報(bào)告是一種常見(jiàn)的書面形式,，用于傳達(dá)信息、分析問(wèn)題和提出建議,。它在各個(gè)領(lǐng)域都有廣泛的應(yīng)用,，包括學(xué)術(shù)研究、商業(yè)管理,、政府機(jī)構(gòu)等,。報(bào)告對(duì)于我們的幫助很大，所以我們要好好寫一篇報(bào)告,。下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文,，希望能夠幫助到大家，我們一起來(lái)看一看吧,。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,，各類公司的財(cái)務(wù)報(bào)告已成為投資者、管理者以及利益相關(guān)者決策的重要依據(jù),。作為崗位有關(guān)的工作人員,，我有幸有機(jī)會(huì)接觸公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)于提高財(cái)務(wù)分析能力,、了解公司經(jīng)營(yíng)狀況具有重要意義,。在過(guò)去的一段時(shí)間里，我對(duì)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行了深入研究和學(xué)習(xí),，從中獲得了一些寶貴的心得體會(huì),。

首先，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告是了解公司財(cái)務(wù)狀況的重要途徑,。通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)告中的資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表以及現(xiàn)金流量表等主要指標(biāo)，我們可以得知公司當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況,、運(yùn)營(yíng)能力以及盈利能力等方面的信息,。例如,，通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析，我可以了解公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債情況,，進(jìn)而判斷公司的償債能力和資金運(yùn)作狀況,。而通過(guò)損益表的分析，我可以了解公司的盈利能力和經(jīng)營(yíng)效益,。和通過(guò)現(xiàn)金流量表的分析,，我可以了解公司的現(xiàn)金流量狀況和現(xiàn)金管理情況。這些信息對(duì)于我了解公司整體的經(jīng)營(yíng)狀況以及未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)具有重要參考價(jià)值,。

其次,，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告也是衡量公司績(jī)效的重要依據(jù),。財(cái)務(wù)指標(biāo)能夠在一定程度上反映公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效,。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告中的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，我可以判斷公司的盈利情況,、資產(chǎn)情況以及運(yùn)營(yíng)能力等,，進(jìn)而評(píng)估公司的績(jī)效水平。例如,，當(dāng)公司的損益表顯示盈利額逐年增長(zhǎng),，同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表顯示公司資產(chǎn)增加、負(fù)債減少時(shí),，可以判斷該公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效較好,。而當(dāng)公司的現(xiàn)金流量表顯示現(xiàn)金流推移不穩(wěn)定、經(jīng)營(yíng)能力下降時(shí),，則可能會(huì)對(duì)公司的績(jī)效水平提出質(zhì)疑,。通過(guò)對(duì)各個(gè)指標(biāo)的分析，可以客觀地評(píng)估公司的績(jī)效水平,，為管理者提供參考意見(jiàn),。

此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告也對(duì)投資者具有重要價(jià)值,。作為投資者,，在進(jìn)行投資決策時(shí)，絕大多數(shù)人會(huì)首先關(guān)注公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效,。因?yàn)橹挥型ㄟ^(guò)了解公司的財(cái)務(wù)狀況和績(jī)效水平,，才能判斷其是否值得投資。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析結(jié)果可以幫助投資者了解公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,、盈利能力以及風(fēng)險(xiǎn)情況,，從而作出較為準(zhǔn)確的投資決策。在我個(gè)人實(shí)踐中,，我根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)果,，幫助投資者評(píng)估了某公司的投資價(jià)值,，并提供了相關(guān)的建議。這次經(jīng)歷讓我深刻體會(huì)到財(cái)務(wù)分析報(bào)告對(duì)于投資者具有重要意義,。

最后,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告也提醒我們?cè)诜治鲞^(guò)程中要考慮到報(bào)告的局限性。財(cái)務(wù)報(bào)告只是一種數(shù)字化的信息披露工具,，對(duì)于公司及其財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)情況只能提供一個(gè)相對(duì)客觀的概覽,。在分析過(guò)程中，我們需要深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的含義,，結(jié)合企業(yè)的具體情況進(jìn)行分析,。另外，財(cái)務(wù)報(bào)告并不能包括所有需要考慮的因素,，比如市場(chǎng)趨勢(shì),、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等，所以我們?cè)诜治鲞^(guò)程中還需要考慮到更全面的因素和信息,。

總之,，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告對(duì)于提高財(cái)務(wù)分析能力、了解公司經(jīng)營(yíng)狀況以及做出投資決策具有重要意義,。通過(guò)深入研究和學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)告,，我深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)告可以幫助我們了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效，從而為管理者和投資者提供參考意見(jiàn),。然而,，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，我們也要注意財(cái)務(wù)報(bào)告的局限性,，結(jié)合其他因素進(jìn)行綜合分析,，提供更全面的判斷,。相信通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐,，我能夠更好地應(yīng)用財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，提高自己的分析能力,，為公司和投資者提供更好的服務(wù),。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二

1,、歷史沿革,。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元,，其中：萬(wàn)元,，占93.43%;萬(wàn)元,，占。

5.75%;萬(wàn)元,，占0.82%,。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3,、公司的組織結(jié)構(gòu)(1),、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn),、高效,，保證信息暢通、傳遞及時(shí),，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4,、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé),。

(1)、財(cái)務(wù)部職能(略),。

(2),、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人,、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人,、會(huì)計(jì)員x人。

(3),、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略),。

二、主要會(huì)計(jì)政策,、稅收政策,。

1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法,。

2、主要稅收政策,。

(1),、主要稅種、稅率主要稅種,、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應(yīng)交增值稅的.x%,。

(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。

三,、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度。

(一)財(cái)務(wù)管理制度(略),。

(二)內(nèi)部控制制度,。

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金,。

2,、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款。

3,、物資管理制度,。

4、產(chǎn)成品管理制度,。

5,、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。

四,、資產(chǎn)負(fù)債表分析,。

1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析,。

(1),、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元,，基本賬戶開(kāi)戶行：;賬號(hào)：

(2),、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元,，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元,、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元,、三年以上x萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

(3),、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元,，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元,、一年以上兩年以下x萬(wàn)元,、三年以上x萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

(4),、“預(yù)付賬款”(無(wú)),。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三

集團(tuán)公司，是為了一定的目的組織起來(lái)共同行動(dòng)的團(tuán)體公司,，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶,，以母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的,，由母公司,、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體?，F(xiàn)在的集團(tuán)公司,，特別是投資類集團(tuán)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較龐大,，通?？绲貐^(qū)、跨行業(yè),，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點(diǎn),，子、孫公司眾多,，管理鏈條較長(zhǎng),。如何才能使企業(yè)管理層及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇,，一份高質(zhì)量的集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告顯得尤為重要,。它能夠及時(shí)準(zhǔn)確完整的將企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行深入分析,，對(duì)過(guò)去,、現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果有充足的認(rèn)知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表,、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系,，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法,，將公司的經(jīng)營(yíng)情況、資本運(yùn)作情況做出客觀,、全面,、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書面報(bào)告,。而投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告與一般企業(yè)的差別較大,，主要有如下特點(diǎn)：一是投資類集團(tuán)公司由集團(tuán)總部、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)和成員單位組成。集團(tuán)總部是的決策機(jī)構(gòu),，核心職能是資本投資,，產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)是二級(jí)決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資產(chǎn)配置,，成員單位是經(jīng)濟(jì)實(shí)體,，核心職能是業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。投資類集團(tuán)公司核心在于對(duì)各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用,，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益化,。針對(duì)這一的特征，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)更加關(guān)注集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成,、企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造,、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團(tuán)公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展,，管理鏈條較長(zhǎng),，以至財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報(bào)送，各企業(yè)報(bào)告?zhèn)戎攸c(diǎn)不同,，且上報(bào)的流程復(fù)雜,，周期較長(zhǎng)。三是投資類集團(tuán)公司重點(diǎn)關(guān)注股東財(cái)務(wù)是否保值增值,，股東財(cái)富化,，因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中應(yīng)避免陷入經(jīng)營(yíng)管理細(xì)節(jié)的分析中去。

(一)注重財(cái)務(wù)分析體系的建立一是需要將財(cái)務(wù)分析的重要性進(jìn)行普及,，讓每一個(gè)所屬單位都能夠重視,，注意財(cái)務(wù)分析和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系;二是需要設(shè)計(jì)分析的格式，分析格式要在一定程度上進(jìn)行統(tǒng)一,，方便歸納匯總,，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在分析報(bào)告中進(jìn)行一些變動(dòng);三是明確各級(jí)企業(yè)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以便有的放矢的開(kāi)展工作,，集團(tuán)本部規(guī)定股權(quán)二級(jí)企業(yè)的報(bào)送時(shí)間,，股權(quán)二級(jí)企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報(bào)送時(shí)間;四是各單位需要有側(cè)重點(diǎn)的進(jìn)行分析，因?yàn)樗鶎俟舅幍男袠I(yè)不同,，業(yè)務(wù)重點(diǎn)也不同;五是需要有后臺(tái)保障,，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的互通;六是建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告的評(píng)價(jià)體系,，集團(tuán)本部應(yīng)該對(duì)各公司分析報(bào)告報(bào)送時(shí)間,、質(zhì)量等情況進(jìn)行評(píng)分，有獎(jiǎng)有罰,。

(二)財(cái)務(wù)分析崗位做好相關(guān)準(zhǔn)備工作提前建立行業(yè)對(duì)標(biāo)企業(yè)庫(kù),，在信息支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)分析所需的表格,，例如：公司結(jié)構(gòu)明細(xì)表、收入利潤(rùn)趨勢(shì)分析表,、三率一值測(cè)算表,、投資收益分紅明細(xì)表、股權(quán)及固定資產(chǎn)投資明細(xì)表,、分板塊統(tǒng)計(jì)表等,，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報(bào)告以后能夠及時(shí)準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

鑒于投資類集團(tuán)層面的經(jīng)營(yíng)者大部分都是財(cái)務(wù)外的背景,，因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告草擬過(guò)程中應(yīng)盡量不使用專業(yè)術(shù)語(yǔ),，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語(yǔ)言來(lái)陳述事實(shí)，表達(dá)觀點(diǎn),。在分析報(bào)告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進(jìn)行闡述,，有利于集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營(yíng)的主要情況，具體要點(diǎn)說(shuō)明如下：

(一)總括部分財(cái)務(wù)分析報(bào)告的第一個(gè)部分應(yīng)簡(jiǎn)明扼要的對(duì)集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行描述,，主要應(yīng)包括收入利潤(rùn)指標(biāo),、資產(chǎn)規(guī)模指標(biāo)、利稅經(jīng)濟(jì)增加值及國(guó)有資產(chǎn)保值增值率,、融資投資情況,、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量，可以對(duì)相應(yīng)指標(biāo)的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析,，這些指標(biāo)能夠在開(kāi)篇就給決策者們一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的直觀印象,。其次可以對(duì)公司的合并范圍情況以及報(bào)告期間新增減少的公司進(jìn)行描述說(shuō)明，年度或者季度末還應(yīng)將納入合并報(bào)表的單位名稱,、集團(tuán)持股比例,、注冊(cè)資金、股權(quán)級(jí)次及主營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成表,，讓經(jīng)營(yíng)層們了解整個(gè)集團(tuán)控股公司組織構(gòu)架的概況,。

(二)分項(xiàng)部分：

1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的行業(yè)對(duì)標(biāo)分析,。指標(biāo)可選取國(guó)資委上年出具的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo),，其中就設(shè)有投資類企業(yè)的指標(biāo)。投資類公司主要從盈利能力狀況,、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況進(jìn)行對(duì)比,，可以從各個(gè)指標(biāo)處于行業(yè)的優(yōu),、良、平均,、較低,、較差的情況看出集團(tuán)公司四個(gè)層面的情況,，同比指標(biāo)也應(yīng)同樣測(cè)算出來(lái)以便進(jìn)行對(duì)比。以上可用表格的方式呈現(xiàn),，同時(shí)需要用文字描述來(lái)表達(dá),。文字描述應(yīng)分別對(duì)集團(tuán)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況,、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況進(jìn)行描述,，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔(dān)著某種風(fēng)險(xiǎn)或不確定性,，應(yīng)該加強(qiáng)那些方面才能解決或者保持某項(xiàng)操作,。

2、同行業(yè)企業(yè)對(duì)比分析,。選取同行業(yè)上市的公司,，在其季度報(bào)表披露的下月財(cái)務(wù)分析報(bào)告中可增加同行業(yè)對(duì)比分析。主要是對(duì)資產(chǎn),、利潤(rùn),、銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率,、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流進(jìn)行對(duì)比分析,，讓經(jīng)營(yíng)者們了解本集團(tuán)在業(yè)績(jī)所處的地位。同時(shí)應(yīng)該關(guān)注國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)大勢(shì),、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策,、利率、匯率和稅率,，判斷這些因素對(duì)集團(tuán)整體或局部未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響,。

3、投融資情況分析,。融資情況主要從當(dāng)年完成融資金額,、歸還金額、新增融資年化利率,，存量融資金額,、結(jié)構(gòu)、年化利率,，以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較,。還需要將權(quán)益類融資還原為債務(wù)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行測(cè)算，并提示風(fēng)險(xiǎn),。擔(dān)保情況主要從新增擔(dān)保金額,，擔(dān)保余額，占凈資產(chǎn)的比例,，以及擔(dān)保的結(jié)構(gòu),，即集團(tuán)內(nèi)部和外部分部進(jìn)行分析,。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述，一是股權(quán)投資,，即對(duì)參控股公司的注資情況;二是項(xiàng)目及固定資產(chǎn)投資;三是對(duì)外發(fā)放委托貸款情況;四是內(nèi)部借款情況,，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況。

4,、集團(tuán)控股公司分板塊進(jìn)行分析,。投資類集團(tuán)內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經(jīng)營(yíng)部門把集團(tuán)的各所屬控股公司分為幾大類,，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見(jiàn)為主,。其次應(yīng)該分別對(duì)每類板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn),、總收入,、利潤(rùn)總額的絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)進(jìn)行提取整理。在板塊劃分時(shí),，可能會(huì)出現(xiàn)股權(quán)二級(jí)企業(yè)所屬的子公司不在其同一個(gè)板塊內(nèi)的情況,，這時(shí)應(yīng)該采用以末級(jí)企業(yè)的報(bào)表數(shù)為基數(shù)，上級(jí)企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤(rùn)指標(biāo),。再次,，對(duì)整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起，制作圖表,，例如餅圖,，讓經(jīng)營(yíng)者能夠直觀的看出每一個(gè)板塊占用資源以及利潤(rùn)貢獻(xiàn)產(chǎn)出的情況，同時(shí)再對(duì)每個(gè)板塊內(nèi)標(biāo)桿企業(yè),、虧損企業(yè),、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析。

5,、集團(tuán)參股企業(yè)情況分析,。參股企業(yè)作為投資類集團(tuán)公司一個(gè)重要的組成部分也應(yīng)該單獨(dú)劃定一個(gè)部分來(lái)描述。主要從其當(dāng)年確認(rèn)的投資收益及分紅方面來(lái)描述,，結(jié)合各行業(yè)的情況,、宏觀形勢(shì)，對(duì)效益主要貢獻(xiàn)單位進(jìn)行描述,，同時(shí)對(duì)虧損企業(yè)也進(jìn)行問(wèn)題查找,，并重點(diǎn)描述相關(guān)原因。

(三)提示與建議該部分是整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)論部分,，對(duì)于投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告來(lái)講更是整個(gè)思想的精華的部分,。該部分可將以上分項(xiàng)中五個(gè)部分的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)提煉，從詳細(xì)的分析中拔高,，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略,、企業(yè)價(jià)值、資本流動(dòng)等重要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示,。不只停留于問(wèn)題的表面,，更重要的是逐項(xiàng)有針對(duì)性的提出對(duì)策建議，必要時(shí)提出綜合治理建議,。在整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最后進(jìn)行提示與建議,，有利于經(jīng)營(yíng)者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。

四,、注意事項(xiàng),。

一份高質(zhì)量的投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告除了編制前應(yīng)該做好準(zhǔn)備工作，編制時(shí)要點(diǎn)突出,，思路清晰,，有理有據(jù)，還應(yīng)該注意以下事項(xiàng)：

(一)緊密結(jié)合公司戰(zhàn)略,，重點(diǎn)突出財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有所了解,，對(duì)集團(tuán)所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應(yīng)該抓住集團(tuán)在可預(yù)見(jiàn)時(shí)間內(nèi)的大致方針政策,，領(lǐng)悟集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略,，熟悉集團(tuán)業(yè)務(wù)，以便財(cái)務(wù)分析報(bào)告能夠更貼近公司發(fā)展要求,，同時(shí)能夠更準(zhǔn)確的貼合經(jīng)營(yíng)者最想了解的信息,，做到重點(diǎn)突出。因此做財(cái)務(wù)分析不能僅僅只是財(cái)務(wù)分析崗位人員自己的事情,，還是應(yīng)該在一定范圍內(nèi)集思廣益,，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。

(二)簡(jiǎn)明扼要進(jìn)行論述在分析過(guò)程中,，難免會(huì)遇到一些復(fù)雜問(wèn)題,，感覺(jué)用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語(yǔ)言來(lái)解釋的后果可能適得其反,，會(huì)讓經(jīng)營(yíng)者們不知所云,。因此面對(duì)這樣的問(wèn)題，應(yīng)該要理清脈絡(luò),、抓大放小,、摒除無(wú)關(guān)信息、簡(jiǎn)單描述,、對(duì)事不對(duì)人,、不妄下結(jié)論。

(三)突出問(wèn)題及矛盾可持續(xù)反映對(duì)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重大風(fēng)險(xiǎn)和突出問(wèn)題,，應(yīng)在尊重事實(shí)的基礎(chǔ)上重點(diǎn)分析,，篇幅可以長(zhǎng)一點(diǎn),，語(yǔ)言可以用重一些，必要時(shí)可形成專題報(bào)告上報(bào)經(jīng)營(yíng)層,。針對(duì)這些問(wèn)題如果長(zhǎng)時(shí)間還未得到改善,，可以持續(xù)進(jìn)行反映，以便經(jīng)營(yíng)層下決心去解決它,。雖然同屬于投資類集團(tuán),，但每一個(gè)集團(tuán)處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段,，不同的發(fā)展方向,，因此財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要點(diǎn)和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個(gè)視角對(duì)投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析要點(diǎn)進(jìn)行了探究,，不能一概而論,。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的加劇，財(cái)務(wù)分析對(duì)于公司的經(jīng)營(yíng)決策起到了至關(guān)重要的作用,。作為企業(yè)管理者,，了解公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容和方法，能夠幫助我們更好地掌握公司的財(cái)務(wù)狀況,，做出科學(xué)的決策,。在閱讀公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的過(guò)程中，我深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)分析對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性,，并從中獲得了一些心得體會(huì),。

首先，財(cái)務(wù)分析是了解企業(yè)盈利能力的重要工具,。財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤(rùn)表可以清晰地展示企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)的收入來(lái)源以及各種費(fèi)用的支出情況,。通過(guò)對(duì)利潤(rùn)表的分析，我們可以了解到企業(yè)的盈利能力是否穩(wěn)定,，是否具有增長(zhǎng)潛力,。同時(shí)，還可以分析企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他收入項(xiàng)目的比例,，判斷企業(yè)的盈利模式是否合理,。作為管理者，我們要根據(jù)這些信息對(duì)企業(yè)的盈利能力進(jìn)行評(píng)估,，為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展做出合理的規(guī)劃,。

其次，財(cái)務(wù)分析是了解企業(yè)償債能力的重要工具,。企業(yè)的負(fù)債主要包括長(zhǎng)期借款,、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等，而負(fù)債的規(guī)模和償債能力直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展前景,。通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析,，我們可以清晰地了解到企業(yè)的資產(chǎn)狀況，包括流動(dòng)資產(chǎn),、固定資產(chǎn)等,。同時(shí),，還可以計(jì)算出企業(yè)的負(fù)債比率和速動(dòng)比率等指標(biāo),，來(lái)評(píng)估企業(yè)的償債能力。在日常經(jīng)營(yíng)中,，我們要根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告制定合理的資金運(yùn)作策略,，確保企業(yè)的償債能力和發(fā)展前景。

再次,，財(cái)務(wù)分析是了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的重要工具,。經(jīng)營(yíng)效率是企業(yè)獲得利益的能力，直接關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)效果和經(jīng)濟(jì)效益,。財(cái)務(wù)報(bào)表中的現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率,，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量,。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的分析,，我們可以了解到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否正常，是否能夠?qū)崿F(xiàn)持續(xù)的現(xiàn)金流入,，以及企業(yè)在投資和籌資方面的能力,。在日常經(jīng)營(yíng)中，我們要根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告來(lái)分析和評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取相應(yīng)的措施,。

最后，財(cái)務(wù)分析是了解企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾ぞ?。企業(yè)的發(fā)展?jié)摿κ瞧髽I(yè)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力,，直接決定了企業(yè)的發(fā)展速度和發(fā)展方向。在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中,，我們可以通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表,、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表等報(bào)表的分析，了解到企業(yè)的盈利能力,、負(fù)債規(guī)模以及資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),。同時(shí)，我們還可以通過(guò)比較分析企業(yè)與同行業(yè)或者競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的財(cái)務(wù)指標(biāo),，來(lái)評(píng)估企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?。作為企業(yè)管理者，我們?cè)谥贫ㄆ髽I(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和擴(kuò)大市場(chǎng)份額時(shí)，要結(jié)合財(cái)務(wù)分析報(bào)告中的數(shù)據(jù)和信息,，確定合適的目標(biāo)和方向,。

總之，財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)管理者了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和決策制定的重要工具,。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的閱讀和分析,，我們可以更加清晰地了解到企業(yè)的盈利能力、償債能力,、經(jīng)營(yíng)效率和發(fā)展?jié)摿?。只有?zhǔn)確地掌握這些信息，并在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中靈活運(yùn)用,，才能幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn),，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此,，作為企業(yè)管理者,，我們應(yīng)該重視并善于運(yùn)用財(cái)務(wù)分析報(bào)告，將其作為決策的重要參考依據(jù),。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇五

財(cái)務(wù)分析的主體,，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人,、經(jīng)理人員,、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表,，需要不同的信息,，采用不同的分析程序。

投資人,。

投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東,。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富。他們所關(guān)心的,，包括償債能力,、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等。

權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，是為了回答以下幾方面的問(wèn)題：

1,、公司當(dāng)前和長(zhǎng)期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響,；

2,、財(cái)務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何,；

3,、與其他競(jìng)爭(zhēng)者相比,，公司處于何種地位。

債權(quán)人,。

債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人,。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長(zhǎng)期債權(quán)人,。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用,，以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問(wèn)題：

1,、公司為什么需要額外籌集資金,；

2、公司還本付息所需資金的可能來(lái)源是什么,；

3,、公司對(duì)于以前的短期和長(zhǎng)期借款是否按期償還；

4,、公司將來(lái)在哪些方面還需要借款。

經(jīng)理人員,。

經(jīng)理人員是指被所有者聘用的,、對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體，有時(shí)稱之為“管理當(dāng)局”,。

經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況,、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無(wú)法得到的內(nèi)部信息,。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表,。

政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士。

政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人,，包括稅務(wù)部門,、國(guó)有企業(yè)的管理部門、證券管理機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門等,。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。

其他人士,。

其他人士：如職工,、中介機(jī)構(gòu)（審計(jì)人員、咨詢?nèi)藛T）等,。審計(jì)人員通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn),，財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國(guó)家“財(cái)務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè),，他們?yōu)楦黝悎?bào)表使用人提供專業(yè)咨詢,。

財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng),。財(cái)務(wù)分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息，認(rèn)識(shí)企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn),，評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī),，發(fā)現(xiàn)其問(wèn)題。

企業(yè)的基本活動(dòng)分為籌資活動(dòng),、投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三類,。

籌資活動(dòng)是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券,、取得借款,，以及利用內(nèi)部積累資金等,。

投資活動(dòng)是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目,，包括購(gòu)置各種長(zhǎng)期資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn),。投資是企業(yè)基本活動(dòng)中最重要的部分,。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是在必要的籌資和投資前提下，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動(dòng),，它至少包括研究與開(kāi)發(fā),、采購(gòu),、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)收益的主要來(lái)源。

企業(yè)的三項(xiàng)基本活動(dòng)是相互聯(lián)系的，在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)不應(yīng)把它們割裂開(kāi)來(lái)。

財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表,，終點(diǎn)是做出某種判斷（包括評(píng)價(jià)和找出問(wèn)題）,，中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過(guò)程，由比較、分類、類比,、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識(shí)事物的步驟和方法組成,。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此,，財(cái)務(wù)分析的過(guò)程也可以說(shuō)是分析與綜合的統(tǒng)一。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析不同于企業(yè)分析,、經(jīng)營(yíng)分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等概念,。

文檔為doc格式。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇六

資產(chǎn)負(fù)債表是反映上市公司會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn),、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的報(bào)表。通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表,，能了解企業(yè)在報(bào)表日的財(cái)務(wù)狀況,，長(zhǎng)短期的償債能力，資產(chǎn),、負(fù)債,、權(quán)益和結(jié)構(gòu)等重要信息。

（一）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)類科目的分析。

在資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)類的科目很多,，但投資者在進(jìn)行上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的分析時(shí)重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng),、待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)凈損失和遞延資產(chǎn)四個(gè)項(xiàng)目,。

1.應(yīng)收款項(xiàng),。（1）應(yīng)收賬款：一般來(lái)說(shuō)，公司存在三年以上的應(yīng)收賬款是一種極不正常的現(xiàn)象,，這是因?yàn)樵跁?huì)計(jì)核算中設(shè)有“壞賬準(zhǔn)備”這一科目,，正常情況下，三年的時(shí)間已經(jīng)把應(yīng)收賬款全部計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備,，因此它不會(huì)對(duì)股東權(quán)益產(chǎn)生負(fù)面影響,。但在我國(guó)，由于存在大量“三角債”,，以及利用關(guān)聯(lián)交易通過(guò)該科目來(lái)進(jìn)行利潤(rùn)操縱等情況,。因此，當(dāng)投資者發(fā)現(xiàn)一個(gè)上市公司的資產(chǎn)很高,，一定要分析該公司的應(yīng)收賬款項(xiàng)目是否存在三年以上應(yīng)收賬款,，同時(shí)要結(jié)合“壞賬準(zhǔn)備”科目，分析其是否存在資產(chǎn)不實(shí),，“潛虧掛賬”現(xiàn)象,。（2）預(yù)付賬款：該賬戶同應(yīng)收賬款一樣是用來(lái)核算企業(yè)間的購(gòu)銷業(yè)務(wù)的。這也是一種信用行為,，一旦接受預(yù)付款方經(jīng)營(yíng)惡化,，缺少資金支持正常業(yè)務(wù),，那么付款方的這筆貨物也就無(wú)法取得,，其科目所體現(xiàn)的資產(chǎn)也就不可能實(shí)現(xiàn),，從而出現(xiàn)虛增資產(chǎn)的現(xiàn)象,。（3）其他應(yīng)收款：主要核算企業(yè)發(fā)生的非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán),，如企業(yè)發(fā)生的各種賠款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款等,。但在實(shí)際工作中，并非這么簡(jiǎn)單,。例如,，大股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)往往將占用上市公司的資金掛在其他應(yīng)收款下,，形成難以解釋和收回的資產(chǎn),，這樣就形成了虛增資產(chǎn),。因此,，投資者應(yīng)該注意到,，當(dāng)上市公司報(bào)表中的“其他應(yīng)收款”數(shù)額出現(xiàn)異常放大時(shí),，就應(yīng)該加以警惕了。

2.待處理財(cái)產(chǎn)凈損失,。不少上市公司的資產(chǎn)負(fù)債表上掛賬列示巨額的“待處理財(cái)產(chǎn)凈損失”，有的甚至掛賬達(dá)數(shù)年之久,。這種現(xiàn)象明顯不符合收益確認(rèn)中的穩(wěn)健原則,，不利于投資者正確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和盈利能力,。

3.待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn),。待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)并無(wú)實(shí)質(zhì)上的重大區(qū)別，它們均為本期公司已經(jīng)支出,，但其攤銷期不同,。“待攤費(fèi)用”的攤銷期在一年以內(nèi),，而“遞延資產(chǎn)”的攤銷期超過(guò)一年,。從嚴(yán)格意義上講，待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)并不符合資產(chǎn)的定義,，但它們似乎又同未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益相聯(lián)系，而且在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,，不少人也習(xí)慣于把已發(fā)生的成本描繪為資產(chǎn),。

（二）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債類科目的分析。

投資者在對(duì)上市公司資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債類科目的分析中,，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注其償債能力,。主要通過(guò)以下幾個(gè)指標(biāo)分析：

1.短期償債能力分析。（1）流動(dòng)比率：流動(dòng)比率即流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債之間的比率,，是衡量公司短期償債能力常用的指標(biāo),。一般來(lái)說(shuō)，流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)遠(yuǎn)高于流動(dòng)負(fù)債,，起碼不得低于1∶1,，一般以大于2∶1較合適。其計(jì)算公式是：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債,。但是,，對(duì)于公司和股東，流動(dòng)比率也不是越高越好,。因?yàn)?，流?dòng)資產(chǎn)還包括應(yīng)收賬款和存貨，尤其是由于應(yīng)收賬款和存貨余額大而引起的流動(dòng)比率過(guò)大,，會(huì)加大企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn),。因此，投資者在對(duì)上市公司短期償債能力進(jìn)行分析的時(shí)候,，一定要結(jié)合應(yīng)收賬款及存貨的情況進(jìn)行判斷,。（2）速動(dòng)比率：速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比率，即用于衡量公司到期清算能力的指標(biāo),。一般認(rèn)為,，速動(dòng)比率最低限為0.5∶1，如果保持在1∶1,，則流動(dòng)負(fù)債的安全性較有保障,。因?yàn)?，?dāng)此比率達(dá)到1∶1時(shí)，即使公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難,，也不致影響其即時(shí)償債能力,。其計(jì)算公式為：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。該指標(biāo)剔除了應(yīng)收賬款及存貨對(duì)短期償債能力的影響,，一般來(lái)說(shuō)投資者利用這個(gè)指標(biāo)來(lái)分析上市公司的償債能力比較準(zhǔn)確,。

2.長(zhǎng)期償債能力分析。（1）資產(chǎn)負(fù)債率,、權(quán)益比率,、負(fù)債與所有者權(quán)益比率，這三個(gè)比率的計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額,；所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額,；負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額。資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)的資產(chǎn)中有多少負(fù)債,，一旦企業(yè)破產(chǎn)清算,，債權(quán)人得到的保障程度如何；所有者權(quán)益比率反映所有者在企業(yè)資產(chǎn)中所占份額,，所有者權(quán)益比率與資產(chǎn)負(fù)債率之和為1,；負(fù)債與所有者權(quán)益比率反映的是債權(quán)人得到的利益保護(hù)程度。投資者在看財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),，只要看一下資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益,、無(wú)形資產(chǎn)總額這幾項(xiàng),，便可大概看出該企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力狀況，這三個(gè)比率只有在同行業(yè),、不同時(shí)間段相比較,，才有一定價(jià)值。（2）長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期資金比率,。其公式為：長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期資金比率=（資產(chǎn)總額-流動(dòng)資產(chǎn)）/（長(zhǎng)期負(fù)債+所有者權(quán)益）,。這一指標(biāo)主要用來(lái)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及償債能力，該值應(yīng)該低于100％,，如果高于100％,，則說(shuō)明企業(yè)動(dòng)用了一部分短期債務(wù)來(lái)購(gòu)置長(zhǎng)期資產(chǎn)，這樣就會(huì)影響企業(yè)的短期償債能力,，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也將加大,，實(shí)為危險(xiǎn)之舉。

在財(cái)務(wù)報(bào)表中,，企業(yè)的盈虧情況是通過(guò)利潤(rùn)表來(lái)反映的,。利潤(rùn)表反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)成果的分配關(guān)系,。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的集中反映，是衡量企業(yè)生存和發(fā)展能力的主要尺度,。投資者在分析利潤(rùn)表時(shí),，應(yīng)主要抓住以下幾個(gè)方面：

（一）利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)分析。

（二）通過(guò)分析關(guān)聯(lián)交易判斷上市公司利潤(rùn)的來(lái)源,。

上市公司為了向社會(huì)公眾展現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),，提高社會(huì)形象，往往利用關(guān)聯(lián)方間的交易來(lái)調(diào)節(jié)其利潤(rùn),，主要分析方法有以下幾種：

1.增加收入,，轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用。投資者在進(jìn)行投資分析時(shí),，一定要分析其關(guān)聯(lián)交易,，特別是母子公司間是否存在著相互關(guān)聯(lián)交易，轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用的現(xiàn)象,，對(duì)于有母子公司關(guān)聯(lián)交易的，一定要將其上市公司的當(dāng)年利潤(rùn)剔除掉關(guān)聯(lián)交易虛增利潤(rùn),。

2.資產(chǎn)租賃,。由于上市公司大部分都是從母公司剝離出來(lái)的，上市公司的大部分資產(chǎn)主要是從母公司以租賃方式取得的,。從而租賃資產(chǎn)的租賃數(shù)量,、租賃方式和租賃價(jià)格就是上市公司與母公司之間可以隨時(shí)調(diào)整的閥門。有的上市公司還可將從母公司租來(lái)的資產(chǎn)同時(shí)轉(zhuǎn)租給母公司的子公司,，以分別轉(zhuǎn)移母公司與子公司之間的利潤(rùn),。

3.委托或合作投資。（1）委托投資,。當(dāng)上市公司接受一個(gè)周期長(zhǎng),、風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目時(shí)，則可將某一部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)移給母公司,，以母公司的名義進(jìn)行投資,，將其風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁到母公司，卻將投資收益確定為上市公司當(dāng)年的利潤(rùn),。（2）合作投資,。上市公司要想配股其凈資產(chǎn)收益率要達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)，公司一旦發(fā)現(xiàn)其凈資產(chǎn)收益率很難達(dá)到這個(gè)要求,，便倒推出利潤(rùn)缺口,，然后與母公司簽訂聯(lián)合投資合同，投資回報(bào)按倒推出的利潤(rùn)缺口確定,，其實(shí)這塊利潤(rùn)是由母公司出的,。

4.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓置換,。一般來(lái)說(shuō)上市公司通過(guò)與母公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓置換，從根本上改變自身的經(jīng)營(yíng)狀況,，長(zhǎng)期擁有“殼資源”所帶來(lái)的配股能力,，對(duì)上市公司及其母公司都是一個(gè)雙贏戰(zhàn)略。通常上市公司購(gòu)買母公司優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的款項(xiàng)掛往來(lái)賬,，不計(jì)利息或資金占用費(fèi),，這樣上市公司不僅獲得了優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)收益，而且不需付出任何代價(jià),，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給母公司,。另外上市公司往往將不良資產(chǎn)和等額的債務(wù)剝離給母公司或母公司控制的子公司，以達(dá)到避免不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的虧損或損失的目的,。

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入,、流出及其凈額的報(bào)表，它主要說(shuō)明公司本期現(xiàn)金來(lái)自何處,、用往何方以及現(xiàn)金余額如何構(gòu)成,。投資者在分析現(xiàn)金流量表時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：

（一）現(xiàn)金流量的分析。

一些公司會(huì)通過(guò)往來(lái)資金操縱現(xiàn)金流量表,。上市公司與其大股東之間通過(guò)往來(lái)資金來(lái)改善原本難看的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量,。本來(lái)關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來(lái)資金往往帶有融資性質(zhì)，但是借款方并不作為短期借款或者長(zhǎng)期借款,，而是放在其他應(yīng)付款中核算,，貸款方不作為債權(quán)，而是在其他應(yīng)收款中核算,。這樣其他應(yīng)付,、應(yīng)收款變動(dòng)額在編制現(xiàn)金流量表時(shí)就作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，而實(shí)質(zhì)上這些變動(dòng)反映的是籌資,、投資活動(dòng)業(yè)務(wù),。這樣當(dāng)其他應(yīng)付、應(yīng)收款的變動(dòng)是增加現(xiàn)金流量時(shí),，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~就可能被夸大,。

（二）注意上市公司的現(xiàn)金股利分配的狀況。

現(xiàn)金股利分配有很強(qiáng)的信息含量,。財(cái)務(wù)狀況良好的公司往往能夠連續(xù)分配較好的現(xiàn)金股利,，有一些上市公司雖然賬面利潤(rùn)好看，但是利潤(rùn)是虛假的,，財(cái)務(wù)狀況惡劣,，一般不能經(jīng)常分配現(xiàn)金股利。

（三）“每股現(xiàn)金流量”這一指標(biāo)反映的問(wèn)題。

“每股現(xiàn)金流量”和“每股稅后利潤(rùn)”應(yīng)該是相輔相成的,，有的上市公司有較好的稅后利潤(rùn)指標(biāo),，但現(xiàn)金流量較不充分，這就是典型的關(guān)聯(lián)交易所導(dǎo)致的,，另外有的上市公司在年度內(nèi)變賣資產(chǎn)而出現(xiàn)現(xiàn)金流大幅增加,，這也不一定是好事。

現(xiàn)金流量多大才算正常呢,？作為一家抓牢主業(yè)并靠主業(yè)盈利的上市公司,，其每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，不應(yīng)低于其同期的每股收益,。道理其實(shí)很簡(jiǎn)單,，如果其獲得的利潤(rùn)沒(méi)有通過(guò)現(xiàn)金流進(jìn)公司賬戶，那這種利潤(rùn)極有可能是通過(guò)做賬“做”出來(lái)的,。投資者最好選擇每股稅后利潤(rùn)和每股現(xiàn)金流量?jī)纛~雙高的個(gè)股,，作為中線投資品種。

總之,，進(jìn)行報(bào)表分析不能單一地對(duì)某些科目關(guān)注,，而應(yīng)將公司財(cái)務(wù)報(bào)表與宏觀經(jīng)濟(jì)一起進(jìn)行綜合判斷，與公司歷史進(jìn)行縱向深度比較,，與同行業(yè)進(jìn)行橫向?qū)挾缺容^,，把其中偶然的、非本質(zhì)的東西舍棄掉,，得出與決策相關(guān)的實(shí)質(zhì)性的信息，以保證投資決策的正確性與準(zhǔn)確性,。

2015范文財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表,、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系,，運(yùn)用一定的'科學(xué)分析方法,，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特......

范文「經(jīng)典」專題分析報(bào)告又稱單項(xiàng)分析報(bào)告，是指針對(duì)某一時(shí)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的某些關(guān)鍵問(wèn)題,、重大經(jīng)濟(jì)措施或薄弱環(huán)節(jié)等進(jìn)行專門分析后形成的書面報(bào)告,。以下......

《》參考范文一、總體評(píng)述(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平根據(jù)xxxx公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),，運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,，我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大......

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇七

（一）行業(yè)概覽。

我國(guó)包裝工業(yè)主要包括紙包裝,、塑料包裝,、包裝印刷、金屬包裝等，金屬包裝行業(yè)產(chǎn)值約占我國(guó)包裝產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的10%左右,，主要為食品,、罐頭、飲料,、油脂,、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務(wù),。

我國(guó)金屬包裝行業(yè)自20世紀(jì)80年代至今一直處于快速發(fā)展的時(shí)期,，目前產(chǎn)值已接近1400億元。

圖1：我國(guó)金屬包裝占包裝行業(yè)產(chǎn)值的比重圖,。

來(lái)源：中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),，20xx年中國(guó)金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)。

1,、行業(yè)特點(diǎn),。

發(fā)展迅速、進(jìn)入門檻低,、競(jìng)爭(zhēng)激烈,。

我國(guó)金屬包裝企業(yè)數(shù)量眾多（超過(guò)1700家），但多以區(qū)域性,、中小型企業(yè)為主,。

伴隨過(guò)去幾年行業(yè)的快速發(fā)展，金屬包裝行業(yè)的產(chǎn)能也持續(xù)擴(kuò)張,。

行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈,，逐漸出現(xiàn)產(chǎn)能相對(duì)過(guò)剩的情況。

圖2：金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產(chǎn)值,。

來(lái)源：中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),，20xx年中國(guó)金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)。

2,、產(chǎn)業(yè)鏈模式,。

金屬包裝業(yè)在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)處于中游。

上游是原材料供應(yīng)商,，主要是馬口鐵,、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。

下游是綜合消費(fèi)品客戶群體,，主要是食品,、飲料、日用品等行業(yè),。

紅牛,、加多寶、露露等都屬于其下游客戶。

圖3：金屬包裝行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈模式圖,。

來(lái)源：小組整理,。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇八

我國(guó)包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝,、包裝印刷,、金屬包裝等，金屬包裝行業(yè)產(chǎn)值約占我國(guó)包裝產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的10%左右,，主要為食品,、罐頭、飲料,、油脂,、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務(wù),。

我國(guó)金屬包裝行業(yè)自20世紀(jì)80年代至今一直處于快速發(fā)展的時(shí)期,，目前產(chǎn)值已接近1400億元。

圖1：我國(guó)金屬包裝占包裝行業(yè)產(chǎn)值的比重圖,。

來(lái)源：中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),，20xx年中國(guó)金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)。

1,、行業(yè)特點(diǎn),。

發(fā)展迅速、進(jìn)入門檻低,、競(jìng)爭(zhēng)激烈,。

我國(guó)金屬包裝企業(yè)數(shù)量眾多（超過(guò)1700家），但多以區(qū)域性,、中小型企業(yè)為主,。

伴隨過(guò)去幾年行業(yè)的快速發(fā)展，金屬包裝行業(yè)的產(chǎn)能也持續(xù)擴(kuò)張,。

行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，逐漸出現(xiàn)產(chǎn)能相對(duì)過(guò)剩的情況,。

圖2：金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產(chǎn)值,。

來(lái)源：中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)，20xx年中國(guó)金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè),。

2,、產(chǎn)業(yè)鏈模式。

金屬包裝業(yè)在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)處于中游,。

上游是原材料供應(yīng)商,，主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。

下游是綜合消費(fèi)品客戶群體,，主要是食品,、飲料、日用品等行業(yè),。

紅牛,、加多寶、露露等都屬于其下游客戶,。

圖3：金屬包裝行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈模式圖,。

來(lái)源：小組整理。

【供給端】上游原材料行業(yè)是典型的周期性行業(yè),。

鍍錫薄板（馬口鐵）價(jià)格自20xx年—20xx年持續(xù)下降,，原料鋁在20xx年有所回升之后繼續(xù)下跌。

原材料價(jià)格變動(dòng)抑制了產(chǎn)品定價(jià)從而影響銷售收入,。

20xx年主要原材料價(jià)格已觸底回彈,，根據(jù)成本加成定價(jià)法，可以預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品價(jià)格（特別是兩片罐）未來(lái)會(huì)有所上調(diào),。

圖4：馬口鐵價(jià)格走勢(shì)圖,。

來(lái)源：中金公司20xx—10—24研報(bào)。

圖5：鋁價(jià)走勢(shì)圖,。

來(lái)源：中金公司20xx—10—24研報(bào),。

【客戶端】金屬包裝下游行業(yè)增速放緩。

如圖6,，受宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)放緩以及消費(fèi)整體疲軟等影響,，食品、飲料,、日用品等行業(yè)需求增速普遍回落,。

下游需求放緩，但前期新建產(chǎn)能卻迎來(lái)釋放期,，使得短期產(chǎn)能供過(guò)于求的現(xiàn)象更加突出,。

但20xx年起，隨著消費(fèi)升級(jí)以及供需結(jié)構(gòu)逐步再平衡,，金屬包裝行業(yè)有望迎來(lái)觸底回升,。

此外，金屬包裝的應(yīng)用領(lǐng)域的不斷拓展,，也將成為新的需求增長(zhǎng)點(diǎn),。

圖6：金屬包裝下游行業(yè)零售額增速回落圖。

來(lái)源：中金公司20xx—10—24研報(bào),。

（二）企業(yè)概覽,。

中糧包裝主要業(yè)務(wù)為投資控股,，其附屬公司主要從事消費(fèi)品包裝產(chǎn)品的生產(chǎn)，是綜合性消費(fèi)品金屬包裝領(lǐng)域的龍頭企業(yè)之一,。

截至20xx年底中糧包裝旗下已擁有26家子公司,，在奶粉罐、氣霧罐,、旋開(kāi)蓋等多個(gè)細(xì)分市場(chǎng)領(lǐng)域均排名第一,。

中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務(wù)能力，擁有領(lǐng)先的技術(shù)研發(fā)機(jī)構(gòu),，主導(dǎo)和參與制訂多項(xiàng)包裝產(chǎn)品行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),，擁有二百一十九項(xiàng)中國(guó)包裝技術(shù)專利。

擁有完善的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系和食品衛(wèi)生安全管理體系,，產(chǎn)品品質(zhì)達(dá)到美國(guó)和歐盟標(biāo)準(zhǔn),。

客戶遍及眾多領(lǐng)域的知名品牌，如加多寶,、紅牛,、娃哈哈、華潤(rùn)雪花啤酒,、青島啤酒等,。

圖7：中糧包裝控股有限公司基本信息。

來(lái)源：東方財(cái)富網(wǎng),，中糧包裝控股有限公司,。

1、業(yè)務(wù)板塊,。

業(yè)務(wù)分三大板塊：占比最大的業(yè)務(wù)為馬口鐵包裝,、其次是鋁制包裝，最后為塑膠包裝,。

圖8：中糧包裝基本業(yè)務(wù)圖,。

來(lái)源：小組整理。

2,、重大戰(zhàn)略,。

混合所有制改革。

20xx年1月27日,，大股東中糧集團(tuán)完成對(duì)奧瑞金27%的股份交割,，中糧包裝成功引入產(chǎn)業(yè)資本持股，奧瑞金成為其第二大股東,。

混合所有制改革取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展,。

員工持股計(jì)劃,。

20xx年5月下旬,，中糧包裝與員工簽訂股份認(rèn)購(gòu)協(xié)議,。

本次持股計(jì)劃認(rèn)購(gòu)對(duì)象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工。

兼并收購(gòu),。

圖9：中糧包裝重大戰(zhàn)略,。

來(lái)源：小組整理。

二,、資產(chǎn)負(fù)債表分析,。

中糧包裝是一家主營(yíng)業(yè)務(wù)突出的制造業(yè)企業(yè)，無(wú)交易性金融資產(chǎn),、持有至到期投資,、可供出售金融資產(chǎn)等投資項(xiàng)目，是以核心利潤(rùn)為主要盈利模式的經(jīng)營(yíng)型企業(yè),。

20xx年以來(lái),，中糧包裝實(shí)行并購(gòu)戰(zhàn)略、進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,，其主營(yíng)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一些改變,，劃分標(biāo)準(zhǔn)也由產(chǎn)成品變成了原材料，從而應(yīng)對(duì)產(chǎn)業(yè)及宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣的狀況,。

圖10：主營(yíng)構(gòu)成的結(jié)構(gòu)性調(diào)整,。

來(lái)源：wind資訊。

（一）貨幣資金,。

中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢(shì),，但總體可以維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)不景氣的大壞境下,，較低的貨幣資金余額能減少籌資成本,，綜上可知，中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的,。

（二）應(yīng)收款項(xiàng),。

中糧包裝的應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)較快，20xx年較13年增長(zhǎng)30%,。

未回收資金過(guò)多,，這也是導(dǎo)致貨幣資金變少的原因之一。

雖然在經(jīng)濟(jì)下行期間,，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇,，賒銷行為變多，但放款的賒銷政策同樣能刺激存貨周轉(zhuǎn),，增加銷售,，帶來(lái)更多的邊際貢獻(xiàn)來(lái)削減單位固定成本。

總體來(lái)說(shuō),，應(yīng)收款項(xiàng)的增加并非好事,，中糧包裝應(yīng)注意壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性,，注重分析債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況并進(jìn)行減值測(cè)試，從而規(guī)避資產(chǎn)減值的風(fēng)險(xiǎn),。

較多的應(yīng)收款項(xiàng)也表明,，公司在上下游關(guān)系中處于劣勢(shì)地位。

圖11：應(yīng)收和應(yīng)付賬款及票據(jù)的年度變動(dòng)情況,。

來(lái)源：小組整理,。

（三）存貨。

中糧包裝的存貨逐年遞減,，符合政府倡導(dǎo)的“去庫(kù)存,、去產(chǎn)能”的大趨勢(shì)。

參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉(zhuǎn)率,，可以得出,，中糧包裝以高應(yīng)收賬款刺激存貨周轉(zhuǎn)的舉措基本是成功的。

表1：關(guān)于存貨的財(cái)務(wù)指標(biāo),。

來(lái)源：wind咨詢,。

圖12：存貨的年度變動(dòng)情況。

來(lái)源：小組整理,。

（四）兩大比率,。

綜合分析流動(dòng)資產(chǎn)整體質(zhì)量，可發(fā)現(xiàn)其流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率近兩年普遍大于2,，這說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債有一定的保證能力。

20xx年以來(lái),，兩大比率顯著性上升,，其原因在于：首先，行業(yè)危機(jī)加劇,，集團(tuán)深化資產(chǎn)重組,；其次，中糧包裝放棄短期借貸,，利用長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張戰(zhàn)略,，短期缺口由利潤(rùn)積累來(lái)彌補(bǔ)。

圖13：流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率的年度變動(dòng)趨勢(shì),。

來(lái)源：小組整理。

（五）非流動(dòng)資產(chǎn),。

中糧包裝的固定資產(chǎn)凈值,、商譽(yù)及無(wú)形資產(chǎn)、土地使用權(quán)在20xx年有顯著性上升,，與之相對(duì)應(yīng)的是集團(tuán)共在三地安裝兩片罐生產(chǎn)線,、收購(gòu)維港實(shí)業(yè)及其多家塑料包裝子公司,、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產(chǎn)線的擴(kuò)張戰(zhàn)略。

而20xx年之后,，商譽(yù)及無(wú)形資產(chǎn)、土地使用權(quán)都有回落趨勢(shì),，一方面是由于制造業(yè)技術(shù)更新?lián)Q代快,，另一方面則是由于土地使用年限的減少。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇九

根據(jù)xxxx公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

項(xiàng)目,。

公司評(píng)價(jià),。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表。

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:,。

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:,。

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:,。

當(dāng)期數(shù)據(jù),。

上期數(shù)據(jù)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,。

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,。

營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn),。

管理費(fèi)用,。

財(cái)務(wù)費(fèi)用。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn),。

營(yíng)業(yè)外收支凈,。

利潤(rùn)總額。

所得稅,。

凈利潤(rùn),。

毛利率(%)。

凈利率(%),。

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%),。

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)。

1.利潤(rùn)分析,。

(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況,。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%.

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%,增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況,。

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%.

(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況,。

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元,降低xx%.

本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.