范文為教學(xué)中作為模范的文章,，也常常用來指寫作的模板,。常常用于文秘寫作的參考，也可以作為演講材料編寫前的參考,。寫范文的時(shí)候需要注意什么呢,？有哪些格式需要注意呢,？接下來小編就給大家介紹一下優(yōu)秀的范文該怎么寫，我們一起來看一看吧,。

公司發(fā)票管理制度細(xì)則篇一

發(fā)票領(lǐng)購由專人負(fù)責(zé),，持"辦稅員證"；填制準(zhǔn)確,、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單"及尚未繳銷的舊發(fā)票,，根據(jù)實(shí)際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購,。

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所,，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。

（二）必須按照規(guī)定認(rèn)真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單",、"發(fā)票使用明細(xì)表",、"發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表"。

（三）不得丟失,、損（撕）毀發(fā)票,。如果發(fā)生丟失,，必須于丟失的當(dāng)天書面報(bào)告稅務(wù)局，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢,。

（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián),、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上,，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀。

（一）發(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋"發(fā)票專用章",。

（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

1,、字跡清楚。

2,、不得涂改,。

3、項(xiàng)目填寫齊全,，單位名稱必須填寫詳細(xì),，不得簡(jiǎn)寫。如果單位名稱較長(zhǎng),，可在"名稱欄"分上下兩行填寫,，必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線。

4,、票,、物相符，開廣州發(fā)票,，票面金額與實(shí)際收取的金額相符,。

5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無誤,，代理開發(fā)票,。如填寫有誤，應(yīng)另行開具,。錯(cuò)票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢,，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置,。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,，也按填寫有誤處理。

6,、小寫合計(jì)數(shù)前用"￥"符封頂,，大寫合計(jì)數(shù)前用""符封頂。

7,、全部聯(lián)次一次填開,，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致,。

8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章",，印制清晰,、完整。

9,、購貨單位與付款單位必須一致,。

10、勞務(wù)名稱僅限營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營(yíng)范圍,。

11,、按規(guī)定時(shí)限開具發(fā)票。

（1）采用預(yù)收貨款,、托收承付,、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當(dāng)天,。

（2）勞務(wù)和款項(xiàng)同時(shí)發(fā)生的,，為收到貨款的當(dāng)天。

（3）采用賒銷,、分期付款結(jié)算方式的,，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

（4）將貨物交付他人代銷,，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天,。

12、發(fā)票順序依次填開,，不得拆本使用發(fā)票。

13,、未經(jīng)批準(zhǔn),，不得攜帶、郵寄,、運(yùn)輸空白發(fā)票,，開東莞發(fā)票。

14,、不得私自印制,、借用、轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓,、虛開或替其他單位或個(gè)人開發(fā)票。

15,、開具發(fā)票后,，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會(huì)計(jì)處理：

（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣,，并依次粘貼在存根聯(lián)后面,，作廢票處理。

（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理,，應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，[url=家教收入和辦培訓(xùn)班收入如何繳稅—普道咨詢[/url],，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),。

另外，屬于銷售折讓的,，在作上述處理后,，按折讓后的貨款重開發(fā)票。

（3）在購買方貨款已付,，或者貨款未付,，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下,，按下列要求處理：

要求購買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方,，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

在收到購買方寄來的證明單后,，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票,。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證,，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費(fèi)用的憑證,。

1、整本發(fā)票填開完畢后,，開票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實(shí)填寫,。

2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細(xì)表,。

公司發(fā)票管理制度細(xì)則篇二

一,、填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào),，全份復(fù)寫,，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí),、完整,，包括客戶名稱,、項(xiàng)目、數(shù)量,、單位,、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封項(xiàng),；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,，并注明“作廢”字樣。五,、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票,；嚴(yán)禁偽造、涂改,、撕毀,、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借,、代開,、買賣、拆本和單聯(lián)填寫,。

二,、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,，必須收回原發(fā)票,，并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

三,、使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,，不得丟失；如發(fā)票丟失,，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部,，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。

四,、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定，按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行,。

五,、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

六,、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。

公司發(fā)票管理制度細(xì)則篇三

為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院,、財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》,、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強(qiáng)本校發(fā)票的使用和管理,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，根據(jù)上級(jí)規(guī)定精神，結(jié)合本校實(shí)際情況,，制定本制度,。

（一）本校發(fā)票管理部門為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購買,、使用,、回收、保管和檢查工作,，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理,。

（二）本校所有使用、接觸,、保管發(fā)票的部門和個(gè)人必須遵守本制度,。

（一）銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶開具的發(fā)票。

（二）財(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的購買,、保管,、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票,，票管員要及時(shí)登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”,，月終填報(bào)“增值稅發(fā)票購、用,、存情況月報(bào)表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”,，分別于次月3日和10日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局。

（三）發(fā)票使用部門必須指定專人負(fù)責(zé)開具發(fā)票事宜,，并到財(cái)務(wù)部備案,。人員調(diào)動(dòng)變更時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部辦理變更登記手續(xù),。

（四）發(fā)票使用部門領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí),，須到財(cái)務(wù)部辦理登記手續(xù)，每次領(lǐng)用的限量為一本,；若采用按產(chǎn)品種類開具發(fā)票的辦法時(shí),，經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，可不受一本限制,，但不準(zhǔn)領(lǐng)用備用發(fā)票,。使用完的發(fā)票存根要必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部存檔保管。計(jì)算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過十份,。

（五）經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開具的發(fā)票,，須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè),。

（六）銷售部門要加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理,，指定專人，設(shè)專用保險(xiǎn)柜存放,，不得丟失,。如發(fā)生丟失和被盜，應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)財(cái)務(wù)部,，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T,，并于三日內(nèi)在報(bào)刊和電視、電臺(tái)等新聞媒介上公告聲明作廢,。

（七）開具發(fā)票時(shí),，必須按下列要求辦理：

1、按號(hào)碼順序填開,；

2,、填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí),，字跡清楚,、不得涂改；

3,、全部聯(lián)次一次復(fù)寫,、打印，上,、下聯(lián)內(nèi)容完全一致,；

4、票物相符,，票面金額與實(shí)物價(jià)值,、實(shí)收金額相符；

5,、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無誤,；

6、按時(shí)限開具,；

7,、經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,。

（八）銷售發(fā)票的開具時(shí)限為：

1、采用預(yù)收貨款,、托收承付,、委托收款結(jié)算方式的,，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；

2,、采用交款提貨結(jié)算方式的,，為收到貨款的當(dāng)天；

3,、采用賒銷分期收款結(jié)算方式的,，為合同約定的收款時(shí)間。

（九）任何部門和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓,、拆本漸頁、代開的發(fā)票,，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍,，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z

（十）發(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,，應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣,，并在原發(fā)票中按編號(hào)保存。

（十一）發(fā)票開具后,，若發(fā)生退貨沖票事宜,，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：

1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務(wù)處理,，購貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方,，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起,，按作廢處理,；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后,，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方,，不準(zhǔn)索取退貨證明單。

2,、如果銷貨方已作賬務(wù)處理,，購貨方未作賬務(wù)處理，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方,，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證,，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查,。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前,，銷貨方不得扣減銷項(xiàng)稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票,。

3,、購貨方已作賬務(wù)處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下,，購貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷貨方,，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票,，退貨,、轉(zhuǎn)讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的合法憑證,，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證,。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項(xiàng)稅款中如實(shí)扣減,。

銷貨方辦理退款時(shí),，必須取得購貨方財(cái)務(wù)部門出具的收款收據(jù)。

（十二）公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下：

1,、銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品,；

2、銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料,、物資,；

3、銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料,、廢渣,；

4、其他按國家規(guī)定應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù),。

（十三）屬于下列情況之一的,，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票,；

1,、向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的；

2,、處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷售的,；

3、處理在建工程物資的,；

4,、其他按國家規(guī)定不應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。

（十四）本公司開具的銷貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購貨方,，并督促其入賬處理,。本公司財(cái)務(wù),、物資管理部門也必須于當(dāng)月將銷貨記賬憑單、出庫單及時(shí)人賬,，以達(dá)到賬賬相符,、賬實(shí)相符。

（十五）已經(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存,，保存期為五年。保存期滿后,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn),，監(jiān)督銷毀。

（一）購貨發(fā)票是指本公司采購材料,、物資,、設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí)，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票,。

（二）所有部門和個(gè)人在為本公司購買商品,、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，都應(yīng)向收款方索取發(fā)票,。

（三）物資采購部門和費(fèi)用支出部門向收款方索取發(fā)票時(shí),，都必須索取增值稅專用發(fā)票（本制度另有規(guī)定的項(xiàng)目除外），若對(duì)方不能提供增值稅專用發(fā)票,，則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù),。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷的,，財(cái)務(wù)部門對(duì)當(dāng)事人處以票面總金額5％的罰款,。

（四）下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：

1、具有獨(dú)立法人資格的交通運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸勞務(wù),；

2,、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù)；

3,、旅店,、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù),；

4,、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),、娛樂活動(dòng)費(fèi),；

5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi),；’

6,、其他按國家稅務(wù)局規(guī)定不實(shí)行增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目,。

（五）各業(yè)務(wù)部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務(wù),、費(fèi)用,，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否,，都要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票,，采購的物資應(yīng)立即辦理人庫手續(xù)，費(fèi)用支出辦好簽字手續(xù),，發(fā)票報(bào)銷的各種手續(xù)齊全后,，立即交財(cái)務(wù)部門辦理人賬。對(duì)不能立即付款的發(fā)票,，財(cái)務(wù)部門要一式兩份填制“應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬單”,，分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付款賬。

（六）財(cái)會(huì)人員要充分履行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》賦予的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,，對(duì)有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款：

1,、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；

2,、應(yīng)收取增值稅專用發(fā)票,，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；

3,、項(xiàng)目不全,、填寫不清楚的發(fā)票；

4,、內(nèi)容不真實(shí),、有涂改痕跡的發(fā)票；

5,、采購的物資價(jià)格明顯高于市場(chǎng)行情的發(fā)票,；

6、其他不合理,、不合法,、不真實(shí)的發(fā)票。

（七）購貨后,，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián),，應(yīng)向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復(fù)印件，經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,，方可作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣憑證和記賬憑證,。

（一）公司收款部門為財(cái)務(wù)部門，其他任何部門和個(gè)人一律無權(quán)向客戶收款,。

（二）公司人員違反本制度規(guī)定者,，視情節(jié)輕重給予100～l 000元的罰款,，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

（三）對(duì)丟失增值稅專用發(fā)票者,，除責(zé)令寫出檢查外,，每份空白發(fā)票罰款5 000～10000元；丟失已填開的專用發(fā)票者,，每份罰款1000元,。

（四）本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行,；未盡事宜,，按國家規(guī)定執(zhí)行。

（五）本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定,、修改和解釋。

（六）本制度自頒布之日起施行,。

公司發(fā)票管理制度細(xì)則篇四

1,、開票原則：按照實(shí)際批銷實(shí)洋開票

2、具體操作：

當(dāng)需要開具發(fā)票時(shí),，業(yè)務(wù)員必須提供相應(yīng)的開票依據(jù),，指本單位批銷單。以及對(duì)方的開票準(zhǔn)確信息,，已經(jīng)開具過的也要核對(duì),，若有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)。

開票單據(jù)核對(duì)無誤情況下可以開具,，如需要按碼洋開票的情況下必須備案,，收款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)返款。如有需要超出碼洋開票情況,，需要先申請(qǐng),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)備案方可開具，回款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn),，超出碼洋部分扣稅點(diǎn)13%給予返款,。

3、不允許開票情況：

1,、信息不準(zhǔn)

2,、錯(cuò)開、重開

3,、虛開

4,、將款項(xiàng)打至其它賬戶。

5,、非公司客戶,，指不是我公司登記客戶,，一律不能開具，所以請(qǐng)將對(duì)方名稱按正確的信息核對(duì)好登記,。即使登記名字簡(jiǎn)寫錯(cuò)寫,，也不能開具。請(qǐng)業(yè)務(wù)員在登記時(shí)認(rèn)真對(duì)待,。也就是說批銷單客戶名稱要與發(fā)票時(shí)客戶名稱統(tǒng)一,。

4、相關(guān)人責(zé)任：

提交開票人（業(yè)務(wù)員）對(duì)開票有提供準(zhǔn)確信息,，及開票后核對(duì)的義務(wù),。已經(jīng)開具，不能退回,。由此造成數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的必須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,，處理辦法：按相應(yīng)的票據(jù)額度給予5%-13%處罰或全額處罰財(cái)務(wù)，對(duì)于票據(jù)有保管,，開具的義務(wù),，有審查開票信息的權(quán)力。有權(quán)否定不合理的開票要求,。對(duì)于開票中出現(xiàn)的錯(cuò)誤,，也將受到5%——13%或全額的處罰,。

另外開票時(shí)間一般在每月5-25日,，在月末前必須將票寄到對(duì)方手中,，確認(rèn)無誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和增加負(fù)擔(dān)我公司實(shí)行當(dāng)月開票當(dāng)月抵扣,。過期不退,。

開票后，必須將款項(xiàng)全額打入我公司基本戶內(nèi),。

5,、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開票制度及對(duì)加強(qiáng)公司往來款項(xiàng)的管理，減少公司的費(fèi)用開支而制定的,，具有普遍性,。請(qǐng)各位遵守,，互相傳達(dá)。

6,、生效日期：發(fā)布之日起生效,。

公司發(fā)票管理制度細(xì)則篇五

發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù),，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一,，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失,，必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的購買,、領(lǐng)用、保管的管理,，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度,，望相關(guān)部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。

1,、定義,。費(fèi)用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。

2,、管理規(guī)定。

1）凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票,，取得的發(fā)票根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報(bào)銷憑證后,。

2）對(duì)于真實(shí)、合法,、合理但內(nèi)容不完整,、計(jì)算有誤的發(fā)票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人,，由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報(bào)支,。

3）收到真實(shí)、合法,、合理的發(fā)票,，但發(fā)票金額小于報(bào)支金額的，按發(fā)票實(shí)際金額報(bào)支,。

4）收到不真實(shí),、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)必須拒絕報(bào)支,。

5）財(cái)務(wù)將費(fèi)用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件,，與記帳憑證裝訂成冊(cè)，按規(guī)定年限保管,。

3,、禁止條例,。

1）對(duì)于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費(fèi)用，不得報(bào)銷,；對(duì)于無法取得發(fā)票的,，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財(cái)務(wù)管理中心審核后方可報(bào)支,。

2）對(duì)于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外）,，不得進(jìn)行帳務(wù)處理，即不得虛列支出,。

4,、處罰條例。

1）費(fèi)用申報(bào)人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的,，除全額補(bǔ)償公司損失外,，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。

2）現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票,，使費(fèi)用申報(bào)人無法進(jìn)行報(bào)銷的,，由出納承擔(dān)該筆費(fèi)用。

1,、定義,。指購進(jìn)商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票,，在我公司商業(yè)類公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機(jī)卡除外）,。

2、管理規(guī)定,。

3）收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù),，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺(tái)帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進(jìn)行簽收，以明確責(zé)任,。

4）代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員,，并辦理簽收手續(xù)。

5）收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真?zhèn)?，開具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性,，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對(duì)于有疑問的發(fā)票應(yīng)詢問財(cái)務(wù)人員辯別,，對(duì)收到虛假的發(fā)票,、開具錯(cuò)誤、開具不規(guī)范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應(yīng)退回,，退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續(xù),。

6）進(jìn)貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進(jìn)貨、付款名稱一致，對(duì)于母子性質(zhì)的集團(tuán)供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）,。

7）收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管,，在未確認(rèn)入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性,。

8）進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明,，是付款的重要依據(jù)，進(jìn)貨發(fā)票必須及時(shí)處理,，自開票日起超過三個(gè)月的增值稅發(fā)票自動(dòng)作廢,。

9）財(cái)務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件,，一并裝訂成冊(cè),，按規(guī)定年限保管。

10）增值稅發(fā)票入帳后,，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放,，定期交稅務(wù)專員（或其他指定人員）進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)帳后,，稅務(wù)專員必須核對(duì)帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致,，如有差異，必須找出原因,，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象,。

11）抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊(cè)，并編號(hào)存檔并存放指定檔案室,。

12）進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失,，必須向分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（分管核算），并及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系,，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認(rèn)證手續(xù)，誰遺失誰負(fù)責(zé),。

3,、禁止條例。

1）不得根據(jù)開具錯(cuò)誤,、開具不規(guī)范,、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。

2）不得收取三不符發(fā)票（進(jìn)貨,、結(jié)算,、付款供應(yīng)商名稱不一）。

3）未收到發(fā)票不得進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理,。

4）發(fā)票未進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理前,，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。

5）不得將發(fā)票隨意擺放,，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放,。

4、獎(jiǎng)懲條例,。

1）每年對(duì)臺(tái)帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查,，若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的,，獎(jiǎng)勵(lì)300元,。

2）發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無法抵扣的,，由責(zé)任人補(bǔ)償稅金,，并扣罰200元。

3）增票隨意擺放,，每發(fā)現(xiàn)一次,，對(duì)保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名,。

4）帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致,，查清原因，對(duì)責(zé)任人扣款100元,；若發(fā)票管理員據(jù)實(shí)不報(bào)的’,，對(duì)其扣款100元。

5）增票移交不進(jìn)行簽收手續(xù)的,，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)移交人扣款50元,。

（一）定義。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開具的發(fā)票,，包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）,。向供應(yīng)商進(jìn)行退貨時(shí)，應(yīng)開具退貨證明,，由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票,。

（二）增值稅發(fā)票的管理

1、購買,。增票只能由發(fā)票管理員購買,，發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購買，其他任何人員無權(quán)購買,。

2,、領(lǐng)用。

1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人,，且領(lǐng)用人限臺(tái)帳,、門店財(cái)務(wù)主管、主管會(huì)計(jì)和其他指定開票員（財(cái)務(wù)人員），收銀,、出納和其他非財(cái)務(wù)人員一律不得領(lǐng)用,。

2）領(lǐng)用時(shí)必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續(xù)。

3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”,。

3,、開具。

1）增票只能由領(lǐng)用人開具,，其他人員不得開具,，出納在獲得準(zhǔn)許時(shí)臨時(shí)代為開具；

2）將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時(shí),，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收,。

3）增票的開具必須符合法律規(guī)定，不得虛開,、不得開具與實(shí)際貨物不一致的增票,，必須填寫完整，注明開具人姓名,。

4,、保管。

1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管,，且必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi),；

2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管，營(yíng)業(yè)終了后必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi),；增票使用完畢,，按序排列，填寫封面,。

3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員,，發(fā)票管理員進(jìn)行審核增票的連續(xù)性、開具的`規(guī)范性,，并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù),，并在自身登記簿上勾銷登記，經(jīng)稅務(wù)局消號(hào)后,，按序按號(hào)存放于指定檔案室；

4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊(cè),，每100份裝訂成一冊(cè),，并打印開具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂,，此工作由領(lǐng)用人負(fù)責(zé),，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3）

5、增票的紅沖與作廢,。

1）因增票開具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)尚未入帳的,，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章,。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性,、一致性，并按序粘貼,，不得簡(jiǎn)單用針別在一起,。

2）對(duì)于因退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)已入帳的，必須填寫相應(yīng)的紅字增票,，將原發(fā)票聯(lián),、抵扣聯(lián)附于紅字增票后,，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號(hào)碼,，只需撕下記帳聯(lián)即可。

3）不管是否財(cái)務(wù)已入帳,，凡紅沖或作廢增票,，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對(duì)方稅務(wù)同意的“退稅證明”,。

6,、換票。

1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票,，但因條件限制無法當(dāng)即開出,，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票,，等增票開具后再換回小票的行為,。

2）對(duì)顧客要求開具的增票，自收到日起,，保管期最多為二個(gè)星期,，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開票人,，不得積壓,。

3）小票的換票期限為一個(gè)月，超過一個(gè)月的不得更換,。

4）門店應(yīng)在收銀臺(tái)顯要位置張貼以上二項(xiàng)須知,。

5）對(duì)于換回的小票，應(yīng)進(jìn)行紅沖,，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后,，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對(duì),，隨對(duì)帳單上交財(cái)務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對(duì),。

6）門店收到待換增票,，需進(jìn)行登記，交付客戶時(shí),，由其在登記簿上簽收,。

7）換票工作由門店財(cái)務(wù)主管操作，門店財(cái)務(wù)主管嚴(yán)格保管增票,，不得有遺失現(xiàn)象,。

（三）普通發(fā)票的管理

1、購買或印制,。

1）小票只能由發(fā)票管理員購買,，發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購買，其他任何人員無權(quán)購買,；

2）小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后,，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù)；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗(yàn)收,、登記,、保管工作。

2,、領(lǐng)用,。

1）發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。

2）發(fā)票由發(fā)票管理員負(fù)責(zé)發(fā)放,，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進(jìn)行發(fā)放工作,。

3）門店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收,。

4）發(fā)票應(yīng)由門店財(cái)務(wù)主管（無財(cái)務(wù)主管的,，由臺(tái)賬負(fù)責(zé)，下同）進(jìn)行領(lǐng)用,，填寫“小票申領(lǐng)單”,，若無法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人,，經(jīng)授權(quán)的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用,，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨(dú)立核算門店若小票購買,、印制后存放于門店的,，可不必填寫“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統(tǒng)一保管的,，也需填寫“小票申請(qǐng)單”,。

5）門店財(cái)務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要）,，對(duì)于低于安全庫存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng),。

6）門店財(cái)務(wù)主管根據(jù)銷售需要（滿足2天的銷售量），向收銀發(fā)放小票,，必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收,。臺(tái)帳根據(jù)后臺(tái)開票需要按需領(lǐng)用，即開具幾份領(lǐng)用幾份,，辦理簽收,。除收銀、臺(tái)帳外,，其他人一律不得領(lǐng)用,。

7）收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期,、小票號(hào)碼,、份數(shù)或本數(shù)。

3,、開具,。

1）小票實(shí)行“誰領(lǐng)用誰開具”，不得互相借用,，收銀應(yīng)直接向門店財(cái)務(wù)主管領(lǐng)用,。

2）使用機(jī)打小票的，嚴(yán)格按操作要求進(jìn)行開具,，有贈(zèng)品的應(yīng)注明,，贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示，機(jī)打小票不得手工涂改,，凡涂改的發(fā)票一律無效,。

3）手工開票的，嚴(yán)格按規(guī)定開具,，開票內(nèi)容必須齊全,，準(zhǔn)確填寫商品id、品名規(guī)格,、數(shù)量,、單價(jià)、金額,、營(yíng)業(yè)員,、收款人，大小寫金額一致,，有贈(zèng)品的應(yīng)注明,，贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示,。

4）小票必須按真實(shí)的銷售單開具，不得虛開小票,，對(duì)于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示,，收銀必須拒絕，并向門店財(cái)務(wù)主管匯報(bào),。

5）收銀開具小票同時(shí)必須保證貨款全額收到,，對(duì)于預(yù)收款的一律不得開具，嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷售,。

4,、小票的紅沖與作廢基本同增票，對(duì)于不提供原始小票的,，不得開具紅字小票,。

5、保管,。

1）發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開具的小票,，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi),，不得隨意擺放,。

2）營(yíng)業(yè)終了，對(duì)于未開具的小票應(yīng)存放在財(cái)務(wù)室內(nèi),，不得放在收銀臺(tái),，各門店財(cái)務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財(cái)務(wù)主管（或臺(tái)帳）必須每天對(duì)發(fā)票進(jìn)行清對(duì),，為明確各收銀責(zé)任,，對(duì)未開具的小票應(yīng)包扎后存放，注明收銀員姓名,，收銀應(yīng)自行進(jìn)行登記存放數(shù)量,。次日領(lǐng)取時(shí)，收銀進(jìn)行檢查封口和實(shí)際數(shù)量的完整性,。

3）收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財(cái)務(wù)主管,，機(jī)打小票每100份為一冊(cè)，裝訂成冊(cè),，加蓋封面,；門店財(cái)務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性,，審核無誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收,，同時(shí)在自身的“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作。

4）門店財(cái)務(wù)主管對(duì)于收回存根聯(lián)按序排列,，并按月按號(hào)存放,。小票存根聯(lián)在門店的保管期限為半年至一年,，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員，上交小票時(shí)排列必須與領(lǐng)用時(shí)的批次一致,，以便于勾銷登記,。上交時(shí)間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票

5）公司發(fā)票管理員按門店按序號(hào)存放存根聯(lián),，便于以后查用。

6）公司發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管每日必須清點(diǎn)庫存小票與登記簿庫存是否一致,，發(fā)生不一致必須查明原因,，發(fā)生遺失必須立即報(bào)分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）。

7）小票遺失必須立即發(fā)布公告,，通知相關(guān)倉庫人員,，嚴(yán)密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象,，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的,，立即通知門店經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管，倉管人員對(duì)異常提貨人員,、一次性提貨在三件以上的,，應(yīng)及時(shí)和收銀人員核實(shí)，收款情況,；如屬支票付款的,，必須在財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)支票必須到帳后，方可發(fā)貨,。

（四）獎(jiǎng)懲條例

1,、獎(jiǎng)勵(lì)條例

1）每年對(duì)門店進(jìn)行發(fā)票管理檢查，門店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定,，安全有序完整的保管發(fā)票,，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致,，嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作,，小票不缺號(hào)、填寫準(zhǔn)確完整,、裝訂整齊,，查詢方便，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的,，對(duì)門店財(cái)務(wù)主管獎(jiǎng)勵(lì)500元,，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎(jiǎng)勵(lì)的門店中,，若收銀,、臺(tái)帳積極配合財(cái)務(wù)主管做好相關(guān)的工作的,，對(duì)門店收銀和臺(tái)帳獎(jiǎng)勵(lì)100元，由門店財(cái)務(wù)主管提出申請(qǐng),，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā),。

2）發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián),，并對(duì)門店加強(qiáng)監(jiān)控,，存根聯(lián)保存有序、整齊,，發(fā)票庫存量與登記簿一致,，當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象，對(duì)發(fā)票管理員獎(jiǎng)勵(lì)500元,。

2,、處罰條例

1）不按實(shí)、完整,、連續(xù)進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作,，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)相關(guān)登記責(zé)任人（發(fā)票管理員、財(cái)務(wù)主管,、收銀）扣罰100元,，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

2）未開具的發(fā)票隨意擺放,，每發(fā)現(xiàn)一次,，對(duì)保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名,。

3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂,、不按序排號(hào)、裝訂的,，每發(fā)現(xiàn)一次,，根據(jù)情節(jié)對(duì)門店財(cái)務(wù)主管扣罰50―100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名,。

4）發(fā)生小票遺失的,，對(duì)責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的,，必須全額賠償,，情節(jié)嚴(yán)重的直接除名。

5）虛開發(fā)票,，對(duì)開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款,，并除名。

6）開票不規(guī)范，視情況對(duì)開票人扣款10~100元,，造成損失的,，除補(bǔ)償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款,。

7）門店財(cái)務(wù)主管不按規(guī)定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的,，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)臺(tái)帳扣款100元,。

8）增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的,，對(duì)責(zé)任人扣款50元。

1,、外省分公司門店財(cái)務(wù)主管一般為主辦會(huì)計(jì)或臺(tái)賬,。

2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ),，其他行業(yè)分公司參照?qǐng)?zhí)行。

本規(guī)定即日起執(zhí)行,，請(qǐng)各財(cái)務(wù)部門作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴(yán)格執(zhí)行,。

公司發(fā)票管理制度細(xì)則篇六

一、各部門對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理,，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳,，由領(lǐng)用人簽字,。

二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓發(fā)票：發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用,。

三、發(fā)票啟用前,，應(yīng)先清點(diǎn),，如有缺聯(lián)、少份,、缺號(hào),、錯(cuò)號(hào)等問題，應(yīng)整本退回,。

四,、填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào),，全份復(fù)寫,，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整,，包括客戶名稱,、項(xiàng)目、數(shù)量,、單位,、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封項(xiàng),；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,，并注明“作廢”字樣。

五,、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票,；嚴(yán)禁偽造、涂改,、撕毀,、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借,、代開,、買賣、拆本和單聯(lián)填寫,。

六,、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,，必須收回原發(fā)票,，并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

七,、使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,，不得丟失；如發(fā)票丟失,，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部,，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。

八,、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,，按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。

九,、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

十,、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理,。

公司發(fā)票管理制度細(xì)則篇七

為規(guī)范員工操作,，對(duì)發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理，有效控制發(fā)票開據(jù)情況,，特制定以下發(fā)票管理制度,，望前臺(tái)員工嚴(yán)格執(zhí)行。

1,、前臺(tái)發(fā)票實(shí)行備用金管理制,，即前臺(tái)發(fā)票每日標(biāo)準(zhǔn)額度為10000元。

2,、該金額已足夠平日散客開據(jù)發(fā)票,，團(tuán)隊(duì)退房應(yīng)由前臺(tái)通知財(cái)務(wù)提前準(zhǔn)備發(fā)票，由財(cái)務(wù)處直接給團(tuán)隊(duì)開據(jù)發(fā)票,。

1,、客人在前臺(tái)辦理退房手續(xù)時(shí)主動(dòng)提及開據(jù)發(fā)票，接待員按客人在本酒店的實(shí)際消費(fèi)金額給客人開據(jù)發(fā)票,。

2,、在結(jié)賬單備注欄上注明(已開票，客人簽字)字樣,，并邀請(qǐng)客人簽字,。若客人未開據(jù)發(fā)票，則在結(jié)賬單備注欄上注明(未開票)字樣,，則不用客人簽字,。

3,、結(jié)賬單上會(huì)顯示本次消費(fèi)金額,，及應(yīng)退款金額等消費(fèi)信息，應(yīng)再次邀請(qǐng)客人簽字確認(rèn),。

4,、若客人開據(jù)發(fā)票，則結(jié)賬單上會(huì)有客人的兩個(gè)簽字,，若客人不開據(jù)發(fā)票則結(jié)賬單上只會(huì)有客人的一個(gè)簽字,。

5、前臺(tái)接待應(yīng)將開了發(fā)票和不開發(fā)票的結(jié)賬單分開存放,，以便財(cái)務(wù)核對(duì),。

6、在發(fā)票開據(jù)登記表上登記房號(hào),、客戶姓名,、消費(fèi)金額、開票金額及經(jīng)手人,。

每日收銀箱內(nèi)剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額應(yīng)必須等于10000元,。

1、財(cái)務(wù)部每日早上應(yīng)派專人到前臺(tái)對(duì)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)和補(bǔ)充。

2,、清點(diǎn)收銀箱剩余發(fā)票的金額,，然后加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額是否為10000元。

3,、把已開據(jù)發(fā)票的結(jié)賬單拿出來再次核對(duì)金額,。

4、將已開據(jù)發(fā)票的總金額補(bǔ)給前臺(tái),。

5,、將已補(bǔ)充發(fā)票的結(jié)賬單和未開票的結(jié)賬單帶回財(cái)務(wù)部。

本制度自通知之日立即執(zhí)行,。

公司發(fā)票管理制度細(xì)則篇八

為了更好地加強(qiáng)發(fā)票管理制度和財(cái)務(wù)監(jiān)督,，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定如下制度：

一,、本公司的發(fā)票由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)取,、開具、保管及諸項(xiàng)業(yè)務(wù),，非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務(wù),。

二、開具發(fā)票必須按規(guī)定的時(shí)限,、順序,、逐欄、全部聯(lián)一次性如實(shí)開具,，內(nèi)容真實(shí),，字跡清楚。

三,、不得轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓、涂改,、代開專用發(fā)票,，不得拆開本使用專用發(fā)票，不得擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍,，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶,、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,。

四,、填開發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票,。

五,、必須按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票,，不得放置在不安全地方,。

六、已經(jīng)開具的發(fā)票存根應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管,，不得擅自損毀,，應(yīng)當(dāng)保存五年，保存期滿,，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后銷毀,。

七、在使用發(fā)票過程中,，如不慎丟失,、損毀，應(yīng)于丟失當(dāng)日（24小時(shí)內(nèi)）書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理,。

八、虛心接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查,，如實(shí)反映發(fā)票的領(lǐng),、用、存情況,，并提供有關(guān)資料,，不得拒絕、隱瞞,。

公司發(fā)票管理制度細(xì)則篇九

一,、公司設(shè)有保險(xiǎn)柜,、防盜門,、并設(shè)有專人看管，堅(jiān)決做到發(fā)票不丟失,。

二,、公司指派專人購買發(fā)票，保管發(fā)票,。

三,、公司堅(jiān)決做到發(fā)票不亂開，亂畫,。

四,、開發(fā)票人不得以任何形式虛開,，套開發(fā)票。

五,、公司如有發(fā)票丟失情況應(yīng)立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)和公安報(bào)案

六,、公司會(huì)計(jì)應(yīng)每月定期或不定期的對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查，以免發(fā)生意外,。

七,、公司會(huì)計(jì)、出納應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)發(fā)票管理法規(guī),。

八,、公司會(huì)計(jì)、出納應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí),、遵守《中華人民共和國發(fā)票管理法》,。

公司發(fā)票管理制度細(xì)則篇十

第一條為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》,，結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。

第二條建立發(fā)票購買,、發(fā)放,、使用、繳回的專用登記簿,。購買發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記,，已備查錄。

第三條對(duì)于已購入的各類發(fā)票,，應(yīng)該加強(qiáng)管理,、健全制度,、專人負(fù)責(zé),、妥善保管,。

第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票,、禁止代開增值稅專用發(fā)票,、禁止擅自拆本使用發(fā)票,。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況,，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案,。

第五條開具發(fā)票時(shí)要按國家規(guī)定實(shí)事求是填開,，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓懀瑑?nèi)容摘要真實(shí),，數(shù)量相符,，大小寫金額相符，注明日期,，必須加蓋公章及填開人印章,。

第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存,。

第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管,。

第八條公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。

第九條違反下列行為之一的,，由公司視其情節(jié)輕重,，對(duì)責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。

一,、不按本辦法規(guī)定保管,、使用發(fā)票的，扣責(zé)任人10元,。

二,、轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓,、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責(zé)任人10元,。

三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的,，扣責(zé)任人10元。

四,、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用,，銷毀發(fā)票的,，扣責(zé)任人10元,。

五、倒賣,、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的,，已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。