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財務(wù)管理建議書用途 財務(wù)管理建議書篇一

根據(jù)《xx分行20xx年一季度會計檢查意見書》要求,，我行由財會部部牽頭，組織xx分行營業(yè)部,、b支行、b支行對意見書中指出的相關(guān)問題進行了逐一整改,、落實,、現(xiàn)將相關(guān)情況匯報如下:

2月中旬財會部總經(jīng)理組織召開了2月份會計主管例會,，xx營業(yè)部、a支行,、b支行會計主管及財會部檢輔人員參加了會議，會議對整改工作進行了詳細布置,，要求各機構(gòu)于2月22日將檢查發(fā)現(xiàn)問題整改完畢，提交整改報告向財會部匯報整改措施及整改結(jié)果,。財會部在一季度會計檢查中對整改情況進行追蹤檢查。

(一)加強會計業(yè)務(wù)培訓(xùn),，提高會計人員風(fēng)險意識

針對“會計人員風(fēng)險意識淡薄”“查詢查復(fù)不規(guī)范?！钡那闆r，我行加強了會計人員風(fēng)險意識,、合規(guī)意識培訓(xùn)，利用晨會,、營業(yè)結(jié)束后組織集中培訓(xùn)。會計管理部門根據(jù)實際需要不定期地對會計人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn),，更新知識，及時掌握新政策,、新規(guī)定，限度減少因制度理解偏差所帶來的誤操作,，從而提高會計核算質(zhì)量。

財會部總經(jīng)理牽頭組織了《興業(yè)銀行商業(yè)匯票業(yè)務(wù)會計操作規(guī)程》和《票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險提示》的學(xué)習(xí),，參加人員為各級會計管理人員、xx行營業(yè)部主任和票據(jù)崗專管員,。對票據(jù)簽發(fā),、解付、查詢查復(fù),、質(zhì)押、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)逐項對照制度解讀，糾正我行做業(yè)務(wù)中的偏差,，進一步加強了票據(jù)業(yè)務(wù)的操作和管理,。

各機構(gòu)定期向財會部報告《問題庫》等制度規(guī)章的學(xué)習(xí)情況，財會部根據(jù)報送的記錄抽查錄像,，跟蹤員工學(xué)習(xí)的動態(tài)，通過季度考試,、監(jiān)督傳票質(zhì)量、會計檢查等,，落實學(xué)習(xí)效果,。

(二)加強會計隊伍建設(shè),，做好會計人員的梯隊培養(yǎng)

針對“會計人員不足，存在風(fēng)險隱患”的情況,，我行進行了一系列的會計人員調(diào)整,，充實一線會計員工隊伍，加強后備會計人員儲備,。具體是,，第一步，由b行二級主辦c接替zx擔(dān)任b支行會計主管,。zx調(diào)回xx分行工作，主要負責(zé)票據(jù)管理等重要職責(zé),。e支行錄用的會計主管在對公柜臺擔(dān)任會計經(jīng)辦工作。第二步,，新入行的柜員先到現(xiàn)金柜臺臨柜學(xué)習(xí)，將現(xiàn)金區(qū)工作滿3年的老柜員逐步安排到對公區(qū)進行崗位輪換,。此次人員調(diào)整是為了充實xx營業(yè)部會計人員隊伍,，由老員工帶好新兵，并加強柜面票據(jù),、賬戶管理。另外財會部加緊了事后監(jiān)督崗位人員的招聘,，預(yù)計近期會計管理人員會增加充實,。

(三)建立健全崗位責(zé)任制，明晰會計崗位職責(zé)

“會計檔案管理混亂”“現(xiàn)金和重要物品管理存在風(fēng)險隱患”的問題,，我行分析原因是由于柜員間職責(zé)不清,，操作不規(guī)范導(dǎo)致的。整改措施是,，對營業(yè)室人員進行明確分工,，進一步健全會計崗位責(zé)任制。會計人員要按照崗位標準對所做的每項業(yè)務(wù)進行自查和改進,，發(fā)現(xiàn)問題,，及時解決,。具體為:各機構(gòu)會計主管梳理本機構(gòu)會計人員崗位，結(jié)合本行的實際情況重新擬定崗位職責(zé)，加強各崗位的協(xié)調(diào)性,，和操作的連貫性，尤其將大量的會計后臺業(yè)務(wù)做明細劃分,，避免一人兼職過多，無法履職的情況,。會計主管將新一版的崗位職責(zé)表報送財會部,，財會部對職責(zé)表進行把關(guān),，提出意見建議,，并照此分工進行會計監(jiān)督檢查,。

(四)優(yōu)化改革柜面流程,，強化各項制度實施細則的建設(shè)目前我行存在柜面流程不盡合理,，柜員操作存在逆流程的現(xiàn)象,。對此問題我行采取的措施是，根據(jù)《興業(yè)銀行會計內(nèi)控要點》,、《必知必會》,、《綜合業(yè)務(wù)核算操作規(guī)程》等的要求來確定,。制定會計管理制度實施細則,，本著保證會計工作有序進行,，科學(xué)合理，便于操作和執(zhí)行的原則,。全面規(guī)范本單位的各項會計工作。只有制定了先進合理的實施細則和操作流程,，會計工作才能避免出現(xiàn)紕漏和風(fēng)險,。

近期財會部下發(fā)了《關(guān)于加強會計管理工作的.通知》對風(fēng)險監(jiān)測信息回復(fù)要求、會計管理,、業(yè)務(wù)操作提出了要求,。修訂了《現(xiàn)金管理實施細則》對現(xiàn)金管理、查庫管理執(zhí)行操作按上級行制度做出了新的規(guī)定,。營業(yè)室制定了《印鑒卡領(lǐng)用,、出售、建庫管理操作流程》,，對印鑒卡使用管理流程進行了規(guī)范，

(五)提高會計管理人員素質(zhì),，加強會計業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督針對“檢查問題整改不到位”“屢查屢犯問題嚴重”,、“大額及對賬業(yè)務(wù)不規(guī)范”等問題，我行分析了存在問題的原因,。主要是由于會計管理人員沒有嚴格履行審核和監(jiān)督的職責(zé)，審查力度不夠,。下一步工作中會計管理工作要求:一是檢查突出重點;二是違法必究,。突出重點,，就是要集中力量深入檢查,，重點突破,，避免做表面文章，避免查而不處,、不了了之。違法必究,，是檢查工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié),。檢查工作的落實,，關(guān)鍵在于要嚴格執(zhí)行:對于問題責(zé)任人，一是通報,。二是罰款。三是行政處分,。

各級會計管理人員要嚴格要求自己，緊跟制度規(guī)章更新的步伐,，做好規(guī)章制度的解讀,、傳達、再培訓(xùn),。檢查輔導(dǎo)人員要加強事中監(jiān)督,，避免以罰代管的工作方式，將監(jiān)督重心前移,。

(六)整改完成情況

本次檢查中發(fā)現(xiàn)的大多數(shù)問題都已按要求整改完畢，一戶專用賬戶“xx”由于需要客戶配合重開財政五聯(lián)單,，正在積極整改中。對于“對20xx年11月起開立的結(jié)算賬戶進行機構(gòu)信用代碼證的核對并留存復(fù)印件,。”的情況,，已對11月份以來開戶的單位逐個打電話聯(lián)系,，目前還有20個賬戶沒有提供機構(gòu)信用代碼證。

xx分行給予相關(guān)人員處罰如下:xx各罰款100元,。

建議人：

日期：

財務(wù)管理建議書用途 財務(wù)管理建議書篇二

目前我國企業(yè)集團財務(wù)管理模式中存在的不利因素,，嚴重的影響著公司的健康發(fā)展,。主要體現(xiàn)在資金管理不完善和組織機構(gòu)不合理等方面。

（1）財務(wù)管理機構(gòu)的不合理,。我國企業(yè)集團的財務(wù)管理和會計的工作具有統(tǒng)一性,，沒有按照財務(wù)和會計進行分類管理。這樣就導(dǎo)致工作的效率不高,。這種傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，沒有重視到財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性,。也沒有發(fā)揮出財務(wù)管理對于企業(yè)的健康發(fā)展的促進和導(dǎo)向作用,。如果對財務(wù)和會計分設(shè)機構(gòu)，這樣就有利于對財務(wù)和資金的管理,。

（2）企業(yè)集團的財務(wù)管理模式不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展,。主要體現(xiàn)在：一是沒有創(chuàng)新機制,，財務(wù)工作單一,；二是利益分配不清楚,，當前大部分企業(yè)沒有規(guī)范的利益分配機制,，使得企業(yè)中的各個相關(guān)利益者之間的利益分配不合理；三是企業(yè)的資金運作無法達到有效的管理以及控制,，致使資金管理較為混亂，也給預(yù)算的管理帶來了一定的難度,。

（3）許多成員企業(yè)集團和集團企業(yè)在公司各目標不一致,，這樣就出現(xiàn)了管理目標換位的現(xiàn)象，使得資金難以整合。管理目標換位現(xiàn)象是各成員企業(yè)在理財過程有著謀求自身利益最大化的傾向,，如對這種傾向不加以規(guī)范，就會導(dǎo)致局部利益目標和企業(yè)的整體目標的不一致,，就會造成集團理財活動缺乏協(xié)作的精神，阻礙企業(yè)的發(fā)展,。

（4）成本管理機制不完善?，F(xiàn)代企業(yè)不重視成本的管理和控制,，往往會導(dǎo)致成本過高。成本開支范圍過于大和成本核算體系的不規(guī)范都將是企業(yè)在市場中的競爭力降低。（5）財務(wù)管理機制不健全,。隨著企業(yè)集團的規(guī)模不斷擴大，原先的財務(wù)管理機制不能滿足當前的需求,，缺乏必要的制度，導(dǎo)致約束力不足,。同時集團企業(yè)中各財務(wù)部門的協(xié)調(diào)性差，各子公司只考慮本公司的財務(wù)目標而忽略了其他公司和總公司的財務(wù)目標,。

財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展中必不可少的一部分,，財務(wù)管理作為企業(yè)在競爭力和發(fā)展方向的重要決策部分，滲透到集團企業(yè)的生產(chǎn)和運營等環(huán)節(jié),，由此可見對財務(wù)的管理是何其的復(fù)雜。為了能夠推動企業(yè)科學(xué)高效的發(fā)展,，對財務(wù)管理模式的創(chuàng)新是實現(xiàn)企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出的一個重要手段。由于當下企業(yè)財務(wù)管理中存在的諸多問題,，嚴重阻礙了企業(yè)的快速發(fā)展,，為了改變這樣的狀況，為了提升企業(yè)在市場經(jīng)濟中的競爭力,，就必須得重視財務(wù)管理的創(chuàng)新,，運用現(xiàn)代化的科學(xué)和信息技術(shù)對財務(wù)就行管理,，隨時分析財務(wù)管理模式中可能存在的問題,，對財務(wù)進行預(yù)測和控制,，實現(xiàn)對財務(wù)管理的創(chuàng)新和對財務(wù)風(fēng)險的掌控,。有效地促進的企業(yè)的飛速發(fā)展。

（1）充分利用人力資源,。隨著現(xiàn)代科技水平的不斷進步,，一些集團企業(yè)忽視了人的重要性。為了減少相應(yīng)的成本,，同時集團企業(yè)大大增加了財務(wù)部門管理人員的負擔(dān)。因此,，個人認為，企業(yè)應(yīng)該重視人力資源的重要性,，堅持“以人文本”的創(chuàng)新管理模式,，充分發(fā)揮財務(wù)部門員工的創(chuàng)新性思維，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

（2）完善企業(yè)的監(jiān)管制度,。財務(wù)部門的工作對任何一個人都有著巨大的誘惑，難免會有員工在工作中造成財務(wù)的疏漏,，為了保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)完善相應(yīng)的監(jiān)管制度,。首先,，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況制定相應(yīng)的監(jiān)管制度,。其次,，企業(yè)應(yīng)建立獎懲制度,，調(diào)動員工的工作積極性同時鼓勵員工舉報企業(yè)內(nèi)部的違規(guī)現(xiàn)象。使員工更加主動地投入到工作中,，創(chuàng)造出更高的`價值,。最后建立信息處理系統(tǒng)，使信息公開化,，促使企業(yè)各部門之間相互監(jiān)督,。

（3）樹立創(chuàng)新意識，提高創(chuàng)新能力,。忽視了人類的創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力，就會使得企業(yè)在市場經(jīng)濟競爭中處于劣勢,。同樣將創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力運用到財務(wù)管理中,，將有利于企業(yè)的發(fā)展。為了樹立員工的創(chuàng)新意識和提高創(chuàng)新能力,，企業(yè)應(yīng)該容忍員工的犯錯,，使員工充分發(fā)揮自身的創(chuàng)造性。同時應(yīng)該多安排財務(wù)工作人員多與外界交流,，通過和其他企業(yè)的優(yōu)秀人才的溝通，拓展自己的知識面和培養(yǎng)自己的創(chuàng)新意識,。對企業(yè)的發(fā)展貢獻自己的一份力。

（4）樹立信息化財務(wù)管理風(fēng)險的概念?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展,，計算機不可或缺,。目前企業(yè)的信息化財務(wù)管理有利有弊。企業(yè)必須給員工灌輸信息化財務(wù)管理的風(fēng)險意識,。使員工自身處于風(fēng)險之中,，感受著風(fēng)險的危害。同時向員工展示成功防范風(fēng)險的實例,，樹立員工的自信心,。企業(yè)除了人為的防范風(fēng)險，同時也要嚴格保守自己的內(nèi)部信息,，防止不必要的經(jīng)濟損失。

（5）在投資,、運作和收益等方面創(chuàng)新,。投資方面的創(chuàng)新就是通過創(chuàng)新性思維解決投資對象的增多而面臨的風(fēng)險，保護自身的無形和有形資產(chǎn),。運作方面的創(chuàng)新就是嘗試多種運作方式，促進企業(yè)的發(fā)展和增加相應(yīng)的收益,。收益方面的創(chuàng)新就是收益分配的創(chuàng)新，對員工的工作進行肯定,，將企業(yè)的收益按相應(yīng)的制度分配給員工，鼓勵員工積極工作,。

本文通過對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式中存在的問題就行分析，同時對財務(wù)管理模式的創(chuàng)新進行探析,。從而認識到財務(wù)管理模式創(chuàng)新的重要性。因此,，對企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新理念提出自己的建議,。從而促進企業(yè)在高速發(fā)展的市場經(jīng)濟時代中的競爭力。

財務(wù)管理建議書用途 財務(wù)管理建議書篇三

為適應(yīng)公司發(fā)展的需要,，進一步規(guī)范公司財務(wù)的收支管理,，本著厲行節(jié)約的原則，確保資金使用合理,，特制定本財務(wù)管理規(guī)程。

財務(wù)審核人員應(yīng)著重審核費用開支的真實性,、合法合理性,，對于不合理開支予以剔除，對于弄虛作假的票據(jù)予以截留并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,，其次審核票據(jù)的規(guī)范性和完整性,，對于不完整,、不規(guī)范的票據(jù)予以拒付退回。

1,、發(fā)票報賬時間以開出時間為準，原則上最遲不超過60天,。

2,、報賬發(fā)票的粘貼應(yīng)按面額從小到大排列,，票據(jù)上應(yīng)備注經(jīng)手人及相關(guān)事由,，未備注的不予報賬,。

3、各部室業(yè)務(wù)招待原則上在食堂進行,，由指定人員簽單,，部室負責(zé)人在發(fā)票上簽字確認。

指定人員以外的簽單一律不予報賬,。

4、所有原始憑證需有經(jīng)辦人,、部室負責(zé)人、分管部室副總簽字,，報賬手續(xù)不全的財務(wù)不予辦理付款,。

5、公司的對外簽單開支,，由財務(wù)室初審后，開具稅務(wù)發(fā)票或其他有效支付憑證,，經(jīng)分管財務(wù)副總審核，報總經(jīng)理審批,。

6,、支付項目前期費用時，支付憑證應(yīng)具備發(fā)票,、項目前期費用支付申請表(附表1)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時),。

項目前期費用支付申請表由相關(guān)部室承辦，審批流程為：相關(guān)部室初審,、工程部審定、相關(guān)部室分管領(lǐng)導(dǎo)審核,、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批,。

7、支付土方工程及其他工程款時,，應(yīng)同時具備發(fā)票、工程項目支付申請表(附表2),、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

在審計結(jié)果未出之前,，工程款支付額度不得超過已完成工程量的70%。

工程項目支付申請表由項目部承辦,，審批流程為：項目部初審,、工程部審定,、項目部分管領(lǐng)導(dǎo)審核,、財務(wù)核定,、總經(jīng)理審批。

8,、支付土地征用、報批,、拆遷,、青苗補償、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)款項時,，支付憑證應(yīng)具備發(fā)票或領(lǐng)款單、土地征用及報批支付申請表(附表3),、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時),。

土地征用及報批支付申請表由資產(chǎn)經(jīng)營部承辦，審批流程為：項目部初審,、資產(chǎn)經(jīng)營部審定、資產(chǎn)經(jīng)營部分管領(lǐng)導(dǎo)審核,、財務(wù)核定,、總經(jīng)理審批。

報批繳費憑審批完畢的`支付申請表支付資金,，正式票據(jù)由資產(chǎn)經(jīng)營部收集補辦支付手續(xù)。

征拆工作經(jīng)費必須在完成征地,、青苗及拆遷等補償后才予辦理支付。

1,、因公出差需預(yù)支出差費用的，應(yīng)填寫借款申請單,，并有主管財務(wù)副總和總經(jīng)理的審批。

2,、出差結(jié)束后，15個工作日之內(nèi),，憑核準的出差審批單及報賬手續(xù)齊全的發(fā)票到財務(wù)辦理費用報銷手續(xù),。

3,、借款要及時清還,，公務(wù)結(jié)束后15日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清還款，無正當理由過期不結(jié)清者,，扣發(fā)借款人工資,，直至扣清為止。

經(jīng)手人簽字并注明事由→部室負責(zé)人核實簽字→分管部室副總確認簽字→分管財務(wù)副總審核簽字→總經(jīng)理審批→財務(wù)部根據(jù)審批后的原始憑證付款(如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表),。

凡屬公司與外單位簽訂的各項合同,、協(xié)議,，必須安排一名財務(wù)人員參與，以便對合同,、協(xié)議相關(guān)財務(wù)內(nèi)容的監(jiān)控,。

合同簽訂后，須遞交一套完整的資料,、工程合同書及預(yù)算書到財務(wù)部存檔,，財務(wù)部按合同調(diào)度資金。

1,、煙酒茶葉等特殊招待用品統(tǒng)一由公司辦公室、財務(wù)部購買,，交辦公室統(tǒng)一管理,，各部室、項目部需要時到公司辦公室造冊登記領(lǐng)取,。

特殊情況報總經(jīng)理同意后,，可酌情處理。

月終,，辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總，交財務(wù)做賬,。

2、辦公用品需批量采購的應(yīng)由公司辦公室,、財務(wù)部購買,，交辦公室統(tǒng)一管理。

月終,，辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總，交財務(wù)做賬,。

3、各部室業(yè)務(wù)費及其他費用管理：除食堂用餐及辦公室統(tǒng)一購買的煙酒,、茶葉、辦公用品外,，特殊情況需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待必須事前向分管副總申請批準,，經(jīng)批準后方可進行。

1,、財務(wù)部、辦公室每年定期對公司的固定資產(chǎn)進行清點,，原則上是誰使用誰保管，如遇丟失應(yīng)追究使用人責(zé)任。

2,、固定資產(chǎn)的合理損耗及報廢應(yīng)提出相關(guān)的申請報告，按有關(guān)規(guī)定審批后進行維修或報廢,。

3、因工作需要添置固定資產(chǎn)的,，由使用部室申報，經(jīng)辦公室及財務(wù)部審核后,，報總經(jīng)理批準,。

財務(wù)管理建議書用途 財務(wù)管理建議書篇四

xxx有限公司：

我們接受委托對貴公司20××年度,、20××年1~11月財務(wù)進行了盡職調(diào)查，現(xiàn)就盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及情況提出如下建議,，僅供領(lǐng)導(dǎo)參考。

1. 應(yīng)收賬款：企業(yè)期末應(yīng)收賬款余額較大,，部分賬款賬齡較長,。 意見：企業(yè)年終結(jié)賬前對應(yīng)收賬款及時進行處理，做好與客戶的關(guān)于應(yīng)收賬款的對賬工作,。

2. 其他應(yīng)收款：企業(yè)其他應(yīng)收款-備用金科目余額較大，尚未建立完善的備用金管理制度,。

意見：企業(yè)年終結(jié)賬前盡量處理備用金，判斷是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)入當期費用的情況,，企業(yè)應(yīng)積極建立完善的備用金制度,。

3. 企業(yè)的.其他應(yīng)付款-河南鼎力桿塔股份有限公司余額18，748,，450元為企業(yè)賬務(wù)處理有誤所致。

意見：對賬務(wù)處理有誤的科目及時進行更正處理,。

4. 企業(yè)期末存貨余額較高,，存貨周轉(zhuǎn)率較低。

意見：企業(yè)應(yīng)當分析存貨周轉(zhuǎn)率較低的原因以及是否合理,。

5. 長期股權(quán)投資：企業(yè)的長期股權(quán)投資3000萬系許

昌新區(qū)高盛小額貸款有限責(zé)任公司的股權(quán)投資，已進行了轉(zhuǎn)讓但工商變更手續(xù)仍在辦理之中,。

意見：公司應(yīng)跟進長期股權(quán)投資工商變更登記的辦理情況，及時辦理完畢工商變更登記,。

6. 無形資產(chǎn)，當期無形資產(chǎn)-專有技術(shù)的增加為研發(fā)費資本化的部分,，但是企業(yè)沒有判斷研發(fā)費用符合資本化條件的紙質(zhì)性證明文件。 意見：企業(yè)研發(fā)部門應(yīng)當制定關(guān)于研發(fā)項目相關(guān)的進度文件,，積極配合財務(wù)部門對發(fā)生的研發(fā)費用正確劃分,。

7. 其他非流動負債核算的是四個項目的政府補助（雙百計劃項目,，工業(yè)中小企業(yè)技術(shù)改造項目,，支持自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)果調(diào)整專項資金項目，20××年中央重金屬無語防治專項資金）,，其中雙百計劃項目已于20××年12月份達到預(yù)定可使用狀態(tài),，企業(yè)尚未提供其他三個項目關(guān)于項目進度的文件,。

意見：企業(yè)應(yīng)積極準備并提供有關(guān)項目進度的文件。

8.企業(yè)上不存在完善的內(nèi)部控制制度以及相關(guān)文件,。

意見：企業(yè)應(yīng)當盡快建立完善的內(nèi)部控制管理制度并賦予實施。

財務(wù)管理建議書用途 財務(wù)管理建議書篇五

(1)標題,。管理建議書的標題應(yīng)當統(tǒng)一規(guī)范為“管理建議書”,。

(2)收件人,。管理建議書的收件人應(yīng)為被審計單位管理當局,。

(3)會計報表審計目的及管理建議書的性質(zhì),。管理建議書應(yīng)當指明審計目的是對會計報表發(fā)表審計意見。管理建議書僅指出了注冊會計師在審計過程中注意到的

內(nèi)部控制重大缺陷，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的簽證意見,。所提建議不具有強制性和公證性。

(4)內(nèi)部控制重大缺陷及其影響和改進建議,。管理建議書應(yīng)當指明注冊會計師在審計過程中注意到的內(nèi)部控制設(shè)計及運行方面的重大缺陷，包括前期建議改進但本期仍然存在的重大缺陷,。

(5)使用范圍及使用責(zé)任。管理建議書應(yīng)當指明其僅供被審計單位管理當局內(nèi)部參考,，因使用不當造成的后果,，與注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所無關(guān)。

(6)簽章,。管理建議書應(yīng)當由注冊會計師簽章，并加蓋會計師事務(wù)所公章,。

所起作用

一方面，由于注冊會計師的職業(yè)特點,，在審計過程中按規(guī)定需要檢查被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng),，能夠了解被審計單位經(jīng)營管理中的關(guān)鍵所在。通過管理建議書,，可以針對內(nèi)部控制弱點,，提供進一步完善內(nèi)部控制,，改進會計工作,，提高經(jīng)營管理水平的參考意見,。這種意見最及時,，有效,，能促使被審計單位注意加強控制，改善工作,，以防止弊端的發(fā)生。

另一方面,，注冊會計師借助管理建議書，事先提出了改進建議,，可以把注冊會計師的法律責(zé)任降低到最低限度。

一方面,，可能存在審計意見不準確的風(fēng)險,，如管理建議書提到的已被利用的重大缺陷,，是否導(dǎo)致會計報表出現(xiàn)未調(diào)整的重大差錯,、而審計報告未加以披露的`風(fēng)險;

另一方面，可能存在審計程序執(zhí)行不足從而導(dǎo)致審計證據(jù)不足的風(fēng)險,，如管理建議書提到的可能會被利用的重大控制缺陷，而未履行充分、完整的審計程序,，只是以較孝具有代表性的樣本量,，或者用其他測試來替代應(yīng)履行的實質(zhì)性測試,。

財務(wù)管理建議書用途 財務(wù)管理建議書篇六

自05年元月開始到現(xiàn)在,，我在會計這個崗位已走過了7個年頭,，對財務(wù)工作也有一點點自己的經(jīng)驗和理解，也曾寫過一些零碎的文字,，但沒有形成系統(tǒng)的文章。

看到王**寫的《質(zhì)量管理的建議》感觸頗深,，一個人只有了解并熟知自己所做的工作，才有可能發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題;發(fā)現(xiàn)問題并且總結(jié)出來,，才能取得進步。

借此契機,，也斗膽把我對財務(wù)工作的理解和一些不成熟的建議照虎畫貓，做一個財務(wù)方面的論述,。

但一個人所站的高度，決定他看問題的廣度和深度,，我的看法難免片面，不足之處請領(lǐng)導(dǎo)指正,。

會計有兩種基本職能：監(jiān)督與核算。

實際工作中,，核算占用的大部分時間,，監(jiān)督占的分量相對較輕，會計更多時候像賬房先生一樣,，僅僅是一個算賬的,，而不是作為一個企業(yè)管理者的形象出現(xiàn)。

個人認為,，應(yīng)該更充分的發(fā)揮會計的監(jiān)督作用,，使財務(wù)能充分發(fā)揮其管理職能,。

會計監(jiān)督又分為事前監(jiān)督,、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督,。

在我們?yōu)閿?shù)不多的監(jiān)督過程中，占據(jù)大頭的是事后監(jiān)督,。

例如，總部內(nèi)審數(shù)次檢查都發(fā)現(xiàn)的合同簽訂時沒有財務(wù)人員的確認簽字,，合同簽訂時也沒有征求財務(wù)人員的意見，合同簽訂時財務(wù)都不知道,，當然談不上監(jiān)督。

付款時拿到財務(wù)部的已然是產(chǎn)生法律效力的合同了,，會計即使想監(jiān)督,，也只能按照合同約定條款執(zhí)行,。

這時,，問題就產(chǎn)生了，有部分合同只約定了付款時間和方式,，根本沒有約定發(fā)票什么時間開具，開具什么樣的發(fā)票,，結(jié)果我們按合同付完款后，對方的發(fā)票遲遲不開,，財務(wù)人員只好一遍又一遍的催要發(fā)票,。

還有的質(zhì)保金比例低甚至沒有質(zhì)保金的單位,，干脆就不給開發(fā)票也不再理會我們了，事后監(jiān)督完全失去意義,，給公司造成的損失也是顯而易見的。

假設(shè),，事前，即合同簽訂時甚至再往前詢價選擇供應(yīng)商時就有財務(wù)人員參與,，此類事情是完全可以避免的。

建議從制度上做出硬性要求,，所有合同簽訂前必須有財務(wù)人員審核并簽字確認。

這樣才能真正實現(xiàn)事前監(jiān)督,，有效預(yù)防并規(guī)避風(fēng)險，發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督職能,。

公司上市在即，對財務(wù)人員的要求也就越來越高,，我們不能只做核算型會計，要向管理型會計發(fā)展,。

要達到這個要求有兩種途徑：一是引進人才，即外聘條件較好符合公司要求的財務(wù)人員;二是培養(yǎng)人才,，從基層員工中培養(yǎng),、提拔骨干力量。

相較于培養(yǎng)人才來說,，引進外聘人才無疑是最直接有效的,，但公司多年實際情況表明,，外聘人員的忠誠度以及對公司文化的認可度普遍較低,，此類人才極易跳槽,。

反觀從公司成長起來的尤其是商貿(mào)學(xué)院畢業(yè)的學(xué)生,，其執(zhí)行力,、忠誠度絲毫不次于外聘的本科生,。

所以我認為還是應(yīng)該將重點放在培養(yǎng)人才上。

我們的公司一直很重視骨干的培養(yǎng),，但具體到財務(wù)，我認為存在下面幾個問題：

1,、缺乏得當?shù)穆殬I(yè)規(guī)劃;

會計，是一個比較特殊的行業(yè),，也是公司最重要的崗位之一,，掌握著公司的經(jīng)濟命脈。

每一個有抱負的人,，都在這個行業(yè)中規(guī)劃著自己的職業(yè)生涯。

對于剛剛參加工作的畢業(yè)生來說,，規(guī)劃職業(yè)生涯的`課題似乎有點力不從心，如果此時公司能夠提供一個很好的成長環(huán)境,，幫助他制定一個短期易實現(xiàn)的職業(yè)目標，做一個簡單的,、符合其個人發(fā)展的職業(yè)生涯規(guī)劃，這會大大增加員工的歸屬感和忠誠度，達成員工個人發(fā)展和公司發(fā)展雙贏局面,。

2、沒有系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn);

財務(wù)作為專業(yè)性強,、年輕人多的部門,，學(xué)習(xí)和培訓(xùn)應(yīng)該是重中之重,。

我們也經(jīng)常說：學(xué)習(xí)是財務(wù)人員永恒的話題,。

現(xiàn)在的財務(wù)人員的學(xué)習(xí)積極性還是相當高的，總會自動自發(fā)的去學(xué)習(xí),、去發(fā)展，可以說財務(wù)部的學(xué)習(xí)風(fēng)氣是相當濃厚的,，但是這不代表公司的培訓(xùn)可以缺失。

很多財務(wù)人員抱著騎驢找馬的心態(tài)在工作,，先找著飯碗，邊干邊學(xué)習(xí),、積累經(jīng)驗,，然后跳槽,。

我想，沒有哪個公司愿意做這個“跳板”,，那么公司就應(yīng)該承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任來，在員工的培養(yǎng)上做一點付出,，增加一點員工的認同感。

比如,，公司可以制定制度，規(guī)定為工作時間滿三年的員工承擔(dān)一部分費用,，鼓勵員工去進修、去學(xué)習(xí),，條件是進修取得文憑或職稱后再繼續(xù)服務(wù)不低于3年。

財務(wù)是力求完美的工作,，稍有不慎就會給公司造成損失，而財務(wù)人員工作緊,、任務(wù)重，學(xué)習(xí)的壓力比較大,，建議公司聘請有經(jīng)驗的注冊會計師利用業(yè)余時間做系統(tǒng)的培訓(xùn),，以滿足公司上市需求,。

同時，對公司全體管理人員進行專門的財務(wù)知識培訓(xùn),。

財務(wù)管理不僅僅是財務(wù)部的事，而是整個管理層的責(zé)任,。

財務(wù)部作為公司財務(wù)核算部門固然要承擔(dān)起財務(wù)管理的重任，但財務(wù)管理需要公司各部門密切配合,，所以各部門負責(zé)人必須要有相應(yīng)的財務(wù)知識。

財務(wù)工作處處需要其他部門配合，如費用報銷,，報銷人就要了解報銷單據(jù)如何填制、附件如何粘貼,、應(yīng)找何人簽字這些最起碼的流程;倉庫管理、車間統(tǒng)計應(yīng)由專業(yè)財務(wù)人員擔(dān)任,。

3、輪崗有制度,，無執(zhí)行。

每年都說輪崗，每年都沒有輪過崗,。

說實在話，針對公司一個蘿卜幾個坑的現(xiàn)狀,，輪崗實施起來確實是有難度。

本來兩個崗位上都是老會計,，一換崗都成了新手了，在一定程度上影響工作,。

我們可以換一種思考方式：輪崗?fù)瓿珊蠊臼遣皇嵌嗔藘蓚€經(jīng)驗豐富的多面手呢?

有句話說得好：大公司學(xué)做人，小公司學(xué)做事,。

公司的崗位設(shè)置分工很細，在這里幾乎沒有辦法學(xué)到全面的東西,，而小公司反而能學(xué)到，這也是財務(wù)人才流失的原因之一,。

人都是有惰性的，長年累月的在一個崗位上,，難免會產(chǎn)生厭倦感、麻痹感，如果把輪崗制度落實好,，也可以制造一次次小小的“鯰魚效應(yīng)”,保持持續(xù)的職場新鮮感，對公司和個人的發(fā)展都是有利的,。

4、缺少有效的溝通機制

財務(wù)的謹慎性原則決定了大多數(shù)財務(wù)人員沉默寡言,、謹小慎微的性格,。

現(xiàn)在財務(wù)人員最大的通病就是內(nèi)向,，未張嘴臉先紅,，靦腆的性格給交流帶來障礙，有什么不會的不懂的也不好意思問,，長此以往,，何談進步?建立溝通機制就是要向這類通病挑戰(zhàn),，建立一種類似周例會的制度，一周太頻,，一月恰好，一月一次財務(wù)工作交流會,，提出自己的問題及總結(jié)上月工作計劃下月工作。

給每個人發(fā)言的機會,，多交流必然氛圍就融洽,。

臉皮薄的人也敢上臺了，不敢發(fā)言的人也敢發(fā)言了,，財務(wù)部門員工敢上臺、能發(fā)言,，財務(wù)人員的整體風(fēng)貌會有大的改觀,。

對于報考職稱考試的同事來說，交流顯得尤為重要,。

學(xué)習(xí)是財務(wù)人員永恒的話題，職稱又是能力的最佳證明,。

考取職稱是每一個財務(wù)人員的必然選擇，而學(xué)習(xí)的過程必然又是辛苦而枯燥的,，問題多多，困難多多,，由于是在職學(xué)習(xí)時間不多而又無老師指導(dǎo),，這是造成在職人員考取職稱難的重大原因,。

這時交流就顯示出它的威力了，一般的問題可以找同事交流,，實在是沒人會的就找領(lǐng)導(dǎo)請教,，在部門間形成相互為師的風(fēng)氣，員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平必然會得到很大的提高,，而公司也會因此得到更好的發(fā)展。

另外,，一月一次財務(wù)工作交流會可以給全體財務(wù)人員布置一項“作業(yè)”：寫文章。

公司每年都舉行論文比賽,，可是鮮有財務(wù)人員獲獎或者是根本沒有參與，也許是工作太忙沒有時間寫,，但只要想寫,，時間是能擠出來的,。

還有內(nèi)刊,，也是我們財務(wù)人員展示風(fēng)采的平臺，恰逢公司出臺特約通訊員政策,，我覺得可以借此機會將五公司整合成立一個財務(wù)編輯部，在內(nèi)刊開辟一個財務(wù)專欄,，專門刊發(fā)一些和大家息息相關(guān)的財務(wù)知識、財務(wù)制度以及財務(wù)人員的文章等等,。

財務(wù)工作是一項系統(tǒng)工程，大而言之,，公司大多數(shù)部門都有財務(wù)的延伸，像人事部的工資核算,、物流部的出入庫單以及各車間的統(tǒng)計等等; 財務(wù)人員的培訓(xùn)也是任重道遠，我們應(yīng)從基層抓起,，逐步建立起會計人才培養(yǎng)制度，才能跟上公司發(fā)展步伐,，為公司上市以及上市后的準備工作做出自己的貢獻。

財務(wù)管理建議書用途 財務(wù)管理建議書篇七

您好,！

上次我們交流之后,，我對公司的業(yè)務(wù)范圍,，以及財務(wù)狀況，有了一個初步的了解,，現(xiàn)就陳總提出的三個方面，謹慎的提出我的幾點建議：

1,、 對內(nèi)內(nèi)控方面：

對內(nèi),，我們除了項目預(yù)算之外,，還需要建立健全完善的內(nèi)部預(yù)算機制，對于管理費用,，銷售費用的控制，我們需要有年度財務(wù)預(yù)算,，季度的，月度的,，每個所屬部門，都需要定期的上報本部門本月度的財務(wù)預(yù)算和資金計劃,，使得一切費用的發(fā)生,，是在預(yù)算之內(nèi),，特殊情況需要超出預(yù)算的,，必須經(jīng)過部門負責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審查，通過之后,，才可以發(fā)生。對于管理費用中的特定項,，比如業(yè)務(wù)招待費,，差旅費等等的發(fā)生，應(yīng)當先申請,，控制在在規(guī)定額度之內(nèi)。

2,、 對外融資方面：

首先,，我不是非常的了解公司當前的資產(chǎn)負債率，當然,，如果傳統(tǒng)的融資模式已經(jīng)考慮過了,，那么,，我們現(xiàn)在可以考慮項目擔(dān)保的融資模式，目前我接洽的并且關(guān)系非常親近的融資機構(gòu)有瑞橋擔(dān)保,，新華信托,，華夏銀行加州支行等,。對于反擔(dān)保措施的考慮上，不是大的問題,，我們最近才做了一個1000萬的擔(dān)保貸款,，擔(dān)保公司和銀行的合作業(yè)務(wù)之中,，我們可以利用擔(dān)保公司的需求，借我們

的項目,，去實現(xiàn)這個融資，比如,，擔(dān)保公司也需要從銀行融資出去,，他們的主要業(yè)務(wù),，就是對外放息,，我們與擔(dān)保公司合作，貸出的資金,，各用一半或者是各用一部分，這就是擔(dān)保公司的需求,，在這樣的合作模式之下，反擔(dān)保措施,，就會成為一個形式化的東西，當然,，這樣就要求項目必須可靠，對于還款的保障必須嚴格,。目前，就我了解的公司狀況來說,，不必走信托渠道去融資，一個原因,，是規(guī)模不能達到信托的要求，再者是信托融資成本過高,。

3,、 內(nèi)部團隊建設(shè)：

內(nèi)部一個完整的財務(wù)體系，需要設(shè)立這幾個崗位：主辦會計,，主要負責(zé)公司內(nèi)部全面的財務(wù)核算,，根據(jù)既定的公司財務(wù)制度，審核所有成本費用,，參與審核內(nèi)部預(yù)算及項目預(yù)算,，參與審定資金計劃，編制公司全面經(jīng)營的財務(wù)報告,，定期提交公司總經(jīng)理和董事長關(guān)于公司經(jīng)營的財務(wù)成果報告；根據(jù)預(yù)算和資金計劃,，提出資金使用的預(yù)警報表，以及內(nèi)部財務(wù)檔案的管理,；對外會計，主要負責(zé)納稅申報,，融資報表的編制，配合會計師事務(wù)所完成公司的融資審計報告以及年度審計報告,，參與內(nèi)部預(yù)算和項目預(yù)算的核價工作；負責(zé)公司對外銷售發(fā)票的開具等等,；預(yù)算員，負責(zé)編制項目預(yù)算,，和公司財務(wù)預(yù)算，一方面根據(jù)定額,，但也要結(jié)合市場的.實際情況，編制的預(yù)算,，最大可能的貼合市場實際，參與材料的實際市場核價,，并簽署意見，出納，主要銀行現(xiàn)金事務(wù),，現(xiàn)金銀行日記賬等等，日常費用的收支,，定期與會計核對，配合公司內(nèi)部審計,，包括現(xiàn)金銀行帳的審計工作；財務(wù)總監(jiān),，負責(zé)編

制公司的年度,，季度財務(wù)預(yù)算,，確定對外融資方案,，指導(dǎo)會計完成融資機構(gòu)所需要的資料，審核成本,，費用，審核內(nèi)部財務(wù)報告,，審定資金計劃；對于應(yīng)收,，應(yīng)付等款項的管理等等。

這樣的財務(wù)團隊組合,，要能相互配合，財務(wù)工作,，尤其在融資方面的工作，需要和公司行政等部門密切配合的,，因此每個崗位都需要有良好的溝通能力和協(xié)作精神，作為財務(wù)管理崗位應(yīng)和公司領(lǐng)導(dǎo)緊密溝通,，因為每個崗位都需要在職責(zé)明確,，制度明確的基礎(chǔ)上，才能做的更好,，怎么分工，怎么協(xié)作,，這是領(lǐng)導(dǎo)層在制定游戲規(guī)則上，應(yīng)該多方面考慮的問題,，建立起良好的協(xié)作平臺，團隊的戰(zhàn)斗力就會提升,，工作的效率，也才能夠提高,。

以上，是對陳總提出的三個問題的簡要回答,。當然，財務(wù)管理方面,，還有不可或缺的一個方面，就是稅籌,，因為在上次和陳總的交流中,，我知道,，整個公司是多元化的公司,，在這個方面，我想,，一定會有稅籌的空間，但是對于這個問題,，我的建議，是聘請稅務(wù)師事務(wù)所，給我們做一次全面的稅務(wù)策劃,，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務(wù)籌劃,，我個人認為，這不是一個人能完成的事情,，集思廣益,，一次性支出,，長久性受益,，因此，專業(yè)的團隊,，做出的方案，我會認為,，是相對準確有效的。