隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步,，報(bào)告使用的頻率越來越高,，報(bào)告具有語(yǔ)言陳述性的特點(diǎn)。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢？又該怎么寫呢？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧,。

財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作總結(jié)報(bào)告 財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作簡(jiǎn)報(bào)篇一

一、細(xì)化收入任務(wù),，日監(jiān)控,、月通報(bào)按照全市確定收入目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)收入任務(wù)的分解與細(xì)化,，即時(shí)監(jiān)控,，加強(qiáng)與國(guó)地稅、人民銀行的密切聯(lián)系,，建立了信息相互溝通,、數(shù)據(jù)相互交流、情況相互通報(bào)的工作機(jī)制,，隨時(shí)掌握稅收入庫(kù)動(dòng)態(tài),。。目前來看,，每月10日后除特殊事項(xiàng),，預(yù)算單位基本不再提請(qǐng)基本支出撥款申請(qǐng)。不僅減少了預(yù)算單位“月月跑財(cái)政”的現(xiàn)象,，而且減輕局內(nèi)各業(yè)務(wù)科室的工作量,，進(jìn)一步體現(xiàn)了簡(jiǎn)捷規(guī)范的理財(cái)觀念。20__年,，基本支出下達(dá)億元,，已批復(fù)計(jì)劃億元，支出進(jìn)度達(dá),。通過流程的精簡(jiǎn),，加快了財(cái)政支出進(jìn)度，保證了基本支出與重點(diǎn)項(xiàng)目資金的及時(shí)下達(dá)與撥付,。

三,、簡(jiǎn)化審批程序，抓進(jìn)度,、提效率按照財(cái)政廳提出“月累計(jì)支出進(jìn)度高于上年同期2個(gè)百分點(diǎn)”的要求,，在優(yōu)化資金撥付流程的同時(shí)，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)科室的協(xié)調(diào)配合,，監(jiān)控和督促各類專項(xiàng)資金按進(jìn)度及時(shí)到位,，對(duì)未明確的專項(xiàng)資金加快研究分配方案，月末對(duì)各業(yè)務(wù)科室的撥款進(jìn)度進(jìn)行統(tǒng)計(jì),，與全年指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析,，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況,，并將每月考核結(jié)果列入全局考核指標(biāo),，提高執(zhí)行效率,。我市財(cái)政支出總量一直位居各盟市前列，受到上級(jí)財(cái)政部門的通報(bào)表?yè)P(yáng),。

四,、資金支出民生優(yōu)先，惠民保穩(wěn)促發(fā)展為了加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,，充分發(fā)揮財(cái)政資金效益,，國(guó)庫(kù)科立足本職，加強(qiáng)資金測(cè)算,，實(shí)時(shí)監(jiān)控本級(jí)支出進(jìn)度,，優(yōu)先保障民生支出。20__年,，用于民生方面的支出達(dá)億元,，增長(zhǎng)，占全市支出的,，較上年提高個(gè)百分點(diǎn),，民生保障力度進(jìn)一步加大。

五,、加強(qiáng)專戶理財(cái),，實(shí)現(xiàn)保值增值為了更加科學(xué)化管理銀行賬戶，充分利用存量資金,，我們按照《包頭市財(cái)政局科學(xué)化精細(xì)化管理工作方案》要求,，在對(duì)財(cái)政專戶進(jìn)行清理歸并，集中了分散沉淀在各專戶財(cái)政資金的基礎(chǔ)上,，通過與銀行開展協(xié)定存款,、定期存款、協(xié)議存款等理財(cái)業(yè)務(wù),，大大提高了專戶資金的運(yùn)行效益,。開展理財(cái)業(yè)務(wù)后，20__年財(cái)政專戶,、人行存款,、社保定期三類財(cái)政資金全年實(shí)現(xiàn)利息億元，較2010年增加億元,。

六,、強(qiáng)化賬戶管理，引入第三方監(jiān)管根據(jù)精細(xì)化管理要求,，進(jìn)一步完善了賬戶管理制度,。

一是要求資金賬目及時(shí)登記,，銀行存款賬日清月結(jié)。

二是嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬制度,，月終國(guó)庫(kù)科和業(yè)務(wù)科室對(duì)賬;總賬會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)分別對(duì)賬并復(fù)核及加蓋銀行印章的對(duì)賬單;分管科長(zhǎng)復(fù)核賬目和對(duì)賬單后,，和總賬、明細(xì)賬會(huì)計(jì)分別在對(duì)賬單上簽字并由專人保管備查,。

財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作總結(jié)報(bào)告 財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作簡(jiǎn)報(bào)篇二

一,、全力以赴，千方百計(jì)實(shí)現(xiàn)收入任務(wù)全面完成

組織收入是財(cái)政部門的一項(xiàng)核心工作,，也是我們著力抓的一項(xiàng)中心工作,。2005年在市內(nèi)重點(diǎn)稅源大戶上繳財(cái)政收入大幅減收以及下崗職工再就業(yè)等政策性減收和特大澇災(zāi)、旱災(zāi)等諸多不利因素影響下,，我科把完成和超額完成財(cái)政收入任務(wù)作為第一工作目標(biāo),，以組織收入為工作的中心，以均衡入庫(kù)為重點(diǎn),，以提高收入質(zhì)量為核心,，咬定全年目標(biāo)不動(dòng)搖，積極應(yīng)對(duì),，迎難而上,做了大量扎實(shí)而有效的工作,。歸結(jié)起來主要有：

1、 進(jìn)一步完善收入增長(zhǎng)考核辦法,。年初,，對(duì)縣市2004年財(cái)稅收入完成情況進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的核對(duì)、算賬,，兌現(xiàn)了各縣市2004財(cái)稅目標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì),，并結(jié)合近幾年來市政府對(duì)縣市財(cái)稅收入考核情況，修改,、完善了《2005年財(cái)稅收入增長(zhǎng)考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法》,，并及時(shí)按考核辦法進(jìn)行了核對(duì)、算賬和獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn),，調(diào)動(dòng)了各級(jí)各部門組織收入的積極性,。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù),、金庫(kù)等部門的協(xié)作與聯(lián)系,。逐步建立了信息相互溝通、數(shù)據(jù)相互交流,、情況相互通報(bào)的工作機(jī)制,，隨時(shí)掌握稅收入庫(kù)動(dòng)態(tài)，及時(shí)協(xié)調(diào)征管中存在的問題,，疏通稅款流通渠道,，實(shí)現(xiàn)稅收“顆粒歸倉(cāng)”,，為全年任務(wù)的完成奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3,、進(jìn)一步加大重點(diǎn)稅源的督查和催繳,。針對(duì)稅源嚴(yán)重下滑、本級(jí)收入大幅短收的情況,，我科多次隨有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)深入公司以及國(guó)稅,、地稅進(jìn)行調(diào)研,，與他們一起分析研究稅收入庫(kù)形勢(shì),，及時(shí)掌握企業(yè)產(chǎn)銷動(dòng)態(tài)，積極幫助協(xié)調(diào)企業(yè)繳稅中存在的具體問題,。同時(shí),，我們還加大了對(duì)主體稅種和縣市稅收入庫(kù)的督查、監(jiān)控和催繳力度,。

4,、堅(jiān)持“大”“小”稅源并重，確保應(yīng)收盡收,。在抓好市本級(jí)主體稅種和稅收大戶的同時(shí),，我們還配合稅務(wù)部門充分挖掘面上稅收潛力，促進(jìn)收入的及時(shí),、足額入庫(kù),。11月底，我科針對(duì)全市收入嚴(yán)重滯后的局面,，以《 關(guān)于抓緊做好2005年財(cái)稅收入入庫(kù)工作的緊急通知》文件在全市發(fā)動(dòng)了一場(chǎng)收入攻堅(jiān)戰(zhàn),，增強(qiáng)了縣市完成或超額完成全年收入任務(wù)的信心，扭轉(zhuǎn)了稅收入庫(kù)的被動(dòng)局面,。

由于措施得力,，全市各項(xiàng)財(cái)政收入任務(wù)全面超額完成預(yù)算目標(biāo)，取得了驕人成績(jī),。2007年全市實(shí)現(xiàn)財(cái)稅總收入89209萬(wàn)元,，為年初預(yù)算的，比上年增長(zhǎng),，同時(shí),，全市上劃中央“兩稅”、上劃所得稅均完成任務(wù),，保住了市既得利益,。

二、錙銖必較,，千方百計(jì)實(shí)現(xiàn)“三個(gè)確?！?/p>

今年,，我科在支出預(yù)算執(zhí)行上始終堅(jiān)持“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn),、保重點(diǎn)”的原則,，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制支出,，實(shí)現(xiàn)了“三個(gè)確?！保阂皇莾?yōu)先保證工資性支出。一年來,，始終把工資性支出的撥付作為財(cái)政支出首位目標(biāo),，不斷強(qiáng)化工資專戶管理，同時(shí)加大對(duì)縣市工資發(fā)放特別是有欠發(fā)工資現(xiàn)象的縣的重點(diǎn)督查,，并針對(duì)存在的問題及薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)掌握情況,，加強(qiáng)指導(dǎo)，鞏固了工資統(tǒng)發(fā)成果,，

20__年,，全市繼續(xù)做到了不拖欠全年工資，受到社會(huì)及上級(jí)部門一致好評(píng),。二是基本保證了政府運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)建設(shè)事業(yè)的資金需求,。在保證工資支出的同時(shí)，還在保證維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定,、不斷促進(jìn)各項(xiàng)建設(shè)事業(yè)發(fā)展等重點(diǎn)支出上給予了充分保證,。2005年，全市財(cái)政支出共完成240384萬(wàn)元,，為預(yù)算的,，比上年同期增長(zhǎng)，三是優(yōu)先保證重點(diǎn)項(xiàng)目支出需要,。如科學(xué),、醫(yī)療衛(wèi)生、撫恤救濟(jì)等支出分別同比增長(zhǎng),、,、. 三、精心測(cè)算,，千方百計(jì)實(shí)現(xiàn)資金合理調(diào)度

及時(shí)做好上下級(jí)財(cái)政資金測(cè)算,、妥善調(diào)度國(guó)庫(kù)資金是我科工作的重要職責(zé)之一，也是確保工資按時(shí)發(fā)放和_正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證,，但在收支矛盾異常突出的2005年中,，這也是難度最大的一項(xiàng)工作之一。為此，我們做好了以下工作：一是積極爭(zhēng)取省財(cái)政廳對(duì)我市的資金均衡調(diào)度政策,。為了爭(zhēng)取上級(jí)資金調(diào)度更多的支持,，我科加大了向上協(xié)調(diào)聯(lián)系力度，不僅多次采取電話,、口頭,、文字等多種方式、多種途徑向省廳國(guó)庫(kù)處反映我市的特殊困難,，還多次與局領(lǐng)導(dǎo)赴省匯報(bào),，得到了省廳對(duì)我市的調(diào)度資金的照顧和傾斜,極大地緩解了我市財(cái)政支出的資金壓力。二是不斷完善對(duì)縣市資金調(diào)度辦法,。20__年,，在對(duì)縣市繼續(xù)實(shí)行月均衡調(diào)度資金的基礎(chǔ)上，我們還結(jié)合防汛抗災(zāi)等特殊情況,，加大了特殊時(shí)期對(duì)縣市資金的調(diào)度力度;并通過設(shè)立專戶等辦法,，保證了工資、社保,、扶貧等資金的封閉運(yùn)行、?？顚Ｓ?。資金的合理調(diào)度對(duì)20__年各縣市保工資、保穩(wěn)定,、保重點(diǎn)起了重要作用,。

四、與時(shí)俱進(jìn),，不斷改革國(guó)庫(kù)資金管理制度

科學(xué),、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫群蛷?qiáng)有力的管理手段是我們做好一項(xiàng)工作的重要保障。20__年,，我科在加大改革力度,、完善國(guó)庫(kù)資金管理制度上狠下了功夫。一是嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理,。為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資金管理,，根據(jù)局黨組的具體布置，我科起草了《市財(cái)政局科室專戶資金內(nèi)部審批撥付暫行辦法》,，并經(jīng)過反復(fù)討論修改于8月1日起正式出臺(tái)實(shí)施,。這是我局在專項(xiàng)資金管理上采取的又一舉措。實(shí)施幾個(gè)月以來,，運(yùn)行情況良好,，不僅做到了資金及時(shí)撥付，還有效地提高專戶資金的使用效益，防范和化解了財(cái)政風(fēng)險(xiǎn),。二是加大了國(guó)庫(kù)資金撥付制度,。

為了規(guī)范國(guó)庫(kù)資金撥付行為，下半年,，我科制定了《市財(cái)政局國(guó)庫(kù)資金撥付制度》,，對(duì)辦理預(yù)算內(nèi)撥款、預(yù)算外撥款,、科室專戶資金撥款的原則,、程序等分別作出了明確規(guī)定，并及時(shí)告知了各相關(guān)撥款單位,，樹立財(cái)政部門良好的窗口形象,。三是加快了國(guó)庫(kù)管理制度改革的步伐。2__年,，市本級(jí)會(huì)計(jì)集中核算通過一年多的運(yùn)行已逐步規(guī)范,，縣市會(huì)計(jì)集中核算也已全面推行到位。四是完善了其他內(nèi)部控制制度,。先后在科內(nèi)實(shí)行規(guī)范了《市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科印鑒管理及使用辦法》,、崗位責(zé)任制等。在9月省廳召開的國(guó)庫(kù)工作經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)上,，我科的以上制度和做法得到了省廳和其他地區(qū)的一致認(rèn)同,。

五、規(guī)范管理,，有條不紊做好各項(xiàng)日?；A(chǔ)工作

隨著公共財(cái)政的逐步建立和發(fā)展，特別是部門預(yù)算和國(guó)庫(kù)集中收付管理制度改革的即將實(shí)施,，對(duì)我科日常各項(xiàng)大量基礎(chǔ)性工作如辦理財(cái)政預(yù)算內(nèi)外各項(xiàng)收支,、進(jìn)行會(huì)計(jì)帳務(wù)核算等提出了更高的要求。20__年,，我科全體成員勇于創(chuàng)新,，不斷學(xué)習(xí)，全面夯實(shí)了各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,。

一是以較高質(zhì)量完成了20__市本級(jí)和全市財(cái)政總決算,、預(yù)算外收支決算報(bào)表的具體布置,、編報(bào),、審核匯總,、上報(bào)等工作，其中預(yù)算內(nèi)總決算獲省一等獎(jiǎng),。同時(shí),，我科還召開了20__年財(cái)政決算布置會(huì)議，總結(jié)表彰了20__全市財(cái)政決算報(bào)表工作，并對(duì)20__年決算表格進(jìn)行了具體布置,。

二是認(rèn)真做好了財(cái)政收支旬,、月報(bào)和預(yù)算執(zhí)行情況分析，做到了報(bào)送及時(shí),、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，較為透徹地分析預(yù)算執(zhí)行情況中存在的問題并提出相應(yīng)的措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供詳細(xì)信息,。

三是認(rèn)真辦理了市本級(jí)預(yù)算內(nèi),、外資金和專戶資金撥款、記賬,、對(duì)賬,，及時(shí)進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理，確保了會(huì)計(jì)核算真實(shí),、準(zhǔn)確,、可靠。四是積極開展財(cái)政調(diào)研活動(dòng),，并參與了局各種匯報(bào)材料的起草和匯報(bào)工作,較好地完成了局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù),。

總之，20__年我科的各項(xiàng)工作取得了一定成績(jī),，但也還存在很多不足之處,，如預(yù)算執(zhí)行分析、專項(xiàng)資金管理及調(diào)查研究等工作都亟待加強(qiáng),。新的一年中，我們將以新的思路,、扎實(shí)細(xì)致的工作推動(dòng)國(guó)庫(kù)管理和國(guó)庫(kù)改革工作再上新臺(tái)階!

財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作總結(jié)報(bào)告 財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作簡(jiǎn)報(bào)篇三

今年以來,，x區(qū)財(cái)政局在區(qū)委、區(qū)政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,，在上級(jí)財(cái)政部門的精心指導(dǎo)下,，繼續(xù)圍繞我區(qū)“全力決戰(zhàn)工業(yè)，傾力改善民生,，著力創(chuàng)建‘三城’,，建設(shè)強(qiáng)盛新區(qū)”的工作思路，全力以赴抓好穩(wěn)增長(zhǎng),、調(diào)結(jié)構(gòu),、促改革、防風(fēng)險(xiǎn),、優(yōu)生態(tài),、惠民生各項(xiàng)工作，為全區(qū)做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六?！比蝿?wù)夯實(shí)基礎(chǔ),。

一、2021年財(cái)政主要工作

（一）財(cái)力保障積極有為

１.預(yù)決算編審穩(wěn)步推進(jìn)

在預(yù)算編審方面：

一是

在決算編審方面：

一是

二是

三是

四是

２.稅收征管應(yīng)收盡收

（因?qū)徍嗽?，刪減大部分內(nèi)容.........急需材料原文 請(qǐng)私信 或者 查看“主頁(yè)簡(jiǎn)介”查閱完整版）

財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作總結(jié)報(bào)告 財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作簡(jiǎn)報(bào)篇四

國(guó)庫(kù)股（支付中心）2012上半年工作總結(jié)和

下半年工作計(jì)劃

今年以來,，國(guó)庫(kù)股（支付中心）在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞區(qū)委區(qū)政府確定的全年財(cái)稅工作任務(wù),，以財(cái)政國(guó)庫(kù)科學(xué)化,、精細(xì)化管理為工作目標(biāo)，認(rèn)真做好預(yù)算收支執(zhí)行,，不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),，積極推進(jìn)和完善國(guó)庫(kù)管理制度改革，提高我區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)科學(xué)化,、精細(xì)化管理工作水平,。上半年，國(guó)庫(kù)股（支付中心）主要做了以下幾項(xiàng)工作,。

一,、認(rèn)真做好預(yù)算執(zhí)行工作

1、預(yù)算執(zhí)行情況,。上半年,，全區(qū)地方公共財(cái)政預(yù)算收入完成15530萬(wàn)元,完成年度預(yù)算51%，同比增長(zhǎng),，增收3254萬(wàn)元,。稅收收入完成11008萬(wàn)元，完成年度預(yù)算52%,，同比增長(zhǎng)，增收2138萬(wàn)元, 稅收占總收入比重,。其中:國(guó)稅口徑收入完成3134萬(wàn)元,，完成年度預(yù)算，同比增長(zhǎng),，增收648萬(wàn)元,；地稅口徑收入完成7874萬(wàn)元，完成年度預(yù)算,，同比增長(zhǎng),，增收1490萬(wàn)元,。非稅收入（財(cái)政口徑）完成4522萬(wàn)元，完成年度預(yù)算,，同比增長(zhǎng),，增收1116萬(wàn)元，占收入比重為,。全區(qū)公共財(cái)政預(yù)算支出完成29338萬(wàn)元,，完成年度預(yù)算69%，同比增長(zhǎng),，增支3503萬(wàn)元,。全區(qū)財(cái)政收入保持了良好的增長(zhǎng)勢(shì)頭，有力地促進(jìn)了全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)

改,，保證財(cái)政資金安全運(yùn)行,。

三、圓滿完成2011年財(cái)政決算編報(bào)工作

財(cái)政決算是我區(qū)一年來預(yù)算執(zhí)行情況的全面總結(jié),，也是我區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的綜合反映,，涉及方方面面，各項(xiàng)數(shù)據(jù)的填報(bào)要求必須要“真實(shí),、準(zhǔn)確,、及時(shí)、全面”,。我局歷年來都把財(cái)政決算編制工作當(dāng)作一件大事來抓,，負(fù)責(zé)決算編制工作的總會(huì)計(jì)xxx同志更是不畏困難，對(duì)財(cái)政決算報(bào)表的填報(bào)要求認(rèn)真理解,、摸透,，遇到不懂問題時(shí)及時(shí)向市財(cái)局和鄰縣（區(qū)）總會(huì)計(jì)虛心請(qǐng)教，大家相互探討研究,、共同解決,。為了完成報(bào)表的編制，他和其他兩位同志經(jīng)常加班加點(diǎn),，甚至連節(jié)假日也不休息,，一心撲在工作上，可大家毫無怨言,，認(rèn)真地完成填制決算報(bào)表的每一項(xiàng)工作,。通過努力，我們已于今年3月底底順利完成了財(cái)政總決算報(bào)表編制工作,，并通過了全市的統(tǒng)一匯審,。

四、加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè),，提升服務(wù)效能

國(guó)庫(kù)工作具有專業(yè)性,、政策性強(qiáng)的特點(diǎn),，我股（支付中心）每一位同志都會(huì)繼續(xù)通過各種方式方法，刻苦鉆研,，認(rèn)真學(xué)習(xí),，不斷提高自己的專業(yè)知識(shí)和綜合能力，同時(shí),，注重理論聯(lián)系實(shí)際,，邊實(shí)踐邊學(xué)習(xí)，認(rèn)真總結(jié)工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),，不斷優(yōu)化財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù),，促進(jìn)國(guó)庫(kù)干部隊(duì)伍整體業(yè)務(wù)素質(zhì)、服務(wù)水平和創(chuàng)新意識(shí)不斷提高,，著力構(gòu)建有利于科學(xué)發(fā)展的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理隊(duì)伍,。

財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作總結(jié)報(bào)告 財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作簡(jiǎn)報(bào)篇五

__年，我們財(cái)務(wù)科在局(公司)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心下,，在機(jī)關(guān)各部門的密切配合下,，緊緊圍繞局(公司)的發(fā)展總體目標(biāo)，在為全局(公司)提供服務(wù)的同時(shí),，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算,，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度,，以成本為中心,、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量,。全年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入(含稅) 萬(wàn)元 ,，上繳各類稅費(fèi) 萬(wàn)元。

一,、資金收入情況：

全局(公司)預(yù)計(jì)收入 萬(wàn)元,，其中：

(一)、全年事業(yè)費(fèi)收入 萬(wàn)元,。

(二),、 價(jià)格補(bǔ)貼 萬(wàn)元。

(三),、預(yù)計(jì)全年不含稅銷售收入 萬(wàn)元,。

(四)、 過度性價(jià)差 萬(wàn)元,。

(五)、 收入 萬(wàn)元,。

二,、財(cái)務(wù)支出情況：

全局(公司)共計(jì)支出 萬(wàn)元,，

(一)、預(yù)計(jì)全年銷售 噸,，銷售成本 萬(wàn)元,。

(二)、預(yù)計(jì)全年各類費(fèi)用支出共計(jì) 萬(wàn)元,，

三,、今年主要工作：

1、財(cái)務(wù)科的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算,，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)科全體人員一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī),、財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī),，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)科的工作職責(zé)。從審核原始憑證,、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入,，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排,，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥,、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇,、任勞任怨,、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度,，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集,、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性,。

2 近年來,，隨著企業(yè)精細(xì)化管理水平的不斷強(qiáng)化，對(duì)財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求,。我們以此為契機(jī),，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的需要，及時(shí)出臺(tái)了公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé),、財(cái)務(wù)核算制度,、內(nèi)部控制制度、車輛管理制度,、預(yù)算管理制度等一系列相關(guān)制度,，從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí),、有監(jiān)督,、有考核,。在下屬單位費(fèi)用控制方面，一是采取預(yù)算包干的方式,，將下屬單位經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行預(yù)算控制,，節(jié)約歸已、超支自負(fù),，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識(shí),。二是采取預(yù)算審批的方式，對(duì)超預(yù)算的費(fèi)用,，必須先層層審批,，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷,。在現(xiàn)金預(yù)算方面,，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時(shí)做到,，沒有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付,，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付。在職工借款還款方面,，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款,，起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用,，避免呆帳發(fā)生的積極作用,。通過預(yù)算管理這一有效的手段，全局從上至下的規(guī)范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng),。

3,、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，堅(jiān)持收支兩條線,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支,，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收,，盡量減少不必要的損失。利用利息杠桿,，合理調(diào)整內(nèi)部職工借款;提高事業(yè)預(yù)算退庫(kù)資金的利用率,，合理組織貸款，最大限度地減少利息支出,，為企業(yè)增收節(jié)支,、提高經(jīng)濟(jì)效益把關(guān)。

4、以培訓(xùn)為動(dòng)力,，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展,，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)和基本點(diǎn)也在改變，因此財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不能停留在簡(jiǎn)單的算賬,、報(bào)賬等會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)不斷更新知識(shí),，不斷提高理論水平,。結(jié)合本行業(yè)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，認(rèn)真進(jìn)行工作總結(jié),，吸取經(jīng)驗(yàn),、查找不足，保證財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確,、及時(shí),、完整，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整的提供財(cái)務(wù)信息。同時(shí)隨著財(cái)政管理制度改革的不斷深化,，企業(yè)改革層層推進(jìn),，軟硬件不斷更新，對(duì)基層會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)的要求也愈來愈高,。本單位會(huì)計(jì)人員除認(rèn)真參加縣財(cái)政局組織的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)外,，還抽出業(yè)余時(shí)間學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)知識(shí)。日常工作中,，對(duì)一些有關(guān)財(cái)政改革新制度新規(guī)定新業(yè)務(wù)相關(guān)人員都能及時(shí)學(xué)習(xí),，及時(shí)適應(yīng)，同時(shí)還與兄弟單位會(huì)計(jì)人員經(jīng)常交流,，取人之長(zhǎng),，補(bǔ)己之短。通過學(xué)習(xí)強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感,，促進(jìn)了各單位的交流,、合作與團(tuán)結(jié)。

四,、存在的主要問題及今后工作目標(biāo)

財(cái)務(wù)部門作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門,，“當(dāng)好家、理好財(cái),，更好地服務(wù)企業(yè)”是我們財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé),。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任,。只有不斷的反省與總結(jié),，管理工作才能得到提高!一年來財(cái)務(wù)工作雖然取得了較好的成績(jī)，但還存在著一些問題,，有很多應(yīng)做而未做,、應(yīng)做好而未做好的工作，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1,、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理：

新的一年里,，我們將進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化,，核算規(guī)范化,，費(fèi)用控制全面化，強(qiáng)化監(jiān)督度,，細(xì)化工作,，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化,、健康化,，更能符合局(公司)發(fā)展的步伐。

切實(shí)做好多品種鹽賬務(wù)處理,。加強(qiáng)原始票據(jù)管理,，對(duì)報(bào)銷票據(jù)不符實(shí)際，不不符合真實(shí)性要求的,，堅(jiān)決予以拒絕,。要進(jìn)一步落實(shí)費(fèi)用管理責(zé)任，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲,，加大對(duì)各單位費(fèi)用的管理,、控制力度，嚴(yán)格按有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行,。

企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理,，新的一年里我們加強(qiáng)以資金管理為中心。資金管理一直是我們的工作重點(diǎn),，通過細(xì)化管理,，理順流程，實(shí)現(xiàn)資金平衡,，減少資金沉淀,，從而達(dá)到公司的成本有效控制、實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支,。

2,、進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理：

預(yù)算收入是我局完成各項(xiàng)工作任務(wù),，實(shí)現(xiàn)事業(yè)發(fā)展和工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)下屬單位的預(yù)算約束,，嚴(yán)格控制一般性支出的增長(zhǎng),。

同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)局的事業(yè)費(fèi)管理，控制好專項(xiàng)資金的使用,，做到?？顚Ｓ谩Ｕ砗媚陜?nèi)應(yīng)追加預(yù)算項(xiàng)目,，及時(shí)上報(bào)縣財(cái)政,，爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)追加。

3,、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析：

財(cái)務(wù)分析工作雖然已展開，但仍處在賬面,、報(bào)表層面上的說明分析,，分析深度不夠。為提高財(cái)務(wù)分析能力,，把財(cái)務(wù)分析納入日常工作中去,，我們將量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略,，為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持;及時(shí)做好財(cái)務(wù)分析資料的收集,，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)分析能力,，做到較全面地反映一定時(shí)期的財(cái)務(wù)情況,。

4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè),，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,。

會(huì)計(jì)工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，要按照《會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,，要以“誠(chéng)信為本，操守為重,，遵守準(zhǔn)則,，不做假帳”的要求為職業(yè)準(zhǔn)則，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的政治思想教育,、職業(yè)道德教育,，真實(shí)反映會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,。要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格管理,，重視和支持會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，全面提升會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)，努力建設(shè)一支忠于職守,，堅(jiān)持原則,，業(yè)務(wù)過硬、結(jié)構(gòu)比較合理的會(huì)計(jì)隊(duì)伍,。

新的一年里,，我們將向財(cái)務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理需要“確保營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢”,、“確保投資效益”,、“優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段”等，這樣,，就足以對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理做精做細(xì),。要以“細(xì)”為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微,，通過行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能,，拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角,，努力挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值,。實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。

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財(cái)政國(guó)庫(kù)管理工作總結(jié)

今年以來,，在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下,，國(guó)庫(kù)科全體同志深入貫徹落實(shí)科學(xué)的發(fā)展觀，不斷增強(qiáng)服務(wù)觀念和大局意識(shí),，按照局中心工作和本職工作要求,，以推進(jìn)國(guó)庫(kù)管理體制改革為中心，努力完成各項(xiàng)工作任務(wù),，推進(jìn)全縣財(cái)政經(jīng)濟(jì)及社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展?，F(xiàn)將上半年工作開展情況和下半年的工作打算總結(jié)安排如下：

一、今年上半年工作開展情況

今年以來,，國(guó)庫(kù)科幾項(xiàng)主要工作開展情況為：

（一）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理

一方面,，認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度和財(cái)政管理制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部操作程序,，明確各環(huán)節(jié),、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，保證了預(yù)算執(zhí)行的制度化,、規(guī)范化管理,。

另一方面，加強(qiáng)收支分析工作,。不斷加強(qiáng)與國(guó)稅,、地稅,、銀行等部門的協(xié)作與聯(lián)系，努力保障收入質(zhì)量提高的同時(shí),，促進(jìn)收入均衡入庫(kù),，按月認(rèn)真搞好收入的預(yù)測(cè)、調(diào)度,、組織入庫(kù),，認(rèn)真分析月度財(cái)政收入完成情況。支出方面,，加強(qiáng)對(duì)支出的控制分析,，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持“保工資,、保運(yùn)轉(zhuǎn),、保重點(diǎn)”的支出原則，合理調(diào)度國(guó)庫(kù)資金,，千方百計(jì)保障工資性支出和教育,、民生等重點(diǎn)事業(yè)發(fā)展支出需要。

三是認(rèn)真編制各項(xiàng)報(bào)表,。嚴(yán)格按照有關(guān)報(bào)表要求做好財(cái)政收支旬報(bào)、月報(bào),、季報(bào)和財(cái)政收支統(tǒng)計(jì)信息工作,。

今年1-6月份，全縣地方財(cái)政收入完成21000萬(wàn)元,，占預(yù)算的56%,，同比增長(zhǎng)20%。其中：稅收收入完成15000萬(wàn)元,，占預(yù)算的53%,，增長(zhǎng)30%；財(cái)政總支出完成34000萬(wàn)元,，增長(zhǎng)14%,。其中灶內(nèi)支出35000萬(wàn)元，占預(yù)算的45%,，增長(zhǎng)20%,。

（二）深化國(guó)庫(kù)集中支付改革

1、完善對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付手續(xù)和支付流程的監(jiān)督管理,。在辦理支付時(shí),，各支付崗位認(rèn)真審核支付計(jì)劃，對(duì)不符合支付方

1 式要求的款項(xiàng)支付堅(jiān)決不予辦理,。

2,、完善支付信息系統(tǒng)和財(cái)政管理核算信息系統(tǒng),，提高資金支付和會(huì)計(jì)核算效率。多次升級(jí)完善了集中支付信息系統(tǒng),，使系統(tǒng)運(yùn)行更穩(wěn)定,、更科學(xué)合理，從而提高了資金支付的安全性,。

3,、推行國(guó)庫(kù)支付終端延伸到單位改革。按照我局深入開展優(yōu)化服務(wù)年活動(dòng)要求,，為方便預(yù)算單位辦理集中支付業(yè)務(wù),，提高支付工作效率，更好的服務(wù)于各預(yù)算單位,，國(guó)庫(kù)科推行了將支付終端延伸到預(yù)算單位的改革,。預(yù)算單位已全部安裝開通了國(guó)庫(kù)集中支付終端并正常運(yùn)行。預(yù)算單位的財(cái)會(huì)人員足不出戶就能通過支付系統(tǒng)申請(qǐng)資金支付計(jì)劃和辦理資金支付,。

（三）加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè),，不斷提高自身素質(zhì)和工作水平。 組織全體人員認(rèn)真貫徹學(xué)習(xí)并執(zhí)行局內(nèi)部各項(xiàng)管理制度,，修訂完善了國(guó)庫(kù)科工作人員守則,、崗位職責(zé)、服務(wù)承諾,、設(shè)備管理制度等內(nèi)部管理制度,；積極參加局里組織的深入開展優(yōu)化服務(wù)年活動(dòng)等學(xué)習(xí)活動(dòng)和其他各項(xiàng)活動(dòng)；在科室內(nèi)倡導(dǎo)文明辦公,、優(yōu)質(zhì)服務(wù),，努力提高辦事效率和服務(wù)質(zhì)量。

當(dāng)然,，在具體工作中,，還存在著一些問題和不足，如預(yù)算執(zhí)行及分析質(zhì)量還不夠高,、國(guó)庫(kù)集中支付改革還有待完善等,，在今后的工作中我們將努力改進(jìn)。

二,、下半年的工作打算

下半年,，隨著預(yù)算執(zhí)行的深入，收支矛盾將更加突出,。國(guó)庫(kù)工作面臨的壓力更大,，任務(wù)更艱巨。全科人員必須牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀,，努力提高預(yù)算執(zhí)行管理水平,，推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理工作上新水平,。工作打算為：

財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作總結(jié)報(bào)告 財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作簡(jiǎn)報(bào)篇七

不平凡的__年過去了，一年來,，在所領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和同事們的大力幫忙下,，我時(shí)時(shí)刻刻堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)，事事處處嚴(yán)格要求自己,，刻苦學(xué)習(xí),，扎實(shí)工作，腳踏實(shí)地,，兢兢業(yè)業(yè),，力求做到業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)雙提高，順利地完成了所領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作任務(wù),，為__年度畫上了一個(gè)圓滿的句號(hào),。

回顧__年的工作、學(xué)習(xí),、生活,，我主要做到了：

一、堅(jiān)定信念,，站得穩(wěn)腳跟,。我堅(jiān)定共產(chǎn)主義的崇高理想和中國(guó)特色社會(huì)主義道路信念，堅(jiān)持正確的政治方向,，始終做到立場(chǎng)堅(jiān)定,、頭腦清醒、是非分明,，在政治上、思想上,、行動(dòng)上與局黨委,、所黨支部持續(xù)高度一致，做一個(gè)政治上靠得住,、思想上過得硬的_黨員,。日常生活中，我能正確對(duì)待名,、權(quán),、利，能擺正自己的位置,，始終把個(gè)人價(jià)值同黨和人民的事業(yè)聯(lián)系在一齊,，牢記自己的身份是_黨員、國(guó)家干部,、人民的公仆,，第一職責(zé)是為黨和人民努力工作,，奉獻(xiàn)力量。因而,，做任何事情,，行得正，站得穩(wěn),。

二,、刻苦學(xué)習(xí)，擔(dān)得起重任,。財(cái)政所是鎮(zhèn)黨委,、鎮(zhèn)政府的后勤部，職責(zé)大,、擔(dān)子重,，經(jīng)常是群眾看高一格，領(lǐng)導(dǎo)厚愛一分,。因此,，要?jiǎng)偃伪韭毠ぷ鳎蛣?wù)必刻苦學(xué)習(xí),，增強(qiáng)本領(lǐng),。一是端正學(xué)習(xí)態(tài)度，不斷加強(qiáng)政治學(xué)習(xí),，加強(qiáng)理論修養(yǎng),，升華思想境界，武裝頭腦,，為實(shí)際工作帶給理論支持,。二是用心參加局內(nèi),、所里組織的各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，努力學(xué)習(xí)財(cái)政業(yè)務(wù)的知識(shí)、技能以及關(guān)于財(cái)政工作的有關(guān)法律,、法規(guī),、方針,、政策,，學(xué)用結(jié)合、學(xué)以致用,，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì),，爭(zhēng)取工作的主動(dòng)性，使自己成為“多面手”,，成為一個(gè)工作上有本事的干部,，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)不僅僅擔(dān)得起，而且跑的快，做的好,。

三,、奮發(fā)有為，打得起精神,。干事業(yè)要有強(qiáng)烈的宗旨意識(shí),，持續(xù)良好的精神狀態(tài)，旺盛的工作熱情,。我始終牢記所肩負(fù)的莊重使命和神圣職責(zé),，樹立吃苦耐勞的精神，以苦為樂,，以忙為責(zé),，以累為榮，緊緊圍繞本職工作,，敬業(yè)愛崗,，滿腔熱忱的迎接每一項(xiàng)工作任務(wù)，把_黨員的先鋒模范作用體現(xiàn)到具體的工作中,，盡職盡責(zé),，盡心盡力，勤奮工作,，用心配合做好各種工作,，與同事心往一處想，勁往一處使,，不計(jì)較干得多,，干得少，為財(cái)政所的發(fā)展盡自己的微薄之力,。

四,、踏實(shí)進(jìn)取，做得出成績(jī),。我始終堅(jiān)持在不平凡的工作崗位上兢兢業(yè)業(yè),，創(chuàng)造一流的工作業(yè)績(jī)。自參加工作以來,，我忠于職守，勤奮務(wù)實(shí),，力爭(zhēng)做到干一行,、愛一行、鉆一行,、精一行,。在工作中，以制度,、紀(jì)律規(guī)范自己的一切言行,，嚴(yán)格遵守所里的各項(xiàng)規(guī)章制度,，尊重領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)同志,，謙虛謹(jǐn)慎,，主動(dòng)理解來自各方面的意見，不斷改善工作;堅(jiān)持做到不利于所形象的事不做,，不利于所形象的話不說,，用心維護(hù)所的良好形象。另外,，平時(shí)除了認(rèn)認(rèn)真真完成業(yè)務(wù)工作外,，還用心參加會(huì)計(jì)中心的工作和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)，每年考核都在“稱職”以上,，受到領(lǐng)導(dǎo)和同事們的好評(píng),。

五、廉潔奉公,，管得住手腳,。作為財(cái)政系統(tǒng)的一名工作人員，我擺正自己的位置,，遵章守紀(jì),，嚴(yán)格要求，規(guī)范工作,。工作中堅(jiān)持“兩個(gè)務(wù)必”,，做到謙虛謹(jǐn)慎不高傲自大，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致不粗心大意,，在成績(jī)面前不自滿,，在困難面前不退縮。應(yīng)對(duì)拜金主義,、享樂主義,、極端個(gè)人主義和“酒綠燈紅”的侵蝕和影響，時(shí)刻用紀(jì)律法規(guī)約束自己,，用警示事例警醒自己,，筑牢思想防線，管好手腳,，廉潔從政,，不該要的絕對(duì)不要，不該拿的絕對(duì)不拿,，努力持續(xù)人民公仆的本色,。

總之，一年來的工作雖然取得了必須的成績(jī)，但也存在一些不足,，主要是思想解放程度還不夠,，學(xué)習(xí)上還不夠，和同事們比較還有必須差距,，但是,，我相信，在今后工作中,，在所領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，在同事們的大力幫忙下，我必須會(huì)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，克服不足,，努力把工作做得更好。

財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作總結(jié)報(bào)告 財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作簡(jiǎn)報(bào)篇八

財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革

單位會(huì)計(jì)核算：

（一）對(duì)財(cái)政直接支付的支出,，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及原始憑證（“工資”支出憑代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表）入賬,，會(huì)計(jì)分錄為：

行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等

貸：撥入經(jīng)費(fèi)──財(cái)政直接支付

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出,、材料等

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入──財(cái)政直接支付

建設(shè)單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬,，會(huì)計(jì)分錄為：

借：器材采購(gòu)、建筑安裝工程投資,、待攤投資等

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財(cái)政直接支付

如財(cái)政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的,，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

（二）對(duì)財(cái)政授權(quán)支付,，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》與分月用款計(jì)劃核對(duì)后記賬,，并在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會(huì)計(jì)總賬科目（行政單位編號(hào)107，事業(yè)單位編號(hào)103）進(jìn)行核算,，會(huì)計(jì)分錄為：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)──財(cái)政授權(quán)支付

事業(yè)單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入──財(cái)政授權(quán)支付

對(duì)財(cái)政授權(quán)支付由財(cái)政下達(dá)零余額賬戶的用款額度,，建設(shè)單位應(yīng)予以記賬，并在資產(chǎn)占用類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會(huì)計(jì)總帳科目（編號(hào)234）進(jìn)行核算,，會(huì)計(jì)分錄為：

借：零余額賬戶用款額度

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財(cái)政授權(quán)支付

（三）預(yù)算單位從預(yù)算單位零余額賬戶支取使用時(shí),，會(huì)計(jì)分錄為： 行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出,、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

建設(shè)單位：

借：器材采購(gòu),、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：零余額賬戶用款額度

（四）預(yù)算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用

時(shí),，會(huì)計(jì)分錄為：

行政單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經(jīng)費(fèi)支出,、庫(kù)存材料等

貸：現(xiàn)金

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：事業(yè)支出、材料等

貸：現(xiàn)金

建設(shè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：待攤投資等

貸：現(xiàn)金

（五）如授權(quán)支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的,，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬,，會(huì)計(jì)分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷

年度終了，縣財(cái)政局將單位年終結(jié)余用款計(jì)劃額度注銷,，同時(shí),，代理銀行和基層預(yù)算單位在12月31日時(shí)點(diǎn)對(duì)賬簽證后，憑銀行對(duì)賬簽證單將基層預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷,。

行政事業(yè)單位,、建設(shè)單位按上述規(guī)定將零余額帳戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷后，其賬務(wù)處理如下：

行政單位

借：撥入經(jīng)費(fèi)—財(cái)政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位

借：財(cái)政補(bǔ)助收入—財(cái)政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

建設(shè)單位

借：基建撥款—財(cái)政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

行政事業(yè)單位,、建設(shè)單位對(duì)財(cái)政直接支付指標(biāo)余額不進(jìn)行賬務(wù)處理,。

財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作總結(jié)報(bào)告 財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作簡(jiǎn)報(bào)篇九

在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，局領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員,，帶領(lǐng)全市財(cái)政系統(tǒng)廣大干部和職工，認(rèn)真履行崗位職責(zé),，自覺接受人大監(jiān)督,，經(jīng)過不懈的努力，在財(cái)政改革,、財(cái)政管理和財(cái)政監(jiān)督等方面邁出了新的步伐,，財(cái)政事業(yè)進(jìn)入了良性發(fā)展軌道，全市財(cái)政跨上了新的臺(tái)階,。今天,，我將財(cái)政班子所做的主要工作總結(jié)如下，

一,、主要財(cái)政工作情況

任職以來,，在市委、政府的領(lǐng)導(dǎo)下,，按照“聚精會(huì)神抓經(jīng)濟(jì),、開拓創(chuàng)新謀發(fā)展、執(zhí)政為民建小康”的總體要求,，大力推進(jìn)財(cái)源建設(shè),，努力增收節(jié)支，深化財(cái)政改革,，開拓進(jìn)取,，狠抓落實(shí)，圓滿地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),。

1,、財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，財(cái)政實(shí)力不斷壯大,。財(cái)政一般預(yù)算收入從__年的6482萬(wàn)元,，增長(zhǎng)到__年年的8800萬(wàn)元(預(yù)計(jì)數(shù)),，年均增長(zhǎng);一般預(yù)算支出從__年的16409萬(wàn)元，增長(zhǎng)到__年年的25521萬(wàn)元(預(yù)計(jì)數(shù)),，年均增長(zhǎng),。

2、財(cái)源建設(shè)不斷鞏固,，財(cái)政發(fā)展后勁明顯增強(qiáng),。進(jìn)一步優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，制定優(yōu)惠政策扶持企業(yè)發(fā)展,，壯大主體財(cái)源,，將重點(diǎn)財(cái)力向解決影響我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“瓶頸”方面傾斜。積極籌措資金,，獎(jiǎng)勵(lì)納稅大戶,，調(diào)動(dòng)企業(yè)發(fā)展積極性。制定《塔城市財(cái)源建設(shè)十一五規(guī)劃》,，明確“十一五”時(shí)期財(cái)源建設(shè)的總體思路,，并對(duì)工作重點(diǎn)、主要任務(wù)及發(fā)展方向進(jìn)行了總體規(guī)劃,。

3,、加大“三農(nóng)”支持力度，推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè),。累計(jì)投入專項(xiàng)資金7615萬(wàn)元,，積極實(shí)施了農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)等建設(shè)項(xiàng)目。大力支持中低產(chǎn)田改造,、中型灌區(qū)節(jié)水配套改造和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng),，進(jìn)一步提高了農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力;扎實(shí)推進(jìn)農(nóng)村稅費(fèi)改革，全部免征農(nóng)牧業(yè)稅,，減輕了農(nóng)牧民負(fù)擔(dān),，增加了農(nóng)牧民收入。不斷強(qiáng)化稅費(fèi)改革,，促進(jìn)了政府職能轉(zhuǎn)變和公共財(cái)政建設(shè);加強(qiáng)資金管理,，全面落實(shí)財(cái)政補(bǔ)貼政策。規(guī)范政策性財(cái)政補(bǔ)貼和轉(zhuǎn)移支付資金的發(fā)放與管理,，及時(shí)足額發(fā)放糧食補(bǔ)貼7799萬(wàn)元,、退耕還林補(bǔ)貼3142萬(wàn)元、良種補(bǔ)貼320萬(wàn)元,、大型農(nóng)機(jī)具補(bǔ)貼150萬(wàn)元,、抗震安居補(bǔ)貼258萬(wàn)元;向五鄉(xiāng)一鎮(zhèn)現(xiàn)役軍人、復(fù)員軍人,、傷殘軍人等優(yōu)撫對(duì)象發(fā)放補(bǔ)助金532萬(wàn)元;為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)獨(dú)生子女家庭發(fā)放“兩證”補(bǔ)助金250萬(wàn)元,，同時(shí)還安排轉(zhuǎn)移支付資金519萬(wàn)元,，保證了農(nóng)村中小學(xué)的公用經(jīng)費(fèi)支出。繼續(xù)落實(shí)國(guó)家對(duì)農(nóng)村貧困學(xué)生的“兩免一補(bǔ)”政策,，支持發(fā)展職業(yè)教育,，不斷提高勞動(dòng)者素質(zhì)，促進(jìn)農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移;“捆綁使用”支農(nóng)資金,，不斷提高支農(nóng)資金使用效益。發(fā)揮財(cái)政資金“四兩撥千斤”的作用,，推動(dòng)了主導(dǎo)產(chǎn)業(yè),、特色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)了農(nóng)民增收,。

4,、科學(xué)合理調(diào)度資金，有效保障重點(diǎn)支出,。堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧,、量入為出、確保重點(diǎn)”的方針,，累計(jì)發(fā)放城鄉(xiāng)最低生活保障資金3268萬(wàn)元,，再就業(yè)資金1416萬(wàn)元，事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)金7313萬(wàn)元,醫(yī)療保險(xiǎn)金5153萬(wàn)元,失業(yè)保險(xiǎn)金499萬(wàn)元,農(nóng)村合作醫(yī)療補(bǔ)助金659萬(wàn)元,，進(jìn)一步完善了我市社會(huì)保障體系,。加大教育投入，累計(jì)投入資金17562萬(wàn)元,使年教育投入增長(zhǎng)比例均高于財(cái)政經(jīng)常性收入增長(zhǎng)比例,。投入醫(yī)療衛(wèi)生建設(shè)資金1038萬(wàn)元,，確保抗擊“非典”,、應(yīng)對(duì)禽流感疫情等“突發(fā)事件”資金需求,，提高了公共衛(wèi)生服務(wù)水平和突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急處理能力。多渠道籌措資金20442萬(wàn)元,，支持城市道路等重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),。投入專項(xiàng)資金4314萬(wàn)元，保證公檢法司支出需要,，維護(hù)了社會(huì)安全穩(wěn)定局面,。積極調(diào)度安排資金，確保行政事業(yè)單位職工工資,、崗位津貼,、獎(jiǎng)勵(lì)工資、一次性生活補(bǔ)貼及時(shí)足額發(fā)放,。

6,、建立內(nèi)審機(jī)制,，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督。建立健全有效的財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,，我們著重抓了三個(gè)方面：一是思想教育,。我一直把建立良好的道德規(guī)范作為長(zhǎng)期教育的基本?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),，樹立正面典型。通過主題教育,、先進(jìn)性教育等活動(dòng),，使廣大干部職工樹立正確的世界觀，增強(qiáng)抗腐蝕能力,，自覺抵制不良風(fēng)氣,，做到“常在河邊走，就是不濕腳”,。二是深化財(cái)政監(jiān)督改革,，化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政監(jiān)督跟著政策走,，跟著改革走,，跟著資金走。實(shí)行全過程監(jiān)督,，將監(jiān)督延伸到預(yù)算編制,、收入解繳、資金撥付,、使用管理等各個(gè)環(huán)節(jié),。三是制度建設(shè)。財(cái)政局內(nèi)部資金實(shí)行了總預(yù)算會(huì)計(jì)制度,，將局內(nèi)各部門(科室)的資金,，不分來源，統(tǒng)統(tǒng)納入財(cái)政國(guó)庫(kù),，由國(guó)庫(kù)支付中心統(tǒng)一支付,，并做到管賬不管錢，管錢不用錢,，用錢不批錢,。長(zhǎng)期以來，堅(jiān)持財(cái)務(wù)內(nèi)審制度,。市局組織有關(guān)科室,，每年開展一次內(nèi)審，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)稅所每?jī)赡赀M(jìn)行一次財(cái)務(wù)審計(jì),。財(cái)政監(jiān)督的種.種實(shí)踐,，有效地規(guī)范了收支行為,，控制了各項(xiàng)支出，提高了財(cái)政資金的使用效益,，同時(shí),，也有效地制止了不正之風(fēng)。

二,、堅(jiān)持廉政勤政,，切實(shí)加強(qiáng)思想政治建設(shè)

作為經(jīng)濟(jì)綜合部門，自身時(shí)刻面臨著腐蝕與反腐蝕的嚴(yán)峻考驗(yàn),。這些年來,，我們能夠牢記肩負(fù)的責(zé)任，堅(jiān)持正人先正己,，以身作則，帶頭廉潔從政,，嚴(yán)格按照“四大紀(jì)律八項(xiàng)要求”規(guī)范自己的行為,。

一是抓黨廉工作。局領(lǐng)導(dǎo)班子成員每半年進(jìn)行一次自查,，同時(shí),，組織人員對(duì)局領(lǐng)導(dǎo)班子每個(gè)成員抓黨風(fēng)廉政建設(shè)工作情況進(jìn)行民主測(cè)評(píng)，有效地促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)班子抓黨風(fēng)廉政建設(shè)的自覺性和責(zé)任意識(shí),。

按照全市廉政建設(shè)和反腐敗工作的統(tǒng)一部署,，要求全局干部、職工加強(qiáng)廉政建設(shè),，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，經(jīng)常學(xué)習(xí)有關(guān)政策規(guī)定，并與業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合,，積極整頓干部作風(fēng),，糾正行業(yè)不正之風(fēng)，做到與業(yè)務(wù)工作一起部署,，一起檢查落實(shí),。

旗幟鮮明地反對(duì)_和非法宗教活動(dòng)，嚴(yán)格遵守政治紀(jì)律,，立場(chǎng)堅(jiān)定,，認(rèn)真貫徹落實(shí)我市關(guān)于維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的各項(xiàng)部署。同時(shí),，我也非常注重機(jī)關(guān)勤政廉政建設(shè),，提出要將市財(cái)政局打造成“廉潔、高效,、文明”的機(jī)關(guān),。在局機(jī)關(guān)推行了“黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任”內(nèi)部目標(biāo)管理辦法,。每年年初，由我分別與分管局長(zhǎng),、各科室,、負(fù)責(zé)人簽訂了“黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任”內(nèi)部目標(biāo)管理責(zé)任書，我負(fù)總責(zé),，班子成員根據(jù)工作分工,，對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的黨風(fēng)廉政建設(shè)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。加強(qiáng)黨員干部的黨風(fēng)黨紀(jì)和“兩個(gè)務(wù)必”教育,，教育廣大黨員干部牢固樹立正確的人生觀,、價(jià)值觀以及正確的權(quán)力觀、地位觀,、利益觀,，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高工作質(zhì)量和效率,。加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè),，開展了“外樹形象、內(nèi)煉素質(zhì)”和爭(zhēng)創(chuàng)文明機(jī)關(guān)的活動(dòng),。進(jìn)一步完善機(jī)關(guān)管理制度,，并狠抓落實(shí)。 二是落實(shí)糾風(fēng)工作責(zé)任制,。糾風(fēng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組由我任組長(zhǎng),，分管領(lǐng)導(dǎo)各負(fù)其責(zé)，將糾風(fēng)工作與業(yè)務(wù)工作一起部署,、一起落實(shí),、一起檢查、一起考核,。 以落實(shí)四個(gè)長(zhǎng)效機(jī)制和民主評(píng)議政風(fēng)行風(fēng)工作為契機(jī),，緊緊圍繞加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)和全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加強(qiáng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè),，解決損害群眾利益的突出問題,，促進(jìn)改善經(jīng)濟(jì)發(fā)展軟環(huán)境，為構(gòu)建和諧的社會(huì)環(huán)境服務(wù),。堅(jiān)持“糾建并舉,、標(biāo)本兼治、綜合治理”的方針;堅(jiān)持和完善糾風(fēng)工作領(lǐng)導(dǎo)體制和誰(shuí)主管,、誰(shuí)負(fù)責(zé),，管行業(yè)必須管行風(fēng)的工作機(jī)制，進(jìn)一步形成抓糾風(fēng)工作的整體合力。

在工作中,，財(cái)政局未發(fā)生有令不行,、有禁不止的行為;未發(fā)生違背糾風(fēng)工作要求做出錯(cuò)誤決定;未出現(xiàn)發(fā)生違背糾風(fēng)工作要求的問題不及時(shí)糾正而由上級(jí)糾正的現(xiàn)象。

三,、存在問題與今后努力方向

近年來,，財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)班子能夠盡心盡力，認(rèn)真做好工作,，取得了一定成績(jī),，但還存在很多不足和問題。

一是財(cái)政管理體制有待進(jìn)一步完善,。財(cái)政預(yù)算雖然年年細(xì)化,，但各部門在資金使用中還存在不平衡現(xiàn)象，對(duì)資金使用的全方位監(jiān)督還缺乏力度;二是由于財(cái)力的不足,，財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的支持,、用于支持市域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中“瓶頸”問題仍然感到力不從心。財(cái)政雖然經(jīng)過多年的改革,，但離科學(xué)化,、法制化、規(guī)范化的要求還有一定距離,。

針對(duì)上述問題,，我將著重在以下三個(gè)方面繼續(xù)努力：

一要努力提高班子的理論修養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平,。認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹_工作報(bào)告,，學(xué)好財(cái)政法律法規(guī)，提高自身依法行政的能力和水平,。

二要緊緊圍繞全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略,，全力以赴服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，確保財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展各項(xiàng)措施的落實(shí),。

三要進(jìn)一步完善財(cái)政管理監(jiān)督機(jī)制,。從全局而言，財(cái)政預(yù)算編制要不斷細(xì)化,，逐步實(shí)行 “陽(yáng)光財(cái)政”,。對(duì)財(cái)政資金的使用要開展績(jī)效評(píng)價(jià)和跟蹤監(jiān)管;政府采購(gòu)要堅(jiān)持“公正、公開,、公平”,，重點(diǎn)強(qiáng)化監(jiān)督和服務(wù)。市財(cái)政要進(jìn)一步加大對(duì)“三農(nóng)”的投入,，保證農(nóng)村衛(wèi)生,、醫(yī)保、教育、科技,、農(nóng)田水利公共設(shè)施項(xiàng)目的財(cái)政支出需要;財(cái)政支出要在嚴(yán)格監(jiān)督的前提下,，進(jìn)一步方便部門單位，減少資金撥付環(huán)節(jié),。要積極利用財(cái)政政策杠桿,，加速推進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展。要深化財(cái)政各項(xiàng)改革,，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,，使財(cái)政事業(yè)發(fā)展不斷邁向科學(xué)化、法制化和規(guī)范化,。

這次財(cái)政工作述職評(píng)議,，既是組織對(duì)財(cái)政工作的重視、關(guān)心和支持,，也是對(duì)我們班子成員的關(guān)心,、愛護(hù)和幫助。我們決心在市委,、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，迎難而上，扎實(shí)工作,，充分發(fā)揮財(cái)政職能,，為構(gòu)建和諧塔城，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)全面發(fā)展而努力

財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作總結(jié)報(bào)告 財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作簡(jiǎn)報(bào)篇十

今年以來,，在局黨組和分管領(lǐng)導(dǎo)的正確決策下,，國(guó)庫(kù)科全體成員，緊緊圍繞區(qū)委,、政府的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和目標(biāo)積極努力工作,，主要完成了以下工作任務(wù)，

一,、落實(shí)年初確定的財(cái)政收支目標(biāo)責(zé)任,，認(rèn)真搞好預(yù)算收支執(zhí)行及分析。

截至十月,，財(cái)政收支運(yùn)行較好,，地方財(cái)政一般預(yù)算收入完成25375萬(wàn)元，同比增長(zhǎng),，增收6403萬(wàn),。財(cái)政一般預(yù)算支出完成72432萬(wàn)元，為年度預(yù)算的88%,。收入保持了良好的增長(zhǎng)勢(shì)頭,，支出運(yùn)行平穩(wěn)。有力地促進(jìn)了我區(qū)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，為區(qū)委政府確定的重大項(xiàng)目以及區(qū)鄉(xiāng)兩級(jí)政府和部門提供了必要的資金保障,。

(一)基礎(chǔ)性工作是完成各項(xiàng)工作的必要前提,，為了提升工作效率。今年以來,，我科克服時(shí)間緊,，工作任務(wù)繁忙，及時(shí)安排布置了財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)軟件的更新學(xué)習(xí)培訓(xùn),，組織人員通過現(xiàn)場(chǎng)操作演示等方式,，順利完成了我區(qū)57個(gè)部門單位的軟件更新，使得工資統(tǒng)發(fā)工作能夠順利進(jìn)行,，確保了工資的正常發(fā)放,。

三、順利完成了20__年財(cái)政決算報(bào)表工作

20__年的決算報(bào)表工作面臨新的情況,，編制方法和要求前所未有,，工作量十分浩大，通過精心準(zhǔn)備,，刻苦努力,，國(guó)庫(kù)科全體同志分工協(xié)作，加班加點(diǎn),，挑燈夜戰(zhàn),，做到審核編制報(bào)表工作與日常收支撥款業(yè)務(wù)工作兩不誤，克服了時(shí)間緊,，任務(wù)重等不利因素,，按時(shí)按質(zhì)地完成了報(bào)表編制上報(bào)任務(wù)。

四,、加強(qiáng)了內(nèi)外部工作的聯(lián)系在分管領(lǐng)導(dǎo)的主持下,，我科就化解我區(qū)農(nóng)村義務(wù)教育“普九”債務(wù)資金國(guó)庫(kù)集中支付管理有關(guān)問題進(jìn)行了研討,，組織教育部門和與此有關(guān)的行財(cái)科,、綜改辦進(jìn)行了座談交流學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí),，統(tǒng)一思想,，形成共識(shí)，消除了認(rèn)識(shí)上的誤區(qū),，為今后我區(qū)落實(shí)此項(xiàng)工作做好準(zhǔn)備,，打下基礎(chǔ)，

財(cái)務(wù)培訓(xùn)班,，就農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)資金管理,，國(guó)庫(kù)集中支付改革進(jìn)行深入宣傳。

五、理順管理,，規(guī)范國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作

為適應(yīng)當(dāng)前財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革,，整合了預(yù)算外資金專戶管理，使得國(guó)庫(kù)工作的職能得到進(jìn)一步完善,，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算內(nèi)外資金的統(tǒng)一管理,，從會(huì)計(jì)核算體系到會(huì)計(jì)信息的綜合反饋達(dá)到有機(jī)統(tǒng)一。

六,、國(guó)庫(kù)集中支付改革工作

1,、繼續(xù)搞好“財(cái)政工資統(tǒng)一發(fā)放”工作，工資統(tǒng)發(fā)是國(guó)庫(kù)集中支付改革的一個(gè)方面,。目前為止,，納入工資統(tǒng)發(fā)的部門58個(gè)，以銀行卡的方式累計(jì)直接支付工資萬(wàn)元,，涉及我區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn),、街道辦事處和區(qū)直各部門單位13644人。此項(xiàng)工作是財(cái)政國(guó)庫(kù)管理精細(xì)化管理的具體體現(xiàn),，在全市范圍看,，我區(qū)的工資統(tǒng)發(fā)程度是最高的，目前為止,，沒有出現(xiàn)工作差錯(cuò),，是與具體工作人員的責(zé)任心密切相關(guān)的。值得注意的是,，“空餉”問題的出現(xiàn)是與人事管理不到位等復(fù)雜背景相關(guān)的,，不是財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)后出現(xiàn)的負(fù)面影響。

2,、進(jìn)一步落實(shí)好“農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制款”,、“農(nóng)村貧困學(xué)生半寄宿制經(jīng)費(fèi)”的資金管理。今年以來,，我科通過直接支付到農(nóng)村中小學(xué)校的保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)和生活補(bǔ)助累計(jì)達(dá)到萬(wàn)元,，杜絕了專項(xiàng)資金的截留挪用。把中央要求落實(shí)的支農(nóng)惠農(nóng)政策進(jìn)一步落實(shí)下來,，促進(jìn)了我區(qū)教育事業(yè)的發(fā)展,。

七、其他方面的工作

國(guó)庫(kù)工作具體事務(wù)較多,，辦理時(shí)限強(qiáng),，我科全體同志在完成本質(zhì)工作的前提下，還完成了局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,，主要的是：

1,、參加“小金庫(kù)及非稅收入”清查工作,。前期配合牽頭科室花大力氣進(jìn)行銀行賬戶清理核對(duì)工作，分別與七家商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系核對(duì)我區(qū)區(qū)鄉(xiāng)兩級(jí)600多個(gè)銀行賬戶開設(shè)認(rèn)定工作;后一段參與對(duì)單位的檢查工作,，形成了檢查報(bào)告,，針對(duì)賬戶清查情況及時(shí)制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)銀行賬戶管理的通知》下發(fā)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處及區(qū)直各部門單位,，鞏固了小金庫(kù)清理檢查成果,，加強(qiáng)了我區(qū)銀行賬戶管理工作。

2,、參加了財(cái)政信息公開,、“四項(xiàng)制度”落實(shí)的有關(guān)準(zhǔn)備工作及研究，擬定了國(guó)庫(kù)科四項(xiàng)制度實(shí)施意見,，國(guó)庫(kù)科辦事指南等文字材料,，完成了上級(jí)關(guān)于汶川地震對(duì)我區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行財(cái)政收支影響調(diào)查報(bào)告。

3,、汶川地震后,，我科接待了單位的對(duì)救災(zāi)捐款涉及個(gè)人所得稅稅前扣除的咨詢，及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),，研究具體操作事宜,，并形成正式文件通知下發(fā)各單位辦理。

4,、認(rèn)真研究國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理涉及國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的相關(guān)問題,，及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提出有關(guān)意見建議,。

5,、參加了全區(qū)財(cái)政清理吃“空餉”檢查工作。

八,、存在的困難和問題

財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作總結(jié)報(bào)告 財(cái)政局國(guó)庫(kù)科工作簡(jiǎn)報(bào)篇十一

財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度第一章 現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度概述 1 第一章 現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度概述 引 言

黨的十五屆六中全會(huì)《決定》:“推行和完善部門預(yù)算,、國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)和招投標(biāo)等制度,?！?/p>

全國(guó)九屆人大四次會(huì)議提出:“改革國(guó)庫(kù)制度，建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)的現(xiàn)代國(guó)庫(kù)集中收付制度,?！?/p>

_:《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》已經(jīng)過_第95次總理辦公會(huì)議原則同意,?！霸凇濉陂g全面推行以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度,?！?/p>

一,、國(guó)庫(kù)管理制度的概念

2 湖北省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革教材

國(guó)庫(kù)，也叫金庫(kù),。辭海:“金庫(kù),，亦稱國(guó)庫(kù)，經(jīng)管國(guó)家預(yù)算收支的機(jī)構(gòu),。金庫(kù)或由國(guó)家在財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)單獨(dú)設(shè)立,，或由國(guó)家銀行代理。國(guó)家預(yù)算收入均須納入金庫(kù);國(guó)家預(yù)算支出,，均須自金庫(kù)撥付”,。這個(gè)解釋有一點(diǎn)是明確的:國(guó)家所有的收支，都需要通過國(guó)庫(kù)來完成,。通俗地理解,，國(guó)庫(kù)就是國(guó)家財(cái)富保存的地方，英文中treasury,解釋為一個(gè)保存寶物的地方,，或者解釋為:“一個(gè)私人或公共資金被接收,、保存、管理或支出的地方”,。牛津詞典上對(duì)國(guó)庫(kù)(treasury)的解釋是:“負(fù)責(zé)收稅,、預(yù)算以控制政府支出、管理國(guó)債及宏觀經(jīng)濟(jì)管理”,。國(guó)家是一個(gè)大家,，正如我們一個(gè)家庭，每一個(gè)家庭成員掙的錢,，總得有一個(gè)管家,，這些錢，或者購(gòu)買的金銀首飾,，家里通常有一個(gè)保存的地方,，或者將錢存放在銀行里，金銀貴重物品委托別人保管,，但是這些錢,、金銀物品的支配權(quán)是管家;而且為了這些被保存的錢增值，還有一個(gè)如何運(yùn)作這些錢的問題,，使這些錢安全地增值,。國(guó)庫(kù)就是一個(gè)國(guó)家或者一個(gè)地方政府財(cái)政收入和支出經(jīng)管的地方，由于紙幣的流通,，加上現(xiàn)在連紙幣都可以部分代替直接通過支票或者電子支票來代替流通,，促成交易，因此,，古時(shí)候國(guó)庫(kù)里要存有多少黃金的情形已經(jīng)發(fā)生了很大的變化,，代之以在國(guó)庫(kù)里存放有相當(dāng)于多少價(jià)值的貨幣,。

國(guó)庫(kù)管理制度可以理解為維持國(guó)庫(kù)正常運(yùn)行的一種管理制度。一個(gè)大家庭有許多家庭成員,，需要建立一種制度,，保證每一個(gè)成員所掙得的收入按約定的規(guī)則，將錢迅速交給管家手里,，在成員需要錢時(shí),，這些錢如何盡快準(zhǔn)確地不折不扣地保證需要，需要形成一種家庭成員都可以遵守的制度,，財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度正是研究預(yù)算收入,、支出及管理一種制度。如果一個(gè)家庭的部分成員,，對(duì)所賺的應(yīng)該交給家庭統(tǒng)一管理的錢,，可以少交或者遲交，或者一上交后就強(qiáng)行要回去,，甚至該交的不交直接花了,，這個(gè)家庭的收入來源就會(huì)發(fā)生問題，第一章 現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度概述 3 對(duì)別的家庭成員來說也不公平;在花錢上,，成員申請(qǐng)的錢用于了干什么,，應(yīng)該有比較清楚，不能申請(qǐng)要100錢去買米,，結(jié)果只有一半的錢買了米,，還有一半的錢自己拿去買了酒喝。對(duì)一個(gè)政府來說,，其收支賬務(wù)十分頻繁,、數(shù)額巨大、交錢的人(納稅人),、花錢的人(各類財(cái)政開支的機(jī)構(gòu),、人員、項(xiàng)目)都很多,，如果沒有一個(gè)好的管理制度來約束,，該進(jìn)入國(guó)庫(kù)的錢進(jìn)不來，或者不能及時(shí)進(jìn)來,，花出去的錢不能花到應(yīng)有的地方,，或者錢一出國(guó)庫(kù)后根本就不知道花到哪里去了，如果沒有詳細(xì)的支出去向的準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì),，在錢如何收,、錢如何支付上如果沒有鐵的制度，國(guó)庫(kù)管理就會(huì)發(fā)生混亂,，至少國(guó)庫(kù)會(huì)受到浸蝕,，而且容易造成一些不守規(guī)矩的單位和個(gè)人占便宜,，老實(shí)的人或者真正需要幫助的人或單位,，得不到應(yīng)有的幫助,。國(guó)庫(kù)管理制度主要是研究政府的收入和支出、政府的錢如何運(yùn)作的問題,。其目標(biāo)在于有效地控制預(yù)算執(zhí)行,，規(guī)范和高效管理國(guó)庫(kù)現(xiàn)金及債務(wù)，及時(shí)準(zhǔn)確地提供完整的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,，為財(cái)政管理和宏觀管理服務(wù),。

國(guó)庫(kù)既可以直接經(jīng)管，也可以委托別人代理,。在國(guó)家財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的,，稱獨(dú)立金庫(kù)制;委托國(guó)家銀行辦理的，稱委托金庫(kù)制,。我國(guó)國(guó)庫(kù)制度是委托金庫(kù)制,，財(cái)政金庫(kù)委托中國(guó)人民銀行的專設(shè)機(jī)構(gòu)代理。

用現(xiàn)代專業(yè)語(yǔ)言描述,，國(guó)庫(kù)是財(cái)政部門代表政府控制預(yù)算執(zhí)行,，保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能。財(cái)政國(guó)庫(kù)就是負(fù)責(zé)辦理國(guó)家財(cái)政預(yù)算收入和預(yù)算支出管理的執(zhí)行機(jī)關(guān),，它所行使的職能是國(guó)家財(cái)政預(yù)算執(zhí)行工作的重要組成部分,。一個(gè)國(guó)家在一段時(shí)期內(nèi)一旦確定國(guó)家財(cái)政預(yù)算收支的總量任務(wù)，那么運(yùn)用國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策,，組織財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行,，實(shí)現(xiàn)收支總量任務(wù)便是財(cái)政國(guó)庫(kù)最主要的職責(zé)。同時(shí),，在保證財(cái)政預(yù)算支出的前提下,，通過對(duì)財(cái)政沉淀資金的資本運(yùn)作

4 湖北省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革教材 來提高財(cái)政資金的效益，在一定范圍內(nèi)調(diào)控經(jīng)濟(jì),，是現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)的又一個(gè)重要功能,。財(cái)政國(guó)庫(kù)管理方式與國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、信息化發(fā)達(dá)程度以及國(guó)家政治和經(jīng)濟(jì)體制有著極為重要的聯(lián)系,，同國(guó)家的政

治經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng),。當(dāng)前，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制已逐步建立,，市場(chǎng)環(huán)境日益趨好,，法制建設(shè)日益完善，正進(jìn)入全面建設(shè)小康社會(huì),、加快推進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化的新的發(fā)展階段,，借鑒國(guó)際成熟經(jīng)驗(yàn),，改革在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期形成的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，建立現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到新的歷史階段的客觀要求,。

現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度有什么實(shí)質(zhì)性的要求呢,其重要的一條,，就是要實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶體系(treasury single account system)，所有財(cái)政性收入直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系,，所有財(cái)政性支出均由國(guó)庫(kù)單一賬戶直接支付到商品或勞務(wù)提供者的財(cái)政性資金管理模式,，又稱之為國(guó)庫(kù)集中收付制度。換個(gè)說法,，屬于財(cái)政性資金,，就必須繳入單一賬戶體系，不進(jìn)入單一賬戶體系就不可以動(dòng)用,，要?jiǎng)佑镁捅仨殢膯我毁~戶體系來支付,。它的內(nèi)涵就是財(cái)政收入直接繳入國(guó)庫(kù)，對(duì)財(cái)政支出從預(yù)算分配,、資金撥付,、資金使用、銀行清算,，以及財(cái)政資金到達(dá)商品和勞務(wù)提供者的整個(gè)過程實(shí)施有效的監(jiān)控,。也就是要實(shí)現(xiàn)兩個(gè)“直達(dá)”，即:“收入直繳,，支出直撥”,。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度，將改變現(xiàn)行的財(cái)政性資金收支方式,，取消財(cái)政性收支過渡戶,，減少財(cái)政性資金的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和流動(dòng)中的沉淀，充分發(fā)揮資金調(diào)度功能和國(guó)庫(kù)資本運(yùn)作功能,，提高財(cái)政性資金使用效益?，F(xiàn)代國(guó)庫(kù)十分重視資金的時(shí)間價(jià)值，因此,，國(guó)庫(kù)資金的規(guī)劃和運(yùn)作也是十分重要的內(nèi)容,。

二、現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度主要內(nèi)容

國(guó)庫(kù)管理基本內(nèi)容主要包括:現(xiàn)金管理,、政府銀行賬戶管理,、預(yù)算收支執(zhí)行及現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)、政府債務(wù)管理,、國(guó)庫(kù)資金的運(yùn)作,。下面有所側(cè)重地分析。

第一章 現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度概述 5(一)現(xiàn)金管理(cash management)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金控制是宏觀經(jīng)濟(jì)管理和預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵因素，其目的是控制支出總額,、圓滿完成預(yù)算執(zhí)行,、使政府借款成本最小化、使國(guó)庫(kù)存款和投資回報(bào)最大化,。

保證政府財(cái)政收入及時(shí)入庫(kù),，避免提前支付款項(xiàng)，是其重要內(nèi)容?，F(xiàn)金管理中,，一個(gè)重要理念是現(xiàn)金的時(shí)間價(jià)值問題,，一年前的100萬(wàn)元,，與現(xiàn)在的100萬(wàn)元，與一年后的100萬(wàn)元,，其價(jià)值是不等的,。通過國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的管理，就是要實(shí)現(xiàn)資金現(xiàn)值的最大化,。

1,、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量。現(xiàn)金管理中,，首先要控制現(xiàn)金流量,。影響現(xiàn)金流量的因素包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和支出方法,。

控制現(xiàn)金流入,，包括兩方面的內(nèi)容:一是應(yīng)繳入國(guó)庫(kù)的資金，應(yīng)該用最快辦法繳入國(guó)庫(kù),，二是國(guó)庫(kù)收到現(xiàn)金與支付現(xiàn)金的時(shí)間間隔應(yīng)當(dāng)盡可能縮短,。為保證現(xiàn)金及時(shí)入庫(kù)，需要研究收入繳庫(kù)的各個(gè)環(huán)節(jié),。由于現(xiàn)行銀行系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施較為先進(jìn),，商業(yè)銀行通常能夠以比稅收征收機(jī)構(gòu)更高的方式征集收入，因此,，需要研究在收入(包括稅收和非稅收入)繳庫(kù)信息流上,，以征收機(jī)構(gòu)為主，在資金流上充分借助現(xiàn)代銀行系統(tǒng)的收入征管方式,。同時(shí),，政府需要采取嚴(yán)格措施，確保商業(yè)銀行迅速將財(cái)政收入轉(zhuǎn)移到國(guó)庫(kù)賬上,，此外,，通過付費(fèi)給商業(yè)銀行應(yīng)有的報(bào)酬。我國(guó)現(xiàn)行包括稅收在內(nèi)的收入、一些非稅收入,，廣泛地存在征收機(jī)關(guān)的收入過渡戶,，繳款人上繳的稅或費(fèi)，在征收單位的賬上要滯留一段時(shí)間,，這與現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理中現(xiàn)金及時(shí)流入的要求是格格不入的,，也是與納稅人、繳費(fèi)人的要求不一致的,。作為納稅人,、繳費(fèi)人，需要明明白白地看到所繳的收入在最短的時(shí)間內(nèi)到達(dá)國(guó)庫(kù),，而不是任何別的地方,。

控制國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流的第二要素是現(xiàn)金流出問題。現(xiàn)金流出與預(yù)算安排有關(guān),，財(cái)政資金什么時(shí)候支付,，支付多少，與項(xiàng)

6 湖北省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革教材 目進(jìn)度也有關(guān)系,，控制國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流出,，需要充分考慮收入的進(jìn)度，考慮庫(kù)款的情況,。

控制國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流的第三個(gè)要素是財(cái)政支付的方式,。考慮到現(xiàn)代支付方式,、結(jié)算方式的多樣化,，可以采取不同的支付方式，如現(xiàn)金,、支票,、電子支票、電子轉(zhuǎn)移支

付,、記賬卡等,。以電子支付取代支票和現(xiàn)金的現(xiàn)代化支付手段，使得政府可以更加準(zhǔn)確地計(jì)劃其現(xiàn)金流量,、加速支出,、簡(jiǎn)化行政和會(huì)計(jì)程序。當(dāng)然,，這些支付方式與一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,、電子技術(shù)運(yùn)用普及和水平息息相關(guān)。

2,、集中現(xiàn)金余額與國(guó)庫(kù)單一賬戶,。按我國(guó)傳統(tǒng)的國(guó)庫(kù)支付模式,，財(cái)政部門將財(cái)政資金全部撥付到各預(yù)算單位的賬戶上，通過這些賬戶層層下?lián)?，這對(duì)于發(fā)揮各預(yù)算單位理財(cái)自主權(quán)有一定的積極作用,，但是，從現(xiàn)金管理的角度,，很容易造成一方面有大量閑置資金滯留在各預(yù)算部門,，另一方面國(guó)庫(kù)資金緊張，一些按預(yù)算急需要保證的項(xiàng)目,，甚至連工資支付都出問題,，其關(guān)鍵問題是現(xiàn)金沒有實(shí)行集中管理。

通過國(guó)庫(kù)單一賬戶,，可以有效地集中現(xiàn)金余額,。國(guó)庫(kù)單一賬戶是指一個(gè)或一組彼此相關(guān)的賬戶,，政府通過這個(gè)(組)賬戶可以完成其所有支出,。標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)庫(kù)單一賬戶體系下,，支出單位開設(shè)的賬戶必須經(jīng)過國(guó)庫(kù)的授權(quán),，支出機(jī)構(gòu)的賬戶均為零余額賬戶,，支出機(jī)構(gòu)的賬戶每天結(jié)算時(shí)自動(dòng)清零，中央銀行在每天結(jié)束前合并政府賬戶頭寸,，包括所有政府賬戶中的余額,。

(二)政府銀行賬戶管理

現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理政府各種收支活動(dòng)，一個(gè)重要手段是通過對(duì)政府各部門在銀行開設(shè)的賬戶體系的監(jiān)管,。無論是稅收征集和支出采用何種組織形式,，財(cái)政國(guó)庫(kù)必須負(fù)責(zé)監(jiān)督所有政府銀行賬戶，包括所有預(yù)算外資金,。對(duì)于參與政府財(cái)政收入征集和財(cái)政資金支付的商業(yè)銀行,，財(cái)政國(guó)庫(kù)必須與商業(yè)銀行

第一章 現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度概述 7 進(jìn)行談判并簽署各項(xiàng)協(xié)議，以減少財(cái)政國(guó)庫(kù)收支業(yè)務(wù)中的費(fèi)用,，并保證高效,。

按照國(guó)際慣例，財(cái)政國(guó)庫(kù)對(duì)政府銀行賬戶的管理,，對(duì)我國(guó)當(dāng)前具有特別意義,。當(dāng)前各預(yù)算單位多頭管理，資金分散管理,，國(guó)家資金使用缺乏有效監(jiān)督,，并導(dǎo)致大量的違規(guī)行為。建立對(duì)政府銀行賬戶體系的監(jiān)控是一個(gè)國(guó)家的基本要求,。

(三)組織預(yù)算執(zhí)行,。預(yù)算執(zhí)行分為兩個(gè)方面:一是收入管理，包括記錄收到的款項(xiàng)及其相關(guān)信息，保存應(yīng)收款項(xiàng)的有關(guān)信息,，并在到期時(shí)催收和追繳,。政府應(yīng)當(dāng)編制月度收入分配預(yù)測(cè)，這種預(yù)測(cè)應(yīng)當(dāng)定期更新,，最好是每月更新一次,，因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境和稅收管理制度是變化的，這些變化必然會(huì)影響到預(yù)算收入的完成,。譬如,，2003年初始發(fā)的“非典”疫災(zāi)，是對(duì)人類生存的挑戰(zhàn),，極大地改變了人們的日常生活,，改變了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，其對(duì)財(cái)政收入的影響是顯而易見的,。那么在作收入計(jì)劃時(shí),，就必需根據(jù)變化了的情況重新組織預(yù)算收入的實(shí)施。

預(yù)算執(zhí)行中對(duì)預(yù)算支出的實(shí)施,，是一項(xiàng)更為棘手的問題,。一般通過編制預(yù)算單位用款計(jì)劃來完成，也就是資金用款計(jì)劃,，需要提前編制并分發(fā)給各支出機(jī)構(gòu),。支出計(jì)劃要充分考慮到項(xiàng)目實(shí)施的要求和國(guó)庫(kù)資金余額的需要。

在編制收入計(jì)劃和支出計(jì)劃的前提下,，要編制國(guó)庫(kù)現(xiàn)金收付計(jì)劃,。(四)對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金實(shí)行資本運(yùn)作。國(guó)庫(kù)存款經(jīng)常性的余額,，也稱庫(kù)底資金,，如何根據(jù)資金的時(shí)間價(jià)值運(yùn)作好這些資金，具有重要的意義,。通過完善的支付信息管理系統(tǒng),，計(jì)算出正常情況下現(xiàn)金的收、支和余額,。根據(jù)國(guó)庫(kù)資金使用計(jì)劃,，在保證財(cái)政正常支付需要的前提下，沉淀的資金可以通過資本市場(chǎng)運(yùn)作,，提高財(cái)政資金的使用效益,。庫(kù)底資金運(yùn)作在地方

8 湖北省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革教材 財(cái)政尚有許多配套措施需要解決。庫(kù)底資金運(yùn)作中,，首先需要考慮資金的安全,，第二是增值問題,。為確保資金安全，就需要對(duì)資金投向,、投入方式等作明確的規(guī)定,，一般來說，庫(kù)底資金動(dòng)作不能波動(dòng)太多,，以免影響金融市場(chǎng)的穩(wěn)定,。要做好資金運(yùn)作的投資組合，就一般來說,，不宜投資于一般性股票交易,。這里面對(duì)我們?cè)S多人來說，有個(gè)觀念的轉(zhuǎn)變,，一個(gè)國(guó)家或者一級(jí)政府,，國(guó)庫(kù)里擁有多少錢(財(cái)力)十分重要，但是,，并不需要保留太多的現(xiàn)金,，現(xiàn)金太多，等于是資金的閑置?，F(xiàn)代西方國(guó)家,，追求的是科學(xué)的現(xiàn)金計(jì)劃下，使國(guó)庫(kù)內(nèi)現(xiàn)金余額最小化,。

此外,，還有國(guó)債發(fā)行及宏觀經(jīng)濟(jì)政策的制定。三,、財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付改革的背景分析

從國(guó)外現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度看，我國(guó)傳統(tǒng)的國(guó)庫(kù)管理與其相距甚遠(yuǎn),，表現(xiàn)在對(duì)現(xiàn)金流入和流出的預(yù)測(cè),，即財(cái)政收入和財(cái)政支出的預(yù)測(cè)上還非常抽象;無論中央還是地方國(guó)庫(kù)對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值都還沒有引起重視;資金用款缺乏與預(yù)算相適應(yīng)的計(jì)劃;對(duì)支付和收入實(shí)現(xiàn)的明細(xì)情況，國(guó)庫(kù)環(huán)節(jié)缺乏準(zhǔn)確,、細(xì)致的統(tǒng)計(jì),。更為突出的是，財(cái)政資金撥付的方式和財(cái)政收入繳入國(guó)庫(kù)的方式存在著明顯的不足?，F(xiàn)行的國(guó)內(nèi)財(cái)政學(xué)教程中,，很少有對(duì)財(cái)政支出的撥付方式加以研究的。推行國(guó)庫(kù)集中收付成為當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革中一項(xiàng)重要的內(nèi)容,。這一改革掀起的背景是什么,(一)政務(wù)法治化,、規(guī)范化、公平化的趨勢(shì)

法治化:市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治化經(jīng)濟(jì),，它是一種游戲規(guī)則,，沒有這種游戲規(guī)則,，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自由競(jìng)爭(zhēng)將無法有序地進(jìn)行。

規(guī)范化:市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求公共財(cái)政必須規(guī)范地運(yùn)行,，增加客觀性,，減少人為因素，減少尋租行為,。

公平:效率和公平是任何國(guó)家財(cái)政管理都要追尋的目標(biāo),。單從公平上講，這里包括對(duì)納稅人的公平,，對(duì)財(cái)政供給對(duì)象

第一章 現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度概述 9 的公平,。財(cái)政供給對(duì)象主要是維持社會(huì)運(yùn)轉(zhuǎn)必要的機(jī)構(gòu)，或者市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下私人無法或者不愿意承擔(dān)的事務(wù)或者市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中的弱勢(shì)群體,，需要公營(yíng)組織幫助的群體,。包括政府公營(yíng)組織及員工;政府及其他必要的公營(yíng)的非盈利組織應(yīng)該得到公平的標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)政支持，而不應(yīng)該厚此薄彼,。是否公平,，需要一種支付制度來實(shí)現(xiàn)。

(二)政務(wù)公開化,、透明化的趨勢(shì)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)宛若浩瀚的海洋,，誰(shuí)也無法窮盡其內(nèi)在的真諦，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)財(cái)政制度產(chǎn)生的影響,，也很難描繪,。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的公開、公平,、透明及法治等要素,，將會(huì)對(duì)過

渡時(shí)期的財(cái)政制度產(chǎn)生影響。如整個(gè)財(cái)政制度的法治化,，財(cái)政信息的公開化,，決策的透明化，都會(huì)不以個(gè)人意志而逐漸表現(xiàn),。作為財(cái)政國(guó)庫(kù),，對(duì)其所經(jīng)管收支內(nèi)容、金額的公開化,，也是必然的趨勢(shì),。因?yàn)樽鳛楣藏?cái)政(public finance)，區(qū)別于私人財(cái)務(wù)(private finance)的一個(gè)鮮明特點(diǎn)是前者的公開性,，代理人沒有理由向委托人隱瞞財(cái)政收支狀況,。我們需要建立一種制度，使我們的納稅人明了他們繳的稅或費(fèi)是否真正及時(shí)進(jìn)入了國(guó)庫(kù),，納稅人還有權(quán)利知道,，公民交的稅收具體是怎么樣運(yùn)用的,，而不是抽象的概念。而現(xiàn)行的財(cái)政支出的統(tǒng)計(jì)難以滿足這一國(guó)民基本的要求,。

財(cái)政制度和財(cái)政事務(wù)增強(qiáng)公開性,，對(duì)財(cái)政管理部門來說，也是一件大好事,。公開性帶來的影響,，將首先是財(cái)政預(yù)算的公開性。隨后,，需要預(yù)算執(zhí)行的公開性,。因?yàn)轭A(yù)算執(zhí)行結(jié)果才是預(yù)算編制的歸宿，預(yù)算執(zhí)行情況不能公開,，預(yù)算公開是虛的,。通過國(guó)庫(kù)集中收付，有利于解決支付環(huán)節(jié)的公開性,。比方說,，現(xiàn)在從政府到社會(huì)都十分重視教育、計(jì)劃生育,、衛(wèi)生,、農(nóng)業(yè)、社會(huì)保障,、民政救濟(jì)等項(xiàng)目,，公眾有權(quán)知道公共財(cái)政安排的這些部門的錢具體投向了哪

10 湖北省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革教材 里，而不是僅僅知道投了多少到這些事業(yè),，這就需要從支付環(huán)節(jié)作好具體的集中統(tǒng)計(jì),。再如社會(huì)發(fā)行的體育彩票、福利彩票,，相應(yīng)募集的款項(xiàng)投向了哪些體育項(xiàng)目,、哪些民政項(xiàng)目,最后承建這些項(xiàng)目的商人即收款人是誰(shuí),公眾有知情權(quán)，社會(huì)有監(jiān)督權(quán),。通過國(guó)庫(kù)直接支付到供貨商或服務(wù)商，有利于資金真實(shí)地按其本來用途投入,，減少中途折耗,。

(三)公共財(cái)政改革的需要

中國(guó)在過渡經(jīng)濟(jì)時(shí)期最終選擇了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的道路，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)必然選擇公共財(cái)政,，公共財(cái)政改革的軌跡中,，需要選擇國(guó)庫(kù)集中收付這一制度。因此,，我們不僅要看到一個(gè)點(diǎn)的改革,，而是要看到一個(gè)面的改革,，看到在整個(gè)公共財(cái)政改革進(jìn)程中國(guó)庫(kù)改革所處的位置。

迄今中國(guó)公共財(cái)政改革的進(jìn)展,，從改革內(nèi)容上看,，在前20年側(cè)重點(diǎn)是分配制度的改革，包括農(nóng)村實(shí)行聯(lián)產(chǎn)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制,、城市對(duì)企業(yè)分配制度的改革,、工商稅制的改革、分稅制的改革等,，從上世紀(jì)九十年代中葉開始,，財(cái)政改革逐步轉(zhuǎn)向以管理制度改革為主要內(nèi)容上來。

對(duì)財(cái)政改革也可以從縱向和橫向兩根軸線來理解,。在縱向上,，主要是從1993年開始推行了分稅制改革，構(gòu)建起了上下級(jí)政府之間財(cái)政利益分配的核心制度,，使中央財(cái)政收入建立在穩(wěn)固增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上,，而且隨著時(shí)間的推移，中央財(cái)政在財(cái)政總收入中所占的比重越來越高;由于分稅制將原屬于地方的部分稅種劃分給了中央財(cái)政,，中央財(cái)政集中的財(cái)力中有一部分需要分給地方政府,，為規(guī)范這種分配行為，中央財(cái)政輔之建立了財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度(transfer payment),。轉(zhuǎn)移支付是縱向上分配財(cái)政資金的一種方法,，它通過多因素的客觀分析方法，通過建立數(shù)學(xué)模型,，解決上級(jí)財(cái)政對(duì)下級(jí)財(cái)政的公平,、透明化的分配問題，減少人為因素,。當(dāng)然,，轉(zhuǎn)移支付也

第一章 現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度概述 11 需要逐步完善，因素選取的不同,，按理論值(標(biāo)準(zhǔn)值)測(cè)算后與實(shí)際值的差異如何處理,，仍然有較大的隨意性，回歸樣品本身值的失真,，回歸出的統(tǒng)一計(jì)算模型也將失真,。公共財(cái)政在縱向改革上下一步需要真正關(guān)注的:一是對(duì)事權(quán)如何比較清晰地界定好;二是對(duì)財(cái)政體制、轉(zhuǎn)移支付等制度如何提高法治化程序,，減少隨意性;三是不同地區(qū)國(guó)民如何在公共產(chǎn)品上享受標(biāo)準(zhǔn)化的最低程度保障的服務(wù)問題如基礎(chǔ)教育要研究中西部地區(qū)未成年人如何享受這一基本的公共服務(wù)的問題,。

在橫向上，主要是推行了預(yù)算制度的改革,，包括零基預(yù)算(zero based budget),、部門預(yù)算(departmental budget)及“收支”兩條線,，這些改革一個(gè)共同目標(biāo)是要解決對(duì)橫向的部門公平的標(biāo)準(zhǔn)化的分配問題，保證政府部門的正常運(yùn)行及社會(huì)事業(yè)發(fā)展的公共需要,。預(yù)算編制的改革是一個(gè)漫長(zhǎng)的過程,，它不僅涉及到經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的事情，還涉及到上層建筑領(lǐng)域的事項(xiàng),。預(yù)算的完整性(不被肢解),、預(yù)算的嚴(yán)

肅性、預(yù)算的公平性,、預(yù)算的公開性以及預(yù)算分配上如何切實(shí)按公共財(cái)政的原則分配資金,，都將是今后改革中需要予以重點(diǎn)關(guān)注的問題。

公共財(cái)政橫向推進(jìn)上,，一個(gè)重要內(nèi)容就是財(cái)政資金支付問題和收入繳庫(kù)環(huán)節(jié)的改革,。財(cái)政資金分配，其最后一道環(huán)節(jié),，也是最實(shí)質(zhì)性的環(huán)節(jié),，將分配的資金撥付到公共財(cái)政所需開支的環(huán)節(jié)。一個(gè)好的預(yù)算,，如果沒有好的實(shí)施,，難以有好的結(jié)果，甚至結(jié)果與預(yù)算大相徑庭,。預(yù)算編制完后,，預(yù)算如何執(zhí)行，在某種程度上其重要性甚至超過預(yù)算本身,，預(yù)算執(zhí)行要切實(shí)保證編制的財(cái)政收支計(jì)劃得到實(shí)施,，同時(shí)，要矯正預(yù)算編制中發(fā)生的偏差,。由此產(chǎn)生了橫向上國(guó)庫(kù)集中收付改革的問題,。它主要需解決的是對(duì)所分配的公共財(cái)政資金，12 湖北省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革教材 如何保證它按預(yù)算到位,，并提高效率,，否則再優(yōu)化的預(yù)算分配如果在支付環(huán)節(jié)扭曲，前面一切過程不過是一場(chǎng)空洞的游戲,。一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)是,，當(dāng)今中國(guó)一方面面臨財(cái)政資金供給的短缺，另一方面,，大量的財(cái)政專項(xiàng)資金并沒有用在財(cái)政專項(xiàng)資金設(shè)置的本來用途，多少水利資金用于了水利,多少扶貧資金用于了真正的扶貧,多少農(nóng)業(yè)稅減免落實(shí)到真正的農(nóng)戶手里,多少的計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi),、教育經(jīng)費(fèi),、排污費(fèi),、國(guó)土整治費(fèi)真正直接用于了相關(guān)事業(yè),多少交通養(yǎng)路費(fèi)用于了養(yǎng)路,????

一個(gè)根本性的問題，也是最原始和簡(jiǎn)單的問題,，就是對(duì)支付環(huán)節(jié)存在的問題我們長(zhǎng)期熟視無睹,。長(zhǎng)期以來，我們采取的是財(cái)政撥款制,，將財(cái)政資金撥到另一個(gè)政府部門,，并就此作為財(cái)政支出，至于撥到這個(gè)政府部門的錢是否用于預(yù)算的項(xiàng)目,，財(cái)政沒有更多地關(guān)注,。在銀行支付手段如此發(fā)達(dá)的今天，我們?yōu)槭裁磳?duì)一筆財(cái)政資金支付要轉(zhuǎn)這么多彎,、經(jīng)過這么多環(huán)節(jié)呢,為什么不能從國(guó)庫(kù)直接支付到提供貨物和服務(wù)的商人那里去呢,在財(cái)政收入資金繳庫(kù)環(huán)節(jié)也存在類似的問題,，無論是收稅的，還是收費(fèi)的,，只要是代表國(guó)家行使職能,，沒有任何理由將納稅人或繳費(fèi)人應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)的資金在征收人的過渡賬戶上滯留一段時(shí)間，必須尋求資金直達(dá)國(guó)庫(kù)的辦

法,。這就是兩點(diǎn)之間,，直線距離最短的道理。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的普遍性觀念和做法是,，當(dāng)資金不能?？顚Ｓ没蛘卟荒苡行У貙？顚Ｓ贸蔀橐粋€(gè)比較普遍的現(xiàn)象時(shí),，這種制度設(shè)計(jì)肯定是有缺陷的,，必須進(jìn)行改革。國(guó)庫(kù)集中收付改革正是這一背景下出爐的,。

政府采購(gòu)(governmental procurement),，也類似于國(guó)庫(kù)集中收付，要解決的是對(duì)已經(jīng)確定的公共資金,，在購(gòu)買時(shí)如何真正做到物有所值的問題,。而且政府采購(gòu)為國(guó)庫(kù)集中支付創(chuàng)造了條件，國(guó)庫(kù)集中支付為政府采購(gòu)提供了保障,。

第一章 現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度概述 13 無論是公共財(cái)政橫向推進(jìn),，還是縱向推進(jìn)，都是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在中國(guó)植根的過程中所必須作出的選擇,。從財(cái)政部門以及公共部門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)來說,，公共財(cái)政的進(jìn)程也是理財(cái)者規(guī)范自身行為的過程，是政府部門規(guī)范行政行為的過程，是理財(cái)者自我革命的過程,。改革的終極方向,，政府任何部門在職能上只有分工不同，不應(yīng)有其自身經(jīng)濟(jì)權(quán)利上的差異,，進(jìn)一步說,，政府理財(cái)者將更多地向技術(shù)部門靠近。