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企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要內(nèi)容篇一

年的內(nèi)部審計(jì)工作,，以"三個(gè)代表"重要思想為指導(dǎo)，以國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),、財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù),，以財(cái)務(wù)收支行為的真實(shí)性、合法性,、效益性為重點(diǎn),，結(jié)合我院年工作要點(diǎn)、學(xué)院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的主要任務(wù),，把促進(jìn)管理,，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益,，增進(jìn)服務(wù),，作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)，針對(duì)合理科學(xué)利用教育資源，防止鋪張浪費(fèi)等內(nèi)容開展審計(jì),。對(duì)被審單位的財(cái)務(wù)收支行為做出客觀評(píng)價(jià),，并針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，幫助和督促被審計(jì)單位及時(shí)整改,。

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求,，有計(jì)劃地對(duì)教學(xué)系的教師津貼發(fā)放,，學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放,，班費(fèi),、實(shí)習(xí)費(fèi)等使用情況進(jìn)行內(nèi)審;

2、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求,，有計(jì)劃地對(duì)電大工作部的學(xué)費(fèi),、教材費(fèi)等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審;

3、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求,，有計(jì)劃地對(duì)附屬中學(xué)的學(xué)費(fèi),、教材費(fèi)等財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)審;

4、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求,，有計(jì)劃地對(duì)成人教育部的學(xué)費(fèi),、教材費(fèi)等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審;

5、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求,，有計(jì)劃地后勤集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì);

6,、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對(duì)學(xué)院招待費(fèi)使用情況進(jìn)行內(nèi)審;

通過開展財(cái)務(wù)周期審計(jì),，使審計(jì)工作規(guī)范化,、制度化，及時(shí)評(píng)價(jià)部門財(cái)經(jīng)管理狀況,，加強(qiáng)事前防范,，促進(jìn)部門管理自律。

審計(jì)的方法是：首先各單位自查,，并形成自查報(bào)告;其次內(nèi)審人員采取審查資料,、個(gè)別訪談、審計(jì)調(diào)查等方法進(jìn)行,。

審計(jì)的范圍是：教學(xué)系及相關(guān)單位x年以來的財(cái)務(wù)收支情況,，其中教學(xué)系學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金等項(xiàng)抽查一個(gè)年級(jí)。

1,、上半年對(duì)教學(xué)系進(jìn)行內(nèi)審;

2,、下半年對(duì)電大工作部,、附屬中學(xué)、成人教育部,、后勤集團(tuán)(育苑公司)等部門進(jìn)行審計(jì),。

1、學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金,、助學(xué)金發(fā)放,，評(píng)定辦法、評(píng)定程序,、評(píng)定結(jié)果;班費(fèi),、實(shí)習(xí)費(fèi)的使用情況等資料。

2,、院,、系兩級(jí)教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。

3,、電大工作部,、附屬中學(xué)、成人教育部各類生源的收費(fèi)依據(jù);后勤集團(tuán)(育苑公司)各類收費(fèi)的依據(jù)

4,、學(xué)院有關(guān)接待,、招待的文件、審批表,、月匯總表等

學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作,，由院監(jiān)察審計(jì)室牽頭，抽調(diào)相關(guān)人員,，組成年學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作組,，工作組依據(jù)國(guó)家、省,、市相關(guān)文件和教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》開展工作,，院屬各單位要積極配合，搞好內(nèi)部審計(jì),，使我院的各項(xiàng)事業(yè)又好又快地發(fā)展,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要內(nèi)容篇二

根據(jù)省審計(jì)廳要求，我縣今年安排12個(gè)財(cái)政收支審計(jì)項(xiàng)目,，包括：

1、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)7個(gè),，即對(duì)縣財(cái)政局,、民政局、人口和計(jì)劃生育局,、法院,、檢察院,、經(jīng)貿(mào)局、信訪局進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì),。

2,、地稅系統(tǒng)審計(jì)1個(gè)，并延伸審計(jì)啤酒有限公司,、石材有限公司,、液壓機(jī)械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司,、旅游開發(fā)有限公司,、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng)業(yè)集團(tuán)公司,、紡織有限公司,、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社,、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司,、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。

3,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)4個(gè),，即對(duì)鎮(zhèn)、鄉(xiāng),、鎮(zhèn)進(jìn)行財(cái)政決算審計(jì),。

經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結(jié)合其他專業(yè)審計(jì),，加大任中審計(jì)力度,，共安排任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目11個(gè)，即對(duì)縣交通局,、科技局,、統(tǒng)計(jì)局、招商局,、畜牧局,、文體局、財(cái)辦,、扶貧開發(fā)辦,、工會(huì)、第二實(shí)驗(yàn)小學(xué),、職教中心的單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)根據(jù)縣委組織部安排隨時(shí)進(jìn)行。

全年共安排7個(gè)行政,、事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目,。

1,、市局項(xiàng)目2個(gè)，對(duì)縣物價(jià)局,、水利局進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì),。

3、縣局項(xiàng)目5個(gè),，對(duì)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會(huì),、縣供銷合作聯(lián)社、民營(yíng)辦,、實(shí)驗(yàn)中學(xué),、中心衛(wèi)生醫(yī)院的x年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

全年安排資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)項(xiàng)目2個(gè),，即對(duì)縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社,、自來水公司進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)。

市局全年安排投資審計(jì)項(xiàng)目6個(gè),，即對(duì)三中搬遷跟蹤審計(jì),、經(jīng)濟(jì)適用房決算審計(jì)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行政性收費(fèi)基金繳納情況審計(jì),、鎮(zhèn)中小學(xué)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項(xiàng)目決算審計(jì),、農(nóng)村公路建設(shè)及管理養(yǎng)護(hù)收支審計(jì)和審計(jì)調(diào)查、已建成污水處理項(xiàng)目效益審計(jì)調(diào)查,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要內(nèi)容篇三

為進(jìn)一步提升支農(nóng)支小服務(wù),加快我行業(yè)務(wù)發(fā)展,擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,擬在全行組織開展“掃戶,、掃村、掃街,、掃園”營(yíng)銷活動(dòng).

通過對(duì)工業(yè)園區(qū),、城區(qū)、郊區(qū)的主次干道,、商業(yè)區(qū),、街道、社區(qū),、市場(chǎng),、樓宇、集鎮(zhèn),、鄉(xiāng)村進(jìn)行“地毯式”的上門營(yíng)銷,讓客戶了解我行各項(xiàng)金融服務(wù)產(chǎn)品,并以此為切入點(diǎn),深入了解客戶的基本信息和金融需求,通過完善金融產(chǎn)品,提升服務(wù),進(jìn)一步提高服務(wù)城鄉(xiāng)居民,、個(gè)體工商戶、小微企業(yè)的能力,更好地為轄內(nèi)城鄉(xiāng)居民生產(chǎn),、生活,個(gè)體工商戶,、小微企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù),從而加快自身發(fā)展,為贛昌農(nóng)商銀行的發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ).

2015年6月5日— 2015年9月30日.

全行所有員工.

總行成立“掃戶、掃村、掃街,、掃園”營(yíng)銷活動(dòng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長(zhǎng):程建新,常務(wù)副組長(zhǎng):李輝華,副組長(zhǎng):鄧軍、彭志剛,、鄒常輝,、胡會(huì)霞、張新華;成員由各部門,、各經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人組成.領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在總行信貸管理部,負(fù)責(zé)“四掃”營(yíng)銷工作的具體組織實(shí)施,總行領(lǐng)導(dǎo),、各部門按掛點(diǎn)包片單位參與“四掃”營(yíng)銷活動(dòng);各經(jīng)營(yíng)單位也要成立相關(guān)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,明確分工,按時(shí)推進(jìn),確保“四掃”營(yíng)銷工作取得實(shí)效.

“四掃”是綜合性營(yíng)銷工作,主要包括“財(cái)園信貸通”,、“財(cái)政惠農(nóng)信貸通”,、百福惠民卡等各類信貸產(chǎn)品,手機(jī)銀行,、網(wǎng)上銀行,、電話銀行、pos機(jī)等電子銀行產(chǎn)品,以及各類理財(cái),、存款,、票據(jù)、支付結(jié)算等產(chǎn)品的營(yíng)銷和服務(wù)的營(yíng)銷.全體干部員工要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí),以方便對(duì)營(yíng)銷對(duì)象介紹和解釋,確?！八膾摺惫ぷ黜樌_展.

本次“四掃”工作的重點(diǎn)對(duì)象為園區(qū),、農(nóng)村、街道,、商戶等.

(一)“掃園”,重點(diǎn)為轄內(nèi)園區(qū)企業(yè),主要包括各類工業(yè)園,、產(chǎn)業(yè)園、物流園,、商貿(mào)園,、科技園、示范園等園區(qū)內(nèi)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè),、行業(yè)政策要求的企業(yè).

(二)“掃村”,重點(diǎn)為轄內(nèi)各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體,包括家庭農(nóng)場(chǎng),、種養(yǎng)大戶、專業(yè)合作社,、休閑農(nóng)業(yè),、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等.

(三)“掃街”,重點(diǎn)為轄內(nèi)商貿(mào)街、商業(yè)圈,、集鎮(zhèn)區(qū)等區(qū)域內(nèi)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶.

(四)“掃戶”,重點(diǎn)為轄內(nèi)農(nóng)村和城鎮(zhèn)小戶種養(yǎng),、小型加工、小商小販,、小本經(jīng)營(yíng)等創(chuàng)收致富型客戶.

為明確分工,確?！八膾摺辈涣羲澜?營(yíng)銷分片如下:

營(yíng)業(yè)部:蓮水巷居委會(huì)、體育館居委會(huì),、澄湖西路居委會(huì)(含街道企業(yè),、商戶,、社區(qū)居民,下同);

蓮塘支行:蓮墾居委會(huì)、璽園居委會(huì),、農(nóng)貿(mào)街居委會(huì),、蓮塘村委會(huì)、蓮塘街上村委會(huì),、蓮武路居委會(huì)

向陽支行: 王家村委會(huì),、王家居委會(huì)、斗柏路居委會(huì),、斗門村委會(huì),、南農(nóng)居委會(huì)

永通支行:澄湖北路居委會(huì)、澄湖中路居委會(huì),、南井路居委會(huì),、向陽路居委會(huì)、正榮大湖居委會(huì)

八一支行:手拖居委會(huì),、埂頭村委會(huì),、公園居委會(huì)及片區(qū)村委會(huì)等

昌南新城支行:昌南居委會(huì)、彭家村委會(huì),、西邊山居委會(huì)

小蘭支行:小藍(lán)居委會(huì),、小蘭村委會(huì)、定崗村委會(huì),、墨山村委會(huì),、康蓮路居委會(huì)、定崗居委會(huì)

府前支行:府前路居委會(huì)

銀三角:蓮南居委會(huì)及片區(qū)村委會(huì)等

其他網(wǎng)點(diǎn):網(wǎng)點(diǎn)所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍(含街道商戶,、轄內(nèi)企業(yè)及農(nóng)戶).

1,、為突出重點(diǎn),明確目標(biāo),本次“四掃”工作分兩個(gè)階段.

第一階段,主要任務(wù)是“掃園”和“掃村”,要求在6月底前完成.

第二階段,主要任務(wù)是“掃街”和“掃戶”,要求在9月底前完成.

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要內(nèi)容篇四

（一）集團(tuán)公司目前經(jīng)營(yíng)狀況

目前房地產(chǎn)行業(yè)整體不景氣，市場(chǎng)庫存高企,，量?jī)r(jià)齊跌,，多數(shù)房企資金緊繃，去庫存壓力較大,。對(duì)于集團(tuán)而言,，由于選擇了城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，更加面臨著開發(fā)周期長(zhǎng),、盈利模式不確定,，資金需求量極大的情況。

在經(jīng)營(yíng)管理上,，由于資金壓力大周轉(zhuǎn)困難,，各開發(fā)項(xiàng)目虧損較多，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況較差，盈利情況不樂觀,，因此集團(tuán)采取了收縮戰(zhàn)略,，縮減規(guī)模，架構(gòu)重組并采取事業(yè)部制的管理模式等措施,，相關(guān)的產(chǎn)業(yè)版塊實(shí)行自負(fù)盈虧的經(jīng)營(yíng)模式,。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理狀況

審計(jì)部門去年對(duì)各項(xiàng)目公司進(jìn)行了一輪例行審計(jì)工作，通過有關(guān)的審計(jì)工作,，我們認(rèn)為集團(tuán)公司整體上屬于粗放式的管理，其相關(guān)的內(nèi)控管理表現(xiàn)如下：

1,、目標(biāo)管理不嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué),，經(jīng)營(yíng)指標(biāo)虛高而不切實(shí)際，導(dǎo)致執(zhí)行中無法有效地對(duì)各產(chǎn)業(yè)板塊及其相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)格的目標(biāo)管理,、計(jì)劃管控和績(jī)效考核,，同時(shí)相關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面也欠缺。

2,、資金管理計(jì)劃隨意性較大和不科學(xué),。而集團(tuán)公司目前所鋪攤子較大，在經(jīng)營(yíng)管理上面臨一個(gè)嚴(yán)重的短板：資金極度匱乏,。在整體資金極度匱乏的情況下，由于上述目標(biāo)管理和資金計(jì)劃管理皆較混亂隨意，不能真正有效的配合集團(tuán)公司整體運(yùn)作,，因此造成了日常運(yùn)營(yíng)中資金上的捉襟見肘和資金調(diào)配的隨意性,，從而使得公司整體運(yùn)營(yíng)上的各種問題層出不窮，為處理相關(guān)遺留問題各業(yè)務(wù)部門疲于奔命,，更加無法真正按照制度規(guī)范進(jìn)行管理操作,。

3、目前制度的許多條款已與實(shí)際情況不符合,，制度執(zhí)行情況差,。

從我們的內(nèi)審工作本身來說，目前審計(jì)工作效果不夠明顯,，除了對(duì)審計(jì)整改的重視程度不夠之外,，另一個(gè)主要原因是我們之前的工作將重心放在了合規(guī)性審計(jì)（即第3項(xiàng)對(duì)制度進(jìn)行審計(jì)），僅在部分項(xiàng)目的審計(jì)工作涉及了第1項(xiàng)（即目標(biāo)管理方面）,。

而公司目前存在的主要或基本問題是1和2,，其他層出不窮的問題也是由此兩項(xiàng)所引發(fā)，可以說公司在整體上的管理存在較大的問題,，因此如果僅僅進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)（即制度審計(jì)）來發(fā)現(xiàn)一些細(xì)枝末節(jié)的問題,，并不能真正切中公司管理上的弊病，從而也無法通過審計(jì)工作為公司提供增值服務(wù)的效果。

值得一提的是,，相關(guān)審計(jì)報(bào)告所確認(rèn)的問題多年來未被整改而繼續(xù)存在,，其原因仍然是由于前述的目標(biāo)管理以及績(jī)效考核管理等不完善造成的，包括責(zé)任人是否整改與其績(jī)效無關(guān)而導(dǎo)致整改意愿不高,、獎(jiǎng)罰制度等監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行不暢,，未能為審計(jì)工作成果轉(zhuǎn)化提供有力保障。這一點(diǎn)也需要在未來的審計(jì)工作中加以改進(jìn)和克服,。

（三）20xx年審計(jì)工作計(jì)劃

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù),，一般分為以下三種形式：

1）財(cái)務(wù)審計(jì)。

2）合規(guī)性審計(jì)（即我們?nèi)粘５闹贫葘徲?jì)）,。

3）經(jīng)營(yíng)管理審計(jì),。

以上三種審計(jì)形式中，第1）項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)是基礎(chǔ)工作,，對(duì)于日常的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息進(jìn)行監(jiān)控是必不可少的環(huán)節(jié),，今后的工作中仍需要適當(dāng)保留財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容。第2）項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)（即制度審計(jì)）從之前的審計(jì)工作情況來看,，由于所關(guān)注的多為細(xì)支末節(jié)的問題,，在目前公司整體管理存在問題的情況下相關(guān)審計(jì)效果不佳，無法起到對(duì)管理提供增值服務(wù)的效果,。因此今后的審計(jì),，應(yīng)該從第3）項(xiàng)即經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)工作來切入。同時(shí),，我們也要介入部分管理當(dāng)中,，提供有關(guān)的管理咨詢，利用本身的專業(yè)知識(shí)充當(dāng)公司的管理顧問角色,。

目前,，集團(tuán)公司實(shí)行全面事業(yè)部制管理模式改革，各事業(yè)部獨(dú)立核算,，封閉運(yùn)作,，自負(fù)盈虧。在事業(yè)部管理模式下,，以下方面的關(guān)系還需要審計(jì)部門在工作中予以特別關(guān)注：總部與事業(yè)部之間的權(quán)責(zé)利的劃分是否清晰明確,，相關(guān)的管理權(quán)限表是否合理。如何對(duì)各事業(yè)部進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)調(diào),。相關(guān)日常經(jīng)營(yíng)信息是否能夠及時(shí)準(zhǔn)確提供,。如何有效地評(píng)估和監(jiān)控相關(guān)事業(yè)部的運(yùn)作。

根據(jù)以上的分析,，我們對(duì)20xx年做出了如下的工作計(jì)劃：

1,、經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)方面

根據(jù)集團(tuán)目前經(jīng)營(yíng)情況及全面事業(yè)部管理模式,，上半年首先對(duì)目標(biāo)管理（全面預(yù)算管控和績(jī)效考核的前提條件）、預(yù)算管理績(jī)效管理財(cái)務(wù)管理等職能管理（計(jì)劃預(yù)算管控,、績(jī)效考核,、財(cái)務(wù)監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成的重要保障）進(jìn)行評(píng)估和完善，同時(shí)對(duì)投融資方面存在的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和完善資金管理,，下半年對(duì)主要項(xiàng)目高級(jí)管理人員任期中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，目的在于評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成情況以及檢驗(yàn)?zāi)繕?biāo)管理、預(yù)算管理,、績(jī)效管理,、財(cái)務(wù)管理的管理成效，針對(duì)存在的問題查漏補(bǔ)缺,。

2,、咨詢方面

建立并完善咨詢服務(wù)管理的立項(xiàng)來源（董事會(huì)指令,、各部門服務(wù)申請(qǐng)、員工建議）,，根據(jù)業(yè)務(wù)需要或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)指示,，本部將通過提供相關(guān)的咨詢服務(wù)評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的效果,，具體包括但不限于：

1內(nèi)部控制培訓(xùn),。

2對(duì)新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)及其相關(guān)流程提供審計(jì)建議等,。

3參與收購(gòu)或盡職調(diào)查,。

4及時(shí)參與重大經(jīng)營(yíng)決策的事前評(píng)估、過程管理和事后評(píng)估等,。

3,、計(jì)劃安排

審計(jì)部制定20xx年審計(jì)工作計(jì)劃，見附件1：《20xx年審計(jì)工作計(jì)劃》,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要內(nèi)容篇五

第一章總則

第一條為進(jìn)一步貫徹落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)為本的管理方法,，促進(jìn)全行有效履行反洗錢義務(wù)，提高反洗錢水平,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)反洗錢法》,、《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《江西省金融機(jī)構(gòu)反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見》等有關(guān)反洗錢法律法規(guī)規(guī)章,，并結(jié)合我行實(shí)際,，特制定本工作方案。

第二條本方案所稱反洗錢內(nèi)部審計(jì),，是指本行審計(jì)部門根據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī),、規(guī)章及本行反洗錢工作的有關(guān)規(guī)定，對(duì)全行的反洗錢制度建設(shè),、執(zhí)行情況和相關(guān)部門,、崗位反洗錢工作履職情況進(jìn)行的專門、獨(dú)立,、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)等活動(dòng),。

第三條 景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行稽核監(jiān)察部為我行反洗錢內(nèi)部審計(jì)部門。

第四條 景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行反洗錢內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循“獨(dú)立性,、客觀性,、風(fēng)險(xiǎn)為本”的原則。獨(dú)立性原則是指堅(jiān)持機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性,，由稽核監(jiān)察部開展反洗錢內(nèi)部審計(jì),，與反洗錢部門開展的反洗錢檢查相互獨(dú)立;客觀性原則是指應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以反洗錢法律法規(guī)和規(guī)章為依據(jù),，實(shí)事求是地反映審計(jì)過程與結(jié)果;風(fēng)險(xiǎn)為本原則是指應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展反洗錢內(nèi)部審計(jì),，將重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)。

第五條 反洗錢內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是促進(jìn)建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程;評(píng)價(jià)本行反洗錢內(nèi)部控制的健全性和有效性;促使全行各業(yè)務(wù)條線反洗錢工作有效開展并形成整體合力;逐步提高預(yù)防,、監(jiān)測(cè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的能力,，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),，增加銀行的價(jià)值,。

第六條 稽核監(jiān)察部每年至少應(yīng)對(duì)總部及其分支機(jī)構(gòu)開展1次反洗錢內(nèi)部審計(jì)(稽核)，每年不少于20%的審計(jì)面,。

反洗錢內(nèi)部審計(jì)應(yīng)納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，統(tǒng)籌安排。

第七條 稽核監(jiān)察部在開展反洗錢內(nèi)部審計(jì)時(shí),，有權(quán)及時(shí),、全面了解本行反洗錢工作相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理信息，并就有關(guān)問題向?qū)徲?jì)對(duì)象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查,、質(zhì)詢,、取證。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守保密和回避制度,，保守反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作中知悉的有關(guān)秘密,，主動(dòng)回避與個(gè)人存在利害沖突的審計(jì)項(xiàng)目。

第二章審計(jì)方式和審計(jì)內(nèi)容

第九條內(nèi)部審計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念為基礎(chǔ),，采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)形式開展反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作,。

第十條 內(nèi)部審計(jì)包括常規(guī)內(nèi)部審計(jì)和特殊內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)方式為全面審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì),。

常規(guī)審計(jì)是指為履行反洗錢職責(zé),，加強(qiáng)內(nèi)部管理,，提高反洗錢水平而開展的審計(jì)工作;

特殊審計(jì)是指人民銀行、省聯(lián)社對(duì)我行開展反洗錢檢查,、現(xiàn)場(chǎng)走訪中發(fā)現(xiàn)問題較為嚴(yán)重或是我行涉及了洗錢案件時(shí),，而開展的內(nèi)部審計(jì)工作;

全面審計(jì)是指對(duì)反洗錢審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行全部審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)工作;

專項(xiàng)審計(jì)是指對(duì)反洗錢審計(jì)內(nèi)容中的某一項(xiàng)或幾項(xiàng)執(zhí)行情況進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。

第十一條 反洗錢內(nèi)部審計(jì)包括但不限于以下內(nèi)容：

(一)反洗錢組織機(jī)構(gòu)建設(shè)情況;

(二)反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)情況;

(三)反洗錢宣傳和培訓(xùn)情況;

(四)客戶身份識(shí)別,、持續(xù)識(shí)別情況;

(五)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分情況;

(六)客戶身份資料及交易記錄保存情況;

(七)大額和可疑交易報(bào)告情況;

(八)可疑交易人工識(shí)別情況;

(九)配合執(zhí)法機(jī)構(gòu)開展反洗錢調(diào)查以及協(xié)助涉嫌洗錢案件的偵查工作情況;

(十)報(bào)告非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息,、接受人民銀行和省聯(lián)社現(xiàn)場(chǎng)檢查及后續(xù)整改和報(bào)告情況;

(十一)反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員部門的履職情況及內(nèi)部考核情況;

(十二)其他重要事項(xiàng)。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)方法主要有談話(與負(fù)責(zé)人,、反洗錢聯(lián)絡(luò)員或重要崗位員工),、查閱反洗錢檔案(反洗錢日志、反洗錢內(nèi)控制度,、客戶身份資料,、大額及可疑交易記錄、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表,、反洗錢培訓(xùn)宣傳記錄,、會(huì)議紀(jì)要等等)、查閱客戶身份識(shí)別及重新識(shí)別記錄(傳票,、客戶身份信息基本臺(tái)賬),、重點(diǎn)客戶資料抽查(交易量及資金量客戶排名考前的客戶)、進(jìn)行反洗錢調(diào)查問卷(反洗錢業(yè)務(wù)考試)等,。

第十三條 稽核監(jiān)察部可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章及本行的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合反洗錢工作的實(shí)際，創(chuàng)新審計(jì)方式方法,，確定審計(jì)內(nèi)容,。

第三章審計(jì)準(zhǔn)備

第十四條稽核監(jiān)察部應(yīng)了解和分析本級(jí)及下級(jí)機(jī)構(gòu)反洗錢工作情況，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向確定內(nèi)部審計(jì)對(duì)象,。

第十五條 開展反洗錢內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)立項(xiàng),，并制定工作方案，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施,。

第十六條 在反洗錢內(nèi)部審計(jì)實(shí)施前應(yīng)成立反洗錢內(nèi)部審計(jì)組,，成員包括組長(zhǎng)、主審人和審計(jì)人員,。根據(jù)實(shí)際情況,，可在審計(jì)組下成立若干審計(jì)小組，每個(gè)審計(jì)小組成員不得少于2人,。

第十七條 反洗錢內(nèi)部審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)反洗錢內(nèi)部審計(jì)的全面工作,。職責(zé)如下：

(一)主持進(jìn)場(chǎng)會(huì)談和離場(chǎng)會(huì)談;

(二)負(fù)責(zé)組織,、實(shí)施審計(jì)工作;

(三)確認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果;

(四)決定反洗錢內(nèi)部審計(jì)中的其他重要事項(xiàng)。

第十八條主審人的職責(zé)如下：

(一)決定現(xiàn)場(chǎng)檢查進(jìn)度;

(二)組織起草《現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》和《現(xiàn)場(chǎng)檢查意見書》等檢查文書;

(三)管理被查單位提供的業(yè)務(wù)檔案和有關(guān)資料;

(四)決定現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組織和實(shí)施中的其他有關(guān)事項(xiàng),。

第十九條審計(jì)人員按照分工具體實(shí)施反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作,。

第二十條審計(jì)部門開展反洗錢內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制作《審計(jì)通知書》一式兩份，一份交由被審計(jì)單位,，一份由稽核監(jiān)察部留存,。

第二十一條審計(jì)組實(shí)施反洗錢內(nèi)部審計(jì)前，應(yīng)對(duì)審計(jì)組成員進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn),，要求審計(jì)組成員掌握現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施方案,、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)要求和被查單位有關(guān)情況，遵守工作紀(jì)律等,。

第四章現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施

第二十二條審計(jì)組實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí),，應(yīng)向被審計(jì)單位出示《審計(jì)通知書》，按《審計(jì)通知書》確定的時(shí)間進(jìn)駐被審計(jì)單位,。

第二十三條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)組的工作,，并提供有關(guān)材料和必要的工作條件。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)其提供材料的真實(shí)性負(fù)責(zé),。

第二十四條 審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位舉行進(jìn)場(chǎng)會(huì)談,，會(huì)談?dòng)蓪徲?jì)組組長(zhǎng)主持。會(huì)談內(nèi)容包括：

(一)審計(jì)組組長(zhǎng)宣讀《審計(jì)通知書》,，說明審計(jì)的目的,、內(nèi)容、時(shí)間安排以及對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求;

(二)聽取被審計(jì)單位的反洗錢工作介紹,。

第二十五條審計(jì)組調(diào)閱被審計(jì)單位憑證等資料應(yīng)填制《審計(jì)調(diào)閱資料清單》一式兩份,，一份交被審計(jì)單位，一份由審計(jì)組留存?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后,，審計(jì)組應(yīng)將調(diào)閱資料退回被審計(jì)單位，并由調(diào)閱人和收回人簽字確認(rèn),。

第二十六條 在進(jìn)行反洗錢內(nèi)部審計(jì)時(shí),，每次審計(jì)的抽樣量不得低于2個(gè)月的業(yè)務(wù)量。

第二十七條審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí),，應(yīng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行記錄,，編制《工作底稿》。

審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所編制的《工作底稿》的真實(shí)性負(fù)責(zé),。

第二十八條審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行取證,。取證材料包括被審計(jì)單位有關(guān)憑證、報(bào)表和反洗錢工作檔案等原件,、復(fù)印件或照片,。證據(jù)復(fù)印件應(yīng)當(dāng)加蓋被審計(jì)單位公章,，被審計(jì)單位拒絕簽字或者蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在有關(guān)證據(jù)上注明原因并由審計(jì)組長(zhǎng)簽字確認(rèn),。

第二十九條主審人應(yīng)組織審計(jì)人員對(duì)有關(guān)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核,、綜合分析，制作《事實(shí)確認(rèn)書》,，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核并簽字確認(rèn)后送交被審計(jì)單位,。

被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)，以書面形式對(duì)《事實(shí)確認(rèn)書》所述事實(shí)進(jìn)行確認(rèn)或提出異議,。

被審計(jì)單位對(duì)《事實(shí)確認(rèn)書》所述事實(shí)沒有異議的,，應(yīng)加蓋公章和主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn);被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)提交說明材料及證據(jù),，審計(jì)組應(yīng)予以核實(shí),。被審計(jì)單位超過時(shí)限未反饋意見的，不影響審計(jì)組根據(jù)證據(jù)對(duì)有關(guān)事實(shí)的認(rèn)定,。

第五章審計(jì)處理

第三十條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在核實(shí)審計(jì)事實(shí)并確認(rèn)審計(jì)程序符合有關(guān)規(guī)定后,，根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，撰寫反洗錢內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,。

第三十一條稽核監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)將反洗錢內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及時(shí)向行領(lǐng)導(dǎo)或反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告,，同時(shí)報(bào)送反洗錢部門;如開展的是反洗錢特殊內(nèi)部審計(jì)，還應(yīng)將審計(jì)報(bào)告于內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行,。

第三十二條 在進(jìn)行反洗錢內(nèi)部審計(jì)中,，認(rèn)定被審計(jì)單位存在違反反洗錢有關(guān)法律法律和規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提出處罰依據(jù),、整改意見和處罰建議,，要求被審計(jì)單位對(duì)存在問題在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。

第三十三條 稽核監(jiān)察部有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位或部門對(duì)反洗錢內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況進(jìn)行檢查,、監(jiān)督,。

第三十四條 稽核監(jiān)察部應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的涉嫌洗錢犯罪的線索報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu),，并通報(bào)給相關(guān)主管部門,，由主管部門負(fù)責(zé)處理。

第三十五條 反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后,，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過程中的所有資料按照本行有關(guān)規(guī)定立卷歸檔,，妥善保管。

第三十六條 稽核監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)在每年度結(jié)束前的10個(gè)工作日內(nèi)將本年度反洗錢內(nèi)部審計(jì)情況報(bào)告上級(jí)審計(jì)部門,。

第七章附則

第三十七條 本方案所列審計(jì)文書的格式范本,，由稽核監(jiān)察部結(jié)合反洗錢審計(jì)工作的實(shí)際需要自行制定。

第三十八條 本方案由景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行負(fù)責(zé)解釋,。

第三十九條 本方案自下文之日起執(zhí)行,。