隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展,，報(bào)告不再是罕見(jiàn)的東西,，多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫(xiě)的,。掌握?qǐng)?bào)告的寫(xiě)作技巧和方法對(duì)于個(gè)人和組織來(lái)說(shuō)都是至關(guān)重要的,。下面是小編幫大家整理的最新報(bào)告范文，僅供參考,，希望能夠幫助到大家。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為勞動(dòng)仲裁證據(jù)的效力篇一

根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排,，從20xx年5月1號(hào)起至20xx年6月30日止，我們對(duì)xxx有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“xx”)的采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部就采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì),，本次的審計(jì)目的：檢查xxxx采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在實(shí)際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定;評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理性和有效性。本次的審計(jì)范圍：xxxx采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在過(guò)去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

在20xx年里,，xxxx的采購(gòu)部采購(gòu)數(shù)據(jù)如下：

略

經(jīng)過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為采購(gòu)部和有關(guān)部門(mén)的管理還有進(jìn)一步改進(jìn)的空間和必要,。

一、采購(gòu)價(jià)格比較

本次審計(jì)從erp系統(tǒng)里取出po單數(shù)據(jù)庫(kù),，對(duì)同一種物料的不同供應(yīng)商的采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行了對(duì)比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：

略

據(jù)我們從采購(gòu)部了解到的原因是：

略

二,、內(nèi)部控制的不足

1、供應(yīng)商報(bào)價(jià)

現(xiàn)狀：根據(jù)采購(gòu)部的工作指引xxxx里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備需有性能,、價(jià)格、貨期等方面的分析報(bào)告,，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)”(因該份文件沒(méi)有具體說(shuō)明直接物料的報(bào)價(jià)方式，所以在此引用設(shè)備類(lèi)電子單的報(bào)價(jià)方式);我們從20xx年1月至20xx年5月共4000張po單里抽取200份樣本,，檢查到其所附的報(bào)價(jià)單數(shù)量，結(jié)果如下：

表二略

注：采購(gòu)部對(duì)一定時(shí)期內(nèi)價(jià)格變化不大的物料采用固定報(bào)價(jià)的方式確定采購(gòu)價(jià),。

風(fēng)險(xiǎn)：不一定能取得對(duì)公司最有效益的報(bào)價(jià)

建議：

2)、在采購(gòu)部有關(guān)的工作指引中明確說(shuō)明直接物料的報(bào)價(jià)方式及處理程序,。

2、固定報(bào)價(jià)

現(xiàn)狀：根據(jù)采購(gòu)部的工作指引xxxx里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報(bào)價(jià),，可直接報(bào)價(jià)，無(wú)須附報(bào)價(jià)單,，最新報(bào)價(jià)單保存在采購(gòu)部”,。

風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)定固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式而沒(méi)有規(guī)定如何實(shí)施固定報(bào)價(jià)會(huì)損害公司利益

建議：在采用固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式時(shí)，需要pmc,，采購(gòu)部，品質(zhì)部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合確定價(jià)格,，并且采購(gòu)部在固定報(bào)價(jià)的報(bào)效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問(wèn)外部市場(chǎng)價(jià),，以確定固定報(bào)價(jià)的方式是否對(duì)我公司有利,。

3、定期輪換制度

現(xiàn)狀：xxxx公司采購(gòu)部各采購(gòu)員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商,，并沒(méi)有定期輪換。

風(fēng)險(xiǎn)：容易形成固定的利益關(guān)系

建議：由采購(gòu)部定期輪換各采購(gòu)員所負(fù)責(zé)的采購(gòu)工作

三,、問(wèn)題

1、在請(qǐng)購(gòu)單審批完成后100多天才出po單

現(xiàn)狀：我們?cè)跈z查時(shí)發(fā)現(xiàn)po單號(hào)為00397的pr單是在200多天以前開(kāi)的,，pr審批日期為20xx年12月5日，類(lèi)似的單據(jù)還有00396,，00395,。倉(cāng)庫(kù)對(duì)這三張po單的收貨日期是在20xx年4月10日,，而財(cái)務(wù)部對(duì)這幾張po單的帳務(wù)處理20xx年5月7日,。pr單,，po單和發(fā)票的價(jià)格是一致的。

建議：

1,、pr申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)pr單的審批情況跟進(jìn)了解

2,、電腦系統(tǒng)需要對(duì)長(zhǎng)期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn)po等例外情況反饋給采購(gòu)等有關(guān)部門(mén)

3、采購(gòu)部需要對(duì)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而沒(méi)有轉(zhuǎn)po單的pr單重新詢價(jià)

我們提出以上的不足和問(wèn)題是希望公司的有關(guān)部門(mén)能注意其中的控制風(fēng)險(xiǎn),，并采取及時(shí)有效的措施來(lái)加以防范和化解，提高公司營(yíng)運(yùn)效益,。我們也會(huì)適時(shí)對(duì)以上所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足的改進(jìn)情況作跟蹤和了解,，以促進(jìn)存在問(wèn)題的解決和改善。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為勞動(dòng)仲裁證據(jù)的效力篇二

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

省審計(jì)局：

根據(jù)局第××次會(huì)議決定,，我們于××年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì),，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

(一)基本情況

××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人,，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠,。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品,。幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力,，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷(xiāo)售額達(dá)736萬(wàn)元,，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元,，均比1983年翻了兩番,。但是,，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制,。

××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索,，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘,。××年3月,，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年,，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝,，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米,，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人,。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷(xiāo),。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額萬(wàn)美元,。按投資比例，我方承擔(dān)六成,，產(chǎn)品外銷(xiāo)60%，內(nèi)銷(xiāo)40%,，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%,。四年后設(shè)備歸我方。

(二)存在的問(wèn)題

經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目,，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少,，主要表現(xiàn)在：

1.項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。

第一,，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù),。建議書(shū)說(shuō)，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差,、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明,，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn),，且有供應(yīng),，完全不需要引進(jìn)。

第二,，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店,，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣,，且從未搞過(guò)機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備,，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究,，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書(shū)中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富,，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn),、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為,。

第三，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠,，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報(bào)告”,，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的,，缺乏真實(shí)性。

2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符,。

3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患,。

為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議,，××外貿(mào)公司于××年5月,，派出3人考查組,，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求,，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查,，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%,。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào),，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新,，大部分為××產(chǎn)品，特別是在不了解同類(lèi)設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下,，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告,，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度,、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。

4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重,。

當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門(mén)對(duì)“建議書(shū)”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí),，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu),，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式,，逐級(jí)批轉(zhuǎn),，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開(kāi)了方便之門(mén),。

(三)處理意見(jiàn)

1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段,，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作,，安裝完畢，立即組織試車(chē)生產(chǎn),，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率,，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉,。

2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求,，要其賠償我方由此而造成的一切損失,。

3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符,，建議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同,，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款,。

4.建議中國(guó)銀行××分析,，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約,，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。

5.建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專(zhuān)門(mén)小組,，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查,，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁,，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。

×××公司審計(jì)組

××××年×月×日

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

審計(jì)時(shí)間：xx年4月14日-xx年4月16日

審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性

審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì),，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題,，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。

審計(jì)意見(jiàn)：

本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的,，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免,，但本次審計(jì)操作是在較全面,、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的,，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ),。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為勞動(dòng)仲裁證據(jù)的效力篇三

日期：20xx年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理

引言：

經(jīng)公司20xx年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策,、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制,、有關(guān)

合同

審計(jì)范圍和目標(biāo)：

本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從20xx年1月1日至20xx年月9月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定,、實(shí)施的及時(shí)性、有效性,、合理性、合規(guī)性,，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì),。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料,。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況,，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的,、必要的審計(jì)程序。

簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中,，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：

1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

2,、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng),，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核,，采購(gòu)工作效率不高;

3、成本管理工作手段單一,，市場(chǎng)信息搜集工作少,，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

4,、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷,。

對(duì)回復(fù)的期盼：

該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料,，我們

希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù),。

公司審計(jì)部

審計(jì)組長(zhǎng)：

審計(jì)小組成員：

(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)

：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法,，資料搜集形式有抽樣調(diào)查,、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查,。

(一),、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,，基礎(chǔ)信息有待完善;

主要問(wèn)題1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷(xiāo)中心,、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃,，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng),，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。

主要問(wèn)題2：需求計(jì)劃多樣化,，格式、內(nèi)容,、要求,、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確,。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確,，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率,。

(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào),，便于查核;

主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略,。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高,，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步,。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為,。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù),，不致引起糾紛,。

主要問(wèn)題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范,，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;

建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限,，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品,、萬(wàn)年歷等;

建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門(mén)經(jīng)辦,，減少采購(gòu)員工作量;

審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié),，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清,，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率,、效果,，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn),、工藝、研發(fā)等部門(mén),，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任,、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表,。

(二)、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng),，指導(dǎo)性不強(qiáng),，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;

主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范,，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔,，形成歷史資料,，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量,。

主要問(wèn)題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大,，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間,，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略,，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期,，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本,。計(jì)劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間,，提高時(shí)效,。制定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，使需求部門(mén)在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。

主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性,，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí),，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異,。計(jì)劃書(shū)未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià),。計(jì)劃未做分類(lèi)，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃,、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃,。在抽查下料單未見(jiàn)ccd鏡頭、視頻彩打等物料,，但計(jì)劃有做,，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu),，故無(wú)下采購(gòu)單,。計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。

建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說(shuō)明,，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用,。計(jì)劃制定要分類(lèi)別,，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性,。

主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同,，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔,，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。

建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商,，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn),。對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門(mén),，要求能滿足使用人使用,。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類(lèi)別分月裝訂成冊(cè)。

審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠,，應(yīng)及早計(jì)劃,。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異,，說(shuō)明原因,，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類(lèi)不夠明確,。下料單尚待完善,，便于使用。

(三),、成本管理工作手段單一,，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠,，日常工作大多為下單后的,，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一,，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià),。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家,，尋找價(jià)優(yōu),、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商,。

主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落,，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作,，增加定價(jià)透明度,。

主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng),，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),，將直接影響成本高低,、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商,，降低不良品率。

審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商,，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮,，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本,、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

(四),、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差,，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn),。

1,、倉(cāng)庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管,。

建議：對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕

主要問(wèn)題2：物料未區(qū)別管理,，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理,。

建議：區(qū)別價(jià)值高低,，分類(lèi)重點(diǎn)管理。

主要問(wèn)題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大,。

建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理,。

主要問(wèn)題4：季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)自管項(xiàng)目,。

建議：建立監(jiān)盤(pán)制度,，交叉盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn),。

審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善,，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好,，應(yīng)建立監(jiān)盤(pán)制度,。

2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù),。

建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn),。

審計(jì)結(jié)論：1,、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位,，入庫(kù)率較高,。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多,，采購(gòu)成本相對(duì)較高,，部門(mén)間協(xié)調(diào)困難。2,、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員,、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排,，相互影響,，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表,。

3,、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放,，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突,。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變,，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本,。

建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化,。

主要問(wèn)題2：物料,、工具用具存在白條借用，登記借用的情況,，手續(xù)不規(guī)范,，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。

建議：根據(jù)領(lǐng)用情況,，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù),，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本,，及時(shí)掛賬,。

審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn),。

4,、成品倉(cāng)管理

主要問(wèn)題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦,、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單,、入庫(kù)單”,，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門(mén)有增減,，增加了倉(cāng)管員工作量,。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)數(shù),，一單多用提高效率,。

主要問(wèn)題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán),，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù),。

建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù),。

主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間)t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間),，相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí),。

建議：需綜合分析原因,。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題,。

審計(jì)結(jié)論：1,、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范,，經(jīng)抽查賬實(shí)相符,，賬賬相符,，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率,。

2,、產(chǎn)品基本能滿足供貨,，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn),、采購(gòu)、生產(chǎn),、品管,、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量,、成本因素的考慮,。

3、要給營(yíng)銷(xiāo)需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間,，合理計(jì)劃需求,，不至于兩頭忙的境地。

計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果,，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內(nèi)部管理不到位,，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的,，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善,。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開(kāi)始,，只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工,。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì),，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng),。減少重復(fù)性的工作,，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善,，靈活性不夠?？傊?，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門(mén)基本上能完成采購(gòu)任務(wù)，有效果但效率不高,，特別是次數(shù)多,、量小的采購(gòu)。計(jì)劃工作不夠,，可操作性不強(qiáng),。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位,。

該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視,，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)太大異議,。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的,，因此，下一步的工作是重在落實(shí),，邊工作邊改進(jìn),。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為勞動(dòng)仲裁證據(jù)的效力篇四

尊敬的公司董事會(huì)及主管領(lǐng)導(dǎo)：

（二) 審計(jì)依據(jù)：我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，并采用了我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計(jì)程序,，根據(jù)抽查結(jié)果,，我們認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注：

(三) 審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制所作的評(píng)價(jià),；

(四) 審計(jì)決定：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的處理,、處罰意見(jiàn)；

(五) 審計(jì)建議：針對(duì)以上問(wèn)題,，我們建議：

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的建議,。

附件：

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：

審計(jì)小組成員：

20 年 月 日

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為勞動(dòng)仲裁證據(jù)的效力篇五

2021年以來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和指導(dǎo)下,，我與審計(jì)部近兩任經(jīng)理一道,，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁按照審計(jì)計(jì)劃，積極主動(dòng)地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作,。組織（參與）__年后續(xù)審計(jì),、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和日常監(jiān)控，編寫(xiě)（復(fù)核）審計(jì)工作底稿與審計(jì)工作報(bào)告,，主持部門(mén)工作會(huì)議,，組織審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加公司管理制度評(píng)審,。

經(jīng)過(guò)大家的共同努力,，內(nèi)審工作取得了一定的成績(jī)，主要表現(xiàn)在：

1,、審計(jì)人員的工作能力逐步提高,，審計(jì)工作也逐步規(guī)范；

2,、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作逐漸認(rèn)同,、理解，集團(tuán)審計(jì)部的管控職能正逐步得到體現(xiàn),。

但仍存在一定的不足,，這與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我們的期望和要求還存有較大的差距，不過(guò)我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任,，有各部門(mén)及各子公司管理層的理解,、支持和配合，再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作,、以身作則,，公司的內(nèi)審工作一定會(huì)干得有聲有色。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)個(gè)人工作：

一,、__年工作總結(jié)

1,、后續(xù)審計(jì)、跟蹤

為驗(yàn)證各責(zé)任單位對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的自查自糾情況,，在董事會(huì)的安排下,，我任組長(zhǎng)帶領(lǐng)__審計(jì)專(zhuān)員對(duì)__公司從__、__、__,、制度執(zhí)行,、__等方面進(jìn)行了后續(xù)跟蹤審計(jì)。為確保審計(jì)工作順利進(jìn)行,，我們結(jié)合年度的審計(jì)情況和各單位的自查自糾情況,，編制了操作性和針對(duì)性較強(qiáng)的審計(jì)方案，并對(duì)關(guān)聯(lián)事項(xiàng)進(jìn)行了細(xì)化和完善,，對(duì)各單位上報(bào)的相關(guān)整改回復(fù)資料進(jìn)行認(rèn)真的歸類(lèi)和梳理,，充分做好審前準(zhǔn)備工作,。進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前,，組織召開(kāi)審前會(huì)議，進(jìn)一步明確審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo),，提高各子公司管理層的認(rèn)知度,。

從后續(xù)審計(jì)初期的情況來(lái)看，由于大部分整改回復(fù)與實(shí)際整改情況不完全相符,，通過(guò)審計(jì)組細(xì)致,、耐心地幫助相關(guān)人員落實(shí)整改措施，后續(xù)審計(jì)從__月_日開(kāi)始至_月__日結(jié)束,，整改率達(dá)到__%,。后續(xù)審計(jì)報(bào)告如實(shí)地反映出后續(xù)審計(jì)的情況后，引起了集團(tuán)高層的高度重視,，通過(guò)鞭策,，各子公司逐步認(rèn)識(shí)到了整改的重要性，提高了認(rèn)識(shí),，形成了一種比,、學(xué)、趕,、幫,、超的氛圍。至跟蹤審計(jì)結(jié)束時(shí),，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的__個(gè)問(wèn)題,，除_項(xiàng)因特殊情況未能整改到位外，其他問(wèn)題均在計(jì)劃的時(shí)間內(nèi)整改完畢,，整改率達(dá)到__%,。

本次后續(xù)審計(jì)，對(duì)增強(qiáng)大家做好工作的責(zé)任心,，起到了較好的效果,。同時(shí)，我也獲得了一些工作經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)：

（2）加深了與各子公司管理層的了解，取得了他們的信任,；

（4）在后續(xù)審計(jì)過(guò)程中,，我們的工作得到了各級(jí)管理層的支持與配合，責(zé)任單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)與審后整改工作的認(rèn)識(shí)也進(jìn)一步地提高,。我也更加清楚地認(rèn)識(shí)到,，所有職員的盡職盡責(zé)是締造公司持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)；更加深刻地體會(huì)到責(zé)任是職業(yè)和企業(yè)的生命線這句話的含義,；作為監(jiān)督服務(wù)的各級(jí)審計(jì)人員更加應(yīng)該恪盡職守,、嚴(yán)于律己、行為規(guī)范,。

2,、審計(jì)部日常事務(wù)管理

（1）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高能力

審計(jì)工作能否正常進(jìn)行,，與審計(jì)人員的綜合素質(zhì)與能力息息相關(guān),。為更進(jìn)一步掌握內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)范和最新的內(nèi)審制度,，我已報(bào)名參加中國(guó)__協(xié)會(huì)組織的__繼續(xù)教育,。平時(shí)注意收集、學(xué)習(xí)與具體業(yè)務(wù)相關(guān)的一些知識(shí),，如__,、__、__管理等方面,，以適應(yīng)全面審計(jì),、深度審計(jì)的要求，爭(zhēng)取適當(dāng)彌補(bǔ)目前__審計(jì)人員的缺位,。

（2）指導(dǎo)業(yè)務(wù)，建設(shè)團(tuán)隊(duì)

內(nèi)部審計(jì)工作要求較高,，審計(jì)范圍涵蓋了公司業(yè)務(wù)的很多方面,。審計(jì)部作為公司內(nèi)部的監(jiān)督管理部門(mén)，其與外審不同的是,，內(nèi)審結(jié)論的約束力有一定的限度,。內(nèi)審部門(mén)的性更加需要建立在內(nèi)審人員工作能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)精良的基礎(chǔ)上。目前審計(jì)部的大部分審計(jì)人員均是工作經(jīng)驗(yàn)相對(duì)欠缺的年輕人,，加之部分專(zhuān)業(yè)人員欠缺,，我們所面臨的工作壓力也是可想而知的。為了逐漸提高審計(jì)專(zhuān)員的業(yè)務(wù)能力,，提供大家共同學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì),，_月份開(kāi)始,，我們組織__，明確和部署工作重點(diǎn),，探討審計(jì)方法,，提出應(yīng)該注意的事項(xiàng)，組織審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)分享,。

（3）建章建制,，工作有據(jù)

審計(jì)工作效果的好壞，很大程度上取決于是否有章可循,，相關(guān)制度是否建立健全,。根據(jù)__要求和__調(diào)整，協(xié)助__進(jìn)一步明確了本部門(mén)各工作崗位的崗位職責(zé),，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求,；對(duì)部分審計(jì)事項(xiàng)作出了較為詳細(xì)的規(guī)定，為本部門(mén)工作有條不紊地展開(kāi)提供了必要的組織保證,。但由于審計(jì)工作仍處于初期,，要完成更深層次的跨越,，相關(guān)的管理制度和配套的考核辦法仍需要更進(jìn)一步地完善,，各相關(guān)部門(mén)對(duì)公司制度的執(zhí)行力還有待提高。

（4）工作嚴(yán)謹(jǐn),，注重細(xì)節(jié)

要做好審計(jì)工作,，需要進(jìn)行大量基礎(chǔ)性的工作，包括檢查,、分析各類(lèi)資料,，掌握有關(guān)規(guī)定，收集相關(guān)證據(jù),，提取有用信息,，必要時(shí)，還需進(jìn)行實(shí)地調(diào)查,。審計(jì)依據(jù)是否充分,、審計(jì)證據(jù)是否有效、審計(jì)結(jié)論是否準(zhǔn)確,，與審計(jì)工作人員能否細(xì)致認(rèn)真地工作關(guān)系密切,，往往一個(gè)細(xì)小的過(guò)失和疏忽，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),，甚至可能會(huì)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論的錯(cuò)誤,。工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料，它是審計(jì)證據(jù)的載體,，也是形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù),。但由于我個(gè)人的工作經(jīng)驗(yàn)尚欠缺,，難免還存在工作上疏忽和失誤，敬請(qǐng)大家批評(píng)和指正,。

（5）溝通協(xié)調(diào),，注重實(shí)效

審計(jì)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)決策的參考依據(jù)，__對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注,，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱,，及時(shí)提出了整改意見(jiàn)和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證,。在今后的工作中,，我們要更加注重實(shí)效，在認(rèn)真做好審計(jì)工作,、編好審計(jì)報(bào)告的同時(shí),，須更加注重同各級(jí)管理層的交流與溝通，爭(zhēng)取各級(jí)管理層的理解和信任,。

3,、日常費(fèi)用審計(jì)

主要工作是__費(fèi)用、__費(fèi)用,、__費(fèi)用,、__費(fèi)用的監(jiān)控。__月份開(kāi)始,，依據(jù)《__費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》對(duì)__公司提供的《__費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表》,、《__統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行分析，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)資料有限,，雖然只是停留在較淺層次的分析上,，但各子公司已漸漸重視車(chē)輛的費(fèi)用管理。__月份開(kāi)始,，依據(jù)公司《__監(jiān)控審計(jì)辦法》收集,、整理、分析__,、__,、__三項(xiàng)費(fèi)用工作，現(xiàn)__公司暫處于初步適應(yīng)階段,，也在努力配合審計(jì)部的工作,，審計(jì)部將從初步的分析階段逐步過(guò)渡到監(jiān)控階段。

4,、其他工作

我參加的其他主要工作是集團(tuán)管理制度評(píng)審,、處理投訴事件、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。在公司管理制度評(píng)審前,，我首先會(huì)仔細(xì)閱讀待審制度,，并結(jié)合公司的實(shí)際情況提出自己的觀點(diǎn)，供領(lǐng)導(dǎo)決策,；對(duì)于投訴事件的處理,，我遵循的原則是及時(shí)、穩(wěn)妥,，及時(shí)地了解投訴事件的因果關(guān)系,，用穩(wěn)妥的方式盡快與相關(guān)人員溝通爭(zhēng)取處理辦法，避免矛盾激化,。

二,、__年的工作計(jì)劃

在過(guò)去的一年里，我個(gè)人的工作雖然取得了一些成績(jī),，但是,，我也深知自己的不足和欠缺。在新的一年里,，我要以更加高度的責(zé)任心和忠誠(chéng)度,，以更高的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求自己，做好份內(nèi)的事,，擔(dān)當(dāng)職責(zé)使命,，讓責(zé)任成為一種職業(yè)習(xí)慣，實(shí)現(xiàn)自己的崗位價(jià)值,。

1,、按照集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃,，制定個(gè)人工作計(jì)劃,，理清思路；

2,、加強(qiáng)個(gè)人業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，與大家一道共同提高業(yè)務(wù)能力、分享審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),；

7,、增加團(tuán)隊(duì)凝聚力，組織或參加團(tuán)隊(duì)活動(dòng),；

8,、利用公司現(xiàn)有的信息平臺(tái)，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的影響力,；

9,、保質(zhì)保量地完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

三,、結(jié)語(yǔ)

我們都知道,，當(dāng)水的溫度升到99℃時(shí),，還不是開(kāi)水，其價(jià)值有限,；若再添加一把火,，在99℃的基礎(chǔ)上再升高1℃就會(huì)使水沸騰，并產(chǎn)生大量水蒸氣來(lái)開(kāi)動(dòng)機(jī)器,，從而獲得巨大的動(dòng)力和經(jīng)濟(jì)價(jià)值,。這也就像我們的工作，完成99%不算成功,，往往是差一點(diǎn)而導(dǎo)致整個(gè)工作不到位,。俗語(yǔ)說(shuō)眾人拾柴火焰高，在今后的工作中,，我會(huì)一如既往地與全體__一道,，努力工作，盡職盡責(zé),，精于細(xì)節(jié),，肩負(fù)責(zé)任，創(chuàng)造未來(lái),。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為勞動(dòng)仲裁證據(jù)的效力篇六

【摘要】國(guó)網(wǎng)信陽(yáng)供電公司通過(guò)貫徹審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化,、審計(jì)手段信息化、審計(jì)資源集約化,，

創(chuàng)新

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì)管理創(chuàng)新實(shí)踐

隨著國(guó)網(wǎng)公司電網(wǎng)建設(shè)和運(yùn)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,，以及管理模式和運(yùn)行機(jī)制的不斷優(yōu)化,，企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求日趨強(qiáng)烈，內(nèi)部審計(jì)如何更好地發(fā)揮為企業(yè)保駕護(hù)航作用,，如何解決審計(jì)管理中存在問(wèn)題,，提高審計(jì)工作成效，需要審計(jì)人員從管理體系方面進(jìn)一步研究并實(shí)施應(yīng)用,。

（一）內(nèi)部審計(jì)基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的職能要求進(jìn)一步強(qiáng)化,。

基于風(fēng)險(xiǎn)防范與依法治企的要求，在近幾年的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中,，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容和范圍已基本實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)與領(lǐng)域的全覆蓋,，企業(yè)集團(tuán)對(duì)內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn),、促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營(yíng)、依法治企方面提出了更高的要求,。

（二）內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)及力量需要進(jìn)一步提升,。

對(duì)公司業(yè)務(wù)全方位地大范圍審計(jì)，僅靠現(xiàn)有審計(jì)人員力量以傳統(tǒng)審計(jì)方式已難以滿足任務(wù)需要,。根據(jù)國(guó)網(wǎng)河南省電力公司審計(jì)人員調(diào)查數(shù)據(jù),，同時(shí)具有生產(chǎn)管理相關(guān)專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)經(jīng)歷的人員僅占總?cè)藬?shù)的10.39%，5年以下審計(jì)工作經(jīng)歷人員總?cè)藬?shù)的48.31%,。公司迫切需要培養(yǎng)和造就一支在推進(jìn)公司可持續(xù)健康發(fā)展中發(fā)揮重要監(jiān)督保障作用的內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍,。

（三）內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用程度需要進(jìn)一步深化。

從近年內(nèi)外部審計(jì)檢查結(jié)果看,，由于管理模式存在漏洞或人為主觀因素等,，習(xí)慣性違章、屢查屢犯的現(xiàn)象仍然存在,，將審計(jì)成果更深入地運(yùn)用,，更好地轉(zhuǎn)化為企業(yè)規(guī)范管控的行為中，需要本部審計(jì)人員在審計(jì)方法,、方式上進(jìn)行創(chuàng)新,。

國(guó)網(wǎng)信陽(yáng)供電公司內(nèi)部審計(jì)立足現(xiàn)狀，創(chuàng)新管理模式,，充分汲取國(guó)網(wǎng)河南省電力公司在審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化,、審計(jì)手段信息化、審計(jì)資源集約化方面的創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn),，在審計(jì)隊(duì)伍組建,、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)把控、審計(jì)質(zhì)量提升等方面實(shí)現(xiàn)了里程碑式的跨越,。一是在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中,，集中調(diào)配全市、縣公司審計(jì)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員組建審計(jì)隊(duì)伍,，交叉互審、專(zhuān)業(yè)融合,，為審計(jì)工作開(kāi)展提供了人力及專(zhuān)業(yè)保障,。二是依托國(guó)網(wǎng)河南省電力公司編制的審計(jì)方法查證指引和法律法規(guī)庫(kù)，套用涵蓋審計(jì)過(guò)程描述,、重點(diǎn)核查事項(xiàng)的審計(jì)記錄模板,，通過(guò)系統(tǒng)的在線應(yīng)用，確保了審計(jì)工作質(zhì)量可靠,、達(dá)標(biāo),。三是深化審計(jì)成果運(yùn)用,，實(shí)行審計(jì)問(wèn)題整改六項(xiàng)保障措施，四項(xiàng)遵循原則,，日常臺(tái)賬跟蹤及強(qiáng)化考核等方式促進(jìn)問(wèn)題整改規(guī)范,。

（一）深化審計(jì)資源集約化，專(zhuān)業(yè)參與壯實(shí)力,。

1.扎實(shí)組建隊(duì)伍,。突破專(zhuān)業(yè)限制，以各縣公司審計(jì)部門(mén)為人員選派的責(zé)任主體,，由公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計(jì)隊(duì)伍組建通知,，輔以對(duì)縣公司業(yè)績(jī)考核獎(jiǎng)懲手段，組建涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)的審計(jì)隊(duì)伍,。在專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)中,，除審計(jì)、財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)以外,，充實(shí)進(jìn)工程,、物資、營(yíng)銷(xiāo)等部門(mén)專(zhuān)業(yè)人員,，保障了審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)人力資源充實(shí),，激發(fā)了審計(jì)隊(duì)伍活力。

2.巧妙安排分工,。在審計(jì)隊(duì)伍中,，每批次審計(jì)人員占比約45%；營(yíng)銷(xiāo)及供電所專(zhuān)業(yè)人員占比約25%,；財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)占比約15%,；工程及物資專(zhuān)業(yè)占比約15%。在任務(wù)分工方面,，審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員一般承擔(dān)主審,、組長(zhǎng)、小組長(zhǎng)等任務(wù),。其他專(zhuān)業(yè)人員中,，專(zhuān)業(yè)技能較熟練的人員一般占一半比例，其余部分分散到各個(gè)小組,，由小組長(zhǎng)通過(guò)“師帶徒”的形式,，引領(lǐng)完成工作任務(wù)。

（二）完善審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化,，統(tǒng)一模板給指引,。

1.思維導(dǎo)圖助查證。

通過(guò)對(duì)省公司宣貫的審計(jì)方法查證指引進(jìn)行學(xué)習(xí)，為非審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員開(kāi)展工作給予了提示和引導(dǎo),。審計(jì)指引包含重大決策,、工程管理、營(yíng)銷(xiāo)管理,、財(cái)務(wù)管理,、薪酬福利、集體企業(yè),、職務(wù)消費(fèi)七個(gè)方面審計(jì)問(wèn)題示例及相關(guān)法規(guī)依據(jù),，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受程度。

2.記錄模板保質(zhì)量,。

在審計(jì)項(xiàng)目中,，預(yù)編制內(nèi)容翔實(shí)的審計(jì)記錄模板，作為必須完成的規(guī)定動(dòng)作,，每份記錄構(gòu)成包含審計(jì)過(guò)程,、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及法規(guī)依據(jù)、原因分析,、審計(jì)建議等,。通過(guò)依照審計(jì)記錄模板描述的審計(jì)過(guò)程及方法，被審單位存在對(duì)問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)得以發(fā)現(xiàn)和暴露,。

3.法規(guī)依據(jù)立顯功,。

對(duì)公司在用的國(guó)家、國(guó)網(wǎng)及省公司層面的法律法規(guī)進(jìn)行梳理,，形成內(nèi)容全面的法律法規(guī)庫(kù),，在審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展中，為審計(jì)人員查找依據(jù)提供了有力的支持,。

（三）提升審計(jì)手段信息化,，現(xiàn)場(chǎng)取數(shù)增實(shí)效。

取得系統(tǒng)數(shù)據(jù),。一方面對(duì)數(shù)據(jù)分析找尋疑點(diǎn),，一方面與檔案資料核對(duì)，進(jìn)行符合性測(cè)試,，同時(shí)對(duì)系統(tǒng)信息流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià),，查找管理缺陷，提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),。

（一）實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)雙贏,，共促規(guī)范管控。

1.促進(jìn)專(zhuān)業(yè)融合,，提高規(guī)范意識(shí)。通過(guò)抽調(diào)專(zhuān)業(yè)人員參與審計(jì)檢查項(xiàng)目，使專(zhuān)業(yè)崗位上的人員跳出固有思維,，換個(gè)角度去審視專(zhuān)業(yè)工作,，舉一反三，自查規(guī)范,，從主觀上強(qiáng)化各專(zhuān)業(yè)人員依法治企,、防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。

2.強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)參與,，儲(chǔ)備審計(jì)力量,。在審計(jì)方法查證指引、記錄模板及法規(guī)庫(kù)的引導(dǎo)下,，至今公司參加過(guò)審計(jì)項(xiàng)目的專(zhuān)業(yè)部門(mén)及二級(jí)機(jī)構(gòu)等人員已累計(jì)達(dá)64人次,，參加過(guò)多次審計(jì)項(xiàng)目的專(zhuān)業(yè)人員約11人次，為審計(jì)開(kāi)展工作組建隊(duì)伍儲(chǔ)備了較為豐富的潛在資源,。

（二）審計(jì)碩果累累,，助力風(fēng)險(xiǎn)管理。

審計(jì)成果實(shí)現(xiàn)新跨越,。通過(guò)新的審計(jì)管理模式,，2015年僅上半年，國(guó)網(wǎng)信陽(yáng)供電公司完成專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)10項(xiàng),。項(xiàng)目個(gè)數(shù)較上年同期增幅43%,，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議是上年同期的2倍，審計(jì)范圍更為開(kāi)闊,，更綜合全面地對(duì)被審單位整體風(fēng)險(xiǎn)水平給予客觀公正評(píng)價(jià),。

（三）成果深化運(yùn)用，堵塞管理漏洞,。

1.領(lǐng)導(dǎo)重視強(qiáng)化整改,。凡大型審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，均由公司領(lǐng)導(dǎo)召集專(zhuān)題會(huì)議通報(bào)審計(jì)問(wèn)題,，公司領(lǐng)導(dǎo)親自聽(tīng)取匯報(bào)并部署整改任務(wù),。

2.長(zhǎng)效機(jī)制保障整改。整改“六制”保障措施,，使問(wèn)題整改工作形成了專(zhuān)業(yè)化,、常態(tài)化管理模式，使審計(jì)成果運(yùn)用更“接地氣”,，滲透性更強(qiáng),。

3.強(qiáng)化責(zé)任嚴(yán)格考評(píng)。對(duì)問(wèn)題責(zé)任單位及負(fù)責(zé)人嚴(yán)格追究責(zé)任,，增強(qiáng)了審計(jì)成果威懾力,。公司人事部門(mén)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果存入檔案,，使公司對(duì)干部的管理更加全面綜合。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為勞動(dòng)仲裁證據(jù)的效力篇七

一年來(lái),，審計(jì)部按照董事會(huì)的要求,，嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)暫行辦法》，積極探索和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作,，較好地完成了各項(xiàng)審計(jì)任務(wù),，現(xiàn)將20__年內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視,，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng),。

董事會(huì)和總裁辦對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作給予了高度的重視和支持，明確內(nèi)部審計(jì)的宗旨是“監(jiān)督服務(wù),、查錯(cuò)糾弊,、促進(jìn)管理”，并要求各受審單位（部門(mén)）要以高度負(fù)責(zé)的精神,，正視問(wèn)題,，積極整改。為了強(qiáng)化公司管理監(jiān)督體系,，促進(jìn)公司各項(xiàng)制度的落實(shí),，進(jìn)一步提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，充分發(fā)揮審計(jì)部門(mén)在公司管理中的作用,，今年下半年,，集團(tuán)公司進(jìn)一步明確了審計(jì)部部門(mén)職責(zé)，配備了相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)人員,。審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理情況制訂了審計(jì)工作計(jì)劃,，確定重點(diǎn)監(jiān)督、審計(jì)的項(xiàng)目和范圍,，逐步完善了內(nèi)部審計(jì)工作制度和工作指引,，內(nèi)部審計(jì)工作逐步走向程序化、正規(guī)化,，監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng),。

二、過(guò)程管控,，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)工作取得了初步的成效,。

結(jié)合公司的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理情況，今年以來(lái),，在董事會(huì)的正確指導(dǎo)下,，審計(jì)部結(jié)合各子公司的具體情況，有重點(diǎn),、分階段地開(kāi)展了日常監(jiān)審和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),，審計(jì)工作基本上得到了受審單位的配合與支持主要審計(jì)事項(xiàng)基本按計(jì)劃完成,，全年共完成審計(jì)事項(xiàng)146項(xiàng)。其中,，對(duì)各子公司進(jìn)行半年度審計(jì)1項(xiàng),，共查問(wèn)題213個(gè),；半年度后續(xù)審計(jì)1項(xiàng),，重點(diǎn)對(duì)半年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行了整改情況復(fù)查，各子公司加權(quán)平均匯總落實(shí)率為81%,，整改情況較好,；后續(xù)整改跟進(jìn)1項(xiàng)，重點(diǎn)對(duì)未整改落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤,，除6個(gè)問(wèn)題因特殊情況未完成外,，其余問(wèn)題均已整改完畢；進(jìn)行采購(gòu)審計(jì)85項(xiàng),，工程項(xiàng)目審計(jì)57項(xiàng),。所有審計(jì)事項(xiàng)均及時(shí)出具了審閱意見(jiàn)（或?qū)徲?jì)報(bào)告），充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督,、服務(wù)職能,。

1、工程項(xiàng)目審計(jì),。

根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及《集團(tuán)基建審計(jì)制度》,，審計(jì)部分別對(duì)__項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)人員從項(xiàng)目審批程序,、造價(jià)控制,、合同管理等方面入手，對(duì)上報(bào)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容,、工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確重點(diǎn)進(jìn)行了審查和抽查,；必要時(shí)，審計(jì)人員與相關(guān)工程管理單位一道對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研,，盡量以最佳性價(jià)比提出審計(jì)意見(jiàn),。從本年度的工程審計(jì)情況來(lái)看，我公司目前普遍存在的問(wèn)題是：工程管理制度不太健全,、子公司上報(bào)的文件資料自控性不強(qiáng)或內(nèi)容不完善,，很難滿足全面審計(jì)的要求；大部分申報(bào)項(xiàng)目難于進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),、現(xiàn)場(chǎng)管控全靠現(xiàn)場(chǎng)各級(jí)人員自律進(jìn)行,；加之目前審計(jì)部無(wú)工程造價(jià)專(zhuān)業(yè)人員，審計(jì)部很難獲取各子公司當(dāng)?shù)囟~基價(jià),，同時(shí)隱蔽工程的實(shí)際情況也無(wú)法進(jìn)行核實(shí),，給審計(jì)工作帶來(lái)了一定的難度。

2,、采購(gòu)審計(jì),。

審計(jì)部根據(jù)各子公司上報(bào)的歷史采購(gòu)價(jià)格，綜合市場(chǎng)調(diào)研情況,，完善物資價(jià)格信息庫(kù),，進(jìn)一步加強(qiáng)采購(gòu)管控的基礎(chǔ)工作。

3,、年度審計(jì),。

為檢查和驗(yàn)證各子公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控、基建工程,、采購(gòu)物流,、制度執(zhí)行、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)等方面的執(zhí)行情況,，在董事會(huì)安排下,，審計(jì)部從各子公司（部門(mén)）抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組、制定了審計(jì)方案并經(jīng)批準(zhǔn)后,，于20__年__月__日至__月__日,，對(duì)集團(tuán)進(jìn)行了__審計(jì)。審計(jì)工作組共發(fā)現(xiàn)x個(gè)問(wèn)題,，分別提出審計(jì)建議并發(fā)送至責(zé)任單位,，責(zé)任單位均進(jìn)行了自糾自查并書(shū)面回復(fù)。此次審計(jì),，對(duì)規(guī)范各子公司經(jīng)營(yíng)管理,、提升集團(tuán)管理水平起到了一定的促進(jìn)作用。

4,、年度后續(xù)審計(jì),。

在接到各責(zé)任單位對(duì)半年度審計(jì)建議的自查自糾情況表后，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),，審計(jì)部成立后續(xù)審計(jì)工作組于__月__日至__月__日對(duì)__公司分別進(jìn)行了__審計(jì),。審計(jì)前期，審計(jì)部結(jié)合上半年度的審計(jì)情況和各單位的自查自糾情況,，制定了有針對(duì)性的后續(xù)審計(jì)方案,，對(duì)關(guān)聯(lián)事項(xiàng)進(jìn)行了細(xì)化和完善，并幫助有關(guān)單位進(jìn)行整改,。通過(guò)檢查驗(yàn)證,，五個(gè)子公司共有__項(xiàng)需要整改，實(shí)際整改__項(xiàng),，加權(quán)平均落實(shí)率為_(kāi)_%,。各子公司實(shí)際整改情況與后續(xù)審計(jì)工作開(kāi)始前提交的自查自糾完成情況雖有一定差距,，但各子公司在后續(xù)整改過(guò)程中，能逐步認(rèn)識(shí)到整改的必要性,，并按照特定目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用,。

5、后續(xù)審計(jì)跟蹤,。

__月__日至__月__日,，后續(xù)審計(jì)工作組對(duì)后續(xù)審計(jì)中五個(gè)子公司未整改的事項(xiàng)進(jìn)行了逐項(xiàng)落實(shí)，除__公司實(shí)施了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)外,，其余子公司均為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),，本次落實(shí)整改率為_(kāi)_%；至本期止,，整個(gè)半年度審計(jì)匯總加權(quán)平均落實(shí)率為_(kāi)_%。因特殊情況而未落實(shí)的事項(xiàng),，各子公司均對(duì)未落實(shí)的原因進(jìn)行了情況說(shuō)明,，審計(jì)部將繼續(xù)跟蹤。

從半年度審計(jì),、后續(xù)審計(jì),、后續(xù)審計(jì)跟蹤的審計(jì)過(guò)程來(lái)看，各子公司已開(kāi)始漸漸適應(yīng)了集團(tuán)審計(jì),，從對(duì)審計(jì)工作的不認(rèn)同到認(rèn)同,、不理解到理解，集團(tuán)審計(jì)部的管控職能已逐步得到體現(xiàn),。

6,、日常監(jiān)控。

車(chē)輛費(fèi)用監(jiān)控：__月份開(kāi)始,，審計(jì)部依據(jù)《車(chē)輛費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》要求對(duì)各子公司提供的《車(chē)輛費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表》,、《百公里油耗統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行分析工作，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)分析資料較有限,，雖然只是停留在較淺層次的分析上,，但各子公司已漸漸重視車(chē)輛費(fèi)用管理工作。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為勞動(dòng)仲裁證據(jù)的效力篇八

日期：__年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理___

引言：

經(jīng)公司__年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排,，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)

管理程序政策,、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同,、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)

等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì),，涉及的期間是從__年1月1日至__年月9

月30日。

審計(jì)范圍和目標(biāo)：

本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從__年1月1日至__年月9

月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定,、實(shí)施的及時(shí)性,、有效性,、合理性、合規(guī)性,，存貨成本管理的效益性,，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料,。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況,，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序,。

簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中,，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：

1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范,，基礎(chǔ)信息有待完善；

2,、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng),，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核,，采購(gòu)工作效率不高,；

3、成本管理工作手段單一,，市場(chǎng)信息搜集工作少,，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；

4,、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差,，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn),。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷,。對(duì)回復(fù)的期盼：

該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們

希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù),。

公司審計(jì)部

審計(jì)組長(zhǎng)：___

審計(jì)小組成員：___

（以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀）

二,、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法,，資料搜集形式有抽樣調(diào)查,、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查,。

三,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明

（一）、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,，基礎(chǔ)信息有待完善,；

主要問(wèn)題1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃,，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng),，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。

主要問(wèn)題2：需求計(jì)劃多樣化,，格式,、內(nèi)容、要求,、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善,，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu),，責(zé)任劃分不明確,，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

（2）規(guī)范計(jì)劃編號(hào),，便于查核,；

主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略,。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通,，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步,。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間,，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為,。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛,。

主要問(wèn)題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范,，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字；

建議：完善審批程序,。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限,，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；

主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu),，如購(gòu)置禮品,、萬(wàn)年歷等；

建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門(mén)經(jīng)辦,，減少采購(gòu)員工作量,；

審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié),，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂,，易造成責(zé)任劃分不清,，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率,、效果,，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷(xiāo),、生產(chǎn),、工藝、研發(fā)等部門(mén),，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰,，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表,。

（二）,、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng),，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核,，采購(gòu)工作效率不高；

主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范,，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善,。

建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料,，提煉客觀合理的數(shù)據(jù),，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。

主要問(wèn)題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大,，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間,，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期,，延遲交貨期,，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本,。計(jì)劃成為形式,。

建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效,。制定科學(xué)的采購(gòu)周期,，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù),。

主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性,，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前,。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異,。計(jì)劃書(shū)未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià),。計(jì)劃未做分類(lèi),，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃,、維修用料計(jì)劃,。在抽查下料單未見(jiàn)ccd鏡頭、視頻彩打等物料,，但計(jì)劃有做,，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無(wú)下采購(gòu)單,。計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義,。

建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目,，原因說(shuō)明,，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用,。計(jì)劃制定要分類(lèi)別,，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性,。

主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同,，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔,，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財(cái)務(wù)成本核算。

建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商,，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn),。對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門(mén),，要求能滿足使用人使用,。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類(lèi)別分月裝訂成冊(cè)。

審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠,，應(yīng)及早計(jì)劃,。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異,，說(shuō)明原因,，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類(lèi)不夠明確。下料單尚待完善,，便于使用,。

（三）、成本管理工作手段單一,，市場(chǎng)信息搜集工作少,，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；

主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠,，日常工作大多為下單后的,，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一,，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià),。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家,，尋找價(jià)優(yōu),、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商,。

主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落,，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作,，增加定價(jià)透明度,。

主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定,，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平,。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率,。

審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商,，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸,，物料成本,、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救,。

（四）,、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn),。

1,、倉(cāng)庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管,。

建議：對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕

主要問(wèn)題2：物料未區(qū)別管理,，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理,。

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建議：區(qū)別價(jià)值高低,，分類(lèi)重點(diǎn)管理。

主要問(wèn)題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大,。

建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理,。

主要問(wèn)題4：季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)自管項(xiàng)目,。

建議：建立監(jiān)盤(pán)制度,，交叉盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn),。

審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善,，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤(pán)制度,。

2,、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。

建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn),。

審計(jì)結(jié)論：

1,、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位,，入庫(kù)率較高,。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多,，采購(gòu)成本相對(duì)較高,，部門(mén)間協(xié)調(diào)困難。

2,、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員,、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排,，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率,。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表,。

3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主,，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放,，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突,。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變,，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本,。

建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化,。

主要問(wèn)題2：物料,、工具用具存在白條借用，登記借用的情況,，手續(xù)不規(guī)范,，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況,，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù),，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本,，及時(shí)掛賬,。

審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn),。

4,、成品倉(cāng)管理

主要問(wèn)題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦,、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單,、入庫(kù)單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同,，只是使用部門(mén)有增減,，增加了倉(cāng)管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”,，增加聯(lián)數(shù),，一單多用提高效率。

主要問(wèn)題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同,，只是審批單體現(xiàn)授權(quán),，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。

建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字,，再增加一欄實(shí)出數(shù),。

主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t（產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間）t（需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間），相對(duì)滯后,，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí),。

建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮,，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題,。

審計(jì)結(jié)論：1,、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范,，經(jīng)抽查賬實(shí)相符,，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率,，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化,，提高效率。

2,、產(chǎn)品基本能滿足供貨,，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu),、生產(chǎn),、品管、研發(fā)等其他時(shí)間,。有時(shí)缺乏質(zhì)量,、成本因素的考慮。

3,、要給營(yíng)銷(xiāo)需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間,，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地,。

四,、內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論

計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果,，有些是來(lái)自部門(mén)外的,，][有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的,，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理,，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開(kāi)始,，只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體,，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì),，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人,、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作,，提高效率,。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠,?？傊?jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門(mén)基本上能完成采購(gòu)任務(wù),，有效果但效率不高,，特別是次數(shù)多、量小的采購(gòu),。計(jì)劃工作不夠,，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí),，物料管理到位,。

五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)

該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視,，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行,，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的,，因此,，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn),。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為勞動(dòng)仲裁證據(jù)的效力篇九

根據(jù)20__年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排,，自20__年4月15日至20__年5月10日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部20__年度采購(gòu)與付款情況進(jìn)行了審計(jì),。審計(jì)過(guò)程中得到了被審計(jì)部門(mén)的積極支持和配合,，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束,，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一,、基本情況

為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為,，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊,，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況,，制定了《采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度》,。

物資采購(gòu)流程分兩大類(lèi)，一類(lèi)是生產(chǎn)物料采購(gòu),，一類(lèi)是五金物料采購(gòu),。生產(chǎn)物料的采購(gòu)，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)中心銷(xiāo)售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃,，供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過(guò)詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃,，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同；而五金物料的采購(gòu),，則由使用部門(mén)自行填寫(xiě)申購(gòu)單,，倉(cāng)庫(kù)核實(shí)庫(kù)存量及采購(gòu)量后,，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同,，某些零散的五金備件直接采購(gòu),。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購(gòu),，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量,、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式,、價(jià)格,。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái),，待公司檢驗(yàn)合格后,，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。公司開(kāi)發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種,，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多,。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類(lèi)別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、藥品生產(chǎn)許可證,、藥品gmp證書(shū)、藥品注冊(cè)證,；輔料需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證,；中藥材需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、gsp證書(shū),，且購(gòu)入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定,；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件,、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書(shū),。為確保所采購(gòu)的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估,、更新,，并存檔。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購(gòu)合同時(shí),，都明確采購(gòu)物資的品名,、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量,、價(jià)格,、交貨日期、運(yùn)輸方式,、付款方式,、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂,。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物,，數(shù)量差異允許在5%-10%之間,，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大,，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo),。貨物簽收完畢后，倉(cāng)管員及時(shí)報(bào)檢,，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后,，便將該批貨物入賬，若不合格,，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨,。

倉(cāng)庫(kù)存放的物料都是分門(mén)別類(lèi)的,，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近,。

貨物驗(yàn)收后,，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購(gòu)合同,、驗(yàn)收單上的是否一致,，并根據(jù)合同上的付款要求填寫(xiě)付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款,，并對(duì)資金計(jì)劃,、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算,。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高,。09年全年采購(gòu)額約18,897.65萬(wàn)元,，共耗用19,023.10萬(wàn)元。

二、審計(jì)內(nèi)容

本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行,。

（1）隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書(shū),，檢查其是否符合當(dāng)期的采購(gòu)政策。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施,，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),，是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃,。

（2）分析比較需料計(jì)劃,、庫(kù)存量及訂貨計(jì)劃，檢查其是否進(jìn)行合理安排,。

（3）檢查原材料的采購(gòu)價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查,、比較、審批程序決定,。

（4）檢查采購(gòu)合同條款是否充分,，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員審核,，是否交財(cái)務(wù)部存檔,，合同專(zhuān)用章是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批。

（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃,，跟蹤其實(shí)施過(guò)程,，檢查其采購(gòu)價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況,，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫(kù)存狀況,。

（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購(gòu)合同,、入庫(kù)單的名稱(chēng),、單價(jià)、數(shù)量是否一致,。

（7）檢查是否存在超收,，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì),、是否合理,。

（8）查閱詢價(jià)是否有書(shū)面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù),。

（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新,；是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理,，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表,，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

（10）查閱公司是否有關(guān)于采購(gòu)批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況,，查閱退貨的“出庫(kù)單”,，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分,、及時(shí),，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議,，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查,。

三、審計(jì)結(jié)果

（1）訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購(gòu)政策,，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施,，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部部長(zhǎng)復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批,，方能與供方簽訂采購(gòu)合同。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃,、訂貨計(jì)劃歸檔,。

（2）原材料的采購(gòu)價(jià)格均經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，貨比3家,，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求,，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3）采購(gòu)合同條款充分,，無(wú)損害公司利益,，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專(zhuān)用章,，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔,，以便審核、付款,。

（4）一般情況下,，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購(gòu)過(guò)程中,，訂貨計(jì)劃中的品種,、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣?yīng)部考慮某品種庫(kù)存不多,，而且日常耗用量比較大,，供方也亦將漲價(jià)，為降低采購(gòu)成本,，供應(yīng)部在沒(méi)有需料計(jì)劃的前提下,，自行申購(gòu)，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（5）供應(yīng)商提供合法的票據(jù),，發(fā)票上的內(nèi)容與倉(cāng)庫(kù)收料單上的一致,，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購(gòu)合同存在一定的差異,。

（6）公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標(biāo)準(zhǔn)來(lái)簽收貨物,，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、合理的,，但要是超標(biāo),，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。而引起這差異的兩個(gè)主要原因是雙方的秤,、電子磅存在差異和運(yùn)輸車(chē)輛空間問(wèn)題,。

（7）詢價(jià)均有書(shū)面記錄并存檔，是作為編制,、審核訂貨計(jì)劃的依據(jù),。

（8）供應(yīng)商檔案健全，按采購(gòu)類(lèi)別的不同,，供應(yīng)商所提供的有效證照復(fù)印本亦不同,，每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評(píng)估報(bào)告，并每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)評(píng),，定期更新,。

（9）公司沒(méi)有明確的關(guān)于采購(gòu)額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計(jì)劃都有總經(jīng)理批準(zhǔn),，合同的簽訂由采購(gòu)管理員負(fù)責(zé),。

（10）公司檢驗(yàn)室根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)質(zhì)量要求對(duì)所有采購(gòu)的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗(yàn),，并在限期內(nèi)出具檢驗(yàn)報(bào)告,，若有不合格品，憑檢驗(yàn)報(bào)告單通知供方退貨或換貨,。在退貨時(shí),，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財(cái)務(wù)部,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為勞動(dòng)仲裁證據(jù)的效力篇十

根據(jù)五部委《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》以及中注協(xié)《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見(jiàn)》要求,，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型分為四種，即“無(wú)保留意見(jiàn)”,、“帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)”,、“否定意見(jiàn)”和“無(wú)法表示意見(jiàn)”。各項(xiàng)意見(jiàn)的具體含義是：

“無(wú)保留意見(jiàn)”：在基準(zhǔn)日,，被審計(jì)單位按照適用的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的要求,，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的要求計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過(guò)程中未受到限制,。

“帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)”：內(nèi)部控制雖然不存在重大缺陷,，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請(qǐng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明,。該段內(nèi)容僅用于提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者關(guān)注,，并不影響對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

“否定意見(jiàn)”：如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷,，除非審計(jì)范圍受到限制,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表否定意見(jiàn)。

“無(wú)法表示意見(jiàn)”：注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有實(shí)施了必要的審計(jì)程序,，才能對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn),。如果審計(jì)范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定書(shū)或出具無(wú)法表示意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,。

“無(wú)保留意見(jiàn)”審計(jì)報(bào)告也稱(chēng)為“標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告”,，其他意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告均稱(chēng)為“非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告”。取得標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是每一家上市公司的追求目標(biāo),。

二,、20xx年度上市公司內(nèi)部控制審計(jì)總體情況

20xx年度我國(guó)上市公司首次全面實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。1～4月期間,，47家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所為949家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，具體情況見(jiàn)表1,。相比只有67家公司的情況,，在數(shù)量上有很大幅度的提升，內(nèi)部控制審計(jì)將會(huì)越來(lái)越受到重視,。(表1)

三,、24份非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)原因解析

20xx年度被出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)報(bào)告的24家上市公司中，4家為否定意見(jiàn),，20家為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn),。

(一)“否定意見(jiàn)”審計(jì)報(bào)告原因解析

1、黑龍江北大荒農(nóng)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)北大荒),。

北大荒被出具“否定意見(jiàn)”的原因經(jīng)分析主要有以下幾點(diǎn)：(1)該公司及其子公司的管理層逾越管理權(quán)限審批使用資金,，且沒(méi)有對(duì)子公司實(shí)施有效控制;(2)該公司與其部分子公司在公司治理方面，存在著組織架構(gòu)不健全或者部分組織機(jī)構(gòu)并未有效運(yùn)作問(wèn)題;(3)未能依據(jù)有關(guān)規(guī)章準(zhǔn)確有效地進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試,、定期核對(duì)往來(lái)款項(xiàng),、依法取得涉稅憑證和準(zhǔn)確計(jì)繳稅金等;(4)重大信息內(nèi)部報(bào)告制度未能有效執(zhí)行，導(dǎo)致未能及時(shí)識(shí)別出需履行信息披露義務(wù)的事項(xiàng)和未能及時(shí)履行信息披露義務(wù),。

北大荒《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》中提到,，公司治理結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步完善,，有關(guān)披露的重大、重要缺陷主要包括發(fā)展戰(zhàn)略缺失,、崗位職責(zé)不明確,、大額資金運(yùn)作審批操作不規(guī)范、信息披露不及時(shí)等方面,。結(jié)合《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》與《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》不難發(fā)現(xiàn),，北大荒在內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、運(yùn)行兩個(gè)層面均存有重大缺陷,。具體來(lái)說(shuō),，設(shè)計(jì)層面的重大缺陷主要集中在不相容職責(zé)分離、全面預(yù)算和制度建設(shè)方面;運(yùn)行層面的重大缺陷主要集中在授權(quán)審批,、治理架構(gòu),、信息溝通和制度執(zhí)行方面。

2,、天津環(huán)球磁卡股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)天津磁卡),。

天津磁卡被出具“否定意見(jiàn)”的原因經(jīng)分析主要有以下幾點(diǎn)：(1)未能有效執(zhí)行按月對(duì)賬制度，導(dǎo)致往來(lái)賬戶長(zhǎng)期,、經(jīng)常出現(xiàn)差異卻未被發(fā)現(xiàn),，且在結(jié)賬環(huán)節(jié)，并未合理確定本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備;(2)未建立投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制,，因此未能及時(shí),、準(zhǔn)確地確認(rèn)投資收益及合理計(jì)提減值準(zhǔn)備;(3)未組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)即進(jìn)行了年度財(cái)務(wù)決算，存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果也未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理;(4)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理不規(guī)范,，存在未發(fā)貨而提前確認(rèn)收入,、未確認(rèn)成本的情況，以及已發(fā)貨,、滿足收入確認(rèn)條件而未確認(rèn)收入成本的情況;(5)未建立期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程控制制度,，未見(jiàn)管理層及治理層人員對(duì)期末報(bào)告流程進(jìn)行監(jiān)控，缺乏財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核及審批控制,，重要子公司歷年的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)均未做賬務(wù)處理,。

根據(jù)《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》可以發(fā)現(xiàn)，天津磁卡設(shè)計(jì)層面的缺陷主要集中在會(huì)計(jì)控制,、制度建設(shè)和資產(chǎn)清查方面;運(yùn)行層面的缺陷主要集中在制度執(zhí)行方面,。天津磁卡《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》中認(rèn)為，其在財(cái)報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制上是有效的,。同時(shí),，雖然披露了部分內(nèi)控缺陷，包括資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),、往來(lái)賬核對(duì),、投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制問(wèn)題,，但仍未說(shuō)明具體的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，也沒(méi)有說(shuō)明上述缺陷的重要性程度,，是重大缺陷,、重要缺陷還是一般缺陷。

3,、廣西貴糖(集團(tuán))股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴糖股份),。

貴糖股份被出具“否定意見(jiàn)”的原因經(jīng)分析主要是成本核算基礎(chǔ)薄弱：部分暫估入賬的大宗原材料缺少原始憑證(如沒(méi)有入庫(kù)單或入庫(kù)單信息不完整)，影響該存貨的發(fā)出成本結(jié)轉(zhuǎn)與期末計(jì)價(jià)的正確性,。導(dǎo)致該公司20xx年度未審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的本期和前期數(shù)據(jù)中“營(yíng)業(yè)成本”,、“應(yīng)付賬款”、“存貨”等項(xiàng)目存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò),。 在該公司內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告中并未認(rèn)同這一結(jié)論,。貴糖股份認(rèn)為，這僅僅是由于公司和事務(wù)所在原材料核算辦法上存在認(rèn)識(shí)差異,，公司跨會(huì)計(jì)年度采購(gòu)原料,，之前的核算方法是行業(yè)普遍存在的，先前的會(huì)計(jì)事務(wù)所也未對(duì)此提出重大異議,，因此才在本次自查中問(wèn)題,。

4、深圳海聯(lián)訊科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)海聯(lián)訊),。

海聯(lián)訊被出具“否定意見(jiàn)”的原因經(jīng)分析主要有以下兩點(diǎn)：(1)因涉嫌違反證券法律法規(guī)被中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)立案調(diào)查;(2)因重大前期差錯(cuò)更正了已經(jīng)發(fā)布的,、、20三個(gè)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表,。海聯(lián)訊在《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》中指出,，公司未能有效執(zhí)行內(nèi)控制度，對(duì)于存在重大缺陷,、與財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性相關(guān)的內(nèi)控制度地執(zhí)行，需作整改,。

(二)“帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)”審計(jì)報(bào)告原因解析,。

在20份(上海三毛、江淮汽車(chē),、st宜紙,、上海機(jī)電、鳳凰光學(xué),、恒源煤電,、深天地a、大地傳媒,、南京醫(yī)藥,、st獅頭,、*st長(zhǎng)油、康達(dá)爾,、*st鳳凰,、海南椰島、西藏天路,、國(guó)通管業(yè),、香梨股份、工大高新,、馬鋼股份等)帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中,，有一些強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)范圍進(jìn)行附加說(shuō)明，有一些是對(duì)公司重大或突發(fā)事項(xiàng)進(jìn)行xxx,，因此,，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)并不完全是由內(nèi)部控制缺陷所帶來(lái)的。與內(nèi)部控制缺陷相關(guān)的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)可以歸為以下幾類(lèi)：1,、不相容職責(zé)未得到充分有效地分離,，這主要是由于組織結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)置的不健全性造成的;2、制度規(guī)定不夠明確,，這主要體現(xiàn)在部分關(guān)鍵業(yè)務(wù)和流程方面;3,、內(nèi)部控制管理過(guò)程中部分重要資料有所缺失;4、內(nèi)部控制制度沒(méi)有得到有效執(zhí)行;5,、部分業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求不符,。

四、24份非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)中關(guān)于內(nèi)控缺陷的分析

(一)設(shè)計(jì)缺陷與運(yùn)行缺陷

1,、20xx度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露出來(lái)的重大缺陷,，按照設(shè)計(jì)層面、運(yùn)行層面進(jìn)行分類(lèi),，設(shè)計(jì)類(lèi)缺陷為14個(gè),，運(yùn)行類(lèi)缺陷為10個(gè)，占總數(shù)的百分比分別為58%和42%,，各企業(yè)管理層應(yīng)予以關(guān)注,，從而有的放矢地完善本企業(yè)的內(nèi)部控制。

2,、企業(yè)制度和流程的缺失會(huì)帶來(lái)設(shè)計(jì)有效性缺陷,，使得相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)不能得到有效控制，無(wú)法達(dá)成控制目標(biāo),，必然會(huì)對(duì)企業(yè)帶來(lái)不利影響,。設(shè)計(jì)有效性缺陷重于運(yùn)行有效性缺陷，它應(yīng)是企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn),。對(duì)制度,、流程進(jìn)行不斷地梳理完善,，設(shè)計(jì)有效性缺陷的比例將會(huì)不斷下降。

3,、運(yùn)行性缺陷,，一方面是由于內(nèi)部控制的局限性(如聯(lián)合舞弊、管理層逾權(quán),、疏忽大意等)造成的;另一方面是則是由于缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制造成的,。即使企業(yè)不存在設(shè)計(jì)有效性缺陷，也應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制確保企業(yè)制度及流程的有效運(yùn)行,，以防運(yùn)行性缺陷可能導(dǎo)致的重大風(fēng)險(xiǎn),。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制包括日常對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)職能部門(mén)或管理層工作過(guò)程及結(jié)果的監(jiān)控，也包括定期組織的內(nèi)控自評(píng)及內(nèi)部審計(jì),。

(二)缺陷內(nèi)容分析,。

20xx度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露出來(lái)的重大缺陷按照缺陷類(lèi)型可以分為會(huì)計(jì)控制、不相容職責(zé),、全面預(yù)算,、制度建設(shè)、授權(quán)審批,、治理架構(gòu),、信息溝通不暢、制度執(zhí)行,、資產(chǎn)清查9個(gè)方面,。即在各種類(lèi)型的控制活動(dòng)中均有可能存在重大缺陷，任意一類(lèi)控制活動(dòng)失效均可能導(dǎo)致非標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)出現(xiàn)重大缺陷,。

但內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露出來(lái)的與制度相關(guān)的缺陷有9個(gè),，占總體的38%，比例最高,。因此,，加強(qiáng)制度建設(shè)，監(jiān)督及強(qiáng)化制度執(zhí)行是完善內(nèi)部控制的重要措施,。首先,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保既有的制度和流程是規(guī)范的、可執(zhí)行的,。其次,，企業(yè)應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行至少每年一次的梳理,，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化,，適時(shí)增加新制度、作廢不適宜制度,、關(guān)注制度是否被有效執(zhí)行,。

需要說(shuō)明的是,，各類(lèi)控制活動(dòng)均有潛在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在內(nèi)部控制體系的建立與完善過(guò)程中,，應(yīng)當(dāng)綜合考量,，可以有所側(cè)重，但不可有所忽略,。

五,、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告質(zhì)量有待提高

對(duì)比上述企業(yè)披露的《財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告》和《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》，發(fā)現(xiàn)已披露的內(nèi)控缺陷主要集中在與財(cái)務(wù)報(bào)告高度相關(guān)的領(lǐng)域,。出現(xiàn)這種情況的原因主要由于部分會(huì)計(jì)師事務(wù)缺乏內(nèi)部控制審計(jì)經(jīng)驗(yàn),，內(nèi)部控制審計(jì)范圍的選取還僅局限在與財(cái)務(wù)報(bào)告高度相關(guān)的領(lǐng)域，甚或是直接與具體的經(jīng)濟(jì)損失或財(cái)報(bào)差錯(cuò)相關(guān),，使得多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)控審計(jì)相互整合,。

應(yīng)當(dāng)注意的是，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的定義,，重大內(nèi)控缺陷除已產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)損失或財(cái)報(bào)差錯(cuò)的缺陷外,，還包括可能會(huì)造成潛在損失或錯(cuò)報(bào)，以及對(duì)企業(yè)聲譽(yù),、安全等定性指標(biāo)造成損害的缺陷,。隨著會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的不斷積累，相信這方面的工作缺失將會(huì)得到明顯改善,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為勞動(dòng)仲裁證據(jù)的效力篇十一

一,、完善財(cái)務(wù)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ),。

進(jìn)一步完善健全工作職責(zé)和財(cái)務(wù)管理制度,，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的設(shè)置,，規(guī)定收支范圍,、審批權(quán)限和審批程序，使我單位的財(cái)務(wù)審計(jì)工作真正做到了有規(guī)可依,，有章可循,。努力協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)盡可能向上爭(zhēng)取資金。在對(duì)原始簽證的審核,、裝訂和記賬憑證的制作及會(huì)計(jì)檔案的整理等方面,，嚴(yán)格按照上級(jí)規(guī)定操作，確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范完整,。

二,、狠抓增收節(jié)支，搞好資金監(jiān)管。

從預(yù)算上看我單位基礎(chǔ)較差,，底子較薄,，債務(wù)比較重，因此收支矛盾十分突出,。為此,，我們一是加大增收節(jié)支力度。保證營(yíng)收則收,，努力節(jié)約開(kāi)支,，力爭(zhēng)收支平衡；二是嚴(yán)格控制開(kāi)支,。在去年與辦公室配合,，制定出臺(tái)了考勤費(fèi)、水費(fèi),、電費(fèi),、電話費(fèi)、修車(chē),、加油及招待等方面的管理辦法的基礎(chǔ)上,，在進(jìn)行細(xì)化，并在具體工作中嚴(yán)格執(zhí)行,，節(jié)省非生產(chǎn)性開(kāi)支,，杜絕了鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象，做到了把有限的資金用在刀刃上,。

三,、確保重點(diǎn)支出，努力化解債務(wù),。

在支出安排上,，按照預(yù)算進(jìn)度，統(tǒng)籌兼顧,。按照保工資,、保醫(yī)療金、保養(yǎng)老金,、保正常運(yùn)轉(zhuǎn),、再盡能力化解債務(wù)的順序，確保全年重點(diǎn)支出的需要,。

四,、正視困難局面，積極爭(zhēng)取資金,。

我單位,，經(jīng)濟(jì)效益差,，無(wú)其他創(chuàng)收途徑，再有包袱較重,，致使我單位資金壓力非常大，要想徹底扭轉(zhuǎn)這種困難的局面,，我們需要多措并舉,，要努力發(fā)展經(jīng)營(yíng)，搞自主創(chuàng)收,，但這需要幾年的努力,，不可能立竿見(jiàn)影，因此,，當(dāng)務(wù)之急是積極協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)向上爭(zhēng)取資金,，拓寬扶持資金來(lái)源渠道。為我單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金上的保證,。

五,、切實(shí)搞好服務(wù)，樹(shù)立良好形象

財(cái)務(wù)審計(jì)科是我單位的一個(gè)窗口,，服務(wù)質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到我單位的形象,，我們做到了既嚴(yán)格按照制度辦事，又熱情周到服務(wù),。無(wú)論是誰(shuí)到財(cái)務(wù)審計(jì)科辦理業(yè)務(wù)或咨詢有關(guān)事宜,，我們都做到微笑服務(wù)，熱情接待,，盡可能為他們排憂解難,，讓他們高興而來(lái)，滿意而歸,，樹(shù)立了良好的財(cái)務(wù)人員形象,。

20xx年的工作，對(duì)于我單位的持續(xù)長(zhǎng)期發(fā)展,、繁榮穩(wěn)定具有非常重要的意義,，財(cái)務(wù)審計(jì)科人員一定會(huì)緊緊圍繞單位里的中心工作，服從領(lǐng)導(dǎo),，團(tuán)結(jié)協(xié)作,，恪守職責(zé)，踏踏實(shí)實(shí),，不遺余力地完成各項(xiàng)任務(wù),，為我單位的健康快速發(fā)展而努力工作。