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財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容財(cái)務(wù)管理制度簡(jiǎn)單版篇一

1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí)、及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整。

二、財(cái)務(wù)總監(jiān)工作崗位職責(zé)

1,、制定公司財(cái)務(wù)目標(biāo),、政策及操作程序，并根據(jù)授權(quán)向董事長(zhǎng)報(bào)告;

10,、完成總經(jīng)理交辦的其他臨時(shí)工作,。

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

2,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

5、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。

6、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

7、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、核算、分析決策和管理,，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。

8,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核,。

9、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件,、憑證,、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀,。

10,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(二)會(huì)計(jì)職責(zé)

3,、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫(kù)。

3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符,。

3,、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行,。

4、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度),。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

5,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷,。

四、支票管理

1,、支票的購(gòu)買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3、出納收取支票時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、繳款部門,、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

4,、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理,、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出,。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五,、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六,、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款的上存、收入,、支出,、結(jié)存情況,，編制“出納報(bào)告表”,，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì),。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容財(cái)務(wù)管理制度簡(jiǎn)單版篇二

1,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財(cái)制度,。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況,，年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，年終向全體教職工做出計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告,。并將年初計(jì)劃,，年終總結(jié)上報(bào)中心學(xué)校。

2,、實(shí)行民主理財(cái),。凡超過(guò)1000元（含1000元）的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，不得個(gè)人或極少數(shù)人主觀臆斷,，擅自作主,。

3、凡學(xué)校計(jì)劃改建,、維修等工程及大額購(gòu)置超過(guò)5000元的支出要經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)班子例會(huì)研究,，同時(shí)上報(bào)上級(jí)部門審批,，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。凡是符合招投標(biāo)條件的項(xiàng)目,，要按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,，工程項(xiàng)目要堅(jiān)持預(yù)決算制度，否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

4,、凡支出單據(jù)一律實(shí)行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時(shí),，要有經(jīng)手人簽字,，屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實(shí)物保管員驗(yàn)收簽字，然后報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)審批同意,，同時(shí)還需有關(guān)人員實(shí)行聯(lián)簽,。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長(zhǎng)、和經(jīng)辦人及學(xué)校理財(cái)小組組成,。上述人員分別簽字后才能報(bào)財(cái),，否則不得核銷。

5,、量入為出,，學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無(wú)赤字，有結(jié)余,，確保收支平?,，嚴(yán)禁負(fù)債運(yùn)行。

6,、嚴(yán)格控制差旅費(fèi)和招待費(fèi)支出,，實(shí)行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報(bào)上級(jí)批準(zhǔn),，否則不能做財(cái)務(wù)處理,。

7、努力做到節(jié)約,、壓縮開支,。如沒有外債，學(xué)校必須結(jié)余一定比例的資金,，用于改善辦學(xué)條件,。學(xué)校各項(xiàng)收入全部入帳，實(shí)行財(cái)務(wù)一本帳,，不得出現(xiàn)赤字,。

8、扶困助學(xué)資金要及時(shí)足額發(fā)放,，嚴(yán)禁擠占挪用,。凡是上級(jí)扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的,，要及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全,。如困難住宿生補(bǔ)助及其他形式的救助資金,，學(xué)校不得擠占、挪用,，否則要嚴(yán)肅處理,。

9、學(xué)校財(cái)務(wù)要及時(shí)公開,、公示,，認(rèn)真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財(cái)務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開,、公示一次,，對(duì)群眾提出的質(zhì)疑，學(xué)校分管負(fù)責(zé)人要做出明確解釋,，陽(yáng)光操作,，增加透明度。

10,、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,，嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄,，新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入帳。因工作需要存放在個(gè)人手中的學(xué)校財(cái)產(chǎn),，工作變動(dòng)時(shí)必須移交回學(xué)校,。對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理,，且經(jīng)過(guò)正常批準(zhǔn),，切實(shí)做到帳物相符，嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失,。

財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容財(cái)務(wù)管理制度簡(jiǎn)單版篇三

第一條財(cái)務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制,、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分離,、職務(wù)分離,、錢帳分離、帳物分離的基本原則,。

第二條記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員,、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離,，相互制約,。

第三條財(cái)務(wù)公章由會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)保管,，校長(zhǎng)私章、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)私章和出納員私章由出納員保管,。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章,，嚴(yán)禁他人代蓋。

第四條各種印鑒（章）,、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管,，下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。

第五條所有銀行結(jié)算憑證,，由會(huì)計(jì)科和結(jié)算部統(tǒng)一購(gòu)置,，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記,。

第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致,。由持章人審核后蓋章,，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任,。

第七條作廢支票由出納員交科長(zhǎng)審核后進(jìn)行備查登記,，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管,。

第八條所有現(xiàn)金,、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會(huì)計(jì)人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù),。對(duì)于銀行往來(lái)業(yè)務(wù),，在記帳憑證上要注明原始憑證字號(hào)。

第九條出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳,，并與計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對(duì)相符,。

第十條出納員無(wú)權(quán)編制或更改記帳憑證，無(wú)權(quán)勾對(duì)銀行帳,，無(wú)權(quán)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",。

第十一條會(huì)計(jì)科和結(jié)算部指定專人負(fù)責(zé)銀行帳的勾對(duì)并編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長(zhǎng)審閱,；對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)必須及時(shí)到銀行查詢并向科長(zhǎng)報(bào)告,。

第十二條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,，會(huì)計(jì)科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù),。

第十三條大額存單由科長(zhǎng)登記備查簿并負(fù)責(zé)保存；到期前應(yīng)向處長(zhǎng)報(bào)告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存,。

第十四條科長(zhǎng)要不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金限額的執(zhí)行,、帳款是否一致、對(duì)帳是否及時(shí)等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)情況,。

第十五條當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核,，科長(zhǎng)應(yīng)按順序號(hào)逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),，及時(shí)通知記帳(輸機(jī))人員按規(guī)定方法予以更正,，并再次復(fù)核更正后的憑證；復(fù)核后的憑證方可登記機(jī)內(nèi)帳簿,。輸機(jī)人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章,。

第十六條對(duì)計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理，機(jī)房維護(hù)人員定期更換密碼,，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件,。由專人保存上機(jī)操作記錄。

第十七條會(huì)計(jì)科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無(wú)關(guān)的資產(chǎn),。非財(cái)務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入會(huì)計(jì)科和結(jié)算部的柜臺(tái)內(nèi),。

第十八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)會(huì)檔案管理辦法》，及時(shí)整理,、裝訂各類憑證,、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料,，并檢查有無(wú)缺損,，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意,，任何人不得隨意查閱會(huì)計(jì)檔案,；如需查閱已歸檔的會(huì)計(jì)資料，必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行,，并確保會(huì)計(jì)資料的完整性。

第十九條本制度解釋權(quán)在財(cái)務(wù)處,。

財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容財(cái)務(wù)管理制度簡(jiǎn)單版篇四

加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競(jìng)爭(zhēng)力,、抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義,。

一、認(rèn)識(shí)公司財(cái)務(wù)管理的重要性

應(yīng)在國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下,，結(jié)合公司具體情況建立符合會(huì)計(jì)核算要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度,。在公司內(nèi)部懷集制度中：會(huì)計(jì)估計(jì)等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會(huì)計(jì)實(shí)踐;保證會(huì)計(jì)共組規(guī)范運(yùn)行,。適用范圍專一,、內(nèi)容條理清晰,、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強(qiáng)日常會(huì)計(jì)工作,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

二、加強(qiáng)資金管理

1,、資金的預(yù)算管理

資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入,、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金凈增加額,。通過(guò)公司有預(yù)見性的編制次月的資金預(yù)算計(jì)劃,。以及當(dāng)月所接工程量所需投入的資金計(jì)劃。針對(duì)具體單項(xiàng)工程所需投入資金的控制,，資金運(yùn)作的重點(diǎn),。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本,，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生,。

2、資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

公司的資金風(fēng)險(xiǎn)主要有使用風(fēng)險(xiǎn),，在無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和或有風(fēng)險(xiǎn),，投資風(fēng)險(xiǎn)它是一種事先可控制的風(fēng)險(xiǎn)。公司對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)事先控制,。

3,、資金的日常管理

主要指資金的使用過(guò)程中得審批管理、報(bào)表管理和跟蹤管理,。通過(guò)日常的報(bào)表了接全面情況,，又通過(guò)專項(xiàng)檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中得深層次問題。特別是合同應(yīng)收賬款日常開支支出賬款,、備用金使用賬款,。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應(yīng)收賬往來(lái)賬目應(yīng)逐筆實(shí)行跟蹤管理,。

4,、實(shí)際操作與建議

在加強(qiáng)預(yù)算管理方面，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每個(gè)月錢編制下二個(gè)月的自己預(yù)算,，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證,。項(xiàng)目評(píng)審做到科學(xué)化、專業(yè)化,。盡量把預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率控制在最低程度,。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面,，公司應(yīng)定期,、不定期的對(duì)資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回,，用出去的錢每一分在刀刃上,。把壞賬損失降低到最低程度。

三,、集中核算與控制

1,、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項(xiàng)開支經(jīng)各主管負(fù)責(zé)人審核,、確認(rèn),，上報(bào)公司財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價(jià),、每月已收回款項(xiàng),、個(gè)單項(xiàng)成本、開支,、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負(fù)責(zé)人,，協(xié)同監(jiān)督各負(fù)責(zé)人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款,。

2,、完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門,、各相關(guān)工作人員之間,，在外處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系,、相互制約的一種管理制度,。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整;可以防止,、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊,。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法,、完整,。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度貫穿,、融匯于跨級(jí)制度與其他公司管理制度的各方面,。公司只要存在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約,。

3、實(shí)際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點(diǎn).①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,，以及據(jù)以確定他們?cè)谕馓幚斫?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是所處的地位作用,。②要明確每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式,，相互之間能否形成制約關(guān)系,。每個(gè)人員是否置于他人的監(jiān)督之下。

四,、資金,、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

二,、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用,、嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代支,、轉(zhuǎn)賬及套 現(xiàn)。

三,、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對(duì)外泄露。

四,、銀行賬戶往來(lái)應(yīng)筆筆登記入賬,。不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)抵支記賬,。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)每筆收支,。應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

五,、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，不準(zhǔn)改變收款單位或人,。

六、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,，除報(bào)零星日常開支外,，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金,。

七,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期,、用途及使用期限,，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有空白支票及作廢支票必須放保險(xiǎn)柜內(nèi),，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章,。

八、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,，不得以白紙條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面月與實(shí)際庫(kù)存額相符,。銀行存款余額與銀行對(duì)賬單相符,，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫(kù)存數(shù)額相符,。

九,、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,，應(yīng)在回單位后其他內(nèi)交清,，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，任何人不得借支公款,。

十、日常開支,。必須有發(fā)票,，印章齊全、經(jīng)手人,、部分負(fù)責(zé)人簽名,。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

十一,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)都有權(quán)且必須拒接辦理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失過(guò)滯賠償責(zé)任,。

十二,、按照上級(jí)主管部門要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料,。

十三,、幾級(jí)參與建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)資金的籌措活動(dòng)盡量使合同應(yīng)付資金的回收率,。

財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容財(cái)務(wù)管理制度簡(jiǎn)單版篇五

第1條為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理,，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來(lái)的損失,，特制定本制度。

第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員,。

第2章印章的制作、保管,、廢止

第3條企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作,，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。

第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章,，印章具體分事項(xiàng)印章,、財(cái)務(wù)專用章與人名章三類。

第5條企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管,，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存,，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸,、使用印章,。

第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé),。

第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章,。

第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀,，需立即上報(bào)行政部,，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。

第9條財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄,，說(shuō)明印章制作時(shí)間,、內(nèi)容、印章發(fā)放時(shí)間,、保管人等,。

第10條出納人員要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系,，更新印簽薄,。

第3章印章的使用

第11條使用印章時(shí)，使用人必須填寫“印章使用申請(qǐng)單”,，說(shuō)明使用印章的理由,、起止時(shí)間、印章的種類,、材質(zhì)及申請(qǐng)人等,。

第12條印章使用申請(qǐng)單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章,。

第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請(qǐng)單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示,，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定,，可拒絕蓋章。

第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后,，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請(qǐng)單交予印章管理人進(jìn)行審核,。

第15條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用,，必須填寫印章使用申請(qǐng)單說(shuō)明事由,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出，由兩人共同使用,。

第16條印章使用申請(qǐng)單由各蓋章人員保存,，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。

第17章印章保管人在使用完印章后,，填寫印章使用登記薄,，說(shuō)明印章使用事由、使用對(duì)象,、蓋章時(shí)間等并有申請(qǐng)人簽字確認(rèn),。

第4章印章使用的其他規(guī)定

第18條印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割,，否則不允許離職或調(diào)動(dòng),。

第19條企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章,。

第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān),，后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

第5章附則

第21條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定,、修訂及解釋,，自總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容財(cái)務(wù)管理制度簡(jiǎn)單版篇六

2,、對(duì)日常業(yè)務(wù)以外上的零星收入,應(yīng)開據(jù)財(cái)政部門規(guī)定的統(tǒng)一收款收據(jù),及時(shí)做好現(xiàn)金收繳和帳務(wù)處理工作,對(duì)房租等應(yīng)收帳款,按合同規(guī)定的期限做好催收工作,保證收入的安全,、完整。

1,、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途,建立和健全必要的支出管理制度和手續(xù),講究資金使用效果,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政,、財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn),各項(xiàng)資金的使用必須劃清資金渠道,對(duì)購(gòu)置大型貴重儀器設(shè)備和大型修繕,各科室應(yīng)預(yù)先編造計(jì)劃,做好可行性研究,報(bào)院儀管會(huì)討論,由辦公室會(huì)議集體決定,由院長(zhǎng)審批后實(shí)施,專項(xiàng)資金做到專用,根據(jù)年度計(jì)劃,安排開支,。

3、醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出按照院長(zhǎng)和分管院長(zhǎng)的授權(quán)批準(zhǔn)控制,。

4,、各物質(zhì)采購(gòu),需填寫支票申請(qǐng)書,由科室負(fù)責(zé)人簽字并在支票領(lǐng)用單上簽名,購(gòu)買后入庫(kù)存驗(yàn)收,并在驗(yàn)收單上簽上有關(guān)人員的姓名,每月終了,財(cái)務(wù)科應(yīng)與各倉(cāng)庫(kù)部門進(jìn)行庫(kù)存金額核對(duì),做到帳帳相符,帳物相符。

5,、修繕費(fèi),由總務(wù)科根據(jù)修繕項(xiàng)目,報(bào)出預(yù)算,經(jīng)院長(zhǎng)審批后,財(cái)務(wù)科按照預(yù)算開支,。

6,、對(duì)于公出,、進(jìn)修,、探親等報(bào)銷均按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行,報(bào)銷單據(jù)由有關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后簽字,再由分管院長(zhǎng)在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)審批后方可報(bào)銷,。

7,、總務(wù)、行政,、后勤線的日常開支,在授權(quán)批準(zhǔn)范圍由田付院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任,。

8,、醫(yī)療一線日常業(yè)務(wù)開支,在授權(quán)范圍內(nèi)由張建榮書記負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任,。

9、護(hù)理一線日常業(yè)務(wù)開支,在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)由史水紅付院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任,。

財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容財(cái)務(wù)管理制度簡(jiǎn)單版篇七

第一條

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。

第二條

公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條

（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書,，做好分析,、考核工作。

第四條

財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施,、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密。

第五條

加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條

公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,，復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條

健全會(huì)計(jì)核算,，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致,。

第八條

做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條

會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金,、有價(jià)證券,、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符,、賬表相符,。

第十條

建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條

會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條

資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入賬,。

第十三條

經(jīng)公司董事會(huì)提議,，股東會(huì)批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條

公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,，并計(jì)入成本,。

第十六條

加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,，及時(shí)核對(duì)余額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。

第十七條

公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條

現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,，超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。

第十九條

嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條

銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒,。

第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

第二十一條

出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,，查找原因,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條

應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款,，每季末做一次賬齡和清收情況的分析,，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞賬。

第二十三條

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

第二十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬,、核算收入成本和損益,。

第二十五條

長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資,。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù),。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的,，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算,。

第二十六條

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物,、機(jī)器,、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具,、工具等,；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上,，并且使用期限超過(guò)2年的,。

第二十七條

固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,，賬實(shí)相符,。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄,、保管和卡片登記工作,，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

第二十八條

1,、房屋,、建筑物，為20年,；

2,、飛機(jī)、火車,、輪船,、機(jī)器,、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年,；

3,、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具,、家具等,，為5年；

4,、飛機(jī),、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,，為4年,；

5、電子設(shè)備,，為3年,。

第二十九條

已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),，當(dāng)月不提折舊,，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊,。

第三十條

對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,，應(yīng)及時(shí)查明原因,，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十一條

無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán),、土地使用權(quán),、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬,，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷,。

第三十二條

遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi),，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年,，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年,，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條

公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入,、其他營(yíng)業(yè)收入等,。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí),、正確反映,，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條

營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,，不得截留到賬外或作其他處理,。

第七章成本費(fèi)用管理

第三十五條

公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用,。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容,。控制好成本費(fèi)用,，對(duì)堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條

成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出,、營(yíng)業(yè)費(fèi)用,、其他營(yíng)業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出,。

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資,、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金,、保險(xiǎn)費(fèi),、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi),、修理費(fèi),、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi),、招待費(fèi),、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi),、報(bào)刊費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi),、勞務(wù)費(fèi),、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi),、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用,。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,，分?jǐn)偲诓欢逃?年,。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取,，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取,。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi),、職工工作餐費(fèi),、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用,。

第三十七條

職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提,。

第三十八條

加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,。

第三十九條

公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查,、分析,、制定降低成本的措施。

第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

第四十條

公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)稅金及附加—營(yíng)業(yè)支出

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出

（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn),、股利等,。

（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益,、教育費(fèi)附加返還款,、罰沒收入、罰款收入,，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等,。

（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失,、非常損失,、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金,、違約金等。

第四十一條

（一）被沒收的財(cái)物損失,，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款,；

（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈余公積金,，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取,，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。

（四）提取公積金,、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提,，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤(rùn),，根據(jù)股東會(huì)決議,，向投資者分配利潤(rùn)。

第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條

財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表,、利潤(rùn)分配表,。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),。

第四十三條

年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù),、經(jīng)營(yíng)情況,，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等,。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因,，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng),；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng),。

第四十四條

財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié),、評(píng)價(jià)和考核,，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能,，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條

總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率,、負(fù)債比率,、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率,、資本利潤(rùn)率,、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

第十章會(huì)計(jì)電算化

第四十六條

會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,，包括伺服器,、工作站、網(wǎng)線,、印表機(jī),、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用,，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行,。

第四十七條

財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件,。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),，應(yīng)立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改,、調(diào)試,，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查,、核對(duì),，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的`正確性,。

第四十八條

每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼,。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí),，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源,。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條

公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前,，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法,。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì),。保持手工賬與微機(jī)賬一致,。

第五十條

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行,。電子支付密碼器,、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,，不得一人統(tǒng)管使用。

財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容財(cái)務(wù)管理制度簡(jiǎn)單版篇八

1,、依據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度,，會(huì)計(jì)、出納必須持證上崗,，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行,。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),、出納都必須自覺執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定,。

2、妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、帳冊(cè),、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔,。

3,、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭(zhēng)每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn),。

4,、支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制,。

5,、按規(guī)定做好記帳、算帳,、報(bào)帳,、編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備,，數(shù)字有根據(jù),，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠,。

6,、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理使用資金,，節(jié)約使用資金,，檢查資金使用效果，檢查報(bào)銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求,。

7,、對(duì)各項(xiàng)收入，及時(shí)定額入賬,，合理安排和管理各項(xiàng)資金,，分清資金渠道，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),。

8,、物品的采購(gòu)須統(tǒng)一編制采購(gòu)計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購(gòu)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)審批的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)實(shí)物清單及購(gòu)物發(fā)票進(jìn)行審核,。屬于控購(gòu)審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù),。

9、急用物品的采購(gòu)須由使用人申報(bào),，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理,。經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購(gòu)并予核定其價(jià)格。

10,、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)購(gòu)買并保管,。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過(guò)五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過(guò)一張,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支票使用情況,。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請(qǐng)單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，方可在財(cái)務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個(gè)人一律不得借用公款,。

11,、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門打招呼,，財(cái)務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn),。

12、查閱,、借閱會(huì)計(jì)檔案資料,，必須由查閱、借閱人寫出查閱,、借閱的理由和事項(xiàng),，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外,。

13,、上級(jí)財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn),，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理,，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動(dòng)用財(cái)務(wù)資料,。

14,、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督,，共同把關(guān),，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定,。

15,、自覺接受和配合物價(jià)、審計(jì),、稅收部門的監(jiān)督,、檢查、主動(dòng)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況,。

財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容財(cái)務(wù)管理制度簡(jiǎn)單版篇九

1,、所有財(cái)產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)分別建立財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬,，低值易耗品明細(xì)賬,。原材料要建立原材料流水賬。

2,、財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫固定資產(chǎn)明細(xì)賬,，各欄目(總數(shù),、分類、使用年限,、折舊單,、預(yù)計(jì)殘值、單位,、規(guī)格,、名稱、編號(hào)),。其中,，編號(hào)規(guī)則如下：公司代號(hào)/分公司代號(hào)/部門代號(hào)/類別代號(hào)/，例如：p/m/d/k—01表示：普賴斯美食公司電器類空調(diào)第一臺(tái),。其明細(xì)賬編號(hào)應(yīng)與實(shí)物的財(cái)產(chǎn)卡一致,，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號(hào)欄掃，按如下方式填,，憑證類別分四類：入,、領(lǐng)、調(diào),、盤,、。入——入庫(kù)單,，領(lǐng)——領(lǐng)料單,，調(diào)撥單——調(diào)，盤——盤點(diǎn)表,、盤點(diǎn)差異表,。憑證號(hào)數(shù)為該入、領(lǐng),、調(diào)號(hào)碼,。

3、低值易耗品明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫如下欄目：存放地點(diǎn),、名稱,、規(guī)格、類別,、單位,、編號(hào)，其憑證號(hào)填寫方法同財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬,。部門物資卡片與同一存入地地點(diǎn)的低值易耗品,、明細(xì)賬應(yīng)一致。

4、原材料賬務(wù)分為兩部份：

(1)鮮活食品平時(shí)只登記購(gòu)入數(shù)量,，到月末根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)量登記盤存數(shù)和領(lǐng)用數(shù),。

(2)其他原材料明細(xì)賬平時(shí)既要登記入庫(kù)數(shù)也要登記出庫(kù)數(shù)和結(jié)存數(shù)。

5,、所有賬務(wù)登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準(zhǔn),，不得擅自涂改和撕毀。

6,、每年末庫(kù)管應(yīng)編制一次總盤點(diǎn)表,，即財(cái)產(chǎn)分布匯總盤點(diǎn)表，如：空調(diào)50臺(tái),，其中基地10臺(tái),、門店10臺(tái)等。

7,、每月盤點(diǎn)完畢后,，應(yīng)主動(dòng)與財(cái)務(wù)核對(duì)明細(xì)賬與財(cái)務(wù)賬等是否一致，明細(xì)賬與卡片是否一致,，即：帳帳相符,、賬證相付、賬卡相符,、賬實(shí)相符,。

8、違返上述工作制度,，落實(shí)責(zé)任視情節(jié)輕重給予50—500元罰款,，沒收肇事物件，造成損失的給予賠償,，情節(jié)嚴(yán)重的給予辭退或追究法律責(zé)任,。

9、賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)暫遵循集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度,。

在進(jìn)行庫(kù)房財(cái)務(wù)管理前先對(duì)庫(kù)房其他制度進(jìn)行完善比如庫(kù)房管理制度,、財(cái)產(chǎn)管理制度、驗(yàn)收管理制度,、單據(jù)管理制度等,。做好了這四項(xiàng)管理才能對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行管理,，所以大家在使用時(shí)應(yīng)根據(jù)餐飲酒店的具體情況來(lái)進(jìn)行確定,。