，其余所有單據(jù)發(fā)票必須平鋪粘貼在a4紙上，不能重疊或折疊,；
所有原始單據(jù)粘貼不能超出a4紙邊緣，應(yīng)在橫向a4紙左側(cè)2公分處開始粘貼,，空出裝訂區(qū)域,；
單據(jù)四周必須粘貼嚴(yán)實(shí)，不留空隙,；

3,、所有單據(jù)須按報(bào)銷業(yè)務(wù)和項(xiàng)目（系統(tǒng)上報(bào)賬單上的項(xiàng)目，如辦公費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）分類整理并按照每類單據(jù)的時(shí)間先后順序從左到右,，從上到下依次粘貼在a4紙上；

4,、如差旅費(fèi)：
4.1需先粘貼車船費(fèi)票據(jù),，再粘貼住宿費(fèi)票據(jù)，后粘貼補(bǔ)助票據(jù),；

4.2如多地出差,，可按出差地先后順序粘貼，先粘貼a地車船費(fèi)票據(jù),、a地住宿費(fèi)票據(jù),、a地補(bǔ)助票據(jù)。再逐一粘貼b地車船費(fèi)票據(jù),、b地住宿費(fèi)票據(jù),、b地補(bǔ)助票據(jù)等（注：火車票需單張平鋪四周全部固定粘貼于a4紙，勿重疊粘貼,，否則極易脫落）,；

5、如車輛使用費(fèi)和交通費(fèi) 5.1車輛使用費(fèi)需先粘貼燃油費(fèi)票據(jù),，再粘貼過路過橋費(fèi)票據(jù),，后粘貼停車費(fèi)票據(jù)及其他票據(jù)；

5.2交通費(fèi)需先粘貼打車票,，再粘貼公交充值票等,。各類票據(jù)必須分類粘貼，更加便于審核,，提高審核效率,；

6、增值稅認(rèn)證發(fā)票抵扣聯(lián)不用粘貼 6.1不可抵扣的業(yè)務(wù)除外,，不可抵扣的業(yè)務(wù)包括職工福利費(fèi)等,；

6.2小規(guī)模納稅企業(yè)無法進(jìn)行抵扣的除外，需交于企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處進(jìn)行認(rèn)證抵扣；

7,、無需掃描上傳報(bào)銷的原始單據(jù),，如差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)和交通費(fèi)報(bào)銷,，可重疊粘貼,。但必須確保單據(jù)至上而下、從左至右,，均勻排列粘貼在a4紙上,，不可將票據(jù)集中粘貼在a4紙中間或一邊，以免造成中間厚四周薄或一邊 厚其他地方薄的情況,，以至影響檔案裝訂,。每張發(fā)票必須直接粘貼在a4紙上，不能粘貼在另外的發(fā)票上,。所有單據(jù)確保粘貼牢固,，避免傳遞過程中脫落；

8,、所有原始單據(jù)粘貼完畢后,，將每一份報(bào)銷單對應(yīng)的所有票據(jù)及支持附件按照報(bào)賬系統(tǒng)上的報(bào)賬項(xiàng)目進(jìn)行順序整理，再將從報(bào)賬系統(tǒng)打印的報(bào)銷單封面粘貼至對應(yīng)報(bào)銷單據(jù)最上面,。每份單據(jù)不要用訂書釘裝訂,，也不要用回形針，以免傳遞過程中單據(jù)的丟失,。

第九章 員工個人借款管理 一,、員工個人借款定義 員工個人借款是指員工因公臨時(shí)性借款，主要用于零星,、緊急或?qū)ｍ?xiàng)用途的費(fèi)用開支,。

二、員工個人借款管理 （一）員工借款管理 員工借款時(shí),，由借款人本人發(fā)起《借款單》,，經(jīng)審批同意后，出納根據(jù)審批后的紙質(zhì)借款單予以支付,。

（二）員工還款管理 員工因公借款應(yīng)在公務(wù)結(jié)束后的七個工作日內(nèi)報(bào)銷且員工借款周期不得超過60天,；
有未還清借款的員工報(bào)銷時(shí)必須先沖銷借款，沖銷后的剩余報(bào)銷款,，方可支付給員工,。

（三）管控措施 1、員工個人借款執(zhí)行“前款不清后款不借”的原則,。

2,、財(cái)務(wù)部門每月向本企業(yè)負(fù)責(zé)人提供員工借款催收單，本企業(yè)負(fù)責(zé)人有權(quán)根據(jù)催收單，責(zé)令借款人報(bào)銷費(fèi)用或歸還借款,。若因?qū)徟划?dāng)或未及時(shí)清收而形成呆死賬,，所造成的損失由企業(yè)負(fù)責(zé)人全額承擔(dān)；

3,、員工未及時(shí)報(bào)銷借款費(fèi)用或歸還借款的,，財(cái)務(wù)部門可在發(fā)放工資、補(bǔ)貼及分紅等各種款項(xiàng)前,，告知人力部門優(yōu)先扣除其未歸還的借款部分。

第十章 考核與評價(jià) 一,、費(fèi)用報(bào)銷人員保證發(fā)票真實(shí)有效,，粘貼、掃描完整規(guī)范,；
對于不規(guī)范粘貼,、掃描附件的報(bào)銷人員全公司通報(bào)。

二,、 當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)年12月31日前報(bào)銷,，跨年度報(bào)銷的費(fèi)用按報(bào) 銷金額的10%對經(jīng)辦人進(jìn)行處罰。

第十一章 附則 一,、本制度由公司財(cái)務(wù)部歸口管理并負(fù)責(zé)解釋,。

二、本制度自審批生效之日起執(zhí)行,。

資產(chǎn)管理制度 第一章 總則 一,、目的 為規(guī)范公司資產(chǎn)管理工作，防止資產(chǎn)流失,，明確企業(yè)資產(chǎn)管理及使用的權(quán)責(zé)關(guān)系,，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號—資產(chǎn)管理》及其它國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度,，結(jié)合業(yè)務(wù)流程,，制定本制度。

二,、管理原則 資產(chǎn)管理堅(jiān)持統(tǒng)一政策,、分級負(fù)責(zé)與歸口管理相結(jié)合、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的管理理念,，本著激活“沉沒資產(chǎn)”（不能給企業(yè)帶來直接或間接效益的資產(chǎn)）,、優(yōu)化“呆賬資產(chǎn)”（長時(shí)間沒有被利用或者使用的資產(chǎn)）、培育“高回報(bào)資產(chǎn)”的原則,，力爭通過加強(qiáng)資產(chǎn)的有效管理,，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)價(jià)值最大化。

本制度涉及的資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

三,、適用范圍 本制度適用于本公司,。

第二章 固定資產(chǎn)管理制度 一、固定資產(chǎn)的定義 （一）固定資產(chǎn)：是指為生產(chǎn)商品,、提供勞務(wù),、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn) （二）固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的才能予以確認(rèn)：
1,、該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；

2,、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量,；

3、根據(jù)公司規(guī)定,，將單位價(jià)值2500元以上且符合上述標(biāo)準(zhǔn)的定義為固定資產(chǎn)（低于2500元的電子設(shè)備,，是否需要列入固定資產(chǎn)由企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)自行判斷）。

二,、固定資產(chǎn)的購置管理 （一）企業(yè)固定資產(chǎn)購置包括企業(yè)自建,、外購、融資租賃等,。

（二）企業(yè)必須嚴(yán)格按照經(jīng)董事會審批同意實(shí)施的年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,，開展資產(chǎn)新增及固定資產(chǎn)更新改造項(xiàng)目購置工作。

（三）按照《長期資產(chǎn)購置審批流程》執(zhí)行固定資產(chǎn)購置審批,。

（四）日常固定資產(chǎn)的購置采購金額50萬元以下,，依據(jù)非招標(biāo)采購方式管理制度執(zhí)行；
采購金額50萬元（含）以上,，依據(jù)招標(biāo)管理制度執(zhí)行,。

（五）固定資產(chǎn)購置必須要與供應(yīng)商簽采購合同，且采購款項(xiàng)必須以公對公方式結(jié)算,。

（六）各企業(yè)固定資產(chǎn)購置必須履行交接驗(yàn)收程序,，確保賬卡物一致，財(cái)務(wù)部門,、實(shí)物管理部門和使用保管部門的購置資產(chǎn)信息一致,。

（七）各企業(yè)自建工程，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收,、編制竣工決算報(bào)告,、辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。外購及融資租賃固定資產(chǎn),，經(jīng)辦部門應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù),，填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告,，連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同,、協(xié)議,、發(fā)票等，發(fā)起審批流程辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù),。

（八）所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起,，根據(jù)工程預(yù)算,、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),。

三,、固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理 （一）固定資產(chǎn)交付（送貨供應(yīng)商應(yīng)備妥發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量保證書或保修卡,、使用說明書,、送貨單等資料及擬采購的商品）或者完工時(shí),，應(yīng)由申請購置部門會同業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門以及資產(chǎn)管理部門共同辦理資產(chǎn)驗(yàn)收,；
在建工程等完工時(shí)，必須由公司其他專業(yè)部門會同工程部及申請購置部門辦理資產(chǎn)驗(yàn)收,；
其他需要專門機(jī)構(gòu)檢測的設(shè)備,，如有必要，可請相關(guān)部門協(xié)助進(jìn)行檢測后辦理資產(chǎn)驗(yàn)收,，資產(chǎn)驗(yàn)收項(xiàng)目包括：資產(chǎn)名稱,、品牌、規(guī)格型號,、數(shù)量,、生產(chǎn)廠家、附件資料及機(jī)器性能檢測等,；
如需要調(diào)試方可辦理驗(yàn)收的（調(diào)試一般指大型生產(chǎn)線或機(jī)械的組裝后經(jīng)過一段時(shí)間的運(yùn)行,、檢查、調(diào)整過程）,，申請部門及供應(yīng)商調(diào)試成功后辦理驗(yàn)收手續(xù),，驗(yàn)收完畢后填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。固定資產(chǎn)驗(yàn)收單一式三聯(lián),，使用部門,、資產(chǎn)管理部門、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門各存一份,。

（二）凡在驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題,，應(yīng)做好記錄,，并由資產(chǎn)管理部門督促經(jīng)辦人員立即辦理退換或索賠手續(xù)，并按合同索賠條款處理,。

四,、固定資產(chǎn)編碼管理 （一）固定資產(chǎn)編碼規(guī)則 1、企業(yè)對固定資產(chǎn)實(shí)行編碼管理,，實(shí)物管理部門統(tǒng)一印制固定資產(chǎn)卡片,，并對每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼標(biāo)識；

2,、固定資產(chǎn)在使用前必須先辦理完畢入賬手續(xù),，填制固定資產(chǎn)卡片并粘貼在固定資產(chǎn)實(shí)物規(guī)定的位置；
各使用部門必須保證所管理的固定資產(chǎn)標(biāo)識的清晰,、完整,。固定資產(chǎn)分配編碼填制卡片以后，方能由使用部門領(lǐng)用,；

3,、編碼規(guī)則：固定資產(chǎn)卡片編碼由系統(tǒng)自動生成唯一編碼，至少包括公司賬套號-固定資產(chǎn)類別編碼-卡片流水編碼,；
實(shí)物資產(chǎn)粘帖的固定資產(chǎn)卡片編碼應(yīng)與系統(tǒng)編碼一致,；

4、已經(jīng)編號的固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧,、報(bào)廢,、調(diào)撥或者出售等，其編號予以注銷,，不再使用,，以免發(fā)生混淆。

五,、固定資產(chǎn)使用管理 固定資產(chǎn)使用實(shí)行使用部門負(fù)責(zé)制,，原則上誰使用誰負(fù)責(zé)。

1,、除房屋,、建筑物等由資產(chǎn)本身性質(zhì)決定需由企業(yè)或部門管理外,其它各項(xiàng)資產(chǎn)都要確定專門管理人。資產(chǎn)在用的,，使用人為管理人,；
資產(chǎn)未用、停用或在維修而暫時(shí)沒有使用人的,，由各級資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)管理,；

2、各企業(yè)（部門）負(fù)責(zé)人是本企業(yè)（部門）固定資產(chǎn)使用和管理的責(zé)任人,，對本企業(yè)（部門）的固定資產(chǎn)負(fù)有全面的管理責(zé)任,。沒有明確資產(chǎn)管理人或管理人難以確定的,由各級資產(chǎn)占有企業(yè)主持工作的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),；

3、企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)使用人變更,，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)在盤點(diǎn)時(shí)對相關(guān)信息進(jìn)行變更,。

六、固定資產(chǎn)修理管理 （一）固定資產(chǎn)大修 1,、固定資產(chǎn)的年度大修理計(jì)劃由固定資產(chǎn)主管部門和使用部門共同制定,，經(jīng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門審核后,，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，列入年度預(yù)算，預(yù)算編制細(xì)化至月,；

2,、通過大修理后，凡符合下列條件之一的應(yīng)確認(rèn)為改擴(kuò)建支出記入固定資產(chǎn)成本：
2.1使固定資產(chǎn)的使用年限延長,；

2.2使固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力增大,；

2.3使產(chǎn)品質(zhì)量提高；

2.4使企業(yè)生產(chǎn)成本降低,。

（二）固定日常維修 固定資產(chǎn)的日常修理,，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)，費(fèi)用列入當(dāng)期損益,。

七,、固定資產(chǎn)處置管理 （一）固定資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售,、轉(zhuǎn)讓,、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換,、債務(wù)重組,、毀損報(bào)廢等。

（二）各企業(yè)對本企業(yè)所擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)必須經(jīng)過審批流程審批后方可進(jìn)行,，未經(jīng)審批不得進(jìn)行處置,。

（三）對于超出本企業(yè)審批權(quán)限的固定資產(chǎn)處置要報(bào)上報(bào)公司決策機(jī)構(gòu)審批。

（四）固定資產(chǎn)處置由各企業(yè)經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實(shí)施,，連同有關(guān)批準(zhǔn)文件,、合同、協(xié)議,、單證等,，報(bào)送業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。資產(chǎn)處置完成后,，經(jīng)辦部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收轉(zhuǎn)讓價(jià)款,。

（五）各企業(yè)固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧時(shí),，使用保管部門要負(fù)責(zé)查明原因，根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn) 表及時(shí)填制《資產(chǎn)盤盈盤虧單》,，按規(guī)定權(quán)限履行相關(guān)審批程序,。

八、固定資產(chǎn)盤點(diǎn) （一）每半年度終了后的次月資產(chǎn)管理部門與業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部對半年度發(fā)生變化的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),。

（二）固定資產(chǎn)使用單位每半年要對本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查,、盤點(diǎn)。根據(jù)資產(chǎn)使用狀態(tài),，應(yīng)將資產(chǎn)分為在用優(yōu)良資產(chǎn),、在用沉沒資產(chǎn)、閑置優(yōu)良資產(chǎn),、閑置沉沒資產(chǎn),、毀損報(bào)廢資產(chǎn)；
根據(jù)資產(chǎn)變現(xiàn)能力,，應(yīng)將資產(chǎn)分為即時(shí)可變現(xiàn)資產(chǎn),、年內(nèi)可變現(xiàn)資產(chǎn)、未來可變現(xiàn)資產(chǎn),、無法變現(xiàn)資產(chǎn),；
實(shí)物管理部門及企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門要對資產(chǎn)盤點(diǎn)清查結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，將盤盈,、盤虧結(jié)果按照資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,。

1、優(yōu)良資產(chǎn)指企業(yè)擁有或控制的,，能為企業(yè)帶來未來收益,，有較高的預(yù)期回報(bào)率的資產(chǎn)，包括企業(yè)在用及準(zhǔn)備出售的資產(chǎn),；

2,、沉沒資產(chǎn)指企業(yè)以前購置或擁有的，在可預(yù)見的未來不能給企業(yè)帶來收益,，無法創(chuàng)造價(jià)值的資產(chǎn),，包括企業(yè)在用的不能直接創(chuàng)造價(jià)值的辦公樓、食堂等資產(chǎn),，以及閑置無使用價(jià)值的資產(chǎn),；

3、毀損報(bào)廢的資產(chǎn)指由于自然災(zāi)害或責(zé)任事故等原因造成了毀壞和損失的資產(chǎn),，以及由于磨損或陳舊,，不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)；

4,、在用資產(chǎn)指已投入使用的機(jī)械設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備,、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及試驗(yàn)設(shè)備等生產(chǎn)性固定資產(chǎn)以及已投入使用的非生產(chǎn)性固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和存貨等,；

5、閑置資產(chǎn)指已停用一年及一年以上,，且不需使用的,，或是已被新購置具有同類用途資產(chǎn)所替代的資產(chǎn)。

九,、固定資產(chǎn)核算管理 （一）固定資產(chǎn)的分類 公司固定資產(chǎn)核算按實(shí)物形態(tài)分為：
1,、房屋建筑物；

2,、機(jī)器設(shè)備,；

3、運(yùn)輸設(shè)備,；

4,、電子設(shè)備；

5,、井巷資產(chǎn),；

6、管道資產(chǎn),；

7,、其他設(shè)備。

(二)固定資產(chǎn)初始計(jì)量 1,、公司購入固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照歷史成本進(jìn)行初始計(jì)量,，其成本包括公司為構(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出,。

1.1外購固定資產(chǎn)的初始計(jì)量：包括買價(jià),、相關(guān)稅費(fèi),，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出,；

1.2企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)初始計(jì)量：由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；

1.3投資者投入的固定資產(chǎn)初始計(jì)量：應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定價(jià)值確定成本,，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的,，應(yīng)按固定資產(chǎn)的公允價(jià)值確定；

1.4融資租入的資產(chǎn)的初始計(jì)量：應(yīng)當(dāng)按照最低租賃付款額現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值的較低者進(jìn)行計(jì)量,；

1.5接受捐贈的資產(chǎn)的初始計(jì)量：
1.5.1捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的,，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值,；

1.5.2捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的,，按如下順序確定其入賬價(jià)值,；

1.5.2.1同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額,，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),，作為入賬價(jià)值；

1.5.2.2同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,，作為其入賬價(jià)值；

1.5.2.3如受贈的系舊的固定資產(chǎn),，按照上述方法確認(rèn)的固定資產(chǎn)原價(jià),，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值,；

1.6債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)初始計(jì)量：應(yīng)按固定資產(chǎn)公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值,；

1.7非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)初始計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本,；

1.8盤盈的固定資產(chǎn)的計(jì)量：
1.8.1如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的,，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,，作為入賬價(jià)值,；

1.8.2如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,，作為入賬價(jià)值,。

（三）固定資產(chǎn)折舊 1、固定資產(chǎn)折舊的定義 指固定資產(chǎn)在使用過程中,，逐漸損耗而消失的部分價(jià)值,。固定資產(chǎn)被損耗的該部分價(jià)值應(yīng)當(dāng)在其有效使用年限內(nèi)分期攤銷，形成折舊費(fèi)用,，計(jì)入各期成本,。

2、固定資產(chǎn)折舊方法 累計(jì)折舊統(tǒng)一選用：平均年限法（二）,。

3,、企業(yè)對所有的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，除以下情形：
3.1已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),；

3.2單獨(dú)計(jì)價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地,；

3.3處于更新改造過程中的固定資產(chǎn)。

4,、固定資產(chǎn)的折舊年限及凈殘值率 序號 固定資產(chǎn)分類 折舊年限（年）
年折舊率（%）
凈殘值率（%）
1 房屋建筑物 20-40 2.38-4.85 5 2 機(jī)器設(shè)備 5-30 3.17-19.40 5 3 運(yùn)輸設(shè)備 5-10 9.90-19.40 5 4 電子設(shè)備 3-15 6.33-32.33 5 5 井巷資產(chǎn) 25 1.90 5 6 管道資產(chǎn) 20 4.75 5 7 其他設(shè)備 3-15 6.33-32.33 5 5,、固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量 5.1后續(xù)支出的資本化 與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本,，同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除,。企業(yè)將固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造的，應(yīng)將相關(guān)固定資產(chǎn)的原價(jià),、已計(jì)提的累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷,，將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，并停止計(jì)提折舊,。固定資產(chǎn)發(fā)生的可資本化的后續(xù)支出,，通過“在建工程”科目核算。待固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí),，再從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn),，并按重新確定的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法計(jì)提折舊,。

5.2后續(xù)支出的費(fèi)用化 與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費(fèi)用等后續(xù)支出,，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況分別在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為損益,。

（二）固定資產(chǎn)減值 會計(jì)期末企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量,，對可收回金額（指資產(chǎn)的銷售凈價(jià)，與預(yù)期從該資產(chǎn)的持續(xù)使用和使用壽命結(jié)束時(shí)的處置中形成的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進(jìn)行比較,，兩者之間較高者)低于賬面價(jià)值的差額,，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

（三）固定資產(chǎn)處置 1,、應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益,。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是固定資產(chǎn)成本扣減累計(jì)折舊和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金額。

2,、沖銷被清理固定資產(chǎn)的原值和已提折舊,，將被清理資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方。

3,、以資金核算收回價(jià)款及支付清理費(fèi)用,。

4、將固定資產(chǎn)清理凈損失（收益）轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出（收入）”賬戶的借方（貸方）,。

第四章 無形資產(chǎn)管理制度 一,、無形資產(chǎn)定義 （一）無形資產(chǎn)定義 無形資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列四個特征的資產(chǎn)：
1、由企業(yè)擁有或者控制并能帶來未來經(jīng)濟(jì)利益,；

2,、不具有實(shí)物形態(tài)；

3,、具有可辨認(rèn)性；

4、屬于非貨幣性資產(chǎn),。

（二）無形資產(chǎn)確認(rèn)條件 無形資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的,，才能予以確認(rèn)：
1、與無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè),；

2,、該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。

二,、無形資產(chǎn)保管管理 （一）公司應(yīng)配備專人保管無形資產(chǎn),。保管無形資產(chǎn)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德,遵紀(jì)守法。

（二）對接觸無形資產(chǎn)中公司核心技術(shù)實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn),嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員接觸公司的核心技術(shù),。

三,、無形資產(chǎn)使用 （一）公司應(yīng)指定可接觸公司專利技術(shù)和非專利技術(shù)的人員,并與其簽訂保密協(xié)議。

（二）有權(quán)使用公司專利技術(shù)和非專利技術(shù)的人員每次使用,保管人員均應(yīng)在登記簿上登記,詳細(xì)記錄使用人,、時(shí)間,、時(shí)長、目的,、批準(zhǔn)人,。

（三）出租、出借無形資產(chǎn),由管理部門會同業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理,并簽訂合同協(xié)議,對無形資產(chǎn)出租,、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保全,、稅負(fù)責(zé)任、租金,、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定,。

（四）公司應(yīng)定期對擁有的專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的先進(jìn)性進(jìn)行評估,。至少在每年年末由無形資產(chǎn)管理部門和業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門對無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查,、分析,預(yù)計(jì)其給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力。無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的,按照減值準(zhǔn)備會計(jì)政策的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備,、確認(rèn)減值損失,。

（五）對于無形資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收,、編碼,、調(diào)撥、處置,參照本制度第三章固定資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

四,、無形資產(chǎn)核算管理 （一）無形資產(chǎn)分類 1、權(quán)利型無形資產(chǎn)（如土地使用權(quán),、礦產(chǎn)開采權(quán),、水權(quán)）；

2、關(guān)系型無形資產(chǎn)（如顧客關(guān)系,、客戶名單等）,；

3、組合型無形資產(chǎn)（如商譽(yù)）,；

4,、知識產(chǎn)權(quán)（包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán),、版權(quán)等）,。

（二）無形資產(chǎn)初始計(jì)量 公司無形資產(chǎn)初始計(jì)量時(shí)應(yīng)當(dāng)按照歷史成本進(jìn)行初始計(jì)量。

1,、購入的無形資產(chǎn)初始計(jì)量：購入無形資產(chǎn)的成本包括其購買價(jià)格（含進(jìn)口稅和不能退還的購貨稅款）,，以及可直接歸屬于使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的支出,，包括法律服務(wù)費(fèi)等,。任何銷售折扣和回扣均應(yīng)在計(jì)算成本時(shí)扣除。對于分批取得發(fā)票購入的無形資產(chǎn)通過在建工程-無形資產(chǎn)科目過渡進(jìn)行核算,。全額取得發(fā)票后一次性轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目,；

2,、投資者投入的無形資產(chǎn)初始計(jì)量：其入賬價(jià)值通常按投資各方確認(rèn)的價(jià)值確定；

3,、接受捐贈的無形資產(chǎn)初始計(jì)量：
3.1捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的,，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值,；

3.2捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的,，按如下順序確定其入賬價(jià)值：
3.2.1同類或類似無形資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似無形資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額,，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),，作為入賬價(jià)值；

3.2.2同類或類似無形資產(chǎn)不存在活躍市場的,，按該接受捐贈的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,，作為其入賬價(jià)值；

4,、自行研發(fā)的無形資產(chǎn)初始計(jì)量：企業(yè)應(yīng)將自行開發(fā)過程劃分為兩個階段,，即研究階段和開發(fā)階段。研究階段不會產(chǎn)生應(yīng)于確認(rèn)的無形資產(chǎn),，因此,，這個階段發(fā)生的支出或費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為損益。而在開發(fā)階段,，則可能產(chǎn)生應(yīng)予確認(rèn)的無形資產(chǎn),，開發(fā)費(fèi)用應(yīng)予資本化,。

5、非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)初始計(jì)量：
5.1如換出資產(chǎn)與換入無形資產(chǎn)不同類,，則換入無形資產(chǎn)的成本應(yīng)以收到的資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)量,，如收到補(bǔ)價(jià),，應(yīng)將補(bǔ)價(jià)扣除,；

5.2如所換出資產(chǎn)與換入無形資產(chǎn)同類，則換入無形資產(chǎn)應(yīng)按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值入賬,。

6,、債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)初始計(jì)量：應(yīng)按無形資產(chǎn)公允價(jià)值確定其成本。

（三）無形資產(chǎn)攤銷 1,、企業(yè)攤銷無形資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)自無形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止,；

2,、企業(yè)選擇的無形資產(chǎn)攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式,。無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的,，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。

3,、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了,，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)不同的,，應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法,；

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每個會計(jì)期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核,。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其使用壽命，按使用壽命有限的無形資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定處理,。

（四）無形資產(chǎn)處置 企業(yè)處置無形資產(chǎn),，應(yīng)將所得價(jià)款與該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益(營業(yè)外收入或營業(yè)外支出),。

第五章 資產(chǎn)權(quán)證管理 （一）資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證公司人事行政部管理,。

（二）對于資產(chǎn)權(quán)證，應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬,、并實(shí)時(shí)更新臺賬信息,，對權(quán)證原件嚴(yán)格進(jìn)行整理、保管,、歸檔,。

（三）對于資產(chǎn)權(quán)證的有效性進(jìn)行監(jiān)督,，督促管理部門對權(quán)證有效期續(xù)展。

（四）資產(chǎn)權(quán)證主要包括但不限于房屋產(chǎn)權(quán)證,、土地使用證,、商標(biāo)權(quán)證、專利權(quán)證,、特許權(quán)證及其他權(quán)屬檔案資料等,。

（五）每季度財(cái)務(wù)部門與權(quán)證管理部門對權(quán)證信息進(jìn)行核對，確保實(shí)物與記錄信息一致,。

第六章 考核與評價(jià) （一）
各企業(yè)資產(chǎn)每半年盤點(diǎn)一次,，資產(chǎn)盤點(diǎn)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)有效（包括資產(chǎn)狀態(tài)和使用狀態(tài)）；
未按時(shí)盤點(diǎn)的資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人處以2000元罰款,；

（二）
各企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符的,，對資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人各處以2000元罰款,；

第七章 附則 一,、本制度公司財(cái)務(wù)部歸口管理并負(fù)責(zé)解釋。

二,、本制度自審批生效之日起開始實(shí)施,。

會計(jì)核算規(guī)范管理制度 第一章 總則 一、目的 為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,，統(tǒng)一會計(jì)核算形式,，保證會計(jì)信息質(zhì)量，建立規(guī)范,、高效的會計(jì)工作秩序,，提高會計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《會計(jì)電算化規(guī)范》《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則（2006）》及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略,，特制定本制度。

本制度規(guī)定了會計(jì)核算管理,、核算處理管理,，結(jié)賬、單體報(bào)表編制及信息服務(wù)管理,。

二,、管理原則 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)會計(jì)法規(guī)和本制度的規(guī)定，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,，保證本公司的會計(jì)工作有序進(jìn)行,。

三、適用范圍 本制度適用于本公司會計(jì)核算規(guī)范管理工作,。

第二章 會計(jì)核算管理 一,、會計(jì)核算定義 以貨幣為主要量度,，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動或預(yù)算執(zhí)行的過程與結(jié)果進(jìn)行連續(xù)地、系統(tǒng)地記錄,，定期編制會計(jì)報(bào)表,，形成一系列財(cái)務(wù)、成本,、成本指標(biāo),，據(jù)以考核經(jīng)營目標(biāo)或計(jì)劃的完成情況，為經(jīng)營決策的制定綜合平衡提供可靠的信息和資料,。

二,、會計(jì)核算原則 客觀性原則：可比性原則,，明晰性原則,，歷史成本原則，實(shí)質(zhì)重于形式原則,，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,，及時(shí)性原則，劃分收益性支出與資本性支出原則,，配比性原則,，相關(guān)性原則，一貫性原則,，謹(jǐn)慎性原則,，重要性原則。

三,、會計(jì)主體 指會計(jì)工作為其服務(wù)的特定公司或組織,，是會計(jì)人員進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)采取的立場以及在空間范圍上的界定。本公司是獨(dú)立的會計(jì)主體,，且每個公司只能是一個會計(jì)主體,。每個會計(jì)主體只能設(shè)立一個賬套進(jìn)行會計(jì)核算。四,、會計(jì)科目設(shè)置 （一）合法性原則：指所設(shè)置的會計(jì)科目應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定,。

（二）相關(guān)性原則：指所設(shè)置的會計(jì)科目應(yīng)當(dāng)為提供有關(guān)各方所需要的會計(jì)信息服務(wù)，滿足對外報(bào)告與對內(nèi)管理的要求,。

（三）實(shí)用性原則：指所設(shè)置的會計(jì)科目應(yīng)符合公司自身特點(diǎn),，滿足公司實(shí)際需要。

五,、會計(jì)核算辦法 各公司必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算,，填制會計(jì)憑證，會計(jì)賬簿,，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,。任何公司不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會計(jì)核算,。

（一）會計(jì)核算的范圍 1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付,；

2,、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用,；

3,、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

4,、資本,、基金的增減；

5,、收入,、支出、費(fèi)用,、成本的計(jì)算,；

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理,；

7,、需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的其他事項(xiàng),。

（二）會計(jì)年度 會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止,。

（三）記賬本位幣 會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的公司,，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣,，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

（四）各公司采用的會計(jì)處理方法,，前后各期應(yīng)當(dāng)一致,，不得隨意變更。

（五）會計(jì)賬簿 使用財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行會計(jì)核算的,，其會計(jì)賬簿的記錄,、核算、更正,，必須符合有關(guān)法律,、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定。

會計(jì)賬簿,，必須以經(jīng)過審核的會計(jì)憑證為依據(jù),。會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬,、日記賬和其他輔助性賬簿,。

發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上統(tǒng)一記錄,、核算，不得私設(shè)會計(jì)賬簿記錄,、核算,。

定期將會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對,，保證會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符,、會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計(jì)賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符,、會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符,。

各核算主體每個會計(jì)年度結(jié)束后的3個月內(nèi)完成核算系統(tǒng)會計(jì)賬簿的打印工作，并分類裝訂成冊,，在封面加蓋公司財(cái)務(wù)章,，存檔保管。

（六）會計(jì)憑證 列入核算范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),，必須填制或者取得原始憑證并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門,。財(cái)務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí),、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告,。對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正,、補(bǔ)充,。

原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，原始憑證有錯誤的,，應(yīng)當(dāng)由出具公司重開,。

會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。

（七）單體會計(jì)報(bào)表編制管理 1,、單體會計(jì)報(bào)表的范圍：資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表,、現(xiàn)金流量表（主表及附表）,、往來抵消表（資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目、現(xiàn)金流量項(xiàng)目,、利潤表項(xiàng)目）,、往來款賬齡管理分析表（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）、資產(chǎn)數(shù)據(jù)核對及統(tǒng)計(jì)表,；

2,、單體會計(jì)報(bào)表出具時(shí)限要求：
每月1日：業(yè)務(wù)處理截止日,；

每月2日：結(jié)轉(zhuǎn)、記賬截至日,；

每月3日：報(bào)表生成上報(bào),。

（八）財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制要求,、提供對象和提供期限的規(guī)定,；
其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。

財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成,。向不同的會計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致。有關(guān)法律,、行政法規(guī)規(guī)定會計(jì)報(bào)表,、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書須經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的，注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告一并提供,。

公司提供的擔(dān)保,、未決訴訟等或有事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定,，在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中予以說明,。

財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由公司負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章,；
設(shè)置總會計(jì)師的公司,，還須由總會計(jì)師簽名并蓋章。

公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告真實(shí),、完整,。

（九）
會計(jì)記錄 會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。

第三章 結(jié)賬管理 一,、結(jié)賬定義 結(jié)賬是為了總結(jié)某一個會計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)收支狀況,，據(jù)以編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，而對各種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額進(jìn)行的計(jì)算總結(jié),，是出具報(bào)表的前提,。

二、結(jié)賬基礎(chǔ) （一）各企業(yè)結(jié)賬前完成銀行存款日記賬與銀行存款收,、付款憑證互相核對,，做到賬證相符；
銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符,；
銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對,，做到賬實(shí)相符；
完成現(xiàn)金流量校驗(yàn),；
出具銀行調(diào)節(jié)表,；
出具票據(jù)、現(xiàn)金盤點(diǎn)表,。

（二）計(jì)提各項(xiàng)稅金,；
計(jì)提投資收益；
增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn),。

（三）物資,、材料、資產(chǎn)賬賬一致,，賬實(shí)一致,。

（四）完成往來核銷；
完成成本結(jié)轉(zhuǎn),；
損益結(jié)轉(zhuǎn),。

三、結(jié)賬流程步驟及責(zé)任人 結(jié)賬流程步驟及責(zé)任人參照附表《總賬業(yè)務(wù)分工切分表》,。

四,、反結(jié)賬 結(jié)賬后，公司原則上不允許反結(jié)賬,。因監(jiān)管要求,、數(shù)據(jù)披露、重大差錯（金額重大,、性質(zhì)嚴(yán)重）等原因必須進(jìn)行反結(jié)賬操作、對當(dāng)期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整時(shí),，應(yīng)通過填制《反結(jié)賬,、取消報(bào)表上報(bào)申請表》，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意方可執(zhí)行,。

第四章 附 則 一,、本制度由公司財(cái)務(wù)部歸口管理并負(fù)責(zé)解釋。

二,、本制度自審批生效之日起開始實(shí)施,。

會計(jì)檔案管理制度 第一章 總則 一、目的 為加強(qiáng)公司會計(jì)檔案管理工作,，統(tǒng)一規(guī)范各企業(yè)會計(jì)檔案的保管,，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國會計(jì)法》及中華人民共和國財(cái)政部 國家檔案局令第79號——《會計(jì)檔案管理辦法》，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本辦法,。

二、管理原則 為維護(hù)本公司經(jīng)濟(jì)利益,、合法權(quán)益和還原歷史真實(shí)面貌,，各企業(yè)要確保會計(jì)檔案妥善保管,、有序存放,、嚴(yán)防毀損,、散失和泄密。

三,、適用范圍 本制度適用于本公司,。

第二章 會計(jì)檔案管理 一,、會計(jì)檔案的定義 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、財(cái)務(wù)報(bào)告,、文件合同等會計(jì)核算專業(yè)材料或重要文件。

二,、會計(jì)檔案具體歸檔范圍：
（一）會計(jì)憑證類：原始憑證,、記賬憑證。

（二）會計(jì)賬簿類：科目余額匯總表,，總賬,，明細(xì)賬，日記賬（包括現(xiàn)金,、銀行存款日記賬）,，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿,，其他會計(jì)賬簿（如表外業(yè)務(wù)備查簿）,。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度,、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表,、附表,、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告,。

（四）重要的文件合同類：融資合同,、擔(dān)保合同,、抵押合同、質(zhì)押合同,、保險(xiǎn)合同,、評估合同、審計(jì)合同,、公證書,、募集說明書、稅務(wù)稽查報(bào)告,、稅務(wù)機(jī)關(guān)或政府部門出具的減免稅文件,、各類債券發(fā)行的批復(fù)和合規(guī)文件、其他國家及行業(yè)監(jiān)管（管理）機(jī)構(gòu)出具的重要文件資料等,。

（五）其他會計(jì)檔案類：銀行存款對賬單及余額調(diào)節(jié)表,，各類資產(chǎn)盤存表，國地稅稅務(wù)申報(bào)表,，土地證,、房產(chǎn)證、會計(jì)人員工作移交清冊,，會計(jì)檔案保管清冊,，會計(jì)檔案銷毀清冊等。

三,、會計(jì)檔案的歸檔要求 （一）會計(jì)憑證按月裝訂立卷,，會計(jì)人員每月將打印好的記賬憑證連同原始憑證粘貼在一起，按記賬憑證序號排序組卷,，不得空號,、跳號。

（二）會計(jì)賬簿按年度立卷,，在會計(jì)年度終了后按各類會計(jì)賬簿分別整理,、組卷。貨幣資金日記賬（含日記總賬）和其他賬簿要分開單獨(dú)立卷,。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告按年度立卷,，年度報(bào)告要與月度、季度報(bào)告分別組卷,。

（四）文件合同類按季度分類立卷,。

（五）其他會計(jì)檔案按年度分類立卷。

四,、案卷封面的編制 （一）重要的文件合同類和證件類資料不加封面,，直接歸檔原件。

（二）會計(jì)憑證類,、會計(jì)賬簿類,、財(cái)務(wù)報(bào)告類及其他會計(jì)檔案封面必須包括的要素：
1,、檔案名稱：如會計(jì)憑證，會計(jì)賬簿,，季度,、中期或年度財(cái)務(wù)報(bào)告，其他會計(jì)檔案等,；

2,、單位名稱：填寫立卷單位的全稱，并加蓋與編制單位名稱相符的財(cái)務(wù)專用章,；

3,、類目名稱：記賬憑證，**明細(xì)賬,，現(xiàn)金,、銀行日記賬等；

4,、年月：會計(jì)憑證填寫起止年月,，除會計(jì)憑證外其他會計(jì)檔案填寫所屬年度 ；

5,、數(shù)量：會計(jì)憑證填寫本月冊數(shù),、冊號，會計(jì)賬簿填寫本度度會計(jì)賬簿冊數(shù),、冊號,，其他會計(jì)檔案填寫所屬年度；

6,、編號：會計(jì)憑證需填寫起止編號,，其它類會計(jì)檔案可根據(jù)實(shí)際管理需求確定是否編號；

7,、責(zé)任人：由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和立卷人簽名或蓋章,；

8、保管期限：見后附會計(jì)檔案保管期限表,；

9,、全宗號、目錄號,、案卷號：由公司檔案管理部門填寫,。

第三章 會計(jì)檔案的保管和移交要求 一、會計(jì)檔案的保管 公司每年形成的會計(jì)檔案,，由財(cái)務(wù)部門編制《會計(jì)檔案保管清冊》,。《會計(jì)檔案保管清冊》一式兩份,，一份作為當(dāng)年會計(jì)檔案的組成部分歸檔保管,，一份留存財(cái)務(wù)部門備查。各企業(yè)歷年會計(jì)檔案均應(yīng)編制留存《會計(jì)檔案保管清冊》,。

公司的會計(jì)檔案保管期限分為永久,、定期兩類。定期保管期限分為10年,、30年兩類,，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。公司紙質(zhì)會計(jì)檔案的最低保管期限如下表所示,。

序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計(jì)憑證 1 原始憑證 30年 2 記賬憑證 30年 二 會計(jì)賬簿 3 總賬 30年 4 明細(xì)賬 30年 5 日記賬 30年 6 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年 7 其他輔助性賬簿 30年 三 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 8 月度,、季度、半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 10年 9 年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 永久 四 其他會計(jì)資料 10 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 10年 11 銀行對賬單 10年 12 納稅申報(bào)表 10年 13 會計(jì)檔案移交清冊 30年 14 會計(jì)檔案保管清冊 永久 15 會計(jì)檔案銷毀清冊 永久 16 會計(jì)檔案鑒定意見書 永久 17 重要的文件合同類 10年 二,、會計(jì)檔案的移交 （一）公司當(dāng)年形成的會計(jì)憑證,，在會計(jì)年度終了后，暫由財(cái)務(wù)部門保管一年,，期滿后半年內(nèi)移交本企業(yè)檔案部門統(tǒng)一保管,，其它會計(jì)檔案在會計(jì)年度終了后半年內(nèi)一次性移交。無檔案機(jī)構(gòu)的企業(yè),，在沒有設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)期間,，由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)保管責(zé)任。

（二）會計(jì)檔案移交時(shí),，移交雙方應(yīng)按照二級類目,、年度、組織機(jī)構(gòu),、保管期限排列順序填寫《檔案移交清單》和《檔案案卷目錄》,。交接時(shí)雙方逐卷清點(diǎn)核對，履行簽字手續(xù),，加蓋部門印章,。《檔案移交清單》和《檔案案卷目錄》分別由檔案部門和財(cái)務(wù)部門按會計(jì)檔案移交清冊的保管年限留存?zhèn)洳椤?/p>

（三）各企業(yè)永久保存的會計(jì)檔案,，在本企業(yè)保存十年后,，向公司檔案管理部門移交保管。

第四章 會計(jì)檔案的查閱和利用 查詢和借閱會計(jì)檔案必須執(zhí)行所在公司檔案管理相關(guān)規(guī)定,。

第五章 會計(jì)檔案的銷毀 公司保管期滿的會計(jì)檔案,，在與企業(yè)現(xiàn)行債權(quán)債務(wù)無任何關(guān)聯(lián)、不存在任何法律糾紛的前提下,，可以按照以下程序進(jìn)行銷毀：1,、由本企業(yè)檔案部門會同財(cái)務(wù)部門提出銷毀請示，編制《會計(jì)檔案銷毀清冊》,，列明擬銷毀會計(jì)檔案的名稱,、卷號,、冊數(shù)、起止年度和檔案編號,、應(yīng)保管期限,、已保管期限、擬銷毀時(shí)間等,。2,、由所在企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人對銷毀請示簽署意見，由公司內(nèi)控中心,、督審委,、財(cái)務(wù)部心就銷毀請示簽署意見，并共同派出人員進(jìn)行鑒定和監(jiān)銷,。3,、銷毀后由參與銷毀的各方在《會計(jì)檔案銷毀清冊》上簽字。

各企業(yè)會計(jì)檔案案卷銷毀后,，應(yīng)在案卷總目錄和案卷目錄上注明該卷已銷毀,，案卷號永久保存，新收進(jìn)的案卷不能頂替該號,。

經(jīng)鑒定需繼續(xù)保存的原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷,，并在《會計(jì)檔案銷毀清冊》和案卷目錄的備注欄中分別注明抽出的記賬憑證號和新編案卷號。

第六章 附則 一,、本制度由財(cái)務(wù)部歸口管理并負(fù)責(zé)解釋,。

二、本制度自審批生效之日起開始實(shí)施,。

貨幣資金管理辦法 一,、目的 為加強(qiáng)公司資金管理，確保貨幣資金安全完整,，提高資金運(yùn)營效率,，促進(jìn)公司貨幣資金規(guī)范操作，特制定本辦法,。

二,、適用范圍 （一）、本辦法所指的貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金,、銀行存款,、其他貨幣資金（含外埠存款、銀行匯票存款,、銀行本票存款,、信用證保證金存款、存出投資款）。

（二）,、本辦法規(guī)范的對象為本公司,。

三、崗位管理 （一）,、本公司的出納員為貨幣資金的直接責(zé)任人員,。

（二）、所有貨幣資金的收取和支付只能由出納進(jìn)行,，禁止其他人員直接接觸公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金支票。

（三）,、出納員不得兼任稽核,、會計(jì)檔案保管和收入、支出,、費(fèi)用,、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作,。

（四）,、本公司應(yīng)嚴(yán)格履行貨幣資金的授權(quán)審批制度。對于特殊事項(xiàng)和意外應(yīng)急事項(xiàng)須臨時(shí)收付資金,，須按審批程序中規(guī)定的人員口頭同意后先予辦理,，事后及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)。禁止未經(jīng)授權(quán)操作貨幣資金,，禁止超越權(quán)限批復(fù)資金,。

四、 資金計(jì)劃 （一）,、本公司的資金實(shí)行計(jì)劃管理,。

（二）、各公司于每月23日前將下月資金計(jì)劃提交至本公司財(cái)務(wù)部審核,，各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于每月24日前將本月資金計(jì)劃執(zhí)行情況和下月資金計(jì)劃（公司負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字）報(bào)送至財(cái)務(wù)管理中心；
本公司財(cái)務(wù)管理中心于每月25日前完成對所屬公司資金計(jì)劃的審核匯總,；
每月26日總管理中心召開資金調(diào)度例會,，對本月資金收支計(jì)劃的完成情況進(jìn)行通報(bào)，確定下月資金收支計(jì)劃,。會后由財(cái)務(wù)管理中心將審定的資金計(jì)劃下發(fā)各公司執(zhí)行,；
每月26日各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)下發(fā)的資金計(jì)劃，填寫《億利資源集團(tuán)資金計(jì)劃》,，并錄入nc系統(tǒng),；
財(cái)務(wù)管理中心審核匯總后上報(bào)億 利資源集團(tuán)資金管理部。

（三）、各公司,、各項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金計(jì)劃收付資金,。

（四）、資金計(jì)劃在執(zhí)行期間,，由于項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整,、出現(xiàn)無法預(yù)測的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等原因，需進(jìn)行調(diào)整的,，由本部門提出申請,，財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)常務(wù)副總裁審批,。

五,、支付程序 （一）、支付申請：各用款單位或個人需向外付款時(shí),，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請,，注明款項(xiàng)的用途、金額,、是否屬于預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)或列明預(yù)算金額,、支付方式、支付時(shí)間,，并附經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明文件,，參照《重大款項(xiàng)支付流程》、《內(nèi)部員工公務(wù)借款流程》,、《預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷流程》,、《對外捐贈、贊助審批流程》等執(zhí)行,。

（二）,、支付審批：審批根據(jù)第十二條中相應(yīng)的審批流程中規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的資金支付申請,，審批人應(yīng)予以拒絕,。

（三）、支付復(fù)核：相應(yīng)的會計(jì)人員對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,，主要復(fù)核的內(nèi)容為：
1支付申請的批準(zhǔn)范圍,、權(quán)限、程序是否正確,。

2手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全,。

3金額計(jì)算是否正確。

4支付方式,、支付單位是否妥當(dāng),。

5支付辦理：出納員必須根據(jù)審核無誤的支付憑證辦理貨幣資金支付，并按時(shí)間順序及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,。

6出納員根據(jù)審核無誤的支付憑證支付資金后,根據(jù)支付資金的種類在審批憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章,，在附件上加蓋“附件”章。

六. 現(xiàn)金管理 （一）,、現(xiàn)金的使用范圍 本公司及其所屬各公司,、各項(xiàng)目部只能在下列規(guī)定范圍內(nèi)支付現(xiàn)金，除此之外,，財(cái)務(wù)支付款項(xiàng)一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付：
1職工工資,、獎金、津貼,、補(bǔ)貼,。

2個人勞務(wù)報(bào)酬。

3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù),、體育等各種獎金,。

4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出,。

5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

6零星支出。

7中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,。

超過結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

（二）,、 現(xiàn)金的庫存管理 1 本公司的現(xiàn)金限額的核定，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少結(jié)合本公司具體情況確定,，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

2 財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行核定的庫存現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)即時(shí)存入開戶銀行,。

3 經(jīng)批準(zhǔn)可以收取現(xiàn)金的機(jī)構(gòu)和部門,，當(dāng)日收取的現(xiàn)金下班之前必須全額交給出納或存入開戶銀行。不得以任何名義將公款存入個人賬戶,。

4 庫存現(xiàn)金必須全部存入保險(xiǎn)柜。出納違反規(guī)定私自在外存放現(xiàn)金給公司造成損失的，負(fù)責(zé)賠償全部損失,；
未造成損失的,，每發(fā)現(xiàn)一次對出納處罰300元，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處罰100元,。

5 出納應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼,，并經(jīng)常更換密碼，不得隨意將保險(xiǎn)柜鑰匙交給他人,，否則給公司造成損失的由出納負(fù)責(zé)賠償全部損失,。

6 單位保險(xiǎn)柜在未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意的情況下，不得存放私人物品,。凡經(jīng)發(fā)現(xiàn),，一律作為公款現(xiàn)金溢余處理。

（三）,、 現(xiàn)金收支的日常管理 1 公司取得的現(xiàn)金收入,，應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存有困難的,，應(yīng)妥善保管,，并做好安保工作。

2 不準(zhǔn)坐支,、套取現(xiàn)金,，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條抵庫,。收入的現(xiàn)金必須入賬反映,。

3 對于現(xiàn)金收入，出納員必須當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)并驗(yàn)明貨幣真假,；
對于當(dāng)面沒有履行點(diǎn)驗(yàn)手續(xù)或當(dāng)面履行點(diǎn)驗(yàn)手續(xù)而由于工作失誤事后發(fā)現(xiàn)短缺或假幣的,，由出納員負(fù)責(zé)賠償。

工程財(cái)務(wù)管理制度匯編工程類公司財(cái)務(wù)管理制度篇二

財(cái)務(wù)人員工作職責(zé) 一,、會計(jì)人員工作職責(zé) （一）,、按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,、預(yù)算,，遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),，分清資金渠道,，合理使用資金，從經(jīng)費(fèi)角度上保證教學(xué)計(jì)劃的完成,。

（二）,、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記帳,、算帳、報(bào)帳,，做到手續(xù)完備,，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，日清月結(jié)。按要求編制會計(jì)報(bào)表,，按期上報(bào),，妥善保管會計(jì)憑證、帳簿,、報(bào)表等檔案資料,。

（三）、按照勤儉建校,，勤儉辦事的原則,，定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況,，考核經(jīng)費(fèi)使用效果,，發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施,。

（四）、遵守,、宣傳,、維護(hù)國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全,，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

（五）,、按月做好經(jīng)費(fèi)分類帳,，了解和掌握專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的情況。

二,、出納人員工作職責(zé) （一）,、根據(jù)學(xué)校發(fā)展方針批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算，及時(shí)合理地供應(yīng)資金,，正確執(zhí)行單位預(yù)算計(jì)劃,。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針,，堅(jiān)持少花錢多辦事,，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益,，積極促進(jìn)教育事業(yè)計(jì)劃的圓滿完成。

（二）,、遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度,、現(xiàn)金管理制度,、銀行結(jié)算制度以及財(cái)務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。

（三）,、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定,，記帳、算帳,、投帳,，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí),。數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，日清月結(jié),，帳帳相符,，帳款相符，帳單相符帳表相符,。

（四）,、根據(jù)核算中心的規(guī)定，及時(shí)正確交接原始憑證,。

（五）,、遵守、宣傳,、維護(hù)國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全,，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭,。

財(cái)務(wù)管理制度 一、依據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定,，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法規(guī)制度,，會計(jì),、出納必須持證上崗，保證會計(jì)工作依法有序地進(jìn)行,。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)會計(jì),、出納都必須自覺執(zhí)行《會計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

二,、妥善保管會計(jì)憑證,、帳冊、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料,，并及時(shí)立卷歸檔,。

三,、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，仔細(xì)審核每張收據(jù),，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn),。

四、支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管,，即安全又牽制,。

五,、按規(guī)定做好記帳,、算帳,、報(bào)帳、編制各類會計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作,，做到手續(xù)完備,，數(shù)字有根據(jù)，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確,，情況真實(shí)可靠,。

六、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃,，合理使用資金,，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果,，檢查報(bào)銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。

七,、對各項(xiàng)收入,，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金,，分清資金渠道,，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

八,、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購,，財(cái)務(wù)會計(jì)對審批的采購計(jì)劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù),。

九,、急用物品的采購須由使用人申報(bào),，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格,。

十,、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會計(jì)購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張,，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張,。財(cái)務(wù)會計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，方可在財(cái)務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù),。個人一律不得借用公款。

十一,、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí),，借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門打招呼，財(cái)務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn),。

十二,、查閱、借閱會計(jì)檔案資料,，必須由查閱,、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng),，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計(jì)檔案管理人員幫助查閱,，不得隨意帶出室外。

十三,、上級財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會計(jì)檔案，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn),，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理,，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財(cái)務(wù)資料,。

十四,、財(cái)務(wù)主管,、財(cái)務(wù)會計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督,，共同把關(guān),，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定,。

十五、自覺接受和配合物價(jià),、審計(jì),、稅收部門的監(jiān)督、檢查,、主動報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況,。

經(jīng)費(fèi)審批制度 開支報(bào)銷應(yīng)做到：
一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票,；

二,、開支發(fā)票要真實(shí)、合理,、合法,；

三、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時(shí)間,，單位,，內(nèi)容項(xiàng)目，數(shù)量價(jià)格,，金額大小寫,，蓋公章及收款人簽名；

四,、每張發(fā)票報(bào)銷有經(jīng)手人,、驗(yàn)收人（主要是分管領(lǐng)導(dǎo)）簽名，才可送校長審批,；

五,、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付,。專項(xiàng)開支要在校務(wù)公開欄公布,。

經(jīng)費(fèi)支出（結(jié)算）管理制度 為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,，提高資金使用效果,，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財(cái)務(wù)規(guī)定和有關(guān)財(cái)政,、會計(jì)法規(guī)，特制定本辦法,。

一,、經(jīng)費(fèi)支出范圍
（一）事業(yè)支出為本單位開展教學(xué)、科研及輔助活動發(fā)生的各項(xiàng)支出,，其內(nèi)容包括：
1,、人員經(jīng)費(fèi)：基本工資,、津貼、獎金,、福利費(fèi),、社會保障費(fèi)、其他,；

2,、對個人和家庭的補(bǔ)助支出：退職費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi),、撫恤金,、醫(yī)療費(fèi)、生活補(bǔ)貼,、住房公積金,、助學(xué)金、其他,；

3,、日常公用支出：公務(wù)費(fèi)、專用材料購置費(fèi),、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)、水電費(fèi),、郵寄費(fèi),、電話通訊費(fèi)、交通費(fèi),、差旅費(fèi),、維修費(fèi)、租賃費(fèi),、會議費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi),、其他,；


4、固定資產(chǎn)購建和大修理支出：建筑物購建費(fèi),、辦公設(shè)備購置費(fèi),、專用設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi),、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi),、大修理費(fèi)、更新改造費(fèi)、其他,；

（二）經(jīng)營支出為本單位在教育,、科研及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

（三）專項(xiàng)資金支出為本單位購置,、自行建造固定資產(chǎn)支出,，固定資產(chǎn)的更新改造和大修理支出。

二,、經(jīng)費(fèi)支出管理的原則和規(guī)定
（一）支出管理的原則 認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)方針,、政策，遵守財(cái)政,、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,；
在安排各項(xiàng)支出時(shí)，貫徹勤儉辦學(xué),，厲行節(jié)約和量力而行,、留有余地的原則。

（二）支出管理的規(guī)定
1,、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,。

2、正確劃分各類支出的界限,。包括劃清基建支出和事業(yè)支出,、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出,、事業(yè)支出,、專用基金與事業(yè)支出的界限。

3,、節(jié)約支出,，提高資金使用效益。堅(jiān)持勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算,，不得以預(yù)算數(shù)和計(jì)劃數(shù)列報(bào)事業(yè)支出。

4,、著重抓好事業(yè)支出的管理,。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。

三,、經(jīng)費(fèi)支出的控制措施
1,、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出，收支平衡”的原則,，各項(xiàng)支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,。

2,、未經(jīng)校長批準(zhǔn)，學(xué)校的任何部門都不能發(fā)生無預(yù)算的開支項(xiàng)目,。

3、加強(qiáng)財(cái)會部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督力度,。財(cái)會部門根據(jù)《會計(jì)法》實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,，以保證各項(xiàng)支出的合法、合理,、真實(shí),。

現(xiàn)金管理制度 一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作,，忠于職守,，工作認(rèn)真細(xì)心，不出差錯,，態(tài)度熱忱,。

二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳,，做到準(zhǔn)確無誤,，要及時(shí)向?qū)W校報(bào)告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排,。

三,、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時(shí)接受會計(jì)及學(xué)校審計(jì)人員組織的檢查,。

四,、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金存放在自己家里,，出現(xiàn)差錯自己賠償,。

五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款,，不得私自給他人借款,，特殊情況必須經(jīng)校長批準(zhǔn)同意簽字后才能借款，否則,，視為挪用公款,。

六、現(xiàn)金管理人員在收取各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù),，收據(jù)用完后存檔、備查,。

七,、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。

八,、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識,，加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理,取款達(dá)10000時(shí)必須使用機(jī)動車輛,。

收費(fèi)公示,、管理制度 一、收費(fèi)公示制度：
為了規(guī)范收費(fèi)公示行為,，維護(hù)廣大學(xué)生和家長的合法權(quán)益,，特制訂以下制度：
（一）、根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定,，制作“教育收費(fèi)公示牌”,。

（二）、把收費(fèi)公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置,，并將收費(fèi)項(xiàng)目,、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù),、收費(fèi)范圍,、計(jì)算單位以及價(jià)格監(jiān)督舉報(bào)電話進(jìn)行公示。

二,、收費(fèi)管理制度 （一）,、嚴(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目,，不得收取,。每學(xué)期注冊時(shí)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布,，增強(qiáng)透明度,，接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次,，一律由學(xué)?？倓?wù)處收費(fèi)，其他處室（包括年級,、班級,、個人）不得私自收款。要堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生,。

（二）,、代辦費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ?，不得挪作他用或以撥代支,，虛列虛報(bào)，私設(shè)“小金庫”,。

三,、收費(fèi)責(zé)任追究制度 學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度,，是為了加強(qiáng)依法收費(fèi),，規(guī)范收費(fèi)行為，健全收費(fèi)制度,。因此本校對所有收費(fèi)行為采取如下措施：
（一）、對違反上級有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神,，玩忽職守,、疏于管理，造成違規(guī)收費(fèi)的責(zé)任人,，以及隱瞞實(shí)情不上報(bào)的責(zé)任人,，給予通報(bào)批評或行政處分；

（二）,、對違反規(guī)定,，造成重大違規(guī)收費(fèi)事件，情節(jié)特別嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任,。

固定資產(chǎn)管理制度 為了加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理,，做到合理使用，杜絕流失,，減少浪費(fèi),，制定以下管理制度。

一,、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理,，各辦公室、實(shí)驗(yàn)室,、班級由專人負(fù)責(zé)管理,。

二、教職工工作變動或調(diào)離學(xué)校,，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù),。

三、新添置固定資產(chǎn)類物品,，經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用,。

四、自然損壞和損耗須報(bào)損的物品,，由使用管理人員填寫報(bào)損申報(bào)表,，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報(bào)校長審批,，已報(bào)損的物品集中在學(xué)校倉庫，由學(xué)校統(tǒng)一處理,。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者,，根據(jù)情況由責(zé)任人賠償。

五,、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況,，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借出,，校外借用除按上述手續(xù)辦理外,，還須征得校長同意后方可借出。

六,、每學(xué)期由總務(wù)處組織專人對各室,、班級的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查核對。

七,、任何人不得利用公用校舍,、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補(bǔ)習(xí)班,、培訓(xùn)班等,，否則處500元以上的罰款。

八,、保管人員要堅(jiān)持原則,，管好財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重失職造成損失或混亂者,，要給予行政處分,。

采購員管理制度 一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想,。

二,、采購員要服從組織分配，堅(jiān)守崗位,。

三,、采購員要按規(guī)定時(shí)間，準(zhǔn)確,、安全地采購應(yīng)采購的物資材料,。

四、采購員要按采購計(jì)劃采購,，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得非計(jì)劃采購,。

五、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，應(yīng)報(bào)銷的票據(jù)必須及時(shí)報(bào)帳,，不得積壓,。

六、加強(qiáng)工作責(zé)任心,，熟悉采購業(yè)務(wù),，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法,，以免造成不應(yīng)有的損失,。如因責(zé)任心不強(qiáng)，不懂業(yè)務(wù),，造成的損失,，由采購員本人負(fù)責(zé)賠償。

七,、增強(qiáng)服務(wù)意識,，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進(jìn)工作,。

八、要遵守工作時(shí)間,，隨叫隨到,，保證完成采購工作任務(wù)。

九,、采購員采購物品時(shí)要按要求索要發(fā)貨票（正規(guī)發(fā)票）,。

十、不得采購三無產(chǎn)品,、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品,。

收費(fèi)、退費(fèi)管理制度 一,、權(quán)力行使的依據(jù) （一）文件依據(jù)：東莞市教育局,、物價(jià)局、財(cái)政局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范民辦學(xué)校收費(fèi)管理的通知》,、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》,。

（二）證件依據(jù)：《收費(fèi)許可證》。

二,、辦事條件和標(biāo)準(zhǔn) （一）收費(fèi)項(xiàng)目和依據(jù) 1,、收費(fèi)項(xiàng)目 收費(fèi)項(xiàng)目包括學(xué)雜費(fèi)收費(fèi)和代收費(fèi)項(xiàng)目。

學(xué)雜費(fèi)：包括學(xué)費(fèi),、書本費(fèi),。學(xué)費(fèi)：是指學(xué)校按照教育局、物價(jià)局,、財(cái)政局規(guī)定,，每生每期3800元,，書本費(fèi)每期每生200元。

代收費(fèi)：包括早中餐費(fèi),、接送費(fèi),、校服費(fèi)。學(xué)校按照教育局,、物價(jià)局規(guī)定收費(fèi),，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元,，晚餐每生每期600元,，接送費(fèi)每生每期600元，校服費(fèi)每套300元,。

2,、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行依據(jù)：
嚴(yán)格按照《收費(fèi)許可證》批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，亮證收費(fèi),。

（二）退費(fèi)條件和標(biāo)準(zhǔn) 學(xué)校對經(jīng)批準(zhǔn)休學(xué),、轉(zhuǎn)學(xué)、退學(xué)的學(xué)生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費(fèi)：
1,、學(xué)生注冊繳費(fèi)后未入讀的,，學(xué)校退還其所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)的90%,；
入讀時(shí)間未滿一個月的退還70%,；
入讀時(shí)間滿一個月不滿二個月的退還50%；
入讀時(shí)間滿二個月不滿三個月的退還30%,；
入讀時(shí)間滿三個月及以上的,，所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)不予清退,。

2,、學(xué)生入讀后中途死亡或因疾病中途退學(xué)的，其所繳學(xué)雜費(fèi),、住宿費(fèi)按實(shí)際在校時(shí)間計(jì)算清退,。

3、入讀時(shí)間從正式上課（以市教育局頒布的中小學(xué)校歷為準(zhǔn)）之日起計(jì)算,。

工程財(cái)務(wù)管理制度匯編工程類公司財(cái)務(wù)管理制度篇三

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范項(xiàng)目部財(cái)務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理,，減少鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，以最終達(dá)到降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益,、壯大公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，制定本制度。

1,、材料部根據(jù)預(yù)算部預(yù)算該工程項(xiàng)目的工程用料,，做好材料的供應(yīng)計(jì)劃，根據(jù)工程進(jìn)度編制材料用量計(jì)劃表,，進(jìn)行采購供應(yīng),，保證工程項(xiàng)目施工正常運(yùn)行。

2,、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應(yīng)商或廠家,，同一材料、同一型號規(guī)格,、各自價(jià)格,、聯(lián)系電話、聯(lián)系人,，根據(jù)市場調(diào)查的情況填寫一份項(xiàng)a《項(xiàng)目現(xiàn)場材料采購市場詢價(jià)表》（見附表）報(bào)總經(jīng)理審批,，確認(rèn)選擇廠家或供應(yīng)商、產(chǎn)品型號規(guī)格,、數(shù)量,、單價(jià)后，由材料申請人填寫項(xiàng)a《材料設(shè)備采購表》（見附表）報(bào)申請人→預(yù)結(jié)算員→項(xiàng)目經(jīng)理→經(jīng)營預(yù)算部經(jīng)理→副總經(jīng)理→總經(jīng)理審批核準(zhǔn)后,，由經(jīng)營部負(fù)責(zé)與廠家或供應(yīng)商簽訂購銷合同,，根據(jù)購銷合同的付款方式,、付款比例,，由采購員填寫（項(xiàng)）a《工程材料款借支申請表》（見附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進(jìn)行,，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發(fā)票,、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、合格證,、消防產(chǎn)品供貨證明,、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料。

3,、零星材料的購買：如工程項(xiàng)目急需使用零星材料,，無法批量采購，且一次采購20xx元以下的,，必須由公司指定2人同時(shí)進(jìn)行就近采購,。

4、采購人員辦理報(bào)銷時(shí)：必須憑材料管理員開具材料入庫單,、購貨發(fā)票,、購貨單位的送貨清單,，按公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度辦理報(bào)銷手續(xù)。

1,、為工地施工而采購一切原材料,、機(jī)具、設(shè)備,、零星材料都必須辦理入庫,、出庫手續(xù)，未經(jīng)同意,，任何人不得將未經(jīng)入庫或出庫的材料,，直撥工地施工。

２,、材料入庫前檢查及材料入庫流程

（1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續(xù),，根據(jù)購貨合同及送貨清單核對材料名稱、規(guī)格型號,、數(shù)量,、金額是否一致，并進(jìn)行清點(diǎn)其數(shù)量,。

（2）核對證件：材料入庫驗(yàn)收前,，首先核對供貨單位提供的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、合格證,、消防產(chǎn)品供貨證明,、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門出具的），是否與合同相符和有效,。

（3）質(zhì)量檢驗(yàn)：材料管理員并對材料或機(jī)具的外觀形狀和外觀質(zhì)量進(jìn)行仔細(xì)檢查,，發(fā)現(xiàn)有損壞的材料或機(jī)具不予驗(yàn)收，并要求退回,。如驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)證件不齊全,、數(shù)量,、規(guī)格不符，質(zhì)量不合格,，應(yīng)及時(shí)向副總經(jīng)理及總經(jīng)理匯報(bào),，不得自作主張驗(yàn)收入庫,，未經(jīng)檢驗(yàn)合格產(chǎn)品不得投入現(xiàn)場施工使用,。

（4）辦理入庫：經(jīng)過以上驗(yàn)收后,，按實(shí)收合格數(shù)量辦理入庫手續(xù),。

由材料管理員填寫材料入庫單，一式三聯(lián),，一聯(lián)自留、一聯(lián)交財(cái)務(wù),、一聯(lián)交采購負(fù)責(zé)人（注：必須當(dāng)面清點(diǎn),，當(dāng)面填寫入庫單,、不得事后補(bǔ)開,，當(dāng)天將入庫單交財(cái)務(wù)）,。

（5）入庫單據(jù)內(nèi)容：必須有名稱,、規(guī)格,、單價(jià)、數(shù)量,、金額、發(fā)貨單位,、日期,，并有材料管理員、項(xiàng)目經(jīng)理,、采購負(fù)責(zé)人分別簽字才有效,。

（６）材料存放：必須按材料品種不同劃分區(qū)域存放，并掛有領(lǐng)物卡,，按采購時(shí)間先后順序堆放,，實(shí)行先購進(jìn)先領(lǐng)用，必須整齊有序,，便于盤查,。

（7）材料入庫后：由財(cái)務(wù)部設(shè)置材料進(jìn)銷存數(shù)量賬，材料管理員根據(jù)入庫單準(zhǔn)確,、及時(shí)登記入賬,，財(cái)務(wù)部要對倉庫的材料定期和不定期盤點(diǎn)，以確保賬物一致,。

３,、施工現(xiàn)場材料出庫存流程

（1）原材料出庫：領(lǐng)用材料時(shí)，領(lǐng)料部門必須填寫（項(xiàng)）a《廣東粵富領(lǐng)用材料表》（見附表）,，由現(xiàn)場管理負(fù)責(zé)人填表→經(jīng)預(yù)結(jié)算員→項(xiàng)目經(jīng)理→副總經(jīng)理審批后,。領(lǐng)料部門憑領(lǐng)用材料表到材料管理員處辦理領(lǐng)料手續(xù)，發(fā)出材料時(shí),，領(lǐng)用材料表必須要有材料管理員,、后勤主管、領(lǐng)料人簽名確認(rèn),。一式二份（用復(fù)寫紙?zhí)顚懀?，一份由材料管理員第二天上午交財(cái)務(wù)，一份由材料管理員留存作為記賬依據(jù),。（2）凡借用機(jī)具,、設(shè)備等貴重物品，必須填寫（項(xiàng)）b《廣東粵富借用機(jī)具,、設(shè)備審批表》（見附表）,，經(jīng)過副總經(jīng)理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續(xù),。流程是：借用人填表→項(xiàng)目經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審批→倉管員辦理借出登記手續(xù)（3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時(shí)組織退料,，是現(xiàn)場材料管理的最終環(huán)節(jié),。施工班組退料應(yīng)執(zhí)行誰使用誰退料，誰發(fā)放的誰收回的辦法,，班組完成施工任務(wù)后,，剩余材料必須及時(shí)退回倉庫,，并辦理退料手續(xù),。退料收回時(shí)必須經(jīng)過驗(yàn)收，若發(fā)現(xiàn)有損壞現(xiàn)象,，根據(jù)材料單價(jià)和損壞程度的輕重,，給予適當(dāng)?shù)馁r償。其退料入庫手續(xù)為：由退料人填寫一份（項(xiàng)）b《廣東粵富退料申請表》（見附表）,，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理→副總經(jīng)理同意后,，到倉庫辦理退料手續(xù)，由材料管理員清點(diǎn)退回的合格數(shù)量,，填寫一式三聯(lián)退料單,，一聯(lián)自留、一聯(lián)給退料人,、一聯(lián)交財(cái)務(wù)沖減當(dāng)月領(lǐng)用,。

（9）支付臨時(shí)工工資：臨時(shí)聘用工人工資（１0）其他零星費(fèi)用

２、對行政用款及具體要求作如下規(guī)定：

（１）一切行政費(fèi)用開支（在預(yù)算范圍內(nèi)）的程序是先借支,、后報(bào)銷,；先申請，后辦事的原則進(jìn)行,，并按公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度流程辦理,。凡是沒有發(fā)票的一切開支，必須有經(jīng)手人,、證明人,、收款人的姓名、聯(lián)系電話,、必要時(shí)附上收款人身份證復(fù)印件,。

其報(bào)銷流程：經(jīng)辦人憑批準(zhǔn)單據(jù)填報(bào)銷單→后勤財(cái)務(wù)管理員申報(bào)→后勤主管審批→項(xiàng)目經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)主管審批→總經(jīng)理審批→后勤財(cái)務(wù)員結(jié)賬→交出納清帳（２）房租水電費(fèi)：由項(xiàng)目后勤財(cái)務(wù)管理員負(fù)責(zé)根據(jù)協(xié)議約定的金額申請辦理借支及報(bào)銷。

（３）員工伙食費(fèi)：由后勤人員統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的就餐人員,。

（４）業(yè)務(wù)接待費(fèi)：經(jīng)辦人因業(yè)務(wù)需要宴請有關(guān)部門的,，應(yīng)事先

第1條工程結(jié)算收入由公司統(tǒng)一開票,流轉(zhuǎn)稅、所得稅等稅費(fèi)由公司統(tǒng)一交納,。平時(shí)項(xiàng)目部所需費(fèi)用先墊支或在工程款中借支,在第二次領(lǐng)款時(shí),按《成本管理?xiàng)l例》要求,由項(xiàng)目部將成本發(fā)票交財(cái)務(wù)部審核,、經(jīng)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審簽后沖銷以前的借款,或作為報(bào)賬領(lǐng)款的依據(jù)。

第2條對應(yīng)交納的稅費(fèi),工程結(jié)算款到賬一次,及時(shí)結(jié)算,。流轉(zhuǎn)稅及附加按成都地區(qū)的應(yīng)收標(biāo)準(zhǔn),以到賬金額的3.56%計(jì)算,所得稅按省地稅局,、川地稅發(fā)(20xx)043號通知和新的《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定比例2%預(yù)留,。利潤分成及管理費(fèi)一次性或按到賬金額交納。項(xiàng)目部在第二次結(jié)算款時(shí),若不能及時(shí)交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付款工程款(稅務(wù)部門規(guī)定:按欠票金額的25%預(yù)交企業(yè)所得稅,逾期按每日5‰向稅務(wù)局交滯納金),。

第3條項(xiàng)目部報(bào)賬,、預(yù)借工程款必須有經(jīng)辦人、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽名,或有項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)委托及總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的審簽后方能報(bào)賬或支付,。

第4條工程完工時(shí),項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認(rèn)后,財(cái)務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及工程竣工資料保證金,。

第5條公司開異地稅收管理證明,工程款轉(zhuǎn)入公司賬戶的工程,按以上有關(guān)條款辦理。

(一),、項(xiàng)目部單獨(dú)核算,公司統(tǒng)一做賬,財(cái)會人員費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān),。

公司開異地納稅證明,在項(xiàng)目所在地開立臨時(shí)賬戶,各辦事處需向公司申請,經(jīng)公司財(cái)務(wù)總兼審核,領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可開立項(xiàng)目臨時(shí)賬戶,開戶資料原件由公司保管,分公司、辦事處留復(fù)印件并保管密碼支付器,或派專人監(jiān)管,。

第6條設(shè)立銀行臨時(shí)賬戶的項(xiàng)目部,其銀行預(yù)留印鑒由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)公章和公司財(cái)務(wù)人員印章組成,工程結(jié)算收入先轉(zhuǎn)入總公司賬戶,然后全部轉(zhuǎn)入臨時(shí)賬戶內(nèi),由公司財(cái)務(wù)部監(jiān)管,。

第7條收款票據(jù)及流轉(zhuǎn)稅費(fèi)在當(dāng)?shù)亟患{。辦理異地納稅證明時(shí),根據(jù)《企業(yè)所得稅法》所得稅按稅務(wù)部門要求代收,由公司統(tǒng)一交納,。

第8條工程進(jìn)度費(fèi)用支出:由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人或財(cái)會人員憑銀行進(jìn)賬單,、發(fā)票、稅票,、到公司財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算及報(bào)賬手續(xù),以及在支票上加蓋銀行印鑒章,。

第9條項(xiàng)目部應(yīng)按要求及時(shí)準(zhǔn)備好成本發(fā)票,按成本管理?xiàng)l例要求,由項(xiàng)目部將報(bào)表和成本發(fā)票交財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的審簽后沖銷以前的借款,或作為報(bào)賬領(lǐng)款的依據(jù),。利潤分成及管理費(fèi)按與公司簽訂的內(nèi)部協(xié)議要求交納。項(xiàng)目部若不能在第二次劃撥款時(shí)交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付工程款,。工程完工時(shí),項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收,、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認(rèn)后,財(cái)務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及竣工資料保證金。

第10條項(xiàng)目部報(bào)賬,、預(yù)借工程款必須有經(jīng)辦人,、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽名,或有項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)委托方能報(bào)賬或支付。

(二),、項(xiàng)目部在當(dāng)?shù)亻_立臨時(shí)戶,獨(dú)立核算,由公司預(yù)留印鑒和密碼器監(jiān)管,。

第11條項(xiàng)目部獨(dú)立核算必須要有符合條件的會計(jì)人員(會計(jì)從業(yè)資格、職稱證,、身份證復(fù)印件留公司),按規(guī)定時(shí)間向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送會計(jì)報(bào)表,企業(yè)所得稅在開外經(jīng)證時(shí)交納;不開外經(jīng)證的按到賬金額的2-3.3%預(yù)留,在稅務(wù)指定地交納,。

工程竣工時(shí),項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工決算,、驗(yàn)收有關(guān)資料,并將完整的會計(jì)憑證、賬本,、報(bào)表交回公司,經(jīng)公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)后,方能支付最后一筆結(jié)算款和及工程竣工資料保證金。

第12條其它條款同二章(一)條款,。

(三)、對大中型項(xiàng)目(或合同金額在1000萬元以上的項(xiàng)目),由公司派專參與項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理,。工資,、福利及有關(guān)費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān)(其它同上第二章(一)、(二)條款),。

(四),、對路途遙遠(yuǎn),、交通不便、項(xiàng)目較小且當(dāng)?shù)劂y行不能使用支付密碼器的,可實(shí)行:一次性按合同金額交8%-15%管理費(fèi),、流轉(zhuǎn)稅,、所得稅、各種保證金后,印章,、支票,、依法納稅等全權(quán)委托項(xiàng)目部代為辦理。工程完工時(shí),項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收,、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認(rèn)后,財(cái)務(wù)部方能支付履約保證金,。

第13條在保證建設(shè)工程質(zhì)量、安全條件下,對項(xiàng)目較小,金額不大,可委托項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人在招標(biāo)方以現(xiàn)金方式收款,應(yīng)付稅費(fèi)由項(xiàng)目部直接交納,其利潤分成及管理費(fèi)按合同金額一次性交納,。

第14條在工程開工前,按合同金額8%-15%收取項(xiàng)目部安全,、質(zhì)量、稅費(fèi)保證金,工程完工時(shí),項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收,、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認(rèn)后,財(cái)務(wù)部方能支付保證金,。

項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案管理

第15條納入公司統(tǒng)一核算的項(xiàng)目,其單據(jù)、發(fā)票,、合同,、決算、竣工資料,由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一歸檔,。

第16條建立了臨時(shí)賬戶的項(xiàng)目部,平時(shí)的成本單據(jù),、發(fā)票,由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)收集,報(bào)賬時(shí)交財(cái)務(wù)部并每月按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。異地納稅證明,、臨時(shí)開戶資料,、中標(biāo)通知書、合同,、稅票等單據(jù)資料,由項(xiàng)目部和財(cái)務(wù)部相互配合及時(shí)歸檔,。

第17條所有單證,、資料按《會計(jì)檔案管理辦法》在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交檔案室保管。

第五章,、本制度從合同成立之日起執(zhí)行,。

工程財(cái)務(wù)管理制度匯編工程類公司財(cái)務(wù)管理制度篇四

●負(fù)責(zé)組織公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案的制定及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核工作。

●負(fù)責(zé)提供公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的主要財(cái)務(wù)指標(biāo),，每月進(jìn)行對標(biāo)分析,。

●負(fù)責(zé)組織公司編報(bào)資金周計(jì)劃、月計(jì)劃及月計(jì)劃執(zhí)行情況,。

投融資管理 ●按年度預(yù)算做好全年投融資計(jì)劃,。

●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款，確保公司資金安全供應(yīng),。

●負(fù)責(zé)到期貸款還本付息計(jì)劃工作,。

●負(fù)責(zé)年度資金平衡計(jì)劃工作。

●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評級授信和貸款資料報(bào)送工作,。

●負(fù)責(zé)組織編制月,、季、年度成本異動分析報(bào)告,。

●負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用考核工作,，指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。

●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格,，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格,。

●負(fù)責(zé)定期組織公司的稅收情況進(jìn)行分析，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),。

●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂,，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實(shí)施監(jiān)督管理,。

●定期組織公司資產(chǎn)盤點(diǎn),，編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。

●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理,，動態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu),。

●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購,、轉(zhuǎn)讓,、重組、清算等事項(xiàng),。

●負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)人員績效考核方案,。

●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員績效考核工作。

●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作。

●負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計(jì)對項(xiàng)目完工進(jìn)度,、項(xiàng)目決算進(jìn)行審核,。

●參與及監(jiān)督項(xiàng)目的招投標(biāo)審核工作。

二,、適用范圍 本制度適用本公司,。

2、國內(nèi)地區(qū)分類：

北上廣深：北京,、上海,、廣州、深圳四大城市,；

杭錦旗,、鄂前旗、庫倫,、達(dá)拉特旗等,。

三類地區(qū)：除一、二類國家（地區(qū)）以外的,。

報(bào)銷退票或改簽費(fèi),，需附經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意的退改簽說明,；

6.3公務(wù)乘機(jī)可隨機(jī)票報(bào)銷一份人身意外保險(xiǎn)費(fèi),；

7.2未安排食宿的，按本制度中差旅報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,；

9,、長期駐外人員差旅報(bào)銷，不按本制度執(zhí)行,；

內(nèi)部派出協(xié)調(diào)人員按照差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支費(fèi)用,；

12、境外差旅報(bào)銷規(guī)定 12.1需附境外消費(fèi)清單,；

12.2報(bào)銷憑證須附中文說明,，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)；

14,、長期外派至項(xiàng)目所在地,，不適用本制度。

2,、企業(yè)公務(wù)車使用,，需先申請后報(bào)銷；

車輛管理部門負(fù)責(zé)審核用車事項(xiàng)的真實(shí)性,、合理性,；

3、企業(yè)簽訂合同租用的車輛，企業(yè)承擔(dān)的租賃費(fèi)列入租賃費(fèi)報(bào)支,。

2,、私車公用統(tǒng)一按1.3元/公里的燃油標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷；

二,、通訊費(fèi)報(bào)銷范圍 通訊費(fèi)包括固定電話費(fèi)（含網(wǎng)絡(luò)）和手機(jī)費(fèi),。

（三）構(gòu)成固定資產(chǎn)的辦公及采購支出，按資產(chǎn)購置程序完成報(bào)銷,。

單據(jù)四周必須粘貼嚴(yán)實(shí),，不留空隙；

4,、如差旅費(fèi)：

對于不規(guī)范粘貼,、掃描附件的報(bào)銷人員全公司通報(bào)。

第十一章 附則 一,、本制度由公司財(cái)務(wù)部歸口管理并負(fù)責(zé)解釋,。

二、本制度自審批生效之日起執(zhí)行,。

本制度涉及的資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn),。

三、適用范圍 本制度適用于本公司,。

1,、該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；

2,、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量,；

（三）按照《長期資產(chǎn)購置審批流程》執(zhí)行固定資產(chǎn)購置審批。

采購金額50萬元（含）以上,，依據(jù)招標(biāo)管理制度執(zhí)行,。

實(shí)物資產(chǎn)粘帖的固定資產(chǎn)卡片編碼應(yīng)與系統(tǒng)編碼一致；

2.1使固定資產(chǎn)的使用年限延長,；

2.2使固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力增大,；

2.3使產(chǎn)品質(zhì)量提高；

2.4使企業(yè)生產(chǎn)成本降低,。

1,、房屋建筑物；

2,、機(jī)器設(shè)備,；

3、運(yùn)輸設(shè)備,；

4,、電子設(shè)備,；

5、井巷資產(chǎn),；

6,、管道資產(chǎn)；

7,、其他設(shè)備,。

1.5接受捐贈的資產(chǎn)的初始計(jì)量：

1.8盤盈的固定資產(chǎn)的計(jì)量：

2、固定資產(chǎn)折舊方法 累計(jì)折舊統(tǒng)一選用：平均年限法（二）,。

3,、企業(yè)對所有的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，除以下情形：

3.1已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),；

3.2單獨(dú)計(jì)價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地,；

3.3處于更新改造過程中的固定資產(chǎn)。

3,、以資金核算收回價(jià)款及支付清理費(fèi)用,。

1、由企業(yè)擁有或者控制并能帶來未來經(jīng)濟(jì)利益,；

2,、不具有實(shí)物形態(tài)；

3,、具有可辨認(rèn)性,；

4、屬于非貨幣性資產(chǎn),。

1,、與無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；

2,、該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。

2,、關(guān)系型無形資產(chǎn)（如顧客關(guān)系,、客戶名單等）；

3,、組合型無形資產(chǎn)（如商譽(yù)）,；

4、知識產(chǎn)權(quán)（包括專利權(quán),、商標(biāo)權(quán),、版權(quán)等）。

3,、接受捐贈的無形資產(chǎn)初始計(jì)量：

5,、非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)初始計(jì)量：

未按時(shí)盤點(diǎn)的資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人處以2000元罰款,；

第七章 附則 一、本制度公司財(cái)務(wù)部歸口管理并負(fù)責(zé)解釋,。

二,、本制度自審批生效之日起開始實(shí)施。

三,、適用范圍 本制度適用于本公司會計(jì)核算規(guī)范管理工作,。

（一）會計(jì)核算的范圍 1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付,；

2,、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用,；

3,、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

4,、資本,、基金的增減；

5,、收入,、支出、費(fèi)用,、成本的計(jì)算,；

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；

7,、需要辦理會計(jì)手續(xù),、進(jìn)行會計(jì)核算的其他事項(xiàng)。

（二）會計(jì)年度 會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止,。

會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。

2,、單體會計(jì)報(bào)表出具時(shí)限要求：

每月1日：業(yè)務(wù)處理截止日,；

每月2日：結(jié)轉(zhuǎn)、記賬截至日,；

每月3日：報(bào)表生成上報(bào),。

其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。

設(shè)置總會計(jì)師的公司，還須由總會計(jì)師簽名并蓋章,。

公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告真實(shí),、完整,。

（九） 會計(jì)記錄 會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。

銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對,，做到賬賬相符,；

完成現(xiàn)金流量校驗(yàn)；

出具銀行調(diào)節(jié)表,；

出具票據(jù),、現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

（二）計(jì)提各項(xiàng)稅金,；

計(jì)提投資收益,；

增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)。

（三）物資,、材料,、資產(chǎn)賬賬一致，賬實(shí)一致,。

（四）完成往來核銷,；

完成成本結(jié)轉(zhuǎn)；

損益結(jié)轉(zhuǎn),。

二,、本制度自審批生效之日起開始實(shí)施。

三,、適用范圍 本制度適用于本公司,。

二、會計(jì)檔案具體歸檔范圍：

（一）會計(jì)憑證類：原始憑證,、記賬憑證,。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告按年度立卷，年度報(bào)告要與月度,、季度報(bào)告分別組卷,。

（四）文件合同類按季度分類立卷。

（五）其他會計(jì)檔案按年度分類立卷,。

7,、責(zé)任人：由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和立卷人簽名或蓋章；

8,、保管期限：見后附會計(jì)檔案保管期限表；

9,、全宗號,、目錄號、案卷號：由公司檔案管理部門填寫,。

第六章 附則 一,、本制度由財(cái)務(wù)部歸口管理并負(fù)責(zé)解釋,。

二、本制度自審批生效之日起開始實(shí)施,。

（二）,、本辦法規(guī)范的對象為本公司。

四,、資金計(jì)劃 （一）,、本公司的資金實(shí)行計(jì)劃管理。

財(cái)務(wù)管理中心審核匯總后上報(bào)億 利資源集團(tuán)資金管理部,。

（三）,、各公司、各項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金計(jì)劃收付資金,。

五,、支付程序 （一）、支付申請：各用款單位或個人需向外付款時(shí),，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請,，注明款項(xiàng)的用途、金額,、是否屬于預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)或列明預(yù)算金額,、支付方式、支付時(shí)間,，并附經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明文件,，參照《重大款項(xiàng)支付流程》、《內(nèi)部員工公務(wù)借款流程》,、《預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷流程》,、《對外捐贈、贊助審批流程

工程財(cái)務(wù)管理制度匯編工程類公司財(cái)務(wù)管理制度篇五

為規(guī)范西安大明宮東郊項(xiàng)目的工程財(cái)務(wù)管理,，保證我公司工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行,，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和我公司的實(shí)際情況,，特制定如下管理辦法,。

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制,；

7,、發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理工程款支付手續(xù)：

①收款單位與合同簽證單位名稱不一致,，或缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的,；

②未按合同規(guī)定超工程進(jìn)度或超工程造價(jià)付款的；

③工程施工或驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)有較大質(zhì)量問題的,；

④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的,；

⑤未辦理項(xiàng)目部工程付款會簽單,，由施工單位人員直接到財(cái)務(wù)處辦理工程款支付手續(xù)的。

4,、如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象,，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并同時(shí)辦理登報(bào)聲明作廢等事宜。如不報(bào)告后果由丟失者自負(fù),。

2,、工程款審批程序

（4）財(cái)務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤后，方可辦理工程款支付手續(xù),；

（7）征地,、報(bào)建、勘察,、設(shè)計(jì)費(fèi)用的款項(xiàng)支付工作,，由工程部門根據(jù)進(jìn)度按合同辦理。

2,、財(cái)務(wù)人員須熟悉工程合同的各項(xiàng)條款,；

3、嚴(yán)格按合同辦事,；

4,、簽訂施工合同必須遵守國家《經(jīng)濟(jì)合同法》等法律法規(guī)；

5,、合同的簽訂必須按公司有關(guān)規(guī)定,、程序進(jìn)行。

2,、財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)服務(wù)意識和現(xiàn)場意識,，了解施工現(xiàn)場、掌握工程進(jìn)度,、工程質(zhì)量,、工程變更、材料替換及各種與項(xiàng)目財(cái)務(wù)有關(guān)的資料和實(shí)際情況,，力爭做到跟蹤到位,，服務(wù)到位，管理到位,，控制到位,，減少損失和浪費(fèi)，提高投資效益,。（事前,、事中、事后監(jiān)督,，各盡職守,，保證基本建設(shè)工程財(cái)務(wù)管理工作有序地進(jìn)行。）

2,、對需要簽訂的《工程施工合同》,、《工程設(shè)計(jì)合同》、《工程勘察合同》等負(fù)責(zé)保管及相關(guān)審核職責(zé),。

本制度于20xx年x月xx日開始執(zhí)行,。

工程財(cái)務(wù)管理制度匯編工程類公司財(cái)務(wù)管理制度篇六

第1條工程結(jié)算收入由公司統(tǒng)一開票，流轉(zhuǎn)稅,、所得稅等稅費(fèi)由公司統(tǒng)一交納,。平時(shí)項(xiàng)目部所需費(fèi)用先墊支或在工程款中借支，在第二次領(lǐng)款時(shí),，按《成本管理?xiàng)l例》要求,，由項(xiàng)目部將成本發(fā)票交財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審簽后沖銷以前的借款,，或作為報(bào)賬領(lǐng)款的依據(jù),。

第2條對應(yīng)交納的稅費(fèi)，工程結(jié)算款到賬一次,，及時(shí)結(jié)算,。流轉(zhuǎn)稅及附加按成都地區(qū)的應(yīng)收標(biāo)準(zhǔn)，以到賬金額的3.56%計(jì)算,，所得稅按省地稅局,、川地稅發(fā)(20xx)043號通知和新的《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定比例2%預(yù)留。利潤分成及管理費(fèi)一次性或按到賬金額交納,。項(xiàng)目部在第二次結(jié)算款時(shí),，若不能及時(shí)交足前次的成本發(fā)票，原則上不得支付款工程款(稅務(wù)部門規(guī)定:按欠票金額的25%預(yù)交企業(yè)所得稅,，逾期按每日5‰向稅務(wù)局交滯納金),。

第3條項(xiàng)目部報(bào)賬、預(yù)借工程款必須有經(jīng)辦人,、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽名,，或有項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)委托及總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的審簽后方能報(bào)賬或支付。

第4條工程完工時(shí),，項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收有關(guān)資料,，并完整的交回公司一套，經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認(rèn)后,，財(cái)務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及工程竣工資料保證金,。

第5條公司開異地稅收管理證明，工程款轉(zhuǎn)入公司賬戶的工程，按以上有關(guān)條款辦理,。

(一),、項(xiàng)目部單獨(dú)核算，公司統(tǒng)一做賬,，財(cái)會人員費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān),。

公司開異地納稅證明，在項(xiàng)目所在地開立臨時(shí)賬戶,，各辦事處需向公司申請,，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總兼審核，領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可開立項(xiàng)目臨時(shí)賬戶,，開戶資料原件由公司保管,，分公司、辦事處留復(fù)印件并保管密碼支付器,，或派專人監(jiān)管,。

第6條設(shè)立銀行臨時(shí)賬戶的項(xiàng)目部，其銀行預(yù)留印鑒由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)公章和公司財(cái)務(wù)人員印章組成,，工程結(jié)算收入先轉(zhuǎn)入總公司賬戶,，然后全部轉(zhuǎn)入臨時(shí)賬戶內(nèi)，由公司財(cái)務(wù)部監(jiān)管,。

第7條收款票據(jù)及流轉(zhuǎn)稅費(fèi)在當(dāng)?shù)亟患{,。辦理異地納稅證明時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》所得稅按稅務(wù)部門要求代收,，由公司統(tǒng)一交納,。

第8條工程進(jìn)度費(fèi)用支出:由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人或財(cái)會人員憑銀行進(jìn)賬單、發(fā)票,、稅票,、到公司財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算及報(bào)賬手續(xù)，以及在支票上加蓋銀行印鑒章,。

第9條項(xiàng)目部應(yīng)按要求及時(shí)準(zhǔn)備好成本發(fā)票,，按成本管理?xiàng)l例要求，由項(xiàng)目部將報(bào)表和成本發(fā)票交財(cái)務(wù)部審核,、經(jīng)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的審簽后沖銷以前的借款,，或作為報(bào)賬領(lǐng)款的依據(jù)。利潤分成及管理費(fèi)按與公司簽訂的內(nèi)部協(xié)議要求交納,。項(xiàng)目部若不能在第二次劃撥款時(shí)交足前次的成本發(fā)票,，原則上不得支付工程款。工程完工時(shí),，項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收,、稅務(wù)清理有關(guān)資料，并完整的交回公司一套，經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認(rèn)后,，財(cái)務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及竣工資料保證金,。

第10條項(xiàng)目部報(bào)賬、預(yù)借工程款必須有經(jīng)辦人,、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽名,，或有項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)委托方能報(bào)賬或支付。

(二),、項(xiàng)目部在當(dāng)?shù)亻_立臨時(shí)戶，獨(dú)立核算,，由公司預(yù)留印鑒和密碼器監(jiān)管,。

第11條項(xiàng)目部獨(dú)立核算必須要有符合條件的會計(jì)人員(會計(jì)從業(yè)資格、職稱證,、身份證復(fù)印件留公司),，按規(guī)定時(shí)間向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送會計(jì)報(bào)表，企業(yè)所得稅在開外經(jīng)證時(shí)交納;不開外經(jīng)證的按到賬金額的2-3.3%預(yù)留,，在稅務(wù)指定地交納,。

工程竣工時(shí)，項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工決算,、驗(yàn)收有關(guān)資料,，并將完整的會計(jì)憑證、賬本,、報(bào)表交回公司,，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)后，方能支付最后一筆結(jié)算款和及工程竣工資料保證金,。

第12條其它條款同二章(一)條款,。

(三)、對大中型項(xiàng)目(或合同金額在1000萬元以上的項(xiàng)目),，由公司派專參與項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理,。工資、福利及有關(guān)費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān)(其它同上第二章(一),、(二)條款),。

(四)、對路途遙遠(yuǎn),、交通不便,、項(xiàng)目較小且當(dāng)?shù)劂y行不能使用支付密碼器的，可實(shí)行:一次性按合同金額交8%-15%管理費(fèi),、流轉(zhuǎn)稅,、所得稅、各種保證金后，印章,、支票,、依法納稅等全權(quán)委托項(xiàng)目部代為辦理。工程完工時(shí),，項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收,、稅務(wù)清理有關(guān)資料，并完整的交回公司一套,，經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認(rèn)后,，財(cái)務(wù)部方能支付履約保證金。

第13條在保證建設(shè)工程質(zhì)量,、安全條件下,，對項(xiàng)目較小，金額不大,，可委托項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人在招標(biāo)方以現(xiàn)金方式收款,，應(yīng)付稅費(fèi)由項(xiàng)目部直接交納，其利潤分成及管理費(fèi)按合同金額一次性交納,。

第14條在工程開工前,，按合同金額8%-15%收取項(xiàng)目部安全、質(zhì)量,、稅費(fèi)保證金,，工程完工時(shí)，項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收,、稅務(wù)清理有關(guān)資料,，并完整的交回公司一套，經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認(rèn)后,，財(cái)務(wù)部方能支付保證金,。

第15條納入公司統(tǒng)一核算的項(xiàng)目，其單據(jù),、發(fā)票,、合同、決算,、竣工資料,，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一歸檔。

第16條建立了臨時(shí)賬戶的項(xiàng)目部,，平時(shí)的成本單據(jù),、發(fā)票，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)收集,，報(bào)賬時(shí)交財(cái)務(wù)部并每月按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表,。異地納稅證明,、臨時(shí)開戶資料、中標(biāo)通知書,、合同,、稅票等單據(jù)資料，由項(xiàng)目部和財(cái)務(wù)部相互配合及時(shí)歸檔,。

第17條所有單證,、資料按《會計(jì)檔案管理辦法》在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交檔案室保管。

工程財(cái)務(wù)管理制度匯編工程類公司財(cái)務(wù)管理制度篇七

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范項(xiàng)目部財(cái)務(wù)日常管理工作,，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，減少鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，以最終達(dá)到降低成本,，提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度,。

1,、材料部根據(jù)預(yù)算部預(yù)算該工程項(xiàng)目的工程用料，做好材料的供應(yīng)計(jì)劃,，根據(jù)工程進(jìn)度編制材料用量計(jì)劃表,，進(jìn)行采購供應(yīng)，保證工程項(xiàng)目施工正常運(yùn)行,。

2,、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應(yīng)商或廠家，同一材料,、同一型號規(guī)格,、各自價(jià)格、聯(lián)系電話,、聯(lián)系人,，根據(jù)市場調(diào)查的情況填寫一份項(xiàng)a《項(xiàng)目現(xiàn)場材料采購市場詢價(jià)表》（見附表）報(bào)總經(jīng)理審批，確認(rèn)選擇廠家或供應(yīng)商,、產(chǎn)品型號規(guī)格,、數(shù)量、單價(jià)后,，由材料申請人填寫項(xiàng)a《材料設(shè)備采購表》（見附表）報(bào)申請人→預(yù)結(jié)算員→項(xiàng)目經(jīng)理→經(jīng)營預(yù)算部經(jīng)理→副總經(jīng)理→總經(jīng)理審批核準(zhǔn)后,，由經(jīng)營部負(fù)責(zé)與廠家或供應(yīng)商簽訂購銷合同，根據(jù)購銷合同的付款方式,、付款比例,，由采購員填寫（項(xiàng)）a《工程材料款借支申請表》（見附表）申請付款,，其審批程序按第二條公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進(jìn)行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發(fā)票,、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告,、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明,、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料,。

3、零星材料的購買：如工程項(xiàng)目急需使用零星材料,，無法批量采購,，且一次采購20xx元以下的，必須由公司指定2人同時(shí)進(jìn)行就近采購,。

4,、采購人員辦理報(bào)銷時(shí)：必須憑材料管理員開具材料入庫單、購貨發(fā)票,、購貨單位的送貨清單,，按公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度辦理報(bào)銷手續(xù)。

1,、為工地施工而采購一切原材料,、機(jī)具、設(shè)備,、零星材料都必須辦理入庫,、出庫手續(xù)，未經(jīng)同意,，任何人不得將未經(jīng)入庫或出庫的材料,，直撥工地施工。

２,、材料入庫前檢查及材料入庫流程

（1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續(xù),，根據(jù)購貨合同及送貨清單核對材料名稱、規(guī)格型號,、數(shù)量,、金額是否一致，并進(jìn)行清點(diǎn)其數(shù)量,。

（2）核對證件：材料入庫驗(yàn)收前,，首先核對供貨單位提供的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、合格證,、消防產(chǎn)品供貨證明,、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門出具的），是否與合同相符和有效,。

（3）質(zhì)量檢驗(yàn)：材料管理員并對材料或機(jī)具的外觀形狀和外觀質(zhì)量進(jìn)行仔細(xì)檢查,，發(fā)現(xiàn)有損壞的材料或機(jī)具不予驗(yàn)收,，并要求退回。如驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)證件不齊全,、數(shù)量,、規(guī)格不符，質(zhì)量不合格,，應(yīng)及時(shí)向副總經(jīng)理及總經(jīng)理匯報(bào),，不得自作主張驗(yàn)收入庫，未經(jīng)檢驗(yàn)合格產(chǎn)品不得投入現(xiàn)場施工使用,。

（4）辦理入庫：經(jīng)過以上驗(yàn)收后,，按實(shí)收合格數(shù)量辦理入庫手續(xù)。

由材料管理員填寫材料入庫單,，一式三聯(lián),，一聯(lián)自留、一聯(lián)交財(cái)務(wù),、一聯(lián)交采購負(fù)責(zé)人（注：必須當(dāng)面清點(diǎn),，當(dāng)面填寫入庫單、不得事后補(bǔ)開,，當(dāng)天將入庫單交財(cái)務(wù)）,。

（5）入庫單據(jù)內(nèi)容：必須有名稱、規(guī)格,、單價(jià)、數(shù)量,、金額,、發(fā)貨單位、日期,，并有材料管理員,、項(xiàng)目經(jīng)理、采購負(fù)責(zé)人分別簽字才有效,。

（６）材料存放：必須按材料品種不同劃分區(qū)域存放,，并掛有領(lǐng)物卡，按采購時(shí)間先后順序堆放,，實(shí)行先購進(jìn)先領(lǐng)用,，必須整齊有序，便于盤查,。

（7）材料入庫后：由財(cái)務(wù)部設(shè)置材料進(jìn)銷存數(shù)量賬,，材料管理員根據(jù)入庫單準(zhǔn)確、及時(shí)登記入賬,，財(cái)務(wù)部要對倉庫的材料定期和不定期盤點(diǎn),，以確保賬物一致,。

３、施工現(xiàn)場材料出庫存流程

（1）原材料出庫：領(lǐng)用材料時(shí),，領(lǐng)料部門必須填寫（項(xiàng)）a《廣東粵富領(lǐng)用材料表》（見附表）,，由現(xiàn)場管理負(fù)責(zé)人填表→經(jīng)預(yù)結(jié)算員→項(xiàng)目經(jīng)理→副總經(jīng)理審批后。領(lǐng)料部門憑領(lǐng)用材料表到材料管理員處辦理領(lǐng)料手續(xù),，發(fā)出材料時(shí),，領(lǐng)用材料表必須要有材料管理員、后勤主管,、領(lǐng)料人簽名確認(rèn),。一式二份（用復(fù)寫紙?zhí)顚懀环萦刹牧瞎芾韱T第二天上午交財(cái)務(wù),，一份由材料管理員留存作為記賬依據(jù),。

（3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時(shí)組織退料，是現(xiàn)場材料管理的最終環(huán)節(jié),。施工班組退料應(yīng)執(zhí)行誰使用誰退料,，誰發(fā)放的誰收回的辦法，班組完成施工任務(wù)后,，剩余材料必須及時(shí)退回倉庫,，并辦理退料手續(xù)。退料收回時(shí)必須經(jīng)過驗(yàn)收,，若發(fā)現(xiàn)有損壞現(xiàn)象,，根據(jù)材料單價(jià)和損壞程度的輕重，給予適當(dāng)?shù)馁r償,。其退料入庫手續(xù)為：由退料人填寫一份（項(xiàng)）b《廣東粵富退料申請表》（見附表）,，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理→副總經(jīng)理同意后，到倉庫辦理退料手續(xù),，由材料管理員清點(diǎn)退回的合格數(shù)量,，填寫一式三聯(lián)退料單，一聯(lián)自留,、一聯(lián)給退料人,、一聯(lián)交財(cái)務(wù)沖減當(dāng)月領(lǐng)用。

（１）房租水電費(fèi)：辦公場地,、倉庫,、水電費(fèi)

（２）員工伙食費(fèi)：購買農(nóng)副產(chǎn)品等

（３）業(yè)務(wù)接待費(fèi)：接待客人的住宿、餐費(fèi),、禮品,、娛樂活動等

（４）通訊費(fèi)：購買員工話費(fèi)充值卡

（５）辦公費(fèi)：為辦公而購買的一切用品、固話費(fèi),、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等

（６）運(yùn)輸費(fèi),、雜費(fèi)：包括搬運(yùn)余泥費(fèi),、清理場地費(fèi)等

（７）差旅費(fèi)：包括出差車費(fèi)、住宿費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi),、出差餐費(fèi)

（８）汽車費(fèi)用：包加油費(fèi)、路橋費(fèi),、保管費(fèi),、年檢費(fèi)、維修費(fèi)等

（9）支付臨時(shí)工工資：臨時(shí)聘用工人工資

（１0）其他零星費(fèi)用

２,、對行政用款及具體要求作如下規(guī)定：

（１）一切行政費(fèi)用開支（在預(yù)算范圍內(nèi)）的程序是先借支,、后報(bào)銷；先申請,，后辦事的原則進(jìn)行,，并按公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度流程辦理。凡是沒有發(fā)票的一切開支,，必須有經(jīng)手人,、證明人、收款人的姓名,、聯(lián)系電話,、必要時(shí)附上收款人身份證復(fù)印件。

（２）房租水電費(fèi)：由項(xiàng)目后勤財(cái)務(wù)管理員負(fù)責(zé)根據(jù)協(xié)議約定的金額申請辦理借支及報(bào)銷,。

（３）員工伙食費(fèi)：由后勤人員統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的就餐人員,。

（４）業(yè)務(wù)接待費(fèi)：經(jīng)辦人因業(yè)務(wù)需要宴請有關(guān)部門的，應(yīng)事先填寫（項(xiàng)）a《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表》（見附表）,，經(jīng)總經(jīng)理同意后,，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理借支，報(bào)銷時(shí),，須附上業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表及相應(yīng)發(fā)票。