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企業(yè)內(nèi)控制度指引篇一

[]新時期,；財務部門；財會內(nèi)控制度,；審計研究

新時期下我國市場經(jīng)濟體制得到了發(fā)展和完善,，也給企業(yè)的運營帶來了前所未有的機遇。因此,，企業(yè)如何提升競爭力,，如何在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，就需要在內(nèi)部管理工作中進行完善,。財會工作是企業(yè)健康發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)展的基礎,，也是資金合理利用和保障的重要方式。作為企業(yè)本身,，也要著力規(guī)避風險,，探究更有效的管理模式，在日益發(fā)展的經(jīng)濟形勢下提升管理水平,。

世界經(jīng)濟正朝著一體化的趨勢而發(fā)展,，在此基礎上，我國的經(jīng)濟體系和市場環(huán)境也變得更加復雜,。對于企業(yè)來說，無論是在制度建設還是在內(nèi)部管理工作上都面臨了更大的挑戰(zhàn),。而財會內(nèi)控制度,，是企業(yè)發(fā)展的命脈。從其根本含義上來看,，包含管理和控制兩個方面,。兩者相輔相成,，互相影響。從資金管理分配,、成本計算到后期的決策工作,，都離不開合理有效的管理，也是提升企業(yè)資源利用率的重要方式,。而內(nèi)部控制則是將具體的工作細節(jié)進行落實到位,，并且將財務活動控制在一個合理合法的范圍內(nèi)。由于財務工作不可避免地會出現(xiàn)各種問題,，內(nèi)控工作也能及時地發(fā)現(xiàn)可能存在著的問題,，并采取針對性的方案，來保障財產(chǎn)的安全,，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展,。

2.1是適應經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢

前文提到過，隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展的趨勢,，企業(yè)的互相競爭也成為了必然結果,。企業(yè)若想在復雜的市場環(huán)境中始終處于不敗地位，就需要對市場形勢進行分析之后,，根據(jù)自身的經(jīng)濟狀況來制定最合理的發(fā)展方案,。而財會內(nèi)控制度工作，不僅是企業(yè)決策前的重要保障,，也是企業(yè)日常運營的基礎,。而作為企業(yè)的審計部門，責任更加重大,。除了保障資金和財產(chǎn)的安全之外,，還需要針對企業(yè)的特點制定發(fā)展方針，著力提升企業(yè)的市場競爭力,，在未來經(jīng)濟全球化的趨勢中保持穩(wěn)定[1],。

2.2是企業(yè)資源合理調(diào)配的必要措施

企業(yè)的發(fā)展除了對資金的需求之外，設備,、人才,、技術手段等都是非常關鍵的發(fā)展因素。因此企業(yè)的財會內(nèi)控工作的意義,，不僅僅在于對經(jīng)濟結構的合理調(diào)整,，更在于優(yōu)化人力資源和提升技術管理水平。當企業(yè)的會計信息能夠具備真實性和有效性時,，那么不但在管理水平及效率上有所保障,，還能從根源上實現(xiàn)資源的合理調(diào)配，減少可能產(chǎn)生的風險。

3.1缺乏無形資產(chǎn)管理意識

新時期下,，企業(yè)競爭力不僅僅依靠的是經(jīng)濟實力,。相反，現(xiàn)代社會是“知識經(jīng)濟”下的時代,，企業(yè)的無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)作用已經(jīng)達到了同等的高度,，換而言之，企業(yè)對于無形資產(chǎn)的重視程度應該更加提升,。但是在目前的財會內(nèi)控工作當中,，很多企業(yè)只注重了有形資產(chǎn)的保護，對于無形資產(chǎn),，例如企業(yè)的專利技術,，特許權等方面，并沒有將其擺在日常工作的重心上,，忽視了其實際價值,。從企業(yè)的發(fā)展角度上來看，管理體系應該包括無形資產(chǎn),，才能擴大企業(yè)的優(yōu)勢,。正是由于這一方面的問題，讓很多企業(yè)的內(nèi)部控制體系出現(xiàn)了不完善,，甚至帶來了各種管理風險,。

3.2監(jiān)管力度待加強

對于企業(yè)的發(fā)展而言，經(jīng)營管理工作需要以良好的制度作為基礎,，財務管理制度的建設與否,，不僅和經(jīng)濟發(fā)展有必然聯(lián)系，也是企業(yè)競爭力提升的關鍵因素,。很多企業(yè)往往過分注重經(jīng)濟效益,，忽視了財會制度的合理建設，監(jiān)管力度也需要加強,。從整體趨勢上來看,，除了監(jiān)管部門的設置不合理之外，監(jiān)管人員并沒有將這項工作真正落到實處,。例如監(jiān)管工作只停留在表面形式,，并不能真正發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營過程中可能出現(xiàn)的問題，也就無法采取針對性的解決方案[2],。另外,，企業(yè)對于人員的管理工作也存在弊端，人員缺乏責任感,，對于財務信息隨意修改的亂象出現(xiàn),，也是不規(guī)范的具體體現(xiàn),。這些問題的存在都是企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟風險的主要原因,。

3.3風險評估機制問題

企業(yè)的風險評估機制應該做到相對完善,，才能從根源上提升企業(yè)的安全運營。但是從目前的現(xiàn)狀來看,，有些企業(yè)在財務信息的統(tǒng)計和整理上出現(xiàn)了失真現(xiàn)象,，對于信息的準確性無法保障。因此對于企業(yè)運營中可能產(chǎn)生的風險,，就無法獲取相關資料,，也無法針對性地進行體系建設。另外,，對于風險評估內(nèi)容和指標的正確選舉與否,，也是準確識別風險并進行管理的重要舉措。筆者也對一些現(xiàn)階段可能出現(xiàn)的財會內(nèi)容問題進行了舉例和總結.

4.1加強監(jiān)管和人員管理

企業(yè)內(nèi)部財會內(nèi)控工作的有效落實不僅要加強內(nèi)控監(jiān)管力度,，還要在人員管理上進行完善和優(yōu)化,。監(jiān)管方面，企業(yè)需指定專門的內(nèi)部監(jiān)管體系,，了解財務部門的職責所在,，并設好監(jiān)管機構，旨在對所有財務活動進行有效審查,，在符合要求后方可進行,。另外在人員管理方面，需要著重提升工作人員的素質(zhì)和職業(yè)能力[3],。尤其是注冊會計師的個人能力,。企業(yè)可以定期地對會計師進行能力培訓，尤其是新時期下對于科技手段和設備的使用,，使日常工作能夠符合現(xiàn)代化社會的發(fā)展要求,，具備良好的工作能力。而職業(yè)素養(yǎng)的形成則體現(xiàn)在自身的'思想意識方面,，要具有主動服務意識,，將內(nèi)控管理工作作為日常工作的中心，減少因人員失誤帶來的經(jīng)濟風險,。實際上,，我們不難勘查，內(nèi)控制度的成效是需要良好的內(nèi)部監(jiān)管環(huán)境的,。企業(yè)的管理層需要意識到這些問題,，并且結合企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃和實際需求，對監(jiān)管制度的建設和人員結構進行合理調(diào)整,，為穩(wěn)定內(nèi)控環(huán)境提供關鍵的體系保障,。

4.2風險規(guī)避工作

風險規(guī)避包括幾個方面,，一是構建合理的風險評估標準，這是財會內(nèi)控制度的關鍵內(nèi)容,。為了能保障財務信息的準確性和真實性,，就需要管理者結合企業(yè)本身的發(fā)展趨勢進行體系建設，并對可能存在的風險進行定期審查,，以便于降低風險發(fā)生的可能性,。特別是在新時期下，無論是市場環(huán)境還是企業(yè)本身都面臨了更大的挑戰(zhàn),，企業(yè)容易受到各種外部因素的干擾,。為了切實降低風險產(chǎn)生的可能性，還需要對風險進行預警[4],。預警機制是前期的重要工作,，從企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)階段就需要被重視。例如對于產(chǎn)品是否在制造中存在缺陷或風險,，產(chǎn)品的銷售工作能否順利進行等,，從各個細節(jié)方面對配置進行合理規(guī)劃，讓風險規(guī)避工作能夠全面覆蓋,。而這些細節(jié)方面的處理也是確保企業(yè)工作的正常開展,，避免因技術手段不到位或是資金問題導致的風險。第二是要建立財務分析和管理標準,。對于企業(yè)來說,，風險規(guī)避工作的核心在于能否正確地對風險進行評估，這一工作的前提在于企業(yè)的財務信息準確性,，也就是財務信息需要從企業(yè)未來的發(fā)展趨勢來進行評估,，例如企業(yè)未來是否會出現(xiàn)大規(guī)模的資產(chǎn)流動，或是出現(xiàn)短期負債等,，提升企業(yè)對于風險的應對能力,。

4.3科學的分析工作

科學的分析工作主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié),。由于財會內(nèi)控工作是基于整體的企業(yè)經(jīng)濟收益而展開,，企業(yè)的主要收益來源在于有形和無形的產(chǎn)品提供。而無論是哪種類型的產(chǎn)品,，科學有效的分析工作都是必不可少的,。例如企業(yè)需要研發(fā)和市場相適應的新產(chǎn)品時,，就需要在前期進行各種條件的分析,。作為財務部門,，首先要考慮的內(nèi)容在于產(chǎn)品是否能成功地走向市場,，能夠產(chǎn)生多大的經(jīng)濟效益,。如果產(chǎn)品本身的價值和效益無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求,，則說明在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中很有可能產(chǎn)生風險，后期的產(chǎn)品收入可能無法滿足生產(chǎn)成本,。特別是一些有形產(chǎn)品，其價值受到多種方面的制約,，包括生產(chǎn)方式,、原材料選擇、資金鏈的合理性等,，這些條件分析都是財務管理部門對于內(nèi)部的控制手段,，有效避免了各類問題的產(chǎn)生。

4.4預算管理

預算管理的前提在于合理的組織機構建設,，并且要有完善的會計管理系統(tǒng),。而新時期下信息技術的廣泛使用也讓企業(yè)的發(fā)展有了更有效的技術保障。預算管理工作首先包括對項目的過程控制,。對于企業(yè)來說,，財務部門獲取信息的準確性是非常重要的，因此在前期的計劃工作就需要進行有效執(zhí)行,。在各項經(jīng)營活動開始之前,，企業(yè)要確定發(fā)展的目標和管理計劃，然后考慮到影響活動開展的條件,。例如對于工程企業(yè)來說,，就需要對人工費用、材料消耗,、設備使用等多個環(huán)節(jié)進行財務預算,。對于決策管理層，要了解預算過程中的重點費用,，尤其在細節(jié)方面需進行合理管控,，避免因計算失誤而產(chǎn)生的財務混亂[5]。實際上企業(yè)可以根據(jù)預算內(nèi)容來進行授權體系,，不僅便于管理部門對企業(yè)經(jīng)營活動的整體管控和全面預算,，還能對責任進行劃分，將責任進行清洗授權,，提升審計工作的正規(guī)程度,。

企業(yè)的良性發(fā)展離不開穩(wěn)定的經(jīng)濟基礎和資金保障,。尤其是在新時期，企業(yè)的發(fā)展應該更加注重時效性,，注重和時代的結合,。財會內(nèi)控制度建設作為企業(yè)發(fā)展的重要舉措，應該成為日后工作的核心,。在不斷提升監(jiān)管力度的同時,，還要對人員素質(zhì)、能力以及財務風險的評估規(guī)避上進行完善優(yōu)化,，保障企業(yè)運營的安全完整,，才能創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益和社會效益，在未來激烈的市場競爭下,，讓企業(yè)能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,、穩(wěn)定發(fā)展。

【】

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企業(yè)內(nèi)控制度指引篇二

摘要：房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善是房地產(chǎn)企業(yè)為降低風險,，提高經(jīng)營效益的一個必然要求?；诜康禺a(chǎn)行業(yè)周期長,、投資大、風險性高等特點,，強調(diào)對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控制度的改革和完善,，對于房地產(chǎn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展而言就顯得尤為重要,。特別是當前房地產(chǎn)正處于一個產(chǎn)業(yè)升級和調(diào)整階段,，所面臨的市場競爭壓力、經(jīng)濟環(huán)境不斷變化下的風險因素,、行業(yè)發(fā)展要求等方面越來越高,，在這種情況下，重視企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善無疑成為企業(yè)尋求發(fā)展和突破的一個關鍵部分,，也是房地產(chǎn)行業(yè)進程深度改革,，降低經(jīng)營風險，實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標的一個必然舉措,。

關鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè),；會計內(nèi)控制度；建立和完善

房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)部控制一般分為財產(chǎn)物資控制,、會計信息控制,、經(jīng)費收支控制三部分，其旨在保障財產(chǎn)物質(zhì)的安全,，實現(xiàn)財產(chǎn)資源的優(yōu)化配置和合理利用,，以降低企業(yè)會計風險,，確保資金安全，提高對資金的使用效率,，實現(xiàn)企業(yè)良性,、健康的發(fā)展?？陀^來講,，完善、健全的企業(yè)會計內(nèi)控制意義主要體現(xiàn)：1,、安全,、完整的財產(chǎn)物質(zhì)管理結構體系；2,、真實,、可靠的會計信息；3,、高效、經(jīng)濟的經(jīng)濟活動,；4,、全面、完善的自律機制,。在此基礎上保障會計信息控制目標實施的規(guī)范性,、目的性、效率性,、效果性,，以為管理層提供更為全面、真實,、及時的會計信息,，確保企業(yè)會計收支的安全性和效益性，全面體現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)控制度建立的作用和價值,。

建立房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的原則包括：合法性原則,、全面性原則、重要性原則,、有效性原則,、制衡性原則、適應性原則,、成本效益原則等,，都是從全局層面，結合企業(yè)發(fā)展實際和客觀的市場環(huán)境而定的,。

其一,，合法性原則,。企業(yè)內(nèi)控制度的建設必須是符合國家政策要求和有關監(jiān)管部門的監(jiān)管要求，遵循相應的法律,、法規(guī)要求,，要是行之有效、行之可行的,；

其二,，全面性原則。內(nèi)控制度涉及到企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié),、各個方面,，滲透到財務活動決策、執(zhí)行,、監(jiān)督,、反饋每一個細節(jié)，是全過程的,、全面的,、動態(tài)的；

其三,，重要性原則,。內(nèi)控制度的建設在遵循統(tǒng)籌兼顧的基本要求以外，還需要突出重點,，既要樹立全局觀念,，全面監(jiān)管，又要有針對性,，有層次,，有秩序。對于重要的,、高風險性的環(huán)節(jié)要重點監(jiān)管,，嚴格的控制，以盡可能的規(guī)避風險和防范風險,。

其四,，有效性原則。要求內(nèi)控制度應建立一定的目標要求,，是為提高企業(yè)內(nèi)部管理效率,，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目的和健康、良性發(fā)展服務的,。企業(yè)內(nèi)部員工應自覺遵守內(nèi)部控制制度的基本要求,，嚴格的按照制度規(guī)范操作，以確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制目標,，提升內(nèi)部控制的有效性,。

其五，制衡性原則,。企業(yè)內(nèi)部機構的設置,、崗位的設立、財務活動中權責的分配都應當符合客觀事實,，要以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標為依據(jù),，相互之間科學、合理配置,，既要符合內(nèi)控的基本要求,，同時還要相互協(xié)調(diào)、相互作用,、相互制約,、相互監(jiān)督。崗位要求明確,、權責分明,，在整體上協(xié)調(diào)統(tǒng)一。在各自發(fā)展過程中突出優(yōu)勢,，強調(diào)自身職能性,。除此之外，對于履行監(jiān)督檢查職責的部分還應當保留權威性和獨立性,，要保障監(jiān)督、檢查的公平性,、客觀性,。

其六，適應性原則,。內(nèi)控制度的建設要符合企業(yè)發(fā)展要求,，體現(xiàn)企業(yè)財務活動的基本規(guī)律、特點,、風險狀況,，要適應企業(yè)內(nèi)部體制和管理制度改革和創(chuàng)新發(fā)展需求，隨企業(yè)的發(fā)展和壯大而不斷改進和完善,。

其七,，成本效益原則。企業(yè)發(fā)展的最終目的都是為了實現(xiàn)經(jīng)營效益的最大化,，而內(nèi)控制度作為企業(yè)內(nèi)部管理的一部分,，在最終目標和要求上應與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求是保持一致的。成本效益原則是內(nèi)控制度在滿足企業(yè)良性,、健康發(fā)展需求的基礎上,，以合理的成本實現(xiàn)有效的控制,，以提升企業(yè)的經(jīng)營效益。

目前,，房地產(chǎn)企業(yè)就會計內(nèi)控制度的建立方面已經(jīng)取得了良好的成效,，對內(nèi)控制度的重視度有了明顯的提升，完善的會計內(nèi)控制度已經(jīng)成為企業(yè)競爭實力的一部分,，是企業(yè)在應對市場環(huán)境變化下重點改革內(nèi)容,。但從客觀上來講，房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度建立和實施過程中依然普遍存在以下幾個方面的問題：

一是,，受外部環(huán)境的'影響,。社會經(jīng)濟水平的不斷提高，經(jīng)濟環(huán)境的全球化,、多元化,、多樣化的發(fā)展，都使得企業(yè)發(fā)展面臨著嚴峻的國內(nèi)外同行壓力和挑戰(zhàn),。房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展受外部環(huán)境影響不斷變大,。而且基于房地產(chǎn)行業(yè)本身資金消耗大、風險系數(shù)高,、控制難度大等特點,，對于會計核算與決策存在一定的“冒險性”，容易出現(xiàn)失誤,，無法從根本上保障其科學性,、準確性和合理性。

二是,，企業(yè)會計內(nèi)控制度存在缺陷,。我國的房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立相比于國外一些發(fā)達國家而言本身就起步晚，無論房地產(chǎn)行業(yè)結構體系還是制度體系都還存在一定的缺陷,。一方面,，會計內(nèi)控制度的建立還存在很大的盲目性和借鑒性，沒有根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際和行業(yè)發(fā)展規(guī)律進行科學制定,，會計內(nèi)控工作的開展還較為單一,、固化，缺乏系統(tǒng)性,、流程化和執(zhí)行力,。沒有從根本上發(fā)揮制度的可操作性、實用性,。另一方面,，會計內(nèi)控制度的建立沒有結合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方案和戰(zhàn)略目標，內(nèi)控制度作為企業(yè)經(jīng)營管理的一部分，還未與企業(yè)發(fā)展達到有效融合和協(xié)調(diào)統(tǒng)一,。

三是,，內(nèi)控環(huán)境的影響。

1,、房地產(chǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展和壯大,，缺乏操作性強、規(guī)范化特點的法律法規(guī),。

2,、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部體系的構建、內(nèi)部制度的建立,，不夠健全,、完善，缺乏實際可行性和效率性,。

3,、房地產(chǎn)內(nèi)控管理計劃操作性不強，內(nèi)控工作者綜合能力和素質(zhì)有待提高,。

關于房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善,，首先，需要建立和改進資金風險防范機制,，從經(jīng)濟,、法律、行政三個方面明確企業(yè)各部門的責權,，并在此基礎上進一步的改進和完善財務管理制度,。

1、提高管控力度,。實施對企業(yè)經(jīng)營活動全過程,、全方位、動態(tài)化的監(jiān)管,，以提高資金的有效利用和資源的優(yōu)化配置，既增強企業(yè)的盈利能力又能有效的降低企業(yè)收支風險,。

2,、建立完善的會計內(nèi)控結構體系和制度體制，切合企業(yè)的發(fā)展實際和戰(zhàn)略目標,，提高財務杠桿對資金籌備管理的約束作用和管控作用,。

3、建立風險評估體系,，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實際和總體計劃,，采用科學、合理的方法規(guī)避風險、控制風險和防范風險,?？偟膩碚f，就是增強企業(yè)的內(nèi)控管理效率和水平,，使企業(yè)在面臨外來風險和壓力的過程中,，能夠找準方向，及時的采取有效措施加以處理和防范,。

其次,，提高內(nèi)部審計工作力度。

1,、構建科學,、合理的管理制度，增強管理過程的系統(tǒng)性,、規(guī)范性和可操作性,，以提高內(nèi)部審計工作的獨立性、權威性,。

2,、嚴格的按照審核標準和行為規(guī)劃對會計工作進行監(jiān)督和審計，保障財務報表的準確性和全面性,。

3,、加強對審計人員的培訓，增強審計人員的專業(yè)化水平和綜合素質(zhì),，以滿足企業(yè)發(fā)展對綜合能力強的審計隊伍的需求,。

4、結合企業(yè)發(fā)展策略和戰(zhàn)略目標,，使會計內(nèi)控制度的建立能切實的服務于企業(yè)的發(fā)展,，增強其實用性、功能性和有效性,。

最后,，對企業(yè)成本進行有效的控制。

1,、實施對經(jīng)營管理全面,、全過程的成本管理，開展細分化,、層次化的管理,，增強對成本的管控力度，提高成本利用率,。

2,、加大對會計內(nèi)控管理力度,，嚴格的按照制度要求，進行規(guī)范,、合理管理,，合理的調(diào)配資源，以增強管理效果,，降低成本消耗,，提升經(jīng)營效益。

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企業(yè)內(nèi)控制度指引篇三

摘 要：該文從《會計法》對會計信息質(zhì)量要求出發(fā)，闡述建立健全內(nèi)控制度對保證會計資料真實完整的重要性,。指出小規(guī)模企業(yè)內(nèi)控制度建立和執(zhí)行中存在的問題,，結合注冊會計師審計實務中對內(nèi)控制度審計的實際情況，對照財政部關于企業(yè)內(nèi)部會計控制的建立,、測試,、評價的有關規(guī)定，提出小規(guī)模企業(yè)內(nèi)控制度評價結果對審計報告意見類型具有決定性影響的觀點,。

關鍵詞：小規(guī)模企業(yè),；內(nèi)控制度；審計,；影響

我國《獨立審計具體準則第七號———審計報告》規(guī)定了四種審計意見類型,。注冊會計師出具審計報告必須實施必要的審計程序，在充分的審計證據(jù)支持下發(fā)表審計意見,，審計意見的對象是被審計單位的會計報表,。而根據(jù)《中華人民共和國會計法》的要求，企業(yè)提供的會計資料要做到真實,、完整,，所謂真實就是會計報表反映的經(jīng)濟內(nèi)容真實，會計處理符合企業(yè)會計準則和相關的會計制度規(guī)定,；完整就是企業(yè)所有的經(jīng)濟業(yè)務必須納入會計報表體系,，而完整的前提條件是企業(yè)必須有健全的內(nèi)部控制制度并得到良好執(zhí)行。由此可見,，企業(yè)內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況對注冊會計師正確發(fā)表審計意見具有舉足輕重的作用。尤其在小規(guī)模企業(yè)普遍存在內(nèi)控制度不健全,，有的根本沒有內(nèi)控制度的情況下,，更要重視內(nèi)控制度對審計意見的影響,，以規(guī)避審計風險。不少注冊會計師在審計實務中采用回避方式,，不對內(nèi)控制度作深入地研究與評價,，只是做一些形式上的工作底稿，以應付復核和檢查,，在對企業(yè)內(nèi)控制度根本沒有實質(zhì)測試的前提下發(fā)表審計意見,，意見類型主要是無保留意見及保留意見，很少有否定意見和無法表示意見,。本文就此提出一些看法,。

一般認為構成財務報告公允、準確呈報的三道重要防線分別為：公司內(nèi)部控制制度,、公司治理結構和獨立審計師的審計,。其中內(nèi)部控制是一組程序，受到公司董事會,、管理層以及其他人員的影響,，合理保證了經(jīng)營活動的效率效果、財務報告的可靠性和合規(guī)性目標的實現(xiàn),。有效的內(nèi)控制度能防止舞弊形為的發(fā)生,，保證資產(chǎn)安全和完整。內(nèi)控制度是企業(yè)董事會和經(jīng)理階層為確保企業(yè)財產(chǎn)安全和完整,、提高會計信息質(zhì)量,、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標而建立和實施的一系列具有控制職能的措施和程序。內(nèi)控制度是企業(yè)內(nèi)部管理的事,，因此,，法律往往不作具體的規(guī)定，而只是原則性的規(guī)定企業(yè)必須建立健全內(nèi)部控制制度,，建立內(nèi)部控制制度并保障其順利運行是管理當局的責任,，對于具體的控制方式和程序只制定相應的規(guī)范。內(nèi)控制度的目標是實現(xiàn)企業(yè)的目標,，根本作用在于衡量和糾正下屬人員的活動,，以保證事態(tài)的發(fā)展符合計劃的要求，它要求按照目標和計劃對工作人員的業(yè)績進行評價,，找出消極偏差,，采取措施得以改進，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,，防止資產(chǎn)的損失,，保證企業(yè)預定目標的實現(xiàn)。

有效的內(nèi)控制度可以規(guī)范會計行為,，保證會計資料真實,、完整,，堵塞漏洞，防止并及時發(fā)現(xiàn),、糾正錯誤和舞弊行為,，保護資產(chǎn)的安全,、完整,，確保國家有關法律,、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

雖然《中華人民共和國會計法》有明確要求：各單位應建立內(nèi)部會計監(jiān)督制度,。企業(yè)經(jīng)營的'目標為追求利益最大化,，從這點上看，健全內(nèi)控制度必然是企業(yè)的內(nèi)在要求,。但不同的企業(yè)的價值取向或實現(xiàn)方式存在較大差異,，國有企業(yè)及其他大中型企業(yè)管理當局對企業(yè)價值實現(xiàn)方式的理解不局限于經(jīng)濟效益的增長，較多地考慮國家法律,、法規(guī)及企業(yè)未來的發(fā)展,，所以，對企業(yè)內(nèi)控制度的建立健全相對重視,。而小規(guī)模企業(yè)的管理當局對企業(yè)價值的實現(xiàn)方式的理解更多地局限于經(jīng)濟效益的增長,，甚至個人財富的擴大，偏重于納稅影響,，有的甚至認為會計報表的編制僅為納稅而異,，從而對內(nèi)控制度的建立缺少內(nèi)在動力，有的甚至沒有基本的內(nèi)控制度,，把一些經(jīng)濟業(yè)務不納入會計報表體系,。因此，在沒有內(nèi)控制度這個前提條件下提供的會計報表完整性是得不到保證的,。

1.內(nèi)部控制環(huán)境弱化,，控制體系不完善，使注冊會計師對被審計單位內(nèi)控制度的信任度大打折扣

目前我國很大一部分小規(guī)模企業(yè)不重視內(nèi)控制度的建立,，習慣于行政指揮,、家長制管理的現(xiàn)象還普遍存在。企業(yè)普遍存在沒有成文的內(nèi)控制度,，即使有制度也是為了應付有關部門的檢查,，具體的內(nèi)部控制更無從談起。相關的內(nèi)控關鍵點失控,，不履行相應的書面手續(xù),，注冊會計師收集內(nèi)部控制的證據(jù)猶如大海撈針、費時費力,，難以保證審計效率和執(zhí)業(yè)質(zhì)量基本目標的實現(xiàn),，還有很多小規(guī)模企業(yè)內(nèi)控制度尚未建立,，更談不上內(nèi)控制度的履行。具體表現(xiàn)形式如：一是貨幣資金收付沒有履行相關手續(xù),，無專職出納管理現(xiàn)金，以致出現(xiàn)賬面現(xiàn)金結存不符實際,，同時有的企業(yè)銀行賬和企業(yè)賬長期不符,；二是材料收發(fā)沒有相關手續(xù)，帶來成本核算不實,；三是銷售結算環(huán)節(jié)失控,，形成賬外收入等等。

2.會計系統(tǒng)設計未考慮內(nèi)控制度,，會計憑證依賴的原始憑證履行形式上的手續(xù),，使注冊會計師難以把握內(nèi)部控制的實質(zhì)

近年來，財政部對會計要素的確認和計量,，對財務會計報告的信息提供和披露都制定出具體的準則和制度,，對內(nèi)控制度的建立已出臺相應的規(guī)范，但對不建立內(nèi)控制度的企業(yè)缺少相應的制約措施和處罰力度,。具體到每一單位的會計系統(tǒng)設計形成了五花八門的局面,，使注冊會計師對內(nèi)控制度的評價難以形成一般性認識。

由于會計系統(tǒng)的設計承襲了計劃經(jīng)濟時代的陋習,，會計憑證依賴的原始憑證過于簡化,，因此注冊會計師從會計資料中往往找不出內(nèi)控制度運行的有效證據(jù)，在財務會計報表中,，只重視會計報表的提供,，忽視財務情況分析和會計報表附注編制，只研究如何滿足有關行政管理部門的需要,，少研究利用財務會計信息加強內(nèi)部管理,。

3.小規(guī)模企業(yè)普遍缺乏成文的內(nèi)控制度，對同一被審計單位,，不同注冊會計師所作的評價有時大相徑庭

不同的經(jīng)濟單位應具有不同的內(nèi)部控制模式,。大中型企業(yè)人員分工較為細致，內(nèi)部控制程序也嚴密,，而小規(guī)模企業(yè)為了有效利用人力資源,，內(nèi)控制度顯得粗略一些?！丢毩徲嫓蕜t第九號———內(nèi)部控制和審計風險》要求注冊會計師應當審查企業(yè)的內(nèi)部控制情況,，注冊會計師對不同的經(jīng)濟單位，如果企業(yè)沒有建成內(nèi)控制度,，就缺乏評價的具體標準和尺度,，就不能進行量化處理,，僅憑抽象的專業(yè)性判斷難以使人信服，一旦判斷失誤,，將導致審計報告失真,。

首先，《會計法》第27條規(guī)定：“各單位應當建立,、健全單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度”,，《會計基礎工作規(guī)范》明確要求各單位應當建立內(nèi)部牽制制度，這是對單位建立內(nèi)控制度提出的原則性要求,。財政部于20xx年6月至今相繼出臺了內(nèi)部會計控制基本規(guī)范和具體規(guī)范,，這些規(guī)范的出臺，為企業(yè)提出了內(nèi)部會計控制的一般標準,，使企業(yè)具備了建立適合本單位特點的內(nèi)部會計控制制度的條件,。

另外，《內(nèi)部控制和審計風險準則》《審計重要性準則》《錯誤與舞弊準則》《管理建議書準則》《小規(guī)模企業(yè)審計特殊考慮實務公告》等都對內(nèi)部控制的測試,、評價和報告做出了規(guī)定,。在財政部發(fā)布《內(nèi)部會計控制規(guī)范》不久，中國注冊會計師協(xié)會也發(fā)布了《內(nèi)部控制審核指導意見》,，對注冊會計師簽定內(nèi)部控制審核業(yè)務約定書,、制定審核計劃、履行審核程序,、出具審核報告等做出了詳細規(guī)定,，為注冊會計師開展內(nèi)部控制評審提供了依據(jù)和準則。

因此,，企業(yè)內(nèi)控制度特別是內(nèi)部會計控制的建立,，測試評價制度體系已基本形成，要得到良好的貫徹執(zhí)行,，并實現(xiàn)注冊會計師審計的操作性,，關鍵在于企業(yè)管理當局的自我意識以及相關行政部門的監(jiān)管。同時,，注冊會計師在審計實務中要嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度的審計程序,，切忌走形式，只有對企業(yè)內(nèi)控制度的建立,、健全情況有正確的評價,，才能為發(fā)表正確審計意見打下基礎。

小規(guī)模企業(yè)固有風險和控制風險通常很高,，因其業(yè)務比較簡單,，審計收費低，注冊會計師實施審計的外勤時間往往較短，實施審計的程序可適當簡化,，對賬面情況的審計難度不大,。如果注冊會計師沒有把握對企業(yè)內(nèi)控制度的正確評價，將導致審計意見錯誤,，使審計報告失真,，帶來致命的審計風險,。

《獨立審計準則第七號—審計報告》規(guī)定了四種審計意見類型,。注冊會計師必須對被審計單位的內(nèi)控制度進行測試和評價的基礎上，確認企業(yè)的內(nèi)控制度有效性后，才具備會計報表反映的經(jīng)濟內(nèi)容達到完整性這一些要求,。會計資料具備了完整性,，所有經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容都納入了會計報表體系，注冊會計師才能按照《獨立審計準則》的要求,，發(fā)表相應的審計意見。實務中,，注冊會計師對小規(guī)模企業(yè)內(nèi)控制度的評價多流于形式，在沒有作深入細致的測試的情況下，簡單信賴,，僅根據(jù)賬面審計的情況發(fā)表無保留意見和保留意見,，很少出具否定意見和無法表示意見的審計報告。

但小規(guī)模企業(yè)大多沒有建立內(nèi)控制度,，因此,，注冊會計師往往通過實質(zhì)性測試來實現(xiàn)對其評價,，所以帶有很多的主觀判斷。因此,，注冊會計師必須從企業(yè)內(nèi)控制度的關鍵控制點著手,，如貨幣資金的收付,，存貨進銷存流程的相關手續(xù)等,，通過測試評價，一旦認為企業(yè)內(nèi)部控制失控,，企業(yè)往往會存在賬外資產(chǎn),，收入不入賬，賬實不符等問題,，直接帶來對會計報表完整性的沖擊,。在這種情況下,，注冊會計師很難通過追加審計程序來達到審計目的。由于企業(yè)內(nèi)控制度失控,，注冊會計師無從全面了解審計范圍,，就無法確定審計范圍限制帶來的影響程度，故一般不應出具無保留意見和保留意見的審計報告,，更多地應發(fā)表否定意見和無法表示意見的審計報告,。如對企業(yè)存貨的核實，按照審計準則要求注冊會計師必須實施監(jiān)盤程序,。如存貨不能核實,，應視其對會計報表的影響程度發(fā)表相應的審計意見。當企業(yè)賬面存貨金額很小,，對會計報表的影響在重要性標準以下,，一般可不予披露，但這是建立在對內(nèi)控制度確信有效的前提下,。如企業(yè)內(nèi)控制度失效,，大量賬外存貨已轉移的情況下，注冊會計師在失控的內(nèi)控制度前提下很難做出存貨對會計報表的影響,，發(fā)表保留意見和無保留意見都會帶來很大的審計風險,。

因此，注冊會計師對小規(guī)模企業(yè)審計時應特別關注企業(yè)內(nèi)控制度的建立,、執(zhí)行情況,，核實會計資料真實的同時，更要重視完整性,，只有具備了相應的內(nèi)部控制制度并良好執(zhí)行,，才能在實施必要的審計程序并在充分的審計依據(jù)支持下發(fā)表審計意見。

胡金祥

企業(yè)內(nèi)控制度指引篇四

在我國經(jīng)濟迅速發(fā)展的過程中,，經(jīng)濟的全球化發(fā)展背景下,，企業(yè)的經(jīng)營與管理的缺陷也逐漸呈現(xiàn)出來。本文主要從企業(yè)內(nèi)控制度的建設現(xiàn)狀入手,，闡述了企業(yè)內(nèi)控制度建設的意義,，總結了企業(yè)內(nèi)部控制建設的優(yōu)化措施,。旨在全面推動我國企業(yè)的發(fā)展,，實現(xiàn)國民經(jīng)濟水平的提升。

企業(yè),；內(nèi)控制度,；建設現(xiàn)狀；優(yōu)化策略

在社會經(jīng)濟迅速發(fā)展,、經(jīng)濟全球化發(fā)展背景下,，企業(yè)面臨的市場競爭也逐漸加劇,。想要確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位,，就必須要強化企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設,。明確內(nèi)控問題，健全內(nèi)部控制制度,，以此實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟實力,、綜合實力的提升，推動企業(yè)得到更好的發(fā)展,。

企業(yè)內(nèi)控制度指的是,，企業(yè)依據(jù)自身的實際情況，制定出經(jīng)營目標,，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟現(xiàn)象的調(diào)節(jié)與控制,，最大程度降低各類影響企業(yè)經(jīng)營的負面效應，確保企業(yè)整體目標的實現(xiàn),。從經(jīng)濟學的角度分析,，企業(yè)的價值是以企業(yè)經(jīng)濟利潤為參考依據(jù)，以企業(yè)的未來利益為目的,。通過健全內(nèi)部控制制度,，能夠為企業(yè)的發(fā)展保駕護航，全面提升企業(yè)的運營效率,，將企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設意義凸顯出來,。在多元化時代背景下，企業(yè)的內(nèi)控制度不單單是財務控制,，還將運營,、生產(chǎn)、銷售,、籌資等環(huán)節(jié)也融入其中,。在實際工作中，通過強化企業(yè)內(nèi)控制度的建設,，能夠全面提升企業(yè)的經(jīng)濟效益,，將企業(yè)的社會價值凸顯出來。

(一)缺乏完全治理結構

企業(yè)內(nèi)控制度建設是以完全的治理結構為基礎,，這就要求企業(yè)法人要結合企業(yè)實際情況,，完善治理結構。在實際工作中,，極個別企業(yè)依舊難以將內(nèi)控制度落實到位,，因為無法發(fā)揮內(nèi)控制度該有的作用。盡管部分外運企業(yè)整改了傳統(tǒng)制度,，并逐步形成了以董事會為主,，經(jīng)理,、監(jiān)事、股東為輔的企業(yè)治理結構,。但在實際的工作中,，這類治理結構無法實現(xiàn)企業(yè)權利均衡，難以建立有效的治理結構,，也影響著企業(yè)內(nèi)控制度建設質(zhì)量,。

(二)內(nèi)控制度不夠嚴謹

極個別外運企業(yè)未能落實內(nèi)部財務控制工作，在所需物質(zhì)采購工作中,，未能依據(jù)相關規(guī)定開展采購工作,，主要表現(xiàn)為：(1)未能建立健全內(nèi)部控制制度，在企業(yè)的發(fā)展中普遍存在重經(jīng)營(業(yè)務),，輕管理的現(xiàn)象,。(2)在經(jīng)濟風險處理中，采取的是事后控制方式,，處理效果不強,。與此同時，企業(yè)在管理上也集中事后管控,，使得一些違法亂紀現(xiàn)象普遍存在,，進而難以落實企業(yè)成本控制。

(三)企業(yè)內(nèi)控認知不足

外運企業(yè)雖說健全了內(nèi)控制度,，但在實際應用中還存在著很多誤區(qū),。主要表現(xiàn)為：第一，極個別企業(yè)管理人員未能健全內(nèi)控制度,，認為當前管理制度能夠避免財務風險,，甚至認為內(nèi)控制度的建設會影響企業(yè)的經(jīng)營效率。第二,，認為企業(yè)內(nèi)控力度最大,，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展越有利。這類觀念會導致企業(yè)集權現(xiàn)象嚴重,，影響著企業(yè)的生產(chǎn)效率,，難以與外部市場環(huán)境形成有效銜接。第三,，為了控制而健全內(nèi)控制度,，在內(nèi)控制度建設中沒有結合企業(yè)實際情況，錯誤認為內(nèi)控就是將權利集中,，進而難以實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標,。

(一)強化領導層的內(nèi)控意識

不管是在企業(yè)經(jīng)營,，還是企業(yè)管理工作中,，內(nèi)控制度均發(fā)揮著十分重要的作用,。企業(yè)實施內(nèi)控工作，是以企業(yè)管理者為核心,，對管理者的.各項經(jīng)濟活動,、經(jīng)營行為開展客觀管理。由此可見,，只有企業(yè)領導層認可內(nèi)控工作的作用,，強化自身的內(nèi)控意識，才能夠確保企業(yè)內(nèi)控制度建設效率與建設質(zhì)量,。不僅如此,，企業(yè)領導層及相關部門還要不斷強化工作人員的內(nèi)控意識，加強內(nèi)控文化宣傳,，營造良好的內(nèi)控氛圍,。

(二)重視企業(yè)內(nèi)部文化建設

想要提升外運企業(yè)的競爭力、凝聚力,，就必須要加強企業(yè)文化的建設,，并融入內(nèi)控文化體系，以此確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展,，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益,。企業(yè)內(nèi)控文化建設措施主要包括：(1)提升管理人員綜合素質(zhì)，管理層的言行舉止與處事方式,，與企業(yè)文化有著密切的關系,，也是企業(yè)文化內(nèi)涵、文化形式凸顯的有效途徑,。(2)強化團隊協(xié)作精神,，只有企業(yè)員工上下同心協(xié)力，強化不同部門之間的協(xié)作能力,，才能夠以市場經(jīng)濟發(fā)展為需求,，實現(xiàn)企業(yè)綜合競爭力的提升。浙江外運企業(yè)在文化建設上比較優(yōu)秀,，由于需要融入內(nèi)控文化,，對企業(yè)文化提出了更高的要求。這就要求浙江外運企業(yè)塑造更加優(yōu)秀的企業(yè)文化,，強化企業(yè)內(nèi)控制度的建設,，促使企業(yè)內(nèi)的員工能夠在優(yōu)質(zhì)的企業(yè)文化背景下，實現(xiàn)員工思維方式,、工作行為的引導,，進而提升企業(yè)管理效率。

(三)提升內(nèi)控人員綜合素質(zhì)

在重視內(nèi)控制度的建設工作中，還需要必須要組建專門的內(nèi)控部門,，引進專業(yè)技術過硬,、綜合素質(zhì)國強的內(nèi)控人員，全面提升企業(yè)的內(nèi)控力度,，確保內(nèi)控工作發(fā)揮其該有的作用,。不僅如此,，企業(yè)領導者還需要選取一些管理能力強的人員加入內(nèi)控部門,，強化各類法律、法規(guī),、規(guī)章制度的了解，全面落實企業(yè)各項規(guī)章制度,，以此解決各類問題,。定期開展培訓工作，采取講座,、考試,、再修等方式,，不斷強化內(nèi)控人員的專業(yè)技能與綜合素質(zhì)，結合市場變化,，及時更新內(nèi)控觀念,，以此提升企業(yè)的管理水平，促使外運企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟效益,。

(四)健全企業(yè)預算管理制度

從本質(zhì)上而言,，預算工作能夠將企業(yè)的內(nèi)控作用發(fā)揮出來，并強化企業(yè)的內(nèi)部管理水平,。因此,，在實際工作中，外運企業(yè)必須要健全預算編制工作流程,，預算特定期限內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金流動,，采取季度、年度,、月度等控制措施，逐步建立有效的預算反饋機制,，依據(jù)預算指標強化企業(yè)經(jīng)營模式調(diào)整。不僅如此,，企業(yè)還需要完善評價、監(jiān)督機制,，強化內(nèi)控執(zhí)行力，并建立網(wǎng)絡化的內(nèi)控系統(tǒng),。通過系統(tǒng)強化各個部門工作的在線監(jiān)控,，及時發(fā)現(xiàn)其中的隱患，并采取最佳解決措施,，以此提升外運企業(yè)的管理效率,。為了確保領導層能夠實時掌握企業(yè)的管理現(xiàn)狀，內(nèi)控部門需要定期上報工作進展,，針對各類缺陷要及時采取解決措施,，同時內(nèi)控部門還要強化與財務部門之間的聯(lián)系,，深入分析外界經(jīng)濟風險等級，合理劃分其等級,，并制定出對應的解決措施，以此提升企業(yè)財務風險處理能力。

(五)建立健全企業(yè)內(nèi)控體系

首先,，需要提升管理層,、各個部門的內(nèi)控意識,，使得企業(yè)能夠與內(nèi)控部門保持統(tǒng)一觀念,，進而提升企業(yè)內(nèi)控水平，強化內(nèi)控制度在企業(yè)內(nèi)的執(zhí)行力度,。其次,，加大企業(yè)員工內(nèi)控意識培訓工作,，最大限度將內(nèi)控制度的執(zhí)行力凸顯出來。最后,，強化內(nèi)控部門與財務部門之間的聯(lián)系,，依據(jù)實際情況制定出針對性的控制方式,，及時避免各類不合理現(xiàn)象出現(xiàn),。通過健全內(nèi)控體系，能夠為外運企業(yè)的內(nèi)控工作開展提供理論支持,，使得內(nèi)控工作有據(jù)可依,，在工作人員存在問題的情況下，能夠有責可問,，有跡可循,，以此全面提升企業(yè)的內(nèi)控水平，強化外運企業(yè)的管理工作,。需要注意的是,，為了確保內(nèi)控制度在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮其該有的作用，必須要將監(jiān)督體系融入其中,，加大各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度,，全面提升企業(yè)員工的思想認知水平，進而推動內(nèi)控建設工作的順利開展,。

綜上所述,，在經(jīng)濟全球化發(fā)展的當前，外運企業(yè)只有不斷提升自身的管理水平,，才能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位,。外運企業(yè)應該依據(jù)自身的實際情況,，加強生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)的約束,，全面提升企業(yè)的競爭力,，進而推動外運企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展。

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[4]廖翔.中小企業(yè)內(nèi)控制度的建立與完善[d].福建師范大學,，20xx(10)：101-105.

企業(yè)內(nèi)控制度指引篇五

建立健全內(nèi)部控制制度是各企業(yè)加強管理的必要途徑,，電力企業(yè)亦是如此，和一般企業(yè)相比,，電力企業(yè)所涉及的電能直接關系著國民生計問題,，目前隨著經(jīng)濟的發(fā)展，人們生活水平的提升,，其需求量仍在持續(xù)上升,，為更好提供安全、穩(wěn)定,、綠色的電力服務,，電力企業(yè)在新時期應尋求既快又好的發(fā)展手段,，因為電力企業(yè)健康發(fā)展對人們生活,、國家經(jīng)濟建設有著積極影響作用。新階段電力企業(yè)競爭壓力提升,，因此對其經(jīng)營水平提出了更高要求,，內(nèi)控制度建設的最終目的在于提高企業(yè)運營效率，完善管理,，降低經(jīng)營風險,，促進電力企業(yè)可持續(xù)、健康,、有序發(fā)展,。本文將著眼于國內(nèi)電力企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，提出針對性完善電力企業(yè)內(nèi)控制度建設的策略意見,。

新時期,；電力企業(yè)；內(nèi)控制度,；建設

市場經(jīng)濟大環(huán)境下,，社會對電力企業(yè)內(nèi)部控制建設有著客觀的需求。電力體制改革前,，電力企業(yè)是我國基礎支柱產(chǎn)業(yè),，也是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)之一,，處于長期自然壟斷地位，受多方面因素的影響電力企業(yè)在內(nèi)控管理方面與世界管理水平領先的企業(yè)相比,，電力企業(yè)在內(nèi)控管理方面還有一定提升空間,，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，電力企業(yè)競爭壓力增加,，加上電力體制的改革對各電力經(jīng)營企業(yè)提出了更高要求,，而且從廣領域來看，加強內(nèi)部控制也是各企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需求,，不斷建立健全一套合理,、科學、可行,、切實的內(nèi)控流程有著極強的必然性,，目前內(nèi)部控制儼然已經(jīng)成為企業(yè)現(xiàn)代管理的重要手段，建立起現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)控制度,，提升自身核心競爭力,，保證企業(yè)切身利益的同時，促進企業(yè)長遠,、可持續(xù)發(fā)展,。內(nèi)部控制需企業(yè)多層人員共同參與，包括董事會,、不同層級管理員和企業(yè)普通工作者,，最終目的是提升企業(yè)運營效果及效率，提高利潤和營業(yè)收入,，促進經(jīng)營活動遵規(guī)守紀合法,，通常情況下內(nèi)部控制可分為兩方面重點：①為內(nèi)部財務會計控制；②為內(nèi)部管理控制,，中共中央,、國務院關于進一步深化電力體制改革及配套細則的文件已經(jīng)出臺多時，要求電力企業(yè)引入市場競爭機制,，改革重點在于“管住中間,、放開兩頭”[1]，輸配電價逐步過渡到按“準許成本+合理收益”原則核定,，需要電力生產(chǎn)及運營企業(yè)適應現(xiàn)代企業(yè)制度,，建立健全管理制度，完善內(nèi)控,，全面提升電力企業(yè)管理水平,，增強自身競爭力。

2.1內(nèi)部控制含義及其體系構成

內(nèi)部控制指的是企業(yè)全員參與,，目的在于提升經(jīng)營效益,，確保財務報告可靠性,、真實性等目標所提供的合理保障過程。完善內(nèi)控管理體系,，建立現(xiàn)代企業(yè)制度,，提升企業(yè)競爭力及管理水平。分析內(nèi)控體系主要包括5方面內(nèi)容：①內(nèi)部控制環(huán)境,，這是內(nèi)控體系形成的基礎,，也是內(nèi)控的有效實施保障，而環(huán)境內(nèi)容包括人員職業(yè)道德,、工作能力,，企業(yè)經(jīng)營模式及風格、管理理念,、組織結構,、人才資源管理策略、權責分配等,。②風險評估,，這是風險管理基礎。③內(nèi)部控制活動,，比如內(nèi)控核對,、授權、批準,、職責分工,、業(yè)績評價、資產(chǎn)保全舉措等,，而從類別上可劃分為檢查型控制活動,、預防型,、人工控制型,、管理層控制型和計算機信息網(wǎng)絡控制型。④信息與溝通,，一方面人員通過信息網(wǎng)絡工具開展工作,，強化各崗位職責，另一方面多層面,、多環(huán)節(jié)加強信息之間的溝通與交流,，實現(xiàn)信息共享。⑤內(nèi)控監(jiān)督,，監(jiān)督是內(nèi)部控制體系得到持續(xù)有效應用及評估的重要環(huán)節(jié)[2],。

2.2新時期加強電力企業(yè)內(nèi)控制度建設的重要性

分析新時期加強電力企業(yè)內(nèi)控制度建設的重要性，主要可表現(xiàn)為以下幾方面：強化內(nèi)控有利于整體提升電力企業(yè)管理水平,，在市場經(jīng)濟大環(huán)境下增強自身競爭力,，促進企業(yè)發(fā)展,；另一方面通過內(nèi)控制度建設還能不斷完善管理，預防漏洞,，進一步規(guī)范員工行為,，清晰權責，禁止舞弊,，維護企業(yè)利益,；強化財務管理制度建設，可降低企業(yè)風險等,。

3.1內(nèi)控觀念不強

電力企業(yè)受多種因素影響,，內(nèi)部管理與世界先進企業(yè)還存在一定差距，目前仍有部分電力企業(yè)領導人員沒能完全意識到內(nèi)部控制的重要性,，或停留在各司其職,，崗位分離的傳統(tǒng)局面，企業(yè)局部控制重點仍是強化財務核算,，沒有樹立起適應社會,、經(jīng)濟、企業(yè)自身可持續(xù)成長,、管理環(huán)境長遠發(fā)展的目標,，傳統(tǒng)多為領域拓展式發(fā)展，并沒全局,、系統(tǒng)內(nèi)控觀念,，致使持續(xù)性、長期性,、動態(tài)性內(nèi)控制度缺乏[3],。

3.2內(nèi)控制度不健全

電力企業(yè)是為人們提供電能服務的特殊企業(yè)，隨著時代的發(fā)展,，社會對電力穩(wěn)定性,、質(zhì)量、安全性,、可靠性服務均提出了更高要求,，傳統(tǒng)電力企業(yè)，特別是中小型企業(yè)還沒有較明確的崗位職責,，制度還處于不斷健全過程中,，歸根結底是管理相關內(nèi)控制度缺乏，因此造成了不規(guī)范,、隨意性等特點問題的發(fā)生,。

3.3內(nèi)控監(jiān)督及激勵機制不足

內(nèi)控缺乏強有力的監(jiān)督則難以起到應有的作用，分析發(fā)現(xiàn)許多電力企業(yè)建立了內(nèi)控制度，但實際落實或未嚴格按照相關規(guī)程執(zhí)行,，內(nèi)控制度流于形式,，出現(xiàn)這種狀況的根本原因是監(jiān)督制度缺乏或監(jiān)管不到位，難以起到有效控制效果,。除此之外激勵制度也同樣重要,，比如配套的.考核制度、業(yè)績評價,、薪資標準等,，對表現(xiàn)優(yōu)異的工作者不僅應給予精神鼓勵，還應適當給予物資獎勵,，增強人員工作積極性,，進而提升工作效率[4]。

3.4風險評估機制缺乏或不完善

市場經(jīng)濟影響下,，電力作為我國傳統(tǒng)業(yè)也深受影響,，市場競爭增加，外部市場不確定風險因素呈現(xiàn)出多樣化特點,，企業(yè)壓力增加,，及時有效的風險評估必須立足于有效控制及管理，風險評估也是企業(yè)實現(xiàn)目標,、可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容,。電力體制改革前電力行業(yè)為國家壟斷產(chǎn)業(yè)，風險多集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié),，經(jīng)營管理風險少,，風險評估機制缺乏，而目前外部環(huán)境改變,，競爭加劇,，可威脅到企業(yè)經(jīng)濟效益，因此需迫切改變傳統(tǒng)理念,。

4.1提高內(nèi)控和風險意識

電力企業(yè)內(nèi)控制度建設不是一件一蹴而就的事情,，而是系統(tǒng)長期的工作，企業(yè)領導者應深刻認識到內(nèi)部控制的重要性,，認識到內(nèi)控制度建設在企業(yè)經(jīng)營,、生產(chǎn)及管理中的重要作用，需在管理,、工作人員配置、體系建設等方面都提供有力支持,，此外普通工作者也應意識到內(nèi)控的重要性,，積極參與到制度建設及執(zhí)行中，以促進經(jīng)營活動的順利開展。企業(yè)在運營過程中可出現(xiàn)多種風險點,，市場經(jīng)濟環(huán)境下電力企業(yè)人員同樣應樹立風險意識,，把控風險點，做科學識別,、分析,、報告、處理等,，全面提升企業(yè)風險管控能力,，建立健全風險評估體系，積極做好風險防范工作[5],。

4.2逐步建立健全內(nèi)部控制體系

為更好發(fā)揮內(nèi)控作用,，首先還應建立健全內(nèi)控制度體系，使制度發(fā)揮出行為約束,、監(jiān)管作用,，經(jīng)營活動中立足于制度約束原則，需不斷構建起以預防為主的風險監(jiān)管體系,；同時做好事中控制,，比如會計控制制度，執(zhí)行過程中應涵蓋部門不同崗位,，做好財務核算,，并定期、動態(tài)檢查財務活動,，及時上報,；最后還應建立事后檢查機制，強化事后監(jiān)管,，比如在企業(yè)領導帶頭作用下,，可成立委員會，由公正,、工作執(zhí)行力強,、責任性強的人員定期落實考查，設立各專業(yè)分委會,，梳理各專業(yè)風險點,，定期開展稽核、檢查,，并將工作開展成效和檢查結果與員工績效掛鉤,。構建基于全壽命周期的管理體制，實現(xiàn)項目,、資產(chǎn)從購買到領用到報廢等的全流程閉環(huán)管控,。

4.3做好對內(nèi)部控制主體（人員）的控制

電力企業(yè)內(nèi)部控制主體為企業(yè)工作人員,，因為人員素質(zhì)直接關系著內(nèi)控制度的執(zhí)行力度及效率。做好內(nèi)控首先應協(xié)調(diào)好管理層,，協(xié)調(diào)董事會,、股東、各層級管理層人員之間的關系,，相互間成立一套激勵,、約束體系；全面把握企業(yè)人員工作能力,、思想狀況等,，因為內(nèi)控人員出現(xiàn)工作差錯不僅僅是工作能力的問題，更緊密還和思想偏差有關,，嚴重者可構成違規(guī)操作,；做好人員技能培訓工作，進一步強化崗位職業(yè)道德教育,，深化繼續(xù)教育,，不斷提升內(nèi)控主體綜合素質(zhì)[6]。

4.4強化內(nèi)控監(jiān)督

電力企業(yè)和普通企業(yè)相比,，生產(chǎn),、供電等結構環(huán)節(jié)眾多，更顯復雜性,，擁有管理資產(chǎn)多,，因此做好企業(yè)資產(chǎn)管理也是內(nèi)控制度管理一大方面，比如賬款,、資金等非實物資產(chǎn)必須由專業(yè)人員管理,，強化人員職責，定期核算,、檢查,，避免呆賬、爛賬現(xiàn)象的發(fā)生,。固定資產(chǎn)管理應持續(xù)強化管理機制,，清晰崗位權責，若是固定資產(chǎn)轉移或報廢等,，需嚴格按流程進行,，定期做好清點，保障資產(chǎn)安全,。此外同時做好監(jiān)督管理,，比如定期審核財務報告、評審內(nèi)控制度的有效性,，檢查制度的科學性,，利用任期經(jīng)濟責任審計,、離任審計,、巡視巡查,、各專項檢查等，持續(xù)督促,、完善,，為企業(yè)長遠發(fā)展保駕護航。

市場經(jīng)濟環(huán)境下,，內(nèi)控是企業(yè)強化管理的關鍵手段,，在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，現(xiàn)已受多企業(yè)重視,。電力產(chǎn)業(yè)是我國國民經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)之一,，為強化企業(yè)管理，新時期也應緊抓內(nèi)部控制,，加強內(nèi)控制度建設,，以市場為導向，改變傳統(tǒng)供電運營模式,，在越發(fā)激烈的大環(huán)境下,，改變企業(yè)管理模式，促進轉型,，可以說提升管理水平已然成為提高企業(yè)效益,，促進企業(yè)長遠可持續(xù)發(fā)展的緊要環(huán)節(jié)。

[1]趙鴻陽.論電力企業(yè)財務審核與內(nèi)控制度建設[j].經(jīng)營者,，20xx（11）：252.

[2]陳海玲.探析供電企業(yè)內(nèi)控管理的必要性和制度建設方向[j].企業(yè)文化（中旬刊）,，20xx（12）：232，274.

[3]周紅.淺析電力企業(yè)財務審核及內(nèi)控制度建設[j].中小企業(yè)管理與科技,，20xx（33）：91,，92.

[4]張小菲.電力企業(yè)財務審核及內(nèi)控制度建設的實踐[j].農(nóng)電管理，20xx（1）：46.

[5]毛秀英.電力企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[j].當代經(jīng)濟,，20xx（22）：41~42.

[6]瑚成健.供電企業(yè)農(nóng)電財務內(nèi)控現(xiàn)狀及制度建設[j].西部財會,，20xx（7）：43~44

企業(yè)內(nèi)控制度指引篇六

：目前，我國社會經(jīng)濟不斷發(fā)展,，許多企業(yè)的發(fā)展也不斷追求新常態(tài),，對企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展進行不斷的創(chuàng)新已經(jīng)成為當今時代發(fā)展的潮流。企業(yè)要想提高自身的競爭力,，就必須從源頭出發(fā),，不斷創(chuàng)新企業(yè)的管理模式。要摒棄以往保守的發(fā)展戰(zhàn)略,，以積極的態(tài)度去創(chuàng)新,。要對企業(yè)的管理模式進行創(chuàng)新,，首先要對企業(yè)內(nèi)部的管理的實際發(fā)展情況進行分析。掌握好企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的具體情況之后,，再對企業(yè)的管理模式進行改革,。但是，當前我國企業(yè)管理制度在發(fā)展中出現(xiàn)了許多問題,，這些問題阻礙了企業(yè)的順利發(fā)展,，因此，我國當前亟須對企業(yè)進行管理制度方面的改革創(chuàng)新,。本來就根據(jù)企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的這些問題進行分析,，并不斷探究提出一系列有利于企業(yè)進行管理制度改革的措施。

：管理制度,；改革創(chuàng)新,；促進發(fā)展

當前社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟的發(fā)展也不斷進入新常態(tài),，目前經(jīng)濟發(fā)展這一現(xiàn)狀,，促使我國企業(yè)經(jīng)營模式不斷改革創(chuàng)新。要推動企業(yè)經(jīng)營管理模式不斷創(chuàng)新,，就必須推動企業(yè)發(fā)展類型從根本上得到轉變,。同時在對企業(yè)進行改革的同時，必須要結合企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的實際情況,，使改革措施符合實際,。有時地區(qū)不同，影響企業(yè)發(fā)展的因素也不同,，因此企業(yè)發(fā)展的程度也不同,，所以在發(fā)展時，要結合當?shù)氐膶嶋H情況,，不斷促進企業(yè)的發(fā)展,。

1、當前企業(yè)內(nèi)控管理手段老套要促進企業(yè)內(nèi)控管理制度的不斷創(chuàng)新,，首先要改革企業(yè)內(nèi)控管理的方式,。當前企業(yè)內(nèi)控手段不夠，我們需要使管理方式向多元化方向發(fā)展,。隨著當前信息化網(wǎng)絡化的發(fā)展,，企業(yè)進行管理方式的改革可以依靠現(xiàn)在科技的發(fā)展，將企業(yè)的發(fā)展與現(xiàn)在信息技術聯(lián)系起來,，使當前企業(yè)管理模式的發(fā)展,，更能適應社會現(xiàn)在發(fā)展的潮流，利用現(xiàn)代科學技術,，使信息資源更加的方便,，從而提高企業(yè)各部門的工作運行效率,。

2、企業(yè)內(nèi)部管理機制監(jiān)督工作力度不夠企業(yè)在改革內(nèi)部管理機制的時候,，要將內(nèi)控風險嚴格控制好,，要嚴格建立健全內(nèi)控監(jiān)督機制。與企業(yè)內(nèi)部管理機制的改革,，每一步都要落實到位,。之前我國的企業(yè)內(nèi)控制度不夠新穎,，內(nèi)控管理的方式手段也不夠嚴謹,，通常往往會使企業(yè)的工作效率大大降低，不利于企業(yè)各項工作的落實,。同時,，沒有嚴謹?shù)膬?nèi)部管理機制，使企業(yè)經(jīng)營的風險大大增加,，也不能確保企業(yè)的順利發(fā)展,。當前，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展,，企業(yè)只有不斷的改革創(chuàng)新內(nèi)部管理機制,，才能跟上時代發(fā)展的潮流。在進行創(chuàng)新改革的時候,，還要建立健全內(nèi)控監(jiān)督制度體系,，并且根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，進行不斷的更新完善,，使企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展時刻跟上社會發(fā)展的需要,。加強對企業(yè)內(nèi)部管理機制的監(jiān)督，在以前出現(xiàn)的問題中,，就是從業(yè)人員沒有將監(jiān)督工作落實到位,，因此，我們必須要加強對企業(yè)內(nèi)部管理機制的監(jiān)督力度,。

1,、順應社會時代發(fā)展的潮流，把內(nèi)控與社會環(huán)境聯(lián)系起來如今,，在經(jīng)濟新常態(tài)的不斷發(fā)展之中,，對企業(yè)也帶來了一定的影響。企業(yè)發(fā)展的管理模式在這一經(jīng)濟發(fā)展潮流中不斷的改革創(chuàng)新,。在這一大環(huán)境的影響下,，企業(yè)不得不改變以往的傳統(tǒng)的發(fā)展模式，以積極的態(tài)度去改革創(chuàng)新,，不斷的適應社會發(fā)展的潮流,，使企業(yè)內(nèi)部改革與時代發(fā)展的潮流相契合,。同時企業(yè)的發(fā)展還要根據(jù)當?shù)氐囊笞龀龈淖儯貐^(qū)不同,，相應的對企業(yè)的發(fā)展要求也不盡相同,，要將企業(yè)內(nèi)部的改革創(chuàng)新工作與當?shù)氐拇蟓h(huán)境聯(lián)系起來。另外,，企業(yè)的發(fā)展還要不斷的吸收國外的先進企業(yè)管理經(jīng)驗,，使企業(yè)的經(jīng)營模式更加的國際化，管理方法更加的先進,、科學,。隨著當前全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，國際公司都不斷的被壟斷,，我國的企業(yè)發(fā)展在這一發(fā)展潮流中面臨著諸多的挑戰(zhàn),，對我國企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了非常不利的影響，使我國企業(yè)在走向國際化的這一條道路上受到阻礙,，當前經(jīng)濟的這一發(fā)展現(xiàn)狀,，使我國的國有企業(yè)和社會企業(yè)都在發(fā)展中遇到了瓶頸期。由于國際上的壟斷政策,，我國的國有企業(yè)和社會企業(yè)都難以走向國際化,，獲得更大的經(jīng)濟發(fā)展效益。因此,，為了解決這一發(fā)展困境,，我們急需對企業(yè)內(nèi)部管理制度進行創(chuàng)新，從根本上進行改革,，不斷的提高企業(yè)的發(fā)展競爭力,。根據(jù)當前大環(huán)境的實際發(fā)展狀況，擬定切實可行的發(fā)展目標,，同時也要不斷吸收國際上的先進企業(yè)管理經(jīng)驗,，促進企業(yè)自身的發(fā)展。

2,、不斷改善企業(yè)內(nèi)部管理手段,，充分依靠現(xiàn)代科學技術隨著當前信息化網(wǎng)絡化的發(fā)展，進行企業(yè)內(nèi)部管理制度的創(chuàng)新改革,，也要充分利用現(xiàn)代的信息技術,。利用現(xiàn)在信息技術的發(fā)展方式，不同于之前人工整理的發(fā)展方式,，能夠進一步的提高數(shù)據(jù)的準確性,，從而減少誤差，將企業(yè)的內(nèi)控管理制度提高到一個較高的水平。同時依靠現(xiàn)代信息技術,，能夠使內(nèi)部的.管理工作更加的專業(yè)化,，還可以提高企業(yè)的工作效率。利用信息和網(wǎng)絡技術,，不斷對企業(yè)內(nèi)控管理制度進行創(chuàng)新,，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部各項的數(shù)據(jù)、信息和發(fā)展動態(tài)來進行企業(yè)內(nèi)控管理工作的改革與創(chuàng)新,。企業(yè)在發(fā)展中要不斷吸收先進企業(yè)的管理經(jīng)驗和先進的管理模式,，并依靠先進的現(xiàn)在科學技術來促進自身的發(fā)展。

3,、加強對企業(yè)內(nèi)部管理的監(jiān)督工作,，建立健全企業(yè)內(nèi)部評估體系在對企業(yè)內(nèi)部管理工作進行創(chuàng)新時，要建立健全一個完整的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系,，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況,，再結合社會經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，進行定期的更新,，從而建立一個貼合實際的內(nèi)部監(jiān)督體系，有利于企業(yè)內(nèi)部管理工作的發(fā)展,。同時,，在發(fā)展中也要對企業(yè)進行評估、考核,，這就需要在對企業(yè)內(nèi)部管理進行改革的時候,，要加強對監(jiān)督工作的重視力度。另外,，對于企業(yè)內(nèi)部的工作人員的綜合素質(zhì)也是不可忽略的,，為了保證工作人員的綜合素質(zhì)企業(yè)要對工作人員進行嚴格的培訓，無論是從理論還是實踐方面,，都要對工作人員提出更高的要求,。因而可以不斷提高工作人員的職業(yè)技能，提高工作人員工作的專業(yè)化水平,，為企業(yè)各部門的發(fā)展提供源源不斷的專業(yè)人才,。

隨著我國當前社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也不斷的壯大,，但是在發(fā)展過程中也遇到了一些問題,。由于企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部管理模式已經(jīng)不能適應當前時代發(fā)展的潮流，因此,，在發(fā)展中一些企業(yè)屬于落后的地位,。所以，當前我國的企業(yè)急需對企業(yè)內(nèi)部的管理制度進行改革與創(chuàng)新，并充分利用現(xiàn)代科學信息技術,，不斷促進企業(yè)自身的發(fā)展,。

[1]孫來敏.經(jīng)濟新常態(tài)下現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及解決措施[j].全國商情理論研究,20xx(19):25-26.

[2]劉曉霞.經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)部控制的改革與創(chuàng)新[j].財會學習,20xx(4):250.

[3]喬鵬程.邾東經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控管理制度分析[j].西部財會,20xx(8):67-70.

企業(yè)內(nèi)控制度指引篇七

通過對公司財務管理及內(nèi)控制度的學習，我深刻認識財務管理及內(nèi)控制度對一個企業(yè)有多么重要,。試就兩方面對本書的學習做一個小概括,。

1.各單位必須根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構，抑或在相關的機構中配備專職會計人員,。

2.各單位必須根據(jù)國家的有關法律法規(guī)及《財務管理及內(nèi)控制度》的.規(guī)定,，結合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務管理內(nèi)控制度或補充規(guī)定,，并報上級單位備案,。

3.未取得相應資格的人員不得從事會計工作。

1.各單位必須配備專業(yè)出納人員,，禁止其他人員代行出納人員職責,。

2.各單位的貨幣資金應當由本單位財務部門集中統(tǒng)一管理。

3.銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理,、分級審批,、規(guī)范使用的基本原則。

4.在現(xiàn)金和銀行存款管理方面,，各單位應盡可能采用網(wǎng)銀結算方式進行有關支付,，減少現(xiàn)金支付范圍，減低現(xiàn)金支付風險,，提高工作效率,。

5.各單位應當加強對銀行結算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù),。

由于時間尚短,，我對本書的學習并沒有完成，但通過對前兩章得學習,，我得出了以下結論：

強化管理者的內(nèi)控意識及高層的控制職能,。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營效率的影響應有明確的認識,，應走出誤區(qū),，更新觀念,，強化管理,。要為員工建立一個管理完善,，控制有效,，相互激勵,、相互制約,、相互競爭的工作環(huán)境,；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng),；培養(yǎng)一批對工作認真負責、勤奮,、正直,、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育,，對關鍵崗位定期輪崗,、換崗，對不相容職務嚴格分離,，堵塞漏洞,，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為,，以保護單位資產(chǎn)的安全,、完整。

企業(yè)內(nèi)控制度指引篇八

根據(jù)新賽發(fā)【20xx】78號文件精神,，結合公司自身特點,，對照《內(nèi)控管理手冊》進行了內(nèi)部控制自我評價工作，現(xiàn)將自查情況匯報如下：

組長：xxx（董事長）

王大綱（總經(jīng)理）

副組長：xx（副總經(jīng)理）

王新風(財務總監(jiān))成員：xx,、xxx

20xx年12月25日

我公司高度重視內(nèi)控工作,，結合本單位工作實際,組織內(nèi)控工作小組開展自查工作，下發(fā)內(nèi)控自查通知,，通過訪談內(nèi)控相關崗位,、上報內(nèi)控自查材料等形式進行了重點自查。

共修改相關制度,、流程3個，包括：《霍城縣可利煤炭物流配送有限公司安全生產(chǎn)管理制度》,、《霍城縣可利煤炭物流配送有限公司安全生產(chǎn)及消防安全應急預案》,、公司資金審批流程。增加流程2個,，包括：公司車輛使用,、修理管理流程；公司項目內(nèi)部驗收流程,。

1,、資金活動業(yè)務：根據(jù)內(nèi)控評價工作底稿，對資金的預算與審批,、資金的收款與付款,、銀行賬戶與印鑒管理、庫存現(xiàn)金管理,、票據(jù)管理,、費用管理及籌資管理七項內(nèi)容逐項進行了檢查。

資金活動業(yè)務自查得分96分。

2,、資產(chǎn)管理—流動資產(chǎn)管理：由于公司處于建設期,，沒有原材料和產(chǎn)成品，所以此項內(nèi)容沒檢查,。

資產(chǎn)管理—流動資產(chǎn)管理自查得分100分

3,、資產(chǎn)管理—固定資產(chǎn)管理：對固定資產(chǎn)采購計劃、固定資產(chǎn)的獲取與記錄,、固定資產(chǎn)的日常管理,、固定資產(chǎn)折舊、清查盤點,、減值準備,、報廢清理七項內(nèi)容逐項進行了檢查。

資產(chǎn)管理—固定資產(chǎn)管理自查得分：97分

4,、財務報告：對財務組織與人員,、制定財務報表編制方案、重大事項的會計核算方法,、個別財務報表的編制和審核,、財務分析、財務工作考核,、財務檔案的管理逐項檢查,。合并報表編制、定期公告,、臨時公告,、關聯(lián)方交易只有總部有此項業(yè)務，所以未填寫,。

財務報告自查得分分

5,、全面預算：對預算組織機構、預算目標編制,、預算調(diào)整,、預算執(zhí)行監(jiān)控、預算差異分析與處理,、預算考核逐項檢查,。全面預算自查得分95分

6、擔保業(yè)務：公司沒有擔保業(yè)務,。

擔保業(yè)務自查得分100分,。

7、工程項目：由于公司鐵路專線項目未全部驗收完畢無法整體打分,。

8,、合同管理：合同簽訂由公司法人或授權委托人簽訂并存檔保管,，同時建立合同檔案管理制度。

9,、采購業(yè)務：公司項目為代建,，未由公司獨自采購物資。

10,、銷售業(yè)務：公司未運營

11,、業(yè)務外包：無業(yè)務外包

12、研究與開發(fā)：暫無

13,、內(nèi)部信息傳遞及信息系統(tǒng)控制：能及時收發(fā)總公司各類文件,，按要求對信息化系統(tǒng)進行使用。

14,、人力資源：籌建期間努力完善各類制度,，嚴格按照總部人力資源部要求完成招聘工作。

（一）財務管理方面

1,、工程成本核算管理存在工程進度確認不及時的問題,。

2、相關項目發(fā)票管理未按規(guī)定保管

（二）人力資源管理方面

1,、權利和責任分配上,，有些部門存在職責不清，職責交叉的情況,。由于人員變動,，分工等原因，造成了這種情況,。

2,、業(yè)績考核方面，考核就是一個形式,，沒有深入到實際工作中,，沒有起到考核的激勵作用。

（一）財務管理方面

要求公司工程管理部按及時與甲方確認工程進度,，及時入賬活化企業(yè)資金。

更好的對重要發(fā)票專人管理,。

（三）人力資源管理方面

1,、對職責不清的`部門，修改崗位說明書,，做到職責清晰,。

2、業(yè)績考核方面,，讓主管的領導深刻認識到績效考核的作用和意義,，讓績效考核工作成為激勵員工的一個工具,，從而更好的管理日常的工作。

企業(yè)內(nèi)控制度指引篇九

新修訂的《會計法》,，第一次把建立健全單位內(nèi)部控制制度的要求,，作為會計監(jiān)督“三位一體”（單位內(nèi)部監(jiān)督、社會審計監(jiān)督和政府監(jiān)督）的基礎和核心,，寫入了規(guī)范會計行為的根本大法,。認真學習、貫徹《會計法》中關于內(nèi)控制度和會計監(jiān)督方面的強制性要求,，對于建立,、健全農(nóng)墾企業(yè)集團的內(nèi)部控制制度，切實加強集團內(nèi)部的會計監(jiān)督,，逐步完善公司法人治理結構,，促進農(nóng)墾經(jīng)濟健康發(fā)展，具有重大的現(xiàn)實意義和深遠的歷史意義,。

農(nóng)墾企業(yè)集團,，大多是在農(nóng)墾（農(nóng)場）局的基礎上改制后建立起來的。經(jīng)過幾年來的實踐,，它在發(fā)揮農(nóng)墾企業(yè)的總體優(yōu)勢,，增強農(nóng)墾企業(yè)的綜合競爭能力，提高農(nóng)墾企業(yè)艱苦奮斗,、開拓進取的企業(yè)形象,，以及促進理順體制、轉移機制,、增強經(jīng)濟活力等方面,，都發(fā)揮了很大的作用。尤其是一批經(jīng)過國有資產(chǎn)授權經(jīng)營的農(nóng)墾企業(yè)集團,，在改制后已逐步形成了以資本為紐帶的母,、子公司關系，能夠按照《公司法》和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,，逐步健全集團總公司的法人治理結構,。各地從實際出發(fā)，致力于建立集團總公司的內(nèi)部控制制度,，為發(fā)揮單位內(nèi)部會計監(jiān)督的作用,，提供有利的條件。

從近幾年來的實踐看,，各地農(nóng)墾企業(yè)集團在內(nèi)部控制制度的建立和內(nèi)部會計監(jiān)督職能的發(fā)揮上,，都取得一定的成效，為規(guī)范會計行為,，保證財務會計報告的真實性,、完整性,，顯現(xiàn)其應有的作用。但是,，與新《會計法》和公司法人治理機構的要求相比,，還存在著不少的`薄弱環(huán)節(jié)；與適應加入wto后的國際競爭的挑戰(zhàn)相比,，還有相當大的差距,。主要表現(xiàn)在：

一是組織機構不全，權責還難以做到各就其位,、各司其職,、相互制約那樣地分明。股東會,、董事會,、監(jiān)事會和經(jīng)理層，本應分別履行公司的權力機構職能,、決策職能,、監(jiān)督職能和執(zhí)行董事會決策的經(jīng)營職能，從而形成權責分明,、協(xié)調(diào)運轉,、有效制衡的組織機構。

二是政企依然難分,，企業(yè)發(fā)展目標不明確,。農(nóng)墾企業(yè)集團大多保留著農(nóng)墾局的政府管理職能，“兩塊牌子,，一套班子”,，繼續(xù)履行地域性的社區(qū)穩(wěn)定職能，承擔了社區(qū)經(jīng)濟負擔的義務,。要實現(xiàn)集團公司財富最大化的發(fā)展戰(zhàn)略目標,，與穩(wěn)定目標之間經(jīng)常發(fā)生矛盾。不穩(wěn)定則難發(fā)展,，影響了重點目標的實現(xiàn),。

三是法人層次太多，容易造成失控,。在農(nóng)墾系統(tǒng),，從集團總公司，到最基層的企業(yè),，有的多達六個層次。由于層次過多,，跨度太大,，所以容易失控,，使大量的投資資金難以控制，給國有資產(chǎn)造成了重大的損失,。

四是內(nèi)控制度不全,，會計監(jiān)督不嚴。各地農(nóng)墾企業(yè)集團雖不同程度地陸續(xù)建立了內(nèi)控制度,，但與健全和健康地運行尚有差距,。從組織機構控制、授權批準控制,，到預算控制,、風險控制、報告制度控制,，在許多重要環(huán)節(jié)上,，還沒有真正形成相互分離、相互聯(lián)系,、相互制約,、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機制；重大對外投資,、資產(chǎn)處置等決策程序還存在較大的主觀隨意性,。

五是考核不盡科學，獎懲未能對應,。集團對子公司經(jīng)理,、子公司對其全資企業(yè)廠長的經(jīng)濟績效的考核，還缺乏一套比較科學合理的指標考核體系,。容易出現(xiàn)能獎不能罰,，負盈不負虧的不對應問題；容易出現(xiàn)盈利時強調(diào)個人作用,，虧損時強調(diào)客觀原因的現(xiàn)象,。

針對上述現(xiàn)象，根據(jù)新《會計法》的要求,，結合農(nóng)墾集團的特點,，就建立健全農(nóng)墾企業(yè)集團內(nèi)部控制制度，切實加強集團內(nèi)部的會計監(jiān)督,，提出如下措施建議,。

1、要加強學習,，統(tǒng)一思想,，提高貫徹新《會計法》的自覺性。

作為《會計法》規(guī)定的會計責任主體的農(nóng)墾系統(tǒng)的各單位負責人及領導班子,，必須進一步加強學習會計法和財會知識,，充分認識作為責任主體的緊迫性和必要性,，提高帶頭貫徹執(zhí)行《會計法》的自覺性。在學習,、貫徹過程中,，要突破部分領導認識中的誤區(qū)，克服思想上的障礙,，進一步解放思想,，更新觀念。例如：有的領導認為,，只要我不授意,、指使、強令會計機構,、會計人員違法辦理會計事項就行了,，工作這樣忙，那有時間系統(tǒng)學習,；也有的領導認為,，我授意、指使會計人員向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務會計報告,，也是為了本單位的利益,，而不是為了個人利益，等等,。凡此種種,，都是錯誤的認識。只有通過系統(tǒng)的學習,，才能充分認識單位負責人的會計責任,；只有通過全面的反思，才能充分認識會計信息失真對投資人,、債權人,、政府和單位自身各方面的危害性。從而,，就能主動致力于提高會計信息質(zhì)量,，保證財務會計報告真實、完整的自覺性,，通過機構設置,、崗位分工、任用人員,、健全制度,、加強內(nèi)控、考核獎懲等一系列措施，確保會計法的各項規(guī)定得到具體落實,。

2,、要理順體制，轉換機制,，提高建立健全集團內(nèi)控制度的科學性和可操作性。

在農(nóng)墾局改制為農(nóng)墾企業(yè)集團公司后,，在繼續(xù)代理社區(qū)穩(wěn)定的政府職能的條件下,，可先進行政企分設、政府職能與企業(yè)職能分離,，為進一步實現(xiàn)政企分開創(chuàng)造條件,。凡屬于行使政府職能這一塊的人員經(jīng)費和用于醫(yī)院、學校,、社區(qū)基礎性設施和社區(qū)穩(wěn)定的必要資金,，象上海農(nóng)墾那樣，由財政局核定撥款,，交農(nóng)墾局?？顚Ｓ茫瑸榧瘓F公司減輕社會負擔,。在此基礎上,，按照摸清家底、清產(chǎn)核資后的集團公司國有凈資產(chǎn),，經(jīng)財政,、國貿(mào)部門授權后經(jīng)營；集團總公司與其全資,、控股子公司之間,，子公司與其全資、控股企業(yè)之間,，形成以資本為紐帶的出資人制度,，集團總公司擁有對被投資子公司（或企業(yè)）產(chǎn)權代表的任免權、重大投資的決策權,、財務預算審批權,、收益分配權、經(jīng)濟責任審計委托權和內(nèi)部審計權等,；同時,，可比照江蘇農(nóng)墾，由集團公司作為企業(yè)所得稅的納稅主體,，并比照試點企業(yè)集團,，繼續(xù)享受企業(yè)所得稅先征后返的政策，用于彌補國有權益的不足；此外,，還可象部分省市那樣,，經(jīng)房地局、國資和財政部門批準,，向農(nóng)墾集團公司注入土地使用權,，以降低資產(chǎn)負債率，同時核銷歷史遺留的不實資產(chǎn),，以利于農(nóng)墾企業(yè)集團輕裝上陣,，集中精力搞經(jīng)濟、抓發(fā)展,。

在理順體制的基礎上,，要按照“有所為、有所不為”的原則,，要求子公司進一步加大企業(yè)改制,、轉制的力度，減少管理層次,，解決法人層次過多,、搞經(jīng)營善管理的能人過少、注冊資本總量小于實收資本,、容易流失國有資產(chǎn),，以及債多、人多,、出血點多等問題,，真正按照市場的需要轉換經(jīng)營機制。

此外,，要按照科學性,、合法性、可操作性的原則,，在總結經(jīng)驗教訓的基礎上,，借鑒國際上成功的先進做法，根據(jù)不相容職務相分離,、不相容職能相分開的內(nèi)控制度的要求,，建立、健全集團公司內(nèi)部控制制度,；并提出子公司,、企業(yè)建立內(nèi)控制度的指導意見，形成集團總公司內(nèi)部,、子公司內(nèi)部,、企業(yè)內(nèi)部的控制制度體系和內(nèi)部的會計監(jiān)督體系,，為保證會計信息真實、完整,，保證管理系統(tǒng)循環(huán)暢通,，實現(xiàn)集團總公司的戰(zhàn)略目標服務。

3,、要突出重點,，兼顧一般，加大內(nèi)部控制制度的執(zhí)行,、檢查的力度,。

當前，先要按照集團總公司本部（即母公司）的功能定位,，完善組織結構，形成股東會,、董事會,、監(jiān)事會、經(jīng)理層各司其職,、各負其責,、有效制衡的結構體系。國有獨資的集團公司,，可通過招商引資,、轉讓股權，由地方財政局,、國有資產(chǎn)管理部門派出股東代表和董事人選,、監(jiān)事會主席等方式，解決股東會與董事會合一,，董事會中無外系統(tǒng)代表和獨立董事,，監(jiān)事會對同級董事、經(jīng)理層的經(jīng)濟行為不監(jiān)督等問題,。然后,，要建立完善議事規(guī)則，明確“三會”和經(jīng)理層的各自權限,、職責,。根據(jù)授權批準控制的要求，明確集團公司及所屬子公司,、企業(yè)各職能部門的權限范圍和相應的職責,，以及相互協(xié)調(diào)配合的具體要求。對于重大的對外投資決策,、籌資用資,、貸款、資本支出，以及重大資產(chǎn)重組,、債務重組和資本經(jīng)營,、資產(chǎn)經(jīng)營等重大事項，需經(jīng)特別授權,。對于集團的內(nèi)部審計制度,，著眼于制度執(zhí)行情況的檢查、考核和經(jīng)濟效益的審計,。對于子公司內(nèi)部控制制度建立,、健全和執(zhí)行情況，重點放在執(zhí)行情況的檢查,、督導,，在實踐中逐步完善。如果制度訂得齊全,，而實際又不執(zhí)行,，也是徒有虛名。

4,、要加強考核,，兌現(xiàn)獎懲，嚴格實行內(nèi)部會計監(jiān)督,。

在考核中,，要實行定性分析與定量分析相結合，以定量指標為主,；發(fā)展速度指標和運行質(zhì)量指標相結合,，以運行質(zhì)量指標為主；非經(jīng)濟指標與經(jīng)濟指標相結合,，以經(jīng)濟指標為主,。要建立風險控制制度和重大事項報告制度，避免因發(fā)生重大失誤而使國有資產(chǎn)遭受重大損失（因為即使實行獎懲對應的控制制度和風險抵押承包方式,，實際上個人也難以承擔重大損失）,。在兌現(xiàn)獎勵時，要留出風險留抵金,，待任期終結審計確認績效后,，才能予以全部兌現(xiàn)。還要建立經(jīng)營者離任審計制度和管理審計制度,，及時釋放風險,，防止問題累積,。

此外,，還要切實加強會計監(jiān)督，從財務、審計、監(jiān)督部門的人員配備,、素質(zhì),，到會計監(jiān)督的職能分工、階段性重點的確定,，單位負責人和會計機構,、會計人員在內(nèi)部會計監(jiān)督中的職責,，都要通盤考慮和—一加以明確,。當前，首先要認真地對照《會計法》的要求進行自查,，并對發(fā)現(xiàn)的問題和差距進行整改,；其次，要加強對子公司,、企業(yè)的會計行為的監(jiān)督,、指導。整改和監(jiān)督,、指導的重點要放在會計基礎工作上,，從憑證的填制、取得,、審核,，到登帳、結帳,、編制財務會計報告等各環(huán)節(jié),，都要把關守口。其中原始憑證的審核和記帳憑證的編制是核算流程中的監(jiān)督重點,；同時要注重完善內(nèi)部稽核,、帳目核對,、財產(chǎn)清查,、會計檔案管理等制度的監(jiān)督,。

總之，只要我們充分發(fā)揮集團內(nèi)部會計監(jiān)督的自律性的基礎作用,，同時重視發(fā)揮社會審計監(jiān)督的鑒證性作用，并自覺接受政府部門的監(jiān)督,，就一定能促進農(nóng)墾經(jīng)濟健康地發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)控制度指引篇十

1,、引言

隨著我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革,，對于電力企業(yè)而言,，建立完善財務內(nèi)控制度是規(guī)范財務管理工作的重要基礎,。同時,，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中,，提高電力企業(yè)的財務管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措,。但在現(xiàn)代電力財務管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務風險,，甚至危及企業(yè)的正常運轉,。因而以下將對企業(yè)的財務內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展,。

2,、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立的意義

2.1提升企業(yè)的財務管理水平

通過建立完善的財務內(nèi)控制度能夠使得財務管理機構工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務管理中,，進而使得財務管理的質(zhì)量以及效率得到提升,。同時，規(guī)范化的財務內(nèi)控制度也能強化對財務內(nèi)控制度的監(jiān)管,，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內(nèi)進行統(tǒng)籌規(guī)劃,，實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃,，可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源,，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃,，以此更好地完成階段性目標,，推動電力企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。除此之外,，財務內(nèi)控制度的建立還能對財務人員行為產(chǎn)生約束作用,，由此更好地避免徇私舞弊、以權謀私現(xiàn)象的發(fā)生,。

2.2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

財務內(nèi)控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化,，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價值。在運行的過程中,，將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中,，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升,。財務內(nèi)控制度實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉效率的重要保障,，通過資金的預算，進而在運轉的過程中有計劃地節(jié)約成本,，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升,，由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外,，企業(yè)財務管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施,，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多,，在管理上缺失必要的制度規(guī)范,，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

3,、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立中存在的問題

3.1財務內(nèi)控觀念薄弱

根據(jù)調(diào)查可知,，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學合理的財務管理制度以及相關經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領導以及管理層不重視財務管理工作或者深受傳統(tǒng)財務管理制度思維的束縛,，所以導致企業(yè)的財務管理水平一直都得不到提升,，而且領導的不重視還會影響到相關工作人員對財務管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益,，例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范,，就會導致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題,。除此之外,，財務管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領導不夠重視,，就極有可能導致相關工作人員的忽視,，從而導致工作紕漏的出現(xiàn)，進而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失,。因此,，企業(yè)領導應該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務管理工作落到實處,，以此讓其發(fā)揮出應有的作用,，從而帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健提升。

3.2賬目管理混亂

現(xiàn)如今,，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài),，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中,。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務以及項目投資上,，所以疏忽了對財務的管理，而且缺乏相應的財務管理機制,，從而導致賬目管理比較混亂,。除此之外,，有些企業(yè)在進行賬目記賬時，沒有嚴格遵守企業(yè)的相關制度,，所使用的會計科目也模糊不清,，所以導致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金,，但是在項目驗收核算之后,，就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要,，往往會向外貸款，如果財務管理混亂,，就會導致企業(yè)資金周轉出現(xiàn)問題,，從而導致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息,，進而極有可能導致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展,。

3.3財務人員業(yè)務素質(zhì)較低

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務人員的.需求也在不斷增加,，因而就需要在進行財務事務處理時提高整體的工作效率,。而現(xiàn)階段，許多學生看準財務專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務專業(yè)的選擇,，而實際在電力企業(yè)進行財務技能的學習時,，由于缺乏一定的實踐機會，而導致財務人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比,。在工作中,，許多財務人員尚未能將所學專業(yè)的理論知識運用到實踐中，進而出現(xiàn)基本業(yè)務知識匱乏,、法律意識低下的狀況,。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務時拖拖拉拉,、敷衍了事,，同時不積極地對財務法律法規(guī)的變動情況進行了解，由此在記賬中存在大量細節(jié)操作不當,、賬本混亂的現(xiàn)象,。這不僅使得財務工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時也使得財務信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象,，這將嚴重違背財務職業(yè)道德規(guī)范的要求,。

4、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立與完善的相關舉措

4.1加強基礎建設,，提高常規(guī)審計重視程度

在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中,，內(nèi)部審計工作人員需要強化內(nèi)控審計的重要作用,，同時以政府財務制度作為基本綱領，實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善,，進而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進行審計和審核,，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務報表,。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務運作過程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務信息進行披露,，同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來,，由此實現(xiàn)對財務運作過程的監(jiān)管和指導。對于電力企業(yè)財務實際運轉過程中出現(xiàn)的預算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計,，需要對其進行單獨立項,，由此確保內(nèi)控審計的效果能夠實現(xiàn)最優(yōu)化，進而提高審計結果的精確性,。

4.2完善內(nèi)部審計監(jiān)管體制

在政府財務制度背景下,，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計工作人員的行為規(guī)范化,、標準化和制度化,，同時還需要加強電力企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務報表的正確性,。為了保障謹慎性原則的高效運用,，就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作。因為內(nèi)部審計工作人員對被審計單位提供的財務報告進行審計后,，還需要對其中涉及的財務信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進行鑒別,，由此對電力企業(yè)管理層的財務決策進行合理判斷。由于內(nèi)部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響,，因而就需要通過有效監(jiān)督,，減少其中存在的不合理行為，進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展,。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認,、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實際的運營情況進行會計信息質(zhì)量的提升,。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理,，例如可以實現(xiàn)組織機構控制、職務分離控制,、內(nèi)部審計控制等,，以此更好地實現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結行為的存在,，降低會計報表造假行為的出現(xiàn),，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性,。

4.3規(guī)范資金核算工作

為進一步提高電力企業(yè)的預算管理水平，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性,，對投資項目配備專項核算人員,，以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性,。電力企業(yè)應該嚴格落實預算等級制度,，保證每一項預算都具有資產(chǎn)卡片，確保預算的財務,、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài),。最后，還需要對應收賬款的基本情況進行調(diào)查和分析,，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務,、金融機構、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進行關于業(yè)務上的審計和領導,，并且在后續(xù)管理中要每月對財務報表進行定期檢查,。對于施工企業(yè)來說，應收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成,，金融業(yè)務必須要每一天都進行業(yè)務的查詢和審計,。

4.4加強財務人員培訓，提升財務人員管理水平

首先,，為了更好地提高施工企業(yè)財務人員的綜合素質(zhì),，就需要在招聘時招收財務相關專業(yè)的人才進行財務管理工作，并在后期工作中給予相應的業(yè)務操作指導,，以此切實提升施工企業(yè)財務人員的整體業(yè)務操作能力,。其次，為了更好地調(diào)動財務人員工作的積極性,，施工企業(yè)還需要制定相應的激勵政策,，采用財務管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務人員在放松身心的同時,，也能更好地吸收法律法規(guī),、文件學等理論知識及預算實際業(yè)務內(nèi)容，并通過物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時刻對預算知識進行熟記,，以備戰(zhàn)比賽,，從而切實地提升其綜合素質(zhì)能力。最后,，還可以采取定期培訓的方式,，邀請專業(yè)的財務管理人才來開展培訓班，以此提升施工企業(yè)財務人員學習的積極性和業(yè)務能力,。除此之外,，為了施工企業(yè)財務人員能夠更好地運用信息技術進行文件整理和登記,，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力,，定期開展計算機操作能力的實訓,，讓其將所學到的信息技術運用到財務管理工作中，提高財務管理工作效率,。

5,、結語

綜上所述，建立完善的財務內(nèi)控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力,，財務人員需要提高對施工企業(yè)財務管理的意識,，建立健全財務管理制度，同時強化對應收賬款的追蹤控制,，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風險,，進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性,。

企業(yè)內(nèi)控制度指引篇十一

（一）內(nèi)控制度的含義

內(nèi)部控制制度是金融企業(yè)進行自我完善、自我約束,、自我評價和控制的一系列過程和措施的總稱,，其目的是保障企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務的規(guī)范性，規(guī)避企業(yè)可能面對的風險,，確保各項方針政策的落實以及實現(xiàn)各項經(jīng)營管理目標,。因此內(nèi)部控制是金融企業(yè)得以發(fā)展的前提和基礎。

（二）金融企業(yè)內(nèi)部控制的主要構成要素

目前,，我國大多數(shù)金融企業(yè)將內(nèi)部控制分為五個構成部分,，包括內(nèi)控環(huán)境、風險評估,、信息交流與反饋,，控制活動以及監(jiān)督管理，并且各部分之間有密切的聯(lián)系,。第一,，內(nèi)控環(huán)境對于金融企業(yè)進行內(nèi)部控制的基礎，主要包括相關領導人對于內(nèi)控的重視程度,，金融企業(yè)的經(jīng)營方式和風格,，企業(yè)內(nèi)部的職責分工，金融企業(yè)外部的監(jiān)管,，國家相關法律法規(guī)以及相關政策等,。第二，金融企業(yè)的風險評估是制定戰(zhàn)略決策和發(fā)展方向的關鍵,，由于金融企業(yè)在進行經(jīng)營管理時總會有各種不確定性造成風險,，能否及時發(fā)現(xiàn)風險并采取相應的預控措施決定了金融企業(yè)之后的發(fā)展能否平穩(wěn)進行,，因此金融企業(yè)必須將風險評估置于內(nèi)控的關鍵地位。第三,，信息的交流與反饋可以提高企業(yè)員工對于內(nèi)控制度的支持程度,，信息主要有金融企業(yè)日常經(jīng)營管理情況，財務支出與收入情況,，是否符合法律規(guī)范等,。第四，控制活動處于金融企業(yè)內(nèi)控的核心地位,，它規(guī)定了內(nèi)控的具體活動過程,，主要包括對于企業(yè)方針和政策的制定，執(zhí)行以及監(jiān)督管理,，并且要及時發(fā)現(xiàn)在審批,、核算、資產(chǎn)管理等日常業(yè)務中的問題,，并監(jiān)督其進行改進,。第五，監(jiān)督管理是內(nèi)控中最高層次要求,，通常包括企業(yè)高管,、董事會和監(jiān)事會對于金融企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理，同時也包括國家相關監(jiān)管機關的外部監(jiān)督管理,，要求企業(yè)各項工作和資產(chǎn)的合法性,，評估風險和制度的實施情況。

我國金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的構建起步較晚,，1997年中國人民銀行首次頒布關于這方面相關的政策法規(guī),，同時相關的監(jiān)督管理機構也相應的提出多條規(guī)章制度，自此以后,，我國金融企業(yè)也逐漸加大對于內(nèi)部控制的重視,。近幾年由于受美國金融危機的影響，各金融機構更加頻繁地制定相關的風險方法措施和內(nèi)控制度,，對于企業(yè)的發(fā)展起了一定的保護作用,，但是在進行內(nèi)控的過程中不可避免仍然存在一些問題，下面逐條分析我國金融企業(yè)目前內(nèi)控的現(xiàn)狀,。

（一）我國金融企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境相對較差

金融企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境可以簡單地描述為可以影響到企業(yè)制定政策的相關因素,，良好的內(nèi)控環(huán)境不僅對于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重要作用，同時也會提高企業(yè)員工的內(nèi)控意識,，從而對于金融企業(yè)各項制度的落實情況產(chǎn)生重要影響,。目前，我國的很多金融企業(yè)缺乏能夠支持企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控環(huán)境，使得企業(yè)的管理能力較差,，管理不科學,，管理層級設置缺乏合理性，法人治理結構不健全等問題,。

（二）缺乏相關的風險評估意識

由于金融企業(yè)在市場中會遇到各式各樣的風險,，因此進行有效的風險評估就顯得尤為重要，但是我國金融企業(yè)往往忽視金融風險評估的重要性,。首先,，我國金融企業(yè)對于企業(yè)自身的發(fā)展狀況較為重視，并沒有充分了解現(xiàn)階段我國金融市場面對的問題及形勢,，很多金融企業(yè)在制定內(nèi)控制度的時候,，缺乏與企業(yè)經(jīng)營管理的協(xié)調(diào)性，管理的切入點也沒有側重風險防范,。其次,，某些金融企業(yè)往往過于自信，在進行各項金融活動時太過重視自己所擁有的優(yōu)勢,，而忽視對于自身缺點和不足的改進,，這樣會增大金融企業(yè)自身面臨的風險。再次,，我國金融企業(yè)對于內(nèi)控還相對缺乏經(jīng)驗,，因此在對于突發(fā)事件和風險的應變能力較弱,，企業(yè)內(nèi)部也沒有制定有效的風險管理措施,，對于風險的防范能力較差。更為嚴重的是如果金融企業(yè)在風險發(fā)生后仍不能及時發(fā)現(xiàn)和解決,，這必將嚴重影響到之后業(yè)務的開展,，還有可能會使企業(yè)面臨的風險疊加，造成嚴重的金融危機,。

（三）金融企業(yè)對于信息交流和反饋能力不足

我國金融企業(yè)對于信息交流和反饋的工作重視程度不高,，經(jīng)常出現(xiàn)信息延期處理，導致各種問題的堆積,。由于部分企業(yè)對于信息之間的相關性分析不夠,，雖然對于信息方面提出了很多意見并制定了相關的制度，但是制度規(guī)范的范圍比較狹窄,，在制定政策和制度時考慮不周或者缺乏理論驗證,，容易導致與真實情況出現(xiàn)偏差，從而產(chǎn)生信息的不對稱或者無效信息,，這對于信息的維護和建立產(chǎn)生安全性威脅,，如果利用這些信息進行內(nèi)部控制將會使得內(nèi)控缺乏合理性，效果不好甚至產(chǎn)生不利效果,。以上問題都會使金融企業(yè)無法制定出符合企業(yè)發(fā)展狀況的內(nèi)控制度,，不利于企業(yè)的經(jīng)營管理,。

（四）控制活動力度不夠

我國部分金融企業(yè)對于控制活動的執(zhí)行力度不夠，或者根本不進行任何控制活動,，使得內(nèi)控形同虛設,。在很多金融企業(yè)中，對于所制定的政策落實情況較差,，同時也沒有專門的負責人去考核和監(jiān)督,，使得工作人員缺乏重視程度，控制意識淡薄,，很多活動都只是形式主義,，并沒有起到相應的作用。比如金融企業(yè)的授權和批準不夠嚴格,，責任分配模糊,，沒有正確的安全措施等等。比如,，曾經(jīng)在中國銀行發(fā)生的挪用3000萬公款的事件,，就是因為銀行對于自身的控制力度不夠強，雖然近幾年這種現(xiàn)象有所改善,，但是非法挪用公款的現(xiàn)象仍然頻頻發(fā)生,。金融企業(yè)的資金流轉、資金控制,、資金運轉過程的監(jiān)控,，是金融企業(yè)管理的重中之重，也是金融企業(yè)成敗興衰的命脈,！

（五）沒有嚴格的監(jiān)督管理機制

金融企業(yè)就其本身來說就屬于風險行業(yè),，其監(jiān)督和管理較其他普通企業(yè)更加重要。近年來,，由于受到金融危機的影響,，我國大部分的企業(yè)也投入了一定的資源來執(zhí)行監(jiān)督管理職能,，包括內(nèi)審工作,、核算和稽查、監(jiān)督管理等等,，雖然所進行的監(jiān)管工作很多,，但是仍然會出現(xiàn)很多問題,，對于原有的監(jiān)管體系提出了質(zhì)疑。出現(xiàn)以上現(xiàn)象的主要原因是金融企業(yè)工作重點出現(xiàn)偏差,，忽視了風險發(fā)生前的評估,，僅僅進行事后的分析，監(jiān)管工作范圍廣泛，總有疏漏之處,，同時金融企業(yè)的監(jiān)管方法落后,，這些都會導致監(jiān)管工作的不到位。

（一）金融企業(yè)要構建良好的內(nèi)控環(huán)境

由于內(nèi)控環(huán)境的基礎作用,，金融企業(yè)如果想進行有效的內(nèi)部控制,，必須首先構建良好的內(nèi)控環(huán)境，以下主要從企業(yè)內(nèi)部的管理層級和人力與實務兩方面敘述如何完善內(nèi)控環(huán)境,。提高管理層級的`合理性,。金融企業(yè)的內(nèi)部管理層級是企業(yè)進行管理的前提，是進行內(nèi)控的重要載體,?？茖W的管理層級應該有明確的權責利分配，對于企業(yè)內(nèi)部的各個崗位和部門的責任進行詳細規(guī)定,，盡量將企業(yè)的每項工作落實到個人,，便于企業(yè)在發(fā)生問題時查明原因。明晰各個部門之間的聯(lián)系和隸屬關系,，有利于企業(yè)對自身信息進行有效管理,，同時對于企業(yè)內(nèi)部形成相互制衡有促進作用，促進金融企業(yè)工作效率和工作能力的提升,。健全人力及實務相關政策,。金融企業(yè)各種工作的核心是人，企業(yè)應該堅持以人為本,，健全企業(yè)自身的人力資源政策,，從人員錄用、培訓等一系列工作中提高工作人員的專業(yè)素質(zhì),。金融企業(yè)的人力和實務是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分,，對于其他因素有重要影響,，因此,，金融企業(yè)應該提高人力的利用效率。同時,，金融企業(yè)也應該完善責任分配制度,，增加企業(yè)決策的合理性和透明性，完善董事會,、監(jiān)事會和經(jīng)理層三權分立的制度,，形成良好的委托代理關系。

（二）重視對于風險的評估工作

面對日趨激烈的金融競爭,，市場中充斥著各式各樣的不確定因素,，金融企業(yè)稍有不慎都會使得企業(yè)面臨各種風險的威脅，對于我國上市的金融企業(yè)，這樣的問題就更為嚴重,。針對這種情況,，金融企業(yè)應該設定一定的發(fā)展戰(zhàn)略和目標，使之與現(xiàn)階段的風險因素相協(xié)調(diào),，即將企業(yè)經(jīng)營目標的確定作為評估風險的前提,。金融企業(yè)在進行風險識別和評估時，要設立專門的風險評估部門,，要盡量做到各方面的全面評估,，發(fā)現(xiàn)較為深層次的潛在風險，制定切實可行的評估方案,，對于風險要反復和連續(xù)的進行識別,，盡量做到動態(tài)跟蹤。同時,，評估部門要大量的收集市場和企業(yè)的信息及資料,，了解目前所處的市場環(huán)境，使得企業(yè)所制定的政策能夠與時俱進,，提高金融企業(yè)對于風險的敏感度,，降低企業(yè)發(fā)生風險的可能性。

（三）及時進行信息的交流與溝通

金融企業(yè)在進行各項業(yè)務的辦理時,，必須要善于識別各類信息,，只有得到有效的信息，才能進一步的采取內(nèi)控制度,。金融企業(yè)的相關部門需要設立專門的信息處理系統(tǒng),，對于企業(yè)內(nèi)部和外部的信息進行清晰的分類，保證信息的安全性和準確性,，比如企業(yè)內(nèi)部的財務信息,、客戶信息或企業(yè)外部的市場需求信息、市場環(huán)境信息等,。企業(yè)應該盡最大可能收集來自各方面的信息,，做好信息的儲備工作，以方便之后的信息交流和溝通,。信息系統(tǒng)可以有效解決信息不對稱的情況,，減少逆向選擇和道德風險的發(fā)生，對于企業(yè)完善自身的薄弱環(huán)節(jié),，提高自身的經(jīng)濟效益有很大的促進作用,，同時也減少了企業(yè)面臨的不確定性，增加風險防范的效果,。

（四）嚴格制定和落實企業(yè)的各項控制活動

控制活動簡單來說就是保證各項指令得以實現(xiàn)的活動,，其存在于金融企業(yè)日常經(jīng)營管理的方方面面,，貫穿于整個的管理線條中，貫穿于整個的資金流轉過程中,，因此控制活動的落實情況會直接影響到內(nèi)控的效果,。金融企業(yè)在制定各項控制活動時，要主次分明,，有一定的針對性,。由于各個金融企業(yè)的規(guī)模和面臨的風險大小不同，其所制定的控制活動也不盡相同,，企業(yè)要結合自身的內(nèi)部發(fā)展狀況和外部環(huán)境來制定具有可行性的控制活動,。在制定控制活動時要綜合考慮其成本和收益以及是否具有時間價值，盡量提高企業(yè)的利潤率,，也要考慮到企業(yè)工作人員對于控制活動的適應性,，不能盲目和急于求成。企業(yè)也可以對于各項控制活動進行分段處理,，從易到難,，逐漸完成企業(yè)的內(nèi)控目標。

（五）建立內(nèi)外呼應的監(jiān)管體系

金融企業(yè)應該利用企業(yè)外部的約束力量,，增強對于自身的要求,，同時要完善自身內(nèi)部的監(jiān)督和管理，形成內(nèi)外聯(lián)動的監(jiān)督機制,。對于外部監(jiān)督無法深入的細節(jié)進行實時監(jiān)控,，提高監(jiān)管部門的權威性，這樣才能更好地實現(xiàn)監(jiān)督管理的功能,，有效防止重大事故和風險的發(fā)生,，有效進行金融企業(yè)的內(nèi)部控制。比如中國平安提出的“集團控股,，分業(yè)經(jīng)營,，分業(yè)監(jiān)管，整體上市”的做法,，在這種理念下,，各個子公司有自己的內(nèi)控和監(jiān)督體系，并且與集團的監(jiān)管部門構成雙重監(jiān)督體制,，可以大大提高風險防范的能力,。

金融企業(yè)的高風險性決定了企業(yè)內(nèi)部控制的地位和重要性,，企業(yè)應該及時發(fā)現(xiàn)相關風險,，提高內(nèi)控水平，以適應不斷變化的新形勢,，這樣才能提高企業(yè)的競爭力,，實現(xiàn)長遠發(fā)展,。

企業(yè)內(nèi)控制度指引篇十二

恒泰長財證券有限責任公司(以下簡稱“恒泰長財”)作為廣東精藝金屬股份有限公司(以下簡稱“精藝股份”或“公司”)持續(xù)督導的保薦機構，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》,、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(20xx年修訂)、《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》(20xx年修訂),、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等有關法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，對精藝股份《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》及《內(nèi)部控制規(guī)則落實自查表》有關內(nèi)容進行了審慎核查,，具體情況如下：

一,、保薦機構進行的核查工作

恒泰長財指派擔任精藝股份持續(xù)督導工作的保薦代表人就精藝股份內(nèi)部控制制度的制定和運行情況等有關事項與精藝股份董事、監(jiān)事,、高級管理人員以及內(nèi)部審計部等相關部門進行了溝通,，查閱了精藝股份股東大會、董事會,、監(jiān)事會,、董事會各專門委員會會議的相關資料、公司章程,、三會議事規(guī)則,、投資者管理制度、信息披露制度等相關文件以及其他相關內(nèi)部控制制度,、業(yè)務管理規(guī)則等,，從公司內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制制度建設,、內(nèi)部控制實施情況等多方面對公司內(nèi)部控制制度的完整性,、合理性和有效性進行了核查，并對精藝股份《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》及《內(nèi)部控制規(guī)則落實自查表》進行了逐項核查,。

二,、公司內(nèi)部控制評價結論

根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日,，不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷,，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制,。

根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況,，于內(nèi)部控制評價報告基準

日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷,。

自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結論的因素,。

三、公司內(nèi)部控制評價工作情況

(一)內(nèi)部控制評價范圍

公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位,、業(yè)務和事項以及高風險領域,。

1,、納入評價的主要單位包括：廣東精藝金屬股份有限公司、佛山市順德區(qū)精藝萬希銅業(yè)有限公司,、廣東精藝銷售有限公司,、蕪湖精藝銅業(yè)有限公司、飛鴻國際發(fā)展有限公司,。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務報表資產(chǎn)總額的100%,，營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的99.51%。

2,、納入評價范圍的主要業(yè)務和事項有：組織架構,、企業(yè)文化，人力資源,、制度建設,、資金活動、資產(chǎn)管理,、銷售管理,、財務報告、信息披露管理,、子公司管理,、關聯(lián)交易、對外擔保,、期貨套保,、風險投資等業(yè)務。

(1)組織架構

公司建立了以股東大會,、董事會,、監(jiān)事會和經(jīng)營管理層為主體、規(guī)范運作的法人治理結構,，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃設置了與公司生產(chǎn)經(jīng)營和規(guī)模相適應的組織職能機構和二級產(chǎn)業(yè)管理模式,，建立了相應的授權、檢查和逐級負責制度,，貫徹了不兼容職務相互分離的原則,，形成了相互制衡機制，保證了董事會及經(jīng)營管理層指令的貫徹執(zhí)行,，保障了公司運營的規(guī)范有序運行,。

(2)企業(yè)文化

隨著經(jīng)營形式的變化，公司以“為員工提供適合培育才智發(fā)現(xiàn)的多元化,、包容的環(huán)境,，創(chuàng)造并傳遞創(chuàng)新知識，建立可持續(xù)發(fā)展的創(chuàng)新型多元化產(chǎn)業(yè)集團”為企業(yè)愿望,，秉承“尊重知識,、認同價值,、責任分清,、利益共享”的核心價值觀,，堅持以人為本，科學發(fā)展,，實現(xiàn)了公司持續(xù),、穩(wěn)健、和諧發(fā)展,。

(3)人力資源

公司建立和實施了較科學的聘用,、培訓、教育,、考核,、獎懲、晉升,、淘汰等人事管理制度,，對人員引進、勞動合同訂立,、考勤管理,、薪酬結構、績效獎懲等各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范,，形成了有效的激勵機制,。

(4)制度建設

為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力,，結合公司實際情況及需要,，20xx年度公司制定了《風險投資管理制度》、《股東大會網(wǎng)絡投票實施細則》,、《限制性股票激勵計劃實施考核管理辦法》,，進一步修訂了《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》等內(nèi)部控制管理制度,。

(5)資金活動

針對資金管理工作,，公司及各重要業(yè)務子公司均建立了完善的管理制度，包括資金使用審批,、對外投資,、貨幣資金管理等方面。公司嚴格按照相關管理制度做好資金管理工作,，確保公司資金使用符合合理性,、效率性、安全性的原則,，確保為公司發(fā)展提供充足的'資金支持,。

(6)資產(chǎn)管理

公司制定了較為完善的《固定資產(chǎn)管理制度》,，對公司固定資產(chǎn)的購置、登記,、管理,、處置以及相關財務核算進行了明確規(guī)定。公司對固定資產(chǎn)進行嚴格的登記,、管理及記錄,，嚴格控制固定資產(chǎn)的日常管理和維護，保護固定資產(chǎn)安全,。

(7)銷售業(yè)務

各銷售機構在管理層的指導下,，對行業(yè)和市場進行深入的研究和預測，在此基礎上,，按照公司項目發(fā)展戰(zhàn)略和總體運營目標,，制定、調(diào)整銷售計劃和銷售策略,，確保銷售業(yè)務的順利進行,。

(8)財務報告

公司財務部門直接負責編制公司財務報告，嚴格按照國家會計政策等法律法規(guī)和公司相關內(nèi)控制度的規(guī)定完成工作,，確保公司財務報告真實,、準確、完整,。

針對公司年度財務報告,，公司按照規(guī)定聘請會計師事務所進行審計，并在審計基礎上由會計師事務所出具審計報告,，保證公司財務報告不存在重大差錯,。同時，對于財務報告的信息披露工作,，按照公司信息披露管理的制度執(zhí)行,，在此過程中對相關內(nèi)幕信息知情人進行及時的登記監(jiān)督，保證公司財務信息不會提前泄露,。

(9)信息披露

公司根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》,、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等規(guī)定，并結合自身實際情況制定了《信息披露管理辦法》,、

《投資者關系管理辦法》,、《內(nèi)幕信息知情人管理制度》、《外部信息使用人管理制度》,、《重大信息內(nèi)部報告制度》,、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《獨立董事年度報告工作制度》等制度規(guī)定，明確內(nèi)部控制相關信息的收集,、處理和傳遞程序,、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選,、核對,、分析、整合,，確保信息的及時,、有效,。利用eas,、erp系統(tǒng)、內(nèi)部局域網(wǎng)等現(xiàn)代化信息平臺,，使得各管理層級,、各部門、各業(yè)務單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速,、順暢,，溝通更便捷、有效,。

(10)子公司管理

為加強子公司的管理,，確保子公司規(guī)范、高效,、有序的運作,，促進子公司健康發(fā)展，提升公司整體資產(chǎn)運營質(zhì)量,，維護公司和投資者的合法權益,，根據(jù)我國《公司法》、《證券法》,、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等法律,、行政法規(guī)、部門規(guī)章,、規(guī)范性文件及公司《章程》等的有關規(guī)定,，結合公司實際情況，制定了《子公司管理制度》,。截止20xx年12月31日,，公司共有四家全資子公司。按制度要求,，公司主要通過向各控股子公司及參股公司委派董事,、監(jiān)事、高級管理人員，加強對其財務工作監(jiān)督,，重大信息溝通和日常工作監(jiān)管等方式對控股子公司及參股公司進行監(jiān)控,，上述控股子公司不存在違反法律法規(guī)的情形。

企業(yè)內(nèi)控制度指引篇十三

企業(yè)在內(nèi)控管理中為了節(jié)約成本,，往往會選擇縮減人力開支,，在崗位設置上實施一個或幾個保管人員同時管理和維護多個設備。保管人員一般也只是監(jiān)督和管理設備的完整性,，一旦設備出現(xiàn)故障,，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗和專業(yè)知識，無法對設備進行維護和更新,。正因為如此,，很多企業(yè)的一些設備往往不能正常發(fā)揮其應有的作用，企業(yè)對自身擁有的資產(chǎn)掌握不夠,，有時候甚至還沒有對資產(chǎn)進行盤點,，就不知資產(chǎn)的去處。這些問題的存在與企業(yè)內(nèi)部管理成本縮減存在漏洞直接相關,。

(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理程序

企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理工作需要相關管理人員做好資產(chǎn)金額的預算工作,，經(jīng)過相關部門審核通過后才能實施購建。在整個購建工作完成之后,，驗收部門還要再次檢測資產(chǎn)情況,，確保其符合相關標準要求。在使用資產(chǎn)時,，企業(yè)要注意維護資產(chǎn),，安裝企業(yè)會計制度來進行折舊計提工作，相關管理部門對資產(chǎn)使用情況要進行詳細的記錄,，按照相關規(guī)定對企業(yè)資產(chǎn)進行定期盤點,，領導對盤點結果要進行及時的批復與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度,，確保實際資產(chǎn)與賬務記錄情況相符,，杜絕謀取私利現(xiàn)象的出現(xiàn)。

(二)構建完善的內(nèi)控管理環(huán)境

企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理需要在一個良好的控制環(huán)境下進行,，企業(yè)領導要注重建立完善的組織機構,，構建財務部門、驗收部門,、采購部門等多個機構,，確保每個機構明確自身職責，充分發(fā)揮各個機構的作用,。各個部門之間要相互監(jiān)督,、互相邦之，管理人員根據(jù)相關內(nèi)控管理準則開展各項工作。企業(yè)對資產(chǎn)內(nèi)控管理的相關崗位的管理規(guī)則應當進行詳細的制定,，明確各關鍵崗位的內(nèi)容,，例如不同崗位的選聘標準、工作人員離職需要辦理的手續(xù),、不同崗位的職責和道德標準以及關鍵崗位的概念與范圍等,。此外，企業(yè)領導還要注意提高自身的風險控制意識,，嚴格加強資產(chǎn)管理工作,，及時分析企業(yè)存在的風險，并作出相應對策來控制風險,。

(三)加強內(nèi)部監(jiān)督與管理工作

企業(yè)在進行資產(chǎn)內(nèi)控管理時,，應當加強內(nèi)部監(jiān)督與管理工作，將企業(yè)的資產(chǎn)管理細則進行下傳,，財務人員要做好財務記錄工作,，領導應嚴格審核各項財務記錄狀況,，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面,、真實地反映在財務信息中，對內(nèi)控管理人員進行定期培訓,，提高相關人員的'專業(yè)水平和綜合素質(zhì),。企業(yè)要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理人員的結構，提升內(nèi)部管理人員的素質(zhì),，使得人盡其用,，確保每位管理人員都能夠嚴格執(zhí)行監(jiān)督與管理工作，通過規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)管制度來提高企業(yè)內(nèi)控管理水平,，彌補內(nèi)控管理存在的缺陷,，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎。

企業(yè)作為以盈利為目的的組織,，其發(fā)展目標是在經(jīng)營管理中獲取最大效益,。而企業(yè)的經(jīng)濟效益與企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理有著直接的關系。在企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理中,，相關管理人員在工作中應當不斷總結內(nèi)控管理存在的問題,，及時查找漏洞、補救漏洞,，避免出現(xiàn)較大的損失,。通過嚴格的內(nèi)控管理制度來提高企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)的持久發(fā)展,。