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公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇一

二,、根據(jù)公司管理會(huì)計(jì)核算的具體要求設(shè)置公司財(cái)務(wù)部，內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),，出納員，責(zé)任明確,，分工協(xié)作,，共同搞好企業(yè)財(cái)務(wù)工作。

三,、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度,，出納人員不得兼管稽核，對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用,、債權(quán),、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

四,、公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)忠于職守,，堅(jiān)持原則，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,。

五,、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法,。

六,、財(cái)務(wù)部對(duì)各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算,、管理，控制限額,，確定回收時(shí)間,，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時(shí)清算和催收。

七,、嚴(yán)格流動(dòng)資金管理,，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置,，保證現(xiàn)金安全,。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金,，職工的工資,、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算,，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

八、公司職工有困難需要借款的,，借款人填寫借款單,，注明個(gè)人用途，公司給予不超過個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據(jù),，并且及時(shí)還清借款,，否則下次不予借支。

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇二

1,、全面統(tǒng)籌規(guī)劃公司財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略,，擬定公司財(cái)務(wù)規(guī)劃方案。

2,、按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求,，全面主持財(cái)務(wù)體系的運(yùn)作管理。

3,、以合理的企業(yè)資源成本適時(shí)制定,、修正、和完善財(cái)務(wù)組織體系,，指導(dǎo)下屬員工的`有效職責(zé)分工和高效協(xié)作,。

4、負(fù)責(zé)主持編制預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行,。

5,、負(fù)責(zé)公司投資、籌資等工作，負(fù)責(zé)向公司提交可行性方案,。

6,、負(fù)責(zé)財(cái)稅政策法規(guī)的研究，定期提供財(cái)稅信息報(bào)告和專題研究報(bào)告;分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境,，提供財(cái)稅咨詢,，策劃財(cái)稅解決方案。

7,、主持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策和職能范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)制度的研究,、設(shè)計(jì)、和提審核,。

8,、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防范體系;確保不會(huì)出現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

9,、向公司高層決策者提供有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等方面的建議,，致力于提高公司的盈利水平,。

10、執(zhí)行公司預(yù)算管理和成本控制制度與規(guī)程,，節(jié)省本部門各類辦公費(fèi)用,。

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇三

第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進(jìn)母公司加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。

第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級(jí)公司，同時(shí)也適用于各省,、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級(jí)公司,；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資,、合營企業(yè)及其在境內(nèi)的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行,。

第三條 母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況,，依法計(jì)算和繳納國家稅收,，維護(hù)投資者的權(quán)益。

第四條 母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理職責(zé)是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)測(cè),、核算,、控制、分析和考核工作,，有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。

第五條 本規(guī)定所稱的母公司,，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊(cè),，依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧,，照章納稅,，具有企業(yè)法人資格，享有民事權(quán)利,，承擔(dān)民事責(zé)任,，并且擁有一個(gè)或若干個(gè)子公司的企業(yè)。

第六條 本規(guī)定所稱的子公司,，是指由母公司投資設(shè)立的,，具有企業(yè)法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè),。

第七條 母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司,，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán),。

第八條 母公司按國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，依法決定子公司的收益分配和勞動(dòng)工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng),，并根據(jù)子公司的具體情況,，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理辦法。

第九條 母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行監(jiān)督和控制,，即母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃、有組織,、有目的的管理,、監(jiān)督和控制，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核,。

第十條 母公司按國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，向子公司收取（七分?jǐn)偅┍匾墓芾碣M(fèi),。

第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人員,，并為子公司配備合理必要的財(cái)會(huì)人員。

第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利，按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定和上級(jí)公司制定的財(cái)務(wù)管理辦法,，做好財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作,，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，依法向國家繳納稅收,，維護(hù)投資者的權(quán)益,。

第十三條 子公司在財(cái)務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督,，并按財(cái)會(huì)制度規(guī)定及時(shí),、準(zhǔn)確地向母公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對(duì)子公司財(cái)產(chǎn)的所有權(quán),，并行使其所有者權(quán)利,。母公司是子公司財(cái)產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，負(fù)有對(duì)子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任,。子公司享有財(cái)產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營自主權(quán),，并依法自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧,。

第十五條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的國有資產(chǎn)管理,，要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況,，制定切實(shí)有效的國有資產(chǎn)管理辦法,，切實(shí)保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟(jì)效益,，保證國有資產(chǎn)保值增值,。

第十六條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核,，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失,。國有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評(píng)價(jià)子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績的一項(xiàng)主要內(nèi)容,。

第十七條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督,。母公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況,，規(guī)定子公司購置,、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實(shí)行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報(bào)上級(jí)公司備案的制度,。嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算,，確保固定資產(chǎn)完整與安全,。

第十八條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)子公司的流動(dòng)資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn),，做到節(jié)約使用,，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費(fèi),。

第十九條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司各項(xiàng)收入的管理與監(jiān)督,。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入,、聯(lián)合經(jīng)營收入,、傭金、回扣以及各種手續(xù)費(fèi)收入等,，都必須全部,、及時(shí)地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫,。有違反規(guī)定的,，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。

第二十條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的存貨管理,，幫助子公司建立健全存貨管理制度,。嚴(yán)格商品物資出入庫制度和盤點(diǎn)制度，做到商品物資入庫有驗(yàn)收,，出庫有手續(xù),，定期有檢查盤存。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費(fèi),。

第二十一條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,，嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,，要嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存,，嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對(duì)子公司的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查,。

關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章（1）條

第二十二條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司各種往來帳款的管理,，尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督,，要督促子公司及時(shí)清理和收回各項(xiàng)應(yīng)收帳款,，加速資金周轉(zhuǎn),，對(duì)確實(shí)無法收回的各項(xiàng)呆帳,、壞帳的報(bào)損,，要嚴(yán)格按照規(guī)定，實(shí)行層層報(bào)批制度,，不得越級(jí)批準(zhǔn)。

母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的出口收匯管理,，嚴(yán)格按國家的規(guī)定,，加強(qiáng)外匯管理,，嚴(yán)禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯,，要建立一套嚴(yán)密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。

第二十三條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度,。嚴(yán)格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅,，要加強(qiáng)對(duì)出口貨物進(jìn)貨、報(bào)關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理,、審核,，嚴(yán)防上當(dāng)受騙，嚴(yán)禁騙退稅行為,。有騙取出口退稅的,，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。

第二十四條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理,，建立健全對(duì)外投資的立項(xiàng),、審批,、控制、檢查和監(jiān)督制度,，規(guī)范投資行為,。

第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對(duì)外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致,。為保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益,，子公司對(duì)外投資時(shí)，必須提出可行性報(bào)告進(jìn)行立項(xiàng),，并報(bào)母公司審批。母公司要嚴(yán)格規(guī)定子公司的投資權(quán)限,，并實(shí)行投資項(xiàng)目的審批或備案制度,。

第二十六條 母公司要加強(qiáng)對(duì)已立項(xiàng)投資項(xiàng)目的管理。對(duì)投入資金或占控股地位的投資項(xiàng)目,，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù),、懂管理、懂財(cái)會(huì)的人員參與項(xiàng)目管理,，并建立健全投資項(xiàng)目的跟蹤管理制度,，嚴(yán)防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。

第二十七條 母公司要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的事后管理,，所有的投資項(xiàng)目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益,，即對(duì)盈利的項(xiàng)目，要及時(shí)地收回投資權(quán)益,；對(duì)虧損的項(xiàng)目,，要進(jìn)行整頓；對(duì)那些產(chǎn)品不對(duì)路,，長期虧損,、扭虧無望的項(xiàng)目，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散,、破產(chǎn),。對(duì)確定為解散或破產(chǎn)的投資項(xiàng)目，要按國家規(guī)定進(jìn)行清算,，清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)處理收益,、虧損，要全部計(jì)入清算損益,，納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定作財(cái)產(chǎn)損失處理,。

第二十八條 母公司要規(guī)定所有對(duì)外投資項(xiàng)目都要納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義和形式搞帳外投資,。嚴(yán)禁以對(duì)外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規(guī)定的,，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法律責(zé)任,。

第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)子公司的各種分配的管理，嚴(yán)格規(guī)范子公司的分配行為,。

第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法,，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時(shí)納稅,。

第三十一條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司工資,、獎(jiǎng)金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則,，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法,，對(duì)子公司的工資、獎(jiǎng)金的分配實(shí)行總量控制,，規(guī)范子公司工資,、獎(jiǎng)金的分配行為。子公司要嚴(yán)格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法,，計(jì)提工資總額,，在核定計(jì)提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對(duì)下級(jí)公司工資,、資金分配的考核,、檢查制度。

第三十二條 母公司是子公司的投資者,。按照“誰投資,、誰擁有所有權(quán)”的原則，母公司擁有子公司的財(cái)產(chǎn)所有權(quán),，并享有對(duì)子公司稅后利潤分配的決定權(quán),。

母公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項(xiàng)：

１、子公司任意公積金和公益金的提??；

２、子公司盈余公積金補(bǔ)虧,；

３,、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；

４,、子公司上交母公司利潤,。

第三十三條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督，要按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合子公司的具體情況,，幫助子公司建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)行為。同時(shí),，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的,、合理的財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系，并對(duì)子公司的經(jīng)營成果進(jìn)行有效的考核,，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高,。

第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財(cái)務(wù)部門,，制定出切實(shí)可行的會(huì)計(jì)人員工作守則,、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度，明確財(cái)會(huì)人員的職責(zé),，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理,。同時(shí)，母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作,，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第三十五條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作的管理,。嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)人員按財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報(bào)帳,，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí),、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整,。母公司要經(jīng)常組織財(cái)會(huì)人員對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查,、評(píng)比，對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表揚(yáng),、獎(jiǎng)勵(lì),，并加以推廣；對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差的,，要對(duì)其進(jìn)行整頓,、限期改正；對(duì)因財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的,，要追究財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任,，并予通報(bào)。

第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平,，母公司要幫助子公司開發(fā),、推廣會(huì)計(jì)電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前,、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前,，全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。母公司要按規(guī)定對(duì)子公司的會(huì)計(jì)電算化推廣和運(yùn)用作出安排,。

第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全,，母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司銀行開戶和財(cái)務(wù)印章的管理。子公司在銀行開戶必須報(bào)經(jīng)母公司審核批準(zhǔn),。所開銀行帳戶必須由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理,，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。

第三十八條 母公司要對(duì)子公司建立健全各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核和檢查制度,，作到事前有計(jì)劃,、事中有控制、事后有考核,，要組織力量,，經(jīng)常深入子公司，對(duì)其財(cái)務(wù)工作和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核,、檢查,，以提高子公司的財(cái)務(wù)管理水平。

第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。充實(shí)和配備必要的審計(jì)人員,，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計(jì)計(jì)劃,，尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)收支,、財(cái)會(huì)管理、繳納稅款,、出口退稅等進(jìn)行全面審計(jì),，把問題解決在內(nèi)部審計(jì)之中。

第四十條 各級(jí)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真做好本規(guī)定的落實(shí)工作,，將財(cái)務(wù)管理水平提高到一個(gè)新的水平,。

第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省、自治區(qū),、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法,，并報(bào)外經(jīng)貿(mào)部備案,。

第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實(shí)行。

第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋,。

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇四

一,、庫存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時(shí)查明原因,，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí),，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二,、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》,、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票),、銀行匯票,、電匯、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算),，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用,。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時(shí)入帳。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì),。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決,。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號(hào)碼等,。

三,、往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會(huì)計(jì)記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新,。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對(duì)帳,，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

四,、內(nèi)部牽制：

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù)。

3.庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次,。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

五,、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,。

小公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

一、目的

為了規(guī)范管理本公司的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本制度,。

二,、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》等國家相關(guān)法律、法規(guī),，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度,。

三、制定本制度的原則

第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能地降低消耗增加盈利,。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果,。

第二條 正確計(jì)算和反映本公司的經(jīng)營成果,，依法繳納稅收。

第三條 財(cái)務(wù)管理必須做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分析和考核等工作。

第二章 財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范

第一條 會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、正確,、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第二條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,，并及時(shí)送交財(cái)務(wù),。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章,。從個(gè)人處取得的原始憑證,，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字,。購買實(shí)物的原始憑證,，必須有實(shí)物證明及出處。

第三條 財(cái)務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、編號(hào),、內(nèi)容、科目,、金額,、所附單據(jù)張數(shù)、簽名,，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字,。

第四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合格的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。

第五條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次),，保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因,，做出處理,。

第六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。 辦理交接手續(xù),，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收,。

1,、現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致,，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單保持一致,，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致，若不一致,，移交人員必須限期查清,，若查不清，由移交人賠償,。

2,、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺,。如有短缺，必須查清原因,，并在移交清單中注明,，由移交人負(fù)責(zé)。

3,、移交人經(jīng)管的各種票據(jù),、印章和其他實(shí)物,，必須交接清楚。對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問題,，應(yīng)寫出書面材料,。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對(duì)其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

4,、會(huì)計(jì)人員交接必須有監(jiān)交人,。一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交,。

5,、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名,。移交清單一式三份,，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份,。

第三章 貨幣資金管理制度

本制度所指貨幣資金,，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款,、支票,。

一、現(xiàn)金管理制度

第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定：

1,、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,，禁止白條抵庫;對(duì)違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù),，出納有權(quán)拒絕支付;

2、出納支付現(xiàn)金后,，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);

3,、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小,，都必須開具現(xiàn)金收據(jù);

現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位,、繳款日期、金額(大小寫必須一致),、繳款內(nèi)容,、繳款人簽名、出納簽名等;

4,、不準(zhǔn)私事借支公款;

5,、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,、密碼,，確保資金安全,。

第二條 現(xiàn)金核算與盤點(diǎn)：

1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”,。

2,、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時(shí)結(jié)算現(xiàn)金余額,，并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量,，盤出實(shí)存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對(duì)無誤,，做到日清月結(jié);

3,、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對(duì)，至少每月一次,，做到帳帳相符,。

4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤,。對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈,、盤虧應(yīng)查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯(cuò)誤,、丟失單據(jù)等,，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償,。

二,、銀行存款管理制度

1、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,，作為銀行存款支付依據(jù),。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。

2,、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日,，出納人員應(yīng)及時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對(duì)公司所有銀行賬戶余額,。若與銀行存款流水賬余額有差異,，應(yīng)立即核對(duì)查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;

3,、銀行存款流水賬,、日記賬與銀行存款總賬定期核對(duì)，每月一次,，做到帳帳相符,。

4、每月初,，出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行索取銀行對(duì)賬單,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對(duì)。

5,、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外,，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的,，需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn);

6,、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;

三,、支票管理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種,。在使用支票時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求：

1,、出納簽發(fā)支票,，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全;

2,、不得簽發(fā)空頭支票,、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

3,、公司收到轉(zhuǎn)帳支票,，經(jīng)審核無誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收,。資金未進(jìn)帳,，不得發(fā)貨。

4,、建立支票登記簿,，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時(shí)清理,，超過期限應(yīng)及時(shí)核對(duì)和清查,。

5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根,。

第四章 印章管理制度

第一條 各類印章必須分處專人保管,、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用,。

第二條 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章,，不得亂用錯(cuò)用。

第三條 印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任,，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意核實(shí)內(nèi)容，審核無 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章,。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意,，進(jìn)行登記，注明用途,。

第四條 各類印章，不用時(shí)應(yīng)上鎖保管,，做到人走章收,。財(cái)務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險(xiǎn)柜保管,。

第五章 備用金管理制度

第一條 申請(qǐng)審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計(jì)劃填寫“借款單”,，申請(qǐng)人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)主管審核——出納審核付款。

第二條 備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法,，不得轉(zhuǎn)借他人,。

第三條 財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下,，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員處50元以上罰款,。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外,，商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財(cái)務(wù)報(bào)賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ),。

第五條 備用金超過歸定時(shí)間未歸還,，每逾期一天按3﹪計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的,，必須提出書面報(bào)告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息,。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時(shí)間一個(gè)星期)，由出納直接在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息,。

第六條 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)備用金每月盤點(diǎn),，對(duì)于備用金盤點(diǎn)損失，由責(zé)任人賠償;

第六章 費(fèi)用開支管理

一,、人工費(fèi)用管理

第一條 人工費(fèi)包括所有人員基本工資,、工齡工資、各種獎(jiǎng)金、加班工資,、補(bǔ)貼工資等支出,。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計(jì)算應(yīng)付工資,，報(bào)經(jīng)理審核批準(zhǔn),。

第二條 考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄，將出勤情況分遲到,、曠工,、病假、事假等如實(shí)記錄,。(其中,，公司每日晨會(huì)開始未到視為遲到，晨會(huì)結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的`請(qǐng)假視為曠工,。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的,，須填報(bào)加班申請(qǐng)表一式兩份，報(bào)人力資源部審批,。無加班申請(qǐng)表的不予計(jì)算加班工資?？记谌藛T每月2號(hào)將審核無誤的考勤表上報(bào)財(cái)務(wù)部并張貼。

第三條 工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計(jì)算,，每月按實(shí)際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計(jì)算日工資,。遲到、曠工,、請(qǐng)假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行,。

第四條 工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日,，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人,，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資,、補(bǔ)助等必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)。

二,、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報(bào)銷依照出差管理制度執(zhí)行。

三,、其它費(fèi)用管理

第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購買和維修,，須制定購買和維修保養(yǎng)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，報(bào)經(jīng)理審批,。

第二條 公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費(fèi),、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車管理制度執(zhí)行。

第三條 水電,，租賃費(fèi)等，根據(jù)合同價(jià)款，通過預(yù)提費(fèi)用核算入帳,。

第七章 費(fèi)用報(bào)銷管理制度

第一條 報(bào)銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改,，不得偽造發(fā)票。

第二條 發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù)，不得隨意填寫,。

第三條 各種原始憑證必須大小寫一致,，不得涂改,，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù),，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全,。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字,，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷,。

第四條 各項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批，防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象,。

第五條 對(duì)于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改,、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證;對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目,，一律退回拒付;對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用,，根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目規(guī)定進(jìn)行報(bào)支。

小公司財(cái)務(wù)制度范文

一,、總原則

1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行<會(huì)計(jì)法>和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，接受財(cái)政、稅務(wù),、審計(jì)等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí),、及時(shí)、準(zhǔn)確,、完整,。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對(duì)崗位設(shè)置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測(cè),、計(jì)劃、核算,、分析決策和管理,，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查,。

7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核。

8,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀,。

9,、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定,。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1,、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、處理及時(shí);

2、發(fā)票開具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核,、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3,、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫。

3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符,。

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇五

第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)印章的管理,，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)控力度，防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制訂本制度。

第二條公司財(cái)務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任,、嚴(yán)格審批,、合理使用、妥善保管”原則,。

第三條財(cái)務(wù)印章的分類：

1,、對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章：對(duì)外具有法律效力，并在相關(guān)部門備案的印章,。包括財(cái)務(wù)專用章,、法人章,、發(fā)票專用章;

2,、對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收,、付訖章,，支票收、付訖章,，銀行收,、付訖章、個(gè)人人名章,、稽核章,、已開發(fā)票章和作廢章等。

第四條本制度適用于集團(tuán)公司,、各分,、子公司及其所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部,。

第五條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作,，并不定期檢查各公司財(cái)務(wù)印章的使用及管理情況,。

第六條各公司財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。

1,、財(cái)務(wù)印章必須由責(zé)任心強(qiáng),、能堅(jiān)持原則、秉公辦事,、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管;

2,、銀行預(yù)留印鑒必須分別保管。一般情況下,，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,，法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;

3、對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章必須存放在保險(xiǎn)柜中保存;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由保管人自行妥善保管;

4,、財(cái)務(wù)印章保管人員因請(qǐng)假等原因,，需由他人臨時(shí)保管時(shí)，應(yīng)履行代保管手續(xù),，并注明代保管時(shí)間和代保管人,，在原保管人回來后，應(yīng)立即將印章交還原保管人;

5,、財(cái)務(wù)印章保管人離職或異動(dòng)時(shí),，須辦理印章交接手續(xù)，由相應(yīng)直屬的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回,，交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時(shí)間,、枚數(shù)、名稱;

6,、企業(yè)名稱變更或印章受損,，需要更換相應(yīng)印章時(shí)，應(yīng)提前做好有關(guān)準(zhǔn)備工作,，確保及時(shí)更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位,。

7、財(cái)務(wù)印章如有丟失,、毀損,、被盜、誤用情況,，應(yīng)立即書面逐級(jí)上報(bào)詳細(xì)情況,，并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

8,、停用,、廢舊的印章應(yīng)及時(shí)送交行政部封存或銷毀,，個(gè)人不得擅自處理。

第七條各公司應(yīng)隨時(shí)將財(cái)務(wù)印章刻制,、變更,、注銷及保管等信息上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案。

第八條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)《財(cái)務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計(jì)和更新工作,。

第九條財(cái)務(wù)印章使用必須基于真實(shí),、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動(dòng),。

第十條使用財(cái)務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù),，嚴(yán)格登記。

1,、日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章,，實(shí)行授權(quán)制，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用：

(1)銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的`支付,、收款外均應(yīng)審批,、登記;

(2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票,、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批,、登記;

(3)其他對(duì)內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用。

2,、非日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章,，實(shí)行審批制，由使用人填寫《用印申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;

3,、加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí),，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;

4、嚴(yán)禁為空白支票,、發(fā)票,、信函,、表格,、合同等加蓋公司財(cái)務(wù)印章;

5,、財(cái)務(wù)印章由專人保管,，不得一章多人使用、保管;

6,、嚴(yán)禁將對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章攜帶外出使用,。若屬特殊情況，使用部門或個(gè)人須書面申請(qǐng),，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,，到財(cái)務(wù)部門辦理財(cái)務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù),，攜帶外出使用,。使用后應(yīng)立即歸還印章,，不得貽誤,。

7,、月末,，印章保管人須將《用印申請(qǐng)表》按順序裝訂成冊(cè)，存檔備案,。

第十一條財(cái)務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制,、授權(quán)使用。

1,、因工作需要刻制財(cái)務(wù)印章,，由各財(cái)務(wù)部填寫《刻制印章申請(qǐng)表》向行政部提交刻章申請(qǐng)，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;

2,、各公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章需財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意;

3,、各類財(cái)務(wù)印章名稱應(yīng)以上級(jí)主管部門批準(zhǔn)確定的名稱為準(zhǔn)，并使用全稱和法定名稱,，不得使用簡(jiǎn)稱;

4,、印章刻制完畢,，財(cái)務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;

5、各類財(cái)務(wù)印章同一內(nèi)容,、同一序號(hào)不得刻制多枚,。

第十二條各公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)印章的保管、使用部門,，嚴(yán)禁其他部門申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章,。

第十三條財(cái)務(wù)印章啟用前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門,，發(fā)出正式啟用新印章的通知,，注明啟用印章依據(jù)、名稱,、時(shí)間及印模等,，同時(shí)宣布舊印章作廢。

第十四條財(cái)務(wù)新印章啟用后,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與行政部辦理原有印章移交手續(xù),，將舊印章上繳或銷毀，個(gè)人不得擅自處理,。

第十五條財(cái)務(wù)印章需要變更,、注銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門須將變更或注銷的財(cái)務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀,。

第十六條在財(cái)務(wù)印章保管,、使用中禁止以下行為：

1、未經(jīng)允許,，擅自刻制,、變更、注銷財(cái)務(wù)印章;

2,、其他部門和個(gè)人以任何名義刻制財(cái)務(wù)印章;

3,、任何人以任何名義復(fù)制公司財(cái)務(wù)印章;

4、為各種空白文檔加蓋財(cái)務(wù)印章;

5,、未經(jīng)審批,，攜帶財(cái)務(wù)印章外出;

6、替他部門或個(gè)人未經(jīng)審批使用財(cái)務(wù)印章;

7,、未按本制度要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)印章變動(dòng)信息;

8,、其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為。

第十七條對(duì)違反本制度的行為,，視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任，由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任,。有犯罪嫌疑的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,。

第十八條本制度由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋,。

第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇六

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)和出納組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定

第五條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬,、復(fù)賬,、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，按期報(bào)賬。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第六條 出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

（五）積極配合銀行做好對(duì)賬,、報(bào)賬工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的.各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第九條 會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì),、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門,。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章,。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理,；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因，作出處理,。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì),。出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十六條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫日期,、用途、登記號(hào)碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第十九條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會(huì)計(jì)核對(duì)（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),，按規(guī)定登記銀行賬號(hào),，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。

第二十條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十一條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,，到月底按第二十條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí),，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理,。

第二十二條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理,。

第二十三條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資,、津貼、獎(jiǎng)金,；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi),；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。

第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。

第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證,。

第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字,，會(huì)計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

第三十三條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十四條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核,、記賬,、主管）,，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季、年報(bào),、按時(shí)歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。

第三十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的,；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

（四）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的,；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的,；

（六）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的,；

（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表,、文件資料的,；

（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào),、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿的,；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的,；

（五）弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的,；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇七

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師,、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成,。在沒有專職會(huì)計(jì)前,，由會(huì)計(jì)事務(wù)所代理。

第四條公司各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定,。

第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)賬,、報(bào)賬,，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，按期報(bào)賬,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)賬,、報(bào)賬工作,。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

(七)及時(shí)收回各部門上繳的各項(xiàng)費(fèi)用,。

(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益,。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù),。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,，規(guī)范公司的`經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會(huì)計(jì),、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次,。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章,。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不僉的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理,。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì),。出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交,。支票管理

第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期,、用途,、登記號(hào)碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字),、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào),，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí),，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告經(jīng)理,。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理,。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼,、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無誤并報(bào)主管副經(jīng)理復(fù)核后,，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù),。

第三十六條無論何處匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人,、部主任,、經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證,。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算，賬款相符。

第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核、記賬,、主管),，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季、年報(bào),，按時(shí)歸檔,，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。

第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案,，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、賬表、文件資料的;

(三)偽造,、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅,、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇八

1,、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度,，熟練掌握收付辦法和手續(xù),。

2、認(rèn)真審核原始憑證的合法性,，正確和完整性,，保證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備,。

3,、記賬憑證的填制要準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的主體，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目和記賬規(guī)則,，做到摘要簡(jiǎn)明扼要,，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整,。

4,、根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時(shí)辦理收付款業(yè)務(wù),。對(duì)于大的開支項(xiàng)目,，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員或領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。收付款后,，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章,。

5,、根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,，并結(jié)出當(dāng)日余額,，做到日清月結(jié)、賬款相符,。

6,、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時(shí)送存銀行,，保證安全,。不得以“白條子”充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金,。庫存現(xiàn)金與賬不相符時(shí),，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)查明原因。

7,、不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金,，做到“收到解交”、“支則提取”,，不套取現(xiàn)金,。

8,、做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，對(duì)各項(xiàng)借款要定期清理催收,。做到一事一借一報(bào),，對(duì)同一人的.現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借,。

9,、按時(shí)發(fā)放獎(jiǎng)金福利及學(xué)生的獎(jiǎng)學(xué)金、生活補(bǔ)貼,、勤工儉學(xué)等費(fèi)用

10,、做好學(xué)生的收費(fèi)及欠費(fèi)管理工作。

11,、認(rèn)真做好基建總賬的記賬,、報(bào)賬工作，按時(shí)編制和報(bào)送報(bào)表,。