報告是指向上級機關(guān)匯報本單位,、本部門,、本地區(qū)工作情況、做法,、經(jīng)驗以及問題的報告,，那么什么樣的報告才是有效的呢？這里我整理了一些優(yōu)秀的報告范文,，希望對大家有所幫助,，下面我們就來了解一下吧。

內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容篇一

審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度,，對****公司提供的會計報表,、帳簿,、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實,、合法,、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對審計結(jié)果發(fā)表意見,。

審計報告分為三大部分,，各部分主要內(nèi)容：

第一部分、經(jīng)濟效益情況,。報告經(jīng)濟指標(biāo)完成情況,；

第二部分、審計問題及建議,。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題,、經(jīng)營風(fēng)險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議；

第三部分,、會計報表附注,。報告截至20xx年x月x日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀,。

現(xiàn)將審計情況報告如下,。

第一部分 經(jīng)濟效益情況

一、經(jīng)濟指標(biāo)完成情況

（一）銷售收入指標(biāo)

截至20xx年底,，實現(xiàn)銷售收入億元,，比上年增長94％。

按照銷售結(jié)構(gòu)分析,，***

按照銷售品種分析****

20xx年度平均毛利率％,，比上年降低個百分點,，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,，****

（二）利潤指標(biāo)

20xx年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元,，但存在潛虧因素。

****

綜合潛虧因素后,，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元,。

第二部分 審計發(fā)現(xiàn)問題及建議

20xx年度審計后，****公司在內(nèi)部管理上加強了力量,，做了很多的整改工作,，在行政管理、員工管理,、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績,，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,，同時靈活管理和運用營運資金,，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。

內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容篇二

一是格式要規(guī)范,。

內(nèi)部審計報告格式必須規(guī)范,，符合公文寫作基本規(guī)定，主要內(nèi)容應(yīng)按照規(guī)定的格式及相關(guān)要求編制,，做到要素齊全,，特別是不得遺漏審計發(fā)現(xiàn)的重大問題。

二是內(nèi)容要客觀,。

實事求是,、無偏見、不失真,，是內(nèi)部審計報告最起碼的質(zhì)量要求,。

審計報告所述內(nèi)容，必須以客觀事實為依據(jù),，有由于審計人員個人好惡而存在偏見,、主要以負面為主的審計報告，通常難以讓被審計單位接受,，不利于審計工作的開展,。

對被審計單位的工作亮點，審計組應(yīng)歸納提煉給予肯定,。

當(dāng)然,，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，更要揭示其真相，分析其原因,。

三是表述要清晰,。

內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)符合邏輯且易于理解，力求語言簡潔明了,、觀點清楚,，能完整地表達審計結(jié)果即可，防止空泛的議論,，避免內(nèi)容冗長,。

要盡量避免使用不必要的專業(yè)術(shù)語，對報告閱讀對象可能不明了的術(shù)語應(yīng)作適當(dāng)標(biāo)記,。

四是重點要突出,。

不同類型的報告內(nèi)容應(yīng)有側(cè)重。

如任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告要重點突出對高管人員履職情況的評價,。

經(jīng)營成果真實性審計報告則側(cè)重于對被審計單位經(jīng)營管理的效率性,、效果性和經(jīng)濟性的評價。

五是建議要可行,。

幫助被審計單位有效改進不足,、促進管理規(guī)范，是內(nèi)部審計工作的最根本目的,。

因此,，提出的審計建議要有可操作性，重點突出,、有針對性、可操作性的審計建議,，才能真正得到落實,，而過于原則化、籠統(tǒng)化的建議,，以及“萬處皆可用”的建議,，既無助于后續(xù)整改，又加大了審計報告的篇幅,，降低了審計報告質(zhì)量,，更給人工作不踏實、作風(fēng)漂浮的感覺,。

六是時間要及時,。

審計報告要按照既定的審計計劃及規(guī)定時間撰寫、編制發(fā)出,，既能提高決策的及時性,、有效性，更便于被審計單位及時落實整改。

一忌內(nèi)容失真,。

審計報告應(yīng)當(dāng)實事求是,、客觀公正地反映審計事項。

審計依據(jù),、標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項,，以及因各種原因?qū)е履＠鈨煽伞⑹聦嵅磺宓膯栴},，都不應(yīng)該在審計報告中出現(xiàn)或予以評價,。

二忌定性不準(zhǔn)。

定性過重,、定性過輕或者完全不沾邊的定性都是不可取的,。

定性過重難以讓人心服口服，會增加交換意見環(huán)節(jié)的難度,，容易造成彼此尷尬;定性過輕則難以向組織“交差&rdquo甚至有不認真履職,，當(dāng)“老好人”的嫌疑。

完全不沾邊的定性只能說明審計人員業(yè)務(wù)水平不足以勝任或暫時難以勝任審計工作,。

三忌證據(jù)不足,。

審計報告當(dāng)中的任何問題，必須做到證據(jù)充分,、可靠,，特別要注意做到“五個不”。

即審計資料不全不做結(jié)論,、問題有疑點不做結(jié)論,、依據(jù)不充分不做結(jié)論、未經(jīng)被審計單位確認不做結(jié)論,、未在審計工作底稿中反映的事實不做結(jié)論,。

只有這樣，才能讓被審計單位心服口服,，否則就會給審計處理環(huán)節(jié)帶來困難,，造成審計工作被動。

所以,，審計報告不得出現(xiàn)“好像”“應(yīng)該”“疑似”等詞語,。

四忌重復(fù)啰唆。

內(nèi)部審計報告文字措辭要明確,、簡練,，觀點要直觀、清晰,，要讓大多數(shù)人能夠看懂,，所提出的審計意見或建議要具有可操作性,，被審計單位一看就知道怎么去規(guī)范和完善。

簡練則要求審計報告主次分明,，思路清晰,，內(nèi)容能短則短，力求把主要方面講清楚即可,。

五忌詞不達意,。

表達不清楚、對問題遮遮掩掩,、表述有歧義,、詞句不通、前后不搭調(diào)等都是審計報告忌諱的,。

六忌前后矛盾,。

高管人員任期經(jīng)濟責(zé)任(離任)審計報告較容易出現(xiàn)該問題。

有的審計組擬寫審計報告時,，將審計對象的述職報告內(nèi)容復(fù)制,，直接作為審計對象“主要履職情況”內(nèi)容，沒有結(jié)合審計情況進行處理,。

“主要履職情況”寫被審計單位執(zhí)行制度很到位,、審計對象盡職盡責(zé)，都是贊美語言,，但后面的內(nèi)容是一大堆問題甚至存在原則性問題,。

最終的審計評價又表述審計對象具備較高的領(lǐng)導(dǎo)水平和管理能力，前后矛盾,，這樣的審計報告是不合格的,。

文檔為doc格式

內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容篇三

xxxx醫(yī)院：

我們接受委托，于20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日派出審計小組對xxxx醫(yī)院（以下簡稱貴院）20xx年20xx年1月1日至20xx年12月 31日期間的收支情況及截止20xx年xx月xx日的財務(wù)狀況進行了就地審計,，并對內(nèi)部控制情況進行了測評,。貴院提供了會計憑證、賬簿,、報表及其他相關(guān)資 料，這些資料的真實性,、合法性,、完整性由貴院負責(zé)，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對貴院20xx年20xx年1月1日至20xx年12月 31日期間的收支情況 及截止20xx年20xx年1月1日至20xx年12月 31日的財務(wù)狀況以及內(nèi)部控制發(fā)表審計意見,。我們的審計是依據(jù)《xxxx》進行的,。在審計過程中，我們結(jié)合委托事項 的實際情況,，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序,。

xxxxx醫(yī)院系根據(jù)xx市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[2004]191號”《關(guān)于xx醫(yī)院變更為xx醫(yī)院的通知》，由原“xxx醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：xxx市衛(wèi)生局,；事業(yè)單位法人證書號：事證第xxxx號,；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務(wù)， 呼吸,、消化,、心血管內(nèi)科、普通外科,、骨科,、泌尿外科、婦產(chǎn)科,、五管科,、眼科、口腔科,、傳染科,、康復(fù)醫(yī)學(xué)科、醫(yī)學(xué)影像科,、超生診斷中醫(yī)科,、兒科、中醫(yī)外科,、 針灸推拿,、急診科、中醫(yī)皮膚科,、中西結(jié)合專業(yè),、介入放射、醫(yī)學(xué)檢驗科,；住所：xxxx,；法定代表人：xxx；開辦資金：xxx萬元,；現(xiàn)有職工xxx人（其中：在編在職職工xx人,，離退休人員xx人，聘用職工xxx人）,；床位編制數(shù)xxx張,。

在審計過程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度,、會計機構(gòu)和人員職責(zé),、財產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院,，以完善貴院的內(nèi)部控制,，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率,。

（一）規(guī)章制度

貴 院制定了一系列的崗位職責(zé),、規(guī)章制度、黨群工作職責(zé)制度和衛(wèi)生所職責(zé)制度,，并于20xx年2月匯編成冊為《xxx醫(yī)院職責(zé)制度匯編》,，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范,，并得到了較好的執(zhí)行,；但存在部分制度形同虛設(shè)、部分制度執(zhí)行不到位,，以及制度執(zhí)行情況的紀錄相對缺失的情況,。

（二）崗位設(shè)置

（1）貴院在計審科下設(shè)了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位職責(zé),，但無獨立的專職的內(nèi)審人員,。

（2）貴院設(shè)置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理,。

因藥品,、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會計應(yīng)由財務(wù)科委派,，并對財務(wù)科負責(zé),。

（三）貨幣資金內(nèi)部控制

貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：

（1）出納每日收取門診、住院收入,，同時對門診,、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號情況進行復(fù)核，但無復(fù)核簽字記錄,。

（2）貴院貨幣資金余額較大,，應(yīng)加強印章、票據(jù)的管理,，健全貨幣資金內(nèi)控制度,，確保資金的安全。

為提高貨幣資金的使用效益,，建議貴院可考慮按規(guī)定進行金融產(chǎn)品等投資,。

（四）藥品及器械的采購、付款,、保管

貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨,、折扣和折讓的制度,；收取的一部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程,，但存在以下情況：

（1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責(zé)人的確認簽字,，也未將原始入庫清單報送財務(wù)科,；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。

（2）藥劑科負責(zé)藥品的采購,、入庫,、保管、記賬,、出庫工作,。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應(yīng)由一個部門全權(quán)負責(zé),。

（3）未定期盤點藥品及器械,，對盤點差異有滯后處理的現(xiàn)象。 建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期）,，完善藥品,、器械。

盤點制度,，至少每三個月應(yīng)盤點一次,；對盤點差異應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任,，并按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理,。

（五）固定資產(chǎn)及在建工程

貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項目管理制度,，但未得到嚴格執(zhí)行,，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況,，修購基金的提取,、使用執(zhí)行的會計政策前后不一致。

（六）票據(jù)管理

貴院現(xiàn)暫由出納負責(zé)票據(jù)的管理,，不符合內(nèi)部控制制度的要求,。 貴院應(yīng)指定專人擔(dān)任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制,、領(lǐng)用,、核銷管理制度，規(guī)范收費,、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規(guī)定,；加強票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號的處理和監(jiān)督,；制定并實施票據(jù)盤點制度,。

（七）會計核算

1,、會計核算流程

貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計人員負責(zé)將各項財務(wù)資料匯總做好收,、付,、轉(zhuǎn)等會計憑證，交給會計科長復(fù)核,，再由會計進行登帳核算,，并計提固定費用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項基金,。

2,、會計核算執(zhí)行情況

會計憑證的填制、會計賬務(wù)處理存在不規(guī)范的情況,；采用會計政策（如“壞賬準(zhǔn)備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況,；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況,；“惠民”對象身份不明確,；對各衛(wèi)生所未單獨進行會計核算。

（一）帳列收支情況

貴院20xx年1月1日至20xx年12月31日的帳列收支情況如下：

1,、收入總額xxx元,，其中：財政補助收入xxx元、上級補助收入xxx元,、醫(yī)療收入xxx元,、藥品收入xxx元、其他收入xxx元,。

2,、支出總額xxx元，其中：醫(yī)療支出xxx元,、藥品支出xxx元,、財務(wù)專項支出xxx元、其他支出xxx元,。

3,、收支結(jié)余及分配情況

（1）結(jié)余情況

20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結(jié)余xx元,，其中：20xx年結(jié)余xx元,、20xx年 結(jié)余xxx元、20xx年結(jié)余xxx元,、20xx年結(jié)余xx元,，20xx年結(jié)余 xxx元。

（2）結(jié)余分配情況

20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金xxx元,、提取職工福利基金xxx元,、以事業(yè)基金彌補虧損xxx元。

內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容篇四

畢業(yè)實訓(xùn)是?？茖W(xué)生在大學(xué)學(xué)習(xí)階段重要的實踐性教學(xué)環(huán)節(jié)之一，通過實訓(xùn),，學(xué)生將進一步掌握和強化對本專業(yè)理論知識的理解,，了解社會需求，增強專業(yè)責(zé)任感,、使命感,，使理論與實踐相結(jié)合，為實際工作打下良好基礎(chǔ),。

（一）實訓(xùn)時間：20xx年x月x日至20xx年x月x日

（二）實訓(xùn)單位：xx審計局

（三）實訓(xùn)形式：畢業(yè)實訓(xùn)

實訓(xùn)地點在xx,，xx縣審計局位于xx。

十月下旬,，我進入了xx審計局,，進行審計助理的實訓(xùn)。雖然我學(xué)的是會計與審計專業(yè),，但是審計方面的知識很淺,，而進入審計局學(xué)習(xí)也對我將來的就業(yè)大有幫助。審計局從每年的十一二月份直到來年的三四月份,，都是其業(yè)務(wù)的高峰期,，對工作人員的需求十分急切，因而這時候他們通常都愿意接納較大量的應(yīng)屆畢業(yè)生作為實訓(xùn)生來補充原本所內(nèi)編制工作人員的不足,。這樣我們應(yīng)屆畢業(yè)生與審計機關(guān)各取所需,，達到雙贏的效果。而我正是在這個時候來到審計局學(xué)習(xí),，增加工作經(jīng)驗的同時更為自己未來的就業(yè)打上基墊,。因為審計師的工作流程通常都是根據(jù)被審計單位提供的資料里面取證，然后再根據(jù)取證單出報告,，所以,，出外勤是經(jīng)常的事。常常復(fù)印原始憑證,，錯賬調(diào)整,，數(shù)目大的科目還要抽查進行詢證。

（一）業(yè)務(wù)范圍：

1,、縣級財政預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支,。

2、縣級各部門,、事業(yè)單位及下屬單位的財政財務(wù)收支,。

3,、縣國有及國有控股企業(yè)的財務(wù)收支、縣級重點建設(shè)項目的工程預(yù)算執(zhí)行情況和決算,。

4,、縣人民政府各部門管理的受縣人民政府委托由社會團體管理的社會保障基金、環(huán)境保護資金,、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金,、資金的財政財務(wù)收支。

5,、國際組織和外國援助,、貸款、贈款項目的財務(wù)收支,。

6,、其他法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)由審計局進行審計的事項。

（二）實訓(xùn)內(nèi)容：

我主要是參閱審計工作底稿,，從中學(xué)習(xí)審計知識,；而后整理工作底稿，更深入的了解審計工作以及各個科目之間,，以及底稿本身系統(tǒng)的平衡和鉤稽關(guān)系,；在對審計工作有了一定的了解之后，我實際的接觸了審計工作,，參與了幾個單位的實際審計工作,。以下是我在工作中對審計的認識。

1,、對審計業(yè)務(wù)的初步認識

審計是指對企業(yè)財務(wù)報表的審計,，屬于鑒證業(yè)務(wù)。審計局和項目負責(zé)人根據(jù)審計證據(jù)形成審計意見,，并根據(jù)具體情況出具審計報告,。審計師的審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度。

進行審計的基礎(chǔ)是被審計單位的年度報表,、總賬,、明細賬、以及必要的憑證等,。審計師通過對以上信息的審計形成審計意見,，并根據(jù)具體情況出具審計報告。審計的內(nèi)容主要是報表數(shù)與總賬,，總賬與明細賬,，總賬、明細賬與憑證的一致，以及賬實的一致,，還包括對會計政策和各項稅收政策的執(zhí)行情況,。

2、對審計報告的初步認識

審計報告是審計師根據(jù)《xxx審計法》的規(guī)定,，在實行審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件,。

審計報告包括以下內(nèi)容：標(biāo)題；收件人,；引言段,；管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段；審計師責(zé)任段,；審計意見段；審計師的簽名和蓋章,；審計機關(guān)的名稱,、地址及蓋章；報告日期等九項,。

3,、審計工作底稿的構(gòu)成和填制

工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料，是出具審計報告的基礎(chǔ)審計,，也是審計機關(guān)重要的檔案資料,。

審計工作底稿作為審計報告的基礎(chǔ)為審計報告提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，證明審計師按照審計法的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。審計工作底稿是審計師對制定的審計計劃、實施的審計程序,、獲取的相關(guān)審計證據(jù),，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄，是重要的審計檔案,。審計工作底稿通常包括總體審計策略,、具體審計計劃、分析表,、問題備忘錄,、重要事項概要、詢證函回函,、管理層聲明書,、核對表、有關(guān)重大事項的往來信件（包括電子郵件）以及對被審計單位文件記錄的摘要或復(fù)印件,。

資產(chǎn)類工作底稿,、負債類工作底稿、所有者權(quán)益類工作底稿，損益類工作底稿主要是對資產(chǎn),、負債,、所有者權(quán)益、當(dāng)期損益類科目的審定,，是報表可信的保證,，是出具審計報告的基礎(chǔ)。主要對資產(chǎn),、負債,、所有者權(quán)益、當(dāng)期損益類科目的審定,，包括報表和總賬,、總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對,。根據(jù)報表和總賬,、總賬與明細賬的核對填制科目的審定表，根據(jù)總賬與明細賬,、明細賬與憑證的核對填制科目抽測表,。

在實訓(xùn)期間，我所參與的審計報告基本都是比較規(guī)范的單位,，審計工作不是很復(fù)雜,，做底稿一般比較順利，出具報告及審計過的報表和報表附注按照模版都很好出,，但在審計工作中,，一定要仔細認真。

在工作中,，不僅為單位創(chuàng)造了效益,，同時也提高了自己，我剛從學(xué)校畢業(yè),，更需要通過多做事情來積累經(jīng)驗,。特別是現(xiàn)在實訓(xùn)工作并不象正式員工那樣有明確的工作范圍，如果工作態(tài)度不夠積極就可能沒有事情做,，所以平時就更需要主動爭取多做事,，這樣才能多積累多提高。工作往往不是一個人的事情,，是一個團隊在完成一個項目,，在工作的過程中如何去保持和團隊中其他同事的交流和溝通也是相當(dāng)重要的。一位資深人力資源專家曾對團隊精神的能力要求有這樣的觀點：要有與別人溝通,、交流的能力以及與人合作的能力,。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長,，團結(jié)合作，配合默契,，共赴成功,。

個人要想成功及獲得好的業(yè)績，必須牢記一個規(guī)則：我們永遠不能將個人利益凌駕于團隊利益之上,，在團隊工作中,，會出現(xiàn)在自己的協(xié)助下同時也從中受益的情況，反過來看,，自己本身受益其中,，這是保證自己成功的最重要的因素之一。步入社會就需要了解基本禮儀,，而這往往是原來作為學(xué)生不大重視的,，無論是著裝還是待人接物，都應(yīng)該合乎禮儀,，才不會影響工作的正常進行,。這就需要平時多學(xué)習(xí)，比如注意其他人的做法或向?qū)＜艺埥獭?/p>

進行了為期兩個月的實訓(xùn),，我基本上掌握在整理資料的同時發(fā)現(xiàn)問題并歸集。這次實訓(xùn)為日后審計更好的鋪了一條平坦的道路,，希望我能在這條路上越走越好,。

內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容篇五

一、實習(xí)目的

畢業(yè)實習(xí),，對于每一個即將面臨畢業(yè)的學(xué)生來說,，都是必須經(jīng)歷的一項重要的實踐課程。它的指導(dǎo)意義不僅在于讓我們提前認知社會生存環(huán)境,、培養(yǎng)求職競聘能力,，同時也讓我們提前去感受工作的壓力、團隊的精神以及學(xué)有所用的價值肯定,，這些都將為每一個畢業(yè)生日后走向理想的工作崗位而奠定必要的基礎(chǔ),。細化看來，畢業(yè)實習(xí)的目的不外乎以下三個方面,。

1、規(guī)劃個人發(fā)展前景

畢業(yè)實習(xí),，往往是畢業(yè)生擇業(yè),、就業(yè)的一個踏板。本科四年對理論課程的學(xué)習(xí),，無非是為了在畢業(yè)后能夠找到一份符合專業(yè)性質(zhì)或個人興趣的工作,，因此,，畢業(yè)實習(xí)就可以看做是就業(yè)前的過渡,。對于畢業(yè)實習(xí)工作的選擇，就需要優(yōu)先進行比較衡量的,，因為這往往和個人未來的發(fā)展方向息息相關(guān),。實習(xí)單位的性質(zhì),、經(jīng)營方式及管理方法等等,，都是畢業(yè)生在規(guī)劃個人發(fā)展前景前的基本參考，如果某畢業(yè)生的求職意向在金融投資方面,，那么實習(xí)時必然會優(yōu)先選擇銀行,、證券公司等金融企業(yè)，由此一來,，畢業(yè)生在將來進入該類企業(yè)后，能夠更迅速的熟悉公司業(yè)務(wù),、履行基本工作職能,。總的來說,，畢業(yè)實習(xí)在學(xué)生安排未來的就業(yè)方向方面,，有著十分重要的作用。

2,、理論知識實踐化

在本科的四年學(xué)習(xí)生涯中,，作為經(jīng)濟類專業(yè)的學(xué)生，我們不僅學(xué)習(xí)了有關(guān)金融,、會計,、財政的經(jīng)濟基礎(chǔ)知識，也在專業(yè)分流后進行了更系統(tǒng)的專業(yè)學(xué)習(xí),。然而,，只具有理論知識是遠遠不夠的，當(dāng)我們真正邁入工作崗位的那一刻起,，理論知識只能起到最基本的指導(dǎo)和輔助作用,。另外，理論知識也往往和現(xiàn)實存在巨大差異,，對于不同的業(yè)務(wù)往來,，實際操作方法會受到地區(qū),、政策、經(jīng)濟環(huán)境的綜合影響,，因此,，只有通過實習(xí)，才能走出理論知識的局限,，明晰的了解企業(yè)現(xiàn)實的經(jīng)營運作方法,。

3、積累經(jīng)驗,、走向就業(yè)

與其說畢業(yè)實習(xí)是在完成必修課程,，不如說是為了讓我們更好的參與學(xué)習(xí)、積累經(jīng)驗,。在這個過程中,，我們不僅能了解企業(yè)的運作方式、職責(zé)安排,、業(yè)務(wù)規(guī)模,，而且能提高自身處理工作、交際應(yīng)酬,、團隊合作的基本素質(zhì),。不管是操作最簡單的辦公設(shè)備，還是參與企業(yè)的日常工作,，我們都可以積累到基本的工作經(jīng)驗,。實習(xí)，作為一個尋求更優(yōu)工作的籌碼,，在為我們的求職增添一些亮點的同時，更能讓“經(jīng)驗”有效服務(wù)于日后的實際工作,。

二,、實習(xí)內(nèi)容

20__年_月_日起，我開始了為期一個月的畢業(yè)實習(xí)工作,。出于兩方面的考慮,，我選擇了___會計師事務(wù)所。一是服從本科專業(yè)性質(zhì),，由于我的專業(yè)是財政學(xué),，在課程中涉及到了會計及稅法、財務(wù)管理等基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí),，故一定程度上可以勝任會計相關(guān)工作;另一方面,，會計師事務(wù)所是一個繁忙而又充實的學(xué)習(xí)工作地，在工作的過程中,，可以享受到獲得豐富知識充實感,。

__會計師事務(wù)所,，成立于20__年，注冊資本金___萬,，位于____商務(wù)大廈,。其主要經(jīng)營范圍涉及審計查帳、驗資年檢,、資產(chǎn)評估,、工程概決算咨詢服務(wù)、工程招標(biāo)代理,、礦產(chǎn)清算,、司法鑒定、外商投資企業(yè)驗資,、審計,、項目論證、管理咨詢,、清帳建帳,、會計代理，經(jīng)銷會計憑證,、帳冊,、辦公用品等。

進入__會計師事務(wù)所的第一天,，我不僅感受到了人們所說的緊張繁忙,，而且也體會到了工作的難度。每個人的工作量都十分巨大,，這一刻可能還在辦公桌前處理審計報告,，下一刻就會被立即調(diào)往單位進行現(xiàn)場查賬。面對工作上的問題,，普通業(yè)務(wù)員向資深前輩求教的畫面十分常見,，而他們最低都是具有中級會計職稱的人員，由此可見會計師事務(wù)所的工作其實并不輕松,。

作為一個實習(xí)生,，雖然我在學(xué)校學(xué)到了不少知識，但對會計師事務(wù)所的工作仍然十分陌生,。我的工作,，首先就是從 了解審計部的基本業(yè)務(wù)開始，兩個小時里,，我翻看不少單位歷年的審計檔案,，也大致了解了編制審計檔案的工作流程，但是看歸看,，真正進行編制的時候,，我卻面臨了巨大的難題,。為了更好的熟悉業(yè)務(wù)，我接手了若羌縣奇蘭果品有限責(zé)任開發(fā)公司的審計報告編制工作,，作為該項目的編制員,，我首先需要將上一年度該公司的審計報告調(diào)出，把本年數(shù)據(jù)替換入e_cel報表中,，核對賬本,、賬目、憑證,、資產(chǎn)負債表,、利潤表、現(xiàn)金流量表的金額是否一致,，之后編制工作底稿,、審計小結(jié)、分析賬齡,，最后由復(fù)核人進行終審,、評估并出具審計報告。

這是審計部最基本的工作之一,，但是我作為一個財政專業(yè)的學(xué)生,，別說審計，就是會計都沒有真正接觸過,，所以當(dāng)我面對辦公桌上兩大摞奇蘭果品的上一年度賬本時,，我頓時眼生黑線。但是,，我知道實習(xí)的目的之一就是學(xué)習(xí),，所以只好虛心向經(jīng)理求教,，硬著頭皮上,。

該公司提供的賬本有明細賬,、總分類賬、往來賬以及每月的憑證,，我首先要把企業(yè)提供的資產(chǎn)負債表、利潤表數(shù)據(jù)錄入e_cel中的試算平衡表,，再查閱總賬和明細賬,，把總賬的期末期初金額和往來明細按照科目錄入各自的工作底稿，通過e_cel進行公式設(shè)定,，試算平衡表中的金額會被自動鏈接到每個科目的工作底稿中,，這樣，報表數(shù),、總賬數(shù),、明細賬數(shù)都會清晰的顯示出來,，之后對三者進行相互比較，看是否做到賬賬相符,、賬表相符,，若不相符，可能就是企業(yè)進行了調(diào)賬或是賬務(wù)出現(xiàn)了問題,。

第一次真正接觸到了賬本和憑證,，心情還是特別激動的，雖然剛開始在對賬時并不熟練,，但隨著逐漸的認識和了解,，我也可以快速的將數(shù)據(jù)錄入報表中了。在錄入數(shù)據(jù)之后,，就要對有往來的應(yīng)收,、應(yīng)付、預(yù)收,、預(yù)付等科目進行賬齡分析,，通過計算每戶所占比例，從而了解企業(yè)的資產(chǎn)負債情況及其可回收性等,。待電子底稿全部審核完畢,，總負責(zé)人帶領(lǐng)我進行了審計報告和審計小結(jié)的編制，以便企業(yè)能夠了解自身的財務(wù)運行狀況,、資產(chǎn)運作能力,，從而根據(jù)注冊會計師提供的審計意見調(diào)整經(jīng)營。

該項目完成后,，我又跟隨審計業(yè)務(wù)員前往巴州無線電管理處進行了為期兩天的現(xiàn)場查賬,，我的任務(wù)是查閱每月憑證，把每號憑證金額和憑證后附單據(jù)金額進行核對,，查看是否相符,，之后對上一年度的所有憑證進行抽查，抽查到的要按照科目編寫紙質(zhì)工作底稿?，F(xiàn)場工作完畢后,，需要返回事務(wù)所進行電子版審計報告的編制。因為此單位屬于行政事業(yè)單位,，日常業(yè)務(wù)較少,，基本只涉及政府補助收入和事業(yè)費用支出，故在編制報告時工作量并不大,，即便如此,，我也基本了解了事業(yè)單位的運行模式，學(xué)習(xí)了編制事業(yè)單位審計報告的基本流程，工作雖輕松,，但是卻進一步完善了我的知識體系,，為此我依然感到十分滿足。

在繁瑣的工作之余,，我還學(xué)習(xí)了如何裝訂檔案,、如何使用鉆孔機、打碼器,、復(fù)印機,、傳真機等硬件設(shè)備。在審計報告,、審計計劃,、工作底稿等資料收集編寫整理完成后，必須要進行檔案裝訂,，以便會計事務(wù)所歸檔,，而各項資料的裝訂順序往往是其中較為繁瑣的一步。如應(yīng)優(yōu)先附目錄,，再把資料按照審計報告,、審計報告附件、審計報告初稿,、審計計劃,、審計工作小結(jié)、資產(chǎn)類,、負債類,、損益類、備查類工作底稿,、管理說明書,、業(yè)務(wù)約定書的順序放置，之后打孔,、拉線,、裝貼封皮，最后用打碼器在頁腳打上編碼,，按照裝訂順序?qū)⒏黝悇e文件名摘入目錄,。

審計報告的裝訂工作雖然充滿樂趣，但是嚴格性極高,，如果裝訂松散,，審計檔案則不能歸檔，必須重新返工,。而對于驗資報告，則需通過梳式裝訂機進行裝訂,，當(dāng)然這也是一門技術(shù)活,，封面紙張不僅要對齊,，裝訂環(huán)也必須穿透所有的紙張，否則可能會撕損內(nèi)頁的報告,，或者使報告散落,。

在參與編制審計報告、工作底稿,、裝訂檔案的同時,，我也利用空閑的時間翻看注會教材《會計》。由于自己的理論知識還十分匱乏,，在工作中總會遇到各種問題而無從下手,，因此只有不斷加深個人學(xué)識，才能彌補這種不足,。

三,、實習(xí)總結(jié)

歷經(jīng)一個月的實習(xí)，除了收獲知識,，我第一次感受到了踏入社會前的迷茫,、困惑，處理工作時的艱難,、辛苦,。大學(xué)時代的我們，仿佛可以通過一次歷練而陡然變得成熟而世故,，也許這就是實習(xí)的意義所在——為即將邁出校園庇佑的我們提供一次適應(yīng)社會,、經(jīng)歷磨練的機會。

1,、學(xué)會善于求教

理論知識不全面,、實踐能力較弱，幾乎是每個實習(xí)生都會面臨的問題,，我也不例外,。面對種.種問題，開始我并不好意思求助于各位前輩,，只是依賴于自我鉆研,，這在處理簡單的問題時是有效的，但一旦碰到難題,，就會犧牲大量寶貴的時間,，影響工作效率，于是,，我轉(zhuǎn)變工作方法,，抽出時間認真觀察審計人員處理問題時的方法，在碰到無法解決的難題時認真求教，這樣一來,，自己在開展工作時就變的駕輕就熟多了,。

2、學(xué)會嚴謹認真

從事與數(shù)字相關(guān)的工作,，必須要做到嚴謹認真,，這是每位會計審計人員都必須要具備的素質(zhì)。任何一個數(shù)字錯誤都會導(dǎo)致賬賬,、賬表不符,，一旦開始查錯，審計人員的工作負擔(dān)就會被擴大數(shù)倍,，更甚也會影響企業(yè)的經(jīng)濟利益,，損害事務(wù)所的聲譽。因此,，實習(xí)工作不僅讓我學(xué)會了嚴謹,，也讓我提升了工作責(zé)任心。

3,、學(xué)會為人處世

都說大學(xué)校園是一個小社會,，但是真正踏入社會以后才知道，現(xiàn)實其實要比校園生活殘酷的多,。剛剛踏入一個陌生的環(huán)境,，我總是保持著內(nèi)斂的性格，不善與人交流,，對待工作也是自己埋頭鉆研,，不善求教，為此沒少挨領(lǐng)導(dǎo)批評,。后來我認識到,，作為新人，不僅要做好自己的本職工作,，更應(yīng)當(dāng)向前輩多學(xué)習(xí),、與前輩多交流，讓他們感受到我們的工作熱情和謙遜態(tài)度,，與此同時我們也才可以從中吸取更多的經(jīng)驗;而對于共事的實習(xí)生,，則應(yīng)當(dāng)互相尊重、互相學(xué)習(xí),、共同合作,。

任何企業(yè)，需要的都是一個充滿熱情自信又善于交談的員工,，而不是總把自己孤立于人群之外的人,。因此,，我認識到，與人的交流在工作中是十分必要的,。一個月的時間雖然短暫,，但是我卻倍加珍惜這段時光。也許我學(xué)到的東西并不多,，但是它卻為我的人生增加了一抹色彩。我堅信,，這些經(jīng)歷勢必會為我的求職之路打開一扇通往成功的門,。

內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容篇六

截至20xx年9月30日，為舉辦大運會投入的資金共計億元,。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財政億元,，大運會執(zhí)行局組織的市場開發(fā)、門票銷售及捐贈等收入億元,，企業(yè)資金投入億元,。資金安排用于大運會運行與保障支出億元，場館建設(shè)支出億元,，配套項目支出億元,。

(一)運行與保障支出情況。

截至20xx年9月30日,，根據(jù)國際大學(xué)生體育聯(lián)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例,，為確保賽事正常運行，已實際支付大運會運行與保障支出億元,，主要用于開閉幕式,、火炬?zhèn)鬟f、競賽組織,、賽事服務(wù),、賽會志愿者、賽事保障等方面,。其中：開閉幕式創(chuàng)意,、組織及實施等支出億元;場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織,、測試賽等支出億元;火炬?zhèn)鬟f組織,、服務(wù)、宣傳與實施等費用億元;大運村設(shè)備和家具等物資購置,、運動員及隨行官員住宿餐飲,、文化交流等服務(wù)支出億元;場館安檢設(shè)備租賃、檢驗檢疫,、海關(guān)查驗,、消防,、安全保障等賽事保障支出億元;賽會志愿者招募、培訓(xùn),、組織運行等支出億元;大運會主媒體中心運行,、賽時電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出億元;大運會國內(nèi)外宣傳推廣,、會旗會徽會歌創(chuàng)作,、校長論壇及大運會主題活動等支出億元;賽事交通保障、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出億元;20xx年以來大運會組委會及其執(zhí)行機構(gòu),、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費億元;賽事期間免費公交服務(wù)補貼億元,。

(二)場館建設(shè)支出情況。

本次大運會共使用63個場館,，其中：政府投資新建,、改(擴)建及臨時搭建場館61個，企業(yè)投資新建場館1個,，企業(yè)現(xiàn)有場館1個,。截至20xx年9月30日，政府投資建設(shè)的61個場館已基本完成決(結(jié))算審計,，項目計劃總投資億元,，實際支出億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館,，尚未完成項目決算,，但為體現(xiàn)大運會場館建設(shè)支出的完整性，按本次大運會實際使用場館分攤的項目概算億元計入大運會支出總額,。以上兩類合計,，大運會場館建設(shè)支出億元。

(三)配套項目支出情況,。

經(jīng)審計,，與大運會賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專項設(shè)備,、場館室外工程,、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個，計劃投資總額億元,，實際支出億元,。

(四)大運會收入情況。

經(jīng)審計,，截至20xx年9月30日,，大運會收入合計億元，其中：市場開發(fā)收入億元,，門票銷售收入億元,，參賽費等其他收入億元,，捐助物資折價收入億元。大運會收入實行收支兩條線管理,，除現(xiàn)金等價物贊助(vik)和實物捐贈按計劃使用外,，其他收入全部上繳財政專戶。

(五)重要事項組織及開支情況,。

1.開閉幕式情況,。開閉幕式是大運會重要的文化活動，充分展示了深圳大運會青春,、開放,、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì),，體現(xiàn)了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會理念,。為實現(xiàn)“節(jié)約辦大運”的目標(biāo),，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項工作,，保障了各項籌備工作的順利開展,。深圳大運會開閉幕式共支出億元。

3.志愿者情況,。深圳大運會志愿者分為賽會志愿者,、城市志愿者和社會志愿者三類，其中：賽會志愿者萬人,，城市志愿者25萬人,，社會志愿者100萬人，分別服務(wù)于68個場館u站,、750個城市u站等地,，倡導(dǎo)服務(wù)、團結(jié)的理念,，展示文明,、和諧的軟實力。深圳大運會用于志愿者招募培訓(xùn),、組織運行等相關(guān)支出共計億元,。

4.惠民交通補貼情況。大運會期間,，為體現(xiàn)“綠色大運”,、“環(huán)保大運”，倡導(dǎo)“綠色出行”,、“公交優(yōu)先”,，深圳市推出了賽事觀眾,、賽會志愿者等免費享用公共交通服務(wù)的政策。20xx年7月1日至8月31日,，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車,，市、區(qū)兩級財政共補償公共交通企業(yè)億元,。

5.資產(chǎn)處置情況,。為確保大運會資產(chǎn)賽后處置工作的及時、有效,，大運會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組,，及時對大運會賽后資產(chǎn)采取清點、封存,、調(diào)撥等處置措施,，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購置需求與處置工作結(jié)合起來，優(yōu)先調(diào)撥大運會剩余資產(chǎn),，抵扣新增的采購預(yù)算,。根據(jù)市財政委提供的資料，截至20xx年9月30日,，已處置大運會資產(chǎn)517批次,，處置資產(chǎn)價值億元。已處置資產(chǎn)中,，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購置經(jīng)費支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開辦費支出億元,，其余億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場館使用及捐贈給民政福利機構(gòu)，做到了大運會資產(chǎn)物盡其用,，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費,。

大運會審計分專項經(jīng)費、工程建設(shè)兩方面進行,。一是大運會運行與保障經(jīng)費審計,，主要審計大運會收入、賽事運行與保障支出等非建設(shè)類支出,。二是場館及配套項目建設(shè)審計,，主要審計場館建設(shè)和配套項目的建設(shè)支出。

(一)大運會運行與保障經(jīng)費審計實施情況,。

自20xx年起,，深圳市審計局對大運會執(zhí)行局開展每年一次的財務(wù)收支審計，跟蹤監(jiān)督大運會運行與保障經(jīng)費的使用與管理,。20xx年3月至9月,，按照《深圳市審計局關(guān)于第xx屆世界大學(xué)生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》，深圳市審計局組織市,、區(qū)兩級審計機關(guān),，共派出62個審計組,，投入審計人員106名，累計工作量5568人天,，先后對市,、區(qū)使用大運會資金和物資的293個部門、單位和賽事運行團隊等進行了審計,，提出審計建議322條,，建立健全規(guī)章制度76項，移送處理6個問題,。

(二)場館建設(shè)及配套項目審計實施情況,。

自20xx年起，深圳市審計局組織對大運會建設(shè)項目進行全過程跟蹤審計,，其中：大運中心,、主媒體中心等53個大運會建設(shè)項目由深圳市審計局直接進行審計，其余項目分別由項目所在地的區(qū)級審計機關(guān)按照市審計局統(tǒng)一部署進行審計,。實施跟蹤審計以來,，全市審計機關(guān)共派出審計組160個，投入審計人員464人,，累計工作量17050人天，核減金額億元;跟蹤審計過程中,，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計,、招投標(biāo)和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問題，出具跟蹤審計建議函等文書98份,，提出審計建議317條,，移送處理4個問題。

審計實施過程中,，審計機關(guān)全程跟蹤,，突出重點，對大運會財務(wù)收支及場館建設(shè)支出的真實,、合法和效益進行監(jiān)督,，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

此外,，大運會尚有個別合同未執(zhí)行完畢,，少量工程項目未完成決算，賽后資產(chǎn)處置仍在進行,，本次公告后審計機關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計,。

在xxx、xxx,、國家有關(guān)部委和廣東省委,、省政府的關(guān)心支持下,，在深圳市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下,，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“政府主辦,、市場運作、全民參與,、節(jié)約辦會”的宗旨,，大力推進場館建設(shè)，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),，向世界展示深圳經(jīng)濟和社會建設(shè)的成果,，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區(qū)精神，倡導(dǎo)綠色出行,，為深圳城市和社會管理進行了有益的探索,。通過精彩辦賽事，精彩辦城市,，深圳大運會成就了“不一樣的精彩”,。

(一)采取有效措施控制運行與保障支出。

在內(nèi)部控制建設(shè)方面,，制定了大運會資金管理,、物資采購、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度,，做到“有制度遵循,，用制度管理”，為規(guī)范管理,、節(jié)約使用大運會資金和物資建立了長效機制,。預(yù)算執(zhí)行方面，市,、區(qū)各部門強化預(yù)算管理觀念,，遵循“節(jié)約辦大運”的方針，遵守相關(guān)制度和紀律,，合理有效使用財政資金,，大運會運行與保障支出比預(yù)算下達數(shù)節(jié)約億元，支出規(guī)模得到了較好的控制,。此外,，對賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買”方式,。經(jīng)統(tǒng)計,，大運會租賃支出億元，所租器材、物資的購置價格約15億元,，僅此一項相當(dāng)于節(jié)約開支11億元,，同時大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度。

(二)加強物資管理及賽后資產(chǎn)處置,。

確定了“誰購置,、誰管理、誰負責(zé)”的管理原則,，“管理到位,，責(zé)任到人”的管理要求，和“物盡其用,，按需分配”的處置方針,。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后，專用資產(chǎn)由單位和場館留用,，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配,，責(zé)任清晰、措施得力,、監(jiān)督到位,，賽后資產(chǎn)的盤點、處置和交接工作規(guī)范,、有序,，處置工作整體情況良好。

(三)高度重視大運會場館和配套工程項目的建設(shè)工作,。

為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進度協(xié)調(diào),，市政府成立了場館建設(shè)指揮部。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計,、施工,、監(jiān)理等參建單位認真履行職責(zé),，加強對工程質(zhì)量,、進度和安全生產(chǎn)等管理，工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故,，獲得國家建筑工程魯班獎2個,，鋼結(jié)構(gòu)金獎等其他獎項10個。部分臨時使用的設(shè)施設(shè)備采用“以租代購”的方式,，節(jié)約了投資,，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本。各建設(shè)項目財務(wù)管理規(guī)范,，資金使用合理,，項目建設(shè)比總概算節(jié)約投資億元，其中大運中心項目節(jié)約億元。全部項目按期建成并投入使用,，滿足了大運會運行要求,。

(四)通過“辦賽事”促進“辦城市”，加大民生投入,。

大運會在全市各區(qū)分別新建運動中心或體育場館,，將體育設(shè)施建造和未來城市發(fā)展相結(jié)合，促進了經(jīng)濟和社會的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學(xué),、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個體育運動場館,，深圳中學(xué)、第二高級中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個體育場館,，既滿足大運會比賽的需要,，也解決了學(xué)校體育場館的建設(shè)需求。通過承辦大運會,，改變了與深圳經(jīng)濟發(fā)展不相適應(yīng)的體育設(shè)施建設(shè)滯后的局面,，并在大運會結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動場所，取得了較好的社會效益,。

(一)部分項目未嚴格按照預(yù)算執(zhí)行,。

對于上述問題，審計機關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理：責(zé)令調(diào)整賬目,，已追回資金萬xx元;要求有關(guān)單位向財政部門專項報告,，由財政部門跟進處理。

(二)部分項目未按規(guī)定實行集中采購,，自行采購程序不規(guī)范,。

經(jīng)審計，大運會非工程類采購項目共1450個,。審計發(fā)現(xiàn),，部分項目違xxx采購有關(guān)規(guī)定，涉及項目62個,，金額萬xx元,，其中：未按規(guī)定進行政府集中采購或者采購方式不合規(guī)的項目6個，金額萬xx元;自行采購事項未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項目56個,，金額萬xx元,。

此外，工程建設(shè)方面,，大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標(biāo),，涉及金額合計萬xx元。

對于上述違反集中采購規(guī)定的采購項目,，審計機關(guān)已移送財政部門處理,，其中：大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標(biāo)問題，財政部門已對相關(guān)單位及責(zé)任人進行了問責(zé)處理，其他項目正在調(diào)查處理中,。

(三)個別物資使用率較低,，個別贊助資源配置不合理。

審計發(fā)現(xiàn),，個別物資使用率較低,，如：為帆船比賽項目購置油品萬xx元，實際使用萬xx元,，使用率僅;購置比賽用子彈80萬xx元,，實際使用萬xx元，使用率,。

審計發(fā)現(xiàn),，個別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運會贊助機票1500萬xx元,，但由于跨部門資源調(diào)配機制不健全,，部分賽事保障單位并未使用過贊助機票，而在大運會專項經(jīng)費中另行列支機票支出,。截至20xx年9月30日,，贊助機票還有萬xx元未使用。此外,，中國電信公司贊助的話費充值卡在賽后有萬xx元未使用,，但大運會期間又專門安排了安保學(xué)警等大運會專項通訊費用200萬xx元。

對于上述問題,，大運會賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計意見,，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用,，未造成資產(chǎn)損失,。

(四)部分項目建設(shè)管理不善，造成投資增加,。

審計發(fā)現(xiàn),，大運中心主體育場鋼結(jié)構(gòu)工程原設(shè)計鑄管工藝因在施工過程中無法實現(xiàn)，調(diào)整工藝后增加投資2000萬xx元;部分鋼鉸支座通過設(shè)計復(fù)核后進行強化處理,，增加返工,、窩工費用544萬xx元;精裝修工程實施中,，設(shè)計和材料選用的經(jīng)濟技術(shù)比選工作不充分,，使用不經(jīng)濟的干拌砂漿，較常規(guī)濕拌砂漿增加費用約600萬xx元,。

對于上述問題,，有關(guān)單位按照審計機關(guān)的要求認真查找原因，健全相應(yīng)的工程管理制度，目前整改工作正在進行中,。

(五)部分工程結(jié)算不實,，偏差率超過5%。

審計發(fā)現(xiàn),，星光大道試驗段燈具采購及安裝工程等7個單項工程送審金額萬xx元,，核減總額萬xx元，核減率;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項目ⅰ標(biāo)段工程送審金額萬xx元,，核減萬xx元,，核減率;深圳射擊館維修改造項目裝修改造工程送審金額萬xx元，核減金額為萬xx元,，核減率,。

對于上述問題，審計機關(guān)已移送建設(shè)主管部門處理,，建設(shè)主管部門正在調(diào)查處理中,。

(一)認真總結(jié)經(jīng)驗，為今后更好地舉辦大型活動,、完善城市管理與社會建設(shè)提供參考,。

舉辦第xx屆世界大學(xué)生運動會，通過辦賽事促進辦城市,，提升了城市管理水平和文明水平,，弘揚了特區(qū)精神，增強了深圳的國際影響力,。要及時總結(jié)舉辦本屆大運會的組織管理,、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗，針對不足查找原因,，完善制度,，既為今后更好地舉辦大型活動提供參考，也為傳承大運精神,，建立健全城市管理和社會建設(shè)的長效機制提供借鑒,。

(二)強化資金物資管理，提高資金物資使用效益,。

大運會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗,，要積極推廣資金統(tǒng)籌、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預(yù)算細致管理等方面好的做法,，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路,。在今后的預(yù)算管理活動中，嚴格執(zhí)行預(yù)算管理和采購管理制度,，真正做到程序合規(guī),、手續(xù)齊全,、約束到位，確保財政資金有效使用,。

(三)加強和完善場館運營管理,，充分發(fā)揮社會和經(jīng)濟效益。

本次大運會新建和擴建了一些體育場館,，快速提升了城市體育設(shè)施水平,，為全民健身運動提供了良好的條件。有關(guān)部門要兼顧社會和經(jīng)濟效益,，認真研究場館賽后運營機制,，統(tǒng)籌規(guī)劃場館運營管理，全面實現(xiàn)場館建設(shè)的預(yù)定目標(biāo),。

內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容篇七

x房地產(chǎn)開發(fā)有限公司：

我所受貴單位委托,，于 20xx年3月10日至20xx年11月 15日，對貴單位承建工程結(jié)算進行了審核,。

該工程包括土建,、水暖、電氣等,共8棟樓,總建筑面積為平米,由設(shè) 計研究院設(shè)計,，由第一建設(shè)有限公司于20xx年12月至20xx年11月施工,。

審核工程結(jié)算

1、工程施工合同,施工方案,唐山材料價格信息;

2,、施工圖紙,洽商變更單,材料認價單;

3,、20xx年《河北省建筑工程預(yù)算綜合基價》(土建、安裝分冊),。

在甲乙雙方認真計算,、反復(fù)核對的基礎(chǔ)上,我們又一次共同審核,匯總計算。

原上報工程結(jié)算為x元,審核后確定為x元(內(nèi)含甲供材料款),，大寫金額: 捌仟陸佰伍拾伍萬陸仟玖佰伍拾玖元叁角叁分 ,。其中,有質(zhì)量爭議的項目占x元。

會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

20xx年x月x日

公司領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)公司安排,，審計部對城一期*#樓工程的預(yù)算價進行了審核,。上述工程的圖紙及招標(biāo)內(nèi)容等有關(guān)資料由工程中心提供并對其真實性負責(zé)。我們的責(zé)任是依據(jù)20xx年《全國統(tǒng)一建筑工程預(yù)算定額江西省單位估價表》等以及國家與我省關(guān)于造價組成的相關(guān)法律法規(guī),，出具真實的審核報告,。在審核過程中，我們結(jié)合工程的特點,，運用全面審核與重點審核等工程造價審計方法,，實施了我們認為必要的審核程序。

本工程由南昌同濟規(guī)劃建筑設(shè)計有限公司設(shè)計,。招標(biāo)范圍包括建筑土建工程,、建筑裝飾工程、強弱電及給排水,、消防系統(tǒng)工程等安裝工程,。

預(yù)算價編制及審核情況如下：

工程項目 工程中心 審計部 差額

土建工程

強電工程 +

消防工程

給排水工程

弱電工程 +

合 計

注：根據(jù)公司以往慣例，本次計算采用作為間接費,、稅金取費標(biāo)準(zhǔn),。 主要調(diào)整情況如下：

(一)土建部分

1、土方計算偏差較大,，對于挖基坑送審量為 m3,，審核量為 m3，此部分直接費差元;

2,、對所有進水的閥門井均做了檢查井明顯不經(jīng)濟,，對此部分檢查井送審深度為米，審計部調(diào)整為米,，直接費差元;

3,、加氣混凝土砌塊墻送審量偏小，送審量 m3,，審核量為 m3,，直接費差+元;

4、對鋼筋部分調(diào)整如下：

序號 品種 送審量(噸) 審核量(噸) 差值

1 圓鋼10以內(nèi)

2 螺紋鋼20以內(nèi) 186

3 螺紋鋼20以外 +

此部分直接費差元;

5,、屋面現(xiàn)澆珍珠巖送審 m3,，審核量為 m3，直接費差元;

6,、對工程材料價格調(diào)整中,，審計對主要材料都進行了調(diào)整，送審單價與審核單價差異較小,，由于送審中對材料調(diào)整的項目較審核稿中不全面,，此部分價差元;

7、在取費過程中,，審計采用了公司的慣例,，按定額直接費計取的費率，而送審采用

的取費計取了其他直接費,、現(xiàn)場管理費,、臨時設(shè)施費、上級管理費,、定額測定費等且稅金部分也采用了的費率,。其中建筑部分多計了的費率(以定額直接費為基數(shù))，裝飾多計了的費率(以人工費為基數(shù)),。

8,、具體差異形成分析表

建筑工程部分

名稱 定額直接費 估價部分 材差 取費后

送審預(yù)算

審計預(yù)算裝飾工程部分

名稱 定額直接費 估價部分 材差 取費后

送審預(yù)算

審計預(yù)算

9,、其他部分差異不大，審計部做了少量調(diào)整,。

(二)安裝部分

給排水,、強電、弱電,、消防系統(tǒng)的預(yù)算審核編制,，以設(shè)計圖紙為依據(jù)計算工程量;材料單價以五種方式取價，其中電纜,、銅芯線按江西電纜廠廠家報價;雙孔信息插座,、配電箱、石棉保溫殼,、板按市場行情估價;pp-r給水管,、大便器、小便斗,、橋架,、燈具、開關(guān)面板,、電管等按工程中心提供的單價;鍍鋅管,、鍍鋅薄鋼板、pvc排水管,、消

防拴箱按《南昌建設(shè)工程造價信息》第10期單價;不銹鋼水箱,、穩(wěn)壓泵、穩(wěn)壓罐等按送審預(yù)算單價,。取費由定額直接費中人工費的60%和按稅率的稅構(gòu)成,。

預(yù)算調(diào)整的主要原因：

-、核減部分：核減金額為元

1,、 在計算室外塑料排水管時,，審計認為送審預(yù)算在數(shù)量上、材料單價上,、套用定額上都偏高,。故核減室外排水管金額為：元。

2,、 送審預(yù)算中地漏dn50計入了327個,，審計依據(jù)送審的設(shè)計圖紙計入了20個地漏，因此核減地漏金額為元,。

3,、 消防系統(tǒng)中設(shè)計了56個消防箱，每個消防箱底下放2具滅火器,，送審預(yù)算中已計入了此項費用,。審計認為滅火器不存在施工程序,，自己安排人購買放上去即可，故核減滅火器金額為：112具×55元=6160元

4,、送審預(yù)算部分材料單價偏高,、如pvc排水管等見下表：

材料名稱 送審 數(shù)量 審核

數(shù)量 送審單價 審計單價 核減金額 備注

pvc排水管dn100 1180m 1164m 元/m 元/m 審計單價元/m，配件單價：元/m

pvc排水管dn150 635m 635m

元/m 元/m 審計預(yù)算管材單價元/m,，配件單價： 元/m 金屬薄鋼板保護層 36m2 36m2 元/m2

元/m2

合 計

注：審計核算材料單價由管材單價和配件單價組成

5,、審核預(yù)算工程量與送審預(yù)算工程量有一定的差異(給排水系統(tǒng)) 名 稱 送審數(shù)量 審核數(shù)量 核減金額(元)

剛性防水套管dn50 46個 0

剛性防水套管dn100 171 0

剛性防水套管dn150 0 104 +

合 計

增加部分：送審工程量漏項,，主要有弱電系統(tǒng)中設(shè)計了消防拴報警按扭,、起泵線系統(tǒng)，而在編制審核預(yù)算時,，發(fā)現(xiàn)送審預(yù)算沒有計入此項工程費用,，審計預(yù)算已計入(消防報警按鈕54個、控制電纜880m),。故增加消防工程費用為：元

1,、圖紙設(shè)計不合理：

(1)、給排水系統(tǒng)單獨設(shè)計了接空調(diào)凝結(jié)水排水管,，接水口為喇叭口,，設(shè)計高度一層為二層三層為、審計認為這是為壁掛分體空調(diào)而設(shè)計的,。用dn50管口接凝結(jié)水足夠,，空調(diào)排水軟管插入排水口就可以了，不需裝喇叭口,，在墻壁中間安裝喇叭口既不好固定又不美觀,，建議取消喇叭接水口。

(2),、消防拴給水及生活給水控制閥門均設(shè)計在閥門井內(nèi),，審計認為可以優(yōu)化設(shè)計，取消閥門井,，把閥門安裝在一層的立管上,，可以達到同樣的控制效果，這樣可節(jié)省78只閥門井及井蓋的費用,。如果未施工,，建議有關(guān)專業(yè)人員商議是否可省去閥門井。

2,、圖紙設(shè)計不規(guī)范：弱電消防拴起泵線設(shè)計圖有問題,，防火電纜沒有設(shè)計電纜套管，這不符合消防設(shè)計規(guī)范,。消防規(guī)范規(guī)定消防控制線一定要用金屬套管,。建議施工管理人員要求施工單位按消防規(guī)范施工,。

故意傷害罪上訴狀上訴人(刑事附帶民事訴訟原告人)凃，男,，1962年8月1日出生,，漢族，武漢人,，下崗職工,，住本市硚口區(qū)漢正街元茂巷號，電話139715137,。...

內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容篇八

審計單位：滄州xx有限公司財務(wù)部

審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計

審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

審計依據(jù)：財政《會計法》,、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定,。

審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度,，放緩違規(guī)風(fēng)險；防止舞弊,，保護貨幣資金安全完整,。

審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》,、《票據(jù)管理實施細則》,、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理,、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況,。

審計程序和方法：

對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行,；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金,、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表,；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性,；抽查部分會計資料、文件,，并采取監(jiān)盤,、觀察、計算,、分析性復(fù)合,、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行,。

經(jīng)過審計評論,，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點比較突出：

制度建設(shè)比較健全。與xxx下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對

比,，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學(xué)性,。

內(nèi)部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理,，不相容崗位的財務(wù)人員是實現(xiàn)了分離,。

會計人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管,、財務(wù)印鑒分別保管,。

審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋,，或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致,，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通,，并隨即提出整改建議,，被審單位充分重視,，這些問題正在積極整改過程中,。

審計結(jié)果

盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符

11月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為xx元，當(dāng)日會計賬面金額為xx元,。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計未做憑證記賬,，共計xx元，這是由于會計人員出差,，其中,，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元,。除去以上三筆業(yè)務(wù)外,，還有元賬款不能說明原因。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確,。

通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對,，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項,，已經(jīng)記賬,。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進行有效復(fù)核。

未及時收取銀行回單,，并依據(jù)回單做憑證,。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑

證日期前,、銀行回單日期在后,，這一時間上的邏輯錯誤。

票據(jù)的登記不及時、不完整,。

銀行匯票登記簿沒有及時登記,，會計記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元,，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄,。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記,、作廢支票沒有按照時間順序號登記,。

其它問題

收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋章收訖,、付訖章,。

審計建議

關(guān)于庫存現(xiàn)金

加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符,。認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度,，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時,，對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行,，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容,、金額,、日期、交款人簽字等內(nèi)容,，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷毀。

對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù),，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜,。

關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符,。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時處理，保證資金的安全,。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制,、復(fù)核分別由兩人承擔(dān),。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序,。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。

關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單,，保管好各種原始單據(jù),，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞,、記錄,。

關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強票據(jù)管理,，及時登記取得、使用的各類票據(jù),。

關(guān)于收款憑證

嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性,。

關(guān)于設(shè)備購置處理

按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定,，物資采購小組負責(zé)2萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責(zé)物資采購的審查實施工作,?！对O(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費需要向上一級主管部門審批,。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬,，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關(guān)審批手續(xù),。

通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解,，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加,，審計工作越來越重要,。

內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容篇九

任期經(jīng)濟責(zé)任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性，審計內(nèi)容的一體性,，審計程序的規(guī)范性等特點,。相應(yīng)地任期經(jīng)濟責(zé)任審計所受各種因素的影響也較多，審計質(zhì)量難以全面保證,，審計潛在的風(fēng)險比較大,。因此審計人員必須強化風(fēng)險意識，提高經(jīng)濟責(zé)任審計的質(zhì)量,。從審計的實踐看,，這種潛在風(fēng)險的考慮應(yīng)該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機關(guān)對審計結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況,。由于各個審計項目不同,，對審計結(jié)果所承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況也不一樣，歸納起來主要有如下幾種：

（一）被審計單位承諾情況,。按照廣東省經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室的要求,，被審計單位要向?qū)徲嫴块T提供承諾書，主要對所提供會計資料的真實性進行保證,。因此審計報告應(yīng)對被審計單位的有關(guān)承諾情況進行說明,，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔(dān)審計風(fēng)險。

（二）重點審計范圍,。按照兩個暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟責(zé)任審計是要對被審計者整個任期的財政財務(wù)收支等有關(guān)情況進行審計,，而實際工作中往往難以做到,。一方面有的被審計者的任期較長,；另一方面任期經(jīng)濟責(zé)任審計臨時性強，時間要求緊,。因此在具體的操作中,，審計人員有時不可能對整個任期進行審計；可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個重點年度進行審計,；而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問題進行追溯審計的方式,。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營業(yè)績進行認定或評價，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明,。

（三）重點審計內(nèi)容,。根據(jù)兩個暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)通過對被審計者所在部門,、單位財政財務(wù)收支的真實,、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產(chǎn),、負債,、損益的真實、合法,、效益情況審計來實現(xiàn),。但這里所說的真實、合法,、效益涉及的審計內(nèi)容非常多,，也較復(fù)雜，審計不可能面面俱到,。如企業(yè)存貨是否需要盤點,，應(yīng)收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等,，都是要根據(jù)實際的情況來確定是否進行,，或者運用統(tǒng)計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產(chǎn),、負債的真實性認定就存在一定風(fēng)險,，因此審計報告對審計的重點內(nèi)容應(yīng)該加以說明。

（四）利用其他部門的審計結(jié)果情況,?？紤]到任期經(jīng)濟審計的效率問題，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結(jié)果,。如利用紀檢xxx門,、社會中介組織、主管部門、內(nèi)審等對被審計單位的審計結(jié)果,，對此審計報告也應(yīng)加以說明,。

（五）對未涉及的事項及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項要有說明。

只有對上述的有關(guān)情況在審計報告中加以說明,，審計報告所反映的審計結(jié)果才會更加真實,，其他部門或領(lǐng)導(dǎo)對審計結(jié)果的利用就會更加客觀科學(xué)。

由于任期經(jīng)濟責(zé)任審計的一個重點是要對被審計者應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任進行認定,，而這種認定必須要有理有據(jù),。因此在審計報告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性，即對該問題的表述要突出是具有主管責(zé)任或是直接責(zé)任的特點,。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行）》中對直接責(zé)任,、主管責(zé)任的界定進行。但在實際工作中,，我們常發(fā)現(xiàn)一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟事項,，違反了財經(jīng)法規(guī)那一些”，然后認定被審計者對該問題應(yīng)負什么經(jīng)濟責(zé)任,。顯然這種表述對直接責(zé)任或主管責(zé)任的認定缺乏科學(xué)的依據(jù),。

審計評價是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的一個重要內(nèi)容。評價的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理,，影響到黨和政府對干部使用的導(dǎo)向問題,；也關(guān)系到任期經(jīng)濟責(zé)任審計作用的最終實現(xiàn)，因此必須高度重視,。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn),，在審計實踐中對被審計者經(jīng)濟責(zé)任的評價出現(xiàn)了一些偏差，主要表現(xiàn)為：

（一）審計評價及事不及人,。由于任期經(jīng)濟責(zé)任的風(fēng)險較大,，一些審計人員害怕承擔(dān)風(fēng)險,，只對被審計單位的財政財務(wù)收支狀況進行評價而沒對被審計者在任期內(nèi)的工作狀況，遵紀守法的情況進行評價或者只反映被審計者任期內(nèi)所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質(zhì),、嚴重程度,、后果及被審計者對這些問題所負經(jīng)濟責(zé)任進行評價,，造成評價主次不分,，背離任期經(jīng)濟責(zé)任審計的目的。

（二）審計評價超出審計范圍,。任期經(jīng)濟責(zé)任審計是加強對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理的一種重要手段,，而不是全部手段。因此,，審計對被審計者的評價,，不可能面面俱到；只能從經(jīng)濟責(zé)任的有關(guān)內(nèi)容進行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非,，從而超越被審計單位財政財務(wù)收支真實,、合法,、有效及相關(guān)的經(jīng)濟活動范圍,，把不屬于經(jīng)濟責(zé)任的評價的內(nèi)容加入其中，過多涉及其政治思想和工作事務(wù),。比如：“在任職期間,，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神,，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間,，被評為先進文明單位”等等，使審計評價脫離了“經(jīng)濟責(zé)任”的范疇,，增加了審計的風(fēng)險,，事實上也是不科學(xué)的。

內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容篇十

該項目竣工決算送審金額為282,，元,。經(jīng)審計，審定金額為282,，元,，本次決算審計無核減，詳見附表,。

在對該項目的跟蹤審計過程中,，完成結(jié)算審計一項，出具審計報告一份,，送審金額281,，元，審定金額265,，元,，核減16，元,，核減率,。

審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面,，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整,，所披露的會計信息真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面,，該項目計劃投資31萬元，實際投資萬元。

未按規(guī)定時限報審竣工決算

該工程于20xx年1月20日竣工驗收,，建設(shè)單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務(wù)決算,。與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位,，應(yīng)當(dāng)在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi),，向?qū)徲嫏C關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。

建設(shè)單位今后建設(shè)的項目竣工驗收后,，應(yīng)及時整理項目決算資料,，報送審計機關(guān)審計。

內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容篇十一

為加強財務(wù)管理,，合理使用資金,。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對醫(yī)院財務(wù)收支情況進行了內(nèi)部專項審計。具體情況如下：

1,、年末總收入285萬元,，全部為醫(yī)療收入。

門診收入231萬元,，其中：掛號收入萬元,、診察收入萬元、檢查收入萬元,、化驗收入萬元,、治療收入53萬元、收入藥品萬元,。

住院收入51萬元,，其中：床位收入萬元、診察收入萬元,、檢查收入萬元,、化驗收入萬元、治療收入16萬元,、手術(shù)收入萬元,、藥品收入14萬元。

2,、年末總支出萬元,，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬元，其他支出萬元,。

總支出中：人員經(jīng)費122萬元,，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元,。

3,、年末總資產(chǎn)萬元,。

流動資產(chǎn)萬元，其中：貨幣資金萬元,、應(yīng)收帳款萬元,、存貨萬元。

固定資產(chǎn)112萬元,。

固定資產(chǎn)原值萬元,、累計折舊萬元。

固定資產(chǎn)凈值112萬元,。

4,、負債及所有者權(quán)益萬元，其中：流動負債萬元(應(yīng)付帳款萬元,、其他應(yīng)付款萬元)、所有者權(quán)益萬元,。未分配利潤萬元,。

5、全年總診療人次數(shù)14367人,，其中：門診14152人,、住院215人。

6,、全年藥品采購入庫合計金額萬元,，全年購入設(shè)備 萬元。

審計結(jié)果表明,，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、集中管理”的財務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算,，真實反映財務(wù)狀況,，依法組織收入，努力節(jié)約支出;加強經(jīng)濟管理,，實行成本核算,，強化成本控制，實施績效考評,，提高資金使用效率;加強資產(chǎn)管理,，加強經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險,。

設(shè)備購入合同,、安裝、驗收手續(xù)齊全,，設(shè)備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款,，審批手續(xù)齊全,。全年藥品采購合同、驗收,、入庫手續(xù)齊全,，發(fā)票及時準(zhǔn)確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款,，審批手續(xù)齊全,。

1、醫(yī)院制定了財務(wù)管理,、藥品采購驗收等相關(guān)管理規(guī)章制度,，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴。應(yīng)注意改正,。

2,、預(yù)算分析僅限于財務(wù)數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與,，缺乏問題的原因剖析,、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大,，醫(yī)院資金運營效率較低,。

3、根據(jù)設(shè)備采購制度能進行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作,，但個別小型設(shè)備缺乏科室采購申請論證及市場調(diào)查資料,。

1、進一步加強醫(yī)院預(yù)算管理,，業(yè)務(wù)部門參與財務(wù)預(yù)算,，充分進行各項數(shù)據(jù)分析對比，提高醫(yī)院資金運營效率,。

2,、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度,。加強設(shè)備采購過程中,，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實施，資料整理保管完整,。

3,、進一步完善藥品庫存設(shè)施，以確保庫存藥品質(zhì)量,。

xxxx學(xué)院附屬醫(yī)院審計小組

20xx年xx月xx日

內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容篇十二

根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排,，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進行了審計,。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合,，工作進展順利,。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,，規(guī)范采購與付款行為,，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī),，結(jié)合公司的實際情況,，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時,，都明確采購物資的品名,、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),、數(shù)量,、價格、交貨日期,、運輸方式,、付款方式、違約責(zé)任等要素,，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫,，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物,，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明,，若差異較大,，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后,，倉管員及時報檢,，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬,，若不合格,，則通知供應(yīng)部，一般情況下,，供方選擇換貨,。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方,，并限制人員接近,。

貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司,，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同,、驗收單上的是否一致,，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款,，并對資金計劃,、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算,。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為次，比xx年的次有明顯提高,。09年全年采購額約18,，萬元，共耗用19,，萬元

分析說明：

(1)中藥材xx年耗用額比xx年減少萬元下降率,，其中當(dāng)歸減少萬元，占總額的,，原因是當(dāng)歸從xx年的采購單價元/kg下降到xx年的元/kg,，雖然xx年耗用量比xx年增長，增長,，但還是導(dǎo)致總耗用額下降,。除了當(dāng)歸，還有丹參,、皂角刺,、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算,，而xx年則歸入包裝物中核算,。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長不到1%,。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長,。

(3)包裝物耗用額比xx年減少萬元下降，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用萬元歸入輔料中核算,。

分析說明：

(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少萬元,，下降率為，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少萬元,。頭孢氨芐的采購單價則由去年的元/kg下降到元/kg,。

(2)包裝物耗用額比xx年減少萬元下降，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中萬元歸入輔料中核算,。

分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款,，09年比xx年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%,。

本次審計采取了抽查的方式進行,。

(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書,，檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施,，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),，是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃,。

(2)分析比較需料計劃,、庫存量及訂貨計劃，檢查其是否進行合理安排,。

(3)檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查,、比較、審批程序決定,。

(4)檢查采購合同條款是否充分,，有無損害公司利益，是否有指定人員審核,，是否交財務(wù)部存檔,，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。

(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃,，跟蹤其實施過程,，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況,，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況,。

(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同,、入庫單的名稱、單價

(5)數(shù)量是否一致,。

(7)檢查是否存在超收,，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理,。

(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔,，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。

(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應(yīng)商進行考評,、且考評指標(biāo)是否合理,，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商,。

(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定,。

(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”,，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù),，退貨是否充分,、及時，供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議,，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查,。

內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容篇十三

市審計局成立審計組，自20xx年6月20日至20xx年7月11日,，對職業(yè)技術(shù)學(xué)院實施的汽車實訓(xùn)房建設(shè)項目結(jié)算進行了送達審計,，并就重要事項進行了必要的延伸和追溯。職業(yè)技術(shù)學(xué)院對其提供的工程結(jié)算資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé),，并對此作出了書面承諾,。市審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并根據(jù)《xxx審計法》第四十一條的規(guī)定出具審計報告。

該項目由市發(fā)改委以南發(fā)改社發(fā)〔20xx〕72號文件批準(zhǔn)立項建設(shè),，總投資300萬元,，資金由學(xué)院自籌，實行公開招標(biāo),。市財評中心以南財評審結(jié)論〔20xx〕30號文件審定其施工圖預(yù)算為萬元,。職業(yè)技術(shù)學(xué)院于20xx年3月發(fā)布招標(biāo)公告，貴州建工集團第五建筑公司以2188549元中標(biāo),。雙方隨后簽訂了施工合同,，合同約定采用清單綜合單價計價模式。項目于20xx年6月竣工,，據(jù)建設(shè)單位提供的由勘察,、設(shè)計、施工,、監(jiān)理等單位進行的驗收資料顯示,，工程合格。

審計結(jié)果表明,，職業(yè)技術(shù)學(xué)院在建設(shè)工程中做了大量工作,，較好地完成了工程任務(wù)。但該工程也存在施工單位多報工程款的問題,，應(yīng)加以糾正,。

工程結(jié)算多計工程價款405831元責(zé)令糾正。

通過對職業(yè)技術(shù)學(xué)院提供的現(xiàn)場資料,、施工圖,、竣工圖等結(jié)算資料的復(fù)核和部分工程量的核對，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中存在工程量計算,、費用計取錯誤等問題,未能真實反映工程造價,。該項目施工單位報送工程結(jié)算價款3196025元，經(jīng)審計核實為2790194元,多計工程價款405831元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項目審計辦法》(南府發(fā)〔20xx〕1號)第十三條的規(guī)定,。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第九條和xxx印發(fā)的《政府投資項目審計規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔20xx〕173號)第八條第二款的規(guī)定,，責(zé)令職業(yè)技術(shù)學(xué)院按本次審計結(jié)果與施工單位結(jié)算工程價款。

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,，請職業(yè)技術(shù)學(xué)院自收到本報告之日起60日內(nèi),，將整改情況書面報告市審計局。

內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容篇十四

xx市審計局：

貴局《關(guān)于瓜州縣原任縣長xx任期經(jīng)濟責(zé)任審計的報告》(征求意見稿)收悉?，F(xiàn)將相關(guān)事項陳述如下：

首先,，貴局依法實施原任縣長xx經(jīng)濟責(zé)任審計，既是對本級政府近年來執(zhí)行國家方針,、政策及財經(jīng)審計法律法規(guī)情況的一次大“閱兵”,，又是對我縣財政經(jīng)濟領(lǐng)域進行的一次“全身大檢查”，更是一次幫助我們規(guī)范財政經(jīng)濟運行秩序,、提升依法理財水平和提高全部政府性資金使用效益、效果的有利契機,。至此深表謝意,。

其次，貴局領(lǐng)導(dǎo)及審計組成員秉公執(zhí)法,、廉潔務(wù)實,、敬業(yè)愛崗的工作作風(fēng)給我們留下了深刻的影響，也為瓜州縣政府機關(guān)效能建設(shè)工作提供了一個可學(xué),、可比的榜樣和典范,。

第三，審計報告以翔實的內(nèi)容,，精準(zhǔn)的數(shù)據(jù),，科學(xué)的分析，全方位,、多層次地展示,、綜述了xx在主政瓜州縣人民政府全面工作期間，在項目建設(shè),、清潔能源、產(chǎn)業(yè)培育,、新農(nóng)村建設(shè),、城市改造、招商引資,、扶貧開發(fā),、生態(tài)建設(shè)、改善民生、償還政府債務(wù)等諸多方面取得的卓著業(yè)績,。對政府現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)及部門負責(zé)同志具有非常大的借鑒及引領(lǐng)意義,。對審計提出的意見、建議我們?nèi)娼邮懿⒉杉{,，并努力使之變?yōu)槲覀児ぷ髦械膶嶋H行動,。

作為移民人口大縣，我們在發(fā)展,、建設(shè),、扶貧、民生,、維穩(wěn)等方面由于工作的艱巨性,、復(fù)雜性、長期性和反復(fù)性,，為了解決問題,，加快發(fā)展，對一些項目資金采取了相應(yīng)的處理,，違反了相關(guān)規(guī)定,，但也有現(xiàn)實的特殊情況，況且出現(xiàn)這些問題,，也不是我們主觀故意所為,。因此，能否懇請貴局在進行處理時,，在堅持依法及“三個有利于”原則的前提下,，從瓜州縣的現(xiàn)實出發(fā)，酌情從輕,、減輕或免于處理處罰,。同時，我們保證按照貴局的要求,，全面抓好審計整改落實工作,。

針對存在的問題及審計建議，我們將從以下方面予以完善和改進：

(一)從嚴執(zhí)行預(yù)算法及其實施條例等法律法規(guī),，強化財政管理工作,，糾正財政工作中的不規(guī)范、不細化,、不科學(xué)行為,。

(二)加快制度建設(shè)步伐，在建立健全規(guī)范化管理的長效機制上下功夫,。

(三)加強財政財務(wù)監(jiān)督管理工作,，尤其是加大對預(yù)算執(zhí)行單位的監(jiān)管力度。

(四)嚴格行政許可行為，把堅決治理“三亂”,、徹查“小金庫”工作進行到底,。

(五)加強稅收征管，提高依法治稅水平,。

(六)提高財政財務(wù)管理工作的科技含量,，強力推行會計電算化工作。計劃從20xx年開始試點,，20xx年率先在行政機關(guān)強力推行,。

(七)認真執(zhí)行責(zé)任追究制度，對存在的問題究根溯源追查到人,，絕不姑息遷就,。

妥否，請批評指正,。

內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容篇十五

金融系統(tǒng)特別是銀行的經(jīng)濟責(zé)任審計的對象為各級行長,、高級管理人員，審計的形式主要有離任審計,、任中審計,，通常統(tǒng)稱為任期責(zé)任審計。任期經(jīng)濟責(zé)任審計是受托審計,，審計部門接受人事部門的委托開展工作,，對商業(yè)銀行各級行長（高級管理人員）在任期內(nèi)的經(jīng)營管理責(zé)任履行情況和各項經(jīng)營管理指標(biāo)完成情況進行全面性審計，然后提交審計結(jié)果報告,，對其業(yè)績進行鑒證和評價,，它不僅對被審計對象的考核、任用,、晉升,、離任及衡量任期經(jīng)濟責(zé)任履行情況有著十分重要的現(xiàn)實意義，而且在保證銀行規(guī)范運作,、提高經(jīng)營管理水平,、防范與化解金融風(fēng)險、源頭治腐等方面正日益顯示出巨大的保障作用,。

（一）經(jīng)濟責(zé)任審計報告的質(zhì)量必須過硬,，能夠為組織部門選拔干部提供客觀、準(zhǔn)確的依據(jù),。

審計報告是審計結(jié)果的載體,，審計報告的質(zhì)量直接影響審計成果的運用效果。該報告的內(nèi)容,，要完整地體現(xiàn)被審計對象的任期經(jīng)濟業(yè)績和個人廉潔自律情況，能夠揭示其存在的問題和不足，這也是有效規(guī)避由于審計對象不同帶來的審計風(fēng)險的需要,。

經(jīng)濟責(zé)任審計不同于一般的審計項目,，審計對象不僅涉及到被審計對象所在的單位，而且還涉及到被審計對象個人,。審計人員既要檢查被審計單位的資產(chǎn),、運營情況，又要對被審計對象履行經(jīng)濟責(zé)任的情況進行客觀的評價,。由于被審計對象多為所在單位的“一把手”,，審計評價將作為人事部門使用干部的參考依據(jù)，關(guān)系到被審計對象的前途命運問題,，另一方面對少數(shù)人而言,，可能存在著，違規(guī)違紀的問題,，如果審計結(jié)論中沒有反映出來,，不僅將給國家、銀行本身造成損失,，而且會形成較大的潛在審計風(fēng)險,。因此應(yīng)對被審計對象在貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針政策及有關(guān)制度、工作安排部署,、主要工作措施,、完成各項任務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)營銷,、資產(chǎn)管理,、經(jīng)營效益、內(nèi)部控制,、風(fēng)險管理,、案件防范、干部員工隊伍建設(shè),、合理調(diào)配勞動組合和文明建設(shè)等方面進行有針對性地稽核,。在現(xiàn)場審計中，可通過調(diào)閱有關(guān)資料,，如行長辦公會,、審貸會，工作安排意見,，工作總結(jié),、內(nèi)部控制制度建設(shè)，上級行下達的計劃指標(biāo)及行長經(jīng)營目標(biāo)考核等,，結(jié)合專業(yè)部門的工作,，總體有重點地了解經(jīng)營管理狀況,。

（二）報告要反映被審計對象在對基層支行的管理中是否存在內(nèi)控薄弱點。

從今年年初的中行雙鴨山支行案,，到近日交行沈陽濱湖支行重大挪用客戶資金案,，在短短半年時間里，媒體公開披露的國內(nèi)商業(yè)銀行大案已經(jīng)有６起,，涉案總額高達數(shù)十億元,。專家分析指出，從近年來發(fā)生的銀行大案來看,，無論是審查不力違規(guī)貸款,，還是“家賊”與“外鬼”勾結(jié)詐騙，問題大都出在銀行的分支機構(gòu),?；鶎臃种C構(gòu)之所以成為大案頻發(fā)的“重災(zāi)區(qū)”，主要原因是基層行權(quán)力過大,，上級對下級風(fēng)險監(jiān)控不嚴,。盡管近年來商業(yè)銀行通過改制、引進國外戰(zhàn)略投資者等措施不斷完善內(nèi)部風(fēng)險控制制度,，但往往是“上面千條線,，底下一根針”，上面訂的“條條框框”再多,，到了基層分支機構(gòu)都不及“一把手”的“一支筆”管用,。因此，審計組進入基層行后首要的就是通過內(nèi)控評價調(diào)查問卷,、與干部員工訪談等形式對該被審計對象在支行的管理進行“搭脈”,，找出內(nèi)控薄弱點后再抽調(diào)書面資料予以研判，將檢查結(jié)果反映在經(jīng)濟責(zé)任審計報告中,。同時可以將日常非現(xiàn)場檢查中積累起來的資料加以利用,，日常業(yè)務(wù)經(jīng)營監(jiān)督與經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)合起來，以日常業(yè)務(wù)經(jīng)營監(jiān)督為基礎(chǔ),，為正在進行中的經(jīng)濟責(zé)任審計做好有效鋪墊,，這也是整合審計資源、形成監(jiān)督合力的一條比較成熟的經(jīng)驗,。

（三）經(jīng)濟責(zé)任審計報告中的審計內(nèi)容應(yīng)確?！巴暾浴保ㄆ獞?yīng)緊緊圍繞被審計對象的經(jīng)濟責(zé)任來撰寫,，這是經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告的主題,。

責(zé)任審計不僅要對離任者負責(zé)，查清其任期內(nèi)各項計劃任務(wù)完成情況,，各項經(jīng)濟活動是否真實,，任期內(nèi)擔(dān)負的主管責(zé)任和直接責(zé)任履行情況,，各年度盈虧及其累計盈虧情況，銀行資產(chǎn)保值增值情況,，任期內(nèi)有無失職,、瀆職、侵占銀行資產(chǎn),、違反廉政規(guī)定和其他違紀違規(guī)行為，要給任職者/離任者一個明確結(jié)論,。同時,，還要對接任者負責(zé)，幫助接任者弄清銀行家底,，核實盈虧,，給接任者一本明白賬，讓接任者放心,。因此,，對上下關(guān)心的涉及經(jīng)濟責(zé)任的問題，要查深查清,，不留死角,。對任何內(nèi)容審計人員不可主觀臆斷，隨意取舍,，人為地縮小審計范圍,，擅自調(diào)節(jié)審計內(nèi)容。

但同時要突出重點內(nèi)容,，經(jīng)過認真篩選反映被審計對象負有經(jīng)濟責(zé)任的事實,，反映性質(zhì)嚴重的問題，一般性問題不作為重點予以反映,。報告所反映的問題,，要實事求是，客觀公正,，以客觀事實為依據(jù),，不能夸大和縮小問題。

如某被審計對象分管公司金融貸款風(fēng)險管理方面,，細節(jié)性操作程序是每一位客戶經(jīng)理應(yīng)完成的工作,，銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（以下簡稱“指引”）很好地詮釋了授信工作盡職調(diào)查必須滲透到授信工作的各個環(huán)節(jié)?！吨敢芬笫谛艠I(yè)務(wù)流程的各項活動都須進行盡職調(diào)查,，以評價授信工作人員是否勤勉盡責(zé)，確定授信工作人員是否免責(zé),。但如果出現(xiàn)了《指引》第三十五條中的問題,，即貸款資金流向股市等,，作為該基層支行的管理者，不可避免地要承擔(dān)起管理責(zé)任,，無論其當(dāng)時對資金流向（股市）同意與否,。

（四）經(jīng)濟責(zé)任審計報告中的審計評價要以客觀事實為依據(jù)，并具體進行分析評判,，分清責(zé)任,。

經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告要注意防范風(fēng)險。經(jīng)濟責(zé)任審計的風(fēng)險不僅反映在對存在的問題沒有查出,，而且對成績說得過多,、評價過高也具有很大的風(fēng)險,。

審計評價是經(jīng)濟責(zé)任報告中最關(guān)鍵的部分，是有關(guān)部門考核被審計對象工作業(yè)績的主要依據(jù),。審計評價是否公正,、恰當(dāng),，直接影響審計項目的質(zhì)量。所以審計評價必須堅持實事求是,、客觀公正的原則,，評價時應(yīng)做到權(quán)力與責(zé)任結(jié)合，成績與問題結(jié)合,。

1,、圍繞重要事項進行評價。

根據(jù)審計的內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題,，以經(jīng)濟活動和經(jīng)濟事項為限定范圍,，以審計認定的數(shù)據(jù)資料為對象。其一,，重點審計評價會計信息的真實性,，主要在于核算損益的真實性；其二,，評價資產(chǎn)質(zhì)量狀況,，重點在于不良資產(chǎn)比率。

審計報告要以數(shù)據(jù)來評價被審計對象的工作,，定量的要多,、定性的盡量要少。在基層行的行長任期審計中,，通常是對任期末存,、貸款,、不良資產(chǎn)占比,、利潤等指標(biāo)與任期初的數(shù)字加以對比視其是否增長以及增長的幅度來說明被審計對象的工作業(yè)績,，但往往缺乏結(jié)合被審計行所處的區(qū)域經(jīng)濟環(huán)境對各項經(jīng)營指標(biāo)完成的影響分析，以及對該行在本轄區(qū)金融機構(gòu)市場份額的變化分析,。這種評價的后果就可能出現(xiàn)縱向上看存,、貸款增長良好，而橫向上看則市場份額下降，與同區(qū)域內(nèi)其他金融機構(gòu)的差距逐漸拉大的情況,，不能公允地做出客觀的評價,。另一方面直接利用多,，綜合分析少,。在審計報告中,，通常是羅列任期內(nèi)各項指標(biāo)的計劃完成情況，以其完成的程度來說明被審計行長的經(jīng)營管理水平,，而實際上一項指標(biāo)的變動還包括許多非經(jīng)營因素,，單純從期末期初時點數(shù)的對比或完成數(shù)與計劃數(shù)的對比并不能完全說明問題。如存款,、貸款的增減包括臨時性因素,；反映任期內(nèi)不良貸款額度的增減，不良貸款占比下降,，可能包含新增貸款對其的稀釋作用,，也可能有呆、壞賬核銷的因素,。因此如果不根據(jù)具體情況剔除影響評價的非經(jīng)營性因素,，而就事論事地陳述各項指標(biāo)的增減變動，就不能分清該被審計對象任期內(nèi)哪些是通過自身有效管理增長的資金實力,，哪些是通過切實可行的清收盤活措施而實施的不良貸款貨幣清收,，真實反映不良貸款率的降低,，從而很難對其任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績作出客觀公正的評價。因此,，對指標(biāo)數(shù)字的分析,，單純羅列評價指標(biāo)是不夠的，必要的分析說明是審計真實客觀性的重要保證,。

2,、圍繞行長的經(jīng)濟責(zé)任進行評價。

遵循權(quán)責(zé)匹配,、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué),、職責(zé)關(guān)聯(lián)、尊重歷史的原則,。一是對未經(jīng)集體研究的事情,，誰決策誰直接負責(zé)。二是從職責(zé)和權(quán)限上界定,，區(qū)分前任與現(xiàn)任責(zé)任,、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任等。另外,，還要按“一把手”負總責(zé)的原則,，將所有問題的責(zé)任明確為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，即由經(jīng)濟責(zé)任人承擔(dān)與職務(wù)相關(guān)聯(lián)的責(zé)任,；按以崗位定責(zé)的原則,，明確誰是問題的直接責(zé)任者，誰是問題的間接責(zé)任者,，哪個時間段發(fā)生的問題,，是否采取糾正措施。

3,、圍繞報告所列事實做出評價,，進行責(zé)任界定。

在搞好評價的基礎(chǔ)上,，進行責(zé)任劃分,，一般分為直接責(zé)任和主管責(zé)任。責(zé)任劃分要準(zhǔn)確,，偏寬偏嚴也影響報告的質(zhì)量,。

4、審計報告對被審計對象任用與否不應(yīng)提出意見,。

因為,，從職責(zé)上講，審計部門的職責(zé)是向?qū)徲嬑腥颂峤豢陀^公正、實事求是的審計報告,，決定干部任用與否,，則是組織人事部門的職責(zé)。

對基層行的管理者所進行的經(jīng)濟責(zé)任審計是通過核實被審計行的資產(chǎn),、檢查經(jīng)營情況和成果,，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的風(fēng)險點，能夠較為客觀公正地鑒定前后任的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任,。通過經(jīng)濟責(zé)任審計,，一方面能夠摸清家底、核實資產(chǎn),，有利于后任者了解被審計的真實情況,，明確工作思路，縮短適應(yīng)期,，盡快進入角色,；另一方面由于明確了離任者的經(jīng)濟責(zé)任，事實上也就劃清了前后任的責(zé)任,，改變了“新官不理舊賬,，舊官一走了之"的不良狀況，有利于工作的交接,，保持工作的連續(xù)性。

由于金融在國民經(jīng)濟發(fā)展中所處的特殊地位,，經(jīng)濟責(zé)任審計成果的運用,，則應(yīng)體現(xiàn)在對作為基層行管理者的行長（或高管人員）在業(yè)務(wù)發(fā)展與運營中的合規(guī)、風(fēng)險管理,、經(jīng)營管理,、人力資源等方面具有監(jiān)督和指引意義上。經(jīng)濟責(zé)任審計能否發(fā)揮作用,，關(guān)鍵在于審計成果能否發(fā)揮作用,，在于審計成果的正確處理和利用，使之真正成為干部任免和監(jiān)督的重要依據(jù),。

（一）人力資源方面：

1,、通過經(jīng)濟責(zé)任審計成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在一個較長的任期內(nèi),，其經(jīng)營目標(biāo),、理念、策略的轉(zhuǎn)變和發(fā)展,，有助于總結(jié)和檢討金融干部的培養(yǎng),、成長的經(jīng)驗教訓(xùn)，為培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)金融人才、建立恰當(dāng)?shù)挠萌藰?biāo)準(zhǔn)和機制提供可借鑒的經(jīng)驗,。

無論是銀行業(yè)還是其他行業(yè),，競爭，歸根結(jié)底還是人才的競爭,。一些基層行從原來的落后到在更換了新的管理者之后員工面貌煥然一心,，業(yè)務(wù)蒸蒸日上，其中雖然不乏有一定的客觀原因存在,，但不可否認的是管理者凝聚人心,、管理思路的創(chuàng)新所起的關(guān)鍵作用，因此人力資源部門應(yīng)在其中好好總結(jié)經(jīng)驗,，以點帶面,，將優(yōu)秀的管理經(jīng)驗加以推廣，促進產(chǎn)生良性的人力資源培養(yǎng)機制,。

2,、經(jīng)濟責(zé)任審計成果，可以作為對審計對象實行“問責(zé)制”的很好依據(jù),，也是對繼任者和同業(yè)人士很好的警示和啟迪,，起到“懲前毖后”的效果。

筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行2005年9月發(fā)布了《上海浦東發(fā)展銀行中高級管理人員盡職問責(zé)暫行辦法》,，辦法對問責(zé)對象履行職權(quán)范圍內(nèi)發(fā)生的經(jīng)營管理責(zé)任,，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任,、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,，按規(guī)定程序進行責(zé)任認定、追究和處罰予以了詳盡的規(guī)定,，而經(jīng)濟責(zé)任審計報告為上述問責(zé)提供了事實依據(jù),。

（二）合規(guī)經(jīng)營方面：

經(jīng)濟責(zé)任審計涉及被審計對象在較長一段任期內(nèi)的經(jīng)營活動，能夠發(fā)現(xiàn)年度或?qū)ｍ棇徲嬛胁灰装l(fā)現(xiàn)的問題,，有利于揭示其任期內(nèi)一些不易被發(fā)現(xiàn)的問題,，有利于發(fā)現(xiàn)銀行管理中存在的漏洞，促使銀行管理者自我約束和自我完善的意識,，增強法制觀念和合規(guī)意識,。

1、通過經(jīng)濟責(zé)任審計,，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中是否注重合規(guī)經(jīng)營,，其經(jīng)營理念和策略是否符合國家政策法規(guī)的要求；可以判斷出其作為一名金融業(yè)高管是否具有所應(yīng)有的合規(guī)意識,，以及其所領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任中心是否有存在合規(guī)偏差的可能及偏離度,。

2,、通過經(jīng)濟責(zé)任審計，可以揭示審計對象由于在金融業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中存在的不合規(guī)行為,，所造成的已發(fā)生或潛在的經(jīng)營風(fēng)險,，及時提出整改措施，盡最大可能及早挽回金融企業(yè)的損失和聲譽,。

銀監(jiān)會主席指出,，當(dāng)前幾乎所有中資銀行仍只是“部門銀行”，而不是“流程銀行”,，導(dǎo)致針對客戶需求的服務(wù),、創(chuàng)新和風(fēng)險防范等受到人為的限制，出了問題部門間相互推卸責(zé)任,，難以查處,。如筆者轄內(nèi)某支行發(fā)生的個人按揭業(yè)務(wù)中由于沒有取得有效他項權(quán)證即予以放款而導(dǎo)致抵押落空引發(fā)危及銀行信貸資金的事件中，為了搶占市場份額而產(chǎn)生的不合規(guī)行為付出的代價是巨大的,，流程上的缺陷正是導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因,。審計報告可以及早預(yù)警或予以揭示，盡量彌補可能或已經(jīng)造成的損失,。

（三）風(fēng)險管理方面：

1,、金融企業(yè)由于其特殊地位和特殊作用，使得經(jīng)濟責(zé)任審計在風(fēng)險管理方面的揭示尤為重要,。

審計不是歌功頌德,，是以揭示潛在或已存在的問題為己任，特別是對于經(jīng)營貨幣的金融企業(yè)來說,，哪怕是一個極小的風(fēng)險隱患,，它帶來的將是資金的損失更可能是人員的傷亡，因此無論是對于存匯業(yè)務(wù),、還是信貸業(yè)務(wù)，抑或是安全保衛(wèi)方面,，責(zé)任審計對上述方面的揭示都是極其必要的,、迫切的。

2,、要重點揭示審計對象在任期內(nèi)在其負責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域所存在的各類風(fēng)險,，尤其是對潛在的資金風(fēng)險進行重點揭示并評估其程度，給今后的業(yè)務(wù)發(fā)展提供決策依據(jù),。

去年發(fā)生的中行高山案引出了中國銀監(jiān)會《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》,，而今年從中行的雙鴨山案件到交行沈陽濱湖支行重大挪用客戶資金案又引出了中國銀監(jiān)會《關(guān)于進一步加強案件風(fēng)險防范工作的通知》，兩個通知無一例外地道出了目前防范風(fēng)險,、確保銀行資金安全的重要性,。經(jīng)濟責(zé)任審計報告在對基層行資金安全方面存在的隱患無疑起到了“鏡射”作用。

3、通過現(xiàn)象看本質(zhì),，應(yīng)通過對審計結(jié)果的分析,，提出造成這些風(fēng)險的根源所在，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理上的薄弱環(huán)節(jié),，為扼制風(fēng)險從源頭上提供經(jīng)驗和依據(jù),。

（四）經(jīng)營管理方面：

1、通過經(jīng)濟責(zé)任審計成果,，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在經(jīng)營活動中,，是否遵守國家財務(wù)、稅務(wù)等規(guī)定,，檢驗金融機構(gòu)自身的經(jīng)營管理是否規(guī)范,。

經(jīng)濟責(zé)任審計報告能夠反映作為一個基層銀行經(jīng)營者的管理理念與管理風(fēng)格。穩(wěn)健經(jīng)營,、合規(guī)經(jīng)營是一個合格的銀行業(yè)管理者的起碼操守,，無論是對業(yè)務(wù)的拓展還是經(jīng)營管理都不短視，不刻意追求短期的轟動效應(yīng),，而是扎扎實實,、一步一個腳印地獲取長期的收益。

2,、經(jīng)濟責(zé)任審計成果,，可以揭示被審計對象所負責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是否有章可循,、管理有序,，籍以判斷所存在的經(jīng)營風(fēng)險的大小和程度，為經(jīng)營活動的良性發(fā)展提供決策依據(jù),。

審計報告體現(xiàn)了被審計對象在基層行業(yè)務(wù)發(fā)展領(lǐng)域的各個方面,，其中是否存在有章不循或是無章可循的現(xiàn)象，對今后業(yè)務(wù)的穩(wěn)健拓展,、保障銀行資金的安全無疑將起到警示的作用,。