報告在傳達(dá)信息、分析問題和提出建議方面發(fā)揮著重要作用,。報告的格式和要求是什么樣的呢,？下面是小編為大家?guī)淼膱蟾鎯?yōu)秀范文,，希望大家可以喜歡,。

財務(wù)審計報告哪里出具篇一

集團(tuán)董事會：

根據(jù)集團(tuán)部署,，我們于xxxx年x月x日起對集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)水落同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任,，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計,。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證,，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查,，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序,，并就本報告與水落同志交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一,、概況

二,、考核指標(biāo)完成情況

1、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料,，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為： 萬元,。實際完成 萬元，其中xxxx年 萬元,，xxxx年 萬元,，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸,，期間貸款規(guī)?？s減了 萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響,、xx公司項目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模,。

2、預(yù)算執(zhí)行情況,，水落所負(fù)責(zé)的財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破,，預(yù)算外支出 萬元，也事前經(jīng)過審批,。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查,，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況,。

3、海外上市計劃,，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離,、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查,，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整,，已完成xx房產(chǎn)的改制工作。

4,、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架,，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預(yù)算體系,，在預(yù)算管理方面已初見成效,，并在對一些存在問題進(jìn)行修訂、完善,。

5,、制度建設(shè)，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度,、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度,，集團(tuán)會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團(tuán)上海,、北京,、南京、成都,、深圳等已全面實行會計電算化,，這將全面提升集團(tuán)財務(wù)信息質(zhì)量。

6,、財務(wù)分析,，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交,，目前尚未制度化,、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做,，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象,。

7、xxxx年x月至x月,，集團(tuán)財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn),、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財務(wù)人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定,，但財務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：20xx年有新進(jìn)財務(wù),、融資人員10人,，離職7人，05年1-4月,，新進(jìn)2人,，離職1人。

三,、任期內(nèi)主要工作業(yè)績

水落同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動,，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>

1、開拓融資渠道,，新辟融資主體,。

在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候,，集團(tuán)融資工作難度加大,，在水落總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資 萬元,，除了銀行貸款外,、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產(chǎn)融資受限制,，集團(tuán)將aa,、bb、cc等非房地產(chǎn)開發(fā)公司作為融資平臺,，爭取到 萬元的融資,，較好地滿足資金需求。

2,、強化基礎(chǔ)管理,，推進(jìn)制度建設(shè)。

集團(tuán)財務(wù),、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐,，如期完成擬稿、審議和定稿工作,，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計核算辦法,，同一集團(tuán)會計政策，明確集團(tuán)會計信息質(zhì)量要求,。

3,、積極探索海外資本運作之路。

圍繞集團(tuán)海外資本運作計劃,，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組,，在xxxx年x月通過盡職調(diào)查,，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù),。

4,、稅務(wù)籌劃得到高度重視。

xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù),，先后安排多次培訓(xùn),，并實施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù),。如新公司注冊地的選定,、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費,、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施,、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。

5,、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮,，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

四,、主要工作不足

1,、財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息,。集團(tuán)財務(wù)管理和會計核算制度的下發(fā),，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動,，財務(wù)總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注,，目前提供的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策,。

2,、集團(tuán)財務(wù)會計和融資工作機構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán),，對財務(wù)人員工作,、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力,。任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁,，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定,。

3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué),、有效,，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。由于宏觀調(diào)控等形勢變化,，使融資工作難度加大,，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想,，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強和改善,。

五、水落同志對集團(tuán)財務(wù)工作的建議

經(jīng)與水落同志交換意見,，水落對任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下建議：

1,、加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系,，建立會計問題解答制度,，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性,，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。

2,、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作,，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法,，包括擬收購一家建筑公司的思路,，通過與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺,，充分利用稅法留給我們的操作空間,，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值,。

3,、破解融資難題，拓展融資渠道,。各地區(qū)融資環(huán)境不同,，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境,，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo),。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能,，從集團(tuán)發(fā)展的實際情況出發(fā),，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。

4、完善預(yù)算管理體系,，目前的預(yù)算僅占小部分,，銷售收入、營銷費用,、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系,，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測集團(tuán)現(xiàn)金流,，切實發(fā)揮預(yù)算的作用,。

5、加強財務(wù)團(tuán)隊建設(shè),，以前會計人員偏緊,，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力,、戰(zhàn)斗力,、相對穩(wěn)定的財務(wù)人員隊伍，確保集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn),。如多與財務(wù)人員交心,、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進(jìn)財務(wù)人員交流,、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活,、落實財務(wù)人員崗位責(zé)任制等。

為更好地做好集團(tuán)高管（地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人）任期經(jīng)濟責(zé)任審計,，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度,，其述職報告應(yīng)提供書面材料，并作為重要檔案存檔,，審計時可供查詢,。

由于執(zhí)行審計師曾經(jīng)是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年,，提請報告使用人注意本報告的獨立性,。

abc集團(tuán)審計部

xxxx年x月x日

財務(wù)審計報告哪里出具篇二

為加強財務(wù)管理，合理使用資金,。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對醫(yī)院財務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項審計,。具體情況如下：

一、審計情況：

1,、年末總收入285萬元,，全部為醫(yī)療收入。

門診收入231萬元,，其中：掛號收入3.1萬元,、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗收入40.1萬元,、治療收入53萬元,、收入藥品92.9萬元。

住院收入51萬元,，其中：床位收入4.1萬元,、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元,、化驗收入1.7萬元,、治療收入16萬元、手術(shù)收入8.2萬元,、藥品收入14萬元,。

2、年末總支出267.4萬元,，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬元,，其他支出236.4萬元。

總支出中：人員經(jīng)費122萬元,，其中：基本工資91萬元,、績效工資31萬元。

3,、年末總資產(chǎn)133.8萬元,。

流動資產(chǎn)21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元,、應(yīng)收帳款6.7萬元、存貨4.6萬元,。

固定資產(chǎn)112萬元,。

固定資產(chǎn)原值118.1萬元、累計折舊6.1萬元,。固定資產(chǎn)凈值112萬元,。

4、負(fù)債及所有者權(quán)益133.8萬元,，其中：流動負(fù)債116.2萬

元(應(yīng)付帳款31.6萬元,、其他應(yīng)付款84.6萬元)、所有者權(quán)益17.6萬元,。

未分配利潤17.6萬元,。

5、全年總診療人次數(shù)14367人,，其中：門診14152人,、住院215人。

6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬元,，全年購入設(shè)備3.2萬元,。

二、審計評價

審計結(jié)果表明,，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、集中管理”的財務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算,，真實反映財務(wù)狀況,，依法組織收入，努力節(jié)約支出;加強經(jīng)濟管理,，實行成本核算,，強化成本控制，實施績效考評,，提高資金使用效率;加強資產(chǎn)管理,，加強經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險,。

設(shè)備購入合同,、安裝、驗收手續(xù)齊全,，設(shè)備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款,，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同,、驗收,、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準(zhǔn)確,，付款方式能按合同規(guī)定期限付款,，審批手續(xù)齊全。

三,、審計發(fā)現(xiàn)的問題

1,、醫(yī)院制定了財務(wù)管理、藥品采購驗收等相關(guān)管理規(guī)章制度,，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán),。應(yīng)注意改正。

2,、預(yù)算分析僅限于財務(wù)數(shù)據(jù)對比,，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析,、改進(jìn)方案的追蹤反饋等,，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大,，醫(yī)院資金運營效率較低。

3,、根據(jù)設(shè)備采購制度能進(jìn)行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作,，但個別小型設(shè)備缺乏科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。

四,、審計建議

1,、進(jìn)一步加強醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與財務(wù)預(yù)算,，充分進(jìn)行各項數(shù)據(jù)分析對比,，提高醫(yī)院資金運營效率。

2,、健全完善相關(guān)管理制度,，提高貫徹執(zhí)行力度。加強設(shè)備采購過程中,，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實施,，資料整理保管完整。

3,、進(jìn)一步完善藥品庫存設(shè)施,，以確保庫存藥品質(zhì)量。

財務(wù)審計報告哪里出具篇三

資本性支出的授權(quán)xxx先生：

在審計貴單位資本性項目的過程中,，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù),。在25個資本性項目中，我們抽取了3個進(jìn)行檢查,，累計支出金額為$1.4mm,，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件,。

造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會計部門還沒有在項目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn),；另外，在辦理采購之前,；對采購定單的復(fù)核,、批準(zhǔn)還沒有建立相應(yīng)的程序,。

為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制,，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)；另外,，在實施采購之前,，采購定單應(yīng)該與經(jīng)過批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對驗證。

我們希望在9月25日之前,，收到您的答復(fù),。

財務(wù)審計報告哪里出具篇四

xxx市審計局：

根據(jù)xx審綜字[19xx]x號審計計劃安排,，審計小組于19xx年x月x日至x月x日，對xx市日用雜品公司19xx年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計,。審計總金額825萬元,，違紀(jì)總金額為344144、07元,。應(yīng)繳金額為48166,、40元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一,、基本情況

xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同,，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位,。

該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品,、兼營五交化及家用電器,、家具等。現(xiàn)有職工111人,，固定資產(chǎn)103萬元,，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元,，實現(xiàn)利潤總額67,、4萬元。

二,、發(fā)現(xiàn)的問題

1,、弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000元,。l9xx年末,，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,，而兩站采取弄虛作假的手段,，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫,，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用,，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金,，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。

2、挪用流動資金22萬元,，建造營業(yè)樓,。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目,。由于專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元,，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬元,，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

3,、挪用流動資金22000元,，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動資金）,，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元,。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000元,，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元,。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本,。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回,。收到的330元中獎款,，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利,。

4,、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164,、07元,。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬,，未進(jìn)當(dāng)年決算,。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計算,，庫存應(yīng)留回扣32540,、21元，實際多留了80164,、07元未進(jìn)決算,，影響了當(dāng)年利潤的真實性。

5,、截留出租收入列賬外3620元,。該公司出租門前攤床一事,，經(jīng)查財會賬目,，沒有反映有關(guān)租金收入,。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實。租金由行政科收到,。其中,。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元,，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中,。

三、處理意見

1,、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000元問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,，并處以50%罰款,。合計應(yīng)繳金額12000元。

2,、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道,，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元,。

3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳,，合計應(yīng)繳金額2530元,。

4、對截留鞭炮回扣收入80164,、07元,，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,，調(diào)整有關(guān)賬目,，并按違紀(jì)額的10%罰款8016、40元,。

5,、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,，應(yīng)全額上繳,。

四、建議

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財會科,，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法,，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),；合理使用資金,，認(rèn)真貫徹專款專用的原則,，加強會計基礎(chǔ)工作,，提高財會人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規(guī)定,，正確攤提各項費用,。如實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)成果,。

附件：（略）

商糧貿(mào)審計處審計小組

組長：xxx（簽名）

xxxx年xx月xx日

財務(wù)審計報告哪里出具篇五

審計報告

目錄

一,、審計報告

二、審計報告附送

1,、12月31日資產(chǎn)負(fù)債表(本文略)

2,、20利潤表(本文略)

3、20度現(xiàn)金流量表(本文略)

4,、財務(wù)報表附注

審計報告

京審字第xxxx號

xxxx公司全體股東：

我們審計了后附的xxxxx限公司(以下簡稱貴公司)財務(wù)報表,，包括12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2014年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注,。

一,、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

編制和公允列報財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任,，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表,，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報,。

二,、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則,，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序,，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù),。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估,。在進(jìn)行風(fēng)險評估時,，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信,，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ),。

三、審計意見

我們認(rèn)為,，貴公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制,，公允反映了貴公司2014年12月31日的財務(wù)狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

北京京審會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師：

中國·北京

2014年x月x日中國注冊會計師：

財務(wù)報表附注

附送5

會計報表附注

一,、公司簡介

xxxx公司(以下簡稱“公司”)為02月13日登記注冊的有限責(zé)任公司,，并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法人代表：xxx,。

公司注冊資本為xxx萬元(人民幣),，經(jīng)營期限為xxx年。公司股東的出資方式,、出資額及出資比例如下：

股東名稱出資方式出資額出資比例

xxx貨幣xx萬元xx%

xxx貨幣xx萬元xx%

xxx貨幣xx萬元xx%

xxx貨幣xx萬元xx%

xxx貨幣xx萬元xx%

公司的主要經(jīng)營項目：許可經(jīng)營項目：xxxxxxxxxxxxxxxxxx

二,、主要會計政策、會計估計和前期差錯

(一)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明,。

公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求,，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果,、股東權(quán)益變動和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

(二)編制基礎(chǔ)

公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ),，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項,，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表,。

(三)會計期間

自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度,。

(四)記賬本位幣

采用人民幣為記賬本位幣。

(五)計量屬性在本年發(fā)生變化的'報表項目及其本年采用的計量屬性

本公司在對財務(wù)報表項目進(jìn)行計量時,，一般采用歷史成本,，如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值,、現(xiàn)值,、公允價值計量。

(六)現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

在編制現(xiàn)金流量表時，將同時具備期限短(從購買日起三個月內(nèi)到期),、流動性強,、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小四個條件的投資,，確定為現(xiàn)金等價物,。

(七)外幣業(yè)務(wù)核算方法

外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。

外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整,，以公允價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整,。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,，按規(guī)定予以資本化,，計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其余的外幣賬戶折算差額均計入財務(wù)費用。不同貨幣兌換形成的折算差額,，計入財務(wù)費用,。

(八)應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法

年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額,，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,，計入當(dāng)期損益?？墒栈亟痤~是通過對其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實際利率折現(xiàn)確定,，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價值(扣除預(yù)計處置費用等)。原實際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項時計算確定的實際利率,。短期應(yīng)收款項的預(yù)計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小,，在確定相關(guān)減值損失時，不對其預(yù)計未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn),。

年末對于單項金額重大的應(yīng)收款項單獨進(jìn)行減值測試,。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,，確認(rèn)減值損失,，計提壞賬準(zhǔn)備。

對于年末單項金額非重大的應(yīng)收款項,，采用與經(jīng)單獨測試后未減值的應(yīng)收款項一起按賬齡作為類似信用風(fēng)險特征劃分為若干組合,，再按這些應(yīng)收款項組合在年末余額的一定比例(可以單獨進(jìn)行減值測試)計算確定減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備,。

財務(wù)審計報告哪里出具篇六

企業(yè)資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益總額,、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析,；企業(yè)戶數(shù)變化情況,，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè),、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù),，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況,；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本,、薪酬水平等基本情況。

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模,、行業(yè)分布等情況分析,。

（二）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量,、業(yè)務(wù)營業(yè)量,、銷售量（出口額,、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析,，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢,；宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響,。

（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。

（四）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn),。

（一）企業(yè)盈利情況分析,，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效

益貢獻(xiàn),，效益增減變化的主要原因,。

（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用,、能源費用,、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響,。

（三）稅賦調(diào)整對效益的影響,，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等,。

（四）會計政策,、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā),、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況,，包括：委托理財、股票投資,、基金投資,、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度。

（六）虧損企業(yè)戶數(shù),、虧損面,、虧損額及原因。

（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率,、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對比分析和行業(yè)對標(biāo),。

（一）經(jīng)營、投資,、籌資活動產(chǎn)生的.現(xiàn)金流入和流出情況,。

（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),，流入的主要來源（經(jīng)營,、投資或籌資），流出的主要用途（投資,、籌資）,，分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負(fù)債比率,、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo),。

（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。

（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況及原因,。

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因,。

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。

對企業(yè)利潤分配,、資產(chǎn)重組,、債務(wù)重組、兼并收購,、改制上市,、重大投融資、重大資產(chǎn)處置,、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細(xì)說明和分析,。

（一）風(fēng)險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運轉(zhuǎn)情況。

（二）風(fēng)險和內(nèi)控管理制度及實施情況,。

八,、問題整改情況

企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施,。

對改進(jìn)財務(wù)會計決算工作的有關(guān)工作建議,。

財務(wù)審計報告哪里出具篇七

根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[xx年末資產(chǎn)總額：xx萬元,，其中：流動資產(chǎn)：7萬元,，固定資產(chǎn)558.1萬元,。債權(quán)總額：1445.9萬元，債務(wù)總額：2,375.3萬元,，其中銀行貸款109.5萬元,，信用社貸款675萬元，應(yīng)付款：435.7萬元,，抬款：114.4萬元,，其中：中新增抬款6.3萬元。

二,、財務(wù)審計出的問題及處理意見

1,、xxx政府xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎金316,xx年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外,，人均領(lǐng)取各種獎金6,xx年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費用和勞務(wù)管理條例》規(guī)定,，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請退回村集體。

6,、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在,。

(1)、黨校培訓(xùn)費10,960元,。

(2),、宣傳部資料費：5,750元,。

(3),、縣紀(jì)委資料費：570元。

(4),、縣團(tuán)委資料費：1,xx年度的收支,、債權(quán)、債務(wù),、農(nóng)戶往來,，糧食直補、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開,。

2,、機動地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下,，必須實行公開招投標(biāo),，真正做到公開、公平,、公正,。

3、對各村的轉(zhuǎn)移支付,、糧食補貼,、土地補償費,、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留,、挪用,、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理,。

以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行,。

財務(wù)審計報告哪里出具篇八

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第xx次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況,。

一,、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于2015年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》,。市政府高度重視市人大常委會審議意見,，召開專題會議，研究部署審計整改工作,，要求各部門單位強化審計整改責(zé)任,，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題,。同時,，要求突出長效機制建設(shè)，完善制度,、強化措施,、硬化手段、規(guī)范管理,，防止類似問題再度發(fā)生,。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu),，制定審計整改工作方案,，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施,，對審計查出的問題,，認(rèn)真研究，深刻剖析,，逐條整改,，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃,，明確整改措施,，限期整改到位。

截至10月底,，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個,，已整改到位21個,，涉及單位26個，正在整改的問題6個,，涉及單位5個,。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人,，取保候?qū)?2人,，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733,、27萬元,，取得了較好的整改效果。

二,、審計整改落實情況

(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題,。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理,，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位,。

年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的,。我市部門預(yù)算編制時間較早,，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護(hù)費等支出,，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定,，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5,、6月份才能落實到項目,，項目安排情況已單獨向人大匯報,。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作,，爭取2015年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。

(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593,、94萬元問題,。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊,、謀劃早,，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會,，研究部署清欠工作任務(wù),，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合,，下達(dá)催繳通知書,，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施,，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施,。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位,，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強制收繳,。在今年5月份以前收回4,、11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日,，又收回國土出讓收入欠款2451,、57萬元。

目前仍欠繳國土出讓收入39142,、37萬元,，其中：2015年以前欠繳20294、37萬元,，欠繳單位12個,，2015年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個,。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬元,，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，額的43%,。10月8日和10月17日,，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入,，逾期未繳的收取一定滯納金,，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

(四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856,、9萬元問題,。主要是特設(shè)專戶項目進(jìn)度及上級指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建,、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余,。 今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求,，市財政局多次召集會議,、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查,，認(rèn)真查找原因,，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標(biāo);三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金,。同時,，擬在編制2015年部門預(yù)算時,，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排,。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余,，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預(yù)算管理,，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費,、罰沒收入、政府性基金收入,，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況,，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位,，原則上不考慮追加工作經(jīng)費,，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回,。

(五)關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題,。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》,、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)財政專戶管理辦法的通知》等文件精神,，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并,、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理,。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé),，分工協(xié)作,，逐步推進(jìn)。同時,，按照上級文件精神,，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見,，出臺相關(guān)管理制度,，明確管理部門工作職責(zé)，強化內(nèi)控機制建設(shè),，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng),，確保財政專戶資金安全高效運行,。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管,，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中,，預(yù)計本月可完成,，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。

三,、下一步的工作措施

(三)進(jìn)一步加強政府投資監(jiān)管,。一是嚴(yán)格預(yù)算評審。嚴(yán)格執(zhí)行財政,、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財辦〔20xx〕12號),，明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程,，財政部門不撥付建設(shè)資金,、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減,。二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管,。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān),，明確投資概算調(diào)整的審批程序,，嚴(yán)格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計,，控制建設(shè)成本,。三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。由市財政局牽頭,，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組,，對項目資金概算、預(yù)算執(zhí)行,、財務(wù)管理,、債務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù),。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度,。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組,，定期對項目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查,，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項,。

(四)進(jìn)一步健全審計整改長效機制,。一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人,，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象,，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在一定時間內(nèi),，向政府,、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果,，對拒不整改或整改不力的予以曝光,。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內(nèi),，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定,、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實,，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改,。

財務(wù)審計報告哪里出具篇九

我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派,，我鎮(zhèn)于年 月 日進(jìn)入 村,，對該村 年 月至 年 月的財務(wù)進(jìn)行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作,，本屆審計圓滿結(jié)束,，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況：

該村轄 個村民小組,，農(nóng)業(yè)戶數(shù) 戶,，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人,，共產(chǎn)黨員 人,，耕地面積 畝， 年人均純收入元,。

二,、工作程序：

1、鎮(zhèn)審計組于 年 月 日送達(dá)了審計通知書,。

2,、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料,，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共 人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計,。

3、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員,、組長,、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計,，張貼了審計公告,。

4,、工作人員在賬面審計的同時,，下組入戶了解情況,，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進(jìn)行專項調(diào)查,。

5,、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀(jì)和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復(fù)查核實后,，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委,、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論,，做到全部退賠兌現(xiàn),。

6、審計結(jié)束后,，將審計結(jié)果在黨員,、組長、村民代表會上通報,，并張榜上墻向全村人民公布,。

三、村財務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：

1,、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為 年 月,，期末 年 月）

a、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為 元,，期末資產(chǎn)總額為 元,。期內(nèi)增加（減少）元。其中固定資產(chǎn)增加 元,。

b,、村財務(wù)負(fù)債期初總額為 元，期末負(fù)債總額為 元,。期內(nèi)化解（增加）債務(wù) 元,。

c、所有者權(quán)益期初總額為元,，期末總額 元,，期內(nèi)增加（減少） 元。

2,、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指年 月至 年 月）,。

a、村財務(wù)總收入元,，其中：經(jīng)營收入 元,，發(fā)包及上交收入元,，補助收入 元，其它收入 元,。退耕還林補助款 元,，一事一議籌資元。

b,、村財務(wù)總支出 元,，其中：經(jīng)營支出元，管理費支出 元,，其它支出 元,，工資及補助支出 元，退耕還林支出 元,。一事一議專項支出元,。

c、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空） 元,。

四,、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：

1、財務(wù)制度不完善,。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度,，有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng)、不配套,，出現(xiàn)脫節(jié),，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入,、使用及效益措施,，導(dǎo)致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全,、規(guī)范,，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán),，既管錢又用錢,，收不入賬，公款私存私用,。有些村隨意借村集體收入,，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給,，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象,。

2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范,。一些村會計各自為陣,，會計科目隨意設(shè)臵,，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符,、賬款不符,、賬實不符、有賬無證,、有證無賬現(xiàn)象較為普遍,，有些村資金來源,、資金占用和專項支出等項目記錄不全,。因沒有完整的財務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況,，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督,。

3、會計手續(xù)不齊全,。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范,，無經(jīng)手人，無證明人,，無事由,，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬,，僅憑腦子記憶,，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時,，現(xiàn)金不是多就是少,。

4、憑證審核不嚴(yán)格,。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,，而有的村支書簽、主任也簽,，簽批不問清紅皂白,，來者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī),，因怕得罪人,，故意大開“綠燈”。

5,、財務(wù)收支無預(yù)算,。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花,，無錢借花,，拆東墻補西墻,，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”,。

6,、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室,，會計檔案資料無法集中管理,，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包,，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù),，各管各的“包包賬”,，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬,、蟲蝕和霉?fàn)€,。

7、資金使用不合法,。有的請客送禮,，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物,、補貼,、資金，甚至還存在著干部挪用,、侵占公款的現(xiàn)象,。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出,，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法,。

8、會計隊伍不穩(wěn)定,。有的財會人員工作一段時間后選為村干部,，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作,。加之村會計一般隨主要干部變動而變動,，一任書記，一任會計,，變更頻繁,。且相當(dāng)一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識面窄,，業(yè)務(wù)素質(zhì)差,，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力,，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用,。

五,、對該村財務(wù)進(jìn)一步加強管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度,，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：

1,、加強領(lǐng)導(dǎo)，強化法制意識,。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵,，各級領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級財務(wù)管理工作的認(rèn)識，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程,，積極支持財務(wù)工作,，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題,。同時，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計法》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，增強法制觀念,。

2,、明確歸屬，強化監(jiān)管職能,?！稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定：“國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”,。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能,，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門,，大部分工作都要與村組打交道,。因此，對其財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實可行的,。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分,，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn),、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力,，并在經(jīng)濟管理,、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗,，監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的。

3,、完善制度,，強化約束機制。一是完善村級財務(wù)管理制度,，應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用,、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度,，民主理財管理制度,，定期向財政部門報表制度，收入,、支出帳目公開制度,，會計、出納崗位責(zé)任制度等,。二是嚴(yán)格管理制度,。要堅持“錢帳分管，會計管帳,，出納管錢”的原則,，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由、經(jīng)手人,、驗收人,、審批人），內(nèi)容是否真實合法,，做到帳款相符,，帳物相符，帳帳相符,，日清月結(jié),。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢,、個個批錢的混亂現(xiàn)象,。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策,、規(guī)定,，分析測算村級當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計劃報同級黨委,、政府,、人大審批下達(dá)，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布,，接受群眾監(jiān)督,。要加強農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目,，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ茫皇欠袼皆O(shè)“小錢柜”,；是否堅持一支筆審批原則,。同時，要實行干部離任必審,，財務(wù)人員交換必審,，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度,。每審必須一查到底,，弄個水落石出。對審計查出的問題,，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重,，依法對責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的,，應(yīng)追究法律責(zé)任,。

4、規(guī)范管理,，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù),。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃,，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付,，以防止使用的隨意性,。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督,。

財務(wù)審計報告哪里出具篇十

根據(jù)《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神,，結(jié)合我部審計檢查實際情況，對本單位的財政財務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,，現(xiàn)就自查情況報告如下：

為確保此次自查工作順利進(jìn)行,，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作,。

關(guān)于xx部審計財務(wù)自查自糾的報告

按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求,，我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。

1、我部所有財政資金均按預(yù)算用途使用,，支出真實合規(guī),。無違規(guī)以虛報銷獲取費用。

發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等,。

3,、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費,、亂罰款和截留非稅收入的行為,。

4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策,，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象,。

5認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金,、補貼的行為,。

6、國有資產(chǎn)帳實相符,，核算規(guī)范,，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為,。

7,、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”,。

8,、我部根據(jù)本單位實際，建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度,，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度,，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。

財務(wù)審計報告哪里出具篇十一

財務(wù)是一個公司或者是企業(yè)很重要的,，所以將財務(wù)公正,、公平、公開是很有必要的,?；蛟S我們不知道如何將財務(wù)公平、公正,、公開,，不要緊，有專門的人會給財務(wù)進(jìn)行審計的,。本文將要重點介紹一篇事業(yè)單位財務(wù)收支審計報告,，大家可以看一下！

摘要：隨著事業(yè)單位資產(chǎn)、資金量的逐年增加,審計部門對事業(yè)單位的審計越來越多,。本文介紹了審計部門首先要對被審計部門內(nèi)部管理,、制度、所在環(huán)境做充分的了解;之后從貨幣資金管理,、收入,、支出的方面,逐個講述了每一項的審計過程、審計方法,為被審計單位在資金使用中發(fā)揮最大效益,提供更多合理的意見,。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制管理制度;事業(yè)單位收入;事業(yè)單位支出;合法;合規(guī),。

我在事業(yè)單位從事財務(wù)工作多年。現(xiàn)在,我將工作這些年所積累的工作經(jīng)驗,以及所學(xué)的財務(wù)知識進(jìn)行整理,寫出這篇關(guān)于事業(yè)單位財務(wù)審計的文章,希望大家給予指正,。

前幾年由于事業(yè)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)單一,工作量相對較少,所以大部分審計人員把精力都投向到會計憑證,、會計賬簿的檢查過程中。這種審計方式是圍繞會計憑證,、會計賬簿和財務(wù)報表的編制過程來進(jìn)行,需要審計人員花費大量的時間進(jìn)行檢查,、核對、加總和重新計算,同時也要求審計人員具備良好的簿記和會計知識,。這種審計方法被稱為是賬項基礎(chǔ)法,。

隨著這些年的發(fā)展,事業(yè)單位資產(chǎn)規(guī)模日益擴大,財務(wù)工作內(nèi)容不斷復(fù)雜,工作量迅速增大,需要審計的評估的資產(chǎn)也日益增多。原有的賬項基礎(chǔ)審計方法已難以很好地完成審計工作的需要,。為了保證審計工作質(zhì)量,越來越多的審計人員把審計的重點從會計憑證,、會計賬簿的檢查轉(zhuǎn)移到內(nèi)部制度的可靠性上。這種審計方法被稱為制度基礎(chǔ)法,。

一,、事業(yè)單位的內(nèi)部控制

審計部門進(jìn)入被審計單位后,首先要在了解被審計單位的環(huán)境同時,對內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計。通過這項工作,審計部門可以進(jìn)一步為確定審計重點,、并為審計抽樣規(guī)模和審計程序打下基礎(chǔ),。在對事業(yè)單位的內(nèi)部控制審計過程中,審計部門要看內(nèi)部控制是否符合國家相關(guān)規(guī)定,是否在此基礎(chǔ)上建立符合本單位相關(guān)特點的規(guī)章制度。審計部門需要通過查閱文件,、觀察、詢問和測試等方法,了解被審計單位及其內(nèi)部,、外部相關(guān)環(huán)境,。在此基礎(chǔ)上,審計部門還需要檢查單位在授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分工,、會計記錄,、實物控制等方面的控制措施是否健全、完善,來評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性,并判斷是否能有效地防止發(fā)生并糾正現(xiàn)存重大問題,。如果內(nèi)部控制存在重大缺陷,審計人員需要及時向單位負(fù)責(zé)人報告并提出改進(jìn)和完善的意見和建議;如果內(nèi)部控制設(shè)計合理,就需要進(jìn)一步對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試,測試內(nèi)部控制是否得到有效的執(zhí)行,。

二、事業(yè)單位的貨幣資金審計

由于貨幣資金是單位流動性最強的資產(chǎn),被審計單位必須加強對貨幣資金的管理,建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制,以確保全部應(yīng)收取得貨幣資金均能收到,并及時正確地予以記錄;全部貨幣資金支出是按照經(jīng)批準(zhǔn)的用途進(jìn)行的,并及時正確地予以記錄;庫存現(xiàn)金、銀行存款報表正確,并得到恰當(dāng)保管,。

在庫存現(xiàn)金,、銀行存款的審計過程中,審計人員首先要檢查被審計單位在庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理方面,是否建立貨幣資金的崗位制度,并嚴(yán)格執(zhí)行,做到不相容的崗位能相互分離,、相互制約,、相互監(jiān)督;是否建立了授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行,明確了審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限,、程序,、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職業(yè)范圍和工作要求;是否存在庫存現(xiàn)金不及時存入銀行,貨幣資金不及時入賬,不及時核對,不定期檢查等現(xiàn)象。

審計人員需要抽取并檢查收,、付款憑證,、銀行余額調(diào)節(jié)表、以及庫存現(xiàn)金,、銀行存款的日記賬與總賬,確定被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金是否存在,以及所有應(yīng)當(dāng)記錄的現(xiàn)金支出是否均已記錄完整,、金額記錄準(zhǔn)確,以及是否按照會計制度的規(guī)定在財務(wù)報表中做出恰當(dāng)列報。除此之外,審計人員還需對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,對銀行存款余額對賬單,、銀行存款余額調(diào)節(jié)表,、銀行詢證函,進(jìn)行核對,并確定是否與該賬面記錄相符合。

三,、事業(yè)單位的收入審計

事業(yè)單位收入種類繁多,除了財政撥款,、專項補助,還有事業(yè)性收費、捐資款等收入,。被審計單位面對這么多筆的大量現(xiàn)金收入,不僅要保證所有的收入均及時地已登記入賬,還要保證每一筆收入的計價正確性,并準(zhǔn)確地記入相應(yīng)的科目,。

對于預(yù)算內(nèi)的財政撥款,審計人員主要是檢查被審計單位是否將所有的收入在規(guī)定的時間內(nèi)均登記入賬,每一筆收入金額以及相應(yīng)的科目都登記準(zhǔn)確,并在會計憑證后附上相應(yīng)的銀行收款憑單。對于專項補助款,審計人員不僅要采用同財政撥款相同的方法檢查,而且還得檢查記賬憑單后是否附上下?lián)軐,？畹奈募?/p>

對于事業(yè)性收費,審計人員主要是檢查被審計單位是否存在違反國家批準(zhǔn)的范圍,、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)取得的收入,是否存在擅自設(shè)立收費項目,、擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn),、擅自減免收費、以及是否存在隨意變更收費辦法的,。在檢查過程中,審計人員要根據(jù)國家規(guī)定的收費項目,、收費標(biāo)準(zhǔn),與行政事業(yè)性統(tǒng)一收費票據(jù)中的收費項目名稱、收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核對,確保每筆事業(yè)性收入的合法性,、合規(guī)性;并注意行政事業(yè)性統(tǒng)一收費票據(jù)存根上編號的連續(xù)性,、完整性,即使開錯的收據(jù)也都疊好保留在收據(jù)本中。此外,審計人員還要檢查被審計單位是否及時將事業(yè)性收入上繳國庫,上繳的金額是否能與收費票據(jù)上的金額相對應(yīng),是否保證事業(yè)性收入能足額上繳,。

事業(yè)單位的收入種類很多,我不在一一列舉了,?？傊?審計人員在審計過程中不僅要對收入取得的合法、合規(guī)性,、入賬的及時性,以及上繳國庫的及時性進(jìn)行檢查,還要審核被審計單位是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”管理資金;是否存在隱瞞,、轉(zhuǎn)移收入,形成“賬外賬、小金庫”的情況,、以及截留,、坐支應(yīng)繳收入;是否存在通過資金在賬戶的轉(zhuǎn)移,將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外;是否存在截留應(yīng)上繳的收入,或者在往來科目中核算和坐支收入的現(xiàn)象。

隨著這幾年的財政改革的變化,事業(yè)單位的收入分類也由以前單一的財政撥款,轉(zhuǎn)變成財政授權(quán)支付,、財政直接支付,、財政撥款三種方式并存。財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán),自行向代理銀行簽發(fā)支付指令,代理銀行根據(jù)支付指令,在財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi),通過國庫單一賬戶體系將資金支付到零余額收款賬戶,。直接支付是指財政部門簽發(fā)支付令,代理銀行根據(jù)財政部門的支付指令,通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶,。而財政撥款則是財政部門直接將經(jīng)費撥入到事業(yè)單位的賬戶。因為不同的撥款方式,財務(wù)人員的記賬科目不同,。審計人員需要根據(jù)財政撥款的方式,審查會計憑證后附上的撥款單,確定會計科目分類以及金額是否記賬準(zhǔn)確,。

四、事業(yè)單位的支出審計

在事業(yè)單位的支出審計過程中,主要是檢查被審計單位是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)隨意調(diào)整預(yù)算,在預(yù)算之外安排支出項目或超過預(yù)算核定的數(shù)額安排使用資金,造成預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞,影響預(yù)算支出的真實,、合法性;是否出現(xiàn)在國家政策規(guī)定之外發(fā)放錢物的行為,甚至化公為私,采取種種弄虛作假的手段,套取現(xiàn)金發(fā)放的行為;以及是否存在擠占挪用專項的行為,導(dǎo)致專項資金不能做到?？顚Ｓ?不能有效使用資金并將其發(fā)揮最大效益,甚至影響部門單位的事業(yè)發(fā)展。

隨著這些年政府對專項資金的投入增大,審計專項資金往往成為審計過程中必不可少的一個環(huán)節(jié),。在審計專項資金的時候,審計人員首先要閱讀每個項目的文本,根據(jù)所理解的文本內(nèi)容判斷被審計單位是否合規(guī),、合理的支付了每一筆專項資金。對于單筆支付金額較大的款項,審計人員還需要查看相應(yīng)的購銷合同,以及發(fā)票后面所附的明細(xì),審查購銷合同,、以及明細(xì)上的數(shù)量,、單價與實際支付的總額是否相符。由于存在多個項目同時計入一個會計科目,或者是同時計入某幾個會計科目的情況,這就要求被審計單位的會計人員在記錄會計賬目的同時,還要記錄相應(yīng)的專項資金輔助賬,。在審計的時候,審計人員還需要專門審查專項資金輔助賬,并查找是否存在專項資金輔助賬,與會計明細(xì)賬,總賬核對不清楚,是否能完全保證賬賬相符,。

總之,審計部門對事業(yè)單位的財務(wù)活動起著監(jiān)督、監(jiān)察的作用,對被審計單位的內(nèi)部控制,、流程管理的完善;資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見,。

財務(wù)審計報告哪里出具篇十二

我的三個月實習(xí)是在xxx事務(wù)所進(jìn)行的，從xx年12月25日到xx年年4月8日,，公司規(guī)模不大,，總共十幾個人，全職的有4個注冊會計師,，4個注冊稅務(wù)師，底下有10來個科員,，科員一般都在做代理記賬和代理報稅,。所長原來是在財政局上班的,，后出來自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司,。公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃,，代理記賬，代理報稅等,。部門有審計部,，財務(wù)部(代理記賬)，稅務(wù)部(代理報稅),。我去分配到審計部,，跟著一個注冊會計師做審計。剛?cè)ニ?，所長給我們進(jìn)行培訓(xùn),，講稅收政策，以及審計底稿如何做,，代理記賬如何做等,。

一個月的實習(xí)期間我獲取了不少新知識也鞏固了許多老知識，并通過親身實踐體驗,，進(jìn)一步提高了我的業(yè)務(wù)水平,，尤其是觀察、分析和解決問題的實際工作能力,。這個月主要的工作是出去審計,，所以對審計程序比較清楚，也對其了解的比較透徹,，故現(xiàn)對所有審計程序總結(jié)如下：

凡事預(yù)則立,，不預(yù)則廢,，

為了進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計程序,加強審計管理,，提高審計質(zhì)量，須按照審計程序,，在審計前制定詳實的審計計劃,。

1,、安排審計任務(wù)、選派審計人員,、組成項目審計小組,、確定項目負(fù)責(zé)人;

每有客戶要求審計，所長級領(lǐng)導(dǎo)人物就會根據(jù)注冊會計師們的時間安排情況,，選中一個注冊會計師來負(fù)責(zé),，同時給安排幾個審計助理，在所里一般為兩個實習(xí)生,，組成審計小組,。

2,，審計前，提前和被審計單位溝通交流,，提出審計時須準(zhǔn)備的資料;

我們出去審計通常被稱為“下戶”,，每次下戶前一天，會打電話和單位聯(lián)系,，先尋問一下單位的會計記賬情況,，讓他們準(zhǔn)備好第二天需要的資料，準(zhǔn)備好我們審計的場所,，一般是會議室,。

3、由被審計單位事先提供有關(guān)資料;

4,、制定審計工作方案;

負(fù)責(zé)審計的注冊會計師具體安排各個小組成員的審計任務(wù),，所里一般是兩個實習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表，主任會計師負(fù)責(zé)利潤表的審計,。

1,、召開審計準(zhǔn)備會議，明確審計意圖;

審計當(dāng)天,，在審計之前負(fù)責(zé)某公司的審計小組成員會開個會,，使各成員都明白審計目的，和審計中需要注意的問題,。

2,、檢查評價討論公司內(nèi)部控制制度;

通過在公司審計，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題,，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問題,，進(jìn)而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注。

3,、查閱有關(guān)文件及會計資料,，審查會計憑證、帳簿,、報表及其所反映的經(jīng)濟活動情況,，被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計機關(guān)的工作，并提供必要的工作條件,。

對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上發(fā)生的各科目,，逐項進(jìn)行審計。對有問題的科目,，可查閱公司明細(xì)賬,，原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件等,。

4,、按規(guī)定做好審計記錄,，編寫審計工作底稿，對需進(jìn)一步核查的問題應(yīng)及時調(diào)查,、取證。

審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫,，保證審計底稿的完整,，清晰。證據(jù)必須充分,。

1,、分析、整理,、復(fù)核審計工作底稿;

所里的客戶一般都是賬比較簡單的,，所以一天都能夠?qū)復(fù)辍,；氐剿镌俜治?、整理工作底稿?/p>

2、撰寫審計報告初稿,，并提交討論審核后定稿;

通過審計底稿,，寫審計報告初稿。并且經(jīng)過三級復(fù)核,。

3,、審計報告初稿送被審計單位征求意見，被審計單位有異議的即時告訴審計單位;

所里初稿定了時,，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見,，如果被審單位有意見時，雙方即時協(xié)調(diào),。

4,、審計小組對被審計單位返回的意見應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)討論后并修改審計報告;

審計小組綜合被審單位意見,，對審計底稿進(jìn)行再一次審查,。

5.按照客觀公正、實事求是的原則出具審計報告,，同時報所領(lǐng)導(dǎo)審批,，并送達(dá)被審計單位。

在按照客觀公正,、實事求是的原則下,，雙方就審計初稿達(dá)成一致意見時，則可以報所領(lǐng)導(dǎo)審批,，并送達(dá)被審單位,。

6,、對審計結(jié)果的落實情況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計,。

7,、在審計項目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項目的檔案資料,，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理,。

審計結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理,。

一個月的實習(xí)時間過去了,，幾乎天天出去審計，面對如此種種形形色色的大中小企業(yè),，看到不同行業(yè)不同的賬,，不同公司不同的問題，不同問題不同的解決方法,，天天接受新鮮事物,，給我一個剛出校門的學(xué)生增了很多壓力。涉獵知識的廣泛性和復(fù)雜性,，諸多的會計政策和稅種優(yōu)惠政策,，對我的工作也提出了嚴(yán)峻的考驗。同時人與人之間如何溝通,，如何表達(dá)自己的思想并傳遞出準(zhǔn)確而有效的信息,，都是我以后應(yīng)當(dāng)多加學(xué)習(xí)的。

財務(wù)審計報告哪里出具篇十三

青山鋪鎮(zhèn)人民政府：

20xx年2月,，鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出審計組對社區(qū)居委會20xx年1月—20xx年2月20日賬務(wù)進(jìn)行了審計,，對發(fā)現(xiàn)的問題提出了處理建議。我們積極落實整改,，現(xiàn)就整改情況匯報如下：

1,、白條支付各種費用款項

社區(qū)20xx年—20xx年有白條支付各類工程款現(xiàn)象，還有20xx—20xx年其他費用報銷也有部分白紙條,。未能按照長縣政發(fā)【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強村級財務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第30條“預(yù)付工程款和共產(chǎn)結(jié)算均必須使用本縣稅務(wù)機關(guān)提供的發(fā)票,，禁止使用白條支付”的規(guī)定。隨著鎮(zhèn)三資管理的不斷規(guī)范,，各項財務(wù)制度將更加完善,，白條支付現(xiàn)象不會再出現(xiàn)。

2,、大量使用現(xiàn)金結(jié)算

社區(qū)在支付各項費用和結(jié)算工程款時,，均采用現(xiàn)金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【20xx】430號《關(guān)于進(jìn)一步加強大額現(xiàn)金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以上的支付，必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算”的規(guī)定,。對此,，鎮(zhèn)黨委政府已責(zé)成我社區(qū)規(guī)范財務(wù)核算管理，對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度,，進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定,，堅決杜絕大額現(xiàn)金支付項目工程款現(xiàn)象,。

3、原始憑證審批程序不到位,，費用支出無明細(xì)，報賬不規(guī)范,。不符合長縣政發(fā)【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強村級財務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第20條“原始憑證不完善或?qū)徟掷m(xù)不完善,，中心應(yīng)當(dāng)退回并要求更正補充…”的規(guī)定。如20xx年3月10號憑證,，列支其他支出-社會保障支出156985元,，用于社區(qū)新建、清理,、維修工程款,，附其單位開具的鋼筋、水泥,、砂石發(fā)票金額104500元,。缺少居民代表大會通過的會議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補齊了用工工資表等相關(guān)手續(xù),。對此,，我社區(qū)在加強專項資金管理，按財務(wù)管理程序,，對手續(xù)不全的報賬支出單據(jù),，財務(wù)人員可以拒絕入賬。

4,、上級撥款未作收入掛往來

不符合《村集體經(jīng)濟組織會計制度》第26條“村集體經(jīng)濟組織獲得的財政等有關(guān)部門的補助資金應(yīng)計入補助收入”的規(guī)定,。由于村級報賬員業(yè)務(wù)水平不精，對村級賬務(wù)科目處理理解錯誤,，如將20xx年,、20xx年的居民衛(wèi)生費、單位衛(wèi)生費收入未進(jìn)入社區(qū)賬戶,，而是做環(huán)保經(jīng)費的工資直接發(fā)到保潔員,，造成坐收坐支現(xiàn)象。居委會講督促財會人員加強學(xué)習(xí)，積極參加政府部門單位組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，提高他們的業(yè)務(wù)能力和水平,。

審計中指出在賬務(wù)管理處理中，對部分工程項目建設(shè)資金為設(shè)置專帳核算,，以及檔案管理不規(guī)范等問題,，不符合長縣政發(fā)【20xx】84號《長沙縣人民政府關(guān)于印發(fā)（關(guān)于規(guī)范村級工程建設(shè)管理的若干規(guī)定）的通知》第18條“各級村級工程建設(shè)過程中形成的資料…應(yīng)當(dāng)建好獨立的技術(shù)檔案盒文書檔案并妥善保存…”規(guī)定。鐘對上述問題,，社區(qū)將加強規(guī)范檔案,、重要會議記錄的管理，明確檔案管理人員,，做到統(tǒng)一管理,，對合同從簽訂到保管以及變更的各項程序，手續(xù)做到進(jìn)一步規(guī)范,。

除對上述鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出的審計組查出的問題進(jìn)行了整改外,，社區(qū)將借這次機會，對所涉及的各類專項項目的專項資金以及村級工程規(guī)范管理上,，嚴(yán)格執(zhí)行三資管理的各項規(guī)章制度,，防止類似問題再次發(fā)生。

財務(wù)審計報告哪里出具篇十四

關(guān)于xx部審計財務(wù)自查自糾的報告

根據(jù)《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神,，結(jié)合我部審計檢查實際情況,，對本單位的財政財務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一,、健全組織,，強化領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組,，積極開展自查自糾工作,。

二、嚴(yán)格清查,，不走過場

成立清查小組后,，我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對照自查內(nèi)容進(jìn)行自查,。做到不走過場不留死角,，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三,、認(rèn)真自查,，及時自糾

按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查,。

1,、我部所有財政資金均按預(yù)算用途使用,，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費用,。

2,、嚴(yán)格專項資金管理，做到?？顚Ｓ?，無截留、擠占和挪用的行為,。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付,、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金,。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等,。

3、非稅收入征收合法合規(guī),，無亂收費,、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4,、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象,。

5,、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金,、補貼的行為,。

6、國有資產(chǎn)帳實相符,，核算規(guī)范,，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為,。

7,、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”,。

8,、我部根據(jù)本單位實際，建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度,，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度,，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。

財務(wù)審計報告哪里出具篇十五

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財務(wù)審計報告（式樣我們接受委托，審計了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報表，以及資產(chǎn),、負(fù)債,、收入、支出的情況,。建立健全內(nèi)部控制制度,、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計資料和清查資料的真實,、完整是××地稅局管理層的責(zé)任,。我們的責(zé)任是按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，在對××地稅局進(jìn)行必要的審計程序的基礎(chǔ)上,，對××地稅局進(jìn)行全面清查,，并發(fā)表意見。

在審計過程中,，我們本著獨立,、客觀、公正的原則,，實施了包括盤點,、函證、檢查,、詢問,、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計程序。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：）

一,、清查工作基本情況

（一）導(dǎo)語,。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期,，扼要

總結(jié)

（二）單位概況。包括單位性質(zhì),、職能,、地址、人員等概況,。

（三）清查工作情況,，如清理財產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù),、財務(wù)審計等,。

（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況,。經(jīng)審計,，截止20xx年x月x日,，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計****元，負(fù)債合計****元,，凈資產(chǎn)合計****元,，情況屬實，可以確認(rèn),。

二,、清查審計情況

（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說明,。

1,、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。2,、銀行存款：20xx年x月x日余額****元,。

3、債權(quán)確認(rèn)及清理情況,，說明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況,。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：

5,、在建工程情況（有在建工程的單位,，說明以下情況）：

（1）在建項目概況：項目名稱、建設(shè)單位名稱,、建設(shè)地點,、計劃部門批準(zhǔn)立項文號、建設(shè)性質(zhì),、主要建設(shè)內(nèi)容、項目基本情況簡介,、建設(shè)單位項目聯(lián)系人,。

（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。

6,、其他資產(chǎn),。

（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動負(fù)債,、長期負(fù)債情況等,，說明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。

例如：暫存款20xx年x月x日余額****元,，明細(xì)如下：

（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況,。其中：

（四）清查其他情況。

三,、

20xx年x月x日至20xx年x月x日期間,，收入總額合計****元,，支出總額合計****元，情況屬實,，可以確認(rèn),。分類說明如下：

1、收入情況

2,、支出情況

四,、其他說明事項

五、清查結(jié)論

本報告僅供審核認(rèn)定××地稅局單位20xx年x月x日財務(wù)清查結(jié)果之用,，不作其他用途,。

財務(wù)審計報告模板

財務(wù)審計報告(范本)

財務(wù)審計報告范本

離任財務(wù)審計報告

財務(wù)審計報告哪里出具篇十六

一、收入管理,。

學(xué)校所有收入全額繳入學(xué)?；編魞?nèi)，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定,。

學(xué)校所有收費項目和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照“一費制”執(zhí)行,，沒有任何擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標(biāo)準(zhǔn)的做法,。

按規(guī)定規(guī)范使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),，開據(jù)票據(jù)規(guī)范。

代辦費和服務(wù)性項目在收費中嚴(yán)格按照學(xué)生,、家長自愿原則,，保留原始回執(zhí)。

二,、支出管理,。

學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。

各項支出按實列支,，不虛列虛報,，沒有以白條作為報銷憑證。

學(xué)校購置教學(xué)儀器設(shè)備,、辦公用品及圖書資料等,，只要符合政府采購條件的，全部實施政府采購,。

不符合政府采購條件的,，也能做到貨比三家，堅持到正規(guī)商戶實施采購,。

學(xué)校所有支出實行校長負(fù)責(zé)制,，校長統(tǒng)一審批。

重大經(jīng)費開支項目,，嚴(yán)格執(zhí)行《涼州區(qū)學(xué)校大項開支申報審批制度》,，由校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,。

每月定期通過校務(wù)公開欄向全體教工公布學(xué)校重大事項和經(jīng)費使用情況。

學(xué)校理財小組人員之間權(quán)責(zé)明確,，相互分離,、相互制約、相互監(jiān)督,。

三,、加強資產(chǎn)管理。

學(xué)校重視財產(chǎn)管理工作,，建立健全內(nèi)部管理制度,。

每學(xué)期末組織開展資產(chǎn)清查工作，確保帳帳相符,、帳卡相符,、帳實相符，保障國有資產(chǎn)的安全,。

學(xué)校的國有資產(chǎn)報廢,、報損等，經(jīng)過學(xué)校集體研究決定,，按規(guī)定程序?qū)徟霂ぁ?/p>

學(xué)校沒有從事任何風(fēng)險性投資活動,，避免國有資產(chǎn)的損失。

今后,，學(xué)校還將調(diào)整充實財產(chǎn)管理人員,，使學(xué)校財產(chǎn)管理工作更上一個臺階。