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醫(yī)院審計(jì)科工作計(jì)劃篇一

第二條 衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員,，對本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí),、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為,。

第三條 本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡稱各部門,、各單位),。

第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下,，依照國家法律,、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計(jì)工作。單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),，定期聽取匯報(bào),，研究部署工作，及時批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,、審計(jì)報(bào)告,，并督促有關(guān)部門、單位落實(shí)審計(jì)意見,，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán),。

第五條 各級衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定,，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，配備審計(jì)人員，開展審計(jì)工作,。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu),、年收入20xx萬元以上或所屬單位多的企業(yè),、事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，配備專職審計(jì)人員,。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要,，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，配備專職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他機(jī)構(gòu)履行審計(jì)職責(zé),，配備專職或者兼職審計(jì)人員,。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會計(jì),、經(jīng)濟(jì)管理,、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度,，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障,。

第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計(jì)、會計(jì)工作經(jīng)歷,。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免應(yīng)征求上級主管內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見,，并按干部管理權(quán)限任免。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范,，依法審計(jì)，忠于職守,，做到獨(dú)立,、客觀、公正,、保密,。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避,。任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作,。

第九條 部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，及時解決工作中存在的問題,，保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé),，保證內(nèi)部審計(jì)開展工作和培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)。

第十條 衛(wèi)生部內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作,，并對部屬(管)單位組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì),。地方各級衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對所屬(管)單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì),。各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作,，并對所屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和業(yè)務(wù)指導(dǎo),、監(jiān)督。各部門,、各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督,。

第十一條 衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)是：

(一)按照國家法律和法規(guī),，制定內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定及工作規(guī)范;

(二)指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門,、單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員,，按規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作;

(三)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,，組織行業(yè)內(nèi)部審計(jì)及審計(jì)調(diào)查活動;

(四)組織審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展審計(jì)工作研究,，交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個人，工作計(jì)劃《醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》

第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：

(一)擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章 制度;

(二)審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算;

(三)審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動;

(四)按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);

(五)審計(jì)基本建設(shè)投資,、修繕工程項(xiàng)目;

(六)審計(jì)衛(wèi)生,、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用;

(七)開展固定資產(chǎn)購置和使用,、藥品和醫(yī)用耗材購銷,、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資,、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作;

(八)審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;

(九)審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí);

(十)其他審計(jì)事項(xiàng),。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人提交工作報(bào)告,。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng),，應(yīng)及時向上級主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要,，報(bào)經(jīng)所在部門,、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量,。

第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時,，具有下列權(quán)限：

(一)要求被審計(jì)單位按時報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)決算、會計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件,、資料;

(二)參加本單位基建,、設(shè)備購置、財(cái)務(wù),、對外投資等相關(guān)會議,，主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議;

(三)參與研究制定有關(guān)規(guī)章 制度;

(四)審核會計(jì)憑證,、賬簿、報(bào)表,，現(xiàn)場勘察實(shí)物;

(五)檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料;

(六)對與審計(jì)有關(guān)的問題向被審計(jì)單位和個人進(jìn)行調(diào)查,，并取得證明材料;

(七)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,，做出臨時制止決定;

(八)經(jīng)本部門,、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移,、隱匿,、篡改、毀棄會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，予以暫時封存;

(九)根據(jù)審計(jì)結(jié)果,，提出糾正,、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理,、提高效益的建議;

(十)對模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員,，提出表彰建議;對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評或者追究責(zé)任的建議,。

第十八條 本部門,、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理,、處罰權(quán),。

第十九條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

(一)根據(jù)本部門、本單位的具體情況,，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施;

(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)編制審計(jì)工作方案,，組成審計(jì)組,，并提前3日以書面形式通知被審計(jì)單位;被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條 件;

(三)審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì),，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù),，編制審計(jì)工作底稿，由被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn);

(四)審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后,，編制審計(jì)報(bào)告,，并征求被審計(jì)對象的意見。被審計(jì)對象在收到審計(jì)報(bào)告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見,，送交審計(jì)組;

(五)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后,，報(bào)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批下達(dá)被審計(jì)單位,，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行;

(六)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)督促被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見,，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果;

(七)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對辦理的審計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計(jì)檔案,，并按照有關(guān)規(guī)定保存。

第二十一條 對審計(jì)工作成效顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和履行職責(zé),、忠于職守,、堅(jiān)持原則,、做出突出成績的內(nèi)部審計(jì)人員,，所在單位和上級主管部門應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎勵;對不履行審計(jì)職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位給予批評;對濫用職權(quán),、徇私舞弊,、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員,，所在單位和上級主管部門依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理,。

第二十二條 對拒絕或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕提供或者提供虛假資料,、拒不執(zhí)行審計(jì)意見以及打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的單位和人員,，各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時做出嚴(yán)肅處理,。

第二十三條 各部門,、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法,，并報(bào)上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案,。

第二十四條 本規(guī)定由衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。

醫(yī)院審計(jì)科工作計(jì)劃篇二

加入世貿(mào)組織,，意味著我國醫(yī)院經(jīng)濟(jì)正面臨著前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。醫(yī)院的審計(jì)工作管理也不例外,。為此,，廣大的醫(yī)院應(yīng)該把握住這一歷史性的機(jī)遇，解放思想,，轉(zhuǎn)變觀念,，深化醫(yī)院審計(jì)工作管理，樹立科學(xué)的審計(jì)管理理念,，以優(yōu)質(zhì)高效的審計(jì)工作管理來促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,，使之在激烈的市場競爭中搶奪先機(jī),，立于不敗之地。

強(qiáng)化,；審計(jì)工作,；管理；促進(jìn),；醫(yī)院經(jīng)濟(jì),；發(fā)展

審計(jì)工作管理就是人們在認(rèn)識審計(jì)客觀規(guī)律和審計(jì)環(huán)境及其相互關(guān)系的基礎(chǔ)上，利用現(xiàn)代管理的手段,，以有效使用審計(jì)資源,，充分發(fā)揮審計(jì)的職能和作用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的目標(biāo)為宗旨,，對審計(jì)工作進(jìn)行計(jì)劃,、組織、指揮,、協(xié)調(diào)和控制的活動的總稱,。審計(jì)工作管理存在于醫(yī)院審計(jì)活動的任何環(huán)節(jié)，它包括從制定審計(jì)計(jì)劃,、審查審計(jì)事項(xiàng),，到編制審計(jì)報(bào)告、建立審計(jì)檔案等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動在內(nèi)的醫(yī)院審計(jì)工作全過程,。

（一）有利于醫(yī)院審計(jì)工作職能作用的充分發(fā)揮

醫(yī)院審計(jì)監(jiān)督,、評價、鑒定等職能作用的發(fā)揮,，依賴于醫(yī)院審計(jì)工作的開展,，而醫(yī)院審計(jì)工作的開展又依賴于醫(yī)院的審計(jì)工作管理。一是醫(yī)院的審計(jì)工作管理部門要根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)營情況,，擬定醫(yī)院的總體審計(jì)計(jì)劃,，確定醫(yī)院的總體審計(jì)目標(biāo)。二是要根據(jù)醫(yī)院的總體審計(jì)計(jì)劃和目標(biāo)來制定醫(yī)院分階段,、分項(xiàng)目的具體審計(jì)計(jì)劃和目標(biāo),。三是制定醫(yī)院的具體審計(jì)方案，并組織實(shí)施,。至此,，審計(jì)工作在審計(jì)管理中得以有條不紊的開展，從而充分發(fā)揮出醫(yī)院審計(jì)工作的監(jiān)督,、評價,、鑒證等職能作用。

（二）有利于醫(yī)院審計(jì)工作效率的提高

醫(yī)院審計(jì)工作的5個程序：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施,、審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)處理和審計(jì)檔案，都包含著大量細(xì)致而繁瑣的工作,，需要組織合適的人員來完成,。而醫(yī)院審計(jì)管理則通過管理的組織系統(tǒng)來委派合適的人選，并協(xié)調(diào)委派人員之間的關(guān)系,，使之共同努力實(shí)現(xiàn)既定的審計(jì)目標(biāo),，與此同時還制定出激勵機(jī)制，充分調(diào)動委派人員的工作積極性,，使審計(jì)工作達(dá)到事半功倍的效果,，從而提高了醫(yī)院審計(jì)工作的效率。

（三）有利于保證醫(yī)院審計(jì)工作的質(zhì)量

隨著醫(yī)院審計(jì)工作的正常有序進(jìn)行,，審計(jì)管理人員要隨時檢查審計(jì)工作的進(jìn)展情況,，關(guān)注工作中可能出現(xiàn)的問題，及時采取措施加以解決,，糾正誤差,，以保證按時完成審計(jì)任務(wù)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),，與此同時還要對審計(jì)人員的工作情況和工作業(yè)績進(jìn)行客觀地評估，從而使醫(yī)院審計(jì)工作質(zhì)量得到了可靠保證,。

（四）有利于醫(yī)院審計(jì)資源的合理使用

這是指醫(yī)院的審計(jì)管理人員根據(jù)成本效益原則來組織醫(yī)院審計(jì)工作的開展,，以盡可能少的人力、財(cái)力,、物力的耗用來完成醫(yī)院制定的審計(jì)目標(biāo),，減少損失浪費(fèi)，從而促使醫(yī)院審計(jì)資源的合理使用,。

（一）審計(jì)范圍過窄

目前,，不少醫(yī)院的審計(jì)工作仍然停留在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支領(lǐng)域，審計(jì)工作的.重點(diǎn)僅僅局限于查錯防弊,，而很少將審計(jì)的觸角延伸到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的其他方面,。如醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì),，醫(yī)院管理審計(jì),，醫(yī)院國有資產(chǎn)保值增值審計(jì)等，致使醫(yī)院審計(jì)的職能作用大打折扣,。

1,、對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)介入不深。從客觀上來說，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)涵較大,，審計(jì)的內(nèi)容難以確定,，領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位職責(zé)不盡相同，審計(jì)的方法難以確定,，經(jīng)濟(jì)責(zé)任的明晰度較低,，審計(jì)的評價難以確定，這些問題的確給醫(yī)院審計(jì)工作帶來一些意想不到的難點(diǎn),，致使醫(yī)院對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)工作僅僅停留在膚淺的表面,，而很少涉及到實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容。

2,、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的隨意性大,。目前，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的法規(guī)和規(guī)范尚未健全,，審計(jì)操作存在著很多困難,，審計(jì)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)過多依據(jù)自身的理解和判斷，因此在經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目標(biāo),、標(biāo)準(zhǔn),、程序、方法及報(bào)告等方面存在著較大的隨意性,，在專業(yè)判斷上也難以達(dá)到一致性和客觀性要求,，不能體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的獨(dú)特價值。

3,、管理審計(jì)的力度不強(qiáng),。由于不少醫(yī)院對于管理審計(jì)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用認(rèn)識不夠，不少醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)對于管理審計(jì)所能提供的評價,、咨詢等作用缺乏全面正確的理解,，不明白管理審計(jì)的真正意義，從心理上排斥管理審計(jì)工作,，很多醫(yī)院未將管理審計(jì)工作納入重要議事日程和正常管理軌道,，因而投入的審計(jì)資源非常有限，致使醫(yī)院管理審計(jì)的力度不強(qiáng),。

4,、國有資產(chǎn)保值增值審計(jì)尚處于起步階段。保值增值審計(jì)即是能為醫(yī)院提供價值保值以及增加值的審計(jì),，由于國有資產(chǎn)保值增值審計(jì)是一個比較新的領(lǐng)域,，而醫(yī)院作為事業(yè)單位，享受著國家的財(cái)政撥款,，對于國有資產(chǎn)保值增值審計(jì)在防止醫(yī)院國有資產(chǎn)流失,，節(jié)能降耗,，增加醫(yī)院收入等方面的重要作用認(rèn)識不足，因此許多醫(yī)院的國有資產(chǎn)保值增值審計(jì)尚處于起步階段,，沒有更多的動作,。

（二）審計(jì)人員素質(zhì)偏低

一是有的醫(yī)院設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)配備的內(nèi)審人員沒有從嚴(yán)要求，素質(zhì)低下,。二是審計(jì)人員大部分都屬于財(cái)務(wù)型,，綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員不多。三是有的審計(jì)人員未經(jīng)過正規(guī)的審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn),，缺乏必要的專業(yè)知識,，職業(yè)判斷能力差。四是個別審計(jì)人員職業(yè)道德較差,，唯利是圖,，為個人撈好處。五是有的審計(jì)人員受權(quán)勢人員的影響,，審計(jì)時走過場,，這些都嚴(yán)重地影響了審計(jì)價值的實(shí)現(xiàn)。

（三）審計(jì)工作質(zhì)量不高

一是審計(jì)工作的獨(dú)立性不強(qiáng),。我國醫(yī)院實(shí)行的是院長負(fù)責(zé)制,，審計(jì)工作不能置于院長之外，在院長允許的范圍內(nèi)來開展工作,，獨(dú)立性自然蕩然無存,。而且審計(jì)機(jī)構(gòu)往往與本單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合二為一，不是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu),，審計(jì)工作就變成了財(cái)務(wù)會計(jì)的自審過程,。二是審計(jì)工作的方法落后。在醫(yī)院審計(jì)實(shí)踐中,，內(nèi)部審計(jì)仍然停留在傳統(tǒng)的事后審計(jì)階段，審計(jì)手段單一,，審計(jì)方法落后,，審計(jì)程序不規(guī)范，審計(jì)工作沒有嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求去做,，審計(jì)結(jié)論較多地依賴于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷,，隨意性大，這些問題都直接導(dǎo)致了醫(yī)院審計(jì)工作的質(zhì)量不高,。

（四）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,，醫(yī)院在分享改革成果的同時，也正面臨著一系列新的問題,，如會計(jì)信息失真帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，藥品采購收受回扣帶來的藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn),，醫(yī)護(hù)質(zhì)量問題帶來的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，尤其是醫(yī)護(hù)質(zhì)量問題導(dǎo)致的醫(yī)療糾紛時有發(fā)生,，由此形成的醫(yī)療索賠,，動則幾十萬，甚者上百萬,，醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)敲響警鐘,，然而不少醫(yī)院的審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，將醫(yī)院以上的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象置之腦后,，視而不見,。更為甚者由于審計(jì)計(jì)劃不周，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足,，審計(jì)方法不當(dāng),，而做出錯誤的審計(jì)結(jié)論，表達(dá)錯誤的審計(jì)意見,，由此所帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是相當(dāng)嚴(yán)重的,。

（五）審計(jì)信息化水平較低

近些年來，我國不少醫(yī)院信息化水平日漸提高,，醫(yī)院的管理,、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資料已經(jīng)日趨電子化。信息技術(shù)就成為醫(yī)院審計(jì)監(jiān)控必不可少的工作手段,，而現(xiàn)實(shí)中,，不少醫(yī)院的審計(jì)工作卻仍然依賴于傳統(tǒng)的手工操作，并未充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)輔助審計(jì)工作的巨大作用,。

（六）審計(jì)環(huán)境不佳

由于我國的公有醫(yī)療經(jīng)濟(jì)占據(jù)主導(dǎo)地位,，市場醫(yī)療經(jīng)濟(jì)尚不十分發(fā)達(dá)，因此,，醫(yī)院的審計(jì)工作未能得到充分重視,，致使醫(yī)院的審計(jì)環(huán)境不佳，主要表現(xiàn)在以下方面,。

1,、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計(jì)機(jī)構(gòu)往往不是一個獨(dú)立的機(jī)構(gòu),，這樣,，審計(jì)作用的發(fā)揮就受到嚴(yán)重影響。

2,、經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面：有的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)工作不健全,，會計(jì)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不真實(shí),，業(yè)務(wù),、管理數(shù)據(jù)也不真實(shí),，考核指標(biāo)體系不完整，違法違紀(jì)事項(xiàng)較多,，給審計(jì)工作帶來了很大的難度,。

3、法律環(huán)境方面,。醫(yī)療行業(yè)的審計(jì)法律,、法規(guī)尚未健全，審計(jì)工作無法可依,，審計(jì)操作存在著很大的不確定性,。

4、文化環(huán)境方面,。醫(yī)院是一個行政氛圍較濃的領(lǐng)域,，“權(quán)大于法”的思想意識還未完全消除，使審計(jì)工作進(jìn)退維谷,。

5,、工作環(huán)境方面。不少醫(yī)院的相關(guān)人士認(rèn)為審計(jì)工作是給自己挑毛并找麻煩,、唱反調(diào),，因而從心理上排斥審計(jì)，使審計(jì)工作困難重重,。

鑒于醫(yī)院審計(jì)管理對于醫(yī)院審計(jì)工作,，對于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)，尤其是對于醫(yī)院改革深化與發(fā)展的重要作用,，應(yīng)該加快醫(yī)院審計(jì)工作管理建設(shè)的步伐,，健全與完善審計(jì)工作管理制度，強(qiáng)化醫(yī)院審計(jì)工作管理,，促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,。具體途徑為：

（一）拓展審計(jì)范圍

針對目前不少醫(yī)院審計(jì)范圍過窄的現(xiàn)象，醫(yī)院的審計(jì)管理機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念,，積極拓展醫(yī)院的審計(jì)領(lǐng)域,。

1、深化醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。主要審計(jì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支活動的真實(shí)、合法和有效情況,，有無隱瞞收入,，設(shè)置賬外賬以及“小金庫”等問題。審計(jì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)醫(yī)院國有資產(chǎn)的增減變化情況,，有無國有資產(chǎn)的流失,。審計(jì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)代政府管理的各項(xiàng)基金和資金的收支,、劃轉(zhuǎn)以及繳納的情況，有無隱瞞,、少繳,、拖欠、截留,、挪用等問題,。以此來考核其財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況，評價其有無存在著***問題,。這對于醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部嚴(yán)格要求自己廉潔奉公,，盡職盡責(zé)具有重要的推動作用，同時也為考察醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績,，選拔優(yōu)秀人才提供了客觀依據(jù),。

2、遵循醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的原則,。一是宏觀經(jīng)濟(jì)效益和微觀經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一,。即評價醫(yī)療單位的經(jīng)濟(jì)活動是否符合國家的方針、政策,、法規(guī),，分析其對宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，找出其與宏觀經(jīng)濟(jì)效益相矛盾,、相沖突的問題和原因,，并尋求解決的方法。二是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)效益和長遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一,。醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)既要考慮近期的經(jīng)濟(jì)效益,，更要保證經(jīng)濟(jì)活動的長期利益。不重視長遠(yuǎn)利益,，缺乏遠(yuǎn)見的“掠奪式”的短期行為,，將損害醫(yī)院的根本利益。三是直接經(jīng)濟(jì)效益與間接經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一,。對于醫(yī)院這個特殊的行業(yè)來說,，在追求經(jīng)濟(jì)活動的直接效益時，更應(yīng)該關(guān)注救死扶傷,、解除病痛,、文明建設(shè)、***社會等社會效益問題,。

3,、加強(qiáng)醫(yī)院管理審計(jì)的力度。一是尋求領(lǐng)導(dǎo)層的重視與支持,。能夠得到醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好醫(yī)院管理審計(jì)的必要條件,，為此,，應(yīng)該加大宣傳與交流的力度，通過宣傳與交流,，促使醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變觀念,，充分認(rèn)識管理審計(jì)在醫(yī)院的內(nèi)部控制監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)管理,、醫(yī)療項(xiàng)目的咨詢服務(wù)和促進(jìn)醫(yī)院價值增加等方面所發(fā)揮的巨大作用,，充分認(rèn)識管理審計(jì)與醫(yī)院發(fā)展的密切關(guān)系，從而重視與支持醫(yī)院的管理審計(jì)工作,。二是審計(jì)人員應(yīng)該做出成績,。審計(jì)人員應(yīng)該在管理審計(jì)方面做出成績，以獲取醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注,、重視與支持,，從而為醫(yī)院管理審計(jì)工作的順利開展創(chuàng)造一個良好的工作環(huán)境。

4,、加快醫(yī)院國有資產(chǎn)保值增值審計(jì)的步伐,。一是加強(qiáng)對醫(yī)院總部以及所屬各門診部、各治療中心的資產(chǎn),、負(fù)債和損益情況的審計(jì),，審查其經(jīng)營活動的真實(shí)性、合法性和效益性,，審查其資金使用和資產(chǎn)保值增值的真實(shí)情況,；二是加強(qiáng)對醫(yī)院基本建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，對醫(yī)院的基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)行事前,、事中,、事后審計(jì)相結(jié)合的“全過程跟綜審計(jì)”；三是加強(qiáng)對醫(yī)院大型醫(yī)療設(shè)備的審計(jì),，這項(xiàng)審計(jì)工作應(yīng)貫穿落實(shí)到設(shè)備的引進(jìn),、使用、維護(hù),、報(bào)廢等各個環(huán)節(jié),；四是加強(qiáng)對醫(yī)院后勤物資采購以及倉儲保管的審計(jì)，應(yīng)堅(jiān)持從后勤物資的采購保管制度,，采購計(jì)劃,，審批程序，采購過程,，驗(yàn)收結(jié)算到物資的倉儲保管實(shí)行全方位的審計(jì)監(jiān)督,。

（二）提升審計(jì)人員的素質(zhì)

一是要提升醫(yī)院審計(jì)人員的政治素質(zhì)。培養(yǎng)審計(jì)人員愛崗敬業(yè)、勇于奉獻(xiàn),、客觀公正的精神，將政治理論水平高,、思想作風(fēng)過硬,、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)優(yōu)良,、工作責(zé)任心強(qiáng)的人員充實(shí)到審計(jì)隊(duì)伍中,，對那些不適合擔(dān)任審計(jì)工作的人員要堅(jiān)決予以轉(zhuǎn)崗。二是要提升醫(yī)院審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),。培養(yǎng)一批既熟悉本行業(yè)本醫(yī)院情況,，又掌握國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策，既熟悉財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù),，又掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)和工程管理等業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才,。

（三）保證審計(jì)工作質(zhì)量

一是醫(yī)院審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)高于其他職能部門,，其在行政上應(yīng)向院長層負(fù)責(zé),，由醫(yī)院的行政一把手領(lǐng)導(dǎo)，并向其報(bào)告工作,。這樣,，醫(yī)院審計(jì)的獨(dú)立性才強(qiáng)，審計(jì)的職能作用才能得到充分發(fā)揮,。二是突破傳統(tǒng)的事后審計(jì)方式,，將審計(jì)工作的重點(diǎn)放在事前預(yù)防、事中控制和事后檢查上,，采取事前,、事中、事后相結(jié)合的審計(jì)方式,。三是在醫(yī)院審計(jì)工作中廣泛推行內(nèi)控制度測評,、分析性復(fù)核、統(tǒng)計(jì)抽樣,、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估等先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法,，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

（四）強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識

一是醫(yī)院的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)該時刻保持職業(yè)謹(jǐn)慎,，并將審計(jì)關(guān)口前移,，對醫(yī)院可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支審計(jì),，加強(qiáng)藥品的招標(biāo)采購審計(jì),，加強(qiáng)醫(yī)護(hù)質(zhì)量控制審計(jì)。二是醫(yī)院的審計(jì)人員應(yīng)該堅(jiān)持學(xué)習(xí)審計(jì)理論和業(yè)務(wù)知識，保持求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng),，出具客觀公正的審計(jì)結(jié)論,，表達(dá)正確的審計(jì)意見，以此來減少或規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。

（五）提高審計(jì)信息化水平

李金華審計(jì)長一直在強(qiáng)調(diào)“三個不懂,，三個失去”即“不懂計(jì)算機(jī)審計(jì)的人員將失去審計(jì)資格，不懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的管理人員將失去管理資格,，不懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)將失去領(lǐng)導(dǎo)資格”,。對此，醫(yī)院的審計(jì)人員一定要做出迅速反應(yīng),，積極探索和嘗試在信息化環(huán)境下運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)的模式,、方式、方法和手段,，嚴(yán)格按照我國計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南的要求來開展審計(jì)工作,。

（六）優(yōu)化審計(jì)環(huán)境

這主要是指應(yīng)該深化我國醫(yī)療經(jīng)濟(jì)體制的改革，通過改革轉(zhuǎn)變觀念,，以此來營造良好的醫(yī)院審計(jì)環(huán)境和氛圍,。

1、政治環(huán)境方面,。醫(yī)院的審計(jì)機(jī)構(gòu)必須是一個獨(dú)立的機(jī)構(gòu),，不能與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合為一體，以此來維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性,。

2,、經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面。健全醫(yī)院的會計(jì),、統(tǒng)計(jì),、管理、業(yè)務(wù)等基礎(chǔ)工作,，減少故意性的虛報(bào),、漏報(bào)錯誤，確實(shí)保證信息的質(zhì)量,。

3,、法律環(huán)境方面。制定和頒布醫(yī)院審計(jì)法律法規(guī),、審計(jì)準(zhǔn)則,、職業(yè)道德、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)章,，使審計(jì)工作有法可依,。

4、文化環(huán)境方面。堅(jiān)持“法大于權(quán)”的思想觀念,，營造良好的文化氛圍,。

5、工作環(huán)境方面,。醫(yī)院的其他相關(guān)部門應(yīng)該摒棄成見,，積極主動地配合審計(jì)人員開展工作。優(yōu)化了醫(yī)院的審計(jì)環(huán)境,，就為醫(yī)院審計(jì)工作的順利開展提供了必要保障。

全球經(jīng)濟(jì)一體化的快速發(fā)展,，使我國經(jīng)濟(jì),，我國醫(yī)療經(jīng)濟(jì)正處在一個新的發(fā)展機(jī)遇期,，也使醫(yī)院的審計(jì)工作管理正處在一個新的發(fā)展機(jī)遇期,。為此，廣大的醫(yī)院應(yīng)該把握住這一歷史性的機(jī)遇,，解放思想,，轉(zhuǎn)變觀念,，深化醫(yī)院審計(jì)工作管理，樹立科學(xué)的審計(jì)管理理念,，增強(qiáng)做好新形勢下強(qiáng)化審計(jì)工作管理的信心和責(zé)任感,，不斷地研究和總結(jié)審計(jì)工作管理中出現(xiàn)的新問題和新經(jīng)驗(yàn)，以優(yōu)質(zhì)高效的審計(jì)工作管理來促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,，使之在激烈的市場競爭中搶奪先機(jī),，立于不敗之地。

醫(yī)院審計(jì)科工作計(jì)劃篇三

1,、黨風(fēng)廉政建設(shè)

1）按照《廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度》針對新進(jìn)職工,、新任干部、轉(zhuǎn)崗干部做好風(fēng)險(xiǎn)防控,，做到100%全覆蓋,。

2）“清廉醫(yī)院”更新16篇內(nèi)容發(fā)布并推送全院職工，閱讀量達(dá)1328余人次,。

3）配合科室負(fù)責(zé)人完成2位轉(zhuǎn)崗,、新任及重點(diǎn)崗位中層干部的談心談話工作。

2,、行業(yè)糾風(fēng)工作

1）10月份組織正風(fēng)肅紀(jì)專項(xiàng)檢查活動4次,。

2）完成10月份院長接待日的工作安排與配合，包括預(yù)告,、場所安排,、人員提醒及資料整理。

3）已完成10月份醫(yī)德醫(yī)風(fēng)大查房，患者及家屬對我院醫(yī)德醫(yī)風(fēng)總體滿意度較好,。

4）配合科室負(fù)責(zé)人做好10月份住院病人,、門診病人、出院病人的回訪工作,。針對結(jié)果查擺問題,，重點(diǎn)進(jìn)行整改并跟蹤隨訪，督促科室完成整改,。

5）10月份拒收紅包1人次,，共計(jì)500元，收到病人家屬錦旗2人次,。對以上人員進(jìn)行通報(bào)表揚(yáng),。

6）配合黨辦、科室主任我院20xx年度10月份萬人雙評議活動日常評議工作,。

7)10月開展醫(yī)院各科室,、病區(qū)醫(yī)療“九不準(zhǔn)”抽查三次。

8）10月份配合科室負(fù)責(zé)人完成第三季度公立醫(yī)院績效考核檢查,。

3.醫(yī)德考評建設(shè)

1）完成10月份各科室,、病區(qū)人員的醫(yī)德考評工作。

4,、投訴管理工作

1)繼續(xù)宣貫首訴負(fù)責(zé)制及投訴接待流程,、技巧。

2)每周一次進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)巡查及投訴箱檢查,、醫(yī)藥購銷領(lǐng)域不良記錄查詢,，配合市局做好每日一次的“糾風(fēng)在線”巡查工作與我院微信服務(wù)號與醫(yī)院網(wǎng)站的投訴平臺管理，做到及時反饋,、及時處理,。

5、陽光工程建設(shè)

積極配合做好陽光工作建設(shè)（信訪,、用藥,、招標(biāo)、采購,、人事）等,，參與招標(biāo)工作6次，工程驗(yàn)收7次,，20xx年總務(wù)食堂換購詢價2次,。

6、內(nèi)部審計(jì)

1）完成xx個合同的會簽工作

2）完成對收費(fèi)處收費(fèi)員,、設(shè)備倉庫,、總務(wù)倉庫,、藥房等的定期盤點(diǎn)工作。

3）完成20xx年1月-9月的預(yù)繳款核對審計(jì)工作并完成報(bào)告

4）完成辦公用房專項(xiàng)督查的填報(bào)工作,。

7,、其他工作

1）參加市衛(wèi)計(jì)委紀(jì)檢組組織的20xx年衛(wèi)生系統(tǒng)紀(jì)檢監(jiān)察干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)會。

2）配合醫(yī)務(wù)科做好“最多跑一次”信息聯(lián)絡(luò)員工作,，并在國家衛(wèi)生統(tǒng)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)直報(bào)系統(tǒng)平臺上完成每周數(shù)據(jù)上報(bào)工作,。

3)匯總各科室、病區(qū)拒收紅包,、回扣等信息,，并按時向市級公辦醫(yī)院管理中心監(jiān)察室報(bào)送我院《10月份拒收紅包、回扣情況匯總表》,。

1,、黨風(fēng)廉政建設(shè)

1）配合科室主任繼續(xù)向全院職工發(fā)送“醫(yī)療行業(yè)九不準(zhǔn)”和廉政短信。

2）繼續(xù)更新內(nèi)網(wǎng)oa“清廉七醫(yī)”版塊,。

2、行業(yè)糾風(fēng)工作

1）繼續(xù)配合科室做好11月份正風(fēng)肅紀(jì)檢查工作,。

2）做好20xx年11月份院長接待日的工作安排與配合,，包括預(yù)告、場所安排,、人員提醒及后期資料整理,。

3）做好20xx年11月份的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)大查房工作、出院病人滿意度抽查工作,、門診及住院病人（家屬）滿意度測評工作,。

4）按時向市級公辦醫(yī)院管理中心報(bào)送我院《11月份拒收紅包、回扣情況匯總表》,。

3,、醫(yī)德考評建設(shè)

根據(jù)醫(yī)德考評管理辦法及相關(guān)通知要求，完善醫(yī)德檔案建設(shè),，修訂醫(yī)德考評實(shí)施方案,，重點(diǎn)在于制度的落實(shí)與完善、常態(tài)化,。完成20xx年11月份各科室,、各病區(qū)人員醫(yī)德考評工作。

4,、投訴管理工作

1)繼續(xù)深入宣貫首訴負(fù)責(zé)制,。

2)每周一次進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)巡查及投訴箱檢查、醫(yī)藥購銷領(lǐng)域不良記錄的查詢,，配合市局做好每日一次的溫州“糾風(fēng)在線”巡查工作與我院微信服務(wù)號與醫(yī)院網(wǎng)站的投訴平臺管理工作,。

5,、陽光工程建設(shè)

繼續(xù)配合做好陽光工作建設(shè)（信訪、用藥,、招標(biāo),、采購、人事）等,。

7,、內(nèi)部審計(jì)

1）繼續(xù)完成本月的相關(guān)合同的審計(jì)會簽工作。

2）繼續(xù)完成對收費(fèi)處收費(fèi)員,、設(shè)備倉庫,、總務(wù)倉庫、藥房等的定期盤點(diǎn)工作,。

3）不定期抽查收費(fèi)處收費(fèi)員,、保衛(wèi)科等現(xiàn)金盤點(diǎn)。

4）完成監(jiān)督巡查回頭看的部分抽查工作

5）完成多普勒超聲診斷儀的設(shè)備運(yùn)營審計(jì)工作,。

7,、其他工作

1）繼續(xù)配合醫(yī)務(wù)科完成“最多跑一次”數(shù)據(jù)上報(bào)及其他工作。

2)開展考勤記錄專項(xiàng)督查與醫(yī)療“九不準(zhǔn)”專項(xiàng)督查,。

3）認(rèn)真完成上級領(lǐng)導(dǎo)交給的其他各項(xiàng)任務(wù),。

醫(yī)院審計(jì)科工作計(jì)劃篇四

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)作為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門，構(gòu)建和諧社會,、和諧醫(yī)院都與內(nèi)部審計(jì)工作息息相關(guān),，深入地把握審計(jì)工作的基本思路，認(rèn)真履行好自已的職能,，積極為促進(jìn)醫(yī)院和諧發(fā)展服務(wù)是關(guān)健,。我室20xx年工作計(jì)劃如下：

1、全面履行審計(jì)職責(zé),，提高審計(jì)監(jiān)督能力,。在工作中要自覺遵守、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作要求和審計(jì)程序,，克服審計(jì)過程中的隨意性,。

2、堅(jiān)持“全面審計(jì),、突出重點(diǎn)”的審計(jì)思路,。醫(yī)院由于經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)營業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜,，使得內(nèi)審對象及內(nèi)審面逐步擴(kuò)展,。因此，醫(yī)院內(nèi)審工作要從醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)工作中心出發(fā),，重點(diǎn)著眼于對加強(qiáng)各類資金管理能力,、提高經(jīng)濟(jì)效益與社會效益等事項(xiàng),。

3、改進(jìn)審計(jì)計(jì)劃管理,，使審計(jì)年度計(jì)劃要和我院的經(jīng)濟(jì)工作計(jì)劃在時間上錯位半年,，使審計(jì)計(jì)劃能確實(shí)落到實(shí)處，建立健全規(guī)章制度,，提高財(cái)務(wù)管理水平,。

4、提高審計(jì)人員素質(zhì),。不斷更新審計(jì)人員整體知識結(jié)構(gòu),、提高綜合素質(zhì)， 做好審計(jì)人員的教育培訓(xùn),。只有審計(jì)人員綜合素質(zhì)提高了,，審計(jì)質(zhì)量才能得到保證。

內(nèi)部審計(jì)對所審查的活動向院領(lǐng)導(dǎo)提供分析,、評價,、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫(yī)院,。內(nèi)部審計(jì)查出問題的過程,，是解決問題的過程。審計(jì)工作不能停留在揭露問題上,，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點(diǎn)上,，扣緊為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)決策,、經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)、促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康,，樹立起服務(wù)第一理念,，采取參與式的審計(jì)策略。盡可能地對被審計(jì)的科室面臨的困難和對策提供咨詢意見:主動請求被審計(jì)科室對自己的工作方式,、服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量提出建議;為醫(yī)院加強(qiáng)管理,、完善決策機(jī)制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用,。

在市場經(jīng)濟(jì)條件下,，醫(yī)院被推向市場，醫(yī)院的生存不再取決于上級主管部門的意志,，而是取決于市場對醫(yī)院的接納程度,，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價廉的醫(yī)療服務(wù),，市場決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展,。醫(yī)院要開展正常的經(jīng)營活動,，向廣大患者提供醫(yī)療服務(wù)，必然會消耗一定的人力,、財(cái)力和物力,，因此醫(yī)院的經(jīng)營過程也就是資源耗費(fèi)的過程，同時也是成本的形成過程,。醫(yī)院之所以必須注意成本是因?yàn)槊吭黾右辉某杀静粌H會增加病人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),，而且會減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長期發(fā)展;成本問題解決不好,，醫(yī)院的效益就沒有保障,，競爭力也會變得低下。因此,，內(nèi)部審計(jì)要把醫(yī)療服務(wù)成本作為基本審計(jì),，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題、重大問題,，找到損失浪費(fèi)的主要表現(xiàn),、癥結(jié)所在,，做好綜合分析，針對存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議,，促進(jìn)醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源,，降低成本,，從而提高經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。

隨著醫(yī)院管理信息化程度的逐漸提高,，我院計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)要聯(lián)網(wǎng)，使醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)從傳統(tǒng)的,、以紙質(zhì)賬簿為載體的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向以業(yè)務(wù)、管理,、績效審計(jì)為主。通過借助計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù),，能及時地獲得相關(guān)信息資料，縮短審計(jì)時間,，節(jié)約審計(jì)成本,從而提高審計(jì)效率,。

我們科室要把握時代的脈搏,，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),，立足自身,立足內(nèi)部，充分發(fā)揮應(yīng)有的作用,，就一定能夠?yàn)榇龠M(jìn)醫(yī)院的和諧發(fā)展作出新的貢獻(xiàn),。

醫(yī)院審計(jì)科工作計(jì)劃篇五

1,、本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)（省定）,。以促進(jìn)加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理,，規(guī)范財(cái)政資金分配行為,，逐步構(gòu)建和完善公共財(cái)政制度為目標(biāo)，組織市,、縣(市),、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)對20xx年度本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查預(yù)算編制和執(zhí)行,、預(yù)算超收收入的分配使用,、轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用、供電供水等附加的征收和使用情況，揭露和查處預(yù)算超收收入分配使用不合理不合規(guī)，轉(zhuǎn)移支付資金管理使用混亂以及預(yù)算編制不科學(xué),、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和執(zhí)行財(cái)政改革政策不嚴(yán)等問題。6月底結(jié)束,。

2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債審計(jì)（省定、全省大交叉）,。以摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)情況，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)健康運(yùn)行為目標(biāo)，組織市、縣(市)、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債情況進(jìn)行清理審計(jì)，摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債的數(shù)量,、種類及用途,，揭示負(fù)債形成的原因，并有針對性地提出審計(jì)建議,，為市委、市政府化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)提供決策依據(jù),。4月底結(jié)束,。

3,、財(cái)政決算審計(jì)。以摸清財(cái)政運(yùn)行管理現(xiàn)狀,，促進(jìn)深化財(cái)政改革,，提高財(cái)政運(yùn)行質(zhì)量為目標(biāo)，對陽新縣(省廳審計(jì)),、西塞山區(qū)(市定上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目)20xx-20xx年度財(cái)政決算進(jìn)行審計(jì),。重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政收支狀況及運(yùn)行質(zhì)量，地方政府管理和運(yùn)作本級財(cái)政,，財(cái)稅部門預(yù)算管理和理財(cái)治稅情況,，以及各項(xiàng)財(cái)政資金管理使用的合法、合規(guī)情況,，揭露和查處財(cái)政收入質(zhì)量不高,、執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)政改革政策不到位、違反國家稅收征管政策等問題,。8月底結(jié)束,。

4、財(cái)政四項(xiàng)改革政策執(zhí)行情況審計(jì)調(diào)查（市定）,。結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對有關(guān)單位執(zhí)行財(cái)政四項(xiàng)改革政策情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,。6月底結(jié)束。

5,、市直及有關(guān)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)（市定）,。以促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益和財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平為目標(biāo),，對市政公用事業(yè)局,、市***支隊(duì)、市人事局等3家行政事業(yè)單位20xx財(cái)務(wù)收支以及市人民政府駐上海聯(lián)絡(luò)處20xx-20xx年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)查處虛報(bào)支出項(xiàng)目騙取財(cái)政預(yù)算資金,，利用職權(quán)亂收費(fèi),、亂攤派、亂罰款,，違反收支兩條線,，亂發(fā)亂補(bǔ)，用***大吃大喝及***旅游,，私設(shè)“小金庫”等問題,。11月底結(jié)束。

6,、醫(yī)院行業(yè)審計(jì)（市定）,。以促進(jìn)加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院行業(yè)收費(fèi)行為,，加強(qiáng)藥品和醫(yī)療設(shè)備采購管理為目標(biāo),，組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)對黃石市中心醫(yī)院(上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目)、黃石市一醫(yī)院,、黃石市二醫(yī)院,、黃石市四醫(yī)院、黃石市結(jié)核病防治院所等5家市級醫(yī)院和大冶市,、陽新縣各1家本級醫(yī)院20xx年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì),。重點(diǎn)查處違規(guī)亂收費(fèi)、亂加價,、盲目采購大型醫(yī)療設(shè)備造成閑置和浪費(fèi),、在藥品、醫(yī)療設(shè)備采購環(huán)節(jié)拿回扣等問題,，促進(jìn)降低醫(yī)療成本,，解決人民群眾看病貴問題，為我市公共衛(wèi)生體制建設(shè)服務(wù),。6月底結(jié)束,。

7、學(xué)校行業(yè)審計(jì)（市定）,。以促進(jìn)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范教育行業(yè)收費(fèi)行為為目標(biāo)，組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)市實(shí)驗(yàn)高中,、市六中2所市級學(xué)校和四個城區(qū)各1所本級學(xué)校20xx年度財(cái)務(wù)收支情況,。重點(diǎn)查處學(xué)校亂收費(fèi)、亂辦班等問題,，深刻分析問題產(chǎn)生的原因,，提出改進(jìn)措施和建議,，為加強(qiáng)我市教育體制建設(shè)決策服務(wù)。6月底結(jié)束,。

8、五項(xiàng)社會保障資金審計(jì)（省定）,。以摸清社會保障資金管理現(xiàn)狀,，促進(jìn)加強(qiáng)資金管理，完善我市社會保障體系建設(shè)為目標(biāo),，按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署,，組織對市本級、大冶市,、陽新縣20xx年度企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金,、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金,、企業(yè)年金和工傷保險(xiǎn)基金,、生育保險(xiǎn)基金等5項(xiàng)社會保障資金進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查各項(xiàng)基金收入的真實(shí)完整性和支出的合法合規(guī)性,，揭露和查處擠占挪用,、損失浪費(fèi)等問題，保障資金安全完整,，維護(hù)社會弱勢群體的利益,。6月底結(jié)束。

9,、扶貧資金審計(jì)（省定）,。以促進(jìn)市委、市政府扶貧工作方針,、政策的貫徹落實(shí),，保障我市扶貧開發(fā)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，組織對陽新縣20xx至20xx年度扶貧開發(fā)專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì),，重點(diǎn)檢查扶貧資金的撥付,、管理和使用，以及扶貧開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)及效益情況,，揭露和查處有意拖欠,、虛列支出、擠占挪用和損失浪費(fèi)等問題,。6月底結(jié)束,。

10、三項(xiàng)市級專項(xiàng)資金審計(jì)（市定）,。以促進(jìn)專項(xiàng)資金加強(qiáng)管理,，提高資金使用效益為目標(biāo),，對城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、教育附加費(fèi),、糧食儲備基金20xx-20xx年度的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì),。6月底結(jié)束。

11,、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)（市定）,。以促進(jìn)加強(qiáng)項(xiàng)目管理，規(guī)范投資行為,，提高投資效益為目標(biāo),，對黃石理工學(xué)院、市城投公司等市政府投資1000萬元以上項(xiàng)目進(jìn)行決算審計(jì),。重點(diǎn)檢查工程投資是否履行了相關(guān)審批程序,，工程質(zhì)量和資金使用效益如何，揭露違***采購和招投標(biāo)程序,、擠占挪用項(xiàng)目資金,、虛報(bào)工程造價和損失浪費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問題，為完善我市投資體制服務(wù),。11月底結(jié)束,。

12、國外援貸款項(xiàng)目審計(jì)（省定）,。以促進(jìn)加強(qiáng)管理,，合理有效利用外資，提高資金使用效益和外債償還能力為目標(biāo),，根據(jù)審計(jì)署授權(quán),，組織對世行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目、磁湖污水治理工程項(xiàng)目,、日本協(xié)力銀行貸款城市防洪項(xiàng)目,、結(jié)核病控制項(xiàng)目(衛(wèi)ⅴ)、林業(yè)持續(xù)發(fā)展項(xiàng)目(林業(yè)四期)等國外援貸款建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),，重點(diǎn)檢查國外貸援資金和本級配套建設(shè)資金到位和使用,、項(xiàng)目設(shè)備采購和使用、提款報(bào)賬等情況,，揭露項(xiàng)目執(zhí)行中存在的違反國家法規(guī)和國外貸援款項(xiàng)目協(xié)定,，以及內(nèi)部控制存在重大缺陷等問題。7月底結(jié)束,。

13,、國有及國有控股企業(yè)審計(jì)。以摸清家底,，揭示風(fēng)險(xiǎn),，促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益和競爭能力為目標(biāo)，組織對市糧食儲備公司20xx-20xx年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行審計(jì),，重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí),、合法性，揭露企業(yè)會計(jì)信息失真,、因決策失誤,、管理不善導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失和損失浪費(fèi)等問題，嚴(yán)肅查處內(nèi)外勾結(jié),、弄虛作假、侵占國有資產(chǎn)的行為,。以資產(chǎn)的盈利性,、流動性和安全性為尺度，從資產(chǎn)營運(yùn)結(jié)果和資產(chǎn)構(gòu)成方面,，分析評價企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量,，促進(jìn)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、健全內(nèi)部控制和自我約束機(jī)制,，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值,。11月底結(jié)束。

14,、社會中介機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告核查（市定）,。以規(guī)范社會中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為為目標(biāo)，組織對部分社會中介機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查,，重點(diǎn)揭露違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,、串通作弊、出具虛假報(bào)告,、造成國有資產(chǎn)和政府資金流失等問題,，促進(jìn)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。11月底結(jié)束,。

15,、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。以加強(qiáng)對權(quán)力的監(jiān)督與制約,，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真履行職責(zé),，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)為目標(biāo)，組織對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在行使經(jīng)濟(jì)決策權(quán),、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行監(jiān)督權(quán)中,，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況,、重要經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)執(zhí)行情況,、重點(diǎn)資金、資產(chǎn)管理使用情況,，并探索離任審計(jì)與任中審計(jì)結(jié)合,、合法合規(guī)性審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)并重的路子，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政,，廉潔自律,，提高經(jīng)濟(jì)管理水平。