報告，漢語詞語，公文的一種格式,，是指對上級有所陳請或匯報時所作的口頭或書面的陳述,。報告書寫有哪些要求呢,？我們怎樣才能寫好一篇報告呢,？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報告范文,，希望能夠幫助到大家,，我們一起來看一看吧,。

企業(yè)內(nèi)部審計報告的效力 企業(yè)內(nèi)部審計報告作為勞動仲裁證據(jù)的效力篇一

審計重點：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性

審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計,，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識,，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件),。

審計意見：

1,、規(guī)范往來科目(其他應(yīng)收款,、其他應(yīng)付款)的具體使用，本次審計過程發(fā)現(xiàn),，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂,，不易明晰反映出實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易導(dǎo)致實際操作過程中的經(jīng)濟風險;

2.集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁,，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性,，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負責人審批，容易導(dǎo)致資金管控風險;

3.財務(wù)在進行具體賬務(wù)處理過程中,，會計科目的具體使用非常不規(guī)范,，在一定程度上影響了費用的真實反映;

4.部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范,，不能作為原始入賬依據(jù),，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;

5.集團公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見,，針對此類情況應(yīng)該嚴厲禁止;

6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應(yīng)該采取有效的詢價手段,，在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場價格，針對此類情況應(yīng)該做到合理有效管控,，保持公司權(quán)益的同時避免資產(chǎn)無效流失;

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的,，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免,， 但本次審計操作是在較全面,、認真、仔細的情況下進行的,，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失,，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

企業(yè)內(nèi)部審計報告的效力 企業(yè)內(nèi)部審計報告作為勞動仲裁證據(jù)的效力篇二

內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動,，但隨著集團公司的規(guī)模擴大,，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)，其作用越來越重要,。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計,，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》,，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準則》,。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式,、審計重點,、審計目的、審計職責作用是不同的,，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效,，會計信息的真實合法完整,，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查,、監(jiān)督,、評價、整改及獎懲建議,，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位,、本部門、股東負責并對外保密,。而社會審計主要圍繞會計報表進行,，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》,，具有鑒證作用,，需要對股東、債權(quán)人,、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足,，出具建議,。

但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容,、審計依據(jù),、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號xx審計報告》某些要求,，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考,，如審計的目的、審計對象,、審計依據(jù),、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn),。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注,，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處,。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容,，目的是希望大家共同探討。

一,、封面

xxx公司機密內(nèi)部審計報告

報告名稱：關(guān)于abc的審計報告

報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具

報告時間：200x年xx月xx日

報告抄送：董事長,、各副總裁、董事長助理,、財務(wù)總監(jiān),、xx部門

二,、報告正文

關(guān)于abc分公司的審計報告

abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制,、建立健全內(nèi)部控制制度,、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見,。

我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作,，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,，以便進行分析,，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見,。本審計報告中提出的問題及審計意見,，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善,、整改,，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。

abc分公司的基本情況……

審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見

一,、abc分公司資金管理不規(guī)范

1.職工借款隨意性,，借款金額大期限長，有的借款理由不充分,，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬,，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回,，收不回來的分公司經(jīng)理,、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款,，不準出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理,、會計按4：6承擔責任,，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象,，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,，時間長達近xx個月。

審計意見：嚴格財務(wù)控制制度,，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理,、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。

二、存貨管理,、庫齡,、結(jié)構(gòu)存在不足

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,，數(shù)量之大日期之長令人費解,。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元,，為庫存金額的xx%,。

時間超三月的有xx件，折算金額xx元,，其中超一年的有xx件套,，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,，如xx借貨xx件折算金額為xx元,，已于去年辭職。

審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金,，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理),、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款,。通過本次清理以后,，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批,，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨,，職工辭職要清理借貨,。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。

2,、存貨盤點賬實不符嚴重

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題,，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則,，考慮成本效益,，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符,，核對中并不進行合并調(diào)整,。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并,，該調(diào)整的進行調(diào)整,。

(1)盤點對賬具體情況

按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

賬實核對不符情況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕

對值合計

(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……

3,、按庫齡分析

根據(jù)最后一次進貨測算,，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存,，占全部庫存的xx%;超1年的庫存,，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本,，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏,。

庫齡種類明細：

品種合計

1x3月3x6月6x12月1x2年2x3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,，全部xx存貨去年同期銷售xx件,，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件,，測算需xx個月銷完,。

審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查,，在查清庫齡的基礎(chǔ)上,，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理,、經(jīng)營決策提供信息,。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn),，節(jié)約財務(wù)費用,，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡,、銷售前景預(yù)測情況,，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度,，并作為一個長期的策略貫徹下去,。

三、費用合理性的難以界定

費用單據(jù)報銷不規(guī)范,，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人,、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法,。

審計意見……

四,、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號,、無產(chǎn)地,、無購入日期或調(diào)入日期等,，不詳細、不及時,、不全面,、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方,、有的損壞不及時修理,，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理,，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處,。

審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因,，是責任人原因的要追究責任,，加強日常維護、維修工作,，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔管理責任,。

五、銷售審計情況分析

1,、xx月銷售額構(gòu)成分析

200x年xx月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%,。從構(gòu)成情況看……

2、xx月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx,、xx,、xx增長較快，xx銷售增長緩慢,，具體分析……

審計意見……

六,、1x6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析

分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……

七、店面門頭形象,、店內(nèi)布局,，專賣店管理制度不健全

……

審計意見……

九、存貨進銷存,、財務(wù)收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面

abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結(jié),、累計;用紅字記錄出庫,，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務(wù)收支明細賬無月結(jié),、累計,，有的不按財務(wù)記賬規(guī)則涂改……

審計意見……

十、禮品卡管理存在漏洞

1,、借支禮品卡時間較長,，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3,、禮品卡注明一次消費,，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……

4、面值,、有效日期標注不規(guī)范,，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,，有損害于一個知名品牌的形象,。

審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值,、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行,，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣,，在維護公司形象及嚴肅性前提下,，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任,。本次審計查出的借卡,，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理,。

十一,、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求

庫齡分析是一項很重要的基礎(chǔ)管理工作,，但分公司不能提供出存貨的庫齡,，也從未進行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析,，更無從談起為公司存貨決策提供信息……

合同簽訂,、跟蹤管理……

審計意見：以集團公司財務(wù)部牽頭，組織xx部,、xx部共同對存貨管理,、合同管理等基礎(chǔ)性的財務(wù)管理工作……

十二、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理

財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中,。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體,，從財稅制度上應(yīng)為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位,，但結(jié)合分公司的審計情況看,，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員,，并不是真正意義上的會計……

審計意見：……

企業(yè)內(nèi)部審計報告的效力 企業(yè)內(nèi)部審計報告作為勞動仲裁證據(jù)的效力篇三

雖然內(nèi)部審計不參與單位的經(jīng)營管理活動,，但隨著集團公司規(guī)模的擴大,，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)，發(fā)揮著越來越重要的作用,。集團公司內(nèi)部審計不同于社會審計,，內(nèi)部審計報告與社會審計報告有很大區(qū)別。

社會審計遵循獨立審計準則,，內(nèi)部審計遵循內(nèi)部審計準則,。因此，它們在審計獨立性,、審計方法,、審計重點、審計目的和審計職責等方面是不同的,，使內(nèi)部審計報告能夠?qū)?nèi)部控制的健全性和有效性,、會計信息的真實性、合法性和完整性,、經(jīng)營業(yè)績,、經(jīng)濟責任和經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督,、評價,、糾正和獎懲建議。

內(nèi)部審計報告作為完善內(nèi)部控制管理的參考依據(jù),，僅對集團公司的單位,、部門和股東負責，并予以保密,。而社會審計主要以會計報表為主,，對會計報表發(fā)表意見，對外發(fā)布審計報告,，具有驗證功能,，需要對股東、債權(quán)人和社會公眾的使用者負責,。社會審計發(fā)布的《管理建議書》僅指出內(nèi)部控制制度和執(zhí)行中的不足,，并提出建議。

但內(nèi)部審計和社會審計在工作上是一致的,，在審計內(nèi)容,、審計依據(jù)、審計方法上有相似之處,。因此，《獨立審計具體準則第7號——審計報告》中的一些要求,，如審計目的,、審計對象,、審計依據(jù)、審計責任,、審計實施過程等,，值得我們在重寫內(nèi)部審計報告時參考。需要指出的是,，內(nèi)部審計報告更注重內(nèi)部控制,，針對內(nèi)部控制制度和執(zhí)行中的不足，提出具體的審計意見和處罰建議,，類似于《社會審計管理建議書》,。以下是農(nóng)行集團公司出具的分行審計報告的一部分，旨在一起討論,。

第一是農(nóng)行分行資金管理不規(guī)范

1.員工隨意借款,，金額大，期限長,，有的借款理由不充分,，有的老賬不結(jié)新賬。截至審計日…的貸款金額…,。借三個月以上就是……有……

審計意見:超過三個月的貸款一律無條件收回,，不能收回的分行經(jīng)理和會計按4: 6承擔責任。今后不允許超過三個月的貸款,，不允許非業(yè)務(wù)原因的貸款,，員工辭職后要清理；否則,，分行經(jīng)理和會計應(yīng)在4: 6承擔責任,，從借款之日起按1%的月利率計算利息，并處以貸款金額20%的罰款,。

2.存在xx金不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象,。比如農(nóng)行分行xx金abcx元，截止xx年xx月xx日,，,，近xx個月沒有上繳。

審計意見:嚴格控制財務(wù)制度,，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分行經(jīng)理,、會計處以違法金額25%的罰款。

第二,，庫存管理,、庫存年限和結(jié)構(gòu)存在缺陷

1.業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍，數(shù)量多,，日期長,，令人費解,。截至審核日，借出存貨xx件,，折算成xx元,，占存貨金額的xx%。

時間超過三個月?lián)Q算金額為xx元的有xx件,，其中時間超過一年換算金額為xx元的有xx套,。而且，有些業(yè)務(wù)員已經(jīng)離職了,。比如xx借貨折算金額為xx元,，他們?nèi)ツ贽o職了。

現(xiàn)有借貨不超過一個月沒有損壞的要盡快回收,；借貨超過一個月?lián)p壞的責任人按售價的30%追回現(xiàn)金,，無責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計,、保管員按3: 3: 4的比例扣款,。這次清理通過后，以后借貨的理由要充分,，要經(jīng)過分行經(jīng)理的批準,，并隨時接受分行會計的監(jiān)督。不允許借貨超過一個月,，員工辭職后要清理借貨,。否則，分公司經(jīng)理的會計保管員按零售價承擔3: 3: 4的責任,。

2.庫存盤點賬目嚴重不一致

盤點的目的是發(fā)現(xiàn)錯誤,，指出問題，從而提高管理控制,。根據(jù)重要性原則,，考慮到成本效益，本次審計錯誤定義如下:只要實盤與賬面不符,，賬戶不一致,，檢查時不做合并調(diào)整。具體財務(wù)操作一定要根據(jù)目前審計庫存情況認真單獨統(tǒng)計,，本次合并的合并和調(diào)整要進行調(diào)整,。

3、根據(jù)年齡分析

按上次采購計算,，超過3個月的庫存占總庫存的xx %,；庫存超過6個月，占總庫存的xx %；超過一年的庫存占總庫存的xx%,。超齡存貨不僅每年耗費大量資金,，而且成為困擾資金周轉(zhuǎn)的羈絆。

4.根據(jù)庫存結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)分析,，去年同期所有xx庫存均售出，今年上半年銷量為xx,，而農(nóng)行分行庫存為xx,，需要在xx個月內(nèi)售罄。

審計意見:在上述庫存的基礎(chǔ)上,，統(tǒng)一檢查現(xiàn)有庫存,，在檢查庫存年限的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對庫存的實時監(jiān)控,，為公司的庫存管理和業(yè)務(wù)決策提供信息,。同時，為了盤活庫存,，加強資金流通,，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金短缺的壓力,，要求公司決策層在消化和調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,，制定有效的清倉和盈利管理制度，并作為長期戰(zhàn)略實施,。

第三,，費用的合理性難以界定

報銷費用單據(jù)不規(guī)范，比如有的招待費沒有注明為什么,，招待誰,；有的經(jīng)理和分公司審計師只有一個經(jīng)理，審計無法界定是否合理合法,。

第四,，低值易耗品管理存在缺口

在農(nóng)行分行，低值易耗品賬戶記錄無規(guī)格型號,、無產(chǎn)地,、無購買日期、無轉(zhuǎn)賬日期等,。,，不詳細、不及時,、不全面,、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷,，有的到處亂,，有的損壞不及時修復(fù),。如果有兩個書桌抽屜和門損壞而沒有修理，一把轉(zhuǎn)椅被損壞并放在四樓的入口處,。