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超市日常管理制度篇一

1. 所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。

2. 所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù),，都要及時入帳,，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入,、租金,、應(yīng)收電費、紙箱收入等不入帳,。

3. 各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理,，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

4. 財務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取,，不得私自購買或領(lǐng)取使用,。

5. 嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人,。

6. 出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。

7. 營業(yè)款當天及時送存銀行,。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同往,，保安護送。出納根據(jù)記帳憑證,，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳,，做到日清月結(jié)。

8. 節(jié)假日,，公休期間,，嚴禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險柜的安全管理工作。,。

9. 出納應(yīng)該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金,，填制現(xiàn)金盤點表，由會計復核監(jiān)盤,，保證帳款相符,，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務(wù)總監(jiān)，原則上長款歸公,，短款由出納和會計復核查明原因,，追究責任并由責任人賠償。

10. 因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的,，借款人應(yīng)當填寫“借款單”,，經(jīng)其所在部門經(jīng)理,、店長,、公司主要領(lǐng)導對其用途嚴格審核后交財務(wù)部。一次性借100(含100)元以下,，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批,，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理,、店長、財務(wù)中心主任審批,，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下,，

由財務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理,。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理,。

11. 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計復核的原始憑證,，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責人員審核批準，出納才能付款,，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實,，數(shù)字準確不得涂改,。

12. 任何個人不得私用或私借公款。除購買物品,、業(yè)務(wù)招待,、預(yù)付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款,。

13. 購買物品,、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用性質(zhì)的借款應(yīng)當在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn),。

14. 現(xiàn)金支付程序：

(1) 支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時,，應(yīng)當向?qū)徟颂峤簧暾垼⒚骺铐椀挠猛?、金額,、并附相關(guān)證明或單據(jù)。

(2) 支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進行審批,，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請,，審批人應(yīng)當拒絕批準。

(3) 支付復核：會計應(yīng)當對批準后的現(xiàn)金支付申請進行復核,，復核其批準范圍,、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準確,，復核無誤后,，交由出納員辦理支付手續(xù)

(4) 辦理支付：出納根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付,，及時登記現(xiàn)金日記帳,。

15.財務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的,，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù),。

16.超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)進行催收,，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的,，財務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回。

17.違反本制度規(guī)定者處責任人50-100元罰款,，造成經(jīng)濟損失的由責任人全額承擔,。

二. 收銀員管理制度：

1. 收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理;

2. 收銀員長短款超過2元的,，長款上交財務(wù),，并處以長款相同金額的罰款，短款補交,，并處以短款金額相同的罰款;

3. 收銀員出現(xiàn)多刷,、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷,、誤刷，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰,，多刷,、誤刷超過20元的，按實際多刷,、誤刷金額予以處罰,。pos系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報經(jīng)收銀組組長核實批準后,，不予處罰;

4. 收銀組長全盤管理收銀員,，協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。

三. 費用管理及貨款結(jié)算制度：

1. 報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務(wù)總監(jiān)審批,， 5000元以上由董事長審批,。

2. 所有的費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù)，寫明事由,、金額,、經(jīng)辦人;

3. 辦公費、電話費,、日常零星開支(除車輛,、房費、水電費,，美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一,。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;

4. 貨款結(jié)算,，20xx元以內(nèi)由店長審批,，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財務(wù)中心主任審批,，5000元以上由采購中心主任審核后財務(wù)總監(jiān)審批,。

5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔,，節(jié)約部分用于獎勵,。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部,，總部根據(jù)情況核銷,，節(jié)約部分用于獎勵。

6. 購入經(jīng)營用器材,、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請，否則,，財務(wù)部一律不予報銷或掛帳,。

7. 定額費用不允許超支,，超支部分一律不予支付。

四. 儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：

1. 空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放,、登記工作,，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收據(jù);

2. 機房計算機操作員憑財務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號,、收據(jù)號,、面值)不得隨意充值;

3. 機房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記,，避免重復充值,。

4. 沒有財務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù)，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;

5. 每個營業(yè)日結(jié)束,，機房充值人員必須打印當日充值匯總表,，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務(wù)，財務(wù)部會計對其進行監(jiān)督檢查,，發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務(wù)中心;

6. 涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客,，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據(jù)為己有;

7. 售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金,。

8. 機房計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況,，根據(jù)顧客要求，機房扣減本次返點積分,，并打印單據(jù),。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號,、卡主姓名,、身份證號、本次返點積分,、返點比例,、返點金額、顧客必須簽名認可;

9. 會計進行復核無誤后,，經(jīng)店長批準后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款),。

10. 違反本制度的責任人處50-100元罰款，并追究其經(jīng)濟責任,。

五. 團購管理制度：

1. 綜合業(yè)務(wù)部負責團購,、接待、洽談,，并及時建立團購客戶檔案;

2. 團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;

3. 一次性提貨的團購,，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務(wù)室全額交款,。

4. 所有的團購業(yè)務(wù),、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。

5. 團購優(yōu)惠標準等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標準,，任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標準,。

6. 團購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱,、數(shù)量,、金額、限定期限,、編號等)制作提貨卡,，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章,。財務(wù)部收款后,，在正面加蓋財務(wù)章、出納員章,，核對清點后交給顧客,。

7. 團購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù),，財務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付,。

8. 財務(wù)部必須做好團購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡,。

六,、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度：

1. 申報特價的商品必須真實，對于虛報,、謊報特價的聯(lián)營戶,，一經(jīng)查實，以后一律不予批準特價,。

2. 申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%,，超出比例部分財務(wù)結(jié)算時按正常銷售扣點。

3. 申報特價商品按月實行申報,。

4. 對于申報特價的商品,，必須標明商品名稱、條碼,、單價,、數(shù)量。

5. 申報特價的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準,，店長審批,、財務(wù)進行監(jiān)督,。

6. 對于批準的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。

7. 公司統(tǒng)一組織的促銷活動,，公司另行確定特價范圍,。

七.會計核算要求及會計職責：

1. 嚴格審核原始憑證，保證每項業(yè)務(wù)入帳的正確性,，正確編制記帳憑證。

2. 要求記帳憑證記錄整潔,，不允許刮,、挖、擦,、涂改

3. 核算科目列支正確,，正確進行帳務(wù)處理;準確、規(guī)范登記總帳與明細分類帳,。

4. 完整記錄債權(quán)債務(wù),，作到帳目清楚;核算正確。

5. 按照權(quán)責發(fā)生制正確確認收入,，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間,。

6. 定期與出納和供應(yīng)商對帳，如有不符,，查明原因及時處理;做到帳證相符,、帳實相符，帳帳相符

7. 按月編制財務(wù)報表,，準確反映企業(yè)經(jīng)營情況,。

8. 協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報與交納工作;負責發(fā)票的購買和保管工作,，管理發(fā)票開具,、使用。

9. 監(jiān)督考核費用報銷

10. 對每月應(yīng)收款項制作成統(tǒng)計表,，交于出納收取或扣回,。

11. 監(jiān)督賣場每月盤點情況，盤盈,、盤虧及時查明原因,，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈,、盤虧帳務(wù)處理,。

12. 每月至少對清5家供貨商的帳務(wù)，進行實時盤點,，解決實銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題,。

超市日常管理制度篇二

為了加強財務(wù)管理,，理順規(guī)范公司工作關(guān)系，明確財務(wù)收支審批權(quán)限和工作權(quán)限,，嚴格控制費用開支,，依據(jù)國家及公司相關(guān)制度和規(guī)定，特制定如下規(guī)定及辦法,，以供參考執(zhí)行,。

財務(wù)開支審批簽報程序的規(guī)定

公司任何財務(wù)開支都應(yīng)在相關(guān)事項所訂立的合同、計劃,、預(yù)算和審批報告的基礎(chǔ)上進行,，也就是在“資金撥付有計劃，費用開支有預(yù)算”的原則下具體實施,。公司所有對外簽訂的合同,、預(yù)算,、報告等必須由財務(wù)部進行事前審批后方可對外簽訂,，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕付款,，由此引起的經(jīng)濟糾紛和經(jīng)濟損失由簽訂合同的有關(guān)人員負責，并追究簽訂合同的人員所屬部門經(jīng)理及分管副總的連帶責任,。因此,，請各部門嚴格執(zhí)行把關(guān)，避免給公司造成損失,。公司財務(wù)開支主要包括：資本性資金開支,、經(jīng)營性開支,、費用性資金開支和其他性質(zhì)資金開支。現(xiàn)按職務(wù)和管理權(quán)限制定以下審批簽報程序;

一、 總經(jīng)理

1、公司總經(jīng)理是一切財務(wù)活動的最高負責人。在國家法律、法規(guī)、財務(wù)制度范圍內(nèi)和公司法人代表授權(quán)下，統(tǒng)一審批重大財務(wù)收支款項。組織各項經(jīng)營活動，完成確定的經(jīng)營目標,，聽取和采納財務(wù)部門的合理化建議，接受財政、稅務(wù),、審計機關(guān)的監(jiān)督，并對公司的經(jīng)濟行為承擔法律責任,。

2,、貨幣資金支付實行“一支筆審批制”，一律由總經(jīng)理審批,，或由總經(jīng)理授權(quán)人審批,。

3、總經(jīng)理因公出差或其他原因不在公司時,，上述項目發(fā)生時，需暫緩辦理,。如遇特急事項,，必須及時辦理的，應(yīng)由總經(jīng)理授權(quán)人審簽并報知,，以保證工作的順利進行,，事后應(yīng)由總經(jīng)理補簽。

二,、 部門經(jīng)理

1,、在總經(jīng)理授權(quán)后方可行使審批簽報權(quán)。

2,、正確作出本部門的各項開支計劃,，并報總經(jīng)理及財務(wù)部門審批備案。

3,、在計劃開支范圍內(nèi)認真審核簽批本部門的各項費用開支,。

三、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在上報審批簽報前,，將審批的相關(guān)報告,、表冊和其他手續(xù)單據(jù)準備精準，按順序依次審批,。

資本性資金開支的管理規(guī)定

資本性資金開支主要包括：固定資產(chǎn)的購建,、改良和大修理費用的支出,。根據(jù)“費用開支有預(yù)算”的原則，工程部根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)的購建,、改良以及大修理情況,，編制工程預(yù)算報告書，上報總經(jīng)理及財務(wù)部審查簽批,，根據(jù)審批情況,，對外聯(lián)系簽訂工程購建及資產(chǎn)修理合同。支付工程款時,，根據(jù)合同規(guī)定和工程進度及質(zhì)量,，按審批順序簽批，到財務(wù)部領(lǐng)款支付,。工程款的支付,，應(yīng)嚴格按照

工程預(yù)算執(zhí)行，如需追加,，工程部應(yīng)提出書面報告及預(yù)算并報總經(jīng)理審批,。審批后按前述程序支付款項。工程部應(yīng)在每月27日前,，詳細填報各項工程名稱,、工程單位、工程量,、工期,、本期預(yù)算資金開支額、結(jié)算期和追加預(yù)算金額等上報財務(wù)部,，在經(jīng)財務(wù)部報總經(jīng)理審批下達后,，嚴格執(zhí)行。

經(jīng)營性資金開支的管理規(guī)定

本公司經(jīng)營形式主要分為：經(jīng)銷,、代銷,、聯(lián)營三種，這其中代銷,、聯(lián)營商品貨款結(jié)算主要是以上期實際銷售情況而確定的,，而經(jīng)銷商品貨款的結(jié)算則需視具體的經(jīng)營情況而定，不論何種結(jié)算方式其資金開支要在“資金開支計劃”的原則下執(zhí)行,。所以本著加強公司資金管理和資金周轉(zhuǎn),，提高資金利用率和使用效益，維護提高企業(yè)信譽和聲望,，現(xiàn)制定本管理規(guī)定,，各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行。

一、財務(wù)部是統(tǒng)管公司全部資金的職能部門,，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導下,，負責資金的籌措與調(diào)度，管理好,、使用好資金,，使有限資金發(fā)揮其最佳的經(jīng)濟效益。

一,、 所有經(jīng)濟合同及協(xié)議必須送財務(wù)部一份,，以便掌握公司經(jīng)營及資金的需求情況。

二,、 財務(wù)部對各往來賬戶要明細核算,，要定期與供貨廠商對帳，隨時掌握資金結(jié)算情況,，防止出現(xiàn)呆賬,、壞賬和死賬。

三,、 采購商品原則上不準許預(yù)付貨款,，特殊情況確需預(yù)付貨款時，須經(jīng)采購副總審批并報總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)后,，方可執(zhí)行辦理相關(guān)業(yè)務(wù),。

四、 本公司商品經(jīng)銷付款方式主要包括：預(yù)付貨款,、貨到付款,、賬期、壓批,、月結(jié)。業(yè)務(wù)部應(yīng)對經(jīng)銷商品設(shè)專人負責,，并對該商品的進,、銷、存進行監(jiān)控和管理,，尤其是對經(jīng)銷商品中的預(yù)付,、現(xiàn)款和賬期15天以內(nèi)的商品采購進行監(jiān)控與管理，出現(xiàn)問題時應(yīng)及時逐級上報,，并形成處理結(jié)果予以執(zhí)行,。

五、 每月25日至月底,，采購部,、業(yè)務(wù)部、企劃部應(yīng)將下月資金開支與計劃上報財務(wù)部。其中：1,、采購部,、業(yè)務(wù)部所屬各部應(yīng)將下月需支付的經(jīng)銷、代銷,、聯(lián)營商品貨款詳細填列具體內(nèi)容后附表格,。2、企劃部應(yīng)將下月所作的促銷企劃方案及相應(yīng)資金需求詳細列報,。

六,、 財務(wù)部根據(jù)各部門上報計劃和預(yù)算做出具體審核，在報總經(jīng)理審批后,，做出具體計劃和預(yù)算執(zhí)行數(shù)額,，各部門應(yīng)嚴格控制和執(zhí)行。

七,、 財務(wù)部的商品貨款結(jié)算的具體管理規(guī)定如下：

1,、 經(jīng)銷商品貨款的結(jié)算：結(jié)算是在“資金開支有計劃”的原則下由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

(1) 預(yù)付貨款的結(jié)算：此種商品采購一般情況下是屬于計劃外開支,，因此應(yīng)先提出資金追加計劃和相應(yīng)的審批報告,，在審批后填寫“貨款結(jié)算審批單”，按審批權(quán)限簽批,，然后持：資金追加計劃,、預(yù)付貨款審批報告和貨款結(jié)算審批單到財務(wù)部結(jié)算中心領(lǐng)取貨款。在商品入庫后,，采購人員應(yīng)及時到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù),，同時打印結(jié)算單，并注銷支票等結(jié)算手續(xù),。

(2) 貨到付款的結(jié)算：采購人員應(yīng)以“資金開支計劃”和相關(guān)合同的規(guī)定,，在商品入庫后辦理“貨款結(jié)算審批單”的簽批，然后持供貨發(fā)票,、商品入庫單到財務(wù)部結(jié)算中心打印結(jié)算單,，同時支付廠商貨款。

(3) 賬期,、壓批,、月結(jié)等商品貨款的結(jié)算：

a、 采購部應(yīng)在賬期到期前2天通知供應(yīng)廠商到財務(wù)部對賬,，與此同時應(yīng)查明該廠商商

品銷售情況,，對滯銷商品提出處理意見。

b,、 財務(wù)部結(jié)算中心根據(jù)廠商提供的單據(jù)詳細核實準確無誤后,，加蓋個人人名章，交采

購部辦理相關(guān)審批手續(xù)。

c,、 采購部應(yīng)詳細填列審批單,，應(yīng)將供應(yīng)廠商的進、銷,、存等資料填明,，填寫時,，字跡

工整，不得有涂改、描畫,、錯位等,。如出現(xiàn),，財務(wù)部有權(quán)拒收不符合規(guī)定的審批單,。

d、 采購部應(yīng)在賬期到期后2日內(nèi)辦理完審批手續(xù)交結(jié)算中心,。結(jié)算中心根據(jù)供貨廠商

提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議支付貨款,。

銷、聯(lián)營商品貨款的結(jié)算,，財務(wù)部根據(jù)采購部的資金開支計劃,，具體實施結(jié)算業(yè)務(wù)。

(4) 財務(wù)部結(jié)算中心按計劃在每月10日前將結(jié)算清單打印出,，供應(yīng)廠商根據(jù)付款結(jié)算表,，到財務(wù)部提取結(jié)算單，回原單位開發(fā)票后交采購部辦理審批手續(xù),。采購部在詳細填列審批單并辦理審批手續(xù)后,，于次日交財務(wù)部結(jié)算中心。結(jié)算中心根據(jù)供應(yīng)廠商提供的加蓋收款單位印章的收

款收據(jù)支付貨款,，或根據(jù)同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議直接支付貨款

2,、 不論何種結(jié)算方式，在財務(wù)部對賬時,，如出現(xiàn)基礎(chǔ)信息,、稅率、進價,、進貨數(shù)量,、負毛利,、負庫存等問題,，采購部應(yīng)在2日內(nèi)更改，否則財務(wù)部有權(quán)拒付該采購人員的貨款,，直至問題解決,。

3、 采購部應(yīng)通知代銷商品的供應(yīng)廠商于每季末提交一份對賬清單將本季度該供應(yīng)廠商的進、銷,、存的賬目提供給財務(wù)部資金往來會計,，進行對賬，如出現(xiàn)不附,，財務(wù)部有權(quán)責成采購人員在5日內(nèi)核實,。

4、 財務(wù)部貨款結(jié)算的具體時間為：

(1) 經(jīng)銷商品根據(jù)資金開支計劃,，在兼顧企業(yè)信譽和財務(wù)部內(nèi)部工作的情況下,，到期即付，但在每月25日到次月10日之間屬于財務(wù)結(jié)賬期,，可能出現(xiàn)結(jié)算速度緩慢的情況,，因此，采購人員應(yīng)同供應(yīng)廠商協(xié)商以防發(fā)生誤解,。

(2) 代銷,、聯(lián)營商品貨款結(jié)算期為每月10日至25日。

經(jīng)營管理費用開支范圍的規(guī)定

經(jīng)營管理費用開支范圍的規(guī)定：

一,、 辦公室負責審批的費用開支項目：

1,、 所有機動車輛日常維修、保養(yǎng)和所需各種燃料,。

2,、 機動車輛營運中所發(fā)生的各項稅、費,、保險,、駕駛員體檢、機動車輛的大修理等費用,。

3,、 所有報刊、雜志的征訂費用,、郵電費,。

4、 各類會議所發(fā)生的費用,，以及差旅費,。

5、 檔案管理所發(fā)生的相關(guān)費用,。

6,、 其他相關(guān)費用的開支。

二,、 人事部負責審批的費用開支項目：

1,、 支付的各種工資,、獎金及相關(guān)費用。

2,、 公司員工的各種培訓費用,、教育經(jīng)費的開支。

3,、 辦理勞動,、人事調(diào)動、招聘手續(xù)所發(fā)生的相關(guān)費用,。

4,、 各類社會保險金、醫(yī)療保險等的支出費用,、員工牌證的制作費用,。

5、 公司員工工裝的訂制費用,。

6,、 其他相關(guān)費用的開支。

三,、 企劃部負責審批的費用開支項目：

1,、 各類廣告費、公司形象宣傳所涉及的費用開支,。

2,、 企業(yè)優(yōu)惠卡片、pop等的制作費用,。

3,、 公司內(nèi)部各種報表、傳票訂作費用,。

4,、 其他相關(guān)費用的開支。

四,、 電腦部負責審批的費用開支項目：

1,、 購置各類計算機、電子監(jiān)控設(shè)施開支費用,、軟件費用,。

2、 計算機網(wǎng)絡(luò)日常維修和保養(yǎng)費用,。

3,、 計算機軟件開發(fā)費用。

4,、 電子監(jiān)控設(shè)備的維修與保養(yǎng)費用,。

5、 購置計算機,、電子監(jiān)控設(shè)備相關(guān)備件配件的開支,。

6、 其他相關(guān)費用的開支,。

五,、 財務(wù)部負責審批的費用開支項目：

1、 與稅務(wù),、銀行等職能部門接洽時所發(fā)生的各項費用開支,。

2、 財務(wù)專業(yè)性各種耗材辦公用品的購置與專業(yè)性書籍的購買費用,。

3,、 企業(yè)各種資產(chǎn)(車輛除外)相關(guān)稅、費,、保險等費用的開支,。

4、 其他有關(guān)費用的開支,。

六,、 采購部負責審批的費用開支項目：

1、 在采購過程中發(fā)生的會務(wù)費,、差旅費等費用的開支,。

2、 經(jīng)銷商品經(jīng)營過程發(fā)生的運輸,、自然損耗等相關(guān)費用,，以及資金占用利息等。

3,、 在進行市場調(diào)研分析過程中發(fā)生的費用支出,。

4、 集團外銷部在營銷過程中發(fā)生的相關(guān)費用支出,。

5,、 業(yè)務(wù)部在接洽衛(wèi)檢、商檢,、物價,、計量等職能部門時，所發(fā)生的各項費用支出,。

七,、 營運部負責審批的費用開支項目：

1、 各類商品所發(fā)生的運輸費,、裝卸費,、倉儲費的開支,。

2、 賣場衛(wèi)生清潔費用的開支和服務(wù)設(shè)施耗材,、耗品的開支,。

3、 店內(nèi)營運器材的日常維修費用的開支,。

4,、 前臺部、物流部相關(guān)費用的開支,。

5,、 其他相關(guān)費用的開支。

八,、 行政部負責審批的費用開支項目：

1,、 各種非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的購置費用及修理費用的開支。

2,、 各種低值易耗品,、辦公用品的購置費用及修理費。

3,、 各種復印耗材的購置及相關(guān)復印,、打印、曬圖等費用的開支,。

4,、 配置各類通訊工具、維修及話費的開支費用,。

5,、 接待過往來客所發(fā)生的相關(guān)費用。

6,、 職工就餐,、勞保用品等各種福利費的開支。

7,、 防損部工作所發(fā)生的相關(guān)開支,。

8、 后勤工作所涉及的各項費用開支,。

九,、 工程部負責審批的費用開支項目：

1、 購置各類經(jīng)營性固定資產(chǎn)與維修費用的開支,。

2,、 公司各項工程改造項目所發(fā)生的費用開支。

3,、 水,、電,、燃氣、電梯,、空調(diào),、排水、排污,、冷庫冷柜等設(shè)備的運營、供應(yīng),、維護,、配置等日常費用的開支。

4,、 與綠化,、環(huán)保、路政等職能部門接洽聯(lián)系所發(fā)生的相關(guān)費用,。

5,、 其他相關(guān)費用開支。

經(jīng)營管理費用開支管理規(guī)定

費用管理是在“費用開支有預(yù)算”原則下具體實施的,。每月月底前,，公司各部門應(yīng)將下月各部門所需費用開支進行預(yù)算列表上報,，再經(jīng)財務(wù)部審核上報總經(jīng)理審批，下發(fā)各部嚴格執(zhí)行,。各

部門費用開支詳見前述開支范圍,。另外,，各部門應(yīng)制定專人對預(yù)算的填列上報和執(zhí)行進行管理。

現(xiàn)就專項費用的管理予以規(guī)定：

一,、 差旅費用審批簽報的管理規(guī)定：

根據(jù)《財務(wù)通則》并結(jié)合公司的實際情況,，本著既保證出差人員生活與工作的需要，又節(jié)省開支的原則,，特制定本管理辦法：

1,、公司董事長、董事,、總經(jīng)理,、副總經(jīng)理、因其直接代表公司形象,，因而出差所乘交通工具及費用標準,，在本著節(jié)省開支原則的前提下,，實行實報實銷,，不計算補助,。

2,、 部門經(jīng)理、財務(wù)主管因工出差,，異地往來可乘坐火車硬座(臥),、空調(diào)軟座客車,，其它費用(包括：住宿費、補助,、補貼和外地市內(nèi)交通費等)實行包干到人的原則,，具體標準為：部門經(jīng)理、財務(wù)主管：150元/天;部門內(nèi)主管：120元/天

3,、 公司普通員工因公出差,，異地往來可乘坐火車硬座、長途客車,，其它費用(包括：住宿費,、補助、補貼和外地市內(nèi)交通費等)實行包干到人的原則,，具體標準為：100元/天,。

4、公司員工出差需要乘飛機時,，需報總經(jīng)理批準;不同職務(wù)員工共同出差,，交通工具標準就高不就低。

5,、 出差借款審批程序：

(1) 因公出差員工在出差前填寫“公差借款單”,。借款時，依次經(jīng)過部門經(jīng)理、分

管副總經(jīng)理,、財務(wù)總監(jiān)審簽后,，到財務(wù)部辦理借款。沒有具體分管副總經(jīng)理的部門員工出差,，必須由總經(jīng)理審簽,。

(2) 實行備用金制度的部門，借款人報銷時,，由財務(wù)部付訖現(xiàn)金,，借款滾動使用。

(3) 出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起,，在十日內(nèi)到財務(wù)部

辦理報銷還款手續(xù)(特殊情況除外),，否則，財務(wù)部有權(quán)在借款人工資中扣除,。

6,、 出差簽報程序：出差簽報人在粘貼差旅費報銷單后,，先交財務(wù)部負責報銷業(yè)務(wù)的會計處驗審,，然后按財務(wù)開支審批程序簽批，最后到財務(wù)部負責報銷業(yè)務(wù)的會計處報銷,。

二,、 行政部調(diào)用辦公用品的管理規(guī)定：

行政部是低值易耗品的監(jiān)管部門，是公司費用預(yù)算執(zhí)行的重要部門,，因此應(yīng)設(shè)專人對其所管費用開支項目進行核算管理,，而且于每月底將低值易耗品領(lǐng)用分配表上報財務(wù)部。為了降低費用開支,，行政部從賣場調(diào)用辦公用品應(yīng)按：以下規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)

1,、根據(jù)“費用預(yù)算”和各部門的領(lǐng)用情況，隨時辦理調(diào)撥手續(xù),，即：在調(diào)用時,，填列“商品調(diào)撥單”，經(jīng)行政副總及行政部和防損部經(jīng)理審批后,，到賣場提調(diào),。

2、營運部各主管在接到行政部“商品調(diào)撥單”后組織人員協(xié)助行政部提調(diào),。在行政部將商品提調(diào)完畢后,，到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)，然后財務(wù)部通知電腦部做出提調(diào)手續(xù),，并通知營運部,。

3、行政部對從賣場提調(diào)的商品應(yīng)單獨核算并報行政副總和財務(wù)部，如調(diào)撥商品超出審批簽報范圍還應(yīng)上報總經(jīng)理,。

其他相關(guān)財務(wù)管理制度的規(guī)定

一,、 現(xiàn)金管理：

應(yīng)嚴格執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，加強對現(xiàn)金收入,、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查,，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用,，任何人,、任何部門不得擴大現(xiàn)金的使用范圍。凡超過現(xiàn)金使用范圍和規(guī)定標準(100元以上),，必須實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。不準以白條頂替現(xiàn)金;不準挪用現(xiàn)金;不準私人借用公款;不準單位之間套換現(xiàn)金;不準單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲;不準保留賬外現(xiàn)金;不準假造用途套取現(xiàn)金;不準以任何票證代替人民幣;不準用銀行賬戶代其他單位存入或支取現(xiàn)金。

二,、 支票管理：

(1) 嚴格遵守結(jié)算紀律,，財務(wù)部在簽發(fā)支票前，出納人員應(yīng)該認真查明銀行存款的賬面

結(jié)存余額,，防止簽發(fā)空頭支票,。在簽發(fā)支票時要詳細填明日期、收款單位或收款人,，

列明款項的用途和金額,，并進行認真登記，以更備查,。借用支票經(jīng)辦人要妥善保管

好支票,，如果已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，應(yīng)立即向開戶銀行申請掛失;空白支票或

已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票如果遺失,，要及時請求開戶銀行和收款單位協(xié)助防范,。因遺失

支票造成的經(jīng)濟損失，要對責任人按損失金額的一定比例進行處罰,。

(2) 采購業(yè)務(wù)借用支票,，按采購資金撥付審批程序簽批。借用支票者,，要及時到財務(wù)部

辦理歸還手續(xù),，歸還期限從借出日起不得超過15天(月底無論支票使用與否，都必

須到財務(wù)部核銷),。若到期未歸還者,，再借用支票時，無論任何原因,，財務(wù)部有權(quán)拒

絕開出支票,，直至辦完原領(lǐng)支票的歸還手續(xù),。

(3) 空白支票不準外借，不準以支票換取現(xiàn)金或以現(xiàn)金換取支票,。作廢的支票應(yīng)加蓋“作

廢”戳記,，與存根一并交還財務(wù)部。

(4) 財務(wù)部要加強對支票的監(jiān)管和控制,，銀行出納員或其他分管人員做到及時對賬,，月

終編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行未達賬項于次月8日前通知所在開戶銀行查明

原因,，并在月內(nèi)及時查清業(yè)務(wù)的負責人和責任人,，責令其按規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

二,、 異地結(jié)算管理：

公司異地結(jié)算主要以電匯方式進行結(jié)算,，如需辦理匯票等其他方式進行結(jié)算貨款，還應(yīng)到集團財務(wù)審計處辦理審批手續(xù),，然后按資金撥付審批程序簽批后,，財務(wù)部辦理付款手續(xù)。

三,、 業(yè)務(wù)招待費及出租車費的報銷：

業(yè)務(wù)招待費是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費用,，要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的標準。對因業(yè)務(wù)需要,，在外招待的,，必須先由經(jīng)辦部門寫出申請,，如情況特殊,，無法先寫申請的，回來后要寫出報告,，由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批后,，方可報銷。市內(nèi)出租車費,，原則上不報銷,，確因工作需要而乘坐的，要寫出書面情況報送總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批后,，方可報銷,。

四、 財務(wù)部要加強對原始發(fā)票的審核,、監(jiān)督,、控制，保證原始發(fā)票的真實性,、合法性,，不符合規(guī)定的發(fā)票，拒絕受理并及時報告領(lǐng)導。用于購置材料輔料,、低值易耗品,、辦公用品以及修理配件等，原則上要求取得增值稅發(fā)票,，特殊情況下,，經(jīng)批準可使用普通發(fā)票。

原始發(fā)票的審核重點放在收付款單位名稱,、賬號,、稅務(wù)登記號、單價,、數(shù)量,、金額等方面。在審核中對手續(xù)不全,、內(nèi)容不真實,、數(shù)據(jù)不準確或超過標準規(guī)定限額的原始單據(jù)，財務(wù)部不予受理,，對偽造,、涂改或不合法定手續(xù)的原始單據(jù)，除不予受理外應(yīng)及時向總經(jīng)理報告?，F(xiàn)金收付必須當面點清,，認真識別真?zhèn)危潞蟀l(fā)現(xiàn)差錯的由經(jīng)辦人負責,。

五,、 清欠管理：

1、 因購銷業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生形成的債權(quán)或債務(wù),，其業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人負責債權(quán)債務(wù)的清理工作,，債權(quán)清理時間不找過一個月(合同規(guī)定除外)。債務(wù)的清理時間根據(jù)資金狀況有財務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同商定,。

2,、 在規(guī)定的清理時間內(nèi)，業(yè)務(wù)部門沒有及時清理債權(quán)債務(wù)的,，財務(wù)部的分管人員應(yīng)下達債權(quán)債務(wù)通知書,，督促業(yè)務(wù)部門及時清理。

3,、 財務(wù)部要建立債權(quán)債務(wù)的核對制度,，財務(wù)人員要在每月十日前將債權(quán)債務(wù)的結(jié)存余額通知業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，由業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人負責同其他業(yè)務(wù)單位進行核對賬目,，必要時財務(wù)部配合其共同核對賬目,，防止債權(quán)債務(wù)不清,、金額不符，給企業(yè)造成損失。

4、 業(yè)務(wù)部門沒有按規(guī)定清理債權(quán)債務(wù)的,，一方面，財務(wù)部不再安排該部門使用任何資金,，另一方面，要追究業(yè)務(wù)部門負責人,、經(jīng)辦人的責任,，情節(jié)嚴重者將嚴肅處理。

六,、 其他管理：

1,、 不準給系統(tǒng)外單位提供任何形式的擔保，違反者將追究負責人,、責任人的責任,，并進行嚴肅處理。

2,、 貨幣資金的日常管理由財務(wù)部出納人員具體負責,，各級部門人員應(yīng)積極支持出納人員按照本制度履行職責，不得借故刁難,、打擊報復,。

3、 各部門要認真執(zhí)行本規(guī)定,，加強財會基礎(chǔ)工作建設(shè),，完善管理制度，堵塞漏洞,，提高財會工作的管理水平,。

4,、 本規(guī)定自即日起執(zhí)行,，未盡事宜財務(wù)部提出修訂意見，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行,。

年 月 日

超市日常管理制度篇三

切實加強村級財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)收支行為，促進農(nóng)村經(jīng)濟社會穩(wěn)定,、和諧發(fā)展,，就加強村級財務(wù)管理作如下規(guī)定：

㈠、收入管理：

按照收支兩條線的管理原則,，凡村集體取得的各種收入,，必須在五天內(nèi)上交鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心儲存,，嚴禁坐收坐支。

㈡,、非生產(chǎn)性支出的管理：

(1),、 原則上村集體不得報支各種行政招待費用，如因特殊情況確需招待的,，必須先請示同意后支用,，并嚴格執(zhí)行審核審批的規(guī)范制度。招待費用必須注明招待單位,、招待事由,，經(jīng)手人，證明人手續(xù)齊全,，經(jīng)村民理財代表審核簽名同意并加蓋“民主理財專用章”,。300元以下的由村負責人審批;301-500元以內(nèi)的村負責人證明，鄉(xiāng)分工干部審批;502-1000元的,，由村負責人證明,，鄉(xiāng)分工干部審核，聯(lián)系片的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導審批,。1000元以上的,，由村負責人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部,、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導審核,，報鄉(xiāng)長審批。

(2),、 不得報支村干部參加各類學歷教育以及參加各類培訓的費用(上級確定的人員培訓補貼外),。

(3)、 征兵費用及優(yōu)撫對象的慰問金實行限額控制使用,，所有應(yīng)征青年體檢期間誤工補貼不得超過50元/天,，如無對象的送行費用原則上不得超過鄉(xiāng)返還的征兵補貼，即每人1000元,。優(yōu)撫對象的慰問金要根據(jù)本村的實際情況,，一般每人補貼不超過100元。

(4),、 村集體報支的計劃生育費用要控制在人均1元左右,，外出婦檢費用實行包干使用，本市內(nèi)食宿補貼不得超過50元/人·天,，超出本市100元/人·天,，車船費憑正式的原始票據(jù)按實報支，但必須有鄉(xiāng)計生辦證明,，方可入賬,。

(5),、 村干部養(yǎng)老保險，在村集體條件許可的情況下,，由農(nóng)經(jīng)站審核,，鄉(xiāng)組織審核后方可參保。

㈢,、備用金管理

村結(jié)報員領(lǐng)取的備用金嚴格控制在20xx元以內(nèi),，超過交存鄉(xiāng)鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心賬戶，不足領(lǐng)取,，嚴禁白條抵庫,。

村集體的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出，實行多人審核,，一支筆審核,，所有支出必須經(jīng)手人、證明人手續(xù)齊全,，經(jīng)村民主理財小組和村監(jiān)督委審核同意簽名并加蓋“民主理財專用章”后,，再進行審批。審批權(quán)限(不含招待費)500元以內(nèi)村負責人審批;501-1000村負責人證明,，鄉(xiāng)分工干部審核后,，由分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導審批;20xx元以上由村負責人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部,、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導審核后,，報鄉(xiāng)長審批。

超市日常管理制度篇四

一,、會計人員配置及管理

1,、記帳會計一名，村級報帳員一名,，村書記,、主任不得兼任報帳員。

2,、記帳會計對本村財務(wù)管理工作負總責,，具體負責各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理、編制,、報表及統(tǒng)計等工作,。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì),，遵守職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度,，能夠勝任財會工作,。村報帳員任免或調(diào)換必須征求街道辦核算中心,，街道批準，并按規(guī)定辦理交接手續(xù),。

3,、記帳會計、村報帳員必須接受街道辦核算中心培訓考核,，具備會計資格后頒發(fā)會計上崗證,，持證上崗。

二,、資金管理

1,、村級財務(wù)應(yīng)當實行帳款分管，不得公款私存,，不得坐支現(xiàn)金,，非會計人員不得保管現(xiàn)金。

2,、村內(nèi)各項收款必須由財會人員經(jīng)管,，并統(tǒng)一使用區(qū)農(nóng)經(jīng)中心印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款,，嚴禁無據(jù)收款,。

3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證,，經(jīng)手人,、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準,，財會人員要按財務(wù)制度嚴格審核,，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會計人員有權(quán)拒付并退回,，嚴禁白條頂庫,，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。

4,、村集體資金應(yīng)詳細記載并納入帳內(nèi)核算,，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保,、抵押,。

5、非財會人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公,，必須向報帳員辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù),，業(yè)務(wù)完畢后，5天以內(nèi)向報帳員報帳并辦理注銷手續(xù),，如領(lǐng)用期限超過1個月的,，會計審查,，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶,，待款收回后再進行帳務(wù)處理,。

6、庫存現(xiàn)金實行限額制,，不得超過5000元,，超出限額的現(xiàn)金要及時存入信用社，庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由報帳員負責,。

三,、財務(wù)計劃管理

1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排,，制定本村財務(wù)收支預(yù)算,，經(jīng)村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報核算中心一份存檔,，預(yù)算外開支首先經(jīng)兩委會通過,，然后經(jīng)村民代表大會或村民會議討論通過后，方可執(zhí)行,。

2,、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金,，首先,，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會或村民代表大會通過后，并報街道辦批準后,，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡,，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

3,、財務(wù)計劃包括：年度財務(wù)收支計劃,、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設(shè)計劃,、固定資產(chǎn)購置計劃,、收益分配計劃等。

四,、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理

1,、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會計登記,，做到帳,、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權(quán)變更及時辦理手續(xù),。

2,、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記,、保管,、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴格履行出入庫手續(xù),。凡不符合出入庫手續(xù)的,，保管員有權(quán)拒絕辦理。

3,、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度,，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應(yīng)保證對固定資產(chǎn)損耗價值的補償,。

4,、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點清查制度，確保帳物相符,。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn),，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報街道核算中心審查,，經(jīng)村民代表會議通過后進行帳務(wù)處理,。任何個人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理并追回原物或限期追回價款,。

5,、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資變買,、轉(zhuǎn)讓,、抵押以及投資入股時，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外,，由村集體提出意見,，經(jīng)街道核算中心審查，村民會議或村民代表會議通過,。

五,、村集體資產(chǎn)管理

1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實行承包,、租賃經(jīng)營的,，其方案(承包經(jīng)營方式、承包金,、承包期限等)的確定必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過,，并采取公開招標、投標方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權(quán)壓價發(fā)包,、出租集體資產(chǎn),。

2、村集體資產(chǎn)實行拍賣,、出售,、轉(zhuǎn)讓、兼并,、股份經(jīng)營的,，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的(價值超過1萬元以上的),，村集體必須由區(qū)級以上資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估,，評估結(jié)果應(yīng)當經(jīng)村民會議或村民代表會議確認，并報街道備案,。

3,、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳,，對集體資產(chǎn),、資源的種類、數(shù)量,、價值,、承包方案、承包者,、承包年限,、承包金額及繳納情況等，要登記清楚,，定時(每半年)向村民公開,，接受村民監(jiān)督。

六,、帳簿設(shè)置與管理

1,、村集體設(shè)總分類帳，現(xiàn)金日記帳,，存款日記帳,，固定資產(chǎn)帳，明細分類帳,，產(chǎn)品物資帳,，出納日記帳。

2,、村建帳完畢后,，交核算中心審核,，經(jīng)審核后財務(wù)運作規(guī)范的村，才可歸還村保管,，不規(guī)范的村,，及時進行改正。

七,、民主理財和財務(wù)公開

1,、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表推選產(chǎn)生由3人組成,，設(shè)組長一名,。每屆任期三年,，可以連選連任,，村主要負責人(書記、主任)及直系親屬不得擔任民主理財小組成員,。

2,、村民理財小組有權(quán)對本村重大財務(wù)活動進行檢查監(jiān)督，未經(jīng)民主理財小組組長審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳,。

3,、村集體財務(wù)公開是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵，財務(wù)收支要逐筆逐項公開,，并注明日期和經(jīng)手人,。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認真聽取群眾意見和建議,，解答村民提出的問題,。

八、財務(wù)審批制度

1,、村集體要建立健全財務(wù)審批制度,，全面實施“三審一把關(guān)”財務(wù)制度，村財務(wù)開支要由村書記審查,、民主理財小組審核,、村主任審批，同時財務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字,，凡是不符合上述規(guī)定的'都視為手續(xù)不完備,，嚴禁入帳。

2,、村集體要定期召開理財工作會(每半年一次),，由村兩委、會計和民主理財小組成員參加,。一是對前期財務(wù)收支進行逐項審核;二是對下期財務(wù)收支進行討論,。

超市日常管理制度篇五

一,、財務(wù)收支管理制度

1、村級財務(wù)做到收有憑,，付有據(jù),，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛,，要具有真實性,、合理性、合法性,。

2,、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全,，手續(xù)健全,，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬,。

3,、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用,，壓縮開支,，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負債,，確保資金正常運轉(zhuǎn),。

4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,，在年終結(jié)算時確保當年應(yīng)收未收,、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配,。

5,、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用,，應(yīng)及時與村報賬員(出納)結(jié)清賬款,，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠,。

6,、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門審核,，經(jīng)黨委,、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付,。但村內(nèi)資金來源較好,，年終收益分配有節(jié)余時,，可以適當增加。

7,、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放,，不得超規(guī)定發(fā)放。

8,、上級單位撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣,、食、住,、行等方面的支出,，村委實行專賬管理，嚴格做到?？顚Ｓ?，不得克扣截留，巧立明目,、弄虛作假,，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后,，通過黨員、組長會議認定后,，并張榜公布,，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

9,、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金,，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算,，要實行專賬管理,，專款專用,，并張榜公布,，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支,。

10,、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便,，開具收款收據(jù),，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金,，套取國家集體資金為個人所有,。

二,、財務(wù)審批制度

1、嚴格實行一支筆審批,。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后,，再由村主任審批報銷。

2,、審批權(quán)限：

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;

(2)501元至1000元(含1000元)由村主任,、支部書記會簽;

(3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意,，由村兩委申報,，蹲點領(lǐng)導審核，遞交鎮(zhèn)黨委,、政府審批同意后才能開支,。

3、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全,、要素不齊全,、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷,。

三,、村賬鄉(xiāng)代管制度

1、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經(jīng)營管理站為主體,，統(tǒng)一記賬,、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核,、統(tǒng)一提供財務(wù),，公開資料，統(tǒng)一建檔,，分村核算,，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。

2,、村集體資產(chǎn)所有權(quán),、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則,，確保集體資產(chǎn)不平調(diào),、不挪用、不侵占,。

3,、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性,、合理性,、合法性,，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核,，再由村主任審批簽字后,，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù),。

4,、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤,，并及時核查糾正,。

5、在村賬鎮(zhèn)代管的同時,，要實行收支兩條線管理,，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,，規(guī)范資金收入的收繳程序,，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理,，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn),。

四、財務(wù)人員管理制度

1,、村級報賬員兼任出納工作,，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認真貫徹落實,，按章辦事。

2,、村級報賬員負責村內(nèi)財務(wù)收支,、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表,、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,，將村內(nèi)各項收入、支出匯總,，每季度月底向主管部門交賬,，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額,。

3,、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核,，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平,。

超市日常管理制度篇六

第一條 為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果,，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》,、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》,、《村合作經(jīng)濟組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針,、政策規(guī)定,，特制定本財務(wù)管理制度。

第二條 本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織,。

第三條 村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理,，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務(wù),，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任,，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的,，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用,。村報帳員享受村主要干部待遇,。

第四條 委派會計實行持證上崗、輪崗制度,，可與村委會換屆同步,，每三年輪崗換村一次。

第五條 堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán),、使用權(quán),、收益權(quán)不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”,、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法,。

第六條 實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度,。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日,。

第七條 財會人員的工作職責：

1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況,、票證使用情況和財務(wù)收支情況,，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況;(2)及時記帳，編報 財務(wù)報表資料,，并按月反饋,、公布各村的財務(wù)活動情況;(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總,、編報工作;(4)監(jiān)督財務(wù)支出,，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作,。

2,、報帳員工作職責：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳,、農(nóng)民承擔稅費方案,、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等;(2)按時核對,、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證,，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總,、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊;(4)正確使用和管理各類票據(jù),，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),，逐筆做好現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財，負責村務(wù)公開工作,。

第八條 村財會人員調(diào)動或離職時,，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單,，由移交人,、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前,，會計人員不得離職。

第九條 收入管理

l,、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加,、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金,、村內(nèi)一事一議籌資等款項;(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費,，如排灌油電費、畜禽防疫費,、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等;(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入;(5)回收債權(quán)收入;(6)其他收入,。

2,、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款,、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口,、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,，村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取,，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖?。每筆收入取得的當天務(wù)必全額解繳入庫,，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳,、單獨核算,、專款專用制度,。凡當時籌款當即使用的款項,，應(yīng)當由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫,，按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲,，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門;(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15%,、農(nóng)業(yè)稅的10%,，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支,。

3、村級核算收入范圍的資金,，必須按標準組織清收,，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占,、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農(nóng)戶額外籌款,，不準加重農(nóng)民負擔。

第十條 支出管理

1,、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預(yù)決算計劃,。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則,，編制好年度資金使用計劃,，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后,，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督,。年末要對資金

使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛,，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生,。

2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算,，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準,，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵,，按盱發(fā)[)10號文規(guī)定執(zhí)行,，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法,。村年招待費補貼為3000元,，由村黨支部書記、村委會主任,、報帳員,、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領(lǐng)取,。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟收入中列支，多支不補,、結(jié)余歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法,，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法,，一般村黨支部書記月補50元,，村委會主任月補40元，村會計,、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法,。總?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元,，總?cè)丝谠?500到xx人以內(nèi)的村限額1500元,，總?cè)丝谠趚x人以上的村限額xx元;(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法,。每村每年辦公費控制在xx元以內(nèi),，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用;(6)無集體經(jīng)濟收入的村,，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額,。

3、村組兩級勞務(wù)用工費用不得由集體列帳開支,，需動用勞力,，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡,，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

第十一條 各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳,，分別對本村貨幣資金進行核算,。報帳員必須及時、準確地核算現(xiàn)金收入,、支出和結(jié)存,，做到日清月結(jié)，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳,，確保帳實相符,。總帳會計與報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶,，嚴禁公款私存和私設(shè)小金庫,。

第十二條 各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準突破200元限額。

第十三條 各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi),，實行領(lǐng)用,、報結(jié)的管理辦法。 即：每月報帳員從總帳會計處預(yù)借,，每月終了或用完,，報帳員應(yīng)及時向總帳會計報結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準后再行預(yù)借,。零星款項以外的收支結(jié)算,，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù),。

第十四條 各村不得擅自借款,，確需借款的，要經(jīng)村民主理財,、議事組和村民代表會討論通過,，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審批后,，方可借取。

第十五條 村級使用的收入票據(jù),，嚴格按照“統(tǒng)一供應(yīng),，按月(季)繳驗，票款一致,，以舊換新”的原則管理,，采取領(lǐng)銷、報結(jié)辦法,，實行縣,、鄉(xiāng),、村三級監(jiān)控。

第十六條 村級使用的收支票據(jù),，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證,，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳,。

第十七條 各村領(lǐng)取票據(jù)時,，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細記錄，領(lǐng),、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字,。

第十八條 村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序,，嚴格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫,，不得跳頁、隔號或隔本使用,，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后,， 由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務(wù)專用章”(由總帳會計保管),。

第十九條 村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務(wù)報結(jié)單”,，實行帶票、帶單,、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報,，嚴格履行有關(guān)交接手續(xù)。

笫二十條,、村級財務(wù)審核審批,，由村委會主任審核，村黨支部書記審批,。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間,、數(shù)量、金額,、內(nèi)容摘要,，由經(jīng)辦人簽字蓋章。

第二十一條 明確審批權(quán),，限,，嚴格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項的審核審批人有權(quán)直接簽批;100—300元以內(nèi)項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過,，方可簽批;300—1000元以內(nèi)的支出項目,，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項目,，必須經(jīng)村“兩委”集體討論,，提交村民代表會討論通過后簽批,。

第二十二條 村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物,、機器,、設(shè)備、工具,、經(jīng)濟林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上,，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地,、灘涂、水面,、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇,，采取無價進帳、有值核算的辦法管理,。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn),，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理,。

第二十三條 各村可以通過招標發(fā)包,、租賃、拍賣和抵押,、入股,、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進行利用。無論采取何種形式,，必須事前征求村民代表意見,，經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究,，合理確定標底價格,，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約,、協(xié)議,，實行公開、公正,、公平方式發(fā)包,，加強管理，防止流失,。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn),、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。

第二十四條 村集體資產(chǎn)的購置,、維護,、報廢必須認真履行申報,、評價、核準等手續(xù)程序,。購置,、維護、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究,，提交村民代表會議討論表決,，上報業(yè)務(wù)主管部門核準后，方可實施,。

第二十五條 村級財務(wù)實行按月民主理財

1,、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組,。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法,，公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組,。其成員要通政策,、懂財務(wù)、身體健康,、辦事公正,、關(guān)心集體、原則性強;理財,、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔任,，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財,、議事組成員,。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定,，2500人以下的村一般分別為5人組成,，2500人以上的村一般分別為7人組成。

2,、民主理財,、議事組每屆任期三年，可連選連任,。村干部不得指定和任命理財人員,。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關(guān)理財議事制度的人員,，可以提交村民代表會予以辭退,、補選。

3,、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整),，村里的每筆收支事項,，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準，加蓋理財專用章,，并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可入帳?當期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項，必須當期出據(jù)入帳,， 因特殊情況,，無法取據(jù)入帳的，會計人員應(yīng)在本期理財中向理財組說明情況并登記,，否則在下期的理財中視為無效票據(jù),。理財結(jié)束后，理財組全體成員必須在理財結(jié)果報告單上簽名,，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案,。

第二十六條 村級財務(wù)實行定期審計

1,、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份,，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行,。

2、年度審計工作程序：(1)全面接收帳據(jù),，逐筆清點登記,，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份,，理財組,、村會計各執(zhí)一份，報農(nóng)經(jīng)站備查一份;(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;(3)認真核實債權(quán)債務(wù)及其他各類明細;(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;(5)整理登記存在問題,，由理財,、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問題;(7)審計工作結(jié)束后要認真清點、交還帳據(jù),，并履行回交手續(xù);(8)出具審計報告,，公布審計結(jié)果。

第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月,。每年1月10日,、4月10日、7月10日,、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日,。

第二十八條 村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃,、土地使用規(guī)劃及其實施情況,，農(nóng)村政策,、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動,、各種物資發(fā)放,、債權(quán)債務(wù)變動明細，稅費征繳明細,、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況,、理財議事結(jié)果報告單等，公開內(nèi)容要真實可信,，準確無誤,。

第二十九條 村務(wù)公開形式，采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時進行,。每期公開資料必須由村黨支部書記,、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認,，形成一式三份書面材料,，村委會、村民主理財組各執(zhí)一份,，上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔,。

第三十條 實行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪,、督查制度,。每期公布結(jié)束后，村委會主要領(lǐng)導要接受并答復村民代表的質(zhì)疑,，村民主理財議事組要廣泛征求,、收集、反饋群眾的意見,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查,、記錄，及時處理遺留問題,， 以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果,。

第三十一條 村財務(wù)檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表等會計核算資料,，各類重要的經(jīng)濟活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟成果的各類報表資料等,，它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟活動情況的主要資料和證據(jù)。

第三十二條 村財務(wù)檔案資料實行規(guī)范裝訂,、分級管理,、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔,，長期保管;中,、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年,。檔案管理要建立健全專人負責制,，做到“五防”：即防火、防盜,、防潮,、防蛀、防霉變,。

第三十三條 會計檔案移交,，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會計檔案名稱,、卷號,、冊數(shù)、起止年度,、檔案編號,、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章,。

第三十四條 會計檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單,，經(jīng)負責人批準后,，于現(xiàn)場查閱、復制,，不得涂改,、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

第三十五條 違反本制度規(guī)定,，有下列行為之一的,，由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門,，協(xié)同相關(guān)部門責令其限期改正,，并視其情節(jié)輕重，參照《會計法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰;構(gòu)成違紀的,，報經(jīng)紀檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀政紀處 分：構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責任。

1,、未按照規(guī)定設(shè)置會計帳簿,、或私設(shè)會計帳簿的;

2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;

3,、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;

4,、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;

5、未按照規(guī)定時間和要求進行民主理財,、村務(wù)公開的;

6,、未按照規(guī)定要求報帳、會審,、報表的;

7,、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會計資料的;

8,、未按照有關(guān)規(guī)定委派,、聘用農(nóng)村會計人員的。

第三十六條 違反本制度規(guī)定,，擅自增加支出項目,，突破定額標準支出的;已入帳的，由審核審批人,、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的,，由當事人退賠，同時追究有關(guān)責任人的責任;對偽造,、變造,、隱匿、故意銷毀會計憑證,、會計帳簿,、編制虛假財務(wù)會計報告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任,。

第三十七條 未按規(guī)定程序辦理借款的,，由申辦人和有關(guān)當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務(wù),。

第三十八條 未按規(guī)定程序購置,、發(fā)包、租賃,、拍賣,、抵寸甲、維護,、報廢集體資產(chǎn)的,，屬于無效行為;造成損失、浪費的,，由當事人和責任人承擔;構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責任。

第三十九條 本制度由縣委農(nóng)村工作部負責解釋、修改,。

第四十條 本制度自公布之日起實施,。

超市日常管理制度篇七

為了使學校財務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化,，財務(wù)工作有據(jù)可查,，有章可循，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財務(wù)管理制度,，結(jié)合我校實際,，特制訂本財務(wù)管理制度。

(一)管理原則

學校財務(wù)管理實行集中管理原則,，全學區(qū)的財務(wù)收支,，在校長領(lǐng)導下，按照財務(wù)制度,，由中心校財務(wù)室統(tǒng)一收支,，各村組辦學經(jīng)費按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)埽褰M負責人管理使用,，同時要向中心校財務(wù)室報帳,，接受其管理和監(jiān)督。

(二)財務(wù)收支管理體制

1,、學校財務(wù)管理堅持收支“兩條線”,，一個口子進，一個口子出,，做到增收節(jié)支,，勤儉辦學，嚴禁輔張浪費,，將有限的資金用在刀刃上。

2,、實行實記入帳制,，堅持做到收支有依有據(jù)，嚴禁收入不出據(jù),，收入不入帳,，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據(jù),，使用無效票據(jù)和多支多報,。

3、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標準,，杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生,。

4、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標準,，控制出差人次數(shù),，出差人員須經(jīng)學校派遣方可出差，否則不予報銷費用,。

5,、學校財務(wù)收支應(yīng)有計劃，避免盲目支出,，保證學校教職工基本福利待遇的落實,，保證學校的正常運轉(zhuǎn)，保證有計劃的償還下欠債務(wù)和學校的進一步發(fā)展,。

6,、實行帳款分離，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金,，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳,。

(三)現(xiàn)金管理

1、學?，F(xiàn)金實行銀行開戶管理,，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支,。

2,、學校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜,，后果自負,。

3、學校出納必須按時收好學校一切經(jīng)費并及時入庫,，按學校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費,，嚴禁任何人抓挪學校公款。

4,、學校職工原則上不得借用學校公款,，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回,，否則由出納自行負責,。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為,，后果自負,。

(四)支出票據(jù)的使用和管理

教職工福利，津補貼發(fā)放,，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條,，節(jié)假日加班補貼和有關(guān)活動補助,，由經(jīng)辦人開條，校長審核,，會計制單后,，校長簽字發(fā)放。對外收費,、購物,、乘車、住宿,、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù),，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全,，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字,，校長審核后方能報銷。

(五)購物管理

大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道,、質(zhì)量,、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀,，桌凳,，校服，教輔資料等大宗物品,。嚴禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料,，學生用品或其它商品。學校購置辦公設(shè)備,，教學設(shè)備設(shè)施,，金額500元以下，由分管人員安排,，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行,，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行;10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領(lǐng)導審批后執(zhí)行,。學校購置的一切物品發(fā)票,，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷,。

(六)財務(wù)監(jiān)督

自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務(wù)人員的財務(wù)監(jiān)督,，財務(wù)人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權(quán)提出意見,，督促學校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督,，財務(wù)人員按月注好帳,，交校長審閱后,，定時在校務(wù)公開欄公布，期初財務(wù)收支計劃,，期末財務(wù)決算,，提交全體教師會或教代會審議。

(七)學校建設(shè)和資產(chǎn)管理

學校修建(含職工集資房)30萬元以上工程,，嚴格按國家規(guī)定程序辦理,。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下,，要盡量從節(jié)約出發(fā),，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事,。所有學校建設(shè)工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監(jiān)督,。學校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產(chǎn)帳目,，杜絕資產(chǎn)流失,。

超市日常管理制度篇八

關(guān)于實行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，真實、準確,、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，特制定本辦法,。

一,、 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置：

1、董事長負責公司財務(wù)工作的全面管理,。

2,、根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定，公司財務(wù)部設(shè)會計主管一名,，會計2名,，出納1名。

二,、財務(wù)人員的職責范圍

1,、按國家會計制度規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證,，登記會計帳薄,，日清月結(jié)。

2,、審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性,、合理性、真實性,，手續(xù)是否齊全,，對不真實,、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確,、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回,。

3、根據(jù)當月會計帳薄編制會計報表,，報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導,，并按時進行納稅申報。

4,、妥善保管公司會計憑證,，會計帳薄，會計報表和其它會計資料,。

5,、進行成本預(yù)測、計劃,、控制,、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗,，節(jié)約費用,，提高經(jīng)濟效益。

6,、負責管理公司現(xiàn)金,、銀行存款，進行日常收支,，款項結(jié)算,，工資發(fā)放。

7,、負責定期核對公司債權(quán),、債務(wù)往來款項，配合有關(guān)部門催收欠款,。

8,、定期對公司財務(wù)進行內(nèi)部審計，分析公司財務(wù),、成本及利潤情況,，考核資金使用效果，向董事會,、董事長,、總經(jīng)理提出合理化建議。

9,、定期與倉儲部門核對賬務(wù),，并對庫存物資進行盤點，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,，協(xié)助倉儲查明原因,，寫出書面報告，報董事長,、總經(jīng)理批準,，做出處理。

10,、和稅務(wù),、銀行、財政等上級主管部門搞好關(guān)系,。

11,、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

三,、現(xiàn)金管理制度

1,、公司現(xiàn)金用于日常報銷，工資發(fā)放,，采購農(nóng)副產(chǎn)品等,。

2、其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算,。

3,、銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當日交存銀行，公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金,。

4,、公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記,，帳款相符,，并每日向董事長報送當日資金流量表。

5,、公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,，挪用公司現(xiàn)金。

四,、銀行存款管理制度

1,、公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項，公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進行核對,。

2,、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,，要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意,。

超市日常管理制度篇九

村級財務(wù)管理規(guī)定

為進一步嚴肅財經(jīng)紀律,，規(guī)范村級財務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度，使我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理步入經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化軌道,，本著有利于區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),、有利于規(guī)范資金管理的原則，根據(jù)<中華人民共和國會計法>,、<村集體經(jīng)濟會計條例>,、<村集體經(jīng)濟組織會計制度>、和等精神和要求,，結(jié)合我鎮(zhèn)實際,，現(xiàn)就關(guān)于進一步強化村級財務(wù)管理有關(guān)事項通知如下:

一、收入管理規(guī)定

(一)各村集體土地征用補償費,、“一事一議”籌集資金,、“四荒”拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費,、爭取的項目資金及工作經(jīng)費,、捐贈款項、往來清收款,、扶貧救災(zāi)款,、接受捐贈、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入,、接受捐贈財產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入,、村集體財產(chǎn)變賣收入、各種暫收,、借貸款項,、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理。村集體經(jīng)濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理,。

(二)屬于鎮(zhèn)財政,、鎮(zhèn)財務(wù)室下?lián)芸铐棧韶斦?、財?wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費用,，必須納入“村集體資金專戶”，不得將資金直接撥付到村(居)委會,，否則將追究相關(guān)人員責任,。

(三)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的，村級報帳員必須在取得款項后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴禁坐收坐支,，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理,。

二、費用管理規(guī)定

(一)村級費用支出必須本著“量入為出,、以收定支,、略有結(jié)余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費,、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出,、建設(shè)性支出,、公益事業(yè)建設(shè)性支出、?？顚ｍ椫С龅?，原則上取消村級招待費。

(二)支出必須取得合法,、真實,、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據(jù)的,，統(tǒng)一使用縣財政局,、縣農(nóng)業(yè)局制定的<會澤縣村級會議(接待)費用報銷單>，并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳,。

三,、村級財務(wù)工作流程

(一)收入

1。直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶上,。

2,、以現(xiàn)金形式收到各種款項，經(jīng)辦人必須在三個工作日內(nèi)上繳村集體資金專戶,。

(二)支出

(三)審批

1,、村級自有經(jīng)費:500元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;500元—20xx元的支出,，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(20xx元以上),，報帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領(lǐng)導或分管領(lǐng)導簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→總支書記審核→經(jīng)管站核實→分管領(lǐng)導審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督。

2,、專項經(jīng)費:無論金額多少,，須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字，召開理財小組會議討論通過,，總支書記審核,，報鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)導審核審批方可入帳。

四、報帳時限

村級財務(wù)報帳實行限時制,，即各村(居)委會收支單據(jù)必須在一個季度內(nèi)結(jié)清,，每季度最后一個月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會的財務(wù)審核結(jié)帳日(即:3月21-30日、6月21-30日,、9月21-30日,、12月21-30日)。各村(居)委會報帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時報經(jīng)管站,，并辦理相關(guān)手續(xù),，以便及時入帳。每季度入帳后,，各村(居)委會必須對本季度的財務(wù)進行公開,，自覺接受群眾的監(jiān)督。

五,、監(jiān)督與處罰規(guī)定

鎮(zhèn)紀委和經(jīng)管站將定期,、不定期對各村(居)委會財務(wù)管理情況進行監(jiān)督檢查，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計核算過程中,，有下列情形之一的視為違反財經(jīng)紀律,，將按相關(guān)管理規(guī)定處理。

(一)不按時報帳,、對帳,，票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的,，在進行財務(wù)審計時,，不如實提供涉及審計事項的資料證據(jù)的，阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對其進行財務(wù)審計監(jiān)督的,，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,，并在全鎮(zhèn)進行通報批評，發(fā)現(xiàn)有村干部濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟損失的,，要追究相關(guān)人員責任,，涉及違法亂紀的，依法移交紀檢監(jiān)察或司法部門進行處理,。

(二)截留,、坐支、挪用,、私借私分現(xiàn)金的,，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時上交經(jīng)管站,，或私設(shè)會計帳簿(帳外設(shè)帳),，私設(shè)小金庫,，公款私存或以個人名義使用存折開戶的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費的,，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,，追回流失款項，對相關(guān)人員進行通報批評,，并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律,、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀、政紀處分,，對直接責任人給予經(jīng)濟處罰,，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。

(三)白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的,，?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定使用備用金的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,，并通報批評，追回款項后方可用款,。

(四)不按要求定期進行財務(wù)公開的,，由經(jīng)管站監(jiān)督進行公開。

超市日常管理制度篇十

為進一步嚴肅財經(jīng)紀律,，規(guī)范村級財務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度,，使我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理步入經(jīng)常化,、規(guī)范化,、制度化軌道，本著有利于區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),、有利于規(guī)范資金管理的原則,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經(jīng)濟會計條例》,、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》,、《xx省人民政府辦公廳關(guān)于全面推行村級會計委托代理服務(wù)工作的通知》和《xx省村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理暫行辦法》等精神和要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實際,，現(xiàn)就關(guān)于進一步強化村級財務(wù)管理有關(guān)事項通知如下：

一,、收入管理規(guī)定

(一)各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金,、“四荒”拍賣,、承包或轉(zhuǎn)讓費、爭取的項目資金及工作經(jīng)費,、捐贈款項,、往來清收款、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈,、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入,、接受捐贈財產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財產(chǎn)變賣收入,、各種暫收,、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理,。村集體經(jīng)濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理,。

(二)屬于鎮(zhèn)財政、鎮(zhèn)財務(wù)室下?lián)芸铐?，由財政所,、財?wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費用，必須納入“村集體資金專戶”,，不得將資金直接撥付到村(居)委會,，否則將追究相關(guān)人員責任。

(三)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的,，村級報帳員必須在取得款項后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上,，嚴禁坐收坐支，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理,。

二,、費用管理規(guī)定

(一)村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支,、略有結(jié)余”的原則,。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費、經(jīng)營支出,、生產(chǎn)性支出,、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出,、?？顚ｍ椫С龅龋瓌t上取消村級招待費,。

(二)支出必須取得合法,、真實、有效的原始憑證,。對于日常開支無法取得票據(jù)的,，統(tǒng)一使用縣財政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的《會澤縣村級會議(接待)費用報銷單》,，并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳,。

三,、村級財務(wù)工作流程

(一)收入

1.直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶上。

2.以現(xiàn)金形式收到各種款項,，經(jīng)辦人必須在三個工作日內(nèi)上繳村集體資金專戶,。

(二)支出

村級支出實行先借后報銷制，即各村報帳員根據(jù)工作需要,，先到經(jīng)管站借款后報銷(借條須經(jīng)相關(guān)分管領(lǐng)導審批同意,，并在90日內(nèi)用合法有效的原始憑證報銷，否則視為挪用),。

(三)審批

1.村級自有經(jīng)費： 500元以下的支出,，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;500元—20xx元的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(20xx元以上),，報帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領(lǐng)導或分管領(lǐng)導簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→總支書記審核→經(jīng)管站核實→分管領(lǐng)導審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督,。

2.專項經(jīng)費：無論金額多少，須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字,，召開理財小組會議討論通過,，總支書記審核，報鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)導審核審批方可入帳,。

四,、報帳時限

村級財務(wù)報帳實行限時制，即各村(居)委會收支單據(jù)必須在一個季度內(nèi)結(jié)清,，每季度最后一個月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會的財務(wù)審核結(jié)帳日(即：3月21-30日,、6月21-30日,、9月21-30日,、12月21-30日)。各村(居)委會報帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時報經(jīng)管站,，并辦理相關(guān)手續(xù),，以便及時入帳。每季度入帳后,，各村(居)委會必須對本季度的財務(wù)進行公開,，自覺接受群眾的監(jiān)督。

五,、監(jiān)督與處罰規(guī)定

鎮(zhèn)紀委和經(jīng)管站將定期,、不定期對各村(居)委會財務(wù)管理情況進行監(jiān)督檢查，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計核算過程中,，有下列情形之一的視為違反財經(jīng)紀律,，將按相關(guān)管理規(guī)定處理。

(一)不按時報帳,、對帳,，票據(jù)不規(guī)范,、手續(xù)不完整的，在進行財務(wù)審計時,，不如實提供涉及審計事項的資料證據(jù)的,，阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對其進行財務(wù)審計監(jiān)督的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,，并在全鎮(zhèn)進行通報批評,，發(fā)現(xiàn)有村干部濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟損失的，要追究相關(guān)人員責任,，涉及違法亂紀的,，依法移交紀檢監(jiān)察或司法部門進行處理。

(二)截留,、坐支,、挪用、私借私分現(xiàn)金的,，隱瞞集體收入,，取得的收入不按要求及時上交經(jīng)管站，或私設(shè)會計帳簿(帳外設(shè)帳),，私設(shè)小金庫,，公款私存或以個人名義使用存折開戶的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費的,，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,，追回流失款項，對相關(guān)人員進行通報批評,，并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律,、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀、政紀處分,，對直接責任人給予經(jīng)濟處罰,，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。

(三)白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的,，?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定使用備用金的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,，并通報批評,，追回款項后方可用款。

(四)不按要求定期進行財務(wù)公開的,，由經(jīng)管站監(jiān)督進行公開,。

超市日常管理制度篇十一

為了切實加強村級財務(wù)管理制度規(guī)范化、制度化建設(shè),，規(guī)范村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)行為,，防止集體資產(chǎn)流失,，確保集體資產(chǎn)保值、增值,，促成我鎮(zhèn)村級經(jīng)濟的持續(xù),、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)上級有關(guān)文件精神,，結(jié)合本鎮(zhèn)實際,，特制訂本制度。

一,、會人員管理及職責

1,、為進一步加強村級財務(wù)的規(guī)范化、制度化管理,，對村級財務(wù)實行以會計委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作,。“五統(tǒng)一”即在堅持村級集體資產(chǎn)所有權(quán),、資金使用權(quán),、財務(wù)審批權(quán)、財務(wù)監(jiān)督權(quán)不變的前提下,，受村委會的委托,，以鎮(zhèn)為單位實行統(tǒng)一財務(wù)制度、統(tǒng)一審核記賬,、統(tǒng)一票據(jù),、統(tǒng)一財務(wù)公布的內(nèi)容和時間、統(tǒng)一建檔管理,。同時逐步推進村級會計電算化工作,。

2、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室,，隸屬經(jīng)管站管理,，配備專職代理會計,，實行持證上崗,，負責各村的票據(jù)審核和會計核算等工作。會計核算范圍包括各村集體經(jīng)濟組織的所有收支情況,，村下屬公司的收支情況,。各村必須配備一名報賬員，村報賬員接受鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導,。

3,、鎮(zhèn)代管會計工作職責:按財政部印發(fā)的<村合作經(jīng)濟組織會計制度(試行)>的要求建立賬簿，設(shè)置會計科目,，正確處理會計業(yè)務(wù),，把好財務(wù)審核關(guān),，及時編制會計報表和財務(wù)公布單，對村報賬員實行業(yè)務(wù)指導,，協(xié)助各村做好財務(wù)工作,。

4、報賬員職責:村報賬員主要負責管理村級財務(wù)收支,、財物管理,、村級統(tǒng)計、各項承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作,，并按季做好財務(wù)上墻公布,，接受村民監(jiān)督。

5,、財務(wù)人員要堅持原則,、廉潔奉公，認真貫徹執(zhí)行黨和國家的經(jīng)濟政策,、法律,、法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律,，按時處理賬務(wù)，定期核對現(xiàn)金,、盤點物資,，做到賬實、賬款,、賬證,、賬表五相符。

6,、村干部要支持財務(wù)人員履行工作職責,，保證財務(wù)人員行使其工作權(quán)利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務(wù)人員,。同時要保持財會隊伍的相對穩(wěn)定,，無正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調(diào)換,，應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見,，村兩委會集體討論通過，同時將討論結(jié)果報經(jīng)管站備案,，并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù),，編制交結(jié)清單，并由經(jīng)管站和村財務(wù)主任現(xiàn)場監(jiān)交,，在未辦清交接手續(xù)前財會人員不得離職,。

7,、會計核算制度應(yīng)按照<會計法>和<村合作經(jīng)濟會計制度>的規(guī)定，建立健全會計冊賬及各項登記簿,，做到記賬規(guī)范及時,。各村報賬員設(shè)在現(xiàn)金、存款記賬,、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟合同賬,。記賬做到日清月結(jié)，每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目,，同時盤點現(xiàn)金,、存款余額。

二,、財務(wù)預(yù)決算

1,、村級財務(wù)活動實行預(yù)決算管理。各村在編制預(yù)決算時必須堅持統(tǒng)籌兼顧,，增收節(jié)支、量入為出的原則,。要實事求是如實反映經(jīng)濟情況,，并進行財務(wù)分析。

2,、財務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項預(yù)決算。重要項目和工程實施,，必須實行單項預(yù)決算,。財務(wù)預(yù)決算由村兩委會討論提出,，經(jīng)村民代表大會審議通過，并在公開欄中公布,。預(yù)算實施過程要在公開欄中一并公布,，接受群眾的監(jiān)督,。根據(jù)預(yù)算實施情況，可按編制程序作必要的補充和修改,。決算必須向村民公開,。

3,、財務(wù)預(yù)決算必須報經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時,，對預(yù)算執(zhí)行情況進行定期專項檢查和分析,，年終對決算進行審核。

三,、原始憑證管理和使用

1,、各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿,，進行登記管理,。保管和使用過程中，不得遺失,，誰遺失誰負責,。

2、村級收據(jù)統(tǒng)一使用“經(jīng)濟開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟組織專用收款收據(jù)”,，各村不得自印或向外購買收款收據(jù),。嚴格實行收據(jù)領(lǐng)購制度，做到限量領(lǐng)購,，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購數(shù)量不得超過一本,。村報賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據(jù)用完后,，采用以舊換新的辦法,，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。

3,、各村的一切支付必須取得合法的,、規(guī)范的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單,，工資報銷單和差旅費報銷單,，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名,，并注明用途加蓋民主理財專用章,。對違反財務(wù)制度的票據(jù)報賬員有權(quán)拒絕支付，會計不得入賬,，對不符合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票,，會計、報賬員有權(quán)要求補充更正,，另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬,，不得以便條(收據(jù))報賬，嚴禁各村記賬。

4,、嚴格控制非生產(chǎn)性開支,。①接待費用:原則上村級不得發(fā)生招待費，確因公務(wù)需要發(fā)生招待費的需說明接待單位,、人數(shù),、事由、并實行上限控制,。其中:a,、瀛上、下羅,、龍?zhí)?、麥園、范家每月控制在7000元以內(nèi);b,、青嵐,、上羅每月控制在6000元以內(nèi);c、衛(wèi)國,、雙嶺,、赤府、楓景,、前進每月控制在5000元;d,、水產(chǎn)場每月控制在2500元以內(nèi);e、上風景村每月控制在1500元以內(nèi),。②交通費用:交通費用(含油費,、修理費、保險費等)實行上限控制制,，各村控制上限如下:a,、瀛上、下羅,、麥園,、范家、龍?zhí)睹磕昕刂圃?萬元以內(nèi);b,、上羅,、青嵐、衛(wèi)國每年控制在3,、5萬元以內(nèi);c,、赤府、雙嶺每年控制在3萬元以內(nèi);d,、楓景,、前進每年控制在2,、5萬元;e、上風景,、水產(chǎn)場每年控制在1,、5萬元以內(nèi),。③各村(場)要嚴格控制人員職數(shù),，嚴禁自行增加自用人員，因工作需要確需增加自用人員的一律報鎮(zhèn)黨委批準后再行使用,。每個村(場)只能使用一名小車司機,，其工資(含獎金、福利)總額每月最高不得超過1200元,。各村(場)的物業(yè)管理(含水電管理)人員根據(jù)物業(yè)管理的工作量報鎮(zhèn)政府核準聘用人數(shù),，人員由村自聘，開支原則上在收取的物業(yè)管理費收入中列支,，實行自收自支,，村集體不得承擔物業(yè)管理人員的開支。④村(場)干部工資,、獎金,、通信費補貼一律按鎮(zhèn)黨委、政府下發(fā)文件為準,。各村(場)不得自定加班工資和項目獎金,，否則按違規(guī)處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)金額上繳鎮(zhèn)財政,。⑤其它費用:嚴格控制各村辦公費用,，各村(場)不得自行訂購外地人前來推銷的各種消費品，嚴禁報銷各種各種贊助,、捐款,、攤派以及外單位的各種開支發(fā)票。村干部三節(jié)福利控制在1500元以內(nèi),。

上述各項非生產(chǎn)性開支嚴格執(zhí)行上限控制,，遇特殊情況(如:發(fā)展集體經(jīng)濟等)確需超額開支，需按以下程序操作:各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分,，并采取“一事一議”辦法處理,，即先經(jīng)過村民代表會議討論通過后報鎮(zhèn)蹲點領(lǐng)導以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支,。

四,、貨幣資金及資金賬號管理

1、嚴格執(zhí)行權(quán),、賬,、錢分管制度,。財務(wù)審批人只管審批，不管錢,、賬,。會計只管賬不管錢，報賬員管錢不管賬,，非報賬員不得保管集體現(xiàn)金,。

2、嚴格遵守財經(jīng)紀律,，不準坐收坐支現(xiàn)金,，不準挪用公款，不準公款私存,，不準白條抵現(xiàn)金,。

3、村要加強庫存現(xiàn)金限額管理,，庫存現(xiàn)金嚴格控制在5000元以內(nèi),，超額應(yīng)及時對存入銀行，如出現(xiàn)失竊或短款,，報賬員要負賠償責任,。報賬員嚴禁私自出借現(xiàn)金，嚴禁挪用公款,，各村(場)禁止另設(shè)小金庫和賬外賬,。

4、村干部因工作需要預(yù)借資金時,，須經(jīng)財務(wù)審批人審批,。公務(wù)完畢后預(yù)借款必須在七天內(nèi)結(jié)算，不得借故拖欠占用,。

5,、村集體不得為個人或單位作貸款經(jīng)濟擔保。對公款私借及擔保的,，應(yīng)由誰批準誰收回,，收不回的由審批人償還。

6,、加強結(jié)算資金的管理,，及時清理應(yīng)收、應(yīng)付,、內(nèi)部往來等款項,。對各項拖欠款要采取切實可行的措施進行催收，并對賬外拖欠款及時納入賬內(nèi)管理,。對一時無法收回的,，應(yīng)訂立還款協(xié)議限期收回;確實無法收回的,，經(jīng)村民大會或村民代表大會討論決定，由村集體提書面意見,，報經(jīng)管站備案,。對各種應(yīng)付款項要定期清理，按時償還并及時化解不良債務(wù),。村集體不得擅自舉債,、借債搞公益事業(yè)或建設(shè)新項目，須經(jīng)村民大會或村民代表會議通過,。

7,、加強資金賬號管理,，各村(場)原則上只允許開設(shè)一至兩個銀行帳戶,，銀行賬號僅為本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個人過賬,。如需特殊情況需為其它單位和個人過賬,，需收取一定管理費(按資金額的2%收取)

五、財務(wù)審批

1,、村(場)書記主持重大財務(wù)開支的審批原則,，把握村(場)財務(wù)收支情況，按月集中村(場)干部審查一次財務(wù)收支,，負責審批村(場長)主任經(jīng)手的開支發(fā)票,。

2、村(場)財務(wù)實行村主任(場長)負責制,，建立健全支出審批制度,，規(guī)范審批手續(xù)，實行村(場長)主任一支筆限額審批書記核準制度,，實行先審后批,，對不合理開支有權(quán)拒絕審批。

3,、審批權(quán)限:單筆開支在20xx元以下的,，由村主任審批、村書記核準;單筆開支在20xx元以上,、10000元以下的,，經(jīng)村(場)兩委班子集體討論通過后，由村主任審批,、村書記核準;單筆開支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會談?wù)撏ㄟ^并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批,、村書記核準,。

超市日常管理制度篇十二

中學財務(wù)管理制度

為嚴肅財經(jīng)紀律,，控制各種資金使用范圍,，加強學校財務(wù)管理,，防止浪費，勤儉辦學,，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,，特制定以下財務(wù)制度。

一,、嚴肅收費政策,，嚴格收費手續(xù)

1、學校的收費嚴格的按照吉林省教育廳,、省發(fā)改委,、省財政廳印發(fā)的《吉林省義務(wù)教育階段學校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執(zhí)行,，公示收費,。

2、按照上級財務(wù)規(guī)定,，嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”,，學校的收費資金先繳財政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用,。

二,、嚴格控制經(jīng)費開支

1、經(jīng)費的使用,，須有申報手續(xù),，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買,，使用經(jīng)費在五千元以上須學校校委會研究決定,，并制定實施方案方可實行。

2,、學校所需的物品,，統(tǒng)一由總務(wù)處購買，并做好登記,，然后發(fā)放,，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學校批準的,，一切個人購買的物品學校不予報銷,。

3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票,，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長,、總務(wù)主任、會計,、經(jīng)辦人)方可報銷,。

4,、任何人不準挪用學校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付,，回校結(jié)算,。

5、學校的由出納員保管,，法人章,、收費票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計保管,。

三,、堅決制止亂收費和私設(shè)“小金庫”。

四,、學校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行,，合理收費，定期結(jié)算,，做到多退少補,。

五,、國家推行的學生“一補”政策,，學校堅持公平、公正,、公開的原則,，按照上級的要求，嚴格按程序操作執(zhí)行,，建立領(lǐng)導小組,，健全實施方案，理解社會各界的監(jiān)督,。

六,、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。

七,、學校的出納人員,，按照財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作,，對違反財務(wù)制度的開支,，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證,，及時記帳,，天天盤點庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款,，做到帳款相符,，帳據(jù)相符,，不出差錯，庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi),，不準公款私存,。

八、會計人員對學校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督,，定期進行財務(wù)分析,，如實向校長反映學校財務(wù)狀況，合理編制學校經(jīng)費預(yù)算及年終結(jié)算工作,，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作,。

九、加強票據(jù)管理,，收費票據(jù)使用務(wù)必進行登記,，定期向財政部門報告，收費票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況,。

十,、財會人員要持證上崗。

十一,、加強學校資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規(guī)章制度,。

十二,、學校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。

十三,、加強會計檔案管理,，會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷,，裝訂成冊,，編制會計檔案清冊，妥善保管,。

超市日常管理制度篇十三

為了做好我鎮(zhèn)村級財務(wù)工作,，規(guī)范村級財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)法紀,，切實保護集體和村民的合法權(quán)益,，根據(jù)上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，制定我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理規(guī)定：

一,、村級財務(wù)的管理形式

村集體經(jīng)濟組織的賬簿,、憑證、現(xiàn)金、銀行存款,，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代記,、代管，其所有權(quán)仍屬村集體經(jīng)濟組織,。

二,、村級財務(wù)的賬簿設(shè)置及管理制度

1、村集體經(jīng)濟組織設(shè)置現(xiàn)金日記賬,、存款日記賬,、財產(chǎn)物資登記簿、債權(quán)債務(wù)登記薄,、內(nèi)部往來登記薄,。

2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站設(shè)置總賬,、明細賬,、現(xiàn)金賬和銀行存款賬。

3,、村集體經(jīng)濟組織各種賬簿,、收據(jù)、報表由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔,。

三,、財務(wù)人員管理制度

1、村級會計人員負責辦理村級的財務(wù)事項,，登記有關(guān)賬簿,，按要求向農(nóng)經(jīng)站報賬、繳款,、定期核對相關(guān)賬目和盤點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)村兩級賬賬,、賬證,、賬、款賬物,、賬榜相符,。

2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要嚴格財務(wù)手續(xù),，農(nóng)經(jīng)站站長和總會計要認真審核村級的各項收入,、支出憑證，不符合規(guī)定的嚴禁入賬,。

3,、村級財務(wù)管理，實行收支兩條線，絕對禁止坐支,，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金,，農(nóng)經(jīng)站將按有關(guān)規(guī)定給予處理。

4,、村級的財務(wù)收支憑證,，每月必須到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報由賬一次，同時核對賬目,、清點庫存現(xiàn)金,，做到鎮(zhèn)、村兩級賬目余額等,、庫存符,、手續(xù)清。報賬時間：在每月的20日以前,，如果業(yè)務(wù)量多時可隨時來報,。

四、財務(wù)審批制度

1,、村級財務(wù)收支要嚴把審批關(guān),，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字,，必須有村支部書記,、村委會主任簽字蓋章，必須有理財小組負責人簽字蓋章,，同時還要有包村干干部部簽字,。如有招待費、車費等特殊開支,，除上述審簽手續(xù)外,，還需有鎮(zhèn)紀委及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審批。

2,、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批,，鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導逐級審核，再到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站支取,，支取小1000元以內(nèi),，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長審核，支取1000-5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領(lǐng)導審核,，5000元以上由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審核,。

五、村級財務(wù)管理責任制度

1,、村黨支部書記和村委會主任是村級財務(wù)管理的直接責任人,，離任時要接受離任審計。

2、村干部不得代理會計辦理財會事項,，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金,。

3、村集體經(jīng)濟組織各項收入,、支出必須全部納入賬內(nèi)管理,，絕對禁止以收代支、設(shè)賬外賬,、小金庫等,，

六、民主理財制度

村級設(shè)理財小組,，由五至七名成員組成,，并定期召開民主理財會議，公布當期村內(nèi)收支和其他財務(wù)事項,，接受理財小組人員審理監(jiān)督,。

七、現(xiàn)金,、銀行存款管理制度

1,、村會計保留周轉(zhuǎn)金不超過1000元，其余資金全部上交農(nóng)經(jīng)站管理,，村收入大的現(xiàn)金1000元以上,，當日內(nèi)必須送交農(nóng)經(jīng)站管理。

2,、村集體經(jīng)濟組織資金由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存入銀行管理,，一村一戶，發(fā)生業(yè)務(wù)時鎮(zhèn),、村同時登記賬薄,，并嚴格按照內(nèi)部控制制度，保證村財村有,。

八,、票據(jù)管理制度

村集體經(jīng)濟組織各項收入一律入賬，并使用由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取的專用收據(jù),，禁止使用其他收據(jù)入賬，否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴肅處理,。收據(jù)領(lǐng)取,、收回嚴格按手續(xù)辦理。

九,、重大財務(wù)事項管理制度

村級的重大財務(wù)事項要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行,。村級重大財務(wù)事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報廢處理，大額的對外投資項目,，大額借債,，較大的財務(wù)項目開支，呆賬,、死賬的處理,，農(nóng)業(yè)項目的招標發(fā)包方案，以及其它重大財務(wù)事項等,，具體規(guī)定如下：

1,、村集體發(fā)包農(nóng)業(yè)項目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項,，必須民主公開,，競價投標。上述項目實施前必須先將方案報鎮(zhèn)政府審批,，實施時必須有農(nóng)經(jīng)站人員,、包村包片領(lǐng)導參加，并簽訂有關(guān)合同,，否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不予報賬,。

2、村里的大型購建支出報賬,，必須開據(jù)正式稅票,，同時還要有招標承包合同或復印件、工程預(yù)算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬,。

十,、財務(wù)公開制度

村級財務(wù)要按區(qū)紀委、民政局的要求公開賬目,，公開前要到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,，否則無效。

十一,、集體資產(chǎn)管理制度

村級應(yīng)設(shè)一名專職或兼職保管員,，并設(shè)財產(chǎn)、物資出庫登記薄,。村會計,、保管員、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期盤點財產(chǎn),、物資,，發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時做出處理,。

十二,、實行“雙代管”,，鎮(zhèn)、村兩級財務(wù)人員,，鎮(zhèn),、村兩級審簽人員，要嚴格按照本規(guī)定執(zhí)行,，并實行責任追究制度,。

超市日常管理制度篇十四

1、村級財務(wù)做到收有憑,，付有據(jù),，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛,，要具有真實性,、合理性、合法性,。

2,、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全,，手續(xù)健全,，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬,。

3,、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用,，壓縮開支,，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負債,，確保資金正常運轉(zhuǎn),。

4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,，在年終結(jié)算時確保當年應(yīng)收未收,、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配,。

5,、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用,，應(yīng)及時與村報賬員(出納)結(jié)清賬款,，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠,。

6,、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門審核,，經(jīng)黨委,、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付,。但村內(nèi)資金來源較好,，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加,。

7,、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放,。

8,、上級單位撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食,、住,、行等方面的支出，村委實行專賬管理,，嚴格做到?？顚Ｓ茫坏每丝劢亓?，巧立明目,、弄虛作假，挪作其他開支,。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后,，通過黨員、組長會議認定后,，并張榜公布,，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

9,、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金,，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算,，要實行專賬管理,，專款專用,，并張榜公布,，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支,。

10,、村內(nèi)爭取項目資金,，嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù),，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡,，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有,。

1,、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后,，再由村主任審批報銷,。

2、審批權(quán)限：

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;

(2)501元至1000元(含1000元)由村主任,、支部書記會簽;

(3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn),、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報,，蹲點領(lǐng)導審核,，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開支,。

3,、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全,、字跡不清的,，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。

1,、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經(jīng)營管理站為主體,，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度,、統(tǒng)一審核,、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料,，統(tǒng)一建檔,，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作,。

2,、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán),、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則,，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用,、不侵占,。

3,、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性,、合理性,、合法性，手續(xù)齊全,，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后,，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬,，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

4,、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正,。

5,、在村賬鎮(zhèn)代管的同時，要實行收支兩條線管理,，做到規(guī)范有序的資金運行機制,，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序,，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,，強化管理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn),。

1,、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作,，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認真貫徹落實,，按章辦事。

2,、村級報賬員負責村內(nèi)財務(wù)收支,、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表,、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,，將村內(nèi)各項收入、支出匯總,，每季度月底向主管部門交賬,，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額,。

3,、村級報賬員接受上級主管部門管理,、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平,。

4,、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責,、廉潔奉公,，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作,。

5,、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,，寫好年度核算分析,，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

6,、財務(wù)人員不得弄虛作假,，偽造、變造,、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料,，不得設(shè)立賬外賬，違者要進行嚴肅處理,，情節(jié)嚴重的要追究法律責任,。

1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表,、黨員代表3—5人組成,，負責村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

2,、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作,，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施,，對財務(wù)收支有知情權(quán),、審核權(quán)、決策權(quán),。

3,、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議,，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布,。

4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進行處理,。

1,、村級財務(wù)公開每年度進行四次季度財務(wù)收支公布，公開內(nèi)容要真實全面,。

2,、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶,、主要交通路口等方便閱覽的地方,。

3、對群眾所提出意見和建議,，要向群眾解釋和糾正,。

超市日常管理制度篇十五

一、實行經(jīng)濟核算及公開監(jiān)督

1,、會計核算(包括科目設(shè)立)按潮陽區(qū)會計制度執(zhí)行，同時要做好當年收支預(yù)算計劃,，加強財務(wù)管理,，如實、準確,、及時地反映經(jīng)濟活動情況,。

2、村委會的收支要日清月結(jié),，堅持做到賬證,、賬物、賬款,、賬賬,、賬表五相符，逐月由監(jiān)督小組審核,，并列榜上墻公布;年終收益分配方案應(yīng)通過“兩委”會議討論通過,，并張榜公布。

3,、對瀆職,、失職或違反財經(jīng)制度，造成集體經(jīng)濟損失的,，要追究責任人的責任,。

二、現(xiàn)金管理及審批權(quán)限

1,、財務(wù)開支堅持開源節(jié)流,、勤儉節(jié)約的原則，一切收支由分管財經(jīng)領(lǐng)導一支筆審批，審批權(quán)限為500元以下,，超過限額的由班子會議審定,。重大項目開支，由村“兩委”干部會議集體討論通過,，向支部大會或村民代表會議公布,。所有開支憑證都要注明開支原因，并有經(jīng)手人,、證明人,、審批人“三印齊”，如違反審批權(quán)限及程序的,，財務(wù)人員有權(quán)拒付款限,。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù),。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔保貸款;集體資金任何人不得借支挪用,。因公出差借支，須按規(guī)定手續(xù)報批,，經(jīng)審批人批準方可支借,，借支人應(yīng)在限期內(nèi)返納清結(jié)。否則,，審批人要承擔責任追討,。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入,，須進行可行性分析,，有計劃預(yù)算，按工程進度比例付款,，付款時須履行審批手續(xù),。

3、本村委會的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的款物,，要分別設(shè)立專門和科目賬,，按有關(guān)規(guī)定和專項需要列支，實行?？顚Ｎ飳Ｓ?。

4、干部(包括退休)的工資待遇要根據(jù)鎮(zhèn)黨政有關(guān)文件確定的人數(shù)和報酬標準支付;軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補助按政策規(guī)定支付,。

5,、出納員要嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度，在正常情況下,，現(xiàn)金庫存不得超過5000元,，余下當天存入銀行,。

三、村集體財務(wù)收支審批程序

財務(wù)事項發(fā)生時,，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證,，注明用途并簽字(蓋章)，交民主理財小組集體審核,。審核同意后,，由民主理財小組組長簽字(蓋章)，報經(jīng)村黨支部,、村民委員會主要負責人審批同意并簽字(蓋章),，由會計或文書記賬。經(jīng)民主理財小組審核確定為不合理財務(wù)公支的事項,，有關(guān)支出由責任人承擔,。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金,。

四,、財產(chǎn)管理

集體所有財產(chǎn)要造冊登記、專人管理,，定期清理,，及時保養(yǎng)和維修，逐年按規(guī)定合理計提折舊,。

超市日常管理制度篇十六

一、財務(wù)收支管理制度

1,、村級財務(wù)做到收有憑,，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是,，不得避實求虛,，要具有真實性、合理性,、合法性,。

2、各項收支憑據(jù)要及時記賬,，要素要齊全,，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向,，拒絕白條入賬,。

3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,，做到先算后用,，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負債,，確保資金正常運轉(zhuǎn),。

4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,，在年終結(jié)算時確保當年應(yīng)收未收,、應(yīng)付未付各種款項,，按照權(quán)責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配,。

5,、村干部出差辦公事,，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與村報賬員(出納)結(jié)清賬款,，履行結(jié)賬手續(xù),，不得拖欠,。

6,、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門審核,，經(jīng)黨委,、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付,。但村內(nèi)資金來源較好,，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加,。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元,，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

7,、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放,，不得超規(guī)定發(fā)放。

(1)支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月,。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費,。

(2)出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要,，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷,。

(3)到市、區(qū),、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記,、村主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年,。

(4)村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定,，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤,。

(5)有重要項目工作的村,，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴禁平分,，應(yīng)按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時,，取得加班費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行,，經(jīng)蹲點領(lǐng)導批準才能發(fā)放,。

(6)以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放,，否則一律不得發(fā)放,。

8、市,、區(qū),、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食,、住,、行等方面的支出,，村委實行專賬管理，嚴格做到?？顚Ｓ?，不得克扣截留，巧立明目,、弄虛作假,，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后,，通過黨員、組長會議認定后,，并張榜公布,，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

9,、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金,，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算,，要實行專賬管理,，專款專用,，并張榜公布,，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支,。

10,、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品,，干部下村督查工作時,，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費,。

11,、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便,，開具收款收據(jù),，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金,，套取國家集體資金為個人所有,。

二、財務(wù)審批制度

1,、嚴格實行一支筆審批,。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后,，再由村主任審批報銷。

2,、審批權(quán)限：

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;

(2)501元至20xx元(含20xx元)由村主任,、支部書記會簽;

(3)20xx元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意,，由村兩委申報,，蹲點領(lǐng)導審核，遞交鄉(xiāng)黨委,、政府審批同意后才能開支,。

3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村,，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報銷,。

4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全,、要素不齊全,、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷,。

三,、村賬鄉(xiāng)代管制度

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體,，統(tǒng)一記賬,、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核,、統(tǒng)一提供財務(wù),，公開資料，統(tǒng)一建檔,，分村核算,，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。

2,、村集體資產(chǎn)所有權(quán),、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則,，確保集體資產(chǎn)不平調(diào),、不挪用、不侵占,。

3,、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性,、合理性,、合法性,，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核,，再由村主任審批簽字后,，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù),。

4,、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤,，并及時核查糾正,。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時,，要實行收支兩條線管理,，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,，強化管理,，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。

四,、財務(wù)人員管理制度

1,、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設(shè),，支部書記和村主任不得兼任出納工作,，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事,。

2,、村級報賬員負責村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算,、各項統(tǒng)計報表,、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入,、支出匯總,，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù),，核對賬戶余額,。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理,、培訓和考核,，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平,。

4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律,，認真負責,、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù),，做好本職工作,。

5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算,、監(jiān)督的職能,，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況,。

6,、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造,、變造,、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬,，違者要進行嚴肅處理,，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。

五,、現(xiàn)金管理制度

1,、村報賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款)、收入,、支出,，其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。

2,、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫,，不準私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金,，不準公款私存,，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。

3,、不準將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金,。

4、村報賬員做到收入,、支出一事一記,，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié),，做到賬款相符,，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額,，雙方簽字。

5,、各項收據(jù)手續(xù)不健全,、內(nèi)容不清、字跡模糊,、票據(jù)不規(guī)范,、開支不合理的，要堅持

原則,，出納有權(quán)拒付,。

六,、民主理財制度

1,、民主理財小組應(yīng)由群眾代表,、黨員代表3—5人組成,，負責村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

2,、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作,，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t,，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施,，對財務(wù)收支有知情權(quán),、審核權(quán)、決策權(quán),。

3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議,，聽取群眾意見和建議,，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。

4,、民主理財小組在監(jiān)督中,，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進行處理。

七,、財務(wù)公開制度

1,、村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開資料，每年度進行兩次財務(wù)收支公布(第二季度和第四季度),，公開內(nèi)容要真實全面,。

2、公開的方式以公開欄為主,，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶,、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3,、對群眾所提出意見和建議,，要向群眾解釋和糾正,。

八、財務(wù)收支預(yù)算制度

1,、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴格做到先算后用,，以收定支，合理使用現(xiàn)金,，勤儉節(jié)約的原則,，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。

2,、編制收支預(yù)算計劃,，經(jīng)村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核,。

3,、嚴格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出,，合理使用資金,，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負,。

4,、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意,，并報主管部門審核,，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預(yù)算,。必須?？顚Ｓ茫l(xiāng)榜公布,，接受群眾監(jiān)督,，不得挪作他用。

5,、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配,，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進行預(yù)算,。

6,、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補助收入,、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%,，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。

九,、票據(jù)管理制度

1,、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用,。

2,、購買物資要開具發(fā)票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷,，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷,。

3、村向各單位收款,，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù),，否則拒付。

4,、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章,，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

5,、村內(nèi)各項收入,、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù),。

十,、財務(wù)審計制度

1、對村,、組集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理,，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕,。

2,、在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實提供資料,，如有隱瞞,，除處以罰款外,，并追究責任,。

3、經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后,，審計事務(wù)所負責作出審計結(jié)論,，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議,，在15天內(nèi)向主審單位提出復議,。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行,。

4,、在審計當中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟問題要及時處理整改,，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進行處理,。

超市日常管理制度篇十七

為規(guī)范學校收支行為,，加強學校財務(wù)管理，增強教職工對學校財務(wù)活動的監(jiān)督,，進一步提高學校財務(wù)管理的透明度和民主化,，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂郭河鎮(zhèn)中小學財務(wù)公開制度,。

一,、財務(wù)公開的目的

實行財務(wù)公開，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,，保證收支行為的規(guī)范化;量入為出，保證重點,，兼顧一般,，注重資金的使用效益，厲行節(jié)約,，制止奢侈浪費;增強教職工民主意識,，激勵教職工參與理財，積極有力地進行財務(wù)監(jiān)督;從源頭上預(yù)防和遏制不正之風,，提高領(lǐng)導干部廉潔自律的自覺性,，密切干群關(guān)系，促進行風建設(shè),。

二,、財務(wù)公開的原則

財務(wù)公開應(yīng)當遵循合法、及時,、真實和公正的原則,，不得侵犯他人私隱，商業(yè)秘密,、國家秘密,、不得損害學校利益。

三,、財務(wù)公開的內(nèi)容

1,、學校財務(wù)規(guī)章制度，上級有關(guān)文件和政策性通知;學校各項獎懲制度及績效工資實施方案,。

2,、學校預(yù)算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務(wù)接待、會議,、用車等費用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況;

3,、公用經(jīng)費的劃撥標準、總額及累計撥款情況;

4,、重要財產(chǎn),、物資的采購和處置情況;

5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放,、社會保障繳費情況;

6,、建設(shè)工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標情況;

7、學校代收代支資金情況;

8,、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項,。

四、財務(wù)公開的方式

1,、設(shè)立固定的公開欄,、宣傳欄;

2、定期召開教職工代表會議;

3,、內(nèi)部資料,、校刊,、廣播,、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體;

4、其他便于教職工和社會知曉的形式,。

五,、財務(wù)公開的組織

1、財務(wù)公開是學校民主管理的重要體現(xiàn),。各校要成立以校長為組長,，相關(guān)部門負責人、報賬員(財務(wù)經(jīng)辦員),、教師代表組成的財務(wù)公開領(lǐng)導小組,。領(lǐng)導小組要將財務(wù)公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。

2,、財務(wù)公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進行;學校財務(wù)分期中,、期末各公示一次;其他與財務(wù)有關(guān)的重大事項與重大活動的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前,、事中,、事后及時公開,。

超市日常管理制度篇十八

農(nóng)村財務(wù)管理規(guī)定

為進一步規(guī)范我鎮(zhèn)村居財務(wù)管理行為,，管好用好村級每一筆資金，切實維護好國家、集體和群眾利益,，促進村居干部黨風廉政建設(shè)工作再上新臺階,，現(xiàn)就下原鎮(zhèn)村級財務(wù)管理作相關(guān)規(guī)定如下，希認真執(zhí)行,。

一,、收入管理

1、村級所使用的一切收款憑證,，都必須是從農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心登記領(lǐng)用的省監(jiān)制的《農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和省農(nóng)民承擔費用專用票據(jù)(電腦打印),，使用時必須實行領(lǐng)用登記，用完銷號換領(lǐng),。村不得私自購買通用收款收據(jù),。違者對相關(guān)責任人處200元以上至500元以下罰款。

2,、村集體經(jīng)濟組織的所有收入必須及時送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心代管,，收取的現(xiàn)金、有價證券必須在三天內(nèi)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心,。

3,、村平時開支所需現(xiàn)金堅持先繳后付原則，實行收支兩條線,，嚴格禁止截留收入,，坐收坐支，違者按違規(guī)金額5%處以罰款,，由村主要負責人,、村會計和相關(guān)當事人承擔。

4,、嚴禁私設(shè)小金庫,，嚴禁公款私存，違者視作挪用公款,，并按發(fā)生額的5%對當事人處以罰款,，觸犯刑律的，依法移交司法機關(guān)處理,。

5,、嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，村級庫存現(xiàn)金不得超過20__元,，超出限額部分的現(xiàn)金必須及時送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心村級資金專戶,。

二、支出管理

6,、村干部報酬包含基本工資,、浮動工資和年終責任制考核獎金,，實行總量扎口、標準核定,、百分制考核浮動的辦法,，由鎮(zhèn)政府核定總量，各村按照內(nèi)部崗位責任制嚴格考核結(jié)算分配到人,。

7,、村聘用的管理人員工資應(yīng)在鎮(zhèn)審定的干部工資獎金總額之內(nèi)結(jié)算分配，不得在考核審批的工資獎金總額之外安排,。違者,，一經(jīng)查實發(fā)現(xiàn)，在當年審批的干部補貼總額中全額攤銷退歸集體,，并處村主要負責人和相關(guān)責任人5%的罰款,。

8、各種專項獎勵和服務(wù)性補貼,，凡發(fā)放到個人的,，均必須提供相關(guān)文件依據(jù)，并報經(jīng)鎮(zhèn)統(tǒng)一審批后方可實施,，報支入賬,。村干部電話費繼續(xù)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

9,、報刊,、雜志訂閱費直接由市級專戶撥付給征訂單位。上級部門下達的黨報黨刊任務(wù)對照相關(guān)文件由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導審核批準后執(zhí)行,，除此以外,，村內(nèi)不得私自公費訂閱其他任何報刊，違者費用自付,，村不得報支,。

10、村級正常所需的單筆金額1000元以上的辦公用品(帳據(jù),、村務(wù),、財務(wù)公開資料等)必須事先向農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心申報，經(jīng)審核批準后購買,，村級不得擅自印刷物品,。

11、嚴禁動用財政轉(zhuǎn)移支付資金,、一事一議資金及其他村有資金購買禮品,、紀念品、趣味性物品以及其他由個人使用的物品,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實,，支付款項由村主要負責人,、相關(guān)責任人、經(jīng)辦人全額承擔,。

12、開支審批權(quán)限,，200元以下的由村經(jīng)濟合作社社長(村黨組織書記)一支筆審批;200元以上1000元以下由村主要定職干部會簽;1000元以上的開支必須附村兩委會討論記錄復印件,。

13、對5000元以上的建設(shè)項目實行立項跟蹤管理,，必須經(jīng)以下程序方可實施,。

(1)實施項目必須經(jīng)村民代表會議討論通過。

(2)實施項目必須事先編制預(yù)算計劃,，履行立項程序,，經(jīng)批準后方可實施。

(3)項目實施過程必須有村民代表參加并簽字的監(jiān)督記錄資料,。

(4)項目實施完畢,，必須根據(jù)項目預(yù)算和承包合同進行驗收。決算驗收資料需經(jīng)參加驗收人員,、村監(jiān)委會,、村民主理財小組審核簽字后方可報批入賬。

(5)萬元以上工程項目及大宗商品采購事項,，除按上述規(guī)定程序辦理外,，必須嚴格按照《下原鎮(zhèn)工程招投標管理實施細則》規(guī)定的適用規(guī)模、方法,、和程序組織招投標,，并簽訂明確規(guī)范的合同。如有違反,，按規(guī)定追究相關(guān)責任,。

14、外來原始憑證必須是經(jīng)稅務(wù)及財政部門監(jiān)制的憑證,，普通收款收據(jù)不得作為開支憑證入賬;自制原始憑證,，必須是正式付款憑證或支出證明單，嚴禁白條制證,。凡是支出憑證都必須戶名,、日期、品名,、規(guī)格,、計量單位、數(shù)量,、單價和金額等要素齊全,，付款人,、經(jīng)手人、證明人簽字,，村民主理財人員審核簽字,，加蓋民主理財組織印章后由審批人審批，報農(nóng)經(jīng)站審核加蓋憑證審核專用章方可支出,。要素不全不得入帳,，發(fā)現(xiàn)一次，對村會計人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上至500元以下的罰款,。

15,、每月發(fā)生的一切收支業(yè)務(wù)，必須在當月25日前由村經(jīng)管員編制報賬清單報片長簽字認可后報農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心備案,，作為入帳的依據(jù),，否則不得入帳，發(fā)現(xiàn)一次,，對村會計人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上500元以下的罰款,。

16、當年發(fā)生的一切業(yè)務(wù)收入和費用支出必須當年結(jié)清記入財務(wù)賬目(當年完工的工程必須當年驗收,、當年結(jié)算入賬,。其他賒欠物品等事項也必須當年結(jié)清記入帳內(nèi))，各村兩委會及每個村干部個人必須履行承諾手續(xù)(以下一年度春節(jié)上班后一周時間為限),，承諾本單位和本人經(jīng)手的全部收入和支出已結(jié)清,，承諾書進入財務(wù)檔案。自20__年起,，若到下一年度仍有本年度費用未入賬的,，其費用支出一律不得入賬，概由責任人個人負擔;若有收入未入賬的,，據(jù)實補辦入賬手續(xù),，并嚴格追究相應(yīng)經(jīng)濟和法律責任。

20__年及以前年度發(fā)生的費用支出未入賬的,，全部必須由經(jīng)辦人書面說明情況,，村居兩委會集體討論形成意見并簽名，片長審核批準,，于20__年9月1日前報農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心核實批準后入賬,。超過時間未上報或手續(xù)不全的，今后一律不得再予入賬,。經(jīng)核查與當事人說明情況有出入的,，一律不得入賬，并嚴格追究當事人相應(yīng)責任,。

17,、杜絕村集體招待和用車費用支出,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律由經(jīng)辦人,、審批人承擔,。征兵費用(含誤工、交通,、食宿,、家訪及出兵等一切費用)按人計算，送鎮(zhèn)體檢150元/人,，送市體檢600元/人,，出兵1000元/人,，限額(包干)使用不得突破,。超過限額部分由經(jīng)辦人、分工村干部,、審批人共同承擔,。若有特殊情況需出南通市外調(diào)，須報經(jīng)分工片長和人武部審核批準,，發(fā)生費用另行結(jié)算,。

18、村級資金撥付一律實行非現(xiàn)金結(jié)算,，由村在申請撥付資金的同時提供資金支付清冊,，鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心直接打卡到付款人賬戶。

三,、用工管理

19,、完善用工管理辦法，努力推行用工招標,、承包辦法,，減少和杜絕浪工、人情工,，對必不可少的集體用工必須在履行申報審批手續(xù)后,，由用工經(jīng)辦人及時登記“用工記工單”，連同“申報單”于完工次日結(jié)報給村經(jīng)管員;村按月登記匯總,，按季結(jié)報入賬,，并報分管片長，在村務(wù)公開欄中公布;年終搞好結(jié)算兌現(xiàn),。對不按規(guī)定超期結(jié)報的,，視情節(jié)給予當事人1-5%的罰款，在年終工資中扣除,。任何人不得以任何借口虛支公用工,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按照相關(guān)財經(jīng)紀律嚴肅查處,。

四、債務(wù)化解

20,、村級原則上不得發(fā)生新的債務(wù),，對未按規(guī)定申報批準，私自向銀行或個人借款舉債發(fā)生的新生不良債務(wù),，按照新增債務(wù)總額給予村主要負責人5-10%的罰款,，在當年審批的村干部工資總額中扣除，利息由當事人自付,。

21,、嚴格執(zhí)行資金管理制度，實行計劃使用,，先批后用,，按規(guī)定程序撥付資金。禁止發(fā)生以“墊支款”等形式的變相舉債和舉新債還舊債的脫殼套現(xiàn)行為發(fā)生,，違者視作違規(guī)舉債,，按第20條規(guī)定處理。

22,、對歷年村欠干部的工資記入借款或投資帳戶的必須從借款或投資帳戶中剔除轉(zhuǎn)入應(yīng)付干部工資帳戶,，村不得支付利息，歷史上已形成的借款,，并約定計息的今后一律按利隨本盡的原則,，參照銀行同期同檔貸款利率計息。超額支付的利息由經(jīng)辦人,、審批人各負擔50%,，在各人工資中扣除。

五,、財務(wù)公開

23,、各村要建立民主理財和村務(wù)公開監(jiān)督組織(可一套班子兩塊牌子，可跟村監(jiān)委會交叉兼職),，由村民代表會議選舉產(chǎn)生,，民主理財小組對全村村民負責，每月活動一次對村級財務(wù)活動進行檢查,、監(jiān)督,，對不合理的開支行使否決權(quán)。村級財務(wù)收支必須經(jīng)村民主理財小組成員審核簽字,，并加蓋民主理財專用章,，會計方可入賬。村務(wù)公開監(jiān)督小組負責監(jiān)督村務(wù)公開制度的落實，審查村務(wù)公開內(nèi)容的真實性,、完整性,，公開是否及時，公開形式是否科學,，公開程序是否規(guī)范,，并及時向村民代表會議報告監(jiān)督情況。

六,、審計監(jiān)督

24,、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心相關(guān)工作人員要嚴格按照財經(jīng)紀律及相關(guān)規(guī)定對村級資金收支、報賬及賬務(wù)處理進行指導,、管理和監(jiān)督,，若因農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心工作人員把關(guān)不嚴、監(jiān)督不力造成村級違反財務(wù)管理規(guī)定,，相關(guān)人員必須承擔相應(yīng)政治的,、經(jīng)濟的連帶責任。

25,、由鎮(zhèn)審計,、財政,、農(nóng)經(jīng)抽調(diào)人員組成審計小組,，負責對村級財務(wù)定期進行審計。在審計中查出被侵占的集體資產(chǎn)和資金,，責成責任人如數(shù)退還，涉及村干部及相關(guān)人員違法亂紀的,，提出處理意見,，移交紀檢、監(jiān)察部門處理,。構(gòu)成犯罪的,，移交司法機關(guān)依法追究當事人的刑事責任,。審計工作結(jié)束后,，審計小組應(yīng)及時將審計結(jié)果向鎮(zhèn)黨委,、政府提交書面審計報告，并按規(guī)定公布，接受監(jiān)督,。

超市日常管理制度篇十九

為了加強規(guī)范公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度,，有效運作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支,，提高公司的經(jīng)濟效益，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗,，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)財務(wù)制度,，結(jié)合公司的具體情況，制定本制度,。

財務(wù)會計

財務(wù),、會計人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職,，相互配合,，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬,、算賬,、報賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實,、數(shù)字準確,、賬目清楚、日清月結(jié),，及時核對,，保證賬實相符。

財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,，必須堅持原則,，照章辦事。對于違反財務(wù)制度的事項,，必須拒絕付款,、必須拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告,。

財務(wù),、會計人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動,。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職,，不得中斷會計工作,。移交交接包括移交報表、賬目,、款項,、公章、實物及未了事項等工作,。 出納員不得監(jiān)管會計檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作,。

完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

會計核算

公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》,、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定。

記帳方法采用借貸記帳法,。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制,，以人民幣為記帳本位幣。

一切會計憑證,、帳簿,、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載,。記 載,、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2、機器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機,、復印機、傳真機等);

4,、運輸工具;

5,、其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物 年;

2,、機器設(shè)備 年;

3、電子設(shè)備、運輸工具 年;

4,、其他設(shè)備 年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊,。

購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸,、裝卸,、包裝、保險等費用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,，對盤盈、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后,，于年度決算時處理完畢,。

資金、現(xiàn)金,、費用管理

財務(wù)部要加強對資產(chǎn),、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,，防止損失,，杜絕浪費，良好運用,，提高效益,。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,，并每天結(jié)出余額核對庫存,。做到日清月結(jié)，賬實相符,。

所有現(xiàn)金收支由出納負責,。 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用,，嚴禁為外單位或個人代收代支,、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

銀行帳戶的帳號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,。 銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管,，法人代表和會計私章由會計保管,，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管,。

銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳,。按月與銀行對帳單核對,，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位(人),。

庫存現(xiàn)金不得超過限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符,，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金,、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總帳數(shù)額相符。

任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批,，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，需填寫借款單，經(jīng)余總簽字批準,，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷，借款清單在報銷完畢后退還借款人,。

對所有報銷內(nèi)容，應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì),，相關(guān)部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核后,，按費用的報銷流程辦理報銷，報余總批準,。

出納嚴格資金使用審核手續(xù),，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任,。

辦公用具,、用品購置與管理

所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由相關(guān)負責人報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置,。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。 個人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時,，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價賠償,。

其他事項

按照上級領(lǐng)導的要求,，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

配合公司業(yè)務(wù)部門的財務(wù)決算進行監(jiān)督管理,。

自覺接受上級領(lǐng)導,、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導,，并按其要求不斷完善制度,、改進工作。

本制度中未做出規(guī)定的,，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理,。

相關(guān)人員工作流程

由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套，發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件,，配件上有中文字體的現(xiàn)象(外貿(mào)),，以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認單據(jù)時未及時請示余總審批、簽字,，給公司造成一定損失,，情節(jié)嚴重，公司現(xiàn)要求涉及各個部門的相關(guān)負責人必須對每批次每件產(chǎn)品進行確認,，請各相關(guān)部門引起重視,。

具體流程如下：

成品倉庫：華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉庫相關(guān)人員的工作安排，并且做好每日的成品配發(fā)貨,，核對產(chǎn)品型號,、數(shù)量等相關(guān)工作。月底必須把當月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號統(tǒng)計好,，每月初1號至5號配合出納,、會計核對，確保數(shù)據(jù)的真實化,、準確化,。

采購部：根據(jù)訂單要求進行采購，要確認所購商品交貨期能否保障,，及其他可能的問題,，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當月簡易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號統(tǒng)計好,， 每月初1號至5號配合出納、會計核對,，確保數(shù)據(jù)的真實化,、準確化。

總公司,、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員,、會計和出納月底必須把當月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號,、金額統(tǒng)計好,， 每月初1號至5號核對，確保數(shù)據(jù)的真實化,、準確化,。(總公司和分公司文員必須確認每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨)

辦公室：跟單人員在收到訂單后，做出初步審核,，再交余總審批后才能執(zhí)行,。制成銷售訂單，交給采購部,、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進程跟進員(張金明),。蔣玲妹月底必須把當月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號,、金額(包括現(xiàn)金賬)統(tǒng)計,，以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值的明細表統(tǒng)計， 每月初1號至5號配合出納,、會計核對,，確保數(shù)據(jù)的真實化、準確化,。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值明細確認無誤后,，交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核，余總審批后交財務(wù)計算工資,。訂單表格現(xiàn)已修改,，辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行，要及時去財務(wù)部門確認客戶款是否到公司賬戶,，嚴格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行,。對于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的，必須余總審批簽字后,，財務(wù)才能同意蓋章,，同時財務(wù)對金額要核實無誤后，方可放行,。

配件倉庫：根據(jù)采購單的相關(guān)要求,，做好配件、輔料的確認工作,，數(shù)量核對無誤后入庫,，配件、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件,、輔料區(qū)分開,。

二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領(lǐng)取配件，領(lǐng)取時必須按照訂單的具體要求執(zhí)行,，如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題不能判定的時候,，請及時和品檢員項月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員，及時安排項月忠等人配合抽檢,，確認是否配套,、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問題等。確認無誤后方可進行包裝封箱,。

生產(chǎn)進程跟進員：根據(jù)訂單要求進行跟蹤生產(chǎn)進度,，要確認交貨期能否保障，及其他可能的問題,，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通,。

生產(chǎn)統(tǒng)計、入庫：方為芳要及時確認產(chǎn)品的型號和包裝紙箱的型號,、數(shù)量,，必須按照要求執(zhí)行，并做好每日各工段日常統(tǒng)計工作,，確認無誤后,，填寫日報表并通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到倉庫指定地方，并根據(jù)交接日報表核對型號,、數(shù)量等明細,，確認無誤后做好入庫等工作。

以上事項請相關(guān)責任人按照要求執(zhí)行!如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關(guān)制度處理,，情節(jié)嚴重的賠償后開除處理!

超市日常管理制度篇二十

第一章總則

第一條

為規(guī)范和加強中小學校的財務(wù)管理,，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革,，促進我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20__〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,、《中小學校財務(wù)制度》,，結(jié)合我縣實際，制定本辦法,。

第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中,、職業(yè)初中、九年一貫制學校,、普通小學,、特殊教育學校，高級中學等也可參照執(zhí)行,。

第三條

中小學校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)、制度;堅持量入為出,，勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家,、群眾和個人三者利益的關(guān)系,。

第四條

中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實行國庫集中收付,、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督,。

第二章財務(wù)管理體制

第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法,，并由縣級財政,、教育行政部門及農(nóng)村中小學共同組織實施。

縣級財政部門的主要職責：按有關(guān)政策和要求,，組織預(yù)算編制工作,，按規(guī)定程序和時間下達預(yù)算控制數(shù)和批復農(nóng)村中小學預(yù)算;按批準的農(nóng)村中小學年度預(yù)算和用款計劃，及時撥付資金,。每年新學期開學前,，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學預(yù)算執(zhí)行狀況進行監(jiān)督檢查,，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學預(yù)算執(zhí)行狀況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施狀況,。

縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織,、指導農(nóng)村中小學校編制本單位年度預(yù)算草案,，匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復，向各農(nóng)村中小學下達預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,，對農(nóng)村中小學校的預(yù)算執(zhí)行狀況進行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施狀況,。

農(nóng)村中小學校的主要職責：認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長的領(lǐng)導下,，組織學校教務(wù),、總務(wù),、財務(wù)和教師代表研究,、確定預(yù)算建設(shè)草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總,，各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學校的實際狀況,，按批準的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行狀況報表,。

第六條

按照財政“四項改革”的要求,，中小學校的財務(wù)嚴格實行部門預(yù)算、國庫集中支付,、政府采購,、收支兩條線管理。建立健全中小學校預(yù)算編制制度,，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算,，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

第七條

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設(shè)立中小學財務(wù)核算點,，以學校(教學點)為基本核算單位,，分別按政策規(guī)定的標準，核算中小學經(jīng)費,，各中學和村小(教學點)實行報帳制,，但學校的資金所有權(quán)、使用權(quán),、財務(wù)自主權(quán)不變,。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶,，核算學校的財務(wù)收支,，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務(wù)核算點要有專門人員擔任會計,、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學和各小學只設(shè)立報帳員,，財務(wù)核算點分別為各中小學校設(shè)立帳本,。中學財務(wù)核算點的會計負責為有關(guān)中學代理記帳，小學財務(wù)核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算,、資金收付,、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù),。學?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審,，校長終審,。學校對會計原始資料的真實性、合法性,、完整性負責,。

第九條從事財務(wù)工作的人員務(wù)必由具備會計從業(yè)資格的人員擔任，學校財務(wù)人員要持續(xù)相對穩(wěn)定,，不得隨意撤換和調(diào)動,。

第三章預(yù)算管理

第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學校務(wù)必編制完全的部門預(yù)算,，將學校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算,，統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。

第十一條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律,、政策,、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》,、《教育法》和《義務(wù)教育法》,，堅持“量入為出，收支平衡,，保證重點,，公開透明”的原則，不得編赤字預(yù)算,。

第十二條預(yù)算編制

中小學校預(yù)算主要包括收入預(yù)算,、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算,。收入預(yù)算包括財政補助收入,、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出,、對個人和家庭的補助支出,、公用支出)和項目支出等。

中小學校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi),、外收入全部納入預(yù)算,，統(tǒng)籌思考,。本著量入為出的原則，合理安排各項支出,，重點保證教職工工資,、公用經(jīng)費、校舍維修改造,、資助貧困生等支出,。

第十三條預(yù)算執(zhí)行

各中小學校在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)視資金的用途,，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》,，向教育財務(wù)部門提出用款計劃，教育局財務(wù)部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門,，財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付,。

第十四條預(yù)算調(diào)整

中小學的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素,，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預(yù)算調(diào)整申請,。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因,、調(diào)整的必要性,、調(diào)整的金額等,。預(yù)算調(diào)整務(wù)必貼合法定程序。

中小學校的預(yù)算支出應(yīng)當按照預(yù)算科目執(zhí)行,，即按申請(指定)的用途使用資金,。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,，務(wù)必報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途,。

第四章收入管理

第十五條

中小學校依法從各渠道取得的收入務(wù)必全部納入部門預(yù)算管理,，不得隱瞞、截留,、坐支,、挪用，不得公款私存,，謀取私利,。取得收入時務(wù)必使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴格按照收支兩條線管理,，納入財政專戶儲存,。

第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入,、勤工儉學收入,、其它收入等。

中小學校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學校收入,，但務(wù)必納入財政預(yù)算外資金專戶儲存,，在學校財務(wù)部門透過往來賬戶核算，代收費收入應(yīng)與學生結(jié)算,，多退少補,。

第五章支出管理

第十七條

中小學校的各項支出，務(wù)必按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行,。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費,、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用,，保證?？顚Ｓ谩Ｖ醒牒褪∮糜谵r(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用,，中央和省補助的中小學校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù),。

第十八條

中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出,、公用支出,、項目支出、勤工儉學支出,、撥出經(jīng)費,、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等,。

人員支出主要包括基本工資,、津貼、獎金,、社會保障繳費和其他人員支出等,。

對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費,、撫恤和生活補助費,、醫(yī)療費、住房補貼,、助學金和其他補助支出等幾項,。

公用支出是指維持學校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學需要而構(gòu)成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出,。日常公用支出主要有：辦公費,、印刷費、水電費,、郵電費,、取暖費,、交通費、差旅費,、會議費,、培訓費、福利費,、勞務(wù)費,、租賃費、零星維修費,、專用材料費,、工會經(jīng)費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設(shè)備購置費,、專用設(shè)備購置費,、交通工具購置費、圖書資料購置費,、其他專項支出等,。

超市日常管理制度篇二十一

為適應(yīng)社會主義新農(nóng)村建設(shè)，進一步規(guī)范和加強村集體財務(wù)管理,，維護村民合法權(quán)益,，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī),，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制定本制度,。

第一章總則

第一條本制度所稱村集體是指本鎮(zhèn)所轄的村集體經(jīng)濟組織或者村民委員會,。

第二條村集體資產(chǎn)受法律保護，任何單位和個人不得平調(diào),、侵占,、截留、挪用,、私分,。

第三條鎮(zhèn)政府財政部門負責村集體財務(wù)管理工作的指導、監(jiān)督,。

第二章流動資產(chǎn)管理

第四條村集體應(yīng)當依照有關(guān)規(guī)定,，必須在銀行或者信用社(下稱銀行)開立基本賬戶，加強對資金的管理,。賬和款,、物、支票和印鑒應(yīng)當分別管理,。村報賬員或出納(下稱報賬員)負責管理銀行賬戶和現(xiàn)金,，認真登記存款日記賬和現(xiàn)金日記賬,，負責每月與銀行核對賬目，盤點庫存現(xiàn)金,，做到日清月結(jié),，完整準確，確保賬款,、賬實,、賬證、賬賬,、賬表相一致,。

第五條村集體一律不得對任何單位或者個人承擔經(jīng)濟擔保，禁止出租或者轉(zhuǎn)借銀行賬戶,。財政或者上級有關(guān)部門下?lián)艿母鞣N款項,，必須撥到村集體的銀行賬戶。擅自對外擔?；蛘叱鲎?、出借銀行賬戶的，或者借用其他單位賬戶的,，要追究違紀人員的責任,。觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。

第六條村集體要建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度,，村集體各項現(xiàn)金收入,，必須由報賬員統(tǒng)一收取，其他人不得管理現(xiàn)金,，因特殊情況非報賬員暫代收取的必須在3天之內(nèi)交給報賬員,，否則以挪用論處。不準用白條抵庫,，不準坐支或挪用現(xiàn)金,，不準公款私存或私款公存。庫存現(xiàn)金限額在1000元以內(nèi),，超過限額的要及時送存銀行,。

第七條村集體必須嚴格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，不套取現(xiàn)金,，不設(shè)賬外賬(即“小金庫”),，單位間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬處理,。下列情況可以使用現(xiàn)金：村干部的工資,、福利、補貼以及個人的勞務(wù)報酬,、零星支出,、出差人員的差旅費和經(jīng)批準的其他項目,。

第八條村集體開支項目必須嚴格按下列審批權(quán)限辦理審批手續(xù)：單項或單張票據(jù)金額在100元以內(nèi)的(含100元)由村主任批準;100-200元之間的(含200元)由村主任、村黨支部書記共同批準;200-500元之間的(含500元)由村兩委集體研究同意,，并經(jīng)鎮(zhèn)工作隊長審批簽字后方可核銷;500元以上還須經(jīng)鎮(zhèn)包片領(lǐng)導審批同意后方可核銷,。

第九條村級開支發(fā)票必須手續(xù)齊備：有具體收款人簽字或收款單位蓋章;有經(jīng)辦人及證明人簽字，并載明開支用途,，經(jīng)會計人員審核,，按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)后，報賬員方可付款,。用途不清,、不合理的或?qū)徟掷m(xù)不健全的，舉債的利率必須在法律法規(guī)規(guī)定的允許范圍之內(nèi),，并視村集體償還能力,，不得超限高息攬債或舉債，報賬員不準擅自付款,，否則,，追究報賬員及有關(guān)人員責任。

第十條村集體因發(fā)展生產(chǎn)需要借貸資金的,，應(yīng)當先提出方案,，經(jīng)村兩委研究同意，報駐村工作隊及包片掛點領(lǐng)導審批后,，方可舉債,。若是向個人借款的，所借款項必須在5日內(nèi)入賬,，并且要載明借款日期,、經(jīng)辦人、利率和用途,，同時借款報告送鎮(zhèn)經(jīng)管站備案，否則一律不予入賬,。

第十一條村集體應(yīng)當及時催收,、清理各項應(yīng)收款項。對村民因喪失勞動能力又無經(jīng)濟來源造成無力償還的款項,，可由村兩委和民主理財小組全體成員會議研究決定予以緩交或者經(jīng)批準制訂還款計劃后分期分批償還(繳納)或減免,，并張榜公布。

第三章固定資產(chǎn),、物資與投資管理

第十二條村集體應(yīng)當依照有關(guān)規(guī)定建立固定資產(chǎn)管理制度,。固定資產(chǎn)的存量、增減變動情況,，應(yīng)當及時準確登記,，并建立健全明細賬冊,，定期盤點，做到賬實相符,。

第十三條村集體固定資產(chǎn)的拍賣,、轉(zhuǎn)讓、入股,、出租,，應(yīng)當由依法取得相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估，無資產(chǎn)評估機構(gòu)評估的,，可由村兩委,、民主理財小組和村民代表會議討論決定，公開招標,，簽訂承包合同或協(xié)議,，并報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。合同履行后要及時收回承包款,、租金或價款入賬,。使用村集體資產(chǎn)進行對外投資或經(jīng)營，須對項目進行考察論證,，確認可行性后,，經(jīng)村兩委會議研究并提交村民代表會議表決通過后，報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,，方可組織實施,。

第十四條村集體建設(shè)項目的施工，由村兩委提出方案,，交村民代表會議討論通過后,，報鎮(zhèn)政府審批后，由鎮(zhèn)村招投標委托辦公室公開進行招投標,，在規(guī)定的程序完成后,，簽訂建設(shè)工程承包合同，并報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,。工程施工過程中所付的款項要嚴格按照合同的規(guī)定執(zhí)行,，不得多付或超付。在工程完工一個月內(nèi),，要召集北景港鎮(zhèn)村級建設(shè)項目管理領(lǐng)導小組成員參與驗收結(jié)算并簽章,。通過結(jié)算后，財會人員才能按合同規(guī)定的條款結(jié)算工程款,。

第十五條村集體應(yīng)當依法管理好土地,、林木以及無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn),，確保集體資產(chǎn)的保值增值,。

第四章票據(jù)管理

第十六條村集體必須切實加強票據(jù)管理工作,，由村報賬員認真做好發(fā)票的領(lǐng)發(fā)、保管,、使用,、結(jié)報、核銷等項工作,。村集體必須統(tǒng)一使用二種票據(jù)：1,、省農(nóng)業(yè)廳統(tǒng)一印制的收款收據(jù);2、財政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費票據(jù),。

第十七條發(fā)票使用必須一費一票,，使用時按編號順序填寫，不得跳號或空缺,，不得套聯(lián)復寫(各聯(lián)金額不同),，不準刮擦、增補,、要逐格填寫完整,，大小寫金額相符，涂改處加蓋章,，作廢票據(jù)不得撕毀,，所有票據(jù)的印章要齊全;不準使用其他票據(jù)或白條代替;不準多收費少開票或收費不開票和開票不收費;不準使用私制、偽造或外購的發(fā)票,。

第五章村財開支管理

第十八條根據(jù)《北景港鎮(zhèn)村級干部報酬待遇實施方案》等有關(guān)文件精神,，村干部工資由管委會統(tǒng)一核發(fā)。

第十九條各村按每期計生工作情況,，可適當給予干部獎懲(獎懲標準另行規(guī)定),。

第二十條會議費及招待費管理

1、村集體召開的干部工作會議,，一律不得報銷會議費,。各村需要召開村民代表會議，實行誤工補貼,，每人每天30元,。造冊列支時，必須注明會議時間,、內(nèi)容、與會人員名單,，不得多列參會人員或多列會期,，不得擅自提高誤工補貼標準。

2,、招待費：嚴格實行零接待制度,，取消村集體招待費開支,，下鄉(xiāng)干部到村工作不得在村里就餐(因條件限制，需在村里就餐的,，由個人承擔費用),，村組干部在本地議事和工作等，不得從村集體列支招待費,。

第二十一條出差費報銷標準

1,、市內(nèi)住宿費及伙食補助費每人每天60元。

2,、往市外出差,，參照國家工作人員的旅差費報銷標準的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條關(guān)于購買交通,、通訊工具的規(guī)定

1,、不準用公款購買摩托車、移動電話,、電腦等交通,、通訊工具。

2,、除村級組織信息化建設(shè)或黨員遠程教育需要外,，非經(jīng)審批，村級不得購置電腦,，不得以上述名義購置之后挪為私用,。

3、村干部不得與村電話并機,。

4,、村部電話不得使用長途功能(用于通知計生對象的除外)。

5,、村支書,、主任通訊話費補貼，每人每月100元;其它干部每人每月50元,。

6,、個人交通、通訊工具所用的維修費,、油費等所有費用一律自負,，不得用公款支付。

違反上述規(guī)定者,，除責成退款外,，視其情節(jié)，按有關(guān)法規(guī)條例進行嚴肅處理。

第六章財會人員管理和財務(wù)監(jiān)督

第二十三條村集體應(yīng)當配備報賬員,，村集體主要負責人和其近親屬及法律法規(guī),、政策規(guī)定需要回避的人員不得擔任村集體的財務(wù)人員。

第二十四條村集體報賬員應(yīng)當保持相對穩(wěn)定,，確需更換的,，由村兩委集體研究決定，并報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,。報賬員變動時,，必須及時辦理交接手續(xù)，編制交接清單,。交接清單核實后需經(jīng)移交人,、接交人、監(jiān)交人簽字后存檔,。監(jiān)交人包括村集體負責人和民主理財小組成員,。鎮(zhèn)審計站應(yīng)當對村集體財會人員離職交接工作予以指導、監(jiān)督,。在未辦理交接手續(xù)前,，原報賬員不得離職。

第二十五條村集體組織要支持財會人員履行工作職責,，保證財會人員行使下列職權(quán)：1,、執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，遵守財經(jīng)紀律;2,、參加財會計劃的編制和有關(guān)生產(chǎn),、經(jīng)營管理會議;3、承擔資金籌措和使用的財務(wù)監(jiān)督以及資產(chǎn)保管工作;4,、拒絕辦理違反財務(wù)制度的收支,，抵制侵犯村集體財產(chǎn)所有權(quán)的行為。

第二十六條村集體財務(wù)活動應(yīng)當接受村民主理財小組的監(jiān)督,。民主理財小組成員由村民代表會議選舉產(chǎn)生,，原則上由離退休干部、人大代表,、政協(xié)委員,、村民代表等構(gòu)成。任期與本屆村民委員會保持一致,。民主理財小組對村集體財務(wù)活動的監(jiān)督職責：1,、審查各項財務(wù)收支;2、檢查監(jiān)督村集體負責人和財會人員執(zhí)行財務(wù)制度,，遵守財經(jīng)紀律情況;3,、檢查監(jiān)督財務(wù)公開情況;4,、協(xié)助對村集體財務(wù)進行審計。民主理財小組在履行職責中發(fā)現(xiàn)有違反財務(wù)制度行為的,，應(yīng)當提出處理意見，有關(guān)人員應(yīng)當及時糾正,。

第二十七條村集體財務(wù)收支情況必須定期向村民公開,。每月或每季度終了之日起十日內(nèi)和會計年度終結(jié)之日起十五日內(nèi)，財會人員必須將經(jīng)過村民主理財小組審核和鎮(zhèn)經(jīng)管站審查的賬目,，在村務(wù)公開欄上張榜公布,，公布的內(nèi)容必須逐項逐目明細公布，現(xiàn)金及銀行存款必須公布日記賬,，接受村民監(jiān)督,。

第二十八條健全年度審計和專項審計制度。村集體要主動接受鎮(zhèn)經(jīng)管站以及上級業(yè)務(wù)部門的審計監(jiān)督,。每年至少要開展一次村財務(wù)年度審計或者必要的專項審計,。特別是村兩委任期屆滿時，要堅持先審計后選舉,。村兩委因故離職或被撤職或辭職時,，也要進行專門審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要及時上報給紀檢等有關(guān)部門,。紀檢等有關(guān)職能部門要區(qū)別情況,，認真處理。做到查處一起,，教育一片,。

第七章財務(wù)報表和財務(wù)檔案

第二十九條村級財務(wù)報表分為月份、季度和年報,，應(yīng)按規(guī)定準確,、及時完整地編制，定期提供給主管部門和有關(guān)單位,。

第三十條財務(wù)檔案包括各種經(jīng)濟合同(協(xié)議)和承包合同(協(xié)議),，各種會計憑證、會計賬簿和會計報表,，財務(wù)人員交接清單,、會計檔案銷毀清單等。

第三十一條村集體要加強對財務(wù)檔案的管理,。建立財務(wù)(會計)檔案,，實行統(tǒng)一管理，專人負責,，做到完整無缺,，存放有序,，方便查找。

第八章附則

第三十二條本制度自二○○八年八月一日起施行,。過去與本制度不符或相抵觸的,，以本制度為準。

第三十三條本制度由北景港鎮(zhèn)財政部門負責解釋,。

超市日常管理制度篇二十二

第一條為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果,，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國<會計法>,、國家財政部制定的<村合作經(jīng)濟財務(wù)制度>,、<村合作經(jīng)濟組織會計制度>等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定,，特制定本財務(wù)管理制度,。

第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。

第二章會計委派代理

第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理,，每位委派會計可兼職2-5個村會計業(yè)務(wù),，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任,，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的,，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用,。村報帳員享受村主要干部待遇,。

第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度,，可與村委會換屆同步,，每三年輪崗換村一次。

第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán),、使用權(quán),、收益權(quán)不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”,、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法,。

第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度,。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日,。

第七條財會人員的工作職責:

1、總帳會計工作職責:(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況,、票證使用情況和財務(wù)收支情況,，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況;(2)及時記帳，編報財務(wù)報表資料,，并按月反饋,、公布各村的財務(wù)活動情況;(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集,、匯總、編報工作;(4)監(jiān)督財務(wù)支出,，拒絕不合理,、不合法的票據(jù)入帳;(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作,。

2,、報帳員工作職責:(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳,、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項,、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等;(2)按時核對,、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;(3)協(xié)助總帳會計核對帳目,，收集匯總,、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊;(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金,、存款的收付存業(yè)務(wù),，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財,，負責村務(wù)公開工作,。

第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù),，編制財務(wù)交接清單,，由移交人、接交人,、監(jiān)交人簽字蓋章,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職,。

第三章收支管理

第九條收入管理

l,、列入村級核算管理的收入范圍:(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付,、經(jīng)批準的以資代勞資金,、村內(nèi)一事一議籌資等款項;(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費,、畜禽防疫費,、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等;(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入:(4)集體資產(chǎn)變價收入;(5)回收債權(quán)收入;(6)其他收入,。

2,、堅持分類管理的原則:(1)村有集體資金,、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口,、財政轉(zhuǎn)移支付,、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,，村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取,，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖?。每筆收入取得的當天務(wù)必全額解繳入庫,，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳,、單獨核算,、專款專用制度,。凡當時籌款當即使用的款項,，應(yīng)當由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫,，按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲,，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門;(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15%,、農(nóng)業(yè)稅的10%,，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支,。

3、村級核算收入范圍的資金,，必須按標準組織清收,，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占,、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農(nóng)戶額外籌款,，不準加重農(nóng)民負擔。

第十條支出管理

1,、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預(yù)決算計劃,。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則,，編制好年度資金使用計劃,，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后,，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督,。年末要對資金

使用情況進行分析和決算,，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生,。

2,、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1,、2-1,、5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準,，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準發(fā)放,。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[20xx)10號文規(guī)定執(zhí)行,，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包干,、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元,，由村黨支部書記、村委會主任,、報帳員,、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領(lǐng)取,。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟收入中列支，多支不補,、結(jié)余歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法,，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法,，一般村黨支部書記月補50元,，村委會主任月補40元，村會計,、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法,。總?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元,，總?cè)丝谠?500到20xx人以內(nèi)的村限額1500元,，總?cè)丝谠?0xx人以上的村限額20xx元;(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法,。每村每年辦公費控制在20xx元以內(nèi),，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用;(6)無集體經(jīng)濟收入的村,，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額,。

3,、村組兩級勞務(wù)用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力,，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工,，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度,。

第四章貨幣資金管理

第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金,、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算,。報帳員必須及時,、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存,，做到日清月結(jié),，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符,?？値嬇c報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設(shè)小金庫,。

第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準突破200元限額,。

第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實行領(lǐng)用,、報結(jié)的管理辦法,。即:每月報帳員從總帳會計處預(yù)借，每月終了或用完,，報帳員應(yīng)及時向總帳會計報結(jié)帳據(jù),，經(jīng)批準后再行預(yù)借。零星款項以外的收支結(jié)算,，由村出具手續(xù),，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

第十四條各村不得擅自借款,，確需借款的,，要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過,，由村民委員會出具借款請示,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審批后,，方可借取,。

第五章票據(jù)使用管理

第十五條村級使用的收入票據(jù)，嚴格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗,，票款一致,，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷,、報結(jié)辦法,，實行縣、鄉(xiāng),、村三級監(jiān)控,。

第十六條村級使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證,，其它票據(jù)一律禁止使用,，更不得以“白條”頂帳。

第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時,，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細記錄,，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字,。

第十八條村級使用票據(jù),，必須規(guī)范有序，嚴格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫,，不得跳頁,、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后,，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務(wù)專用章”(由總帳會計保管),。

第六章財務(wù)審核審批

第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務(wù)報結(jié)單”,，實行帶票、帶單,、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報,，嚴格履行有關(guān)交接手續(xù)。

笫二十條,、村級財務(wù)審核審批,，由村委會主任審核，村黨支部書記審批,。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間,、數(shù)量、金額,、內(nèi)容摘要,，由經(jīng)辦人簽字蓋章。

第二十一條明確審批權(quán)，限,，嚴格控制開支,。開支額度100元以內(nèi)事項的審核審批人有權(quán)直接簽批;100—300元以內(nèi)項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批;300—1000元以內(nèi)的支出項目,，必須經(jīng)村“兩委”集體討論,，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論,，提交村民代表會討論通過后簽批,。

第七章集體資產(chǎn)管理

第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物,、機器,、設(shè)備、工具,、經(jīng)濟林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料,，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地,、灘涂,、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇,，采取無價進帳,、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn),，必須建立健全總帳,、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。

第二十三條各村可以通過招標發(fā)包,、租賃,、拍賣和抵押、入股,、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進行利用,。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見,，經(jīng)村黨支部,、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格,，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同,、契約、協(xié)議,，實行公開,、公正、公平方式發(fā)包，加強管理,，防止流失,。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù),。

第二十四條村集體資產(chǎn)的購置,、維護、報廢必須認真履行申報,、評價,、核準等手續(xù)程序。購置,、維護,、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決,，上報業(yè)務(wù)主管部門核準后,，方可實施。

第八章民主理財與定期審計

第二十五條村級財務(wù)實行按月民主理財

1,、民主選舉產(chǎn)生村民主理財,、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法,，公開選舉產(chǎn)生村民主理財,、議事組。其成員要通政策,、懂財務(wù),、身體健康、辦事公正,、關(guān)心集體,、原則性強;理財、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔任,，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財,、議事組成員,。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定,，2500人以下的村一般分別為5人組成,，2500人以上的村一般分別為7人組成。

2,、民主理財,、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員,。對不能正常參加理財議事活動,，或違反有關(guān)理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退,、補選,。

3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整),，村里的每筆收支事項,，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準，加蓋理財專用章,，并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可入帳。當期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項,，必須當期出據(jù)入帳,，因特殊情況，無法取據(jù)入帳的,，會計人員應(yīng)在本期理財中向理財組說明情況并登記,，否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結(jié)束后,，理財組全體成員必須在理財結(jié)果報告單上簽名,，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案,。

第二十六條村級財務(wù)實行定期審計

1,、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份,，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行,。

2、年度審計工作程序:(1)全面接收帳據(jù),，逐筆清點登記,，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份,，理財組,、村會計各執(zhí)一份，報農(nóng)經(jīng)站備查一份;(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;(3)認真核實債權(quán)債務(wù)及其他各類明細;(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;(5)整理登記存在問題,，由理財,、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問題;(7)審計工作結(jié)束后要認真清點、交還帳據(jù),，并履行回交手續(xù);(8)出具審計報告,，公布審計結(jié)果,。

第九章村務(wù)公開

第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日,、4月10日,、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日,。

第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容:村級經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃,、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況,，農(nóng)村政策,、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動,、各種物資發(fā)放,、債權(quán)債務(wù)變動明細，稅費征繳明細,、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況,、理財議事結(jié)果報告單等，公開內(nèi)容要真實可信,，準確無誤,。

第二十九條村務(wù)公開形式，采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時進行,。每期公開資料必須由村黨支部書記,、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認,，形成一式三份書面材料,，村委會、村民主理財組各執(zhí)一份,，上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔,。

第三十條實行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪,、督查制度,。每期公布結(jié)束后，村委會主要領(lǐng)導要接受并答復村民代表的質(zhì)疑,，村民主理財議事組要廣泛征求,、收集、反饋群眾的意見,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查,、記錄,，及時處理遺留問題,，以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果,。

第十章檔案管理

第三十一條村財務(wù)檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表等會計核算資料,，各類重要的經(jīng)濟活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟成果的各類報表資料等,，它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟活動情況的主要資料和證據(jù)。

第三十二條村財務(wù)檔案資料實行規(guī)范裝訂,、分級管理,、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料,，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔,，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管,，最短保存年限不得少于5年,。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”:即防火,、防盜,、防潮、防蛀,、防霉變,。

第三十三條會計檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù),，署明應(yīng)移交的會計檔案名稱,、卷號、冊數(shù),、起止年度,、檔案編號、保管期限,，由交接雙方和監(jiān)交人簽章,。

第三十四條會計檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單,，經(jīng)負責人批準后,，于現(xiàn)場查閱、復制,，不得涂改,、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

第十一章法紀責任

第三十五條違反本制度規(guī)定,，有下列行為之一的,，由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門,，協(xié)同相關(guān)部門責令其限期改正,，并視其情節(jié)輕重,，參照<會計法>有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰;構(gòu)成違紀的，報經(jīng)紀檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀政紀處分:構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責任,。

1、未按照規(guī)定設(shè)置會計帳簿,、或私設(shè)會計帳簿的;

2,、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;

3,、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;

4,、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;

5、未按照規(guī)定時間和要求進行民主理財,、村務(wù)公開的;

6,、未按照規(guī)定要求報帳、會審,、報表的;

7,、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會計資料的;

8,、未按照有關(guān)規(guī)定委派,、聘用農(nóng)村會計人員的。

第三十六條違反本制度規(guī)定,，擅自增加支出項目,，突破定額標準支出的;已入帳的，由審核審批人,、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的,，由當事人退賠，同時追究有關(guān)責任人的責任;對偽造,、變造,、隱匿、故意銷毀會計憑證,、會計帳簿,、編制虛假財務(wù)會計報告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任,。

第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的,，由申辦人和有關(guān)當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務(wù),。

第三十八條未按規(guī)定程序購置,、發(fā)包、租賃,、拍賣,、抵寸甲,、維護、報廢集體資產(chǎn)的,，屬于無效行為;造成損失、浪費的,，由當事人和責任人承擔;構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責任。

超市日常管理制度篇二十三

第一條

為了加強財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作,，促進超市經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關(guān)管理法規(guī)制度和超市的章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合超市實際情況，特制定本制度,。

第二條

超市會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則,。

第三條

財務(wù)管理的基本任務(wù)及方法：

(一) 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行,，維護資金安全,，努力提高超市經(jīng)濟

效益。

(二) 做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財務(wù)管理制度,，認真做好財務(wù)收支計劃、控制,、

核算和考核工作,。

(三) 加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性,。

(四) 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購買,、保管和使用，配合倉管物流部定期進行財產(chǎn)清查,。

(五) 按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,，做好分析、考核工作,。

第四條

財務(wù)管理是超市經(jīng)營管理的一個重要方面,，超市財務(wù)部對財務(wù)管理工作負有責任、實施,、檢查的責任,，財務(wù)人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事,，并嚴守公司秘密,。

二,、財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條

加強原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是超市發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條

超市應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要,、會計科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復核人員,、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當由出納人員簽名和蓋章。

第七條

健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證開機指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后一致。

第八條

做好會計審核工作,，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準確性,。編制會計憑證,、報表應(yīng)經(jīng)專人復核,，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復核,。

第九條

會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物,、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對,，保證賬證相符,、賬實相符、賬表相符。

第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條

會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所管理的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接單上簽字后,，移

交人員方可調(diào)離或離職,。

第十二條

加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付賬款的管理，及時核對余額,，保證負債的真實性和準確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報超市董事長批準處理,。 第十三條

現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十四條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,，并與庫存現(xiàn)金核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)主管及總經(jīng)理一起對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全與完整,。超市的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。 第十五條

銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,，銀行賬戶卡號和密碼分管，不到一人統(tǒng)一保管使用,。

第十六條

應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款,，每月末做一次核算和分析，并與學校食堂領(lǐng)會的金額相對比,。如果不一致及時查找原因,。

第十七條

其他應(yīng)收款得管理：應(yīng)按戶分頁記賬,，要嚴格個人借款審批程序，借款的審核程序是：借款總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第十八條

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：1.使用期限在一年以上的房屋,、建筑物,、機器、機械,、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具,、工具等;2.不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上,，并且使用期限超過兩年的,。

第十九條

固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,，賬實相符,。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，倉儲物流部負責實物的記錄,、保管和卡片登記工作,，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。

第二十條

固定資產(chǎn)的購入和調(diào)入均按實際成本入賬,，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,，分類折舊年限為：

1. 房屋、建筑物,，為20xx年;

2. 與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的器具,、工具、家具等,，為5年;

3. 電子設(shè)備,，為3年。