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管理建議書(shū)篇一

本建議書(shū)共分如下八大項(xiàng)：

一：企業(yè)文化建設(shè)

二：關(guān)于培訓(xùn)

三：關(guān)于員工業(yè)余文化活動(dòng)

四：關(guān)于創(chuàng)新

五：關(guān)于品質(zhì)檢查

六：?jiǎn)T工激勵(lì)與自我激勵(lì)

七：人才的培養(yǎng)與儲(chǔ)備

八：認(rèn)真對(duì)待辭職的員工

一,、企業(yè)文化

企業(yè)文化對(duì)一個(gè)企業(yè)的成功起著關(guān)鍵性的作用,。一種健康的企業(yè)文化能向全體員工提供使其受到鼓舞,、激勵(lì)的共同價(jià)值觀，會(huì)對(duì)所有的員工產(chǎn)生吸引力,。此時(shí),，人們會(huì)在內(nèi)心深處產(chǎn)生一種精神力量，自覺(jué)地把這種共同價(jià)值觀作為自己生活中不可缺少的組成部分來(lái)追求,，為它的實(shí)現(xiàn)而竭盡全力,，并從內(nèi)心感到自豪，從而在企業(yè)內(nèi)部形成一股合力,，促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展,。

企業(yè)文化包含了企業(yè)管理的所有：愿景、經(jīng)營(yíng),、戰(zhàn)略,、創(chuàng)新、精神,、管理,、用人、道德誠(chéng)信,、質(zhì)量品牌,、服務(wù)、團(tuán)隊(duì),、學(xué)習(xí),、競(jìng)爭(zhēng)、安全,、社會(huì)責(zé)任等等,。

因企業(yè)文化已包含了本人第二至第九項(xiàng)目的所有，所以本人就不在此引用那些誰(shuí)都明白的關(guān)于企業(yè)文化的概念或定義了,。

二,、培訓(xùn)

世界500強(qiáng)的企業(yè)或者任何大型的企業(yè)無(wú)不重視企業(yè)培訓(xùn)。因?yàn)榕嘤?xùn)可以提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,；培訓(xùn)是高回報(bào)的投資,；培訓(xùn)可以塑造完美的企業(yè)文化。

培訓(xùn)是保證快出人才,、多出人才、出好人才的必由之路,，也是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力提升的必由之路,。

據(jù)美國(guó)培訓(xùn)與發(fā)展年會(huì)統(tǒng)計(jì)：投資培訓(xùn)的公司，其利潤(rùn)的提升比其他企業(yè)的平均值高37%,；人均產(chǎn)值比平均高57%,，股票市值的提升比平均值高20%,。企業(yè)每對(duì)培訓(xùn)投入1美元，產(chǎn)出就高達(dá)50美元,。企業(yè)收益與培訓(xùn)之間的關(guān)系如圖所示：

八十年代,，世界各國(guó)的企業(yè)還是將培訓(xùn)化為人力資源中的一部分，進(jìn)入90年代,，西方國(guó)家企業(yè),、世界知名企業(yè)越來(lái)越感受到培訓(xùn)對(duì)企業(yè)的重要性，培訓(xùn)逐漸成為公司或集團(tuán)的獨(dú)立部門(mén)運(yùn)作,，大型公司都有它自己的培訓(xùn)部或培訓(xùn)中心,。

建議公司成立培訓(xùn)部或中心。

為什么需要成立獨(dú)立的培訓(xùn)部呢,？因?yàn)榕嘤?xùn)涉及到：

1,、職業(yè)道德基本常識(shí)；

2,、團(tuán)隊(duì)建設(shè),；

3、拓展訓(xùn)練,；

4,、學(xué)習(xí)組織與班組建設(shè)；

5,、崗位職務(wù)描述,；

6、培訓(xùn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā),；

7,、培訓(xùn)課程開(kāi)發(fā)；

8,、企業(yè)培訓(xùn)教學(xué)工作,；

9、培說(shuō)評(píng)估,；

10,、培訓(xùn)質(zhì)量管理體系建設(shè)；

11,、現(xiàn)代培訓(xùn)技術(shù)應(yīng)用,；

12、人員素質(zhì)測(cè)評(píng),；

13,、培訓(xùn)教材開(kāi)發(fā)。它是一個(gè)專(zhuān)業(yè)性非常強(qiáng)一項(xiàng)管理工作,。

而實(shí)際上,，企業(yè)本身的任何管理,，都可以通過(guò)培訓(xùn)來(lái)完成或起到輔助的作用，包括企業(yè)文化建設(shè),、員工業(yè)余文化,、創(chuàng)新、品質(zhì)檢查,、員工激勵(lì)與自我激勵(lì),、人才的培養(yǎng)與儲(chǔ)備、凝聚力,、員工的招聘與辭職等等,。

培訓(xùn)還能從自己的隊(duì)伍中培養(yǎng)人才；能讓愛(ài)學(xué)習(xí)想學(xué)習(xí)的員工得到發(fā)展的機(jī)會(huì),；通過(guò)培訓(xùn)建立學(xué)習(xí)型組織,。

成立培訓(xùn)部，組建全公司的培訓(xùn)體系,，指導(dǎo)各班組,、部門(mén)、各管理處如何進(jìn)行培訓(xùn),？如何開(kāi)發(fā)培訓(xùn)項(xiàng)目,？如何開(kāi)發(fā)培訓(xùn)教材？培訓(xùn)課程如何開(kāi)發(fā),？如何評(píng)估培訓(xùn),？如何對(duì)培訓(xùn)教學(xué)進(jìn)行管理等，培訓(xùn)是企業(yè)文化重要的組成部分,，許多世界500強(qiáng)企業(yè)以它獨(dú)特的培訓(xùn)體系和培訓(xùn)文化在全世界成為品牌,。

一、員工業(yè)余文化活動(dòng)

員工業(yè)余文化活動(dòng)是企業(yè)文化的一部分,，它對(duì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)起著很大作用,，員工的業(yè)余文化活動(dòng)，也能反映出一家公司或一個(gè)團(tuán)隊(duì)的文化素養(yǎng),、團(tuán)隊(duì)氛圍和團(tuán)隊(duì)成員身上散發(fā)出來(lái)的活動(dòng)顏色,。

業(yè)余活動(dòng)對(duì)管理有很大幫助作用：舉例說(shuō)明：曾經(jīng)在荔城花園工作了1年半的一名保安叫鄧書(shū)軍，他后來(lái)學(xué)了電工,，因?yàn)閷W(xué)習(xí)時(shí)間問(wèn)題而被迫辭職了,，后來(lái)他應(yīng)聘去了增城錦繡花園，增城錦繡花園的規(guī)模超過(guò)我們紅樹(shù)灣的規(guī)模,，他做了保安領(lǐng)班,，他打電話告訴我，他用他在荔城工作學(xué)習(xí)的荔城花園員工業(yè)余活動(dòng)模式在錦繡花園推廣,，他如今成了錦繡花園管理處的香勃勃,，他打電話告訴我，是他改變了錦繡花園的團(tuán)隊(duì)凝聚力,，如今他被提拔為試用期主管,。

我們《百利行》報(bào)刊的編輯同志總是很苦惱沒(méi)有什么新聞、投來(lái)的稿件,，事實(shí)上,，業(yè)余文化活動(dòng)如果公司做大做強(qiáng)了，想必編輯同志到時(shí)就要篩選了,。多進(jìn)行一些書(shū)法,、繪畫(huà)、散文,、或命題論文賽,，半年或一年進(jìn)行一次大型員工競(jìng)賽活動(dòng)，文體都行,，我們很容易犯一個(gè)誤區(qū),，要么組織一次運(yùn)動(dòng)會(huì)，其實(shí)我認(rèn)為應(yīng)該搞文體賽會(huì),，演講,、歌唱、辨論,、專(zhuān)業(yè)技能大比武,，半年度搞一次公司勞模巡講等等。這樣,，公司的報(bào)紙內(nèi)容就拓寬了，我們的報(bào)紙,，工作性太強(qiáng)了,，要改革，不然的話,，就是兩個(gè)可能：

1,、慢慢辦不下去了；

定位,，不能定好位，就很難辦好,。而我個(gè)人較主張以內(nèi)部員工為中心來(lái)辦這個(gè)報(bào)，首先讓它有很強(qiáng)很鮮活的生命力,，員工都擁護(hù),，我們辦得火熱朝天的話，自然能吸來(lái)業(yè)主的關(guān)注和喜愛(ài),。

現(xiàn)在管理處多了,，就可以利用管理處與管理處之間，部門(mén)與部門(mén)之間進(jìn)行一些良性競(jìng)爭(zhēng),，工作性質(zhì)的和業(yè)余愛(ài)好性質(zhì)的,，在這方面做得好的,，公司型的會(huì)議上點(diǎn)名表?yè)P(yáng),，在報(bào)紙上通報(bào)表彰及宣傳，讓那些落后了的部門(mén),、班組,、管理處感到要追趕加油或快快學(xué)習(xí)兄弟單位好的現(xiàn)象或模式，員工們也都以各自的團(tuán)隊(duì)擰成了一股繩,。起到了團(tuán)隊(duì)凝聚力,、向心力的好作用。

在業(yè)余文化活動(dòng)方面,，公司要重視,，要抓，但推崇各自的優(yōu)勢(shì)與特色,，當(dāng)發(fā)現(xiàn)好的,，立即在全公司來(lái)推廣，目的是,，任何好的東西,，創(chuàng)新型東西都讓它成為全公司的，而不是一個(gè)班組,、部門(mén)或一個(gè)管理處的,，建議公司人秘部在20xx年將這一塊發(fā)揮它的作用。

二,、創(chuàng)新

關(guān)于創(chuàng)新方面的概念,、道理、定義鋪天蓋地,，但它萬(wàn)變不離其中,，道理都是相同的,，創(chuàng)新就是企業(yè)的生命力。那么我們公司要如何創(chuàng)新呢,？我們創(chuàng)新工作如何開(kāi)展呢,？我們用一年的時(shí)間，能創(chuàng)出多少新的東西出來(lái)呢,？這就需要重視與管理,。

管理建議書(shū)篇二

********公司管理層：

我們接受委托,，對(duì)貴公司20xx年度財(cái)務(wù)核算,、管理進(jìn)行顧問(wèn)咨詢。我們的責(zé)任是對(duì)貴公司20xx年度的財(cái)務(wù)核算,、管理發(fā)表咨詢意見(jiàn),。我們提供的這份管理建議書(shū)，是我們基于為貴公司服務(wù)的目的,，根據(jù)調(diào)查了解過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)核算,、管理問(wèn)題及需要提請(qǐng)貴公司關(guān)注的重大事項(xiàng)而提出的。我們了解與評(píng)價(jià)貴公司會(huì)財(cái)務(wù)核算,、管理的目的是協(xié)助我們對(duì)貴公司的財(cái)務(wù)核算,、管理發(fā)表咨詢意見(jiàn)，而并非旨在找出貴公司財(cái)務(wù)核算,、管理的缺陷及舞弊行為,。我們的咨詢工作并不需要我們了解所有的財(cái)務(wù)核算、管理業(yè)務(wù),，所以本建議書(shū)提及的財(cái)務(wù)核算,、管理缺陷，僅為我們?cè)谧稍冞^(guò)程中注意到的,，并非財(cái)務(wù)核算,、管理可能存在的全部缺陷。本管理建議書(shū)不應(yīng)被視為對(duì)貴公司財(cái)務(wù)核算,、管理發(fā)表的鑒證意見(jiàn),，所提建議不具有強(qiáng)制性和公證性。

在咨詢過(guò)程中,，我們了解了貴公司涉及財(cái)務(wù)核算,、管理上的有關(guān)會(huì)計(jì)核算流程、會(huì)計(jì)制度,、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé),、財(cái)產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況,，并作了分析研究,。我們注意到貴公司比較重視財(cái)務(wù)管理制度建設(shè),，努力創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)核算、管理環(huán)境,、完善的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和有效的控制程序,。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有會(huì)計(jì)核算制度基本上是健全的,、有效的,。但是根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的要求,，以及貴公司的發(fā)展規(guī)劃,，在某些方面依然存在一定的缺陷。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)核算,、管理方面的某些問(wèn)題及改進(jìn)建議提供給你們,，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制,。

一,、 切實(shí)強(qiáng)化往來(lái)款項(xiàng)的管理，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

貴公司沒(méi)有建立內(nèi)部定期對(duì)賬制度,，由于與母公司內(nèi)部往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易金額較大,，在對(duì)賬過(guò)程中存在執(zhí)行不到位、不及時(shí)現(xiàn)象,，影響合并財(cái)務(wù)報(bào)表披露的準(zhǔn)確性,，同時(shí)加大了因關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)上述問(wèn)題,，我們提出如下建議：

加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)核算管理,，切實(shí)保障雙方核算的一致性。

積極清理賬齡過(guò)長(zhǎng)的其他應(yīng)收款項(xiàng),，對(duì)部分確實(shí)無(wú)法收回的逾期款項(xiàng),，由公司內(nèi)部有關(guān)管理部門(mén)調(diào)查取證后提出報(bào)告、經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后提出處理意見(jiàn),，及時(shí)提交董事會(huì)或其授權(quán)部門(mén)審定,，在履行相關(guān)審批手續(xù)后進(jìn)行損失核銷(xiāo)，并由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,，以正確反映公司資產(chǎn),、負(fù)債和損益。

二,、 財(cái)產(chǎn)管理制度

(一)個(gè)人往來(lái)賬項(xiàng)

貴公司存在金額較大且賬齡較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款,，其中大部分為母公司借款，另外個(gè)人借款數(shù)額也相對(duì)較高,。

針對(duì)上述問(wèn)題,，我們對(duì)貴公司提出如下建議：

我們建議貴公司與母公司盡快結(jié)清賬齡較長(zhǎng)的往來(lái)款,，并加強(qiáng)對(duì)個(gè)人借款管理，尤其是在年底應(yīng)及時(shí)清理個(gè)人借款,，避免跨年度核銷(xiāo)以及長(zhǎng)時(shí)間的資金占用,。

(二)存貨管理不完善

貴公司報(bào)告期存貨金額過(guò)大，而且實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作有待加強(qiáng),，由于盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃不夠詳盡,，可操作性欠缺，對(duì)盤(pán)點(diǎn)工作的指導(dǎo)意義不大,。

針對(duì)上述問(wèn)題,，我們對(duì)貴公司提出如下建議：

存貨的盤(pán)點(diǎn)需要各部門(mén)的合作。盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃,，并召開(kāi)布置會(huì)議,，安排各部門(mén)工作。對(duì)期末存貨的盤(pán)點(diǎn)時(shí),，在測(cè)量其庫(kù)存數(shù)量的同時(shí)，應(yīng)關(guān)注備件的質(zhì)量,，以避免長(zhǎng)年堆放的備件出現(xiàn)淘汰過(guò)時(shí)的情況,，從而對(duì)企業(yè)造成損失。

三,、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu),、人員職責(zé)及內(nèi)部稽核制度

貴公司已按照《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)》的要求，建立,、健全本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,，并使其得到有效運(yùn)行，基本做到分工明確,，人盡其責(zé),。但是近年來(lái)財(cái)稅法規(guī)變化很大，貴公司身處東北老工業(yè)基地,，財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)薄弱,，隨著貴公司的迅速擴(kuò)張，整合力度不斷加強(qiáng),，財(cái)務(wù)管理及核算也日趨精細(xì),，這對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平提出更高的要求。財(cái)務(wù)人員不僅要諳悉新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和精通日常業(yè)務(wù)核算,，還要面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì),、國(guó)內(nèi)財(cái)稅金融等新政策。

建議貴公司根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展的需要,，努力拓寬財(cái)務(wù)人員視野,，增加對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn),、增加對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí),，進(jìn)一步充實(shí)公司財(cái)務(wù)人員知識(shí)、提高財(cái)務(wù)人員的政策水平和綜合業(yè)務(wù)能力,，以適應(yīng)貴公司快速發(fā)展和財(cái)務(wù)管理規(guī)范的需要,。

對(duì)于上述財(cái)務(wù)核算、管理問(wèn)題,，我們已經(jīng)與有關(guān)管理部門(mén)或人員交換過(guò)意見(jiàn),，他們已經(jīng)確認(rèn)上述問(wèn)題的真實(shí)性。

本管理建議書(shū)僅供貴公司管理層內(nèi)部參考,。因使用本管理建議書(shū)不當(dāng)造成的后果,，與我公司無(wú)關(guān)。

管理建議書(shū)篇三

本人進(jìn)入博爾佳公司已兩年,針對(duì)公司目前內(nèi)部管理的現(xiàn)狀,，個(gè)人認(rèn)為,，綜合起來(lái)，需要改善和打造的在于三大方面：品質(zhì),、執(zhí)行力,、凝聚力。作為企業(yè)生存之根本的品質(zhì),，應(yīng)包括工程,、產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量。

部門(mén)溝通不暢,、脫節(jié)以及工作和布置的任務(wù)偏差,、不能按時(shí)完成、工作效率不高,，在于執(zhí)行力不強(qiáng),，究其原因在于標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督以及責(zé)任心的問(wèn)題,；工作中的積極性與責(zé)任心在于企業(yè)凝聚力的打造,，即人心的凝聚問(wèn)題。

以上種種,，需要規(guī)范公司的管理制度,，明確工作標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化工作流程,，再輔以貼心的企業(yè)文化凝聚人心,，打造高效率的團(tuán)隊(duì)。執(zhí)行并持續(xù)改善公司的內(nèi)部管理,，應(yīng)該是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相結(jié)合,，約束和激勵(lì)雙管齊下,，解決人心的問(wèn)題。

鑒于此,，對(duì)于內(nèi)部管理改善,，初步構(gòu)想及建議如下：

一、當(dāng)務(wù)之急,，是設(shè)立綜合管理部,。負(fù)責(zé)公司內(nèi)部管理工作，包括如下內(nèi)容：規(guī)范辦公室日常管理工作,、監(jiān)督工程部施工質(zhì)量,、工程進(jìn)度控制管理、促進(jìn)設(shè)計(jì)部做出最佳的設(shè)計(jì)方案,、加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)部日常工作規(guī)范,、進(jìn)一步優(yōu)選合適的供應(yīng)商以及激發(fā)技術(shù)部員工工作積極性。

二,、加強(qiáng)執(zhí)行力和凝聚力,。執(zhí)行力和部門(mén)溝通不暢首先是公司的管理團(tuán)隊(duì)和執(zhí)行團(tuán)隊(duì)（即各部門(mén)主管）的問(wèn)題，要使員工有凝聚力需要先從部門(mén)主管開(kāi)始,。如果各個(gè)部門(mén)主管以及公司管理層都無(wú)法凝聚成一支有戰(zhàn)斗力的隊(duì)伍,，整個(gè)公司的執(zhí)行力只能是空談。

三,、整頓各部門(mén)的工作范圍、工作制度以及各部門(mén)之間的工作流程,。對(duì)主管責(zé)任,、權(quán)利清晰定義，對(duì)各崗位工作職責(zé)明確定位,，對(duì)各部門(mén)之間的分工協(xié)作清晰界定,。如果工作流程及規(guī)章制度不清晰流暢、不嚴(yán)謹(jǐn),，便會(huì)出現(xiàn)各自推諉責(zé)任的弊病,，任務(wù)布置下去沒(méi)有效果，還是不可能有執(zhí)行力和凝聚力,。當(dāng)然工作制度及工作流程理順了以后，需要老總大力推動(dòng)，獎(jiǎng)罰分明,。

四,、建設(shè)有效的績(jī)效考核制度及薪酬制度。要由過(guò)去的“用人管人”

向“用制度管人”進(jìn)行轉(zhuǎn)變,；從“以人為本”向以“執(zhí)行為本”轉(zhuǎn)變,，從“以崗位為本”向以“目標(biāo)為本”轉(zhuǎn)變,；從“以職能導(dǎo)向”向“以流程導(dǎo)向”轉(zhuǎn)變，兩者兼容,。實(shí)行統(tǒng)一的制度和紀(jì)律來(lái)約束全體成員的行為,，才能形成客觀公正的管理機(jī)制和良好的組織秩序。

五,、進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè),。它的管理作用主要是通過(guò)精神引導(dǎo)

彌補(bǔ)管理制度的不足，是一種柔性的因素,。培養(yǎng)企業(yè)的共同價(jià)值觀,，逐漸通過(guò)價(jià)值觀形成對(duì)員工的行為規(guī)范，形成企業(yè)較強(qiáng)的凝聚力,，最終對(duì)企業(yè)績(jī)效發(fā)揮作用,，并成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的源動(dòng)力。

內(nèi)部管理改進(jìn)方案和措施建議

規(guī)范服務(wù)用語(yǔ),，提高對(duì)客戶咨詢問(wèn)題處理的能力,，并對(duì)客戶來(lái)電咨詢進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。進(jìn)一步整理出公司規(guī)范用語(yǔ),，向各部門(mén)推行,，整體提升博爾佳企業(yè)形象。

控制辦公設(shè)備維護(hù),、辦公用品損耗,；建立完善的登記制度，對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品進(jìn)行數(shù)據(jù)分析,。

針對(duì)于內(nèi)部企業(yè)文化建設(shè),，初步構(gòu)想有如下幾點(diǎn)：

1、建立企業(yè)戰(zhàn)略方針和質(zhì)量方針,。

以企業(yè)戰(zhàn)略方針作為企業(yè)全體的共同愿景,，以質(zhì)量方針作為所有工作的標(biāo)準(zhǔn)，大力宣傳,，讓公司全體人員耳熟能詳,，融入到工作理念中。

2,、設(shè)立生日獎(jiǎng)金,。

工作滿三個(gè)月的員工，按身份證出生年月在生日的當(dāng)月可享受50元的生日獎(jiǎng)金,。生日獎(jiǎng)金以現(xiàn)金發(fā)放,，配以賀卡。

管理中的“胡蘿卜”加“大棒”，是激勵(lì)方式中的一種,，適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)鼓勵(lì),，目的在于拉攏人心。

３,、設(shè)立總經(jīng)理信箱,、總經(jīng)理開(kāi)放日。

目的在于兩點(diǎn)：

1）廣開(kāi)言路,。俗話說(shuō)：偏聽(tīng)則暗,，兼聽(tīng)則明。

2）讓員工對(duì)公司建設(shè),、管理有參與感,，有主人翁的感覺(jué)。

所以這一舉措一旦實(shí)行,，就不能流于形式,，一定要落到實(shí)處?？偨?jīng)理信箱可匿名投遞,，總經(jīng)理開(kāi)放日指在每月的指定日期，開(kāi)設(shè)談心室,，公司任何人員可直接與總經(jīng)理面對(duì)面溝通,。對(duì)于員工意見(jiàn)，公司一定要予以處理,，對(duì)于好的意見(jiàn)及開(kāi)創(chuàng)性的建議,，予以獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于投訴和抱怨予以回復(fù),，以安撫民心,。否則，此舉一旦流于形式,，有員工心目中，將是負(fù)面影響,。

４,、設(shè)立晉升制度、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,。

優(yōu)勝劣汰,，讓員工看得到成長(zhǎng)、上升的空間,。

５,、評(píng)選優(yōu)秀員工，樹(shù)立榜樣,。

榜樣的力量是無(wú)窮的,。評(píng)選考核的標(biāo)準(zhǔn)從業(yè)績(jī),、效率、責(zé)任心,、特殊貢獻(xiàn)等多方面進(jìn)行評(píng)核,。這也是激勵(lì)機(jī)制的一種。

６,、設(shè)立圖書(shū)角,。在整個(gè)公司內(nèi)部，營(yíng)造學(xué)習(xí)的氛圍,。

７,、創(chuàng)辦內(nèi)刊。

內(nèi)刊名為《鋤禾人》,，運(yùn)用這種文化參與,、文化熏陶的形式，讓每一個(gè)員工融入到企業(yè)文化當(dāng)中來(lái),，讓他們能夠因?yàn)樯頌殇z禾人而自豪,。初期可簡(jiǎn)單些，逐步發(fā)展完善,。

８,、在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)，舉辦員工動(dòng)員大會(huì),。也可考慮開(kāi)設(shè)培訓(xùn)課程,，對(duì)全體員工進(jìn)行心態(tài)和執(zhí)行力的培訓(xùn)。

９,、人才青山計(jì)劃,。

留得青山在，不怕沒(méi)柴燒,。要想在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,，人才是關(guān)鍵。公司發(fā)展,，人才是青山,。“青山計(jì)劃”意在為公司培養(yǎng),、儲(chǔ)備管理人才,、骨干人才、技術(shù)人才,，避免因人才流動(dòng)給公司帶來(lái)影響，構(gòu)建有層次的人才團(tuán)隊(duì),，使公司更有序、健康,、高效地發(fā)展,。

倡議不是管理，管理的關(guān)鍵是行動(dòng)，落到實(shí)處,，并使之行之有效,。所以，改善及管理,，應(yīng)該從總經(jīng)理做起,，從管理層做起,，貫徹到每一個(gè)崗位，每一個(gè)環(huán)節(jié)，言必行,，行必果,。

管理建議書(shū)篇四

現(xiàn)在常常發(fā)生物業(yè)公司卷款消失的問(wèn)題,，我建議:

二、提高準(zhǔn)入門(mén)檻,，現(xiàn)在很多物業(yè)公司就那么幾個(gè)人，收到錢(qián),，就走人,，很多小區(qū)是專(zhuān)變，水和電都是由物業(yè)管理,，水電本來(lái)就比外面貴,，卻還說(shuō)虧!!!!!

三、水電方面,，可以出臺(tái)水電部門(mén)與物業(yè)實(shí)時(shí)管理,，就是說(shuō)，采取預(yù)交方式,，你小區(qū)沒(méi)有交,，就不供應(yīng)水，這樣,，只要物主不欠,，物業(yè)不可能卷款逃.

五是政府成立那么幾家大公司，交納保證金,，然后公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng),，取締那些沒(méi)有資格,，資金實(shí)力不好的小公司.

我住的小區(qū)，幾百戶,，沒(méi)有一個(gè)花園,，水比外面貴了2毛，電比外面貴了7分,，物業(yè)還說(shuō)水電他虧了,，不曉得如何虧的，是帳上虧了,，實(shí)際他們賺了大把吧.

還有,，現(xiàn)在的小公司管理混亂，人員素質(zhì)不高,，

總之,，要建議一套業(yè)主資金有保障，真實(shí)服務(wù)小區(qū)的物業(yè)管理模式,。

20xx年xx月xx日

管理建議書(shū)篇五

感謝學(xué)校對(duì)孩子的教育與培養(yǎng),，老師們辛苦了!

我的孩子在那里讀書(shū)我很放心，孩子如果不聽(tīng)話請(qǐng)必須嚴(yán)加管教,，我們家長(zhǎng)必須大力支持!由于孩子大部分時(shí)間都呆在學(xué)校里,，我們對(duì)他在學(xué)校里的表現(xiàn)不是很了解，我期望老師能多和家長(zhǎng)聯(lián)系,，多反映孩子的狀況,，以便我們共同把孩子教育好。

由于此刻很多孩子都比較懶惰,，我期望老師能多安排一些義務(wù)勞動(dòng)讓他們做,，幫他們養(yǎng)成愛(ài)勞動(dòng)的好習(xí)慣。在不影響正常的教學(xué)任務(wù)的條件下,，我期望學(xué)校能多組織一些有益的課外或校外活動(dòng),，培養(yǎng)孩子多方面的潛力，以適應(yīng)未來(lái)的社會(huì)生活,。(還可結(jié)合自身實(shí)際需要以委婉的語(yǔ)氣提出其他推薦,。切記：不可提不能解決的問(wèn)題，或者敏感話題如收費(fèi)等,，以免給老師留下不好的映像)

推薦學(xué)校多組織學(xué)生進(jìn)行社會(huì)實(shí)踐(當(dāng)然,，這只適用用于高年級(jí))，學(xué)校還能夠多組織藝術(shù)節(jié)或讀書(shū)節(jié)之類(lèi)的,，豐富學(xué)生的課外生活,。為了培養(yǎng)學(xué)生的口才，還能夠舉行演講比賽。當(dāng)然,，運(yùn)動(dòng)會(huì)也能夠,。平時(shí)能夠進(jìn)行小測(cè)試。

社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)作業(yè)應(yīng)更切和學(xué)生的實(shí)際潛力,，否則變成家長(zhǎng)作業(yè);只帶耳朵來(lái)聽(tīng)的家長(zhǎng)會(huì)就不開(kāi)為好;恢復(fù)雙休日培訓(xùn)班,。

此致

敬禮

xxx

日期

管理建議書(shū)篇六

對(duì)大額資產(chǎn)的購(gòu)置、建造在決策前進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研,，并請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家參與評(píng)審,。資產(chǎn)使用部門(mén)在提出申購(gòu)固定資產(chǎn)前，要對(duì)擬采購(gòu)資產(chǎn)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研,，參考同行業(yè)使用的資產(chǎn)配置情況,，并要召集資產(chǎn)管理、采購(gòu),、財(cái)務(wù),、單位領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)專(zhuān)家對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、新建的必要性,、可行性進(jìn)行考究，為采購(gòu)決策提供證據(jù),，防止資產(chǎn)采購(gòu)的鋪張浪費(fèi),。

二、做好固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程管理

建立資產(chǎn)采購(gòu)管理制度,。資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)年度工作計(jì)劃和年初預(yù)算填寫(xiě)資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃表,，采購(gòu)計(jì)劃表需經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和單位領(lǐng)導(dǎo)審批后,，由采購(gòu)部門(mén)具體實(shí)施采購(gòu),，屬政府采購(gòu)項(xiàng)目要嚴(yán)格按政府采購(gòu)規(guī)定實(shí)施采購(gòu)，非政府采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)貨比三家,，按照公開(kāi)透明,、公平競(jìng)爭(zhēng)、誠(chéng)實(shí)信用的原則選擇供應(yīng)商,，禁止采購(gòu)員“暗箱”操作,，隨意選擇供應(yīng)商采購(gòu)不合格資產(chǎn)或價(jià)高質(zhì)劣資產(chǎn)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失,。

三,、做好固定資產(chǎn)采購(gòu)后的驗(yàn)收入庫(kù)和日常管理

(一)實(shí)施歸口管理

建立固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)定固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)和各級(jí)資產(chǎn)管理員的職權(quán),。一級(jí)資產(chǎn)管理員對(duì)單位全部資產(chǎn)負(fù)責(zé),，二級(jí)資產(chǎn)管理員對(duì)本部門(mén)使用的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，三級(jí)資產(chǎn)管理員對(duì)自己使用的資產(chǎn)負(fù)責(zé)。所有資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù),、調(diào)撥,、借用、處置手續(xù)由一級(jí)資產(chǎn)管理員統(tǒng)一辦理,，部門(mén)二級(jí)資產(chǎn)管理員協(xié)助做好本部門(mén)的資產(chǎn)管理相關(guān)工作,，三級(jí)資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理本人使用的資產(chǎn),。

(二)做好資產(chǎn)驗(yàn)收、調(diào)撥相關(guān)手續(xù)

按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定,，明確固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù),、使用、調(diào)配,、等相關(guān)手續(xù),。對(duì)新購(gòu)置的固定資產(chǎn)辦理驗(yàn)收手續(xù)時(shí)，數(shù)量驗(yàn)收可由資產(chǎn)管理員和資產(chǎn)使用部門(mén)共同辦理,，技術(shù)驗(yàn)收需由使用部門(mén)和相關(guān)技術(shù)專(zhuān)家共同參與,。驗(yàn)收完成后，資產(chǎn)管理員根據(jù)原始發(fā)票和附件清單內(nèi)容填制資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單,，相關(guān)驗(yàn)收人員在入庫(kù)單上簽字,。同時(shí)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片賬,，資產(chǎn)卡片要求一卡一物，卡片貼在資產(chǎn)實(shí)物上,，卡片上應(yīng)列明資產(chǎn)名稱(chēng),、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間,、使用部門(mén),、使用人等項(xiàng)目?jī)?nèi)容。建造的固定資產(chǎn)應(yīng)在工程完工交付使用后,，辦理驗(yàn)收和資產(chǎn)入賬手續(xù),。資產(chǎn)調(diào)撥由調(diào)入部門(mén)填列資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)主管,、資產(chǎn)管理員及單位領(lǐng)導(dǎo)審批后,，方可辦理調(diào)撥使用。同時(shí)資產(chǎn)管理員將資產(chǎn)卡片做相應(yīng)調(diào)整,，并及時(shí)將變更情況通知財(cái)務(wù)部門(mén),。事業(yè)單位將國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資,、出租,、出借時(shí),，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究，并經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)審核同意后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批后方可辦理。

(三)做好固定資產(chǎn)的臺(tái)賬及實(shí)物管理

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期安排對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),，確保賬實(shí)相符,。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)至少每年進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)人員由資產(chǎn)管理員、內(nèi)審人員和財(cái)務(wù)人員組成,，按部門(mén)分組具體實(shí)施,，各相關(guān)部門(mén)積極配合,，盤(pán)點(diǎn)人員根據(jù)資產(chǎn)卡片或資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行賬、卡、物的核實(shí)。出現(xiàn)盤(pán)虧,、盤(pán)盈情況應(yīng)及時(shí)查明原因,，報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處理。對(duì)于毀損,、丟失,、盤(pán)虧等情況,，因個(gè)人原因造成資產(chǎn)損失的,，要追究個(gè)人責(zé)任，因達(dá)到正常報(bào)廢年限或不可抗拒因素造成的,，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)廢申請(qǐng),，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,，報(bào)上級(jí)部門(mén)同意后作報(bào)廢處理，同時(shí)做相應(yīng)賬務(wù)處理,。

四,、做好固定資產(chǎn)報(bào)廢處置工作

固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步不可使用或達(dá)到使用年限需要報(bào)廢處置的，由使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng),，資產(chǎn)管理員及相關(guān)技術(shù)人員簽署意見(jiàn)后,，提交財(cái)務(wù)部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)審核，然后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批,。單價(jià)20萬(wàn)元以上資產(chǎn)報(bào)廢還需報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批,，方可辦理相關(guān)處置銷(xiāo)賬手續(xù),，處置收入要及時(shí)上繳財(cái)政。

五,、對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行信息化,、動(dòng)態(tài)化管理

建立固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的規(guī)范化,、流程化,、公開(kāi)化。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)運(yùn)用現(xiàn)代信息工具,，做好固定資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì),、報(bào)告、分析工作,，定期公開(kāi)公示資產(chǎn)分布情況和資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告,，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。通過(guò)資產(chǎn)管理系統(tǒng),，可以實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)共享查詢,，達(dá)到人人管理資產(chǎn)，人人了解資產(chǎn),；對(duì)資產(chǎn)變動(dòng)情況及時(shí)更新,，全面、準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的總量,、分布變動(dòng)和資產(chǎn)使用情況,。對(duì)異常情況及時(shí)核查，確保賬賬相符,、賬實(shí)相符,、賬卡相符，防止資產(chǎn)流失和資產(chǎn)的閑置浪費(fèi),。

六,、上級(jí)主管部門(mén)應(yīng)做好對(duì)下屬單位固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理

第一，上級(jí)主管部門(mén)對(duì)下屬單位的資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)嚴(yán)格按政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目資金使用計(jì)劃進(jìn)行審批,。第二,，主管部門(mén)對(duì)下屬單位的資產(chǎn)管理不能只停留在資產(chǎn)報(bào)表的審核監(jiān)督，對(duì)投資比較大的固定資產(chǎn)要深入到單位現(xiàn)場(chǎng)核查其是否流失,，并組織進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià),，考核資產(chǎn)使用效益。第三,，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢處置的審批,，對(duì)于確實(shí)已損壞或無(wú)法維修的固定資產(chǎn)予以批準(zhǔn)核銷(xiāo)，但對(duì)于達(dá)不到報(bào)損條件的固定資產(chǎn)不予批準(zhǔn)核銷(xiāo)。綜上所述,，行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制,，只有這樣，才能提高資產(chǎn)使用效益,，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整和保值增值。

管理建議書(shū)篇七

我到公司已經(jīng)近一年了,，通過(guò)這一年以來(lái)對(duì)公司的觀察了解,，根據(jù)公司實(shí)際情況提出一些小建議，希望為公司的發(fā)展盡綿薄之力,。首先,，企業(yè)文化的創(chuàng)造氛圍不夠濃厚，需進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè),。企業(yè)文化的管理作用主要是通過(guò)精神引導(dǎo)彌補(bǔ)管理制度的不足,，是一種柔性的因素。培養(yǎng)企業(yè)的共同價(jià)值觀,，逐漸通過(guò)價(jià)值觀形成對(duì)員工的行為規(guī)范,，形成企業(yè)較強(qiáng)的凝聚力，最終對(duì)企業(yè)績(jī)效發(fā)揮作用,，并成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的源動(dòng)力,。

其次，培訓(xùn)工作雖然已經(jīng)開(kāi)展,，但個(gè)別部門(mén)主管對(duì)培訓(xùn)工作不重視,，每次培訓(xùn)總找各種理由拒絕參加，以致部門(mén)集體缺乏培訓(xùn)意識(shí)和積極性,，培訓(xùn)后續(xù)反饋與評(píng)估機(jī)制脆弱,，導(dǎo)致培訓(xùn)未能取得預(yù)期的效果。

第三,，新老員工之間缺乏溝通,，老員工對(duì)新員工的傳、幫,、帶作用發(fā)揮不明顯,，工作過(guò)程中老員工對(duì)新員工缺乏教導(dǎo)、培養(yǎng),。

第四,，員工工作積極性不夠，上下級(jí)之間缺乏溝通,。士氣表現(xiàn)在員工對(duì)工作的投入,，員工對(duì)工作是否投入，在很大程度上，取決于他們跟上司之間的關(guān)系,。

針對(duì)以上存在的問(wèn)題提出以下改進(jìn)方案和措施建議：

目的在于兩點(diǎn)：

1）廣開(kāi)言路,。主管領(lǐng)導(dǎo)多和大家接觸，多聽(tīng)聽(tīng)各層級(jí)員工的建議和意見(jiàn),，集思廣益進(jìn)行管理,。比如管理者邀請(qǐng)所有的下屬，就“如何提高公司效率”“如何降低成本”“如何提高利潤(rùn)”等問(wèn)題,，提出自己的見(jiàn)解,。一旦員工的建議得到采納，就通報(bào)表?yè)P(yáng),，同時(shí)根據(jù)其建議所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益,，公司給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。一個(gè)人能夠暢所欲言,、提出建議,，得到上級(jí)的積極反饋，他的士氣就會(huì)極大提高,。

2）讓員工對(duì)公司建設(shè),、管理有參與感，有主人翁的感覺(jué),。所以這一舉措一旦實(shí)行,，就不能流于形式，一定要落到實(shí)處,?？偨?jīng)理信箱可匿名投遞，總經(jīng)理開(kāi)放日指在每月的指定日期,，開(kāi)設(shè)談心室,，公司任何人員可直接與總經(jīng)理面對(duì)面溝通。對(duì)于員工意見(jiàn),，公司一定要予以處理,，對(duì)于好的意見(jiàn)及開(kāi)創(chuàng)性的建議，予以獎(jiǎng)勵(lì),；對(duì)于投訴和抱怨予以回復(fù),，以安撫民心。

2,、設(shè)立公司圖書(shū)室,，定期開(kāi)展讀書(shū)交流會(huì)。在公司內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的圖書(shū)室,，放置公司訂閱的圖書(shū),、報(bào)刊,，并鼓勵(lì)員工把自己平時(shí)愛(ài)看的與職場(chǎng)、管理,、專(zhuān)業(yè)相關(guān)的書(shū)捐贈(zèng)出來(lái)（離職后書(shū)可帶走）,，放入圖書(shū)角，供大家翻閱分享,。兩周舉行一次讀書(shū)交流會(huì),，交流自己的心得體會(huì)，適時(shí)進(jìn)行總結(jié),。在整個(gè)公司內(nèi)部,，營(yíng)造學(xué)習(xí)的氛圍。

進(jìn)行培訓(xùn)需求分析,，不斷完善培訓(xùn)制度與培訓(xùn)流程，加強(qiáng)培訓(xùn)考核與激勵(lì),，建立培訓(xùn)反饋與效果評(píng)估機(jī)制,，健全培訓(xùn)管理與實(shí)施體系，每月定期舉行培訓(xùn),。建立公司培訓(xùn)公告欄,，利用公告欄與短信服務(wù)平臺(tái)的功能，加大宣傳力度,，強(qiáng)化現(xiàn)代培訓(xùn)理念,，營(yíng)造全員學(xué)習(xí)氛圍。

加強(qiáng)新員工入職培訓(xùn),，深入宣導(dǎo)公司的發(fā)展史、組織構(gòu)架,、企業(yè)文化,、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、企業(yè)榮譽(yù),、公司規(guī)章制度,、員工日常行為規(guī)范、5s與品質(zhì)意識(shí)等,，讓新進(jìn)員工能快速融入公司環(huán)境。深化執(zhí)行《員工福利制度》和其他企業(yè)文化建設(shè)的工作,，營(yíng)銷(xiāo)管理部負(fù)責(zé)公司一線銷(xiāo)售員工的產(chǎn)品知識(shí)培訓(xùn),，顧問(wèn)式銷(xiāo)售技巧,、溝通技巧的培訓(xùn),、客戶管理,、檔案管理、合同管理等,，綜合管理部輔助進(jìn)行個(gè)人效能管理（時(shí)間,、目標(biāo)管理）、打造高績(jī)效團(tuán)隊(duì)培訓(xùn),、員工綜合素質(zhì)培訓(xùn)等培訓(xùn)活動(dòng),，解決銷(xiāo)售人員專(zhuān)業(yè)技能的欠缺和提升業(yè)績(jī)。

加強(qiáng)基層員工管理教育,，定期組織員工進(jìn)行培訓(xùn),、學(xué)習(xí),。組織學(xué)習(xí)員工手冊(cè),，各部門(mén)規(guī)章制度，通過(guò)學(xué)習(xí)不斷提高員工的自身素質(zhì),。加大內(nèi)部引導(dǎo)力度,，促進(jìn)員工之間的人際交流，通過(guò)開(kāi)展各種活動(dòng),，逐步消除員工之間的交流障礙,。通過(guò)促進(jìn)交流，逐漸統(tǒng)一共識(shí),，引導(dǎo)員工樹(shù)立正確的人生觀,、價(jià)值觀,，定位員工思想意識(shí),，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)理念，樹(shù)立團(tuán)隊(duì)精神,，使之形成凝聚力,，戰(zhàn)斗力！

具體措施如下：

1,、新員工進(jìn)來(lái)的時(shí)候,，人力資源專(zhuān)員要帶新員工到各個(gè)部門(mén)熟悉一下同事和工作環(huán)境，互相簡(jiǎn)單介紹,，增進(jìn)了解,。

2、指定一個(gè)老員工為新員工的輔導(dǎo)老師,，并且讓老員工的考核和新員工的工作業(yè)績(jī)掛鉤,，這樣老員工會(huì)主動(dòng)幫助新員工,。

3、如果新員工比較多,，可舉行一些新老搭配的競(jìng)賽活動(dòng)或者組合pk,，評(píng)選黃金搭檔，激勵(lì)新老員工團(tuán)結(jié)協(xié)作,。

4,、在工作中建立一定的模板，如工作計(jì)劃,、各類(lèi)通知,、值班表、會(huì)議紀(jì)要等,，新員工上崗后能快速高效地投入工作中,。

暢銷(xiāo)書(shū)《關(guān)鍵朋友》的作者湯姆?拉思認(rèn)為，那些能跟經(jīng)理成為好朋友的員工,，對(duì)工作的滿意度是其他同事的2.5倍,。

拉思指出，要想成為出色的經(jīng)理人,，秘訣之一,，就是要了解每個(gè)員工的性格,，據(jù)此調(diào)整自己的管理方式,。“全世界最優(yōu)秀的經(jīng)理人,，并不是精通系統(tǒng)或流程的專(zhuān)家,，而是真正懂得下屬的人，這樣,，他們才能最大限度地提高員工的工作效率”,。那些關(guān)心員工感受、注重處理和員工之間復(fù)雜關(guān)系的公司,，通常會(huì)更成功,。換句話說(shuō)，提升士氣,，在很大程度上,，要求管理者關(guān)心人性，而不是簡(jiǎn)單地制定制度或獎(jiǎng)勵(lì)金錢(qián),。具體措施如下：

1,、在工作之余，主管要和員工打成一片,。下班后可跟員工們一起下班,，周末一起去打打球,、吃個(gè)飯、逛逛公園什么的,，與他們成為真正的朋友,，讓他們真切的體會(huì)到主管的親和力。日子久了,，員工會(huì)管自己的直屬主管叫“老大”,，做事會(huì)很積極。只要這群人積極了,，其他人就好辦了,。

2、以身作則,，言傳身教,。主管不能拿自己做不到的是要求員工，要求他們的事情自己一定要做得到,。

3,、公私分明。跟員工的私交可以很好,，但公事上要一板一眼,，而且主管要把這個(gè)想法經(jīng)常告訴員工們。別利用公務(wù)之便給誰(shuí)牟利（更不能給自己牟利）,，也別看誰(shuí)不順眼就公報(bào)私仇,。

4、用公司的標(biāo)準(zhǔn)制度管理員工,。對(duì)于犯錯(cuò)的人不停地拿制度去念,，日子久了他就算嘴上不服，實(shí)際行動(dòng)還是會(huì)照做,。當(dāng)然,，制度不光是要求員工，也是要求主管的,，所以主管也要嚴(yán)格遵循（以身作則）,。

5、多為員工創(chuàng)造一些溝通機(jī)會(huì),，比如每周部門(mén)會(huì)議,，每月一次員工座談會(huì)，每季一次部門(mén)聚會(huì),，每年一兩次戶外活動(dòng)等,。

6、員工活動(dòng),。利用午間,、晚間,、周末等時(shí)間舉辦一些趣味活動(dòng)，甚至公司經(jīng)費(fèi)允許的話可以請(qǐng)外面的表演團(tuán)體來(lái)公司舉辦活動(dòng),，豐富員工的業(yè)余生活,。不但要照顧員工的口袋，也要照顧他們的心理,，多辦些活動(dòng)可以有效增進(jìn)凝聚力,，讓員工感覺(jué)到集體的溫暖和人文關(guān)懷。

倡議不是管理,，管理的關(guān)鍵是行動(dòng),，落到實(shí)處，并使之行之有效,。所以,，改善及管理，應(yīng)該從總經(jīng)理做起,，從管理層做起,，貫徹到每一個(gè)崗位，每一個(gè)環(huán)節(jié),，言必行,，行必果。

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xxxx年xx月xx日

管理建議書(shū)篇八

xx有限責(zé)任公司管理當(dāng)局：

我們接受委托,，對(duì)貴公司2013年的年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計(jì)，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),。我們提供的這份管理建議書(shū),，不在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定項(xiàng)目之內(nèi),，而是我們基于為貴公司服務(wù)的目的,，根據(jù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問(wèn)題而提出的。因?yàn)槲覀冎饕獜氖碌氖菍?duì)貴公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì),，所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的,，不可能全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制，所以,，管理建議書(shū)中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的,，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見(jiàn)，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性,。

在審計(jì)過(guò)程中,，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé),、財(cái)產(chǎn)管理制度,、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況,，并作了分析研究。我們認(rèn)為,，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還有較好的,，但有的方面還存在一些較薄弱之處。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問(wèn)題及改進(jìn)建議提供給你們,，希望引起你們的注意,，以便完善內(nèi)部控制。

一,、財(cái)務(wù)管理方面

（一）資金管理方面

1,、較普遍存在未達(dá)賬且產(chǎn)生未達(dá)賬的原因多樣。例如：

（1）公司個(gè)別銀行存款賬戶賬面余額為負(fù)數(shù),，原因不明,；財(cái)務(wù)人員 賬務(wù)處理不及時(shí)，沒(méi)有編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，造成銀行未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)間較長(zhǎng),，以前年度形成的部分未達(dá)賬項(xiàng)246,137.50元，現(xiàn)已調(diào)入其他應(yīng)收款掛賬至今無(wú)法處理,。

（2）公司存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)間較長(zhǎng),、金額較大、且系人為操作而未作賬務(wù)處理的情況,。

（3）部分子公司未能做到定期與銀行對(duì)賬,。

（4）公司銀行日記賬會(huì)計(jì)記錄不清，未分賬戶登記,，財(cái)務(wù)無(wú)法提供每個(gè)賬戶的期初,、期末余額。

針對(duì)上述情況,，我們建議：財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)編制銀行存款未達(dá)賬調(diào)節(jié)表,。對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)要定期或不定期地進(jìn)行監(jiān)督檢查，核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng),，查明未達(dá)賬的產(chǎn)生原因,，及時(shí)進(jìn)行清理；對(duì)控制中的薄弱環(huán)節(jié),，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,，加以糾正和完善。

2,、存在未按規(guī)定用途使用銀行賬戶,、公款私存、與他人共同使用一個(gè)銀行賬戶的現(xiàn)象。例如：

（1）下屬公司由于債務(wù)糾紛,，銀行賬戶被當(dāng)?shù)胤ㄔ翰榉?，現(xiàn)將貨幣資金以個(gè)人名義存入銀行，現(xiàn)金坐收坐支,，部分資金賬外循環(huán),。（2）公司本部在****銀行設(shè)立的銀行賬戶長(zhǎng)期由****公司使用。截至2004年12月31日,，該賬戶中的存款余額為30.16元,。（3）****公司與總公司汽車(chē)部共用總公司結(jié)算中心的同一個(gè)內(nèi)部銀行存款賬戶。

（4）下屬公司現(xiàn)金中有以個(gè)人名義開(kāi)立存折,而且與系統(tǒng)內(nèi)其他公司共用一個(gè)存折,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：貴公司應(yīng)切實(shí)執(zhí)行國(guó)家與集團(tuán)公司已訂立的貨幣資金的相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限,。

3、除上所述,，貴公司部分下屬單位還存在其他一些不符合貨幣資金管理規(guī)定的現(xiàn)象,。例如：

（1）下屬四級(jí)公司貨幣資金賬實(shí)不符，個(gè)人借款和還款沒(méi)有任何原始憑證,，支票存根未簽署金額,。

（2）公司及下屬各子公司普遍存在多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象，其中公司本部銀行賬戶多達(dá)35個(gè),。

（3）公司的出納人員未能對(duì)現(xiàn)金管理做到日清月結(jié),。

（4）公司下屬各科室在2013年以前實(shí)行獨(dú)立核算，其中出口科和公路科都有自己的銀行賬戶,，隨著出口科和公路科解散,，相應(yīng)的銀行賬戶并沒(méi)有及時(shí)銷(xiāo)戶。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

（2）加強(qiáng)銀行賬戶的管理,，清理不需用的銀行賬戶，明確各崗位職責(zé)的分工,，保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行,。

4,、公司缺乏收款與付款的協(xié)調(diào)安排的制度,。一方面公司持有的銀行承兌匯票金額大，資金被客戶大量占用,，影響了公司的支付能力,；另一方面資金支付能力較差，公司為****投資計(jì)劃所需資金可能會(huì)出 現(xiàn)支付困難,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

（2）公司應(yīng)建立銷(xiāo)售與收款協(xié)調(diào)安排的制度,，縮短收款時(shí)間，解決資金被客戶大量占用的問(wèn)題,。

（二）債權(quán),、債務(wù)管理方面

貴公司部分下屬單位存在往來(lái)款報(bào)賬不及時(shí)、往來(lái)賬齡較長(zhǎng),，與債權(quán)債務(wù)方對(duì)賬不及時(shí),、往來(lái)款清收不力，往來(lái)款性質(zhì)不分,、串戶核算等現(xiàn)象,，例如：

1、公司本部及其子公司賬齡在三年以上的往來(lái)款金額較大,，其中三年以上應(yīng)收賬款2,578,475.90元,，占應(yīng)收賬款總額的34%；三年以上其他應(yīng)收款12,973,949.03元,，占其他應(yīng)收款總額的38%,；公司本部與子公司及各子公司之間存在內(nèi)部往來(lái)的金額差異不大，但差異筆數(shù)較多的情況,，且各方入賬時(shí)間的不同以及票據(jù)傳遞的不及時(shí)并不是造成差異的全部原因,。

2、公司其他應(yīng)收賬款期末余額17,917,535.69元,，其中掛賬2-3年的款項(xiàng)1,288,348.04元,，占該公司本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的61.07％。

3,、公司往來(lái)中存在貨貸往來(lái)與貿(mào)易往來(lái)串戶核算的現(xiàn)象,，往來(lái)賬中調(diào)賬金額較大；并存在大量長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款,，該公司未及時(shí)對(duì)這部 分往來(lái)進(jìn)行清理結(jié)算,，且未及時(shí)與對(duì)方進(jìn)行對(duì)賬。

4,、公司往來(lái)賬科目中,，有相當(dāng)部分科目以往來(lái)單位的簡(jiǎn)稱(chēng)列示，造成無(wú)法進(jìn)行正常的往來(lái)對(duì)賬工作,。

6,、公司存在與集團(tuán)內(nèi)其他單位的往來(lái)核對(duì)不上的情況，例如其他應(yīng)付款中應(yīng)付********有限公司與對(duì)方差額361,463.71元,。

7,、****公司將收回的債權(quán)全部轉(zhuǎn)入****公司，且部分回收資金不經(jīng)過(guò)****公司直接轉(zhuǎn)入****公司。

8,、公司業(yè)務(wù)人員不能及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬,，拖延時(shí)間長(zhǎng)。

9,、公司的客戶信用控制主要由業(yè)務(wù)部門(mén)掌握,，財(cái)務(wù)部門(mén)僅為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有關(guān)客戶的付款情況，未能參與應(yīng)收賬款的信用政策的制定,，從而無(wú)法對(duì)信用政策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,、分析和考核。針對(duì)上述情況,，我們建議：

5,、加強(qiáng)相關(guān)債權(quán)債務(wù)的登記管理工作；確保反映完整的債權(quán)債務(wù),。

（三）存貨管理

貴公司部分下屬單位存在對(duì)已盤(pán)虧毀損的存貨清理不及時(shí),，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通不及時(shí)、溝通渠道不暢通,，未定期盤(pán)點(diǎn)等現(xiàn)象,，例如：

1、公司對(duì)已盤(pán)虧,、毀損,、變質(zhì)的存貨清理不及時(shí)，造成不良資產(chǎn)長(zhǎng)期掛賬,，不能如實(shí)反映實(shí)物狀況,；存貨入庫(kù)與發(fā)出,庫(kù)存保管與財(cái)務(wù)核算脫節(jié),造成賬、實(shí)不符,。

3,、公司存在銷(xiāo)售合同已經(jīng)完成或合同大部分已經(jīng)完成，存貨已經(jīng)出庫(kù),，但在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)只結(jié)轉(zhuǎn)部分成本或未結(jié)轉(zhuǎn)成本,，造成存貨虛增及少轉(zhuǎn)成本。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

3,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的聯(lián)系，及時(shí)進(jìn)行存貨流轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理,，并對(duì)盤(pán)虧,、毀損、變質(zhì)的存貨及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,。

（四）長(zhǎng)期投資管理方面

貴公司部分下屬單位長(zhǎng)期投資管理存在被投資單位注冊(cè)資本不實(shí),、對(duì)被投資單位控制不力,、對(duì)已簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議的投資項(xiàng)目處理不及時(shí),、對(duì)已無(wú)持有價(jià)值的投資項(xiàng)目清理不及時(shí)等情況,，例如：

1、公司部分被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、驗(yàn)資報(bào)告及賬面實(shí)收資本數(shù)額不一致,；該公司對(duì)權(quán)益法核算的子公司缺乏有效的監(jiān)督、控制機(jī)制,；該公司投資控股的某公司因不再經(jīng)營(yíng)而未納入年度會(huì)計(jì)報(bào)表,，其下屬的****有限公司每年只有少量的租金收入，且不足承擔(dān)固定費(fèi)用的支出,；二級(jí)公司尚未建立對(duì)子公司的投資關(guān)系,，三級(jí)、四級(jí)公司存在只有行政隸屬關(guān)系而沒(méi)有投資關(guān)系的現(xiàn)象,；個(gè)別下屬公司法定代表人已經(jīng)更換,，但未在當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理法人變更備案。

2,、公司下屬部分子公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模小且無(wú)穩(wěn)定的收入來(lái)源,。由于部分子公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，法人實(shí)體過(guò)多,，增加了公司的稅務(wù),、工商及管 理費(fèi)用。

3,、公司與子公司**公司及**公司因合作糾紛導(dǎo)致不能及時(shí)取得兩家公司的會(huì)計(jì)報(bào)表,；公司截至報(bào)告日尚未辦理已到協(xié)議轉(zhuǎn)讓日期的****公司與****公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

4,、公司對(duì)被投資單位的控制和參與不夠,，無(wú)法對(duì)分紅、重大經(jīng)營(yíng)決策等事項(xiàng)行使股東權(quán)利,，致使部分投資項(xiàng)目情況不明,，收益不佳,；公司未設(shè)立專(zhuān)門(mén)的崗位履行管理職能,，未能對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行有效的跟蹤管理，無(wú)法及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)防范,。

5,、公司的部分子公司缺少相關(guān)劃轉(zhuǎn)資料及成立的相關(guān)資料,，法律依據(jù)不健全,。

6,、公司截止20xx年底對(duì)有**公司、**公司等公司實(shí)際持股比例為100%,，但相應(yīng)的投資并未反映在該公司的會(huì)計(jì)報(bào)表中,。

針對(duì)上述情況，我們建議：

2,、對(duì)注冊(cè)資本與實(shí)收資本不一致的公司,，根據(jù)原因，實(shí)收資本未足額到位,，與注冊(cè)資本不相符的,，及時(shí)補(bǔ)足資本或減少注冊(cè)資本,；實(shí)收資本大于或小于注冊(cè)資本的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》及《工商登記管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,，當(dāng)公司的實(shí)收資本增減變動(dòng)超過(guò)注冊(cè)資金的20%時(shí)，及時(shí)辦理工商變更,；公司法定代表人發(fā)生變更的,，要到當(dāng)?shù)毓ど叹肿兏鼈浒?，以明確公司法人的權(quán)力和義務(wù)。

3,、對(duì)實(shí)際控制的子公司應(yīng)明確投資關(guān)系,，計(jì)入長(zhǎng)期投資,；對(duì)已經(jīng)無(wú)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力或無(wú)法管理、控制的子公司,，應(yīng)采取改制,、處置等有效措施,減少投資損失；對(duì)已簽署轉(zhuǎn)讓協(xié)議的股權(quán),，應(yīng)及時(shí)與轉(zhuǎn)讓方協(xié)調(diào),，及時(shí)正確處理股權(quán)投資。

（五）固定資產(chǎn)管理方面

貴公司部分下屬單位固定資產(chǎn)管理存在產(chǎn)權(quán)證辦理不及時(shí),、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰,、對(duì)固定資產(chǎn)的管理不完善等情況，例如：

1,、公司賬面記錄的房屋,、建筑物中尚有部分未辦理房屋產(chǎn)權(quán)證明,。如**公司賬面記錄的房屋,、建筑物中，有原值22,951,850.30元,凈值17,878,854.30元的房產(chǎn)無(wú)合法擁有的房屋產(chǎn)權(quán)證明,；下屬公司賬面記錄羅湖區(qū)和平路3,007.9平方米的土地使用權(quán)目前尚未取得該塊土地的土地使用證,；未取得附城主山綜合樓及主山綜合后樓所占用的土地的使用證；擁有龍崗區(qū)平湖鎮(zhèn)2萬(wàn)平方米的土地已有10年,，目前尚未開(kāi)發(fā),。

2、公司及其子公司均未建立固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)制度,、未設(shè)立專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理部門(mén)或崗位管理,。

3、公司固定資產(chǎn)的管理與核算的問(wèn)題較多,，表現(xiàn)在：

（1）未對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)卡片賬設(shè)置相應(yīng)的固定資產(chǎn)標(biāo)簽,，也未定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；

（4）固定資產(chǎn)的修理費(fèi)沒(méi)有按制度規(guī)定一次性計(jì)入當(dāng)期損益,，而是分期攤銷(xiāo),；

4、公司部分下屬公司的固定資產(chǎn)核算（臺(tái)賬）不在財(cái)務(wù)進(jìn)行,，部分固定資產(chǎn)與低值易耗品劃分不嚴(yán)格,。

5、公司目前使用的固定資產(chǎn)中的大部份屬于母公司****公司所有,，公司無(wú)償使用,，對(duì)該部分資產(chǎn)尚未確認(rèn)入賬，也未對(duì)其計(jì)提折舊,。公司目前只是代為管理,，建立了固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬,，并負(fù)責(zé)維護(hù)和承擔(dān)維修費(fèi)。這部分固定資產(chǎn)的無(wú)償使用且不計(jì)提折舊,，造成了低計(jì)成本費(fèi)用,、高計(jì)利潤(rùn)的結(jié)果。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

3,、強(qiáng)化相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)，對(duì)資產(chǎn)界定產(chǎn)權(quán),，嚴(yán)格履行相應(yīng)產(chǎn)權(quán)變更程序,；加強(qiáng)房屋產(chǎn)權(quán)清理工作，盡快使房屋產(chǎn)權(quán)清晰,；按制度嚴(yán)格執(zhí)行,。

（六）工程建設(shè)方面

貴公司部分下屬單位在工程管理立項(xiàng)、預(yù)算,、決算等管理方面存在缺陷,，例如：

1、公司下屬公司建104號(hào)及319號(hào)辦公樓,未取得《在建工程規(guī)劃許可證》,；公司籌建的 “沿街房工程”一期,、二期工程，兩個(gè)工程通過(guò)其他應(yīng)付款科目核算,；未計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加,；公司物流倉(cāng)庫(kù)項(xiàng)目的入賬依據(jù)不正確，工程未做竣工決算,。工程的立項(xiàng),、預(yù)算、勘察設(shè)計(jì)施工監(jiān)理合同,、工程造價(jià)的審核,、工程驗(yàn)收等文件和資料不完整。

2,、下屬子公司未嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在資產(chǎn)達(dá)到使用狀態(tài)后及時(shí)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),。

針對(duì)上述情況，我們建議：收集與工程相關(guān)的立項(xiàng),、預(yù)算,、勘察設(shè)計(jì)施工監(jiān)理合同、工程造價(jià)審核,、工程驗(yàn)收等文件和資料,，作好工程的竣工決算，并報(bào)上級(jí)批復(fù)，確認(rèn)工程造價(jià),，以上級(jí)批復(fù)文件為依據(jù)轉(zhuǎn)固,；做好工程收入與損失的確認(rèn)工作，完善結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù),，作好稅金的核算和繳納工作,。

二、會(huì)計(jì)核算方面

（一）存貨核算方面

1,、公司存在部分賒購(gòu)原材料已入庫(kù),，發(fā)票未收到,，雖按公司規(guī)定建立了輔助賬，但月末時(shí)未將該部分金額記入相關(guān)科目,，致使會(huì)計(jì)報(bào)表中存貨科目的部分子目出現(xiàn)負(fù)數(shù),。

2,、原材料的發(fā)出計(jì)價(jià)未嚴(yán)格遵循加權(quán)平均法,，其暫估入庫(kù)原材料當(dāng)月未進(jìn)行加權(quán)平均,。

3、公司低值易耗品的攤銷(xiāo)政策分為一次性攤銷(xiāo),、分量攤銷(xiāo)等,，但在實(shí)際執(zhí)行方面仍然存在一定的缺陷。如*******輔具的攤銷(xiāo)政策為90元/噸,，已經(jīng)嚴(yán)重背離該低值易耗品的實(shí)際損耗,。

4、公司產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中逐步結(jié)轉(zhuǎn)法的確得到了一定的應(yīng)用,，但由于在產(chǎn)品類(lèi)別眾多、來(lái)源較廣且工藝復(fù)雜,，加之“跨車(chē)間交接單”內(nèi)部控制執(zhí)行不徹底,，存在個(gè)別在產(chǎn)品實(shí)物流轉(zhuǎn)與成本流轉(zhuǎn)分離，生產(chǎn)成本未能實(shí)現(xiàn)逐步結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

1、公司在實(shí)物入庫(kù)時(shí)編制入庫(kù)單,，月末財(cái)務(wù)部門(mén)匯總倉(cāng)庫(kù)已入庫(kù)但未收到發(fā)票的金額,，并據(jù)此列入相關(guān)科目，下月月初予以沖回,，實(shí)際收到發(fā)票時(shí)依據(jù)發(fā)票金額入賬,，對(duì)仍未收到發(fā)票的在月底繼續(xù)采用上述辦法。

2,、公司在結(jié)轉(zhuǎn)原材料,，計(jì)算“生產(chǎn)成本－直接材料成本”時(shí)，暫估入庫(kù)的原材料應(yīng)一并參與計(jì)價(jià)，為保證發(fā)出計(jì)價(jià)的嚴(yán)肅性,，公司在暫估入庫(kù)時(shí)數(shù)量依據(jù)實(shí)際入庫(kù)數(shù)量,，單價(jià)可執(zhí)行合同或協(xié)議價(jià)。

3,、遵循重要性和謹(jǐn)慎性原則,，根據(jù)低值易耗品各類(lèi)別的實(shí)際耗費(fèi)情況，修訂相關(guān)低值易耗品的攤銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn),，并對(duì)其有效實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督,，真實(shí)反映低值易耗品的實(shí)際消耗和期末資產(chǎn)價(jià)值狀況。

4,、堅(jiān)持實(shí)物流轉(zhuǎn),、成本流轉(zhuǎn)、流轉(zhuǎn)手續(xù)三統(tǒng)一原則,，根據(jù)自身特點(diǎn)不斷細(xì)化成本核算流程,，以便財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)的整個(gè)過(guò)程實(shí)施動(dòng) 態(tài)控制。

（二）長(zhǎng)期投資核算方面

貴公司部分下屬單位存在長(zhǎng)期投資核算不規(guī)范的情況,，存在應(yīng)按權(quán)益法核算而未按權(quán)益法核算,，長(zhǎng)期投資在往來(lái)中掛賬的情況。例如：（1）貴公司及所屬子公司存在對(duì)其投資單位應(yīng)按權(quán)益法核算而未按權(quán)益法核算情況,。例：本部對(duì)****公司投資500.00萬(wàn)元,，占50%股份，未按權(quán)益法核算,。

（2）貴公司對(duì)部分下屬子公司的投資存在在往來(lái)中掛賬核算的情況,，如下屬單位****公司對(duì)**************的投資未在長(zhǎng)期投資中核算。

針對(duì)上述情況,，我們建議：長(zhǎng)期投資的核算應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行,。

（三）收入成本核算方面

貴公司部分下屬單位收入成本核算方面存在收入成本管理不合規(guī)、收入確認(rèn)不及時(shí),、收入成本跨期等現(xiàn)象,，例如：

1、公司在收入,、成本的確認(rèn)方面財(cái)務(wù)手續(xù)不夠完備,，部分會(huì)計(jì)處理無(wú)相關(guān)原始憑證；

2,、公司的部分業(yè)務(wù)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn),；將代理業(yè)務(wù)按照自營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。

3,、公司與子公司的***公司的收入存在跨期確認(rèn)的現(xiàn)象,；子公司除 貨貸以外的收入未能?chē)?yán)格按配比原則核算，成本未分類(lèi)核算。

4,、公司及下屬公司中少數(shù)公司存在人為將應(yīng)列支出與應(yīng)攤銷(xiāo)費(fèi)用掛賬的現(xiàn)象,；少數(shù)公司未依總公司要求實(shí)行單票核算。

5,、公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)進(jìn)展情況缺乏足夠信息支持,，不能全面了解和監(jiān)督業(yè)務(wù)進(jìn)程。

6,、公司的貨貸收入未按照集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定的全額法核算,；尚未建立業(yè)務(wù)臺(tái)賬； 收入項(xiàng)目劃分不準(zhǔn)確,，本年將貨代收入全部計(jì)入水陸貨代收入,。

7、公司及所屬部分子公司未按照集團(tuán)規(guī)定在期末根據(jù)業(yè)務(wù)完成情況進(jìn)預(yù)估收入和成本,。

8,、公司沒(méi)有建立完善的業(yè)務(wù)臺(tái)賬登記管理制度。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

1,、啟用業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)管理軟件，使財(cái)務(wù)部門(mén)能夠及時(shí)了解業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)的進(jìn)展及發(fā)票開(kāi)具情況,，為財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理,、款項(xiàng)的收付提供及時(shí)、充足的依據(jù),，同時(shí),，加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)及其他有關(guān)部門(mén)定期溝通與合作，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)的信息支持,，制定專(zhuān)門(mén)的應(yīng)收賬款催收管理制度,，保證應(yīng)收款項(xiàng)的安全性，加快應(yīng)收款的回籠速度,。

2、加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的檔案管理,。業(yè)務(wù)部門(mén)處理業(yè)務(wù)時(shí)的原始憑證應(yīng)使用連續(xù)編號(hào)的作業(yè)單或流水單,，完善業(yè)務(wù)流程中各環(huán)節(jié)的票據(jù)傳遞程序，做到每個(gè)業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)都有據(jù)可查,，保證公司的收入,、成本均可以真實(shí)、完整地反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中,。

3,、各級(jí)公司應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程，根據(jù)總公司下發(fā)的 會(huì)計(jì)核算辦法的相關(guān)規(guī)定，明確相關(guān)崗位的職責(zé),，完善從結(jié)單到業(yè)務(wù)完成的統(tǒng)計(jì)工作,，嚴(yán)格按制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入，并按配比和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算相應(yīng)的支出和成本,，真實(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，杜絕調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)及稅金現(xiàn)象的發(fā)生。

（四）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算

1,、存在新發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)仍按年限攤銷(xiāo)的現(xiàn)象,。

2、未建立設(shè)備維修與改造鑒定制度,，給費(fèi)用資本化的界定帶來(lái)了困難,。

針對(duì)上述情況，我們建議：

1,、對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),，強(qiáng)化以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》為核心的核算體系。

2,、由技術(shù)部門(mén)和設(shè)備部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)維修與改造性質(zhì)鑒定及驗(yàn)收工作,，并合理確定費(fèi)用資本化的受益期限。

（五）合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

1,、關(guān)聯(lián)往來(lái),、關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)不完整。在審計(jì)過(guò)程中我們對(duì)貴集團(tuán)公司各獨(dú)立法人之間的內(nèi)部往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了統(tǒng)計(jì),，在內(nèi)部往來(lái)方面存在個(gè)別關(guān)聯(lián)方單方掛賬,、雙方入賬金額不一致、內(nèi)部往來(lái)差異清理不及時(shí)等現(xiàn)象,；在關(guān)聯(lián)交易方面,，關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售收入與對(duì)應(yīng)的關(guān)聯(lián)采購(gòu)金額、貴集團(tuán)公司的統(tǒng)計(jì)與實(shí)際均存在差異,。由于關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)不完整,，在一定程度上直接影響了合并抵消的正確性。

2,、合并會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)部利潤(rùn)抵銷(xiāo)不準(zhǔn)確,。貴集團(tuán)公司在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對(duì)由于關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的未最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤(rùn)一直采取按外部銷(xiāo)售與內(nèi)部銷(xiāo)售的比例測(cè)算,，并予以抵銷(xiāo)的方法,。采用此種方法測(cè)算合并會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)抵銷(xiāo)的內(nèi)部利潤(rùn)并不十分準(zhǔn)確。

3,、收入成本的核算口徑的不統(tǒng)一導(dǎo)致在編制合并報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)各家會(huì)計(jì)報(bào)表不具有一致性及可比性,。針對(duì)上述情況,，我們建議：

1、對(duì)內(nèi)部往來(lái)進(jìn)行一次全面清查,，對(duì)核對(duì)不符的內(nèi)部往來(lái)查明原因,，及時(shí)清理；進(jìn)一步規(guī)范關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算,，特別是往來(lái)科目的使用,，定期對(duì)關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修正出現(xiàn)的差錯(cuò),；加強(qiáng)對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管及獎(jiǎng)懲力度,，以確保貴集團(tuán)公司在以后工作中內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)相符。

2,、在不斷完善生產(chǎn)成本逐步接轉(zhuǎn)法的基礎(chǔ)上,，進(jìn)一步加強(qiáng)關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售內(nèi)部利潤(rùn)的統(tǒng)計(jì)工作，首先實(shí)現(xiàn)對(duì)重大合同內(nèi)含內(nèi)部利潤(rùn)的準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì),，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)每一項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易所形成內(nèi)部利潤(rùn)的跟蹤統(tǒng)計(jì),。

3、按照合并報(bào)表編制的規(guī)定統(tǒng)一母子公司的核算口徑,，使編制的合并報(bào)表具有可比性及可讀性,。

（六）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作方面

1、存在賬簿記錄字跡不清晰,、不完整的現(xiàn)象,；個(gè)別子公司及下屬分廠記賬憑證的復(fù)核工作做得不夠仔細(xì)；分廠在與成本科進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),，缺少必要的審查程序,，存在發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)的可能。

2,、貴集團(tuán)公司會(huì)計(jì)主體較多,，購(gòu)銷(xiāo)交易及往來(lái)頻繁，由于未設(shè)置現(xiàn)金流量臺(tái)賬對(duì)企業(yè)日常發(fā)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行統(tǒng)計(jì),，因此現(xiàn)金流量表的編制難度較大,；同時(shí)由于無(wú)現(xiàn)金流量表編制工作底稿，我們審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了很多邏輯錯(cuò)誤,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

1、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證的審核工作,以確保會(huì)計(jì)核算符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

2,、貴集團(tuán)公司各關(guān)聯(lián)企業(yè)設(shè)置現(xiàn)金流量臺(tái)賬，做好企業(yè)日?，F(xiàn)金流量的統(tǒng)計(jì)工作,，對(duì)企業(yè)日常發(fā)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行記錄，以滿足編制現(xiàn)金流量表工作的需要,。

三,、綜合管理方面

（一）內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)控制系統(tǒng)的重要組成部分，是在內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng),，也是加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,、有效降低成本費(fèi)用、改進(jìn)管理,、提高效益的手段之一,。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)處于企業(yè)最高決策層（股東會(huì)或董事會(huì)）的直接領(lǐng)導(dǎo)之下，內(nèi)部審計(jì)人員能夠充當(dāng)企業(yè)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略與各種決策的協(xié)調(diào)人,。通過(guò)對(duì)長(zhǎng)期計(jì)劃與短期實(shí)現(xiàn)的調(diào)節(jié),，內(nèi)部審計(jì)人員可以調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略,。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是防止錯(cuò)報(bào),、漏報(bào)和舞弊的重要手段，內(nèi)部審計(jì)的工作應(yīng)得到充分重視,。但貴公司目前仍有多家二級(jí)單位的內(nèi)審部門(mén)尚未建立或未有效的履 行職責(zé),而是有總公司代替執(zhí)行或內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施的力度不夠,，平時(shí)沒(méi)有真正開(kāi)展有效的內(nèi)部審計(jì)工作。

針對(duì)上述情況,，我們建議：貴公司應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)給予高度重視,，配備專(zhuān)門(mén)的內(nèi)審人員，制定明確的,、日常的,、可行的內(nèi)審工作制度，并給予較高層次的授權(quán),，以對(duì)下級(jí)公司的經(jīng)營(yíng),、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等管理進(jìn)行有效的檢查監(jiān)督控制,，避免基層管理放任自流,。健全和完善基礎(chǔ)建設(shè)，圍繞企業(yè)實(shí)際情況發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督,、服務(wù),、評(píng)價(jià)等方面應(yīng)有的作用，加強(qiáng)對(duì)下屬部門(mén)的財(cái)務(wù)收支與內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)控,，并參與公司相關(guān)規(guī)章制度的制訂,。

（二）會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員配備

貴公司部分下屬單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員方面存在業(yè)務(wù)處理不及時(shí),、業(yè)務(wù)管理不規(guī)范等情況。例如：

1,、結(jié)算單據(jù)傳遞的不及時(shí),，導(dǎo)致了收入和成本的不配比。

2,、子公司財(cái)務(wù)人員較少,，工作量大，由此導(dǎo)致一些不相容的會(huì)計(jì)職責(zé)未能完全分離,。

3,、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)在業(yè)務(wù)承攬過(guò)程中普遍未與委托方簽定合同或協(xié)議。

4,、處理業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)往來(lái)款的性質(zhì)劃分不清,；將成本性質(zhì)的支出通過(guò)利潤(rùn)分配科目反映；沖銷(xiāo)錯(cuò)賬時(shí)不作紅字沖回,。

5,、存在未分配利潤(rùn)余額為負(fù)數(shù)的情況下分配利潤(rùn)。

6,、財(cái)務(wù)人員更換頻繁,，缺乏必要的交接，現(xiàn)任財(cái)務(wù)人員對(duì)公司以前年度的財(cái)務(wù)信息缺乏了解,；部分重要文件（如稅收優(yōu)惠批文）無(wú)法找 到,；未保存2003年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

1,、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平,；

2,、建立定期對(duì)賬制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作,，定期或不定期對(duì)各單位的對(duì)賬情況和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作進(jìn)行檢查,，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，以確保公司核算的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性,。

3、設(shè)置現(xiàn)金流量臺(tái)賬,，對(duì)公司日常發(fā)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行記錄,，以便編制現(xiàn)金流量表。

4,、加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核,，進(jìn)一步健全審核制度,，以保證基礎(chǔ)工作的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。

（三）會(huì)計(jì)電算化

貴公司部分下屬單位會(huì)計(jì)電算化方面存在未能有效利用電腦處理相關(guān)業(yè)務(wù)的情況,，例如：公司雖然早已實(shí)行了電算化核算，但手工賬與電腦賬長(zhǎng)期并存,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：財(cái)務(wù)人員參加相應(yīng)的電算化培訓(xùn)，提高電算化水平,，以適應(yīng)公司管理的需要,。

（四）合同執(zhí)行情況

例如在審計(jì)過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)，在建工程合同執(zhí)行監(jiān)督管理制度不健全,，對(duì)在建工程實(shí)施情況的內(nèi)部稽核制度需要進(jìn)一步完善,。

針對(duì)上述情況，我們建議：在建工程項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃及在建工程完 工情況年度報(bào)告制度,，該年度報(bào)告由相關(guān)資產(chǎn)管理部門(mén)撰寫(xiě),，內(nèi)容包括在建工程項(xiàng)目的投資情況、資金使用情況,、工程進(jìn)展情況,、年度計(jì)劃實(shí)施情況等內(nèi)容，由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)在建工程執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督,。

（五）注冊(cè)資本管理

貴公司注冊(cè)資本和實(shí)收資本不一致,，由于國(guó)有企業(yè)發(fā)展的特殊歷史背景,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)程中,國(guó)有企業(yè)的遺留問(wèn)題沒(méi)有得到完全解決。公司實(shí)收資本與工商注冊(cè)資本不一致,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：公司在年度審計(jì)完成后和有關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)，解決上述問(wèn)題,。

（六）組織結(jié)構(gòu)方面

該公司與其下屬子公司在公司組織結(jié)構(gòu)上是兩個(gè)公司一套班子,，職能部門(mén)沒(méi)嚴(yán)格分開(kāi)，存在損益不清,，人權(quán),、事權(quán)不分，業(yè)務(wù)不分,，轉(zhuǎn)移資金事項(xiàng)頻繁的狀況,。

針對(duì)上述情況，我們建議：該公司和下屬子公司嚴(yán)格執(zhí)行人員,、資產(chǎn),、財(cái)務(wù)三分開(kāi)，相關(guān)職能部門(mén)嚴(yán)格分離,，業(yè)務(wù)分開(kāi)操作,，杜絕兩公司間的損益和資金轉(zhuǎn)移情形發(fā)生,。

（七）產(chǎn)權(quán)歸屬

貴公司土地權(quán)屬變更后沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行相關(guān)權(quán)屬證書(shū)變更，導(dǎo)致資 產(chǎn)總額不實(shí),，影響企業(yè)的凈資產(chǎn),。一旦出現(xiàn)糾紛，相關(guān)權(quán)益將得不到法律的有力保護(hù),。貴公司因市政建設(shè)部分土地政府已收回,，但相關(guān)權(quán)屬證書(shū)未變更。

針對(duì)上述情況,，我們建議：公司應(yīng)盡快督促相關(guān)部門(mén)解決土地權(quán)屬問(wèn)題,。

（八）經(jīng)營(yíng)資質(zhì)

根據(jù)國(guó)家對(duì)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的要求，總公司已不能滿足,，可能因喪失經(jīng)營(yíng)資質(zhì)而造成更大的經(jīng)營(yíng)困難,。

針對(duì)上述情況，我們建議：公司應(yīng)盡快研究經(jīng)營(yíng)資質(zhì)問(wèn)題,，通過(guò)增資等方式,，滿足國(guó)家的相關(guān)要求；同時(shí)應(yīng)研究該公司經(jīng)營(yíng)上的問(wèn)題,，改變其經(jīng)營(yíng)效益不佳的現(xiàn)狀,，提高其自身造血能力。

四,、資本運(yùn)營(yíng)方面

貴公司部分下屬單位如：**公司,、**公司、**公司經(jīng)營(yíng)性虧損數(shù)額巨大,，顯示上述公司財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)惡化,，應(yīng)采取有力措施改善經(jīng)營(yíng)狀況；在審計(jì)過(guò)程中,，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度,、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理制度,、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況,，并作了分析研究。我們認(rèn)為,，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上是健全的,，并且執(zhí)行較好，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問(wèn)題及改進(jìn)建議提供給你們,，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理

各種信用工具的廣泛使用是現(xiàn)代貿(mào)易的一個(gè)典型特征,。貿(mào)易離不開(kāi)信用,，信用工具（包括衍生工具）的使用極大地促進(jìn)了貿(mào)易形式和內(nèi)容的發(fā)展。對(duì)于企業(yè)來(lái)講,，信用是一項(xiàng)特殊的資產(chǎn),，企業(yè)開(kāi)出的信用證及保函等更是一種獨(dú)立于會(huì)計(jì)報(bào)表之外的資產(chǎn)。

公司目前與多家銀行簽訂了綜合授信協(xié)議,，截止2004年底,，公司已開(kāi)出未結(jié)清的信用證及保函折合人民幣已達(dá)7.8億元，已經(jīng)超過(guò)了公司的凈資產(chǎn),。我們認(rèn)為公司對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)的控制存在以下薄弱環(huán)節(jié)：

3、公司與信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,、信用工具的選擇及信息的溝通與反饋相關(guān)的內(nèi)部機(jī)制不健全,。

針對(duì)上述情況，我們建議：貴公司應(yīng)加大經(jīng)營(yíng)惡化單位的清理工作,；清理?xiàng)l件尚不成熟的則提高虧損單位目前的經(jīng)營(yíng)效率,，控制成本費(fèi)用的支出，將損失降低到最低,。

（二）對(duì)外投資的控制與管理

存在的缺陷：

1,、個(gè)別企業(yè)的對(duì)外投資未進(jìn)行認(rèn)真的投資可行性研究，不能提供投資項(xiàng)目的可行性分析報(bào)告,，對(duì)外投資決策未吸收財(cái)務(wù)部門(mén)的充分參與,，導(dǎo)致投資決策失誤。

2,、個(gè)別企業(yè)投資行為與財(cái)務(wù)管理脫節(jié),，未充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的主導(dǎo)作用，結(jié)果導(dǎo)致產(chǎn)生長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)價(jià)和投資收益核算的重大差錯(cuò),。

3,、沒(méi)有制定對(duì)外投資的決策程序，對(duì)外投資的決策隨意性較大,。

4,、對(duì)部分被投資企業(yè)未進(jìn)行有效管理監(jiān)控，資產(chǎn)安全和收益存在重大隱患,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

1、建議制定《集團(tuán)公司對(duì)外投資指引》,，統(tǒng)一規(guī)范集團(tuán)和二級(jí)單位的對(duì)外投資：

（4）集團(tuán)公司或有關(guān)子公司,、直屬單位在辦理聯(lián)營(yíng)、合資企業(yè)立項(xiàng)時(shí)必須進(jìn)行可行性論證和投資效益的預(yù)測(cè)，并要吸收財(cái)務(wù)人員參加,，掌握投資對(duì)方的資信和資產(chǎn)情況,。

（5）凡不具備聯(lián)營(yíng)、合資經(jīng)營(yíng)條件的不得立項(xiàng),；具備聯(lián)營(yíng),、合資條 件的，由主辦部門(mén)辦理申請(qǐng)立項(xiàng)手續(xù),。

（6）經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的聯(lián)營(yíng),、合資合同（或協(xié)議）和企業(yè)章程在合同或協(xié)議簽訂后30天由有關(guān)子公司、直屬單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部備案,。

2,、建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé),、權(quán)限,，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位（例如投資預(yù)算的編制與審批、投資項(xiàng)目的分析論證與評(píng)估,、投資的決策與執(zhí)行,、投資處置的審批與執(zhí)行、投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄）相互分離,、制約和監(jiān)督,。

3、根據(jù)不同的投資種類(lèi)和投資方式采用相應(yīng)的管理方法,，加強(qiáng)對(duì)持有投資項(xiàng)目的安全完整,、投資收益的收取、有關(guān)憑證的保管和記錄,、會(huì)計(jì)核算等方面的控制,。

4、加強(qiáng)對(duì)外投資處置的控制,，對(duì)那些投資金額小且被投資單位主業(yè)分散,、無(wú)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、已注銷(xiāo)或長(zhǎng)期停業(yè)的對(duì)外投資進(jìn)行清理,、處置,，確保投資資產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)高效。

（三）委托理財(cái),、委托貸款,、自營(yíng)證券業(yè)務(wù)的控制與管理

存在的問(wèn)題：

1、公司委托理財(cái),、委托貸款,、自營(yíng)證券業(yè)務(wù)尚未形成一套規(guī)范的內(nèi)部控制規(guī)章制度和操作流程,，在操作上會(huì)存在一定的人為因素。

2,、公司自營(yíng)證券每筆買(mǎi)賣(mài)必須由領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)金融投資部才能操作,，中間可能因信息傳遞不及時(shí)或人為因素而錯(cuò)失良機(jī)。

3,、公司上述業(yè)務(wù)均以嘉誠(chéng)公司的名義開(kāi)戶,，資金先打入嘉誠(chéng)公司銀行賬戶，再?gòu)募握\(chéng)公司銀行賬戶劃入嘉誠(chéng)在證券公司開(kāi)設(shè)的資金賬戶或融資方賬戶,，一切業(yè)務(wù)均以嘉誠(chéng)公司的名義進(jìn)行操作和簽署協(xié)議,，存在一定的違規(guī)行為和法律風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)嘉誠(chéng)公司自身也從事委托理財(cái),、委托貸款,、自營(yíng)證券業(yè)務(wù)，雙方存在業(yè)務(wù)不分,，一套班子操作,，核算不清。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

1、盡快建立一套健全可行的委托理財(cái),、委托貸款,、自營(yíng)證券業(yè)務(wù)操作規(guī)程和內(nèi)部管理規(guī)章制度、內(nèi)部各部門(mén)的牽制制度,，避免在操作上出現(xiàn)人為因素,。

2、專(zhuān)門(mén)成立客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)部門(mén),，負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)價(jià)和調(diào)查,、客戶檔案管理，并且與金融投資部的職能?chē)?yán)格分離,。

3,、制定出一套符合實(shí)際情況的內(nèi)部考核、評(píng)價(jià)制度,，并給相關(guān)職能部門(mén)一定的授權(quán)范圍,。

4、公司重大的委托理財(cái)和委托貸款業(yè)務(wù)應(yīng)在事前報(bào)集團(tuán)公司備案,。

5,、公司委托理財(cái)、委托貸款,、自營(yíng)證券業(yè)務(wù)應(yīng)全部改為以本公司的名義進(jìn)行操作和簽署協(xié)議,，以本公司自己的名義開(kāi)戶，與嘉誠(chéng)公司的業(yè)務(wù)完全分開(kāi)，即使是確實(shí)因業(yè)務(wù)需要以****公司的名義開(kāi)戶,，但雙方之間必須簽署協(xié)議,，并且明確雙方的權(quán)利、責(zé)任和使用范圍,。

（四）融資,、擔(dān)保方面

存在的問(wèn)題： 1、1996年該公司為****公司向中國(guó)工商****分行營(yíng)業(yè)部借款5000萬(wàn)元了擔(dān)保,，后因****公司經(jīng)營(yíng)狀況不佳,，無(wú)力償還借款，目前因承擔(dān)連帶責(zé)任已被****人民法院查封部分財(cái)產(chǎn),，帳戶也被法院凍結(jié),，對(duì)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生了不利影響。2,、2004年該公司為****公司3050萬(wàn)的人民幣借款擔(dān)保和312萬(wàn)的美元信用證保證,，同時(shí)****公司為該公司6500萬(wàn)的人民幣銀行借款提供擔(dān)保，雙方簽有互保協(xié)議,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

1、對(duì)外提供擔(dān)保時(shí)要求對(duì)方單位提供對(duì)等資產(chǎn)價(jià)值的反擔(dān)保措施,；

2,、事前、事中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)方單位的資信調(diào)查和評(píng)估,，事后應(yīng)加強(qiáng)跟蹤調(diào)查,，以化解對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

上述問(wèn)題只是我們?cè)趫?zhí)業(yè)過(guò)程中注意到的集團(tuán)內(nèi)部控制存在的若干缺陷,，并不是內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷,。本管理建議書(shū)不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制整體發(fā)表的鑒證性意見(jiàn)，也不能解除集團(tuán)建立,、健全內(nèi)控制度及保證其有效執(zhí)行的責(zé)任,，并且不影響我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表的清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審核意見(jiàn)。我們出具的管理建議書(shū)只向集團(tuán)管理層提供,。集團(tuán)因使用不當(dāng)造成的后果,，與執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。

*****會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中 國(guó)·*****

2006年4月10日

管理建議書(shū)篇九

敬啟者：

本行已完成對(duì) ###有限公司 及 貴公司之子公司(以下統(tǒng)稱(chēng)"貴集團(tuán)〞)及 貴集團(tuán)之聯(lián)營(yíng)企業(yè)截止20xx年12月31日的綜合財(cái)務(wù)報(bào)表審閱工作,。根據(jù)本行的工作程序,，現(xiàn)就審閱工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)各有關(guān)公司內(nèi)部管理及其它方面的若干可改進(jìn)及留意之處作出說(shuō)明，并提出建議,。

本行很樂(lè)意與 貴集團(tuán)管理層討論,，并協(xié)助 貴集團(tuán)實(shí)施此等建議,。

本行在進(jìn)行上述工作時(shí)，已向 貴集團(tuán)提出有關(guān) 貴集團(tuán)處理本期審閱所發(fā)現(xiàn)之事項(xiàng),，就 貴集團(tuán)的答復(fù),，本行將不會(huì)為其準(zhǔn)確性及完整性進(jìn)行任何測(cè)試，本行只會(huì)將 貴集團(tuán)之回復(fù),，并將本行發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng),，包括在此建議書(shū)當(dāng)中。

由于解決本年度問(wèn)題的活動(dòng)現(xiàn)仍在進(jìn)行,，本行建議 貴集團(tuán)管理層及審計(jì)委員會(huì)繼續(xù)關(guān)注有關(guān)問(wèn)題的進(jìn)度,。

本行編寫(xiě)本管理建議書(shū)是作為向 貴集團(tuán)管理層提供參考之用，同時(shí)也作為本行與 貴集團(tuán)保持溝通的途徑,。此管理建議書(shū)只集中于較重要項(xiàng)目,，并未逐一列明本行在這次復(fù)核工作中發(fā)現(xiàn)的所有事項(xiàng)?；谏鲜鲈?，本行認(rèn)為此管理建議書(shū)不適合向不了解情況的第三者傳閱，本行也不會(huì)承擔(dān)任何由于向第三者傳閱管理建議書(shū)而引起的責(zé)任,。

最后,，本行謹(jǐn)向貴集團(tuán)及貴集團(tuán)之聯(lián)營(yíng)企業(yè)在本行執(zhí)行審閱的`過(guò)程中提供熱情及充份合作的工作人員致謝。

此致

有限公司 董事會(huì)

會(huì)計(jì)師行

管理建議書(shū)篇十

時(shí)間飛逝,，來(lái)公司已近三月,。在感受公司快速發(fā)展的同時(shí)，也對(duì)公司在發(fā)展中遇到的瓶頸和障礙有所了解,，為了使公司在快速發(fā)展中奠定基礎(chǔ)，順利運(yùn)營(yíng),，打造現(xiàn)代化,、規(guī)模化,、規(guī)范化經(jīng)營(yíng)管理模式,，特提幾點(diǎn)建議：

一、在一線運(yùn)營(yíng)方面應(yīng)充分拓寬市場(chǎng)渠道,，利用各種有效資源,，在以工程建設(shè)施工為基礎(chǔ)的前提下。尋求更好的項(xiàng)目,，力求多元化發(fā)展,。

1、可擴(kuò)大合約部職能,，改組為市場(chǎng)合約部,，利用獵頭等渠道招聘業(yè)內(nèi)精英人士,。主要用于分析市場(chǎng)各項(xiàng)目需求、機(jī)遇,、潛在威脅,、內(nèi)外部?jī)?yōu)劣勢(shì)、考察各個(gè)項(xiàng)目的可實(shí)施性,，負(fù)責(zé)對(duì)外公共關(guān)系和市場(chǎng)業(yè)務(wù)的拓展;負(fù)責(zé)前期項(xiàng)目合作的鋪墊與準(zhǔn)備工作;負(fù)責(zé)各項(xiàng)目竣工的回款;負(fù)責(zé)各種合同,、協(xié)議、契約的簽訂與變更等,。

2,、在經(jīng)營(yíng)模式上實(shí)行差異化戰(zhàn)略，做出自己的品牌,，自己的特色,。(比如施工進(jìn)度、質(zhì)量保證,、后期服務(wù)),，同時(shí)利用各種渠道做好對(duì)社會(huì)的宣傳影響，(如大型公益性活動(dòng),、給來(lái)公司應(yīng)聘的員工送印有秀良標(biāo)識(shí)的小紀(jì)念品等)讓秀良集團(tuán)四個(gè)字逐漸覆蓋市場(chǎng),。

3、選擇良好的供應(yīng)商,，確保各種材料商品的質(zhì)量,、安全性和性價(jià)比，贏得客戶的良好信譽(yù),。

4,、堅(jiān)持實(shí)施對(duì)各子分公司的經(jīng)營(yíng)管理方針，利用外包模式充分調(diào)動(dòng)員工拼搏開(kāi)拓事業(yè)的進(jìn)取心和鍛煉員工獨(dú)立經(jīng)營(yíng),、自負(fù)盈虧的能力,，同時(shí)為員工日后的發(fā)展提供了廣闊的空間。

5,、適時(shí)升級(jí)企業(yè)建設(shè)單位,、施工單位資質(zhì)，對(duì)外實(shí)施掛靠,，對(duì)內(nèi)可以組建工程項(xiàng)目承接更大更多業(yè)務(wù);也可以合作分包方式進(jìn)行監(jiān)督管理,。

6、在以上步驟取得順利進(jìn)展的前提下,，可以考慮開(kāi)發(fā)商業(yè)性,、教育培訓(xùn)性項(xiàng)目并進(jìn)行管理。現(xiàn)在社會(huì)人們對(duì)生活品質(zhì)和文化追求越來(lái)越高,，(如選擇好地段開(kāi)發(fā)商場(chǎng)或開(kāi)辦教育培訓(xùn)事業(yè),，包含小學(xué),、初中、高中等課程輔導(dǎo),、成人第二學(xué)歷培訓(xùn),，資格考試等。)現(xiàn)在社會(huì)是學(xué)習(xí)型組織,，是人才競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì),。胡錦濤同志曾經(jīng)講過(guò)要文化治國(guó)，教育事業(yè)是國(guó)家扶持項(xiàng)目,。

二,、對(duì)(二線機(jī)關(guān)、子公司)制度實(shí)施,、崗位人員配置,、權(quán)責(zé)明細(xì)、績(jī)效管理,、薪酬等級(jí)劃分的建議：

1,、在制度實(shí)施上應(yīng)遵循合法,、合理、合情的原則,，堅(jiān)決杜絕一人獨(dú)裁的局面,，堅(jiān)持以人為本的管理理念，堅(jiān)決杜絕朝令夕改的錯(cuò)誤決策;堅(jiān)決杜絕視制度為擺設(shè)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí),，在公司內(nèi)不分親屬,、朋友等關(guān)系員工，在制度方面人人平等,。嚴(yán)格遵循科學(xué)化,、制度化管理。對(duì)于國(guó)家法定的福利,、節(jié)假日要嚴(yán)格執(zhí)行，比如福利如社保,，假期如(國(guó)慶,、元旦、春節(jié),、清明,、端午、中秋,、帶薪年假),，對(duì)于一線因工作需要而不能離崗人員應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定給予加班補(bǔ)助,。病假應(yīng)按照來(lái)公司工作時(shí)間長(zhǎng)短以比例形式發(fā)放假期基本工資。讓全體員工在公司內(nèi)真正感受到公平公正待遇和溫暖,，才可激發(fā)和調(diào)動(dòng)員工的積極性和熱情,，才能真正使員工有歸屬感，而不是單一的喊要求員工以公司為家的空口號(hào),。

2、崗位人員配置方面應(yīng)該嚴(yán)格遵守公司對(duì)于部門(mén)的定員標(biāo)準(zhǔn),，特殊情況進(jìn)行計(jì)劃外招聘,，按照計(jì)劃外招聘審批程序,，要充分發(fā)揮每個(gè)崗位的能動(dòng)性,，使工作效率化，滿負(fù)荷;各業(yè)務(wù)部門(mén)配合人力資源部共同做好人員錄用前和試用期的考核工作,，確保人員質(zhì)量化,。降低因人員質(zhì)量和數(shù)量給公司帶來(lái)的人力資源重置成本。另需按照崗得其人,，能位對(duì)應(yīng)原則對(duì)現(xiàn)有管理人員適時(shí)調(diào)整,，對(duì)于不能勝任崗位的人員，不論有無(wú)親屬朋友關(guān)系,、曾經(jīng)貢獻(xiàn)大小(因?yàn)樵?jīng)只代表過(guò)去)等要堅(jiān)決給予重新定崗調(diào)薪,，對(duì)于確有工作能力，經(jīng)考察后綜合素質(zhì)較高,、品行好的員工,，按照其特長(zhǎng)安排在特定的崗位上。有降有升才會(huì)刺激員工的工作動(dòng)力,，才可以使有能力的員工看到發(fā)展的空間,，留住更多的人才。

3,、明確各崗位權(quán)責(zé)利,，直接上下級(jí)和對(duì)其他部門(mén)之間的銜接關(guān)系。賦予,、限制,、平衡各崗位的權(quán)利，使其保障其管轄部門(mén)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營(yíng)同時(shí)不會(huì)影響到其他業(yè)務(wù)部門(mén)工作的正常進(jìn)展,。各部門(mén)因?qū)ψ约簫徫还ぷ鲀?nèi)容和銜接較為清晰,，應(yīng)書(shū)寫(xiě)本部門(mén)工作流程，統(tǒng)一交人力資源部匯編組卷,。各部門(mén)崗位按照新劃分的組織架構(gòu)實(shí)施自己的管理職能,，嚴(yán)禁越權(quán)和跨部門(mén)管理,。需要其他部門(mén)配合時(shí)，應(yīng)首先和其主管領(lǐng)導(dǎo)取得聯(lián)系,，在不影響對(duì)方部門(mén)工作的前提下提倡互幫互助,、集思廣益、共同進(jìn)步,，嚴(yán)禁部門(mén)之間拉幫結(jié)伙,，做出有損公司利益的事。對(duì)于違反公司規(guī)定的任何員工,，都要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,，以確保制度的性。

5,、薪酬管理應(yīng)符合對(duì)內(nèi)具有公平性,、對(duì)外具有競(jìng)爭(zhēng)性、對(duì)財(cái)務(wù)收支情況具有合理性,、公司高管風(fēng)險(xiǎn)收益原則,，必須讓公司高管有一定的責(zé)任擔(dān)當(dāng)能力。首先應(yīng)做同行業(yè),、同崗位的薪酬調(diào)查,。在公司條件允許下進(jìn)行崗位分析，崗位等級(jí)評(píng)價(jià),，確定崗位薪酬等級(jí),。為了確保公司薪酬公平合理性，崗位評(píng)價(jià)工作一般聘請(qǐng)外部專(zhuān)家或者資深人力資源經(jīng)理評(píng)價(jià)確定,。因?yàn)橥獠繉?zhuān)家不受公司主觀因素的影響,，對(duì)于每個(gè)崗位能夠按照責(zé)任大小、危險(xiǎn)系數(shù),、工作強(qiáng)度,、所需資歷等指標(biāo)給予公平打分，從而確定每個(gè)崗位的相對(duì)價(jià)值,，不容易產(chǎn)生內(nèi)部矛盾,，并且可以讓每個(gè)員工清楚所在的崗位的價(jià)值和晉升空間。也可以按照先設(shè)立薪酬等級(jí)標(biāo)準(zhǔn),，逐步完善,，對(duì)于薪酬標(biāo)準(zhǔn)低于或高于調(diào)整后崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)的，暫時(shí)不做調(diào)整,，待崗位人員更新后再做對(duì)等入級(jí)。薪酬標(biāo)準(zhǔn)按照每年固定調(diào)整,，保證薪酬具有競(jìng)爭(zhēng)性與合理性,。對(duì)于績(jī)效考評(píng)中半年獲得四次優(yōu)秀以上的員工,，可以申請(qǐng)上調(diào)一級(jí)工資。對(duì)于年度考評(píng)中取得優(yōu)秀的員工,，可以晉升一級(jí)別,，但需要進(jìn)行3個(gè)月考察，考察期工資按照擔(dān)當(dāng)崗位工資的80%支付,。

以上建議供領(lǐng)導(dǎo)參考,，不足之處請(qǐng)給予批評(píng)指正。

建議人：xxx

20xx年x月x日