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公司財務(wù)管理規(guī)章制度 物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇一

第一條xx縣xx綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè),，負(fù)責(zé)xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植,、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù),，歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理,。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益,，建立合法,、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系,，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律,、法規(guī)，結(jié)合本公司實際,，特制訂本制度,。

第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案,，審批財務(wù)事項,。

第四條公司設(shè)置財資部。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機(jī)構(gòu),，對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督,。

第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證,，登記會計帳簿,，編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中,，必須嚴(yán)格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,。

第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營運機(jī)構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離,、營運機(jī)構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離,、營運機(jī)構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理,。

第七條公司對外投資,、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核,，xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批,。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán),。

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管,。會計與出納相互制約,、相互監(jiān)督。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù),。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算,，隨時掌握存款余額,。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具,，并妥善保管,，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,。

第十三條建立銀行對帳制度,。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對,，提交會計人員復(fù)核,。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理,，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記,，順號發(fā)放使用，保證完整無缺,。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證,，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失,，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：

（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款,，其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記,，準(zhǔn)確反映其形成,、收回情況，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單,。

（二）因公出差借款,，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),，及時辦理差旅費報銷手續(xù),，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者，財務(wù)部門在催促無效的情況下,，可制定扣款計劃,，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度,。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收,。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的.責(zé)任，落實催收措施,；對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù),，并采取有效措施，防止資金損失,。

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動,，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外,，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用,、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn),。

第十七條公司實行一支筆審批制,，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核,、審批”三級審核制。各項支出由?jīng)辦人提出申請,，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見,，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長簽審后支付,。

第十九條會計機(jī)構(gòu),、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實,、不合法的原始憑證不予接受,；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,，并要求更正,、補(bǔ)充后再給予辦理。

第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時,、全額登記入帳,，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”,，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”,。

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋,、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備,、工具儀器,、運輸工具，使用年限在二年以上,、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備,、工具、用具,，均列為公司固定資產(chǎn)范圍,。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。

第二十三條凡涉及資金款項和財物收付,、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項,，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離,、相互制約的作用,。

第二十四條出納人員的職責(zé)：

（一）對有關(guān)公司銀行存款收付的事項,，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后,，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項,，出納人員有權(quán)拒絕辦理,。

（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入,、費用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（三）簽發(fā)支票所使用的印章,，應(yīng)由出納和會計分別保管,。

第二十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表,、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成,。

第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實,、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,、報送及時,。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表,，由公司自行設(shè)計,，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等,。

第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人,、主辦會計簽字并蓋章,，以明確責(zé)任。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后,，才能對外報送,。

第二十九條本制度由財資部負(fù)責(zé)起草、解釋,、修訂,。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實施,，修正時亦同,。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度 物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇二

第一條

為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度。

第二條

公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條

財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性,。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建,、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查,。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,，做好分析、考核工作,。

第四條

財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的`一個重要方面,，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實施、檢查的責(zé)任,，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密,。

第五條

加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條

公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會計科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條

健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿,。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,，保證會計指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條

做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性,、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計憑證,、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條

會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物,、貨幣資金、有價證券,、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,，保證賬證相符,、賬實相符、賬表相符,。

第十條

建立會計檔案,，包括對會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條

會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第十二條

資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入賬。

第十三條

經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本,。

第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整,。

第十五條

公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,，同時應(yīng)按月計提利息支出,，并計入成本。

第十六條

加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,，及時核對余額,，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。

第十七條

公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后,，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度 物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇三

第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律,。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政,、稅務(wù)、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況,。

（七）完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財務(wù)部由會計和出納組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定

第五條 會計的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定,、記賬、復(fù)賬,、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，按期報賬。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

（三）妥善保管會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第六條 出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

（四）嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

（五）積極配合銀行做好對賬,、報賬工作,。

（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 審計的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度,。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算,、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益,。

（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額,、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù),。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會計、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物,、款項相符,。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門,。 會計報表每月由會計編制并上報一次,。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十三條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。

財務(wù)工作人員對不真實,、不合法的原始憑證，不予受理,；對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因,，作出處理,。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十五條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計,。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入,、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十六條 財務(wù)審計每季一次,。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,，并做出審計報告，報送總經(jīng)理,。

第十七條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第十九條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十條 財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十一條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦,，到月底按第二十條規(guī)定處理,。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十二條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理,。

第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項,，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資,、津貼,、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬,；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費,；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

前款結(jié)算起點定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定,。

第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十六條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單,，經(jīng)會計審核,；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會計審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證,。

第三十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字,，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十一條 差旅費及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單）,，由部門經(jīng)理簽字,，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù),。

第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬款相符。

第三十三條 凡是本公司的會計憑證,、會計賬簿,、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十四條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單,、審核,、記賬、主管）,，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十五條 會計報表應(yīng)分月、季,、年報,、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的`,；

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的,；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的,；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的,；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的,；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

（一）違反財務(wù)制度,，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、賬表,、文件資料的；

（三）偽造,、變造,、謊報、毀滅,、隱匿會計憑證,、會計賬簿的；

（四）利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的,；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋,。

第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度 物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇四

第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性,，完善我公司的財務(wù)管理工作,，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法,。

第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計核算工作。

第2章第3條第4條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采用歷年制,，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度,。

會計科目的運用及賬戶的設(shè)置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置,。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時,，需報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

第5條記賬采取借貸記賬法,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，具體要求如下所述。

1,、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn),，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付,，都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬,。

2、凡是不屬于本期的收益或費用,，即使款項已在本期收付,，也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理。

3,、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本,、費用，必須在同一時期入賬,。

4,、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支出，不得計入費用作為收益支出,。

5,、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出,，都應(yīng)作為收益支出，同時計入成本費用,。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,，會計憑證、會計賬簿,、會計報表均用法定文字書寫,。

會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

1,、自制原始憑證指進(jìn)貨驗收單,、領(lǐng)料單、出庫單,、旅差費報銷單,、費用開支證明單、調(diào)撥單,、收款收據(jù),、借條等。

2,、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù),、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本公司的憑證,、發(fā)票,、收據(jù)等。

第8條會計報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間,、份數(shù)來執(zhí)行,。

第3章第9條會計核算方法設(shè)置會計科目及賬戶。

根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求,，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類,，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶,。

第10條復(fù)式記賬,。

復(fù)式記賬就是對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方法,。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬,。

第11條填制和審核憑證。

對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證,，并簽名蓋章。

所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核,，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,，作為登記賬簿的依據(jù),。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證,，在賬簿上進(jìn)行全面,、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄,。

成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后,，要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費用進(jìn)行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本,。

第14條第15條財產(chǎn)清查,。

通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額,。

編制會計報表,。

根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式,，概括,、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動過程和結(jié)果。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”,。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”,。

根據(jù)原始收,、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”,。

月終,，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會計報表。

1,、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總,，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”,。

2,、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類,，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,。

第21條記賬錯誤處理,。

1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤,，應(yīng)先更正或重制記賬憑證,。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯,，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷,，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2,、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目,、借貸方式或金額錯誤時，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目,、借貸

方向和金額相同的記賬憑證,，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證,，一并登記入賬,。

如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤,，也可另行填制記賬憑證,，增加或沖減相差的金額。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼,，以及更正的`理由和依據(jù),。

3、報出會計報表后,，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的,，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬,；如果會計科目和借貸方向正確,，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”,，增加或沖減相差的金額,。

更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼,，以及更正的理由和依據(jù),。

第5章第22條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄,。

結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,，具體內(nèi)容如下所述。

1,、在結(jié)賬時,，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿,，以調(diào)整賬簿記錄。

3,、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,，結(jié)算所有的賬簿。

第23條對賬是為了保證賬證相符,、賬賬相符,、賬實相符，具體內(nèi)容如下所述,。

1,、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進(jìn)行核對,。

賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行,。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對,，以保證賬證相符,。

2、賬賬核對,，每月進(jìn)行一次,，主要包括以下三個方面的核對工作。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對,。

（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對,。

（3）財務(wù)部門各種“財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

3,、賬實核對，主要分兩類,。

（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次,。

（2）各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,，各種往來賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次,。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度 物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇五

第一條財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入,、成本,、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性,，將公司的各項成本,、資金管理規(guī)范化、制度化,，按照國家現(xiàn)行有關(guān)財政管理制度,，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

第二條本制度適用于公司各項目單位,、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室,。

第三條財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

1、固定資產(chǎn)管理制度,；

2,、貨幣管理制度；

3,、成本資金管理制度,；

4、收入管理制度,；

5,、各項資金管理制度。

第一節(jié)總則

第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段,，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ),，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力,，對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義,。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理,，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度,。

第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

1、使用期限超過一年以上,；

2,、單價價值在5000元以上；

3,、能獨立發(fā)揮其作用,；

不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理,。

第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計,，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。

第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整,，并具有良好的技術(shù)狀況,，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù),。

第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目,、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用,，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù),。

第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿,，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性,、真實性和完整性,。

第十條固定資產(chǎn)每年置點一次，造冊上報,，差額必須及時清查,、核算。

第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

第十一條辦公用房,、營業(yè)用房,、庫房、其他房產(chǎn),、交通工具,、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理,。

第十二條租賃,、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則,，由使用人進(jìn)行日常管理,，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費用協(xié)商解決,。

第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點,，對施工機(jī)具實行單項折舊。為適應(yīng)建筑市的變化,，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造,，對施工機(jī)具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。

第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執(zhí)行,。

第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告,，供公司作為決策的評估依據(jù),。

第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由：

1,、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定,；

2、10萬元以上由公司董事會決定。

第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定,，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書后,，方可實施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn),，并將技術(shù)資料存檔備查,，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款,。

第十八條計價入賬,，按財務(wù)制度規(guī)定的計價方法入帳。

第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號,，記入臺帳,。

第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性,，一旦發(fā)生維修,，必須要求進(jìn)行登記。

第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請,，由公司總務(wù)提請批準(zhǔn)后,，由公司出資維修。

第二十二條已承包經(jīng)營,，出租房屋,、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理,。

第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的管理

第二十三條由使用單位提出局面報告,，說明原因，報送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后,，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后作報廢處理,。

第二十四條經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。

第二十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財務(wù)科,。

第一節(jié)總則

第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn),，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失,。為加強(qiáng)貨幣資金的管理,，建立和完善，各項管理制度,，防止意外事件或損失的發(fā)生,，制訂本制度。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一,、現(xiàn)金的收入

第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理,，并由業(yè)務(wù)部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù),，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬,，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性,。

第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查,，職責(zé)清楚,。

第二十九條庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行,，防止盜竊丟失,。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內(nèi),。

第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬,。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫,，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符,，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時查明原因,，予以核實,。

二、現(xiàn)金的支出

第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍,。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項：

1,、職工工資、津貼,；

2,、個人勞務(wù)報酬；

3,、各種資產(chǎn),；

4、各種勞保,、福利費用,；

5、出差人員差旅費用,；

6,、其他結(jié)算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付,，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付,。

第三十二條按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明,，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意,，出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備,，無主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項,。

第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付,，并在借款人完成的事由結(jié)賬時全額扣回,，當(dāng)月借出款項，必須當(dāng)月全額收回,，防止呆賬給公司造成,。

第三節(jié)銀行存款管理

第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失,，按照國家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定,，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度,。

第三十五條遵守國家的法律,、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律,，不準(zhǔn)出租,、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過期支票,。

第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)結(jié)算辦法,，對不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法,。

第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購買,、保管、簽發(fā),。并設(shè)登記簿,，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目,。如因特殊情況確實需要,，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱,、用途,、控制金額、日期等欄目,。同時建立登記簿,，注明原因、用途,、金額,，應(yīng)交回時間,，并由經(jīng)辦人簽字，交回時及時注銷,。

第三十九條對需要簽發(fā)的結(jié)算憑證,，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明,，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù),，方可簽發(fā)。對各項目單位資金,，必須由項目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù),，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。

第四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記,，每月5日前應(yīng)將銀行對賬單取回進(jìn)行核定,，做到賬賬相符，賬款相符,。

第四十一條堅持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則,。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責(zé)任,，各負(fù)其責(zé),，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善,，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,，或移送司法機(jī)關(guān)。

第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用,，準(zhǔn)確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果,，根據(jù)國家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況,，制訂本制度,。

第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算,，項目單位會計負(fù)責(zé)本項目的成本管理與核算,。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。

第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)制度的規(guī)定,，嚴(yán)格劃分成本與其他費用支出的界限,，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。

第四十五條按照財務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍,，正確核算公司及項目成本,，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者,，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰,。

第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳,，保證各項目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動,，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實際情況，制訂本制度,。

第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶,，嚴(yán)禁各項目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金,，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。

第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項可直接由建設(shè)單位支付外,，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款,。

第四十九條公司嚴(yán)格按照專款專用的原則,，除按,，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外，其他資金由項目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配,。

第五十條凡項目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰,，并以相應(yīng)金額的20%—50%經(jīng)濟(jì)處罰,，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負(fù)責(zé)。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度 物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇六

一,、庫存現(xiàn)金管理

1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時查明原因,，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi),。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票),、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費,、電費,、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳,。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因,，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理,。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管,。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位,、金額,、支票號碼等。

三,、往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致,。

四、內(nèi)部牽制：

1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù),。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財務(wù)部指定的制單人制單,。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,。

小公司財務(wù)管理制度

第一章 總則

一,、目的

為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理,，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本制度,。

二,、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《會計法》等國家相關(guān)法律、法規(guī),，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度,。

三、制定本制度的原則

第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度,，完善經(jīng)濟(jì)核算,，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果,。

第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果,，依法繳納稅收。

第三條 財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分析和考核等工作,。

第二章 財務(wù)工作管理規(guī)范

第一條 會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實,、正確,、完整并符合會計制度的規(guī)定。

第二條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,，并及時送交財務(wù),。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章,。從個人處取得的原始憑證,，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字,。購買實物的原始憑證,，必須有實物證明及出處。

第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號,、內(nèi)容,、科目、金額,、所附單據(jù)張數(shù),、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字,。

第四條 財務(wù)工作人員對不真實,、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。

第五條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次),，保證賬簿記錄與實物,、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告,，并請求查明原因，做出處理,。

第六條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù),，必須列出移交清單,，接交人員按移交清單逐項核對點收。

1,、現(xiàn)金,、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致,，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致,，若不一致，移交人員必須限期查清,，若查不清,，由移交人賠償。

2,、會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺,。如有短缺，必須查清原因,，并在移交清單中注明,，由移交人負(fù)責(zé)。

3,、移交人經(jīng)管的各種票據(jù),、印章和其他實物，必須交接清楚,。對未了事項和遺留問題,，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接,。

4,、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交,，部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交,。

5、交接完畢,，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名,。移交清單一式三份,，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份,。

第三章 貨幣資金管理制度

本制度所指貨幣資金,，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款,、支票,。

一、現(xiàn)金管理制度

第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定：

1,、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,，禁止白條抵庫;對違反規(guī)定、字跡不清的`單據(jù),，出納有權(quán)拒絕支付;

2,、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);

3,、出納收到的每一筆現(xiàn)金,，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù);

現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位,、繳款日期,、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容,、繳款人簽名,、出納簽名等;

4、不準(zhǔn)私事借支公款;

5,、妥善保管保險柜鑰匙,、密碼，確保資金安全,。

第二條 現(xiàn)金核算與盤點：

1,、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

2,、每日業(yè)務(wù)終了,，應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量,，盤出實存現(xiàn)金,，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié);

3,、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對,，至少每月一次，做到帳帳相符,。

4,、財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進(jìn)行抽盤,。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時進(jìn)行處理,。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤,、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù),。原因不明則由過失人賠償,。

二、銀行存款管理制度

1,、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬,。

2,、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額,，核對公司所有銀行賬戶余額,。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對查明原因,，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;

3,、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對,，每月一次,，做到帳帳相符。

4,、每月初,，出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對,。

5,、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外,，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的,，需報總經(jīng)理核準(zhǔn);

6,、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;

三,、支票管理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種,。在使用支票時，應(yīng)注意以下幾點要求：

1,、出納簽發(fā)支票,，必須經(jīng)主管同意,，支票填寫要素必須齊全;

2、不得簽發(fā)空頭支票,、不得出租,、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票,，經(jīng)審核無誤后及時填制進(jìn)帳單,，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳,，不得發(fā)貨,。

4、建立支票登記簿,，填制人在支票登記簿上簽字備查,，支票使用后應(yīng)及時清理，超過期限應(yīng)及時核對和清查,。

5,、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

第四章 印章管理制度

第一條 各類印章必須分處專人保管,、使用,，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

第二條 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章,，不得亂用錯用,。

第三條 印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查,，注意核實內(nèi)容,，審核無 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意,，進(jìn)行登記,，注明用途。

第四條 各類印章,，不用時應(yīng)上鎖保管,，做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章,，要放入保險柜保管,。

第五章 備用金管理制度

第一條 申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財務(wù)主管審核——出納審核付款,。

第二條 備用金實行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法,，不得轉(zhuǎn)借他人。

第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下,，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的,，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款,。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬,，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ),。

第五條 備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3﹪計息,，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的,，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息,。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息,。

第六條 財務(wù)主管負(fù)責(zé)對備用金每月盤點,，對于備用金盤點損失，由責(zé)任人賠償;

第六章 費用開支管理

一,、人工費用管理

第一條 人工費包括所有人員基本工資,、工齡工資、各種獎金,、加班工資,、補(bǔ)貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資,、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資,，報經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第二條 考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄,，將出勤情況分遲到,、曠工、病假,、事假等如實記錄,。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到,，晨會結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請假視為曠工,。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份,，報人力資源部審批,。無加班申請表的不予計算加班工資,?？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。

第三條 工資計算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計算,，每月按實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資,。遲到,、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行,。

第四條 工資發(fā)放時間定為每月8-10日,，財務(wù)部應(yīng)及時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù),。發(fā)給公司員工的工資,、補(bǔ)助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。

二,、差旅費用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行,。

三、其它費用管理

第一條 公司辦公用品及電腦,、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購買和維修,，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預(yù)算，報經(jīng)理審批,。

第二條 公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費,、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車管理制度執(zhí)行。

第三條 水電,，租賃費等,，根據(jù)合同價款，通過預(yù)提費用核算入帳,。

第七章 費用報銷管理制度

第一條 報銷費用必須以合理,、合法、真實的憑證為依據(jù),，原始發(fā)票不得臆造,、涂改，不得偽造發(fā)票,。

第二條 發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù),，不得隨意填寫。

第三條 各種原始憑證必須大小寫一致,，不得涂改,，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項目必須齊全,。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核,、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備,，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷,。

第四條 各項當(dāng)月費用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象,。

第五條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改,、補(bǔ)全手續(xù),、重填憑證;對于不得報支的費用項目,，一律退回拒付;對于超期申報的費用，根據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進(jìn)行報支,。

小公司財務(wù)制度范文

一,、總原則

1,、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度,，接受財政、稅務(wù),、審計等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會計資料合法,、真實,、及時、準(zhǔn)確,、完整,。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對崗位設(shè)置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財會人員。

2,、貫徹國家財稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3、進(jìn)行成本費用預(yù)測,、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4、其他相關(guān)工作,。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2,、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見,。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理,、教育,、培訓(xùn)和考核。

4,、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,，推行會計電算化管理方式等。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,，加強(qiáng)財務(wù)管理。

6,、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計劃、核算,、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查,。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃,、財務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核,。

8,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證,、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。

9,、參與價格及工資、獎金,、福利政策的制定,。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會計職責(zé)

1,、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核,，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生,、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理,、審核,、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3,、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫,。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時核對，保證帳實相符,。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度 物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇七

第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,，促進(jìn)母公司加強(qiáng)對子公司的財務(wù)管理，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財務(wù)行為,，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度,，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定,。

第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級公司,，同時也適用于各省,、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資,、合營企業(yè)及其在境內(nèi)的公司,，也按本規(guī)定執(zhí)行。

第三條 母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收,，維護(hù)投資者的權(quán)益,。

第四條 母公司及其子公司的財務(wù)管理職責(zé)是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度，認(rèn)真做好各項財務(wù)收支的預(yù)測,、核算,、控制、分析和考核工作,，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。

第五條 本規(guī)定所稱的母公司,，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊,，依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧,，照章納稅,，具有企業(yè)法人資格，享有民事權(quán)利,，承擔(dān)民事責(zé)任,，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè)。

第六條 本規(guī)定所稱的子公司,，是指由母公司投資設(shè)立的,，具有企業(yè)法人資格,，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。

第七條 母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司,，其所有者是母公司,，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。

第八條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定,，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配,。母公司有權(quán)決定子公司的重要財務(wù)事項，并根據(jù)子公司的具體情況,，制定切實可行的財務(wù)管理辦法,。

第九條 母公司對子公司的財務(wù)管理實行監(jiān)督和控制，即母公司對子公司的財務(wù)活動進(jìn)行有計劃,、有組織,、有目的的管理、監(jiān)督和控制,，對子公司的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核,。

第十條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，向子公司收?。ㄆ叻?jǐn)偅┍匾墓芾碣M,。

第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財會負(fù)責(zé)人員，并為子公司配備合理必要的財會人員,。

第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利,，按照國家財務(wù)制度規(guī)定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理和會計核算工作,，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況,，依法向國家繳納稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益,。

第十三條 子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo),、管理和監(jiān)督，并按財會制度規(guī)定及時,、準(zhǔn)確地向母公司報送會計報表和有關(guān)會計資料,。

第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權(quán)，并行使其所有者權(quán)利,。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責(zé)任人,，負(fù)有對子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有財產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營自主權(quán),，并依法自主經(jīng)營,，自負(fù)盈虧。

第十五條 母公司要加強(qiáng)對子公司的國有資產(chǎn)管理,，要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況,，制定切實有效的國有資產(chǎn)管理辦法，切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全,，促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟(jì)效益,，保證國有資產(chǎn)保值增值。

第十六條 母公司要加強(qiáng)對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查,、監(jiān)督并加以考核,，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值的考核,，要作為評價子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內(nèi)容,。

第十七條 母公司要加強(qiáng)對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況,，規(guī)定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限,，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度,。嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn),，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算,，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

第十八條 母公司要切實加強(qiáng)對子公司的流動資產(chǎn)的管理,，督促子公司合理,、有效地使用各項流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用,，提高資金綜合使用效果,，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。

第十九條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司各項收入的管理與監(jiān)督,。子公司的所有收入,，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營收入,、傭金,、回扣以及各種手續(xù)費收入等，都必須全部,、及時地納入帳內(nèi)核算,，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。有違反規(guī)定的,，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任,。

第二十條 母公司要加強(qiáng)對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度,。嚴(yán)格商品物資出入庫制度和盤點制度,，做到商品物資入庫有驗收,，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存,。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費,。

第二十一條 母公司要加強(qiáng)對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,，要嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶,。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查,。

關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章（1）條

第二十二條 母公司要加強(qiáng)對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強(qiáng)對子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督,，要督促子公司及時清理和收回各項應(yīng)收帳款,，加速資金周轉(zhuǎn)，對確實無法收回的各項呆帳,、壞帳的報損,，要嚴(yán)格按照規(guī)定，實行層層報批制度,，不得越級批準(zhǔn),。

母公司要加強(qiáng)對子公司的出口收匯管理，嚴(yán)格按國家的規(guī)定,，加強(qiáng)外匯管理,，嚴(yán)禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯,，要建立一套嚴(yán)密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度,。

第二十三條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度,。嚴(yán)格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅,，要加強(qiáng)對出口貨物進(jìn)貨、報關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理,、審核,，嚴(yán)防上當(dāng)受騙，嚴(yán)禁騙退稅行為,。有騙取出口退稅的,，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。

第二十四條 母公司要切實加強(qiáng)對外投資的管理,，建立健全對外投資的立項,、審批、控制,、檢查和監(jiān)督制度,，規(guī)范投資行為,。

第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致,。為保證投資項目的經(jīng)濟(jì)效益,，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進(jìn)行立項,，并報母公司審批,。母公司要嚴(yán)格規(guī)定子公司的投資權(quán)限，并實行投資項目的審批或備案制度,。

第二十六條 母公司要加強(qiáng)對已立項投資項目的管理,。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù),、懂管理,、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度,，嚴(yán)防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生,。

第二十七條 母公司要加強(qiáng)對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益,，即對盈利的項目,，要及時地收回投資權(quán)益；對虧損的項目,，要進(jìn)行整頓,；對那些產(chǎn)品不對路,，長期虧損,、扭虧無望的項目，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散,、破產(chǎn),。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目，要按國家規(guī)定進(jìn)行清算,，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益,、虧損，要全部計入清算損益,，納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理,。

第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴(yán)禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”,。違反規(guī)定的,，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法律責(zé)任,。

第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對子公司的各種分配的管理，嚴(yán)格規(guī)范子公司的分配行為,。

第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法,，準(zhǔn)確計算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時納稅,。

第三十一條 母公司要加強(qiáng)對子公司工資,、獎金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則,，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法,，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制,，規(guī)范子公司工資,、獎金的分配行為。子公司要嚴(yán)格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法,，計提工資總額,，在核定計提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資,、資金分配的考核,、檢查制度。

第三十二條 母公司是子公司的投資者,。按照“誰投資,、誰擁有所有權(quán)”的原則，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權(quán),，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權(quán),。

母公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項：

１、子公司任意公積金和公益金的提??；

２、子公司盈余公積金補(bǔ)虧,；

３,、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；

４,、子公司上交母公司利潤,。

第三十三條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督，要按照國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合子公司的具體情況,，幫助子公司建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務(wù)行為。同時,，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的,、合理的財務(wù)指標(biāo)考核體系，并對子公司的經(jīng)營成果進(jìn)行有效的考核,，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高,。

第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務(wù)部門,，制定出切實可行的會計人員工作守則,、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度，明確財會人員的職責(zé),，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理,。同時，母公司要加強(qiáng)對子公司財會人員的培訓(xùn)工作,，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),。

第三十五條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司的財會基礎(chǔ)工作的管理。嚴(yán)格要求財會人員按財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定,，規(guī)范地進(jìn)行記帳,、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實,、準(zhǔn)確,、及時和完整。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查,、評比,，對財會基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表揚、獎勵,，并加以推廣,；對財會基礎(chǔ)工作差的，要對其進(jìn)行整頓,、限期改正,；對因財會基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任,，并予通報。

第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平,，母公司要幫助子公司開發(fā),、推廣會計電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定,，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前,、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前，全部實行會計電算化。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排,。

第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全,，母公司要加強(qiáng)對子公司銀行開戶和財務(wù)印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準(zhǔn),。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理,，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。

第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核和檢查制度,，作到事前有計劃,、事中有控制、事后有考核,，要組織力量,，經(jīng)常深入子公司，對其財務(wù)工作和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核,、檢查,，以提高子公司的財務(wù)管理水平。

第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),。充實和配備必要的審計人員,，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計計劃,，尤其要加強(qiáng)對子公司的財務(wù)收支,、財會管理、繳納稅款,、出口退稅等進(jìn)行全面審計,，把問題解決在內(nèi)部審計之中。

第四十條 各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真做好本規(guī)定的落實工作,，將財務(wù)管理水平提高到一個新的水平,。

第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況，制定具體實施辦法,，并報外經(jīng)貿(mào)部備案,。

第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行。

第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋,。