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企業(yè)內(nèi)控制度指引篇一

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；會計內(nèi)控制度,；建立和完善

房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)部控制一般分為財產(chǎn)物資控制、會計信息控制,、經(jīng)費(fèi)收支控制三部分,，其旨在保障財產(chǎn)物質(zhì)的安全，實(shí)現(xiàn)財產(chǎn)資源的優(yōu)化配置和合理利用,，以降低企業(yè)會計風(fēng)險,，確保資金安全，提高對資金的使用效率,，實(shí)現(xiàn)企業(yè)良性,、健康的發(fā)展,。客觀來講,，完善,、健全的企業(yè)會計內(nèi)控制意義主要體現(xiàn)：1、安全,、完整的財產(chǎn)物質(zhì)管理結(jié)構(gòu)體系,；2、真實(shí),、可靠的會計信息,；3、高效,、經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)活動,；4、全面,、完善的自律機(jī)制,。在此基礎(chǔ)上保障會計信息控制目標(biāo)實(shí)施的規(guī)范性、目的性,、效率性,、效果性，以為管理層提供更為全面,、真實(shí),、及時的會計信息，確保企業(yè)會計收支的安全性和效益性,，全面體現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)控制度建立的作用和價值,。

建立房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的原則包括：合法性原則、全面性原則,、重要性原則,、有效性原則、制衡性原則,、適應(yīng)性原則,、成本效益原則等，都是從全局層面,，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際和客觀的市場環(huán)境而定的,。

其一，合法性原則,。企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)必須是符合國家政策要求和有關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)管要求,，遵循相應(yīng)的法律、法規(guī)要求,，要是行之有效,、行之可行的,；

其二，全面性原則,。內(nèi)控制度涉及到企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié),、各個方面，滲透到財務(wù)活動決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督、反饋每一個細(xì)節(jié),，是全過程的,、全面的、動態(tài)的,；

其三,，重要性原則。內(nèi)控制度的建設(shè)在遵循統(tǒng)籌兼顧的基本要求以外,，還需要突出重點(diǎn),，既要樹立全局觀念，全面監(jiān)管,，又要有針對性,，有層次，有秩序,。對于重要的、高風(fēng)險性的環(huán)節(jié)要重點(diǎn)監(jiān)管,，嚴(yán)格的控制,，以盡可能的規(guī)避風(fēng)險和防范風(fēng)險。

其四,，有效性原則,。要求內(nèi)控制度應(yīng)建立一定的目標(biāo)要求，是為提高企業(yè)內(nèi)部管理效率,，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目的和健康,、良性發(fā)展服務(wù)的。企業(yè)內(nèi)部員工應(yīng)自覺遵守內(nèi)部控制制度的基本要求,，嚴(yán)格的按照制度規(guī)范操作,，以確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo),，提升內(nèi)部控制的有效性,。

其五，制衡性原則,。企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置,、崗位的設(shè)立,、財務(wù)活動中權(quán)責(zé)的分配都應(yīng)當(dāng)符合客觀事實(shí)，要以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù),，相互之間科學(xué),、合理配置，既要符合內(nèi)控的基本要求,，同時還要相互協(xié)調(diào),、相互作用、相互制約,、相互監(jiān)督,。崗位要求明確、權(quán)責(zé)分明,，在整體上協(xié)調(diào)統(tǒng)一。在各自發(fā)展過程中突出優(yōu)勢,，強(qiáng)調(diào)自身職能性。除此之外,，對于履行監(jiān)督檢查職責(zé)的部分還應(yīng)當(dāng)保留權(quán)威性和獨(dú)立性,，要保障監(jiān)督、檢查的公平性,、客觀性,。

其六，適應(yīng)性原則,。內(nèi)控制度的建設(shè)要符合企業(yè)發(fā)展要求,，體現(xiàn)企業(yè)財務(wù)活動的基本規(guī)律、特點(diǎn),、風(fēng)險狀況，要適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部體制和管理制度改革和創(chuàng)新發(fā)展需求，隨企業(yè)的發(fā)展和壯大而不斷改進(jìn)和完善,。

其七,，成本效益原則。企業(yè)發(fā)展的最終目的都是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益的最大化,，而內(nèi)控制度作為企業(yè)內(nèi)部管理的一部分,，在最終目標(biāo)和要求上應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求是保持一致的。成本效益原則是內(nèi)控制度在滿足企業(yè)良性,、健康發(fā)展需求的基礎(chǔ)上,，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效的控制,，以提升企業(yè)的經(jīng)營效益。

目前,，房地產(chǎn)企業(yè)就會計內(nèi)控制度的建立方面已經(jīng)取得了良好的成效,，對內(nèi)控制度的重視度有了明顯的提升，完善的會計內(nèi)控制度已經(jīng)成為企業(yè)競爭實(shí)力的一部分,，是企業(yè)在應(yīng)對市場環(huán)境變化下重點(diǎn)改革內(nèi)容,。但從客觀上來講，房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度建立和實(shí)施過程中依然普遍存在以下幾個方面的問題：

一是,，受外部環(huán)境的影響,。社會經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的全球化,、多元化,、多樣化的發(fā)展，都使得企業(yè)發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的國內(nèi)外同行壓力和挑戰(zhàn),。房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展受外部環(huán)境影響不斷變大,。而且基于房地產(chǎn)行業(yè)本身資金消耗大、風(fēng)險系數(shù)高,、控制難度大等特點(diǎn),，對于會計核算與決策存在一定的“冒險性”，容易出現(xiàn)失誤,，無法從根本上保障其科學(xué)性,、準(zhǔn)確性和合理性。

二是,，企業(yè)會計內(nèi)控制度存在缺陷,。我國的房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立相比于國外一些發(fā)達(dá)國家而言本身就起步晚，無論房地產(chǎn)行業(yè)結(jié)構(gòu)體系還是制度體系都還存在一定的缺陷,。一方面，會計內(nèi)控制度的建立還存在很大的盲目性和借鑒性,，沒有根據(jù)企業(yè)發(fā)展實(shí)際和行業(yè)發(fā)展規(guī)律進(jìn)行科學(xué)制定,，會計內(nèi)控工作的開展還較為單一、固化,，缺乏系統(tǒng)性,、流程化和執(zhí)行力。沒有從根本上發(fā)揮制度的可操作性,、實(shí)用性,。另一方面，會計內(nèi)控制度的建立沒有結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方案和戰(zhàn)略目標(biāo),，內(nèi)控制度作為企業(yè)經(jīng)營管理的一部分,，還未與企業(yè)發(fā)展達(dá)到有效融合和協(xié)調(diào)統(tǒng)一,。

三是，內(nèi)控環(huán)境的影響,。

1,、房地產(chǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，缺乏操作性強(qiáng),、規(guī)范化特點(diǎn)的法律法規(guī),。

2、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部體系的構(gòu)建,、內(nèi)部制度的建立,，不夠健全、完善,，缺乏實(shí)際可行性和效率性,。

3、房地產(chǎn)內(nèi)控管理計劃操作性不強(qiáng),，內(nèi)控工作者綜合能力和素質(zhì)有待提高,。

關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善，首先,，需要建立和改進(jìn)資金風(fēng)險防范機(jī)制,，從經(jīng)濟(jì)、法律,、行政三個方面明確企業(yè)各部門的責(zé)權(quán),，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步的改進(jìn)和完善財務(wù)管理制度。

1,、提高管控力度,。實(shí)施對企業(yè)經(jīng)營活動全過程、全方位,、動態(tài)化的監(jiān)管,，以提高資金的有效利用和資源的優(yōu)化配置，既增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力又能有效的降低企業(yè)收支風(fēng)險,。

2,、建立完善的會計內(nèi)控結(jié)構(gòu)體系和制度體制，切合企業(yè)的發(fā)展實(shí)際和戰(zhàn)略目標(biāo),，提高財務(wù)杠桿對資金籌備管理的約束作用和管控作用,。

3、建立風(fēng)險評估體系,，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實(shí)際和總體計劃,，采用科學(xué)、合理的方法規(guī)避風(fēng)險、控制風(fēng)險和防范風(fēng)險,?？偟膩碚f，就是增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理效率和水平,，使企業(yè)在面臨外來風(fēng)險和壓力的過程中,，能夠找準(zhǔn)方向，及時的采取有效措施加以處理和防范,。

其次,，提高內(nèi)部審計工作力度。

1,、構(gòu)建科學(xué),、合理的管理制度，增強(qiáng)管理過程的系統(tǒng)性,、規(guī)范性和可操作性，以提高內(nèi)部審計工作的獨(dú)立性,、權(quán)威性,。

2、嚴(yán)格的按照審核標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)劃對會計工作進(jìn)行監(jiān)督和審計,，保障財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和全面性,。

3、加強(qiáng)對審計人員的培訓(xùn),，增強(qiáng)審計人員的專業(yè)化水平和綜合素質(zhì),，以滿足企業(yè)發(fā)展對綜合能力強(qiáng)的審計隊伍的需求。

4,、結(jié)合企業(yè)發(fā)展策略和戰(zhàn)略目標(biāo),，使會計內(nèi)控制度的建立能切實(shí)的服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展，增強(qiáng)其實(shí)用性,、功能性和有效性。

最后,，對企業(yè)成本進(jìn)行有效的控制,。

1、實(shí)施對經(jīng)營管理全面、全過程的成本管理,，開展細(xì)分化、層次化的管理,，增強(qiáng)對成本的管控力度,，提高成本利用率。

2,、加大對會計內(nèi)控管理力度，嚴(yán)格的按照制度要求,，進(jìn)行規(guī)范,、合理管理，合理的調(diào)配資源,，以增強(qiáng)管理效果,，降低成本消耗，提升經(jīng)營效益,。

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企業(yè)內(nèi)控制度指引篇二

在我國經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的過程中,，經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展背景下,，企業(yè)的經(jīng)營與管理的缺陷也逐漸呈現(xiàn)出來。本文主要從企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)現(xiàn)狀入手,，闡述了企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的意義,，總結(jié)了企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的優(yōu)化措施。旨在全面推動我國企業(yè)的發(fā)展,，實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)水平的提升,。

企業(yè)；內(nèi)控制度；建設(shè)現(xiàn)狀,；優(yōu)化策略

在社會經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展,、經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展背景下，企業(yè)面臨的市場競爭也逐漸加劇,。想要確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展,，在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，就必須要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè),。明確內(nèi)控問題,，健全內(nèi)部控制制度，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力,、綜合實(shí)力的提升,，推動企業(yè)得到更好的發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)控制度指的是,，企業(yè)依據(jù)自身的實(shí)際情況,，制定出經(jīng)營目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的調(diào)節(jié)與控制,，最大程度降低各類影響企業(yè)經(jīng)營的負(fù)面效應(yīng),，確保企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析,，企業(yè)的價值是以企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤為參考依據(jù),，以企業(yè)的未來利益為目的。通過健全內(nèi)部控制制度,，能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航,，全面提升企業(yè)的運(yùn)營效率，將企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)意義凸顯出來,。在多元化時代背景下,，企業(yè)的內(nèi)控制度不單單是財務(wù)控制，還將運(yùn)營,、生產(chǎn),、銷售、籌資等環(huán)節(jié)也融入其中,。在實(shí)際工作中,，通過強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)，能夠全面提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,，將企業(yè)的社會價值凸顯出來,。

（一）缺乏完全治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)是以完全的治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，這就要求企業(yè)法人要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,，完善治理結(jié)構(gòu),。在實(shí)際工作中,，極個別企業(yè)依舊難以將內(nèi)控制度落實(shí)到位，因?yàn)闊o法發(fā)揮內(nèi)控制度該有的作用,。盡管部分外運(yùn)企業(yè)整改了傳統(tǒng)制度，并逐步形成了以董事會為主,，經(jīng)理,、監(jiān)事、股東為輔的企業(yè)治理結(jié)構(gòu),。但在實(shí)際的工作中,，這類治理結(jié)構(gòu)無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)權(quán)利均衡，難以建立有效的治理結(jié)構(gòu),，也影響著企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)質(zhì)量,。

（二）內(nèi)控制度不夠嚴(yán)謹(jǐn)

極個別外運(yùn)企業(yè)未能落實(shí)內(nèi)部財務(wù)控制工作，在所需物質(zhì)采購工作中,，未能依據(jù)相關(guān)規(guī)定開展采購工作,，主要表現(xiàn)為：(1)未能建立健全內(nèi)部控制制度，在企業(yè)的發(fā)展中普遍存在重經(jīng)營（業(yè)務(wù)）,，輕管理的現(xiàn)象,。(2)在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險處理中，采取的是事后控制方式,，處理效果不強(qiáng),。與此同時，企業(yè)在管理上也集中事后管控,，使得一些違法亂紀(jì)現(xiàn)象普遍存在,，進(jìn)而難以落實(shí)企業(yè)成本控制。

（三）企業(yè)內(nèi)控認(rèn)知不足

外運(yùn)企業(yè)雖說健全了內(nèi)控制度,，但在實(shí)際應(yīng)用中還存在著很多誤區(qū),。主要表現(xiàn)為：第一，極個別企業(yè)管理人員未能健全內(nèi)控制度,，認(rèn)為當(dāng)前管理制度能夠避免財務(wù)風(fēng)險,，甚至認(rèn)為內(nèi)控制度的建設(shè)會影響企業(yè)的經(jīng)營效率。第二,，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)控力度最大,，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展越有利。這類觀念會導(dǎo)致企業(yè)集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重,，影響著企業(yè)的生產(chǎn)效率,，難以與外部市場環(huán)境形成有效銜接。第三,，為了控制而健全內(nèi)控制度,，在內(nèi)控制度建設(shè)中沒有結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,，錯誤認(rèn)為內(nèi)控就是將權(quán)利集中，進(jìn)而難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo),。

（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識

不管是在企業(yè)經(jīng)營,，還是企業(yè)管理工作中，內(nèi)控制度均發(fā)揮著十分重要的作用,。企業(yè)實(shí)施內(nèi)控工作,，是以企業(yè)管理者為核心，對管理者的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動,、經(jīng)營行為開展客觀管理,。由此可見，只有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)可內(nèi)控工作的作用,，強(qiáng)化自身的內(nèi)控意識,，才能夠確保企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)效率與建設(shè)質(zhì)量。不僅如此,，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及相關(guān)部門還要不斷強(qiáng)化工作人員的內(nèi)控意識,，加強(qiáng)內(nèi)控文化宣傳，營造良好的內(nèi)控氛圍,。

（二）重視企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)

想要提升外運(yùn)企業(yè)的競爭力,、凝聚力，就必須要加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè),，并融入內(nèi)控文化體系,，以此確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,。企業(yè)內(nèi)控文化建設(shè)措施主要包括：(1)提升管理人員綜合素質(zhì),，管理層的言行舉止與處事方式，與企業(yè)文化有著密切的關(guān)系,，也是企業(yè)文化內(nèi)涵,、文化形式凸顯的有效途徑。(2)強(qiáng)化團(tuán)隊協(xié)作精神,，只有企業(yè)員工上下同心協(xié)力,，強(qiáng)化不同部門之間的協(xié)作能力，才能夠以市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展為需求,，實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合競爭力的提升,。浙江外運(yùn)企業(yè)在文化建設(shè)上比較優(yōu)秀，由于需要融入內(nèi)控文化,，對企業(yè)文化提出了更高的要求,。這就要求浙江外運(yùn)企業(yè)塑造更加優(yōu)秀的企業(yè)文化，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè),，促使企業(yè)內(nèi)的員工能夠在優(yōu)質(zhì)的企業(yè)文化背景下,，實(shí)現(xiàn)員工思維方式,、工作行為的引導(dǎo)，進(jìn)而提升企業(yè)管理效率,。

（三）提升內(nèi)控人員綜合素質(zhì)

在重視內(nèi)控制度的建設(shè)工作中,，還需要必須要組建專門的內(nèi)控部門，引進(jìn)專業(yè)技術(shù)過硬,、綜合素質(zhì)國強(qiáng)的內(nèi)控人員,，全面提升企業(yè)的內(nèi)控力度，確保內(nèi)控工作發(fā)揮其該有的作用,。不僅如此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還需要選取一些管理能力強(qiáng)的人員加入內(nèi)控部門,，強(qiáng)化各類法律,、法規(guī)、規(guī)章制度的了解,，全面落實(shí)企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度,，以此解決各類問題。定期開展培訓(xùn)工作,，采取講座,、考試、再修等方式,，不斷強(qiáng)化內(nèi)控人員的專業(yè)技能與綜合素質(zhì),，結(jié)合市場變化，及時更新內(nèi)控觀念,，以此提升企業(yè)的管理水平,，促使外運(yùn)企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）健全企業(yè)預(yù)算管理制度

從本質(zhì)上而言,，預(yù)算工作能夠?qū)⑵髽I(yè)的內(nèi)控作用發(fā)揮出來,，并強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部管理水平。因此,，在實(shí)際工作中,，外運(yùn)企業(yè)必須要健全預(yù)算編制工作流程，預(yù)算特定期限內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金流動,，采取季度,、年度、月度等控制措施,，逐步建立有效的預(yù)算反饋機(jī)制,，依據(jù)預(yù)算指標(biāo)強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營模式調(diào)整。不僅如此,，企業(yè)還需要完善評價,、監(jiān)督機(jī)制,，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力，并建立網(wǎng)絡(luò)化的內(nèi)控系統(tǒng),。通過系統(tǒng)強(qiáng)化各個部門工作的在線監(jiān)控,，及時發(fā)現(xiàn)其中的隱患，并采取最佳解決措施,，以此提升外運(yùn)企業(yè)的管理效率,。為了確保領(lǐng)導(dǎo)層能夠?qū)崟r掌握企業(yè)的管理現(xiàn)狀，內(nèi)控部門需要定期上報工作進(jìn)展,，針對各類缺陷要及時采取解決措施,，同時內(nèi)控部門還要強(qiáng)化與財務(wù)部門之間的聯(lián)系，深入分析外界經(jīng)濟(jì)風(fēng)險等級,，合理劃分其等級,，并制定出對應(yīng)的解決措施，以此提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險處理能力,。

（五）建立健全企業(yè)內(nèi)控體系

首先,，需要提升管理層、各個部門的內(nèi)控意識,，使得企業(yè)能夠與內(nèi)控部門保持統(tǒng)一觀念,，進(jìn)而提升企業(yè)內(nèi)控水平，強(qiáng)化內(nèi)控制度在企業(yè)內(nèi)的執(zhí)行力度,。其次,，加大企業(yè)員工內(nèi)控意識培訓(xùn)工作，最大限度將內(nèi)控制度的執(zhí)行力凸顯出來,。最后,，強(qiáng)化內(nèi)控部門與財務(wù)部門之間的聯(lián)系，依據(jù)實(shí)際情況制定出針對性的控制方式,，及時避免各類不合理現(xiàn)象出現(xiàn),。通過健全內(nèi)控體系，能夠?yàn)橥膺\(yùn)企業(yè)的內(nèi)控工作開展提供理論支持,，使得內(nèi)控工作有據(jù)可依,，在工作人員存在問題的情況下，能夠有責(zé)可問,，有跡可循,，以此全面提升企業(yè)的內(nèi)控水平，強(qiáng)化外運(yùn)企業(yè)的管理工作,。需要注意的是,，為了確保內(nèi)控制度在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮其該有的作用，必須要將監(jiān)督體系融入其中,，加大各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度,，全面提升企業(yè)員工的思想認(rèn)知水平,，進(jìn)而推動內(nèi)控建設(shè)工作的順利開展。

綜上所述,，在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的當(dāng)前,，外運(yùn)企業(yè)只有不斷提升自身的管理水平，才能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位,。外運(yùn)企業(yè)應(yīng)該依據(jù)自身的實(shí)際情況,，加強(qiáng)生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)的約束,，全面提升企業(yè)的競爭力,，進(jìn)而推動外運(yùn)企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展。

[1]王佳琪,。hbl股份有限公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制改進(jìn)研究[d],。沈陽工業(yè)大學(xué)，20xx(10)：111-105.

[2]陸一波,。xjy集團(tuán)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制制度優(yōu)化研究[d]。南京大學(xué),，20xx(16)：205-207.

[3]屈小杰,。內(nèi)控視角下高校財務(wù)報銷行為的演化博弈研究[d]。江蘇科技大學(xué),，20xx(15)：1111-1114.

[4]廖翔,。中小企業(yè)內(nèi)控制度的建立與完善[d]。福建師范大學(xué),，20xx(10)：101-105.

企業(yè)內(nèi)控制度指引篇三

一,、總則：方針目標(biāo)管理是現(xiàn)代管理的科學(xué)辦法之一。

二,、制訂方針目標(biāo)的依據(jù)

第一條：國家的方針政策,，國家的政治經(jīng)濟(jì)形勢，上級主管部門下達(dá)的產(chǎn)品品種,、質(zhì)量產(chǎn)量,、利潤等技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和其它要求。

三,、方針目標(biāo)編制的程序

第二條：在每年初,，由工廠各分管廠長、工程師提出下年度工廠目標(biāo)設(shè)想,，廠務(wù)會集討論,，構(gòu)成工廠方針目標(biāo)指導(dǎo)思想，并由廠長下達(dá)指令,。

四,、方針目標(biāo)的執(zhí)行

第三條：方針目標(biāo)展開必須要堅持以數(shù)據(jù)說話的原則,，目標(biāo)值盡可能定量化。其資料般包括品種,、質(zhì)量,、生產(chǎn)潛力、科研技改,、企業(yè)管理,、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、安全環(huán)保,、禮貌生產(chǎn)思想交流工作,、職工福利等。

五,、方針目標(biāo)的實(shí)施

第四條：為確保工廠方針目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),，工廠每年將組織兩次分階段pdca循環(huán)，階段pdca循環(huán)計劃由三辦會同有關(guān)部門根據(jù)工廠年度方針目標(biāo)安排的進(jìn)度和廠長的令制訂,。

六,、方針目標(biāo)的檢查診斷與考核

第五條：方針目標(biāo)管理設(shè)立一個綜合部門，分設(shè)一至三個主要?dú)w口部門,。歸口部務(wù)必認(rèn)真做好工廠方針目標(biāo)的組織,、實(shí)施、協(xié)調(diào),、檢查和考核工作,。

考核分類：

甲級：按目標(biāo)進(jìn)度要求實(shí)施，且效果較好成績顯著,。

乙級：基本按目標(biāo)進(jìn)度要求實(shí)施,、效果一般。

丙級：沒有到達(dá)目標(biāo)進(jìn)度要求,、效果較差且主要由主觀努力不夠所致,。

獎懲措施：

第六條：對方針目標(biāo)進(jìn)行診斷評價，對甲級目標(biāo)視其難易,、效果好壞等給予表彰獎勵,，列入年終評選的重要條件；對只達(dá)丙級目標(biāo)的要追究職責(zé),，認(rèn)真分析原因,，幫忙糾正，并根據(jù)實(shí)際狀況給予經(jīng)濟(jì)懲罰,。

第七條：各部門的方針目標(biāo)應(yīng)按計劃要求進(jìn)行定期的檢查診斷,，對存在的問題按職能分解落實(shí)。

企業(yè)內(nèi)控制度指引篇四

新修訂的《會計法》，第一次把建立健全單位內(nèi)部控制制度的要求,，作為會計監(jiān)督“三位一體”（單位內(nèi)部監(jiān)督,、社會審計監(jiān)督和政府監(jiān)督）的基礎(chǔ)和核心，寫入了規(guī)范會計行為的根本大法,。認(rèn)真學(xué)習(xí),、貫徹《會計法》中關(guān)于內(nèi)控制度和會計監(jiān)督方面的強(qiáng)制性要求，對于建立,、健全農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制制度,，切實(shí)加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的會計監(jiān)督，逐步完善公司法人治理結(jié)構(gòu),，促進(jìn)農(nóng)墾經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展,，具有重大的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)的歷史意義。

農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán),，大多是在農(nóng)墾（農(nóng)場）局的基礎(chǔ)上改制后建立起來的,。經(jīng)過幾年來的實(shí)踐，它在發(fā)揮農(nóng)墾企業(yè)的總體優(yōu)勢,，增強(qiáng)農(nóng)墾企業(yè)的綜合競爭能力,，提高農(nóng)墾企業(yè)艱苦奮斗、開拓進(jìn)取的企業(yè)形象,，以及促進(jìn)理順體制,、轉(zhuǎn)移機(jī)制、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力等方面,，都發(fā)揮了很大的作用,。尤其是一批經(jīng)過國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán),，在改制后已逐步形成了以資本為紐帶的母,、子公司關(guān)系，能夠按照《公司法》和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,，逐步健全集團(tuán)總公司的法人治理結(jié)構(gòu),。各地從實(shí)際出發(fā)，致力于建立集團(tuán)總公司的內(nèi)部控制制度,，為發(fā)揮單位內(nèi)部會計監(jiān)督的作用,，提供有利的條件。

從近幾年來的實(shí)踐看,，各地農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán)在內(nèi)部控制制度的建立和內(nèi)部會計監(jiān)督職能的發(fā)揮上,，都取得一定的成效，為規(guī)范會計行為,，保證財務(wù)會計報告的真實(shí)性,、完整性，顯現(xiàn)其應(yīng)有的作用。但是,，與新《會計法》和公司法人治理機(jī)構(gòu)的要求相比,，還存在著不少的薄弱環(huán)節(jié)；與適應(yīng)加入wto后的國際競爭的挑戰(zhàn)相比,，還有相當(dāng)大的差距,。主要表現(xiàn)在：

一是組織機(jī)構(gòu)不全，權(quán)責(zé)還難以做到各就其位,、各司其職,、相互制約那樣地分明。股東會,、董事會,、監(jiān)事會和經(jīng)理層，本應(yīng)分別履行公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)職能,、決策職能,、監(jiān)督職能和執(zhí)行董事會決策的經(jīng)營職能，從而形成權(quán)責(zé)分明,、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn),、有效制衡的組織機(jī)構(gòu)。

二是政企依然難分,，企業(yè)發(fā)展目標(biāo)不明確,。農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán)大多保留著農(nóng)墾局的政府管理職能，“兩塊牌子,，一套班子”,，繼續(xù)履行地域性的社區(qū)穩(wěn)定職能，承擔(dān)了社區(qū)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的義務(wù),。要實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司財富最大化的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo),，與穩(wěn)定目標(biāo)之間經(jīng)常發(fā)生矛盾。不穩(wěn)定則難發(fā)展,，影響了重點(diǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。

三是法人層次太多，容易造成失控,。在農(nóng)墾系統(tǒng),，從集團(tuán)總公司，到最基層的企業(yè),，有的多達(dá)六個層次,。由于層次過多，跨度太大,，所以容易失控,，使大量的投資資金難以控制，給國有資產(chǎn)造成了重大的損失。

四是內(nèi)控制度不全,，會計監(jiān)督不嚴(yán),。各地農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán)雖不同程度地陸續(xù)建立了內(nèi)控制度，但與健全和健康地運(yùn)行尚有差距,。從組織機(jī)構(gòu)控制,、授權(quán)批準(zhǔn)控制，到預(yù)算控制,、風(fēng)險控制,、報告制度控制，在許多重要環(huán)節(jié)上,，還沒有真正形成相互分離,、相互聯(lián)系、相互制約,、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制,；重大對外投資、資產(chǎn)處置等決策程序還存在較大的主觀隨意性,。

五是考核不盡科學(xué),，獎懲未能對應(yīng)。集團(tuán)對子公司經(jīng)理,、子公司對其全資企業(yè)廠長的經(jīng)濟(jì)績效的考核,，還缺乏一套比較科學(xué)合理的指標(biāo)考核體系。容易出現(xiàn)能獎不能罰,，負(fù)盈不負(fù)虧的不對應(yīng)問題,；容易出現(xiàn)盈利時強(qiáng)調(diào)個人作用，虧損時強(qiáng)調(diào)客觀原因的現(xiàn)象,。

針對上述現(xiàn)象,，根據(jù)新《會計法》的要求，結(jié)合農(nóng)墾集團(tuán)的特點(diǎn),，就建立健全農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制制度,，切實(shí)加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的會計監(jiān)督,，提出如下措施建議,。

1、要加強(qiáng)學(xué)習(xí),，統(tǒng)一思想,，提高貫徹新《會計法》的自覺性。

作為《會計法》規(guī)定的會計責(zé)任主體的農(nóng)墾系統(tǒng)的各單位負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)班子,，必須進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)會計法和財會知識,，充分認(rèn)識作為責(zé)任主體的緊迫性和必要性，提高帶頭貫徹執(zhí)行《會計法》的自覺性。在學(xué)習(xí),、貫徹過程中,，要突破部分領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識中的誤區(qū)，克服思想上的障礙,，進(jìn)一步解放思想,，更新觀念。例如：有的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為,，只要我不授意,、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu),、會計人員違法辦理會計事項(xiàng)就行了,，工作這樣忙，那有時間系統(tǒng)學(xué)習(xí),；也有的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為,，我授意、指使會計人員向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告,，也是為了本單位的利益,，而不是為了個人利益，等等,。凡此種種,，都是錯誤的認(rèn)識。只有通過系統(tǒng)的學(xué)習(xí),，才能充分認(rèn)識單位負(fù)責(zé)人的會計責(zé)任,；只有通過全面的反思，才能充分認(rèn)識會計信息失真對投資人,、債權(quán)人,、政府和單位自身各方面的危害性。從而,，就能主動致力于提高會計信息質(zhì)量,，保證財務(wù)會計報告真實(shí)、完整的自覺性,，通過機(jī)構(gòu)設(shè)置,、崗位分工、任用人員,、健全制度,、加強(qiáng)內(nèi)控、考核獎懲等一系列措施,，確保會計法的各項(xiàng)規(guī)定得到具體落實(shí),。

2,、要理順體制，轉(zhuǎn)換機(jī)制,，提高建立健全集團(tuán)內(nèi)控制度的科學(xué)性和可操作性,。

在農(nóng)墾局改制為農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán)公司后，在繼續(xù)代理社區(qū)穩(wěn)定的政府職能的條件下,，可先進(jìn)行政企分設(shè),、政府職能與企業(yè)職能分離，為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)政企分開創(chuàng)造條件,。凡屬于行使政府職能這一塊的人員經(jīng)費(fèi)和用于醫(yī)院,、學(xué)校、社區(qū)基礎(chǔ)性設(shè)施和社區(qū)穩(wěn)定的必要資金,，象上海農(nóng)墾那樣,，由財政局核定撥款，交農(nóng)墾局?？顚Ｓ?，為集團(tuán)公司減輕社會負(fù)擔(dān)。在此基礎(chǔ)上,，按照摸清家底,、清產(chǎn)核資后的集團(tuán)公司國有凈資產(chǎn)，經(jīng)財政,、國貿(mào)部門授權(quán)后經(jīng)營,；集團(tuán)總公司與其全資、控股子公司之間,，子公司與其全資,、控股企業(yè)之間，形成以資本為紐帶的出資人制度,，集團(tuán)總公司擁有對被投資子公司（或企業(yè)）產(chǎn)權(quán)代表的任免權(quán),、重大投資的決策權(quán)、財務(wù)預(yù)算審批權(quán),、收益分配權(quán),、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托權(quán)和內(nèi)部審計權(quán)等；同時,，可比照江蘇農(nóng)墾,，由集團(tuán)公司作為企業(yè)所得稅的納稅主體，并比照試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán),，繼續(xù)享受企業(yè)所得稅先征后返的政策,，用于彌補(bǔ)國有權(quán)益的不足,；此外,，還可象部分省市那樣,，經(jīng)房地局、國資和財政部門批準(zhǔn),，向農(nóng)墾集團(tuán)公司注入土地使用權(quán),，以降低資產(chǎn)負(fù)債率，同時核銷歷史遺留的不實(shí)資產(chǎn),，以利于農(nóng)墾企業(yè)集團(tuán)輕裝上陣,，集中精力搞經(jīng)濟(jì)、抓發(fā)展,。

在理順體制的基礎(chǔ)上,，要按照“有所為、有所不為”的原則,，要求子公司進(jìn)一步加大企業(yè)改制,、轉(zhuǎn)制的力度，減少管理層次,，解決法人層次過多,、搞經(jīng)營善管理的能人過少、注冊資本總量小于實(shí)收資本,、容易流失國有資產(chǎn),，以及債多、人多,、出血點(diǎn)多等問題,，真正按照市場的需要轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制。

此外,，要按照科學(xué)性,、合法性、可操作性的原則,，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上,，借鑒國際上成功的先進(jìn)做法，根據(jù)不相容職務(wù)相分離,、不相容職能相分開的內(nèi)控制度的要求,，建立、健全集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度,；并提出子公司,、企業(yè)建立內(nèi)控制度的指導(dǎo)意見，形成集團(tuán)總公司內(nèi)部,、子公司內(nèi)部,、企業(yè)內(nèi)部的控制制度體系和內(nèi)部的會計監(jiān)督體系，為保證會計信息真實(shí),、完整,，保證管理系統(tǒng)循環(huán)暢通,，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總公司的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。

3,、要突出重點(diǎn),，兼顧一般，加大內(nèi)部控制制度的執(zhí)行,、檢查的力度,。

當(dāng)前，先要按照集團(tuán)總公司本部（即母公司）的功能定位,，完善組織結(jié)構(gòu),，形成股東會、董事會,、監(jiān)事會,、經(jīng)理層各司其職、各負(fù)其責(zé),、有效制衡的結(jié)構(gòu)體系,。國有獨(dú)資的集團(tuán)公司，可通過招商引資,、轉(zhuǎn)讓股權(quán),，由地方財政局、國有資產(chǎn)管理部門派出股東代表和董事人選,、監(jiān)事會主席等方式,，解決股東會與董事會合一，董事會中無外系統(tǒng)代表和獨(dú)立董事,，監(jiān)事會對同級董事,、經(jīng)理層的經(jīng)濟(jì)行為不監(jiān)督等問題。然后,，要建立完善議事規(guī)則,，明確“三會”和經(jīng)理層的各自權(quán)限、職責(zé),。根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)控制的要求,，明確集團(tuán)公司及所屬子公司、企業(yè)各職能部門的權(quán)限范圍和相應(yīng)的職責(zé),，以及相互協(xié)調(diào)配合的具體要求,。對于重大的對外投資決策、籌資用資,、貸款,、資本支出，以及重大資產(chǎn)重組、債務(wù)重組和資本經(jīng)營,、資產(chǎn)經(jīng)營等重大事項(xiàng),，需經(jīng)特別授權(quán)。對于集團(tuán)的內(nèi)部審計制度,，著眼于制度執(zhí)行情況的檢查,、考核和經(jīng)濟(jì)效益的審計,。對于子公司內(nèi)部控制制度建立,、健全和執(zhí)行情況，重點(diǎn)放在執(zhí)行情況的檢查,、督導(dǎo),，在實(shí)踐中逐步完善。如果制度訂得齊全,，而實(shí)際又不執(zhí)行,，也是徒有虛名。

4,、要加強(qiáng)考核,，兌現(xiàn)獎懲，嚴(yán)格實(shí)行內(nèi)部會計監(jiān)督,。

在考核中,，要實(shí)行定性分析與定量分析相結(jié)合，以定量指標(biāo)為主,；發(fā)展速度指標(biāo)和運(yùn)行質(zhì)量指標(biāo)相結(jié)合,，以運(yùn)行質(zhì)量指標(biāo)為主；非經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)相結(jié)合,，以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為主,。要建立風(fēng)險控制制度和重大事項(xiàng)報告制度，避免因發(fā)生重大失誤而使國有資產(chǎn)遭受重大損失（因?yàn)榧词箤?shí)行獎懲對應(yīng)的控制制度和風(fēng)險抵押承包方式,，實(shí)際上個人也難以承擔(dān)重大損失）,。在兌現(xiàn)獎勵時，要留出風(fēng)險留抵金,，待任期終結(jié)審計確認(rèn)績效后,，才能予以全部兌現(xiàn)。還要建立經(jīng)營者離任審計制度和管理審計制度,，及時釋放風(fēng)險,，防止問題累積。

此外,，還要切實(shí)加強(qiáng)會計監(jiān)督,，從財務(wù)、審計,、監(jiān)督部門的人員配備,、素質(zhì),，到會計監(jiān)督的職能分工、階段性重點(diǎn)的確定,，單位負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu),、會計人員在內(nèi)部會計監(jiān)督中的職責(zé)，都要通盤考慮和—一加以明確,。當(dāng)前,，首先要認(rèn)真地對照《會計法》的要求進(jìn)行自查，并對發(fā)現(xiàn)的問題和差距進(jìn)行整改,；其次,，要加強(qiáng)對子公司、企業(yè)的會計行為的監(jiān)督,、指導(dǎo),。整改和監(jiān)督、指導(dǎo)的重點(diǎn)要放在會計基礎(chǔ)工作上,，從憑證的填制,、取得、審核,，到登帳,、結(jié)帳、編制財務(wù)會計報告等各環(huán)節(jié),，都要把關(guān)守口,。其中原始憑證的審核和記帳憑證的編制是核算流程中的監(jiān)督重點(diǎn)；同時要注重完善內(nèi)部稽核,、帳目核對,、財產(chǎn)清查、會計檔案管理等制度的監(jiān)督,。

總之,，只要我們充分發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部會計監(jiān)督的自律性的基礎(chǔ)作用，同時重視發(fā)揮社會審計監(jiān)督的鑒證性作用,，并自覺接受政府部門的監(jiān)督,，就一定能促進(jìn)農(nóng)墾經(jīng)濟(jì)健康地發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)控制度指引篇五

恒泰長財證券有限責(zé)任公司（以下簡稱“恒泰長財”）作為廣東精藝金屬股份有限公司（以下簡稱“精藝股份”或“公司”）持續(xù)督導(dǎo)的保薦機(jī)構(gòu),，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》,、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（20xx年修訂）,、《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（20xx年修訂）,、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，對精藝股份《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》及《內(nèi)部控制規(guī)則落實(shí)自查表》有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了審慎核查,，具體情況如下：

一,、保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行的核查工作

恒泰長財指派擔(dān)任精藝股份持續(xù)督導(dǎo)工作的保薦代表人就精藝股份內(nèi)部控制制度的制定和運(yùn)行情況等有關(guān)事項(xiàng)與精藝股份董事、監(jiān)事,、高級管理人員以及內(nèi)部審計部等相關(guān)部門進(jìn)行了溝通,，查閱了精藝股份股東大會、董事會,、監(jiān)事會,、董事會各專門委員會會議的相關(guān)資料、公司章程,、三會議事規(guī)則,、投資者管理制度,、信息披露制度等相關(guān)文件以及其他相關(guān)內(nèi)部控制制度,、業(yè)務(wù)管理規(guī)則等，從公司內(nèi)部控制環(huán)境,、內(nèi)部控制制度建設(shè),、內(nèi)部控制實(shí)施情況等多方面對公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行了核查,，并對精藝股份《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》及《內(nèi)部控制規(guī)則落實(shí)自查表》進(jìn)行了逐項(xiàng)核查,。

二、公司內(nèi)部控制評價結(jié)論

根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日,，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為,，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制,。

根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)

日,，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷,。

自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。

三,、公司內(nèi)部控制評價工作情況

（一）內(nèi)部控制評價范圍

公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位,、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險領(lǐng)域。

1,、納入評價的主要單位包括：廣東精藝金屬股份有限公司,、佛山市順德區(qū)精藝萬希銅業(yè)有限公司、廣東精藝銷售有限公司,、蕪湖精藝銅業(yè)有限公司,、飛鴻國際發(fā)展有限公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100%，營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的99.51%,。

2,、納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)有：組織架構(gòu)、企業(yè)文化,，人力資源,、制度建設(shè)、資金活動,、資產(chǎn)管理,、銷售管理、財務(wù)報告,、信息披露管理,、子公司管理、關(guān)聯(lián)交易,、對外擔(dān)保,、期貨套保、風(fēng)險投資等業(yè)務(wù),。

（1）組織架構(gòu)

公司建立了以股東大會,、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理層為主體,、規(guī)范運(yùn)作的法人治理結(jié)構(gòu),，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)置了與公司生產(chǎn)經(jīng)營和規(guī)模相適應(yīng)的組織職能機(jī)構(gòu)和二級產(chǎn)業(yè)管理模式，建立了相應(yīng)的授權(quán),、檢查和逐級負(fù)責(zé)制度,，貫徹了不兼容職務(wù)相互分離的原則，形成了相互制衡機(jī)制,，保證了董事會及經(jīng)營管理層指令的貫徹執(zhí)行,，保障了公司運(yùn)營的規(guī)范有序運(yùn)行。

（2）企業(yè)文化

隨著經(jīng)營形式的變化,，公司以“為員工提供適合培育才智發(fā)現(xiàn)的多元化,、包容的環(huán)境，創(chuàng)造并傳遞創(chuàng)新知識,，建立可持續(xù)發(fā)展的創(chuàng)新型多元化產(chǎn)業(yè)集團(tuán)”為企業(yè)愿望,，秉承“尊重知識、認(rèn)同價值,、責(zé)任分清,、利益共享”的核心價值觀，堅持以人為本,，科學(xué)發(fā)展,，實(shí)現(xiàn)了公司持續(xù),、穩(wěn)健、和諧發(fā)展,。

（3）人力資源

公司建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用,、培訓(xùn)、教育,、考核,、獎懲、晉升,、淘汰等人事管理制度,，對人員引進(jìn)、勞動合同訂立,、考勤管理,、薪酬結(jié)構(gòu)、績效獎懲等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范,，形成了有效的激勵機(jī)制,。

（4）制度建設(shè)

為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,，結(jié)合公司實(shí)際情況及需要,，20xx年度公司制定了《風(fēng)險投資管理制度》,、《股東大會網(wǎng)絡(luò)投票實(shí)施細(xì)則》,、《限制性股票激勵計劃實(shí)施考核管理辦法》，進(jìn)一步修訂了《公司章程》,、《股東大會議事規(guī)則》等內(nèi)部控制管理制度,。

（5）資金活動

針對資金管理工作，公司及各重要業(yè)務(wù)子公司均建立了完善的管理制度,，包括資金使用審批,、對外投資、貨幣資金管理等方面,。公司嚴(yán)格按照相關(guān)管理制度做好資金管理工作,，確保公司資金使用符合合理性、效率性,、安全性的原則,，確保為公司發(fā)展提供充足的資金支持。

（6）資產(chǎn)管理

公司制定了較為完善的《固定資產(chǎn)管理制度》,，對公司固定資產(chǎn)的購置,、登記、管理,、處置以及相關(guān)財務(wù)核算進(jìn)行了明確規(guī)定,。公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的登記,、管理及記錄，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù),，保護(hù)固定資產(chǎn)安全,。

（7）銷售業(yè)務(wù)

各銷售機(jī)構(gòu)在管理層的指導(dǎo)下，對行業(yè)和市場進(jìn)行深入的研究和預(yù)測,，在此基礎(chǔ)上,，按照公司項(xiàng)目發(fā)展戰(zhàn)略和總體運(yùn)營目標(biāo)，制定,、調(diào)整銷售計劃和銷售策略,，確保銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。

（8）財務(wù)報告

公司財務(wù)部門直接負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)報告,，嚴(yán)格按照國家會計政策等法律法規(guī)和公司相關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)定完成工作,，確保公司財務(wù)報告真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,。

針對公司年度財務(wù)報告，公司按照規(guī)定聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計,，并在審計基礎(chǔ)上由會計師事務(wù)所出具審計報告,，保證公司財務(wù)報告不存在重大差錯。同時,，對于財務(wù)報告的信息披露工作,，按照公司信息披露管理的制度執(zhí)行，在此過程中對相關(guān)內(nèi)幕信息知情人進(jìn)行及時的登記監(jiān)督,，保證公司財務(wù)信息不會提前泄露,。

（9）信息披露

公司根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等規(guī)定,，并結(jié)合自身實(shí)際情況制定了《信息披露管理辦法》,、

《投資者關(guān)系管理辦法》、《內(nèi)幕信息知情人管理制度》,、《外部信息使用人管理制度》,、《重大信息內(nèi)部報告制度》、《年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度》,、《獨(dú)立董事年度報告工作制度》等制度規(guī)定,，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序,、傳遞范圍,，做好對信息的合理篩選、核對,、分析,、整合,，確保信息的及時、有效,。利用eas,、erp系統(tǒng)、內(nèi)部局域網(wǎng)等現(xiàn)代化信息平臺,，使得各管理層級,、各部門、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速,、順暢,，溝通更便捷、有效,。

（10）子公司管理

為加強(qiáng)子公司的管理,，確保子公司規(guī)范、高效,、有序的運(yùn)作,，促進(jìn)子公司健康發(fā)展，提升公司整體資產(chǎn)運(yùn)營質(zhì)量,，維護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益,，根據(jù)我國《公司法》、《證券法》,、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等法律,、行政法規(guī)、部門規(guī)章,、規(guī)范性文件及公司《章程》等的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定了《子公司管理制度》,。截止20xx年12月31日，公司共有四家全資子公司,。按制度要求,，公司主要通過向各控股子公司及參股公司委派董事、監(jiān)事,、高級管理人員,，加強(qiáng)對其財務(wù)工作監(jiān)督，重大信息溝通和日常工作監(jiān)管等方式對控股子公司及參股公司進(jìn)行監(jiān)控,，上述控股子公司不存在違反法律法規(guī)的情形,。