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機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)控制度 事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行情況篇一

第一條 指公司為防范和化解風(fēng)險(xiǎn),，保證經(jīng)營運(yùn)作符合公司的發(fā)展規(guī)劃,，在充分考慮內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過建立組織機(jī)制,、運(yùn)用管理方法,、實(shí)施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng),。

第二章 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)

第二條 保證公司經(jīng)營運(yùn)作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念,。

第三條 防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),，提高經(jīng)營管理效率,，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整,，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、安全,、穩(wěn)健發(fā)展,。

第四條 確保基金和基金管理人的財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí),、準(zhǔn)確,、完準(zhǔn)、及時(shí),。

第三章 公司內(nèi)部控制的原則

第五條 健全性原則：

公司內(nèi)部控制必須覆蓋公司所有人員,，各部門之間、人員之間應(yīng)互相配合,、協(xié)調(diào)同步,、緊密銜接，避免只管互相牽制而不顧辦事效率的做法,，導(dǎo)致不必要的扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象,。 第六條 有效性原則：

內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制必須講究效率和效果，所有的控制制度必須得到貫徹執(zhí)行,。公司內(nèi)部涉及基金管理工作的任何個(gè)人不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)利,。

第七條 獨(dú)立性原則：

公司內(nèi)部控制的獨(dú)立性指公司各部門、崗位職責(zé)應(yīng)保持相對獨(dú)立,、基金資產(chǎn),、自有資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離,。各崗位由專人負(fù)責(zé),，接受部門領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督。

第八條 相互制約原則：

公司內(nèi)部控制的相互制約指公司內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明,、相互制衡,。公司內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，從申請到執(zhí)行必須經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上部門相互監(jiān)督和核查,。

第九條 成本效益原則：

內(nèi)部控制的成本效益指公司運(yùn)用科學(xué)的經(jīng)營管理方法降低運(yùn)作成本,，提高經(jīng)濟(jì)效益。在業(yè)務(wù)處理過程中,，對投資,、研究,、交易影響范圍廣的關(guān)鍵點(diǎn)位須投入大量的人力、物力,，且必須進(jìn)行嚴(yán)格控制,，而對普通點(diǎn)有一定的監(jiān)控措施就可以，不必投入過多,。

第四章 公司內(nèi)部控制的基本要素

公司內(nèi)部控制的基本要素主要包括：控制環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng),、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)控,。 第十條 控制環(huán)境

公司管理層應(yīng)牢固樹立內(nèi)控優(yōu)先和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，努力培養(yǎng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識,，營造一個(gè)濃厚的內(nèi)控文化氛圍,，保證全體員工及時(shí)了解國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，使風(fēng)險(xiǎn)意識貫穿到公司各個(gè)部門,、各個(gè)崗位和各個(gè)環(huán)節(jié),。各部門、各崗位職責(zé)明確又互相監(jiān)督制衡,。

第十一條 風(fēng)險(xiǎn)評估

風(fēng)控部門負(fù)責(zé)公司內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的識別,、評估和分析，編寫風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告并及時(shí)向相關(guān)部門提示或報(bào)送,，以便及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn),。

第十二條 控制活動(dòng)

公司通過授權(quán)控制來控制業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)作。股東會(huì)和管理層應(yīng)充分了解各自的職權(quán),，在各自的授權(quán)范圍內(nèi)履行各自的職責(zé);公司員工應(yīng)在規(guī)定的授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職責(zé);公司重大業(yè)務(wù)的授權(quán)必須采用書面形式,。 第十三條 信息溝通

公司管理層有責(zé)任保證所有員工得到公司最充分的、最新的公司規(guī)章制度和應(yīng)該得知的信息,。公司會(huì)定期與員工溝通,，以保證員工及時(shí)知悉公司的戰(zhàn)略方向、經(jīng)營方針,、近期和長期目標(biāo)等,。 第十四條 內(nèi)部監(jiān)控

公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況由監(jiān)事和各部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行。公司定期評價(jià)內(nèi)部控制的有效性,，根據(jù)市場環(huán)境,、新的金融工具和新的法律法規(guī)等情況適時(shí)改進(jìn)。

第五章 公司內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第十五條 投資管理業(yè)務(wù)控制

第十六條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

公司會(huì)計(jì)由本公司會(huì)計(jì)人員實(shí)行,，由公司綜合部專人負(fù)責(zé)檢查和復(fù)核,。

第十七條 信息披露控制

信息披露控制是基金管理人必須履行的一項(xiàng)義務(wù)。公司的信息披露必須符合法律法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，保證公開披露的信息真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整、及時(shí),，由公司綜合部專員負(fù)責(zé)信息披露工作,。

機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)控制度 事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行情況篇二

第一條 為加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，規(guī)范重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策行為,，確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督既相互監(jiān)督又相互制約，促進(jìn)單位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),，提高單位經(jīng)濟(jì)決策的質(zhì)量和效益,，根據(jù)《xxx會(huì)計(jì)法》,、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等財(cái)經(jīng)法律法規(guī),，以及黨內(nèi)有關(guān)法規(guī)要求，特制定本控制制度,。

第二條 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機(jī)制的基本要求是：

(一)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機(jī)制既要求過程的分離,，又要求崗位的分離,。

(二)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的機(jī)制建設(shè)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)單位的實(shí)際情況,。

第三條 議事決策機(jī)制通常包括以下幾個(gè)方面：

(一)建立健全議事決策制度;

(二)采取公眾參與,、專家論證、風(fēng)險(xiǎn)評估,、合法性審查,、集體討論決定相結(jié)合的決策方式;

(三)建立審核審批制度;

(四)做好決策紀(jì)要的記錄、傳閱和保存工作;

(五)加強(qiáng)對決策執(zhí)行的追蹤問效,，建立可操作性的決策問責(zé)制度,。

第四條 下列重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,，實(shí)行單位辦公聯(lián)席會(huì)議或?qū)ｎ}討論會(huì)制度,。

(一)研究本單位年度預(yù)算、審核年終決算;

(二)1萬元以上的大額資金的使用;

(三)大宗設(shè)備,、服務(wù)的采購,，1萬元以上的固定資產(chǎn)添置、書刊印刷等項(xiàng)目的開支,。

(四)基本建設(shè)項(xiàng)目;

(五)重大外包業(yè)務(wù);

(六)對外投資和融資業(yè)務(wù);

(七)重要資產(chǎn)處置;

(八)信息化建設(shè)以及預(yù)算調(diào)整;

(九)其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策,。

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更,。 單位資金使用或支出1萬元以上的,，資產(chǎn)處置或其他事項(xiàng)金額超過1萬元的，屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),。

第五條 領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，必須嚴(yán)格遵守“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中,、個(gè)別醞釀,、會(huì)議決定”的原則，實(shí)行集體議事,，并以會(huì)議表決形式體現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)集體的意志,，不得以傳閱會(huì)簽或個(gè)別征求意見等形式代替集體議事和會(huì)議表決。

第六條 重大經(jīng)濟(jì)議事決策原則

(一)堅(jiān)持黨的民主集中制原則,，貫徹集體領(lǐng)導(dǎo)和個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的制度,。凡屬領(lǐng)導(dǎo)班子職責(zé)范圍內(nèi)決定的事項(xiàng)，必須嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定程序,，由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,。

(二)少數(shù)服從多數(shù)原則。每位領(lǐng)導(dǎo)班子成員要積極參與集體領(lǐng)導(dǎo),，充分發(fā)表個(gè)人意見,，在發(fā)揚(yáng)民主的基礎(chǔ)上必須執(zhí)行少數(shù)服從多數(shù)的原則，允許保留個(gè)人意見,，但必須無條件執(zhí)行會(huì)議形成的決定,。

(三)保密原則。領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律,。領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議討論或決定的有關(guān)事項(xiàng),，不宜公布的或領(lǐng)導(dǎo)班子正式通知或傳達(dá)之前，與會(huì)者不得泄露,。

第七條 凡是研究決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)議,，須有三分之二以上領(lǐng)導(dǎo)成員到會(huì)方可舉行，其中分管此項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)成員,、紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)人必須到會(huì),。

第八條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，按下述程序進(jìn)行：

(一)會(huì)前協(xié)調(diào),。研究決定重大問題的會(huì)議不得搞臨時(shí)動(dòng)議(重大突發(fā)性事件和緊急情況除外),。議題應(yīng)在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)成員之間作會(huì)前協(xié)調(diào)，然后由領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人決定是否上會(huì),。

(二)準(zhǔn)備材料,。由分管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)部門廣泛征求意見，準(zhǔn)備規(guī)范化的上會(huì)材料，包括議案本身和科學(xué)論證材料,。未廣泛征求意見,、無科學(xué)論證材料的，不得進(jìn)入議事程序,，且與會(huì)人員可以此為由宣布棄權(quán),，并將棄權(quán)理由載入會(huì)議記錄。

(三)提前通知,。會(huì)議通知(含議題及科學(xué)論證等有關(guān)資料)一般提前2個(gè)工作日書面送達(dá)應(yīng)到會(huì)人員,，并履行簽收手續(xù)。確實(shí)無法書面送達(dá)的,，應(yīng)設(shè)法用電話或其它形式通知,。

(四)充分討論。會(huì)議由主要負(fù)責(zé)人主持,。會(huì)議先由分管領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門介紹情況,，然后安排足夠的時(shí)間對議題進(jìn)行充分討論。討論時(shí)主要負(fù)責(zé)人不應(yīng)首先表明自己的觀點(diǎn),，須聽取其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見后再表明自己的態(tài)度,。因故未到會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見,，可用書面形式在會(huì)上表達(dá),。

(五)逐項(xiàng)表決。會(huì)議由主持人視討論情況決定可否進(jìn)入表決程序,。意見比較一致時(shí),，可進(jìn)行表決;持贊成與反對意見(含未到會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的書面意見)的人數(shù)接近時(shí)，除了在緊急情況下必須按多數(shù)意見執(zhí)行外,，應(yīng)當(dāng)暫緩表決,，留待下次會(huì)議討論。

會(huì)議實(shí)行逐項(xiàng)表決,。表決一般采用記名形式(含口頭和書面等形式),，須將每位班子成員的表決意見記錄在案，以示負(fù)責(zé),。未到會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的書面意見可事后傳達(dá)記錄,，政策法規(guī)另有規(guī)定的除外。非領(lǐng)導(dǎo)班子成員不參加表決,。與會(huì)人員會(huì)后有權(quán)查閱會(huì)議記錄,。

(六)做出決策。決策的形成采取少數(shù)服從多數(shù)和單位領(lǐng)導(dǎo)最后決定相結(jié)合的形式,。按照少數(shù)服從多數(shù)的決策原則,，贊成票數(shù)超過應(yīng)到會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的半數(shù)為通過;單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分尊重表決結(jié)果，最終形成會(huì)議決定。

(七)形成紀(jì)要,。會(huì)議須形成“單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策紀(jì)要”,，按獨(dú)立序列實(shí)行年度編號。除了有特殊保密需要的議題,，內(nèi)容可以從簡外,，會(huì)議紀(jì)要須記錄每個(gè)議題的討論、表決情況及最后的決定,，說明形成決定的依據(jù)和理由,，明確落實(shí)決定的責(zé)任及實(shí)施監(jiān)督的辦法。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)議紀(jì)要除發(fā)給領(lǐng)導(dǎo)班子成員和有關(guān)部門外,，還需按有關(guān)規(guī)定上報(bào)上級分管領(lǐng)導(dǎo)和主管部門,。單位領(lǐng)導(dǎo)否定多數(shù)人的意見做出最后決定的，須在紀(jì)要中說明理由,，并承擔(dān)責(zé)任,。

第九條 會(huì)議應(yīng)及時(shí)制作會(huì)議檔案，包括會(huì)議通知,、議案,、科學(xué)論證材料、會(huì)議原始紀(jì)錄,、會(huì)議紀(jì)要等有關(guān)文件,。會(huì)議檔案須永久保存。

第十條 領(lǐng)導(dǎo)班子決議形成后,，領(lǐng)導(dǎo)班子成員及相關(guān)部門按照分工認(rèn)真組織實(shí)施,，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告執(zhí)行情況。辦公室負(fù)責(zé)對決議貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行督辦,。

第十一條 紀(jì)檢監(jiān)察,、內(nèi)部審計(jì)等部門應(yīng)根據(jù)本制度和崗位職責(zé)權(quán)限對領(lǐng)導(dǎo)班子決策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題,，及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)班子,。

第十二條 因領(lǐng)導(dǎo)班子違反決策程序造成決策失誤或涉嫌違紀(jì)違法的，應(yīng)在查明情況,，分清責(zé)任的基礎(chǔ)上,，分別追究領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人、分管責(zé)任人和其他責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任,。

第十三條 由于領(lǐng)導(dǎo)班子成員或有關(guān)職能部門未向會(huì)議提供真實(shí)情況,，而使領(lǐng)導(dǎo)班子集體造成錯(cuò)誤決策的，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,。

第十四條 責(zé)任追究的方式有責(zé)令檢查,、誡勉談話,、通報(bào)批評、免職,、責(zé)令辭職,、給予黨紀(jì)政紀(jì)處分、移送司法機(jī)關(guān)處理等,。責(zé)任追究按照干部管理權(quán)限進(jìn)行,。

機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)控制度 事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行情況篇三

一、在上級主管部門和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)搞好本單位的會(huì)計(jì),、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和控制職能,。

二,、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實(shí)施本單位財(cái)務(wù)管理的實(shí)施細(xì)則,。堅(jiān)持一支筆審批制度,，做到費(fèi)用開支有計(jì)劃，有考核,、有監(jiān)督,，杜絕不合理開支。

三,、實(shí)施“雙增雙節(jié)”活動(dòng),，降低費(fèi)用，節(jié)約開支,，及時(shí)清理債權(quán),、債務(wù)。

四,、定期編制、報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表,，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況,，定期對單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況做出分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù),。

五,、搞好會(huì)計(jì)和成本核算，定期做好與上級機(jī)關(guān),、外單位業(yè)務(wù)往來結(jié)算,、與銀行資金結(jié)算，做到日清月結(jié),，按時(shí)編制銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表,。

六,、及時(shí)處理固定資產(chǎn)入帳、折舊,、調(diào)撥,、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用,、維修,、大修和及時(shí)處理低值易耗品分?jǐn)偣ぷ鳌?/p>

七、負(fù)責(zé)辦事處職工,、離退休職工工資的計(jì)算發(fā)放,、日常報(bào)銷和各類結(jié)算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費(fèi)規(guī)定,，審核各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷,。

八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎(jiǎng)金支付審核工作,，配合勞資部門搞好工資基金管理,，控制不合理的工資支付。

九,、經(jīng)常對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，堵塞漏洞，對重點(diǎn)問題向主管部門呈送專題報(bào)告,。

機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)控制度 事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行情況篇四

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),，根據(jù)《xxx會(huì)計(jì)法》,、 《xxx預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范,。

第二條 本規(guī)范適用于各級黨的機(jī)關(guān),、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān),、政協(xié)機(jī)關(guān),、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān),、各xxx機(jī)關(guān),、人民團(tuán)體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制,，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控,。

第四條 單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制,，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。

(二)重要性原則,。在全面控制的基礎(chǔ)上,，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

(三)制衡性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理,、職責(zé)分工,、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

(四)適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況,，并隨著外部環(huán)境的變化,、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高,，不斷修訂和完善。

第六條 單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé),。

第七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,，并組織實(shí)施。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行,。

第二章

第二章 風(fēng)險(xiǎn)評估和控制方法

第八條 單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評估機(jī)制,，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估,。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估至少每年進(jìn)行一次;外部環(huán)境,、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估,。

第九條 單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組,，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo) 班子,，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù),。

第十條 單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

(一)內(nèi)部控制工作的組織情況,。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng) 機(jī)制,。

(二)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行,、 監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離;權(quán)責(zé)是否對等;是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制,、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制,。

(三)內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全; 執(zhí)行是否有效,。

(四)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況,。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價(jià),、輪崗等機(jī)制;工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力,。

(五)財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理;是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。

(六)其他情況,。

第十一條 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

(一)預(yù)算管理情況,。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分,，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng);是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算,，進(jìn)度是否合理,， 是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題;決算編報(bào)是否真實(shí),、完整,、準(zhǔn)確、及時(shí),。

(二)收支管理情況,。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理,，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性,、合法性,，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

(三)政府采購管理情況,。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案,。

(四)資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任;是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),，對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn),。

(五)建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴(yán)格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制;是否存在截留,、 擠占,、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù),。

(六)合同管理情況,。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制,。

(七)其他情況,。

第十二條 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：

(一)不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位,，明確劃分職責(zé)權(quán)限,，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約,、相互監(jiān)督的工作機(jī)制,。

(二)內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍,、審批程序和相關(guān)責(zé)任,，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán),、辦理業(yè)務(wù),。

(三)歸口管理。根據(jù)本單位實(shí)際情況,，按照權(quán)責(zé)對等的原則,， 采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理,。

(四)預(yù)算控制,。強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程,。

(五)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制,。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄,、實(shí)物保管,、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施,，確保資產(chǎn)安全完整,。

(六)會(huì)計(jì)控制。建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè),，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,，明確會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。

(七)單據(jù)控制,。要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制,、審核、歸檔,、保管單據(jù),。

(八)信息內(nèi)部公開,。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度， 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況,，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容,、范圍、方式和程序,。 [2]

第三章

第三章 單位層面內(nèi)部控制

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門,，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí),，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì),、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察,、政府采購,、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用,。

第十四條 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究,、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制,。

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定,， 一經(jīng)確定，不得隨意變更,。

第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,，明確崗 位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離,、相互制約和相互監(jiān)督,。單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期,。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施,。

內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理,、政府采購業(yè)務(wù)管理,、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理,、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位,。

第十六條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育,，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì),。

第十七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《xxx會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員,。 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí),、完整,。

第十八條 單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制,。 對信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中,，減少或消除人為操縱因素,，保護(hù)信息安全。

第四章

第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié)

第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制

第十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制,、審批,、執(zhí)行、決算與評價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度,。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,，確保預(yù)算編制,、審批、執(zhí)行,、評價(jià)等不相容崗位相互分離,。

第二十條 單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué),、編制及時(shí),、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化,、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,。

(一)單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定,。

(二)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制,、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理,、基建管理,、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評審,，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息,， 根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性,。

第二十一條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工,，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá),，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算 追加調(diào)整程序,，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。

第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支,，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行,。

單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性,。

第二十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理,，確保決算真實(shí)、完整,、準(zhǔn)確,、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作,，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用,，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制,。

第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理,，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控,、預(yù)算完成有評價(jià),、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制,。

第二節(jié)

第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制

第二十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度,。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,，確保收款,、 會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第二十六條 單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬,。

業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收,，及時(shí)入賬,。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體,，落實(shí)催收責(zé)任,。

第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項(xiàng) 目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入,，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù),，做到收繳分離、 票款一致,，并及時(shí),、足額上繳國庫或財(cái)政專戶,，不得以任何形式截留、 挪用或者私分,。

第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度,。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng),、啟用,、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù),。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員,，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作,。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用,，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理,。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖,。

單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓,、出借、代開,、買賣財(cái)政票據(jù),、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍,。

第二十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度,，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程,，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng),。 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,，確保支出申請和內(nèi)部審批,、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離,。

第三十條 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型,，明確內(nèi)部審批、審核,、支付,、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實(shí)行國庫集中支付 的,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

(一)加強(qiáng)支出審批控制,。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序,、責(zé)任和相關(guān)控制措施,。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批,。

(二)加強(qiáng)支出審核控制,。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法,，內(nèi)容是否真實(shí),、完整，使用是否準(zhǔn)確,，是否符合預(yù)算,，審批手續(xù)是否齊全。

支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù),，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章,，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符,。

(三)加強(qiáng)支付控制,。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù),。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記,。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù),。

(四)加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制,。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿;與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第三十一條 根據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度,，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限,，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證,，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作,。加強(qiáng)債務(wù)的對賬和檢查控制,，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理,，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

第三節(jié)

第三節(jié) 政府采購業(yè)務(wù)控制

第三十二條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動(dòng)管理,、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度,。

第三十三條 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核,、合同簽訂與驗(yàn)收,、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。

第三十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理,。建立預(yù)算編制,、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī) 制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算,，按照已批復(fù) 的預(yù)算安排政府采購計(jì)劃,。

第三十五條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購活動(dòng)的管理。對政府采購活動(dòng)實(shí)施歸口管理,，在政府采購活動(dòng)中建立政府采購,、資產(chǎn)管理、財(cái) 會(huì),、內(nèi)部審計(jì),、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制,。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核,，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息,。對政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核,，嚴(yán)格履行審批手續(xù),。

第三十六條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件,，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠?種,、規(guī)格,、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收,，并出具驗(yàn)收證明,。

第三十七條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理,。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加,，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。

第三十八條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制,。妥善保管政府采購預(yù)算與計(jì)劃,、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件,、投標(biāo)文件,、評標(biāo)文件,、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料,。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì),，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。

第三十九條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對涉密政府采購項(xiàng)目安全保密的管理,。對于涉密政府采購項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款,。

第四節(jié)

第四節(jié) 資產(chǎn)控制

第四十條 單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實(shí)行分類管理,，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用,。

第四十一條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制,，合理設(shè)置崗位,，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程,，確保不相容崗位相互分離,。

(一)出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、支出,、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作,。

(二)嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章,。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管,。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備,，并做到人走柜鎖,。

(三)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第四十二條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理,，嚴(yán)格按照規(guī)定的 審批權(quán)限和程序開立,、變更和撤銷銀行賬戶,。

第四十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制,。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存 款余額,，抽查銀行對賬單,、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符,。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第四十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理,，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,，強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控,。

(一)對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理,。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任,。貴重資產(chǎn),、危險(xiǎn)資產(chǎn),、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管,、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序,。

(二)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑,、租借,、對外投資、處置的程序,、審批權(quán)限和責(zé)任,。

(三)建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理,。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符,。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理,、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處 理,。

(四)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì),、報(bào)告,、分析工作,，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

第四十五條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對對外投資的管理,。

(一)合理設(shè)置崗位,，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保對外投資的可行性研究與評估,、對外投資決策與執(zhí)行,、對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離,。

(二)單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,。

(三)加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的追蹤管理,，及時(shí),、全面、準(zhǔn)確地記錄對外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況,。

(四)建立責(zé)任追究制度,。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤,、 未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng) 當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任,。

第五節(jié)

第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目控制

第四十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度,。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,， 確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策,、概預(yù)算編制與審核,、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付,、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離,。

第四十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,，嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件,，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管,。

第四十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制,。項(xiàng)目建議書,、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算,、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃,、技術(shù)、財(cái)會(huì),、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核,，出具評審意見,。

第四十九條 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作,，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。

單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議,、限制接觸等必要措施,，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行,。

第五十條 單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留,、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金,。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度,，加強(qiáng)價(jià)款支付審核,，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算,。實(shí)行國庫集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金,。

第五十一條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理,。做好相關(guān)文件、材料的收集,、整理,、歸檔和保管工作。

第五十二條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額,，如有調(diào)整,，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序,。

第五十三條 建設(shè)項(xiàng)目竣工后,，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì),，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作,。

建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理,。

第六節(jié)

第六節(jié) 合同控制

第五十四條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度,。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限,，妥善保管和使用合同專用章,，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保,、投資和借貸合同,。

單位應(yīng)當(dāng)對合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理,、收支管理相結(jié)合。

第五十五條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同訂立的管理,，明確合同訂立的范圍和條件,。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同,，應(yīng)當(dāng)組織法律,、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判,，必要時(shí)可聘請外部專家參與相關(guān)工作,。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管,。

第五十六條 單位應(yīng)當(dāng)對合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控,。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時(shí)履行的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對措施,。

單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補(bǔ)充合同,，或變更,、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

第五十七條 財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理,。未按照合同條款履約的,，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第五十八條 合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同登記的管理,，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì),、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立,、履行和變更情況,，實(shí)行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密的工作,，未經(jīng)批準(zhǔn),，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密,。

第五十九條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同糾紛的管理,。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對方協(xié)商談判,。合同糾紛協(xié)商一致的,，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議;合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告,，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決,。

第五章

第五章 評價(jià)與監(jiān)督

第六十條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限,，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求,，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。

內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立,。

第六十一條 內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況,，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議,。

第六十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法,、范圍和頻率。

第六十三條 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)并出具單位內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告,。

第六十四條 xxx財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議,，并督促單位進(jìn)行整改,。

xxx審計(jì)機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)對單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性,，揭示相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷,，有針對性地提出審計(jì)處理意見和建議，并督促單位進(jìn)行整改,。

第六章

第六章 附則

第六十五條 本規(guī)范自20__年1月1日起施行,。