報(bào)告材料主要是向上級(jí)匯報(bào)工作,其表達(dá)方式以敘述、說明為主,在語言運(yùn)用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內(nèi)容的真實(shí)和材料的客觀,。那么,，報(bào)告到底怎么寫才合適呢？下面是小編給大家?guī)淼膱?bào)告的范文模板,，希望能夠幫到你喲!

內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容篇一

2008內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)部現(xiàn)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告2008審計(jì)工作情況,，請(qǐng)審議。

一,、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施方案制定情況

2008年七月,，公司內(nèi)審部成立，我們擬定了2008年下半年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,，確定了本內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn),。

本審計(jì)工作得到公司高層領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門給予強(qiáng)力支持和配合。由于被審項(xiàng)目和單位的差異較大,，被評(píng)估的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同,，我們?cè)谶x擇審計(jì)項(xiàng)目時(shí)充分考慮了這種差異性，并充分考慮了被審計(jì)部門的意見和建議以及公司實(shí)際情況后確定的,。

在審計(jì)實(shí)施方案中,，對(duì)選定審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)級(jí)次（重要性水平）,、項(xiàng)目負(fù)責(zé),、項(xiàng)目成員、實(shí)施時(shí)間和期間,、了解內(nèi)部控制的調(diào)查方式和記錄方式,、對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)與查核指引,、適用的審計(jì)程序等都做了明確界定,。

二、審計(jì)項(xiàng)目

1、對(duì)公司采購管理的審計(jì),。

2,、對(duì)**公司科技園預(yù)算的審計(jì)

3、對(duì)公司銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的審計(jì)

4,、對(duì)固定資產(chǎn)的審計(jì)

三,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

1、采購管理：

公司總體采購管理比較規(guī)范,，建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，采購人員崗位責(zé)任明確，能夠貫徹執(zhí)行公司采購政策,；供應(yīng)商管理具備基本的評(píng)價(jià)體系有待進(jìn)一步精細(xì),；采購檔案管理需進(jìn)一步規(guī)范；采購定價(jià)管理規(guī)范到位,；采購計(jì)劃制定和執(zhí)行比較到位,；采購貨品出入庫管理規(guī)范。

供貨商的評(píng)價(jià)體系不夠精細(xì),，指標(biāo)不夠細(xì)化,，從而在評(píng)價(jià)過程中采購人員的主觀因素過大。

采購檔案管理的制度依據(jù)為公司的檔案管理制度,，缺乏單獨(dú)的采購檔案管理制度,；采購檔案管理的歸檔的及時(shí)性不夠，電子檔案的重視度不夠,，電子文檔只是由采購人員自行存放于各自電腦中,，沒有及時(shí)系統(tǒng)的歸檔。

2,、**公司科技園預(yù)算：

工程量估算,、套項(xiàng)及價(jià)格估算合理。

3,、銷售入賬和應(yīng)收賬款管理：

銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)范,。公司應(yīng)收賬款的管理由商務(wù)部專人管理。

銷售入賬及時(shí),，發(fā)票開具響應(yīng)速度快,。

公司應(yīng)收賬款金額較高，2008年年末應(yīng)收賬款余額為6775萬元,，占公司資產(chǎn)的63.84%,，占公司銷售收入的41.35%。

公司應(yīng)收賬款評(píng)級(jí)體系比較簡單,，沒有建立系統(tǒng)性的評(píng)級(jí)指標(biāo)體系,，只是根據(jù)銷售人員和應(yīng)收賬款管理人員的判斷確定應(yīng)收賬款的安全級(jí)別,。

4、固定資產(chǎn)：

公司固定資產(chǎn)管理總體規(guī)范,，制度健全,，各部門職責(zé)明確。固定資產(chǎn)的毀損投保和投保公眾責(zé)任投保不夠全面,，除車輛外沒有進(jìn)行相應(yīng)保險(xiǎn)投保,。

四、審計(jì)建議及改進(jìn)措施

1,、采購管理：

進(jìn)一步細(xì)化供貨商評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,，降低采購人員主觀判斷在供貨商評(píng)價(jià)中的影響程度。

建立采購檔案管理制度,，做到紙質(zhì)文檔和電子文檔的及時(shí)有效歸檔,。

2、應(yīng)收賬款管理：

針對(duì)應(yīng)收賬款居高不下的審計(jì)發(fā)現(xiàn),，我們提出如下建議：

公司領(lǐng)導(dǎo)層,、業(yè)務(wù)部門,、財(cái)務(wù)部以及部門主管的應(yīng)予以高度重視,，加大監(jiān)管力度和回款清收追討力度，業(yè)務(wù)部門的應(yīng)收賬款清收應(yīng)分清業(yè)務(wù)責(zé)任人,，內(nèi)部業(yè)績考核時(shí)將應(yīng)收賬款有關(guān)指標(biāo)納入考核體系,，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)客戶在合同條款里特別介定貨款結(jié)算時(shí)間、方式,，規(guī)定相應(yīng)的結(jié)算賬期,，以控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)回籠資金,。

我們注意到,，針對(duì)我們的審計(jì)建議，公司管理層加大了應(yīng)收賬款清收力度,，總經(jīng)理親自走訪部分客戶,，進(jìn)行溝通交流，督促客戶盡早付款,；同時(shí)應(yīng)收賬款回收指標(biāo)也納入業(yè)務(wù)員的考核體系,。目前營銷中心已經(jīng)提交應(yīng)收賬款回收計(jì)劃和行動(dòng)方案。

3,、固定資產(chǎn)管理：

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn),，我們建議對(duì)車輛外價(jià)值較高的固定資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)投保，對(duì)可能引發(fā)公眾事故的車輛外固定資產(chǎn)也需投保公眾責(zé)任險(xiǎn),。

我們的建議也得到了采納,，目前公司行政部正在研究這一問題,。

五、其他說明

因限于人員和其他情況,，審計(jì)工作無法觸及所有方面,。審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問題,。

以上為內(nèi)審部2008審計(jì)工作報(bào)告,，提請(qǐng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議。

廣東**公司通信股份有限公司

內(nèi)部審計(jì)部

2009年1月10日

內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容篇二

20xx年成華區(qū)審計(jì)局認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大精神,，緊緊圍繞市局,、區(qū)委、區(qū)政府年初工作安排部署,，在拓寬審計(jì)視野,、把握審計(jì)重點(diǎn)、理清審計(jì)思路,、改善審計(jì)方式,、增強(qiáng)審計(jì)潛力、提高審計(jì)質(zhì)量上下功夫,，審計(jì)工作為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的深入發(fā)展作出了用心貢獻(xiàn),。緊緊圍繞這一目標(biāo)，我區(qū)用心發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的預(yù)防和建設(shè)作用,，在完善財(cái)經(jīng)制度,、維護(hù)群眾利益、促進(jìn)管理水平提高,、推進(jìn)廉政建設(shè)等方面做出了用心的貢獻(xiàn),。

一、加強(qiáng)指導(dǎo),，促進(jìn)內(nèi)審工作順利開展

按照《四川省內(nèi)部審計(jì)條例》的要求,，我局法規(guī)科負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)全區(qū)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)工作，并確定3名同志為專職人員,。2014年,，透過多種方式，加強(qiáng)對(duì)本區(qū)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo),。一是充分利用各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場實(shí)施階段,，向各單位內(nèi)審人員宣傳審計(jì)工作程序、方法和經(jīng)驗(yàn),；二是隨時(shí)對(duì)內(nèi)審人員遇到的困難帶給幫忙,，2014年我局向各內(nèi)審機(jī)構(gòu)帶給了超多參考意見和資料，對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作開展進(jìn)行指導(dǎo),，幫忙其完善制度和相應(yīng)工作流程,；三是以新《審計(jì)法實(shí)施條例》,、《國家審計(jì)準(zhǔn)則》的頒布為宣傳教育突破口，大力宣傳審計(jì)法律法規(guī),；四是針對(duì)共性問題,，我局進(jìn)行專題研究，并提出相應(yīng)改善意見,。根據(jù)村級(jí)公共服務(wù)和管理專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題,，我局推薦各街道加強(qiáng)對(duì)社區(qū)工作的指導(dǎo)，確保村級(jí)公共服務(wù)項(xiàng)目的有序開展和推進(jìn),，個(gè)性應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包,、質(zhì)量監(jiān)督、進(jìn)度控制,、竣工驗(yàn)收等工作環(huán)節(jié)的指導(dǎo)和監(jiān)督,。

二、加強(qiáng)監(jiān)督,，提高資金使用效率

今年,，我區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作主要集中在對(duì)社區(qū)基礎(chǔ)建設(shè)資金和財(cái)務(wù)收支審計(jì)方面，截止11月,，完成內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目96項(xiàng),，其中基本建設(shè)審計(jì)49項(xiàng)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)18項(xiàng),、效益審計(jì)1項(xiàng),、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)14項(xiàng),、內(nèi)部控制評(píng)審3項(xiàng),、其他類審計(jì)項(xiàng)目12項(xiàng)。

為突出內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn),，我局要求各部門,、各街道側(cè)重專項(xiàng)資金的監(jiān)管和審查，全區(qū)下?lián)艿母黝悓ｍ?xiàng)資金務(wù)必納入內(nèi)審監(jiān)管范圍,，確保專項(xiàng)資金管理無盲區(qū),。同時(shí)，切實(shí)發(fā)揮自身職能特點(diǎn),，用心指導(dǎo)和幫忙全區(qū)各部門,、各街道加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。

各部門內(nèi)審人員在加強(qiáng)內(nèi)部檢查和督促整改的同時(shí),，/,，用心提出制度修訂或修改意見20條，不斷促進(jìn)本單位財(cái)務(wù)控制制度的完善,，取得了良好的效果,。

全區(qū)各相關(guān)單位十分重視內(nèi)審工作,，在日常工作中切實(shí)保障內(nèi)審機(jī)構(gòu)依法取得審計(jì)信息資料和獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮內(nèi)審人員在各單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的決策參謀作用,，為內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮重要作用奠定了良好的基礎(chǔ),。

三、存在的問題和困難

（一）對(duì)內(nèi)審工作指導(dǎo)還有待進(jìn)一步加強(qiáng),，部分單位對(duì)內(nèi)審工作的作用認(rèn)識(shí)不夠,，致使個(gè)別內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，未能切實(shí)開展工作,。

（二）部分單位內(nèi)審工作開展無計(jì)劃,、審計(jì)程序不夠規(guī)范、操作實(shí)務(wù)未遵循相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,，原因是大多數(shù)內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員是兼職且業(yè)務(wù)水平有限,。

四、2015年工作思路

（一）加強(qiáng)《四川省內(nèi)部審計(jì)條例》的學(xué)習(xí)貫徹,，尤其要向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)宣傳條例資料,，使其了解內(nèi)部審計(jì)的必要性和重要性，以取得支持,；加大我區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)力度,，進(jìn)一步擴(kuò)大覆蓋面。

（二）加強(qiáng)與市審計(jì)局的聯(lián)系,，理解指導(dǎo)和培訓(xùn),，不斷提高我區(qū)內(nèi)審工作管理水平，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督,、預(yù)防作用,。

（三）用心組織內(nèi)審審計(jì)人員參加各類培訓(xùn)，搭建,、完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)間的交流平臺(tái),，促進(jìn)內(nèi)審隊(duì)伍理論水平和工作潛力的不斷提高。

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內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容篇三

基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，按公司20××年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)部對(duì)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)關(guān)務(wù)模塊進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),，涉及的期間是20××年01月01日至20××年12月31日,。

(一)關(guān)務(wù)制度制定與審批

(二)進(jìn)出口報(bào)關(guān)

(三)產(chǎn)品收發(fā)貨管理

(四)進(jìn)出口商品預(yù)歸類

本次審計(jì)的期間范圍，涉及關(guān)務(wù)制度制定與審批,、進(jìn)出口報(bào)關(guān),、備案手冊(cè)申請(qǐng)與審核、保稅貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān),、收發(fā)貨管理,、保稅物料保管,、領(lǐng)用、成品保存,、出庫管理等方面的內(nèi)部控制是否健全有效進(jìn)行審計(jì),。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物流部、倉庫,、財(cái)務(wù),、采購等各部門提供的資料證據(jù)。以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)照,。審計(jì)過程中,，項(xiàng)目組結(jié)合公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)實(shí)際情況，使用了《業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制表》,，對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)逐一排查,。在該表格內(nèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和控制活動(dòng)進(jìn)行了詳細(xì)的描述;對(duì)不達(dá)標(biāo)的問題點(diǎn)進(jìn)行了詳述并提出了建議，最后針對(duì)不達(dá)標(biāo)問題做缺陷整改跟進(jìn)表,，以達(dá)到審計(jì)目的,。

(一)關(guān)務(wù)制度建設(shè)及組織架構(gòu)設(shè)置

1、關(guān)務(wù)制度制定與審批

《通關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定》明確規(guī)范進(jìn)口保稅物料的在企業(yè)流轉(zhuǎn)過程的控制,。對(duì)日常操作進(jìn)行指導(dǎo),。對(duì)于與關(guān)務(wù)緊密相關(guān)的部門，包括倉儲(chǔ),、采購,、計(jì)劃、研發(fā),、項(xiàng)目,、生產(chǎn)、工程等部門增列關(guān)務(wù)管理的相關(guān)制度及流程,，按公司的授權(quán)審核審批規(guī)定執(zhí)行或發(fā)布,。

2、關(guān)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)定

人力資源部門設(shè)置公司組織架構(gòu),，編制組織架構(gòu)圖及各部門《崗位說明書》和《職責(zé)權(quán)限表》，明確規(guī)定關(guān)務(wù)管理部門在組織架構(gòu)上體現(xiàn),，并明確關(guān)務(wù)管理部門的權(quán)責(zé)義務(wù),。設(shè)定業(yè)務(wù)部門與關(guān)務(wù)管理接口崗位的權(quán)責(zé)義務(wù)、以及在關(guān)務(wù)工作方面需要相互協(xié)作及配合的要素,。

關(guān)務(wù)業(yè)務(wù)主要相關(guān)部門包括關(guān)務(wù),、計(jì)劃、銷售,、采購,、倉儲(chǔ),、生產(chǎn)制造，物流,、財(cái)務(wù)等,。其中包括：

(1)bom維護(hù)(提供準(zhǔn)確手冊(cè)備案基礎(chǔ)數(shù)據(jù))—研發(fā)部門負(fù)責(zé);

(2)月度進(jìn)口物料采購計(jì)劃—采購計(jì)劃科負(fù)責(zé);

(3)準(zhǔn)確提供出口貨物裝載通知單與車輛信息數(shù)據(jù)-物流部門、船務(wù)科負(fù)責(zé),。

關(guān)務(wù)管理職責(zé)分離

公司關(guān)務(wù)部門編制崗位職責(zé)說明書,，明確各崗位職責(zé)，建立關(guān)務(wù)報(bào)關(guān)申報(bào),、復(fù)核,、報(bào)關(guān)統(tǒng)計(jì)等崗位的崗位責(zé)任制，明晰各崗位的職責(zé),、權(quán)限,、工作內(nèi)容，確保不相容崗位相互分離,、制約和監(jiān)督,。

(二)進(jìn)出口報(bào)關(guān)

1、出口報(bào)關(guān)

貨物出口,，關(guān)務(wù)科根據(jù)oms系統(tǒng)的發(fā)貨通知單上保稅物料情況,，判斷走貨貨物出口性質(zhì)：

(1)一般貿(mào)易貨物出口：報(bào)關(guān)員根據(jù)oms系統(tǒng)的發(fā)貨通知單上保稅物料領(lǐng)料情況，如果空白,，則為一般貿(mào)易貨物,，報(bào)關(guān)員根據(jù)系統(tǒng)上發(fā)貨通知單和實(shí)際裝柜情況制作報(bào)關(guān)文件(銷售合同、形式發(fā)票,、裝箱單等),，提交報(bào)關(guān)復(fù)核崗位及相關(guān)職能部門審核報(bào)關(guān)要素(貨物品名、規(guī)格,、型號(hào),、目的國、單價(jià),、成交方式等),，核定無誤向商檢局辦理電子申報(bào)，申請(qǐng)出口通關(guān)單,，通過后交報(bào)關(guān)行報(bào)關(guān),。

(2)出口單證檢查：20××年度總出口報(bào)關(guān)單共xxx份，出口總金額為：xxx萬美元,，按20%抽查率進(jìn)行審查,，審查了x份報(bào)關(guān)單證，具體單證信息如下：

上述報(bào)關(guān)單證均有完整的報(bào)關(guān)單、合同,、發(fā)票,、裝箱單、船運(yùn)單,、通關(guān)放行單,。報(bào)關(guān)單上產(chǎn)品信息、數(shù)量,、金額,、重量、.編碼,、品牌等信息與合同,、發(fā)票、裝箱單信息一致,。未發(fā)現(xiàn)不符項(xiàng),。

(3)如為工廠交貨，則為內(nèi)貿(mào)方式,，開增值稅專用發(fā)票,。

2、進(jìn)口報(bào)關(guān)

20××年進(jìn)口貨物主要以加工貿(mào)易手冊(cè)備案方式進(jìn)口保稅物料,，公司采購部門根據(jù)《生產(chǎn)計(jì)劃》,，制定《采購計(jì)劃》后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批通過后遞交關(guān)務(wù)部門實(shí)施手冊(cè)備案,。

(1)20××年度向xx海關(guān)共申請(qǐng)2本加工貿(mào)易手冊(cè)備案,，其中第一本新手冊(cè)已向中山海關(guān)辦理核銷結(jié)案手續(xù)，海關(guān)核查結(jié)論：企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作正常,，保稅料件空調(diào)壓縮機(jī)庫存與海關(guān)電子底賬數(shù)據(jù)一致,。

(2)進(jìn)口單證檢查：20××年度進(jìn)口報(bào)關(guān)單共15份，進(jìn)口總金額為：486萬美元,，按20%抽查率進(jìn)行審查,，審查了3份進(jìn)口報(bào)關(guān)單證。具體單證信息如下：

上述進(jìn)口單證有完整的報(bào)關(guān)單,、合同,、發(fā)票、裝箱單,、免3c證,、提單、通關(guān)放行單,。報(bào)關(guān)單上產(chǎn)品信息、收發(fā)貨人、數(shù)量,、金額,、重量、.編碼,、品牌等信息與合同,、發(fā)票、裝箱單,、免3c證,、提單信息相符。

3,、進(jìn)出口完稅價(jià)格審定

(1)進(jìn)口完稅價(jià)格：進(jìn)口完稅價(jià)格需以公司與供應(yīng)商簽訂的.采購合同價(jià)格為依據(jù),，由商品價(jià)格、運(yùn)費(fèi),、保費(fèi),、特許權(quán)使用費(fèi)及其他于境外發(fā)生的費(fèi)用構(gòu)成。

(2)出口價(jià)格：出口申報(bào)價(jià)格以oms系統(tǒng)內(nèi)發(fā)貨通知單上的銷售單價(jià)為依據(jù),。

進(jìn)出口完稅價(jià)格由財(cái)務(wù)部門專員進(jìn)行審核,。

(三)產(chǎn)品收發(fā)貨管理

1、倉庫收貨檢查

采購計(jì)劃課,、船公司發(fā)出到貨通知,，并把shippingadvice交由倉庫，貨到后入待檢貨位,，倉庫人員通知iqc檢測,，檢測合格后入進(jìn)口倉。檢測不合格的,，入不合格倉位,，iqc出具不合格檢測報(bào)告，由采購計(jì)劃課聯(lián)系廠家處理,。如果確認(rèn)要退運(yùn)處理,，則通知關(guān)務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)。進(jìn)口保稅料件與非保稅料件實(shí)行分開存放,，由倉庫部門專人管理,。

2、進(jìn)出口貨物的重量(毛重,、凈重)取值

對(duì)進(jìn)口物料的重量取值：以船單上提供的重量為標(biāo)準(zhǔn),。

對(duì)出口貨物的重量取值：以機(jī)器紙箱標(biāo)注重量為參考，并以過磅數(shù)為標(biāo)準(zhǔn),。

3,、出口貨物提取與裝運(yùn)

銷售部門啟動(dòng)發(fā)貨通知流程，由銷售、計(jì)劃,、單證船務(wù),、財(cái)務(wù)審核通過，生成發(fā)貨通知單并發(fā)布,。具體是由銷售啟動(dòng)流程,，計(jì)劃統(tǒng)籌生產(chǎn)計(jì)劃，單證和財(cái)務(wù)部檢查到款情況無誤后通過審核,，物流部門根據(jù)發(fā)貨通知單的內(nèi)容備貨裝柜,。物流部門對(duì)出口貨物進(jìn)行拍照留存，倉儲(chǔ)部門依據(jù)裝貨單領(lǐng)用成品貨物,，倉管員核對(duì)走貨信息(貨物品名,、規(guī)格、型號(hào),、數(shù)量等),、車輛信息(車牌、柜號(hào)等)無誤后辦理貨物提取,，物流完成貨物裝箱,、裝車工作，并經(jīng)監(jiān)柜/監(jiān)倉崗位復(fù)核裝柜數(shù)量,，車輛信息無誤后,，于裝貨單簽字確認(rèn)并將裝貨信息錄入到oms系統(tǒng)，關(guān)務(wù)部門依據(jù)oms系統(tǒng)的裝柜信息完成出口報(bào)關(guān),。

4,、第三方物流提取與裝運(yùn)

公司外銷管理部提供裝貨單，物流服務(wù)商依據(jù)貨物名稱,、規(guī)格,、型號(hào)、數(shù)量等裝貨單信息于倉庫提取貨物,。指定專人對(duì)貨物提取過程進(jìn)行監(jiān)控及檢查,，對(duì)已提取貨物實(shí)施抽樣調(diào)查，若發(fā)現(xiàn)貨物提取錯(cuò)誤,，應(yīng)對(duì)物流人員采取責(zé)任追究機(jī)制,，并依據(jù)委托合同約定實(shí)施適當(dāng)懲處。

公司物流部門針對(duì)提貨多提,、少提,、漏提、裝箱失誤等情況按合同條款規(guī)定進(jìn)行懲處,，并將物流服務(wù)商處罰次數(shù),、金額,、性質(zhì)嚴(yán)重程度等要素納入年度供應(yīng)商評(píng)估體系，由外銷管理部,、倉儲(chǔ)部門聯(lián)合綜合評(píng)定物流服務(wù)商績效表現(xiàn)及等級(jí),，并完成《供應(yīng)商評(píng)估表》填寫工作,。

(四)進(jìn)出口商品預(yù)歸類

商品歸類準(zhǔn)確明晰,，稅率應(yīng)用正確，商品歸類檔案更新及時(shí),，保證報(bào)關(guān)申報(bào)準(zhǔn)確,，稅費(fèi)計(jì)算無誤，物料歸并合理,。

1,、進(jìn)出口商品預(yù)歸類

關(guān)務(wù)部門根據(jù)研發(fā)、采購部門提供的成品及料件的材質(zhì),、規(guī)格尺寸,、用途、工藝原理等數(shù)據(jù),，對(duì)應(yīng)《海關(guān)進(jìn)出口商品目錄》,，判定成品及料件的商品編碼。依據(jù)初步歸類結(jié)果報(bào)送海關(guān)審批,，經(jīng)海關(guān)審核通過后,，作為進(jìn)出口成品或料件的商品編碼。

2,、商品歸類檔案維護(hù)

關(guān)務(wù)部門結(jié)合海關(guān)《商品歸類調(diào)整通知》,，核查公司現(xiàn)行物料商品編碼是否需要變更。需要變更的,，關(guān)務(wù)部門重新向海關(guān)申請(qǐng)商品編碼歸類,，審核通過后，通知財(cái)務(wù)等相關(guān)部門進(jìn)行稅率調(diào)整,。

我們根據(jù)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)檢查表各點(diǎn)內(nèi)容逐一排查,，發(fā)現(xiàn)進(jìn)出口業(yè)務(wù)制度制定與審批，保稅貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān),、保管,、領(lǐng)用、成品保存,、出庫管理均符合相關(guān)要求,，整體情況良好。在對(duì)通關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí),，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

1,、企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)報(bào)關(guān)復(fù)核,，存在較大風(fēng)險(xiǎn)：

問題點(diǎn)：20××年報(bào)關(guān)經(jīng)營系統(tǒng)無數(shù)據(jù)自動(dòng)化，報(bào)關(guān)單證由做單人審核及復(fù)核,，存在風(fēng)險(xiǎn),。

整改措施：20××年經(jīng)營系統(tǒng)已優(yōu)化，可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)化,，并多重環(huán)節(jié)監(jiān)管審核,，報(bào)關(guān)單證由關(guān)務(wù)主管及財(cái)務(wù)人員審核，控制風(fēng)險(xiǎn),。

2,、出口貨物的重量，存在較大風(fēng)險(xiǎn),。

問題點(diǎn)：出口貨物的重量,，因臨時(shí)改變bom表或客戶要求增減某些部件，重量會(huì)相應(yīng)發(fā)生變化,，但機(jī)身標(biāo)示重量沒有及時(shí)更改,。

整改措施：技術(shù)支持部與研發(fā)部及時(shí)溝通，對(duì)于產(chǎn)品重量因改變bom表或客戶要求增減項(xiàng),。及時(shí)更改印刷件,。對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追責(zé)。

針對(duì)上述問題的整改與落實(shí),，我們制定了《缺陷整改跟進(jìn)表》,，明確了責(zé)任人及解決問題的期限，督促相關(guān)人員改進(jìn),，完善相關(guān)事項(xiàng),。

內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容篇四

xxx公司（以下簡稱“xxx公司”）始終將合規(guī)經(jīng)營作為公司生存、發(fā)展的生命線,，公司領(lǐng)導(dǎo)自始至終強(qiáng)調(diào)：公司經(jīng)營必須堅(jiān)持規(guī)范的秩序和規(guī)則,，如果公司違反了秩序和規(guī)則，我們的經(jīng)營之路是走不遠(yuǎn)的,；在新形勢下,，我們一定要認(rèn)清市場和國家法規(guī)環(huán)境，堅(jiān)持規(guī)則,、秩序?yàn)橄鹊脑瓌t,，不能在這方面犯錯(cuò)誤。xxx公司內(nèi)部審計(jì)作為提升公司內(nèi)部控制效果的重要保障,，作為公司內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),、風(fēng)險(xiǎn)防范的重要機(jī)制，正逐步承擔(dān)起“安全經(jīng)營的衛(wèi)士,、健康發(fā)展的醫(yī)士,、經(jīng)營決策的謀士”的職責(zé),。2013年，xxx公司審計(jì)工作圍繞“三士”職能的發(fā)揮,，從理論建設(shè),、項(xiàng)目執(zhí)行、咨詢預(yù)警,、專項(xiàng)推進(jìn),、輔助決策、自身錘煉六大方面下功夫,，扎實(shí),、有序、創(chuàng)新地開展工作,。具體情況匯報(bào)如下：

一、總結(jié)工作,，揚(yáng)長補(bǔ)短

（一）公司決策層構(gòu)建起內(nèi)審方法論,，高瞻遠(yuǎn)矚、引導(dǎo)內(nèi)審科學(xué)發(fā)展

2013年,，公司領(lǐng)導(dǎo)提綱挈領(lǐng)指出審計(jì)關(guān)鍵本質(zhì)：公司的內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)就是監(jiān)督,、制衡，是公司內(nèi)生的具有預(yù)防,、揭示和抵御功能的“免疫系統(tǒng)”,。有效的內(nèi)部審計(jì)可以全面監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)保險(xiǎn)業(yè)務(wù),、財(cái)務(wù),、資金運(yùn)用等各項(xiàng)交易行為和經(jīng)營管理活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)公司管控中的缺陷或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，督促相關(guān)部門整改,，協(xié)助建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，從而提升公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力,。同時(shí),，公司決策層準(zhǔn)確把脈，簡明扼要指明內(nèi)部審計(jì)“三個(gè)堅(jiān)持”的工作原則：一要堅(jiān)持秩序,、規(guī)則為 先的經(jīng)營原則,，全面監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng),，注重挖掘典型問題和共性問題,；二要堅(jiān)持做到“既要重審計(jì)、更要重整改”,，強(qiáng)化追蹤督導(dǎo),、制定長效機(jī)制,，提升公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力；三要堅(jiān)持強(qiáng)化公司內(nèi)部審計(jì)建設(shè),，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)為公司“創(chuàng)造價(jià)值”的根本目的,，促進(jìn)公司健康持續(xù)發(fā)展。強(qiáng)調(diào)以審計(jì)項(xiàng)目和內(nèi)控評(píng)估為抓手,、以問題整改與輔助決策為目的,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“第三道防線”的職能。

（二）審計(jì)項(xiàng)目先行,，全部省級(jí)機(jī)構(gòu)覆蓋審計(jì)“體檢”,，展現(xiàn)“安全經(jīng)營衛(wèi)士”功能

2013年，xxx公司從七大方面,，開展各項(xiàng)審計(jì)及專項(xiàng)調(diào)研項(xiàng)目累計(jì)xx項(xiàng),。審計(jì)類型涉及常規(guī)審計(jì)、離任審計(jì),、專項(xiàng)審計(jì),、專題調(diào)研、內(nèi)控評(píng)估五大類型,；累計(jì)發(fā)現(xiàn)制度設(shè)計(jì)缺陷,、流程控制弱點(diǎn)、系統(tǒng)建設(shè)不足,、內(nèi)控疏漏,、執(zhí)行不到位等不足xx個(gè)。

整改問題是內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值所在,，公司通過建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改率考核機(jī)制,、月度追蹤整改、內(nèi)控評(píng)估半年回頭看等措施,，狠抓整改,、突出落實(shí)。截至報(bào)告日,，審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改完成率超過xx%,，充分落實(shí)“以整改為目的、以提升為目的”的審計(jì)工作目標(biāo),。

審計(jì)項(xiàng)目的開展,，是內(nèi)對(duì)主要、重要的經(jīng)營領(lǐng)域?qū)嵤┑囊淮螐氐住敖】刁w檢”,，既有效發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和威懾作用,，更是一次風(fēng)險(xiǎn)防范的“實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)”。

（三）專業(yè)預(yù)警,、咨詢緊隨,，診斷病癥,、對(duì)癥下藥，突出“健康發(fā)展醫(yī)士”功效

1.“審計(jì)”診斷病癥,，“管理建議”對(duì)癥下藥 xxx公司審計(jì)從業(yè)務(wù)流程,、銷售經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理,、會(huì)計(jì) 報(bào)告等重要方面,，通過專業(yè)、敏銳的洞察力和判斷力,，結(jié)合審計(jì),、調(diào)研等手段，實(shí)踐了“缺陷無小事”的管理理念,，透過審計(jì),，追根溯源，查找“病根”,，并對(duì)癥下藥,，提出建設(shè)性、行之有效的管理建議,。

2.敏銳洞察、提速預(yù)警機(jī)制

xxx公司敏銳洞察到大數(shù)據(jù)時(shí)代的數(shù)據(jù)監(jiān)測的重要性和必要性,，探索性地開展數(shù)據(jù)質(zhì)量審計(jì),，以國家法規(guī)保險(xiǎn)稽核審計(jì)系統(tǒng)所設(shè)定的數(shù)據(jù)質(zhì)量為標(biāo)準(zhǔn),，通過信息技術(shù)平臺(tái)開展數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)測,，發(fā)現(xiàn)管理類,、系統(tǒng)設(shè)置類,、信息技術(shù)類數(shù)據(jù)事項(xiàng)xx項(xiàng),。

（四）保駕護(hù)航創(chuàng)新發(fā)展,，深度分析內(nèi)外信息,，提供決策參考,，展現(xiàn)“經(jīng)營決策謀士”能力

2013年,，xxx公司審計(jì)圍繞為公司的創(chuàng)新發(fā)展保駕護(hù)航核心任務(wù),，通過收集、分析近兩年國家法規(guī)處罰信息,，歸納行業(yè)違規(guī)事項(xiàng)特征及風(fēng)險(xiǎn)“爆破點(diǎn)”,，形成國家法規(guī)處罰分析專題報(bào)告，警示經(jīng)營管理,，提供經(jīng)營決策信息,；同時(shí)，在發(fā)現(xiàn)問題,、整改問題的過程中,，注重規(guī)律性的總結(jié),、緊跟國家法規(guī)新要求，形成專項(xiàng)輔助管理決策報(bào)告,，從國家法規(guī)處罰,、合規(guī)管理等多方面向各級(jí)管理層提供有價(jià)值的輔助決策資訊，為公司的創(chuàng)新發(fā)展,、合規(guī)經(jīng)營提供建設(shè)性信息與建議,。

（五）打鐵還需自身硬，強(qiáng)化審計(jì)建設(shè)是伴隨公司發(fā)展的不變主題

2.審計(jì)組織架構(gòu)及人員配置日趨合理

3.內(nèi)部審計(jì)工作制度體系更加健全,、規(guī)范

2013年,，公司制定、修訂并頒發(fā)審計(jì)制度4部,，內(nèi)容涉及內(nèi)部審計(jì)組織體系建設(shè),、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè),、內(nèi)部審計(jì)工作管理等方面,。在制度建設(shè)方面，不盲目追求數(shù)量,，突出質(zhì)量和實(shí)效,，更加科學(xué)地從人、作業(yè),、事務(wù)三大主題提出管理要求和實(shí)施規(guī)范,，突顯審計(jì)管理由“管”向“理”的轉(zhuǎn)變。

4.內(nèi)審隊(duì)伍綜合素質(zhì)得到提升

5.夯實(shí)機(jī)構(gòu)審計(jì)工作基礎(chǔ)管理,，完善機(jī)制,，提高管理效力

二、注重發(fā)現(xiàn)不足,，規(guī)劃未來

2013年,，xxx公司審計(jì)工作雖然取得一定成績，但冷靜審視,，仍然可以看到在以下四方面須繼續(xù)加強(qiáng)和提高：一是專業(yè)審計(jì)人員缺乏是制約審計(jì)能力提升最大的瓶頸,。要強(qiáng)化政策落地、人才引進(jìn),、專業(yè)培訓(xùn),；二是需要采取更強(qiáng)有力的措施整改好重大問題、控制好重大隱患,，最大程度減少重大問題隱患“復(fù)發(fā)”,；三是內(nèi)部審計(jì)工作要逐漸由注重于事后監(jiān)督和事中控制，向“健康指導(dǎo)”的事前預(yù)警延伸；四是繼續(xù)健全體系,、完善機(jī)制,，完善好與落實(shí)好制度、流程,，持續(xù)滿足國家法規(guī)與風(fēng)控的需要,。

2014年，公司審計(jì)工作將依據(jù)國家法規(guī)要求,、圍繞戰(zhàn)略發(fā)展,，定好位、做好事,、建設(shè)好,。公司在新的一年，對(duì)審計(jì) 工作給予準(zhǔn)確定位：一是追求定位“三無”,，即無國家法規(guī)處罰,、無大案要案、無重大缺陷,；二是思路定位“三化”,，即突出系統(tǒng)化、推動(dòng)一體化,、加強(qiáng)垂直化,。圍繞明確的工作定位，xxx公司 2014年審計(jì)工作計(jì)劃在以下幾方面取得突破：

（一）設(shè)定清晰工作目標(biāo),，指引工作全局

2014年,，xxx公司審計(jì)工作牢固樹立以促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、促進(jìn)公司價(jià)值增長為總目標(biāo),，順應(yīng)審計(jì)發(fā)展規(guī)律，依據(jù)有力國家法規(guī)政策,，逐步推進(jìn)審計(jì)三大轉(zhuǎn)變：從符合型審計(jì)向增值型審計(jì)轉(zhuǎn)變,；從查弊糾錯(cuò)向創(chuàng)造價(jià)值轉(zhuǎn)變；從財(cái)務(wù)審計(jì),、內(nèi)控審計(jì)向基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)轉(zhuǎn)變,。堅(jiān)持秩序、規(guī)則為先的經(jīng)營原則,，全面監(jiān)督,、檢查和評(píng)價(jià)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)，注重挖掘典型問題和共性問題,；堅(jiān)持做到“既要重審計(jì),、更要重整改”，強(qiáng)化追蹤督導(dǎo)、制定長效機(jī)制,，提升公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力,；堅(jiān)持強(qiáng)化公司內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)為公司“創(chuàng)造價(jià)值”的根本目的,，促進(jìn)公司健康持續(xù)發(fā)展,，扎實(shí)推進(jìn)一體化審計(jì)、健康指導(dǎo)和體系建設(shè),。

（二）明確工作思路,，確定努力方向

2014年，xxx公司將以審計(jì)項(xiàng)目,、健康指導(dǎo)為主線,，基于國家法規(guī)導(dǎo)向和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，防范國家法規(guī)處罰,、警惕大案要案,、完善制度流程、健全長效機(jī)制,，系統(tǒng)化防控風(fēng)險(xiǎn),、一體化審計(jì)推動(dòng)，為公司持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航,。圍繞思路,，通過組合拳，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo),。

綜上所述,，xxx公司內(nèi)部審計(jì)工作2013年邁上新臺(tái)階，2014年任務(wù)依然艱巨,。xxx公司會(huì)及時(shí)把握行業(yè)趨勢,、秉承國家法規(guī)要求，科學(xué)發(fā)展,、合規(guī)經(jīng)營,，盡好責(zé)、站好崗,、管好事,。以上是xxx公司2013年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，敬請(qǐng)貴會(huì)批評(píng)指正,。

特此報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容篇五

內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動(dòng),，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu),，其作用越來越重要,。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì),，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》,，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》,。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式,、審計(jì)重點(diǎn),、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的,，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效,，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營績效,，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查,、監(jiān)督、評(píng)價(jià),、整改及獎(jiǎng)懲建議,，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門,、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密,。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見,，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》,，具有鑒證作用，需要對(duì)股東,、債權(quán)人,、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足,，出具建議,。

但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容,、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求,，值得我們?cè)賹憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的,、審計(jì)對(duì)象,、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任,、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn),。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處,。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容,，目的是希望大家共同探討。

一,、封面

***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告

報(bào)告抄送：董事長,、各副總裁、董事長助理,、財(cái)務(wù)總監(jiān),、xx部門

二、報(bào)告正文

關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告

abc集團(tuán)內(nèi)審字［200x］第0xx號(hào)

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì),。abc分公司資料的提供和編制,、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任,，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見,。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況,、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題,，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見,。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查,、完善,、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰,。

abc分公司的基本情況…… 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見:

一,、abc分公司資金管理不規(guī)范

1．職工借款隨意性，借款金額大期限長,，有的借款理由不充分,，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況……,。借款超三月的有&……;借款超一年的有……;審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無條件收回,，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任,。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理,，否則分公司經(jīng)理,、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任,，并從借款之日起按月1％的利率計(jì)算利息并按借款額的20％處以罰金。

2．xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象,，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,，時(shí)間長達(dá)近xx個(gè)月。

審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度,，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理,、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25％的處罰。

二,、存貨管理,、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足

1,、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件,，折算成金額xx元,，為庫存金額的xx%。

時(shí)間超三月的有xx件,，折算金額xx元,，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元,。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職,。

審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回,；超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）,、會(huì)計(jì),、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后,，以后借貨理由要充分,，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督,，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨,，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任,。

2,、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高,。根據(jù)重要性原則,，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品,，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符,，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn),，該合并的合并,，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況

按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%,。賬實(shí)核對(duì)不符情況: 品種: 盤盈: 盤虧: 盈虧絕對(duì)值合計(jì)：

（2）我們通過調(diào)查了解,、分析具體原因如下……

3、按庫齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算,，超3個(gè)月的庫存,，占全部庫存的xx％；超6個(gè)月的庫存,，占全部庫存的xx％,；超1年的庫存，占全部庫存的xx％,。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本,，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫齡種類明細(xì)： 品種合計(jì)

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上 分析原因……

4,、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件,，abc分公司庫存xx件,，測算需xx個(gè)月銷完。

審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上,，對(duì)現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查,，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控,，為公司庫存管理,、經(jīng)營決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存,，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn),，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力,，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫存目前的庫齡,、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,，制定有效的清倉利庫管理制度,，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去,。

三、費(fèi)用合理性的難以界定

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范,，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人,；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,，審計(jì)無法界定是否合理合法,。

審計(jì)意見……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司,，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào),、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等,，不詳細(xì),、不及時(shí)、不全面,、不規(guī)范,；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方,、有的損壞不及時(shí)修理,，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理,，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處,。

審計(jì)意見：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因,，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任,，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作,，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任,。

五、銷售審計(jì)情況分析

1,、x－x月銷售額構(gòu)成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx％,。從構(gòu)成情況看……

2、x－x月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx,、xx,、xx增長較快，xx銷售增長緩慢,，具體分析……

審計(jì)意見……

六,、1－6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析 分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局,，專賣店管理制度不健全……

審計(jì)意見……

審計(jì)意見……

十,、禮品卡管理存在漏洞

1、借支禮品卡時(shí)間較長,，截至xx年xx月xx日,，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3,、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)（換卡）的現(xiàn)象……

4,、面值,、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理,，面值,、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印,；禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行,，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理,；如同有效期一樣,，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用,；除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出,，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡,，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系,，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。

十一,、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱,，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求

合同簽訂、跟蹤管理……

十二,、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理

審計(jì)意見：……

附注：

分公司基本情況表,；

分公司職工借款情況表； 分公司借貨明細(xì)表,； 分公司銷售分析表,； 分公司費(fèi)用分析表。

內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容篇六

2008年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)部現(xiàn)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告2008年度審計(jì)工作情況,，請(qǐng)審議,。

一,、年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施方案制定情況

2008年七月，公司內(nèi)審部成立,，我們擬定了2008年下半年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,，確定了本年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)。

本年度審計(jì)工作得到公司高層領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門給予強(qiáng)力支持和配合,。由于被審項(xiàng)目和單位的差異較大,，被評(píng)估的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同，我們?cè)谶x擇審計(jì)項(xiàng)目時(shí)充分考慮了這種差異性,，并充分考慮了被審計(jì)部門的意見和建議以及公司實(shí)際情況后確定的,。

在審計(jì)實(shí)施方案中，對(duì)選定審計(jì)項(xiàng)目,、審計(jì)級(jí)次（重要性水平）,、項(xiàng)目負(fù)責(zé)、項(xiàng)目成員,、實(shí)施時(shí)間和期間,、了解內(nèi)部控制的調(diào)查方式和記錄方式、對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo),、審計(jì)重點(diǎn)與查核指引,、適用的審計(jì)程序等都做了明確界定。

二,、審計(jì)項(xiàng)目

1,、對(duì)公司采購管理的審計(jì)。

2,、對(duì)**公司科技園預(yù)算的審計(jì)

3,、對(duì)公司銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的審計(jì)

4、對(duì)固定資產(chǎn)的審計(jì)

三,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

1,、采購管理：

公司總體采購管理比較規(guī)范，建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，采購人員崗位責(zé)任明確,，能夠貫徹執(zhí)行公司采購政策；供應(yīng)商管理具備基本的評(píng)價(jià)體系有待進(jìn)一步精細(xì),；采購檔案管理需進(jìn)一步規(guī)范,；采購定價(jià)管理規(guī)范到位；采購計(jì)劃制定和執(zhí)行比較到位,；采購貨品出入庫管理規(guī)范,。

供貨商的評(píng)價(jià)體系不夠精細(xì)，指標(biāo)不夠細(xì)化，從而在評(píng)價(jià)過程中采購人員的主觀因素過大,。

采購檔案管理的制度依據(jù)為公司的檔案管理制度,，缺乏單獨(dú)的采購檔案管理制度；采購檔案管理的歸檔的及時(shí)性不夠,，電子檔案的重視度不夠,，電子文檔只是由采購人員自行存放于各自電腦中，沒有及時(shí)系統(tǒng)的歸檔,。

2,、**公司科技園預(yù)算：

工程量估算、套項(xiàng)及價(jià)格估算合理,。

3,、銷售入賬和應(yīng)收賬款管理：

銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)范。公司應(yīng)收賬款的管理由商務(wù)部專人管理,。

銷售入賬及時(shí)，發(fā)票開具響應(yīng)速度快,。

公司應(yīng)收賬款金額較高,，2008年年末應(yīng)收賬款余額為6775萬元，占公司資產(chǎn)的63.84%,，占公司年度銷售收入的41.35%,。

公司應(yīng)收賬款評(píng)級(jí)體系比較簡單，沒有建立系統(tǒng)性的評(píng)級(jí)指標(biāo)體系,，只是根據(jù)銷售人員和應(yīng)收賬款管理人員的判斷確定應(yīng)收賬款的安全級(jí)別,。

4、固定資產(chǎn)：

公司固定資產(chǎn)管理總體規(guī)范,，制度健全,，各部門職責(zé)明確。固定資產(chǎn)的毀損投保和投保公眾責(zé)任投保不夠全面,，除車輛外沒有進(jìn)行相應(yīng)保險(xiǎn)投保,。

四、審計(jì)建議及改進(jìn)措施

1,、采購管理：

進(jìn)一步細(xì)化供貨商評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,，降低采購人員主觀判斷在供貨商評(píng)價(jià)中的影響程度。

建立采購檔案管理制度,，做到紙質(zhì)文檔和電子文檔的及時(shí)有效歸檔,。

2、應(yīng)收賬款管理：

針對(duì)應(yīng)收賬款居高不下的審計(jì)發(fā)現(xiàn),，我們提出如下建議：

公司領(lǐng)導(dǎo)層,、業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部以及部門主管的應(yīng)予以高度重視，加大監(jiān)管力度和回款清收追討力度,，業(yè)務(wù)部門的應(yīng)收賬款清收應(yīng)分清業(yè)務(wù)責(zé)任人,，內(nèi)部業(yè)績考核時(shí)將應(yīng)收賬款有關(guān)指標(biāo)納入考核體系，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)客戶在合同條款里特別介定貨款結(jié)算時(shí)間,、方式,，規(guī)定相應(yīng)的結(jié)算賬期，以控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn),，及時(shí)回籠資金,。

我們注意到，針對(duì)我們的審計(jì)建議,，公司管理層加大了應(yīng)收賬款清收力度,，總經(jīng)理親自走訪部分客戶，進(jìn)行溝通交流,，督促客戶盡早付款,；同時(shí)應(yīng)收賬款回收指標(biāo)也納入業(yè)務(wù)員的考核體系。目前營銷中心已經(jīng)提交應(yīng)收賬款回收計(jì)劃和行動(dòng)方案,。

3,、固定資產(chǎn)管理：

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，我們建議對(duì)車輛外價(jià)值較高的固定資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)投保,，對(duì)可能引發(fā)公眾事故的車輛外固定資產(chǎn)也需投保公眾責(zé)任險(xiǎn),。

我們的建議也得到了采納，目前公司行政部正在研究這一問題,。

五,、其他說明

因限于人員和其他情況，審計(jì)工作無法觸及所有方面,。審計(jì)方法以抽樣為原則,，因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。

以上為內(nèi)審部2008年度審計(jì)工作報(bào)告,，提請(qǐng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議,。

廣東**公司通信股份有限公司

內(nèi)部審計(jì)部

2009年1月10日

內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容篇七

一、2012年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)

2012年度內(nèi)審部工作目標(biāo)將緊緊圍繞完善內(nèi)部控制,，提高公司經(jīng)營管理工作而展開,，在公司內(nèi)部為董事會(huì)和職能部門提供客觀的審計(jì)和檢查服務(wù)，我們的目的就是協(xié)助董事會(huì)建立良好的公司治理機(jī)制,，并對(duì)公司各級(jí)管理部門有效履行職責(zé)提供審核,、意見和建議。

二,、審計(jì)制度,、職責(zé)與審計(jì)流程

結(jié)合公司實(shí)際情況,，修訂完善了內(nèi)部審計(jì)制度，并在此基礎(chǔ)上明確了審計(jì)職責(zé)和工作流程,。（參見公司內(nèi)部審計(jì)制度,、內(nèi)審部工作職責(zé)與工作流程）

三、審計(jì)資源分配情況

審計(jì)資源的分配是基于內(nèi)審部一名審計(jì)人員而完成的,。因公司內(nèi)審工作剛展開,，內(nèi)審部缺乏具有實(shí)際內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)的人員指導(dǎo)審計(jì)工作，建議內(nèi)審部招聘1名有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的負(fù)責(zé)人,。

四,、2012年內(nèi)審計(jì)劃

我們制定的內(nèi)審計(jì)劃是基于改善內(nèi)部控制，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而制定的,。

五,、關(guān)于5月內(nèi)控審計(jì)的匯報(bào)

對(duì)于公司內(nèi)部控制中的缺失我們做了專項(xiàng)工作報(bào)告（參見附件3：關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報(bào)告），提請(qǐng)管理層給予關(guān)注,，因?yàn)檫@涉及到公司整體運(yùn)營的穩(wěn)健性,，比如信用控制缺失，將導(dǎo)致發(fā)貨不嚴(yán),；價(jià)格管制缺失,，會(huì)產(chǎn)生后期折扣隨意，都會(huì)造成較大的實(shí)際應(yīng)收賬款,，截止3月底，應(yīng)收賬款凈額為1.56億,，在流動(dòng)資產(chǎn)中占比為40%,。實(shí)際上，在4億的流動(dòng)資產(chǎn)中,，應(yīng)收賬款的參考經(jīng)驗(yàn)數(shù)為15%至30%之間,，均值為25%,即10000萬。但是算上已發(fā)貨未開票,，公司的應(yīng)收余額會(huì)更高,，為1.9億，從發(fā)貨開始計(jì)算的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比財(cái)務(wù)賬面數(shù)要低,，為3.1,。

對(duì)于內(nèi)控審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)控缺失，我們有責(zé)任對(duì)認(rèn)為有問題的每一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì),，安排相關(guān)后續(xù)審計(jì)計(jì)劃,、審計(jì)范圍和目標(biāo)，實(shí)施相關(guān)后續(xù)審計(jì)程序,，其目的是確定有無采取糾正措施,，向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告這些措施,，并評(píng)價(jià)它們對(duì)糾正審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。

以上報(bào)告呈公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批復(fù),。

附件1：內(nèi)部審計(jì)制度

附件2：內(nèi)審部工作職責(zé)與工作流程 附件3：關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報(bào)告

內(nèi)審部：復(fù)核人： 2012年3月5日

內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容篇八

根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)章程》和《內(nèi)部審計(jì)》關(guān)于例行財(cái)務(wù)檢查的通知精神,受財(cái)務(wù)部委托,向本次董事會(huì)報(bào)告2009年度審計(jì)工作情況,我們對(duì)公司2009年1-12月份財(cái)務(wù)收支及相關(guān)賬務(wù)處理情況進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告:

1.對(duì)一至四季度經(jīng)營活動(dòng)重要事項(xiàng)的審計(jì)關(guān)注

3.對(duì)采購中心和采購環(huán)節(jié)的審計(jì)

4.對(duì)固定資產(chǎn)的審計(jì)

5.對(duì)應(yīng)收賬款的審計(jì)和壞賬的審計(jì)

6.對(duì)四大費(fèi)用事項(xiàng)審計(jì),即:制造費(fèi)用,營業(yè)費(fèi)用,管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用

五,、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)

1.做好銷售進(jìn)度與相關(guān)設(shè)備配備的管理.找出實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的差異,制定對(duì)策措施,落實(shí)整改方案,減少趕工和延誤工期的情況.2.按時(shí)間進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃,通過資金使用計(jì)劃的嚴(yán)格執(zhí)行,盡量減少資金占用,提高投資效益,最大限度地節(jié)約投資.3.針對(duì)固定資產(chǎn)和在建工程方面的審計(jì)情況,我們提出如下審計(jì)建議:

(1)規(guī)范固定資產(chǎn)和在建工程投資程序,加強(qiáng)內(nèi)部控制.對(duì)每一項(xiàng)100萬元以上的投資,必須由使用部門提出立項(xiàng),并附詳細(xì)的可行性研究報(bào)告,由評(píng)審小組進(jìn)行評(píng)審并簽署意見;評(píng)審?fù)ㄟ^后由動(dòng)力設(shè)備部和基建部門組織實(shí)施招標(biāo)采購,簽訂采購合同,并經(jīng)采購小組評(píng)估確認(rèn),設(shè)備到達(dá)后,由管理部門組織驗(yàn)收和登記.(2)在建工程完工后,由基建部門組織相關(guān)進(jìn)行驗(yàn)收,出具決算報(bào)告,300萬元以上的項(xiàng)目需由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告,驗(yàn)收?qǐng)?bào)告送評(píng)審小組和財(cái)務(wù)部備案.七、審計(jì)評(píng)價(jià):

內(nèi)部審計(jì)部

2010年1月29日